Solución Práctica de Auditoría Por Ciclos

JOSE ANTONIO VIELMAN
ARMANDO RODRIGUEZ
Descripcin de cuentas
Cuenta
Saldo
Caja general
Bancos locales
Bancos moneda extranjera
Equivalentes al efectivo(Inversiones)
Clientes
Compaas relacionadas
MA
Anticipo a empleados
Impuestos por cobrar
Alquileres pagados por anticipado
Estimacin de cuentas incobrables
TE
Inventario de mercadera
Inventario de papelera y tiles
RI
Terreno
Vehculos
Edificios
Equipo de Cmputo
Mobiliario y Equipo
AL
Depreciacin Acumulada Mob. Y E.
Depreciacin Acumulada Vehculos
Depreciacin Acumulada E. computo

Depreciacin Acumulada Edificios
Otros activos
Proveedores
Cuentas por pagar a Cas. Relacion.
impuestos por pagar
Gastos acumulados
Otras cuentas por pagar
Provisin para indemnizaciones
Prstamos Bancarios Corto Plazo
Prstamos Bancarios Largo Plazo
Capital autorizado, susc y pagado
Ganancias (prdidas) acumuladas
Reserva legal
Ventas Netas
Costo de Ventas
12,000
11,196,461
4,131,638
7,500,000
13,447,935
20,545,400
5,609
3,526,800
1,350
-268,959
77,173,180
7,161
1,750,000
457,952
5,250,000
120,100
287,500
-111,250
-279,043
-111,683
-1,849,999
7,029
-9,078,472
-12,852,001
-9,255
-8,407,351
-513,162
-36,216,088
-3,807,903
-17,500,000
-5,000,000
-5,500
-5,753,572
-275,481,573
169,537,906
DE
Tesorera
12,000
11,196,461
4,131,638
7,500,000
Ciclos de transacciones
EgresosEgresosGasto
Nmina
Conversin
13,447,935
17,022,800
3,522,600
5,609
3,526,800
1,350
-268,959
77,173,180
7,161
1,750,000
457,952
5,250,000
120,100
287,500
-111,250
-279,043
-111,683
-1,849,999
7,029
-9,078,472
-12,852,001
-9,255
-3,193,768
-513,162
AP
-3,807,903
-17,500,000
-5,000,000
-5,500
-5,753,572
-5,213,583
OY
-36,216,088
Gastos de administracin
Sueldos
Bonificaciones
Bono 14
Aguinaldo
Indemnizaciones
Cuota patronal IGSS
Depreciaciones
Alquileres
Papelera y utiles
Gastos generales
Ingresos
19,123,258
2,500,000
1,592,967
1,592,967
1,592,967
2,422,917
19,123,258
2,500,000
1,592,967
1,592,967
1,592,967
2,422,917
182,448
203,125
31,020
4,312,804
-275,481,573
169,537,906
LA
182,448
CE
203,125
31,020
4,312,804
Gastos de promocin y publicidad

Alquileres
Comisiones
Sueldos
Bonificaciones
Bono 14
Aguinaldo
Indemnizaciones
Cuota patronal IGSS
Depreciaciones
Cuentas incobrables
Publicidad
Gastos generales
Gastos Financieros
Otros ingresos
609,375
9,124,654
8,542,365
550,320
711,579
711,579
711,579
1,082,318
15,000
100,000
4,561,254
7,760
2,016,482
-10,948
609,375
9,124,654
8,542,365
550,320
711,579
711,579
711,579
1,082,318
15,000
100,000
4,561,254
7,760
2,016,482
-10,948
-3,687,794 -17,557,369
-289,246
82,873,257
AUDITORIA IV PFS 2014

.
DO
-61,338,848
NC
IA

ARMANDO RODRIGUEZ
Alumnos 8, S.A.
Resumen de ciclos
Auditora al 30/06/2013
CT
PT
Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
MA
Ciclo
Tesoreria
TE
R
Ref Activo
Pasivo
Patrimonio
Resultados
26,362,699
(21,307,903)
IA
3,542,340
(25,646,658)
4,546,949
(41,429,671)
41,134,816
Conversin
82,686,757
186,500
Ingresos
30,201,776
(91,540,624)
Egresos
Nminas
5,609
DE
142,799,181
AP
(10,759,072)
OY
(88,384,232)
(10,759,072)
K Sumado verticalmente
2,016,482
(43,655,877)
(142,799,181) p
p Sumado Horizontalmente
LA
DO
CE
N
CI

.

