Tesis - Los Procesos de Contro Interno en El Departamento de Ejecución Presupuestal de Una Institución Del Estado PDF

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Fundada en 1551

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

UNIDAD DE POSTGRADO

LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE
EJECUCIN PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADO

TESIS
Para optar el Grado acadmico de Magster en Contabilidad con mencin en:

AUDITORA SUPERIOR

AUTOR

CSAR ENRIQUE CAMPOS GUEVARA

LIMA PER
2003

A mi Jefe y Amigo Coronel PNP Leoncio A. Ayala
Len, por ser ejemplo de honestidad y
perseverancia.

A mis profesores de la Maestra en Contabilidad
Mencin Auditora Superior por sus sabias
enseanzas en este nivel acadmico.

A mi familia por su constante apoyo en mi
superacin profesional.

LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL
DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL DE
UNA INSTITUCIN DEL ESTADO

NDICE

INTRODUCCIN

CAPTULO I

El PROBLEMA: ANLISIS DEL CONTROL INTERNO 13

A. EL MARCO DE LA INVESTIGACIN DEL PRESENTE ESTUDIO 13

1. ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCIN ESTATAL 13
a. Diagnstico Situacional sobre la Investigacin 15
b. Delimitaciones del Estudio ........................................................... 16
1) Delimitacin Espacial.............................................................. 16
2) Delimitacin Temporal............................................................. 16
3) Delimitacin Social.................................................................. 16
4) Delimitacin Conceptual.......................................................... 16
a) Control Interno ................................................................... 16
b) Ejecucin Presupuestal...................................................... 16
c. Formulacin del Problema............................................................ 16
1) Problema Principal................................................................. 16
2) Problemas Secundarios ........................................................ 17

2. LA IMPORTANCIA DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO EN LA
ADMINISTRACIN DEL ESTADO.................................................... 17
a. Fortalecimiento de la Eficiencia, Eficacia y Economa................. 17
b. La Administracin de los Recursos Presupuestales..................... 18
1) Formulacin Presupuestaria y Programacin Mensual....... 19
2) Ejecucin Presupuestaria.................................................... 20
3) Control y Evaluacin Presupuestaria.................................. 20
c. Establecimiento de Responsabilidades........................................ 22
d. Mejoramiento del Proceso de Control Interno............................. 23

3. EL MARCO DE LA LEY PRESUPUESTAL Y LOS PROCEDIMIENTOS
VIGENTES .......................................................................................... 24
a. La Ley Orgnica del Presupuesto Funcional
de la Repblica ............................................................................ 25
b. Ley de Gestin Presupuestaria del Estado (Ley N27209)........... 25
c. La Ley Anual de Presupuesto........................................................ 26
d. Directiva para la Programacin y Formulacin de los
Presupuestos Institucionales del Sector Pblico........................... 26
e. Directiva para la Formulacin y Ejecucin del Proceso
Presupuestario Sectorial............................................................... 27
f. Procedimientos Vigentes Institucionales....................................... 27

4. ALGUNOS ASPECTOS IMPORTANTES EN EL
REA DE ABASTECIMIENTOS............................................................ 28
a. Centralizacin de los Requerimientos para Atencin
de las Necesidades........................................................................ 28
b. Requerimientos Mayores al Calendario de Compromisos.............. 29
c. Determinacin Real de las Necesidades........................................ 30
d. La Normatividad Vigente en el Proceso de Abastecimiento............ 30

B. PLANTEAMIENTO DE OBJETIVOS DE INVESTIGACIN.......................... 31

1. LAS INTERROGANTES COMO INDICADORES DE LA
PRESENTE INVESTIGACIN................................................................. 31
a. En Materia de Organizacin.............................................................. 31
b. Procedimientos en Ejecucin............................................................ 31
c. Personal Requerido........................................................................... 32

2. LOS OBJETIVOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR................................. 32
a. Objetivo General................................................................................ 32
b. Objetivos Especficos......................................................................... 32

3. HIPTESIS PLANTEADAS EN LA INVESTIGACIN.............................. 33
a. Hiptesis General............................................................................... 33
b. Hiptesis Secundarias........................................................................ 33

C. UBICACIN INSTITUCIONAL Y PERODO DE INVESTIGACIN................ 34

1. LA INSTITUCIN ESTATAL CASTRENSE MATERIA DE INVESTIGACIN
EN EL CONTEXTO DE LAS INSTITUCIONES DEL ESTADO.................. 34
a. Clasificacin Funcional Programtica del Sector Pblico.................... 34
b. Estructura Funcional Programtica Sectorial....................................... 37
c. Programacin Institucional................................................................... 39

2. EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL EN ACTUAL
FUNCIONAMIENTO............................................................................... 40
a. Ubicacin dentro de la Divisin de Abastecimiento.............................. 40
b. Organizacin del Departamento de Ejecucin Presupuestal............... 41

3. EL PERODO DE INVESTIGACIN FIJADO COMO BASE DEL
TRABAJO................................................................................................... 42

4. TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIN.......................................................... 42
a. Tipo de Investigacin........................................................................... 42
b. Nivel de Investigacin......................................................................... 43

5. MTODO Y DISEO DE LA INVESTIGACIN......................................... 43
a. Mtodo de la Investigacin................................................................. 43
b. Diseo de la Investigacin.................................................................. 43
c. Poblacin y Muestra............................................................................ 44
1) Poblacin ..................................................................................... 44
2) Muestra......................................................................................... 44

d. Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de Informacin.................... 44
1) Tcnicas........................................................................................ 44
2) Instrumentos.................................................................................. 44

e. Viabilidad de la Investigacin............................................................... 45

f. Justificacin e Importancia de la Investigacin..................................... 45
1) Justificacin................................................................................... 45
2) Importancia.................................................................................... 45

D. LIMITACIONES EN LA INVESTIGACIN....................................................... 46

CAPTULO II

LA ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA DE LA ENTIDAD ACTUAL

A. ESTRUCTURA ORGNICA DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA........ 47

1. RGANO DE DIRECCIN................................................................
47
a. Direccin ...................................................................................... 47
b. Jefatura de Ordenes .................................................................... 47

2. RGANO DE ASESORAMIENTO..................................................... 47
a. Comit de Asesoramiento............................................................. 47
b. Oficina de Asesora Jurdica......................................................... 48
c. Oficina de asesoramiento Financiero............................................ 48

3. RGANO DE CONTROL.................................................................... 48
a. Inspectora..................................................................................... 48
1) Inspeccin y Auditora............................................................... 48
2) Investigacin............................................................................. 49
3) Moralizacin Institucional y Disciplina...................................... 49

4. RGANO DE APOYO....................................................................... 49
a. Secretara .................................................................................... 49
b. Administracin.............................................................................. 49
c. Telemtica.................................................................................... 49
d. Informacin................................................................................... 50

5. RGANO DE EJECUCIN................................................................ 50
a. Abastecimientos........................................................................... 50
b. Transportes.................................................................................. 51
c. Combustible, Carburantes y Lubricantes .................................... 52
d. Infraestructura.............................................................................. 53
e. Armamento y Municin................................................................. 53
f. Servicios Veterinarios.................................................................. 54
g. Almacenes.................................................................................... 54
h. Control Patrimonial....................................................................... 55
i. Mantenimiento............................................................................... 55

A. FUNCIONES GENERALES DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA............. 56
B. DEPENDENCIA Y JURISDICCIN DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA. 57
C. COORDINACIN DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA .............................. 57
D. RELACIN JERRQUICA DE SUS RGANOS.......................................... 57
1. Comit de Asesoramiento....................................................................... 57
2. Asesora Jurdica.................................................................................... 58
3. Asesoramiento Financiero...................................................................... 58
4. Inspectora.............................................................................................. 59
5. Secretara............................................................................................... 59
6. Administracin........................................................................................ 59
7. Telemtica.............................................................................................. 59
8. Informacin............................................................................................. 60
9. Control Patrimonial................................................................................. 60
10. Abastecimientos..................................................................................... 61
11. Transportes............................................................................................ 61
12. Combustibles, Carburantes y Lubricantes............................................. 61
13. Infraestructura........................................................................................ 61
14. Armamento, Municin y Explosivos....................................................... 62
15. Servicios Veterinarios............................................................................ 62
16. Almacn................................................................................................. 62
17. Mantenimiento........................................................................................ 63

E. MISIN DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL........... 63

F. FUNCIONES GENERALES DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL........................................................................................... 63
1. DEL ORGANISMO.................................................................................... 63
2. DE LOS RGANOS COMPONENTES..................................................... 64
a. Direccin ............................................................................................ 64
1) De la Jefatura .............................................................................. 64
b. Apoyo................................................................................................. 65
1) De la Secretaria............................................................................ 65
2) De la Oficina de Trmite Documentario........................................ 65
c. Ejecucin............................................................................................. 65
1) De la Seccin Control de Ordenes de Compra y
Ordenes de Servicios................................................................... 65
2) De la Seccin Presupuestal......................................................... 66
G. RELACINES FUNCIONALES DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL ........................................................................................ 67
1. Lnea de Autoridad................................................................................. 67
2. Responsabilidad..................................................................................... 67
3. Coordinacin........................................................................................... 67

H. DOCUMENTOS QUE PREPARA EL DEPARTAMENTO DE
EJECUCIN PRESUPUESTAL................................................................... 67

CAPTULO III

PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
PARA LA OBTENCIN DE LOS OBJETIVOS PLANTEADOS

A. PRESENTACIN ........................................................................................ 69

B. ANLISIS DE LOS OBJETIVOS ESPECIFICOS.......................................... 70
1. Identificacin las principales polticas.................................................... 70
2. Determinar los objetivos........................................................................... 74
3. Verificar el planeamiento ......................................................................... 75
4. Determinar las estructuras........................................................................ 76
5. Analizar los estndares............................................................................ 78
6. Precisar las acciones correctivas............................................................. 79

C. INTERPRETACIN DE RESULTADOS OBTENIDOS EN LA PRUEBA
DE CAMPO..................................................................................................... 79
1. Coordinacin con la Direccin de Economa............................................ 79
2. Se cuenta con Manuales o Normas de Procedimientos........................... 82
3. Frecuencia de las Comunicaciones en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal de la Divisin de Abastecimiento........................................ 84
4. Asignacin de Responsabilidad................................................................ 87
5. El Personal y la Capacitacin.................................................................... 89
6. Las Metas y Objetivos del Departamento de Ejecucin Presupuestal....... 91
7. Frecuencia en la Supervisin.................................................................... 93
8. Tipo de Control.......................................................................................... 95
9. Qu aspectos deben corregirse en el Departamento de Ejecucin Presupuestal
de la Divisin de Abastecimiento de la Direccin de
Logstica.......................................................................................... 97
10. La Planificacin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal........ 100
11. Percepcin que se tiene del Departamento de Ejecucin
Presupuestal......................................................................................... 102
12. Polticas de Trabajo............................................................................. 104
13. Calidad en la Administracin................................................................ 106

D. CONTRASTACIN Y VERIFICACIN DE LA HIPTESIS........................ 108

CAPTULO IV

PROPUESTAS PARA MEJORAR LOS ACTUALES PROCESOS
OPERATIVOS

A. PROPUESTAS INMEDIATAS ..................................................................... 110
1. Formulacin de un Manual de Ejecucin Presupuestal......................... 110
2. Elaboracin de una Directiva de Procedimientos Operativos
de Control Interno.................................................................................. 111
3. Racionalizacin de las adquisiciones de conformidad a lo
presupuestado y verificacin fsica de los bienes internados............... 113
4. Establecimiento de una Prelacin de Pagos......................................... 114
5. Capacitacin Tcnica de los Recursos Humanos................................. 114

B. PROPUESTAS PARA UNA MEJOR ADMINISTRACIN DE LOS
RECURSOS................................................................................................. 115
1. Otorgar Personera Jurdica a la Institucin........................................... 115
2. Creacin de una Unidad Ejecutora en la Direccin de
Logstica................................................................................................. 115

CONCLUSIONES.............................................................................................. 117

RECOMENDACIONES...................................................................................... 119

BIBLIOGRAFA.................................................................................................. 121

ANEXO............................................................................................................ 122

Los procesos de control interno en el departamento de ejecucin
presupuestal de una institucin del estado. Campos Guevara, Csar
Enrique.

Elaboracin y diseo en formato PDF, por la Oficina General del Sistema de Bibliotecas y
Biblioteca Central UNMSM

INTRODUCCIN

La funcin principal de la Institucin Especializada es la de mantener y/o
restablecer el Orden Interno dentro del pas a fin de que las diversas actividades que
se realizan en el territorio nacional, se efecten en forma normal y pacfica; para
lograr este propsito se requiere que los miembros que integran la Institucin as
como las Unidades que la conforman cuenten con los recursos materiales y servicios
que permitan su logro.

El incremento cada vez ms creciente de la poblacin hace que la mantencin
del ORDEN INTERNO y sobre todo su restablecimiento sean cada vez ms
complejos y su atencin inmediata, encontrndose con las limitaciones
presupuestales que muchas veces no permiten una obtencin ptima o en otros se
tengan que adquirir bienes sin contar con la disponibilidad presupuestal, siendo esto
motivo de observaciones por los Organos de Control.

La Institucin materia de estudio padece de un mal crnico, al igual que otros
Organismos del Estado, siendo estas las limitaciones presupuestales para la
atencin de sus requerimientos, por lo que la mayor parte de las veces esto tiene
que priorizarse, originando con esto que no se cumple a plenitud con la misin
encomendada en la Constitucin del Estado.

Al desarrollar el tema LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL
DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL
ESTADO, la principal motivacin ha sido verificar si el Control Interno que se viene

Enrique.


realizando responde a los objetivos que dieron origen a su implementacin y si este
est a su vez de acuerdo a las Normas Tcnicas de Control para el Sector Pblico.

Esta inquietud ha sido determinante para tomar la firme decisin de realizar
un estudio que permita detectar los problemas latentes de control, para que la
investigacin pretenda explicar cuales son las dificultades que actualmente tiene el
Departamento de Ejecucin Presupuestal de una Entidad del Estado materia de
estudio.

En el desarrollo del trabajo para una mejor comprensin del presente informe
de investigacin, se detalla a continuacin el esquema al cual corresponde la
distribucin capitular:
Captulo I: El Problema: Anlisis del Control Interno. Comprende la descripcin y
caracterizacin bsica del presente estudio.

Captulo II: La Organizacin Administrativa de la Entidad Actual. Comprende el
detalle y funcionamiento de la Entidad en estudio.

Captulo III: Presentacin, Anlisis e Interpretacin de Resultados para la obtencin
de los objetivos planteados. Este captulo tiene por propsito analizar los diversos
problemas planteados en los Objetivos Especficos, para determinar la forma de
solucionar y alcanzar los mismos.

Captulo IV: Propuestas para mejorar los Actuales Procesos Operativos.
Presentando las propuestas inmediatas y las propuestas para una mejor
administracin de los recursos, cuyos contenidos son muy importantes.

Enrique.


Finalmente tal como se aprecia las Conclusiones y Recomendaciones, estn
de acuerdo a los objetivos planteados que permiten establecer en forma consciente
que el Control Interno a nivel de cualquier organizacin que se aplique es importante,
sin embargo juega un rol primordial la calidad del factor humano.

Es meritorio resaltar que el principal mtodo que se realiz en la elaboracin
del trabajo es el descriptivo y se complementa adems con tcnicas para el recojo
de informacin sobre todo en los rganos de Control Sistmico, as como en los
rganos sealados en la Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado y su
Reglamento. Asimismo se ha utilizado una bibliografa adecuada a la investigacin,
ubicadas en las bibliotecas de las Universidades y autores nacionales e
internacionales; as como de la Escuela Nacional de Control.

Por ltimo las propuestas presentadas para la toma de decisiones tienen la
caracterstica de ser practicables, adaptables y realizables, conforme lo establecen
las normas de la entidad para su ejecucin.

El perodo de investigacin fijado como base del trabajo se circunscribe a los
aos 1999 como punto referencial y 2000 que es materia de un anlisis exhaustivo.

