soriaelasesor@gmail.com NotasEF.

titulo
UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMERICAS
Profesor: Jaime Flores Soria CURSO: FINANZAS AVANZADAS
Fecha: 27.10.2013 Tema: oma !e Decisio"es
MARCO CONCEPTUAL PARA LA INFORMACION FINANCIERA
Este !ocume"to #ue a$ro%a!o $or el &o"se'o !el IASC e" a%ril !e 1()(* $ara su $u%licaci+" e" 'ulio !el mismo a,o*
- a!o$ta!o $or el IASB e" a%ril !e 2001.
IASB: &o"se'o !e Normas I"ter"acio"ales !e &o"ta%ili!a!* Em$e.o a operar e" a%ril !el 2001.
IASC: &omite !e Normas I"ter"acio"ales !e &o"ta%ili!a!
El Marco Concep!al para la Informac"#n F"nanc"era $MCIF%
El /arco &o"ce$tual $ara la I"#ormaci+" Fi"a"ciera se em""# $or el IASB e" setiem%re !e 2010 Dero&o el Marco
Concep!al $ara la 0re$araci+" - 0rese"taci+" !e los Esta!os Fi"a"cieros.
POSTULADOS FUNDAMENTALES $MCIF%
DEVEN'ADO:
1217 3a co"ta%ili!a! !e acumulaci+" 4o (e)en&o5 !escri%e los e#ectos !e las tra"saccio"es - otros sucesos -
circu"sta"cias so%re los recursos eco"+micos - los !erec6os !e los acree!ores !e la e"ti!a! 7ue i"#orma
e" los per"o(os e" 7ue esos efecos "enen l!&ar* i"cluso si los co%ros - $agos resulta"tes se pro(!cen
en !n per"o(o ("ferene. Esto es im$orta"te $or7ue la i"#ormaci+" so%re los recursos eco"+micos - los
!erec6os !e los acree!ores !e la e"ti!a! 7ue i"#orma - sus cam%ios !ura"te u" $erio!o proporc"ona !na
me*or +ase $ara e8aluar el re"!imie"to $asa!o - #uturo !e la e"ti!a! 7ue la i"#ormaci+" 9"icame"te so%re
co%ros - $agos !el $erio!o.
NE'OCIO EN MARC,A :
:.1 3os esta!os #i"a"cieros se preparan "ormalme"te %a'o el s!p!eso !e 7ue u"a e"ti!a! es- en
f!nc"onam"eno* - co"ti"uar; su acti8i!a! !e"tro !el f!!ro $re8isi%le. 0or lo ta"to* se su$o"e 7ue la
e"ti!a! no "ene la "nenc"#n "i la "ecesi!a! !e li7ui!ar o recortar !e #orma im$orta"te la escala !e sus
o$eracio"es. Si tal i"te"ci+" o "ecesi!a! e<istiera* los esta!os #i"a"cieros $ue!e" te"er 7ue $re$ararse
so%re u"a +ase ("ferene* e" cu-o caso !ic6a %ase !e%er=a re8elarse.
La NIC . /Presenac"#n (e Esa(os F"nanc"eros/ of"c"al"0a(a con Resol!c"#n (el Conse*o
Norma")o (e Cona+"l"(a( N1234562.45EF742 (e Sa+.892:9.4 )"&ene .392:962.49
E" $rimer lugar co"si!eramos lo 7ue i"!ica la NI&1* e" lo $;rra#os siguie"tes
Con*!no compleo (e esa(os f"nanc"eros
.2 >" 'uego com$leto !e esta!os #i"a"cieros com$re"!e:
4a5 u" esta!o !e s"!ac"#n f"nanc"era al #i"al !el $erio!o?
4%5 u" esta!o !el res!la(o "ne&ral !el $erio!o?
4c5 u" esta!o !e cam%ios e" el $atrimo"io !el $erio!o?
4!5 u" esta!o !e #lu'os !e e#ecti8o !el $erio!o?
