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Factores de Riesgos Taller

Caso Prctico
Usted ha determinado los siguientes factores de riesgo durante la etapa de planificacin de El Riego S.A.
a) La Gerencia del ente ha decidido discontinuar la elaboracin de un producto
b) Existen numerosas partidas pendientes en las conciliaciones de los registros auxiliares de Deudores
por ventas con la cuenta de control de mayor general
c) Un competidor ha introducido un nuevo producto en el mercado
d) Los deudores por ventas pertenecen a industrias que estn experimentando condiciones
desfavorables
e) Existen devoluciones significativas a los proveedores
f) Se han verificado compromisos de compra pendientes de significacin
g) Los cambios de los datos permanentes de la nomina de personal no son adecuadamente
controlados
h) Existen transacciones significativas de activos fijos entre EL RIESGO S.A. y su sociedad controlada LA
ARRIESGADA S.A.
i) Los fondos fijos no son liquidados en fechas cercanas al cierre del periodo
j) Los clculos de los impuestos son complejos debido a las diferentes actividades del ente
Tarea a realizar: Para cada uno de los factores detallados, determinar el tipo de riesgo involucrado
(Inherente o de control) mencionando adems el principal componente afectado. Justifique su
Respuesta
FACTORES DE RIESGO TIPO
PRINCIPAL
COMPONENTE
AFECTADO
JUSTIFICACION
a) La Gerencia del ente ha
decidido discontinuar la
elaboracin de un
producto
Inherente
Existencias y
costos
Antes de considerar la efectividad del
sistema de existencias y costo, el
componente tendr mayor
susceptibilidad a errores irregulares por
la propia naturaleza del negocio de El
Riesgo S.A. relacionada con el producto
que se deja elaborar
b) Existen numerosas
partidas pendientes en
las conciliaciones de los
registros auxiliares de
Deudores por ventas con
la cuenta de control de
mayor general
De
control
Ventas y
cuentas a
cobrar
El sistema de control del ente no podr
evitar o detectar errores o
irregularidades significativas en forma
oportuna si no se analizan las causas de
las partidas conciliatorias y se evala la
necesidad de modificar los
procedimientos en curso.
c) Un competidor ha
introducido un nuevo
producto en el mercado
Inherente
Existencia y
costos
Se relaciona con la naturaleza de la
industria, circunstancias econmicas y
tendencia de los negocios del ente.
d) Los deudores por ventas
pertenecen a industrias
que estn
experimentando
condiciones
Inherente
Ventas y
cuentas a
cobrar
Ms all del sistema de control del ente,
el factor de riesgo es inherente a la
naturaleza del negocio.
desfavorables
e) Existen devoluciones
significativas a los
proveedores
De
control
Compras y
cuentas a
pagar
El factor de riesgo est evidenciando
falta de control sobre las compras del
ente en funcin a las especificaciones
requeridas.
f) Se han verificado
compromisos de compra
pendientes de
significacin
Inherente
Compras y
cuentas a
pagar
Se trata de acuerdos relacionados con la
poltica de adquisiciones definida por el
Riesgo S.A.
g) Los cambios de los datos
permanentes de la
nomina de personal no
son adecuadamente
controlados
De
control
Costos
laborables
Es sistema de control no garantiza la
deteccin de errores o irregularidades de
manera efectiva.
h) Existen transacciones
significativas de activos
fijos entre EL RIESGO S.A.
y su sociedad controlada
LA ARRIESGADA S.A.
Inherente Activo fijo
El factor de riesgo est relacionado con la
naturaleza de las operaciones del
componente sin considerar la efectividad
del sistema de control de los bienes de
uso
i) Los fondos fijos no son
liquidados en fechas
cercanas al cierre del
periodo
De
control
Disponibilidades
y tesorera
Potenciales errores de valuacin y
exposicin a partir de un inadecuado
procedimiento de control.
j) Los clculos de los
impuestos son complejos
debido a las diferentes
actividades del ente
Inherente Deudas fiscales
Riesgo inherente a la naturaleza del
componente debido a la complejidad y
significatividad de los cmputos
involucrados