Sistema Presupuestario

La Empresa SA es una distribuidora de de calzados. Se encuentra elaborando los presupuestos para el prim
Para ello cuenta con la siguiente informacin:
Balance General al 31-12
Presupuesto primer trimestre
Activo
Caja y Bancos
Plazo Fijo
Creditos por Ventas
Previsin Incobrables
Bienes de Cambio
Bienes de Uso
Amortizaciones Acumuladas

320.00
100.00
6,700.00
-200.00
1,300.00
1,200.00
-300.00

Total Activo

9,120.00

Pasivo
Proveedores
Sueldos a pagar
Cs Sociales a pagar
Impuestos a pagar

600.00
600.00
120.00
230.00

Total Pasivo

1,550.00

Patrimonio Neto
Capital
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
Total Pasivo + Patrimonio Neto

3,000.00
4,570.00
7,570.00
9,120.00

Pautas Presupuestarias
1 Gastos Generales: se abonan por mes adelantado gastos varios de $140,00 por mes.
2 Los sueldos devengados son de $100,00 el primer bimestre y $120,00 en Marzo y se abonan los primeros 5
das del mes siguiente por el cual se devengan
3 Las retenciones son del 20% y los aportes patronales del 30% y se ingresan a los 10 das del mes
siguiente por el cual se devengan
4 Las amortizaciones se calculan por el mtodo lineal y son de 30,00$ mensuales
5 Otros Gastos Generales varios sern de $25,00 por mes y se abonan al contado.
6 Mercaderas: las existencias iniciales estn compuestas por 500 unidades. La poltica de stock
establece conservar el 40% de las unidades que se estiman vender al mes siguiente.
Se sabe que los dos primeros meses los proveedores cobrarn 3,63$ por unidad (iva incluido) y que en Marzo
4,84$ por unidad (IVA includo). Las compras son en efectivo. El mtodo de descarga de inventarios es PEPS
Alcuota IVA 21%
7 La poltica financiera establece que si al final de cada mes existe dficit, la empresa tomara un
prstamo a 30 das al 12% mensual, pero si hubiera excedentes de fondos se los colocar a plazo
fijo por 30 das a una tasa del 10% mensual. La posicion de caja mnima razonable es de $1000,00
8 Ventas: se prev vender: 1000,00, 1200, 1300 y 800 unidades en enero, febrero, marzo y abril
repectivamente.

Modalidad de Ventas:
Contado 30%
Saldo 2 cuotas mensuales iguales y consecutivas, cobrando un 10% inters mensual sobre saldos.
El saldo de crditos por ventas corresponde a ventas efectuadas en el mes de noviembre.
El precio de venta unitario ser de $3,63 IVA incluido durante el primer bismestre y $4,84 a partir Marzo IVA incluido.
Alcuota de IVA 21%
Se pide:
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de cobranzas
Presupuesto de compras
Presupuesto de Gastos Generales
Presupuesto financiero
Estados proyectados

Resolucin
8 A
Ventas
Unidades
$/u
Total $
IVA Dbito Fiscal

enero
febrero
marzo
abril
Total
1,000.00
1,200.00
1,300.00
800.00
4,300.00
3.00
3.00
3.00
4.00
3,000.00
3,600.00
3,900.00
3,200.00
13,700.00
630.00

756.00

819.00

672.00

2,877.00

B
8 Cobranzas

Diciembre
Inter Diciembre
Ant Enero
Inter Enero
Ant Febrero
Inter Febrero
Ant Marzo
Int Marzo

enero
febrero
marzo
abril
mayo
6,700.00
1,340.00
900.00
1,050.00
1,050.00
210.00
105.00
1,080.00
1,260.00
1,260.00
252.00
126.00
1,170.00
1,365.00
1,365.00
273.00
136.50
$ 8,940.00 $ 2,340.00
Cobros
$ 15,117.00

C
6 Compras
unidades
EI
C
EF
Consumo
pesos
EI

enero

febrero

$ 3,837.00

marzo

500.00
980.00
-480.00

480.00
1,240.00
-520.00

520.00
1,100.00
-320.00

1,000.00

1,200.00

1,300.00

$ 1,300.00

$ 1,440.00

$ 1,560.00

$ 3,024.00
$ Ds Vtas

$ 1,501.50
3,990.00

C
EF
Consumo

$ 2,940.00
-$ 1,440.00

$ 3,720.00
-$ 1,560.00

$ 4,400.00 =
-$ 1,280.00 =

$ 2,800.00

$ 3,600.00

$ 4,680.00 =

140.00
100.00
30.00
30.00
25.00

140.00
100.00
30.00
30.00
25.00

140.00
120.00
36.00
30.00
25.00

325.00

325.00

351.00

11,060.00
Bienes de Cambio
11,080.00

D
Gastos Devengados
x
x
x
x
x

Gastos Varios
Sdos brutos
Ap patronales
Amortizaciones
Otros Gs

TOTAL
420.00
320.00
96.00
90.00
75.00
1,001.00 gastos devengados

Gastos Pagados

x
x

Gastos Varios
Sueldos Netos
Cs Soc
Proveedores
Impuestos
Amort
Otros Gastos
Total

enero
febrero
marzo
total
abril
140.00
140.00
140.00
420.00
600.00
80.00
80.00
760.00
120.00
50.00
50.00
220.00
600.00
0.00
0.00
600.00
230.00
0.00
0.00
230.00
0.00
0.00
0.00
0.00
25.00
25.00
25.00
75.00
1,715.00

295.00

295.00

2,305.00 gastos pagados

E
Financiero
SI
Cobros
Pago compras
Pago Gastos
PF
Int PF
Super/Def
Prest/(CA)
SF

enero
febrero
marzo
320.00
1,000.00
1,000.00
8,940.00
2,340.00
3,837.00
-2,940.00
-3,720.00
-4,400.00
-1,715.00
-295.00
-295.00
100.00
3,715.00
2,411.50
10.00
371.50
241.15
622.65 int ganados
4,715.00
3,411.50
2,794.65
-3,715.00
-2,411.50
-1,794.65 plazo fijo
1,000.00
1,000.00
1,000.00 caja

G
Balance General
Activo
Caja y Banco
Plazo Fijo

1,000.00
1,794.65

Pasivo
Impuestos a pagar
Sueldos a pagar
Cargas Sociales a pagar

0.00
96.00
60.00

Crditos por Ventas

Previsin Incobrables
Bienes de Cambio
Bienes de Uso
Amortizaciones Acum

3,990.00
-200.00
1,280.00
1,200.00
-390.00

Total Pasivo

156.00

Patrimonio Neto
s/estado respectivo

8,518.65

Total Activo

8,674.65

Total Pasivo + P Neto

8,674.65

Estado de Resultados
Ventas
Costo de Ventas
Resultado Bruto
Gastos Generales
Intereses Ganados
Resultado Neto

10,500.00
-11,080.00
-580.00
-1,001.00
2,529.65
948.65

Estado de evolucin del Patrimonio Neto

SI
Resultado del Ejercicio
SF

Capital
Res Acum Total
3,000.00
4,570.00
7,570.00
0.00
948.65
948.65
3,000.00
5,518.65
8,518.65

lad

presupuestos para el primer trimestre del ao X.

onan los primeros 5

luido) y que en Marzo

e inventarios es PEPS

al

a partir Marzo IVA incluido.

int dev
1,340.00
315.00
252.00

1,907.00 int gan

compras
Bienes de Cambio
CMV

gastos devengados

sueldos a pagar 96
cs soc
60

gastos pagados