Republica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educacin Superior

Universidad Bicentenaria de Aragua
San Joaqun de Turmero















Integrantes:
Jesica Perez C.I: 82.290.319
Sureidy Morn C.I: 17.307.165
Anglica Snchez C.I: 18.338.155


Turmero, 26 de Mayo de 2014


DEFINICION
Control Interno Proceso realizado por el consejo de directores, administradores y
otro personal de una entidad, diseado para proporcionar seguridad razonable
mirando el cumplimiento de los objetivos en las siguientes categoras:
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Comprende el plan de la organizacin, todos los mtodos coordinados y las
medidas adoptadas en el negocio, para proteger sus activos, verificar la exactitud
y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia en las operaciones y
estimular la adhesin a las prcticas ordenadas por la gerencia. Control Interno
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Son amplios, abarcando funciones administrativas financieras, contables y la
responsabilidad de comprobar la exactitud de las cifras contables, con el fin de
que:
Los activos estn debidamente protegidos, del desperdicio y el uso
ineficiente.
Los registros contables sean fidedignos.
La actividad se realiza eficazmente de acuerdo con polticas trazadas por la
gerencia.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
La importancia que ha tenido el control interno se debe a los siguientes factores:
El alcance y la magnitud de las empresas han llegado a un punto donde su
organizacin estructural se ha vuelto compleja y extensa.
La administracin necesita de la precisin de numerosos informes y anlisis, para
controlar eficazmente sus operaciones.
La administracin tiene la responsabilidad de salvaguardar el activo de las
empresas, prevenir y descubrir errores y fraudes, esto se obtiene manteniendo un
sistema de control interno adecuado.





FINALIDAD DEL CONTROL INTERNO
La finalidad del control interno de la Entidad local es garantizar que la actividad
econmico-financiera de dicha Entidad se adecua a los principios de legalidad,
economa, eficiencia y eficacia. Este control contribuye a reforzar la transparencia
ante el ciudadano de las cuentas de la Entidad local, de forma que stas
proporcionen una informacin fiable, completa, profesional e independiente sobre
la gestin desarrollada por la Administracin. En la Administracin local espaola
el control interno de cada entidad est atribuido a la Intervencin Municipal.
La garanta de transparencia en la gestin econmica desarrollada por una
Entidad local exige que su actividad financiera est sujeta a diversos
procedimientos de control interno que pueden concretarse en tres aspectos:
Verificar el cumplimiento de la normativa que resulte de aplicacin a la
gestin objeto del control (control de legalidad).
Verificar el adecuado registro y contabilizacin de las operaciones
realizadas, y su fiel y regular reflejo en las cuentas y estados que, conforme
a las disposiciones aplicables, deba formar cada rgano o entidad.
Evaluar que la actividad y los procedimientos objeto de control se realizan
de acuerdo con los principios de buena gestin financiera.
TIPOS DE CONTROL INTERNO
Control Interno Contable
Comprende el plan de organizacin y los procedimientos y registros que se
refieren a la proteccin de los activos y a la confiabilidad de los registros
financieros y consecuentemente estn diseados para suministrar razonable
seguridad.
Importe correcto
Autorizaciones generales y especificas
Acceso a los activos
Lo contabilizado exista y lo que exista este contabilizado
Control Interno Administrativo
Comprende el plan de la organizacin y los procedimientos y registros que se
refieren al proceso de decisiones conducentes a la autorizacin de transacciones
por la gerencia. Asociada con la responsabilidad de realizar los objetivos de la
organizacin y es el punto de partida para establecer el control contable de las
transacciones.
Logros de Objetivos
Mantener Informado de la situacin de la empresa
Coordinar sus funciones
Mantener una ejecutoria eficiente
Determinar si la organizacin est operando conforme a la poltica
establecida
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Consta de cinco componentes interrelacionados, derivados de la manera como la
administracin maneja el negocio y estn integrados al proceso administrativo. Los
componentes son:
Ambiente de control
Valoracin de riesgos
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Monitoreo (supervisin y seguimiento)
Ambiente de Control
Establece el tono de una organizacin, influyendo en la conciencia que la gente
tiene sobre el control. Es el fundamento del resto de los componentes del control
interno, proporcionando disciplina y estructura. El entorno de control aporta el
ambiente en el que las personas desarrollan sus actividades y cumplen con sus
responsabilidades de control, marca la pauta del funcionamiento de una
organizacin e influye en la percepcin de sus empleados respecto al control.
Considerando lo siguiente:
Integridad y valores ticos.
Compromisos para la competencia
Consejo de directores o comit de auditora
Filosofa de la administracin y estilo de operacin
Estructura organizativa Asignacin de autoridad y responsabilidad
Polticas de recursos humanos Ambiente de Control

