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Contab|||dad I

Caso Comeicializauoia
Ameiicana S.R.L.
CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Consignas para resolver el caso
El caso Comercializadora Americana S.R.L. es un trabajo pedaggico realizado con la intencin de
formar al alumno en temas contables. El mismo cuenta la evolucin en la vida de una empresa
desde su nacimiento hasta su primer cierre comercial. En cada captulo se trata un tema especfico
pero el alumno deber acumular los conocimientos y la informacin recabada en todos los captu-
los anteriores.
El presente material consta de 11 captulos que respetan el orden del programa de la materia Con-
tabilidad I:
1. Anlisis de variaciones patrimoniales.
2. Devengado.
3. Caja y bancos.
4. Inversiones.
5. Crditos.
6. Bienes de cambio.
7. Bienes de uso y activos intangibles.
8. Remuneraciones y cargas sociales.
9. Deudas fiscales.
10. Deudas financieras.
11. Patrimonio neto.
La consigna que deber respetar y desarrollar cada alumno al exponer consiste en abarcar los
siguientes aspectos:
1. Anlisis de variaciones patrimoniales
En primer lugar debern reflejar grficamente cmo queda la situacin patrimonial de la compaa
en la forma en que ha sido constituida y cmo afectan los gastos de constitucin. Debern explicar
qu tipo de variaciones se produjeron. Asimismo, deben leer el estatuto para obtener la informacin
que consideren necesaria as como indicar cualquier aspecto que no se condiga con el texto del
caso.
Por ltimo, debern graficar cmo queda la situacin patrimonial de la compaa en cada una de
las tres opciones que plantean los socios. Luego de graficar las tres circunstancias, debern opinar
sobre la conveniencia de una u otra y qu reflejan esos estados de situacin patrimonial.

2. Devengado
En primer lugar deben registrar las operaciones que han contratado los socios (alquiler y seguro).
En segundo lugar, confeccionar una planilla de doble entrada como la que se muestra a continua-
cin:
Gasto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Totales
Por ltimo, deben informar a los socios cunto dinero posee la empresa disponible en banco y
justificar cmo llegaron a dicha cifra.
3. Caja y bancos
En este caso debern registrar las operaciones de compra y de constitucin del fondo fijo.
Por otra parte, son responsables de dos situaciones de control: debern analizar por qu la conta-
bilidad no coincide con el extracto de banco (armando una conciliacin que justifique las diferen-
cias), ni tampoco coincide con lo que fsicamente posee el fondo fijo. En ambos casos, debern
realizar las registraciones que ajusten esas diferencias.
En esta instancia no interesa analizar el stock de mercaderas de la empresa, solamente los aspec-
tos vinculados al banco y al fondo fijo.
4. Inversiones
En este apartado es necesario registrar las compras de las distintas colocaciones y cmo han evo-
lucionado mes a mes. Debern reflejar, con la informacin disponible hasta esta instancia, cmo
est conformada la situacin patrimonial de la empresa y cmo evolucionan los resultados mes a
mes. El objetivo es que determinen cul es la inversin ms redituable (con su debida justificacin).
5. Crditos
Si bien el apartado est vinculado a los crditos comerciales de la firma, tambin es responsabili-
dad analizar si los cheques cobrados se encuentran acreditados en el banco. Para ello es menes-
ter consultar los extractos de todos los meses y marcar diferencias si las hubiere. Se debe utilizar
la misma metodologa seguida en las conciliaciones bancarias. Asimismo, debern reflejar conta-
blemente la calidad de los crditos a cobrar cuando los mismos presenten indicios de incobrabili-
dad y constituir la previsin para deudores incobrables presuntos, sobre la base de lo acontecido
en la empresa (como ajuste de cierre de balance).
Para todo esto, es importante que realicen una planilla con los datos de ventas como la que sigue:
Factura N. Fecha Artculo Valor Cantidad Total IVA $ Factura Condiciones
de cobro
Por ltimo debern reflejar, con la informacin disponible hasta esta instancia, cmo est confor-
mada la situacin patrimonial de la empresa y cmo evolucionan los resultados mes a mes.
6. Bienes de cambio
En este caso debern registrar el costo de las mercaderas vendidas. Este punto se apoya en el
caso anterior de crditos. Sin perjuicio de lo que diga la normativa contable profesional argentina y
la normativa internacional, debern tomar una decisin de cmo medir las existencias de merca-
deras mes a mes e imputar al costo de mercadera vendida (la decisin deber estar debidamente
justificada). Asimismo le debern contestar las siguientes preguntas a los socios: cunta es la ga-
nancia mes a mes y cul es el producto ms rentable.
Por ltimo debern reflejar, con la informacin disponible hasta esta instancia, cmo est confor-
mada la situacin patrimonial de la empresa mes a mes.
7. Bienes de uso y activos intangibles
En este captulo debern registrar todas las operaciones y decidir un esquema de contabilizacin
del desgaste de los activos (justificar su eleccin). Como poltica debern corroborar que los che-
ques emitidos estn descontados en el extracto bancario. Se admiten presentar varias opciones de
contabilizacin.
Por ltimo debern reflejar, con la informacin disponible hasta esta instancia, cmo est confor-
mada la situacin patrimonial de la empresa y cmo evolucionan los resultados mes a mes.
8. Remuneraciones y cargas sociales
Este captulo pone nfasis en el principio de lo devengado. Es importante analizar el impacto que
tiene en el estado de resultados y en el estado de situacin patrimonial. Asimismo hay que conciliar
la informacin de los recibos de sueldos y los formularios de DDJJ de cargas sociales con la infor-
macin contable.
Por ltimo debern reflejar, con la informacin disponible hasta esta instancia, cmo est confor-
mada la situacin patrimonial de la empresa y cmo evolucionan los resultados mes a mes.
En sntesis, hay que responder la orden de Esteban Arnold Ker.
9. Deudas fiscales
La consigna de este captulo es registrar los impuestos nacionales y provinciales conciliando la
informacin contable con las declaraciones juradas impositivas (para ello ser necesario cotejarlas
con las facturas de venta). Adems debern reflejar, con la informacin disponible hasta esta ins-
tancia, cmo est conformada la situacin patrimonial de la empresa y cmo evolucionan los resul-
tados mes a mes.
Es necesario responder la pregunta de Esteban Arnold Ker auxiliando en la confeccin de la plani-
lla a Carlos Grossi.
10. Deudas financieras
En primer lugar se reitera la necesidad de practicar con devengado. En segundo lugar se requiere
analizar los ajustes necesarios para dejar correctamente medido el pasivo al cierre. Asimismo, es
importante que el alumno analice la situacin patrimonial del ente y si la toma de prstamos era
necesaria. Deber justificar su opinin con informacin contable.
11. Patrimonio neto
La consigna de este apartado es registrar las operaciones al cierre del ejercicio comercial y las
decisiones que toma la gerencia en relacin con las ganancias obtenidas. Asimismo se busca que
el alumno registre operaciones de cambios cualitativos en la tenencia de cuotas sociales.
Deber determinar cunta utilidad obtuvo la empresa y proceder a confeccionar conciliaciones
bancarias por todos los meses.
Finalmente, mediante un debate, se deber valorar la estrategia de Esteban y justificar las distintas
posturas.
CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Anlisis de variaciones patrimoniales
uvimos una excelente idea y el mercado nos est esperando, coment exultante Carlos Grossi. El negocio est
organizado y los clientes esperan que nuestra empresa est inscripta para poder empezar a facturar. De todas
maneras, nunca deberamos descuidar los nmeros ni la administracin -aclar preocupado Esteban Arnold Ker-. La
contabilidad no es mi fuerte y temo no saber si estamos ganando o perdiendo dinero.
Sobre la idea y el proyecto
COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L. es un pro-
yecto de empresa que se dedicar a la comercializacin
de artculos electrnicos de ltima generacin. En una
primera etapa comprarn los artculos en
el mercado interno y en una segunda
etapa importarn desde China los pro-
ductos. Esperan llegar a un nivel de
ventas suficiente que les permita llenar
un contenedor. Su negocio estar cen-
trado en la compra venta de productos y
su ventaja competitiva radicar en el
asesoramiento al consumidor final.
Sus socios son dos profesionales egre-
sados de una prestigiosa universidad
nacional que se conocieron al cursar
materias comunes a sus carreras. Carlos
Grossi es licenciado en Administracin
de Empresas y Esteban Arnold Ker es
licenciado en Comercializacin.
Ambos prepararon un plan de negocios
para la materia Trabajo de Integracin Final de sus carre-
ras sobre el proyecto que ahora estaban materializando.
El plan de negocio estipulaba que tenan un requerimiento
de capital de $ 300.000.
Esteban pensaba casarse durante este ao con lo cual no
poda acompaar financieramente de la misma manera
que Carlos. Por eso decidieron que el 60% de la empresa
quede en manos de Carlos y el 40% restante en manos
de Esteban. De todas maneras, en el inicio, solo inte-
grarn $ 150.000.
Como los productos que comercializarn tienen diseo y
tendencia europea, han decidido cerrar el ejercicio
econmico en el mes de junio de cada ao.
En el mes de octubre del ao 2009, se haban reunido con
el abogado que los asesora en la constitucin de la socie-
dad y debatieron acerca de quin deba dirigir la empresa.
Por su formacin acadmica decidieron que Carlos asuma
como gerente.
Grossi y Arnold se dirigan a la escribana para firmar el
contrato social de la firma. Eso significaba el puntapi
inicial del proyecto que tanto haban debatido. Octubre en
Buenos Aires era catico. La ciudad estaba invadida de
marchas y paros de medios de transportes. No les im-
port, todo lo contrario, aprovecharon la demora para
repasar las futuras decisiones.
El primer punto que necesitan conocer era el impacto
patrimonial del start up de la sociedad. Haban constituido
una sociedad con un capital de $300.000 del que solo
integraron la mitad. Adems presupuestaron cargos por
constitucin de la sociedad por los siguientes conceptos:
Honorarios abogado: $ 2.600.
Honorarios contador: $ 1.600.
Tasas retributivas en la Ins-
peccin General de Justicia: $
680.
Honorarios escribana: $
1.250.
El segundo punto que necesitaban
entender era el impacto patrimonial
que significara dotar de un inmueble a
la sociedad. Los socios haban locali-
zado uno en el barrio de San Cristbal
que les permita tener un local a la
calle y unas pequeas oficinas de ad-
ministracin. Se ofreca en alquiler y tambin se encon-
traba a la venta. Se le plantearon las siguientes tres op-
ciones pero antes queran saber grficamente cmo les
afectaba patrimonialmente cada opcin, considerando que
fuera la nica operacin:
Alquiler de $ 1.400 por mes, adelantando dos me-
ses en concepto de depsito en garanta
Compra con endeudamiento. El banco financia $
130.000 a una tasa del 15% anual. Costo de
compra del inmueble $ 190.000. La diferencia la
obtienen usando el aporte de los socios.
Compra con aporte extra de capital. Los socios
aportan los $ 190.000 en funcin de sus porcenta-
jes de participacin.
Grossi y Arnold salieron de la escribana y deba comen-
zar a delinear sus primeros estados de situacin patrimo-
nial mostrando cmo quedaba la situacin real y las op-
ciones que venan discutiendo.
Se recomienda la lectura de:
Di Giorgio, Escolar, Escuin, Smurra, Captulo I, en
Aprendiendo contabilidad.
Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias, Campo, Faur, Fur-
man, Pucich, Sosisky, Capitulo I, en Contabilidad ABC.
T
CONTRATO SOCIAL
COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
En la ciudad de Buenos Aires, Capital de la Repblica Argentina, a los 17 das del mes de enero del ao dos mil diez, entre
Carlos Grossi, argentino, de profesin Licenciado en Administracin, casado, DNI 17.777.777, domicilio en Guido 3777
Ciudad Autnoma de Buenos Aires y Esteban Arnold Ker, argentino, de profesin Licenciado en Comercializacin, soltero,
DNI 18.888.888, domicilio Paris 50-8 Piso Ciudad Autnoma de Buenos Aires; todos vecinos de este lugar, mayores de
edad convienen en celebrar el siguiente contrato de sociedad de responsabilidad limitada la que se regir por las presentes
disposiciones:
CONTRATO SOCIAL
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- DENOMINACIN. RGIMEN APLICABLE. La sociedad mercantil de responsabilidad limitada denominada
COMERCIALIZADORA AMERICANA S. R. L se regir por los presentes estatutos, por Cdigo de Comercio y por las de-
ms disposiciones complementarias que le sean de aplicacin.
Artculo 2.- OBJETO. La sociedad tendr por objeto:
a) Operaciones que tengan por objeto la compraventa de artculos electrnicos ya sean de origen nacional o extranjero
para el mercado nacional o internacional.
b) Financiacin de operaciones de prstamo con garantas reales, personales o sin garanta, a corto, mediano y largo pla-
zo.
c) Compra, venta y negociacin de ttulos, acciones y dems valores mobiliarios y papeles de crdito, ya sean de origen
nacional o extranjero.
d) Las actividades enumeradas podrn tambin ser desarrolladas por la Sociedad, total o parcialmente, de modo indirecto,
mediante la participacin en otras sociedades con objeto anlogo.
Quedan excluidas todas aquellas actividades para cuyo ejercicio la Ley exija requisitos especiales que no queden cumplidos
por esta Sociedad.
Artculo 3.- DOMICILIO. El domicilio legal de la sociedad se fija en la ciudad de Buenos Aires.
Artculo 4.- DURACIN. La sociedad tendr duracin de 99 (noventa y nueve) aos contados desde la fecha de inscripcin
en la Inspeccin General de Justicia.
CAPTULO II
CAPITAL SOCIAL. PRESTACIONES ACCESORIAS
Artculo 5.- CAPITAL. El capital social se fija en la suma de TRESCIENTOS MIL PESOS, divididos en Treinta mil cuotas de
diez Pesos cada una, valor nominal, que se suscriben de acuerdo con el siguiente detalle: Carlos Grossi 18.000 cuotas de
capital o sea $ 180.000 y Esteban Arnold Ker 12.000 cuotas de capital o sea $ 120.000.- Las cuotas se integran en un cin-
cuenta por ciento, en este acto y en dinero efectivo.- Los socios se obligan a integrar el saldo restante dentro del plazo de
dos aos computados a partir de la fecha de inscripcin de la Sociedad.- La reunin de socios dispondr el momento en que
se completar la integracin.
Artculo 6.- PRESTACIONES ACCESORIAS. En esta sociedad no se establecen prestaciones accesorias obligatorias para
ningn socio, distintas de las aportaciones al capital social anterior.
CAPTULO III
RGIMEN DE LAS PARTICIPACIONES SOCIALES
Artculo 7.- RGIMEN DE LA TRANSMISIN VOLUNTARIA POR ACTOS INTER VIVOS.
Las cuotas son libremente transmisibles entre los socios. Ningn socio podr ceder sus cuotas a extraos a la sociedad,
salvo el consentimiento unnime de los otros socios, sin perjuicio del procedimiento establecido en el artculo 152 de la Ley
19.550. Se considerar por otorgado el consentimiento unnime, si los socios no se oponen en forma expresa a la cesin
dentro del trmino de diez das hbiles de notificados fehacientemente por la gerencia de la voluntad del socio que propone
ceder. Los socios continuadores tendrn preferencia en la adquisicin de las cuotas del capital del o de los socios cedentes.
CAPTULO IV
ORGANOS SOCIALES
ARTICULO 8.- ASAMBLEA DE SOCIOS. El rgano supremo de la sociedad es la Asamblea de Socios que ser convoca-
da por el gerente o a pedido por escrito de los socios que representen el 5% del capital social o ms.
Artculo 9.- ADMINISTRACIN DE LA SOCIEDAD. La administracin, representacin legal y uso de la firma social estarn
a cargo de un gerente en forma individual, socio o no por el trmino de duracin del contrato, o hasta que renuncie o sea
removido.-En tal carcter, tiene todas las facultades para realizar los actos y contratos tendientes al cumplimiento del objeto
de la sociedad, inclusive los previstos en los artculos 1881 del Cdigo Civil y 9 del Decreto ley 5965/63.- El gerente deposi-
tar en la sociedad en concepto de garanta la suma de Cien Pesos.
ASAMBLEA GENERAL
Artculo 10.- DISPOSICIN GENERAL.: Las resoluciones sociales se adoptarn en la forma dispuesta en el artculo 159 de
la ley 22.903.- Rigen las mayoras previstas en el artculo 160 de la citada ley y cada cuota da derecho a un voto.- Toda co-
municacin o citacin a los socios se sujetar a lo dispuesto en el artculo 159 ltimo prrafo de la ley 22.903.
CAPTULO V
MODIFICACIN DE ESTATUTOS. AUMENTO Y REDUCCIN DEL CAPITAL SOCIAL
Artculo 11.- RGIMEN DE LAS MODIFICACIONES. Se establece que el capital se podr incrementar cuando se estime
procedente, mediante cuotas suplementarias. La Asamblea de socios aprobar las condiciones de aumento de capital en
cuanto a montos y plazos de integracin.
Artculo 12.- PROPORCIONALIDAD DEL AUMENTO DE CAPITAL. Al aumentarse el capital se guardar la proporcin de
cuotas de que cada socio era titular al momento de la decisin respetando su derecho de preferencia de acuerdo a lo esta-
blecido en el artculo 194 de la Ley 22.903. Los socios que han ejercido el derecho de preferencia podrn suscribir a prorrata
las cuotas no suscriptas por los otros socios de acuerdo a lo establecido en el artculo 194 de la Ley 22.903 in fine.
CAPTULO VI
EJERCICIO SOCIAL. CUENTAS ANUALES Y DISTRIBUCIN DE DIVIDENDOS
Artculo 13.- EJERCICIO SOCIAL. El ejercicio social cierra el da 30 de junio de cada ao a cuya fecha se realizar el ba-
lance general que se pondr a disposicin de los socios con no menos de 15 das de anticipacin a su consideracin.
Artculo 14.- DISTRIBUCIN DE UTILIDADES. De las utilidades lquidas y realizadas se destinar:
a) el cinco por ciento al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 20 por ciento del capital social;
b) el importe que se establezca para retribucin del gerente; y
c) el remanente, previa deduccin de cualquier otra reserva que los socios dispusieran constituir, se distribuir entre los
mismos en proporcin al capital integrado.
CAPTULO VII
DISOLUCIN Y LIQUIDACIN
Artculo 15.- DISOLUCIN Disuelta la sociedad por cualquiera de las causales previstas en el artculo 94 de la ley
22.903, la liquidacin ser practicada por los gerentes o por la persona que designen los socios
En este acto los socios acuerdan:
a) Establecer la sede social en la Av. Rivadavia 1273 2 Piso C.A.B.A. Designar gerente titular al Sr. Carlos Grossi ar-
gentino, de profesin licenciado en administracin, casado, DNI 17.777.777, domicilio Guido 3777 Ciudad Autnoma
de Buenos Aires- , quien acepta el cargo conferido
No habiendo mas asuntos que tratar, y en prueba de conformidad, se firman seis ejemplares de un mismo tenor y a un solo
efecto.

CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Devengado
l fin terminamos todos los trmites de inscripcin de la sociedad, vitore Esteban Arnold Ker. Ya tenemos CUIT,
inscripcin ante la Inspeccin General de Justicia y cuenta en el Banco Galicia ahora, desgraciadamente,
tenemos que empezar a incurrir en gastos, coment preocupado Carlos Grossi.
Empezamos a incurrir en gastos
COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L. estaba le-
galmente constituida y poda comenzar a operar. El primer
da de actividades, el 25 de ene-
ro de 2010, retiraron el dinero
depositado en el Banco Nacin y
lo transfirieron a la cuenta de la
sociedad del Banco Galicia. El
depsito en el Nacin es un pro-
ceso necesario para la inscrip-
cin de la sociedad y se trataba
de $ 75.000. Adems, transfirie-
ron de sus cuentas personales $
75.000 para alcanzar el monto
comprometido de $ 150.000. De
esta manera quedaba integrado
el 50% del capital suscripto.
El primer punto por discutir era la
decisin del lugar fsico donde
instalarse y en qu condiciones.
En su primera reunin la gerencia decidi que, por el des-
conocimiento de mercado, comenzaran alquilando un
local con una pequea oficina. Si el negocio redituaba y
las proyecciones financieras se cumplan, pensaran en
una compra con dinero de los socios o con un prstamo
hipotecario.
Le encargaron a la inmobiliaria CID Propiedades la
bsqueda del inmueble y en 48 horas estaban recibiendo
una llamada en el telfono celular: Hemos encontrado un
inmueble en inmejorables condiciones, respondi el Sr.
Albertario dueo de CID Propiedades-. Luego de verifi-
cadas las garantas otorgadas para el contrato, se junta-
ron en la inmobiliaria a firmar el contrato (se adjunta a la
presente).
El contrato se firm por tres aos en la suma de $ 1.400
por mes. El 27 de enero libraron un cheque por $ 7.000 de
los cuales $ 2.800 eran por el alquiler de febrero y marzo,
$ 1.400 en concepto de comisin de la inmobiliaria CID y
$ 2.800 como garanta del alquiler. En lo sucesivo, los
alquileres se pagaran con cheque los das 5 de cada
mes.
El segundo punto consista en contratar un seguro contra
robo e incendio del depsito. Eligieron a la compaa La
Diagonal S.A. por su trayectoria en
el mercado y por su competitividad
en precios.
Como no conocan la magnitud de
las existencias firmaron una pliza
por un lapso muy pequeo que luego
sera reformulada una vez cerrado el
ejercicio. Acordaron abonar con
cheque el 27 de enero $ 4.840. El
mismo inclua el seguro de $ 800
mensual ms 21% en concepto de
IVA ($ 4.000 + $ 840). La cobertura
por robo e incendio cubre desde las
0 horas del 1 de febrero de 2010
hasta las 24 horas del 30 de junio de
2010.
Por ltimo, emitieron los cheques por los gastos genera-
dos en la constitucin de la sociedad y que haban presu-
puestado anteriormente.
La empresa incurri en dos gastos fijos muy altos. Los
socios estn necesitando contar con una planilla donde se
muestre el cargo a prdida en los resultados del ejercicio
mes a mes. La planilla debe abarcar desde el mes de
enero hasta junio de 2010. Por ltimo queran saber cun-
to dinero posean en el banco para conocer su liquidez.
Se recomienda la lectura de:
Aprendiendo contabilidad Di Giorgio, Escolar, Escuin,
Smurra Captulo VI
Contabilidad ABC Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias,
Campo, Faur, Furman, Pucich, Sosisky Capitulo 3
A

CONTRATO DE LOCACIN
En la ciudad Autnoma de Buenos Aires, a los 27 das del mes de enero del ao 2010, entre: Edgar Husares , argentino, DNI 21553661 en adelante llamados EL LOCADOR por una
parte; y Comercializadora Americana SRL, en adelante llamados EL LOCATARIO por la otra parte, convienen, de comn y mutuo acuerdo, celebrar el presente Contrato de Locacin,
en dos (2) ejemplares, de un mismo tenor y a un mismo efecto, sujeto a las siguientes clusulas: PRIMERA: El Locador, da en Locacin al Locatario, el local de su propiedad, ubicado
en la calle en Salta 717 Ciudad de Buenos Aires. SEGUNDA: El Locatario, declara recibir el citado bien inmueble motivo del presente contrato, en perfecto estado de aseo y conserva-
cin. TERCERA: Esta Locacin se pacta por el trmino de treinta y seis (36) meses, a contar desde el da 01 del mes de FEBERO del ao 2010 hasta el da 31 del mes de ENERO del
ao 2013 inclusive fecha esta ltima, en que el Locatario, entregar al Locador, la propiedad locada totalmente desocupada. El Locatario, podr resolver este contrato anticipadamente,
debiendo notificar en forma fehaciente su decisin al Locador, con una antelacin mnima de sesenta (6O) das de la fecha en que reintegrar lo arrendado.- Para que la rescisin sea
vlida, tanto a! momento de manifestar su decisin rescisoria como al momento de devolver al Locador la tenencia del bien alquilado en las condiciones pactadas, el Locatario debe
haber dado cumplimiento a todas las obligaciones a su cargo y a satisfaccin del Locador. De hacer uso de la opcin resolutoria en el primer ao de vigencia de la relacin locativa,
deber abonar al Locador, en concepto de indemnizacin, la suma equivalente a dos meses de alquiler al momento de desocupar el inmueble, y la de un (11/2) mes y medio, si la
opcin se ejercita transcurrido el primer ao do vigencia del presente contrato.- Si vencido el plazo del arrendamiento, el inquilino no hubiere dejado ntegramente desocupado el depar-
tamento, y no hiciese entrega de las llaves, de hecho abonar en concepto de indemnizacin, la suma pactada en la clusula dcima primera de este contrato, sin perjuicio de la accin
judicial que en este caso pueda corresponder.- Toda renovacin de esta locacin solo puede ser pactada y probada en forma Documental. Las obligaciones a cargo del Locatario
subsistirn an en el caso de consignacin judicial de las llaves del inmueble, hasta que el Locador recupere efectivamente la tenencia del inmueble arrendado, en las condiciones
pactadas, y aquel haya cumplido con todas las obligaciones a su cargo, a satisfaccin del Locador. CUARTA: El monto total de este contrato es de pesos CINCUENTA MIL CUATRO-
CIENTOS ($50.400) pagaderos del siguiente modo: 36 meses iguales y consecutivos (canon locativo) de pesos MIL CIEN ($1.4OO). Dicho alquiler ser pagadero en efectivo, del da
uno (O1), al da diez (1O) de cada mes por adelantado y por perodos completos, no siendo susceptibles de fraccionarse cualquiera fuera el tiempo de utilizacin, sin necesidad de
requerimiento alguno.- El alquiler deber ser abonado en el domicilio contractual del Locador o donde este o sus representantes indiquen en forma fehaciente, sin que el hecho de que
algn pago efectuado fuera de estas condiciones autorice a considerar modificada esta clusula. El Locatario declara que se encuentra en posesin material de la totalidad de los Pesos
para hacer frente a todos los pagos a que se obliga por el presente contrato, renunciando al derecho de promover cualquier accin tendiente a obtener la revisin judicial de sus clusu-
las, cualquiera sea el motivo invocado. QUINTA: Queda convenido especialmente en esta clusula que son a cargo exclusivo del LOCATARIO el pago de: a) expensas comunes; b)
servicios de electricidad, c) servicios de gas y d) servicios de telfono y de cualquier otro impuesto, tasa o contribucin que por ley sugiera en el futuro como consecuencia de esta
locacin. El Locatario acepta la obligacin de realizar el trmite de cambio de titularidad en los servicios de electricidad gas y telfono. Cualquier otro servicio que adquiriera como ser
Televisin por Cable, Internet, u otros que el Locatario contrate en el inmueble motivo de este Contrato de Locacin, debern ser puestos a nombre del Locatario y dado de baja y
saldada cualquier deuda antes de la finalizacin o rescisin del presente contrato y la entrega de las llaves y el inmueble segn los trminos pactados en el presente. El Locatario tendr
a su cargo, entregar las facturas originales de A.B.L. y Aguas Argentinas a nombre del Locador, al Locador, quien al momento del cobro del alquiler y expensas, anotar al pie del recibo
el detalle de las facturas de servicios abonadas por el Locatario, y aquellas que se encuentren en mora. La falta de pago en que incurriere el Locatario o cualquier otra infraccin a los
servicios, que implicare la cesacin de los mismos reputar falta de cumplimiento a las obligaciones contractuales y constituir causal de desalojo, con la obligacin de reparar los daos
y perjuicios.- Las partes acuerdan que la falta de cumplimiento por el Locatario de cualquiera de las obligaciones dinerarias accesorias a su cargo, tendr el mismo tratamiento legal que
la falta de pago de los alquileres.- En caso de mora en el pago del alquiler, el Locatario deber pagar un inters del O,3% del monto diario ms un cargo punitorio nico del 2% en
concepto de gestin de cobros que percibir la Administradora. Este inters se aplicar desde la fecha que debi pagar y el da de su efectivo pago.- El vencimiento para abonar el
alquiler mensual como se dijo antes, operar el da primero (O1) de cada mes, concedindose un perodo de gracia para efectivizar el mismo hasta el da cinco (1O) de cada mes,
excedido dicho plazo mximo regir la mora pactada, la cual se computar a partir del primer da del mes en mora.- El Locador podr rechazar la cobranza del alquiler atrasado, si su
pago NO se efectuara conjuntamente con dicha multa. SEXTA: El Locatario no puede efectuar mejoras ni modificaciones sin la conformidad previa y fehaciente del Locador, siempre
que no afecten a los dems propietarios de los departamentos linderos, y que el consorcio d su aprobacin por las reformas a introducir, los que determinar las condiciones en las que
se harn, en cuyo caso se efectuarn por cuenta exclusiva del Locatario y quedarn a beneficio de la propiedad, sin derecho a reclamar indemnizacin alguna al restituirse la tenencia,
sin que ello implique derogacin de la prohibicin. SPTIMA: El bien locado ser destinado exclusivamente a vivienda y habitado nicamente por el arrendatario, quedndole absoluta-
mente prohibido al Locatario ceder parcial o totalmente, permutar, vender o transferir ni otorgar derecho alguno sobre el presente contrato sea personal o real, ni subalquilar total o
parcialmente el bien alquilado, ni el prstamo de uso, ni dejar en su lugar a un familiar, aunque no cause perjuicio al Locador.- El Locatario, se compromete a observar y respetar las
leyes, decretos, ordenanzas y reglamentaciones en vigencia, normas morales, buenas costumbres y muy especialmente observar y cumplir el Reglamento de Copropiedad y Adminis-
tracin y del Reglamento Interno del edificio, que rige para la unidad locada, el cual conoce y acepta.- La realizacin en el bien locado, aunque sea en forma parcial o accesoria, de
alguna actividad diversa de la pactada como destino de la locacin autorizar al Locador a considerar rescindida la locacin por culpa del Locatario y por la causal de cambio de destino.
OCTAVA: El Locador no ser responsable por cualquier consecuencia daosa que le resulte al Locatario, sus dependientes o visitantes, como consecuencia de incendios, derrumbes,
actos de terrorismo, desprendimientos, inundaciones, humedades an las provocadas por caos filtraciones, y similares, as como acciones originadas por el uso de las instalaciones
elctricas, gas, ascensor y cualquier otro vicio rehibiditorio de la propiedad en s, renunciando el Locatario a pedir la reconstruccin o resarcimiento en caso de destruccin total o parcial
de la propiedad y/o inmueble y, en general, cualquier hecho de vecinos de la misma casa o linderas, de terceros o de las autoridades pblicas, y todos los que puedan considerarse
caso fortuito o de fuerza mayor, sin que ellos autoricen al Locatario para dejar de cumplir sus obligaciones o para rescindir la locacin.- El Locatario debe permitir, cuando el Locador lo
juzgue conveniente, la inspeccin, por el Locador, sus representantes o terceros autorizados, del estado y el uso que se haga de la finca, revisar los servicios sanitarios, de luz o cual-
quier otro que fuera necesario e indicar las reparaciones a efectuar en los sectores privados a de la unidad locada.-/ Corresponder al Locatario la reparacin de los desperfectos meno-
res, provocados por su uso . NOVENA: El Locatario debe dar estricto cumplimiento a todas las normas legales y contractuales vigentes que reglamenten el uso de la finca locada,
pasadas, presentes o futuras, declarando conocer las dictadas a la fecha, como as tambin, observar las ordenanzas municipales y leyes nacionales, aplicables en estos casos. DCI-
MA: El Locatario debe hacer entrega al Locador, dentro del trmino de tres das de haberlos abonado, de los comprobantes o de las facturas que acrediten el pago de los gastos a su
cargo y, dentro de los tres das de serle requerido, pagarle los que haya abonado el Locador.- El Locatario debe entregar a su destinatario, dentro del trmino de tres das de haberla
recibido, toda la correspondencia dirigida al Locador y poner en su conocimiento cualquier hecho que pueda afectar sus derechos.- El Locatario no puede depositar o utilizar materiales o
efectuar actividades que aumenten el riesgo de incendio de la propiedad.- Sin perjuicio de las obligaciones a su cargo, el Locatario dar inmediata cuenta al Locador de cualquier dao
que sufra la propiedad, permitiendo al mismo o a sus representantes o dependientes el libre acceso a cualquier dependencia de la finca, sin derecho a cobrar indemnizacin alguna.- En
caso de consignacin de las llaves del inmueble, el alquiler regir hasta que el Locador tome posesin real y efectiva del bien, en las condiciones pactadas y a su entera satisfaccin
computndose siempre cualquier fraccin como mes entero.- Le queda prohibido al Locatario efectuar publicidad de cualquier tipo, especialmente la que implique colocar en el frente de
la finca cualquier cartel o elemento afn. Para todos los casos resultantes del presente contrato se pacta que la mora se opere de pleno derecho, sin necesidad de interpelacin, judicial o
extrajudicial alguna.- El pago de toda suma resultante del presente contrato slo podr ser probado en forma documental.- Cualquier incumplimiento del Locatario, especialmente la falta
de pago de un solo perodo de alquiler aunque no le cause perjuicio alguno, autorizar al Locador a considerar rescindida la presente locacin por culpa del Locatario.- Idntica conse-
cuencia tendr el corte de cualquiera de los servicios pblicos de la finca por culpa del inquilino. DCIMA PRIMERA: En este acto, el Locatario entrega al Locador, en concepto de
depsito de garanta la suma de peso dos mil ochocientos ($2.800) sirviendo este contrato de suficiente recibo.- Este importe no podr ser imputado al pago de alquileres. El depsito de
garanta le ser devuelto al Locatario, sin intereses ni actualizacin alguna, al vencimiento del presente contrato, cuando haya devuelto la tenencia del bien alquilado en perfecto estado
de aseo y conservacin y acredite haber cumplido con todas las obligaciones a su cargo, en las condiciones pactadas y a entera satisfaccin del Locador.- El Locador har entrega de la
suma dada en garanta, o de lo que de ella quedara luego de dar cumplimiento a aquellas obligaciones que el Locatario dejara pendientes, en el domicilio fijado para el cobro de los
alquileres, sin excepcin alguna, y solo contra recibo que deber extender el Locatario.-En caso de que, al vencimiento del presente contrato, el Locatario no devuelva la tenencia del
bien arrendado en las condiciones pactadas de aseo y conservacin y a satisfaccin del locador, sin perjuicio de la promocin del respectivo juicio de desalojo y de todas las otras
consecuencias que resulten de las normas legales o contractuales aplicables, deber abonar el concepto de multa por incumplimiento (y sin que ello resulte comprensivo de otros daos
y perjuicios que tenga obligacin de resarcir* al locador), la suma de Pesos sesenta ($ 6O), diarios por cada da de ocupacin extempornea, ms el pago del alquiler mensual, pactado
en la clusula cuarta de este contrato, sin perjuicio de la accin judicial que en este caso pudiera corresponder. DECIMOSEGUNDA: Todos los gastos que demande el presente contra-
to, ya sea por su confeccin, certificacin de firmas, etc. sern por cuenta exclusiva del locatario. DECIMOTERCERA: La falta de pago de dos mensualidades del alquiler, ya sea o no
consecutivas o la falta de cumplimiento de cualesquiera de las clusulas establecidas en el presente contrato de arrendamiento, da derecho al arrendador para iniciar juicio de desahucio
y dar por rescindido el presente contrato: siendo a cargo del arrendatario todos los gastos, costas y honorarios de los letrados y peritos intervinientes, obligndose a la vez: a dejar
desocupado el departamento arrendado, dentro de los quince das de la comunicacin por telegrama, sin necesidad de notificacin judicial alguna. DCIMO CUARTA: Sin perjuicio de
responder con la totalidad de sus bienes y afianzando todas las obligaciones contractuales y extracontractuales que nacieren del presente contrato para el LOCATARIO hasta la restitu-
cin de la unidad locada, Carla Grossi Paz se ha impuesto del contenido de este contrato, el cual tambin suscribe y declara que se constituye en EL FIADOR, liso, llano y principal
codeudor solidario de todas las obligaciones que contrae el LOCATARIO en el presente Contrato, y como si fuese el LOCATARIO mismo. Esta fianza que cubre tambin cualquier
suma que deba abonarse por daos y perjuicios, y/o costas que resulten de juicios contra el LOCATARIO y/o homologaciones de convenios de desalojo por incumplimiento, se extiende
por todo el tiempo en que EL LOCATARIO ocupe el bien locado, o lo retenga por la razn que fuese, an cuando haya vencido el plazo locativo y hasta tanto el LOCADOR tome pose-
sin efectiva del mismo. El FIADOR renuncia en este acto a los beneficios de excusin, divisin y preinterpelacin. La fianza abarcar tambin la responsabilidad civil hacia terceros que
pueda surgir para el LOCATARIO con motivo de sta locacin. A los efectos de garantizar lo enunciado en esta clusula, EL FIADOR declara ser propietario, y afecta especialmente a
sta garanta entregando fotocopias de su ttulo de propiedad, del siguiente inmueble a) lote 4 de la manzana 2 con frente a la Avenida Croacia 2739 Barrio Vucetich de la localidad de
Jos C. Paz Partido de Oral. Sarmiento Provincia de Buenos Aires, Nomenclatura catastral circunscripcin IIII seccin R , manzana 2a parcela 4, y cuyo testimonio se inscribi en el
Registro de la Propiedad en la matricula 4695 de Jos C. Paz, Provincia de Buenos Aires.
El FIADOR declara bajo juramento que dicho bien no se encuentra afectado a inembargabilidad, est libre de todo gravamen, no est inscripto como bien de familia, no est en trmite
sucesorio, ni pesa sobre el ningn otro tipo de inhibicin que impida disponer del mismo. Para el caso de que estas afirmaciones no fueran ciertas, y, sin perjuicio de la responsabilidad en
que incurra la persona mencionada por falsa declaracin, el LOCATARIO se compromete a suministrar otro FIADOR a satisfaccin del LOCADOR en 5 das corridos. En el caso en que
en el futuro se produjera la constitucin de cualquier gravamen sobre la propiedad citada con anterioridad, , en caso de desaparicin, insolvencia, quiebra concurso del FIADOR, as
como la ausencia del pas transmisin de la propiedad por cualquier ttulo, el LOCATARIO deber proceder al reemplazo del FIADOR que quede en sta situacin, en las condiciones
antes mencionadas, ya sea por serle exigido por el LOCADOR, o por haber acaecido alguno de los supuestos previstos sin conocimiento del LOCADOR. En todos los casos ya mencio-
nados el plazo con que cuenta el LOCATARIO para reemplazar a FIADORES es de 5 das corridos. Si el LOCATARIO no cumpliese con los requerimientos de sta clusula ante cua-
lesquiera de los supuestos mencionados, presta su conformidad para que el LOCADOR considere rescindida esta locacin y demande su desalojo El FIADOR asume el compromiso
expreso de no enajenar su bien cambiarle la titularidad por la razn que fuere sin cumplir en comunicrselo al Locador de modo fehaciente dentro de los 5 das de ocurrido el hecho. Si
as lo hiciere, deber sustituirlo por otro bien de igual o mayor valor al dado en garanta, bajo apercibimiento de incurrir en el delito de desbaratamiento de derechos acordados. DECI-
MOSEXTA: Toda cuestin judicial emergente de esta locacin debe tramitarse por ante los tribunales ordinarios de la Ciudad de Buenos Aires, renunciando las partes a cualquier otro
fuero o jurisdiccin incluso el Federal y el Locatario o el Fiador a la facultad de recusar sin expresin de causa al Magistrado interviniente.- Las partes convienen que el cobro de toda
suma adeudada como resultado de esta locacin se tramite segn las normas fijadas para el trmite del juicio ejecutivo.- El Locatario y el Fiador se comprometen a no impugnar ninguna
notificacin efectuada en los domicilios constituidos en el presente contrato, cualquiera sea la modalidad en que ella sea hecha. Ante el incumplimiento de alguna de las clusulas de este
contrato, especialmente en las que se refiere a obligaciones de pago por parte del LOCATARIO, el LOCADOR podr exigir la devolucin efectiva de la unidad libre de ocupantes de
conformidad con lo previsto por los artculos 5O9 del Cdigo Civil y 684 bis del Cdigo de Procedimientos Civil y Comercial los cuales conoce y acepta expresamente no objetndolos por
ningn concepto DECIMSEPTIMA: Para todos los efectos legales del presente contrato de arrendamiento, cualquier interpelacin ya sea judicial o extrajudicial (notificaciones y diligen-
cias), el Locador constituye domicilio legal en Rivadavia 1273 Ciudad Autnoma de Buenos Aires, el Locatario y Fiador constituyen domicilio legal, en Salta 717 Ciudad Autnoma de
Buenos Aires; domicilios estos donde tendrn validez todas las comunicaciones, notificaciones e intimaciones, que a esos domicilios se les haga llegar, aunque los interesados no vivan o
no se encuentren en ellas. DECIMO OCTAVA: En caso de abandono manifiesto de la locacin, el Locador podr penetrar en el bien alquilado en forma extrajudicial y previo inventario
fehaciente, tomar la tenencia provisoria del inmueble, hasta que el Magistrado le otorgue la definitiva. DECIMONOVENA: Salvo notificacin fehaciente y aceptacin previa y documenta-
da del Locador, la presencia de terceros en el bien locado har presumir una cesin, venta o transferencia prohibidas, autorizando al Locador a considerar rescindida la locacin por culpa
del Locatario. VIGSIMA: conformidad de las partes de todo lo enunciado. Ledo detenidamente todo lo que antecede, en un todo de acuerdo y en prueba de conformidad con todas las
clusulas establecidas en el presente contrato de locacin, y, para su constancia y cumplimiento, se firman dos (O2) ejemplares de un mismo tenor, y a un solo efecto, en el lugar y fecha
indicados al comienzo.
CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Caja y bancos
o coincide nada con nada, se alarm Esteban Arnold Ker al abrir el sobre del banco con el extracto y confrontarlo
con las cifras de la contabilidad. Dejame que lo analice en detalle, coment en tono tranquilizador Carlos Grossi
tratando de apaciguarlo.
Alguien que concilie estos datos
COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L. haba finali-
zado su primer mes de funcionamiento y aunque los so-
cios no queran reconocerlo
haban avanzado en la idea
original. Ya estaban inscriptos,
tenan cuenta bancaria y un
lugar fsico donde operar. El
banco confirm que mensual-
mente cobrara por manteni-
miento de cuenta $ 100 + IVA
(21%).
Comenzaron su primer mes de
actividades y por lo pronto todas
las ventas se concertaran de
manera telefnica o a travs del
portal web donde cargaran todos los productos. Para ello,
en el mes de enero, hicieron una seleccin de personal
que result en la contratacin de Jos Prez quien inici
sus funciones el 15 de febrero de 2010.
Se estipul una remuneracin bruta de $ 2.000 y se con-
trat a un estudio profesional para liquidar las nminas
salariales y las cargas sociales. Por iniciar tareas el da 15
le corresponda una remuneracin bruta por febrero 2010
de $ 1.000
Por otra parte, realizaron el primer encargo de productos
bajo el siguiente detalle:
Artculo Cantidad Unitario Total

