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INTRODUCCION

Entre los aspectos temticos relevantes, sobre los cuales existi consenso en la
Asamblea Nacional Constituyente convocaa para introucir re!ormas sustanciales en el
Estao Colombiano, las cuales "uearon consi#naas en la Constitucin e $%%$ est lo
relativo a Control &iscal y a la necea e establecer el Control Interno en las entiaes
el Estao como Instrumento bsico y !unamental para la Aministracin'
(a nueva concepcin e un estao social e Derec)o, )i*o "ue la Constitucin e $%%$
creara una serie e controles y sus respectivas instancias, esperano con ello #aranti*ar
la e!iciencia, e!icacia y transparencia e la aministracin p+blica' El art,culo $- e la
Constitucin .ol,tica #enero un cambio e raical importancia en materia e Control al
crear el Control Social y otor#ar participacin a la sociea en asuntos p+blicos
intervinieno en la !uncin aministrativa el Estao en /eneral'
El art,culo 01%- y 02%- e la Constitucin .ol,tica incorpor el Control Interno como
soporte !unamental orientao a #aranti*ar el lo#ro e los ob3etivos e caa entia el
Estao en cumplimiento e los principios "ue ri#en la aministracin en lo especial los e
e!iciencia, e!icacia y transparencia4 preparnolo para responer a los controles e oren
externo, en especial al Control Ciuaano' Articulo 01%- 5(a aministracin p+blica en
toos sus orenes, tenr un Control Interno "ue se e3ercer en los t6rminos "ue se7ala
la (ey8 Art,culo 02%- 5En las Entiaes .+blicas, las autoriaes corresponientes estn
obli#aas a ise7ar y aplicar, se#+n la naturale*a e sus &unciones, m6toos y
proceimientos e Control Interno, e con!ormia con lo "ue ispon#a la (ey8'
Despu6s e la expeicin e la (ey 9: e $%%;, al )acer un balance $$ a7os mas tare,
sobre los niveles e e!icacia, e!iciencia, e inte#ria e las entiaes p+blicas, as, como
el #rao e cumplimiento e sus ob3etivos, se concluye "ue a+n no alcan*a el estao e
esarrollo esperao y la e!ectivia como soporte e una e!ica* y transparente !uncin
aministrativa4 para lo#rar los ob3etivos "ue la norma propone, se su#iere<
Desarrollar con3untamente con las entiaes una propuesta e =oelo +nico e Control
Interno, aaptao a< las necesiaes, la realia y al estao cambiante el >ector
.+blico'

&ortalecer la !uncin e Evaluacin Inepeniente el >istema e Control Interno,
responsabili*ano e esta labor a las Uniaes e Control Interno, elevano la
capacitacin e su per!il a las necesiaes e la respectiva Entia'
?acer e los .lanes e =e3oramiento un instrumento esencial en la busca e la
excelencia aministrativa y el ebio cumplimiento e la !uncin social institucional'
Desarrollar un =anual e Implementacin el Control Interno propuesto, "ue e!ina los
m6toos, proceimientos e instructivos bsicos para orientar el ise7o, puesta en marc)a
y mantenimiento el Control Interno'
.ara e3ecutar la propuesta, a partir e los marcos e control y evaluacin e las
necesiaes propias e la entia, ebe ise7arse una estrate#ia inte#ral e oren
inuctivo "ue en !orma paralela esarrolle conceptual y metool#icamente un moelo
"ue permita su valiacin meiante pro#ramas e entrenamiento y acompa7amiento
t6cnico especiali*ao'






El CONTRO( INTERNO
El anlisis normativo y t6cnico e la (ey 9: e $%%; esarrolla los !unamentos bsicos
el Control Interno "ue orena los Art,culos 01%- y 02%- e la Constitucin .ol,tica, ms
no los aspectos estructurales "ue #aranticen uni!ormia conceptual y t6cnica en la
implementacin el >istema e Control Interno, sin embar#o la 3erar"u,a 3ur,ica "ue
otor#a la Constitucin y la (ey al Control Interno, le a un valor inestimable al consierarlo
como e obli#atorio cumplimiento para toas las entiaes el Estao'
(as normas re#lamentarias e la (ey 9: e $%%; expeias )asta la !ec)a )an
consierao aspectos relacionaos con las instancias e articulacin el sistema, sus
responsables, el cumplimiento e las obli#aciones e in!ormacin, la creacin e r#anos
consultivos el Control Interno, sin e!inir a+n o!icialmente un marco e Control estnar
"ue permita implementar y operar e manera uni!orme el >istema e Control Interno'
(a estructura e Control Interno no esarrollaa completamente )asta )oy en los
i!erentes re#lamentos expeios en la (ey 9: e $%%;, )a in)ibio la posibilia e "ue
el Control Interno se implemente y se estable*ca en las entiaes p+blicas con utili*acin
e un len#ua3e com+n, estanari*ano una estructura bsica e Control "ue en relacin
con las caracter,sticas propias e caa entia #arantice el cumplimiento e sus ob3etivos
al tiempo "ue uni!ica criterios e Control en el Estao'
>e concluye la necesia e estuiar mecanismos tenientes a "ue el le#islaor
moi!i"ue la (ey 9: e $%%; para unir los conceptos bsicos a un marco e control "ue la
)a#a aplicable a una estructura e Control "ue #arantice obli#atoriea, !uer*a vinculante
en su implantacin y "ue en respecto e las caracter,sticas especi!icas e caa entia
abore la ispersin conceptual existente y !acilite una !uncin aministrativa con plena
coorinacin entre sus i!erentes instancias y niveles'
(o anterior permite concluir la necesia e mayor e!iciencia e impacto el Control en las
entiaes, a !in e elevar su contribucin al cumplimiento e sus ob3etivos institucionales
en un marco e propiea, transparencia y e!iciencia aministrativa creano una
estructura e control interno, e!inieno los parmetros bsicos y los !actores "ue
#aranticen una implementacin y su e!ectivia para alcan*ar los ob3etivos e la #estin y
los resultaos el oren !inanciero y e le#alia "ue le imponen la Constitucin y la (ey'
(a b+s"uea e uni!icar los criterios y parmetros bsicos el Control Interno e acuero
a las caracter,sticas propias e caa entia, aplicano el !unamento Constitucional e
Republica unitaria "ue lo instituye como una sola empresa, procurano contribuir e la
me3or !orma a armoni*ar los conceptos e control, eliminano la ispersin conceptual
existente, "ue permita una mayor claria sobre la !orma e instrumentar una !uncin
aministrativa e!iciente, e!ica*, transparente y e!ectiva en el cumplimiento e sus !ines
sociales'


Caracter,sticas el >istema e Control Interno

Establecer una estructura estnar e Control Interno "ue soporte los procesos e
Implementacin, uni!i"ue los criterios e control y #arantice un control corporativo
a la #estin el =unicipio "ue le permita el cumplimiento e sus ob3etivos'
=otivar la construccin e un entorno 6tico alreeor e la !uncin aministrativa
el =unicipio'
=antener una orientacin permanente a controlar los ries#os "ue pueen in)ibir el
lo#ro e los propsitos el =unicipio'
Establecer la comunicacin como un proceso e control a la transparencia y la
ivul#acin e in!ormacin a los i!erentes #rupos e inter6s'
Otor#ar un valor preponerante a la evaluacin ya sea este el oren
aministrativo, !inanciero u operativo reali*ao por la Unia e Control Interno o
por los r#anos e Control le#almente establecios'
Dar mayor relevancia a los .lanes e =e3oramiento, como )erramienta "ue
#arantice la proyeccin e la entia )acia la excelencia y calia total'
Descripcin @sica el Control Interno
De!inicin< >e e!ine como el con3unto e principios, !unamentos, re#las, acciones,
mecanismos, instrumentos y proceimientos "ue orenaos, relacionaos entre s, y
unios a los !uncionarios "ue con!orman el =unicipio, se constituye en un meio e!ica*
para lo#rar el cumplimiento e su !uncin aministrativa sus ob3etivos y la !inalia "ue
persi#ue, #enerano capacia e respuesta ante la comunia "ue ebe atener'
.or lo tanto el Control Interno no es un evento aislao en el =unicipio4 es una serie e
acciones "ue ocurren e manera constante a trav6s el !uncionamiento y operacin el
=unicipio, ebieno ser reconocio como un punto inte#ral e caa sistema o parte
in)erente a la estructura aministrativa y operacional existente' Asistieno a la ireccin
e manera constante en cuanto a su mane3o y al alcance e sus metas'


&i#ura No' $< &ases el Control
.rincipios el Control Interno
(a constitucin pol,tica e $%%$ estableci los principios "ue eben cumplirse en el
e3ercicio e la &uncin .+blica e aministrar el Estao, constituy6nose en los preceptos
!unamentales e!inios para encaminar su esarrollo y otor#ar orientacin estrat6#ica a
la toma e ecisiones4 estn presentes en toos los procesos, activiaes y tareas
emprenias por el =unicipio a !in e cumplir su propsito Institucional'
Responsabilia< Capacia el =unicipio para cumplir los compromisos
contra,os con la comunia y ems #rupos e Inter6s, en relacin con los !ines
esenciales e su ob3etivo misional'
Transparencia< ?acer visible la #estin el =unicipio a trav6s e la relacin irecta
entre el Alcale, los secretarios el espac)o, los !uncionarios y la comunia en
#eneral4 se materiali*a en la entre#a e in!ormacin aecuaa para !acilitar la
participacin e la comunia en las ecisiones "ue los a!ecten tal como lo mana
el art,culo 0- e la Constitucin .ol,tica'
=oralia< >e mani!iesta en la orientacin "ue se e a las actuaciones publicas,
ba3o responsabilia el !uncionario, ya sea irectivo u operativo4 el cumplimiento
e las normas constitucionales y ems leyes vi#entes, los principios 6ticos y
morales propios e nuestra sociea'
I#uala< Reconocer a toos los ciuaanos la capacia e e3ercer los mismos
erec)os para #aranti*ar el cumplimiento el proceso constitucional se#+n el cual
5Toas las personas nacen libres e i#uales ante la (ey, recibirn la misma
proteccin y trato e las autoriaes y #o*arn e los mismos erec)os, libertaes
y oportuniaes sin nin#una iscriminacin por ra*ones e sexo, ra*a, ori#en
nacional o !amiliar, len#ua, reli#in, opinin pol,tica o !ilos!ica8 (os !uncionarios
estn obli#aos a orientar sus actuaciones y toma e ecisiones al cumplimiento
e los !ines esenciales el =unicipio, y la primac,a el inter6s #eneral'

&A>E> DE(
=ARCO =ANUA( DE I=.(E=ENTACIAN
B Conceptos @sicos
B Estructura e Control Interno
C Rol y Responsabiliaes
C /rupos e Responsabilia
In!ormativa
=etoolo#,a
Componente C Elemento C .roceimiento
DpasosE B Instructivo D/u,a, Titulo /u,aE
C Instrumento D&ormato, Titulo &ormatoE
C toas las Depenencias Institucionales

Imparcialia< Es el esi#nio anticipao o e prevencin a !avor o en contra e
personas naturales o 3ur,icas' >e concreta cuano se act+a con plena ob3etivia
e inepenencia en e!ensa el ob3etivo social el =unicipio a !in e #aranti*ar
"ue nin#+n ciuaano se a!ecte en sus intereses'
E!iciencia< Felar por"ue en i#uala e coniciones e calia y oportunia, el
=unicipio obten#a la mxima prouctivia e los recursos "ue le )an asi#nao y
con!iao, para el lo#ro e sus propsitos'
E!icacia< Consecuencia e los resultaos el =unicipio en relacin con sus metas
y ob3etivos previstos' >e mie en toas las activiaes y las tareas y en especial al
concluir un proceso, un proyecto o un pro#rama'
Econom,a< Es la austeria y la mesura en los #astos e inversiones necesarios
para la obtencin e los insumos en las coniciones e calia, cantia y
oportunia re"uerias para la satis!accin e las necesiaes e la comunia'
>e operativi*a en la meicin racional e los costos y en la vi#ilancia e la
asi#nacin e recursos para #aranti*ar su e3ecucin en !uncin e los ob3etivos,
metas y propsitos el =unicipio'
Celeria< Dinami*ar la actuacin, con los propsitos e a#ili*ar el proceso e
toma e ecisiones y #aranti*ar resultaos ptimos y oportunos' En aplicacin e
este principio el =unicipio se compromete a ar respuesta oportuna a las
necesiaes sociales pertinentes a su mbito e competencia'
.ublicia< Derec)o e la comunia en #eneral al acceso pleno, oportuno, vera*
y preciso e las actuaciones, resultaos e in!ormes e los !uncionarios' Es
responsabilia el =unicipio ar a conocer los resultaos e su #estin y permitir
la !iscali*acin ciuaana, entro e las isposiciones le#ales vi#entes'
.reservacin el =eio Ambiente< Orientar las actuaciones )acia el respeto por el
meio ambiente, #aranti*ano coniciones propicias al esarrollo e la comunia
en su entorno'
(a aecuaa operacin el >istema e Control Interno, #aranti*a el acatamiento
e estos principios, al consierarlos como punto e partia para el esempe7o e
sus !unciones'

&unamentos el Control Interno
Constituyen las coniciones impreecibles y bsicas "ue #aranti*an la e!ectivia el
Control Interno e acuero con la naturale*a e las !unciones y competencias asi#naas
por la Constitucin y la (ey a la entia y las caracter,sticas "ue le son propias' (a
autorre#ulacin, el Autocontrol y la Auto#estin son los pilares esenciales "ue #aranti*an
el !uncionamiento el Control Interno'
Autorre#ulacin< Capacia Institucional para re#lamentar, con base en la constitucin y
la (ey los asuntos propios e su !uncin y e!inir a"uellas normas, pol,ticas y
proceimientos "ue permitan la coorinacin e!ectiva y transparente e sus acciones'
=eiante la Autorre#ulacin el =unicipio aopta principios, normas y proceimientos
necesarios para la operacin el >istema e Control Interno4 !unamenta el Autocontrol, al
normali*ar los patrones e comportamiento re"uerios para el cumplimiento e los
ob3etivos y )ace e!ectivo y transparente el e3ercicio e su !uncin constitucional ante la
comunia'



&i#ura No' 0< .rincipios y &unamentos el Control
>e concreta entre otras !ormas a trav6s e<
.romul#acin e valores, principios y conuctas 6ticas'
/eneracin e ci#os e buen aministraor, establece las normas "ue se
impone la entia para #aranti*ar el cumplimiento e su !uncin'
De!inicin e un moelo e operacin "ue armonice las leyes y normas
pertinentes a su !in, con los sistemas, los procesos, las activiaes y las acciones
necesarias para el cumplimiento e los propsitos Institucionales'
.ol,ticas, normas y controles tenientes a evitar o minimi*ar las causas y los
e!ectos e los ries#os capaces e a!ectar el lo#ro e los ob3etivos'
Re#lamentacin el Control Interno a trav6s e los mecanismos proporcionaos
por la Constitucin y la (ey'
Autocontrol< Capacia el !uncionario para evaluar su traba3o, etectar esviaciones,
e!ectuar correctivos, me3orar y solicitar ayua cuano lo consiere necesario,
inepenientemente e su nivel 3err"uico4 e tal manera "ue la e3ecucin e los
procesos, activiaes y tareas ba3o su responsabilia #aranticen el e3ercicio e una
!uncin transparente y e!ica*'
El control Interno se !unamenta en el Autocontrol al consierarlo in)erente e intr,nsico a
toas las acciones, ecisiones, tareas y actuaciones a reali*ar, en procura el lo#ro e los
propsitos el =unicipio4 re"uiere<
Del &uncionario<

.RINCI.IO> G &UNDA=ENTO> DE( CONTRO(
.RINCI.IO> DE(
CONTRO( INTERNO
&UNDA=ENTO> DE(
CONTRO( INTERNO
B Responsabilia C Transparencia
C =oralia C I#uala
C Imparcialia C E!iciencia
C E!icacia C Econom,a C Celeria
C .ublicia
C .reservacin el =eio Ambiente
B Auto Re#ulacin
C Auto Control
B Auto /estin

Compromiso, competencia y responsabilia con el e3ercicio e su labor'
Responsabilia para asumir sus ecisiones y autorre#ular su conucta'
Conciencia sobre la importancia e su compromiso con el =unicipio'
Responsabilia por el me3oramiento contin+o e las acciones a su car#o'
Del =unicipio<
Estilo e ireccin "ue !ortale*ca la con!ian*a entre toos los !uncionarios'
Re#las e Actuacin encaminaas a !ormali*ar el comportamiento el &uncionario'
.ol,ticas y normas e actuacin or#ani*acional'
.rocesos e capacitacin y !ormacin orientaos al me3oramiento e las
)abiliaes re"uerias para el e3ercicio el car#o'
.er!iles para caa car#o se#+n las competencias asi#naas al =unicipio'
Auto#estin< Capacia Institucional para interpretar, coorinar y aplicar e manera
e!ectiva, e!iciente y e!ica* la !uncin aministrativa ele#aa por la Constitucin y la (ey'
El Control Interno se !unamenta, en la auto#estin al promover en el =unicipio la
autonom,a necesaria para ienti!icar sus ebiliaes e control, e!inir las acciones e
me3oramiento y )acerlas e!ectivas, asume con responsabilia las recomenaciones e
los r#anos e control y a cumplimiento con la oportunia re"ueria'
>e lo#ra a trav6s e<
Comprensin por parte e la entia y e los !uncionarios, e las competencias y
!unciones asi#naas por la Constitucin y la (ey'
Aaptacin conciente el =unicipio a su entorno'
Or#ani*acin e la !uncin aministrativa y e su control e acuero con las
caracter,sticas propias el =unicipio'
Capacia Institucional para autorre#ular su !uncionamiento'
Con!ormacin e la re e conversaciones "ue articula los procesos, las
activiaes y las acciones re"uerias para la e3ecucin e los planes, pro#ramas y
proyectos necesarios al lo#ro e los ob3etivos Institucionales'
E3ecucin e planes e me3oramiento y se#uimiento e!ectivo a su impacto'
Ob3etivos el Control Interno< El Control Interno tiene como ob3etivo !unamental
establecer< acciones, pol,ticas, m6toos, proceimientos y mecanismos e prevencin,
control, evaluacin y me3oramiento contin+o el =unicipio, "ue le permita la
autoproteccin necesaria para #aranti*ar una !uncin aministrativa transparente y
e!iciente, en cumplimiento e la Constitucin, las leyes y normas "ue lo re#ulan'
Ob3etivos Espec,!icos< Entre otros, consieramos los ms si#ni!icativos los si#uientes<
Cumplimiento, Estrat6#ico, Operacin, Evaluacin e In!ormacin'
Control e Cumplimiento


$ B Establecer acciones "ue permitan #aranti*ar el cumplimiento e la !uncin
aministrativa el =unicipio, ba3o los preceptos y manatos "ue le impone la Constitucin,
la (ey, los re#lamentos y las re#ulaciones "ue le son propias'
0 B De!inir las normas aministrativas provenientes e la Autorre#ulacin "ue permite la
coorinacin e las actuaciones el =unicipio'
; B Dise7ar los instrumentos e veri!icacin y evaluacin pertinentes para #aranti*ar "ue
la entia cumpla con la re#lamentacin "ue ri#e su "ue )acer'
Control Estrat6#ico
$ C Crear conciencia sobre la importancia el Control, meiante la creacin y
mantenimiento e un entorno !avorable "ue conserve sus !unamentos bsicos y
!avore*ca la observancia e sus principios'
0 C Disponer los proceimientos e planeacin y mecanismos aecuaos par el ise7o y
esarrollo or#ani*acional e la entia, e acuero con su naturale*a, caracter,sticas y
propsitos'
; C Dise7ar los proceimientos e instrumentos necesarios "ue permitan prote#er sus
bienes y recursos, buscano su aecuaa aministracin ante posibles ries#os'
Control e E3ecucin
$ C Determinar los mecanismos e prevencin eteccin, y correccin "ue permitan
mantener las operaciones, !unciones y activiaes Institucionales en armon,a con los
principios e e!icacia, e!iciencia y econom,a'
0 C Felar por"ue toas las activiaes y recursos est6n iri#ios )acia el cumplimiento e
su !uncin Constitucional'
; C Establecer mecanismos y proceimientos "ue #aranticen la #eneracin y re#istro e
in!ormacin oportuna y con!iable necesaria a la toma e ecisiones internas'
H C Dise7ar los instrumentos "ue permitan llevar a cabo una e!ectiva comunicacin a
toos los niveles, tanto internos como externos'
Control e Evaluacin
$ C /aranti*ar la existencia e mecanismos y proceimientos "ue permitan en tiempo
real, reali*ar se#uimiento a la #estin por parte e los i!erentes niveles e autoria y
responsabilia el =unicipio4 permitieno acciones oportunas e correccin y
me3oramiento'
0 C Disponer e mecanismos e veri!icacin y evaluacin permanentes el Control Interno
"ue brinen apoyo a la toma e ecisiones en procura e los ob3etivos Institucionales'
; C /aranti*ar la existencia e la !uncin e evaluacin inepeniente el >istema e
control Interno y e Auitoria Interna, como mecanismos neutrales y ob3etivos e
veri!icacin el cumplimiento a la #estin'