Integridad y Valores ticos: Los objetivos de una entidad y la manera como
se logre, estn basados en preferencias, juicios de valor y estilos
administrativos. Tales preferencias y juicios traslados en la conducta, reflejan la
integridad de los administradores y su compromiso con los valores.
La conducta tica y la integridad administrativa es producto de la cultura
corporativa.
Compromisos para la Competencia: Debe reflejar el conocimiento y las
habilidades necesarios para realizar las tareas que definen los trabajos
individuales. Qu tan bien se requiere que se cumplan esas tareas es
generalmente una decisin de la administracin, quien considerar los
objetivos de la entidad, las estrategias y los planes para la consecucin de los
objetivos.
Consejo de Directores o Comit de Auditoria: El ambiente de control se ve
profundamente afectado por la eficiencia del consejo de directores. Los
factores de los que depende su eficacia: grado de independencia de la
gerencia, experiencia y prestigio de sus miembros, plantear ante la gerencia
cuestiones difciles y resolverlas, donde exista interaccin con los auditores
externos.
Filosofa y Estilo de Operacin de la Administracin: La filosofa de los
directivos de operar la administracin afecta la manera como la empresa es
manejada, incluyendo un conjunto de riesgos que tom la empresa. Donde
algunos empresarios son extremadamente agresivos en la informacin
financiera y conceden mucha importancia en cumplir sus proyecciones, y estn
dispuestos asumir altos riesgos, sin embargo, tambin podemos encontrar
equipos conservadores que evitan los riesgos.
Organizaciones informales controles a travs de contacto personal.
Organizaciones formales polticas por escrito, indicadores de desempeo e
informes de excepcin.
Estructura Organizacional: Una estructura bien diseada ofrece la base
para planear, ejecutas, controlar y monitorear sus actividades para la
consecucin de los objetivos globales. Divide la autoridad, las
responsabilidades y obligaciones entre los miembros, resolviendo
cuestiones como la toma de decisiones centralizadas y descentralizadas y
la divisin apropiada de actividades entre los diferentes departamentos.
Asignacin de Autoridad y Responsabilidad: El personal de la empresa
necesita conocer bien sus responsabilidades, as como las normas y reglas
que las rigen. Por consiguiente, los directivos preparan descripciones de
puestos y definen claramente la autoridad y responsabilidad dentro de la
organizacin, adems del establecimiento de polticas que describen las
prcticas correctas del negocio.
Polticas de Recursos Humanos: Las caractersticas del personal influyen
en la eficacia del control interno. As pues, las polticas y prcticas de
contratacin, la orientacin, capacitacin, evaluacin, asesoramiento,
promocin y compensacin influyen mucho en el ambiente de control.
Valoracin de Riesgos
Es la identificacin y el anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin de
los objetivos, constituyendo una base para determinar cmo se debe administrar
los riesgos.
Riesgo: Toda aquella probabilidad que pudiese afectar de forma adversa el
logro de los objetivos de una organizacin.
Diversos tipos de riesgo que pueden resumirse en los siguientes:

Contabilidad errnea o inapropiada.
Costos excesivos/ingresos deficientes.
Sanciones legales.
Fraude o robo.
Decisiones errneas de la gerencia.
Interrupcin del negocio.
Deficiencia en el logro de objetivos y metas.
Desventaja ante la competencia desprestigio de imagen.
Cambios en el entorno de operacin
Personal nuevo
Sistemas de informacin nuevos o modernizados
Modelo del negocio, productos, o actividades nuevas
Nuevos pronunciamientos de contabilidad

Evaluacin de Riesgos: La evaluacin del riesgo consiste en la
identificacin y anlisis de los factores que podran afectar la consecucin
de los objetivos y, en base a dicho anlisis, determinar la forma en que los
riesgos deben ser administrados y controlados, debido a que las
condiciones econmicas, industriales, normativas continuarn cambiando,
es necesario disponer de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos
asociados con el cambio.
Actividades de Control
Son polticas y procedimientos, son acciones de las personas para implementar
las polticas, para ayudar a asegurar que se estn llevando a cabo las directivas
administrativas identificadas como necesarias para manejar los riesgos.
Tipos de actividades de control:

Revisiones de alto nivel
Funciones directas o actividades administrativas
Procesamiento de informacin
Controles fsicos Indicadores de desempeo
Segregacin de responsabilidades
Polticas y procesamiento
Revisiones de alto nivel: Se realizan sobre el desempeo actual que tiene
la organizacin frente a presupuestos, pronsticos, periodos anteriores y
competidores.
Funciones directas o actividades administrativas: Dirigen las funciones
o las actividades revisando informes de desempeo.
Procesamiento de informacin: Se implementan una variedad de
controles para verificar que estn completos y que estn autorizadas las
transacciones. Los datos que ingresan estn sujetos a chequeo o a
cotejarse con los archivos de control.
Controles fsicos: Equipos, inventarios, valores y otros activos se
aseguran fsicamente en forma peridica, son contados y comparados con
las cantidades presentadas en sus registros.
Indicadores de desempeo: Relacionar unos con otros los diferentes
conjuntos de datos, tanto operacionales como financieros, adems de
analizar las interrelaciones e investigar y corregir las acciones.
Segregacin de funciones: Las responsabilidades se dividen entre
diferentes empleados para reducir el riesgo de errores o de acciones
inapropiadas.
Polticas y Procedimientos: Las actividades de control implica dos
elementos, el primero de ellos es el establecimientos de polticas que
puedan cumplirse y que sirve de base para el segundo que no es ms que
los procedimientos para llevar a cabo dichas polticas.
Informacin y Comunicacin
Debe identificarse, capturarse y comunicarse informacin pertinente en una
forma y oportunidad que facilite a la gente cumplir sus responsabilidades.
El sistema de informacin produce documentos que contienen informacin
operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, el cual hace
posible operar y controlar el negocio.
Las organizaciones se relaciona no solamente con los datos generados
internamente, sino tambin con la informacin sobre sucesos, actividades y
condiciones externas necesarios para la toma de decisiones.
Debe existir una comunicacin efectiva en un sentido amplio, que fluya
hacia abajo, a lo largo y hacia arriba de la organizacin.
Monitoreo: Supervisin
Los Sistemas de Control Interno requieren que sean monitoreados, un proceso
que valora la calidad del desempeo del sistema en el tiempo.
El monitoreo asegura que el control interno contina operando efectivamente. Este
proceso implica la valoracin, por parte del personal apropiado, del diseo y de la
operacin de los controles en una adecuada base de tiempo y realizando las
acciones necesarias.
Monitoreo: Funcin de Auditora Interna
Esta funcin es un aspecto importante dentro del monitoreo. Los auditores
internos investigan y evalan el control interno, as como la eficiencia con que
varias unidades de la organizacin estn desempeando sus funciones; despus
comunican los resultados y los hallazgos a la alta direccin.
Les interesa determinar:
Conocen la misin
Suficiente personal
Registros de forma adecuada.
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
El estudio y evaluacin del control interno es la base a partir de la cual se
determina la extensin de las operaciones, dado que la auditora se realiza por
medio de pruebas selectivas.
Toda auditora se inicia conociendo, estudiando, revisando el control interno
establecido, con el propsito de satisfacer los siguientes requisitos:
1.- Tomar una decisin relativa a la cantidad de tareas de examen detallado que
deban ejecutarse durante su desarrollo.
2.- Verificar la debilidad o fuerza del sistema.
3.- Juzgar si el sistema cuenta con bases adecuadas para emitir una opinin
relativa a la razonabilidad de la presentacin de los E/F.

Estudio: El CP debe tener un conocimiento del sistema de control interno de su
cliente. El estudio se realiza mediante indagaciones, cuestionarios,
memorndums, flujogramas, etc. La informacin obtenida debe ser documentada,
de acuerdo a su criterio.
Evaluacin: El CP determina si otorgar o no confianza al sistema de control
interno y en caso de otorgar confianza debe determinar tambin el nivel de
confianza que se considera apropiado de acuerdo con sus observaciones.












Bibliografa


Libros:
Componentes de la administracin de riesgo Fuente: Mantilla (2009:93)

Enlaces:
http://es.wikipedia.org/wiki/Control_interno