4e5 noas* 7ue i"clu-a" u" resume" !e las $ol=ticas co"ta%les m;s sig"i#icati8as - otra i"#ormaci+" e<$licati8a
1
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Caso Pr-c"co: 3a em$resa comercial @RA;IL S9A9A.A* se !e!ica a la 8e"ta !e e7ui$os !e c+m$uto al $or ma-or -
me"or* le $rese"ta la siguie"te i"#ormaci+":
Sal(os al 4.9.6962.4 4.9.6962.6
1. 3etras $or 0agar a 0ro8ee!ores 4&orrie"te5 SB. 30*000 1C*000
2. D &ue"tas $or 0agar &omerciales* 0ago Apla0a(o 4&orrie"te5 10*000 C*000
3. D I"tereses no (e)en&a(os e" me!ici+" a 8alor !esco"ta!o 4&te.5 2*000 1*000
0or &ue"tas $or 0agar &omerciales* 0ago Apla0a(o
:. /ultas S>NA 41tros Eastos5 12*C00 F*2C0
C. >"i!a!es !e ra"s$orte :00*000 200*000
F. Al7uileres &o%ra!os !e &om$uta!oras 41tros I"gresos5 17*C00 )*7C0
7. &a$ital Emiti!o 4Valor Nomi"al ca!aBacci+" SB.105 C0*000 2C*000
<9 = An"c"pos a Pro)ee(ores $or /erca!er=as :0*000 20*000
(. Easto $or Im$uesto a las Ea"a"cias. ER )0*000 :0*000
10. 1tras Geser8as !e &a$ital 12*C00 F*2C0
11. Fo"!os Fi'os F*000 3*000
12. Dis$o"i%le e" E#ecti8o 1(*000 (*C00
13. Geclamos a erceros 4&orrie"te5 1C*000 7*C00
1:. I"gresos Di#eri!os 1)*000 (*000
1C. Ve"tas Netas !e 2ie"es $a% 1H0(0*000 C:C*000
1F. Facturas $or &o%rar 4&orrie"te5 C:)*000 27:*000
17. Eara"t=as Geci%i!as $or Al7uiler !e &om$uta!oras 22*C00 11*2C0
1). Eastos Fi"a"cieros 1C*000 7*C00
1(. 1tros Acti8os Fi"a"cieros 4No &orrie"te5 1C*000 )*C00
20. Acti8os $or Im$uestos Di#eri!os 10*000 :*000
21. 0rimas !e Emisi+" 1)*000 (*000
22. 0artici$acio"es !e los ra%a'a!ores 4'AD%9 ER :C*000 22*C00
23. De$reciaci+" Acumula!a 1F0*000 )0*000
2:. 1tras Geser8as !e 0atrimo"io 3:*000 17*000
2C. I"8e"tarios 4/erca!er=as5 1C0*000 7C*000
2F. Eastos !e A!mi"istraci+" 2C*000 12*C00
27. 0restaci+" !e Ser8icios 4I"gresos5 $+% :00*000 200*000
2). E"tregas a Ge"!ir &ue"ta 4&orrie"te5 20*000 10*000
2(. Al7uileres 0aga!os $or A"tici$a!o 1C*000 7*C00
30. 1tros 0asi8os Fi"a"cierosI 0rJstamo 2a"co 4No &orrie"te5 3C*000 17*C00
31. Eastos !e Ve"tas - Distri%uci+" 10*000 C*000
32. 0asi8os $or Im$uestos Di#eri!os FC*000 32*C00
33. De$+sitos e" &ue"ta &orrie"te !e la Em$resa 300*000 1C0*000
489 = An"c"pos (e Cl"enes 1C*000 7*C00
3C. 0lus8al=a C0*000 2C*000
3F. Ea"a"cia Neta !el E'ercicio 1H120*000 CF0*000
37. Gesulta!os Acumula!os 1H120*000 CF0*000
INFORMACION ADICIONAL DEL A>O 62.4
1. &osto !e Ve"tas: A,o 62.4 SB.200*000 ? A,o 62.6 SB.100*000
Noa: ER K Esta!o !e Gesulta!os? 'AD K Eastos !e A!mi"istraci+"
Se P"(e:
.. Esta!o !e Situaci+" Fi"a"ciera
69 Esta!o !e Gesulta!os.
3. Notas a los Esta!os Fi"a"cieros.
Informac"#n a("c"onal
5 PC'E: .6 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ? TERCEROS
.66 An"c"pos (e cl"enes9 /o"tos a"tici$a!os $or clie"tes a cue"ta !e 8e"tas $osteriores. Es !e na!rale0a
acree!ora.
