Costos y Presupuestos de mantenimiento

IPEMAN SAC
CASO: EMPRESA DE TRANSPORTES CARMELITAS BUS
Es una empresa de transporte de pasajero que cubre la ruta Huancayo - Lima y
viceversa, sus actividades operativas las realiza a travs de 10 buses de las
marcas Volvo, Mercedes enz y !cania, todos son ve"#culos de dos pisos, doble
eje, con una capacidad para $0 pasajeros c%modamente sentados, cada bus tiene
un valor de &'00,000(00 de los cuales seis son propiedad de la empresa y cuatro
restantes son )inanciados mediante crdito bancario, con una inicial de &
*00,000(00 y el saldo a un periodo de +$ meses, a una tasa de inters de 1'(00 ,
anual(
La empresa cuenta con un terminal terrestre propio como parte de su inversi%n, n
un -rea de .000(00 m', con in)raestructura para el nivel de administraci%n y
ventas, -rea de operaciones para el embarque y desembarque de pasajeros, de
i/ual manera e0iste un -rea de servicios au0iliares donde )unciona el taller de
mantenimiento de los ve"#culos de la empresa, se indica que el valor de la renta
mensual de toda la in)raestructura equivale a un costo de alquiler en el mercado
de &1,000(00 mensuales, los costos de ener/#a elctrica mensuales de !2(
1,'00(00, a/ua potable !2( 3+0(00 soles, 4r#o de tele)%nica con consumo mensual
de !2( ''0(00 mensuales, se observa claramente tres niveles en el or/ani/rama de
la or/anizaci%n 56dministraci%n y ventas, 7roducci%n del servicio y 8rea de
mantenimiento(
En el primer nivel comprende en cuanto a recursos "umanos un 9erente /eneral,
un administrador, dos au0iliares de servicio, cuatro asistentes de cobranza
5cajeras:, dos computadoras, valorizadas en !2( +,000(00 soles, mobiliario de
atenci%n al cliente valorizado en !2( ;,000(00 soles, cuatro televisores a color con
valor de !2( *,000(00 soles y <tiles de limpieza y mantenimiento de servicios
"i/inicos y otros valorizados en !2( 1.0,00 soles(
El se/undo nivel, comprende el -rea de producci%n de los servicios, cuenta con
veinte c"o)eres pro)esionales, veinte terramozas, diez ayudantes de c"o)er, un
asistente de limpieza, un ambiente de vestuario y duc"as con a/ua )r#a y caliente,
con mobiliario y accesorios valorizados en !2($,000(00 soles, diez c-maras de
video marca !ony con una inversi%n total en estos equipos de !2( 1.,000(00(
4ercer nivel, comprende el -rea de !ervicios 6u0iliares 5taller de mantenimiento:
cuenta con dos mec-nicos especializados en ve"#culos motorizados diesel, dos
ayudantes de mec-nico, los equipos y maquinaria con los que cuenta el taller de
mec-nica es el si/uiente= una comprensora de aire marca !tron/ de + H7(, ;0
9ls(, de volumen con un valor de !2( *,'00(00, un jue/o de llaves m<ltiples y
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completas para mec-nica diesel con valor de !2( +,.00(00 soles, dos /atos de '0
4M(, valorizados en !2( 1,$00(00 soles, un equipo completo de vulcanizado de
llantas que vale !2( $,.00(00 soles, y un mobiliario que comprende, dos mesas de
trabajo, taquilleros, palancas, y otros propios de un taller mec-nico valorizado en
!2( ',000(00 soles(
!e indica que de la in)raestructura se distribuye de la si/uiente manera= el 10, es
ocupada por administraci%n, el 10, corresponde al nivel de operaci%n y
producci%n de los servicios donde se realiza el embarque y desembarque de
pasajeros y el '0, restante es ocupado y a responsabilidad de el taller de
mantenimiento(
6s# mismo, de acuerdo a las mediciones realizadas al proceso productivo, cada
us realiza '' viajes de ida y vuela 5ciclo: y durante el cual consume 100 >m2ciclo,
la camioneta a servicio de administraci%n recorre por d#a un promedio de 1.0
>m2d#a y trabaja durante los +$. d#as del a?o(
En cuanto a la /esti%n de los recursos "umanos los costos son distribuidos de la
si/uiente manera= @ivel administrativo sueldo de el /erente !2( +,000(00
mensuales, el 6dministrador !2( 1,.00(00 soles mensuales, cajeras !2( 100(00,