H C .ropiciar el me3oramiento continuo e la #estin, e su capacia para responer
e!ectivamente al interior el =unicipio como a la comunia en #eneral'
I C Establecer los proceimientos "ue permitan la inte#racin e las observaciones
provenientes e los r#anos e control a las acciones e me3oramiento el =unicipio'
Control e In!ormacin
$ C Disponer los mecanismos necesarios a #aranti*ar la #eneracin e in!ormacin,
reportes e cumplimiento e obli#aciones el =unicipio'
0 C Establecer proceimientos "ue permita la #eneracin e in!ormacin le#almente
establecia por los i!erentes r#anos e control'
; C Felar por la #eneracin e in!ormes y reportes "ue en uso e su erec)o soliciten los
i!erentes #rupos e inter6s'
H C Disponer e la in!ormacin le#almente obli#atoria y proveniente e la autorre#ulacin,
"ue #arantice la renicin e cuentas'
El Control como >istema
>istema es un con3unto e partes orenaas e interrelacionaas para lle#ar a un
propsito o !in eterminao, el cual ebe cumplir coniciones, como<
aE Desempe7o e caa una e las partes "ue con!orman el sistema,
bE caa parte posee caracter,sticas "ue se pieren cuano se separan el sistema
cE caa sistema tiene ras#os istintivos "ue no posee nin#una e sus partes
As,, cuano una e las partes se trans!orma o elimina, cambia la totalia el sistema y
por lo tanto se piere su esencia' De all, "ue es posible estructurar un >istema en
i!erentes partes e istintos niveles ebiamente interrelacionaos, as,<
>ubsistemas, Componentes y Elementos'
El concepto bsico e Control, los principios "ue lo ri#en, los !unamentos sobre los "ue
se soporta, la e!inicin e sus ob3etivos y su interrelacin con personas remiten a una
concepcin e "ue el Control Interno es un >istema, al consierar "ue<
Existe un ob3etivo y prepsito com+n'
Interact+a con el entorno
>e compone e partes "ue se correlacionan entre s, son inepenientes y existe
entre caa una e ellas una relacin e causa y e!ecto
Es parte in)erente e su In!raestructura Aministrativa
>istema e Control Interno< El >istema e Control Interno est inte#rao por el es"uema
e or#ani*acin y el con3unto e los planes, m6toos, principios, normas, proceimientos
y mecanismos e veri!icacin y evaluacin aoptaos por el =unicipio con el !in e
procurar "ue toas las activiaes, procesos, operaciones y actuaciones as, como la


aministracin e la in!ormacin, bienes y recursos se realicen e acuero a las normas
Constitucionales vi#entes, entro e las pol,ticas tra*aas por la ireccin y en atencin a
las metas u ob3etivos previstos'
El e3ercicio el Control Interno consulta los principios e i#uala, e!iciencia, econom,a,
celeria, imparcialia, publicia, y conservacin el meio ambiente' >e concibe e tal
manera "ue su esempe7o sea intr,nsico a toos los procesos y al esarrollo e las
!unciones e toos los car#os existentes en el =unicipio, y en particular e las
esi#naciones "ue ten#an responsabilia e mane3o y mano'
>us principios, !unamentos, ob3etivos y la conviccin e "ue es e3ecutaos por sus
!uncionarios #enera un marco y una estructura para prevenir, monitorear, evaluar, corre#ir
y me3orar la #estin, #aranti*ano el lo#ro e e su ob3etivo social' .or lo tanto
permitieno in!erir en<
Un !uncionamiento e Control Interno en co)erencia con los principios e la
!uncin .+blica'
Un Control Interno con el propsito e apoyar el cumplimiento e los ob3etivos y la
metas el =unicipio
Un Control Interno "ue se encuentra a car#o e los !uncionarios'
Un Control Interno !unamentao en la autorre#ulacin'
Un control Interno intr,nsico al esarrollo e las !unciones y car#os el =unicipio'
Un Control Interno "ue mia en tiempo real los resultaos e la #estin y
cumplimientos e los ob3etivos el =unicipio'
Un control Interno "ue se esarrolla y traba3a con un en!o"ue sistemtico'
En consecuencia, la e!inicin e Control Interno como un >istema proporciona una
estructura para la planeacin, la #estin y la evaluacin, sieno posible por lo tanto
a#rupar las partes contenias en 6l en tres #ranes se#mento "ue al interrelacionarse
controlan la !uncin p+blica y la conucen a un !in #eneral, son< el Oren Estrat6#ico, el
Oren Operacional y el Oren Evaluativo'
Estrat6#ico< A#rupa y correlaciona los parmetros y mecanismos "ue #u,a al =unicipio
)acia el cumplimiento e sus competencias, principios, normas constitucionales y le#ales,
ob3etivos, metas y pol,ticas'
Operacional< Re+ne e interrelaciona las partes "ue constituyen la base para el esarrollo
e la #estin< normas, pol,ticas, procesos, activiaes, proceimientos, recursos,
in!ormacin y meios e comunicacin'
Evaluativo< Une y asocia las partes "ue #aranti*an la valoracin permanente e los
resultaos el =unicipio< mecanismos e veri!icacin y evaluacin'
El Oren Estrat6#ico, Operacional y Evaluativo "ue compone el >istema e Control
Interno, ienti!ica los insumos y prouctos "ue le son in)erentes, por lo tanto es posible
establecer tres D;E subsistemas inte#raos e interrelacionaos "ue #aranti*an a la entia
cumplir con los cometios "ue le e!ine la Constitucin y las (eyes4 los cuales los
poemos enominar, as,< >ubsistema e Control Estrat6#ico, erivao el Oren
Estrat6#ico, un se#uno subsistema "ue #enera la parte operacional y se enomina


>ubsistema e Control e /estin y un tercer subsistema consecuencia e la parte
veri!icativa y evaluativo "ue se enomina >ubsistema e Evaluacin a al /estin'


&i#ura No' ;< >ubsistemas B >istema e Control Interno
Insumos< Constituyen insumos el >istema e Control Interno<
(os !ines esenciales el Estao, la Constitucin y las (eyes4
(as competencias "ue la Constitucin y la (ey asi#nan al =unicipio4
(os ob3etivos Institucionales4
(as necesiaes e in!ormacin, e comunicacin y las obli#aciones e
in!ormacin ante los r#anos e control'
.roceso< Al trans!ormase los insumos el >istema e Control Interno, "ue es proucto e
interrelacionar sus partes, #enera los resultaos intermeios e caa subsistema,
materiali*aos en< normativas, irectrices, acciones, instrumentos, mecanismos, m6toos
y proceimientos "ue permiten el control el =unicipio en sus i!erentes niveles'
.roucto< (os meios "ue #enera el >istema e Control Interno y "ue permiten controlar
al =unicipio se re!le3an en el cumplimiento a las isposiciones "ue ri#en su "ue)acer en la
e!iciencia, econom,a y e"uia en la aministracin e los bienes y recursos4 en el lo#ro
e sus ob3etivos y cumplimiento e los planes, pro#ramas y proyectos establecios en el
.lan Estrat6#ico4 en la #eneracin e in!ormacin para la evaluacin por parte e los
Or#anismos e Control y la comunia en #eneral'
>ubsistema e Control Estrat6#ico
>ubsistema e Control Estrat6#ico< >e estructura para ar cumplimiento a los ob3etivos e
carcter estrat6#ico el >istema e Control Interno' Tiene la !uncin e proporcionar al
=unicipio<

>I>TE=A DE CONTRO(
=ecanismos e
Evaluacin y
veri!icacin
=ecanismos e
Evaluacin y
veri!icacin
Es"uema e
Or#ani*acin, .lanes,
.rincipios, Normas,
Ob3etivos, =etas
Es"uema e
Or#ani*acin, .lanes,
.rincipios, Normas,
Ob3etivos, =etas
=6toos, .roceimientos,
Actuaciones, Acciones,
Aministracin e In!ormacin,
@ienes y Recursos
=6toos, .roceimientos,
Actuaciones, Acciones,
Aministracin e In!ormacin,
@ienes y Recursos
$ B >U@>I>TE=A
DE CONTRO(
E>TRATJ/ICO
0 B >U@>I>TE=A
DE CONTRO( DE
/E>TION
; B >U@>I>TE=A
DE CONTRO( DE
EFA(UACION

Un entorno !avorable al Control'
.armetros estrat6#icos "ue e!inan la operacin el =unicipio'
.royeccin e los bienes y recursos ante los posibles ries#os "ue los a!ecten'
De!inicin e criterios, m6toos y mecanismos necesarios a lo#rar los !ines perse#uios
por este subsistema, )ace necesario in!erir tres D;E componentes "ue permitan cumplir los
ob3etivos e control "ue e 6l se erivan< Ambiente e Control, Direccionamiento
Estrat6#ico y Aministracin e ries#os'
Componente Ambiente e Control
Crea un entorno or#ani*acional !avorable al control, meiante< Autorre#ulacin al
comportamiento 6tico, De!inicin e pol,ticas y prcticas e Desarrollo ?umano y
Caracter,sticas e Estilo e Direccin "ue !avore*can el Control, la Transparencia y la
/estin' ?acieno necesario erivar e instrumentali*ar los si#uientes elementos<
Acueros, compromisos, o protocolos 6ticos4 Desarrollo el Talento ?umano y estilo e
Direccin'
Acueros, Compromisos, o .rotocolos Jticos< Crea las coniciones !avorables para el
!uncionamiento el >istema e Control Interno, meiante la re#ulacin el
comportamiento e toos los !uncionarios entorno a los principios esenciales e la !uncin
aministrativa e la entia'
Desarrollo el Talento ?umano< &i3a las pol,ticas y proceimientos para "ue la
aministracin el recurso )umano, se realice e acuero a las irectrices establecias en
la Constitucin y las leyes4 esarrolle las capaciaes y )abiliaes necesarias para "ue
los !uncionarios se comprometan y contribuyan con el lo#ro e los ob3etivos el =unicipio'
Estilo e Direccin< &i3a el tono "ue la alta ireccin le imprime a la !orma e
aministracin el =unicipio, al e!inir la manera como se coorinan las acciones
necesarias para el lo#ro e su propsito4 !acilita la comprensin e la inmica
Or#ani*acional y el compromiso con la comunia'
Componente e Direccionamiento Estrat6#ico
Determina los parmetros y lineamientos necesarios para orientar al =unicipio )acia el
cumplimiento e sus ob3etivos y propsitos, meiante< Elaboracin e planes y pro#ramas
re"uerios para el esarrollo e la !uncin en consonancia con las necesiaes e la
comunia a la "ue atiene4 Dise7o e un moelo e operacin "ue !acilite la #estin el
=unicipio meiante la armoni*acin con el con3unto e planes, pro#ramas y proyectos4
Con!ormacin e la Estructura Or#ani*acional re"ueria para el cumplimiento a los
lineamientos aos en los elementos anteriores'
.lanes y .ro#ramas< .roporcionan el marco e re!erencia para la coorinacin y
e3ecucin e las acciones "ue permiten el cumplimiento e los propsitos
Constitucionales y le#ales el =unicipio'
=oelo e Operacin< Inte#ra las competencias Constitucionales y le#ales "ue ri#en a la
entia con el con3unto e planes y pro#ramas, en un patrn Or#ani*acional por procesos


"ue coorina la asi#nacin e recursos, el !lu3o e in!ormacin y las relaciones e traba3o
"ue permiten el lo#ro e los ob3etivos'
Estructura Or#ani*acional< De!ine y articula los car#os, !unciones, relaciones y niveles e
autoria re"uerios para ar cumplimiento a los planes y pro#ramas y al moelo e
operacin por procesos'
Componente Aministracin e Ries#os
?abilita a la entia para emprener las acciones necesarias "ue le permitan el mane3o
e los eventos "ue puean a!ectar ne#ativamente el lo#ro e los ob3etivos institucionales,
prote#erla e los e!ectos ocasionaos por su ocurrencia, meiante< Anlisis e los
aspectos externos e internos "ue impli"uen ries#o4 reconocimiento e los ries#os "ue
a!ectan el cumplimiento el ob3etivo el =unicipio4 estimacin el #rao e exposicin el
=unicipio ante los ries#os "ue puean a!ectarla4 priori*acin e meias e respuesta
ante los ries#os por parte el =unicipio' In!irieno los si#uientes elementos< Contexto
Estrat6#ico, Ienti!icacin e Ries#os y .ol,ticas e Aministracin e Ries#os'
Contexto Estrat6#ico< De!ine las relaciones el =unicipio y su entorno e ienti!ica sus
!ortale*as, ebiliaes, oportuniaes y amena*as para eterminar si el =unicipio est
expuesto a ries#os #eneraos por el o si provienen el entorno'
Ienti!icacin e Ries#os< Reconoce los ries#os potenciales "ue est6n o no ba3o el control
el =unicipio, as, como la eterminacin e sus causas, a#entes #eneraores y
principales e!ectos'
Anlisis e Ries#os< Cali!ica y eval+a los ries#os en los macro procesos y etermina la
capacia el =unicipio para su aaptacin o tratamiento'
Faloracin e los Ries#os< Determina los ries#os "ue pueen tener un mayor valor sobre
la #estin el =unicipio'
.ol,ticas e Aministracin e Ries#os< .ermite tomar ecisiones relativas a la respuesta
el =unicipio !rente al ries#o'
>ubsistema e control e /estin
>ubsistema e Control e /estin< >e estructura para ar cumplimento a los ob3etivos e
operacin, in!ormacin y comunicacin el sistema e Control Interno, tiene la !uncin e
proporcionar<
(o#ro e los ob3etivos institucionales meiante el uso racional e los recursos y la
estanari*acin e las operaciones, !unciones y activiaes necesarias para su
cumplimiento
Orientacin e las acciones )acia los resultaos, las metas y los ob3etivos
In!ormacin oportuna y con!iable para la toma e ecisiones y el cumplimiento e
obli#aciones ante los i!erentes niveles institucionales4 internos y externos
Transparencia e la #estin a trav6s e procesos e comunicacin internos y
externos


.ara ar cumplimiento se )ace necesario erivar tres D;E componentes< Activiaes e
Control, In!ormacin y Comunicacin .ublica'
Componente Activiaes e Control< /aranti*a la e3ecucin e las pol,ticas y irectrices
establecias por la aministracin y ase#ura el cumplimiento e los propsitos e la
institucin, meiante<
De!inicin e las activiaes secu6nciales a trav6s e las cuales se trans!orman
los insumos, )asta tener un proucto o servicio con caracter,sticas especi!icas'
Ienti!icacin e las acciones y los mecanismos necesarios a reucir los ries#os
=onitoreo permanente a caa unos e los procesos y la e!inicin e las acciones,
"ue permiten la correccin e esviaciones para el me3oramiento e la /estin'
Orientacin a la actuacin e los !uncionarios )acia la e3ecucin econmica,
e!iciente y e!ica* e las activiaes y tareas a su car#o
/enerano la necesia e los si#uientes elementos< .ol,ticas e Operacin,
.roceimientos, Controles, Inicaores, =anual e Operacin'
.ol,ticas e Operacin< De!ine los l,mites y parmetros necesarios para e3ecutar los
procesos, activiaes y tareas el =unicipio, en cumplimiento e sus planes, pro#ramas y
proyectos e manera econmica, e!iciente y e!ica*'
.roceimientos< Establece los m6toos, especi!icaciones, irectrices, responsabiliaes,
autoriaes, per!iles y !lu3os e in!ormacin re"uerios para cumplir con las activiaes y
e3ecutar las tareas el =unicipio'
Controles< Determinan las acciones y los mecanismos e prevencin e los ries#os "ue
asociaos a los procesos, permiten el cumplimiento e las metas y los resultaos
previamente establecios por el =unicipio'
Inicaores< Instrumentos "ue permiten reali*ar la meiacin a la #estin, la auto
evaluacin a los resultaos e #estin, esempe7o y el ries#o en caa uno e los
procesos a trav6s e los cuales se e3ecuta la !uncin'
=anual e Operacin< Instrumento e carcter normativo "ue inte#ra los elementos
relativos a los >ubsistemas e< Control Estrat6#ico y Control e /estin "ue !acilitan la
comprensin el Control a la operacin el =unicipio'
Componente e In!ormacin< &acilita la operacin el =unicipio y el control e los
procesos, al #aranti*ar "ue el mane3o e los atos e in!ormes re"uerios para su #estin
sean +tiles, oportunos y con!iables, permitieno<
Control a la obtencin, procesamiento y mantenimiento e la in!ormacin re"ueria
para la operacin e la entia'
Re#istro y #eneracin e in!ormacin, oportuna y con!iable "ue soporte los
procesos e toma e ecisiones'
Cumplimiento e las obli#aciones e in!ormacin ante los i!erentes #rupos e
inter6s


Elaboracin e in!ormacin re"ueria para la renicin e cuentas a la Comunia
.ermitieno los si#uientes elementos< In!ormacin primaria, secunaria y sistemas e
In!ormacin'
In!ormacin .rimaria< Compenia la in!ormacin y los re"uerimientos e los i!erentes
#rupos e inter6s, en especial la comunia y los convierte en insumos para la
planeacin'
In!ormacin >ecunaria< In!ormes "ue se procesan al interior el =unicipio, tomano
como base la in!ormacin primaria y a"uella "ue se eriva e su operacin'
>istemas e In!ormacin< .ermiten la captura y reporte e la in!ormacin primaria y
secunaria e manera oportuna y exacta para soportar la plani!icacin, la operacin, el
control y la in!ormacin el =unicipio'
Comunicacin .+blica< El componente e Comunicacin .+blica a lu#ar a<
/aranti*ar las acciones y mecanismos necesarios a la sociali*acin e la
in!ormacin p+blica a los i!erentes #rupos e inter6s internos y externos el
=unicipio'
Or#ani*a los !lu3os e comunicacin internos re"uerios para el esarrollo e la
!uncin
Divul#acin transparente, oportuna y vera* e los propsitos, resultaos e la
#estin aelantaa, los proyectos e3ecutaos y la situacin !inanciera con especial
6n!asis en la renicin e cuentas
=ane3o aecuao e los meios e comunicacin "ue permita "ue la in!ormacin
lle#ue e!ectivamente a one va iri#ia
Esto in!iere en la con!ormacin e los si#uientes elementos< Comunicacin
Or#ani*acional, Comunicacin In!ormativa y =eio e Comunicacin'
Comunicacin Or#ani*acional< /aranti*a la coorinacin e las acciones a trav6s e la
ivul#acin e las pol,ticas y e la in!ormacin #eneraa internamente para una clara
ienti!icacin e los ob3etivos, estrate#ias, planes, pro#ramas y proyectos )acia los cuales
se en!oca el =unicipio'
Comunicacin In!ormativa< &avorece la renicin e cuentas y propicia el respeto por el
p+blico, meiante la ivul#acin e in!ormacin )acia los i!erentes #rupos e inter6s
externos'
=eios e Comunicacin< /aranti*a la circulacin amplia y iri#ia e la in!ormacin el
=unicipio )acia los i!erentes #rupos e inter6s meiante la utili*acin e los mecanismos
necesarios'
>ubsistema e Control e Evaluacin


>e estructura para satis!acer los ob3etivos e cumplimiento el sistema e Control Interno4
en este sentio proporciona< )erramientas y metoolo#,as para la auto evaluacin
permanente e los controles Internos y se#uimiento a la #estin'

>oporte a la toma e ecisiones, meiante la veri!icacin y evaluacin inepeniente el
>istema e Control Interno
Con!i#uracin e acciones oportunas e correccin y me3oramiento e la #estin a trav6s
e su evaluacin y se#uimiento por toos los niveles aministrativos y personal el
=unicipio'
>e estructura ba3o los si#uientes componentes< Auto evaluacin, Evaluacin
Inepeniente y .lanes e =e3oramiento'
Componente e Auto Evaluacin< /aranti*a la meiacin oportuna e los e!ectos e la
#estin, por parte e los i!erentes niveles e autoria y responsabilia, con el !in e
evaluar su capacia para #enerar los resultaos previstos y tomar las meias
correctivas "ue sean necesarias, a trav6s e<
(a evaluacin e la operacin y lo#ro e los ob3etivos el >istema e Control
Interno, en caa uno e los procesos y reas responsables el =unicipio'
Anlisis e la #estin e la Entia a trav6s el monitoreo permanente sobre los
inicaores
(o anterior permite erivar los si#uientes elementos< Auto evaluacin el Control, Auto
evaluacin e #estin
Auto Evaluacin el Control< Establece el #rao e avance el >istema e Control Interno
y la e!ectivia e su operacin en caa uno e los procesos e las uniaes
or#ani*acionales a nivel corporativo el =unicipio'
Auto Evaluacin e /estin< .ermite conocer el #rao e cumplimiento a los ob3etivos y
metas institucionales y la !orma e aministrar los bienes y recursos'
Componente e Evaluacin Inepeniente< .roporciona el anlisis neutral y ob3etivo por
parte el e"uipo e la Unia e Control Interno sobre la e!ectivia el control y el
cumplimiento e los planes, pro#ramas y proyectos relativos a la !uncin Constitucional
el =unicipio, meiante<
Evaluacin el cumplimiento e los ob3etivos el >istema e Control Interno
Examen inepeniente e las acciones llevaas a cabo por el =unicipio, para ar
cumplimiento a sus propsitos'

Esto #enera os elementos< Evaluacin el >istema e Control Interno y auitoria Interna'
Evaluacin el >istema e Control Interno< Examina la situacin y e!ectivia el >istema
e Control Interno, ienti!ica sus e!iciencias o alternativas e me3oramiento y recomiena
a la mxima autoria y sus irectivas las acciones a se#uir'


Auitoria Interna< .ermite en !orma inepeniente, !unar los 3uicios sobre el esempe7o
e las reas o procesos ba3o examen, meiante la aplicacin e las normas e auitoria,
sus t6cnicas y proceimientos le#almente aceptaos'



&i#ura No' H< Estructura C >istema e Control Interno
Componentes .lanes e =e3oramiento< Inte#ran las acciones e me3oramiento erivaas
e la Auto evaluacin e /estin, evaluacin Inepeniente y e las provenientes el
Control &iscal, asi#nano en !orma co)erente responsabiliaes, recursos y tiempo para
llevarlas a cabo'
.ermite los si#uientes elementos< .lanes e =e3oramiento Institucionales, &uncionales e
Iniviual'
.lanes e =e3oramiento Institucional< Compenia y #u,a las acciones e me3oramiento
"ue en !orma corporativa ebe e3ecutar el =unicipio para #aranti*ar el cumplimiento e
sus ob3etivos'
.lanes e =e3oramiento &uncional< De!ine (os lineamientos y parmetros necesarios a
emprener las acciones e me3oramiento relativas a un proceso o epenencia
responsable el mismo en el =unicipio, a !in e #aranti*ar el me3oramiento el Control
Interno y el cumplimiento e las metas "ue entro el =unicipio se encuentran ba3o sus
responsabilia'
.lanes e =e3oramiento Iniviual< De!ine las acciones e me3oramiento "ue caa uno e
los !uncionarios ebe llevar a cabo para me3orar la activia o tarea ba3o su
responsabilia, orientnolos al resultao "ue se espera'
.rincipios "ue cumple el >istema e Control Interno< El sistema e Control Interno,
concebio ba3o la presente estructura, ebe #aranti*ar el cumplimiento e la totalia e
los principios e la Aministracin el =unicipio'

E>TRUCTURA DE( >I>TE=A DE CONTRO(
>ubsistema
CONTRO( DE
EFA(UACION
>ubsistema
CONTRO( DE
EFA(UACION
>ubsistema
CONTRO(
E>TATE/ICO
>ubsistema
CONTRO(
E>TATE/ICO
>ubsistema
CONTRO( DE
/E>TION
>ubsistema
CONTRO( DE
/E>TION
B Ambiente e Control
B Direccionamiento Estrat6#ico
B Aministracin e Ries#os
B Activiaes e Control
B In!ormacin
B Comunicacin .+blica
B Auto evaluacin
B Evaluacin Inepeniente
B .lanes e =e3oramiento

&unamentos en "ue se >ustenta el >istema e Control Interno< (a Auto re#ulacin, El
Auto control, constituyen los pilares "ue sustentan el !uncionamiento el >istema e
Control Interno y lo convierten en el meio "ue apoya el cumplimiento Institucional'
Niveles e Responsabilia y Autoria el >istema e Control Interno< (a mxima
autoria, es la persona responsable por el acatamiento a la Constitucin, la (ey y los
re#lamentos "ue esarrolla el Control Interno, autorre#ulano a su ve* el >istema e
Control Interno, con base a las caracter,sticas "ue le son propias al =unicipio'
.armetros e Evaluacin al >istema e Control Interno< Debe evaluarse entre otros
!actores<
Existencia O!icial el >istema e Control Interno, veri!icano la normalia interna
"ue lo autorre#ula tomano como base la Constitucin y la (ey'
Falie* el ise7o el Control Interno, con!orme a la estructura e Control
propuesta y las caracter,sticas "ue le son propias'
Dele#acin e Autoria y responsabilia para el Dise7o, esarrollo y
mantenimiento el >istema e Control Interno, en un irectivo, i!erente al Ke!e e
Unia e Control Interno'
>ociali*acin, capacitacin e interiori*acin e la estructura e Control y su
!uncionamiento por toos los !uncionarios "ue inte#ren el =unicipio'
Existencia e =etoolo#,as, .roceimientos, Instructivos o instrumentos
necesarios a la implementacin y !uncionamiento el >istema e Control Interno'
Existencia el Comit6 e Coorinacin e Control Interno
E!ectivia el >istema e Control Interno C evaluano controles !ormales e
in!ormales
Existencia y e!ectivia e la !uncin e evaluacin Inepeniente el Control
Interno'


>I>TE=A DE CONTRO( INTERNO

&i#ura No' I< Estructura C >ubsistema e Control Estrat6#ico
>I>TE=A DE CONTRO( INTERNO
I C >U@>I>TE=A DE CONTRO( E>TRATJ/ICO
$ C A=@IENTE DE CONTRO(
Con!ormacin e elementos e control "ue al interrelacionarse, otor#an una conciencia e
Control al =unicipio in!luyeno e manera pro!una en la plani!icacin, la #estin e
operaciones y en los procesos e me3oramiento, mantenieno su orientacin )acia el
cumplimiento e su !uncin constitucional, le#al y la !inalia social "ue se persi#ue'
Es la base sobre la cual escansa el >istema e Control Interno al proporcionar el
con3unto e coniciones !,sicas, sociales o culturales re"uerias para caracteri*ar la
manera e asumir el Control Interno'
El Ambiente e Control se #enera al interactuar la inte#ria, los valores 6ticos, la
competencia pro!esional, las pol,ticas y prcticas e promocin y esarrollo e los