Lo reservado del tema de algunos aspectos de adquisicin relacionados a la
Defensa Nacional, no permite detallar en forma especfica los procesos que se
realizan en dichas transacciones, sin embargo es necesario hacer presente que
estos se realizan dentro del marco general de las normas establecidas, con las
excepciones que estas significan.

Enrique.


CAPTULO I

El PROBLEMA: ANLISIS DEL CONTROL INTERNO

A. EL MARCO DE LA INVESTIGACIN DEL PRESENTE ESTUDIO

1. ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCIN ESTATAL

a. Diagnstico Situacional sobre la Investigacin
La mejor administracin de toda organizacin dentro del mundo
globalizado, requiere de un eficiente Sistema de Control Interno que
permita alcanzar los objetivos planteados en forma eficaz y con un
correcto empleo de los recursos asignados permitiendo a las
Instituciones maximizar su rendimiento.

El Control Interno dentro del organismo en estudio, est implementado en
todos sus niveles; encontrndose en la actualidad acondicionndose a
las nuevas normas dictadas en materia de control, as como de acuerdo
a las caractersticas y problemtica SUI-GENERIS de la presente
investigacin.

Es necesario tener en cuenta que un buen y adecuado Sistema de
Control Interno no constituye garanta de que no puedan ocurrir
irregularidades, lo que elimina el Sistema de Control Interno es la
Probabilidad de que esto suceda, pudiendo darse en el sistema de

Enrique.


Abastecimiento lo siguiente:
Efectuar pagos de bienes no internados y servicios no prestados.
Incumplir con las Normas dispuestas por la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
Seleccionar proveedores que no renan los requisitos bsicos para
contratar con el estado.
Internar bienes o prestar servicios que no renan las especificaciones
tcnicas sealadas en las solicitudes de cotizacin.
Adquirir bienes y/o servicios cuyos precios no estn acordes con el
mercado.
Honrar las obligaciones de acuerdo al compromiso de pago.
Evitar comprometer gastos en las Adquisiciones de Bienes y/o
Servicios por montos superiores al Marco Presupuestal aprobado por
el Ministerio de Economa y Finanzas.

Estas deficiencias por accin u omisin conllevan a responsabilidades
de Orden Administrativo y Penal tanto a nivel Directivo como al Personal
que trabaja en cada uno de los procesos que involucran al Sistema de
Abastecimiento, de acuerdo a su grado de participacin y decisin que
conlleve perjuicio al Estado.

La Divisin de Abastecimiento, a travs del Departamento de Ejecucin
Presupuestal realiza la fiscalizacin de los controles efectuados en el
Proceso de Adquisicin, as como el Control del Marco Presupuestal
establecido en el calendario de compromisos mensual para su posterior
trmite a la Unidad Ejecutora de Pago.

Enrique.


Dada la importancia de las funciones que cumple este organismo ha sido
elevado de categora de seccin a Departamento dotndose de mayores
recursos humanos y equipos que le permitan cumplir con su misin.

En los dos ltimos aos se ha podido apreciar que al trmino del
Ejercicio Fiscal quedan obligaciones pendientes de pago debido a
Normas de Austeridad dictadas por el Gobierno y la necesidad
imperiosa de atender los requerimientos para restablecer el Orden
Interno con motivo de los problemas poltico sociales que viene
atravesando el pas.

La dinmica en los cambios de los Procesos de Abastecimiento y las
nuevas tcnicas de control origina que los actuales manuales necesitan
ser actualizados y se formulen las directivas correspondientes para un
mejor cumplimiento de las funciones y posterior determinacin de
responsabilidades por su incumplimiento de los mismos.

Es necesario mencionar que de acuerdo a las Normas de Control
establecidas en el Departamento de Ejecucin Presupuestal ejercen la
accin correspondiente la Inspectora de la Divisin de Abastecimiento,
as como la Inspectora General del Ente Sistmico.

b. Delimitaciones del Estudio
Luego de haber descrito la problemtica del estudio, la investigacin se
ha delimitado en los aspectos siguientes:

Enrique.


Delimitacin Espacial
El mbito en el cual se desarrollar la investigacin comprende el
Departamento de Ejecucin Presupuestal de la Divisin de
Abastecimiento de una Entidad Estatal.

1) Delimitacin Temporal
El perodo que comprende el estudio, abarca de 1999 al 2000.

2) Delimitacin Social
El Equipo Humano con el cual se trabajar es el de los funcionarios y
trabajadores que pertenecen al Departamento de Ejecucin
Presupuestal.

3) Delimitacin Conceptual
a) Control Interno
Mtodos coordinados y medidas que adopta una organizacin
para comprobar la exactitud y veracidad de la informacin y la
salvaguarda del Patrimonio.

b) Ejecucin Presupuestal
Consiste en seleccionar y ordenar las asignaciones de los
programas, actividades y proyectos que sern ejecutadas en el
perodo inmediato, con la finalidad de optimizar el uso de los
recursos disponibles aprobados en el calendario de
compromisos mensual.

Enrique.


c. Formulacin del Problema
a. Problema Principal
De qu manera el Control Interno propicia un mejoramiento en el
Proceso de Ejecucin Presupuestal?

b. Problemas Secundarios
a) En qu medida las polticas que se utilizan en el Control
Interno, influyen en el trabajo que se realiza a nivel del
Departamento de Ejecucin Presupuestal?
b) De qu manera los objetivos que se establecen en esta forma
de control inciden en la gestin que se lleva a cabo en este
nivel?
c) En qu medida el planeamiento que se realiza en esta forma
de control influye en la Administracin de la Ejecucin
Presupuestal?
d) De qu manera las estructuras que se verifican en el Control
Interno, permite determinar el nivel de gestin en el
e) De qu manera el Control Interno permite alcanzar los
estndares deseados en la Administracin del Departamento
de Ejecucin Presupuestal?
f) De qu manera las acciones correctivas que se establecen
en el Control Interno, permiten optimizar la Administracin en el

Enrique.


2. LA IMPORTANCIA DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO EN LA
ADMINISTRACIN DEL ESTADO

a. Fortalecimiento de la Eficiencia, Eficacia y Economa
Segn las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, el
CONTROL INTERNO Es un proceso continuo realizado por la direccin,
gerencia y el personal de la entidad, para proporcionar seguridad
razonable, respecto a s est logrndose el objetivo de promover la
efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en los
servicios que debe brindar cada entidad pblica, este objetivo se refiere a
los controles internos que adopta la administracin para asegurar que se
ejecuten las operaciones, de acuerdo a criterios de efectividad, eficiencia
y economa, tales controles comprenden los procesos de planeamiento,
organizacin, direccin y control de las operaciones en los programas, as
como los sistemas de medicin de rendimiento y monitoreo de las
actividades ejecutadas.

En el Proceso de Abastecimiento, la eficiencia permite mostrar la
optimizacin de los insumos (entendindose como la menor combinacin
y utilizacin de recursos para producir bienes y servicios), empleados
para el cumplimiento de las metas presupuestarias. Los insumos son los
recursos financieros, humanos y materiales empleados para la
consecucin de las metas.

La eficacia permite determinar la consecucin de los objetivos, as como
el debido y oportuno cumplimiento de las polti cas y metas establecidas
en el proceso de planeamiento.

Enrique.


La economa, se refiere a los trminos y condiciones bajo los cuales se
adquieren recursos fsicos, financieros y humanos, en cantidad y calidad
apropiada y al menor costo posible.

b. La Administracin de los Recursos Presupuestales
La Administracin es un proceso que permite la mejor utilizacin de los
recursos asignados para alcanzar los objetivos y fines determinados a un
organismo, este concepto comprende los elementos siguientes:
Planear: visualizar el futuro y trazar los programas de accin.
Organizar: construir el organismo material como el social de la
Empresa.
Dirigir: guiar y orientar al personal.
Coordinar: ligar, unir y armonizar todos los actos y todos los esfuerzos
colectivos.
Controlar: verificar que todo suceda de acuerdo con las reglas
establecidas y las rdenes dadas.

Estos son los elementos de la administracin que constituyen el proceso
administrativo y que son localizables en cualquier trabajo del
administrador, nivel o rea de actividad de la empresa.

Dirigir es conducir a la Empresa, teniendo en cuenta los fines y buscando
obtener las mayores ventajas posibles de todos los recursos de que ella
dispone, es asegurar la marcha de las seis funciones esenciales.

El Proceso de Abastecimiento es importante en la Administracin del
Estado, porque a travs de ste mecanismo se proporciona los bienes y

Enrique.


servicios que requiere una Organizacin para que realice sus actividades
y cumpla con sus fines y objetivos trazados.

Para realizarse el abastecimiento sealado, se requiere a su vez tener
los recursos presupuestales para su obtencin.

El Proceso Presupuestal tiene a su vez tres etapas:
a. Formulacin Presupuestaria y Programacin Mensual
Se inicia con la publicacin de la Directiva de Formulacin de
Presupuesto del Sector Pblico que es aprobada por la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y
Finanzas, en base a este documento la Oficina Sectorial de
Planificacin elabora y aprueba la Directiva de Formulacin del
Plan y el Presupuesto del Sector, donde se establecen las pautas
tcnicas y procedimientos necesarios para el Proceso de
elaboracin de los Proyectos de Presupuestos de las Unidades
Ejecutoras.
b. Ejecucin Presupuestaria
Esta etapa consiste bsicamente en la efectividad del gasto que
viene a ser el consumo de los recursos con cargo al Presupuesto
Anual asignado para los distintos niveles de la Estructura Funcional
Programtica y/o autorizaciones emanadas del Poder Ejecutivo,
con la finalidad de atender las necesidades inherentes al desarrollo
de las actividades programadas dentro del Plan del Sector.

La Ejecucin del Presupuesto se realiza mediante el Calendario de
Compromisos aprobados trimestral y mensualmente por el

Enrique.


Ministerio de Economa y Finanzas como documentos autoritativos
para comprometer asignaciones presupuestarias en funcin a los
recursos financieros y las necesidades para el cumplimiento de las
metas previstas.

c. Control y Evaluacin Presupuestaria
Tiene por finalidad verificar el cumplimiento de las metas
programadas en funcin a los recursos asignados.
La Oficina Sectorial de Planificacin efecta la evaluacin
cuantitativa y cualitativa del sector en forma semestral y, anual,
teniendo en cuenta la Directiva para la Evaluacin Presupuestaria
del Sector, as como la informacin de las metas logradas en
relacin a lo programado y a los recursos asignados para el
perodo evaluado.

Enrique.


ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL

FORMULACIN
PRESUPUESTARIA
Y PROGRAMACIN
MENSUAL

EJECUCIN
PRESUPUESTARIA

CONTROL
Y
EVALUACIN
PRESUPUESTARIA

Enrique.


c. Establecimiento de Responsabilidades
De conformidad a la Ley N26850 de las contrataciones y adquisiciones
del estado son responsables el Titular del Pliego de la entidad, as como
los funcionarios que ocupan el ms alto cargo Administrativo dentro de la
Organizacin del Proceso de Abastecimiento.

Dichas autoridades podrn delegar sus funciones en el rgano o
Funcionario responsable de realizar las actividades de los Procesos del
Sistema de Abastecimiento, por los cuales son solidariamente
responsables contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal.

Las actividades del Proceso de Abastecimiento, en el cual se establecen
responsabilidades son los siguientes:
Informacin
- Catlogo de Bienes y Servicios.
- Proveedores
- Clasificador del Gasto

Programacin
- Plan de Obtencin
- Cuadro de Necesidades
- Presupuesto Valorado

Adquisiciones
- Plan de Adquisicin de Bienes y Servicios
- Cotizaciones

Enrique.


- Cuadro Comparativo
- Ordenes de Compra y Ordenes de Servicios

Almacn
- Registro y Control de Existencias Fsicas del Almacn.
- Internamiento del Bien, Gua de Internamiento.
- Nota de Entrada al Almacn (NEA).
- Pedido de Comprobante de Salida (PECOSA)
- Pliza de Entrada y Salida (Por Unidades Ejecutoras).
- Movimiento Mensual de Almacn.
- Krdex Valorado.
- Distribucin (Entrega racional y mesurada de bienes y servicios
requeridos).
- Control de Inventarios

Control Patrimonial
- Registro de Control Patrimonial.
- Alta y Baja de Bienes
- Mantenimiento y Mejoramiento.
- Desplazamiento de Bienes
- Inventario Fsico (Catalogacin de Activos)

d. Mejoramiento del Proceso de Control Interno
El abastecimiento como actividad de apoyo a la Gestin Institucional,
debe contribuir al empleo racional y eficiente de los recursos que
requieren las entidades, su actividad se orienta a proporcionar los
elementos materiales y servicios que son utilizados por las entidades.

Enrique.


La verificacin peridica de los bienes, con el objeto de establecer si son
utilizados para los fines que fueron adquiridos y se encuentran en
condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o
despilfarro, constituyen prcticas que salvaguardan apropiadamente los
recursos de la entidad y fortalecen el control interno de esta rea.

Estas normas describen los controles internos ms importantes que son
requeridos para el funcionamiento del proceso de abastecimiento en las
entidades, as como respecto al uso, conservacin, custodia y proteccin
de bienes.

El Control Interno debe incidir en las reas siguientes:
Criterio de economa en la compra de bienes y contratacin de
servicios.
Unidad de Almacn.
Toma de Inventario Fsico.
Baja de Bienes de Activo Fijo.
Mantenimiento de Bienes de Activo Fijo.
Acceso, Uso y Custodia de los Bienes.
Control sobre Vehculos Oficiales del Estado.
Proteccin de Bienes de Activo Fijo.

3. EL MARCO DE LA LEY PRESUPUESTAL Y LOS PROCEDIMIENTOS
VIGENTES

De acuerdo a la Constitucin Poltica del Per se seala que para la
aprobacin de Presupuesto, el Presidente de la Repblica debe enviar el

Enrique.


respectivo proyecto en un plazo que vence indefectiblemente el 30 agosto de
cada ao; de lo que resulta que el Poder Ejecutivo a travs del Jefe de
Estado, goza de la prerrogativa constitucional de dar las pautas para la
formulacin del clculo previo de los ingresos y egresos al Erario Nacional, en
el que deben constar de manera preferente las necesidades ms urgentes
que deben ser atendidas en todos los sectores durante el ao que le
corresponde.

a. La Ley Orgnica del Presupuesto Funcional de la Repblica
Esta Ley contiene la Norma a la cual deben basarse los Presupuestos
Anuales que se formulan en cada Ejercicio Presupuestal, permitiendo de
esta manera uniformizar los criterios en cuanto a su Formulacin,
Ejecucin y Evaluacin.

b. Ley de Gestin Presupuestaria del Estado (Ley N27209)
Determina las normas esenciales que tienen que ver con las distintas
fases del Proceso Presupuestario, los criterios de orden tcnico y los
mecanismos operativos que posibilitan mejorar ostensiblemente la
Gestin Administrativa y Financiera del Estado, acorde con las
disposiciones contempladas en los artculos 58 y 77 de la Constitucin
Poltica, que respectivamente sealan que la iniciativa privada es libre y
se ejerce en una economa social de mercado y que la Administracin
Econmica y Financiera del Estado se rige por el Presupuesto que
anualmente aprueba el Congreso.

El Presupuesto del Sector Pblico pretende la operatividad de la accin
del Gobierno a travs del desarrollo de los servicios esenciales del

Enrique.


Estado, sustentndose en principios, conceptos tcnicos y una
adecuada metodologa que relaciona al Presupuesto con los objetivos
fundamentales del Estado, entre ellos, permitir el examen del efecto de la
Gestin Presupuestaria con respecto a las variables macroeconmicas
y la proyeccin del nivel funcional programtico con los niveles
agregados econmicos; mejorar la calidad de la asignacin del gasto
pblico, a fin de reducir los costos; mejorar la distribucin de
responsabilidades en el Proceso Presupuestario; facilitar la
identificacin de duplicidades de competencias funcionales, mediante la
evaluacin de gestiones similares y anlisis comparativo; mejora la
transparencia en la formulacin de los presupuestos, mediante la debida
identificacin de actividades y proyectos; facilitar la comprensin de la
materia presupuestaria, utilizando los principales conceptos o
definiciones presupuestarias; y controlar el cumplimiento de las metas
finales de los programas y sub-programas presupuestarios y su
comparacin en trminos absolutos y relativos.

c. La Ley Anual de Presupuesto
Contiene las asignaciones monetarias, a ser utilizadas por los diferentes
organismos del Sector Pblico, durante el Ejercicio Fiscal del ao, estas
cantidades asignadas pueden ser variadas por razones de austeridad
fiscal, o situaciones de emergencia que justifique dicha variacin.