personal de servicio /ana !2( ..0(00 soles mensuales, en todos los casos se debe
considerar un $0, adicional al sueldo correspondiente por bene)icios sociales(
En el @ivel de producci%n del servicio los c"o)eres pro)esionales cobran !2( 1.0(00
soles por ciclo 5viaje de ida y vuelta:, el ayudante de viaje cobra !2( .0(00 soles
por ciclo 5ida y vuelta:, las terramozas cobran !2( 100(00 soles mensuales y el
personal de limpieza cobra !2( ..0(00 soles, en ambos caos se considera un $0,
adicionales por bene)icios sociales(
En el @ivel de !ervicios 6u0iliares 54aller de mantenimiento:, los mec-nicos tienen
un sueldo mensual de !2( ',000(00 soles, los ayudantes de Mec-nico !2( 100(00
soles mensuales, considerar un adicional de 10, por concepto de bene)icios
sociales y boni)icaciones(
En cuanto al consumo de materiales, insumos, repuestos y accesorios tenemos la
si/uiente in)ormaci%n= llantas de buses cuestan !2( 1,100(00 soles por unidad
incluido accesorios, cada llanta tiene una vida <til de $1,$00 >m(, en el sistema de
)renos el jue/o de zapatas, pastillas y accesorios tiene un costo !2( 1.0(00 soles
con una vida <til de 1;*,;00 >m(, el consumo de lubricante para cada bus que
incluye aceite multi/rado 1.A*0 de la marca Bastrol, )iltros de aceite, )iltros de
petr%leo y accesorios, tiene un costo de !2( .*1(00 soles para una vida <til de
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1,000 >m(, por cada cambio de aceite, el )iltro de aire con un costo de !2( 1;0(00
soles tiene una vida <til de *$,'00 >m(, el sistema de direcci%n "idr-ulica que
incluye 6ceite "idr-ulico 5"idrolina: y accesorios tiene un costo de !2( 1.0(00
soles con una vida <til de $1,$00 >m(, los lubricantes de transmisi%n de caja y
corona que utilizan un !piraC !6E ;0D30 y ;.D1*0 con un 67E 9L-., con un
costo de !2( +$0(00 soles para una vida <til de 1;*,;00 >m(, por cada cambio de
aceite, El sistema de re)ri/eraci%n requiere en su mantenimiento cambio de
re)ri/erante, accesorios y limpieza que equivale un costo de !2( 1;0(00 soles para
una vida <til de $1,$00 >m(, el motor requiere de una reparaci%n total que tiene un
costo de &1',000(00 d%lares F!6 y que o)rece una vida <til entre reparaci%n y
reparaci%n de 1G10;,;00 >m(, el consumo de combustible en uses es de +0 >m 2
9al(, y en camioneta es de *0 >m(29al(, considerar el costo de /al%n de
combustible a !2( 1+(00 soles por /al%n, en petr%leo y !2( 1.(00 soles por /al%n en
/asolina(
Es necesario indicar la si/uiente in)ormaci%n )inanciera, los pasajes de Lima a
Huancayo y viceversa, tiene un precio de !2( '.(00 soles2viaje 5el precio del
pasaje si/ue un comportamiento proporcional al crecimiento econ%mico del pa#s,
es decir durante los pr%0imos seis a?os crecer- ;, anual:, cada us tiene una
capacidad instalada para atender a $0 usuarios y la utilizaci%n de capacidad
instalada en promedio durante el periodo de medici%n 5a?o '010: alcanza al 3.,,
el a?o '011 se proyecta una utilizaci%n del 30,, el a?o '01' se proyecta una
utilizaci%n de ;;,, el a?o '01+ se proyecta una utilizaci%n del ;.,, el a?o '01*
una utilizaci%n del ;0, y el a?o '01. una utilizaci%n del 1.,( Bonsiderar el tipo de
cambio a !2( '(;0 2 sol, considerar cada mes de +0 d#as, para todos los e)ectos el
consumo de <tiles de escritorio, pasajes, imprevistos y otros se considera un costo
de !2( $(00 soles por d#a, considerar que la empresa inici% actividades el primero
de enero del '010 bajo las condiciones e0plicadas en los p-rra)os anteriores( En
cuanto al comportamiento de los costos se considera que no su)rir- variaciones
durante el "orizonte de seis a?os vista:(
6s# mismo la in)ormaci%n complementaria es= se debe considerar cada mes de +0
d#as, precio del m' 5incluido terreno e i)raestructura: en -rea de administraci%n es
&+.0(002m', -rea de producci%n 5embarque y desembarque de pasajeros: es &