$ B A=@IENTE DE CONTRO(
B Acueros, Compromisos o .rotocolos
Jticos
B Desarrollo el Talento ?umano
B Estilo e Direccin
; B AD=INI>TRACION DE RIE>/O>
B Contexto Estrat6#ico
B Ienti!icacin e Ries#os
B Anlisis e Ries#os
B Faloracin e Ries#os
B .ol,ticas e Aministracin e Ries#os
0 B DIRECCIONA=IENTO E>TRATJ/ICO
B .lanes y .ro#ramas
B =oelo e Operacin
B Estructura or#ani*acional
>U@>I>TE=A DE CONTRO( E>TRATJ/ICO
>U@>I>TE=A DE EFA(UACION >U@>I>TE=A DE CONTRO( DE (A /E>TION

!uncionarios, el estilo e #estin y la actitu e la ireccin !rente a la asi#nacin e
autoria y responsabilia, tenieno en cuenta<
Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos
Desarrollo el Talento ?umano
Estilo e Direccin
El Ambiente e Control propicia el acatamiento a los principios e moralia, i#uala, e
imparcialia'
(a e!inicin e los re!erentes 6ticos, acuero, normas, re#las, pol,ticas y irectivas "ue
en concertacin se establecen como obli#atorias a re#ir en el =unicipio !unamenta la
Autorre#ulacin Institucional y )acen e!ectivo el Autocontrol'
Ob3etivos
Establecer en !orma colectiva y concertaa los acueros, compromisos y protocolos
6ticos orientaos al accionar aministrativo el =unicipio'
De!inir pol,ticas e relacin con #rupos e inter6s creano rees conversacionales "ue
permitan el lo#ro e propsitos e !orma transparente participativo y concertao'
Establecer mecanismos e"uitativos y transparentes e in#reso, evaluacin y e retiro el
!uncionarios4 oportuniaes e esarrollo el talento )umano4 buen trato y respeto al
!uncionario4 comunicacin interna e!ectiva, "ue !acilite la libre expresin e opiniones y
esarrollo e!iciente, articulao y coorinao e !unciones, en un clima e cooperacin y
con!ian*a'
.ropener, "ue la alta ireccin valore y respete al !uncionario, oriente al =unicipio al
cumplimiento e su !uncin social y satis!accin e necesiaes "ue e ella espera'
(a responsabilia e la e!inicin, mantenimiento y evaluacin el Ambiente e Control
es e alta ireccin4 su observancia y e3ecucin e toos los !uncionarios'
.armetros e Evaluacin
Existencia el Componente Ambiente e Control en la normativia "ue autorre#ula el
sistema e Control Interno'
Co)erencia e los ob3etivos el Componente con los ob3etivos el subsistema'
Existencia e los elementos "ue #aranti*an la operacin'
Existencia e niveles e responsabilia y autoria para la implementacin y evaluacin
el componente'
De!inicin e la metoolo#,a e ise7o, implementacin y evaluacin en la normativia
e autorre#ulacin el >istema e Control Interno'
Nivel e Implementacin el Componente'


=oo en "ue la aplicacin el componente !avorece los principios y promueve los
!unamentos e!inios en el >istema e Control Interno
/rao e contribucin a los ob3etivos e control e los ems componentes'


&i#ura No' 2< Componentes Ambientes e Control
Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos
Al complementarse los manatos e ley con el sentimiento 6tico, se )ace posible el
sur#imiento e los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos como un ispositivo e!ica*
para #aranti*ar el cabal cumplimiento e los ob3etivos misionales el =unicipio, y e las
!unciones e los !uncionarios el mismo'
(a Entia basa su misin en un marco constitucional y le#al "ue e!ine unos manatos
e accin, pero su cumplimiento re"uiere e la isposicin e voluntaes por parte e sus
!uncionarios "ue se motiva especialmente en la Jtica'
(os Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos, se convierten en conicin bsica para
la con!i#uracin e los ems elementos el Ambiente e Control, brinano las
coniciones necesarias al esarrollo e la !uncin aministrativa el =unicipio'
.rincipios y &unamentos e los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos

&ines Esenciales
el Estao
.rincipios y Falores
e Directivos y
/erentes
Asi#nacin e
competencias
Constitucionales y
le#ales
Cultura e la
Ciuaan,a
Necesiaes e las
comuniaes o
#rupos e inter6s
.rincipios morales
y 6ticos e la
sociea y los
!uncionarios
.ol,ticas y
prcticas e
Desarrollo el
Talento ?umano
Caracter,sticas el
Estilo e Direccin
!avorable al Control
y la transparencia
e la /estin
Autorre#ulacin el
comportamiento
6tico e los
&uncionario
A=@IENTE DE
Acueros
Compromisos o
protocolos
6ticos
Acueros
Compromisos o
protocolos
6ticos
Estilo e
Direcci
n
Estilo e
Direcci
n
Desarrollo
el Talento
?umano
Desarrollo
el Talento
?umano

De!inir re#las e comportamiento conocias y aceptaas por toos, permite cumplir con
los principios e Responsabilia, Transparencia y =oralia ya "ue la !ormali*acin en
consenso e la manera en "ue se esarrolla la !uncin aministrativa e la Entia,
#aranti*a en principio el cumplimientos e las normas le#ales vi#entes, )acerse car#o e
sus responsabiliaes !rente al !uncionario y a"uirir el compromiso e )acer visible la
actuacin p+blica en toos sus niveles'
(a Celeria en la meia en "ue ic)os Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos
incrementan la capacia e respuesta el =unicipio a las necesiaes e la comunia
y #rupos e inter6s "ue es e su responsabilia atener'
Constituyen !unamentalmente un proceso e Autorre#ulacin, cuyo !in es orientar e
manera consensuaa las actuaciones e los !uncionarios )acia la construccin e lo
p+blico, la b+s"uea el me3oramiento e la calia e via e toa la poblacin y la
#eneracin e con!ian*a' Tambi6n !ortalece el Autocontrol, en tanto capacita a los
!uncionarios a tomar ecisiones orientaas a en!rentar las situaciones inesperaas'

Ob3etivos
Conocer el estao en "ue se encuentra la prctica 6tica, as, como las posibiliaes y
oportuniaes para me3orarlas'
/eneral marco e re!erencia "ue permita construir concertaamente los parmetros para
la #estin 6tica'
Establecer acciones sistemticas encaminaas a operativi*ar la #estin 6tica'
.roporcionar elementos y criterios para se#uimiento y evaluacin e la #estin 6tica'
Niveles e Responsabilia
(os Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos, se !ormulan por iniciativa el nivel
Directivo, "uien interna lisa, i!une y vi#ila la observancia e los valores 6ticos' >u
observancia y aplicacin en toos los procesos y tareas, son responsabilia e toos los
!uncionarios'
.armetros e Evaluacin B De!inicin< en la normativia "ue autorre#ula el >istema e
Control Interno, e los proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*a su
ise7o, implementacin, mantenimiento y evaluacin'
Existencia e un ci#o o ocumento orientaor e los Acueros, Compromisos o
.rotocolos Jticos'
Co)erencia el contenio el Ci#o con las normas le#ales vi#entes, su misin, visin,
valores y principios compartios con sus !uncionarios'
Interiori*acin el Ci#o, Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos por parte e los
!uncionarios'


Divul#acin e los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos a la comunia y #rupos
e inter6s "ue se relacionan con el =unicipio'
/rao en "ue los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos promuevan el Autocontrol y
la transparencia en las conuctas'
E!ectivia e los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos en relaciones y conuctas
e !uncionarios con los #rupos e Inter6s'
?abilia el =unicipio para etectar violaciones a los Acueros, Compromisos o
.rotocolos Jticos'
Utili*acin el contenio e los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos en la
e!inicin y operacin e los elementos el componente e ambiente e Control'
Desarrollo el Talento ?umano
Elemento e Control "ue e!ine el compromiso con el esarrollo e competencias,
)abiliaes, aptitues e ioneia e los !uncionarios' Determina pol,ticas y prcticas e
#estin )umana "ue eben incorporar los principios e 3usticia, e"uia y transparencia,
al reali*ar los procesos e seleccin, inuccin, !ormacin, y capacitacin e sus
!uncionarios'
(a !ormulacin e pol,ticas e Desarrollo el talento ?umano unia a la !ormulacin e los
Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos, !ortalece la capacia Institucional para
responer e manera aecuaa las necesiaes e la comunia, prepara al =unicipio
para en!rentarse a un entorno caa ve* ms comple3o, inmico y )ostil'
.rincipios y &unamentos el esarrollo el Talento ?umano
El esarrollo el Talento ?umano promueve el cumplimiento e los principios e
transparencia, I#uala, Imparcialia, Econom,a, E!iciencia, E!icacia y .ublicia'
>e !unamenta en la Autorre#ulacin al !ormali*ar las pol,ticas "ue lo ri#en4 !ortalece el
Autocontrol meiante los procesos e inuccin, !ormacin y capacitacin y !avorece la
Auto#estin, al establecer pol,ticas e aministracin el talento ?umano, en relacin con
la seleccin, inuccin, !ormacin, capacitacin, compensacin, @ienestar >ocial y
evaluacin el esempe7o'

Ob3etivos
Contar con !uncionarios competentes para el e3ercicio e los eberes propios el
=unicipio'
>ociali*ar en los !uncionarios el papel e Estao y como el =unicipio coorina sus
acciones para el lo#ro e sus ob3etivos'
&acilitar el me3oramiento e capaciaes y )abiliaes e los !uncionarios re"uerias
para el esarrollo e los propsitos Institucionales'


@rinar Coniciones !,sicas y ambientales necesarias para el aecuao cumplimiento e
los !ines misionales'
/aranti*ar una compensacin 3usta y e"uitativa'
Resolver con!lictos personales e Institucionales "ue a!ecten el lo#ro e los ob3etivos'
Inte#rar a los !uncionarios alreeor el =unicipio para "ue encuentren las posibiliaes
e su propio esarrollo'
Felar por coniciones e traba3o i#nas y "ue o!re*can 5!ormacin pro!esional y t6cnica a
"uienes lo re"uieranL'

Niveles e Responsabilia
(as pol,ticas e Desarrollo el Talento ?umano, estn a car#o el nivel irectivo, sin "ue
esto exonere e responsabilia a toos los &uncionarios .+blicos'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue Autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*a el ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia e la normativia interna "ue autorre#ula el ise7o e los car#os y e!ine los
per!iles para caa uno e ellos'
Co)erencia e pol,ticas y prcticas el Desarrollo el Talento ?umano con los propsitos
el =unicipio'

Existencia e pol,ticas orientaoras e procesos e seleccin, inuccin, reinuccin,
!ormacin, capacitacin, compensacin, @ienestar social y evaluacin'
Di!usin y conocimiento e pol,ticas en toos los niveles'
=oo en "ue las pol,ticas y prcticas e Desarrollo el Talento ?umano )an !avorecio la
transparencia, la i#uala, la imparcialia, la econom,a, la e!iciencia, la e!icacia y la
publicia e las operaciones'
=anera en "ue las pol,ticas y prcticas )an promovio el Autocontrol en las conuctas e
los !uncionarios'
LConstitucin .ol,tica Art,culo IH
>atis!accin el &uncionario con las pol,ticas e Desarrollo el Talento ?umano'
Nivel e impacto e pol,ticas e Desarrollo el Talento ?umano en el esempe7o'
Estilo e Direccin
El estilo e ireccin ebe #aranti*ar la concienti*acin e una !uncin aministrativa
orientaa al !uncionario, !acilitar la comprensin e la inmica or#ani*acional y obtener el


compromiso e los !uncionarios con el cuiao e lo p+blico, la comunia y los
i!erentes #rupos e inter6s con los cuales interact+a'
>e concreta, cuano el nivel irectivo acepta la responsabilia por la orientacin
estrat6#ica )acia una aministracin e!iciente y e!ica* en procura e los !ines, misionales4
en su compromiso con el Control4 en la eterminacin e pol,ticas orientaas )acia una
#estin socialmente responsable "ue cumple las promesas !ormulaas en los planes y
pro#ramas'
El Estilo e Direccin se soporta en tres #ranes pilares< Ob3etivos =isionales e la
Institucin C El "ue )acer y las caracter,sticas propias "ue in!luyen en la manera como
ebe ser la aministracin, por lo cual es necesario tener como insumo la ra*n e ser e
la institucin' =I>IAN 5(os Taminan#ue7os y Taminan#ue7as, somos empreneores,
capaces, por ello estamos en la permanente construccin e una empresa social "ue nos
incluye a toos y "ue persi#ue continuamente el esarrollo )umano sostenible, nuestro
accionar social est !unamentao en principios e soliaria, competitivia, e!iciencia,
oportunia y #obernabilia, siempre en aras e una comunia sentia entro el
territorio municipal, en permanente interrelacin con la aministracin municipal y en
continua proyeccin re#ional y nacional8'
/obernabilia C >oporte y esarrollo e los principios 6ticos, los cuales an un marco e
re!erencia para la #estin4 compromiso e toos sus miembros'
Aministraores C (as creencias, los valores, la !ormacin y la experiencia son
componentes "ue eterminan los estilos e los aministraores, sin embar#o el estilo
personal no puee i#norar los componentes anteriores'
>i bien los Estilos e Direccin son intan#ibles, su in!luencia se materiali*a en la
!recuencia y la calia e la interaccin entre los niveles irectivos, !uncionales y
operativos'
.rincipios y &unamentos el Estilo e Direccin< Desarrolla los principios e
Responsabilia y Transparencia, al sustentarse en la valoracin y el respeto )acia el
subalterno, la transparencia en la #estin y la capacia e renir cuentas al control y al
cumplimiento e Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos, aems a relevancia a los
principios e moralia, econom,a, e!iciencia y e!icacia'
Ob3etivos
/aranti*ar "ue el nivel irectivo oriente los parmetros e la accin )acia el lo#ro e su
propsito misional'
&ortalecer el compromiso e la alta ireccin !rente al >istema e Control Interno como
base e transparencia, e!iciencia y e!icacia e la #estin en la Aministracin'
De!inir un estilo e #estin responsable, orientao a las necesiaes e la comunia y
#rupos e inter6s "ue atiene'
Niveles e Responsabilia


(a responsabilia por las actuaciones aministrativas, recae en el nivel irectivo, en
especial en la mxima autoria, "uien tiene el eber e mantener las coniciones
necesarias para el ise7o, implementacin, esarrollo y me3oramiento continuo el
sistema e Control Interno'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos, instructivos e instrumentos "ue #aranti*a su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Conocimiento e los irectivos e la normativia "ue los ri#e'
/rao e responsabilia "ue asumen los irectivos !rente a la Comunia y #rupos e
inter6s'
Compromiso e la alta ireccin con el cumplimiento e los ob3etivos, principios y
!unamentos el >istema e control Interno'
/rao e transparencia e la actuacin e sus autoriaes'
Observancia e la alta ireccin e los Acueros, compromisos o protocolos 6ticos4 e las
pol,ticas y prcticas e esarrollo el Talento ?umano'
Nivel e responsabilia, e!iciencia, e!icacia y econom,a e la alta ireccin con la
asi#nacin y uso mesurao y racional e los recursos'
Existencia y cumplimiento e pol,ticas para la resolucin e con!lictos internos y externos,
"ue puean a!ectar el cumplimiento e los ob3etivos misionales'
.romocin, ivul#acin y compromiso e la alta ireccin con los m6toos,
proceimientos, pol,ticas y ob3etivos propios el Control Interno'
Acatamiento e la Alta Direccin e las recomenaciones provenientes e la Auto
evaluacin, e la evaluacin inepeniente y las #eneraas por los r#anos Control'

sostenible' Nos ienti!ican como una re#in )ospitalaria, llena e oportuniaes, en activa
participacin e una comunia en alian*a con las instituciones' El aprovec)amiento
responsable e los recursos )umanos, ambi6ntales, sociales, econmicos y culturales,
)acen e esta una sociea reconocia como autora e su propio esarrollo, permanente
#eneraora e calia e via, "ue valora, respeta y !ortalece su ientia, aportano
permanentemente al esarrollo e la nacin8'
De!ine la ruta or#ani*acional "ue eber se#uir para el lo#ro e sus ob3etivos misionales4
re"uiere revisin periica para a3ustarla a los cambios el entorno y al esarrollo e
competencias al interior e la Institucin, as, como los parmetros e Control y evaluacin
a re#ir, sieno necesario correlacionar su composicin con tres elementos<
.lanes y .ro#ramas
=oelo e Operacin


Estructura Or#ani*acional
El Direccionamiento Estrat6#ico se sirve el Ambiente e Control al consierar los
Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos4 las pol,ticas y prcticas el Desarrollo el
Talento ?umano y el tono !i3ao por el Estilo e Direccin, a !in e establecer los planes y
pro#ramas necesarios para ar cumplimiento a la !uncin asi#naa, a partir e los cuales
se encaminan las acciones al e!inir un moelo e Operacin co)erente con su !uncin y
misin al ise7ar la estructura Or#ani*acional con el !in e mantenerla consecuente con
los propsitos y linimientos Institucionales'

El Direccionamiento Estrat6#ico !avorece y promueve los principios e
Responsabilia, Transparencia y e Imparcialia'
El Direccionamiento Estrat6#ico Autorre#ula la operacin y la prepara para la
Auto#estin, en tanto "ue toos sus elementos eben consoliarse en una norma
interna "ue re#ula el comportamiento or#ani*acional'

Ob3etivos
De!inir .lanes y .ro#ramas re"uerios para esarrollar la !uncin misional entro
e las normas le#ales en consonancia con las necesiaes e la comunia'
Determinar el moelo e operacin "ue esarrolla la !uncin misional entro e las
normas le#ales vi#entes en armon,a con los planes, pro#ramas y proyectos
Institucionales'
Con!ormar la Estructura Or#ani*acional para ar cumplimiento a la misin y
propsito en consonancia con el moelo e Operacin'
Niveles e responsabilia< El ise7o e este componente es responsabilia e la Alta
Direccin "uien consulta y concerta con la comunia y con los iversos #rupos e inter6s
la e!inicin y la priori*acin e las acciones necesarias para el me3oramiento e su
calia y cumplimiento e las obli#aciones'
.armetros e Evaluacin< Existencia el Componente e Direccionamiento Estrat6#ico
en la normativia "ue Auto re#ula el >istema e Control Interno'
Co)erencia e los ob3etivos el componente con los ob3etivos el >ubsistema'
Existencia e los elementos "ue #aranti*an su operacin'
Existencia e niveles e responsabilia y autoria para la implementacin y evaluacin
el Componente'
De!inicin e la metoolo#,a e ise7o, implementacin y evaluacin en la metoolo#,a
e autorre#ulacin el >istema e Control Interno'
Nivel e Implementacin el Componente'
/rao e Contribucin a los ob3etivos e Control e los ems componentes'
.lanes y .ro#ramas


(os .lanes, constituyen un curso e accin, preparao e manera anticipaa, en el cual
se establece la secuencia orenaa e acciones a reali*ar para lo#rar los ob3etivos
#lobales'
(os .ro#ramas, orenan las acciones para alcan*ar los principales ob3etivos el .lan, se
estructuran en proyectos4 los cuales, concretan las metas y ob3etivos e los pro#ramas4
las pol,ticas constituyen las re#las o #u,as "ue expresan los l,mites para llevar a cabo las
acciones e!inias en los planes y pro#ramas'
(os planes y .ro#ramas permiten reunir en un instrumento l#ico y co)erente los
elementos "ue soporta la planeacin estrat6#ica'
.rincipios y &unamentos e los .lanes y .ro#ramas
El ise7o, e3ecucin y se#uimiento e los .lanes y .ro#ramas !acilita el cumplimiento e
los principios e< Imparcialia, Econom,a, E!iciencia, E!icacia .ublicia, y preservacin
el =eio Ambiente'
>e !unamenta en la Autorre#ulacin, al re#lar los propsitos armoni*nolos con la
!uncin le#al'
&avorece la Auto#estin, al e!inir pautas para la coorinacin e acciones pertinentes a
la satis!accin e los propsitos y ob3etivos Institucionales'
(os planes y .ro#ramas permiten reunir en un instrumento l#ico y co)erente los
elementos "ue soporta la planeacin estrat6#ica'

Autorre#ulacin el
comportamiento
6tico el
&uncionario
Caracteri*acin el
Estilo e Direccin
!avorable al control
y transparencia e
la /estin
Car#os, !unciones,
relaciones y niveles
e autoria y
responsabilia
=arco e
re!erencia para
coorinacin y
e3ecucin e las
actuaciones
Institucionales
DIRECCIONA=IENTO E>TRATJ/ICO
.lanes y
.ro#ramas
.lanes y
.ro#ramas


&i#ura No' :< Componente B Direccionamiento Estrat6#ico
Ob3etivos
De!inir y pro#ramar acciones para ase#urar el esempe7o e la !uncin asi#naa por las
normas, para el cumplimiento e la misin y la contribucin a la !inalia social'
Ase#urar los recursos al !uncionamiento, a !in e cumplir las acciones pro#ramaas en el
esarrollo e los pro#ramas y proyectos e inversin'
Niveles e Responsabilia
(os .lanes y .ro#ramas son responsabilia e toos los niveles, los cuales e manera
co)erente eben #aranti*ar el cumplimiento e la !uncin, la misin y la visin' (a
planeacin Estrate#ia es responsabilia e la Alta ireccin la cual coorinaa y acuera
con los #rupos e inter6s Internos y externos, e!ine las principales l,neas e accin para
satis!acer sus necesiaes'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno, e los
proceimientos, instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia el .lan estrat6#ico o e esarrollo e planes e accin'
Co)erencia entre la e!inicin e la =isin, Fisin, competencias y !unciones'
/rao e concertacin e los .lanes y .ro#ramas irectamente relacionaos con la
comunia y ems #rupos e inter6s'
Co)erencia entre la e!inicin e los ob3etivos y las necesiaes e la comunia'
Compromiso e la Alta Direccin en la e3ecucin e los planes y pro#ramas ise7aos'

Necesiaes y
expectativas e las
comuniaes
&ines esenciales
el =unicipio
Componentes
normas le#ales
vi#entes'
.atrn
Or#ani*acional "ue
coorina la
asi#nacin e
recursos, el ise7o
e !lu3os e
in!ormacin y
relaciones e
traba3o
Estructura
Or#ani*aciona
l
Estructura
Or#ani*aciona
l
=oelo e
Operacin
por
.rocesos
=oelo e
Operacin
por
.rocesos
.ol,ticas y
.rcticas e
Desarrollo el
talento )umano

Divul#acin e los .lanes y .ro#ramas a #rupos e inter6s internos y externos'
Conocimiento y compromiso e los !uncionarios con los planes y pro#ramas ise7aos'
Co)erencia interna entre los planes Estrat6#icos y los presupuestos aprobaos'
=oelo e Operacin
El =oelo e Operacin a una #estin por procesos, entenios como la secuencia e
activiaes l#icamente relacionaas "ue tomaas en su con3unto, #eneran un resultao'
El =oelo e Operacin por procesos permite aministrar como un too, el =unicipio,
e!ine activiaes "ue a#re#an valor, traba3a en e"uipo y ispone e recursos para su
reali*acin'
Centra los es!uer*os or#ani*acionales en las necesiaes e los #rupos e inter6s, la
apertura al entorno, la !lexibili*acin, la centrali*acin, la esconcentracin e !unciones,
la participacin comunitaria y la transparencia en la &uncin p+blica'
.rincipios y &unamentos el =oelo e Operacin
El =oelo e Operacin por procesos !avorece el cumplimiento e los principios e<
Responsabilia, Econom,a, E!iciencia y E!icacia'
Constituye una !orma e Autorre#ulacin e la !uncin Aministrativa' &avorece la
Auto#estin y permite al !uncionario conocer sus !unciones y responsabiliaes'
Ob3etivos
Establecer la !orma ms e!iciente e operar y cumplir los ob3etivos'
De!inir la caena e valor "ue armonice las normas le#ales con los planes y pro#ramas, y
la #estin e operaciones en cumplimiento e la misin y la visin'
Determinar la Coorinacin e acciones y ecisiones a obtener resultaos, bienes o
servicios, ob3eto el cumplimiento e los ob3etivos'
=antener la e!ectivia e los compromisos misionales, los cuales propenern por
me3orar resultaos, bienes y servicios a los #rupos e inter6s'
Niveles e Responsabilia
(a e!inicin, implementacin y ivul#acin el =oelo e Operacin es responsabilia
e la Alta Direccin "uien se apoya en su e"uipo o comit6 e ise7o, evaluacin y
actuali*acin permanente'
.armetros e Evaluacin


