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AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL

COMPROMISO CLIMÁTICO



RICRA ROJAS JACKELIN VANNESA
SEPTIMO CICLO















CONTABILIDAD Y FINANZAS
FACULTAD DE CIENCIAS DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES


AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL
COMPROMISO CLIMÁTICO




1. DEFINA LA AUDITORIA FINANCIERA
La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las
operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una
opinión técnica y profesional.
Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias
que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el
auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan
los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella
y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y
para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los
procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno.
2. INTERPRETE LOS TIPOS DE AUDITORIA CON RELACION A LA ENTIDAD
Auditoría Financiera: Consiste en una revisión exploratoria y critica de los controles
subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada por un contador
público, cuya conclusión es un dictamen a cerca de la corrección de los estados
financieros de la empresa.
Auditoria interna: Proviene de la auditoría financiera y consiste en: una actividad de
evaluación que se desarrolla en forma independiente dentro de una organización, a fin
de revisar la contabilidad, las finanzas y otras operaciones como base de un servicio
protector y constructivo para la administración. En un instrumento de control que
funciona por medio de la medición y evaluación de la eficiencia de otras clases de
control, tales como: procedimientos; contabilidad y demás registros; informes
financieros; normas de ejecución etc.
Auditoria de operaciones: Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente
de una función o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando
personal especializado en el área de estudio, con el objeto de asegurar a la
administración, que sus objetivos se cumplan, y determinar qué condiciones pueden
mejorarse. A continuación se dan algunos ejemplos de la autoridad de operaciones:
* Evaluación del cumplimiento de políticas y procedimientos.
* Revisión de prácticas de compras.
Auditoria administrativa: Es un examen detallado de la administración de un
organismo social realizado por un profesional de la administración con el fin de
evaluar la eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la organización,
sus recursos humanos, financieros, materiales, sus métodos y controles, y su forma de
operar.


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Auditoría fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes
impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista físico
(SHCP), direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías municipales.
Auditoria de resultados de programas: Esta auditoria la eficacia y congruencia
alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relación con el
avance del ejercicio presupuestal.
Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar si la
dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el
cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables ( leyes, reglamentos,
decretos, circulares, etc. )
Auditoría integral: Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y
constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales
son manejados con debidas economías, eficacia y eficiencia.
3. DIFERENCIE ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA


AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA EXTERNA
. La auditoría se lleva a cabo por un
empleado de la compañía
. La auditoría se lleva a cabo mediante la
contratación de un profesional independiente
. El objetivo principal es satisfacer las
necesidades de la administración
. El objetivo principal es satisfacer las
necesidades de los demás con respecto a la
fiabilidad de la información financiera
. El examen de las operaciones y el control
interno se realiza principalmente a mejorar y
desarrollar para inducir el cumplimiento de
las políticas y normas, sin limitarse a los
asuntos financieros
. El examen de las operaciones y el control
interno se realiza principalmente para
determinar la extensión de la cobertura y la
fiabilidad de los estados financieros
. La obra está dividida en relación con las
áreas operativas y líneas de responsabilidad
administrativa
. La obra está dividida en relación con las
cuentas del balance y cuenta de resultados


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4. CONCEPTUE EL NUEVO ENFOQUE DE AUDITORIA
La auditoría es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a
una empresa a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.
5. ESTABLEZCA LAS NORMAS DE AUDITORIA
Normas Generales:
a. Entrenamiento y capacidad profesional
b. Independencia
c. Cuidado o esmero profesional.

1. La auditoría la realizará una persona o personas que tengan una formación
técnica adecuada y competencia como auditores.
2. En todos los asuntos concernientes a ella, el auditor o los auditores mantendrán
su independencia de actitud mental
3. Debe ejercerse el debido cuidado profesional al planear y efectuar la auditoría y al
preparar el informe.

Normas de Ejecución del Trabajo:
a. Planeamiento y Supervisión
b. Estudio y Evaluación del Control Interno
c. Evidencia Suficiente y Competente
. El auditor está directamente relacionado
con la prevención y detección de fraudes

. El auditor dicho sea de paso que ver con la
detección y la prevención del fraude, a menos
que sea posible afectar de manera sustancial los
estados financieros
. El auditor debe ser independiente de las
personas cuyo trabajo se analiza, pero
subordinada a las necesidades y los deseos
de la alta dirección
. El auditor debe ser independiente de la
gerencia, de hecho y de actitud mental
. La revisión de las actividades de la
compañía continúa
. El examen de la información de apoyo sobre
los estados financieros es periódica, por lo
general cada seis meses o anualmente.


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1. El trabajo se planeará adecuadamente y los asistentes, si los hay, deben ser
supervisados rigurosamente.
2. Se obtendrá un conocimiento suficiente del control interno, a fin de planear la
auditoría y determinar la naturaleza, el alcance y la extensión de otros
procedimientos de la auditoría.
3. Se obtendrá evidencia suficiente y competente mediante la inspección, la
observación y la confirmación, con el fin de tener una base razonable para emitir
una opinión respecto a los estados financieros.

Normas de Información o Preparación del Informe:

a. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
b. Consistencia i. Revelación Suficiente
c. Opinión del Auditor

1. El informe indica si los estados financieros están presentados conforme a los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
2. El informe especificará las circunstancias en que los principios no se observaron
consistentemente en el periodo actual respecto al periodo anterior.
3. Las revelaciones informativas de los estados financieros se considerarán
razonablemente adecuadas, salvo que se especifique lo contrario en el informe.
4. El contendrá una expresión de opinión referente a los estados financieros
tomados en conjunto o una aclaración de que no puede expresarse una opinión.
En este último caso, se indicarán los motivos. En los casos en que el nombre de
auditor se relacione con los estados financieros, el informe incluirá una indicación
clara del tipo de su trabajo y del grado de responsabilidad que va a asumir.

6. COMENTE Y DESCRIBA EL PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
Primera Fase Planeación: En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la
entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de
la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias
y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que
se llevará a efecto.
Elementos Principales de esta Fase
1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad
2. Objetivos y Alcance de la auditoria
3. Análisis Preliminar del Control Interno
4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad


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5. Planeación Específica de la auditoria
6. Elaboración de programas de Auditoria
Segunda fase Ejecución: En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis
a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si
los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se
elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de
la entidad auditada.
Elementos de la fase de ejecución
1. Las Pruebas de Auditoria
2. Técnicas de Muestreo
3. Evidencias de Auditoria
4. Papeles de Trabajo
5. Hallazgos de Auditoria
Tercera Fase Preparación del Informe: El informe de Auditoría debe contener a lo
menos:
1- Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada.
2- Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
3- Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.
4- Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.

En esta fase se analizan las comunicaciones que se dan entre la entidad auditada y los
auditores, es decir:
a) Comunicaciones de la Entidad
b) Comunicaciones del auditor

Entre las primeras tenemos:
a) Carta de Representación
b) Reporte a partes externas

En las comunicaciones del auditor están:
a) Memorando de requerimientos
b) Comunicación de hallazgos
c) Informe de control interno

Y siendo las principales comunicaciones del auditor:
a) Informe Especial
b) Dictamen
c) Informe Largo