EL LIBRO CAJA

¿Qué es el Libro Caja?
Es un libro principal y obligatorio.
Es un libro en el que se registran todas
las operaciones que significan
movimiento de dinero ya sea en
efectivo, cheques o valores que
representan dinero.

Validez Legal
Para que el Libro Caja tenga validez
legal, es necesario legalizarlo ante un
Notario Público o Juez de Paz, antes
de comenzar a registrarlo.
Se le conoce tambien con el nombre de
Libro de Ingresos y Gastos.

Importancia
Es importante porque nos permite
conocer la disponibilidad o no de dinero
que tenga una empresa en un
momento determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar
sustentados mediante un comprobante
de pago.

Partes de un Libro Caja
Consta de dos partes:
Parte Izquierda
Se le considera
como
DEBE

Parte Derecha
Se le considera
como
HABER

¿Qué se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la
empresa:
 Los

cobros realizados en efectivo
 Los cheques girados a favor de la empresa
 Notas de Abono de los proveedores y/o
bancos
 Donaciones obtenidas

¿Qué se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa
egresos para la empresa:
 Pagos

en efectivo de comprobantes de

pago
 Cheques girados a favor de otras
empresas
 Depósitos en cuentas de ahorros o
cuentas corrientes de la empresa.

¿Quiénes están obligados a
llevar el Libro Caja?
Todas las empresas jurídicas y las
personas naturales cuyos negocios
superan sus ingresos brutos por 100
U.I.T.

Clases de Libro Caja
Existen dos clases:
 Caja

Americana
 Caja Italiana

Caja Italiana
Es considerado de registro simple.
Es utilizada por pequeñas empresas o
trabajadores independientes que
generan rentas de cuarta categoría.
Se caracteriza por que la magnitud de
sus ingresos o egresos son pequeños

Rayado del Libro Caja Italiana
CRUZ AZUL S.A.C
LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 200___

A
3 DEBE

B

HABER

FEC
HA

COD
.
CTA

CONCEPTO

S/.

C

D

E

F

3

S/.

FEC
HA

CO
D.
CTA

CONCEPTO

S/.

S/.

G

C

D

E

F

G

A. Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de
la denominación Libro Caja así como el més correspondiente al
registro.

Rayado del Libro Caja Italiana
3 DEBE

B

HABER

FEC
HA

COD
.
CTA

CONCEPTO

S/.

C

D

E

F

3

S/.

FEC
HA

CO
D.
CTA

CONCEPTO

S/.

S/.

G

C

D

E

F

G

B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea
en el Debe o Haber.
C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los
ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.
D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya
sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.
E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que
realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y
subcuentas qu dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.

Rayado del Libro Caja Italiana
3 DEBE

B

HABER

FEC
HA

COD
.
CTA

CONCEPTO

S/.

C

D

E

F

3

S/.

FEC
HA

CO
D.
CTA

CONCEPTO

S/.

S/.

G

C

D

E

F

G

F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los
ingresos o egresos de Caja.
G. Se registran los saldos totales que representan al Debe
(Ingresos) y el Haber (Gastos)

Ejercicio 1
Empresa El Mirador S.A.
En el mes de Setiembre Realiza las
siguientes operaciones:

La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes
operaciones mercantiles correspondientes al mes
de Setiembre del 2004
Día
1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980
3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del
señor Ramón por S/. 1500 en efectivo.
8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de
mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis
Torres.
10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por
la venta de mercadería al Sr. Luna.
13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor
Julio Rey empleado de la empresa.
16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico
a la CPT.

Día
18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del
Banco de Crédito S/. 1000
20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes
anterior al socio de la empresa Luis Reyes.
22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a
su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace
efectivo en el Banco de Crédito.
24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo
correspondiente al mes de setiembre.
26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del
proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido
realizado a la empresa El Mirador S.A.
28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al
Señor Julio Rey empleado de la empresa
correspondiente a S/. 500
30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

Empresa El Mirador S.A.
Libro Caja
Mes de Setiembre del 2004
3 DEBE
C
O
FEC D.
HA C
T
A
C D

B

HABER

CONCEPTO

E

01.08
Saldo inicial
03.08 12 A Clientes
121 Cobranza fact./ 001-24567. Sr. Ramón
10.08 12 A Clientes
121 Cobranza fact. 001-43218. Sr. Luna
20.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios
y personal
142 Cobranza al socio Luis Reyes
22.08 10 A Caja Bancos
104 Cobro en efectivo cheque 40347
26.08 42 A Proveedores
421 Cobro en efectivo según N.A. 41777
28.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios
y personal
141 Cobranza al Sr. Julio Rey

CO
sub
FEC D.
total
total
HA CT
A
F
1500
2800
800

1000

400
500

G

C

D

3

CONCEPTO

S/.

S/.