De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno, e los
proceimientos instructivos e instrumentos, "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia el =oelo e Operacin "ue conten#a la ienti!icacin e los macro procesos
estrat6#icos misionales y e apoyo, los procesos, subprocesos y activiaes "ue los
e3ecutan'
Existencia e un normo#rama "ue incluya la base le#al "ue #aranti*a los ob3etivos e
cumplimiento e oren le#al y re#lamentario el =unicipio'
Co)erencia entre los ob3etivos e los macro procesos "ue con!orman la caena e valor,
con los propsitos consi#naos en las normas le#ales vi#entes'
Armon,a entre los ob3etivos e los macro procesos con el con3unto e .lanes y .ro#ramas
"ue nos ri#en'
Co)erencia entre los ob3etivos los subprocesos y macro procesos'
Conocimiento y compromiso e la Alta Direccin y los !uncionarios con el =oelo e
Operacin'
Armon,a y consistencia entre los ob3etivos, insumos y prouctos e los procesos y
subprocesos'
>ociali*acin el =oelo e Operacin entre los !uncionarios'
Niveles e Capacitacin y entrenamiento e los !uncionarios en el mane3o el =oelo e
Operacin'
Estructura Or#ani*acional
>e construye a partir el =oelo e Operacin, e!inieno las uniaes Or#ani*acionales
y los !lu3os e in!ormacin y comunicacin, con base en el esarrollo etallao e los
procesos, las activiaes y sus interrelaciones, a partir e lo cual se ise7an los car#os,
se e!ine los niveles e responsabilia y e autoria y se etermina la asi#nacin e
las car#as e traba3o'
>u ise7o consulta los re"uerimientos le#ales "ue imponen caracter,sticas particulares
para cumplir con la !uncin "ue le correspone'

.rincipios y &unamentos e la Estructura Or#ani*acional
(a Estructura Or#ani*acional !acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a,
E!iciencia, E!icacia y Celeria'
>e !unamenta en la Autorre#ulacin, tenieno en cuenta las normas le#ales "ue le son
aplicables' &avorece el Autocontrol, al proporcionar los lineamientos y !lu3os e
in!ormacin e acciones re"uerias para ar cumplimiento a los ob3etivos e caa rea o
!uncionario'


Ob3etivos
?acer e!iciente el esempe7o en consecuencia con las normas le#ales y con las
prioriaes e los planes y pro#ramas'
/aranti*ar armon,a, co)erencia y articulacin entre las activiaes las asi#naas a caa
unia or#ani*acional, e acuero a las normas le#ales, los ob3etivos propuestos y los
planes y pro#ramas'
Aaptar su !uncionamiento al entorno pol,tico, econmico y social "ue le es propio,
)acieno ms !lexible su or#ani*acin y establecieno niveles 3err"uicos m,nimos'
Niveles e Responsabilia
El Dise7o y Actuali*acin e la Estructura Or#ani*acional son responsabilia e la Alta
Direccin' >in embar#o su operacin y aecuao cumplimiento est a car#o e caa una
e las epenencias y !uncionarios "ue la inte#ran'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno, e los
proceimientos instructivos e instrumentos, "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Co)erencia y armon,a e la Estructura Or#ani*acional con el =oelo e Operacin'
/rao en "ue la Estructura Or#ani*acional permite coorinar las acciones para cumplir
con las !unciones asi#naas'
/rao en "ue permite y !acilita el cumplimiento e la !uncin y los ob3etivos contenios en
los .lanes y .ro#ramas'
Nivel e !lexibilia y #rao e aaptacin a los cambios le#ales'
/rao e aaptacin a las necesiaes cambiantes el entorno'
Existencia e manuales en los cuales se etallan los pasos secu6nciales re"uerio para
el e3ercicio e los car#os'
Respalo e la alta Direccin para la aaptabilia e la Estructura Or#ani*acional a los
cambios y re"uerimientos el entorno'
; C AD=INI>TRACION DE RIE>/O>
Reconoce la presencia e la incertiumbre e toas las activiaes or#ani*acionales,
re"uerias para ar cumplimiento a su misin, permitieno #aranti*ar la coorinacin e
las actuaciones necesarias e su mane3o'


El aecuao tratamiento e los ries#os propicia el crecimiento y esarrollo4 !avorece el
cumplimento e la !uncin Constitucional' .ara ello es necesaria la e!inicin el entorno,
su reconocimiento, anlisis, valoracin y e!inicin e alternativas e mane3o, ba3o la
si#uiente estructura<
Contexto estrat6#ico
Ienti!icacin e Ries#os
Anlisis e Ries#os
Faloracin e Ries#os
.ol,ticas e Aministracin e ries#os
(a Aministracin e Ries#os >e sirve el Ambiente e Control, ya "ue los Acueros,
Compromisos o .rotocolos Jticos, las .ol,ticas e Desarrollo el Talento ?umano y el Estilo
e ireccin4 previenen los ries#os "ue pueen #enerarse en el comportamiento e los
!uncionarios contrarios a la 6tica' Utili*a aems los resultaos #eneraos en el
Direccionamiento Estrat6#ico para el anlisis e los ries#os a nivel e macro procesos y
e!ine pol,ticas Institucionales para su tratamiento'
.rincipios y &unamentos e la Aministracin e Ries#os
&avorece los principios e responsabilia, Econom,a, e!iciencia y e!icacia4 al proveer los
linimientos necesarios para reco#er y ase#urar los recursos ante cual"uier evento Interno o
Externo'
>e !unamenta en la Autorre#ulacin, al e!inir, promul#ar y )acer cumplir las pol,ticas
establecias por la Or#ani*acin4 proporciona el conocimiento e los ries#os, causas,
a#entes #eneraores y e!ectos potenciales, lo cual reuna en la capacia e los
!uncionarios para Auto controlar la /estin'
Ob3etivos
.reserva la obtencin e los resultaos, bienes y servicios a la comunia'
Utili*a en !orma e!ectiva y e!iciente los recursos res#uarnola contra a7os o p6rias'
Evitar o miti#ar p6rias econmicas ocasionaas por la materiali*acin el Ries#o'
/aranti*ar la con!iabilia y oportunia e la in!ormacin'
Evitar a7os al =eio Ambiente'
=antener la buena ima#en y relaciones ptimas con la Comunia y #rupos e Inter6s'
Niveles e Responsabilia
(a Aministracin e Ries#os es e responsabilia el nivel Directivo, >e convierte en un
proceso permanente e in)erente a toas las reas Or#ani*acionales, en especial a la Unia
encar#aa e evaluar el >istema e Control Interno, ienti!icano las ebiliaes y
amena*as en el lo#ro e ob3etivos or#ani*acionales'


-


&i#ura No' 9< Componente C Aministracin e Ries#os
.armetros e Evaluacin
Existencia el componente e Aministracin e ries#os en la normativia "ue autorre#ula
el >istema e Control Interno'
Co)erencia e los ob3etivos el Componente con el >ubsistema'
Existencia e los elementos "ue #aranti*an su operacin'
Existencia e niveles e responsabilia y autoria para la implementacin y evaluacin el
componente'
De!inicin e metoolo#,a el ise7o, implementacin y evaluacin el Componente'
Nivel e implementacin el Componente'
=oo en "ue la aplicacin el Componente !avorece los principios y promueve los
!unamentos el el >istema e Control Interno'
/rao e contribucin a los ob3etivos e Control e los ems componentes'

Dia#nostico
Estrat6#ico para la
/estin
.lanes y
.ro#ramas "ue
re#ulen y orienten
el esarrollo e la
&uncin
=oelo e
Operacin "ue
#arantice una
#estin e!ectiva
Estructura
Or#ani*acional
!lexible y e!iciente
Ambiente e
Control
=eias e
respuesta ante los
Ries#os
Ienti!icaos
.ol,ticas e
Aministracin e
Ries#os
Anlisis e los
aspectos Externos
e Internos "ue
implican exposicin
al Ries#o
AD=INI>TRACIAN DE RIE>/O>
Contexto
Estrat6#ico
Contexto
Estrat6#ico
Faloracin e
Ries#os
Faloracin e
Ries#os
Anlisis e
Ries#os
Anlisis e
Ries#os
.ol,ticas e
Aministraci
n e Ries#os
.ol,ticas e
Aministraci
n e Ries#os
Ienti!icaci
n e
Ries#os
Ienti!icaci
n e
Ries#os
Reconocimiento e
>ituaciones e Ries#o o los
Ries#os "ue puean a!ectar el
Cumplimiento e los Ob3etivos
Estimacin el /rao
e Exposicin ante
los Ries#os

Contexto Estrat6#ico
Controla el primer nivel e exposicin al ries#o causao por la !alta e conocimiento e las
situaciones #eneraoras e ries#os'
.rincipios y &unamentos el Contexto Estrat6#ico
>e sirve e la Autorre#ulacin Institucional al !unamentar la expeicin e la normativia a
re#ular el interior el =unicipio, aems es parte inte#ral e la metoolo#,a e la
Aministracin e Ries#os, aporta conocimientos y )abiliaes propias el Autocontrol y la
Auto#estin como prcticas corrientes en el =unicipio'
Ob3etivos
Establecer las ebiliaes o !ortale*as a !in e en!rentar los ries#os "ue puean a!ectar el
cumplimiento e la !uncin e la misin Institucional'
Determinar a"uellas oportuniaes o amena*as provenientes el entorno, susceptibles e
a!ectar el cumplimiento e los propsitos e la entia'
De!inir ba3o criterios e clara orientacin e proteccin, las acciones "ue la conlleven a
#aranti*ar el cumplimiento e su !uncin'
Niveles e Responsabilia
Es responsabilia e la Alta Direccin, apoyaa por los i!erentes comit6s o #rupos internos
con!ormaos para tal !in'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno, e los
proceimientos instructivos e instrumentos, "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Ienti!icacin e oportuniaes y amena*as #eneraas por el entorno con base en el anlisis
e in!ormacin externa y anlisis estrat6#ico elaborao para el ise7o e los planes y
pro#ramas'
Ienti!icacin e las !ortale*as y ebiliaes evienciaas por la e!inicin e los planes y
pro#ramas'
Ienti!icacin e las !ortale*as y ebiliaes causaas por el ise7o y operacin el =oelo
e Operacin por procesos'
Ienti!icacin e las !ortale*as y ebiliaes #eneraas por el ise7o y operacin e la
Estructura Or#ani*acional'
De!inicin e una metoolo#,a apropiaa para el anlisis el Contexto Estrat6#ico'
E!ecto el anlisis el Contexto estrat6#ico en los ems elementos el Componente
Aministracin e Ries#os'


Ienti!icacin e Ries#os
El Ries#o en si mismo, representa la posibilia e ocurrencia e un suceso "ue puea
a!ectar el cumplimiento e ob3etivos misionales' (os A#entes /eneraores constituyen los
su3etos "ue tiene la capacia e ori#inar el ries#o, se clasi!ican en< personas, materiales,
e"uipos, instalaciones y entorno entre otros' (as Causas se establecen como ra*ones o
motivos, por los cuales se #enera el ries#o' (os e!ectos constituyen las consecuencias e la
ocurrencia el ries#o sobre los ob3etivos Institucionales' (a Ienti!icacin e Ries#os se
reali*a a nivel e los macro procesos constitutivos el =oelo e Operacin'
.rincipios y &unamentos e la Ienti!icacin e Ries#os
(a Ienti!icacin e ries#os cumple con el principio e E!iciencia' .roporciona una
metoolo#,a para el reconocimiento e ries#os, "ue puee ser utili*aa a nivel Institucional,
!uncional e iniviual lo "ue !avorece los !unamentos el Autocontrol, la Auto#estin y la
autorre#ulacin'
Ob3etivos
Determinar la causa e los sucesos ienti!icaos como ries#os'
Ienti!icar los a#entes #eneraores e los eventos'
.recisar los e!ectos "ue los ries#os puean ocasionar'
Niveles e Responsabilia
Es responsabilia e la Alta Direccin, apoyaa por los i!erentes comit6s o #rupos internos
con!ormaos para tal !in'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno, e los
proceimientos instructivos e instrumentos, "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
&unamentacin e la Ienti!icacin e Ries#os en los elementos proporcionaos por el
elemento e Contexto Estrat6#ico'
Aplicacin e metoolo#,a e Ienti!icacin e Ries#os en toos los macro procesos,
procesos y activiaes'
Descripcin e caa uno e los ries#os "ue a!ecta el esempe7o e los macro procesos,
procesos y activiaes'
Ienti!icacin precisa e los e!ectos e caa ries#o en los =acro procesos, procesos y
activiaes "ue se materiali*an'
Ienti!icacin precisa e los a#entes #eneraores e caa ries#o en los =acro procesos,
procesos y activiaes one por,an materiali*an'


Determinacin y escripcin e causas e los ries#os'
Co)erencia entre la escripcin e los ries#os, sus e!ectos, a#entes #eneraores y causas'
Faliacin el nivel Directivo e la ienti!icacin e Ries#os en los =acro procesos,
Anlisis e Ries#os
(a Cali!icacin el Ries#o se lo#ra a trav6s el proucto, e la estimacin e la !recuencia y
e la #ravea e los e!ectos por la materiali*aron el ries#o' .ara la Cali!icacin el Ries#o
se utili*an i!erentes m6toos, "ue van ese los cualitativos )asta los cuantitativos' (a
Evaluacin el Ries#o permite comparar los resultaos e su cali!icacin, con los criterios
e!inios para establecer el #rao e exposicin el =unicipio al ries#o'
.rincipios y &unamentos el Anlisis e Ries#os
El anlisis e Ries#os permite y !acilita el cumplimiento e toos los principios el >istema
e Control Interno' (a aopcin e una metoolo#,a constituye en s, misma un proceso e
Autorre#ulacin e la !uncin Aministrativa4 su aplicacin a nivel e los procesos, las reas,
o los car#os permite la Auto#estin y el Autocontrol'
Ob3etivos
Establecer !recuencia e ocurrencia e los ries#os Ienti!icaos como probables, "ue
pueen isminuir la capacia Institucional en el lo#ro e sus propsitos'
=eir la ma#nitu e los e!ectos el Ries#o sobre las personas, los recursos o la
coorinacin e las acciones para llevar a cabo los ob3etivos institucionales'
Establecer los criterios e evaluacin e los ries#os "ue permita tomar las ecisiones
pertinentes'
Niveles e Responsabilia
Es responsabilia e la Alta Direccin, apoyaa por los i!erentes comit6s o #rupos internos
con!ormaos para tal !in'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno, e los
proceimientos instructivos e instrumentos, "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
&unamento el anlisis e Ries#os en los elementos proporcionaos por la Ienti!icacin e
ries#os'
Aplicacin e la metoolo#,a e Anlisis e Ries#os en toos los macro procesos "ue
con!orman el =oelo e Operacin por .rocesos'


Co)erencia entre lo criterios utili*aos para eterminar la !recuencia e ocurrencia e los
ries#os'
.ertinencia e la in!ormacin utili*aa para cali!icar la !recuencia e ocurrencia e los
Ries#os'
Con#ruencia entre los criterios utili*aos para eterminar la #ravea e los ries#os'
.ertinencia e la in!ormacin utili*aa para cali!icar la #ravea e los ries#os'
>u!iciencia t6cnica en la evaluacin e los ries#os'
Consistencia e la evaluacin e ries#os con la realia'
Faloracin e Ries#os
=eias e respuesta ante los ries#os ienti!icaos'
.rincipios y &unamentos e la Faloracin e Ries#os
(a Faloracin e Ries#os !acilita el cumplimiento e toos los principios el >istema e
Control Interno' (a aopcin constituye un proceso e Autorre#ulacin e la !uncin
Aministrativa4 su aplicacin a nivel Or#ani*acional permite la Auto#estin y el Autocontrol'

Ob3etivos
Establecer !recuencia e valoracin e los ries#os Ienti!icaos como probables, "ue pueen
isminuir la capacia Institucional en el lo#ro e sus propsitos'
Establecer la ma#nitu el impacto e los e!ectos el Ries#o sobre las personas, los bienes,
recursos y acciones pertinentes para lo#rar los ob3etivos institucionales'
=eir y cali!icar con criterios e evaluacin los ries#os ienti!icaos "ue permiten establecer
los per3uicios ocasionaos'
Niveles e Responsabilia
Es responsabilia e la Alta Direccin, apoyaa por los i!erentes comit6s o #rupos internos
con!ormaos para tal !in'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno, e los
proceimientos instructivos e instrumentos, "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
&unamento e la valoracin e Ries#os en los elementos proporcionaos por el anlisis el
Contexto Estrat6#ico, la Ienti!icacin e ries#os y el anlisis e Ries#os'


Aplicacin e la metoolo#,a e Faloracin e Ries#os en toos los macro procesos,
procesos y activiaes "ue con!orman el =oelo e Operacin'
Consistencia entre lo criterios utili*aos para eterminar la poneracin e los macro
procesos, procesos y activiaes y la poneracin e ries#os'
.ertinencia e in!ormacin utili*aa en la poneracin e los macro procesos, procesos,
activiaes y ries#os'
Con#ruencia entre los criterios utili*aos para eterminar la .riori*acin e los macro
procesos, procesos, activiaes y ries#os'
.ertinencia e la in!ormacin utili*aa en la .riori*acin e los macro procesos, procesos,
activiaes y ries#os'
.ol,ticas e Aministracin e Ries#os
Ienti!ica las opciones para tratar y mane3ar los ries#os "ue basaos en la valoracin,
permite tomar ecisiones aecuaas acerca e< se acepta, se evita, se reuce, se comparte
un ries#o o se trans!iere le#almente su impacto' Aceptar un Ries#o si#ni!ica asumirlo, por su
ba3a !recuencia y no representa peli#ro al#uno' Reucir el Ries#o Implica tomar meias
encaminaas a isminuir tanto la !recuencia como la #ravea' Compartir el Ries#o, reuce
su e!ecto a trav6s e la trans!erencia e las p6rias a otras or#ani*aciones' DCompa7,as e
>e#uros C Ries#os CompartiosE Evitar o eliminar el ries#o cuano su !recuencia y #ravea
son altas'
.rincipios y &unamentos e las .ol,ticas e Aministracin e Ries#os
>u promul#acin es una manera e Autorre#ular el !uncionamiento permitieno uni!icar
criterios para la toma e ecisiones "ue al e!inirlas, se trasmite a toos los !uncionarios, el
compromiso, apoyo y ireccionamiento ao a la Aministracin e Ries#os, los cuales
!avorece el Autocontrol y la Auto #estin Or#ani*acional'
Ob3etivo
Encausar el accionar el =unicipio, )acia la proteccin e la via, la conservacin el meio
ambiente, el uso e!iciente e los recursos, la continuia en la prestacin e los servicios, la
proteccin e los bienes y el !ortalecimiento e la con!ian*a con la comunia'
Niveles e Responsabilia
(as .ol,ticas e Aministracin e Ries#os es responsabilia e la mxima autoria, "uien
eber ise7ar, o!iciali*ar con responsabilia y autoria'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno, e los
proceimientos instructivos e instrumentos, "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'


Co)erencia e las pol,ticas e Aministracin e Ries#os con los lineamientos normativos y
le#ales "ue ri#en el =unicipio'
Aopcin e las pol,ticas e Aministracin e ries#os a las caracter,sticas y naturale*a el
=unicipio'
Inclusin e los parmetros para compartir, aceptar, reucir, o eliminar el ries#o'
Compromiso e la Alta Direccin con su e!inicin, ivul#acin y acatamiento'
Conocimiento y entenimiento por parte e los !uncionarios responsables e las pol,ticas e
Aministracin e Ries#os'
Aplicacin e las pol,ticas e Aministracin e ries#os a toos los niveles y por parte e
toos los !uncionarios'
De!inicin e acciones a se#uir o ecisiones a tomar en caso e incumplimiento'
De!inicin e parmetros para su revisin periica y aaptacin a las i!erentes
circunstancias "ue puea a!ectar al =unicipio'


>I>TE=A DE CONTRO( INTERNO
&i#ura No' %< >ubsistema e Control e /estin
>I>TE=A DE CONTRO( INTERNO
II C >U@>I>TE=A DE CONTRO( DE /E>TION
$ C ACTIFIDADE> DE CONTRO(
Constituye el con3unto e elementos "ue al articularse e interrelacionarse, #aranti*an el
control e la !uncin, planes y pro#ramas, )acieno e!ectivas las acciones al mane3o e
acciones y orientano la operacin )acia la consecucin e resultaos, metas y ob3etivos'
(as activiaes e control constituyen el componente "ue permite e3ercer el control sobre
toa la operacin, ocurre en toos los procesos, interviene en toas la !unciones y
compromete toos los niveles e responsabilia' Inte#ra los lineamientos estrat6#icos con
las irectrices y #u,as e accin4 e!ine los proceimientos, activiaes y tareas4 controla el
tiempo real en el cumplimiento e metas y resultaos4 ise7a instrumentos y mecanismos
"ue )acen "ue se cumplan los ob3etivos4 #enerano los si#uientes elementos<
.ol,ticas e Operacin
.roceimientos
Controles
Inicaores
=anual e Operacin
.rincipios y &unamentos e las Activiaes e Control

$ B ACTIFIDADE> DE
CONTRO(
B .ol,ticas e Operacin
B Controles
B Inicaores
0 B IN&OR=ACION
B In!ormacin .rimaria
B In!ormacin >ecunaria
B >istema e In!ormacin
; B CO=UNICACIAN
B Comunicacin Or#ani*acional
B Comunicacin In!ormativa
B =eios e Comunicacin
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE
>U@>I>TE=A DE EFA(UACION
>
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>
T
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A
T
J
/
I
C
O

&acilita y promueve el cumplimiento e los principios e Econom,a, e!iciencia, E!icacia, e
Celeria y e prevencin el =eio Ambiente' &unamenta esencialmente la
Autorre#ulacin y la Auto#estin, ao "ue en este componente se aplican toas las leyes,
normas y re#lamentos vi#entes' .romueve el Autocontrol al especi!icar a caa uno e los
!uncionarios lo "ue espera e ellos en relacin a su !uncin, activia o tarea a su car#o,
sino los parmetros e la evaluacin e su comportamiento y esempe7o'
Ob3etivos
Dotar al =unicipio e las irectrices para mantener relaciones entre las !ormulaciones
estrat6#icas y una #estin e operaciones econmicas, e!icientes y e!icaces'
Dise7ar los proceimientos a caa uno e los procesos constitutivos el =oelo e
Operacin en la !orma "ue sea proceente' =antenieno la co)erencia y armon,a para el
cumplimiento e los ob3etivos e caa proceso y el lo#ro e sus resultaos'
De!inir pol,ticas Aministracin e Ries#os, meias e tratamiento e ries#os en caa uno
e los procesos el =oelo e Operacin por procesos'
Establecer los mecanismos para evaluar la #estin, los resultaos y el esempe7o e los
!uncionarios responsables e caa uno e los proceso'
/enerar un Instrumento inte#raor e los lineamientos, !orma e operar y coorinar las
acciones al cumplimiento e sus propsitos'
Niveles e Responsabilia
El Nivel Directivo, E3ecutivo, Aministrativo y operativo son responsables irectos por la
reali*acin e las tareas y !unciones a su car#o' En consecuencia toos los !uncionarios
estn involucraos en el cumplimiento e las responsabiliaes consecuencia e sus car#os
y nivel e autoria'
.armetros e Evaluacin
Existencia el Componente Activiaes e Control en la normativia "ue autorre#ula el
>istema e Control Interno'
Co)erencia e los ob3etivos el Componente con los ob3etivos el >ubsistema'
Existencia e los Elementos "ue #aranti*a su operacin'
Existencia e niveles e responsabilia y autoria para la implementacin y evaluacin el
componente'
De!inicin e la metoolo#,a e ise7o, implementacin y evaluacin en la metoolo#,a e
autorre#ulacin el >istema e Control Interno'
Nivel e implementacin el Componente'


