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SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO

CURSO : Contabilidad Gubernamental
DOCENTE : Dr. CPCC AUGUSTO MORENO RODRIGUEZ
ALUMNOS : ALFARO CORDOVA WILDER
ARQUERO AVILA JONATHAN
CHAVEZ VEGA ALAN MANUEL
CRUZ POMA JOSE MANUEL

CI CLO : VI I I “ A”
TRUJILLO - PERÚ
2014


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INTRODUCCIÓN


Una de las principales finalidades del Estado es la provisión de bienes y servicios
públicos de calidad que contribuyan al bienestar de la población y favorezcan la
reducción de la pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a los ciudadanos y
ciudadanas en nuestro país.
El Presupuesto Público es el instrumento de gestión del Estado, que en un contexto de
responsabilidad y transparencia fiscal, asigna los recursos públicos que permita la
citada provisión, revelando el resultado de la priorización de las intervenciones
públicas que realizan las entidades públicas, en el marco de las políticas públicas
definidas.
En el Perú el Sistema Nacional de Presupuesto es uno de los sistemas de la
Administración Financiera del Sector Público y tiene la misión de conducir el proceso
presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público. De de allí la
necesidad que se conozca su importancia, las reglas que rigen su funcionamiento y
que además aseguran una adecuada asignación de los recursos públicos para lograr el
desarrollo de la mano con un manejo responsable de la economía.
Actualmente, los desafíos que enfrenta el Sistema Nacional del Presupuesto Público se
encuentran fundamentalmente relacionados con i) la articulación de las acciones del
Estado (entre sectores y entre niveles de gobierno), ii) la identificación de las
entidades responsables del éxito de las intervenciones públicas, iii) la construcción de
un presupuesto plurianual con visión estratégica de mediano y largo plazo y iv) la
mejora y el desarrollo de un soporte tecnológico de última generación.



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Sistema Nacional de
Presupuesto publico
l Sistema Nacional de Presupuesto Público es un Sistema Administrativo,
compuesto por el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen
el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector
Público en sus fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y
evaluación.
El Presupuesto es uno de los sistemas administrativos conformantes de la
Administración Financiera Gubernamental, que en el caso peruano, se rige de acuerdo
con la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público (SAFI), norma
que establece las disposiciones básicas para una gestión integral y eficiente de los
procesos vinculados con la captación y utilización de los fondos públicos, dentro de los
procesos de responsabilidad, transparencia fiscal y búsqueda de la estabilidad
macroeconómica.
El Presupuesto, según la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, constituye
el instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la
población, a través de la prestación de servicios y logro de metas con eficacia y
eficiencia por parte de las Entidades.
Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender
durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector
Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Este sistema está regulado por varios principios. Quizá uno de los más conocidos es el
“Principio de la Anualidad”, es decir, el Presupuesto del Sector Público tiene una
vigencia anual, que coincide con el año calendario, al igual que en todos los países de
la Región de América Latina. Conforme a la Constitución Política del Perú vigente el
presupuesto asigna equitativa-mente los recursos públicos; por lo que su
programación y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades
sociales básicas y de descentralización.
A continuación, veremos los diversos principios regulatorios del Sistema Nacional de
Presupuesto Público, así como una breve descripción de los principales contenidos
normativos que lo rigen.
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1. BASE LEGAL

 Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus
modificatorias.

 Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público

 Ley Nº 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año
Fiscal 2014.
 Ley Nº 27783 - Ley de Bases de Descentralización y sus modificatorias.

 Ley Nº 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.


2. OBJETO DEL SISTEMA
De conformidad con lo establecido en la Ley N° 28411, el Sistema Nacional de
Presupuesto es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el
proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en
sus fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.
3. PRINCIPIOS QUE RIGEN EL SISTEMA

1) Equilibro presupuestario
El Presupuesto del Sector Público está constituido por los créditos
presupuestarios que representan el equilibrio entre la previsible evolución de
los ingresos y los recursos a asignar de conformidad con las políticas públicas
de gasto, estando prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el
financiamiento correspondiente.
2) Equilibrio macrofiscal
La preparación, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Entidades
preservan la estabilidad conforme al marco de equilibrio macrofiscal, de
acuerdo con la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal-Ley Nº27245,
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modificada por la Ley Nº 27958 y la Ley de Descentralización Fiscal-Decreto
Legislativo Nº 955.
3) Especialidad cuantitativa
Toda disposición o acto que implique la realización de gastos públicos debe
cuantificar su efecto sobre el Presupuesto, de modo que se sujete en forma
estricta al crédito presupuestario autorizado a la Entidad.
4) Especialidad cualitativa
Los créditos presupuestarios aprobados para las Entidades se destinan,
exclusivamente, a la finalidad para la que hayan sido autorizados en los
Presupuestos del Sector Público, así como en sus modificaciones realizadas
conforme a la Ley General.
5) Universalidad y unidad
Todos los ingresos y gastos del Sector Público, así como todos los Presupuestos
de las Entidades que lo comprenden, se sujetan a la Ley de Presupuesto del
Sector Público.
6) De no afectación predeterminada
Los fondos públicos de cada una de las Entidades se destinan a financiar el
conjunto de gastos públicos previstos en los Presupuestos del Sector Público.
7) Integridad
Los ingresos y los gastos se registran en los Presupuestos por su importe
íntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la
autoridad competente.
8) Información y especificidad
El presupuesto y sus modificaciones deben contener información suficiente y
adecuada para efectuar la evaluación y seguimiento de los objetivos y metas.
9) Anualidad
El Presupuesto del Sector Público tiene vigencia anual y coincide con el año
calendario. Durante dicho período se afectan los ingresos percibidos dentro del
año fiscal, cualquiera sea la fecha en los que se hayan generado, así como los
gastos devengados que se hayan producido con cargo a los respectivos créditos
presupuestarios durante el año fiscal.
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10) Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos
Las políticas de gasto público vinculadas a los fines del Estado deben
establecerse teniendo en cuenta la situación económica-financiera y el
cumplimiento de los objetivos de estabilidad macrofiscal, siendo ejecutadas
mediante una gestión de los fondos públicos, orientada a resultados con
eficiencia, eficacia, economía y calidad.
11) Centralización normativa y descentralización operativa
El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo
técnico-normativo, correspondiendo a las Entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.
12) Transparencia presupuestal
El proceso de asignación y ejecución de los fondos públicos sigue los criterios
de transparencia en la gestión presupuestal, brindando o difundiendo la
información pertinente, conforme la normatividad vigente.
13) Exclusividad presupuestal
La ley de Presupuesto del Sector Público contiene exclusivamente
disposiciones de orden presupuestal.
14) Principio de Programación Multianual
El proceso presupuestario debe orientarse por el logro de resultados a favor de
la población, en una perspectiva multianual, y según las prioridades
establecidas en los Planes Estratégicos, Nacionales, Sectoriales, Institucionales
y en los Planes de Desarrollo Concertado.
15) Principios complementarios
Constituyen principios complementarios los de legalidad y presunción de
veracidad de conformidad con lo establecido en la Ley Marco de la
Administración Financiera-Ley N° 28112.




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4. ORGANIZACIÓN
El Sistema Nacional de Presupuesto está integrado por:
1) LA DIRECCIÓN NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO
La Dirección Nacional de Presupuesto Público es el órgano de línea del Ministerio de
Economía y Finanzas, rector del Sistema Nacional de Presupuesto; encargado de la
formulación, aprobación, ejecución y evaluación del proceso presupuestario de todas
las entidades y organismos del sector público, exceptuándose el Banco Central de
Reserva del Perú, la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas
de Fondos de Pensiones.
Sus funciones y responsabilidades son los siguientes:
 Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del proceso
presupuestario en todas sus etapas.
 Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto y emitir las normas
complementarias pertinentes.
 Efectuar la programación global de ingresos y gastos, teniendo en cuenta el
programa económico del gobierno y los indicadores económicos financieros.
 Promover el perfeccionamiento permanente de los procesos técnicos de
presupuesto a través de la aplicación de modernos procedimientos de análisis.
 Emitir opinión autorizada en materia presupuestal y absolver consultas que
incidan en el presupuesto del Sector Público.







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ORGANIGRAMA DE LA DIRECCION GENERAL DEL
PRESUPUESTO PÚBLICO


2) ENTIDAD PÚBLICA
Constituye Entidad Pública, todo organismo con personería jurídica, las instituciones y
organismos del Gobierno Central, del Gobierno Regional y demás instancias
descentralizadas, creadas o por crearse, incluyendo los fondos, sea de derecho público
o privado, las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario, así como los
organismos constitucionalmente autónomos. Se excluye únicamente a los Gobiernos
Locales y a sus instituciones, organismos o empresas, salvo mención expresa en la Ley,
al Banco Central de Reserva del Perú y a la Superintendencia de Banca y Seguros.
Constituyen pliegos presupuestarios las Entidades Públicas a las que se le aprueba un
crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público. Los pliegos
presupuestarios se crean o suprimen mediante Ley.
3) LA OFICINA DE PRESUPUESTO
DIRECCION
GENERAL DEL
PRESUPUESTO
PUBLICO
DIRECCION DE
PROGRAMACION Y
SEGUIMIENTO
PRESUPUESTAL

DIRECCION DE
NORMATIVIDAD
DIRECCION DE
CALIDAD DEL
GASTO PUBLICO
DIRECCION DE
PRESUPUESTO
TEMATICO
DIRECCION DE
ARTICULACION DEL
PRESUPUESTO
TERRITORIAL
DIRECCION
EJECUTIVA
Fuente: MEF
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La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es responsable de conducir el
Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita la
Dirección Nacional del Presupuesto Público, para cuyo efecto, organiza, consolida,
verifica y presenta la información que se genere así como coordina y controla la
información de ejecución de ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus
modificaciones, los que constituyen el marco límite de los créditos presupuestarios
aprobados.
4) EL TITULAR DE LA ENTIDAD
El Titular de una Entidad es la más alta Autoridad Ejecutiva. En materia presupuestal
es responsable, de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el
Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, según sea el caso. Dicha
Autoridad puede delegar sus funciones en materia presupuestal cuando lo establezca
expresamente la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público o la norma
de creación de la Entidad. El Titular es responsable solidario con el delegado.
Encargos:
 Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación,
aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con la Ley
General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita la
Dirección Nacional del Presupuesto Público, en el marco de los principios de legalidad
y presunción de veracidad, así como otras normas.
 Lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan Operativo
Institucional y Presupuesto Institucional se reflejen en las Funciones, Programas,
Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo.
 Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional
con su Plan Estratégico institucional.
5) Unidades Ejecutoras
Durante el proceso de programación y formulación presupuestal, los titulares de los
pliegos presupuestarios proponen a la DGPP la creación de unidades ejecutoras,
debiendo contar para dicha creación con un presupuesto anual por toda fuente de
financiamiento no inferior a S/. 10 000 000,00.
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Cabe mencionar que para la creación de unidades ejecutoras, las entidades deben
contar con los recursos necesarios humanos y materiales para su implementación, ello
no debe involucrar la demanda de mayores recursos a nivel de pliego presupuestario
y cumplir con los demás criterios y requisitos que establezca la DGPP.

5. ÁMBITO DE APLICACIÓN

De acuerdo a lo establecido en el artículo 2° de la Ley N° 28411, el Sistema Nacional
del Presupuesto Público es de alcance a las siguientes Entidades:
1. Las Entidades del Gobierno General, comprendidas por los niveles de Gobierno
Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local:
 Gobierno Nacional
a) Administración Central, comprende a los organismos representativos de los
Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y sus organismos públicos
descentralizados, las universidades públicas y los organismos
constitucionalmente autónomos.
b) Los Organismos Reguladores.
c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores.
d) Los Fondos Especiales con personería jurídica.
e) Las Beneficencias y sus dependencias.
 Gobierno Regional
Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos descentralizados.
 Gobierno Local
Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos descentralizados.
2. Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
3. Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se financian total o parcialmente con
fondos públicos.
4. Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado un crédito
presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público, sin perjuicio de las
particularidades que establezcan sus respectivas normas de creación, organización
y funcionamiento.
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5. El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado -
FONAFE y sus empresas, en el marco de la Ley Nº 27170, sólo y exclusivamente
cuando así lo señale expresamente la Ley General.
6. Otras entidades públicas no mencionadas en los numerales precedentes.

 Otras entidades públicas

 Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
 Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se financian total o
parcialmente con fondos públicos.
 Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado un
crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público, sin
perjuicio de las particularidades que establezcan sus respectivas normas de
creación, organización y funcionamiento.
 El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado – FONAFE y sus empresas, en el marco de la Ley N° 27170, sólo y
exclusivamente cuando así lo señale expresamente la Ley General.
 Otras entidades públicas no mencionadas en los numerales precedentes.