Pen drive 500 25 12.500
Rep. MP5 600 100 60.000
Memoria 2 GB 300 70 21.000
Memoria 1 GB 250 36 9.000
102.500
Por ser productos gravados a la alcuota de IVA del 21%,
el proveedor emiti una factura por $ 124.025 ($ 102.500
+ IVA $ 21.525) el 20/02/2010, fecha en la cual entreg
los mismos.
Por la importancia de la ope-
racin, negociaron con el pro-
veedor efectuar dos pagos de
la factura con fecha 31 de
marzo y 30 de abril. Para ga-
rantizar la operacin emitieron
dos cheques de pago diferido
por $ 62.012,50 con venci-
miento en la fecha estipulada.
El proveedor recibi los che-
ques y entreg el recibo que
indicaba que la factura haba
sido cancelada mediante la utilizacin de cheques de
pago diferido.
Por otra parte, al comenzar los movimientos de compras y
visitas a clientes y a proveedores, empezaron a gastar
dinero en viticos, correos, etc. Para ello constituyeron un
fondo fijo emitiendo un cheque por $ 1.000 que se presen-
taron a cobrar en ventanilla del banco. Al cierre del mes,
los socios presentaron el siguiente detalle de gastos para
rendir cuentas del dinero erogado:
Viticos: $180.
Envos de catlogos por correo: $286.
Gastos de oficina: $ 326.
Se recomienda la lectura de:
Di Giorgio, Escolar, Escuin, Smurra, Captulo VII, en
Aprendiendo contabilidad.
Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias, Campo, Faur, Fur-
man, Pucich, Sosisky, Captulo 4, en Contabilidad ABC.
N
Sres.
CCMLkCIALI2ADCkA AMLkICANA S.k.L.
8lvadavla 1273 2 lso
8esumen Callcla al 31/01/2010
Cuenta Sa|do |n|c|a| Cred|tos Deb|tos Sa|do f|na|
CorrlenLe $ 198432-9 004-2 0 130.000,00 0,00 -130.000,00
Iecha Db|to Crd|to Sa|do
01/01/2010 Saldo lnlclal 0,00
24/01/2010 1ransferencla 8anco nacln 73.000,00 -73.000,00
23/01/2010 uepslLo en venLanllla 73.000,00 -130.000,00
Saldo al 31/01/2010 -130.000,00
Descr|pc|n
/ / ,
Sres.
CCMLkCIALI2ADCkA AMLkICANA S.k.L.
8lvadavla 1273 2 lso
8esumen Callcla al 28/02/2010
Cuenta Sa|do |n|c|a| Cred|tos Deb|tos Sa|do f|na|
CorrlenLe $ 198432-9 004-2 -130.000,00 0,00 20.934,82 -129.043,18
Iecha Db|to Crd|to Sa|do
01/02/2010 Saldo lnlclal -130.000,00
01/02/2010 Cheque n
ro
1 7.000,00 -143.000,00
01/02/2010 Cheque n
ro
2 4.840,00 -138.160,00
06/02/2010 Ch n
ro
3 2 600 00 133 360 00
Descr|pc|n
06/02/2010 Cheque n
ro
3 2.600,00 -133.360,00
06/02/2010 Cheque n
ro
4 1.600,00 -133.960,00
06/02/2010 Cheque n
ro
3 680,00 -133.280,00
06/02/2010 Cheque n
ro
6 1.230,00 -132.030,00
07/02/2010 Cheque n
ro
7 1.000,00 -131.030,00
28/02/2010 LxLraccln por ca[ero 830,00 -130.180,00
28/02/2010 lmpuesLo Ley 23.413 900,00 -129.280,00
28/02/2010 lmpuesLo Ley 23.413 113,82 -129.166,18
28/02/2010 CasLo manLenlmlenLo cuenLa 100,00 -129.066,18
28/02/2010 lvA CredlLo flscal 21,00 -129.043,18
Saldo al 28/02/2010 -129.043,18
Sres.
CCMLkCIALI2ADCkA AMLkICANA S.k.L.
8lvadavla 1273 2 lso
8esumen Callcla al 31/03/2010
Cuenta Sa|do |n|c|a| Cred|tos Deb|tos Sa|do f|na|
CorrlenLe $ 198432-9 004-2 -129.043,18 106.136,36 41.499,20 -193.682,34
Iecha Db|to Crd|to Sa|do
01/03/2010 Saldo lnlclal -129.043,18
01/03/2010 ueposlLo ch.op 3463 13.246,00 -144.291,18
01/03/2010 ueposlLo ch.op 3479 77.198,00 -221.489,18
Descr|pc|n
p p , ,
03/03/2010 Cheque n
ro
10 810,00 -220.679,18
03/03/2010 Cheque n
ro
11 432,00 -220.247,18
08/03/2010 Cheque n
ro
12 2.292,00 -217.933,18
10/03/2010 1ransf lnL 8anc lnvers 10.000,00 -207.933,18
23/03/2010 Cheque n
ro
13 13.260,00 -194.693,18
23/03/2010 ueposlLo ch.op 3479 13.692,36 -208.387,34
26/03/2010 Cheque rechazado 13.692,36 -194.693,18
31/03/2010 lmpuesLo Ley 23.413 636,82 -194.038,36
31/03/2010 lmpuesLo Ley 23.413 242,92 -193.813,44
31/03/2010 CasLo manLenlmlenLo cuenLa 100,00 -193.713,44
31/03/2010 CasLo cheque rechazado 10,00 -193.703,44
31/03/2010 lvA CredlLo flscal 23,10 -193.682,34
Saldo al 31/03/2010 -193.682,34
Sres.
CCMLkCIALI2ADCkA AMLkICANA S.k.L.
8lvadavla 1273 2 lso
8esumen Callcla al 30/04/2010
Cuenta Sa|do |n|c|a| Cred|tos Deb|tos Sa|do f|na|
CorrlenLe $ 198432-9 004-2 -193.682,34 131.484,30 67.832,96 -277.333,89
Iecha Db|to Crd|to Sa|do
01/04/2010 Saldo lnlclal -193.682,34
01/04/2010 Cheque n
ro
8 62.012,30 -131.669,84
01/04/2010 Acred. resLamo 103.730,00 -233.419,84
Descr|pc|n
01/04/2010 Acred. resLamo 103.730,00 233.419,84
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01/04/2010 ueposlLo ch.op 3678 3.989,30 -261.737,34
03/04/2010 1ransf home banklng 1.620,00 -260.117,34
03/04/2010 Cheque n
ro
13 1.400,00 -238.717,34
03/04/2010 1ransf home banklng 862,00 -237.833,34
06/04/2010 ueposlLo ch.op 6886 3.630,00 -261.483,34
07/04/2010 Cheque n
ro
16 991,98 -260.493,36
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30/04/2010 lmpuesLo Ley 23.413 23,29 -277.434,89
30/04/2010 CasLo manLenlmlenLo cuenLa 100,00 -277.334,89
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Saldo al 30/04/2010 -277.333,89
Sres.
CCMLkCIALI2ADCkA AMLkICANA S.k.L.
8lvadavla 1273 2 lso
8esumen Callcla al 31/03/2010
Cuenta Sa|do |n|c|a| Cred|tos Deb|tos Sa|do f|na|
CorrlenLe $ 198432-9 004-2 -277.333,89 74.336,00 82.380,70 -269.489,18
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ro
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03/03/2010 Cheque n
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Descr|pc|n
03/03/2010 Cheque n 17 1.400,00 -213.921,39
03/03/2010 1ransf home banklng 1.742,00 -212.179,39
03/03/2010 1ransf home banklng 926,30 -211.232,89
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ro
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07/03/2010 1ransf lnL 8anc lnvers 13.260,00 -197.279,83
20/03/2010 Cheque n
ro
20 1.270,30 -196.009,33
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31/03/2010 lmpuesLo Ley 23.413 447,22 -270.098,13
31/03/2010 lmpuesLo Ley 23.413 487,93 -269.610,18
31/03/2010 CasLo manLenlmlenLo cuenLa 100,00 -269.310,18
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Saldo al 31/03/2010 -269.489,18
Sres.
CCMLkCIALI2ADCkA AMLkICANA S.k.L.
8lvadavla 1273 2 lso
8esumen Callcla al 30/06/2010
Cuenta Sa|do |n|c|a| Cred|tos Deb|tos Sa|do f|na|
CorrlenLe $ 198432-9 004-2 -269.489,18 4.682,70 39.666,31 -214.303,37
Iecha Db|to Crd|to Sa|do
01/06/2010 Saldo lnlclal -269.489,18
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03/06/2010 Cheque n
ro
21 1.400,00 -269.722,68
Descr|pc|n
03/06/2010 Cheque n 21 1.400,00 269.722,68
03/06/2010 ueblLo cuenLa 1.283,63 -268.437,03
03/06/2010 ueblLo cuenLa 1.361,23 -267.073,80
03/06/2010 ueposlLo ch.op 4236 484,00 -267.339,80
03/06/2010 1ransf home banklng 1.923,00 -263.634,80
03/06/2010 1ransf home banklng 1.023,68 -264.611,12
07/06/2010 Cheque n
ro
23 1.920,90 -262.690,22
13/06/2010 Cheque n
ro
24 22.990,00 -239.700,22
17/06/2010 ueposlLo ch.op 133 1.306,80 -241.007,02
18/06/2010 1ransf lnL 8anc lnvers 26.260,00 -214.747,02
21/06/2010 Cheque n
ro
23 1.312,83 -213.434,17
26/06/2010 ueposlLo ch.op 4668 1.238,40 -214.692,37
30/06/2010 lmpuesLo Ley 23.413 12,71 -214.679,87
30/06/2010 lmpuesLo Ley 23.413 33,30 -214.626,37
30/06/2010 CasLo manLenlmlenLo cuenLa 100,00 -214.326,37
30/06/2010 lvA CredlLo flscal 21,00 -214.303,37
Saldo al 30/06/2010 -214.303,37
CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Inversiones
o tenemos muchos clientes pero por suerte tenemos dinero en el banco, suspir tranquilo Carlos Grossi. En el
proceso de proyeccin financiera se haban observado excedentes monetarios. Voy a hablar con el gerente de la
sucursal del banco a ver qu me aconseja contest con firmeza Esteban Arnold Ker. Tens ganas de tomar riesgos?
Dnde podemos dejar nuestro dinero
seguro
COMERCIALIZADORA AMERICANA
S.R.L. estaba comenzando sus opera-
ciones y posea excedentes monetarios.
Luego de las sugerencias recibidas por
el gerente del banco y de una serie de
reuniones entre los ms entendidos en
materia financiera, en el mes de marzo
la empresa decide invertir $ 10.000 en
un plazo fijo, transfiriendo el 10/3/2010 dicha suma para
constituir la inversin en su propia cuenta del Banco Gali-
cia. La condicin pactada fue realizarla por plazos de 30
das para hacer frente a eventuales necesidades de fon-
dos. Todos saban que sta era una forma segura de ob-
tener rentabilidad a un bajo riesgo. A continuacin, se
detalla el avance de la operacin:
Fecha de colocacin Saldo inicial Inters Saldo final
10/03/2010 $ 10.000 1.000 $ 11.000
10/04/2010 $ 11.000 1.100 $ 12.100
10/05/2010 $ 12.100 1.271 $ 13.371
10/06/2010 $ 13.371 1.404 $ 14.775
RESUMEN DE INVERSIN EN PLAZO FIJO EN PESOS
EN EL BANCO GALICIA
El 7 de mayo se adquieren 200 bonos BONAR 2013, abo-
nando una comisin del 2%.
Los mismos pagan renta semestralmente el 30/06 y el
31/12 de cada ao. Hasta el momento de la compra, hab-
an devengado una renta de $2.000. La renta que deven-
garon en los meses de mayo y junio fue de $300 y $375
respectivamente.
El 18 de junio de 2010 se decide com-
prar 10.000 acciones de sociedades
de bolsa, pagando una comisin al
agente del 1%. La empresa elegida
por su buena performance econmica
y financiera fue Agrometal. La informa-
cin proveniente de la cotizacin de
mercado es la que se presenta a con-
tinuacin:
Si decidimos mantener esta inversin por un ao, qu
rendimiento estimativo nos dara, y cmo quedara nues-
tro patrimonio al finalizar el ejercicio 2011?, pregunt
preocupado Esteban. Se ve que no tens idea le con-
test Carlos, eso depender de muchos factores como
ser cotizaciones y dividendos.
Ahora slo era cuestin de ser pacientes y observar el
comportamiento de dichas inversiones en el mercado para
ver si era conveniente conservarlas o no
Se recomienda la lectura de:
Di Giorgio, Escolar, Escuin, Smurra, Captulo VIII, en
Aprendiendo contabilidad.
Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias, Campo, Faur, Fur-
man, Pucich, Sosisky, Captulo 4, en Contabilidad ABC.
N
Fecha Mximo Mnimo Cierre
18/06/2010 2.60 2.60 2.60
19/06/2010 3.05 2.54 2.54
20/06/2010 3.10 2.76 2.85
21/06/2010 2.85 2.40 2.80
22/06/2010 3.20 2.55 2.63
23/06/2010 3.35 2.95 3.15
24/06/2010 3.14 2.70 3.00
25/06/2010 3.05 2.55 3.00
26/06/2010 3.45 2.20 2.50
27/06/2010 3.55 2.75 3.30
28/06/2010 3.90 3.30 3.45
29/06/2010 4.00 2.96 3.85
30/06/2010 3.55 2.93 3.10
$ 0.24 Dividendo en Efectivo
PRECIO AGROMETAL
CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Crditos
enemos que empezar a vender algo, orden Carlos Grossi. El depsito estaba lleno de productos y la pgina web
estaba en funcionamiento. Estoy plenamente seguro de que este mes arrancamos y concretamos todos los
pedidos que se nos insinan contest con aires de confianza Esteban Arnold Ker. Me animo a apostarte algo: en febrero
arrancan las ventas.
Aparecen los clientes y los problemas
COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
estaba lista para comenzar sus operaciones
comerciales. El empleado Prez estaba ca-
pacitado para asesorar a los clientes y el
portal web no paraba de recibir visitas.
Efectivamente, como predijo Esteban, al final
del mes de febrero se concretaron las prime-
ras ventas de artculos. Por la importancia de
los montos y por los requerimientos legales,
se recibieron cheques que fueron deposita-
dos inmediatamente el da de recibidos los
mismos.
Lamentablemente en el mes de marzo el
banco inform que un depsito efectuado fue
rechazado porque el librador del cheque no
posea fondos. Los socios dejaron el tema en
manos de Prez quien se encarg de recla-
mar el reemplazo y depsito del nuevo cheque. Se trataba
del cheque correspondiente a la factura n 6557 por $
13.692.
La poltica que fijaron los socios consista en dar crdito a
30 das si en el primer cheque depositado no presentaba
problemas. En estos casos se reciban cheques de pago
diferidos a los treinta das.
En abril se present a la oficina la firma petrolera Pepsol,
la cual, por su importancia, recibi un trato diferente ya
que se le entreg productos (factura n 6561) con el com-
promiso de pago a los 96 das de la fecha de factura.
Hemos realizado ventas y tenemos dinero
disponible en caja coment orgulloso Este-
ban, mi duda es si efectivamente estamos
ganando dinero y en ese caso si es factible
comenzar a retirar dinero de la empresa como
premio a nuestra inversin.
Tendremos que registrar estas operaciones y
analizar la rentabilidad de nuestra empresa
mes a mes.
Cuando todo pareca que funcionaba perfec-
tamente, recibieron el diario mbito Econmi-
co (11/06/2010) que en su portada deca:
Fraudulenta quiebra de la firma Pepsol.
Empleados en la calle y proveedores sin
probabilidades de cobro
De acuerdo con el mercado del ramo de la
empresa, el porcentaje de incobrabilidad es
del 10%.
Se recomienda la lectura de:
Di Giorgio, Escolar, Escuin, Smurra, Captulo IX, en
Aprendiendo contabilidad.
Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias, Campo, Faur, Fur-
man, Pucich, Sosisky, Capitulo 4, en Contabilidad ABC.
A continuacin, se detallan las facturas correspondientes a las ventas efectuadas durante el primer ejercicio (y sus
respectivos recibos):
T

CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Bienes de cambio
e siento un intil, protest Esteban Arnold Ker. Nos pusimos a vender y nunca nos fijamos cul era nuestro
stock de seguridad ahora tenemos que salir alocadamente a comprar ms productos y tal vez no consigamos
rpido, coment preocupado Carlos Grossi.
Aprendiendo a manejar stock de mercaderas
COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L. haba co-
menzado sus actividades y una de sus primeras acciones
consisti en adquirir mercaderas con el siguiente costo:
Artculo Cantidad Unitario Total
Pen drive 500 25 12.500
Rep. MP5 600 100 60.000
Memoria 2
GB 300 70 21.000
Memoria 1
GB 250 36 9.000
102.500
Prez era el encargado de las ventas y del control del
stock, algo que no les daba mu-
cha tranquilidad a los socios.
Todos los das tena que hacer
una planilla donde anotaba qu
producto venda y cunto stock
quedaba.
Al analizar la planilla del mes de
junio, advirtieron que se estaban
quedando sin stock. Hicieron una
orden de pedido que remitieron
por mail a su proveedor de con-
fianza. A las horas, estaban reci-
biendo el pedido valorizado de acuerdo con el siguiente
detalle:
Se ha vuelto locos grit Esteban, han cambiado todos
los precios. Llamaron al proveedor y este les confirm
que desde el mes de marzo los precios no haban variado.

Artculo Cantidad Unitario Total
Pen drive 500 35 17.500
Rep. MP5 600 150 90.000
Memoria 2 GB 300 58 17.400
Memoria 1 GB 250 10 2.500
127.400
Durante meses estuvieron costeando las mercaderas
vendidas a un valor o mantenan en stock un valor que no
era correcto.
Me parece que tenemos que mejorar la planilla que reali-
za Jos, coment preocupado Esteban. Nos da informa-
cin pero an faltan datos parciales, asegur Carlos
Grossi. Pero me parece que nosotros debemos tener la
informacin ms actualizada y no guiarnos por cifras
histricas, retruc Esteban.
Cunto gan la empresa mes a mes? Cul es el pro-
ducto ms rentable?
Se recomienda la lectura de:
Di Giorgio, Escolar, Escuin, Smurra, Captulo X, en
Aprendiendo contabilidad.
Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias, Campo, Faur, Fur-
man, Pucich, Sosisky, Captulo 4, en Contabilidad ABC.
Planilla de evolucin de stock preparada por Jose Prez
Pen Drive Rep MP5 Memoria 2 GB Memoria 1 GB
Stock inicial 500 600 300 250
Ventas -210 -290 -120 -138
Ventas -90 -280 -105 -74
Ventas -60 -71 -13
Ventas -50
Ventas -40
Ventas -20
Stock final 30 30 4 25
M

CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Bienes de uso y Activos intangibles
n estas condiciones no podemos trabajar y mucho menos vender algo, grit alterado Esteban Arnold Ker al ver
que los productos estaban tirados en el piso del local. Yo me encargo de la compra de muebles, y adems ya
estoy hablando con un programador para que nos desarrolle un portal web y comercalizar por dicha plataforma, coment en
tono conciliador Carlos Grossi.
Armando la estructura tecnolgica
COMERCIALIZADORA AMERICANA
S.R.L. haba definido que el negocio
se estructurara desde su portal web y
que a partir de all se generara un
contacto que implicara venir al local o
enviar por encomienda los productos.
Para ello llamaron a un consultor in-
formtico que les dise en tiempo
record la pgina web. Probaron el
funcionamiento de la misma entre sus
amigos y result perfecta la perfor-
mance obtenida.
A los pocos das de puesta en marcha
del portal web www.comeri.com.ar, las
consultas y pedidos comenzaron a
fluir. La primera semana tuvo un trfi-
co de 1.600 personas, 180 consultas y
16 pedidos concretos donde deban negociar precio y
condiciones de pago.
El prximo paso era acondicionar el local con mobiliario
adecuado. Compraron estanteras y escritorios. Espero
que estos muebles nos duren, por lo menos quiero con-
servar las estanteras por diez aos. El escritorio lo cam-
biar a los cinco, sentenci Esteban. Sera conveniente
contar con una anotacin contable que nos permita refle-
jar el paso del tiempo en nuestros bienes de uso, agreg
Carlos. Por los muebles antedichos, abonaron la suma de
$ 12.000 ($ 9.000 por las estanteras y $ 3.000 por el es-
critorio) + IVA $ 1.260 = $ 13.260. El cheque se libr con
fecha 23 de marzo de 2010.
El consultor informtico envi una
factura el 31 de marzo de 2010 por $
19.000 + IVA $ 3.990 = $ 22.990. La
factura deber abonarse el 15 de
junio de 2010.
Mirando los gastos incurridos en el
mes, los dos socios entendan que
semejante inversin era injusta vol-
carla a prdida del mes. Tenemos
que encontrar un mecanismo por el
cual la inversin realizada sea impu-
tada a prdida de manera paulatina
y no castigando un solo ejercicio
econmico, afirm preocupado Car-
los Grossi.
Se recomienda la lectura de:
Di Giorgio, Escolar, Escuin, Smurra, Captulo XI/ XII, en
Aprendiendo contabilidad.
Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias, Campo, Faur, Fur-
man, Pucich, Sosisky, Captulo 4, en Contabilidad ABC.
Casinelli, Hernn Pablo, Captulo 15, en N.I.I.F. / I.F.R.S.