=oo en "ue la aplicacin el componente !avorece los principios y promueve los
!unamentos e!inios en el Control Interno'
/rao e Contribucin a los ob3etivos e Control e los ems componentes'

&i#ura No' $1< Activiaes e Control
.ol,ticas e Operacin
Estructura los criterios para e!inir los !lu3os e traba3o establecios en el =oelo e
Operacin, los parmetros e ise7o e activiaes y tareas para ar cumplimiento a los
ob3etivos e!inios para caa uno e los procesos y los criterios e actuacin "ue )an e
tenerse en cuenta para tomar ecisiones cuano se presente situaciones inesperaas'
.rincipios y &unamentos e las .ol,ticas e Operacin
&acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia, Celeria y
.reservacin el =eio Ambiente' .ermite e!inir entro e los l,mites establecios por la
(ey, las normas y irectrices relativas a la operacin el =unicipio, ano paso a la
Autorre#ulacin4 !acilitano la Auto#estin y promovieno el Autocontrol'
Ob3etivos
Establecer #u,as e accin "ue ireccionen la operacin )acia la implementacin e las
estrate#ias or#ani*acionales'
=antener la Co)erencia y armon,a entre las e!iniciones estrat6#icas y la Operacin'

Ambiente e
Control
Direccionamiento
Estrat6#ico
Aministracin e
Ries#os
=ecanismos e
monitoreo a la
Operacin
Instrumento
/eneral
Inte#raor e la
re#ulacin e
las Operaciones
(ineamientos
para la accin y
el esempe7o
ACTIFIDADE> DE CONTRO(
.ol,ticas e
Operacin
.ol,ticas e
Operacin
Inicaores
Inicaores
Controles
Controles
=anual e
Operacione
s
=anual e
Operacione
s
.roceimiento
s
.roceimiento
s
=6toos e e3ecucin
Responsables, Asi#nacin e
Car#os
Controles Inmersos
en los .rocesos

Establecer las normas aministrativas necesarias a #aranti*ar la a"uisicin y uso e los
bienes y servicios re"uerios para el esarrollo e sus propsitos'
Niveles e responsabilia
(a e!inicin y ivul#acin e las .ol,ticas e Operacin es responsabilia el nivel
irectivo' >u e3ecucin y evaluacin permanente esta car#o e los niveles, e3ecutivo,
operativo y e toos los !uncionarios el =unicipio'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Co)erencia e pol,ticas e Operacin con lineamientos estrat6#icos eterminaos por el
subsistema e Control Estrat6#ico, en particular con el =oelo e Operacin por .rocesos y
las pol,ticas e Aministracin e Ries#os'
Inclusin e parmetros para el esplie#ue e procesos, la e!inicin e controles en la
operacin y la e!inicin e instrumentos para la evacuacin e su cumplimiento'
Compromiso e la Alta Direccin con su e!inicin, ivul#acin y acatamiento'
Conocimiento y entenimiento e los !uncionarios e las pol,ticas e Operacin'
Aplicacin e las pol,ticas e operacin en los niveles e #estin e Operacin'
De!inicin e acciones en caso e su incumplimiento'
De!inicin e parmetros para la revisin periica y aaptacin a las i!erentes
circunstancias "ue puean presentarse'
E!ecto e las pol,ticas e Operacin en los ems elementos constitutivos e las Activiaes
el Control'
E!ecto e las pol,ticas e operacin sobre los ems subsistemas, componentes y
elementos el >istema e Control Interno'
.roceimientos
(os m6toos, constituyen la !orma ba3o la cual eber esarrollarse una activia o tarea'
Asi#nacin e car#os, e!ine las caracter,sticas y re"uisitos e los car#os "ue #aranti*an la
e3ecucin e las tareas relacionaas con las activiaes' Asi#nacin e responsabiliaes,
establece la obli#acin "ue en relacin con su !uncin tienen los !uncionarios !rente a los
resultaos "ue se espera' Asi#nacin e Autoria, De!ine la Autonom,a o !aculta "ue se
otor#a a los !uncionarios a !in e tomar ecisiones, "ue #aranticen el cumplimiento e los
ob3etivos' &lu3o#rama, Representa en !orma #r!ica el proceimiento para e3ecutar un
proceso'


.rincipios y &unamentos e los .roceimientos
/aranti*an el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, Celeria y
.reservacin el =eio Ambiente' Autorre#ulan la Operacin, al e!inir la manera como se
coorinan las acciones e Operacin para la obtencin e los resultaos o prouctos
necesarios a #rupos e inter6s' &acilita la Auto#estin y el Autocontrol'
Ob3etivos
?acer e!ectiva la base le#al "ue ri#e la operacin e caa proceso inte#rante el =oelo e
Operacin'
De!inir parmetros e operacin e caa proceso, su activia y tarea #aranti*ano el
cumplimiento el ob3etivo el macro proceso al cual pertenece y contribuye'
De!inir !lu3os e in!amacin para ar cumplimiento a los ob3etivos e las activiaes
aecuaas a la #estin u operacin'
Asi#nar responsabiliaes al !uncionario para el esarrollo aecuao e su !uncin'
Establecer niveles e autoria y responsabilia en la e3ecucin e acciones propias a la
operacin'
Canali*ar recursos y capaciaes institucionales en la reali*acin e los procesos'
Niveles e Responsabilia
(os niveles e3ecutivos son responsables el ise7o e los proceimientos, ba3o la
coorinacin y supervisin e los niveles e Direccin4 con el apoyo e caa uno e los
!uncionarios'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Con#ruencia entre activiaes y tareas con ob3etivos e procesos se#+n su ise7o'
Consistencia e prouctos esperaos en caa proceso con la !uncin Constitucional, las
competencias le#ales y los .lanes y .ro#ramas'
Re"uisitos e los insumos para esarrollar las activiaes y tareas, en procura e la
obtencin e los prouctos necesarios para el lo#ro e los propsitos Institucionales'


Faliacin e in!ormacin utili*aa en caa proceso, activia y tarea con ob3etivos "ue se
persi#ue'
Co)erencia en la e!inicin e per!iles e car#os, con relacin a las activiaes y tareas para
ar cumplimiento a los ob3etivos el =unicipio'
/rao e etalle e las acciones y !lu3o#ramas "ue escriben la manera e llevar a cabo las
tareas, activiaes y cumplimiento e los ob3etivos e los procesos'
Conocimiento "ue los !uncionarios tienen e los procesos, activiaes, tareas y
responsabiliaes a su car#o'
Controles
>e establecen en las activiaes con el !in e involucrar las acciones conucentes a reucir
los ries#os, estos eben ser su!icientes, comprensibles, e!icaces, econmicos y oportunos'
Conocer la naturale*a e los ries#os, la !recuencia y las consecuencias, permite establecer
la !orma e tratarlos a trav6s e acciones e prevencin o mecanismos e control' (os
Controles pueen ser< Foluntarios, Cuano se ise7an para me3orar los procesos'
Obli#atorios, si son expuestos por autoriaes externas' =anuales, Cuano son e3ecutaos
por los !uncionarios' Automticos, operaos a trav6s e sistemas e in!ormacin
automati*aa' /enerales, Cuano van iri#ios al ambiente one operan otros controles'
De Aplicacin cuano se involucran en un pro#rama e >o!tMare' Aicionalmente se
clasi!ican en< .reventivos, Act+an sobre la causa y los a#entes #eneraores e los ries#os
con el !in e isminuir su posibilia e ocurrencia' Detectivos, >e ise7an para escubrir un
evento irre#ular o un resultao no previsto, estos alertan sobre la presencia e ries#os y
permiten tomar meias inmeiatas' .roteccin, >e aplican para neutrali*ar los e!ectos e
los eventos no eseables y el alcance e los a7os "ue puean proucir, con el !in e
minimi*arlos o eliminarlos' Correctivos, .ermiten el restablecimiento e la activia lue#o e
ser etectao un evento no eseable, as, como la moi!icacin e las acciones "ue
propiciaron su ocurrencia'
.rincipios y &unamentos e los Controles
.ermiten el cumplimiento e los principios e Econom,a, e!iciencia y e!icacia' (a
metoolo#,a para el anlisis e los ries#os en las activiaes, la e!inicin y operacin e los
i!erentes tipos e control, los criterios para evaluar su e!ectivia y e!iciencia, proporcionan
un elemento necesario a la Auto#estin Institucional y el autocontrol iniviual' De i#ual
manera la aopcin o!icial e metoolo#,as e ise7o e implementacin por niveles
3err"uicos, representa una moalia e Autorre#ulacin el comportamiento
or#ani*acional'
Ob3etivos
Reconocer en caa unas e las activiaes las causas, a#entes #eneraores e ries#os y
los e!ectos e los eventos "ue puean a!ectar la operacin'
Determinar la !recuencia e la ocurrencia e los ries#os ienti!icaos como e posible
ocurrencia en el esarrollo e las activiaes "ue con!orman los procesos'


=eir la ma#nitu el e!ecto el ries#o en los recursos, la ima#en y la coorinacin
aministrativa e las acciones para llevar a cabo los ob3etivos e los procesos'
Dise7ar meias e prevencin y proteccin "ue creen mecanismos para reucir el ries#o,
meias para etectarlo a tiempo y acciones correctivas para evitar "ue se presente e
nuevo, evitano "ue su impacto a!ecte el esarrollo e las activiaes'
&acilitar el entenimiento y anlisis el ries#o e las activiaes el !uncionario involucrao
en su e3ecucin, a !in e establecer controles para neutrali*arlos'
Niveles e Responsabilia
(os niveles e3ecutivos responsables e los procesos ise7an los controles y los e"uipos
internos creaos para tal e!ecto4 los ems !uncionarios veri!ican la e!ectivia e los
controles en las activiaes y tareas ba3o su responsabilia'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Compromiso e la Alta Direccin con la e!inicin, ivul#acin y acatamientos e los
controles'
Existencia e irectivas sobre ecisiones a tomar o acciones a reali*ar en caso e
ine!iciencia e los controles'
De!inicin, aopcin y aplicacin e una metoolo#,a para el ise7o e los controles al
interior el =unicipio'
Co)erencia e los controles e!inios a nivel e las activiaes con las pol,ticas e
Aministracin e ries#os y pol,ticas e operacin aoptaas por el =unicipio'
Como los controles permiten la econom,a, e!iciencia y e!icacia e las operaciones el
=unicipio'
Conocimiento y entenimiento e toos los !uncionarios el sentio e la inclusin e
controles preventivos, etectivos, e proteccin y correctivos'
De!inicin e parmetros para revisin y aaptacin a las i!erentes circunstancias "ue
puean presentarse'
Inicaores
(os inicaores se ise7an tomano como base la !uncin Constitucional y le#al el
=unicipio, la misin y las caracter,sticas "ue le son propias' .ara su aplicacin, ebern
e!inirse los ,nices, las uniaes e meia o los parmetros y metas4 !rente a los cuales
eber compararse el esempe7o e los !uncionarios, los ries#os "ue a!ectan las
operaciones, la #estin y el impacto e los resultaos sobre bienes y servicios prestaos, ya


sean internos o externos' Esto lleva a la a#rupacin e inicaores Estrat6#icos, e Ries#o y
e /estin'
Estrat6#icos, =ien el #rao e cumplimiento e los planes estrat6#icos o e esarrollo, los
pro#ramas y proyectos4 monitorea y mie el esempe7o e los macro procesos y los
procesos' De Ries#o, permiten evaluar el comportamiento e los ries#os ienti!icaos en las
activiaes', en los procesos y en los macro procesos' .ara su meicin se utili*a los
inicaores e &recuencia "ue permiten conocer el numero e veces "ue se materiala*a el
ries#o en un perioo eterminao y e /ravea, "ue muestra la ma#nitu e las perias
materiales o inmateriales, #eneraas por la ocurrencia' /estin, permiten observar la !orma
como se e3ecutan los procesos y activiaes, mie si las ecisiones y acciones emprenias
por la aministracin se orientan al cumplimiento e los procesos, macro procesos, y la
misin Institucional' >e clasi!ican en< Tcticos, los cuales monitorean y mien el
cumplimiento e los planes e accin y el esempe7o e los procesos' Operativos,
=onitorean y mien las activiaes a trav6s e inicaores e econom,a, e!iciencia, e!icacia,
y el esempe7o el !uncionario' De Econom,a, =ien la relacin e los costos e insumos
con los bene!icios percibios por "uienes reciben los bienes y servicios' De E!iciencia,
establece la relacin entre los costos e los insumos y los prouctos el proceso' De
E!icacia, mien la satis!accin e las necesiaes e los #rupos e inter6s y el #rao e
cumplimiento e los ob3etivos e!inios en el =oelo e Operacin' De esempe7o el
&uncionario, =onitorean los resultaos e la actuacin el !uncionario a partir el
cumplimiento e los acueros, compromisos o protocolos 6tico' >e ise7an para eterminar
la contribucin e caa !uncionario en los ob3etivos el =unicipio' De &rontera o
Compartios, =onitorean y mien el esempe7o e los procesos one existe
responsabilia compartia entro e la or#ani*acin'
.rincipios y &unamentos e los Inicaores
>e !unamentan en la Autorre#ulacin, se tiene autonom,a para ise7arlos e acuero a las
necesiaes y armoni*arlos con a"uellos impuestos por las normar "ue la ri#en' &avorece el
Autocontrol, al proveer los parmetro e meicin y evaluacin e las activiaes y tareas
"ue permiten a los !uncionarios, mantenerlas alineaas con los propsitos Institucionales'
Ob3etivos
Establecer mecanismos para evaluar el cumplimiento e las metas y resultaos'
De!inir instrumentos para evaluar los insumos utili*aos y los prouctos #eneraos por los
procesos el =oelo e Operacin'
Establecer proceimientos para evaluar la e3ecucin e las activiaes y tareas re"uerias
para el esarrollo e procesos y evaluar el esempe7o el !uncionario'
Dise7ar mecanismos para evaluar el impacto e la #estin en la comunia, en ra*n e su
!uncin Constitucional'
Niveles e Responsabilia
El nivel irectivo e!ine los parmetros e meicin y aprueba los inicaores ise7aos por
el responsable el proceso y por el e"uipo con!ormao para tal !in'


.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Co)erencia el ise7o e inicaores estrat6#icos con los ob3etivos perse#uios en los
.lanes y .ro#ramas, el =oelo e Operacin y los parmetros e!inios por la
Aministracin e Ries#os'
Con#ruencia el ise7o e inicaores e /estin con parmetros e!inios en las pol,ticas
e< operacin, procesos, controles, pol,ticas y prcticas e!inias en Desarrollo el Talento
?umano con los per!iles e car#os e!inios en los procesos'
Con#ruencia e los inicaores Estrat6#icos, e Ries#o y e /estin con los ob3etivos
#eneraos e los procesos para los cuales !ueron e!inios'
Aopcin y aplicacin e una metoolo#,a para el ise7o e los inicaores'
De!inicin e parmetros para revisin periica y aaptacin a las i!erentes
circunstancias'
E!ecto e los inicaores en los elementos constitutivos e las activiaes e control'
E!ecto e los inicaores sobre los ems elementos e control'
=anual e Operacin
Consolia los criterios y lineamientos eterminaos en los .lanes y .ro#ramas con los
=oelos e Operacin y los proceimientos, e!inieno su interaccin y su interrelacin' >e
estructura meiante la eterminacin e un >istema e Coi!icacin y la escripcin e los
aspectos a incluir, los cuales )acen parte el =oelo e Operacin, e la Aministracin e
ries#os y ems elementos el componente Activiaes e Control'
.rincipios y &unamentos el =anual e Operacin
.romueve y !acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia y
Celeria' >e !unamenta en la Autorre#ulacin al proveer normativia "ue consolia su
"ue )acer institucional y coorina sus actuaciones'
Ob3etivos
Inte#ra los aspectos estrat6#icos y e e3ecucin en un orenamiento interno "ue !acilita la
comprensin e su !uncionamiento or#ani*acional'
&acilita la estanari*acin, comprensin, operacin y evaluacin e la #estin y la manera
como esta esarrolla su !uncin aministrativa, en procurar el cumplimiento e sus !ines'
Niveles e Responsabilia


(a responsabilia por la aprobacin, sociali*acin y veri!icacin el =anual e Operacin
recae en el nivel irectivo, con el apoyo y compromiso e los !uncionarios "uienes retoman
las irectrices tra*aas y las actuali*an'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Aopcin meiante autorre#ulacin interna el contenio el =anual e Operacin'
Incorporacin e los acueros 6ticos, las pol,ticas e esarrollo el talento )umano, los
ob3etivos estrat6#icos, las pol,ticas e aministracin e ries#os y las pol,ticas e operacin'
Inclusin en el manual e operacin el &lu3o#rama e los procesos'
=ane3o e procesos e ivul#acin y !ormacin tenientes a !ortalecer el uso el =anual e
Operacin'
De!inicin e parmetros para revisin periica y aaptacin a las i!erentes circunstancias'
0 C IN&OR=ACION
Constituye el soporte al ise7o, operacin, evaluacin, y me3oramiento e los procesos y
ebe ser consierao como uno e los principales activos el =unicipio4 es un instrumento y
no un !in y su aplicacin comprene toos los mbitos el =unicipio'
(a in!ormacin ebe ser ob3etiva para "ue represente la realia' Relevante, para "ue sea
+til y se a3uste a las necesiaes el usuario' Feri!icable, para "ue sea posible comprobar su
veracia' >i#ni!icativa, para "ue permita su comprensin a los usuarios' .ertinente,
a3ustaa al propsito el usuario en el momento oportuno, Consistente y uni!orme, para su
comparacin con otro tipo e in!ormacin' E"uitativa, para lo#rar la imparcialia en la
in!ormacin e toos los usuarios' (o "ue in!iere los si#uientes componentes e Control<
In!ormacin .rimaria
In!ormacin >ecunaria
>istemas e In!ormacin

El componente in!ormacin establece las coniciones a la operacin, #aranti*a la toma e
ecisiones, la inte#racin e los #rupos e inter6s, #enerano las relaciones, coorinaciones
y responsabiliaes para cumplir con los ob3etivos e los procesos unio a la unia e
Comunicacin' Too lo anterior consiera la in!ormacin como transversal a toos los
elementos, componentes y subsistemas "ue inte#ran el >istema e Control Interno'



Ambiente e
Control
&lu3os se
In!ormacin
Interna y externa
Re"uerios en
la Operacin
IN&OR=ACION





&i#ura No' $$< In!ormacin
In!ormacin .rimaria
(a principal !uente e In!ormacin .rimaria es la comunia y los #rupos e inter6s, esta
ebe ser observaa e manera permanente con el !in e reucir los ries#os y optimi*ar la
e!ectivia e las operaciones' >e recurre al anlisis ese el punto e vista social,
emo#r!ico y econmico principalmente' El sistema e "ue3as y reclamos constituye un
meio e in!ormacin irecto, permitieno re#istrar, clasi!icar y reali*ar se#uimiento al #rao
e cumplimiento e los intereses e los bene!iciarios' (as "ue3as y reclamos son !uente e
in!ormacin sobre los incumplimientos Institucionales4 a trav6s e estos se pueen conocer
su ori#en, alcance, #ravea, impacto y !recuencia' .ermite e!inir una accin correctiva
inmeiata y una accin preventiva e las causas "ue las ori#inan'
.rincipios y &unamentos e la In!ormacin .rimaria
/aranti*a el cumplimiento al principio e Responsabilia4 la obtencin y procesamiento e
la In!ormacin .rimaria !unamenta la Auto#estin y Autocontrol, a !in e ar cumplimiento a
la !uncin "ue le#almente le compete y a la b+s"uea responsable e prestar un servicio
p+blico e calia'
Ob3etivos
Obtener in!ormacin actuali*aa sobre el entorno y los #rupos externos a !in e anali*arla y
utili*arla en bene!icio e las acciones Institucionales'
Ienti!icar !uentes e in!ormacin "ue brinen con!ian*a y contacto irecto para lo#rar una
interaccin !luia y permanente'
Re#istrar normativia vi#ente y las expectativas e los i!erentes #rupos e inter6s'
Obtener in!ormacin orientaa a la reuccin e los ries#os y a la optimi*acin e la toma e
ecisiones'
Niveles e Responsabilia

Direccionamiento
Estrat6#ico
Aministracin e
Ries#os
=ecanismo para
re#istro y
#eneracin e la
in!ormacin
In!ormacin
.rimaria
In!ormacin
.rimaria
>istema e
In!ormacin
>istema e
In!ormacin
In!ormaci
n
>ecunaria
In!ormaci
n
>ecunaria
.armetros y re"uerimiento e
In!ormacin al /obierno
Nacional, (ocal y Ar#anos e
Control
.armetros y necesiaes
e In!ormacin a #rupos e
Inter6s y Renicin e
Cuentas a la Comunia
Activiaes e
Control

Correspone a la alta Direccin la consecucin e la In!ormacin .rimaria, creano
coniciones !avorables para su mane3o y soporte e ecisiones4 sin escuiar "ue la
responsabilia cobi3a a toos sus !uncionarios'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia e !uentes e In!ormacin .rimaria "ue brine con!ian*a y contacto irecto para
lo#rar una interaccin permanente y !luia'
Cumplimiento e la normativia vi#ente en la existencia e meios "ue permitan recibir,
mane3ar y ar respuesta a las "ue3as y reclamos e la comunia'
Co)erencia entre los re"uerimientos e in!ormacin e la comunia, la normativia y el
=unicipio'
Existencia e la cultura e la In!ormacin y mane3o para tener la relacin con el entorno y la
comunia'
/rao en "ue la in!ormacin primaria es tenia en cuenta por los !uncionarios en la
implementacin e las acciones y ecisiones or#ani*acionales'
In!ormacin >ecunaria
(a in!ormacin se#unaria constituye la base para establecer la comunicacin a nivel el
cliente interno y externos y la comunia, permitieno la renicin e cuentas'
>e ienti!ican os tipos< (a !ormal "ue se obtiene e la operacin y se materiali*a en los
reportes, in!ormes y ems !ormas e re#istro !,sico' (a In!ormal, "ue con!orma el capital
intelectual el =unicipio y correspone a los conocimientos y experiencias proucto e la
interrelacin entre !uncionarios'
.rincipios y &unamentos e la In!ormacin >ecunaria
&avorece el cumplimiento e los principios e celeria, transparencia y publicia' >oporta
el e3ercicio el Autocontrol, la Autorre#ulacin, y la Auto#estin, ao "ue obli#a a la
expeicin e pol,ticas y normali*acin e in!ormes e acuero a las necesiaes "ue
emana su !uncin y sus caracter,sticas'
Ob3etivos
Obtener, procesar, y mantener la in!ormacin interna re"ueria para su operacin'
/enerar y re#istrar in!ormacin interna en !orma oportuna y con!iable "ue soporte los
procesos e toma e ecisiones internas'
>oportar la renicin e cuentas a la comunia'