Contiene normas relacionados a los aspectos siguientes:
Reglas de Ejecucin y Normas de Austeridad.
Montos para la determinacin de los Procesos de Seleccin.
Administracin de los Recursos Directamente Recaudados.

Enrique.


Modificaciones Presupuestarias.
Evaluacin Presupuestaria.

d. Directiva para la Programacin y Formulacin de los
Presupuestos Institucionales del Sector Pblico
Esta Directiva es formulada anualmente por la Direccin Nacional de
Presupuesto Pblico cuyo contenido normativo se centra en la
consolidacin del Presupuesto Institucional de las entidades del Sector
Pblico, como la principal herramienta de la Gestin de los Pliegos
presupuestarios.

Tambin tiene como objetivo establecer las normas de carcter tcnico y
operativo que permitan a los Pliegos Presupuestarios Programar y
Formular sus Presupuestos Institucionales, con el objeto de articular
consistentemente la Asignacin de los Recursos Pblicos determinado
al Pliego para el ao fiscal con el logro de sus objetivos Institucionales
debidamente expresados en metas presupuestarias.

Entre los principales aspectos que contiene se encuentran los
siguientes:
Disposiciones para la Fase de Programacin Presupuestal.
Precisin de Gastos.
Disposiciones para la Fase de Formulacin Presupuestal.
Determinacin de las Metas Presupuestarias.
Precisiones en la Formulacin de los Gastos.
Determinacin de las Unidades Ejecutoras.

Enrique.


e. Directiva para la Formulacin y Ejecucin del Proceso
Presupuestario Sectorial
Este documento se elabora teniendo como fuente la Directiva sealada
en el literal anterior, disponiendo que las Unidades Ejecutoras debern
remitir su Proyecto de Presupuesto Anual a la Oficina Sectorial de
Planificacin que es el rgano encargado de efectuar las gestiones de
carcter presupuestario y consiguientemente la de remitir dichas
informaciones a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico del
Ministerio de Economa y Finanzas para su trmite y aprobacin.

f. Procedimientos Vigentes Institucionales
En base a los dispositivos y directivas anteriores, la Institucin para
regular los diversos procedimientos formula los documentos siguientes:
Directiva de Formulacin y Ejecucin Presupuestaria.
Directiva de Evaluacin Presupuestal.
Solicitudes de Requerimientos para la determinacin del Clculo de
Necesidades.
Formulacin del Anteproyecto de Presupuesto.
Formulacin del Presupuesto Analtico Institucional.
Directiva para la Administracin de los Recursos Directamente
Recaudados.

Enrique.


4. ALGUNOS ASPECTOS IMPORTANTES EN EL REA DE
ABASTECIMIENTOS

a. Centralizacin de los Requerimientos para Atencin de las
Necesidades
Con el propsito de descentralizar la Ejecucin Presupuestal, en el ao
de 1995 se formul la Directiva para considerar a algunas sedes de la
Institucin como Unidades Ejecutoras Programticas para la atencin de
sus necesidades en bienes y servicios con unas cantidades mnimas
con el propsito de que el personal a cargo de sta funcin adquiera
experiencia en el manejo de los fondos pblicos.
Estas pequeas cantidades asignadas a las sedes, no permiten atender
el total de sus necesidades, por lo que stas se ven obligadas a solicitar
al rgano Central de Abastecimiento con Sede en Lima, las
necesidades no satisfechas para su atencin.

Esta situacin da lugar a lo siguiente:
Demora en el tiempo de atencin de las necesidades reales del
organismo.
Afectacin en la Operatividad del Servicio, que limita los servicios
pblicos brindados a la comunidad.
Congestin Administrativa para su atencin en el rgano Central de
Abastecimientos.
Poco empeo de algunas sedes en la atencin de sus necesidades
por limitaciones presupuestales.
Elevacin de los costos de los bienes adquiridos por el transporte
para su remisin.

Enrique.


Desde el ao de 1995 a la fecha, no se ha incrementado los montos
asignados a las regiones para este fin, lo que viene agravando cada
ao lo sealado en el prrafo anterior.

b. Requerimientos Mayores al Calendario de Compromisos
Los requerimientos desde la ptica de abastecimiento, vienen a ser la
demanda de bienes y servicios de un rgano para cumplir con un fin o
servicio a realizar.

El volumen de los requerimientos solicitados al rgano Central de
Abastecimiento por las regiones y dems unidades dependientes de l,
sobrepasan los lmites presupuestales asignados al Instituto para la
atencin de los mismos.

La Ejecucin Presupuestal se realizan mediante los calendarios de
compromisos mensuales que otorgan las asignaciones presupuestales
de acuerdo a la situacin de la Caja Fiscal, lo que no permite atender los
pedidos en la oportunidad debida.

Tambin afecta esta atencin los recortes al Presupuesto General de la
Repblica que se realizan por medidas de Austeridad en el Gasto
Pblico, los cuales afectan exclusivamente en el ajuste de los bienes y
servicios asignados.

c. Determinacin Real de las Necesidades
A los Requerimientos (R) solicitados se le deduce las Existencias (E)
Fsicas de Almacn determinando as la Necesidad Real (N), lo cual se

Enrique.


refleja en la ecuacin siguiente:

N = R - E

Las necesidades solicitadas por las diversas dependencias al rgano
Central de Abastecimiento, aquellas que no son atendidas en el
Ejercicio Fiscal vigente, son trasladados para su atencin en el siguiente
Ejercicio Fiscal, lo cual viene agravando progresivamente la atencin de
nuevas necesidades. Esto se puede apreciar objetivamente en el cuadro
siguiente:

NECESIDADES REALES 1999 2000
Expedientes Solicitados 7,643 3,987
Atendidas 5,482 3,229
No atendidas 2,161 758

d. La Normatividad Vigente en el Proceso de Abastecimiento
Ley N26850 de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Ley Anual del Presupuesto del Sector Pblico.
Decreto Ley N26162 del Sistema Nacional de Control.
DS N7039-98-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
Resolucin de Contralora N072-98-CG, donde aprueban Normas
Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico.
Manual de Organizacin y Funciones de la Divisin de

Enrique.


Abastecimiento de la Institucin.
Manual de Procedimientos de la Divisin de Abastecimiento de la
Direccin de la Institucin.
Reglamento del Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado.

B. PLANTEAMIENTO DE OBJETIVOS DE INVESTIGACIN

1. LAS INTERROGANTES COMO INDICADORES DE LA PRESENTE
INVESTIGACIN

a. En Materia de Organizacin
El Departamento de Ejecucin Presupuestal tiene actualmente una
adecuada Organizacin?
La actual Organizacin delimita las responsabilidades en forma
precisa?
Se encuentra racionalizado las funciones y la distribucin de labores?
Se encuentran precisadas las polticas que se deben desarrollar en el
cumplimiento de las funciones?

b. Procedimientos en Ejecucin
Existe un Plan de Obtenciones?
Existen Normas y Procedimientos de Trabajo?
Se llevan a cabo Registros adecuados que permitan efectuar acciones
de control?
Se elaboran informes peridicos sobre el cumplimiento de las metas y

Enrique.


otros en la Ejecucin Presupuestal?

c. Personal Requerido
Existen Programas de Capacitacin al Personal que trabaja en el Dpto.
de Ejecucin Presupuestal?.
Es eficiente el desempeo de las funciones que realiza el Personal?
Tiene el personal la moralidad requerida para desempearse en estos
cargos de confianza?

2. LOS OBJETIVOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR

a. Objetivo General
Conocer si la aplicacin del Control Interno constituye un instrumento
eficaz en la Ejecucin Presupuestal con la finalidad de establecer la
forma en que incide en la Administracin de las Adquisiciones.

b. Objetivos Especficos

a. Identificar las principales polticas que se utilizan en el Control Interno
y como influye en el trabajo que se realiza.

b. Determinar si los objetivos que se establecen en esta forma de
control inciden en la Gestin que se lleva a cabo en el Departamento
de Ejecucin Presupuestal.

c. Verificar si el Planeamiento que se realiza en esta forma de control
influye favorablemente en la Gestin de Administracin.

Enrique.


d. Determinar si las estructuras que se utilizan en el Control Interno,
permiten establecer el nivel de Gestin en el Dpto. de Ejecucin
Presupuestal.

e. Analizar si el Control Interno que se lleva a cabo permite alcanzar los
estndares deseados en la Administracin del Dpto. de Ejecucin
Presupuestal.

f. Precisar si las acciones correctivas que se adoptan en el Control
Interno, permiten optimizar los resultados de la Administracin.

3. HIPTESIS PLANTEADAS EN LA INVESTIGACIN

a. Hiptesis General
Si el Control Interno se lleva a cabo en forma integral y coherente,
entonces influye favorablemente en la Administracin del Departamento

b. Hiptesis Secundarias
a. En la medida que las polticas que se vienen utilizando en el Control
Interno, sean las adecuadas, influirn decididamente en el trabajo que
se realiza.

b. Si los objetivos programados son claros, entonces incidirn
favorablemente en la Gestin de Administracin.

c. El mejor planeamiento que se realiza para el Control Interno, influir

Enrique.


en forma positiva en la administracin.

d. Si las estructuras son verificadas cuando se realiza el Control Interno,
entonces dicha verificacin permitir determinar el nivel de Gestin.

e. En la medida que el Control Interno alcance los estndares deseados,
influir favorablemente en la Administracin.
f. Si las acciones correctivas deben emplearse como parte del Control
Interno, entonces ayudarn optimizando la Administracin.

C. UBICACIN INSTITUCIONAL Y PERODO DE INVESTIGACIN

1. LA INSTITUCIN ESTATAL MATERIA DE INVESTIGACIN EN EL
CONTEXTO DE LAS INSTITUCIONES DEL ESTADO

a. Clasificacin Funcional Programtica del Sector Pblico
Anualmente en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico, se establece
dicha clasificacin, la cual permite el otorgamiento de las Asignaciones
Presupuestales a los diversos rganos del Estado, como se demuestra a
continuacin:

FUNCIONES PROGRAMAS

01 LEGISLATIVA

001 PROCESO LEGISLATIVO
02 JUSTICIA 002 JUSTICIA
03 ADMINISTRACIN Y
PLANEAMIENTO
003 ADMINISTRACIN
004 ADMINISTRACIN FINANCIERA
005 FISCALIZACIN FINANC. Y PRESUPUEST.
006 PLANEAMIENTO GUBERNAMENTAL
007 CIENCIA Y TECNOLOGA
008 ORGANIZACIN AGRARIA
009 PROMOCIN DE LA PRODUCCIN AGRARIA
010 PROMOCIN DE LA PRODUCCIN PECUARIA
011 PRESERVACION DE RECURS. NAT.RENOVAB
012 PROMOCIN Y EXTENSIN RURAL

05 ASISTENCIA Y PREVISIN SOCIAL 013 ASISTENCIA SOLIDARIA
014 PROMOCIN Y ASISTENCIA SOC. Y
COMUNITARIA
015 PREVISIN

06 COMUNICACIONES 016 COMUNICACIONES POSTALES
017 TELECOMUNICACIONES

07 DEFENSA Y SEGURIDAD
NACIONAL
018 DEFENSA TERRESTRE
019 DEFENSA MARTIMA
020 DEFENSA AREA
021 SERVICIOS DE INTELIGENCIA
022 ORDEN INTERNO
024 DEFENSA CONTRA SINIESTROS
060 DEFENSA CONJUNTA

09 EDUCACIN Y CULTURA 026 EDUCACIN INICIAL
027 EDUCACIN PRIMARIA
028 EDUCACIN SECUNDARIA
029 EDUCACIN SUPERIOR
030 CAPACITACIN Y PERFECCIONAMIENTO
031 EDUCACIN ESPECIAL
032 ASISTENCIA A LOS EDUCANDOS
033 EDUCACIN FSICA Y DEPORTES
061 INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA
034 CULTURA
zz PROGRAMAS

10 ENERGA Y RECURSOS MINERALES

035 ENERGA
036 HIDROCARBUROS
037 RECURSOS MINERALES
038 RECURSOS HUMANOS

11 INDUSTRIA, COMERCIO Y
SERVICIOS
039 INDUSTRIA
040 COMERCIO
042 TURISMO
043 PROTECCIN DE LA LIBRE COMPETENCIA

12 PESCA 044 PROMOCIN DE LA PRODUCCIN PESQUERA

13 RELACIONES EXTERIORES 045 POLTICA EXTERIOR

14 SALUD Y SANEAMIENTO 063 SALUD COLECTIVA

064 SALUD INDIVIDUAL
047 SANEAMIENTO
048 PROTECCIN DEL MEDIO AMBIENTE

15 TRABAJO 019 PRESTACIONES LABORALES
050 PROTECCIN AL TRABAJADOR

16 TRANSPORTE 051 TRANSPORTE AEREO
052 TRANSPORTE TERRESTRE
053 TRANSPORTE FERROVIARIO
054 TRANSPORTE HIDROVIARIO
055 TRANSPORTE METROPOLITANO

17 VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 057 VIVIENDA
058 DESARROLLO URBANO

Enrique.


b. Estructura Funcional Programtica Sectorial
En mrito a la clasificacin sealada en el literal anterior, la Oficina
Sectorial desagrega a nivel Pliego Presupuestario la asignacin de
recursos que fueron otorgados en la Ley Anual de Presupuesto; conforme
al detalle siguiente:

ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMTICA DE LA INSTITUCIN ESTATAL INVESTIGADA
SECTOR 00 MINISTERIO
PLIEGO 000 DEPENDENCIAS

FUNCION PROGRAMA SUB-PROGRAMA TIPO ACTIVIDAD/PROYECTO COMPONENTE
05 ASISTENCIA Y PREVISIN
SOCIAL
015 PREVISIN 0052 PREVISIN SOCIAL AL
CESANTEYJUBILADO
1 00347 OBLIGACIONES
PREVISINALES
3 0957 PAGODEPENSIONES
07 DEFENSA Y SEGURIDAD
NACIONAL
003 ADMINISTRACIN 0006 ADMINISTRACIN GENERAL 1 00267 GESTIN ADMINISTRATIVA 3 0703
3 0986
GESTIN ADMINISTRATIVA
PERSONAL
022 ORDEN INTERNO 0062 OPERACIONES POLICALES 1 00177 DESARROLLO DE ACCIONES DE
CARCTER RESERVADO
3 0497 DESARROLLO DE ACCIONES DE CARCTER
RESERVADO
1 00210 DESARROLLO DE ACCIONES
ESPECIALES
3 1318 ZONA DE EMERGENCIA
1 00323 LUCHA CONTRA TRFICO Y USO DE
ESTUFACIENTES
3 1017 PREVENCIN Y FISCALIZACIN PARA COMBATIR
AL TRFICO Y USO DE ESTUPEFACIENTES
1 00335 MANTENIMIENTO, PROVISIN Y
EQUIPAMIENTO DE AERONAVES
3 1213 SEGURODEAERONAVES
1 00349 OPERACIONES DE LA POLICA DE
CARRETERAS
3 0845 MANTENIMIENTO DE LA POLICA DE CARRETERAS
1 00497 VIGILANCIA POLICAL DE
NATURALEZA CIVIL
3 0944
3 0945
OPERACIONESESPECIALES
OPERACIONESESPECIALES
2 00132 CONSTRUCCIN Y REHABILITACIN
DE INSTALACIONES
2 0363 CONSTRUCCIONES DE LOCALES
0063 MOVIMIENTOS MIGRATORIOS 1 00343 MOVIMIENTO MIGRATORIO DE
NACIONALES Y EXTRANJEROS
3 0453 CONTROL DEL MOVIMIENTO MIGRATORIO DE
EXTRANJEROS Y NACIONALES
0064 AUTORIDAD POLTICA 1 00089 AUTORIDAD POLTICA 3 1192 REPRESENTAR AL PODER EJECUTIVO Y VELAR
POR LA EJECUCIN DE LAS POLTICAS DE
GOBIERNO
0065 CONTROL DE ARMAS,
MUNICIONES, EXPLOSIVOS DE
USO CIVIL Y SERVICIOS DDE
SEGURIDAD
1 00346 NORMAS Y CONTROL DE ARMAS
MUNICIONES Y EXPLOSIVOS
3 0441 CONTROL DE LA COMERCIALIZACION DE ARMAS,
MUNICIONES, ARTICULOS CONEXOS Y
EXPLOSIVOS.
09 EDUCACIN Y CULTURA 022 ORDEN INTERNO 0081 ENTRENAMIENTO DE
RECURSOS HUMANOS
1 00097 CAPACITACION Y
PERFECCIONAMIENTO
3 0607 ESPECIALIZACIN Y PERFECCIONAMIENTO
1 00232 ENSEANZA PROFESIONAL Y
ESPECIFICAMILITAR Y POLICAL
3 0089
3 0605
ALTOSESTUDIOS
ESPECIALIZACINPERSONAL MILITARYPOLICAL
3 0985 PERFECCIONAMIENTO MILITAR Y POLICAL
14 SALUD Y SANEAMIENTO 064 SALUD INDIVIDUAL 0123 ATENCIN MEDICA
ESPECIALIZACIN
1 00466 SERVICIO MDICO HOSPITALARIO
MILITAR Y POLICAL
3 0195 ATENCIN MDICO ESPECIALIZADA
0178 ATENCIN MEDICA BASICA 00264 FUNCIONAMIENTO DE SERVICIOS DE
SALUD
3 0068
3 0069
3 1121
ADQUISICIONES DE MATERIAL MDICO
ADQUISICIN DE MEDICINAS
READECUACIN Y MANTENIMIENTO DE LA
INFRAESTRUCTURA FSICA
1 00466 SERVICIO MDICO HOSPITALARIO
MILITAR Y POLICAL
3 0196 ATENCIN MDICO HOSPITALARIO

