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REMERCIEMENT

Je remercie Monsieur X ainsi que Monsieur X de m’avoir accueilli au sein du cabinet
d’expertise comptable.
Je remercie également X pour la confiance qu’elle m’a accordée ainsi que toutes les occasions
qu’elle m’a données de pouvoir mettre en pratique et approfondir mes acquis.
Pour finir, je tiens à remercier tout le reste du personnel qui a fait preuve d’une grande
gentillesse envers moi et qui m’a caleureusement encadré et soutenue tout au long de ce
stage.
SOMMAIRE
INTRODUCTION !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page 1
Première partie : Présentation du Cabinet
I) "a fice d’identité !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!.. Page #
II) $istorique de l’entreprise !!!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page #
III) %&st'me d’information et de gestion !!!!!!!!!!!!!!!. Page (
IV) )rganigramme !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!.... Page (
Deuxième partie : Les tâches réalisées
*+ "es opérations courantes !!!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page ,

-+ .cats et ventes
/ "e tri des factures !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!. Page ,
/ "a saisie comptable !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!. Page ,
#+ "a banque
/ "a codification des relevés de comptes !!!!!!!!!!!!...... Page 0
/ "a saisie des relevés bancaires !!!!!!!!!!!!!!!....... Page 0
(+ "es immobilisations !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!.. Page
0
,+ "ettrage et anal&se des comptes !!!!!!!!!!!!!!!!!.... Page 1
0+ 2ouveaux dossiers comptables !!!!!!!!!!!!!!!!!..... Page
1
**+ "es opérations de 3.4... !!!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page 5
-+ "es différents taux rencontrés !!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page 5
#+ "a déclaration de 3.4...
/ Présentation d’une 6.-# !!!!!!!!!!!!!!!!!!.... Page 7
/ Présentation d’une 6.( !!!!!!!!!!!!!!!!!!!.. Page 8
CONCLUSION !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page 10
Page (
INTRODUCTION
9tudiant en :3% 6omptabilité et ;estion des )rganisation au l&cée X, j’ai effectué deux
stages en entreprise afin de compléter ma formation.
J’ai donc eu l’opportunité d’entreprendre mes uit semaines de stage dans le cabinet
d’expertise comptable situé à X. J’ai découvert des compétences requises pour ce métier.
%uite à ce stage, j’ai réalisé un mémoire comprenant dans une premi're partie une
présentation du cabinet puis dans une seconde partie les t<ces réalisées.
Page (
Page (
Présentation du Cabinet d’Expertise Comptable
I) La fiche d’identité :
Les initiales de … signifient « … ».
Forme juridique : S.A.R.L.
Capital social : 7 !!! "
Si#ge social : Lomme $%&
Acti'it( : )*pertise Compta+le
,nscrit au ta+leau de l-ordre de Lille
Commissariat au* Comptes
.om+re d-emplo/(s : salari(s
.om+re de clients : en'iron 01!2 dans di'ers secteurs d-acti'it(
.om+re de sites : 3 4 …
II) Historiue :
 -870 = >ondation de la société à "ille par Messieurs ?ruelle et 6evr&
 -877 = 6ession des parts de Monsieur 6evr& à Monsieur ?ruelle
%uccession de Monsieur 6evr& à Monsieur ;ossaert
6réation du cabinet d’9squelbecq
3ransformation de la société en %.
 -878 = Prise de participations dans la %...@.". %)3@96
 -88A = 3ransfert du si'ge social à 4illeneuve d’.scq
 -88- = @acat du cabinet de Monsieur "eclercq à $aubourdin
 -88( = @eprise du cabinet de Monsieur %olas à "omme
 -88, = %éparation de Monsieur ?ruelle et Monsieur ;ossaert
 -880 = )uverture du site de %aint .mand "es 9aux
 -881 = Proposition de mise en place d’un intéressement par la direction
 -885 = ?éveloppement de la formation
@epositionnement de la stratégie
*nstallation du s&st'me informatique 6oala
 -887 = )uverture des cabinets de @oubaix et .rras
 -888 = )uverture d’un cabinet à Maubeuge
 #AA- = "a société est transformée en %.@"
 #AA( = @egroupement des cabinets de "omme et de @oubaix en un seul site à
"omme
 #AA0 = X est élu à la présidence de l’ordre des 9xperts
6omptables
Page (
III) Le s!stème d’information et de "estion :
Monsieur X est le gérant du groupe , il répartit son temps entre ses différents cabinets et son
métier de commissaire aux comptes. Btant donné son emploi du temps surcargé, il a confié à
Monsieur X la responsabilité du site de %aint/.mand/"es/9aux. %a t<ce est de gérer la
client'le du cabinet, les emplo&és, il doit réviser les bilans et effectuer le travail qui ne peut
pas Ctre fait par les collaborateurs. *l assume également la mission de conseillers aupr's des
clients.