ARMANDO RODRIGUEZ
Alumnos 8, S.A.
Sumaria-Ciclo de Tesorera
PT
Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
MA
Saldo
S/Contabilidad
Al 30/06/2013 Ref.
Descripcin
TE
R
ACTIVO
Efectivo
Cuentas por cobrar-Relacionadas
IA
PASIVO
Prstamos
22,840,099 T1
3,522,600
26,362,699
DE
(21,307,903) T2
(10,759,072)
RESULTADOS
Otros Gastos
(21,307,903)
AP
(10,759,072) T3
(21,307,903)
OY
(10,759,072)
2,016,482
2,016,482
(3,687,794) CT
Conclusin:
Saldo
S/Auditora
Al 30/06/2013
22,840,099
3,522,600
26,362,699
(21,307,903)
Patrimonio
Patrimonio
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
(10,759,072)
LA
2,016,482
DO
CE
N
2,016,482
(3,687,794)
CI
Sumado verticalmente

.

ARMANDO RODRIGUEZ
Alumnos 8, S.A.
Ciclo de tesorera
Analtica de Efectivo
Hecho por
Revisado por
MA
TE
R
Descripcin
Caja general
Bancos locales
Bancos moneda extranjera
IA
Equivalentes al efectivo(Inversiones)
Saldo
S/Contabilidad
Al 30/06/2013 Ref.
12,000
11,196,461
Debe
Haber
DE
Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.
4,131,638
7,500,000
22,840,099
Fecha
Saldo S/Auditora
Al 30/06/2013 Ref.
12,000
11,196,461
4,131,638
vsipac
T1
PT
Nombre
7,500,000
22,840,099
AP
OY
LA
DO
CE
N
CI

.

ARMANDO RODRIGUEZ
Alumnos 8, S.A.
Ciclo de tesorera
MA
Nombre
Analtica de Prstamos
Hecho por
Revisado por
TE
R
IA
Descripcin
Prstamos Bancarios Corto Plazo

Prstamos Bancarios Largo Plazo
Saldo
S/Contabilidad
Al 30/06/2013 Ref.
-3,807,903
-17,500,000
T
(21,307,903)
DE
T2
PT
Debe
Haber
Fecha
Saldo S/Auditora
Al 30/06/2013 Ref.
-3,807,903
-17,500,000
(21,307,903)
AP
OY
LA
DO
CE
N
CI

.

ARMANDO RODRIGUEZ
Alumnos 8, S.A.
Ciclo de tesorera
MA
Nombre
Analtica de Patrimonio
Hecho por
Revisado por
TE
R
IA
Descripcin
Capital autorizado, susc y pagado
Ganancias (prdidas) acumuladas

Reserva legal
T3
PT
Saldo
S/Contabilidad
Al 30/06/2013 Ref.
-5,000,000
-5,500
-5,753,572
T
(10,759,072)
DE
Debe
Haber
Fecha
Saldo
S/Auditora
Al 30/06/2013 Ref.
-5,000,000
-5,500
-5,753,572
(10,759,072)
AP
OY
LA
DO
CE
N
CI

.

ARMANDO RODRIGUEZ
Alumnos 8, S.A.
Sumaria-Ciclo de Egresos
PT
Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
MA
Saldo
S/Contabilidad
Al 30/06/2013 Ref.
TE
R
Descripcin
ACTIVO
Impuestos por cobrar
Alquileres pagados por anticipado
Inventario de papelera y tiles
Otros activos
IA
PASIVO
Proveedores
Cuentas por pagar a Cas. Relacion.
impuestos por pagar
Gastos acumulados
Otras cuentas por pagar
RESULTADOS
Gastos de Administracin
Debe
Haber
3,526,800
1,350
7,161
7,029
3,542,340
DE
3,526,800
1,350
7,161
7,029
3,542,340
AP
(9,078,472)
(12,852,001)
(9,255)
(3,193,768)
(513,162)
(25,646,658)
(9,078,472)
(12,852,001)
(9,255)
(3,193,768)
(513,162)
(25,646,658)
OY
4,546,949 E1
4,546,949
(17,557,369) CT
LA
4,546,949
4,546,949
DO
CE
N
(17,557,369)
CI
Conclusin:
Saldo
S/Auditora
Al 30/06/2013

.