6. DEFINICIONES DEL SISTEMA

1) Presupuesto Público
Constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados
a favor de la población, a través de la provisión de bienes y prestación de
servicios con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades Públicas
atendiendo la aplicación de sus respectivos planes operativos
institucionales y las prioridades de la política gubernamental. Asimismo, es
la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender
durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del
Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Por el ámbito de aprobación de los Presupuestos, éstos están conformados
esencialmente por la Ley de Presupuesto del Sector Público, los
Presupuestos de los Gobiernos Regionales, los Presupuestos de los
Gobiernos Locales y el Presupuesto del Fondo Nacional de Financiamiento
de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas.
El contenido del Presupuesto comprende lo siguiente:
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a. Los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el
año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los
ingresos que financian dichas obligaciones.
b. Las metas de resultados a alcanzar y las metas de productos a lograrse
por cada una de las Entidades con los créditos presupuestarios que el
respectivo presupuesto les aprueba.
2) Fondos Públicos
Los fondos públicos se orientan a la atención de los gastos que genere el
cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de
financiamiento de donde provengan. Su percepción es responsabilidad de
las Entidades competentes con sujeción a las normas de la materia.
Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las prioridades
del desarrollo del país.
Los fondos públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Económica
y por Fuente de Financiamiento que son aprobadas, según su naturaleza,
mediante Resolución Directoral de la Dirección General del Presupuesto
Público:
a) Clasificación Económica
Agrupa los fondos públicos divididos en genérica del ingreso,
subgenéricas del ingreso y especifica del ingreso, así mismo también
podemos dividirlos en:
 Ingresos Corrientes.- Agrupa los recursos provenientes de tributos,
venta de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad,
multas, sanciones y otros Ingresos Corrientes.
 Ingresos de Capital.- Agrupa los recursos provenientes de la venta
de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las
amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos), la venta
de acciones del Estado en Empresas y otros Ingresos de Capital.
 Transferencias.- Agrupan los recursos sin contraprestación y no
reembolsables provenientes de Entidades, de personas naturales o
jurídicas domiciliadas o no domiciliadas en el país, así como de otros
gobiernos.
 Financiamiento.- Agrupa los recursos provenientes de operaciones
oficiales de crédito interno y ex-terno, así como los saldos de balance
de años fiscales anteriores.
b) Clasificación por Fuentes de Financiamiento
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Agrupa los fondos públicos que financian el Presupuesto del Sector
Público de acuerdo al origen de los re-cursos que lo conforman. Las
Fuentes de Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Público.
Así por ejemplo, la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del
Sector Público para el Año Fiscal 2011-Ley N° 29628, establece en su
artículo 1° que las fuentes que financian el Presupuesto 2011 son:
Recursos Ordinarios, Recursos Directamente Recaudados, Recursos por
Operaciones Oficiales de Crédito, Recursos Determinados y Donaciones
y Transferencias.
3) Gastos Públicos
Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de
gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades
con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos
respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los
servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades de
conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.
Los gastos públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones
Institucional, Económica, Funcional Programática y Geográfica, las mismas
que son aprobadas mediante Resolución Directoral de la Dirección General
del Presupuesto Público:
a) La Clasificación Institucional
Agrupa las Entidades que cuentan con créditos presupuestarios
aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.
b) La Clasificación Funcional Programática
Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en funciones,
programas funcionales y subprogramas funcionales. A través de ella se
muestran las grandes líneas de acción que la Entidad desarrolla en el
cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de
sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos Planes
Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales durante el año
fiscal.
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Esta clasificación no responde a la estructura orgánica de las Entidades,
por lo tanto se configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo a lo
siguiente:
 Legislativa
 Relaciones Exteriores
 Planeamiento,
Gestión y Reserva de
Contingencia
 Defensa y Seguridad
Nacional
 Orden Público y
Seguridad
 Justicia
 Trabajo
 Comercio
 Turismo
 Agropecuaria
 Pesca
 Energía
 Minería
 Industria
 Transporte
 Comunicaciones
 Medio Ambiente
 Saneamiento
 Vivienda y Desarrollo
Urbano
 Salud
 Cultura y Deporte
 Educación
 Protección Social
 Previsión Social
 Deuda Pública
c) La Clasificación Económica
Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital
y servicio de la deuda, separándolos por Genérica de Gasto,
Subgenéricas del Gasto y Específica del Gasto.
d) La Clasificación Geográfica
Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico
donde está prevista la dotación presupuestal y la meta, a nivel de
Región, Departamento, Provincia y Distrito.
4) Presupuesto Por Resultados (PpR)
Es un conjunto de metodologías, procesos de trabajo e instrumentos que
permiten incorporar de manera sistemática, explicita y transparente la
información sobre desempeño pasado, presente y futuro en cada uno de los
procesos de toma de decisiones en cada nivel de las organizaciones públicas
durante cada fase del proceso presupuestario.
5) Ejercicio presupuestario
Comprende el año fiscal y el período de regularización:
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 Año Fiscal: Se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre; en el
cual se realizan las operaciones generadoras de los ingresos y gastos
comprendidos en el Presupuesto aprobado.
 Período de Regularización: Es determinado por la Dirección General de
Presupuesto Público, conjunta-mente con los entes rectores de otros
sistemas de administración financiera; en el cual se complementa el
registro de la información de ingresos y gastos de las Entidades sin
excepción; sin exceder el 31 de marzo de cada año4.
6) Programación de Compromisos Anual (PCA)
Es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por
toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación
de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el
año fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco
Macroeconómico Multianual.
7) Compromiso
Es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los
trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente
aprobados por un importe determinado o determinable, afectando total o
parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos
aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas.
8) Devengado
Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de
un gasto aprobado y comprometido que se produce previa documentación
ante el órgano competente para la realización de la prestación o el derecho
del acreedor.
El devengado es regulado en forma específica por las normas del Sistema
Nacional de Tesorería.
9) Pago
Es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de
la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento
oficial correspondiente.


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10) Pliego Presupuestario
Son todas las entidades Públicas sujetas al Sistema Nacional de Presupuesto
Público, a las que se les aprueba un crédito presupuestario.
11) Reserva de contingencia
Constituye un crédito presupuestario global dentro del presupuesto del
Ministerio de Economía y Finanzas, destinada a financiar los gastos que pos
su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los Presupuestos de
los Pliegos. El importe de dicho crédito presupuestario global no será
menor al 1% de los ingresos correspondientes a la Fuente de
Financiamiento Recursos Ordinarios que establece la Ley de Presupuesto
del Sector Público.

7. PRINCIPALES PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA

6.1 Proceso Presupuestario
El proceso presupuestario comprende las fases de Programación,
Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación del Presupuesto, de
conformidad con la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público - Ley Nº 28112. Dichas fases se encuentran reguladas
genéricamente por la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y
complementariamente por las Leyes Anuales de Presupuesto del Sector
Público y las Directivas que emita la Dirección General del Presupuesto
Público.
El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad, concordante
con las reglas y metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconómico
Sabía Ud. que…
Las Transferencias que se efectúen con cargo a la Reserva de Contingencia se
autorizan mediante Decreto Supremo refrendado por el MEF.
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Multianual a que se refiere la Ley de Responsabilidad y Transparencia
Fiscal - Ley Nº 27245, modificada por la Ley Nº 27958.
La estabilidad a que se refiere el párrafo precedente se entiende como una
situación de sostenibilidad de las finanzas públicas, considerada en
términos de capacidad de financiación en concordancia con el princi-pio
general contenido en la citada Ley y conforme a las reglas fijadas en la Ley
de Equilibrio Financiero del Sector Público.
6.1.1 Programación Presupuestaria
¿En qué consiste la fase de programación?
Es la fase en donde se estiman los ingresos y se prevén los gastos en
función a los objetivos institucionales.






Fase de
Programación
Política
Institucional
No se puede programar un
presupuesto, consistente y útil
si no se ha definido
previamente los objetivos
institucionales
Estimación de
Ingresos
Los ingresos se estima a
nivel de fuente de
financiamiento,
Selección de
metas
los proyectos,
obras,bienes,servicios y
actitudes que cada instancia
orgánica institucional plantea
producir durante el periodo
Previsión de
Egresos
Usualmente las entidades
elaboran sus previsiones de los
gastos operativos en base a los
cuadros de necesidades que
solicitan todos sus órganos
conformantes
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El Ministerio de Economía y Finanzas, a propuesta de la Dirección
General del Presupuesto Público, plan-tea anualmente al Consejo de
Ministros, para su aprobación, los límites de los créditos
presupuestarios que corresponderá a cada Entidad que se financie total
o parcialmente con fondos del Tesoro Público. Dichos límites son
programados en función a lo establecido en el Marco Macroeconómico
Multianual y de los topes máximos de gasto no financiero del Sector
Público, quedando sujetas a la Ley General todas las disposiciones
legales que limiten la aplicación de lo dispuesto.
Todas las Entidades que no se financien con fondos del Tesoro Público
coordinan anualmente con el Ministerio de Economía y Finanzas los
límites de los créditos presupuestarios que les corresponderá a cada
una de ellas en el año fiscal, en función de los topes de gasto no
financiero del Sector Público, estando sujetas a la Ley General.
Los límites de los créditos presupuestarios est Los límites de los
créditos presupuestarios están constituidos por la estimación de
ingresos que esperan percibir las Entidades, así como los fondos
públicos que le han sido determinados y comunicados por el Ministerio
de Economía y Finanzas, a más tardar dentro de los primeros cinco (5)
días hábiles del mes de junio de cada año.
a) El procedimiento para la distribución y transferencia de fondos
públicos a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se efectúa
conforme al marco legal vigente y de la siguiente manera:
b) Los índices de distribución del Fondo de Compensación Regional -
FONCOR son aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas
mediante Resolución Ministerial, previo informe favorable de la
Secretaría de Descentralización de la PCM, sobre la base de la
propuesta que para tal fin emita la Dirección General de Asuntos
Económicos y Sociales - DGAES de dicho ministerio.
En el caso de los fondos públicos que se incorporen al Fondo de
Compensación Regional - FONCOR provenientes de los procesos de
privatización y concesiones, la Dirección General de Asuntos
Económicos y Sociales coordinará con el sector que actúa como
concedente en dichos procesos a fin de determinar la propuesta de
distribución.
c) Los índices de distribución de la Regalía Minera, Canon Minero,
Canon Hidroenergético, Canon Pes-quero, Canon Gasífero, Canon y
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Sobrecanon Petrolero, Canon Forestal, del Fondo de Compensación
Municipal - FONCOMUN y la Participación en la Renta de Aduanas
son aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas, mediante
Resolución Ministerial, sobre la base de los cálculos que para tal
efecto formule la Dirección General de Asuntos Económicos y
Sociales, considerando los criterios establecidos en el marco legal
correspondiente.
d) La Secretaría de Descentralización, sobre la base de los índices de la
distribución aprobados a los que se refieren los literales
precedentes, determina los montos a ser distribuidos a los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, según sea el caso,
comunicándolos a la Dirección Nacional del Tesoro Público para que
ésta a su vez los transfiera a través del Banco de la Nación, a los
Gobiernos Regionales o Gobiernos Locales según corresponda.
e) Los fondos públicos correspondientes a la Fuente de Financiamiento
“Recursos Ordinarios para los Gobiernos Regionales” son
distribuidos mensualmente por el MEF a los Gobiernos Regionales a
través de la Dirección General del Presupuesto Público conforme a
sus directivas respectivas. La estimación de los citados fondos
públicos se detalla en los anexos de la Ley de Presupuesto del Sector
Público.
Los índices de distribución del Vaso de Leche y los Programas
Sociales de Lucha Contra la Pobreza que se transfieran a los
Gobiernos Locales, se aprueban, a propuesta de la Dirección General
de Asuntos Económicos y Sociales - DGAES, mediante Resolución
Ministerial del Ministerio de Economía y Finanzas.
Programación en los Pliegos Presupuestarios
Los Pliegos para efecto de la programación, en concordancia con lo
dispuesto en el párrafo precedente, toman en cuenta lo siguiente:
a. En cuanto a los ingresos a percibir, con excepción de los
provenientes del Tesoro Público, se tendrán en cuenta las tendencias
de la economía, las estacionalidades y los efectos coyunturales que
puedan estimarse, así como los derivados de los cambios previstos
por la normatividad que los regula.
b. En cuanto a los gastos a prever, se asignarán a través de créditos
presupuestarios, de conformidad con la escala de prioridades y las
políticas de gasto priorizadas por el Titular del Pliego. La escala de
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prioridades es la prelación de los Objetivos Institucionales que
establece el Titular del Pliego, en función a la Misión, Propósitos y
Funciones que persigue la Entidad, atendiendo a lo dispuesto en el
artículo 71 numeral 71.1 de la Ley General del Presupuesto Público.
El monto proveniente del Tesoro Público será comunicado a los Pliegos
por el Ministerio de Economía y Finanzas, a través de sus órganos
competentes, el que será adicionado a los ingresos señalados en el
acápite a) constituyendo el límite del crédito presupuestario que
atenderá los gastos del Pliego.
La previsión de gastos debe considerar, primero, los gastos de
funcionamiento de carácter permanente, como es el caso de las planillas
del personal activo y cesante, no vinculados a proyectos de inversión, así
como sus respectivas cargas sociales; segundo, los bienes y servicios
necesarios para la operatividad institucional; tercero, el mantenimiento
de la infraestructura de los proyectos de inversión; cuarto, las
contrapartidas que por efecto de contratos o convenios deban preverse;
quinto, los proyectos en ejecución; y finalmente, la ejecución de nuevos
proyectos.
Para efecto de la programación de gastos, en el caso de los nuevos
proyectos a que hace mención el párrafo precedente, los pliegos, bajo
responsabilidad de su titular, sólo podrán programar los gastos que se
requieran en el año fiscal respectivo, atendiendo a que el plazo de
ejecución del proyecto, según su declaratoria de viabilidad, no haya
superado el año subsiguiente al plazo previsto en dicha declaratoria.
Se consideran los proyectos de inversión que se sujeten a las
disposiciones del Sistema Nacional de Inversión Pública.
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito y por Donaciones y
Transferencias
Los recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito externo e
interno, cuando sean mayores a un año, así como los provenientes de
donaciones y transferencias, salvo en el caso de operaciones de libre
disponibilidad que contemple el Marco Macroeconómico Multianual de
acuerdo al programa económico del Gobierno, sólo se presupuestan
cuando:
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i. Se suscriban o emitan los respectivos Instrumentos Bancarios
y/o Financieros de acuerdo a la legisla-ción aplicable; o
ii. Se celebre el Contrato o Convenio pertinente.
6.1.2 Formulación Presupuestaria
En esta fase se determina la estructura funcional programática del
pliego y las metas en función de las escalas de prioridades,
consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.
Representa la estructura formal del presupuesto, donde se recogen las
estimaciones o proyecciones cuantificadas en términos monetarios de
ingresos, gastos e inversiones de las actividades y En la formulación
presupuestaria los pliegos deben:
• Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programática del
presupuesto de la entidad para las categorías presupuestarias Acciones
Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en
productos - APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se
utiliza la estructura funcional y la estructura programática establecida
en el diseño de dichos programas.
• Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas
Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que
no resultan en Productos - APNOP.
• Registrar la programación física y financiera de las
actividades/acciones de inversión y/u obra en el Sistema de Integrado
de Administración Financiera – SIAF.
Constituyen tres mecanismos fundamentales para su elaboración:
1.- Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos
Constituyen los elementos principales de ordenamiento y de
organización de las asignaciones presupuestarias y distingue el origen o
fuente de la clasificación económica de los ingresos (corriente, capital,
financiamiento) y el uso o destino de la naturaleza objeto del gasto
(corriente, producción, inversión, obra pública, adquisición de activos y
amortización de deuda pública). Su uso es obligatorio para todas las
entidades y organismos del sector público no financiero. Su
modificación o actualización es de exclusiva responsabilidad del
Ministerio de Economía y Finanzas, por lo tanto ninguna institución
puede crear o suprimir los ítem establecidos en los clasificadores
presupuestarios. Los clasificadores presupuestarios son herramientas
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normativas que sirven para agrupar en rubros y cuentas los ingresos y
egresos de acuerdo a determinados elementos de análisis y decisión de
las autoridades.
2.- Catálogos Presupuestarios
Constituyen los instrumentos de sistematización y estandarización de la
información con fines estadísticos y toma de decisiones, estos son
principalmente los catálogos: sectoriales (identifica los sectores que
forman el sector público), agrupación institucional (indica el tipo de
presupuesto que se elabora: Gobierno Central, Autónomas, Empresas
Públicas, Gobiernos Seccionales Autónomos); institucional (identifica a
todas las Instituciones que conforman el sector público); unidades
ejecutoras (identifica a las entidades dependientes de las instituciones);
actividades (son todas las actividades que desarrollan las instituciones);
proyectos (son todos los programas determinados por el ODEPLAN);
geográfico (identifica a las provincias y cantones) y fuentes de
financiamiento (indica el origen de los ingresos), al igual que el anterior
solo puede ser modificados por el Ministerio de Economía y Finanzas
3.- Estructura o Clave Presupuestaria
Representa el conjunto de campos, compuestos por dígitos
alfanuméricos que se utiliza para ordenar sistemáticamente la
información presupuestaria de ingresos y gastos, también se le conoce
como partidas presupuestarias y normalmente es la unión o
interrelación de los catálogos y clasificadores presupuestarios.
6.1.3 LA FASE DE APROBACIÓN
Es el proceso mediante el cual se discute y selecciona definitivamente
las necesidades básicas y prioritarias de la ciudadanía y de la entidad, en
función de la escala de prioridades determinado por el plan estratégico
aprobando sus ingresos y sus gastos en forma equilibrada a través del
respectivo marco legal (ley de presupuesto, acuerdo del consejo
regional, acuerdo de concejo municipal, acuerdo de directorio, etc.)
De acuerdo la ley, el presupuesto debe aprobarse antes del 31 de
diciembre del año inmediato anterior al período de su vigencia.
Es atribución de la máxima instancia política institucional (concejo
regional, concejo municipal, Directorio aprobar el presupuesto
institucional).
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En cambio la ley de presupuesto público es aprobado por el Congreso de
la República.
Una vez que el presupuesto institucional se encuentra aprobado, la
autoridad ejecutiva y la administración estarán autorizados para iniciar
las operaciones correspondientes a las fases de ejecución
presupuestarias.
De acuerdo a la normatividad, al presupuesto institucional aprobado se
le conoce como Presupuesto Institucional de Apertura (PIA).
La aprobación del presupuesto institucional de apertura, se realiza de
acuerdo al siguiente detalle: pliego, fuentes de financiamiento, función,
programa, subprograma, actividad, proyecto, categoría del gasto, grupo
genérico de gasto, modalidad de aplicación y específica del gasto.
El presupuesto institucional de apertura (PIA) de la organización es
promulgado mediante resolución de la más alta autoridad ejecutiva,
previo acuerdo del directorio o concejo de administración, de ser el
caso, dentro de los plazos señalados en la presente Directiva.
APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO POR NIVELES DE GOBIERNO
 NIVEL NACIONAL
 Procedimiento: La aprobación de del presupuesto institucional
de apertura (PIA) del pliego se sujeta al siguiente procedimiento:
La Dirección Nacional del Presupuesto Público, remite a cada
pliego presupuestario antes del inicio del año fiscal, el denominado
“Reporte Oficial” que contiene el desagregado del presupuesto de
ingresos al nivel de Pliego y el de Egresos por Unidad Ejecutora,
Función, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categoría
del gasto, Grupo genérico de gastos y fuente de financiamiento.
Asimismo, el citado “Reporte Oficial” incluye el detalle de la
Estructura Funcional Programática de Apertura del Año Fiscal.
El “Reporte Oficial” constituye el documento técnico que expresa el
resultado final de los trabajos de las Fases de Programación y
Formulación de los Presupuestos Institucionales de Apertura.