E

CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Remuneraciones y cargas sociales
o entiendo cunto nos cuesta tener este empleado, protest Esteban Arnold Ker al abrir el sobre del estudio que
le liquida las cargas sociales. Basta de protestar, se impuso enrgicamente Carlos Grossi tratando de ponerle
lmites a sus habituales quejas.
Midiendo los costos laborales
COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L. haba con-
tratado a Jos Prez el 15 de febrero de 2010.
Se estipul una remuneracin bruta de $
2.000 y se contrat a un estudio profesio-
nal para liquidar las nminas salariales y
las cargas sociales. Por iniciar tareas el da
15, le correspondi una remuneracin bru-
ta por febrero 2010 de $ 1.000.
El estudio encargado de la liquidacin de
las nminas le envi por el mes de febrero
la siguiente liquidacin:
Sueldo neto a pagar a Jos Prez:
$ 810.
Cargas sociales a pagar a AFIP: $
412 (aportes $ 170, contribuciones $ 230, ART $
12).
Federacin Empleados de Comercio: $ 20. El da
3 de marzo pagarn estas cargas y el salario de
Jos.
Durante el ao, los socios enviaban a prdida el sueldo
neto abonado al empleado al igual que las cargas sociales
pagadas a la AFIP. Analizando la situacin, percibieron
que ello estaba errado y deba rehacer los registros que
haban efectuado.
Por lo tanto le pidieron al estudio que liquida las nminas
los siguientes elementos:
Copia de los recibos de sueldos.
Copia del formulario F 931.
Planilla anexa con el detalle mes
a mes.
En los meses de abril y de mayo cobr
horas extras por la demanda de ventas
que tuvo la compaa.
En el mes de junio se subi el bsico de
$ 2.000 a $ 2.200, y la diferencia era
Sueldo Anual Complementario.
La empresa ha respetado a rajatabla la
poltica de abonar los sueldos y las car-
gas sociales al tercer da posterior a fin
de mes. El pago se hace mediante trans-
ferencia bancaria al empleado y a la AFIP por el sueldo y
las cargas sociales respectivamente.
Necesito conocer el monto que se devenga mes a mes
en sueldos y en cargas sociales adems quiero ver
reflejada en mi estado de situacin patrimonial la deuda
previsional que mantengo, orden Esteban Arnold Ker.
Se recomienda la lectura de:
Di Giorgio, Escolar, Escuin, Smurra, Captulo XIII, en
Aprendiendo contabilidad.
Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias, Campo, Faur, Fur-
man, Pucich, Sosisky, Captulo 4, en Contabilidad ABC.
PLANILLA ANEXA
Perodo Sueldo bruto Aportes F.E.C. Contribuciones ART Sueldo Neto 931

Feb-10 1.000,00 170,00 20,00 230,00 12,00 810,00 412,00
Mar-10 2.000,00 340,00 40,00 460,00 22,00 1.620,00 822,00
Abr-10 2.150,00 365,50 43,00 494,50 23,50 1.741,50 883,50
May-10 2.376,00 403,92 47,52 546,48 25,76 1.924,56 976,16
Jun-10 3.091,00 525,47 61,82 710,93 32,91 2.503,71 1.269,31

10.617,00 1.804,89 212,34 2.441,91 116,17 8.599,77 4.362,97
N
EMPLEADOR: Comercializadora Americana S.R.L.
Domicilio Rivadavia 1273 2 C.A.B.A.
CUIT 30-50000845-4
Perodo Liquidado Febrero 2010 Fecha Pago : 28/02/2010
EMPLEADO: Jos Prez
Domicilio L Senz Pea 1350 CABA
Fecha de Ingreso 15/02/2010
CUIL:
HABERES REMUNERATIVO DEDUCCIONES TOTAL NETO
SUELDO BASICO Administ. A 1.000,00
JUBILACION 11 110,00
LEY 19032 3 30,00
OBRASOCIAL OSECAC 3 30,00
F.E.C. 2 20,00
TOTALES 1000,00 190,00 810,00
.
Firma
EMPLEADOR: Comercializadora Americana S.R.L.
Domicilio Rivadavia 1273 2 C.A.B.A.
CUIT 30-50000845-4
Perodo Liquidado Marzo 2010 Fecha Pago : 31/03/2010
EMPLEADO: Jos Prez
Domicilio L Senz Pea 1350 CABA
Fecha de Ingreso 15/02/2010
CUIL:
HABERES REMUNERATIVO DEDUCCIONES TOTAL NETO
SUELDO BASICO Administ. A 2.000,00
JUBILACION 11 220,00
LEY 19032 3 60,00
OBRASOCIAL OSECAC 3 60,00
F.E.C. 2 40,00
TOTALES 2000,00 380,00 1.620,00
.
Firma
EMPLEADOR: Comercializadora Americana S.R.L.
Domicilio Rivadavia 1273 2 C.A.B.A.
CUIT 30-50000845-4
Perodo Liquidado Abril 2010 Fecha Pago : 30/04/2010
EMPLEADO: Jos Prez
Domicilio L Senz Pea 1350 CABA
Fecha de Ingreso 15/02/2010
CUIL:
HABERES REMUNERATIVO DEDUCCIONES TOTAL NETO
SUELDO BASICO Administ. A 2.000,00
HS EXTRAS 50% 10 HS 150,00
JUBILACION 11 236,50
LEY 19032 3 64,50
OBRASOCIAL OSECAC 3 64,50
F.E.C. 2 43,00
TOTALES 2150,00 408,50 1.741,50
.
Firma
EMPLEADOR: Comercializadora Americana S.R.L.
Domicilio Rivadavia 1273 2 C.A.B.A.
CUIT 30-50000845-4
Perodo Liquidado MAYO 2010 Fecha Pago : 31/05/2010
EMPLEADO: Jos Prez
Domicilio L Senz Pea 1350 CABA
Fecha de Ingreso 15/02/2010
CUIL:
HABERES REMUNERATIVO DEDUCCIONES TOTAL NETO
SUELDO BASICO Administ. A 2.200,00
HS EXTRAS 50% 4 HS 66,00
HS EXTRAS 100% 5 HS 110,00
JUBILACION 11 261,36
LEY 19032 3 71,28
OBRASOCIAL OSECAC 3 71,28
F.E.C. 2 47,52
TOTALES 2376,00 451,44 1.924,56
.
Firma
EMPLEADOR: Comercializadora Americana S.R.L.
Domicilio Rivadavia 1273 2 C.A.B.A.
CUIT 30-50000845-4
Perodo Liquidado JUNIO 2010 Fecha Pago : 30/06/2010
EMPLEADO: Jos Prez
Domicilio L Senz Pea 1350 CABA
Fecha de Ingreso 15/02/2010
CUIL:
HABERES REMUNERATIVO DEDUCCIONES TOTAL NETO
SUELDO BASICO Administ. A 2.200,00
SAC 891,00
JUBILACION 11 340,01
LEY 19032 3 92,73
OBRASOCIAL OSECAC 3 92,73
F.E.C. 2 61,82
TOTALES 3091,00 587,29 2.503,71
.
Firma

.



.


30-50000845-4
0
NO 02-2010
1
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
0,00
0,00
142818 834457 COMERCIALIZADORA AMERICANA SA Suma de Rem 8: 1.000,00
PASO 1540 Piso Dto - CABA (1004) V 3200
143,00 27,00
0,00 0,00
143,00 27,00
0,00 54,00
176,00 0,00
0,00 54,00
0,00 0,00
176,00 54,00
0,00
176,00
0,00 0,00
0,00
0,00
0,00 0,00
0,00
0,00 1 2,00
1.000,00 10,00
12,00 0,00
0,00
0,00 0,00 No Corresponde
176,00
143,00
0,00
54,00
27,00
0,00
12,00 1 - Efectivo

*093130500008454022010834457*
0281fb2ea690bcd3bdfef970b3e0ac6f
C.U.I.T.
Mes - Ao Orig. (0) - Rect. (1/9) :
Servicios Eventuales:
Empleados en Nmina:
Firma Suma de Rem. 1:
Suma de Rem. 2:
Suma de Rem. 3:
Declaracin Jurada en Suma de Rem. 4:
Pesos con centavos Suma de Rem. 5:
S.U.S.S. Sello fechador de recepcin Carcter Suma de Rem. 6:
Apellido y Nombre o Razn Social Nro. Verificador Suma de Rem. 7:
Domicilio Fiscal:
I - REGIMEN NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL II - REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES
a1 - Total de aportes a1 - Total de aportes
a2 - Aportes a favor a2 - Aportes a favor
a3 - Aportes O.S. a pagar a3 - Aportes S.S. a pagar
b1 - Total de contribuciones b - Asignaciones familiares pagadas
b1 - Total de contribuciones b2 - Excedentes de contribuciones a favor
b2 - Asignaciones compensadas Subtotal contribuciones O.S.
Retenciones b3 - Excedentes de contribuciones a favor
Contribuciones O.S. a pagar Subtotal contribuciones S.S
Retenciones
Contribuciones S.S. a pagar
III - RETENCIONES IV - VALES ALIMENTARIOS / CAJAS DE ALIMENTOS
Saldo retenciones perodo anterior Monto base de clculo
Retenciones del perodo Contribuciones, Vales Alimentarios y/o
Cajas de Alimentos a pagar
Total retenciones Percepciones de Vales Alimentarios
V - LEY DE RIESGOS DEL TRABAJO Retenciones aplicadas a Seguridad Social
Cant. de CUILES con ART Retenciones aplicadas a Obra Social
Remun. con ART
Saldo de retenciones a perodo futuro L.R.T total a pagar
VI - RENATRE
Total Contribuciones RENATRE
Resultado: Porcentaje: Ley 25.922 Encuadre:
VII - MONTOS QUE SE INGRESAN
351 - Contribuciones de Seguridad Social
301 - Aportes de Seguridad Social
360 - Contribuciones RENATRE
352 - Contribuciones de Obra Social
302 - Aportes de Obra Social
270- Vales Alimentarios/Cajas de alimentos Forma de Pago:
312 - L.R.T
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo
fiel expresin de la verdad.

.



.


30-50000845-4
0
NO 03-2010
1
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
0,00
0,00
142851 830655 COMERCIALIZADORA AMERICANA SA Suma de Rem 8: 2.000,00
PASO 1540 Piso Dto - CABA (1004) V 3200
286,00 54,00
0,00 0,00
286,00 54,00
0,00 108,00
352,00 0,00
0,00 108,00
0,00 0,00
352,00 108,00
0,00
352,00
0,00 0,00
0,00
0,00
0,00 0,00
0,00
0,00 1 2,00
2.000,00 20,00
22,00 0,00
0,00
0,00 0,00 No Corresponde
352,00
286,00
0,00
108,00
54,00
0,00
22,00 1 - Efectivo

*093130500008454032010830655*
cb521c361f860372269a224dbc8e23e0
C.U.I.T.
Mes - Ao Orig. (0) - Rect. (1/9) :
Servicios Eventuales:
Empleados en Nmina:
Firma Suma de Rem. 1:
Suma de Rem. 2:
Suma de Rem. 3:
Declaracin Jurada en Suma de Rem. 4:
Pesos con centavos Suma de Rem. 5:
S.U.S.S. Sello fechador de recepcin Carcter Suma de Rem. 6:
Apellido y Nombre o Razn Social Nro. Verificador Suma de Rem. 7:
Domicilio Fiscal:
I - REGIMEN NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL II - REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES
a1 - Total de aportes a1 - Total de aportes
a2 - Aportes a favor a2 - Aportes a favor
a3 - Aportes O.S. a pagar a3 - Aportes S.S. a pagar
b1 - Total de contribuciones b - Asignaciones familiares pagadas
b1 - Total de contribuciones b2 - Excedentes de contribuciones a favor
b2 - Asignaciones compensadas Subtotal contribuciones O.S.
Retenciones b3 - Excedentes de contribuciones a favor
Contribuciones O.S. a pagar Subtotal contribuciones S.S
Retenciones
Contribuciones S.S. a pagar
III - RETENCIONES IV - VALES ALIMENTARIOS / CAJAS DE ALIMENTOS
Saldo retenciones perodo anterior Monto base de clculo
Retenciones del perodo Contribuciones, Vales Alimentarios y/o
Cajas de Alimentos a pagar
Total retenciones Percepciones de Vales Alimentarios
V - LEY DE RIESGOS DEL TRABAJO Retenciones aplicadas a Seguridad Social
Cant. de CUILES con ART Retenciones aplicadas a Obra Social
Remun. con ART
Saldo de retenciones a perodo futuro L.R.T total a pagar
VI - RENATRE
Total Contribuciones RENATRE
Resultado: Porcentaje: Ley 25.922 Encuadre:
VII - MONTOS QUE SE INGRESAN
351 - Contribuciones de Seguridad Social
301 - Aportes de Seguridad Social
360 - Contribuciones RENATRE
352 - Contribuciones de Obra Social
302 - Aportes de Obra Social
270- Vales Alimentarios/Cajas de alimentos Forma de Pago:
312 - L.R.T
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo
fiel expresin de la verdad.

.



.


30-50000845-4
0
NO 04-2010
1
2.150,00
2.150,00
2.150,00
2.150,00
2.150,00
0,00
0,00
143429 451378 COMERCIALIZADORA AMERICANA SA Suma de Rem 8: 2.150,00
PASO 1540 Piso Dto - CABA (1004) V 3200
307,45 58,05
0,00 0,00
307,45 58,05
0,00 116,10
378,41 0,00
0,00 116,10
0,00 0,00
378,41 116,10
0,00
378,41
0,00 0,00
0,00
0,00
0,00 0,00
0,00
0,00 1 2,00
2.150,00 21,50
23,50 0,00
0,00
0,00 0,00 No Corresponde
378,41
307,45
0,00
116,10
58,05
0,00
23,50 1 - Efectivo

*093130500008454042010451378*
773ce63d31a90c5da866ad8bfe482041
C.U.I.T.
Mes - Ao Orig. (0) - Rect. (1/9) :
Servicios Eventuales:
Empleados en Nmina:
Firma Suma de Rem. 1:
Suma de Rem. 2:
Suma de Rem. 3:
Declaracin Jurada en Suma de Rem. 4:
Pesos con centavos Suma de Rem. 5:
S.U.S.S. Sello fechador de recepcin Carcter Suma de Rem. 6:
Apellido y Nombre o Razn Social Nro. Verificador Suma de Rem. 7:
Domicilio Fiscal:
I - REGIMEN NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL II - REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES
a1 - Total de aportes a1 - Total de aportes
a2 - Aportes a favor a2 - Aportes a favor
a3 - Aportes O.S. a pagar a3 - Aportes S.S. a pagar
b1 - Total de contribuciones b - Asignaciones familiares pagadas
b1 - Total de contribuciones b2 - Excedentes de contribuciones a favor
b2 - Asignaciones compensadas Subtotal contribuciones O.S.
Retenciones b3 - Excedentes de contribuciones a favor
Contribuciones O.S. a pagar Subtotal contribuciones S.S
Retenciones
Contribuciones S.S. a pagar
III - RETENCIONES IV - VALES ALIMENTARIOS / CAJAS DE ALIMENTOS
Saldo retenciones perodo anterior Monto base de clculo
Retenciones del perodo Contribuciones, Vales Alimentarios y/o
Cajas de Alimentos a pagar
Total retenciones Percepciones de Vales Alimentarios
V - LEY DE RIESGOS DEL TRABAJO Retenciones aplicadas a Seguridad Social
Cant. de CUILES con ART Retenciones aplicadas a Obra Social
Remun. con ART
Saldo de retenciones a perodo futuro L.R.T total a pagar
VI - RENATRE
Total Contribuciones RENATRE
Resultado: Porcentaje: Ley 25.922 Encuadre:
VII - MONTOS QUE SE INGRESAN
351 - Contribuciones de Seguridad Social
301 - Aportes de Seguridad Social
360 - Contribuciones RENATRE
352 - Contribuciones de Obra Social
302 - Aportes de Obra Social
270- Vales Alimentarios/Cajas de alimentos Forma de Pago:
312 - L.R.T
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo
fiel expresin de la verdad.

.



.


30-50000845-4
0
NO 05-2010
1
2.376,00
2.376,00
2.376,00
2.376,00
2.376,00
0,00
0,00
143452 447782 COMERCIALIZADORA AMERICANA SA Suma de Rem 8: 2.376,00
PASO 1540 Piso Dto - CABA (1004) V 3200
339,77 64,15
0,00 0,00
339,77 64,15
0,00 128,30
418,18 0,00
0,00 128,30
0,00 0,00
418,18 128,30
0,00
418,18
0,00 0,00
0,00
0,00
0,00 0,00
0,00
0,00 1 2,00
2.376,00 23,76
25,76 0,00
0,00
0,00 0,00 No Corresponde
418,18
339,77
0,00
128,30
64,15
0,00
25,76 1 - Efectivo

*093130500008454052010447782*
23c4d2008c9c150692fcef0a4078eff5
C.U.I.T.
Mes - Ao Orig. (0) - Rect. (1/9) :
Servicios Eventuales:
Empleados en Nmina:
Firma Suma de Rem. 1:
Suma de Rem. 2:
Suma de Rem. 3:
Declaracin Jurada en Suma de Rem. 4:
Pesos con centavos Suma de Rem. 5:
S.U.S.S. Sello fechador de recepcin Carcter Suma de Rem. 6:
Apellido y Nombre o Razn Social Nro. Verificador Suma de Rem. 7:
Domicilio Fiscal:
I - REGIMEN NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL II - REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES
a1 - Total de aportes a1 - Total de aportes
a2 - Aportes a favor a2 - Aportes a favor
a3 - Aportes O.S. a pagar a3 - Aportes S.S. a pagar
b1 - Total de contribuciones b - Asignaciones familiares pagadas
b1 - Total de contribuciones b2 - Excedentes de contribuciones a favor
b2 - Asignaciones compensadas Subtotal contribuciones O.S.
Retenciones b3 - Excedentes de contribuciones a favor
Contribuciones O.S. a pagar Subtotal contribuciones S.S
Retenciones
Contribuciones S.S. a pagar
III - RETENCIONES IV - VALES ALIMENTARIOS / CAJAS DE ALIMENTOS
Saldo retenciones perodo anterior Monto base de clculo
Retenciones del perodo Contribuciones, Vales Alimentarios y/o
Cajas de Alimentos a pagar
Total retenciones Percepciones de Vales Alimentarios
V - LEY DE RIESGOS DEL TRABAJO Retenciones aplicadas a Seguridad Social
Cant. de CUILES con ART Retenciones aplicadas a Obra Social
Remun. con ART
Saldo de retenciones a perodo futuro L.R.T total a pagar
VI - RENATRE
Total Contribuciones RENATRE
Resultado: Porcentaje: Ley 25.922 Encuadre:
VII - MONTOS QUE SE INGRESAN
351 - Contribuciones de Seguridad Social
301 - Aportes de Seguridad Social
360 - Contribuciones RENATRE
352 - Contribuciones de Obra Social
302 - Aportes de Obra Social
270- Vales Alimentarios/Cajas de alimentos Forma de Pago:
312 - L.R.T
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo
fiel expresin de la verdad.