E

F

G

1980 08.08 42 Por Proveedores
421 Pago Fact. 001-47932 Sr. Torres
13.08 14 Por cuentas * cobrar a accionistas
o socios y personal
141 Prestamo al empleado Julio Rey
16.08 46 Por Cuentas por pagar diversas
469 Pago por servicio telefónico
18.08 10 Por Caja Bancos
104 Depósito en cta. Cte. Bco. Crédito
24.08 41 Por remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Pago sueldos mes de setiembre
30.08 46 Por Cuentas por pagar diversas
469 Pago por servicio de luz
7000
SALDO PROXIMO MES DE OCTUBRE
8980

1200
500

200
1000
600

200
3700
5280
8980

Resúmen
A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe)
Saldo Inicial
Ingesos del mes
SALDO DEUDOR

1980
7000
8980

B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber)
Egresos del mes

3700

SALDO ACREEDOR

3700

RESUMEN
Saldo deudor
(-) Saldo Acreedor
Saldo proximo més

8980
3700
5280

Centralización en el Libro Diario
A. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro
Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la
empresa serán registrados como ABONO en forma correlativa
en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta
10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será
registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como
ser observa en el siguiente asiento resúmen:

Centralización en el Libro Diario
ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS
10 Caja y Bancos
101 Caja
10 Caja y Bancos
104 Cuentas corrientes
12 Clientes
121 Facturas por cobrar
14 Cuentas por cobrar a accionistas
o socios y personal
141 Prestamos al Personal
142 Prestamos a accionista
42 Proveedores
facturas por pagar
30/09 Por los ingresos a Caja

DEBE HABER
7000
1000
4300
1300
500
800
400

Centralización en el Libro Diario
B. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del
Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para
la empresa serán registrados como CARGO en forma
correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable
contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la
que será registrada como ABONO en la columna del HABER,
tal como se observa en el siguiente asiento resúmen

Centralización en el Libro Diario
ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS
10 Caja y Bancos
104 Cuentas corrientes
14 Cuentas por cobrar a accionistas o
socios y personal
141 Préstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos
101 Caja
30/09 Por los egresos a Caja

DEBE HABER
1000
500

600

1200
400
3700

Centralización en el Libro Diario
A. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y
lo centralizamos en el libro Diario.

Centralización en el Libro Diario
10 Caja y Bancos
101 Caja
104 Cuentas Corrientes
14 Cuentas por cobrar a accionistas o
socios y personal
141 Préstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos
101 Caja
104 Cuentas Corrientes
12 A Clientes
121 Facturas por cobrar
14 A Cuentas por cobrar a accionistas
o socios y personal
141 Prestamos al Personal
142 Prestamos a accionista
42 A Proveedores
facturas por pagar
30/09 Por la centralización del Libro Caja

DEBE HABER
8000
7000
1000
500

600

1200
400
4700
3700
1000
4300
1300
500
800
400

Ejercicio 2
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.
En el mes de Octubre Bazar
Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las
siguientes operaciones

Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000
Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al
señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214
Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 0017721 correspondiente a una compra de mercaderías
realizada al proveedor El Retablo S.A.C.
Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio
Ramos, empleado de la empresa.
Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº
001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº
4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800
Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según
recibo Nº 8321
Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300
Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el
cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El
Retablo S.A.C. (Ver día 9)

La Caja Americana
Conocido también como caja tabular
Se registran las entradas y salidas de
dineros, cheques u otros documentos
valorados.
La Caja Americana o Tabular es más
utilizada que la Caja Italiana.

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.
CAJA AMERICANA
Mes de Octubre del 2004
DEBE
VARIOS
46
CT
IMP.
A.

HABER
42

3500
14

500

200
41 1300

10

DIV FEC
.
HA

2000 101
421
141
4800 104
4800 101
469
411
3500 104

1800 200 3500 15100

05.10
09.10
15.10
22.10
22.10
26.10
30.10
31.10

CONCEPTO

TOTA DIV
L
.

Cobranza Fact. 001-3214
Pago. Cheq. Fact. 001-7721
Prestamo empleado emp.
Cobranza N. A.
Se cobra Cheque 4217
Pago Luz Recibo 8321
Pago de Sueldos
Se hace efectivo ch. 3345
según extracto bancario

2000
3500
500
4800
4800
200
1300
3500
20600

121
104
101
421
104
101
101
101

10

12

VARIOS
CT
IMP.
A.

2000
3500
500
42 4800
4800
200
1300
3500
13800 2000

4800

RESUMEN
Solo observamos la cta. 10 de ambos
lados: Debe y Haber.
2. Saldo deudor de Caja
S/. 15100
(+) Saldo mes anterior
10000
Total Saldo Deudor
25100
Saldo Acreedor de Caja
Total Saldo Acreedor

13800
13800

RESUMEN
2. El Saldo para el proximo mes de
Noviembre sería:
El Saldo Deudor de Octubre
25100
(-) Saldo Acreedor de Octubre (13800)
Saldo para mes de Noviembre 11300

RESUMEN
10 Caja Bancos
101 Caja
104 Cuenta Corriente
14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y
personal
141 Prestamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Remuneraciones por pagar
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
46 cuentas por pagar diversas
469 Otras ctas. * pagar
10 A Caja y Bancos
101 Caja
104 Cuenta Corriente
12 Clientes
121 Facturas por pagar
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
31/10 por la centralización del Libro
Caja

DEBE HABER

15100
6800
8300
500

1300
3500
200
13800
5500
8300
2000
4800