COMENTARIOS: 3os sal!os 7ue resulte" acree!ores (e+en ser presena(os como $arte !el $asi8o.
5 PC'E: 86 CUENTAS POR PA'AR COMERCIALES ? TERCEROS
866 An"c"pos a pro)ee(ores9 E#ecti8o o sus e7ui8ale"tes* e"trega!o a $ro8ee!ores a cue"ta !e com$ras
$osteriores. Es !e na!rale0a (e!(ora9
COMENTARIOS: 3os an"c"pos oor&a(os a $ro8ee!ores* e" cua"to correspon(en a compra !e %ie"es o
ser8icios $acta!os* (e+en reclas"f"carse $ara e#ectos !e $rese"taci+"* !e acuer!o co" la "aturale.a !e la
tra"sacci+". Si el a"tici$o no corres$o"!e a u"a com$ra !e %ie"es o ser8icios $acta!os* corres$o"!e presenarse
como Oras c!enas $or co%rar e" el %ala"ce ge"eral.
2
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5 PC'E: 4@ ACTIVO DIFERIDO
CONTENIDO
I"cor$ora los acti8os 7ue se ge"era" $or !i#ere"cias tem$orales !e!uci%les e"tre la %ase co"ta%le - la %ase
tri%utaria* - $or el !erec6o a compensar $Jr!i!as tri%utarias e" e'ercicios $osteriores. Asimismo* se i"clu-e" e"
esta cue"ta los "nereses ("fer"(os no (e)en&a(osA conen"(os e" cue"tas $or $agar.
4@4 Inereses ("fer"(os9 &om$re"!e los i"tereses relacio"a!os co" cue"tas $or $agar* los B!e aCn no han
!e8e"ga!o. I"clu-e los i"tereses "o !e8e"ga!os e" me("c"#n a )alor !esco"ta!o.
COMENTARIOS
3os i"tereses !i#eri!os no se presenan e" los esta!os #i"a"cieros* $ues so" compensa(os co"tra las c!enas
por pa&ar 7ue los co"tie"e.
3a !i8isio"aria 3732 I"tereses no (e)en&a(os en me("c"#n a 8alor !esco"ta!o* acumula los i"tereses im$l=citos
i"cor$ora!os e" el 8alor !e com$ra !e %ie"es - ser8icios. El !e8e"ga!o !e los gastos $or i"tereses se ac!m!la e"
la !i8isio"aria F7(2 Eastos #i"a"cieros e" me!ici+" a 8alor !esco"ta!o.
5 PC'E: 8: PASIVO DIFERIDO
CONTENIDO
I"clu-e los $asi8os $or im$uestos 7ue se ge"era" $or !i#ere"cias tem$orales gra8a%les 4im$o"i%les5 si" e#ecto
tri%utario - e" actuali.acio"es !e 8alor.
Asimismo* "ncorpora los "nereses refer"(os a cue"tas $or co%rar 7ue a9" no han !e8e"ga!o.
8:4 Inereses ("fer"(os9 I"cor$ora los i"tereses relac"ona(os con c!enas por co+rarA los 7ue a9" no 6a"
!e8e"ga!o. Estos i"tereses p!e(en "ncl!"r ta"to a7uellos 7ue se $acta" e<$l=citame"te* como los 7ue est;"
im$l=citame"te conen"(os e" las cue"tas $or co%rar.
COMENTARIOS
3os i"tereses !i#eri!os no se presenan e" los esta!os #i"a"cieros? son compensa(os co" la cue"ta $or co%rar
corres$o"!ie"te* e" ta"to co"stitu-e" i"tereses "o !e8e"ga!os.
Sol!c"#n
.9 Ela+orac"#n (el Esa(o (e S"!ac"#n F"nanc"era D el Esa(o (e Res!la(os
3a NI& 1 L0rese"taci+" !e Esta!os Fi"a"cierosL o#iciali.a!a co" Gesoluci+" !el &o"se'o Normati8o !e
&o"ta%ili!a! NM0C3I2013IEFB30 !e Sa%1:.0(.13 )"&ene 1C.0(.2013.
E" $rimer lugar co"si!eramos lo 7ue i"!ica la NI&1* e" lo $;rra#os siguie"tes
Con*!no compleo (e esa(os f"nanc"eros
.2 >" 'uego com$leto !e esta!os #i"a"cieros com$re"!e:
4a5 u" esta!o !e s"!ac"#n f"nanc"era al #i"al !el $erio!o?