Enrique.


c. Programacin Institucional
Teniendo como base la Clasificacin Sectorial, el Instituto elabora la
programacin a este nivel sealndose las Unidades Ejecutoras en la
asignacin de los recursos del Estado, tal como se seala a
continuacin:

N UNIDAD EJECUTORA LOCALIDAD
1 Direccin de Economa Lima
2 VII Jefatura Lima
3 Direccin Area Lima
4 Direccin de Instruccin y Doctrina Lima
5 I Jefatura Piura
6 II Jefatura Chiclayo
7 III Jefatura Trujillo
8 IV Jefatura Huaraz
9 V Jefatura Iquitos
10 VI Jefatura Ucayali
11 VIII Jefatura Huancayo
12 IX Jefatura Ica
13 X Jefatura Cusco
14 XI Jefatura Arequipa
15 XII Jefatura Puno
16 XIII Jefatura Bagua
17 Jefatura Selva Hunuco
18 Jefatura Sierra Huamanga

Enrique.


2. EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL EN ACTUAL
FUNCIONAMIENTO

a. Ubicacin dentro de la Divisin de Abastecimiento
El Departamento de Ejecucin Presupuestal es uno de los rganos de
Ejecucin de la Divisin de Abastecimiento, la misma que tiene la
siguiente Estructura Orgnica.

1) Jefatura de la Divisin de Abastecimiento.
2) Secretaria Mesa de Partes Archivo.
3) Departamento de Pasajes y Bagaje.
4) Departamento de Adquisiciones Directas.
5) Departamento de Licitaciones y Contratos.
6) Departamento de Aduanas.
7) Departamento de Adquisiciones del Hospital I
8) Departamento de Adquisiciones del Hospital II
9) Departamento de Ejecucin Presupuestal.
10) Asesora Legal.

La Organizacin sealada en el prrafo anterior se presenta en el
organigrama siguiente:

Enrique.


b. Organizacin del Departamento de Ejecucin Presupuestal
A partir de Marzo 2000 se elev a la categora de Departamento,
debido a la importancia y responsabilidad de las funciones que cumple.

La organizacin que tiene es la siguiente:
1) Jefatura del Departamento de Ejecucin Presupuestal
2) Secretaria
3) Oficina Trmite Documentario.
4) Seccin Control de Ordenes de Compra y Ordenes de Servicio.
5) Seccin Control de Presupuesto.

DIVISIN DE
ABASTECIMIENTO
SECRETARA ASESORA LEGAL
DPTO.
PASAJES Y
BAGAJES
DPTO.
ADQUIS.
DIRECTAS
DPTO.
LICITAC. Y
CONTRATOS
DPTO.
DE
ADUANAS
DPTO.
ADQUIS.
HOSPITAL
I
DPTO.
ADQUIS.
HOSPITAL
I I
DPTO.
EJECU.
PRESUPUESTAL

Enrique.


La Organizacin expuesta se presenta en el organigrama siguiente:

3. EL PERODO DE INVESTIGACIN FIJADO COMO BASE DEL
TRABAJO

El perodo de investigacin se circunscribe a los aos 1999 como punto
referencial y 2000 que es materia de un anlisis ms exhaustivo.

4. TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIN

a. Tipo de Investigacin
De acuerdo al propsito de la investigacin, naturaleza de los
problemas y objetivos formulados en el trabajo, el presente estudio
rene las condiciones suficientes para ser calificado como una
investigacin aplicada; en razn que para su desarrollo en la parte
DPTO. EJECUCIN
PRESUPUESTAL
SECRETARA
SECCIN CONTROL
OO.CC. Y OO.SS.
SECCIN CONTROL
PRESUPUESTO
OFICINA TRMITE
DOCUMENTARIO

Enrique.


terica conceptual se apoyar en conocimientos sobre Evaluacin de
Control Interno a fin de ser aplicados en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal.

b. Nivel de Investigacin
Ser una investigacin descriptiva en un primer momento, luego
explicativa y finalmente correlacionada, de acuerdo a la finalidad de
la misma.

5. MTODO Y DISEO DE LA INVESTIGACIN

a. Mtodo de la Investigacin
En la presente investigacin se emplear el mtodo descriptivo, el
mismo que se complementar con el estadstico, anlisis, sntesis,
deductivo, inductivo entre otros.

b. Diseo de la Investigacin
Debido a la naturaleza de la materia de investigacin, responde al de
una investigacin por objetivos de acuerdo al esquema siguiente:

O E 1 ----------------
>
CP 1
O E 2 ----------------
>
CP 2
O E 3 ----------------
>
CP 3
O E 4 ----------------
>
CP 4
O E 5 ----------------
>
CP 5
O E 6 ----------------
>
CP 6

CF = HG
OG

Enrique.


Donde:
OG = Objetivo General
CF = Conclusin Final
HG = Hiptesis General
OE = Objetivo Especfico
CP = Conclusin Parcial

c. Poblacin y Muestra

1) Poblacin
La poblacin en estudio est conformada por el personal que
presta servicios de la Divisin de Abastecimiento.

2) Muestra
De la poblacin anteriormente sealada se ha tomado como
muestra al personal que labora en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal, que constituye el 5% de la poblacin total.

d. Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de Informacin

1) Tcnicas
Las principales tcnicas que se ha empleado en la investigacin
son:
- Entrevista
- Encuesta
- Anlisis Documental

Enrique.


2) Instrumentos
Los principales instrumentos que se aplicaron en las tcnicas son:
- Gua de anlisis documental.
- Gua de entrevista.
- Cuestionario.

e. Viabilidad de la Investigacin
El trabajo que se ha realizado debido a la importancia y la naturaleza
del estudio, se considera que fue necesario llevar a cabo la
investigacin, en razn que la misma no demand demasiado costo
econmico ni el empleo de tcnicas especializadas; permitiendo de
esta manera que una vez concluido y aprobado, constituya una gua que
permita fortalecer el Sistema de Control Interno en el Departamento de
Ejecucin Presupuestal.

f. Justificacin e Importancia de la Investigacin

1) Justificacin
En lo referente al desarrollo de este trabajo, se lleva a cabo
tomando en consideracin la importancia que tiene el Control
Interno en la verificacin de las actividades que se realizan a nivel
organizacional; por lo cual teniendo en cuenta dicha problemtica
ste estudio busca determinar tcnicamente si el Control Interno
puede optimizar la Gestin en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal.

2) Importancia
La presente investigacin, tiene por finalidad constituirse en un
aporte importante en la gestin que se lleva a cabo a nivel del

Enrique.


Departamento de Ejecucin Presupuestal; por lo tanto presenta
aportes importantes y de aplicabilidad en la Insti tucin

D. LIMITACIONES EN LA INVESTIGACIN

En el desarrollo del presente trabajo de investigacin se han presentado las
dificultades siguientes:

1. En la bsqueda de informacin por razones funcionales existen
restriccin para proporcionar datos referentes al rea investigada en
razn de los niveles de la jerarquizacin orgnica existente.

2. El Presupuesto del Sector tiene carcter de Reservado de conformidad
al Art. 45 de la Ley N27209 Ley de Gestin Presupuestaria, por
consiguiente por razones de seguridad la informacin es restringida.

Enrique.


CAPTULO II

LA ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA DE LA ENTIDAD ACTUAL

A. ESTRUCTURA ORGNICA DE DIRECCIN DE LOGSTICA
1. RGANO DE DIRECCIN
a. Direccin
b. Jefatura de Ordenes

2. RGANO DE ASESORAMIENTO
a. COMIT DE ASESORAMIENTO
1) Jefatura
a) Secretara

2) Unidad de Asesoramiento Tcnico, Investigacin y Desarrollo
a) rea de Asesoramiento Tcnico
b) rea de Investigacin y Desarrollo
c) rea de Asesoramiento Administrativo
d) rea de Instruccin

3) Unidad de Planeamiento Logstico
a) rea de Planes y Programas
4) Comit Tcnico - Control de Calidad

b. OFICINA DE ASESORA JURDICA
1) Unidad de Estudios y Dictmenes
2) Unidad de Legislacin y Difusin

Enrique.


c. OFICINA DE ASESORAMIENTO FINANCIERO
1) Jefatura
a) Secretara

2) Unidad de Presupuesto
a) rea de Programacin
b) rea de Afectacin Presupuestal
c) rea de Control y Evaluacin Presupuestal
d) rea de Estadstica

3) Unidad de Contabilidad
a) rea de contabilidad de bienes y servicios
b) rea de Contabilidad Patrimonial

3. RGANO DE CONTROL
a. Inspectora
1) Jefatura
a) Secretara

2) Inspecciones y Auditora
a) rea de Inspecciones
b) rea de Exmenes Especiales
c) rea de Control Previo
d) rea de Control Concurrente

3) Investigacin
a) rea de Inspecciones
b) rea de Exmenes Especiales

Enrique.


4) Moralizacin Institucional y Disciplina

4. RGANOS DE APOYO
a. Secretara
1) Unidad de Registro y Archivo
2) Unidad de Trmite Documentario

b. Administracin
1) Jefatura
2) Unidad de Personal y Bienestar
3) Unidad de Logstica y Economa
4) Unidad de Seguridad de Almacenes
5) Unidad de Servicios Generales

c. Telemtica
1) Jefatura
2) Unidad de Informtica y Telecomunicaciones
a) rea de Anlisis y Programas
b) rea de Operaciones y Mantenimiento de la Red
c) rea de Produccin y Estadstica
d) rea de Telecomunicaciones

3) Unidad de Mantenimiento de Equipos Mdicos
a) Taller de Equipos Dentales
b) Taller de Equipos Mdicos

d. Informacin
1) Jefatura
2) Unidad de RR.PP.

Enrique.


3) Unidad Ceremonial y Protocolo
4) Unidad de Proyeccin Social

5. RGANOS DE EJECUCIN

a. Abastecimientos
1) Secretara
2) Departamento de Adquisiciones Directas
a) Seccin Programacin y Cotizacin
b) Seccin Control de Precios y OO.SS.
c) Seccin Control Previo

3) Departamento de Pasajes y Bagajes
a) Seccin Cambios de Colocacin
b) Seccin Cambios de Residencia, Pasajes Crdito y Extranjera
c) Seccin Comisin Servicio y Concurrencia a Juzgados

4) Departamento de Aduanas
a) Seccin Despacho
b) Seccin Ejecutiva

5) Departamento de Licitaciones y Contratos
a) Seccin de Valorizaciones
b) Seccin de Registro de Proveedores
c) Seccin de Licitaciones y Contratos

6) Departamento de Adquisiciones Directas del Hospital I.
a) Seccin Bienes
b) Seccin Servicios No Personales

Enrique.


c) Seccin de Control de Precios

7) Departamento de Adquisiciones Directas Hospital II
a) Seccin Compra de Bienes
b) Seccin de Servicios

8) Departamento de Ejecucin Presupuestal
a) Secretara
b) Oficina de Trmite Documentario
c) Seccin Control de Ordenes de Compra y Ordenes de
Servicios.
d) Seccin Control de Presupuesto.

b. Transportes
1) Jefatura
2) Secretara
3) Departamento de Control Vehicular
4) Unidad de Computo y Estadstica
a) Seccin Control Vehicular Lima Provincias
b) Seccin Adjudicacin de Vehculos.
5) Departamento de Accidentes de Trnsito, Seguros y Rodajes.
a) Seccin Accidentes de Trnsito
b) Seccin Seguros y Rodajes
6) Departamento Depsito de Vehculos para Baja
a) Depsitos OGA.
b) Depsito Surco
c) Depsi to Santa Anita
d) Seccin Logstica
e) Flota Vehicular

Enrique.


f) Seccin Operatividad
g) Libretas de Control

c. Combustible, Carburantes y Lubricantes
1) Jefatura
2) Secretara
3) Asesora Tcnica
4) Departamento de Programacin
a) Seccin de Programacin Lima
b) Seccin Programacin Provincias

5) Departamento de Adquisiciones
a) Seccin Compras
b) Seccin Traslado de Combustibles

6) Departamento de Distribucin
a) Seccin Grifos de la Institucin.
b) Seccin Grifos y Concesionarios
c) Seccin Resoluciones
d) Seccin Vales y TACs
e) Negociado de Vales Administrativos.
f) Negociado de TAC y Vales Operativos

7) Departamento de Rendicin de Cuentas
a) Seccin Lima
b) Seccin Provincias

Enrique.


d. Infraestructura
1) Jefatura
2) Secretara
3) Asesora Legal
4) Departamento Proyectos y Obras
a) Seccin Estudios y Diseos
b) Seccin Costos y Presupuestos
c) Seccin Obras

5) Departamento de Registro de Muebles
a) Seccin Locales.
b) Seccin de Revaluacin de Activos Fijos
c) Seccin Estadstica y Archivo

6) Departamento Mantenimiento y Talleres
a) Seccin Mantenimiento
b) Seccin Talleres

e. Armamento y Municin
1) Jefatura
2) Secretara
3) Asesora Tcnica
4) Departamento de Control de Abastecimientos
a) Seccin Registro y Control
b) Seccin Resoluciones
c) Seccin Licencias
d) Seccin Estadstica
5) Departamento de Almacn
a) Seccin Almacenes

Enrique.


b) Seccin Distribucin

6) Departamento de Mantenimiento
a) Seccin Mantenimiento
b) Seccin Tratamiento Superficial
c) Seccin Investigacin y Desarrollo

f. Servicios Veterinarios
1) Jefatura
2) Secretara
3) Departamento de Medicina Veterinaria y Salud
a) Seccin Medicina y Saneamiento Ambiental
b) Seccin Laboratorio

4) Departamento de Animales
a) Seccin de Animales
b) Seccin Taller de Herraje

g. Almacenes
1) Jefatura
2) Secretara
3) Unidad de Administracin
4) Unidad de Contabilidad
5) Unidad de Seguridad
6) Departamento de Almacenes Adquisicin OGA
a) Seccin Vestuario y Equipo Almacn 1 Prendas
b) Seccin Repuestos, Enseres y Otros Almacn 1 Repuestos
7) Departamento de Almacenes Adquisicin Directas
a) Seccin Vestuario y Equipo Almacn 2 Prendas

Enrique.


c) Seccin Repuestos, Enseres y Otros Almacn 2
Repuestos
8) Departamento de Almacn de Sanidad

h. Control Patrimonial
1) Jefatura
2) Secretara
3) Departamento de Registros, Inventarios y Catalogacin
a) Seccin Registro e Inventario
b) Seccin Catalogacin

4) Departamento de Altas, Bajas y Remates
a) Seccin Altas y Bajas
b) Seccin Administracin de Bienes de Baja y Remates

i. Mantenimiento
1) Jefatura
2) Secretara
3) Unidad de Administracin
4) Departamento de Maestranza 1

B. FUNCIONES GENERALES DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA

1. Cubrir las necesidades de la Institucin, referentes a Bienes y Servicios de
acuerdo a lo programado y bajo una poltica de optimizacin, que permita
alcanzar los mejores niveles de gestin.