"es assistants de cabinet sont responsables de leurs dossiers, de la saisie jusqu’à l’anal&se. *ls
sont en relation avec les clients, c’est eux qui se cargent de récupérer les documents
nécessaires à la saisie et aux diverses déclarations. "orsque le métier de comptable est
pratiqué en cabinet il faut, en plus des connaissances comptables, adopter une attitude
commerciale. 6e travail consiste en effet à vendre un service, qui doit satisfaire les clients, ce
qui permet de les fidéliser. "es collaborateurs sont alors considérés comme des conseillers.
Par exemple, s’ils envisagent de faire un investissement, ils s’adressent à leur comptable pour
connaDtre leurs recommandations sur la question.
"e cabinet dispose de sept ordinateurs ainsi que de deux ordinateurs portables, ils sont tous
reliés en réseau au serveur $P netserver 97AA permettant de partager les ficiers et les
imprimantes lasers.
"es logiciels ?ia experts Ela mission effectuée par le cabinet, la facturation des onoraires et
le temps réalisé sur le dossier pour caque client+, ?ia clients Eficiers clients+, 9xcel Epour
les tableaux+ et Ford Eles lettres+ sont les plus souvent utilisés.
"e logiciel de comptabilité est 6oala, il comprend un module de comptabilité, de pa&e, de
gestion des immobilisations et permet aussi la sortie des liasses fiscales.
I#) $r"ani"ramme :
Page (
X
9xpert 6omptable
;érant
X
.ssistant de cabinet
@esponsable
informatique
X
.ssistante de cabinet
X
.ssistante de cabinet
X
@esponsable de cabinet
X
.ssistante de cabinet
Page (
Les tâches réalisées
3out d’abord il faut élaborer les dossiers des clients, tous les sites op'rent de la mCme
faGon en constituant une série de dossiers indispensables à la bonne tenue de la comptabilité.
Chaque client !""#$e % cla""eu&" '
 Hn classeur permanent de couleur bleu foncé comprenant les informations
primordiales de l’entreprise lors de sa constitution
 Hn classeur social de couleur bleu clair qui répertorie toutes les informations
sociales de l’entreprise Efices de salaires, contrat...+ I
 Hn classeur annuel de couleur rouge renouvelé tous les ans comprenant les
informations relatives aux travaux de l’exercice en cours I
 Hn classeur gris comportant les factures d’acats, de ventes et les relevés bancaires
de l’entreprise, il peut/Ctre annuel, trimestriel !
I) Le" !(&ati!n" c!u&ante"
1) %chats et &entes
/ Le t&i $e" )actu&e"
"es factures d’acats et de ventes ainsi que les relevés bancaires sont tout d’abord classées
cronologiquement, séparées par des intercalaires pour différencier caque mois dans le
classeur comptable. "e tri des divers documents est important pour faciliter la saisie.
Hne fois ces pi'ces classées, je dois numéroter les factures d’acats et de ventes. 6eci permet
de revenir rapidement sur une facture oJ peut survenir une erreur de saisie ou une constatation
du client.
"a numérotation se fait comme ceci =
"a facture numérotée --A0 = -- représente le mois et A0 le numéro d’ordre des >actures.
6’est donc la 0
'me
facture de novembre.
/ La "ai"ie c!*ta+le
3outes les factures doivent ensuite Ctre enregistrées gr<ce au logiciel 6oala. "ors de
l’enregistrement, je dois indiquer les numéros de comptes concernés du plan comptable de
l’entreprise et surtout le numéro que j’ai inscrit sur les factures lors du classement. *l permet
d’assurer le suivi de la pi'ce.