.



.


30-50000845-4
0
NO 06-2010
1
3.091,00
3.091,00
3.091,00
3.091,00
3.091,00
0,00
0,00
143523 552043 COMERCIALIZADORA AMERICANA SA Suma de Rem 8: 3.091,00
PASO 1540 Piso Dto - CABA (1004) V 3200
446,65 78,82
0,00 0,00
446,65 78,82
0,00 157,64
553,29 0,00
0,00 157,64
0,00 0,00
553,29 157,64
0,00
553,29
0,00 0,00
0,00
0,00
0,00 0,00
0,00
0,00 1 2,00
3.091,00 30,91
32,91 0,00
0,00
0,00 0,00 No Corresponde
553,29
446,65
0,00
157,64
78,82
0,00
32,91 1 - Efectivo

*093130500008454062010552043*
d385a7f3ef9279e3cdebf09bd060dac2
C.U.I.T.
Mes - Ao Orig. (0) - Rect. (1/9) :
Servicios Eventuales:
Empleados en Nmina:
Firma Suma de Rem. 1:
Suma de Rem. 2:
Suma de Rem. 3:
Declaracin Jurada en Suma de Rem. 4:
Pesos con centavos Suma de Rem. 5:
S.U.S.S. Sello fechador de recepcin Carcter Suma de Rem. 6:
Apellido y Nombre o Razn Social Nro. Verificador Suma de Rem. 7:
Domicilio Fiscal:
I - REGIMEN NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL II - REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES
a1 - Total de aportes a1 - Total de aportes
a2 - Aportes a favor a2 - Aportes a favor
a3 - Aportes O.S. a pagar a3 - Aportes S.S. a pagar
b1 - Total de contribuciones b - Asignaciones familiares pagadas
b1 - Total de contribuciones b2 - Excedentes de contribuciones a favor
b2 - Asignaciones compensadas Subtotal contribuciones O.S.
Retenciones b3 - Excedentes de contribuciones a favor
Contribuciones O.S. a pagar Subtotal contribuciones S.S
Retenciones
Contribuciones S.S. a pagar
III - RETENCIONES IV - VALES ALIMENTARIOS / CAJAS DE ALIMENTOS
Saldo retenciones perodo anterior Monto base de clculo
Retenciones del perodo Contribuciones, Vales Alimentarios y/o
Cajas de Alimentos a pagar
Total retenciones Percepciones de Vales Alimentarios
V - LEY DE RIESGOS DEL TRABAJO Retenciones aplicadas a Seguridad Social
Cant. de CUILES con ART Retenciones aplicadas a Obra Social
Remun. con ART
Saldo de retenciones a perodo futuro L.R.T total a pagar
VI - RENATRE
Total Contribuciones RENATRE
Resultado: Porcentaje: Ley 25.922 Encuadre:
VII - MONTOS QUE SE INGRESAN
351 - Contribuciones de Seguridad Social
301 - Aportes de Seguridad Social
360 - Contribuciones RENATRE
352 - Contribuciones de Obra Social
302 - Aportes de Obra Social
270- Vales Alimentarios/Cajas de alimentos Forma de Pago:
312 - L.R.T
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo
fiel expresin de la verdad.
CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Deudas Fiscales
sta gente nos va a asfixiar, protest totalmente ofuscado Esteban Arnold Ker al abrir el sobre del estudio que le
liquida los impuestos. Todos los meses ser igual, and acostumbrndote. Adems es una muy buena seal,
cuanto ms pagamos de impuestos quiere decir que mejor nos va, seal de manera optimista Carlos Grossi.
Devengando los impuestos
COMERCIALIZADORA AMERICANA
S.R.L. se encuentra inscripta en el
impuesto a las ganancias, el impuesto
a la ganancia mnima presunta, el im-
puesto al valor agregado y el impuesto
sobre los ingresos brutos.
Impuesto a las ganancias grava la
renta impositiva obtenida en el ao
fiscal a una alcuota del 35%.
El impuesto a la ganancia mnima pre-
sunta grava el activo con una alcuota
del 1% pero solo debe abonarse cuan-
do el impuesto a las ganancias es me-
nor que el impuesto a la ganancia
mnima presunta (solo se abona la
diferencia).
El impuesto al valor agregado grava las compras de bie-
nes y las prestaciones de servicios. La diferencia con el
impuesto a las ganancias es que no implica un mayor
costo para la compaa sino que su efecto es netamente
financiero.
El impuesto sobre los ingresos brutos grava las ventas de
bienes y la alcuota que se establece en la Ciudad Aut-
noma de Buenas Aires es del 3%. Este ltimo impuesto
representa un costo para la compaa que guarda relacin
directa con las ventas del mes.
El estudio contable enva un sobre mensual con todos los
impuestos que vencen y la empresa paga
los mismos a los 7 das del mes en que
vencen. En el mes de marzo vence el
impuesto sobre los ingresos brutos que
se genera por las ventas del mes de fe-
brero y as sucesivamente.
La empresa paga con cheque puntual-
mente el impuesto sobre los ingresos
brutos en el Banco Ciudad de Buenos
Aires los das 7 de cada mes, al igual que
el impuesto al valor agregado.
Asimismo, en el mes de agosto, envi la
declaracin jurada de ganancias por el
ejercicio fiscal 2010. La misma vence el
10 de noviembre de 2010.
Hay productos que por venderlos nos
dan prdida, exclam Esteban. Dejame analizarlo, llamo
al estudio y le pido un detalle de rentabilidad mes a mes,
respondi Carlos.
Se recomienda la lectura de:
Di Giorgio, Escolar, Escuin, Smurra, Captulo XIII, en
Aprendiendo contabilidad.
Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias, Campo, Faur, Fur-
man, Pucich, Sosisky, Captulo 4, en Contabilidad ABC.
.
E
5202
Declaracin Jurada
35031
Original
C.U.I.T. : 30-50000845-4 Nro I.S.I.B. : 8959999 - 03
CONTRIBUYENTE : General RAZON SOCIAL : COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Cdigo de actividad de AFIP : 515921 Situacin : IVA Responsable Inscripto
Anticipo 1 Ao 2010 Fecha de Vencimiento 18/02/2010 Fecha de pago 26/01/2010
$ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Cantidad de actividades declaradas: 1 de 1
3,00 0 0,00 523952 0,00
$ 0,00 $ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00 26/01/2010
0,000 $ 0,00
$ 0,00 $ 0,00
ESTEBAN ARNOLD KERN DNI 18888888
Socio-Gerente
Versin del aplicativo: 1.00.0032
GOBIERNO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRES N Formulario
DIRECCION GENERAL DE RENTAS
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
CONTRIBUYENTES LOCALES
N Verificador
TOTAL INGRESOS NO GRAVADOS TOTAL INGRESOS EXENTOS TOTAL DEDUCCIONES
R1- DETERMINACION DEL ANTICIPO
Actividad Impuesto Determinado Alcuota/Monto s. categora Monto Imponible Cant de habitaciones
Total Impuesto Determinado Total Monto Imponible
R2 - DETERMINACION DEL SALDO DEL ANTICIPO
ANTICIPO DETERMINADO SEGN RUBRO 1
Retenciones
Percepciones
Pagos a cuenta
Saldo a favor al Resol. Nro
Crditos del perodo anterior
Subtotal a favor DGR
Subtotal a favor del CONTRIBUYENTE
R3 - FORMA DE PAGO DEL SALDO RESULTANTE TOTAL A PAGAR AL
SUBTOTAL AL RUBRO 2
Coef de inters IMPORTE QUE DEPOSITA
Total del importe a ingresar
Forma de pago: Banco Sucursal Nro de cheque
Cheque Efectivo
El que suscribe,
en su carcter de
afirma que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que ha confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo aprobado y entregado por la D.G.R. , sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener y siendo fiel
expresin de la verdad.
Lugar y Fecha Firma
5202
Declaracin Jurada
784
Original
C.U.I.T. : 30-50000845-4 Nro I.S.I.B. : 8959999 - 03
CONTRIBUYENTE : General RAZON SOCIAL : COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Cdigo de actividad de AFIP : 515921 Situacin : IVA Responsable Inscripto
Anticipo 2 Ao 2010 Fecha de Vencimiento 16/03/2010 Fecha de pago 26/01/2010
$ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Cantidad de actividades declaradas: 1 de 1
3,00 0 2.292,00 523952 76.400,00
$ 2.292,00 $ 76.400,00
$ 2.292,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.292,00
$ 0,00
$ 2292,00 26/01/2010
0,000 $ 0,00
$ 2.292,00 $ 2.292,00
ESTEBAN ARNOLD KERN DNI 18888888
Socio-Gerente
Versin del aplicativo: 1.00.0032
GOBIERNO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRES N Formulario
DIRECCION GENERAL DE RENTAS
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
CONTRIBUYENTES LOCALES
N Verificador
TOTAL INGRESOS NO GRAVADOS TOTAL INGRESOS EXENTOS TOTAL DEDUCCIONES
R1- DETERMINACION DEL ANTICIPO
Actividad Impuesto Determinado Alcuota/Monto s. categora Monto Imponible Cant de habitaciones
Total Impuesto Determinado Total Monto Imponible
R2 - DETERMINACION DEL SALDO DEL ANTICIPO
ANTICIPO DETERMINADO SEGN RUBRO 1
Retenciones
Percepciones
Pagos a cuenta
Saldo a favor al Resol. Nro
Crditos del perodo anterior
Subtotal a favor DGR
Subtotal a favor del CONTRIBUYENTE
R3 - FORMA DE PAGO DEL SALDO RESULTANTE TOTAL A PAGAR AL
SUBTOTAL AL RUBRO 2
Coef de inters IMPORTE QUE DEPOSITA
Total del importe a ingresar
Forma de pago: Banco Sucursal Nro de cheque
Cheque Efectivo
El que suscribe,
en su carcter de
afirma que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que ha confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo aprobado y entregado por la D.G.R. , sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener y siendo fiel
expresin de la verdad.
Lugar y Fecha Firma
5202
Declaracin Jurada
54413
Original
C.U.I.T. : 30-50000845-4 Nro I.S.I.B. : 8959999 - 03
CONTRIBUYENTE : General RAZON SOCIAL : COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Cdigo de actividad de AFIP : 515921 Situacin : IVA Responsable Inscripto
Anticipo 3 Ao 2010 Fecha de Vencimiento 14/04/2010 Fecha de pago 26/01/2010
$ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Cantidad de actividades declaradas: 1 de 1
3,00 0 991,98 523952 33.066,00
$ 991,98 $ 33.066,00
$ 991,98
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 991,98
$ 0,00
$ 991,98 26/01/2010
0,000 $ 0,00
$ 991,98 $ 991,98
ESTEBAN ARNOLD KERN DNI 18888888
Socio-Gerente
Versin del aplicativo: 1.00.0032
GOBIERNO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRES N Formulario
DIRECCION GENERAL DE RENTAS
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
CONTRIBUYENTES LOCALES
N Verificador
TOTAL INGRESOS NO GRAVADOS TOTAL INGRESOS EXENTOS TOTAL DEDUCCIONES
R1- DETERMINACION DEL ANTICIPO
Actividad Impuesto Determinado Alcuota/Monto s. categora Monto Imponible Cant de habitaciones
Total Impuesto Determinado Total Monto Imponible
R2 - DETERMINACION DEL SALDO DEL ANTICIPO
ANTICIPO DETERMINADO SEGN RUBRO 1
Retenciones
Percepciones
Pagos a cuenta
Saldo a favor al Resol. Nro
Crditos del perodo anterior
Subtotal a favor DGR
Subtotal a favor del CONTRIBUYENTE
R3 - FORMA DE PAGO DEL SALDO RESULTANTE TOTAL A PAGAR AL
SUBTOTAL AL RUBRO 2
Coef de inters IMPORTE QUE DEPOSITA
Total del importe a ingresar
Forma de pago: Banco Sucursal Nro de cheque
Cheque Efectivo
El que suscribe,
en su carcter de
afirma que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que ha confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo aprobado y entregado por la D.G.R. , sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener y siendo fiel
expresin de la verdad.
Lugar y Fecha Firma
5202
Declaracin Jurada
32008
Original
C.U.I.T. : 30-50000845-4 Nro I.S.I.B. : 8959999 - 03
CONTRIBUYENTE : General RAZON SOCIAL : COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Cdigo de actividad de AFIP : 515921 Situacin : IVA Responsable Inscripto
Anticipo 4 Ao 2010 Fecha de Vencimiento 14/05/2010 Fecha de pago 26/01/2010
$ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Cantidad de actividades declaradas: 1 de 1
3,00 0 713,04 523952 23.768,00
$ 713,04 $ 23.768,00
$ 713,04
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 713,04
$ 0,00
$ 713,04 26/01/2010
0,000 $ 0,00
$ 713,04 $ 713,04
ESTEBAN ARNOLD KERN DNI 18888888
Socio-Gerente
Versin del aplicativo: 1.00.0032
GOBIERNO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRES N Formulario
DIRECCION GENERAL DE RENTAS
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
CONTRIBUYENTES LOCALES
N Verificador
TOTAL INGRESOS NO GRAVADOS TOTAL INGRESOS EXENTOS TOTAL DEDUCCIONES
R1- DETERMINACION DEL ANTICIPO
Actividad Impuesto Determinado Alcuota/Monto s. categora Monto Imponible Cant de habitaciones
Total Impuesto Determinado Total Monto Imponible
R2 - DETERMINACION DEL SALDO DEL ANTICIPO
ANTICIPO DETERMINADO SEGN RUBRO 1
Retenciones
Percepciones
Pagos a cuenta
Saldo a favor al Resol. Nro
Crditos del perodo anterior
Subtotal a favor DGR
Subtotal a favor del CONTRIBUYENTE
R3 - FORMA DE PAGO DEL SALDO RESULTANTE TOTAL A PAGAR AL
SUBTOTAL AL RUBRO 2
Coef de inters IMPORTE QUE DEPOSITA
Total del importe a ingresar
Forma de pago: Banco Sucursal Nro de cheque
Cheque Efectivo
El que suscribe,
en su carcter de
afirma que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que ha confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo aprobado y entregado por la D.G.R. , sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener y siendo fiel
expresin de la verdad.
Lugar y Fecha Firma
5202
Declaracin Jurada
65515
Original
C.U.I.T. : 30-50000845-4 Nro I.S.I.B. : 8959999 - 03
CONTRIBUYENTE : General RAZON SOCIAL : COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Cdigo de actividad de AFIP : 515921 Situacin : IVA Responsable Inscripto
Anticipo 5 Ao 2010 Fecha de Vencimiento 15/06/2010 Fecha de pago 26/01/2010
$ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Cantidad de actividades declaradas: 1 de 1
3,00 0 1.920,90 523952 64.030,00
$ 1.920,90 $ 64.030,00
$ 1.920,90
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.920,90
$ 0,00
$ 1.920,90 26/01/2010
0,000 $ 0,00
$ 1.920,90 $ 1.920,90
ESTEBAN ARNOLD KERN DNI 18888888
Socio-Gerente
Versin del aplicativo: 1.00.0032
GOBIERNO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRES N Formulario
DIRECCION GENERAL DE RENTAS
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
CONTRIBUYENTES LOCALES
N Verificador
TOTAL INGRESOS NO GRAVADOS TOTAL INGRESOS EXENTOS TOTAL DEDUCCIONES
R1- DETERMINACION DEL ANTICIPO
Actividad Impuesto Determinado Alcuota/Monto s. categora Monto Imponible Cant de habitaciones
Total Impuesto Determinado Total Monto Imponible
R2 - DETERMINACION DEL SALDO DEL ANTICIPO
ANTICIPO DETERMINADO SEGN RUBRO 1
Retenciones
Percepciones
Pagos a cuenta
Saldo a favor al Resol. Nro
Crditos del perodo anterior
Subtotal a favor DGR
Subtotal a favor del CONTRIBUYENTE
R3 - FORMA DE PAGO DEL SALDO RESULTANTE TOTAL A PAGAR AL
SUBTOTAL AL RUBRO 2
Coef de inters IMPORTE QUE DEPOSITA
Total del importe a ingresar
Forma de pago: Banco Sucursal Nro de cheque
Cheque Efectivo
El que suscribe,
en su carcter de
afirma que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que ha confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo aprobado y entregado por la D.G.R. , sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener y siendo fiel
expresin de la verdad.
Lugar y Fecha Firma
5202
Declaracin Jurada
15869
Original
C.U.I.T. : 30-50000845-4 Nro I.S.I.B. : 8959999 - 03
CONTRIBUYENTE : General RAZON SOCIAL : COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Cdigo de actividad de AFIP : 515921 Situacin : IVA Responsable Inscripto
Anticipo 6 Ao 2010 Fecha de Vencimiento 14/07/2010 Fecha de pago 26/01/2010
$ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Cantidad de actividades declaradas: 1 de 1
3,00 0 339,27 523952 11.309,00
$ 339,27 $ 11.309,00
$ 339,27
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 339,27
$ 0,00
$ 339,27 26/01/2010
0,000 $ 0,00
$ 339,27 $ 339,27
ESTEBAN ARNOLD KERN DNI 18888888
Socio-Gerente
Versin del aplicativo: 1.00.0032
GOBIERNO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRES N Formulario
DIRECCION GENERAL DE RENTAS
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
CONTRIBUYENTES LOCALES
N Verificador
TOTAL INGRESOS NO GRAVADOS TOTAL INGRESOS EXENTOS TOTAL DEDUCCIONES
R1- DETERMINACION DEL ANTICIPO
Actividad Impuesto Determinado Alcuota/Monto s. categora Monto Imponible Cant de habitaciones
Total Impuesto Determinado Total Monto Imponible
R2 - DETERMINACION DEL SALDO DEL ANTICIPO
ANTICIPO DETERMINADO SEGN RUBRO 1
Retenciones
Percepciones
Pagos a cuenta
Saldo a favor al Resol. Nro
Crditos del perodo anterior
Subtotal a favor DGR
Subtotal a favor del CONTRIBUYENTE
R3 - FORMA DE PAGO DEL SALDO RESULTANTE TOTAL A PAGAR AL
SUBTOTAL AL RUBRO 2
Coef de inters IMPORTE QUE DEPOSITA
Total del importe a ingresar
Forma de pago: Banco Sucursal Nro de cheque
Cheque Efectivo
El que suscribe,
en su carcter de
afirma que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que ha confeccionado la presente Declaracin Jurada
utilizando el programa aplicativo aprobado y entregado por la D.G.R. , sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener y siendo fiel
expresin de la verdad.
Lugar y Fecha Firma
CUIT: 30-50000845-4
0 Orig. 1-9 Rectificativa
01-2010 0
515921 503177 / 222510
Apellido y nombre o denominacin: COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Versin 5.2
0 No
No 0
0,00
0,00
840,00
0,00
0,00
0,00
0,00
840,00
0,00
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
840,00
0,00
0,00
0,00
840,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