Enrique.


2. Recepcionar, registrar, almacenar, codificar, mantener y controlar la
existencia fsica de los bienes materiales para su oportuna utilizacin de
acuerdo a los requerimientos de las Unidades usuarias. Asimismo asegurar
el cumplimiento de los servicios requeridos por los Organismos y
Dependencias de la Entidad, permitiendo una accin dinmica y eficiente en
concordancia a sus requerimientos, capacidad o cuota de abastecimiento.

3. Proveer de equipos y materiales logsticos, as como brindar el servicio
tcnico para el mantenimiento y funcionamiento del mismo, al personal,
organismos y dependencias de la Entidad, as como el mantenimiento de los
mismos.

4. Conservar operativa la flota vehicular de la Institucin, a travs del
mantenimiento preventivo y/o reparaciones.

5. Satisfacer en la medida de su capacidad los requerimientos del personal,
familiares y Unidades, a travs de bienes y/o servicios no personales.

6. Efectuar el Control Patrimonial de la Institucin.

C. DEPENDENCIA Y JURISDICCIN DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA

1. Orgnica y funcionalmente depende de la Direccin General del Instituto.

2. Tiene jurisdiccin a nivel nacional para brindar el apoyo en forma eficiente y
eficaz a fin de optimizar los resultados de la gestin logstica de la Entidad.

3. El cumplimiento de su misin se circunscribe a las normas y procedimientos
que rigen la gestin de la Entidad.

Enrique.


D. COORDINACIN DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA

Efecta coordinaciones con todos los Organismos y Dependencias que
conforman la Estructura Orgnica del Instituto, as como con entidades que
tengan que ver con el quehacer logstico.

E. RELACION JERRQUICA DE SUS RGANOS

1. Comit de Asesoramiento

a. Depende orgnica y funcionalmente de la Divisin del Instituto forma
parte de los rganos de Asesoramiento teniendo responsabilidad en lo
que concierne al diagnstico y solucin de las actividades que forman
parte del funcionamiento del Sistema Logstico de la Institucin.

b. Para el cumplimiento de su misin efecta coordinaciones con las
diferentes entidades y unidades de la Institucin que estn inmersas en
el quehacer logstico, institucionales y extra-institucionales.

2. Asesora Jurdica.

a. Es un rgano de asesoramiento depende orgnica y funcionalmente de
la Direccin y tiene competencia para intervenir en cumplimiento de sus
funciones en asuntos de carcter Jurdico - Legal que tengan relacin
con todas las dependencias de la Direccin, estudiando un hecho
determinado y procediendo dentro del contexto de las normas vigentes,
en toda circunstancia debe cautelar los intereses Institucionales.

Enrique.


b. Podr efectuar coordinaciones con las Oficinas de: Asesora Legal del
Ministerio, Asesora Jurdica del Instituto, OGA del Ministerio,
Procuradura Pblica y Organismos Pblicos Privados.

3. Asesoramiento Financiero

a. Depende orgnica y funcionalmente de la Direccin, forma parte de los
rganos de Asesoramiento.

b. Para el cumplimiento de su misin efecta coordinaciones con
diferentes Unidades de la Entidad, principalmente con las Sub-Unidades
tcnicas de la Entidad, Unidades Ejecutoras as como con las dems
Unidades en todo lo relacionado a la problemtica del apoyo logstico
originada por la falta de recursos presupuestales y externamente realiza
coordinaciones con Dependencias del Sector.

4. Inspectora

a. La Inspectora depende jerrquicamente, orgnica y funcionalmente de
la Direccin; mantiene coordinacin con la Inspectora General del
Instituto, y con los dems entes del Sistema Nacional de Control.

b. La Inspectora, mantiene coordinacin con oficinas similares de las
diferentes Direcciones de la Institucin, en las actividades relacionadas
con su misin y funciones.

5. Secretara
Depende orgnica y funcionalmente de la Direccin; es responsable del
cumplimiento de la misin en apoyo administrativo, efectuando coordinacin

Enrique.


con la Oficina de Trmite Documentario de la Alta Direccin de la Entidad,
Direccin de Economa y otras Direcciones; as como todas las Divisiones y
Oficinas.

6. Administracin
La Oficina de Administracin depende orgnicamente y jerrquicamente de
la Direccin, su Jefe ejerce autoridad sobre todo el personal que labora en
la misma y es responsable del cumplimiento de todo lo concerniente a dicha
Oficina; mantiene estrecha coordinacin con los jefes de otras
dependencias para el cumplimiento de su misin.

7. Telemtica
a. La Oficina de Telemtica depende orgnica y funcionalmente de la
Direccin de la Institucin, y est a cargo de un Administrador, quien
ejerce autoridad sobre todo el personal que labora en sta.

b. Es responsable de la emisin en forma mensual, de listados sobre la
Ejecucin del Presupuesto con indicacin a la Fuente de Financiamiento
as como listar los stocks de bienes existentes en Almacn. Sus tareas
de coordinacin son con las diferentes dependencias de Almacn,
Adquisiciones, Transportes, Servicios Veterinarios y Sanidad;
externamente coordina con la Direccin de Economa, OGA del Sector,
MEF, . Oficinas de Informtica de las Direcciones Administrativas y
otras.

8. Informacin
a. La Oficina de Informacin depende orgnicamente y funcionalmente de
la Direccin de la Entidad, y est a cargo de un Administrador , quien
ejerce autoridad sobre todo el personal que labora en sta.

Enrique.


b. Es responsable de planear, dirigir, coordinar y ejecutar las actividades
Cvicas, Ceremoniales y de Protocolo, coordinando permanentemente
con la Direccin de Informaciones y manteniendo actualizado al Director
de la, de las actividades ms importantes realizadas en la Institucin.

9. Control Patrimonial
La Divisin de Control Patrimonial, depende orgnica y jerrquicamente de
la Direccin, siendo sus lneas de coordinacin:
a. Ministerio - Oficina General de Administracin (OGA).
b. Ministerio de Economa y Finanzas (MEF).
c. Direccin de Bienes Nacionales
d. Todas las dependencias y organismos de la Institucin.

10. Abastecimientos
El rgano de Abastecimientos depende orgnica y jerrquicamente de la
Direccin, su jefe ejerce autoridad y tiene responsabilidad en todas las
actividades relacionadas a la adquisicin de bienes y/o servicios en
aplicacin de la Ley N26850 y su Reglamento.

11. Transportes
a. Es un rgano de Ejecucin de la Direccin de la cual depende
jerrquicamente.

b. Es responsable del cumplimiento de la misin encomendada,
ejecutndola a travs de los Departamentos a su cargo, coordina con
las unidades de la Entidad a quienes brinda su servicio.

Enrique.


12. Combustibles, Carburantes y Lubricantes
a. La Oficina de Combustible, Carburantes y Lubricantes es un rgano de
ejecucin que depende jerrquicamente y orgnicamente de la
Direccin.

b. Tiene jurisdiccin a nivel nacional: es responsable del cumplimiento de
la misin y coordina especficamente con Transportes, Abastecimiento,
la Direccin de Economa de la Institucin, Jefaturas Provinciales, la
Direccin de Tesoro Pblico y PETROPERU.

13. Infraestructura
a. La Oficina de Infraestructura es parte de los rganos de Lnea de la
Direccin, de la cual depende orgnica y funcionalmente.

b. Tiene competencia para formular, evaluar y administrar los proyectos de
Inversin de la Institucin.

c. La estructura Orgnica de la Oficina de Infraestructura es de tipo lineal,
en consecuencia cada rgano depende del inmediato superior, las
responsabilidades estn dadas por las funciones especficas de cada
uno de los rganos que la componen.

d. Para el cumplimiento de sus funciones coordina con las unidades de la y
otras entidades o personas del Sector Pblico y Privado que considere
necesario.

14. Armamento, Municin y Explosivos
Depende directamente de la Direccin y para el mejor cumplimiento de su
misin, mantiene coordinacin con todos los organismos de la Entidad as

Enrique.


como son las Unidades y Dependencias de la Institucin.

15. Servicios Veterinarios
La Oficina de Servicios Veterinarios, depende orgnicamente y
jerrquicamente de la Direccin, y su jefe ejerce autoridad sobre todo el
personal que labora en la misma y es responsable del cumplimiento de todo
lo concerniente al campo de la Medicina Veterinaria. Mantiene estrecha
coordinacin con los jefes de otras dependencias para coordinar acciones
en aras del cumplimiento de su misin.

16. Almacn
a. La Oficina de Almacn es un rgano de Lnea que forma parte y
depende de la Direccin de la Entidad.

b. Est a cargo de un Jefe, quien tiene autoridad y responsabilidad sobre
los Almacenes Nros. 1 y 2, Almacn de Medicinas y Equipo Mdico que
se encuentran bajo su mando.

c. Mantiene coordinaciones con las otras dependencias para realizar las
actividades administrativas afines.

17. Mantenimiento
a. La Oficina de Mantenimiento es un rgano de Ejecucin que forma parte
y depende de la Direccin de la Entidad.

b. Est a cargo de un Jefe, quien tiene autoridad y responsabilidad sobre
los Departamentos N 1, 2, 3, y 4 bajo su control.

Enrique.


c. Mantiene coordinaciones con otras Oficinas de la Direccin y con las
diferentes unidades de la Institucin a nivel nacional, para realizar las
actividades correspondiente al mantenimiento y reparacin de vehculos.

F. MISIN DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

El Departamento de Ejecucin Presupuestal depende jerrquica, orgnica y
funcionalmente de la Jefatura de Abastecimientos, cuya misin es la de efectuar
en forma permanente la incidencia de las adquisiciones en la ejecucin del
calendario de compromisos mensual asignado a esta Dependencia, con la
finalidad de asegurar la ptima utilizacin de los recursos autorizados en las
Fuentes de Financiamiento de Recursos Ordinarios y Recursos Directamente
Recaudados, dentro de los lmites establecidos en las normas que rigen el
Presupuesto Pblico.

G. FUNCIONES GENERALES DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL

1. DEL ORGANISMO

a. Control presupuestal del Calendario de Compromisos asignado a la
Direccin en las diferentes Partidas Presupuestales de cada Fuente de
Financiamiento.

b. Verifica la programacin de las Partidas Presupuestales, segn la
cadena funcional del Gasto Pblico establecida en los calendarios de
compromisos asignados mensualmente.

Enrique.


c. Cuando es requerido por la Superioridad, emite asesoramiento,
respecto de temas relacionados al Sistema de Presupuesto Pblico.

d. Mantiene en custodia expedientes de Ordenes de Compra y de
Servicios de aos anteriores, pendientes de pago; accionndolos previa
decisin de la Superioridad, para su cancelacin correspondiente a la
Unidad Ejecutora Direccin de Economa.

2. DE LOS RGANOS COMPONENTES

a. a. Direccin
1) De la Jefatura
a) Efectuar el control presupuestal del calendario de compromisos
asignado a la Direccin, en las diferentes partidas
presupuestales de cada fuente de financiamiento.

b) Verificar la programacin de las partidas presupuestales, segn
la cadena funcional del gasto pblico establecida en los
calendarios de compromisos asignados mensualmente.

c) Brindar asesoramiento en temas relacionados al Sistema de
Presupuesto Pblico, cuando sea requerido por la Superioridad.

d) Mantener en custodia expedientes de Ordenes de Compra y de
Servicios pendientes de pago de aos anteriores, tramitndolos
previa decisin de la Jefatura a la Direccin de Economa para
su cancelacin correspondiente por ser la Unidad Ejecutora.

Enrique.


b. b. Apoyo
1) De la Secretara
a) Recepcionar la documentacin administrativa, registrarla y dar
el trmite respectivo conforme a lo dispuesto por el Jefe del
Departamento.
b) Distribuir la documentacin decretada por el Jefe del
Departamento a sus destinatarios.
c) Brindar informacin general sobre el trmite y situacin de los
diversos documentos del Departamento.

2) De la Oficina de Trmite Documentario
a) Recepcionar, registrar, distribuir y archivar la documentacin de
carcter administrativo que ingresa al Departamento de
b) Procesar la documentacin segn las normas legales y
reglamentarias vigentes; clasificar y dar el trmite
correspondiente de acuerdo a las directivas emanadas por la
Superioridad y de la Jefatura del Departamento.
c) Brindar informacin general sobre el trmite y situacin de los
diversos documentos del Departamento de Ejecucin
Presupuestal.

c. c. Ejecucin
1) De la Seccin Control de rdenes de Compra y rdenes del
Servicios
a) Recepcionar y verificar la conformidad de la documentacin de
las Ordenes de Compra y de Servicios, procedentes de la
Secretaria de la Jefatura de abastecimientos.

Enrique.


b) Numerar correlativamente los expedientes de las Ordenes de
Compra y Ordenes de Servicio para su trmite respectivo.

c) Formular los documentos de accin para el trmite de las
Ordenes de Compra y de Servicios a la Divisin de Almacenes,
para efectos de la recepcin de las Adquisiciones de Bienes y
Servicios.

d) Recepcionar y verificar la conformidad de la documentacin de
las Ordenes de Compra y de Servicios, procedentes de la
Divisin de Almacenes, para su trmite posterior a la Direccin
de Economa por ser la Unidad Ejecutora encargada del pago.

e) Mantener el registro actualizado de la ubicacin de las Ordenes
de Compra y de Servicios.

2) De la Seccin Control Presupuestal
a) Recepcionar de la Seccin Control de Ordenes de Compra y de
Servicios, los expedientes de O/C y O/S; de los cuales se
obtendr informacin para su incidencia presupuestal
correspondiente, manteniendo el saldo pendiente de utilizacin
segn la Cadena Funcional del Gasto autorizado en el
Calendario de Compromisos Mensuales, devolviendo los
expedientes al termino de ste proceso para su trmite
siguiente.

b) Formular los documentos de accin, conforme a instrucciones
expresas del Comando para la distribucin mensual de los
Calendarios de Compromisos asignados a la Direccin.

Enrique.


c) Formular los documentos de accin para solicitar las
modificaciones de Calendario de Compromisos asignados a
la dependencia.

H. RELACIONES FUNCIONALES DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL

1. Lnea de Autoridad
El Departamento de Ejecucin Presupuestal, depende orgnicamente de la
Jefatura de Abastecimientos de la Entidad; el Jefe del Departamento ejerce
autoridad sobre todo el personal a su mando.

2. Responsabilidad
El Jefe del Departamento de Ejecucin Presupuestal, es responsable
de la direccin, administracin y control de la buena marcha y
funcionamiento de la dependencia a fin de que se cumpla la misin que le
ha sido asignada.

3. Coordinacin
El Departamento de Ejecucin Presupuestal, mantiene permanente
coordinacin con los Departamentos de Adquisiciones Directas y de los
Hospitales I y II del Instituto, Direccin de Economa; as como con las
Divisiones y Departamentos que conforman la Direccin.

I. DOCUMENTOS QUE PREPARA EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL

El Departamento de Ejecucin Presupuestal que prepara y tramita
mensualmente la documentacin sustentatoria del calendario de compromisos

Enrique.


a la Direccin de Economa de la Entidad por ser sta la Unidad Ejecutora
donde se realizan los pagos a los proveedores por las diversas Ordenes de
Compra y/o Servicios atendidas; las mismas que han sido internados en el
almacn central y/o el servicio ha sido verificado; las rdenes de Compra y las
rdenes de Servicio tramitadas para su cancelacin deben ir firmadas por el
responsable del almacn dando conformidad a su internamiento y/o verificacin
del servicio prestado. Tambin se adjuntarn la Gua de Remisin y la Factura
correspondiente.