4%5 u" esta!o !el res!la(o "ne&ral !el $erio!o?
4c5 u" esta!o !e cam%ios e" el $atrimo"io !el $erio!o?
4!5 u" esta!o !e #lu'os !e e#ecti8o !el $erio!o?
4e5 noas* 7ue i"clu-a" u" resume" !e las $ol=ticas co"ta%les m;s sig"i#icati8as - otra i"#ormaci+" e<$licati8a
3
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69 Ela+orac"#n (e los Esa(os F"nanc"eros
a9 SITUACION FINANCIERA
RA;IL S9A9A
Esta!o !e Situaci+" Fi"a"ciera
Al 31 !e Diciem%re !e 2013 - 2012
4E<$resa!o e" Nue8os Soles5
62.4 62.6 62.4 62.6
Ac")os Pas")os D Par"mon"o
Ac")os Corr"enes Pas")os Corr"enes
E#ecti8o - e7ui8ale"tes al E#ecti8o 32C*000 1F2*C00 &ue"tas $or 0agar &omerciales 3)*000 1(*000
&ue"tas $or &o%rar &omerciales C:)*000 27:*000 1tras &ue"tas $or 0agar 37*C00 1)*7C0
1tras &ue"tas $or &o%rar 3C*000 17*C00
A"tici$os 1C.000 7*C00 Toal Pas")os Corr"enes @3A322 4@A@32
I"8e"tarios 1(0*000 (C*000 Pas")os No Corr"enes
Toal Ac")os Corr"enes .E..4A222 CCF*C00 1tros 0asi8os Fi"a"cierosI0tmo 2co. 3C*000 17*C00
0asi8os $or im$uestos !i#eri!os FC*000 32*C00
Ac")os No Corr"enes I"gresos Di#eri!os 1)*000 (*000
1tros Acti8os Fi"a"cieros 1C*000 )*C00 Toal Pas")os No Corr"enes ..<A222 3:A222
0ro$ie!a!es* 0la"ta - E7ui$o 4"eto5 2:0*000 120*000 Toal Pas")os .:4A322 :FA@32
Acti8os $or im$uestos !i#eri!os 10*000 :*000
0lus8al=a C0*000 2C*000 Par"mon"o
Toal Ac")os No Corr"enes 4.3A222 1C7*C00 &a$ital Emiti!o C0*000 2C*000
0rimas !e Emisi+" 1)*000 (*000
1tras Geser8as !e &a$ital 12*C00 F*2C0
Gesulta!os Acumula!os 1N120*000 CF0*000
1tras Geser8as !e 0atrimo"io 3:*000 17*000
Toal Par"mon"o 1N23:*C00 F17*2C0
Toal Ac")os .G86<A222 @.8A222 Toal Pas")os D Par"mon"o .G86<A222 @.8A222
+9 ESTADO DE RESULTADOS
RA;IL S9A9A
Esa(o (e Res!la(os
Por los aHos erm"na(os
el 4. (e D"c"em+re (e 62.4 D 62.6
$EIpresa(o en N!e)os Soles%
62.4 62.6
I"gresos !e Acti8i!a!es 1r!i"arias $aJ+%.......... 1N:(0*000 7:C*000
&osto !e Ve"tas ................................................ 4200*0005 4100*0005
'ananc"a Br!a................................................. 1N2(0*000 F:C*000
Eastos !e Ve"tas - Distri%uci+"........................ 410*0005 4C*0005
Eastos !e A!mi"istraci+" .................................. 42C*0005 412*C005
Par"c"pac"ones !e los ra%a'a!oresOOOOO 4:C*0005 422*C005
1tros I"gresos 1$erati8os................................. 17*C00 )*7C0
D 1tros Eastos 1$erati8os................................. 412*C005 4F*2C05
'ananc"a por ac")"(a(es (e operac"#n........ 1N21C*000 F07*C00
Eastos Fi"a"cieros ........................................... 41C*0005 47*C005
Res!la(o anes (e Imp!eso a las 'ananc"as 1N200*000 F00*000
Eastos $or Im$uesto a las Ea"a"cias............... 4)0*0005 4:0*0005
'ananc"a Nea (el E*erc"c"o............................ 1N120*000 CF0*000
D Seg9" la NI& 1* $;rra#o )C* las $arti!as e<traor!i"arias 4/ultas5* se co"si!era" como otros gastos.