 Plazos de aprobación y promulgación: El titular del Pliego, antes
del iniciado el año fiscal, aprueba el Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA) mediante la Resolución correspondiente.
A dicha Resolución debe adjuntarse el “Reporte Oficial” remitido
por la Dirección Nacional de Presupuestos Público suscrito por el
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Jefe de la Oficina de Presupuestos o la que haga sus veces en el
Pliego, en base al cual se ha aprobado el Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA).

 Remisión del Presupuesto Aprobado: La Oficina de Presupuesto
y Planificación o la que haga sus veces remite, a más tardar el día 8
de enero del año vigente respetando los 5 días hábiles que señala
el artículo 5° numeral 5.2 de la Ley de Presupuesto del Sector
Público para el año fiscal – Ley N° 28128, copia de la Resolución
que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) se
remite a la comisión de Presupuesto y Cuenta General de la
República del Congreso de la República, a la Contraloría General de
la República y de la Dirección Nacional de Presupuesto Público. A
esta última, adicionalmente debe presentarse copia del “Reporte
Oficial” debidamente visado.

 NIVEL REGIONAL (GR)

 Procedimiento: La Gerencia Regional de Planteamiento,
Presupuesto y Acondicionamiento Territorial o a la que haga sus
veces presenta al Titular del Pliego para su revisión el proyecto del
Presupuesto del Gobierno Regional, la Exposición de Motivos y los
Formatos correspondiente.
El Titular del Pliego propone dicho proyecto al Concejo Regional
para su aprobación mediante Acuerdo, siendo posteriormente
promulgado a través de Resolución Ejecutiva Regional.
Los gobiernos regionales tienen como competencia exclusiva el de
aprobar su presupuestos institucional, conforme a la Ley General
del Sistema Nacional de Presupuestos y a las Leyes Anuales de
Presupuestos, en el marco de lo dispuesto en el artículo 19° de la
Constitución Política del Perú, el artículo 9° de la Ley Orgánica de
Gobiernos Regionales – Ley N° 27867 y el artículo 35° de la Ley de
Bases de la Descentralización Ley N° 27783.
La Aprobación de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Regionales incluye las transferencias aprobadas en la
Ley de Presupuesto así como los Recursos generados en el marco
de competencia de conformidad con la normatividad vigente.

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 Plazo para aprobación y Promulgación: Conforme a lo señalado
en el artículo 54° de la Ley 2841 el Gobierno Regional aprobará su
Presupuesto Institucional a nivel de ingresos y de egresos, por
Unidades Ejecutoras, Función Programa, Subprograma, Actividad,
Proyecto Categoría del Gasto, Grupo Genérico de gastos y de
Fuentes de Financiamiento, resultante del proceso de
Formalización y aprobación de la Ley Anual de Presupuestos.
Dicha aprobación se efectúa mediante Acuerdo del Concejo
Regional y es promulgado por el Presidente Regional a través de
“Resolución Regional” “Resolución para la promulgación del
Presupuesto Institucional en los Gobiernos Regionales” en el plazo
que no excede del 31 de diciembre de cada año, bajo
responsabilidad del titular del pliego y del concejo regional.

 Remisión del Presupuesto aprobado: Los Gobiernos Regionales
deberán remitir copia de su presupuestos institucionales de
apertura dentro de los cinco (05) días hábiles de promulgados a la
Dirección Nacional adjuntando el acuerdo Regional y la Resolución
Regional, así como los anexos emitidos del Aplicativo informático
de Programación, Formulación y Aprobación del Presupuesto
Institucional de los Gobiernos Regionales para el año fiscal,
debidamente visados por el Presidente Regional y el Gerente de
Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial los
cuales se detallan a continuación:

o Presupuesto institucional de ingresos por partida.
o Presupuesto institucional de egresos por unidad
ejecutora.
o Estructura funcional programática.

 Caso en que no sea aprobado por el Concejo Regional: En el
caso de que el Consejo Regional no apruebe su presupuesto dentro
del plazo fijado, el titular del pliego en este caso el Presidente
Regional mediante Resolución de presidencia Regional
Correspondiente aprobará en un plazo que no exceda de 5 días
calendario siguientes de iniciado el año fiscal acompañando el
proyecto de presupuesto que fuera propuesto al Concejo Regional.


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 NIVEL LOCAL (GL)

 Procedimiento: La Oficina de Presupuesto o la que haga sus
veces presenta al Titular del Pliego para su revisión, el proyecto
del Presupuesto Municipal, la Exposición de Motivos y los
Formatos correspondientes.
El titular del pliego propone el proyecto de Presupuesto al
Concejo Municipal, para su aprobación mediante Acuerdo, siendo
posteriormente promulgado a través de Resolución de Alcaldía.
El presupuesto referido a las Municipales distritales es remitido a
la Provincial a la que pertenezcan.

 Aprobación del Presupuesto Institucional: Los Gobiernos
Locales tiene como competencia exclusiva el de aprobar su
presupuesto institucional, conforme a la Ley de Gestión
Presupuestaria Institucional, conforme a la Ley de gestión
Presupuestaria del Estado y a las Leyes Anuales de Presupuesto,
en el marco de lo dispuesto en el artículo 194° de la Constitución
Política del Perú, el artículo 9° de la Ley Orgánica de
Municipalidades – Ley N° 27972 y el artículo 42° de la Ley de
Bases de la Descentralización – Ley N° 27783.
La aprobación de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Locales incluye las transferencias aprobadas en la Ley
Anual de Presupuesto así como los recursos generados en el
marco de competencia de conformidad de la normatividad
vigente.
Disposiciones complementarias a la aprobación del Presupuesto
Institucional: Conforme a lo señalado en el artículo precedente, el
Presupuesto Institucional del Gobierno Local se aprobará a nivel
de ingreso. Asimismo a nivel de egresos, por función, programa,
subprograma, actividad, proyecto, fuente de financiamiento,
categoría de gasto, grupo genérico de gasto y específica de gasto,
resultante del proceso de formulación y probación del
Presupuesto institucional de los Gobiernos Locales para el año
Fiscal.

 Plazo de Promulgación: Se aprueba mediante Concejo
Municipal dentro de un plazo que vence el 31 de diciembre de
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cada año fiscal anterior a su vigencia y se promulga mediante
resolución de alcaldía.

 Característica de la Resolución de Aprobación: La Resolución
aprobatoria debe estar detallada a nivel de ingresos y de egreso y
de egresos, por unidad ejecutora de ser el caso, por función,
programa, subprograma, actividad y proyecto categoría de gasto,
grupo genérico de gasto y fuente de financiamiento artículo 54°
de la Ley N° 28411.

 Remisión de Presupuesto Aprobado: Los Gobiernos Locales
deben remitir copia de sus presupuestos institucionales de
apertura aprobados dentro de los 5 días hábiles de promulgado a
la Dirección Nacional de Presupuesto Público, a la contraloría
General de la República adjuntado el acuerdo regional y la
resolución de alcaldía de aprobación así como los anexos
emitidos.

o Caso en que no sea aprobado por el Concejo Municipal: En el
caso de que el Concejo Municipal no aprueba su presupuesto
dentro de un plazo fijado, el Alcalde aprobará en un plazo que no
exceda de 5 días calendario siguientes de iniciado el año fiscal,
acompañando el proyecto de presupuesto al Concejo Municipal.

Publicación
La Ley de Presupuesto del Sector Público se publica en el Diario
Oficial El Peruano, así como en el portal de transparencia económica
del Ministerio de Economía y Finanzas antes del inicio del respectivo
año fiscal.
6.3 Ejecución Presupuestaria
La Ejecución Presupuestaria, en adelante Ejecución, está sujeta al régimen del
presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley General, se inicia el
1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada año fiscal. Durante dicho
período se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de
conformidad con los créditos presupuestarios autorizados en los Presupuestos.

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6.3.1 Exclusividad de los Créditos Presupuestarios
El crédito presupuestario se destina, exclusivamente, a la finalidad para
la que haya sido autorizada en los presupuestos, o la que resulte de las
modificaciones presupuestarias aprobadas conforme a la Ley General.
Entiéndase por crédito presupuestario a la dotación consignada en el
Presupuesto del Sector Público, así como en sus modificaciones, con el
objeto de que las entidades puedan ejecutar gasto público.
Las disposiciones legales y reglamentarias, los actos administrativos y
de administración, los contratos y/o convenios así como cualquier
actuación de las Entidades, que afecten gasto público deben supeditar
se, de forma estricta, a los créditos presupuestarios autorizados,
quedando prohibido que dichos actos condicionen su aplicación a
créditos presupuestarios mayores o adicionales a los establecidos en los
Presupuestos, bajo sanción de nulidad y responsabilidad del Titular de
la Entidad y de la persona que autoriza el acto.






Con cargo a los créditos presupuestarios sólo se pueden contraer
obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y demás
prestaciones o gastos en general que se realicen dentro del año fiscal
correspondiente.
Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y demás
prestaciones se sujetan al presupuesto institucional para el año fiscal.
En el caso de los nuevos contratos de obra a suscribirse, cuyos plazos de
ejecución superen el año fiscal, deben contener, obligatoriamente y bajo
sanción de nulidad, una cláusula que establezca que la ejecución de los
mismos está sujeta a la disponibilidad presupuestaria y financiera de la
Entidad, en el marco de los créditos presupuestarios contenidos en los
Presupuestos correspondientes.
Tome en cuenta que…
Los créditos presupuestarios tienen carácter limitativo. No se pueden comprometer ni
devengar gas-tos, por cuantía superior al monto de los créditos presupuestarios
autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno derecho los actos
administrativos o de administración que incumplan esta limitación, sin perjuicio de las
responsabilidades civil, penal y administrativa que correspondan.
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6.4 Gestión Presupuestaria de los Fondos y Gastos Públicos
6.4.1 Ejecución de los fondos públicos
La ejecución de los fondos públicos se realiza en las etapas
siguientes:
a) Estimación
La Estimación es el cálculo o proyección de los ingresos que
por todo concepto se espera alcanzar durante el año fiscal,
considerando la normatividad aplicable a cada concepto de
ingreso, así como los factores estaciónales que incidan en su
percepción.
b) Determinación
La Determinación es el acto por el que se establece o
identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad
y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o
desembolso de fondos a favor de una Entidad.
c) Percepción
La Percepción es el momento en el cual se produce la
recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso.