Asimismo se formula los documentos de accin para solicitar las
modificaciones de calendario de compromiso asignados por la Unidad
Ejecutora Direccin de Economa del Instituto, segn Directiva vigente.

Enrique.


CAPTULO III

PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACIN DE
RESULTADOS PARA LA OBTENCIN DE LOS OBJETIVOS
PLANTEADOS

A. PRESENTACIN

Este captulo tiene por propsito analizar los diversos problemas
planteados en los Objetivos Especficos, para determinar la forma de
solucionar y alcanzar los mismos.

Asimismo tiene como finalidad presentar el proceso que conduce a la
demostracin de la Hiptesis propuesta en la Investigacin, la misma
que es la siguiente :

Si el Control Interno se lleva a cabo en forma integral y coherente,
entonces influye favorablemente en la Administracin del Departamento

El estudio pretende alcanzar el cumplimiento del Objetivo General y
Objetivos Especficos.

Enrique.


B. ANLISIS DE LOS OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Identificar las principales Polticas que se utilizan en el Control
Interno y como influye en el trabajo que se realiza (Objetivo I).
Las Polticas establecidas por el Comando Institucional son las
siguientes:

a. Disciplina Organizacional-Conducto Regular

El Instituto materia de estudio, como cualquier otra Entidad Estatal
basa su Estructuracin Orgnica y su Sistema Normativo en
dispositivos legales que rigen la administracin pblica, con el cariz
especial que en ciertos casos les da ciertas leyes propias. El
incumplimiento de estas Normas significara un caos administrativo
y organizacional.

La lnea de autoridad, dependencia y de relacin tienen que ser
observadas y respetadas de conformidad a disposiciones
reglamentarias vigentes, ya que constituyen en la prctica los
conductos por donde se transmitirn y/o recepcionarn las
disposiciones y acciones de Jefatura; siendo una de ellas el
conducto regular que se tiene que observar por principio
organizacional de respeto.

Mediante esta poltica existe una disciplina y Orden Jerrquico en
todos los niveles de la Entidad; lo cual influye favorablemente en el
trabajo del organismo en la que la disciplina es el sustento

Enrique.


fundamental; sin embargo esta situacin origina en algunos casos
retardo en la tramitacin de documentos y no permite la solucin
inmediata a los problemas coyunturales que se presentan.

b. Planeamiento, Previsin, Anticipacin

La Institucin siempre estar a la zaga de toda nueva modalidad
que pretenda debilitar el Sistema de Control Interno, por lo que
siempre sus integrantes estn elaborando el cmo poder
equilibrar y revertir dicha constante.

En el mbito de la administracin general no se puede empezar a
dirigir a ciegas, sin prever acciones de manera organizada y
sistmica, en que utilizando los recursos humanos y logsticos con
que cuente, se fije formas de accin para afrontar exitosamente
cualquier problema; para esto se tiene que contar con los Manuales
de Organizacin y Funciones, Manual de Procedimientos y Otros.

Sin embargo el Manual de Organizacin y Funciones y el Manual de
Procedimientos con que cuenta el Departamento de Ejecucin
Presupuestal, no permiten cumplir a plenitud con la labor
encomendada, ya que estos son muy rgidos y genricos en
algunos puntos, necesitndose algo ms gil en la que se detalle
algunos aspectos de las funciones encomendadas al personal y que
se formulen en base a toda la documentacin sobre Control Interno,
que en algunos casos esta dispersa y sufre variaciones en ciertas
oportunidades.

Enrique.


c. Control, Supervisin, Verificacin de Calidad

El Control que se propone y se exige no es necesariamente el
fiscalizador, inquisidor o agobiador que no deja trabajar y que limita
la iniciativa del personal, sino aquel que verifique si el trabajo que se
viene desarrollando est de acuerdo con lo previsto u ordenado, a
fin de corregirlo, repotenciarlo o suprimirlo si es necesario.

Todo Jefe est obligado de controlar al personal, el no hacerlo
constituira falta, concordante con la responsabilidad que le
correspondera al servidor.

Es necesario rescatar que para la obtencin de una buena calidad
se requiere de Personal Tcnico en el rea de Control Interno, y que
sea capacitado peridicamente de acuerdo a las nuevas Normas
que se dicte o debido a la rotacin de personal que por poltica del
Instituto se realiza.

d. Motivacin

La motivacin es el arma ms importante de todo lder, est
comprobado que los grupos humanos que se encuentren bien
motivados, estn en condiciones de alcanzar el xito con mayor
facilidad. El Jefe que logre motivar adecuadamente al Personal,
podr contar con efectivos ansiosos de capacitarse; as como de
cumplir con su labor con mayor entusiasmo y predisposicin.

Enrique.


El empleo de la Instruccin y el Kit-positivo, son ms importantes y
fructferos que las actitudes meramente imperativas, coercitivas o
represivas.

Es propsito de esta poltica es que el personal por su propio inters
y sus medios se capacite en rganos extra institucionales, para
beneficio del rendimiento de su centro laboral, as como su
proyeccin en la carrera profesional.

e. Acciones de Bienestar y Confort

Ser un buen lder no slo debe significar ser intelectualmente
capaz, carismtico, conocer la especialidad, ser disciplinado y saber
dirigir a su persona en el desempeo funcional; un buen lder implica
tambin preocupacin especial por el recurso ms importante con el
que cuenta para cumplir su misin, que es el personal con que
labora; tambin debe ser su primordial preocupacin tener en
consideracin los siguientes aspectos: capacitacin, disposicin
anmica, salud, condicin socio econmico, alimentacin,
urgencias, necesidades, aspiraciones, situaciones de riesgo que
puede afrontar, uniforme y equipos con que debe disponer para
participar en los trabajos encomendados.
En el departamento de Ejecucin Presupuestal esta poltica no se
desarrolla plenamente, por el espacio reducido del ambiente
asignado, la falta de medios de trabajo y el reducido nmero de
personal que origina que tenga que recargarse el trabajo al ya
existente.

Enrique.


2. Determinar si los objetivos que se establecen en esta forma de
Control inciden en la Gestin que se lleva a cabo en el
Departamento de Ejecucin Presupuestal (OBJETIVO II).

Los objetivos planteados s influyen en la Gestin del Departamento de
Ejecucin Presupuestal, teniendo ellos una ntima relacin con la
Hiptesis General planteada, unos en mayor relacin que otros con los
Objetivos Especficos expuestos en el presente trabajo.

Esta influencia sera an mayor si la Institucin contara con Personera
Jurdica, para poder ejecutar todos los Procesos de Adquisiciones y
Licitaciones, logrando as satisfacer las necesidades de sus rganos
que se encuentren presupuestados; por falta de esta Personera
Jurdica lo realiza otra instancia extra-institucional, dilatando la
satisfaccin de necesidades y complicando las acciones de Control en
actos que no realiza la Institucin. Con Personera Jurdica, las
acciones seran directas, las atenciones inmediatas y la responsabilidad
definida.

Para materializar la consecucin de los objetivos propuestos, es
necesario formular una Directiva para lograr que la gestin que se lleva
a cabo en el Departamento de Ejecucin Presupuestal sea ptima.

Enrique.


3. Verificar si el Planeamiento que se realiza en esta forma de
Control influye favorablemente en la gestin de la Administracin
(OBJETIVO III).

De acuerdo al anlisis efectuado en las entrevistas realizadas al
Personal que brinda servicios en la Divisin de Abastecimientos de la
Institucin Estatal, el planeamiento tiene una gran influencia en la
obtencin de resultados, requirindose de una mayor difusin a todos
los empleados que laboran en esta rea para el mejor logro de los
objetivos.

El Planeamiento se realiza entre otras cosas para tener pleno
conocimiento de la problemtica del organismo y evitar que ocurran
distorsiones en el Sistema; por consiguiente es la etapa ms
importante del proceso de Control.

Este procedimiento abarca todas las etapas del proceso de
adquisiciones, inicindose con la evaluacin del Plan de
Adquisiciones que contiene el detalle de los Bienes y Servicios que se
deben adquirir para ser asignados a las diversas Dependencias y
Unidades de la Institucin.

Sin embargo se ha podido apreciar en algunos casos que por razones
de extrema urgencia y que atentan contra la Seguridad Nacional se
han efectuado adquisiciones excediendo los calendarios de
compromiso mensuales otorgados por el Ministerio de Economa y
Finanzas, y en otros casos se han entregado directamente los bienes

Enrique.


a las unidades solicitantes sin haber ingresado previamente al
almacn general, atentando contra las normas de Control Interno.

Existen dos aspectos que inciden fundamentalmente para que este
planeamiento sea ejecutado de acuerdo a lo programado :

a. La Asignacin Presupuestal que mensualmente distribuye el
Ministerio de Economa y Finanzas a los Organismos del Sector
Pblico de acuerdo a la disponibilidad fiscal, lo que muchas veces
retarda o posterga requerimiento de nuevas adquisiciones
previstas.

b. El requerimiento de nuevas necesidades no incluidas en el Plan de
Adquisiciones que demandan las Dependencias y Unidades de la
Institucin para efectuar operaciones urgentes, desastre y otros
accidentes naturales impredecibles; estos nuevos requerimientos
no se pueden cubrir aproximadamente en un 40%, afectando la
operatividad de la labor Institucional y teniendo que reprogramarse
el Plan de Adquisiciones, dejando pendientes otras necesidades.

4. Determinar si las estructuras que se utilizan en el Control Interno,
permiten establecer el nivel de Gestin en el Departamento de
Ejecucin Presupuestal (OBJETIVO IV).

Entendindose la estructura de Control Interno como el conjunto de
Planes, Mtodos, Procedimientos y otras medidas para ofrecer
seguridad a que se logren los objetivos del Control Interno; es

Enrique.


necesario sealar lo siguiente:

a. Ambiente de Control.
En el Departamento de Ejecucin Presupuestal de la Divisin de
Abastecimiento del Instituto; el ambiente de control se puede
considerar como ptimo, ya que permite la integracin del
personal, la formacin de los valores ticos y la asignacin de
autoridad y responsabilidad.

b. Evaluacin del Riesgo.
Los riesgos son mnimos, existiendo solo cuando hay cambio de
personal por razones de servicio y este no se encuentre
capacitado; no teniendo influencia en la elaboracin de los
Estados Financieros, ni en el logro de los objetivos del Control
Interno.

c. Actividad de Control Gerencial
Estn referidas a las acciones que realiza el Comando para
cumplir diariamente con las funciones asignadas, las mismas
que son favorables ya que se efectan revisiones de desempeo
de las labores, el procesamiento de la informacin computarizada
y los controles relativos a la proteccin y seguridad.

d. Sistema de Informacin y Comunicacin
El Sistema de Informacin y Comunicacin es bastante positivo, el
mismo que ha sido mejorado ltimamente en el Sector Pblico por
el Sistema Integrado de Informacin Financiera (SI AF-SP),

Enrique.


accesible para todos los usuarios en las reas de Presupuesto,
Tesorera y Contabilidad Gubernamental en el nivel central y en el
nivel operativo.

e. Actividades de Monitoreo
Estn referidas al proceso de evaluacin de calidad del Control
Interno, permite al sistema reaccionar en forma inmediata,
cambiando las circunstancias cuando as lo requieran. Tambin
sirve para la identificacin de controles dbiles, insuficientes e
innecesarios. Esto se lleva a cabo con buenos resultados en el
Departamento de Ejecucin Presupuestal.

5. Analizar si el Control Interno que se lleva a cabo permite alcanzar
los estndares deseados en la Administracin del Departamento
de Ejecucin Presupuestal (OBJETIVO V).

Entendindose por estndares los programas para establecer criterios
o polticas que van a fomentar practicas y condiciones uniformes
dentro de las empresas, que permite su control por medio de
comparaciones; trata de cuestiones tales como: calidad y cantidad de
bienes y servicios, condiciones del mismo, precios y otros. Estos
estndares son alcanzados mediante el Control Interno que se realiza
en forma peridica.

Dentro de estos estndares se encuentran las normas para efectuar
los pagos a los proveedores en un determinado orden de acuerdo a la
entrada al almacn de los bienes adquiridos.

Enrique.


Los estndares de trabajo y rendimiento son similares al de otros
organismos del Sector Pblico encargado de realizar el Control
Interno; igualmente dentro de la Institucin existe correlacin con el de
otras Dependencias.

6. Precisar si las Acciones Correctivas que se adoptan en el Control
Interno, permiten optimizar los resultados de la Administracin
(OBJETIVO VI).

La accin correctiva tiene por finalidad enmendar lo errado y las
desviaciones que se hubieren producido, rehacindose los planes y
modificndose las metas. Estas acciones correctivas se materializan
cuando se detectan errores o desviaciones en las labores que viene
realizando el personal solucionndose en forma inmediata. Asimismo
en las observaciones que realizan los rganos de Control, en mrito a
los hallazgos que hayan encontrado y dado a conocer al personal
responsable para su solucin; muchos de ellos estn relacionados al
aspecto de incremento de personal, medios logsticos, capacitacin e
instruccin al personal y transgresiones a las Normas de Control.

Es necesario hacer presente que en este rgano las acciones
correctivas se aplican de inmediato, subsanndose de esta forma las
deficiencias en que se hubiese incurrido, sin perjuicio de las acciones
disciplinarias y/o penales.

Enrique.


C. INTERPRETACIN DE RESULTADOS OBTENIDOS EN LA PRUEBA DE
CAMPO

1. Coordinacin con la Direccin de Economa
A la pregunta Existe coordinacin con la Direccin de Economa para
la adquisicin de Bienes y Servicios solicitados por las diversas
Dependencias de la Institucin?

a.

b.

c.

d.

Siempre

Frecuentemente

Ocasionalmente

Nunca

ANLISIS DE FRECUENCIAS

COORDINACIN CON LA
DIRECCIN DE ECONOMIA
%
a.
b.
c.
d.
18
16
8
2
41
36
18
5
TOTAL 44 100

Enrique.


INTERPRETACIN
En relacin a la coordinacin que debe realizar el Departamento de
Ejecucin Presupuestal con la Direccin de Economa del Instituto,
para la adquisicin de los bienes y servicios requeridos por las diversas
dependencias a nivel nacional, se obtuvo que el 41% de las
investigados manifiestan que siempre realiza esta coordinacin. Un
porcentaje tambin bastante elevado del 36%
seala igualmente que frecuentemente se realiza este tipo de
coordinaciones. Los dems aspectos representan porcentajes poco
significativos lo cual indica la preocupacin de una coordinacin
sostenida.

Enrique.


FIGURA N01

LA COORDINACIN CON LA DIRECCIN DE ECONOMA

41%
36%
18%
5%
a. b. c. d.

Fuente:
Encuesta Personal Divisin de Abastecimiento.

Enrique.


2. Se cuenta con Manuales o Normas de Procedimientos
A la pregunta El Departamento de Ejecucin Presupuestal, cuenta con
Manuales o Normas de Procedimientos?

a.

b.

c.

S

No

No sabe

EXISTENCIA DE NORMAS O MANUALES
EN EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
%
a.
b.
c.
34
6
4
77
14
9
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
Respecto al conocimiento que tienen sobre las normas del
Departamento de Ejecucin Presupuestal, el 77% manifiesta tener
conocimiento de la existencia de normas y/o manuales, y el 14%
restante por el puesto que desempea no sabe o no conoce de la
existencia de estas normas, lo cual es preocupante porque este alto
porcentaje puede tener consecuencias inesperadas para la Divisin de
Abastecimiento.

Enrique.


FIGURA N02

SE CUENTA CON MANUALES O NORMAS DE PROCEDIMIENTOS

1
a.
b.
c.
9%
14%
77%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
a. b. c.

Fuente:

Enrique.


3. Frecuencia de las Comunicaciones en el Departamento de
Ejecucin Presupuestal
A la pregunta En qu frecuencia el Departamento de Ejecucin
Presupuestal difunde o publica normas para conocimiento del personal
o las Jefaturas?

a.

b.

c.

d.