073130500008454012010503177
Perodo fiscal
Firma
Actividad principal N verificador
Valor Agregado Sello fechador de recepcin Carcter
F.731
Datos identificatorios
Proyectos promovidos - Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97 Proveedor de empresa promovida
Agropecuario con pago anual Proyectos promovidos excepto los alcanzados por los Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97
Determinacin del impuesto de las actividades no amparadas por regmenes promocionales
Concepto Importe
Saldo de proveedores por operaciones con empresas promovidas
Total del dbito fiscal del perodo
Total del crdito fiscal del perodo
AFIP Ajuste anual del crdito fiscal por operaciones exentas
Contribuyente
Saldo a favor del perodo anterior
Impuesto facturado vinculado con exportaciones perfeccionadas o no en el perodo o asimilables
Saldo tcnico a favor del responsable
Saldo tcnico a favor de AFIP
Crdito fiscal a imputar a otros impuestos por compra de insumos de editores libros, folletos, etc.
Diferimiento F.518
Total F.515 Total F.518 Total F.517/1
Determinacin de la declaracin jurada mensual (includos los rgimenes promocionales)
Saldo tcnico a favor de AFIP
Certificados de crdito fiscal - RG 4212 - Art. 9
Saldo tcnico total a favor del responsable includo el no liberado
Fabricantes o importadores de bienes de capital. Monto solicitado en devolucin (Decreto 615/2001)
Ley N 25.360/2000
Total de Otros Conceptos que disminuyen el "Saldo Tcnico a favor del Responsable"
Saldo a Favor del Responsable
Saldo a favor de libre disponibilidad del perodo anterior
Monto utilizado
Total de retenciones, percepciones y pagos a cuenta
Monto de retenciones agropecuarias devuelto en el perodo
Compensacin de crditos fiscales vinculados con exportaciones
Saldo a favor de AFIP neto de compensaciones por exportaciones
Acrecentamiento por notas de crdito a responsables no inscriptos
Acrecentamiento por operaciones con responsables no inscriptos
Saldo de libre disponibilidad del perodo
Saldo de impuesto de AFIP
Total de pagos no bancarios
Monto que se ingresa
Saldo anterior Cr. Fis. Exp. Imp. solic. p/ dev. acred. o transf. Saldo final Cr. Fis. Exp.
Reintegro por Operaciones de venta de bienes de capital
Dbito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Crdito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Saldo a favor del contribuyente por operaciones del perodo (considerando alcuota general para el Dbito Fiscal
Monto lmite para solicitar en devolucin
aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo fiel expresion de la verdad.
Impuesto al
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente utilizando el programa
CUIT: 30-50000845-4
0 Orig. 1-9 Rectificativa
02-2010 0
515921 536201 / 222540
Apellido y nombre o denominacin: COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Versin 5.2
0 No
No 0
0,00
16.044,00
21.525,00
0,00
0,00
840,00
0,00
6.321,00
0,00
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
6.321,00
0,00
0,00
0,00
6.321,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

073130500008454022010536201
Perodo fiscal
Firma
Actividad principal N verificador
Valor Agregado Sello fechador de recepcin Carcter
F.731
Datos identificatorios
Proyectos promovidos - Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97 Proveedor de empresa promovida
Agropecuario con pago anual Proyectos promovidos excepto los alcanzados por los Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97
Determinacin del impuesto de las actividades no amparadas por regmenes promocionales
Concepto Importe
Saldo de proveedores por operaciones con empresas promovidas
Total del dbito fiscal del perodo
Total del crdito fiscal del perodo
AFIP Ajuste anual del crdito fiscal por operaciones exentas
Contribuyente
Saldo a favor del perodo anterior
Impuesto facturado vinculado con exportaciones perfeccionadas o no en el perodo o asimilables
Saldo tcnico a favor del responsable
Saldo tcnico a favor de AFIP
Crdito fiscal a imputar a otros impuestos por compra de insumos de editores libros, folletos, etc.
Diferimiento F.518
Total F.515 Total F.518 Total F.517/1
Determinacin de la declaracin jurada mensual (includos los rgimenes promocionales)
Saldo tcnico a favor de AFIP
Certificados de crdito fiscal - RG 4212 - Art. 9
Saldo tcnico total a favor del responsable includo el no liberado
Fabricantes o importadores de bienes de capital. Monto solicitado en devolucin (Decreto 615/2001)
Ley N 25.360/2000
Total de Otros Conceptos que disminuyen el "Saldo Tcnico a favor del Responsable"
Saldo a Favor del Responsable
Saldo a favor de libre disponibilidad del perodo anterior
Monto utilizado
Total de retenciones, percepciones y pagos a cuenta
Monto de retenciones agropecuarias devuelto en el perodo
Compensacin de crditos fiscales vinculados con exportaciones
Saldo a favor de AFIP neto de compensaciones por exportaciones
Acrecentamiento por notas de crdito a responsables no inscriptos
Acrecentamiento por operaciones con responsables no inscriptos
Saldo de libre disponibilidad del perodo
Saldo de impuesto de AFIP
Total de pagos no bancarios
Monto que se ingresa
Saldo anterior Cr. Fis. Exp. Imp. solic. p/ dev. acred. o transf. Saldo final Cr. Fis. Exp.
Reintegro por Operaciones de venta de bienes de capital
Dbito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Crdito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Saldo a favor del contribuyente por operaciones del perodo (considerando alcuota general para el Dbito Fiscal
Monto lmite para solicitar en devolucin
aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo fiel expresion de la verdad.
Impuesto al
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente utilizando el programa
CUIT: 30-50000845-4
0 Orig. 1-9 Rectificativa
03-2010 0
515921 664247 / 222631
Apellido y nombre o denominacin: COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Versin 5.2
0 No
No 0
0,00
6.943,86
5.250,00
0,00
0,00
6.321,00
0,00
4.627,14
0,00
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
4.627,14
0,00
0,00
0,00
4.627,14
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

073130500008454032010664247
Perodo fiscal
Firma
Actividad principal N verificador
Valor Agregado Sello fechador de recepcin Carcter
F.731
Datos identificatorios
Proyectos promovidos - Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97 Proveedor de empresa promovida
Agropecuario con pago anual Proyectos promovidos excepto los alcanzados por los Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97
Determinacin del impuesto de las actividades no amparadas por regmenes promocionales
Concepto Importe
Saldo de proveedores por operaciones con empresas promovidas
Total del dbito fiscal del perodo
Total del crdito fiscal del perodo
AFIP Ajuste anual del crdito fiscal por operaciones exentas
Contribuyente
Saldo a favor del perodo anterior
Impuesto facturado vinculado con exportaciones perfeccionadas o no en el perodo o asimilables
Saldo tcnico a favor del responsable
Saldo tcnico a favor de AFIP
Crdito fiscal a imputar a otros impuestos por compra de insumos de editores libros, folletos, etc.
Diferimiento F.518
Total F.515 Total F.518 Total F.517/1
Determinacin de la declaracin jurada mensual (includos los rgimenes promocionales)
Saldo tcnico a favor de AFIP
Certificados de crdito fiscal - RG 4212 - Art. 9
Saldo tcnico total a favor del responsable includo el no liberado
Fabricantes o importadores de bienes de capital. Monto solicitado en devolucin (Decreto 615/2001)
Ley N 25.360/2000
Total de Otros Conceptos que disminuyen el "Saldo Tcnico a favor del Responsable"
Saldo a Favor del Responsable
Saldo a favor de libre disponibilidad del perodo anterior
Monto utilizado
Total de retenciones, percepciones y pagos a cuenta
Monto de retenciones agropecuarias devuelto en el perodo
Compensacin de crditos fiscales vinculados con exportaciones
Saldo a favor de AFIP neto de compensaciones por exportaciones
Acrecentamiento por notas de crdito a responsables no inscriptos
Acrecentamiento por operaciones con responsables no inscriptos
Saldo de libre disponibilidad del perodo
Saldo de impuesto de AFIP
Total de pagos no bancarios
Monto que se ingresa
Saldo anterior Cr. Fis. Exp. Imp. solic. p/ dev. acred. o transf. Saldo final Cr. Fis. Exp.
Reintegro por Operaciones de venta de bienes de capital
Dbito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Crdito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Saldo a favor del contribuyente por operaciones del perodo (considerando alcuota general para el Dbito Fiscal
Monto lmite para solicitar en devolucin
aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo fiel expresion de la verdad.
Impuesto al
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente utilizando el programa
CUIT: 30-50000845-4
0 Orig. 1-9 Rectificativa
04-2010 0
515921 711791 / 222700
Apellido y nombre o denominacin: COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Versin 5.2
0 No
No 0
0,00
4.991,28
443,63
0,00
0,00
4.627,14
0,00
79,49
0,00
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
79,49
0,00
0,00
0,00
79,49
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

073130500008454042010711791
Perodo fiscal
Firma
Actividad principal N verificador
Valor Agregado Sello fechador de recepcin Carcter
F.731
Datos identificatorios
Proyectos promovidos - Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97 Proveedor de empresa promovida
Agropecuario con pago anual Proyectos promovidos excepto los alcanzados por los Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97
Determinacin del impuesto de las actividades no amparadas por regmenes promocionales
Concepto Importe
Saldo de proveedores por operaciones con empresas promovidas
Total del dbito fiscal del perodo
Total del crdito fiscal del perodo
AFIP Ajuste anual del crdito fiscal por operaciones exentas
Contribuyente
Saldo a favor del perodo anterior
Impuesto facturado vinculado con exportaciones perfeccionadas o no en el perodo o asimilables
Saldo tcnico a favor del responsable
Saldo tcnico a favor de AFIP
Crdito fiscal a imputar a otros impuestos por compra de insumos de editores libros, folletos, etc.
Diferimiento F.518
Total F.515 Total F.518 Total F.517/1
Determinacin de la declaracin jurada mensual (includos los rgimenes promocionales)
Saldo tcnico a favor de AFIP
Certificados de crdito fiscal - RG 4212 - Art. 9
Saldo tcnico total a favor del responsable includo el no liberado
Fabricantes o importadores de bienes de capital. Monto solicitado en devolucin (Decreto 615/2001)
Ley N 25.360/2000
Total de Otros Conceptos que disminuyen el "Saldo Tcnico a favor del Responsable"
Saldo a Favor del Responsable
Saldo a favor de libre disponibilidad del perodo anterior
Monto utilizado
Total de retenciones, percepciones y pagos a cuenta
Monto de retenciones agropecuarias devuelto en el perodo
Compensacin de crditos fiscales vinculados con exportaciones
Saldo a favor de AFIP neto de compensaciones por exportaciones
Acrecentamiento por notas de crdito a responsables no inscriptos
Acrecentamiento por operaciones con responsables no inscriptos
Saldo de libre disponibilidad del perodo
Saldo de impuesto de AFIP
Total de pagos no bancarios
Monto que se ingresa
Saldo anterior Cr. Fis. Exp. Imp. solic. p/ dev. acred. o transf. Saldo final Cr. Fis. Exp.
Reintegro por Operaciones de venta de bienes de capital
Dbito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Crdito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Saldo a favor del contribuyente por operaciones del perodo (considerando alcuota general para el Dbito Fiscal
Monto lmite para solicitar en devolucin
aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo fiel expresion de la verdad.
Impuesto al
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente utilizando el programa
CUIT: 30-50000845-4
0 Orig. 1-9 Rectificativa
05-2010 0
515921 728958 / 222727
Apellido y nombre o denominacin: COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Versin 5.2
0 No
No 0
0,00
13.446,30
464,10
0,00
0,00
79,49
0,00
0,00
12.902,71
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
12.902,71
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
12.902,71
0,00
0,00
0,00
12.902,71
0,00
12.902,71
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

073130500008454052010728958
Perodo fiscal
Firma
Actividad principal N verificador
Valor Agregado Sello fechador de recepcin Carcter
F.731
Datos identificatorios
Proyectos promovidos - Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97 Proveedor de empresa promovida
Agropecuario con pago anual Proyectos promovidos excepto los alcanzados por los Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97
Determinacin del impuesto de las actividades no amparadas por regmenes promocionales
Concepto Importe
Saldo de proveedores por operaciones con empresas promovidas
Total del dbito fiscal del perodo
Total del crdito fiscal del perodo
AFIP Ajuste anual del crdito fiscal por operaciones exentas
Contribuyente
Saldo a favor del perodo anterior
Impuesto facturado vinculado con exportaciones perfeccionadas o no en el perodo o asimilables
Saldo tcnico a favor del responsable
Saldo tcnico a favor de AFIP
Crdito fiscal a imputar a otros impuestos por compra de insumos de editores libros, folletos, etc.
Diferimiento F.518
Total F.515 Total F.518 Total F.517/1
Determinacin de la declaracin jurada mensual (includos los rgimenes promocionales)
Saldo tcnico a favor de AFIP
Certificados de crdito fiscal - RG 4212 - Art. 9
Saldo tcnico total a favor del responsable includo el no liberado
Fabricantes o importadores de bienes de capital. Monto solicitado en devolucin (Decreto 615/2001)
Ley N 25.360/2000
Total de Otros Conceptos que disminuyen el "Saldo Tcnico a favor del Responsable"
Saldo a Favor del Responsable
Saldo a favor de libre disponibilidad del perodo anterior
Monto utilizado
Total de retenciones, percepciones y pagos a cuenta
Monto de retenciones agropecuarias devuelto en el perodo
Compensacin de crditos fiscales vinculados con exportaciones
Saldo a favor de AFIP neto de compensaciones por exportaciones
Acrecentamiento por notas de crdito a responsables no inscriptos
Acrecentamiento por operaciones con responsables no inscriptos
Saldo de libre disponibilidad del perodo
Saldo de impuesto de AFIP
Total de pagos no bancarios
Monto que se ingresa
Saldo anterior Cr. Fis. Exp. Imp. solic. p/ dev. acred. o transf. Saldo final Cr. Fis. Exp.
Reintegro por Operaciones de venta de bienes de capital
Dbito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Crdito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Saldo a favor del contribuyente por operaciones del perodo (considerando alcuota general para el Dbito Fiscal
Monto lmite para solicitar en devolucin
aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo fiel expresion de la verdad.
Impuesto al
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente utilizando el programa
CUIT: 30-50000845-4
0 Orig. 1-9 Rectificativa
06-2010 0
515921 855896 / 222809
Apellido y nombre o denominacin: COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Versin 5.2
0 No
No 0
0,00
2.374,89
479,85
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.895,04
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
1.895,04
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.895,04
0,00
0,00
0,00
1.895,04
0,00
1.895,04
0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