Page (
"ors de la saisie des factures, il peut arriver qu’un numéro de compte ne soit pas créé dans le
plan comptable de l’entreprise. Je dois alors le créer et pour cela je dois aller dans l’onglet
paramétrage du plan comptable en inscrivant le numéro de compta à 7 ciffres et son libellé.
,) La banue
/ La c!$i)icati!n $e" &ele-(" $e c!*te"
Je dois classer les relevés de banque cronologiquement comme sur les factures d’acats et de
ventes. "es relevés sont souvent accompagnés par des bordereaux de remises de c'ques, de
cartes bleues et de relevés de traites.
*l arrive qu’un montant du relevé n’ait pas de justification. "’onglet K aide L du logiciel
permet d’effectuer une recerce par montant dans les acats et les ventes précédemment
enregistrés. *l est important de ne pas oublier d’écrire dans l’onglet pi'ce, le numéro de
c'que ou de carte bleue.
6es étapes de recerce sur les montants rendent la saisie plus rapide et évitent de faire des
erreurs.
/ La "ai"ie $e" &ele-(" +ancai&e"
"es relevés sont saisis dans le journal K banque L de l’entreprise, la saisie en banque est la
copie intégrale du relevé de la banque mais il ne faut pas oublier d’indiquer les libellés pour
pouvoir retrouver l’origine du montant.
Attenti!n ' il e"t i*(&ati) a&#" la "ai"ie $e -(&i)ie& que le "!l$e in$iqu( "u& le &ele-( "!it le
*.*e que celui $u /!u&nal $e +anque0
1) Les immobilisations
?ans certains dossiers, j’ai rencontré différentes immobilisations. "es immobilisations
prennent une part importante dans lMactif du bilan. 9lles concernent tous les biens qui sont
destinés à rester à long terme au sein de lMentreprise, au contraire des biens qui ont vocation à
Ctre détruits EstocNs de mati'res premi'res+, ou Ctre revendus à terme Evaleurs mobili'res de
placement+. Pour éviter de fortes variations du résultat net, la comptabilité a développé la
notion dMamortissement.
)n peut distinguer trois t&pes d’immobilisations =
/ les immobilisations corporelles Eb<timents, terrains!+
/ les immobilisations incorporelles Elogiciels, brevets!+
/ les immobilisations financi'res Eles titres+
4oici un exemple d’écriture comptable pour l’acquisition d’un portail =
Journal Date N° compte Intitulé Libellé Débit Crédit
Ac5at !67!776!!8 6080!!!!9ortail pi'otant Facture n:0661 080!2!!
33;6!!!<=A sur immo+ilisations 1327;
3!0!>,=Fournisseurs di'ers 60;327;
Page (
%) Lettra"e et anal!se des comptes
"e lettrage consiste à justifier les mouvements débits des mouvements crédits, en
attribuant une mCme lettre à caque facture d’acat et à son r'glement, permettant ainsi de
mettre en évidence les anomalies.
Parfois une facture est comptabilisée dans un compte fournisseur X et son r'glement
est enregistré dans un autre fournisseur O, donc il faut rectifier le numéro de compte dans le
journal, ainsi on pourra lettrer cette somme comme si dessous.
"e lettrage sert à minimiser le travail lors de l’établissement du bilan. "orsqu’il est effectué, il
ne nous reste plus que les sommes manquantes.
2) 'ou&eaux dossiers comptables
"orsque de nouveaux clients arrivent dans le cabinet, il est indispensable de créer leur
dossier comptable sur le logiciel dia client afin de pouvoir saisir sa comptabilité.
"e traitement consiste à renseigner la raison sociale, le si'ge social, l’activité et les
différents éléments qui peuvent nous renseigner sur l’entreprise. *l faut alors attribuer un
numéro de dossier ainsi que certains comptes spécifiques qu’il faut mentionner.
"e numéro de dossier n’est pas attribué par asard. 6’est un code à quatre ciffres
suivi des premi'res lettres du nom de l’entreprise.