Siempre

Frecuentemente

Ocasionalmente

Nunca


DIFUSIN DE NORMAS EN EL
DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
%
a.
b.
c.
d.
3
7
28
6
7
16
64
13
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
En cuanto a la publicacin o difusin de normas para una mejor gestin
en la Adquisicin de Bienes y Servicios, as como los procedimientos a

Enrique.


emplearse en las diversas fases del proceso de abastecimiento, y la
informacin que se proporciona a los Comandos en sus diversos
niveles, se tiene que un 64% de las encuestados manifiesta que estos
se hace ocasionalmente, lo cual es bastante preocupante ya que esto
incide en el rendimiento del personal que labora en esta rea, con
perjuicio de conocimiento que deben tener los diversos comandos
sobre la real situacin existente.

Enrique.


FIGURA N03

FRECUENCIA DE LAS COMUNICACIONES EN EL DEPARTAMENTO
DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

7%
16%
64%
13%
a. b. c. d.

Fuente:
Encuesta Personal Divisin de Abastecimiento

Enrique.


4. Asignacin de Responsabilidad
A la pregunta Cree que es importante asignar responsabilidad en el
proceso de adquisicin de bienes y servicios?

a.

b.

c.

d.

Muy importante

Importante

Poco importante

Sin importancia

RESPONSABILIDAD EN EL PROCESO DE
ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS
%
a.
b.
c.
d.
32
10
02
0
73
23
04
0
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
Sobre la importancia que tiene la asignacin de responsabilidad en el
proceso de adquisicin de bienes y servicios, en la Divisin de
Abastecimiento el 73% de los entrevistados considera, que es muy
importante este aspecto ya que de esta manera se podra precisar el
nivel o personal que incurre en la no aplicacin correcta de las normas.
De esta manera se podr contar con personal capaz y eficiente en sus
respectivos puestos de trabajo. Es necesario sealar que ninguno de
los encuestados considera sin importancia esta asignacin de
responsabilidad.

Enrique.


FIGURA N04

LA ASIGNACIN DE RESPONSABILIDAD

73%
23%
4%
0%
0% 20% 40% 60% 80%
1
a. b. c. d.

Fuente:

Enrique.


5. El Personal y la Capacitacin
A la pregunta Recibi Ud.; capacitacin tcnica durante su
permanencia en la Divisin de Abastecimiento del Instituto .

a.

b.

S

No


CAPACITACION DEL PERSONAL %
a.
b.
26
18
60
40
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
La capacitacin del personal es importante en cualquier Institucin. El
60% del personal manifiesta haber recibido capacitacin, mientras que
el 40% de los entrevistados manifiestan no haber recibido capacitacin.
Esta falta de capacitacin origina que se comentan muchas veces
errores por la falta de conocimientos de estas normas, los cuales por su
tendencia dinmica hacen necesario actualizarse frecuentemente.

Enrique.


FIGURA N05

EL PERSONAL Y LA CAPACITACIN

60%
40%
a. b.

Fuente:

Enrique.


6. Las Metas y Objetivos del Departamento de Ejecucin Presupuestal
A la pregunta Considera Ud., que el Departamento de Ejecucin
Presupuestal cumple con las metas y objetivos establecidos?

a.

b.

c.

d.

Siempre

Frecuentemente

Ocasionalmente

Nunca

CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS %
a.
b.
c.
d.
04
20
18
02
10
46
40
4
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
En cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos del Departamento
de Ejecucin Presupuestal, el 46% de los entrevistados manifiesta que
se cumplan con cierta frecuencia y slo el 4% del personal considera
que nunca se cumplen. Es necesario resaltar que un elevado
porcentaje indica que las metas y objetivos se alcanzan ocasionalmente
en un 40%, lo que preocupa; ya que de no alcanzarse estas afectan el
cumplimiento de los asignadas a los niveles superiores.

Enrique.


FIGURA N06

LAS METAS Y OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL

10%
46%
40%
4%
0% 10% 20% 30% 40% 50%
1
a. b. c. d.

Fuente:

Enrique.


7. Frecuencia en la Supervisin
A la pregunta Con qu frecuencia el rgano de Control de la
Institucin, supervisa al Departamento de Ejecucin Presupuestal?

a.

b.

c.

d.

Siempre

Frecuentemente

Ocasionalmente

Nunca

SUPERVISIN DEL ORGANO DE
CONTROL
%
a.
b.
c.
d.
1
4
39
0
1
10
89
0
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
El 89% del personal entrevistado manifiesta que el rgano de Control
de la Institucin, supervisa ocasionalmente a este Departamento
cuando existe graves problemas en el proceso de adquisiciones o que
esta supervisin se encuentra en su Plan de Control Anual; 10%
considera que las visitas son con cierta frecuencia y slo el 1%
considera que la supervisin es siempre.

Enrique.


FIGURA N07

FRECUENCIA EN LA SUPERVISIN

1%
10%
89%
0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
a. b. c. d.

Fuente:

Enrique.


8. Tipo de Control
A la pregunta Qu tipo de Control es el que debe realizarse en el

a.

b.

c.

Previo

Concurrente

Posterior


TIPO DE CONTROL %
a.
b.
c.
17
16
11
38
36
26
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
El 38% considera que debe realizarse el Control Previo, para evitar
incidentes, como lo es la oportuna difusin de normas, reglas y otros;
36% considera que el Control Interno debera ser de tipo concurrente,
mientras que el 26% considera que debera realizarse posterior a
cualquier apreciacin. En el Departamento de Ejecucin Presupuestal
se realiza con mayor oportunidad el Control Previo, en perjuicio de los
otros tipos de controles por falta de personal y medios.

Enrique.


FIGURA N08

TIPO DE CONTROL

38%
36%
26%
a. b. c.

Fuente:

Enrique.


9. Qu aspectos deben corregirse en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal
A la pregunta Qu aspectos debe corregirse en el Departamento de
Ejecucin Presupuestal?

a.

b.

c.

d.

Personal no calificado

Polticas de comando

Intereses personales

Inmoralidad

ASPECTOS A CORREGIR EN EL DEPARTAMENTO
%
a.
b.
c.
d.
11
12
14
07
25
27
32
16
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
Una de las preguntas que tiene trascendencia es sta, ya que de
alguna manera va a colaborar en mejorar y corregir ciertos aspectos de
inters en el Departamento de Ejecucin Presupuestal. El 32% del
personal considera que debera dejarse de lado los intereses
personales que existen en el otorgamiento de la Buena Pro a algunos
proveedores en las adquisiciones directas, corregir las Polticas del ente
el 27%, inmoralidad el 16% y el 25% considera que debera reducirse al
personal no calificado.

Enrique.


FIGURA N09

QUE ASPECTOS DEBEN CORREGIRSE EN EL DEPARTAMENTO

25%
27%
32%
16%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35%
1
a. b. c. d.

Fuente:

Enrique.


10. La Planificacin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal
A la pregunta Cree Ud.; que el Departamento de Ejecucin
Presupuestal?

a.

b.

c.

S

No

No sabe/No opina

PLANIFICA SUS ACTIVIDADES %
a.
b.
c.
3
17
24
7
38
55
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
En cuanto a la Planificacin existen en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal de la Divisin de Abastecimiento, el 55% de los
entrevistados manifiesta no saber o no opinar sobre la manera como se
est realizando la planificacin en este Departamento, 38% ignoran la
forma de planificacin y slo el 7% de los entrevistados conoce como
se est realizando la planificacin.

Enrique.


FIGURA N10

LA PLANIFICACIN EN EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL

1
a.
b.
c.
55%
38%
7%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
a. b. c.

Fuente:

Enrique.


11. Percepcin que se tiene del Departamento de Ejecucin
Presupuestal
A la pregunta Cmo percibe la Organizacin en el Departamento de

a.

b.

c.

d.

Muy buena

Buena

Regular

Mala

ORGANIZACIN EN EL DEPARTAMENTO
%
a.
b.
c.
d.
1
10
32
1
2
22
74
2
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
Referente a la percepcin que tiene el personal en el Departamento de
Ejecucin Presupuestal de la Divisin de Abastecimiento sobre la
Organizacin el 74% lo percibe de manera regular, porque no cumple a
plenitud sus funciones por la falta de personal y medios, el 22% lo
considera como buena y un 2% como muy buena y de igual porcentaje
(2%) revela.

Enrique.


FIGURA N11

PERCEPCIN QUE SE TIENE DEL DEPARTAMENTO DE
EJECUCIN PRESUPUESTAL

2%
22%
74%
2%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%
1
a. b. c. d.

Fuente:

Enrique.


12. Polticas de Trabajo
A la pregunta Considera Ud.; que las polticas establecidas en el
Departamento de Ejecucin Presupuestal son las correctas?

a.

b.

c.

S

No

No sabe/no opina


POLTICAS DEL DEPARTAMENTO DE
EJECUCIN PRESUPUESTAL
%
a.
b.
c.
29
5
10
65
12
23
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
Respecto a las polticas establecidas, el 65% considera que son las
correctas, el 23% no saben no opinan, debido quizs a que por
tratarse de una Institucin jerarquizada, debe observarse la disciplina
en cualquier circunstancia. Sin embargo el 12% indica que la poltica
que se esta desarrollando no es la correcta.

Enrique.


FIGURA N12

POLTICAS DE TRABAJO EN EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
65%
12%
23%
a. b. c.

Fuente:

Enrique.


13. Calidad en la Administracin
A la pregunta Cmo considera Ud.; la Administracin en el

a.

b.

c.

d.

Muy buena

Buena

Regular

Mala

ADMINISTRACIN EN EL DEPARTAMENTO
%
a.
b.
c.
d.
3
14
26
1
6
33
58
3
TOTAL 44 100

INTERPRETACIN
En general segn la opcin del Personal de la Divisin de
Abastecimiento el 58% considera que es regular y el 33% que es
buena. Sumando estos dos porcentajes se tiene que el 91% de los
entrevistados tiene una visin favorable de la administracin que se
realiza en el rgano analizado, al cual debe adicionarse el 6% de Muy
Buena; con lo que se eleva al 97% de opcin favorable, slo un 3% la
considera mala.

Enrique.


FIGURA N13

CALIDAD EN LA ADMINISTRACIN EN EL DEPARTAMENTO

1
a.
b.
c.
d.
3%
58%
33%
6%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
a. b. c. d.

Fuente:

Enrique.


D. CONTRASTACIN Y VERIFICACIN DE LA HIPTESIS

Luego del desarrollo de los objetivos especficos propuestos en la
investigacin, en la cual se ha discutido y analizado las variables en el
contexto de la realidad; con la finalidad de obtener conclusiones que
permitan verificar y contrastar la Hiptesis postulada, se ha analizado,
interpretado y comparado por resultados dentro de una relacin netamente
estructural entre los objetivos, hiptesis y conclusiones, de acuerdo a
criterios de calificacin a travs de una Tabla de ndice de Relacin se
observa que hay un alto grado de vinculacin entre la hiptesis y las
conclusiones, la cual expresa:

Que, la Hiptesis postulada presenta un alto nivel de consistencia y
veracidad. La misma que se encuentra incluida en el Cuadro adjunto donde
se aprecia que los valores otorgados a la Hiptesis alcanzan el puntaje de 5
y 4 , lo cual confirma esta ntima relacin, si se tiene en cuenta la siguiente
tabla.

NDICE DE RELACIN

A : TOTAL RELACIN (5)
B : MUY BUENA RELACIN (4)
C : BUENA RELACIN (3)
D : REGULAR RELACIN (2)
E : NINGUNA RELACIN (1)

CUADRO DE ANLISIS RELACIN
TITULO: LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO EJECUCIN PREPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADO.

A. HIPTESISGENERAL OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS CONCLUSIONES RELACIN CON-HG-OBJ.
Si el Control Interno se lleva a cabo en forma
integral y coherente; entonces influye
favorablemente en la Administracin del
DepartamentodeEjecucinPresupuestal.
Conocer si la aplicacin del
Control Interno constituyeun
instrumentoeficaz enlaEjecucin
Presupuestal con la finalidad de
establecer la forma en que incide
en la Administracin de las
Adquisiciones.
a. Identificar las principales polticas que se
utilizan en el control interno y como influye
en el trabajo que se realiza.

a. Las polticas que se utilizan en el Control
Interno son coherentes, observndose las
normas y procedimientos queregulantodas
las actividades del proceso de
abastecimientos; influyendofavorablemente
en el trabajo que se efecta.
5
b. Determinar si los objetivos queseestablecen
en esta forma de control inciden en la
Gestin que se lleva a cabo en el
b. Los objetivos que se establecen para el
Control Interno, facilita la gestin
administrativadel DepartamentodeEjecucin
Presupuestal. Estosobjetivosymetasa
cumplirse durante el periodo anual son
evaluados peridicamente.
5
c. Verificar si el Planeamientoqueserealizaen
esta forma de control influye favorablemente
enlaGestindeAdministracin.
c. El planeamientomaterializadoenel Plan
Anual de Trabajo permite una mejor gestin
administrativa, as comounaevaluacindelos
resultados que se viene obteniendo.
5
d. Determinar si las estructuras que se utilizan
en el control interno, permiten establecer el
nivel de gestin en el Departamento de
EjecucinPresupuestal.
d. Las estructuras utilizadas en el control interno
del DepartamentodeEjecucinPresupuestal
son medianamente favorables paral el Control
Interno, lo que influye en la gestin
administrativaqueserealiza. Estosedebe
principalmenteal medioambiente, recursos
materiales y humanos.
4
e. Analizar si el Control Interno que se lleva a
cabo permite alcanzar los estndares
deseados en la Administracin del
e. Los estndares en el Departamento de
Ejecucin Presupuestal a travs del Control
Interno a permitido establecer criterios y
polticas quefomentanpracticas y condiciones
uniformes, que optimizan su control.
4
f. Precisar si las acciones correctivas que se
adoptan en el Control Interno, permiten
optimizar los resultados de la
Administracin.
f. Por lainmediatez las acciones correctivas en
el Control Interno, se subsanan rpidamente
las deficiencias que existieran, lo cual permite
que la gestin administrativa no tenga
inconvenientes durante su ejecucin.
5

Enrique.


CAPTULO IV

PROPUESTAS PARA MEJORAR LOS ACTUALES
PROCESOS OPERATIVOS

A. PROPUESTAS INMEDIATAS

1. Formulacin de un Manual de Ejecucin Presupuestal

a. Fundamentacin
Esta propuesta esta relacionada con el Objetivo I planteado y
tiene relacin con la Poltica Institucional respecto a la necesidad
del planeamiento, previsin y anticipacin a los hechos que
afecten el normal desarrollo de las funciones que se ejecuten en
el Departamento de Ejecucin Presupuestal de la Divisin de
Abastecimientos.

Como se indica existen el Manual de Organizacin y Funciones y
el Manual de Procedimientos muy genricos, lo cual origina
muchas veces interpretaciones errneas o distorsiones en su
aplicacin, por este motivo se considera de gran utilidad la
formulacin de un Manual de Ejecucin Presupuestal que seala
los procedimientos en forma detallada de todos los procesos
que se realizan.

Enrique.


El manual propuesto debe estar permanentemente actualizado y
servir de gua a todo el personal que labora en sta rea y ser
a su vez como un elemento de instruccin para los que se
incorporen a este organismo.

b. Contenido
Este manual contendr principalmente lo siguiente :

La misin del Departamento de Ejecucin Presupuestal.
Las fases del Control en el proceso de Ejecucin
Presupuestal.
Los procedimientos especficos en cada una de estas
formas.
Las responsabilidades de los elementos de Ejecucin y de
Control.
La coordinacin entre el personal que interviene en este
proceso.
La supervisin del elemento directriz.

2. Elaboracin de una Directiva de Procedimientos Operativos de
Control Interno

a. Fundamentacin
El contar con una Directiva de Procedimientos Operativos de
Control Interno esta vinculado con el objetivo I referente a la
Poltica de Control y Supervisin y al objetivo II en cuanto a la
gestin que se realiza en dicho departamento.

Enrique.


Las normas dadas sobre Control Interno se encuentran en
diversos dispositivos separados y muchas veces no son
concordantes.