E" "uestro caso el im$orte !e SB. 12*C00 - SB.F*2C0 se presenan como otros gastos
4
soriaelasesor@gmail.com NotasEF.titulo
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 4. DE DICIEMBRE DEL 62.4 ; 62.6
NOTA .: INFORMACION 'ENERAL95
a5 &o"stituci+".I
3a Em$resa RA;IL SAA 4e" a!ela"te Lla &om$a,=aL5 es u"a socie!a! a"+"ima a%ierta $erua"a 7ue se
co"stitu-+ el 11 !e setiem%re !el 200:. 3a !irecci+" !e la Em$resa es &alle A!ertel NP 112C G=mac.
%5 1$eracio"es.I
3a acti8i!a! $ri"ci$al !e la em$resa comercial RA;IL S9A9A9Aes la 8e"ta !e e7ui$os !e c+m$uto al $or
ma-or - me"or.
NOTA 6: PRINCIPIOS ; PRACTICAS CONTABLES
3as $ri"ci$ales $ol=ticas co"ta%les a$lica!as e" la $re$araci+" !e los esta!os #i"a"cieros* se !etalla a co"ti"uaci+".
Estas $olicitas 6a" si!o a$lica!as u"i#ormeme"te e" to!os los a,os $rese"ta!os* a me"os 7ue se i"!i7ue lo
co"trario.
69. Bases (e preparac"#n
3a em$resa 6a $re$ara!o estos esta!os #i"a"cieros e" cum$limie"to !e las !is$osicio"es legales 8ige"te $ara la
$re$araci+" !e i"#ormaci+" #i"a"ciera - se 6ace" $9%licos e" el $la.o 7ue esta%lece" los re7uerimie"tos !e la
Su$eri"te"!e"cia !e /erca!o !e Valores 4S/V* a"tes &1NASEV5.
3os esta!os #i"a"cieros !e la em$resa 6a" si!o $re$ara!os !e acuer!o co" Normas I"ter"acio"ales !e I"#ormaci+"
Fi"a"ciera 4NlIF5* emiti!as $or el I"ter"atio"al Accou"ti"g Sta"!ar!as 2oar! 4e" a!ela"te LIAS2L5* 8ige"tes al 31 !e
!iciem%re !el 2013.
3os esta!os #i"a"cieros 6a" si!o $re$ara!os !e acuer!o co" el $ri"ci$io !e costo 6ist+rico* e<ce$to $or los terre"os
- u" co"trato !e LsQa$L $or i"tereses !e o%ligacio"es #i"a"cieras me!i!as a su 8alor ra.o"a%le. 3os esta!os
#i"a"cieros se $rese"ta" e" miles !e "ue8os soles* e<ce$to cua"!o se i"!i7ue u"a e<$resi+" mo"etaria !isti"ta.
3a $re$araci+" !e los esta!os #i"a"cieros !e acuer!o co" las NIIF re7uiere el uso !e ciertos estima!os co"ta%les
cr=ticos. am%iJ" re7uiere 7ue la Eere"cia e'er.a su 'uicio e" el $roceso !e a$licaci+" !e las $ol=ticas co"ta%les !e la
Em$resa.
696 Cam+"os en polK"cas cona+les D re)elac"ones95
Nue8as "ormas - mo!i#icacio"es e i"ter$retacio"es a!o$ta!as $or la em$resa.
No e<iste" NIIF o &INIFF 8ige"tes $or $rimera 8e. * 7ue e" el a,o 2013 6a" te"i!o u" im$acto sig"i#icati8o e" la
em$resa.
Nue8as "ormas - mo!i#icacio"es e i"ter$retacio"es 8ige"tes $ara los esta!os #i"a"cieros !e $erio!os a"uales 7ue
se i"icie" el o !es$uJs !el 1 !e e"ero !e 2013 - 7ue "o 6a" si!o a!o$ta!as a"tici$a!ame"te.