/aranti*ar el cumplimiento e obli#acin e in!ormacin'
Niveles e Responsabilia
(a responsabilia por la obtencin e la In!ormacin >ecunaria, la sociali*acin, su
proyeccin a #rupos internos y externos, su veri!icacin y coorinacin4 son e la Alta
Direccin'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia e !uentes e In!ormacin >ecunaria, ebiamente eterminaas y canali*aas
para el lo#ro e los ob3etivos Institucionales'
Cultura e la In!ormacin >ecunaria one el !uncionario canalice su in!ormacin y la
comparta al interior el =unicipio'
Utili*acin e la In!ormacin en la renicin e Cuentas a la Comunia'
>ociali*acin e la In!ormacin secunaria entre los #rupos e Inter6s'
>istemas e In!ormacin
>istemas e In!ormacin
(os sistemas e in!ormacin, necesitan e componentes !,sico B ?arMare, se utili*a para
reali*ar la captura, procesamiento, almacenamiento y salia e la in!ormacin' .ro#ramas B
>o!tMare, son el con3unto orenao e instrucciones re"uerias para el procesamiento e la
in!ormacin necesaria a la operacin e los procesos' Recurso ?umano, Aministra, Opera,
alimenta, y utili*a los >istemas e In!ormacin "ue se pretene procesar para a#re#arle valor
obtenieno in!ormacin aicional e mayor soporte' Datos, Constituyen los insumos e los
>istemas e In!ormacin' In!ormacin, .rouctos "ue eben ienti!icar los estinatarios,
e!inir caracter,sticas, calia, cantia, oportunia y !orma e presentacin' El sistema e
In!ormacin se clasi!ica en< >istemas e In!ormacin Estrat6#ica, >e implementan para
soportar el proceso e toma e ecisiones en toos los niveles, .laneacin, Aministracin
el Talento ?umano y toos los ise7aos para cumplir con los =acro procesos Estrat6#icos
misionales' >istemas e In!ormacin para la /estin, >e ise7an e implementan para el
procesamiento e #ranes vol+menes e in!ormacin y para la e3ecucin e activiaes
rutinarias en el =unicipio'
>on caracter,sticas bsicas e la in!ormacin, entre otras< (a e Inte#ria, Interaccin "ue
se a entre los i!erentes >istemas e In!ormacin, para incrementar la e!iciencia en las
operaciones' Oportunia, /aranti*a el momento y la exactitu e la in!ormacin
suministraa' Relevancia, Ase#ura la captura, procesamiento y istribucin e la in!ormacin
a los !ines el =unicipio y satis!acer las necesiaes e la Comunia' Disponibilia,
.ropener por el acceso oportuno a la in!ormacin e toos los usuarios' >e#uria,


Con!iabilia sobre las 3erar"u,as e acceso re"uerias por los niveles Aministrativos, a !in
e preservarla y prote#erla'
.rincipios y &unamentos e los >istemas e In!ormacin
.ermite cumplir los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia y celeria' &avorece el
Autocontrol, al a!ian*ar en caa !uncionario la capacia e #eneral y compartir la
In!ormacin Or#ani*acional' (a Autorre#ulacin, obli#ano a establecer pol,ticas y irectrices
"ue le permitan controlar la #eneracin y uso e la in!ormacin' (a Auto#estin,
establecieno mecanismos e mane3o y #erencia e la in!ormacin'
Ob3etivos
>oportar la #estin e operaciones, con mayores niveles e oportunia, e!iciencia y e!icacia
para el esarrollo e la !uncin'
Re#istrar el esempe7o Institucional'
Transmitir la In!ormacin en tiempo y !orma aecuaa, con el !in e "ue sea +til en la toma
e ecisiones'
>oportar procesos e toma e ecisiones internas en !orma oportuna y pertinente a sus
ob3etivos'
&acilitar renicin e Cuentas a la Comunia y meir la e!ectivia e la /estin'
Niveles e Responsabilia
(a responsabilia en el ise7o y construccin e >istemas e In!ormacin recae en el nivel
irectivo' >u alimentacin y mantenimiento en toos los !uncionarios'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia e >istemas e In!ormacin "ue permitan procesar, #enerar, sociali*ar, utili*ar y
canali*ar la in!ormacin'
Co)erencia entre los !ines el =unicipio y sus >istemas e In!amacin'
Utili*acin e los >istemas e In!ormacin y #rao e conocimiento "ue poseen los
!uncionarios'
?abilia para #enerar y aprovec)ar el >istema e In!ormacin'


Calia e la in!ormacin "ue proucen los >istemas e In!ormacin'
Creacin e una cultura e la In!ormacin'
; C CO=UNICACIAN
(a comunicacin tiene una imensin estrat6#ica, al ser el !actor "ue )ace posible "ue la
comunia puea asociarse y lo#rar ob3etivos comunes' Tenieno en cuenta "ue< e!ine y
#estiona la proyeccin e su ientia e ima#en corporativa4 caracteri*a y re#ula sus
interacciones4 interviene la cultura or#ani*acional para #enerar co)erencia interna'
Elementos @sicos e la comunicacin<
Comunicacin Or#ani*acional
Comunicacin In!ormativa
=eios e Comunicacin
&i#ura No' $0< Comunicacin .ublica
Comunicacin Or#ani*acional
>e constituye por el con3unto e Instrumentos y mecanismos "ue co)esiona y con!iere
ientia al =unicipio, buscano "ue los !uncionarios se inte#ren a un proyecto pol,tico y
aministrativo, con clara conciencia e pertenencia y compromiso con los prepsitos
misionales' (a comunicacin circula en varias irecciones, lo "ue conuce a establecer
estrate#ias )acia los si#uientes !lu3os e comunicacin< Comunicacin Descenente, &luye
ese los !uncionarios ubicaos en los niveles altos )acia los !uncionarios e nivel in!eriores
en la 3erar"u,a or#ani*acional4 la esventa3a e este !lu3o e comunicacin es "ue la
in!ormacin se piere o istorsiona al escener por la caena e mano' Comunicacin
Ascenente, Fia3a e los subalternos a los superiores en la 3erar"u,a Or#ani*acional' (a
esventa3a es "ue puee ser obstaculi*aa por !uncionarios "ue !iltran los mensa3es y no
trasmiten toa la in!ormacin a sus 3e!es en especial la in!ormacin "ue les es es!avorable'
Comunicacin Cru*aa, >e utili*a para acelerar la circulacin e la in!ormacin, me3orar la

Ambiente e
Control
Direccionamiento
Estrat6#ico
Aministracin e
Ries#os
Estrate#ias para
el mane3o e los
meios e
comunicacin
)acia la
comunia
&lu3os e
Comunicacin
re"uerios para
la Operacin
CO=UNICACIAN
Comunicacin
Or#ani*acional
Comunicacin
Or#ani*acional
=eios e
Comunicaci
n
=eios e
Comunicaci
n
Comunicacin
In!ormativa
Comunicacin
In!ormativa
=ecanismos e!icientes e
>ociali*acin e In!ormacin
Institucional
Activiaes e
Control
In!ormacin

comprensin y coorinar los es!uer*os para el lo#ro e los ob3etivos or#ani*acionales'
Incluye el !lu3o e comunicacin ?ori*ontal y el !lu3o ia#onal'
.rincipios y &unamentos e la Comunicacin Or#ani*acional
&avorece los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia y publicia' >e apoya en el
!unamento e Autorre#ulacin al eterminar las necesiaes e in!ormacin y la !orma e
comunicarla' El Autocontrol, se permite al estar entro el mbito e responsabilia e
toos los !uncionarios'
Ob3etivos
Convocar a los !uncionarios entorno a una #estin 6tica, e!iciente, e!ica* y responsable )acia
los #rupos externos'
=antener la Coorinacin entre las Uniaes Aministrativas con el !in e "ue !acilite el
compromiso y e!ectivia e la #estin iniviual y colectiva'
.ermitir "ue el personal se exprese, sea escuc)ao, valorao4 lo#rano motivacin y
!ieli*acin'
Niveles e Responsabilia
(a responsabilia recae en los !uncionarios y en especial en el Nivel Directivo'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Determinacin e receptores e in!ormacin "ue se prouce en caa proceso, activia o
tarea, "ue eben e3ecutarse para satis!acer proposititos Institucionales'
De!inicin e la in!ormacin "ue ser comunicaa a #rupos internos el =unicipio'
E!iciencia el rea e comunicacin en la tarea e coorinar acciones comunicativas,
iri#ias al sector interno el =unicipio'
Asi#nacin e responsabiliaes e comunicacin Or#ani*acional a !uncionarios
relacionaas con el e3ercicio e su car#o'
Evaluacin e la utilia, oportunia y con!iabilia e la in!ormacin "ue )a e ser
comunicaa al usuario interno'
Oportunia en la Comunicacin Or#ani*acional'
Comprensin "ue los !uncionarios a"uieren a partir e procesos e comunicacin'


.ertinencia y oportunia en procesos e ivul#acin a propsitos, estrate#ias, planes,
pol,ticas y manera e llevarlas a cabo'
Comunicacin In!ormativa
Esta constituia por la in!ormacin amplia y transparente )acia los i!erentes #rupos internos
y externos sobre los ob3etivos y los resultaos comparativos e su #estin' Contribuye a la
renicin e cuentas a #rupos e inter6s, r#anos e control y #enerar el respeto colectivo
por lo p+blico y lo Institucional' (a renicin e Cuentas, es el erec)o "ue tienen los #rupos
internos, externos y r#anos e control a estar in!ormaos, se#+n las normas establecias,
sobre la #estin el =unicipio'
.rincipios y &unamentos e la comunicacin In!ormativa
.ermite el cumplimiento e los principios e Transparencia, Econom,a, E!iciencia, E!icacia y
.ublicia' >e !unamenta en la capacia institucional para Autorre#ular su !uncionamiento4
se !avorece la Auto#estin si se capacita a los !uncionarios "ue tienen, en ra*n e su
!uncin mayor contacto los #rupos internos y externos, para lo cual se re"uiere !uncionarios
"ue !unamenten su e3ercicio en el Autocontrol'
Ob3etivos
/enerar ima#en, creibilia y #estin "ue reunen en bene!icio el =uncipio, la
comunia, #rupos e inter6s, a trav6s e estrate#ias comunicativas "ue permitan articular
un proceso conversacional !luio con intereses comunes'
In!ormar a la comunia sobre los proyectos a emprener, el uso e los recursos, el
renimiento e su #estin y los resultaos lo#raos'
&acilitar el e3ercicio el Control Externo en especial a los r#anos e control'
Niveles e Responsabilia
Recae en primera instancia en la ireccin y lue#o en la unia e comunicacin, (a
aplicacin es responsabilia e toos los niveles "ue ten#an relacin con #rupos internos y
externos'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
De!inicin e #rupos a "uienes se tiene la obli#acin e comunicar los proyectos, e3ecucin y
resultaos obtenios'
De!inicin e la in!ormacin a comunicar a p+blicos ienti!icaos'


E!iciencia e la Unia e Comunicacin en su tarea e Coorinar acciones iri#ias a los
#rupos externos, cumplimiento e la responsabilia a velar por la aplicacin e las pol,ticas
e comunicacin externas aoptaas'
De!inicin e responsabiliaes e comunicacin in!ormativa en caa uno e los procesos,
activiaes o tareas "ue con!i#uran la operacin el =unicipio'
Evaluacin e la utilia, oportunia y con!iabilia e la in!ormacin "ue )a e ser
comunicaa a #rupos externos'
Oportunia en la Comunicacin In!ormativa'
Comprensin "ue lo usuarios externos lo#ran a"uirir, a partir e los procesos e
comunicacin'
.ertinencia y oportunia en procesos e Renicin e Cuentas a la comunia y
or#anismos e Control'
=eios e Comunicacin
Constituye el con3unto e mecanismos, m6toos, recursos e instrumentos utili*aos para
#aranti*ar la ivul#acin y circulacin amplia y !ocali*aa e la in!ormacin y e su sentio,
)acia los i!erentes #rupos e inter6s'
.rincipios y &unamentos e =eios e Comunicacin
.romueven los principios e Transparencia, Econom,a, E!iciencia, y E!icacia' (a seleccin e
meios e comunicacin se !unamenta en las pol,ticas "ue sobre esta materia estable*can
las normas internas y externas "ue ri3an al =uncipio, lo "ue permite establecer la
Autorre#ulacin' ?acieno posible aicionalmente la Auto#estin y el Autocontrol'
Ob3etivos
/aranti*ar la calia, la pertinencia, y la oportunia e la in!ormacin ivul#aa a caa
unos e los #rupos, en sus ob3etivos'
Colocar los meios e comunicacin al servicio e la movili*acin interna y externa "ue
contribuya a consoliar un proyecto or#ani*acional y slio'
Establecer canales e in!ormacin aecuaos para la transmisin e mensa3es'
.roporcionar a !uncionarios y ems #rupos in!ormacin aecuaa, transparente y vera*
promovieno su motivacin y compromiso con ob3etivos estrat6#icos el =unicipio'
>ervir como instrumento e construccin e sentios compartios y e articulacin e la
conversacin or#ani*acional, en la l,nea e ser posible el cumplimiento el propsito
misional'
Niveles e Responsabilia


(a responsabilia e la ienti!icacin y seleccin e los =eios e Comunicacin, recae en
las reas o epenencias e!inias entro e la Estructura Or#ani*acional para el mane3o e
los procesos espec,!icos e comunicacin'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Co)erencia e lo meios e comunicacin utili*aos con los propsitos establecios en los
procesos e Comunicacin In!ormativa y Or#ani*acional'
=eicin e la e!ectivia e los meios e comunicacin sobre los #rupos internos y
externos'
De!inicin e responsabiliaes por el mane3o e los meios e comunicacin "ue
satis!a#an los !ines perse#uios por la comunicacin'
=eicin el mane3o e los recursos utili*aos para la a"uisicin y !uncionamiento e los
meios e Comunicacin Institucionales'
=ane3o "ue los i!erentes estamentos an a los =eios e Comunicacin'
>I>TE=A DE CONTRO( INTERNO

>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE EFA(UACION


&i#ura No' $;< >ubsistema e Control e Evaluacin
>I>TE=A DE CONTRO( INTERNO
III C >U@>I>TE=A DE CONTRO( DE EFA(UACION
$ C AUTO EFA(UACIAN
>e constituye en un proceso estrat6#ico meiante el cual se eval+a y monitorea en !orma
inte#ral, la existencia y e!ectivia e los controles y el esempe7o or#ani*acional !rente al
cumplimiento e los ob3etivos'
Eval+a los controles y monitorea la operacin trav6s e la meicin e los resultaos
#eneraos por las activiaes y los procesos, evaluano su ise7o y operacin en un
perioo e tiempo eterminao, por meio e la meicin y anlisis e los inicaores e
#estin, e resultao, e ries#o y e esempe7o e los !uncionarios, cuyo propsito es
tomar ecisiones relacionaas con la correccin o el me3oramiento el esempe7o, ra*n
por la cual a lu#ar a la #eneracin e os elementos<
Auto Evaluacin e Control
Auto Evaluacin e #estin

>e Complementa con la Evaluacin Inepeniente, proporcionano la certe*a e las
acciones re"uerias para el per!eccionamiento e la !uncin aministrativa, las cuales se
plasman en los .lanes e =e3oramiento ise7aos para corre#ir la /estin y la Operacin
el >istema e Control Interno'

AUTO EFA(UACION
B Auto evaluacin el Control
B Auto evaluacin e /estin
EFA(UACIAN INDE.ENDIENTE
B Evaluacin el >istema e Control
Interno
B Auitoria Interna
.(ANE> DE =EKORA=IENTO
B Institucionales
B &uncionales
B Iniviuales
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE /E>TION
>
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C
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Ambiente e
Control
Direccionamiento
Estrat6#ico
Aministracin e
Ries#os
AUTO EFA(UACION
Activiaes e
Control
In!ormacin


&i#ura No' $H< Auto Evaluacin
Auto Evaluacin el Control
(a Auto Evaluacin el Control, ebe evaluar la existencia e caa uno e los elementos e
Control Interno, e!ectivia en los procesos en las reas responsables y a nivel corporativo'
Toma como base los parmetros e evaluacin incluios en la e!inicin e caa unos e los
elementos el >istema e Control Interno as, como la existencia e controles in!ormales "ue
se an en !orma espontnea en la e3ecucin e las operaciones'
.rincipios y &unamentos e la Auto Evaluacin e Control
.ermite establecer si 6ste realmente promueve y !acilita el cumplimiento e toos los
principios establecios en el >istema e Control Interno, sin embar#o pueen ienti!icarse
como los ms relevantes el e la Responsabilia, la E!iciencia, E!icacia y Econom,a'
&unamenta el Autocontrol y !ortalece la Auto#estin'
Ob3etivos
Evaluar la e!ectivia el Control Interno en caa uno e los procesos e las epenencias o
reas responsables'
Feri!icar el resultao e los procesos tomano como base al anlisis e los inicaores'
De!inir las acciones re"uerias para el me3oramiento a la e!iciencia y e!ectivia e los
procesos y sus resultaos'
Niveles e Responsabilia
>e reali*a por caa unos e los niveles e Direccin, Aministracin y operacin el
=unicipio' >e#+n el #rao e autoria y responsabilia e sus !uncionarios o por toos los
niveles en con3unto'
.armetros e Evaluacin

Acciones e me3oramiento
para el >istema e Control
Interno el .roceso y el
=unicipio
In!ormes e auto anlisis para
el me3oramiento el Control
Interno, el .roceso y el
=unicipio
Auto
Evaluacin el
Control
Auto
Evaluacin el
Control
In!ormes el auto anlisis e la
/estin reali*aa, el proceso
y el =unicipio
Comunicacin
.+blica
Auto
Evaluacin e
la /estin
Auto
Evaluacin e
la /estin
Acciones e =e3oramiento e
la /estin el proceso y el
=unicipio

De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos e instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Comprensin por parte el !uncionario e la importancia el monitoreo permanente al
resultao e los planes y procesos a su car#o'
Comprensin e la =etoolo#,a e instrumentos utili*aos para el anlisis e inicaores'
Existencia el componente e Auto Evaluacin e Control en la normativia "ue re#ula el
>istema e Control Interno'
Existencia e los elementos "ue #aranti*an su operacin'
Existencia e los niveles e responsabilia y autoria para la implementacin'
Auto Evaluacin e /estin
.ermite el monitoreo e los !actores cr,ticos el 6xito e los procesos, al etectar
esviaciones "ue se encuentren por !uera e su ran#o e tolerancia, permitieno establecer
las meias correctivas "ue #aranticen la continuia e las operaciones y la satis!accin e
los ob3etivos' Auto Evaluacin e /estin implica conocer las caracter,sticas el inicaor
tales como< enominacin, !ormulacin, escripcin, meta y perioicia, aems especi!icar
ran#o e tolerancia para la meta y e!inir el proceimiento a se#uir para buscar y reportar las
causas e las esviaciones'
.rincipios y &unamentos e la Auto Evaluacin e /estin
E3ercita los principios e Responsabilia, Imparcialia, Celeria, Econom,a, E!iciencia,
E!icacia' >e !unamenta en la Autorre#ulacin, lo "ue permite e!inir y normali*ar criterios e
anlisis, meicin, perioicia y !avorece la Auto /estin'
Ob3etivos
Evaluar el nivel e e!ectivia en la e3ecucin e las activiaes y las tareas re"uerias para
el esarrollo e los procesos'
Feri!icar el cumplimiento a los re"uerimientos establecios en resultaos, bienes y servicios
para caa proceso'
Establecer cumplimento e!ectivo en las metas e planes estrat6#icos y operativos'
Evaluar el esempe7o e los !uncionarios'
Evaluar el impacto en la comunia "ue atiene, !rente a los bienes y servicios
suministraos'
Niveles e Responsabilia


(a meicin e la /estin es en primera instancia responsabilia e la Alta Direccin, "uien
e!ine las acciones y planes espec,!icos e me3oramiento' En se#una instancia el Nivel
E3ecutivo responsable e los .rocesos y .lanes espec,!icos e =e3oramiento y e las reas
!uncionales "ue los atiene'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
.roceimientos e instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Comprensin por parte el !uncionario e la importancia el monitoreo permanente al
resultao e los planes y procesos a su car#o'
Comprensin e la =etoolo#,a e instrumentos utili*aos para el anlisis e inicaores'
Oportunia en la meicin e la /estin'
Consistencia entre resultaos e inicaores utili*aos para la evaluacin, planeacin,
#estin, ries#os y esempe7o el !uncionario en los proceso'
.articipacin e toos los !uncionarios involucraos urante el proceso e evaluacin e
in!orme'
Co)erencia e las acciones e me3oramiento con los resultaos e la Auto Evaluacin e
#estin'
Oportunia en E3ecucin e acciones preventivas o correctivas "ue se #eneren'
Discusin e los e!ectos e la Auto Evaluacin e /estin con toos los estamentos y
!uncionarios encar#aos el proceso ob3eto e la evaluacin'
0 C EFA(UACIAN INDE.ENDIENTE
(a Inepenencia en la Evaluacin, se preica el examen "ue sobre el >istema e Control
Interno y la /estin4 reali*an personas "ue no estn involucraas en la operacin iaria y
cotiiana el =unicipio' (a Neutralia es la "ue permite emitir 3uicios ob3etivos sobre el
>istema e Control Interno y la /estin' G sustentar observaciones y recomenaciones' >e
e3ecuta a trav6s e os elementos<
Evaluacin el >istema e Control Interno
Auitoria Interna

Acciones e me3oramiento
para el >istema e Control
Interno el .roceso y el
=unicipio
In!ormes e Recomenaciones
para el me3oramiento el
>istema e Control Interno
EFA(UACION
Evaluacin el
>istema e
Control Interno
Evaluacin el
>istema e
Control Interno


&i#ura No' $I< Evaluacin Inepeniente
Evaluacin Inepeniente el >istema e Control Interno
(a Evaluacin el >istema e Control Interno en !orma Inepeniente a la Aministracin el
=unicipio toma como base el cumplimiento e los ob3etivos, .rincipios y &unamentos el
>istema e Control Interno la existencia e los i!erentes subsistemas, componentes y
elementos comprobano la e!ectivia e caa uno e ellos y su interaccin para apoyar el
cumplimiento e los ob3etivos'
.rincipios y &unamentos e la Evaluacin Inepeniente el >istema e Control Interno
Cumple los principios e responsabilia' &unamenta la Autorre#ulacin el Auto Control y la
Auto#estin en la meia e su iniciativa e #aranti*ar la existencia e la !uncin e
Evaluacin Inepeniente y e la unia o rea Or#ani*acional el !uncionario no
involucrao en la operacin "ue la ebe reali*ar, al ser reconocia en toos los niveles'
Ob3etivos
Conocer el estao e esarrollo el >istema e Control Interno en el =unicipio'
Evaluar la capacia el >istema e Control Interno para #aranti*ar el cumplimiento e los
ob3etivos y propsitos el =unicipio'
Detectar las principales !ortale*as y ebiliaes el >istema e Control Interno y su impacto
en el esarrollo e la !uncin aministrativa el =unicipio'
In!ormar a las autoriaes aministrativas corresponientes el nivel e e!ectivia el
>istema e Control Interno'
Recomenar a la Alta Direccin las Acciones e =e3oramiento "ue ebe emprener para
)acer ms e!iciente el >istema e Control Interno'
Niveles e Responsabilia

Ambiente e
Control
Direccionamiento
Estrat6#ico
Aministracin e
Ries#os
In!ormes e recomenaciones
e la operacin para la toma
e ecisiones y el
me3oramiento e la /estin
Activiaes e
Control
In!ormacin
Comunicacin
.+blica
Auitoria
Interna
Auitoria
Interna
Acciones e =e3oramiento e
la /estin el proceso y el
=uncipio
Auto evaluacin e
/estin