9xemple = le numéro de dossier #(## =
# pour le numéro de site de %aint .mand "es 9aux
( pour l’année
## pour le nombre de dossier
*ci, le code #(## correspond au vingt deuxi'me dossiers de %t .mand créé en #AA(.
Page (
II) Le" !(&ati!n" $e T0V0A0
-+ Les différents cas de ()#)%) rencontrés
?urant mes deux périodes de stages, j’ai pu rencontrer différentes situations à propos de la
3.4... dans les écritures que j’ai passées. 3out d’abord j’ai rencontré plusieurs cas de 3.4...
intracommunautaire.
/ Pour les acquisitions au sein de l’union 9uropéenne, si l’aceteur communique son
numéro, on doit déduire la 3.4... E?/,,0# I 6/,,011#+.%i il ne le donne pas, la facture sera
3.3.6. avec le taux de 3.4... du vendeur.
/ ?ans le cas d’une livraison intracommunautaire, on ne fait rien si le client nous communique
son numéro de 3.4.. intracommunautaire, si le client ne le donne pas, la facture sera 3.3.6. et
la 3.4... ne pourra Ctre déduite par l’aceteur.
4oici un exemple d’écriture comptable =
.cat en :elgique EnP communiqué+
Journal Date
N°compt
e Intitulé Libellé Débit Crédit
Ac5at 0670!76!!8 ;!76!!!Ac5at de marc5andises
Ac5at
intracommunautaire 0!72;
33;;6!<=A d(ducti+le 6020!
336!!!<=A due intracommunautaire 0!72;
3!06!!!Fournisseur intracommunautaire 6020!
?onc l’entreprise doit faire attention à toujours communiqué son numéro d’identification de
3.4...
9nsuite dans différents dossiers, j’ai pu constater que la 3.4... sur les carburants diff're selon
les situations et que la 3.4... sur les carburants ne peut Ctre récupérée que si elle apparait sur
un document justificatif.
/ Pour l’essence = la 3.4... nMest jamais déductible.
/ Pour le gaQole = elle est déductible à -AA R, pour les véicules utilitaires et elle est
déductible à auteur de 7A R, pour les véicules de tourismes.
/ Pour le ;P" et ;2" = elle est intégralement déductible quelque soit la situation du
véicule
4oici un exemple d’écriture comptable =
Journal Date N° compte Intitulé Libellé Débit Crédit
Ac5at 6070676!!8 0!8!!!!S9?%
Ac5at de
car+urant ;0208
3!0car+Fournisseur ;0208
Page (
#+ La déclaration de ()#)%)
9n fonction de la taille de l’entreprise, il existe trois régimes de paiement de la 3.4... =
/ @égime des micro/entreprises = ces entreprises fonctionnent en francise de 3.4...,
elles ne peuvent pas déduire la 3.4..., elles ne sont donc pas tenues de la reverser et une
mention doit figurer sur leurs factures.
/ @égime du réel simplifié = ces entreprises pa&ent leur 3.4... par quatre acomptes
forfaitaires déterminés en fonction de la 3.4... collectée et déductible de l’année précédente.
/ @égime du réel normal = ces entreprises pa&ent leur 3.4... caque mois ou caque
trimestre sur les éléments réels, cMest/à/dire qu’elles déclarent la 3.4... sur les ventes
du mois ou du trimestre et qu’elles déduisent la 3.4... sur les acats du mois ou du
trimestre.
?urant mes stages, j’ai travaillé sur plusieurs déclarations de 3.4... de différentes entreprises,
j’ai décidé de présenter une entreprise prestataire de services soumise au régime du réel
simplifié et une parmacie soumise au régime du réel normal.
• L’entreprise prestataire de service
9xemple d’une entreprise soumise au régime réel simplifié = 6aque année il faut procéder à
sa déclaration de 3.4..., apr's l’avoir établie, il faut passer les écritures relatives à cette
déclaration dans le journal des opérations diverses à la fin de l’exercice concerné, comme
ceci =
Journal Date
N°compt
e Intitulé Libellé Débit Crédit
@> 107!176!!% 3370!!!<=A collect(e
>(claration de <=A
030072!!