6.4.2 Ejecución del gasto público
La ejecución del gasto público comprende las etapas siguientes:


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31
Etapa Preparatoria para la Ejecución
a. Certificación del Crédito Presupuestal
Constituye un acto de administración cuya finalidad es garantizar
que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de
afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto
institucional autorizado para el año fiscal respectivo, en función de la
Programación de Compromisos Anual (PCA).
Etapas de Ejecución
a) Compromiso
El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la
obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El
compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente
cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del
crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.
Los funcionarios y servidores públicos realizan compromisos dentro
del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el
presupuesto para el año fiscal. Las acciones que contravengan lo
antes establecido, generan las responsabilidades correspondientes.
b) Devengado
El reconocimiento de la obligación debe afectarse al Presupuesto
Institucional, en forma definitiva, con cargo a la correspondiente
cadena de gasto.
El devengado es regulado en forma específica por las normas del
Sistema Nacional de Tesorería.
c) Pago
Se extingue en forma parcial o total, el monto de la obligación
reconocida. Se prohíbe efectuar pago de obligaciones no devengadas.
El pago es regulado en forma específica por las normas del Sistema
Nacional de Tesorería.
7.4.3. Tratamiento de los compromisos y los devengados a la
culminación del año fiscal
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Los gastos comprometidos y no devengados al 31 de diciembre de cada
año fiscal pueden afectarse al Pre-supuesto Institucional del período
inmediato siguiente, previa anulación del registro presupuestario
efectuado a la citada fecha. En tal caso, se imputan dichos compromisos
a los créditos presupuestarios aprobados para el nuevo año fiscal.
Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de cada año
fiscal, a partir del 2010, solo pueden pagarse hasta el 31 de enero del
año fiscal siguiente, con cargo a la disponibilidad financiera existente
correspondiente a la fuente de financiamiento a la que fueron afectados,
pudiéndose aprobar excepciones mediante resolución ministerial del
Ministerio de Economía y Finanzas, a propuesta de la Dirección Nacional
de Tesoro Público.
Con posterioridad al 31 de diciembre no se pueden efectuar
compromisos ni devengar gastos con cargo al año fiscal que se cierra en
esa fecha.
7.4.4. Modificaciones Presupuestarias
Los montos y las finalidades de los créditos presupuestarios contenidos
en los Presupuestos del Sector Público sólo podrán ser modificados
durante el ejercicio presupuestario, dentro de los límites y con arreglo al
procedimiento establecido, mediante:
A. Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel
Institucional: los Créditos Suplementarios y las Transferencias de
Partidas, los que son aprobados mediante Ley:
 Los Créditos Suplementarios, constituyen incrementos en los
créditos presupuestarios autoriza-dos, provenientes de mayores
recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de
Presupuesto del Sector Público; y,
 Las Transferencias de Partidas, constituyen traslados de créditos
presupuestarios entre pliegos.
En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los
Créditos Suplementarios de los fondos públicos administrados por
dichos niveles de gobierno se aprueban por Acuerdo del Consejo
Regional o Concejo Municipal según sea el caso.
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B. Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional
Programático
Son modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional
Programático que se efectúan dentro del marco del Presupuesto
Institucional vigente de cada Pliego, las habilitaciones y las
anulaciones que varíen los créditos presupuestarios aprobados por
el Presupuesto Institucional para las actividades y proyectos, y que
tienen implicancia en la estructura funcional programática
compuesta por las categorías presupuestarias que permiten
visualizar los propósitos a lograr durante el año fiscal:
 Las Anulaciones constituyen la supresión total o parcial de los
créditos presupuestarios de actividades o proyectos.
 Las Habilitaciones constituyen el incremento de los créditos
presupuestarios de actividades y proyectos con cargo a
anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras
actividades y proyectos.
Las modificaciones presupuestarías en el nivel Funcional
Programático son aprobadas mediante Re-solución del Titular, a
propuesta de la Oficina de Presupuesto o de la que haga sus veces en
la Entidad. El Titular puede delegar dicha facultad de aprobación, a
través de disposición expresa, la misma que debe ser publicada en el
Diario Oficial El Peruano.
Durante la ejecución del Presupuesto, las modificaciones
presupuestarias en el nivel Funcional Programático se sujetan a las
limitaciones siguientes:
 Los Grupos Genéricos de Gasto podrán ser objeto de anulaciones:
si luego de haberse cumplido el fin para el que estuvieron
previstos generan saldos; si se suprime la finalidad; si existe un
cambio en la prioridad de los objetivos institucionales o si las
proyecciones muestran que al cierre del año fiscal arrojen saldos
de libre disponibilidad, como consecuencia del cumplimiento o la
supresión total o parcial de metas presupuestarias.
 Los Grupos Genéricos de Gasto podrán ser objeto de
habilitaciones si las proyecciones al cierre del año fiscal
muestran déficit respecto de las metas programadas o si se
incrementan o crean nuevas metas presupuestarias.
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 No se podrán autorizar habilitaciones para gastos corrientes con
cargo a anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de
inversión, salvo excepciones reglamentadas por ley.
 No están sujetas a las limitaciones mencionadas en el párrafo
precedente las modificaciones en el nivel Funcional Programático
que se produzcan como consecuencia de la creación,
desactivación, fusión o reestructuración de Entidades, o cuando
se realice el traspaso de Actividades o Proyectos de un pliego a
otro.
7.4.5. Incorporación de mayores fondos públicos
Las incorporaciones de mayores fondos públicos que se generen como
consecuencia de la percepción de determinados ingresos no previstos o
superiores a los contemplados en el presupuesto inicial, son aprobados
mediante resolución del Titular de la Entidad cuando provienen de:
a) Las Fuentes de Financiamiento distintas a las de Recursos Ordinarios
y recursos por operaciones oficiales de crédito que se produzcan
durante el año fiscal.
b) La recuperación en dinero, resultado de la venta de alimentos y
productos, en el marco de Convenios Internacionales.
c) Los diferenciales cambiarios de las Fuentes de Financiamiento
distintas a las de Recursos Ordinarios, orientados al cumplimiento de
nuevas metas, caso contrario se constituyen en recursos financieros
para dar cobertura a los créditos presupuestarios previstos en el
presupuesto institucional. El presente literal también comprende los
saldos de balance generados por la monetización de alimentos y
productos.
d) Los recursos financieros, distintos a la Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios, que no se hayan utilizado al 31 de diciembre
del año fiscal, constituyen Saldos de Balance, los mismos que se
pueden incorporar durante la ejecución en el presupuesto de la
Entidad, bajo la modalidad de incorporación de mayores fondos
públicos que se generen por el incremento de los créditos
presupuestarios, con la finalidad de financiar la creación o
modificación de metas presupuestarias de la Entidad, que requieran
mayor financiamiento.

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e) El Saldo de Balance de las Fuentes de Financiamiento recursos por
operaciones oficiales de crédito y donaciones y transferencias que
requiera de contrapartida, será asumida, exclusivamente, con cargo
al respectivo presupuesto institucional aprobado para el pliego.
La mayor disponibilidad financiera de los fondos públicos que
financian el presupuesto de los organismos reguladores,
recaudadores, supervisores, así como de cualquier otra Entidad que
no se financie con recursos del Tesoro Público, es incorporada en sus
respectivos presupuestos, mediante la resolución del Titular
correspondiente, previo informe favorable del Ministerio de
Economía y Finanzas respecto al cumplimiento de las metas del
Marco Macroeconómico Multianual.
La mayor disponibilidad financiera de los fondos públicos que
financian el presupuesto de las Empresas y Organismos Públicos
Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales,
es aprobada mediante resolución del Titular correspondiente. La
Dirección General del Presupuesto Público sobre la base de dichas
Resoluciones propone el proyecto de Decreto Supremo que aprueba
las modificaciones al Presupuesto Consolidado de las Empresas y
Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos locales.
6.4.6 Incorporación de los Intereses
Los intereses generados por depósitos efectuados por las Entidades
provenientes de fuentes distintas a las de Recursos Ordinarios y
recursos por operaciones ofíciales de crédito externo, se incorporan,
mediante Resolución del Titular de la Entidad, en sus respectivos
presupuestos, y en su caso, en las Fuentes de Financiamiento que los
generan, previo a su ejecución
Los intereses de la fuente de financiamiento recursos por operaciones
oficiales de crédito externo en el Gobierno Nacional se incorporan en la
fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se
incorporan conforme al numeral 42.2 del artículo 42 de la Ley General.
En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales dichos
intereses se incorporan en los respectivos presupuestos, en la fuente
que los genera salvo que se esté ejecutando la garantía de aval por parte
del Estado, en cuyo caso los intereses deben ser depositados en el
Tesoro Público, los cuales serán devueltos por este último al respectivo
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Gobierno Regional o Local, según sea el caso, a la cancelación del
préstamo avalado.
Los fondos públicos provenientes de intereses correspondientes a
Donaciones y Transferencias se utilizan de acuerdo a los términos
establecidos en los respectivos Convenios y Contratos que hubieren
dado lugar a dichas operaciones.
6.5 Evaluación Presupuestaria.
En la fase de Evaluación Presupuestaria, en adelante Evaluación, se
realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las
variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado
en los presupuestos del Sector Público, utilizando instrumentos tales
como indicadores de desempeño en la ejecución del gasto.
Esta evaluación constituye fuente de información para fase de
programación presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad
del gasto público.
6.5.1 Evaluación a cargo de las Entidades.
Las Entidades deben determinar los resultados de la gestión
presupuestaria, sobre la base del análisis y medición de la
ejecución de ingresos, gastos y metas así como de las variaciones
observadas señalando sus causas, en relación con los programas,
proyectos y actividades aprobados en el Presupuesto.
La Evaluación se realiza en periodos semestrales, sobre los
siguientes aspectos:
a. El logro de los Objetivos Institucionales a través del
cumplimiento de las
b. Metas Presupuestarias previstas.
c. La ejecución de los Ingresos, Gastos y Metas Presupuestarias.
d. Avances financieros y de metas físicas.
La Evaluación del primer semestre se efectúa dentro de los 45
días calendario siguiente al vencimiento del mismo. La
Evaluación de los dos semestres se realiza dentro de los 45 días
calendario siguientes de culminado el período de regularización.

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6.5.2 Evaluación en términos financieros a cargo del Ministerio de
Economía y Finanzas
El Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General
del Presupuesto Público, efectúa la Evaluación en términos financieros y
en períodos trimestrales, la cual consiste en la medición de los
resultados financieros obtenidos y el análisis agregado de las
variaciones observadas respecto de los créditos presupuestarios
aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Público.
Dicha Evaluación se efectúa dentro de los treinta (30) días calendario
siguientes al vencimiento de cada trimestre, con excepción de la
evaluación del cuarto trimestre que se realiza dentro de los treinta (30)
días siguientes de culminado el período de regularización.
6.5.3 Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria
La Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria se efectúa
anualmente y está a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas, a
través de la Dirección General del Presupuesto Público, la que a su vez
realiza las coordinaciones necesarias con la Dirección General de
Programación Multianual del Sector Público y la Dirección General de
Asuntos Económicos y Sociales, entre otras dependencias y Entidades.
Consiste en la revisión y verificación de los resultados obtenidos
durante la gestión presupuestaria, sobre la base de los indicadores de
desempeño y reportes de logros de las Entidades.
La Evaluación se efectúa dentro de los quince (15) días calendario
siguiente al plazo de la evaluación de los dos semestres señalados para
la evaluación a cargo de las entidades.
6.5.4 Remisión y Publicación
Las evaluaciones antes indicadas se presentan, dentro de los 5 días
calendario siguientes de vencido el plazo para su elaboración, a la
Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso
de la República y a la Contraloría General de la República. En el caso de
las evaluaciones a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas, se
presenta dentro de los15 días calendario siguientes de vencido el plazo
para su elaboración.
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38
La Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria será publicada por el
MEF en el Portal de Transparencia Económica.
6.6. Presupuesto por Resultados.
A partir del año 2007, se inicia formalmente en el Perú la aplicación
progresiva del Presupuesto por Resulta-dos, el cual es un instrumento
característico de la Nueva Gerencia Pública, que ordena el ciclo
presupuestal en función de los Resultados que valora y requiere el
ciudadano y a los productos necesarios para lograrlos, en tal sentido, la
Dirección General de Presupuesto Público, viene impulsando, en
coordinación con los Sectores la implementación progresiva del
Presupuesto por Resultados y su institucionalización en el Sistema
Nacional de Presupuesto Público, como una nueva reforma en la gestión
presupuestaria, orientada a migrar de un enfoque inercial y centrado en
costeo de insumos hacia un modelo que vincula los recursos asignados a
las entidades del Sector Público con los productos y los resultados que
deben lograr en beneficio de su público objetivo.
La aplicación progresiva de la metodología del Presupuesto por
Resultados incorporó instrumentos, tales como: los Programas
Presupuestales Estratégicos, las evaluaciones independientes y el
seguimiento del gasto público, que han contribuido con mejorar la
calidad y gestión del gasto en las entidades públicas, es por ello que,
siguiendo la implementación de nuevos instrumentos del Presupuesto
por Resultados, para el año fiscal 2012 se ha iniciado la introducción de
un nuevo enfoque de financiamiento de las intervenciones públicas a
través del Programa Presupuestal, con lo cual se tienen las siguientes
categorías presupuestarias.
a) Programa Presupuestal.- Constituye la unidad básica de
programación de las acciones de las entidades públicas, las que
integradas y articuladas se orientan a proveer productos mediante
bienes y servicios, para lograr un Resultado Especifico en la
población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a
un objetivo de política pública.
b) Acciones Centrales.- Comprende a las actividades orientadas a la
gestión de los recursos humanos, mate-riales y financieros de la
entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro
de los resulta-dos de todos los Programas Presupuestales, así como
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39
de otras actividades de la entidad que no conforman Programas
Presupuestales.
c) Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos
(APNOP).- Comprende a las actividades para la atención de una
finalidad especifica de la entidad y que no tienen relación con los
Programas Presupuestales considerados en la programación y
formulación presupuestaria del año respectivo.
Gestionar para obtener resultados constituye un cambio de paradigma.
Implica un cambio en la forma de pensar y actuar en la administración
pública; por ende, en las determinantes de comportamiento que guían el
proceso de decisión y acción de los políticos y burócratas, y en la calidad
y naturaleza de las relaciones que se establecen en materia de
supervisión entre el poder Ejecutivo, el Poder Legislativo y la Sociedad
Civil, es decir, la ciudadanía en general7.
6.6.1 Identificación y Diseño de Programas Presupuestales con
enfoque de Resultados
La propuesta de nuevos programas o intervenciones públicas a ser
planteadas por las entidades para su inclusión en el Presupuesto del Sector
Público del año fiscal correspondiente, deberá tomar en cuenta.
Es el proceso sistemático de vinculación de resultados con productos,
acciones y medios necesarios para su ejecución, y sustentados sobre la base
de la información y experiencia existente. Este proceso permite una
construcción articulada de intervenciones y posibilita una mejora de los
niveles de eficacia y eficiencia en el accionar del Estado.
Dicho proceso comprende una secuencia ordenada de momentos que
contribuyen a sistematizar el diseño de un conjunto articulado de
intervenciones y acciones que, implementadas, posibilitan la generación de
productos y el logro de resultados. Para ello se lleva a cabo un análisis de
evidencias basado en una lógica causal, donde antes que nada se identifica
un problema que afecta a una población determinada, y un modelo
conceptual que permite entender qué lo motiva y cuáles de esas causas son
modificables a través de la intervención pública y/o privada. Todo ello es
presentado, de manera sumaria, en el marco lógico, que recoge la
información fundamental en torno al diseño de la intervención, así como, de
las actividades a realizarse y efectos sobre una población o grupo objetivo.
6.6.2. Programa Presupuestal con enfoque de Resultados
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40
Es un conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que
proveen productos (bienes y/o ser-vicios), tendientes a lograr un resultado
específico en una población objetivo y que por esta vía resuelve el problema
que dio origen al mismo.
Es la unidad básica de programación, definida como la categoría
programática de mayor nivel en el proceso presupuestario. Los atributos de
un programa presupuestal son los siguientes:
 Refleja un Resultado Específico (propósito) que es el cambio que se
busca alcanzar en la población objetivo y contribuye al logro de un
resultado final asociado a un objetivo de política pública.
 Para lograr dicho Resultado Específico requiere completar previamente
Productos, los cuales represen-tan los bienes y servicios que entrega el
Programa para lograr el Resultado Específico.
 Los Productos se pueden lograr o completar mediante la realización de
un conjunto articulado de Actividades.
 Cada programa se encuentra representado en un marco lógico que
incluye i) una columna con: el Resultado Final al cual contribuye, un solo
Resultado Específico, Productos, Actividades para cada uno de los
Productos; ii) una columna de Indicadores para cada nivel; iii) una
columna de Medios de Verificación y iv) una columna de Supuestos
Importantes.
6.6.3 Pasos para la identificación y diseño de un programa presupuestal
con enfoque de resultados
El diseño de un Programa Presupuestal comprende la realización de tareas de
análisis y de toma de de-cisiones organizadas en dos fases; (i) el Diagnóstico; y
(ii) Diseño del Programa. Cabe señalar que cada uno de los siguientes pasos de
la Programación Presupuestaria se desarrolla sobre la base de diferentes
instrumentos metodológicos.
I. Diagnóstico.- Consiste en la identificación y el análisis de un problema
específico o condición de interés sobre el cual se desea incidir, así como sus
causas directas e indirectas. Las herramientas para la elaboración del
diagnóstico son el Modelo Conceptual y el análisis de alternativas de
solución (identificación y jerarquización de caminos causales críticos).
II. Diseño del Programa.- Consiste en la identificación de los resultados
(asociados a las causas del problema analizadas en la fase de diagnóstico) y
productos, cuyas relaciones se representan en una matriz que se describe a
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41
continuación, asociando indicadores y magnitudes a los resultados y
productos identificados.
6.6.4. Matriz de Marco Lógico
Se organiza en una matriz lógica (4x4) que incluye i) una columna con: el
Resultado Final al cual contribuye, un solo Resultado específico, Productos,
Actividades para cada uno de los Productos; ii) una columna de Indicadores
para cada nivel; iii) una columna de Medios de Verificación y iv) una
columna de Supuestos Importantes, siguiendo el siguiente esquema:
a) Lógica vertical
Resultado Final.- Un resultado final es un cambio en las condiciones,
cualidades o características inherentes de la población (ciudadanos); del
entorno en el que se desenvuelven o de las instituciones/ organizaciones
que la sirven, tanto del sector público como privado.
Resultado especifico.- Es la justificación del programa, revela el cambio
que se busca alcanzar en la población objetivo para contribuir al logro
del resultado final y no constituye un fin en sí mismo. Un programa
presupuestal solo tiene un resultado específico.
Productos.- Son los bienes y/o servicios completos que entrega el
Programa a beneficiarios para lograr el resultado específico. Los
productos son la consecuencia de haber realizado, según las
especificaciones técnicas, las actividades y tareas correspondientes en el
tiempo y magnitud prevista.
Actividades.- Son el conjunto articulado de tareas que consumen los
insumos necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para la
generación de los productos.
b) Lógica horizontal
Indicadores.- Los indicadores son “medidas que describen cuán bien se
están desarrollando los objetivos de un programa, un proyecto y/o la
gestión de una institución”. Estos indicadores pueden ser cuantitativos o
cualitativos, y sus movimientos reflejan los cambios que se producen
gracias a la intervención que recibe la población u objeto de la
intervención. Un indicador tiene dimensiones de eficacia, eficiencia,
calidad, y economía.
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42
Medios de verificación.- Son las fuentes de información o evidencia que
permiten constatar que un producto, resultado específico o resultado
final ha sido logrado en términos de cantidad, calidad y oportunidad.
Supuestos.- Los supuestos se definen como las “condiciones necesarias
que permiten una relación causa-efecto exitosa entre diferentes niveles
de resultados”. Se trata de factores externos que están fuera del control
de la entidad responsable de la intervención pero que inciden en los
resultados. Es de-cir, cuando las partes involucradas piensan en cambios
positivos que les gustaría ver y hacen un mapa de pre-requisitos
necesarios para que esos cambios se den, asumen que una vez que se
tienen esos elementos se lograrán los resultados. En este sentido, el
incumplimiento de un supuesto constituye un riesgo para el logro de los
resultados del Programa.
8. ESPECIALES OBLIGACIONES DE LAS
ENTIDADES FRENTE A ESTE SISTEMA
Conforme la Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014, Ley
Nº 30114 destacamos las siguientes disposiciones de cumplimiento obligatorio
relacionado al Sistema:
 Las entidades públicas sujetan la ejecución de sus gastos a los créditos
presupuestarios autorizados en la Ley de Presupuesto del Sector Público
para el año correspondiente. En tal sentido, así se aprueben resoluciones,
actos administrativos u otros contrarios al crédito presupuestarios son
ineficaces.
 Todas las operaciones relacionadas al gasto público se deben registrar en el
Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público,
incluidas las contrataciones a las que no se aplica la Ley de Contrataciones
del Estado, Decreto Legislativo Nº 1027; como por ejemplo, la contratación
de trabajadores, empleados, servidores o funcionarios públicos sujetos a
regímenes de la carrera administrativa o contratación de autorías externas
para el Estado, entre otros.
 Se prohíbe a las entidades de los tres niveles de gobierno el reajuste,
incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones,
retribuciones, estímulos, incentivos y beneficios de toda índole, cualquiera
sea su forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y fuente de
financiamiento.
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43
 Está prohibido el ingreso de personal por servicios personales y
nombramientos, salvo en el caso de designación de cargos de confianza y
directivos superiores de libre designación y remoción, conforme a los
documentos de gestión de la entidad y la Ley Marco del Empleo Público, Ley
Nº 28175.
 Los viajes al exterior de servidores o funcionarios públicos y representantes
del Estado se encuentran prohibidos, salvo se efectúen en el marco de
negaciones de acuerdos comerciales, los viajes que realicen los inspectores
de la Dirección General de Aeronáutica Civil del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones, los Titulares de los organismos constitucionalmente
autónomos y los altos funcionarios y autoridades del Estado, los
funcionarios del Ministerio de Relaciones Exteriores, es importante señalar
que estas excepciones de viajes deben realizarse en categoría económica.
 Se encuentra prohibida la adquisición de vehículos automotores, salvo en
los casos de pérdida total del vehículo, adquisiciones de ambulancias,
vehículos de rescate y autobombas y los destinatarios a la limpieza pública,
seguridad interna, seguridad turística, seguridad interna y defensa nacional,
así como la que realice para la consecución de las metas de los proyectos de
inversión pública, la adquisición de vehículos automotores con el objeto de
renovar los vehículos que tengan una antigüedad igual o superior a 10 años,
para el caso de las entidades que, en el marco de sus funciones, desarrollen
operaciones o actividades de campo que requieran la renovación de los
mismos.