(a Evaluacin el >istema e Control Interno es responsabilia e la Unia e Control
Interno o "uien )a#a sus veces' .ara "ue esta evaluacin surta los e!ectos esperaos es
inispensable "ue la alta ireccin apoye los procesos re"uerios para llevarla a cabo'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
.roceimientos e instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Documentacin el proceso e evaluacin el >istema e Control Interno por parte e la
Unia e Control Interno o "uien )a#a sus veces'
Comprensin e los !uncionarios e la Unia e Control e la importancia e la Evaluacin
para el lo#ro e ob3etivos propuestos para la Evaluacin Inepeniente'
Inclusin en la evaluacin e toos los elementos, componentes y subsistemas "ue inte#ran
el >istema e Control Interno'
Correlacin entre la metoolo#,a e evaluacin Inepeniente el >istema e Control Interno
con los parmetros utili*aos para la auto evaluacin el control por parte e caa una e
las epenencias'
Co)erencia e las metoolo#,as utili*aas en la Evaluacin Inepeniente el Control
Interno con las utili*aas por los r#anos e Control !iscal'
/rao e corresponencia entre los resultaos e la Evaluacin Inepeniente con los el
Componente e Auto evaluacin y los e los r#anos e Control &iscal'
.ertinencia e las recomenaciones e!ectuaas por la Unia e Control Interno'
E!ecto e la Evaluacin Inepeniente el >istema e Control Interno sobre los ems
subsistemas, componentes y elementos el >istema e Control Interno'
Auitoria Interna
Constituye el mecanismo "ue permite llevar a cabo el examen sistemtico, ob3etivo e
Inepeniente e procesos, activiaes, operaciones y resultaos por servicios o reas,
inepenientes a su e3ecucin, a !in e eterminar si los recursos se )an utili*ao con
consieracin a la econom,a, e!iciencia, e!icacia y transparencia' Aplicano los aspectos
bsicos e evaluacin a la Aministracin, como< Auitoria e Cumplimiento4 veri!ica la
a)erencia a las normas le#ales vi#entes re#lamentar,as y e autorre#ulacin "ue le son
aplicables' Auitoria Or#ani*acional4 proceso meiante el cual se eval+a y monitorea el
esempe7o e los sistemas #erenciales y el lo#ro e los ob3etivos misionales' Auitoria e
/estin y Resultaos4 Es la evaluacin ob3etiva, constructiva, sistemtica y pro!esional e las
activiaes relativas al proceso e #estin con el !in e eterminar el #rao e econom,a,
e!iciencia, e!icacia en el mane3o e los recursos4 la creacin y con!iabilia e los sistemas
e in!ormacin y Control4 si los resultaos obtenios son los previamente establecios en los
planes proyectos y si la renicin e cuentas se )a cumplio ra*onablemente e acuero a
las responsabiliaes con!erias' (a Auitoria e /estin y Resultaos implica el examen e


los procesos, controles, inicaores, sistemas aministrativos, mecanismos e entre#a e
bienes o servicios, meicin e in!ormacin sobre e!ectos "ue proucen los bienes o servicios
entre#aos a la comunia' (a Auitoria a mar#en a en!ati*ar tres tipos e estuio<
Auitoria a >istemas e In!ormacin
.rovee la se#uria "ue la in!raestructura e la in!ormacin tecnol#ica cuenta con controles
y se#uriaes aecuaas meiante la con!irmacin a la existencia e tales controles'
Auitoria &inanciera4 Examina los re#istros e las operaciones e carcter econmico
normalmente ya e3ecutaas' Auitorias Especiales4 Comprenen el examen e componentes
espec,!icos e un proceso, operacin, plan, pro#rama, proyecto o rea aministrativa'
Auitoria e >e#uimiento4 Establecer e in!ormar si las observaciones y recomenaciones
contenias en los .lanes e =e3oramiento, )an sio tenias en cuenta e implantaas en su
oportunia'
.rincipios y &unamentos e Auitoria Interna
Cumple los principios e Imparcialia, Econom,a, E!iciencia, E!icacia4 al aportar los
elementos necesarios para contribuir al me3oramiento e la !uncin aministrativa'
Ob3etivo
Aportar elementos e 3uicio a la ireccin, apoyar la toma e ecisiones necesarias a
me3orar la #estin, corre#ir errores y mantener su orientacin al cumplimiento el propsito
#eneral y los ob3etivos institucionales'
Niveles e Responsabilia
(a Auitoria Interna es responsabilia e la Unia e Control Interno o persona
especiali*aa externa contrataa para tal e!ecto'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
.roceimientos, instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia e un .lan e Auitoria permanente'
Utili*acin e Normas e Auitoria, =6toos y ?erramientas e aceptacin #eneral'
Calia y pertinencia el examen e Auitoria'
Inclusin en lo in!ormes e Auitoria Interna e la totalia e )alla*#os encontraos
en el proceso e auitoria'
>oportes en los papeles e traba3o e lo 3uicios sobre la e!ectivia el >istema e
Control Interno reportaos en el in!orme'


Discusin previa e los in!ormes a too nivel e Auitoria Interna e austeria y
responsabilia'
Conocimiento inicial e la alta ireccin e los in!ormes e Auitoria'
E!ecto e los in!ormes e Auitoria Interna en el me3oramiento el >istema e Control
Interno'
; C .(ANE> DE =EKORA=IENTO
Consolian las acciones e me3oramiento erivaas e la Auto evaluacin, e las
recomenaciones #eneraas por la Evaluacin Inepeniente y los )alla*#os el Control
&iscal4 como base para la e!inicin e un pro#rama e me3oramiento e la !uncin
aministrativa, a partir e ob3etivos e!inios, aprobacin e la autoria competente,
asi#nacin e recursos para la reali*acin e planes, e!inicin e nivel e responsabilia,
se#uimiento a las acciones tra*aas, !i3acin e !ec)as limites e implementacin y
eterminacin e inicaores e lo#ro y se#uimiento e las me3oras4 con el !in e establecer
las especi!icaciones e satis!accin y con!iabilia'
(a !inalia e los .lanes e =e3oramiento es esarrollar una cultura or#ani*acional
orientaa al =e3oramiento permanente e su !uncin, e!ectuano las acciones correctivas en
las pol,ticas y en los procesos y proceimientos propios e la #estin e manera oportuna, a
!in e #aranti*ar el buen uso e los recursos y una e!iciente prestacin el servicio
encomenao'
>e estructura en<
.lan e =e3oramiento Institucional
.lan e =e3oramiento &uncional
.lan e =e3oramiento Iniviual

Competencias
le#ales y
Normativia
Fi#ente
Ambiente e
Control
Direccionamiento
Estrat6#ico
Acciones e me3oramiento
Corporativo
=ecanismos e >e#uimiento y
Fi#ilancia al cumplimiento e
los planes
.(ANE> DE
.lan e
=e3oramiento
Institucional
.lan e
=e3oramiento
Institucional
Acciones e =e3oramiento
para los procesos o
epenencias
Aministracin e
Ries#os
Activiaes e
Control
In!ormacin
Comunicacin
.lanes e
=e3oramiento
&uncionales
.lanes e
=e3oramiento
&uncionales

&i#ura No' $2< .lanes e =e3oramiento
.lanes e =e3oramiento Institucional
>e reali*a a os niveles< El primero, se orienta a veri!icar el cumplimiento e los
compromisos reali*aos por la aministracin e ise7ar e implementar ic)as acciones' El
>e#uno se relaciona con la calia al valiar la e!iciencia y e!icacia e las acciones
emprenias, si#ni!ica "ue no solo eval+a el ise7o e implementacin e las acciones
se7alaas en el plan e me3oramiento Institucional, sino "ue veri!ica e!ectivamente se
impacte la #estin y el >istema e Control Interno'
.rincipios y &unamentos e los .lanes e =e3oramiento Institucional
&acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia, Celeria,
.reservacin el =eio Ambiente y Responsabilia' &avorece la Autorre#ulacin, al
!ortalecer la capacia institucional para coorinar sus acciones en procura el lo#ro e sus
propsitos'
Ob3etivo
=antener al =unicipio alineao )acia el cumplimiento e sus ob3etivos, permiti6nole me3orar
las actuaciones "ue )a nivel corporativo a!ecten o impian su esempe7o'
Niveles e Responsabilia
El ise7o y vi#ilancia e su cumplimiento es responsabilia el nivel irectivo apoyao en
los comit6s e traba3o creaos para tal e!ecto' (a e3ecucin estar a car#o e las reas o
uniaes or#ani*acionales4 su veri!icacin ser responsabilia e la Unia e Control
Interno'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
.roceimientos e instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia el .lan e =e3oramiento Institucional'
Co)erencia el contenio el .lan e =e3oramiento Institucional con los ob3etivos el
=unicipio'
Conocimiento e los niveles e autoria y responsabilia corresponientes al .lan e
=e3oramiento Institucional'

.lanes e
=e3oramiento
Iniviuales
.lanes e
=e3oramiento
Iniviuales
Acciones e =e3oramiento en
el "ue )acer iniviual el
&uncionario
Auto Evaluacin
Evaluacin e los
Di!erentes Ar#anos
e Control

>e#uimiento al .lan e =e3oramiento Institucional'
Feri!icacin e los resultaos e impactos el .lan e =e3oramiento Institucional'

.lanes e =e3oramiento &uncional
Constituyen los planes aministrativos "ue contienen las acciones e me3oramiento a nivel
e los procesos y e las reas responsables entro e la or#ani*acin, "ue )an e
aelantarse para !ortalecer su esempe7o y !uncionamiento en procura e los ob3etivos
Institucionales'
.ara su ise7o se re"uiere la e!inicin e un pro#rama e reali*acin, la aprobacin el
comit6 e coorinacin e Control Interno, el nivel irectivo, la asi#nacin e recursos, la
implementacin e las acciones, el se#uimiento a los compromisos y la valiacin e la
e!iciencia y e!icacia e las acciones emprenias'
.rincipios y &unamentos e los .lanes e =e3oramiento &uncional
&acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia, Celeria,
.reservacin el =eio Ambiente' >e !unamenta en la Auto#estin, al !acilitar las acciones
e me3oramiento por rea o epenencia, re#ula y me3ora el esempe7o en procura e los
ob3etivos Institucionales'
Ob3etivo
Orienta las acciones e me3oramiento "ue )an e llevarse a cabo por caa unia "ue
con!orman la or#ani*acin sobre los procesos ba3o su responsabilia a !in e mantenerlas
alineaas con el cumplimiento e los propsitos Institucionales'
Niveles e Responsabilia
El ise7o, e3ecucin y se#uimiento es responsabilia e los irectivos e caa rea4 a su
ve* las reas e Control Interno son responsables e la veri!icacin y cumplimiento'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
.roceimientos e instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia el .lan e =e3oramiento &uncional y su relacin con los .lanes e =e3oramiento
Institucional'
Co)erencia el contenio el .lan e =e3oramiento &uncional con la !uncin el rea o
epenencia entro el =unicipio y los procesos ba3o su responsabilia'
Conocimiento e los !uncionarios e los .lanes e =e3oramiento &uncional'


>e#uimiento al .lanes e =e3oramiento &uncional'
Feri!icacin e los resultaos e impactos el .lan e =e3oramiento &uncional'
E!ecto "ue los .lanes e =e3oramiento &uncionales tienen sobre los ems elementos e
Control Interno'
.lanes e =e3oramiento Iniviual
De!inen las acciones e me3oramiento "ue entro el .lan e =e3oramiento &uncional ebe
e3ecutar caa uno e los !uncionarios en un marco e tiempo y espacio e!inios4 me3orano
las tareas ba3o su responsabilia y propiciano con ello el me3oramiento e los procesos,
los macro procesos y los resultaos el rea a la cual pertenecen'
>u ise7o contempla los ob3etivos e me3oramiento e!inios para caa !uncionario
#eneraos en los resultaos obtenios por la Auto evaluacin, las recomenaciones e la
Auitoria y el anlisis e los inicaores e esempe7o e los !uncionarios'
.rincipios y &unamentos e los .lanes e =e3oramiento Iniviual
&acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia y
Responsabilia' >e !unamenta en el Autocontrol, al permitir a caa !uncionario
correcciones y me3oras en sus activiaes o tareas a su car#o'
Ob3etivos
.roporcionar a caa !uncionario las acciones necesarias para el me3oramiento el
esempe7o e los procesos, activiaes y tareas a su car#o'
=antener la inte#ria e la !uncin aministrativa, orientaa )acia el !uncionario'
Niveles e Responsabilia
El ise7o y vi#ilancia el cumplimiento es competencia el nivel irectivo, rea !uncional
corresponiente en consenso con el !uncionario' >u e3ecucin se encuentra a car#o el
responsable el proceso, activia o tarea'
.armetros e Evaluacin
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
.roceimientos e instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia e .lanes e =e3oramiento Iniviual para caa !uncionario asociao al
cumplimiento e ob3etivos e esempe7o'


Co)erencia el contenio el .lan e =e3oramiento &uncional con la !uncin el rea o
epenencia entro el =unicipio y los procesos ba3o su responsabilia'
Conocimiento el contenio e los .lanes e =e3oramiento Iniviual con el .lan e
=e3oramiento &uncional'
Concertacin con los !uncionarios e los .lanes e =e3oramiento Iniviual'
>e#uimiento al .lanes e =e3oramiento Iniviual'
E!ecto e los .lanes e =e3oramiento Iniviual en el esempe7o e los !uncionarios'
E!ecto e los .lanes e =e3oramiento Iniviual en el cumplimiento e los ob3etivos el rea
or#ani*acional'
E!ecto "ue los .lanes e =e3oramiento Iniviual tienen sobre los ems subsistemas,
componentes y elementos el >istema e Control Interno'
>I>TE=A DE CONTRO( INTERNO
RO(E> G RE>.ON>A@I(IDADE>
(a responsabilia corporativa por la existencia y aecuao !uncionamiento el >istema e
Control Interno recae en la primera autoria, "uien tiene la obli#acin e su re#ulacin,
implementacin y contribucin e!ectiva al lo#ro e los ob3etivos el =unicipio4 as, como el
con!ormar el comit6 e coorinacin el Control Interno encar#ao e ireccional el lo#ro e
los ob3etivos in)erentes al Control Interno'
>i bien el Control Interno es responsabilia e toos los serviores p+blicos "ue inte#ran el
=unicipio, existen niveles e la or#ani*acin "ue tienen mayor responsabilia !rente a su
existencia y e!ectivia y "ue 3ue#an roles espec,!icos en el ise7o, implementacin,
e3ecucin y evaluacin el mismo'
Es la Alta Direccin responsable e establecer, esarrollar y mantener el >istema e Control
Interno4 e!inir las pol,ticas, los m6toos y proceimientos e acuero a las leyes y normas
le#ales vi#entes y a las caracter,sticas "ue le son aplicables y necesarias a su
implementacin, as, como por aprobar las normas, los m6toos y proceimientos para su
me3oramiento'
El rol e la mxima autoria es e tipo estrat6#ico y consiste en orientar, establecer,
esarrollar, mantener y per!eccionar el >istema e Control Interno, el cual ebe ser
aecuao a las caracter,sticas propias el =unicipio a !in e "ue cumpla con sus ob3etivos'
Esto exi#e e la mxima autoria la mayor volunta pol,tica y un estilo e ireccin "ue
!ortale*ca la con!ian*a e toos los !uncionarios'
(a primera autoria es responsable aems por la e!inicin e las pol,ticas e aplicacin
#eneral "ue permitan la implementacin, operacin y evaluacin e los subsistemas e
Control e /estin y Evaluacin, y por acatar las recomenaciones #enerales en procesos


e evaluacin tanto internos como externos meiante el ise7o, e3ecucin y se#uimiento al
.lan e =e3oramiento Institucional'

(os Ke!es e Depenencias o epartamentos, el Contaor o "uien )a#a sus veces, son
responsables por la Implementacin el Control Interno e caa una e sus epenencias,
por la ienti!icacin, ise7o, estanari*acin y actuali*acin permanente e los procesos
ba3o su responsabilia4 por el anlisis y valoracin e los ries#os "ue puean a!ectar los
resultaos'
(os &uncionarios son responsables por la operativia e!iciente e los procesos, activiaes
y tareas a su car#o4 por la supervisn continua a la e!iciencia e los controles inte#raos a
estos y por la Auto evolucin a los resultaos e su labor, como parte el cumplimiento e
las metas previstas por la Unia Aministrativa a las "ue pertene*can' (a responsabilia
e los serviores p+blicos !rente al >istema e Control Interno es e tipo aministrativo y
operativo, pues esta se concreta en el Autocontrol, la Auto#estin y los .lanes e
=e3oramiento Iniviuales4 pues son los !uncionarios "uienes )acen el Control Interno una
realia or#ani*acional, sus acciones #aranti*an no solo el cumplimiento e los ob3etivos el
>istema e Control Interno, sino los el =unicipio mismo'
El Comit6 e Coorinacin e Control Interno, es responsable por la expeicin e las
pol,ticas, los m6toos y los proceimientos e carcter especi!ico necesarios para el
esarrollo y la implementacin el >istema e Control Interno, por la evaluacin continua a la
e!ectivia el >istema e Control Interno y su capacia e apoyar al cumplimiento e
ob3etivos Institucionales, por veri!icar "ue se atienan las recomenaciones #eneraas por la
Unia e Control Interno y por los r#anos e Control !iscal, por e!inir el .lan e
=e3oramiento Institucional y por llevar a cabo el se#uimiento al cumplimiento e este .lan'
(e compete aems aprobar el =oelo e Operacin por procesos su relacin con la
Estructura Or#ani*acional, aprobar las .ol,ticas e Aministracin e Ries#os, coorinar la
Auto evaluacin, aprobar el .lan e traba3o e la Unia e Control y el plan e
=e3oramiento Institucional'
Al Comit6 Coorinaor el =oelo e Operacin, le compete ise7ar el =oelo e
Operacin, articular el traba3o necesario para el ise7o, me3oramiento, moerni*acin y
estanari*acin e los procesos, ise7ar las pol,ticas e Aministracin e Ries#os
con!orme a los resultaos obtenios en el anlisis e ries#os, evalunolos periicamente
para eterminar la necesiaes e su actuali*acin4 e!inir los inicaores a aplicar en caa
proceso, estructurar los .lanes e =e3oramiento para la aprobacin el Comit6 Coorinaor
e Control Interno a partir e las irectrices !i3aas por los responsables e los procesos, las
recomenaciones contenias en los in!ormes e la Unia e Control Interno y e los
r#anos e Control !iscal'
(a Unia e Control Interno, es responsable por la evaluacin Inepeniente el >istema
e Control Interno en su con3unto y por el esarrollo e la !uncin e la
Auitoria Interna4 para in!ormar las e!iciencias y #enerar las recomenaciones, ase#urano
al ms alto nivel la toma e ecisiones y e!inicin e pol,ticas necesarias al =e3oramiento
el Control Interno, la #estin y los resultaos'
Aicionalmente es responsable por reali*ar el se#uimiento en tiempo real al cumplimiento e
las acciones correctivas incorporaas en el .an e =e3oramiento, con el !in e in!ormar al


ms alto nivel las esviaciones o incumplimientos, !acilitano la toma e ecisiones en !orma
oportuna'
(a Unia e Control Interno cuenta con ?erramientas e Evaluacin aplicables a los
i!erentes subsistemas, componentes y elementos el >istema e Control Interno4 es
responsable aems e la presentacin e< In!orme e evaluacin el >istema e Control
Interno, In!ormes e Auitoria interna, In!ormes e #estin e la Unia e Control Interno,
!ormas y arc)ivo e los in!ormes y aplicacin e recomenaciones y correctivos' Tambi6n
esta obli#ao el >istema e Control Interno a renir in!ormes e las actuaciones el
=unicipio a la Comunia o .ublico "ue AtieneL, a los r#anos e Control .ol,tico y
Aministrativo y al /obierno Nacional entre otros'
NNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNN
L (ey 9I1 e 011; Art,culo $< DE&INICIAN< >e entiene por veeur,a ciuaana el mecanismo emocrtico e representacin "ue permite a los ciuaanos o a las i!erentes
or#ani*aciones comunitarias, e3ercer vi#ilancia sobre la #estin p+blica, respecto a las autoriaes aministrativas, pol,ticas, electorales y r#anos e control, as, como e las
entiaes p+blicas o privaas, or#ani*aciones no #ubernamentales e carcter nacional e internacional "ue operan en el pa,s, encar#aas e la e3ecucin e un pro#rama,
proyecto o contrato e prestacin e servicio p+blico
El cumplimiento e los ob3etivos establecios en el =arco Conceptual para el >istema e
Control Interno, ase#ura el reporte e las obli#aciones e in!ormar e manera e!iciente y
e!ica*, sobre su #estin y resultao y e manera especial con el mane3o !iscal y el
cumplimiento e los compromisos y ob3etivos asi#naos por las normas le#ales vi#entes'



B NOR=O/RA=A B


NOR=O/RA=A B >I>TE=A DE CONTRO( INTERNO
CONCE.TO> @A>ICO>
Concepto Norma Art,culo
Constitucin .ol,tica $%%$ 01%, 02%
Control Interno
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y or#anismos
el estao y se ictan otras isposiciones
$
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
$
.rincipios el
>istema e
Control Interno
Constitucin .ol,tica $%%$ 01%
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y or#anismos
el estao y se ictan otras isposiciones
$
(ey 91 C $%%; .or la cual se expie el Estatuto /eneral e
Contratacin e la Aministracin .ublica
0;, 0H, 0I, 02
(ey H9% C $%%; .or la cual se ictan normas sobre la
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el Oren
Nacional, se expien las isposiciones, principios y re#las
#enerales para el e3ercicio e las atribuciones previstas en
los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la Constitucin
.ol,tica y se ictan otras isposiciones
;, H
Directiva presiencial 10 C el I e Abril C $%%H, asunto<
Desarrollo e la !uncin el Control Interno en las
entiaes y or#anismos e la Rama E3ecutiva el Oren
Nacional
Too
&unamentos Constitucin .ol,tica $%%$ $, 01%, 02%, 09:, 0%9
Ob3etivos
Constitucin .ol,tica $%%$ 0, ;2I, ;22
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y or#anismos
el estao y se ictan otras isposiciones
0
Control Interno
E3ecutao por
.ersonas
Directiva presiencial 10 C el I e Abril C $%%H, asunto<
Desarrollo e la !uncin el Control Interno en las
entiaes y or#anismos e la Rama E3ecutiva el Oren
Nacional
Too
>istema e
Control Interno
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y or#anismos
el estao y se ictan otras isposiciones
$, H
(ey H9% C $%%; .or la cual se ictan normas sobre la
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el Oren
Nacional, se expien las isposiciones, principios y re#las
#enerales para el e3ercicio e las atribuciones previstas en
los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la Constitucin
.ol,tica y se ictan otras isposiciones
0:, 09, 0%
Decreto 0$HI C $%%% .or el cual se ictan normas sobre el
>istema Nacional e Control Interno e las Entiaes y
or#anismos e la Aministracin p+blica el oren
nacional y territorial y se ictan otras isposiciones
$


