UNIVERSIDAD POLITECNICA DE NICARAGUA -

UPOLI
Sirviendo a la Comunidad


INVESTIGADORES:

Jennifer Tatiana Paz Prez
Marjorie Prez Urbina
Roberto Benjamn Garca Daz

ASIGNATURA: Seminario Optativo
ESPECIALIDAD: Licenciatura en Banca y Finanzas
AO: Cuarto Vespertino
AULA: J-8
DOCENTE:
MANAGUA, SEPTIEMBRE 2014

Componentes segn COSO

AMBIENTE DE CONTROL

Refleja el espritu tico vigente en una entidad respecto del comportamiento de los
agentes, la responsabilidad con que encaran sus actividades, y la importancia que le
asignan al control interno.

Define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la
perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en que
los principios de este ltimo imperan sobre las conductas y los procedimientos
organizacionales. Es la actitud asumida por la alta direccin, la gerencia, y por carcter
reflejo, los dems agentes con relacin a la importancia del control interno y su
incidencia sobre las actividades y resultados.
EVALUACION DE RIESGOS
Consiste en la investigacin y anlisis de los riesgos relevantes y el punto hasta el cual
el control vigente los neutraliza y se evala la vulnerabilidad del sistema. Para ello
debe adquirirse un conocimiento prctico de la entidad y sus componentes de manera
que se puedan identificar los puntos dbiles, enfocando los riesgos tanto al nivel de la
organizacin (internos y externos) como de la actividad.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Consiste en los procedimientos especficos establecidos como un reaseguro para el
cumplimiento de los objetivos, orientados primordialmente hacia la prevencin y
neutralizacin de los riesgos.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la organizacin y en cada
una de las etapas de la gestin, partiendo de la elaboracin de un mapa de riesgo y
conociendo los riesgos se disponen los controles destinados a evitarlos o minimizarlos.

INFORMACION

Los sistemas de informacin permiten identificar, recoger, procesar y divulgar datos
relativos a los hechos o actividades internas y externas, y funcionan muchas veces
como herramientas de supervisin a travs de rutinas previstas a tal efecto. No
obstante resulta importante mantener un esquema de informacin acorde con las
necesidades institucionales que, en un contexto de cambios constantes, evolucionan
rpidamente. Por lo tanto deben adaptarse, distinguiendo entre indicadores de alerta
y reportes cotidianos en apoyo de las iniciativas y actividades estratgicas, a travs de
la evolucin desde sistemas exclusivamente financieros a otros integrados con las
operaciones para un mejor seguimiento y control de las mismas.



COMUNICACIN

La comunicacin es inherente a los sistemas de informacin. Las personas deben
conocer a tiempo las cuestiones relativas a sus responsabilidades de gestin y control.
Cada funcin ha de especificarse con claridad, entendiendo en ello los aspectos
relativos a la responsabilidad de los individuos dentro del sistema de control interno.
Asimismo el personal tiene que saber cmo estn relacionadas sus actividades con el
trabajo de los dems, cules son los comportamientos esperados, de que manera
deben comunicar la informacin relevante que generen.
SUPERVISION
Consiste en una revisin y actualizacin peridica de la organizacin para mantenerla
en un nivel adecuado y en la evaluacin de las actividades de control de los sistemas a
travs del tiempo, pues toda organizacin tiene reas donde los mismos estn en
desarrollo, necesitan ser reforzados o se impone directamente su reemplazo debido a
que perdieron su eficacia o resultaron inaplicables. Las causas pueden encontrarse en
los cambios internos y externos a la gestin que, al variar las circunstancias, generan
nuevos riesgos a afrontar.

Elementos o contenido incorporados en cada uno de los componentes
del COSO

Elementos del ambiente control:
Integridad y valores ticos
Compromiso de competencia
Polticas prcticas de recursos humanos
Filosofa de la administracin
Estructura organizacional
Asignacin de autoridad y responsabilidad
Participacin del comit de auditora.
Elementos de evaluacin de riesgos:
Los objetivos que deben ser establecidos y comunicados
Identificacin de los riegos internos y externos
Gestin del cambio
Evaluacin de los objetivos, de riesgos y gestin del cambio

Elementos de actividades de control
Tipo de actividades de control
Integracin de las actividades de control con la evaluacin de riesgos
Controles sobre los sistemas de informacin
Necesidades especificas
Evaluacin
Elementos de Informacin y comunicacin:
Estrategias y sistemas integrados de informacin
La calidad y oportunidad de la informacin
Comunicacin e informacin interna
Comunicacin e informacin externa
Medios de comunicacin
Evaluacin
Elementos de supervisin y monitoreo:
Actividades de supervisin continua
Evaluaciones puntuales
Comunicacin de deficiencia
Evaluaciones

Herramientas de evaluacin de los componentes del COSO

1. Las herramientas pueden ser usadas en cualquiera de las siguientes formas diferentes:
Individualmente, cuando se evala un componente en particular.
Juntos, cuando se evalan todos los componentes.
Herramientas compuestas que muestran cmo ellas deberan ser elaboradas.
2. Estas herramientas de evaluacin son propuestas para suministrar ayuda y asistencia en la
estimacin del sistema de control interno en relacin con el criterio para un efectivo control
interno.
Herramientas Modelo
1. Herramientas que lo componen:
Una breve introduccin que identifica cada factor o elemento significativo.
Los asuntos esenciales a tratarse.
Comentarios para escribir como lo importante es dirigido en el punto a enfocar.
Conclusin acerca de la efectividad de los controles relacionados.
2. Aspectos particulares:
Valoracin de riesgos y actividades de control en la hoja de trabajo, estableciendo objetivos
por cada actividad, analizando riesgos, estableciendo planes, programas y otras acciones para
dirigir los riesgos.
Evaluacin global del sistema de control interno, proporcionada para servir como sumario de
los resultados y conclusiones de cada uno de los componentes.
Manual de Referencia
1. Diseado para asistir al evaluador en el momento de llenar la Hoja de Trabajo de valoracin
del riesgo y las actividades de control.
2. Presenta actividades para negocios comunes, objetivos ilustrativos, riesgos y puntos a
enfocar por actividades de control.