I NIIF (* LI"strume"tos #i"a"cierosL* cu%re as$ectos so%re la clasi#icaci+"* me!ici+" - reco"ocimie"to !e los
i"strume"tos #i"a"cieros acti8os - !e los $asi8os #i"a"ciero. Se emiti+ e" "o8iem%re !e 200( - e" octu%re
!e 2010 - sustitu-e las seccio"es !e la NI& 3( 7ue trata" so%re la clasi#icaci+" - me!ici+" !e los
i"strume"tos #i"a"cieros. Esta "orma re7uiere 7ue los acti8os #i"a"cieros se clasi#i7ue" e" !os categor=as
!e me!ici+": a7uellos 7ue se mi!e" a 8alor ra.o"a%le - a7uellos 7ue se mi!e" a costo amorti.a!o. E" el
caso !e los $asi8os #i"a"cieros* la "ue8a "orma ma"tie"e la ma-or $arte !e los re7uerimie"tos co"te"i!os
e" la NI& 3(
I NIIF 10* LEsta!os #i"a"cieros co"soli!a!osL se !esarrolla so%re la %ase !e los $ri"ci$ios 8ige"tes al
esta%lecer el co"trol como el #actor !etermi"a"te $ara !eci!ir so%re si u"a e"ti!a! se !e%e i"cluir e" los
esta!os #i"a"cieros co"soli!a!os !e la matri.* 3a "orma o#rece m;s gu=as $ara asistir e" la !etermi"aci+"
!e co"trol e" los casos e" 7ue este co"ce$to es !i#=cil !e e8aluar.
I NIIF 13* L/e!ici+" a 8alor ra.o"a%leL* tie"e el o%'eti8o !e me'orar la u"i#ormi!a! - re!ucir la com$le'i!a! al
!ar u"a !e#i"ici+" $recisa !e 8alor ra.o"a%le - u"a sola #ue"te !e me!ici+" !el 8alor ra.o"a%le* -
esta%lecer re7uerimie"tos !e e<$osici+" a ser usa!o !e"tro !e to!as las NIIF. 3os re7uerimie"tos !e esta
"orma 7ue est;" am$liame"te ali"ea!os co" >SEAA0* "o am$l=a" la a$licaci+" co"ta%le !el 8alor
5
soriaelasesor@gmail.com NotasEF.titulo
ra.o"a%le si"o 7ue o#rece gu=as so%re c+mo es 7ue se !e%e a$licar cua"!o es -a re7ueri!a o $ermiti!a $or
otras "ormas !e"tro !e las NIIF.
NOTA 4: ADMINISTRACION DE RIES'OS FINANCIEROS
49. Facores (e r"es&o f"nanc"ero
3as acti8i!a!es !e la em$resa la e<$o"e" a u"a 8arie!a! !e riesgos #i"a"cieros* riesgos !e merca!o 4i"clu-e"!o el
riesgo !e ti$o !e cam%io* riesgo !e tasa !e i"terJs - riesgo !e $recio5* riesgo !e crJ!ito - riesgo !e li7ui!e.. El
$rograma !e a!mi"istraci+" !e riesgos #i"a"cieros !e la em$resa %usca re!ucir los $ote"ciales e#ectos a!8ersos e"
el re"!imie"to #i"a"ciero !e la em$resa. 3os as$ectos m;s im$orta"tes e" la a!mi"istraci+" !e estos riesgos so" los
siguie"tes:
a% R"es&o (e merca(o5
3os $recios !e merca!o 7ue se a$lica" a los i"strume"tos #i"a"cieros !e la em$resa com$re"!e" el riesgo
!e ti$o !e cam%io - el riesgo !e tasa !e i"terJs.
+% R"es&o (e "po (e cam+"o5
3as acti8i!a!es !e la em$resa - su e"!eu!amie"to e" mo"e!a e<tra"'era !e la em$resa "o es !e
co"si!eraci+" co" relaci+" a su total !e acti8os* - la mag"itu! !e sus o$eracio"es - "i8eles !e re"ta%ili!a!.
No o%sta"te* !e%i!o a 7ue la $osici+" mo"etaria !e la em$resa re#le'a u" $asi8o "eto e" mo"e!a
e<tra"'era* la Eere"cia co" la #i"ali!a! !e mi"imi.ar el riesgo cam%iario* 6a lle8a!o a ca%o o$eracio"es !e
co%ertura co" !eri8a!os* re!ucie"!o as= la e<$osici+" !e 8ariacio"es !el ti$o !e cam%io so%re sus
o%ligacio"es #i"a"cieras.