Decreto 0I;% C 0111 .or el cual se moi!ica parcialmente
el ecreto 0$HI e Noviembre H C $%%%
$
Estructura el
>istema e
Control Interno
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y or#anismos
el estao y se ictan otras isposiciones
$, ;
Directiva .resiencial No' $ C $%%: Asunto< Desarrollo el
>istema e Control Interno
Too
>U@>I>TE=A DE CONTRO( E>TRATJ/ICO
CO=.ONENTE C A=@IENTE DE CONTRO(
Acueros,
Compromisos o
.rotocolos
Jticos
Constitucin .ol,tica $%%$ $, I, $$, $;, $I, $2, $9, $%, 09, 9;, $0:
(ey $%1 C $%%I< .oro la cual se ictan normas enientes a
preservar la moralia en la Aministracin .ublica y se
!i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar la corrupcin
aministrativa
$% a ;$, 22
(ey :;H C 0110 .or la cual se expie el Ci#o
Disciplinario Onico
;H a H$
Desarrollo el
Talento
?umano
Constitucin .ol,tica $%%$
2, 0I, 02, 0%, ;9, ;%, H0, H;, H9, I;,
II, $00, $0;, $0H, $0I, $02, $09
(ey $%1 C $%%I .or la cual se ictan normas tenientes a
preservar la moralia en la Aministracin publica y se
!i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar la corrupcin
Aministrativa
$ a :, %, $1,
$$, $;, $H,
$I, $2, 2H, 22
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y or#anismos
el estao y se ictan otras isposiciones
H
(ey HH; $%%9 .or la cual se ictan normas e Carrera
Aministrativa
Too
(ey H9% C $%%; .or la cual se ictan normas sobre la
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el Oren
Nacional, se expien las isposiciones, principios y re#las
#enerales para el e3ercicio e las atribuciones previstas en
los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la Constitucin
.ol,tica y se ictan otras isposiciones
;1, ;$
(ey 2$: C 0111 .or la cual se re!orma parcialmente la (ey
$;2 C $%%H el Decreto extraorinario $000 C $%92, se
aiciona la (ey Or#nica e .resupuesto, el Decreto $H0$
C $%%;, se ictan otras normas tenientes a !ortalecer la
escentrali*acin y se ictan normas para la
racionali*acin el #asto publico nacional
01, 00, 0:,
09, :$, :0,
::, 90, 9H
(ey :;H C 0110 .or la cual se expie el Ci#o
Disciplinario Onico
Too
Decreto 10:0 C $%%; .or el cual se re#lamenta la (ey 1I C
$%%$ >obre el e3ercicio e la pro!esin e Aministraor
.ublico
Too
Decreto $I2: C $%%9 .or el cual se Re#lamenta la (ey
H9% C $%%9 e Carrera Aministrativa
:, $H, 01


Decreto 92$ C 0111 .or el cual se establece las !unciones
y re"uisitos #enerales para la los i!erentes empleos
p+blicos e las entiaes el Oren Nacional y se ictan
otras isposiciones
Too
Decreto 920 C 011$ .lan Nacional e &ormacin y
Capacitacin
Too
Decreto $%1 C 011; .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey :%1 C 0110
Too
Directiva .resiencial No' $ C $%%: Asunto< Desarrollo el
>istema e Control Interno
Too
Directiva .resiencial $1 e A#osto 01 e 0110 Asunto<
.ro#rama e Auitoria Interna renovacin o e la
aministracin p+blica' ?acia un estao comunitario
Too
Estilo e
Direccin
Directiva presiencial 10 C el I e Abril C $%%H, asunto<
Desarrollo e la !uncin el Control Interno en las
entiaes y or#anismos e la Rama E3ecutiva el Oren
Nacional
Too
Directiva .resiencial $1 e A#osto 01 e 0110 Asunto<
.ro#rama e Auitoria Interna renovacin o e la
aministracin p+blica' ?acia un estao comunitario
Too
Directiva .resiencial H e Octubre 01 e 0110 Asunto<
&ortalecimiento el Control Interno en el marco e la
pol,tica e luc)a contra la corrupcin y nombramiento e
los 3e!es e Control Interno el Nivel Nacional
Too
>U@>I>TE=A DE CONTRO( E>TRATJ/ICO
CO=.ONENTE C DIRECCIONA=IENTO E>TRATJ/ICO,
.lanes y
.ro#ramas
Constitucin .ol,tica $%%$ 91, $12, 0%9, ;;% A ;II
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
(ey $I0 C $%%H .or la cual se
establece la (ey Or#nica el .lan
e Desarrollo
0 a :, $; a $:, $%, 01, 0$, 00, 0I a
09, ;$ a ;H, ;2 a H$, HH, HI, H2,
H9, I1
(ey H9% C $%%; .or la cual se ictan normas sobre la
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el
Oren Nacional, se expien las isposiciones, principios
y re#las #enerales para el e3ercicio e las atribuciones
previstas en los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la
Constitucin .ol,tica y se ictan otras isposiciones
$2, $:, 0$,
$12, $1:
Decreto $$$ C $%%2 .or el cual se compilan las (eyes ;9
C $%9%, $:% C $%%H, y 00I C $%%I "ue con!orman el
Estatuto Or#nico el .resupuesto
H a $I, $:,
$9, 01, 0$,
;2, ;:, ;9,
;%, H$, I$,
I0, I;
=oelo e
Operacin
Directiva .resiencial No' $ C $%%: Asunto< Desarrollo
el >istema e Control Interno
Too


Constitucin .ol,tica $%%$
$$; a $0$, $:;, $:H, $:9, $9%, 011,
010, 019, 01%, 0$2, 0;I, 0;:, 0H$,
0H%, 0I2, 02I, 022, 029, 0::, 090,
0%9, ;1I, ;$$, ;$I, ;IH
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
(ey :$I C 011$ .or la cual se ictan normas or#nicas
en materias e recursos y competencias e con!ormia
con los art,culos $I$, 0I9, ;I2 y ;I: DActo le#islativo el
011$E e la constitucin .ol,tica y se ictan otras
isposiciones para or#ani*ar la prestacin e los
servicios e salu y eucacin entre otros
I a %, 0:, H0
a H2, :;, :H,
:I, :2
(ey 9:0 C 011; .or la cual e Crea el >istema e
/estin e la Calia en la Rama E3ecutiva el .oer
.+blico
Too
Decreto $I;: C 011$ .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey 9: C $%%; en cuanto a t6cnicos y
aministrativos e Control Interno e las entiaes y
or#anismos el Estao
$, 0
Directiva .resiencial No' $ C $%%: Asunto< Desarrollo
el >istema e Control Interno
Too
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
Estructura
Or#ani*acional
Constitucin .ol,tica
$$; a $$%, $;9, $I1,$:$, $:2, $99,
$9%, 011, 01$, 010, 019, 0;H, 0;2,
0;%, 0H%, 02H, 029, 0::, 090, 092,
09:, ;12, ;$H, ;01, ;00, ;09
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
(ey H0 C $%%; >obre la Or#ani*acin el Control !iscal,
!inanciero y los or#anismos "ue lo e3ercen
I$, I0, I;
(ey $;2 C $%%H .or la cual se ictan normas tenientes
a moerni*ar la or#ani*acin y el !uncionamiento e los
municipios
$ a I, 9
(ey H9% C $%%; .or la cual se ictan normas sobre la
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el
Oren Nacional, se expien las isposiciones, principios
y re#las #enerales para el e3ercicio e las atribuciones
previstas en los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la
Constitucin .ol,tica y se ictan otras isposiciones
$, H%, I1, I$,
IH,I2, I:, 2I,
a 2%, :1 a :;,
90 a 9I, 99,
9%, %$, %:,
$1$
Decreto $2:: C 0111 .or el cual se reestructura el
Departamento Aministrativo e la &uncin .ublica
H
Directiva .resiencial No' $ C $%%: Asunto< Desarrollo
el >istema e Control Interno
Too
>U@>I>TE=A DE CONTRO( E>TRATJ/ICO


AD=IN>IRACION DE RIE>/O
Contexto
Estrat6#ico
Decreto $I;: C 011$ .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey 9: C $%%; en cuanto a t6cnicos y
aministrativos e Control Interno e las entiaes y
or#anismos el Estao
H
Ienti!icacin e
Ries#os
Decreto $I;: C 011$ .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey 9: C $%%; en cuanto a t6cnicos y
aministrativos e Control Interno e las entiaes y
or#anismos el Estao
H
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
Faloracin e
Ries#os
Decreto $I;: C 011$ .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey 9: C $%%; en cuanto a t6cnicos y
aministrativos e Control Interno e las entiaes y
or#anismos el Estao
Too
.ol,ticas e
Aministracin e
Ries#os
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
H
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE /E>TION
ACTIFIDADE> DE CONTRO(
.ol,ticas e
Operacin
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
.roceimientos
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
(ey H9% C $%%; .or la cual se ictan normas sobre la
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el
Oren Nacional, se expien las isposiciones, principios
y re#las #enerales para el e3ercicio e las atribuciones
previstas en los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la
Constitucin .ol,tica y se ictan otras isposiciones
% a $;, $9
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
(ey 9:0 C 011; .or la cual e Crea el >istema e
/estin e la Calia en la Rama E3ecutiva el .oer
.+blico
Too
Controles
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
Inicaores
(ey $%1 C $%%I .or la cual se ictan normas tenientes
a preservar la moralia en la Aministracin publica y
se !i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar la
corrupcin Aministrativa
$$, H9
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too


Auto re#ulacin
el =anual e
Operacin
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE /E>TION
CO=.ONENTE DE IN&OR=ACION
In!ormacin
.rimaria
Constitucin .ol,tica $I, 01, 0;
(ey $;H C $%%H .or la cual se ictan normas sobre
mecanismos e participacin ciuaana
:, 9, %
(ey $I0 C $%%H .or la cual se establece la (ey Or#nica
el .lan e Desarrollo
Too
In!ormacin
secunaria
Constitucin .ol,tica 01
(ey $H0 C $%%H In!ormacin sobre servicios p+blicos
omiciliarios
Too
(ey 9I1 C 011; In!ormacin a veeur,as Ciuaanas Too
>istemas e
In!ormacin
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
;, H
(ey $%1 C $%%I .or la cual se ictan normas tenientes
a preservar la moralia en la Aministracin publica y
se !i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar la
corrupcin Aministrativa
H%, I;
(ey 0%9 C $%%2 .oro la cual se esarrollo el art,culo ;IH
e la Constitucin .ol,tica, se crea la Contaur,a
/eneral e la Nacin como una Unia Aministrativa
Especial, ascrita al =inisterio e )aciena y e ictan
otras isposiciones sobre la materia
:
(ey H9% C $%%; .or la cual se ictan normas sobre la
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el
Oren Nacional, se expien las isposiciones, principios
y re#las #enerales para el e3ercicio e las atribuciones
previstas en los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la
Constitucin .ol,tica y se ictan otras isposiciones
;2, ;:
(ey :$I C 011$ .or la cual se ictan normas or#nicas
en materias e recursos y competencias e con!ormia
con los art,culos $I$, 0I9, ;I2 y ;I: DActo le#islativo el
011$E e la constitucin .ol,tica y se ictan otras
isposiciones para or#ani*ar la prestacin e los
servicios e salu y eucacin entre otros
;0, 22, %;
Decreto 0$HI C $%%% .or el cual se ictan normas sobre
el >istema Nacional e Control Interno e las Entiaes
y or#anismos e la Aministracin p+blica el oren
nacional y territorial y se ictan otras isposiciones
0$
Directiva .resiencial $0 C 0110 Asunto< (uc)a contra la
corrupcin en la Contratacin estatal
Too
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE /E>TIAN
CO=.ONENTE DE CO=UNICACION
Constitucin .ol,tica :H


Comunicacin
Or#ani*acional
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
Comunicacin
In!ormativa
Constitucin .ol,tica
$I, 01, 0;,:H, :9, 029, 0:1, 0:0,
0:H, 0::, 09H
(ey H0 C $%%; >obre la Or#ani*acin el Control !iscal,
!inanciero y los or#anismos "ue lo e3ercen
;2 a H$, H2
(ey 91 C $%%; .or la cual se expie el estatuto /eneral
e Contratacin e la Aministracin .ublica 22
(ey $%1 C $%%I .or la cual se ictan normas tenientes
a preservar la moralia en la Aministracin publica y
se !i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar la
corrupcin Aministrativa
$0, H1, I$, I2
a 2$, 2I, ::,
:9
(ey :;H C 0110 .or la cual se expie el Ci#o
Disciplinario Onico
;
(ey H9% C $%%; .or la cual se ictan normas sobre la
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el
Oren Nacional, se expien las isposiciones, principios
y re#las #enerales para el e3ercicio e las atribuciones
previstas en los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la
Constitucin .ol,tica y se ictan otras isposiciones
00, 0;, ;;, ;H
Directiva .resiencial $0 C 0110 Asunto< (uc)a contra la
corrupcin en la Contratacin estatal
Too
Contralor,a /eneral e la Republica Resolucin
Or#nica 1IIHH C 011; por la cual se re#lamenta la
renicin e Cuenta, su revisin y se uni!ica la
in!ormacin "ue se presenta a la Contralor,a /eneral e
la Republica
Too
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
=eios e
Comunicacin
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
(ey $%1 C $%%I .or la cual se ictan normas tenientes
a preservar la moralia en la Aministracin publica y
se !i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar la
corrupcin Aministrativa
:2
Directiva .resiencial 1$ C $%%: Asunto< Desarrollo el
sistema e Control Interno
Too
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE EFA(UACION
CO=.ONENTE AUTO EFA(UACIAN
Auto Evaluacin
el Control
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
Auto Evaluacin
e /estin
(ey H0 C $%%; >obre la Or#ani*acin el Control !iscal,
!inanciero y los or#anismos "ue lo e3ercen
$0


Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
$H
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE EFA(UACION
CO=.ONENTE EFA(UACIAN INDE.ENDIENTE
Evaluacin el
>istema e
Control Interno
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
;, H, 9, %
(ey H0 C $%%; >obre la Or#ani*acin el Control !iscal,
!inanciero y los or#anismos "ue lo e3ercen
%, $9
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
$; a $:
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE EFA(UACION
CO=.ONENTE> .(ANE> DE =EKORA=IENTO
.lanes e
=e3oramiento
Institucional
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
$;, $H, $I, $:
Contralor,a /eneral e la Republica Resolucin
Or#nica 1IIHH C 011; por la cual se re#lamenta la
renicin e Cuenta, su revisin y se uni!ica la
in!ormacin "ue se presenta a la Contralor,a /eneral e
la Republica
Too
.lanes e
=e3oramiento
&uncional
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
$;, $H, $I, $:
Contralor,a /eneral e la Republica Resolucin
Or#nica 1IIHH C 011; por la cual se re#lamenta la
renicin e Cuenta, su revisin y se uni!ica la
in!ormacin "ue se presenta a la Contralor,a /eneral e
la Republica
Too
.lanes e
=e3oramiento
Iniviual
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
Contralor,a /eneral e la Republica Resolucin
Or#nica 1IIHH C 011; por la cual se re#lamenta la
renicin e Cuenta, su revisin y se uni!ica la
in!ormacin "ue se presenta a la Contralor,a /eneral e
la Republica
Too
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
RO(E> G REE>.ON>A@I(IDADE>


/obernantes,
Ke!es e
Or#anismos,
/erentes
.+blicos
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
;, 2, 9
(ey H9% C $%%; .or la cual se ictan normas sobre la
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el
Oren Nacional, se expien las isposiciones, principios
y re#las #enerales para el e3ercicio e las atribuciones
previstas en los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la
Constitucin .ol,tica y se ictan otras isposiciones
H$, $1;, $1%,
$$1
Decreto 0$HI C $%%% .or el cual se ictan normas sobre
el >istema Nacional e Control Interno e las Entiaes
y or#anismos e la Aministracin p+blica el oren
nacional y territorial y se ictan otras isposiciones
;, I
Decreto 0I;% C 0111 .or el cual se moi!ica
parcialmente el ecreto 0$HI e Noviembre e $%%%
0, 9
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
Contralor,a /eneral e la Republica Resolucin
Or#nica 1IIHH C 011; por la cual se re#lamenta la
renicin e Cuenta, su revisin y se uni!ica la
in!ormacin "ue se presenta a la Contralor,a /eneral e
la Republica
Too
=inistros,
Directores,
>ecretarios e
Despac)o, Ke!es
e Depenencia
y Or#anismos
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
;, 2
Decreto No' $902 C $%%H .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey 9: C $%%;
2, 9, %
Decreto 0$HI C $%%% .or el cual se ictan normas sobre
el >istema Nacional e Control Interno e las Entiaes
y or#anismos e la Aministracin p+blica el oren
nacional y territorial y se ictan otras isposiciones
I
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
>erviores
.+blicos
(ey :;H C 0110 .or la cual se expie el Ci#o
Disciplinario Onico
00
Decreto 0$HI C $%%% .or el cual se ictan normas sobre
el >istema Nacional e Control Interno e las Entiaes
y or#anismos e la Aministracin p+blica el oren
nacional y territorial y se ictan otras isposiciones
I
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
Contralor,a /eneral e la Republica Resolucin
Or#nica 1IIHH C 011; por la cual se re#lamenta la
renicin e Cuenta, su revisin y se uni!ica la
in!ormacin "ue se presenta a la Contralor,a /eneral e
la Republica
Too


Comit6 e
Coorinacin e
Control Interno
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
$;
Decreto 0$HI C $%%% .or el cual se ictan normas sobre
el >istema Nacional e Control Interno e las Entiaes
y or#anismos e la Aministracin p+blica el oren
nacional y territorial y se ictan otras isposiciones
I, :
Directiva .resiencial 1$B $%%: Asunto< Desarrollo el
Control Interno
Too
Unia e
Control Interno
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
:, %, $1, $$,
$0, $;
(ey 91 C $%%; .or la cual se expie el Estatuto /eneral
e Contratacin e la Aministracin .ublica
2I
(ey $%1 C $%%I< .oro la cual se ictan normas
tenientes a preservar la moralia en la Aministracin
.ublica y se !i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar
la corrupcin aministrativa
I;
Decreto $902 C $%%H .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey 9: B$%%;
$, 0, ;, H, I
Decreto 0$HI C $%%% .or el cual se ictan normas sobre
el >istema Nacional e Control Interno e las Entiaes
y or#anismos e la Aministracin p+blica el oren
nacional y territorial y se ictan otras isposiciones
:, 9
Decreto $2:: C 0111 .or el Cual se reestructura el
Departamento e la &uncin .ublica
9
Decreto $I;: C 011$ .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey 9: C $%%; en cuanto a t6cnicos y
aministrativos e Control Interno e las entiaes y
or#anismos el Estao
;
Directiva .resiencial 1$B $%%: Asunto< Desarrollo el
Control Interno
Too
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
Too
Contaur,a /eneral e la Nacin< Circular 1H0 C 011$
Re!erencia< por la cual establecen las activiaes
m,nimas a reali*ar por los Ke!es e Control Interno o
"uien )a#an sus veces con relacin al Control Interno
contable y a la estructura e los in!ormes establecios
en la resolucin 1H9 C 011H e C/N
Too
Contralor,a /eneral e la Republica Resolucin
Or#nica 1IIHH C 011; por la cual se re#lamenta la
renicin e Cuenta, su revisin y se uni!ica la
in!ormacin "ue se presenta a la Contralor,a /eneral e
la Republica
I


.(ANEACIAN A( DI>EPO E I=.(E=ENTACIAN DE( >I>TE=A DE CONTRO(
INTERNO



ETA.A> CO=.ONENTE> DE( CONTRO( DE (A CA(IDAD

CONTRO(
=ARCO CONCE.TUA( =ANUA( DE I=.(E=ENTACIAN
B Conceptos @sicos B Estructura e
Control Interno C Rol y
Responsabiliaes C /rupos e
Responsabilia In!ormativa
=etoolo#,a< Componente C Elemento C
.roceimiento DpasosE B Instructivo D/u,a, Titulo
/u,aE C Instrumento D&ormato, Titulo &ormatoE
C toas las Depenencias Institucionales
&A>E> DE(
&UNDA=ENTO><
Auto Re#ulacin
Auto Control
Auto /estin
.RINCI.IO>< Responsabilia,
Transparencia, =oralia, I#uala,
Imparcialia, E!iciencia, E!icacia,
Econom,a, Celeria, .ublicia,
=eio Ambiente
>I>TE=A DE CONTRO( INTERNO
>U@>I>TE=A CONTRO(
E>TRATJ/ICO
>U@>I>TE=A CONTRO(
/E>TION
>U@>I>TE=A CONTRO(
EFA(UACION
IN&OR=ACIAN
In!ormacin .rimaria
In!ormacin >ecunaria
>istema e In!ormacin
CO=UNICACIAN
Comunicacin Or#ani*acional
Comunicacin In!ormativa
=eio e Comunicacin
ACTIFIDADE> DE
CONTRO(
.ol,ticas e Operacin
.roceimientos
Controles
Inicaores
=anual e .roceimientos
AD=INI>TRACIION DE
RIE>/O>
Contexto estrat6#ico
Ienti!icacin e Ries#os
Anlisis e Ries#os
Faloracin e Ries#os
Aministracin e
Ries#os
DIRECCIONA=IENTO
E>TRATJ/ICO
.lanes y .ro#ramas
=oelo e Operacin
Estructura Or#ani*acional
A=@IENTE DE
CONTRO(
Acueros, Compromisos
o .rotocolos Jticos
Desarrollo el Talento
?umano
Estilo e Direccin
EFA(UACIAN
INDE.ENDIENTE
Evaluacin el >istema e
Control Interno
Auitoria Interna
.(ANE> DE
=EKORA=IENTO
Institucionales
&uncionales
Iniviuales
AUTO EFA(UACION
Auto Evaluacin e Control
Auto Evaluacin e
/estin
>
u
b
s
i
s
t
e
m
a

e

C
o
n
t
r
o
l

E
s
t
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a
t
6
#
i
c
o
>
u
b
s
i
s
t
e
m
a

e

C
o
n
t
r
o
l

/
e
s
t
i

n









Establecimiento
e pol,ticas
respecto a las
caliaes
eseaas el
proucto'
Niveles e Calia
Dise7o niveles
e calia e los
prouctos
E3ercicio el
Control e
calia urante
el proceso e
manu!acturacin
E3ercicio el
Control aplicable
a istribucin,
instalacin y uso
el proucto
Inspeccin y control el
proucto una ve*
recibio por el cliente
para evaluar su
!uncionamiento
Inspeccin e los
sistemas e empa"ue,
embala3e y manipulacin
e los prouctos
terminaos
Inspeccin y prueba e
los renimientos e
prouctos !inales
Inspeccin y Control
sobre los procesos
!abriles
Inspeccin y control
sobre la prouccin en
procesos
Inspeccin y control
sobre la calia e los
insumos recibios'
=aterias .rimas,
.roceso e .rouccin
renimiento el proucto
Establecimiento e
estnares e calia
&i3acin >istema
.rouctivo
compatible con
exi#encias e
calia, costo y
capacia'
&actores
consieraos en el
establecimiento e
las pol,ticas
&
A
>
E

0
&
A
>
E

0
&
A
>
E

$
&
A
>
E

$
.
A
R
T
E
>

D
E

.
(
A
N
E
A
C
I
A
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.
(
A
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E
A
C
I
O
N
.
A
R
T
E
>

D
E

I
=
.
(
E
=
E
N
T
A
C
I
O
N
=eicin e la calia por el mercao neto
Costo el Control
Fariables ecisorias para !i3ar el sistema e
la prouccin y los estnares
Restricciones el
proceso sobre los
estnares
Restricciones e
los estnares
sobre los .rocesos
.roblema &inanciero por evaluar al
establecer los tama7os el Control
e Calia
Tama7o control Calia
A =ayor Control
Incrementos e los costos e
control DCcE por mayor
inspeccin, =antenimiento e
ma"uinas y mano e obra
ociosa urante el tiempo en
"ue se reali*a el control'
Disminucin e los costos
ocultos DCoE por concepto e
espericios, rema"uinao y
evolucin e prouctos
Re#la e ecisin< El tama7o
ptimo ser a"uel "ue
minimice los costos totales e
=oelo e Costos< =uestreo
por aceptacin y control el
.roceso
Convenciones
>ecuencia Activiaes
Q$R Revisin Estnares e Calia
Q0R Revisin ise7o preliminar el
proucto
Inv' Re"ueria
Recuperacin Inv'
/rao Calia .rouctos Competitivos
$
0