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9. ANEXOS





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45

EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
PRIMER SEMESTRE -2014
MUNICICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO













GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
SUB-GERENCIA DE PRESUPUESTO Y ESTADISTICA Y
PROGRAMACIÓN DE LA INVERSIÓN
TRUJILLO - PERU


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46




º




CUMPLIMIENTO DE LA REMISIÓN DE LA EVALUACIÓN
PRESUPUESTARIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES PARA EL AÑO FISCAL
2014
PRIMER SEMESTRE















* Omisas a la presentación del documento


NOTA: La Municipalidad Distrital de Florencia de Mora se encuentra omisa a la
Presentación del documento.










ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:


MUNICIPALIDADES
QUE CUMPLIERON

- MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
- MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL PORVENIR
- MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCHACO
- MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA
-MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LAREDO
- MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHE
MUNICIPALIDADES
OMISAS (*)

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
FLORENCIA DE MORA.
ANEXO Nº 02/GL

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47





RESUMEN DE MODIFICACIONES
, PRESUPUESTARIAS AÑO FISCAL 2014 - PRIMER SEMESTRE
RESOLUCIÓN N° FECHA DE APROBACIÓN
ACUERDO DE CONCEJO Nº 256 -2013-MPT. 12 de Diciembre del 2013
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 1082-2013-MPT. 12 de Diciembre del 2013
RESOLUCÍON DE ALCALDIA Nº 15-2014-MPT. 09 de Enero del 2014
RESOLUCÍON DE ALCALDIA Nº 237-2014-MPT. 28 de Febrero del 2014
RESOLUCÍON DE ALCALDIA N° 238-2014-MPT 28 de Febrero del 2014
RESOLUCÍON DE ALCALDIA N° 250 -2014-MPT 06 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N° 279-2014-MPT 12 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N° 299-2014-MPT 18 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 302-2014-MPT 19 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 273-2014-MPT 21 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N° 274-2014-MPT 21 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N° 321 -2014-MPT 27 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N° 322-2014-MPT 27 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N° 323-2014-MPT 27 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 324-2014-MPT 27 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 325-2014-MPT 27 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 359-2014-MPT 09 de Abril del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 403-2014-MPT 28 de Abril del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 430-2014-MPT 07 de Mayo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 431-2014-MPT 07 de Mayo del 2014

ANEXO Nº 03/GL

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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48






RESUMEN DE MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS AÑO FISCAL 2014


RESOLUCIÓN N° FECHA DE APROBACIÓN

RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 432-2014-MPT
07 de Mayo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 433-2014-MPT 07 de Mayo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 440-2014-MPT 08 de Mayo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 481-2014-MPT 26 de Mayo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 518-2014-MPT 06 de Junio del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 519-2014-MPT 06 de Junio del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 603-2014-MPT 27 de Junio del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 604-2014-MPT 27 de Junio del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 616-2014-MPT 30 de Junio del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 617-2014-MPT 30 de Junio del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 618-2014-MPT 30 de Junio del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 675-2014-MPT 02 de Julio del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA Nº 701-2014-MPT 02 de Julio del 2014








ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:


ANEXO Nº 03/GL

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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49

INFORME ANUAL DE LA EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE TRUJILLO AÑO FISCAL 2014 - PRIMER SEMESTRE

La Municipalidad Provincial de Trujillo - Departamento La Libertad, ha aprobado,
modificado, ejecutado y controlado su Presupuesto Institucional correspondiente al Año
Fiscal 2014 -Primer Semestre ; en cumplimiento de la Ley Nº 28411 - Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, Ley Nº 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Público
para el Año Fiscal 2014, Directiva Nº 002-2013-EF/50.01 “Directiva para la Programación,
Formulación y Aprobación del Presupuesto de los Gobiernos Locales para el Año Fiscal
2014” y la Directiva N° 006-2012-EF/50.01 “Directiva para la Evaluación Semestral y
Anual de los Presupuesto Institucionales de los Gobiernos Locales ”; para tal efecto se ha
elaborado el presente informe como un instrumento que permita medir los resultados de la
Gestión Presupuestaria correspondiente al Año Fiscal 2014 ; especialmente en la
Ejecución de Ingresos y Gastos, en el cumplimiento y grado de avance de las metas
presupuestarias contempladas en las actividades, proyectos y en el logro de los objetivos
institucionales; así como para tomar medidas correctivas que permitan superar los errores
o el incumplimiento de las metas programadas en el Primer Semestre .


BASE LEGAL
La evaluación del presupuesto se sujeta a lo prescrito en el siguiente Marco Legal:
a. Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
b. Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus
modificatorias.
c. Ley Nº 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014.
d. Ley Nº 27783 - Ley de Bases de Descentralización y sus modificatorias.
e. Ley Nº 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.
f. Ley Orgánica del Ministerio de Economía y Finanzas, aprobada por Decreto
Legislativo Nº 183 y sus modificatorias.
g. Reglamento de Organización y Funciones del Ministerio de Economía y Finanzas,
aprobado por Resolución Viceministerial Nº 148-99-EF/13.03, modificado por la
Resolución Viceministerial Nº 108-2000-EF/13 y sus modificatorias
h. Resolución Directoral Nº 019-2012-EF/50.01, que aprobó la Directiva Nº 006-2012-
EF/50.01, Directiva para la Evaluación Semestral y Anual de los Presupuestos
Institucionales de los Gobiernos Locales Año Fiscal 2014.

RESUMEN DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS:

MISION:

La Municipalidad Provincial de Trujillo, orienta sus recursos y acciones a promover y
consolidar el desarrollo local, con el apoyo y participación activa de la población
organizada, creando las condiciones necesarias para concertar la puesta en marcha de
los procesos productivos que generan riquezas, empleo y bienestar de su población,
propiciar el fortalecimiento institucional y la modernización de la administración municipal
a fin que cumpla su función promotora, promoviendo las condiciones favorables para el
financiamiento de proyectos de inversión destinados a lograr el bienestar de la comunidad
y al desarrollo de la Ciudad.
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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50


VISION:

Metrópoli Líder, Cultural, Turistica y Agroindustrial, que democráticamente impulsa a la
vida, el trabajo, la recreación y el desarrollo integral de sus ciudadanos, en su espacio
urbano y rural.


OBJETIVOS ESTRATEGICOS :

ESCALA DE PRIORIDADES


Objetivo 1: DESARROLLO TERRITORIAL Y SOSTENIBLE

Objetivo 2: DESARROLLO HUMANO CON EQUIDAD

Objetivo 3: CIUDAD AMBIENTALMENTE SOSTENIBLE

Objetivo 4: CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO SOSTENIBLE

Objetivo 5: MEJORAMIENTO DE LA GOBERNSBILIDAD LOCAL Y REGIONAL

La Municipalidad Provincial de Trujillo, para el Ejercicio Presupuestario 2014, fijo
los objetivos institucionales en función a la Misión y Visión señalados en el Plan de
Desarrollo Concertado, estableciendo para ello las metas que persigue a través de
las políticas conducidas y orientadas por la
Alta Dirección, recogiendo prioritariamente las reales necesidades de nuestra
población plasmadas en el Presupuesto Participativo para la Elaboración del
Presupuesto Institucional 2014, el mismo que fue debidamente concertado con los
entes representativos.
El Presupuesto Inicial de la Municipalidad Provincial de Trujillo para el Ejercicio
Fiscal 2014, fue aprobado en Sesión Extraordinaria de fecha 12 de Diciembre del
2013, por el importe de S/.124,987,166 y con la incorporación de Créditos
Suplementarios al Primer Semestre se tuvo un monto de S/.134,283,441 producto
principalmente de los Saldos de Balance, Mayores Ingresos, Donaciones y
Transferencias, Recursos Ordinarios y Otros, se obtiene el Presupuesto
Institucional Modificado (PIMS) por un monto de S/.259,270,607 alcanzando la
ejecución de Ingresos el importe de S/.158,911.239 que representa un nivel de
eficacia de los ingresos de 0.61 con respecto al PIMS y en la ejecución de Gastos
un monto de S/.115’799,306 con un indicador de eficacia de 0.45 con respecto al
PIMS.


I.- COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS Y GASTOS DURANTE EL AÑO
FISCAL 2014-PRIMER SEMESTRE Y APLICACIÓN DEL INDICADOR DE
EFICACIA.
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51

1.1. ANALISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE
EFICACIA Y EFICIENCIA DE LOS INGRESOS.-

El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) para el año Fiscal 2014 de la
Municipalidad Distrital de Trujillo fue de S/.124,987,166 , que al sumarle el
Crédito Suplementario de S/.134,283,441 se modifica a S/.259,270,607 ,
mientras que la ejecución total de ingresos del año en referencia ha sido del
orden de S/.158,911,239 que representa un indicador de eficacia del ingreso
Semestral (IEIS) de 0.61 con respecto al PIMS, como podemos observar en
la siguiente fórmula y cuadro:



IEI (PIMS) = Monto Ejec. Presup. Ingresos.
Monto Presup. Inst. Modificado

IEI (PIMS) = 158,911,239
259,270,607

IEI (PIM) = 0.61


CUADRO N° 01

CUADRO COMPARATIVO NIVEL DE INGRESOS POR FUENTES DE
FINANCIAMIENTO AÑO FISCAL 2014-PRIMER SEMESTRE

RUBROS
PIA PIM EJECUCION INDICADOR
(1) (2) (3) EFICACIA
3/1 3/2
00 RECURSOS ORDINARIOS 2,984,672.00 55,545,651.00

30,974,928.00 10.38 0.56
07 FONDO DE
COMPENSAC. MUNICIPAL
26,941,034.00 26,702,614.00

14,920,255.00 0.55 0.56
08 IMPUESTOS
MUNICIPALES
41,250,420.00 48,666,035.00 24,647,964.00 0.60 0.51
09 RECURSOS DIRECTAM.
RECAUDADOS
41,066,380.00 65,156,680.00 32,403,697.00 0.79 0.50
13 DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
255,360.00 2,241,481.00 1,453,199.00 5.69 0.65
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52
18 CANON Y SOBRE
CANON, REGALIAS,
RENTAS D ADUANA Y
PARTICIPACIONES
19 RECURSOS POR
OPERACIONES
12,489,300.00 55,473,325.00



5,484,821.00
54,511,196.00 0.29



0.00
0.25



0.00
TOTAL 124,987,166.00 259,270,607.00 158,911,239.00 1.27 0.61

FUENTE : Reportes de Ejecución de Ingresos del SIAF (Sistema Integrado de Administración Financiera)
ELABORADO: Sub Gerencia de Presupuesto y Estadística y Programación de la Inversión.