NOTA 8: ESTIMADOS CONTABLES CRITICOS
3a $re$araci+" !e esta!os #i"a"cieros !e acuer!o co" las NIIF re7uiere 7ue la Eere"cia utilice 'uicios* estima!os -
su$uestos $ara !etermi"ar las ci#ras re$orta!as !e acti8os - $asi8os* la e<$osici+" !e acti8os - $asi8os co"ti"ge"tes
a la #ec6a !e los esta!os #i"a"cieros as= como los mo"tos re$orta!os !e i"gresos - gastos $or los a,os termi"a!os
el 31 !e !iciem%re !e 2013 - !e 2012.
3as estimacio"es co"ta%les* $or !e#i"ici+"* mu- $ocas 8eces ser;" iguales a los res$ecti8os resulta!os reales. E"
o$i"i+" !e la Eere"cia* estas estimacio"es se e#ectuaro" so%re la %ase !e su me'or co"ocimie"to !e los 6ec6os
rele8a"tes - circu"sta"cias a la #ec6a !e $re$araci+" !e los esta!os #i"a"cieros ? si" em%argo* los resulta!os #i"ales
$o!r;" !i#erir !e las estimacio"es i"clui!as e" los esta!os #i"a"cieros . 3a gere"cia !e la em$resa "o es$era 7ue las
8ariacio"es* si las 6u%iera* te"ga" u" e#ecto im$orta"te so%re los esta!os #i"a"cieros.
NOTA 3: INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR CATE'ORIA
3a clasi#icaci+" !e los i"strume"tos #i"a"cieros $or categor=a es como sigue:
Al 4. (e ("c"em+re (e
62.4 62.6
SB. SB.
Ac")os se&Cn el esa(o (e s"!ac"#n
f"nanc"era
I 0rJstamos - cue"tas $or co%rar comerciales: C:)*000 27:*000
I 1tras cue"tas $or co%rar r* e<clu-e
a"tici$os a $ro8ee!ores 3C*000 17*C00
C)3*000 2(1*C00
Pas")os se&Cn esa(o (e s"!ac"#n
f"nanc"era
1tros $asi8os #i"a"cieros:
I &ue"tas comerciales - otros $or $agar
e<clu-e"!o los $asi8os "o #i"a"cieros. 7C*C00 37*7C0
I 0rJstamos* e<clu-e"!o $asi8os $or
6
soriaelasesor@gmail.com NotasEF.titulo
arre"!amie"tos #i"a"cieros 3C*000 17*C00 I
I 0asi8os $or im$uestos !i#eri!os FC*000 32*C00
17C*C00 )7*7C0
NOTA F9 Efec")o D EB!")alenes al Efec")o
Fo"!os Fi'os R SB. F*000 3*000
Dis$o"i%le e" E#ecti8o 1(*000 (*C00
De$osito e" &ue"ta &orrie"te 300*000 1C0*000
otal 32C*000 1F2*C00
NOTA @9 Oras C!enas por Co+rar
Geclamos a erceros SB. 1C*000 7*C00
E"tregas a Ge"!ir &ue"ta 20*000 10*000
otal 3C*000 17*C00
NOTA <9 An"c"pos
Al7uileres 0aga!os $or A"tici$a!o SB. 1C*000 7*C00
NOTA :9 In)enar"os
/erca!er=as SB.1C0*000 7C*000
A"tici$o a 0ro8ee!oresD :0*000 20*000
otal 1(0*000 (C*000
NOTA .29 Prop"e(a(esA Plana D EB!"po $neo%
/a7ui"aria SB. :00*000 200*000
De$reciaci+" Acumula!a 41F0*0005 4)0*0005
otal 2:0*000 120*000
NOTA ..9 C!enas por Pa&ar Comerc"ales
3etras $or 0agar a 0ro8ee!ores &orrie"te SB. 30*000 1C*000
&ue"tas $or 0agar &omercialesA Pa&o Apla0a(o 10*000 C*000
I"tereses no (e)en&a(os e" me!ici+" a 8alor !esco"ta!o 42*0005 41*0005
otal 3)*000 1(*000
NOTA .69 Oras C!enas por Pa&ar
A"tici$os !e &lie"tesD SB.1C*000 7*C00
Eara"t=as Geci%i!as 22*C00 11*2C0
otal 37*C00 1)*7C0
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