El propsito de la directiva es resumir en un solo documento en
forma precisa y detallada lo que debe realizar cada rgano de
Control en sus diversas fases.

La ventaja de una Directiva, adems de ser gil; puede ser
variada y actualizada en cualquier momento que se requiera por
el Jefe de Departamento de Ejecucin Presupuestal, sin tener
que recurrir a una Resolucin Directoral, lo que s ocurre en el
caso de los manuales por ser aprobados stos en ese nivel.

b. Contenido
Esta directiva contendr lo siguiente:
Del objeto de la directiva para que el personal conozca sus
funciones.
La finalidad que se persigue.
El alcance para determinar quines estn obligados a
cumplirla.
La base legal en que se sustenta.
La situacin del departamento.
Disposiciones generales, en la que se dicten normas
comunes a todos los rganos.
Disposiciones especficas para cada accin de control en
particular.
Disposiciones complementarias en caso de ser necesarias.

Enrique.


3. Racionalizacin de las Adquisiciones de conformidad a lo
Presupuestado y verificacin fsica de los bienes internados.

De acuerdo a las normas presupustales no se puede comprometer
en gasto alguno ninguna suma que exceda al Calendario de
Compromisos que mensualmente seala para sus gastos la
Direccin Nacional de Presupuesto Pblico del Ministerio de
Economa y Finanzas.

El exceder las sumas sealadas no solo contravienen dichas normas
sino que afecta la adquisicin de futuros bienes que se encuentran en
el Plan de Adquisiciones.

Igualmente toda adquisicin debe seguir un estricto proceso, el
mismo que concluye con el internamiento en el Almacn General y su
posterior entrega al rgano solicitante, movimientos que deben
quedar registrados en los respectivos libros y tarjetas con que cuenta
el almacn, los mismo que servirn posteriormente para la
elaboracin de los estados financieros.

Las necesidades que demandan la realizacin de ciertos operativos
especiales no previstos deben estar incluidos en el Plan de
Contingencia que se formulen para atender estos casos no
considerados dentro del Presupuesto Ordinario otorgado a la
Institucin, de esta forma no se afecta el Presupuesto Inicial.

Enrique.


4. Establecimiento de una Prelacin de Pagos

Esta propuesta tiene relacin con el Objetivo V en la cual se propone
alcanzar los estndares deseados, dentro de los cuales se encuentra
inmerso el orden donde se va efectuar los pago a los proveedores, la
no existencia de esto origina reclamos e interpretaciones diversas en
la forma como son atendidos los mismos.

Estas normas deben ser tambin de conocimiento de los
proveedores de Bienes y Servicios que realizan transacciones en
esta entidad, con la finalidad de que conozcan las reglas a que se
sujetan evitando posteriores reclamos.

Las acciones de Control deben incidir de que esta prelacin de
pagos se cumplan; dictndose las medidas correctivas necesarias en
caso de incumplimiento.

5. Capacitacin Tcnica de los Recursos Humanos

La capacitacin sealada esta relacionada con el cumplimiento del
Objetivo VI, por ser el elemento humano el ente que ejecuta todas las
acciones de control planeadas con anticipacin.

El rendimiento del personal ser mayor cuando juntamente a los
conocimientos tcnicos que se impartan, proporcione los medios
necesarios para el incremento de su productividad.

Enrique.


Esta capacitacin deber efectuarse obligatoriamente en forma anual
y en cualquier momento cuando exista cambio de normas y se efecte
rotacin del personal por necesidad del servicio; asimismo debe ser
impartida por elementos ajenos a la Institucin; pero que formen parte
de los rganos Directrices de Control.

B. PROPUESTAS PARA UNA MEJOR ADMINISTRACIN DE LOS
RECURSOS.

Estas dos propuestas que se mencionan a continuacin estn orientadas a
alcanzar el Objetivo III planteado:

1. Otorgar Personera Jurdica a la Institucin.
La Ley Orgnica de creacin de la Entidad no otorga Personera
Jurdica, motivo por el cual los mayores volmenes de adquisiciones
de bienes y/o servicios son realizados por la Oficina General de
Administracin del Pliego, ejecutando la Institucin solo Adquisiciones
Directas de acuerdo a los montos dispuestos en la Ley Anual de
Presupuesto.

Esta situacin origina una dilacin en el proceso de Adquisiciones y
que en algunos casos por la falta de conocimiento de la problemtica
real del Instituto, los bienes adquiridos no se ajustan a las verdaderas
necesidades.
De esta forma no solamente la responsabilidad estara centralizada,
sino que adems las diversas acciones de control se aplicaran
conforme a las normas establecidas.

Enrique.


2. Creacin de una Unidad Ejecutora en la Direccin de Logstica
Anualmente la Direccin Nacional del Presupuesto Publico del
Ministerio de Economa y Finanzas, establece para cada organismo
del Estado las Unidades Ejecutoras del Presupuesto Pblico en base a
lo requerido por cada Entidad. En el caso de la Institucin materia de
estudio el presupuesto esta descentralizado en Catorce (14) Jefaturas
a nivel nacional, y en la Capital Cuatro (04) Unidades Ejecutoras,
manejando cada una de ellas el Presupuesto que tenga asignado.

En la Capital de la Republica se encuentra la Direccin de Economa
de la Institucin considerada como rgano de Pago de los
compromisos efectuados por la Entidad, siendo esta ltima la que
tiene que remitir toda la documentacin sustentatoria contenida en las
Ordenes de Compra y Ordenes de Servicios, para el pago
correspondiente. Siendo esta situacin muchas veces la que altera la
prelacin de pagos que realiza la Direccin de Logstica, originndose
en algunos casos reclamos posteriores al no haberse cumplido
conforme lo establecido para la atencin de pagos.

El proceso de adquisiciones sufre atrasos y desvirta el propsito del
concepto de Unidad Ejecutora que comprende todo el conjunto de
acciones desde la adquisicin de bienes y servicios hasta el pago
respectivo.
Por las consideraciones expuestas anteriormente es conveniente se
considere a la Direccin de Logstica como una Unidad Ejecutora y a
la Direccin de Economa se le asigne las funciones para el pago de
Remuneraciones, Pensiones, Combustible, Chofer Profesional y otros
beneficios del Personal del Instituto.

Enrique.


CONCLUSIONES

1. Con relacin a la Ejecucin Presupuestal las polticas utilizadas en el Control
Interno son coherentes, observndose las normas y procedimientos en todas
las actividades del proceso de abastecimientos, influyendo favorablemente
en el trabajo que se efecta; sin embargo se amerita un manual para su
ejecucin.

2. Los objetivos que se establecen para el Control Interno, se alcanzan en forma
satisfactoria lo cual permite que la gestin en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal sea la adecuada conforme a lo esperado.

3. El planeamiento que se desarrolla en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal, viene ayudando a la gestin en esta organizacin, teniendo
gran influencia en la obtencin de resultados, ya que se tiene pleno
conocimiento del organismo y se evita que ocurran distorsiones en el
sistema; por consiguiente es la etapa ms importante del proceso de control.

4. Las estructuras existentes para ejecutar el Control Interno se encuentran
establecidas a nivel del Departamento de Ejecucin Presupuestal, siendo los
resultados medianamente favorables, lo que influye en la gestin
administrativa que se realiza debido principalmente al ambiente de control,
recursos materiales y humanos.

5. Los estndares deseados en la administracin del Departamento de
Ejecucin Presupuestal, respecto al Control Interno que se viene aplicando de

Enrique.


acuerdo a las normas y procedimientos para tal fin, ha permitido establecer
criterios y polticas que fomentan prcticas y condiciones uniformes que
optimizan dicha tarea; significando que los estndares de trabajo y
rendimiento son similares a la de otros organismos del sector pblico
encargado de realizar el control interno, igualmente dentro de la institucin
existente correlacin con el de otras dependencias.

6. Por la inmediatez las acciones correctivas en el control interno, se subsana
rpidamente superando las deficiencias que existieran, lo cual permiten que
la gestin administrativa no tenga inconvenientes durante su desarrollo.

Enrique.


RECOMENDACIONES

1. Que, se elabore un Manual de Ejecucin Presupuestal donde se seala las
polticas a seguir en el proceso de adquisiciones y las responsabilidades
funcionales en cada etapa de ellas, determinndose en forma precisa la
racionalizacin de las adquisiciones de conformidad a lo presupuestado.

2. Que, se formule una Directiva de Procedimientos Operativos de Control
Interno, detallndose las acciones que deben desarrollar cada uno de los
elementos que conforman esta rea de accin de conformidad a las normas
que rigen en ese momento, incidiendo principalmente en el cumplimiento de
la prelacin de pagos que se hayan fijado para el cumplimiento de las
obligaciones; siendo necesario la implementacin del Sistema Integrado de
Administracin Financiera (SIAF-SP).

3. Que, la entidad presente un Proyecto de Ley debidamente sustentado para la
modificacin de la Ley Orgnica del Instituto, en la que indique que la
Institucin cuente con Personera Jurdica para la validez de los diversos
actos jurdicos que realiza.

4. Que, se implementen planes de contingencia ante la presentacin de
necesidades de casos imprevistos, racionalizando las adquisiciones de
conformidad a lo presupuestado; el Control Interno debe tener en cuenta
estas variaciones en la evaluacin posterior de los resultados.

5. Que, el representante de la Institucin proponga ante el Titular del Pliego que

Enrique.


esta dependencia sea considerada como una Unidad Ejecutora en los
prximos aos fiscales, para que se cumpla con la etapa de pago y se
concluya eficientemente la ejecucin presupuestal del calendario de
compromiso mensual.

6. Que, a fin de dar mantenimiento y aplicacin a las acciones correctivas se
capacite al personal que ingrese a laborar en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal antes de iniciar sus funciones y peridicamente a todo el
personal con la finalidad de optimizar su rendimiento para beneficio de la
Institucin, evitando as que se tomen medidas correctivas durante el
desempeo de sus labores; en especial al personal profesional.

Enrique.


BIBLIOGRAFA

AVELINO SNCHEZ, ESTEBAN. Gestin Financiera del Sector Pblico. 2000. Lima
- Per.

ALVARADO MAIRENA, JOS. Gestin Presupuestaria del Estado 2000. Lima
Per.

BLANCO LUNA, YANEL. Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral
Santa Fe de Bogot. 1era. Edicin 1998.

PER: CONGRESO CONSTITUYENTE DEMOCRTICO. Constitucin
Poltica del Per - 1993.

PER: PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE MINISTROS. Ley N26850 de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

PER: MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS. Ley N27209, Ley de
Gestin Presupuestaria.

PER: MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS. Ley N27212, Ley del
Presupuesto del Sector Pblico para el 2000.
PER: MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS. Ley N27210, Ley del
Equilibrio Financiero el Sector Pblico para el 2000.

Enrique.


PER: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. Decreto Ley
N26162 del Sistema Nacional de Control.

PER: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. DS N039-98-PCM
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

PER: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. RC N162-95 CG del
26SET95, Normas de Auditora Gubernamental.

PER: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. RC N072-98-CG,
donde aprueban Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico.

PER: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. RC N123-2000-CG.
Modifica las Normas Tcnicas de Control.

PER: CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. Manual de Auditora
Gubernamental. MAGU

PER: Manual de Organizacin y Funciones de la Divisin de Abastecimiento de
la Direccin de Logstica.

PER: Manual de Procedimientos de la Divisin de Abastecimiento de la
Direccin de Logstica.

MANTILLA BLANCO, SAMUEL ALBERTO. Control Interno Estructura
Conceptual Integrada. Santa Fe de Bogot. 2000.

MATRIZ DE CONSISTENCIA

TEMA: LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADO

PROBLEMAS OBJETIVOS HIPTESIS METODOLOGA
1. Problema Principal

De qu manera el control interno propicia
un mejoramiento en el proceso de

2. Problemas Secundarios
a) En qu medida las polticas que se
utilizan en el control interno, influyen
en el trabajo que se realiza a nivel del
Departamento de Ejecucin
Presupuestal?
b) De qu manera los objetivos que se
establecen en esta forma de control
inciden en la gestin que se lleva a
cabo en este nivel?

c) En qu medida el planeamiento que
se realiza en esta forma de control
influye en la Administracin de la
d) De que manera las estructuras que
se verifican en el Control Interno,
permite determinar el nivel de gestin
en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal?
e) De qu manera el Control Interno
permite alcanzar los estndares
deseados en la Administracin del
Presupuestal?
f) De qu manera las acciones
correctivas que se establecen en el
Control Interno, permiten optimizar la
Administracin en el Departamento de
1. Objetivo General

Conocer si la aplicacin del Control Interno
constituye un instrumento eficaz en la
Ejecucin Presupuestal con la finalidad de
establecer la forma en que incide en la
Administracin de las Adquisiciones.

2. Objetivos Especficos
a) Identificar las principales polticas que
se utilizan en el Control Interno y como
influyeenel trabajoqueserealiza.

b) Determinar si los objetivos que se
establecen en esta forma de control
inciden en la Gestin que se lleva a
cabo en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal.
c) Verificar si el Planeamiento que se
realiza en esta forma de control influye
favorablemente en la Gestin de
Administracin.
d) Determinar si las estructuras que se
utilizan en el Control Interno, permiten
establecer el nivel de Gestin en el
Presupuestal.
e) Analizar si el Control Interno que se
lleva a cabo permite alcanzar los
estndares deseados en la
Administracin del Departamento de
f) Precisar si las acciones correctivas que
se adoptan en el control Interno,
permiten optimizar los resultados de la
Administracin.
1. Hiptesis General

Si el Control Interno se lleva a cabo en forma
integral y coherente, entonces influye
favorablemente en la Administracin del

2. Hiptesis Secundarias
a) En la medida que las polticas que se vienen
utilizando en el Control Interno sean las
adecuadas, influirn decididamente en el
trabajoque se realiza.

b) Si los objetivos programados son claros,
entonces incidirn favorablemente en la
Gestin de Administracin.

c) El mejor planeamiento que se realiza para el
Control Interno, influir en forma positiva en
laadministracin.

d) Si las estructuras son verificadas cuando se
realiza el Control Interno, entonces dicha
verificacin permitir determinar el nivel de
Gestin.

e) En la medida que el Control Interno alcance
los estndares deseados, influir
favorablementeenlaAdministracin.

f) Si las acciones correctivas deben emplearse
como parte del Control Interno, entonces
ayudarnoptimizandolaAdministracin.

1. Tipo de Investigacin
De acuerdo al propsito de la investigacin, naturaleza de los problemas y
objetivos formulados en el trabajo, el presente estudio rene las condiciones
suficientes para ser calificado como una investigacin aplicada; en razn
que para su desarrollo en la parte terica conceptual se apoyar en
conocimientos sobre Evaluacin de Control Interno a fin de ser aplicados en
el DepartamentodeEjecucinPresupuestal.

2. Nivel de Investigacin
Ser una investigacin descriptiva en un primer momento, luego
explicativa y finalmente correlacionada, de acuerdo a la finalidad de la
misma.

3. Metodologa de la Investigacin
En la presente investigacin se emplear el mtodo descriptivo, el mismo
que se complementar con el estadstico, anlisis, sntesis, deductivo,
inductivo entre otros.

4. Diseo de la Investigacin
El presente estudio, dada la naturaleza de las variables materia de
investigacin, responde al de una investigacin por objetivos.

5. Poblacin
La poblacin en estudio est conformado por el personal que presta
servicios en la Divisin de Abastecimiento.

6. Muestra:
De la poblacin anteriormente sealada se ha tomado como muestra al
personal que labora en el Departamento de Ejecucin Presupuestal, que
constituye el 5%de la poblacin total.

7. Tcnicas
Las principales tcnicas que se ha empleado en la investigacin son:
Entrevista, Encuesta, Anlisis Documental

8. Instrumentos
Los principales instrumentos que se aplicaron en las tcnicas son: Gua de
anlisis documental, Gua de entrevista, Cuestionario.

Tesis - Los Procesos de Contro Interno en El Departamento de Ejecución Presupuestal de Una Institución Del Estado PDF

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Tesis - Los Procesos de Contro Interno en El Departamento de Ejecución Presupuestal de Una Institución Del Estado PDF

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

You might also like