073130500008454062010855896
Perodo fiscal
Firma
Actividad principal N verificador
Valor Agregado Sello fechador de recepcin Carcter
F.731
Datos identificatorios
Proyectos promovidos - Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97 Proveedor de empresa promovida
Agropecuario con pago anual Proyectos promovidos excepto los alcanzados por los Dtos. N2054/92 - 804/96 - 857/97
Determinacin del impuesto de las actividades no amparadas por regmenes promocionales
Concepto Importe
Saldo de proveedores por operaciones con empresas promovidas
Total del dbito fiscal del perodo
Total del crdito fiscal del perodo
AFIP Ajuste anual del crdito fiscal por operaciones exentas
Contribuyente
Saldo a favor del perodo anterior
Impuesto facturado vinculado con exportaciones perfeccionadas o no en el perodo o asimilables
Saldo tcnico a favor del responsable
Saldo tcnico a favor de AFIP
Crdito fiscal a imputar a otros impuestos por compra de insumos de editores libros, folletos, etc.
Diferimiento F.518
Total F.515 Total F.518 Total F.517/1
Determinacin de la declaracin jurada mensual (includos los rgimenes promocionales)
Saldo tcnico a favor de AFIP
Certificados de crdito fiscal - RG 4212 - Art. 9
Saldo tcnico total a favor del responsable includo el no liberado
Fabricantes o importadores de bienes de capital. Monto solicitado en devolucin (Decreto 615/2001)
Ley N 25.360/2000
Total de Otros Conceptos que disminuyen el "Saldo Tcnico a favor del Responsable"
Saldo a Favor del Responsable
Saldo a favor de libre disponibilidad del perodo anterior
Monto utilizado
Total de retenciones, percepciones y pagos a cuenta
Monto de retenciones agropecuarias devuelto en el perodo
Compensacin de crditos fiscales vinculados con exportaciones
Saldo a favor de AFIP neto de compensaciones por exportaciones
Acrecentamiento por notas de crdito a responsables no inscriptos
Acrecentamiento por operaciones con responsables no inscriptos
Saldo de libre disponibilidad del perodo
Saldo de impuesto de AFIP
Total de pagos no bancarios
Monto que se ingresa
Saldo anterior Cr. Fis. Exp. Imp. solic. p/ dev. acred. o transf. Saldo final Cr. Fis. Exp.
Reintegro por Operaciones de venta de bienes de capital
Dbito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Crdito Fiscal computable de las operaciones del perodo
Saldo a favor del contribuyente por operaciones del perodo (considerando alcuota general para el Dbito Fiscal
Monto lmite para solicitar en devolucin
aplicativo (software) entregado y aprobado por la AFIP, sin omitir ni falsear dato alguno que deba contener, siendo fiel expresion de la verdad.
Impuesto al
Declaro que los datos consignados en este formulario son correctos y completos y que he confeccionado la presente utilizando el programa
CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Deudas Financieras
stamos necesitando ms capital de trabajo para poder equipar nuestras oficinas y poder respirar tranquilos cada
fin de mes, afirm Esteban Arnold Ker. Los precios internacionales de los productos estaban bajando pero en el
mercado interno argentino eso no se perciba.
Comprando bienes y contrayendo deudas
COMERCIALIZADORA AMERICANA
S.R.L. haba comenzado a operar
pero advirti que estaban gastando
mucho dinero en papelera.
Analizaron la compra de una impreso-
ra multifuncin o de una fotocopiado-
ra.
Cuando estudiaron la factibilidad
tcnica decidieron adquirir una fotoco-
piadora.
Entre las distintas alternativas obtuvie-
ron la informacin de una empresa
que se dedica a la firma de contratos
de leasing para la provisin del servi-
cio de fotocopias.
La cantidad de copias sacadas fue de: 2.800 (abril), 3.100
(mayo) y 3.600 (junio). La empresa emite la factura al mes
siguiente y se paga con cheque el da 20 de cada mes.
Para entender completamente el siguiente cuadro, se
recomienda leer el contrato adjunto:
Artculo Fotocopias Facturado IVA Total
Abril 2800 1.050,00 220,50 1.270,50
Mayo 3100 1.085,00 227,85 1.312,85
Junio 3600 1.260,00 264,60 1.524,60
4.108
El otro punto que debatieron los socios era la necesidad
de capital ya que vean que el stock estaba llegando a un
nivel muy bajo y necesitaban hacer un nuevo embarque.
Si posean ms capital podran importar en un contenedor
y el costo de los intereses se vera compensado con una
baja en el costo de reposicin de los productos.
Hablaron con el oficial de cuentas del banco y les ofreci
una lnea de crdito inmediata de U$s 50.000. La misma
genera un inters vencido del 12% anual y se paga a par-
tir del segundo mes de otorgada.
Luego de analizar las necesidades fi-
nancieras decidieron usar la mitad del
ofrecimiento bancario. El 1 de abril el
banco acredit en la cuenta corriente de
la empresa la suma $ 103.750 corres-
pondiente a un prstamo de U$S 25.000
a 6 meses.
El primero de junio abonaron intereses
por los dos meses por la suma de U$S
500. El cheque emitido fue de $ 2.420 ($
2.000 de intereses y $ 420 de IVA)
Compra venLa
lebrero 3,71 3,82
Marzo 3,8 3,93
Abrll 4,1 4,23
Mayo 4,3 4,3
!unlo 3,93 4,1
COTIZACIN DLAR
Me parece que el prstamo no era necesario, exclam
Esteban. Dejame analizarlo, llamo al estudio y le pido un
detalle de rentabilidad mes a mes, respondi Carlos.
Se recomienda la lectura de:
Di Giorgio, Escolar, Escuin, Smurra, Captulo XIII, en
Aprendiendo contabilidad.
Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias, Campo, Faur, Fur-
man, Pucich, Sosisky, Captulo 4, en Contabilidad ABC.
E
CONTRATO DE ARRENDAMIENTO
En la ciudad de Buenos Aires, a los 31 das del mes de marzo del ao 2010 celebran el presente CONTRATO DE ARREN-
DAMIENTO, por una parte COPY-PRYNT representada por el C. Jos Luis Beltrn Cerritos, a quien en lo sucesivo se le
denominar la ARRENDADORA, y por la empresa Comercializadora Americana SRL. representada por Carlos Grossi, a
quien en lo sucesivo se le denominar el ARRENDATARIO.
A N T E C E D E N T E S
1.- A solicitud del ARRENDATARIO, conviene en arrendar el tipo que este recibe a satisfaccin y que continuacin se enlista
en el siguiente orden:
MODELO N0. DE SERIE COPIADO MINIMO CARGO EXCEDENTE
MITA DC-1856 NH37033560H 3,000 $ 0.35 + I.V.A.
TOTAL POR MES: $ 1,050.00 (MIL CINCUENTA PESOS 00/100 ) + I.V.A. La ARRENDADORA proporciona el equipo de
copiado, toner, revelador, cilindro fotoconductor, PAPEL 2500 HOJAS T/O, 500 HOJAS T/C cada mes y servicio de mante-
nimiento. Cuando por mal operacin el cilindro sufra deterioro como golpes raspaduras el costo ser a cargo del ARREN-
DATARIO. El revelador es a cargo de la ARRENDADORA, cuando por error le incrementen toner de otra marca al equipo de
copiado, la reposicin ser a cargo del ARRENDATARIO. 2.-El equipo listado en el punto nmero uno, se usar por el
ARRENDATARIO en el siguiente domicilio: Rivadavia 1273.- Energa elctrica: EL ARRENDATARIO se obliga a contratar el
suministro de energa elctrica con el voltaje necesario para el correcto y normal funcionamiento de la fotocopiadora objeto
de este contrato, de acuerdo con las disposiciones que la ARRENDADORA le proporcione. Expuesto lo anterior las partes se
obligan con las siguientes: CLAUSULAS PRIMERA.-Plazo del contrato: Por perodo de 30 DIAS a partir de la fecha de insta-
lacin, con un copiado mnimo de 3,000 copias. SEGUNDA.-Los cargos de arrendamiento convenidos iniciarn a partir de
la fecha de firma del contrato y se pagarn por adelantado. Siendo exigible al instalar el equipo y con la presentacin de
la factura correspondiente y en caso de existir demora en el pago se aplicar una sancin cargando el inters bancario. A
todos los precios se les agregar el 21% de I.V.A. y estn sujetos con previo aviso de 30 das. Si los cargos se incrementan, el
ARRENDAMIENTO podr cancelar el contrato a partir de la fecha en que se le notifique el incremento. El aviso de cancela-
cin deber ser comunicado por escrito a la ARRENDADORA. Por lo menos 15 das antes de la fecha del incremento, en la
inteligencia de que si no se recibe aviso de cancelacin a tiempo se considera aceptado el incremento. Si el ARRENDATARIO
no puede utilizar el equipo por causas ajenas a la voluntad de la ARRENDADORA, tales como robos, huelgas, paros y cual-
quier otro caso fortuito de fuerza mayor, el ARRENDATARIO continuar cubriendo los cargos convenidos sin perjuicio de
las dems, en este contrato. TERCERA.-La renta sealada en el antecedente nmero uno da derecho al ARRENDATARIO a
obtener un nmero de copias de 3,000, los excedentes se computarn por los medidores de equipo arrendado conforme a la
tarifa sealada y sern cargados junto con la renta convenida. CUARTA.- EL ARRENDATARIO se obliga a usar la maquina
correctamente por lo cual pondr en conocimiento de la ARRENDADORA cualquier desperfecto que sufra para que esta la
repare usando refacciones y personal capacitado con cargo a la ARRENDADORA. QUINTA. - EL ARRENDATARIO est
obligado a dar aviso inmediato a la ARRENDADORA en caso de que el bien arrendado quede sujeto a cualquier gravamen.
La ARRENDARORA conservar en todo tiempo y lugar LA PROPIEDAD de la fotocopiadora y si fuera embargada o en
cualquier otra forma gravada por cualquier acreedor del ARRENDATARIO, este ser responsable exclusivo de ello. Para tal
supuesto, el ARRENDATARIO, se obliga a sacar en paz y a salvo el equipo y entregarlo a la ARRENDADORA, y a indemni-
zar por daos y perjuicios debiendo coadyuvar con la ARRENDADORA en las gestiones judiciales o extrajudiciales que lleve
a cabo para obtener el levantamiento del embargo, gravamen o la reivindicacin de la fotocopiadora o ambos segn sea el
caso. SEXTA.- La ARRENDADORA tendr derecho a dar por terminado este contrato si el ARRENDATARIO falta al cum-
plimiento de cualquiera de las obligaciones que asume en el mismo o en el caso de que la maquina arrendada, fuese gravada
de cualquier manera o si el ARRENDATARIO queda sujeto a algn procedimiento de quiebra, suspensin de pagos o huel-
gas, y en cualquiera de estos casos la ARRENDADORA sin previo aviso o trmite podr de inmediato retirar la maquina para
lo cual el ARRRENDATARIO expresamente manifiesta su conformidad. SPTIMA.- EL ARRENDATARIO conviene, adems
en lo siguiente a).-En que el equipo instalado en: Rivadavia 1273 no podr ser cambiada de lugar sin permiso por escrito de
la ARRENDADORA. b).- En no ceder los derechos del presente contrato, ni subarrendar el equipo sin consentimiento de la
arrendadora, el cual debe ser otorgado por escrito. c). A utilizar el equipo conforme a su naturaleza y destino y de acuerdo a
las especificaciones de la propia mquina, atendiendo a su buen manejo y conservacin OCTAVA.- RESPONSABILIDAD
OBJETIVA: La prdida total y deterioro o daos por negligencia de la fotocopiadora arrendada ser responsabilidad exclusi-
va del ARRENDATARIO. Para asegurar el buen funcionamiento del equipo el ARRENDATARIO se compromete a propor-
cionar un operador el cual ser capacitado por la ARRENDADORA. NOVENA.- PACTO COMISARIO: Ambas partes con-
vienen en sujetar el presente contrato a pacto comisario expreso que resolver el contrato automticamente sin necesidad de
juicio o declaracin judicial previos y que opera si el ARRENDATARIO incurre en demora de pago, por lo que se podr des-
conectar en cualquier momento la copiadora del domicilio del ARRENDATARIO, quien manifiesta su conformidad con el
derecho que esta clusula otorga a la ARRENDADORA, derecho que se entiende establecido sin perjuicios de los otros dere-
chos y acciones que legalmente asistan a una u otra parte. DCIMA.-RECEPCIN DEL EQUIPO: EL ARRENDATARIO ma-
nifiesta haber recibido en esta fecha la fotocopiadora a su entera satisfaccin debidamente instalada. El presente contrato se
firma en dos ejemplares para quedar uno de ellos en poder de cada una de las partes, las cuales enteradas de su contenido y
alcances, lo firma en: Buenos Aires, a los 31 das del mes de Marzo de 2010.
CASO COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L.
Patrimonio neto
o te soporto ms. Sos la persona ms pesimista que he conocido, le grit Carlos Grossi a Esteban Arnold Ker.
Todo es negativo y siempre hay algn problema, si fuese por vos, todava estaramos viendo si constituimos o no
la sociedad me voy, te vendo mi parte de la empresa. Carlos sali del local dando un portazo.
Buscando un socio para la firma
COMERCIALIZADORA AMERICANA S.R.L. cerr su
primer ejercicio fiscal y el resultado fue mucho mejor de lo
esperado. Esta circunstancia termin
de cansar a Carlos Grossi ya que vea
en su socio una persona pesimista y
temerosa de los riesgos empresaria-
les.
El licenciado en Finanzas que asesora
a la firma les ha preparado una pro-
yeccin econmica que indica que
obtendrn los siguientes resultados
ao tras ao:
2011: $ 186.327
2012: $ 196.432
2013: $ 199.028
2014: prdida de $ 86.346
2015: $ 263.425
La empresa cierra su ejercicio comercial en el mes de
junio. Por ello el contador de la firma les ha preparado un
flujo de fondos para retirar utilidades una vez finalizado el
ejercicio (en el mes de octubre).
La poltica que han definido consiste en que los socios
retiren un 70% de las utilidades obtenidas y el resto inte-
gre una reserva que haga frente a la prdida de valor de
la mercadera por los avances tecnolgicos. En el caso
del ejercicio cerrado en junio del 2010, se retiran las utili-
dades en octubre del 2010. En este caso puntual, si bien
decidieron distribuir las utilidades, previamente cancelaron
los saldos pendientes de integracin. Asimismo, en esa
misma reunin, decidieron constituir la reserva legal de
acuerdo a lo establecido en el estatuto.
Con estos datos, los socios necesitan confeccionar un
informe en el que se detalle la evolucin de su patrimonio
neto por los prximos cinco aos.
Por otra parte, Carlos Grossi se debata en cmo valuar
su participacin en la firma: poda tomar el valor libros que
tena la empresa o bien descontar a valor actual los ingre-
sos futuros que la empresa
generar.
Luego de muchas negociacio-
nes, el 28 de octubre de 2010
Carlos Grossi vendi la totali-
dad de sus cuotas a Esteban
Arnold Ker en $ 685.000. Ese
mismo da, Esteban se dirigi a
la escribana e incorpor un
nuevo socio. Esteban hizo una
jugada: vendi 10.000 cuotas
sociales a $ 285.000 a Eduardo
Loaf y emiti 20.000 nuevas cuotas de valor nominal $ 10
por las que el nuevo socio abon 400.000. Los $ 285.000
ingresaron al patrimonio de Esteban ya que se estaba
desprendiendo de cuotas que le pertenecan.
Luego de cerrar la operacin y de modificar el estatuto
incorporando al socio nuevo, Esteban verific el saldo en
el banco de CA SRL y efectivamente vio acreditado el
importe de $ 400.000 correspondiente a la suscripcin e
integracin de las 20.000 nuevas cuotas. Pero ahora sin
Grossi tena un gran problema, cmo deba contabilizar
el ingreso de esos $ 400.000?
Se recomienda la lectura de:
Di Giorgio, Escolar, Escuin, Smurra, Captulo XIV, en
Aprendiendo contabilidad.
Pahlen Acua, Peisci, Repila, Telias, Campo, Faur, Fur-
man, Pucich, Sosisky, Captulo 4.9, en Contabilidad
ABC.
N