'.0(00 2m' y el -rea destinada a taller de mantenimientos es & '00(00 2 m'(, en
cuanto a las actividades o procesos claves del servicio de mantenimiento son=
recepci%n del ve"#culo, dia/n%stico y re/istro de in)ormaci%n del mantenimiento,
proceso de mantenimiento y prueba de marc"a y con)ormidad del trabajo(
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He i/ual manera se indica una re)erencia de /astos adicionales re)eridos a el
costo de utilizaci%n de terminal en la ciudad de Lima, se pa/a un monto de !2(
.0(00 nuevo soles por cada salida, por cada viaje corresponde pa/ar dos peajes
que son uno en Borcona de !2( +0(00 y otro en >yulla-Iroya de !2( +0(00 nuevo
soles(
!e indica adem-s que la empresa mantiene un inventario en sus almacenes de
mantenimiento para sus ve"#culos de pasajeros, durante todo el a?o en espera de
ser utilizado o de emer/encias, los si/uientes= $ paquetes para reparaciones con
valor de ++,$00 soles cada uno, ** llantas para buses costo unitario de 1100
soles, . paquetes de repuestos para mantenimiento de )reno con valor unitario de
1.0 soles cada uno, . paquetes para cambio de aceite con valor unitario de .*1
soles cada uno y )inalmente $ jue/os de )iltros de aire que equivale cada uno a
1;0 soles, siendo el valor total de este inventario +.,$+*(30 soles(
He i/ual manera es necesario indicar que durante el a?o se identi)ic% la ocurrencia
de una )alla mec-nica, ocasionada por un trabajo de)iciente de mantenimiento,
debido a mala instalaci%n de los retenes de )iltros de aceite y y 7ass, ocurri% una
)u/a de aceite de motor y el bus tuvo que paralizar sus labores a mitad de camino
en el tramo Lima- 4icllo a 11. >m(, de Huancayo, motivo por el cual se devolvi% la
mitad del pasaje a cada pasajero, trasladar al mec-nico, ayudante, un au0iliar de
servicios y el c"o)er para camioneta, a la zona de )alla, el periodo de solucionar el
problema )ue de ' d#as "asta volver a la normalidad, lo que conlleva enviar
adem-s vi-ticos de alimentaci%n y "ospedaje para 1 personas con un costo por
unidad y por d#a de $0 soles, se considera adem-s la prdida de bene)icios
5utilidades )inancieras de la empresa: durante el periodo de )alla, de acuerdo a la
productividad operativa de la empresa(
Se solicita a los participantes lo sigiente=
1( Edenti)icar en un cuadro los costos Jijos y Bostos variables mensuales que
intervienen en todo el proceso operativo de la empresa(
'( Edenti)icar los costos de equipos, En)raestructura, mano de obra y servicios,
suministros e insumos de la empresa, para el periodo de un mes y un a?o
correspondientemente(
+( Heterminar las ventas, el costo y las utilidades totales antes de impuestos
para el a?o '010 de las operaciones de esta empresa( Kealizar el estado
de prdidas y /anancias para los a?os del '010 "asta el '01.(
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*( Kealizar un presupuesto de operaci%n con base en los datos del presente
a?o, para la operaci%n de la empresa durante el a?o '011 y los
presupuestos proyectados "asta el a?o '01.(
.( Kealizar el estado de /anancias y prdidas mensual, para el a?o '010 y el
"orizonte "asta el a?o '01., a partir de los realizar un cuadro de )lujo de
)ondos actual y proyecta que permita calcular el valor del V6@, 4EK y la tasa
de 2B(
In!icaciones:
Bonsiderar las inversiones previas a la marc"a de la empresa un valor
di)erencial no re/istrable contablemente(
La tasa de inters de descuento y de proyecci%n es 1',(
El "orizonte de operaci%n de la empresa es de $ a?os 5'011-'01.:(
Los datos que considere necesarios se le solicita asumir e indicar su valor
en )orma clara(
7resentar el trabajo en )orma /rupal, y por avances despus de cada sesi%n
de clase y del taller aplicativo del curso(
6suma datos que considere necesarios y sustente el valor que usted
considere necesarios(
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