Análisis del Cuadro Nº 01:
La ejecución presupuestal, por los diferentes Rubros de Ingresos en el Primer
Semestre Año 2014 alcanzó un monto de S/.158,911,239 y un indicador de eficacia
de 0.61 con respecto al PIM; las Transferencias del Gobierno Central en Canon y
Sobre canon, Renta de Aduanas Regalías y Participaciones alcanzaron un indicador
de eficacia de 0.25 respecto al PIM, el Fondo de Compensación Municipal con un
indicador de eficacia de 0.56 con respecto al PIM; y en los ingresos propios tales
como Impuestos Municipales con un indicador de eficacia de 0.51, los Recursos
Directamente Recaudados con 0.50; lo que refleja una aceptable recaudación que
nos permite financiar íntegramente el gasto corriente y gastos operativos
municipales; en el Rubro de Donaciones y Transferencias tenemos un indicador de
eficacia 0.65 y en el Rubro de Recursos Ordinarios se tiene un indicador de eficacia
de 0.56 ,con respecto al PIM.



CUADRO N° 02

CUADRO COMPARATIVO NIVEL DE INGRESOS POR GRUPO GENERICO
AÑO FISCAL 2014 – PRIMER SEMESTRE

RUBROS
PIA PIM EJECUCION
INDICADOR
DE EFICACIA
(1) (2) (3) (3/1) (3/2)
1.- INGRESOS PRESUPUESTARIOS 122,002,494 203,724,956 127,936,311 1.05 0.63
1.1- Impuestos y Contribuciones 41,250,420 48,666,004 24,647,935 0.60 0.51
1.3.-Venta de Bienes y Servicios y
Derechos Administrativos 34,395,877 45,954,347 19,556,894 0.57 0.43
1.4- Donaciones y Transferencias 39,685,694 80,933,144 68,208,837 1.72 0.84
1.5- Otros Ingresos. 6,670,503 14,925,699 11,426,767 1.71 0.77
1.6.-Venta de Activos No Financieros 4,339,600 1,513,000 0.35
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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53
1.8.-Endeudamiento 5,484,821
1.9.-Saldos de Balance 3,421,341 2,582,878 0.75
2.- RECURSOS ORDINARIOS 2,984,672 55,545,651 30,974,928 10.38 0.56
TOTAL 124,987,166 259,270,607 158,911,239

1.27 0.61

FUENTE : Reportes de Ejecución de Ingresos del SIAF (Sistema de Administración Financiera).
ELABORADO : Sub Gerencia de Presupuesto y Estadística y Programación de la Inversión.

En términos globales total de ingresos ejecutados durante el Año 2014-Primer
Semestre fue de S/.158,911,239 , mientras que el Presupuesto Institucional
Modificado fue de S/.259,270,607 y se ha logrado un indicador de eficacia de 0.61
con respecto al PIM.

Esto nos indica que el comportamiento del ingreso basado en los indicadores de
Eficacia son óptimos al Primer Semestre, constituyendo una fortaleza económica de
la Municipalidad, los mismos que nos permiten financiar íntegramente el Gasto
constituido por los Gastos Operativos de la Municipalidad y el Gastos de Capital.

1.2. MEDIDAS CORRECTIVAS Y SUGERENCIAS EN LOS INGRESOS

1.2.1. Los recursos Presupuestados durante el primer semestre año 2014 ,en
líneas generales han resultado limitados, puesto que no ha permitido
atender la totalidad de demandas de la población manifestado en
necesidades básicas, cuyos proyectos de inversión permita en el corto y
mediano plazo generar expectativas de desarrollo económico social y
cultural, ya que los grandes proyectos que permitan beneficiar a la
mayoría de la población requieren de presupuestos mayores que
dependen del Gobierno Central

1.2.2. La Gerencia de Administración y Finanzas, a través del SATT (Servicio
de Administración Tributaria de Trujillo), debe proponer los mecanismos
o alternativas de ejecución de cobranza a efecto de determinar una
mayor recaudación de los ingresos municipales.

1.2.3. Se propone que la Alta Dirección, implemente directivas internas
pertinentes a fin de que en lo sucesivo se logre optimizar la seguridad
y oportunidad de los reportes de información municipal que requieran la
evaluación y el control presupuestario institucional; como soporte
técnico para efectuar los trabajos de análisis y corrección oportuna ante
las desviaciones que puedan presentarse en la fase de ejecución y
control presupuestario.


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54
1.3.- ANALISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE
EFICIENCIA Y EFICACIA DE LOS GASTOS

El Gasto está organizado siguiendo la estructura programática, por actividades y
proyectos, clasificados por fuente de financiamiento, partidas genéricas y
específicas, el monto del Gasto autorizado inicial fue de S/.124,987,166 que
sumado al Crédito Suplementario de S/.134,283,441 obtenemos el Presupuesto
Modificado del Gasto por S/.259,270,607 valor igual que el ingreso y una ejecución
de S/.115,799,306 teniendo un indicador de eficacia 0.45 en relación al PIM.

En relación a los montos ejecutados durante el Año 2014-Primer Semestre, respecto
a los egresos previstos en el PIM se tiene: que el Rubro de Financiamiento Canon
y Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones se modificó a un
monto de S/.55,473,325 llegando a una ejecución de S/ 2,481,195 estableciéndose
un indicador de eficacia de 0.04 estando por debajo de la meta establecida esto
quiere decir que se ha gastado menos en inversiones de lo programado, estos
montos son para gastos de capital principalmente y se ejecutarán en el siguiente
semestre ; asimismo en el Rubro de Financiamiento Recursos Ordinarios registra un
PIM de S/.55,545,651 ,ejecutándose un monto de S/.30,974,928 estableciéndose un
indicador de eficacia de 0.56; el Rubro de Financiamiento FONCOMUN se modificó
a S/.26,702,614 y su ejecución fue de S/.16,286,745 con un indicador de eficacia de
0.61; el Rubro de Financiamiento Impuestos Municipales se modificó a
S/.48,666,035 ejecutándose
S/.26,418,282 , con un indicador de eficacia de 0.54; el Rubro de Financiamiento
Recursos Directamente Recaudados se modificó en S/.65,156,680 ejecutándose
S/.37,240,939 con un indicador de eficacia de 0.57; el Rubro de Financiamiento
Donaciones y Transferencias se modificó a S/.2,241,481 ejecutándose S/.1,435,048
con un indicador de eficacia de 0.64, es decir no se ejecutó en su totalidad y se
ejecutarán en el siguiente Semestre.
El PIM por los Rubros de Financiamiento anteriormente descritos fue formulado por
un total de S/.259,270,607 ejecutándose S/.115,799,306, obteniéndose un indicador
de eficacia de 0.45 estimándose de la siguiente manera:


IEGA (PIM) = Monto Ejecución Presup. Egresos
Monto del Presup. Inst. Modificado

IEGA (PIM) = 115,799,306
259,270,607

IEGA (PIM) = 0.45









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55
CUADRO N° 03

CUADRO COMPARATIVO DEL NIVEL DE GASTO POR RUBROS AÑO FISCAL 2014
PRIMER SEMESTRE

FUENTE : Reportes de Ejecución de Gastos del SIAF (Sistema de Administración Financiera)
ELABORADO : Sub Gerencia de Presupuesto y Estadística y Programación de la Inversión.

El Gasto a nivel de Grupo Genérico al Primer Semestre Año Fiscal 2014-Primer
Semestre , presenta la distribución, en la cual se puede visualizar las variaciones y/o
desviaciones y los ajustes que deben realizarse con la finalidad que se cumpla con
la meta financiera presupuestada y modificada, lo que se describe en el siguiente
Cuadro:

CUADRO N° 04
CUADRO COMPARATIVO DEL NIVEL DE GASTO POR GRUPO GENERICO
AÑO FISCAL 2013-PRIMER SEMESTRE
CADENA DEL GASTO POR PIA PIM EJECUCION
INDICADOR DE
EFICIENCIA
GRUPO GENERICO (1) (2) (3) (3/1) (3/2)
I.-GASTOS CORRIENTES
100,772,089.00 124,974,464.00 66,899,401.35 0.66 0.54
2.1.- Personal y Obligac. Sociales
35,720,000.00 48,527,990.00

24,614,048.68
0.69 0.51
RUBROS
PIA PIM EJECUCION INDICADOR
(1) (2) (3) EFICACIA
3/1 3/2
00 RECURSOS ORDINARIOS 2,984,672.00 55,545,651.00 30,974,928.00 10.38 0.56
07 FONDO DE COMPENSAC.
MUNICIPAL
26,941,034.00 26,702,614.00 16,286,745.00 0.60 0.61
08 IMPUESTOS MUNICIPALES 41,250,420.00 48,666,035.00 26,418,282.00 0.64 0.54
09 RECURSOS DIRECTAM.
RECAUDADOS
41,066,380.00 65,156,680.00 37,240,939.00 0.91 0.57
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 255,360.00 2,241,481.00 1,435,048.00 5.62 0.64
18 CANON Y SOBRE CANON,
REGALIAS, RENTAS D ADUANA Y
PARTICIPACIONES

19 RECURSOS POR OPERACIONES
12,489,300.00


55,473,325.00

5,484,821.00


2,481,195.00

962,169.00


0.20




0.04

0.18
TOTAL 124,987,166.00 259,270,607.00 115,799,306.00 0.93 0.45
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56
2.2.- Pensiones y Otras Prest.
Sociales 11,785,000.00 13,014,762.00 6,299,683.29
0.53 0.48
2.3.- Bienes y servicios 31,621,569.00 39,738,820.00 21,680,974.32 0.69 0.55
2.4.- Donaciones y Transferencias 18,645,520.00 19,386,424.00 12,574,626.00 0.67 0.65
2.5.- Otros Gastos Corrientes 3,000,000.00 4306,468.00 1.730,069.06 0.58 0.40
II.-GASTOS DE CAPITAL
24,215,077.00 134,296,143.00 48,899,904.65 2.02 0.36
2.4.-Donaciones y Transferencias de
Capital
500,000.00 726,926.00 702.925.45


1.41



0.97
2.6.- Adquisición de Activos No
Financieros
23,715,077.00 133,569,217.00 48,196,979.20

2.03

0.36
III.-SERVICIO DE LA DEUDA
0.00 0.00 0.00

0.00

0.00
2.8.- Servicio de Deuda Publica
TOTAL 124,987,166.00 259,270,607.00 115,799,306.00

0.93

0.45
FUENTE : PIA, PIM y Reportes de la Ejecución Presupuestaria de Gastos – SIAF)
ELABORADO: Sub Gerencia de Presupuesto y Estadística


A nivel de Gastos por Grupo Genérico, se ejecutó al Primer Semestre Año 2014 un
monto de S/.115,799,306 que representa el 0.45 del presupuesto modificado que es
de S/.259,270,607; es decir refleja un menor gasto de 0.05, este menor gasto
mayormente se registra en los rubros de Adquisición de Activos No Financieros
(Inversiones), recursos que se utilizarán en el segundo semestre.


1.4. ANALISIS DEL COMPROMISO DEL GASTO A NIVEL DE ACTVIDADES
DEL AÑO FISCAL 2013-PRIMER SEMESTRE

Comprende la contraprestación del monto de la ejecución presupuestaria a
Nivel de Actividades y los indicadores de eficacia, con relación al
Presupuesto Institucional Modificado.
El monto presupuestado para las Actividades es de S/ 101,272,089 y se
modificó en S/ 130,468,152 ejecutándose un monto de S/ 83,111,002
Nuevos Soles con un Avance del 63 % , con respecto al PIM.


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CUADRO N° 05
DISTRIBUCIÓN DEL GASTO POR ACTIVIDADES AÑO FISCAL 2014
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58
Actividad / Acción de Inversión / Obra PIA PIM
Ejecución
Avance
%
Devengado Girado
5000001: PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 741,014 893,055 459,535 414,864 51.5
5000002: CONDUCCION Y ORIENTACION
SUPERIOR 2,505,768 2,656,410 1,389,764 1,257,148 52.3
5000003: GESTION ADMINISTRATIVA 51,356,450 61,148,408 39,246,917 35,594,962 64.2
5000006: ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA 597,489 943,550 577,243 440,669 61.2
5000448: APOYO A LAS BENEFICENCIAS 227,824 981,608 143,618 143,618 14.6
5000455: APOYO AL CIUDADANO Y A LA FAMILIA 563,231 1,832,693 1,050,226 921,862 57.3
5000466: APOYO AL NIÑO Y ADOLESCENTE 196,693 46,692 18,250 18,188 39.1
5000578: CONDUCCION Y MANEJO DE LOS
REGISTROS CIVILES 469,905 626,280 255,094 241,839 40.7
5000619: CONTROL SANITARIO 2,281,920 2,025,758 1,158,001 987,522 57.2
5000637: DEPORTE FUNDAMENTAL 511,994 2,143,958 1,201,849 985,456 56.1
5000948: MANTENIMIENTO VIAL LOCAL 10,967,021 9,181,220 6,309,401 5,090,569 68.7
5000991: OBLIGACIONES PREVISIONALES 9,257,874 10,519,341 6,366,329 5,625,943 60.5
5001022: PLANEAMIENTO URBANO 1,682,250 3,047,898 1,469,491 1,328,166 48.2
5001059: PROGRAMA DEL VASO DE LECHE 3,107,311 3,089,152 1,420,445 1,382,705 46.0
5001062: PROGRAMAS DE COMPLEMENTACION
ALIMENTARIA 230,661 1,232,747 846,688 846,688 68.7
5001078: PROMOCION DEL COMERCIO 1,916,398 4,101,176 2,684,436 2,460,407 65.5
5001085: PROMOCION DEL TURISMO INTERNO 344,011 775,420 531,781 475,690 68.6
5001090: PROMOCION E INCENTIVO DE LAS
ACTIVIDADES ARTISTICAS Y CULTURALES 1,716,018 3,654,472 2,386,755 1,888,391 65.3
5001101: PROMOCION Y DESARROLLO DE
ORGANIZACIONES SOCIALES DE BASE 770,998 845,774 498,560 449,591 58.9
5001779: PROGRAMAS DE COMPLEMENTACION
ALIMENTARIA - PANTBC 72,179 297,855 201,057 201,057 67.5
5004156: PATRULLAJE MUNICIPAL POR SECTOR
- SERENAZGO 9,447,696 17,156,744 12,896,754 10,389,328 75.2
5004167: COMUNIDAD RECIBE ACCIONES DE
PREVENCION EN EL MARCO DEL PLAN DE
SEGURIDAD CIUDADANA 36,000 0 0 0 0.0
5001604: DESARROLLO DE LOS CENTROS DE
OPERACION DE EMERGENCIAS 16,000 32,477 0 0 0.0
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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59