33700!!<=A collect(e intracommunautaire de l-e*ercice 6!!% 60082!!
33;;!!!<=A sur autres +iens et ser'ices 0;3!2!!
33;;0!!<=A d(ducti+le intracommunautaire 60082!!
3380!!!Acomptes ? R(gime simplifi( 18302!!
33;6!!!<=A sur immo+ilisations 12!!
330!!!<=A 4 d(caisser 86802!!
Journal Date
N°compt
e Intitulé Libellé Débit Crédit
@> 107!176!!% ;8!!!!!
C5arges di'erses de gestion
courante >iff(rence de r#glement 127%
3370!!!<=A collect(e de <=A 123!
33700!!<=A d(ducti+le intracommunautaire !21%
Journal Date
N°compt
e Intitulé Libellé Débit Crédit
Page (
@> 107!176!!% 78!!!!!9roduits di'ers de gestion courante
>iff(rence de r#glement
0261
33;;!!!<=A sur autres +iens et ser'ices de <=A !2;!
33700!!<=A collect(e intracommunautaire !21%
33;6!!!<=A sur immo+ilisations !263
"es acomptes de 34. d’un montant de (7,- S figurant sur ma déclaration, provient des , avis
dMacomptes calculés de lMexercice précédent.
"es #--7 S proviennent des acquisitions intracommunautaires qui gén'rent à la fois de la 34.
collectée et de la 34. déductible.
6ette entreprise pa&era 7#7- S de 34. pour l’exercice de #AA8. 6e paiement doit Ctre
comptabilisé = au début du compte ,,00-AAA 34. à décaisser et au crédit le compte
0-#AAAAA banques.
• La pharmacie
9nsuite dans une parmacie soumise au régime du réel normal = j’ai procédé à sa déclaration
de 3.4... sur une 6.( avec l’annexe nP((-A . car elle comportait de la 3.4... à #,-AR.
.pr's l’avoir établie, j’ai passé une écriture relative à cette déclaration dans le journal des
opérations diverses à la fin du mois concerné, comme celle/ci =
Journa
l Date

compte Intitulé Libellé Débit Crédit
@>
107!176!!
% 33700%;34. collectée
?éclaration 6.(
01!32;!
3370!34. collectée intracommunautaire mars?!% ;0;2;3
337060!34. sur autres biens et services 0;0;281
33;;0%;
34. déductible
intracommunautaire 88728!
33;;!.comptes / @égime simplifié 1!!2%
33;;60!34. sur immobilisations 00;!27%
330!!!34. à décaisser 0082!!
;8!!!!!9cart de r'glement !237
"’écart de r'glement de A,,5 S provient des sommes arrondis de la 6.( de mars #AA8.
"a parmacie devra pa&er --70 S de 34. pour le mois de mars #AA8. 6e paiement doit Ctre
comptabilisé = au débit du compte ,,00-AAA 34. à décaisser et au crédit le compte 0-#AAAAA
banques.
Page (
CONCLUSION
;r<ce à ces uit semaines de stages, j’ai pu mettre en application les connaissances acquises
lors de mes deux années de :3% telles que l’enregistrement de factures ou les opérations
diverses de paie. ?e cette mani're j’ai pu évaluer mes points forts et mes points faibles et
ainsi développer mes compétences.
Mon travail au sein de du cabinet d’expertise comptable m’a amené à découvrir le monde du
travail, ce qui était totalement nouveau pour moi. 6ette expérience s’est donc révélée tr's
intéressante car elle m’a donnée une vision du monde du travail dans un cabinet d’expertise
comptable.
9n cabinet comptable, les comptables et experts comptables sont pol&valents. *ls g'rent leurs
dossiers enti'rement et doivent avoir des connaissances comptables, fiscales, sociales,
commerciales ou encore juridiques. "a communication avec les clients est également tr's
importante, ils jouent un rTle de conseiller pour eux. "’importance de l’organisation est aussi
essentielle compte tenu du nombre de dossiers gérés.
6es stages m’ont donc permis de mieux cerner ce qu’est le métier de comptable, et de
comprendre les différentes métodes de travail qui diff'rent parfois de ce qui a été étudié.
Page (
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