ARMANDO RODRIGUEZ
Alumnos 8, S.A.
Ciclo de Egresos
MA
Nombre
Analtica de Gastos de Administracin
Hecho por
Revisado por
TE
R
IA
Descripcin
Alquileres
Papelera y utiles
Gastos generales
Saldo
S/Contabilidad
Al 30/06/2013 Ref.
203,125
31,020
DE
4,312,804
4,546,949
E1
PT
Debe
Haber
AP
Fecha
Saldo S/Auditora
Al 30/06/2013 Ref.
203,125
31,020
-
4,312,804
4,546,949
OY
LA
DO
CE
N
CI

.

ARMANDO RODRIGUEZ
Alumnos 8, S.A.
Sumaria-Ciclo de Nmina
MA
PT
Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
TE
R
Saldo
S/Contabilidad
Al 30/06/2013
Descripcin
ACTIVO
Anticipo a empleados
IA
PASIVO
Gastos acumulados
Provisin para indemnizaciones
RESULTADOS
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Ref.
Debe
Haber
5,609
5,609
5,609
5,609
(5,213,583)
(36,216,088)
(41,429,671)
(5,213,583)
(36,216,088)
(41,429,671)
DE
K
AP
28,825,076 N1
12,309,740 N2
41,134,816
OY
(289,246)
K
Conclusin:
Saldo S/Auditora
Al 30/06/2013
LA
28,825,076
12,309,740
41,134,816
(289,246)
DO
CE
N
CI

.

ARMANDO RODRIGUEZ
Alumnos 8, S.A.
Ciclo de Nmina
MA
Nombre
Analtica Gastos de Administracin
Hecho por
Revisado por
TE
R
IA
Descripcin
Sueldos
Bonificaciones
Bono 14
Aguinaldo
Indemnizaciones
Cuota patronal IGSS
Saldo
S/Contabilidad
Al 30/06/2013 Ref.
19,123,258
2,500,000
1,592,967
1,592,967
1,592,967
DE
2,422,917
28,825,076
N1
PT
Debe
Haber
AP
OY
Saldo S/Auditora
Al 30/06/2013 Ref.
19,123,258
2,500,000
1,592,967
1,592,967
1,592,967
2,422,917
28,825,076
Fecha
LA
DO
CE
N
CI

.

ARMANDO RODRIGUEZ
Alumnos 8, S.A.
Ciclo de Nmina
MA
Nombre
Analtica Gastos de Venta
Hecho por
Revisado por
TE
R
IA
Descripcin
Sueldos
Bonificaciones
Bono 14
Aguinaldo
Indemnizaciones
Cuota patronal IGSS
Saldo
S/Contabilidad
Al 30/06/2013 Ref.
8,542,365
550,320
711,579
711,579
711,579
DE
1,082,318
12,309,740 N
N2
PT
Debe
Haber
AP
OY
-
Saldo S/Auditora
Al 30/06/2013 Ref.
8,542,365
550,320
711,579
711,579
711,579
1,082,318
12,309,740
Fecha
LA
DO
CE
N
CI

.

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Depreciacin Acumulada Mob. Y E.

Depreciacin Acumulada Vehculos

Depreciacin Acumulada E. computo

Gastos de promocin y publicidad

AUDITORIA IV PFS 2014

JOSE ANTONIO VIELMAN

AUDITORIA IV PFS 2014

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AUDITORIA IV PFS 2014

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Bancos moneda extranjera

AUDITORIA IV PFS 2014

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Prstamos Bancarios Corto Plazo

Datos obtenidos de los estados financieros de la entidad.

AUDITORIA IV PFS 2014

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Capital autorizado, susc y pagado

Ganancias (prdidas) acumuladas

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Analtica de Gastos de Administracin

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