1.5. ANALISIS DEL COMPROMISO DEL GASTO A NIVEL DE PROYECTOS
DEL AÑO FISCAL 2013-PRIMER SEMESTRE

El monto Presupuestado para los Proyectos al Primer Semestre Año 2013
fue de S/ 23,715,077 y se modificó en S/ 132,418,969, ejecutándose un
monto de S/.49,277,614 con un Indicador de Eficacia de 37 % en relación al
PIM, el menor avance logrado en los proyectos se explica porque estos se
han programado para el siguiente semestre del año 2014


CUADRO Nº 06
DISTRIBUCION DEL GASTO POR PROYECTOS
AÑO FISCAL 2014- PRIMER SEMESTRE
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecución
Avance
%
Devengado Girado
2001621: ESTUDIOS DE PRE-INVERSION 300,000 332,419 307,289 307,289 92.4
2186546: INSTALACION DEL SISTEMA DE
GESTION DE SEGURIDAD DE LA
INFORMACION EN LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 184,800 55,440 0 30.0
2212710: MEJORAMIENTO DE LOS
SISTEMAS DE INTERCONEXION Y
COMUNICACION DE LOS DIVERSOS
ANEXOS DE LA MPT, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 359,881 359,881 359,881 100.0
2186760: AMPLIACION DE SERVICIO DE
PATRULLAJE DE SERENAZGO EN EL
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 1,320,925 1,003,816 941,760 76.0
2193469: MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS POLICIALES EN LAS
COMISARIAS PNP LA NORIA Y EL ALAMBRE
DEL DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
0 7,036,117 0 0 0.0
5003418: FISCALIZACION AL SERVICIO DE
TRANSPORTE TERRESTRE DE PERSONAS 2,235,384 3,111,898 1,921,892 1,605,765 61.8
5004107: INTERVENCION COMUNITARIA PARA LA
PREVENCION DEL CONSUMO DE DROGAS Y
OTROS PROBLEMAS PSICOSOCIALES 0 123,566 76,916 73,680 62.2
5001609: ENTREGA ADECUADA Y OPORTUNA DE
BIENES DE AYUDA HUMANITARIA POR PARTE
DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES 20,000 0 0 0 0.0
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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60
TRUJILLO – DEPARTAMENTAQWA32O DE LA
LIBERTAD
2193470: MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS POLICIALES EN LA COMISARIA
PNP. BUENOS AIRES EN EL DISTRITO DE
VICTOR LARCO - PROVINCIA DE TRUJILLO -
DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD 0 2,397,910 0 0 0.0
2193471: CREACION E IMPLEMENTACION
DE LOS SERVICIOS POLICIALES EN LA PNP
COMISARIA MONSERRATE Y EL CORTIJO
DEL DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 4,218,694 0 0 0.0
2193472: MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS POLICIALES EN LA COMISARIA
PNP DEL DISTRITO DE SIMBAL, PROVINCIA
DE TRUJILLO - DEPARTAMENTO DE LA
LIBERTAD 0 1,707,263 0 0 0.0
2193473: MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS POLICIALES EN LA COMISARIA
PNP LA FAMILIA DEL DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO -
DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD 0 6,152,226 0 0 0.0
2193474: MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS POLICIALES DEL COMPLEJO
POLICIAL CAP. ALCIDES VIGO HURTADO,
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 6,047,279 0 0 0.0
2193475: MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS POLICIALES EN LAS COMISARIA
PNP DEL DISTRITO DE MOCHE, PROVINCIA
DE TRUJILLO - DEPARTAMENTO DE LA
LIBERTAD

0 4,510,630 0 0 0.0
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecución
Avance
%
Devengado Girado
193476: MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS POLICIALES EN LAS
COMISARIAS PNP SANCHEZ CARRION Y
NICOLAS ALCAZAR DEL DISTRITO DEL
PORVENIR, PROVINCIA DE TRUJILLO -
DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD 0 5,379,769 0 0 0.0
2193484: MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS POLICIALES DE LAS COMISARIA
PNP DEL DISTRITO DE HUANCHACO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - DEPARTAMENTO
0 4,793,601 0 0 0.0
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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61
DE LA LIBERTAD
2040840: MEJORAMIENTO DE LAS CALLES
DE LA URB. SANTA INES, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 887,981 0 0 0 0.0
2113345: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD EN LAS CALLES DE LA
URB. LOS NARANJOS DEL DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 1,432 1431 0 99.9
2116996: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD EN LAS CALLES DE LA
URB. LOS CEDROS DEL DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 949,654 1,216,906 0 0 0.0
2142274: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD EN LAS CALLES DEL
PP.JJ. EL BOSQUE DEL DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 1,386,351 1,141,216 1,141,216 82.3
2148882: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD VIAL EN LA
PROLONGACION DE AV. JUAN PABLO II EN
EL TRAMO AV. VICTOR RAUL HAYA DE LA
TORRE Y AV. 2 DE MAYO, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 246,919 0 0 0.0
2152836: CREACION DEL INTERCAMBIO
VIAL DE LAS AVENIDAS AMERICA NORTE,
NICOLAS DE PIEROLA, MANSICHE, DE LA
CIUDAD DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 3,000,000 863,142 580,418 298,113 67.2
2152885: CREACION DEL TERMINAL
TERRESTRE DE PASAJEROS DE LA CIUDAD
DE TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 10,000 10,000 10,000 100.0
2152939: CREACION DEL INTERCAMBIO
VIAL EN LA AV. AMERICA SUR, AV. LA
MARINA, AV. MOCHE Y CALLE MANCO INCA
EN EL OVALO GRAU, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 41,375,621 28,312,240 28,263,722 68.4
2158187: CREACION DE LA
INFRAESTRUCTURA VIAL Y PEATONAL DE
LAS MZ. 61A AL 61G, 62, 52, 53 DEL SECTOR
VILLA HERMOSA, CENTRO POBLADO
MIRAMAR, DISTRITO DE MOCHE - TRUJILLO
- LA LIBERTAD 0 84,996 27,234 27,234 32.0
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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62
2163085: MEJORAMIENTO DE LA AV.
AMERICA SUR DESDE LA AV. CESAR
VALLEJO HASTA LA AV. LARCO, DISTRITO
DE TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 1,802,806 1,512,787 1,512,787 83.9
2163707: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD EN LA AVENIDA
RICARDO PALMA TRAMO AV. AMERICA SUR
HASTA LA CARRETERA INDUSTRIAL,
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 4,249,440 0 0 0.0
2163753: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD DE LAS CALLES DE LA
URB. SANCHEZ CARRION, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 1520632 0 0 0 0.0
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecución
Avance
%
Devengado Girado
2001621: ESTUDIOS DE PRE-INVERSION 300,000 332,419 307,289 307,289 92.4
2163756: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD POR LAS CALLES DE LA
URB. LOS GRANADOS DEL DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 3,461,924 245,135 245,135 7.1
2163758: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD POR LA AV. MANSICHE
TRAMO CALLE RIO DE JANEIRO-AV. EL
CORTIJO, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 7,171,699 6,349,997 5,617,801 88.5
2163759: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD POR LA AV. NICOLAS DE
PIEROLA TRAMO CALLE J. F. HANDEL - AV.
METROPOLITANA, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 10,646,766 0 0 0 0.0
2179184: AMPLIACION, MEJORAMIENTO DEL
MOBILIARIO URBANO PARA EL
TRANSPORTE, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 267,000 0 0 0.0
2182139: MEJORAMIENTO DEL OVALO JOSE
FAUSTINO SANCHEZ CARRION DEL
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 2,147,382 0 0 0.0
2183883: CONSTRUCCION DE LA
INFRAESTRUCTURA URBANA TRAMO
CALLE PIURA A CALLE CHILLA EN LA ZONA
NORTE DEL CENTRO POBLADO LAS
DELICIAS, DISTRITO DE MOCHE - TRUJILLO
- LA LIBERTAD 0 75,786 44,464 38,264 58.7
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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63
2183884: CONSTRUCCION DE LA
INFRAESTRUCTURA PEATONAL Y MURO DE
CONTENCION EN LA CALLE CROLUNGO
TRAMO CALLE VICTOR RAUL A AVENIDA
NRO 01 EN EL CENTRO POBLADO
MIRAMAR, DISTRITO DE MOCHE - TRUJILLO
- LA LIBERTAD 0 39,772 39,771 38,299 100.0
2189840: MEJORAMIENTO DE LA
TRANSITABILIDAD PEATONAL EN URB.
VILLA DEL CONTADOR, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 99,301 78,263 73,213 78.8
2192060: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD EN LAS CALLES DEL P.I
LAS PALMERAS DE NUEVO SAN ISIDRO,
DEL DISTRITO DE TRUJILO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 7,651 7,651 0 100.0
2193186: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD DE LAS CALLES DEL
SECTOR TININ, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 7,775 7,774 0 100.0
2211824: MEJORAMIENTO DE LA
TRANSITABILIDAD PEATONAL DE LAS
CALLES RAZURI, ZELA, ALFONSO UGARTE
Y SUCRE EN EL SECTOR LOS HEROES,
DISTRITO DE LAREDO - TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 56,133 30,364 30,364 54.1
2224802: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
REGULACION DE TRANSITO Y SERVICIO DE
FISCALIZACION DEL TRANSPORTE
PUBLICO DE PASAJEROS DE LA CIUDAD DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 148,050 148,050 148,050 100.0
2224856: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD POR LA AV. CAMINO
REAL TRAMO AV. FEDERICO VILLARREAL -
CA. CHACHANI, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD





800,159 0 0 0 0.0
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecución
Avance
%
Devengado Girado
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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64
2224857: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD POR LA AV. FEDERICO
VILLAREAL TRAMO PROLONGACION CESAR
VALLEJO HASTA CARRETERA INDUSTRIAL,
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 2,911,653 1,956,622 1,816,464 67.2
2234690: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD POR LAS CALLES DE LA
URB. MIRAFLORES DEL DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 1,057,676 0 0 0 0.0




2234691: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD POR LAS CALLES DEL
SECTOR SOL NACIENTE, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 256,348 11,504 0 0 0.0
2234695: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD VIAL POR LAS CALLES
DEL SECTOR LAS ANIMAS, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 1,545,946 1,851,348 0 0 0.0
2051743: FORTALECIMIENTO DEL SERVICIO
DE RECOLECCION DE RESIDUOS SOLIDOS
EN EL DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA
DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 500,000 582,773 0 0 0.0
2124731: FORTALECIMIENTO EN EL
DESARROLLO DE CAPACIDADES PARA EL
ORDENAMIENTO TERRITORIAL, PROVINCIA
DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 500,000 1,267,028 665,868 500,685 52.6
2142376: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE LA CASCADA
DE LOS PORTALES EN LA URB. LOS
PORTALES, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 362,864 362,862 362,862 100.0
2142660: MEJORAMIENTO EL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE MADRE DE
DIOS EN LA URB. PALERMO, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 138,627 138.626 138,626 100.0
2032185: AMPLIACION E INSTALACION DEL
SISTEMA DE AGUA POTABLE Y DE LA RED
DE ALCANTARILLADO SANITARIO DEL
MERCADO INDOAMERICANO PUEBLO
JOVEN EL BOSQUE, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 1,360 1,360 0 100.0
2100329: CONSTRUCCION SISTEMA DE
ALCANTARILLADO SAN PACHUSCO Y
SANTA VICTORIA, DISTRITO DE LAREDO -
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 11,900 11,900 0 100.0
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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65
2104497: MEJORAMIENTO SISTEMA DE
ALCANTARILLADO URB. 22 DE FEBRERO,
DISTRITO DE LAREDO - TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 301 301 301 100.0
2156120: AMPLIACION RED AGUA POTABLE
Y ALCANTARILLADO SANITARIO CALLE
PROLONGACION FRANCISCO ADRIANZEN Y
AV. RAMON ZAVALA PREDIO LOS PUQUIOS-
URB. SANTA MARIA-TRUJILLO 0 53 52 0 98.6
2183126: AMPLIACION REDES DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO SANITARIO
DE LA MZ. X, A Y B SECTOR 2 LOS
LIBERTADORES - DISTRITO EL PORVENIR 0 8,300 4,150 4,150 50.0
2183941: AMPLIACION DE REDES DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO SANITARIO
DEL PASAJE SAN JOSE - SECTOR II SEÑOR
DE LOS MILAGROS - EX FUNDO LA
HERMELINDA

0 1,378 1,377 1,019 99.9
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecución
Avance
%
Devengado Girado
2183942: MEJORAMIENTO RED DE
ALCANTARILLADO SANITARIO AV.
FEDERICO VILLAREAL ENTRE VIVERO
FORESTAL Y CARRETERA IDUSTRIAL
LAREDO-TRUJILLO 0 9,240 9,235 6,494 99.9
2183943: INSTALACION REDES DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO MZ. 1 Y 2 -
AA.HH. PRIMAVERA - SECTOR II 0 660 659 659 99.9
2183944: AMPLIACION REDES AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO SANITARIO
DEL PASAJE Q MZS. 31,32-III SECTOR EL
MILAGRO -HUANCHACO 0 157 157 0 99.9
2189928: AMPLIACION DE LA RED DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO DEL AA.HH.
NUEVO HORIZONTE, DISTRITO DE
SALAVERRY - TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 12,973 12,972 0 100.0
2212952: MEJORAMIENTO DE REDES DE
ALCANTARILLADO SANITARIO DEL JIRON
INDEPENDENCIA 1 Y 2, DISTRITO DE
LAREDO - TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 15,117 8,206 6,909 54.3
2099973: CONSTRUCCION LOCAL COMUNAL
LAS DUNAS DE CONACHE, DISTRITO DE
LAREDO - TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 23,620 19,833 19,833 84.0
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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66
2217101: AMPLIACION DE LOS SERVICIOS
DE LA SUB GERENCIA DE SALUD PARA LA
LUCHA CONTRA LA TUBERCULOSIS,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 97,000 62,000 55,000 63.9
2037265: MEJORAMIENTO DEL PARQUE
APURIMAC EN LA URB PALERMO-TRUJILLO 0 5,732 0 0 0.0
2094240: PUESTA EN VALOR DE LA
PLAZOLETA EL RECREO DEL CENTRO
HISTORICO DE TRUJILLO, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 528,759 364,858 364,838 69.0
2094242: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE EL NIÑO EN
LA URB. LAS QUINTANAS, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 500 500 0 100.0
2104003: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
RECREACION EN EL CAMPO DEPORTIVO
DEL CENTRO POBLADO SANTO DOMINGO,
DISTRITO DE LAREDO, PROVINCIA
TRUJILLO - LA LIBERTAD. 0 25,952 25,951 25,951 100.0
2141696: MEJORAMIENTO DE LOSA
DEPORTIVA Y VESTIDORES EN LA I.E. Nº
80059 SENOR DE LOS MILAGROS, SHIRAN,
DISTRITO DE POROTO - TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 3,058 3,057 0 100.0
2160110: MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS DE NATACION EN EL COMPLEJO
DEPORTIVO MANSICHE, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 308,415 308,405 308,405 100.0
2160111: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
DEPORTIVO EN EL COMPLEJO CHICAGO
DEL BARRIO CHICAGO, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 565,846 564,306 364,306 99.7
2182511: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE ECOLOGICO
DE LAS CIENCIAS Y LAS ARTES EN LA URB.
EL BOSQUE, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD
2190675: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO


0 11,095 11,094 11,094 100.0
Producto / Proyecto PIA PIM Ejecución
Avance
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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67
Devengado Girado %
2001621: ESTUDIOS DE PRE-INVERSION 300,000 332,419 307,289 307,289 92.4
RECREATIVO EN EL PARQUE MONTE DE
LOS OLIVOS URB. SAN ANDRES I ETAPA,
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 998,884 0 0 0.0
2190833: CREACION DEL PARQUE
RECREACIONAL N 07 EN EL C.U.I SAN
ANDRES V ETAPA, III SECTOR, DISTRITO DE
VICTOR LARCO HERRERA, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 813,833 703,481 703,481 86.4
2192090: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE MANUEL
GONZALES PRADA EN LA URB. PALERMO,
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD
0 11,390 11,390 0 100.0
2192697: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE TOMAS
KATARI EN LA URB. ARANJUEZ, DISTRITO
DE TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD
0


11,336


11,336

11,336
100.0
2195879: INSTALACION DE PISTA DE SKATE
EN EL CENTRO URBANO DE LAREDO,
DISTRITO DE LAREDO - TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 4,056 4,056 718 100.0
2206903: CREACION DEL PARQUE SANTA
ROSA DE LA URB.MONSERRATE I ETAPA,
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 249,915 1,390 0 0 0.0
2211450: MEJORAMIENTO DE LA LOSA
DEPORTIVA JUAN PONCE TORRES EN EL
SECTOR LOS HEROES, DISTRITO DE
LAREDO - TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 16,143 16,142 16,142 100.0
2214689: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO DE LA PISCINA
GILDEMEISTER, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 615,718 411,744 305,996 66.9
2214698: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE ZELA EN EL
BARRIO CHICAGO DEL DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 35,345 0 0 0.0
2224208: MEJORAMIENTO DEL COMPLEJO
DEPORTIVO DEL CENTRO POBLADO
MENOCUCHO, DISTRITO DE LAREDO -
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 47,764 47,763 47,763 100.0
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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68
2224473: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
CULTURAL EN LA INFRAESTRUCTURA
URBANO MONUMENTAL DEL TEATRO
MUNICIPAL DE TRUJILLO, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 5,526,086 2,048,584 0 37.1
2225664: MEJORAMIENTO SERVICIO
RECREATIVO DEL PARQUE EL MAESTRO
DE LA URB. LAS QUINTANAS DEL
TERRITORIO VECINAL MUNICIPAL 47,
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 357,082 357,081 357,081 100.0
2226512: NOMBRE ACTUAL:
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE EL
PROGRESO EN LA URB. MONSERRATE,
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 65,931 65,930 65,930 100.0
2234746: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE ANDRES
AVELINO CACERES EN LA URB. SANTA
MARIA II ETAPA, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD


1,500,000 0 0 0 0.0
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecución
Avance
%
Devengado Girado
2103361: MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA I.E. Nº 211
SANTISIMA NIÑA MARIA DE LA
URBANIZACION CALIFORNIA, DISTRITO DE
VICTOR LARCO HERRERA - TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 6,447 6,447 0 100.0
2127689: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
EDUCATIVO EN LA I.E. MEDALLA
MILAGROSA EN LA URB. LA RINCONADA,
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 217,191 119,964 119,508 55.2
2127692: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
EDUCATIVO EN LA I.E. Nº 80033 JOSE
OLAYA BALANDRA EN EL SECTOR DE
HUANCHACO TRADICIONAL, DISTRITO DE
HUANCHACO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 658,062 645,162 645,162 98.0
2142342: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
EDUCATIVO EN LA I.E. Nº 82050 HUERTA
BELLA DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA
0 63,138 20,682 20,682 32.8
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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69
DE TRUJILLO - LA LIBERTAD
2144318: CONSTRUCCION DE LOSA
DEPORTIVA EN LA I.E. Nº 1705 CORAZON DE
JESUS, DISTRITO DE LAREDO - TRUJILLO -
LA LIBERTAD 0 10,282 10,281 8,729 100.0
2196875: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
EDUCATIVO DE LA I.E. N 81002 JAVIER
HERAUD DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 988,865 0 0 0.0
2196909: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
EDUCATIVO EN LA I.E TUPAC AMARU II,
DISTRITO DE FLORENCIA DE MORA,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 946,220 0 0 0.0
2196912: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
EDUCATIVO DE LA I.E. MARIA NEGRON
UGARTE, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 982,667 0 0 0.0

FUENTE: Reportes de Ejecución de SIAF. (Sistema Integrado de Administración Financiera)ELABORADO POR: Subgerencia de
Presupuesto, Estadística y Programación de la Inversión

Se concluye que la ejecución del ingreso, gastos y las metas físicas se encuentran
en una situación normal en el periodo de evaluación, teniendo en cuenta los
ingresos y gastos y su relación con el Presupuesto Institucional Modificado, así
como las metas obtenidas con las metas modificadas.


1.6. MEDIDAS CORRECTIVAS Y SUGERENCIAS EN LOS GASTOS:

1.6.1. Se debe ejecutar el gasto por parte de la Gerencia de Administración y
Órganos de Apoyo pertinentes en su respectiva categoría, teniendo en
cuenta la asignación presupuestaria aprobada a fin de evitar problemas
de orden administrativo, contable y presupuestario.

1.6.2. Se coordinará con la Sub Gerencia de Planeamiento y Racionalización
para prever un planteamiento adecuado al momento de cuantificar el
nivel de avance de las actividades y poder determinar un indicador
eficaz y real y plantear las medidas correctivas pertinentes.

1.6.3. Debe observarse el cumplimiento de las asignaciones establecidas en
las diversas fuentes de financiamiento, con la finalidad de superar los
inconvenientes y deficiencias observadas durante la evaluación
presupuestal.

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70
1.6.4. La demanda de gasto y costeo de bienes y servicios y otros gastos de
capital, deben reflejar y garantizar la operatividad de la institución con
las suficientes asignaciones presupuestales,

1.6.5 El presupuesto destinado tanto para Gastos Corrientes y Gastos de
Capital (Inversiones); debe ser ejecutarlo en su totalidad buscando un
indicador de la efectividad en el manejo de los recursos financieros, a fin
de que se mejore la gestión financiera.

1.7. EVALUACION DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA

Como se sabe, la Municipalidad Provincial de Trujillo, ha formulado los Objetivos
Generales para el Año Fiscal 2014, sobre la base de las atribuciones y
competencias a que se refiere la Ley Nº 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades;
circunscribiéndose al ámbito funcional, competencias y responsabilidades
establecidas y teniendo en cuenta los Objetivos Estratégicos que iban a incidir en el
año 2014, en función del Plan Estratégico de Desarrollo Sostenible de la Provincia
de Trujillo; por tanto nuestro modelo de Estructura Funcional Programática tomó en
cuenta los Sub Programas, Actividades y Proyectos de acuerdo a los Objetivos
Institucionales establecidos en “la Escala de Prioridades”, la capacidad operativa de
la Municipalidad y los servicios que ofrece a nuestra comunidad.

Para el Ejercicio Presupuestario 2014, fija los objetivos institucionales en función a la
Misión y Visión señalados en el Plan de Desarrollo Concertado, estableciendo las
metas que se persigue, a través de las políticas conducidas y orientadas por la Alta
Dirección, recogiendo prioritariamente las reales necesidades de nuestra población
plasmados en el Presupuesto Participativo para la elaboración del Presupuesto
Institucional 2014, el mismo que fue debidamente concertado con los entes
representativos.

En las políticas establecidas por el Titular del Pliego, se concertó con los entes
representativos de la Sociedad Civil para enfocar y orientar los recursos que se
logren captar, para la solución de los problemas básicos y fundamentales y que se
plasmen dentro del Plan de Inversiones, obras que generen un impacto en el
desarrollo local, que generen desarrollo sostenible en el tempo, el mismo que
permita elevar el nivel de vida de la población de la provincia en general.


1.8. EVALUACION DE LA INCIDENCIA EN POLITICAS DE EQUIDAD DE
GENEROS

El presupuesto analizado según el género constituye una de las herramientas
utilizadas para lograr, en materia de equidad o igualdad de sexos, asegurar el
cumplimiento de los compromisos de los Gobiernos con respecto a la mujer;
en tal sentido; este gobierno local ha mostrado la voluntad de contribuir con
todos los grupos de la Sociedad Civil Local y así lograr un mejoramiento de la
gestión de la Entidad, tal es así que en el Presupuesto Participativo, si bien
no conlleva necesariamente un análisis por género, los movimientos de
mujeres están activamente involucrados en dicho proceso; un ejemplo de
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71
ello, es la participación de los diversos clubes de madres de la Provincia de
Trujillo, en la toma de decisiones respecto a la priorización de actividades y
proyectos.


 EN EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO.-
El Objetivo General es Fortalecer la participación política y social de las
mujeres, elevando su participación en los aspectos de toma de decisiones a
través de la capacitación y otros medios de integración

ACCIONES:
 Preservar y fortalecer los mecanismos existentes de participación de las
mujeres, tales como los encuentros con el Club de Madres de las diferentes
Juntas Vecinales.
 Promover la idea de que la política no es asunto exclusivo de los hombres,
sino de todo y que las mujeres tienen su espacio en las agrupaciones de
orden político. Esto se puede apreciar en la presencia de Regidoras
mujeres en la actual gestión municipal.
 Apoyar la capacitación no formal en el municipio, en pro de fortalecer la
participación comunitaria, ciudadana y política de las mujeres e impulsar
liderazgo alternativo que rescaten las formas de ser y hacer política de
hombres y mujeres.
 Fomentar y fortalecer el acercamiento de las mujeres a las actividades y
manifestaciones culturales, a través de ofertas innovadoras en cuanto al
tiempo y lugar.
 Promover y realizar eventos conmemorativos, concursos, exposiciones y
reuniones con el fin de difundir la presencia de la mujer y participación en
las expresiones de la cultura y el deporte, rescatando asimismo la
presencia y participación de las mujeres en el Provincia.

 TRABAJOS COMUNALES.-
El Objetivo General es de promover la incorporación de las mujeres a las
actividades laborales remuneradas, apoyando específicamente la creación
de emprendimientos económicos y opciones de autoempleo, así como
facilitar el acceso a la información, orientación y capacitación ocupacional.

 SEGURIDAD CIUDADANA.-
Es la acción integrada que desarrolla la Municipalidad con la colaboración
de la ciudadanía, destinada a asegurar su convivencia pacífica, la
erradicación de la violencia y la utilización pacífica de las vías y espacios
públicos del mismo modo contribuir a la prevención de la comisión de
delitos y faltas.
La Municipalidad ha venido implementando el Servicio de Seguridad
Ciudadana conformada por personal masculino y femenino en coordinación
con la Policía Nacional del Perú, habiendo invertido en la compra de
camionetas, motocicletas, una central telefónica de emergencias, el gasto
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72
anual del servicio sin considerar las inversiones ya realizadas es superior a
los 9.5 millones de Nuevos Soles.

 PROGRAMAS SOCIALES, ASISTENCIALES Y ALIMENTARIOS.-
El objetivo principal es de contribuir y mejorar la calidad de vida de la
población con eficiencia y equidad en las actividades varias como la
promoción de los programas sociales, salud y Derechos Humanos,
sustentando en la participación de la sociedad civil como eje importante de
la gestión del gobierno local.


ACCIONES RELACIONADAS .A LA MEJORA DE LA EDUCACION, LA
SALUD Y LA RECREACION.-
 El objetivo es promover y contribuir al desarrollo humano y social, para el
mejoramiento de la calidad de vida de la población, mediante el desarrollo
de la educación y la cultura con calidad y democracia, considerando las
normas, las regulaciones vigentes y los recursos disponibles en un marco
de igualdad, libertad y solidaridad.
 Promoción y Organización de actividades y programas extraescolares,
talleres, recursos y programas de capacitación.
 Las acciones que se han tomado sobre la mejora de los servicios básicos,
debemos de informar que en la Provincia de Trujillo las actividades y los
proyectos están relacionados con la disminución de la desnutrición infantil
en lo referente a salud y también se tiene en cuenta en forma directa el
apoyo a las instituciones educativas de Provincia, tanto a nivel de
infraestructura como material educativo.
 En lo que respecta a salud, se coordina con el Ministerio de Salud y otras
organizaciones públicas y de la sociedad civil, para elevar el nivel de la
salud de las mujeres, enfatizando las acciones preventivas a troves de la
información, la difusión, la educación y la capacitación, así como promover
acciones de atención y prevención de la violencia familiar




PROMOCION DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA (MIPE)
 Afectación de las políticas nacionales y locales dirigidas a la MYPE (con un
enfoque de igualdad de género y de intervención descentralizada, con
énfasis en la cadena productiva).
 Fortalecimiento Municipal para incrementar la capacidad de respuesta de los
municipios a las demandas y necesidades de MYPE y para el desarrollo
económico local.
 Simplificación administrativa, planificación económica y otros programas de
capacitación a diferentes audiencias en temas como calidad de trabajo en
las MYPES, gestión empresarial, tecnologías para el empleo intensivo en
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73
mano de obra etc., adaptados a condiciones locales y una perspectiva de
igualdad de géneros.
 La mejora de la empleabilidad de grupos vulnerables de baja escolaridad y
activos en el mercado de trabajo (especialmente mujeres y jóvenes),
mediante intervenciones educativas dirigidas a fortalecer competencias
básicas y las necesidades para una orientación empresarial y el auto empleo
sostenible.
 El incremento de competencias y destrezas de empresas de la MYPE y la
economía Informal para mejorar el desempeño empresarial mediante la
previsión de servicios de desarrollo empresarial.

PROMOCION DEL TURISMO
El objetivo general es de contribuir a mejorar la calidad de vida de la
población, sobre la utilización del potencial económico social, impulsando un
conjunto de programas de carácter productivo y actividades económico-
sociales, estrechamente coordinadas con la población de escasos recursos
económicos, además con la micro y pequeña empresa.

ACCIONES.
 Creación de clubes de turismo.
 Programas de conciencia turística.
 Brindar información turística y atender visitas guiadas en el palacio
municipal.
 Realización de eventos y/o ferias turísticas.
 Capacitación a promotores turísticos, programa de capacitación a los
prestadores de servicios turísticos.
 Levantamiento de información para la realización del inventario de recursos
Turísticos de la Provincia de Trujillo.
 Levantamiento de la información para la realización del Inventario de Planta
Turística de la Provincia de Trujillo.




TRUJILLO, 19 AGOSTO DEL 2014







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74

10. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:

 http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=31
&Itemid=100751&lang=es

 http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=53
4:direccion-nacional-de-presupuesto-publico&Itemid=101079


 http://transparencia.mtc.gob.pe/idm_docs/normas_legales/1_0_31.pdf