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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CICLO

CURSO

Peritaje Contable y Judicial

TEMA

Proceso Penal Malversacin de


Fondos

DOCENTE

CPCC. BRONCANO OSORIO NELIDA R.

INTEGRANTES:
Delgado Tahua Alibia Santa
Maguia Sambrano Atilio
Ramrez Vargas Yanet
Zarzosa Ramos Lourdes

INDICE
I.

EL PROCESO PENAL.4

II.

BASE LEGAL....4

III.

ROCEDIMIENTO ..4

IV.

DEFINICIN DE TRMINOS .4

V.

OBJETO..9

VI.

PRINCIPIOS..9

VII.

DEBIDO PROCESO..9

VIII.

ACCIN PENAL...9

IX.

CARACTERES DE LA ACCIN PENAL..10

X.

ASES DE EXCEPCIONES.10

XI.

PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS PENALES...11

XII.

ACTORES Y PARTES QUE INTERVIEN EN EL NUEVO PROCESO PENAL....11

XIII.

ETAPAS DEL PROCESO PENAL EN EL MARCO DEL NCPP..16

XIV.

ETAPAS DEL NUEVO PROCESO PENAL Y TAREAS QUE TIENE CADA PARTE
PROCESAL....17

XV.

LOS PROCESOS ESPECIALES ....20

XVI.

TRIBUCIONES DEL PROCESADO Y DE LA VCTIMA.. 27

XVII.

BIBLIOGRAFIA...28

INTRODUCCION

El Peritaje, tambin llamado peritacin, es la accin de la pericia (Conocimiento,


prctica y habilidad en una ciencia, arte u oficio). Es el trabajo y resultado de la labor
efectuada por el perito (Persona que posee la pericia. Es el especialista, el experto en
una determinada rama del saber humano). Desde el punto de vista de la
administracin de justicia, el peritaje contable es la labor que realiza el Contador
Pblico Colegiado para ayudar al juez en la evaluacin de una prueba y pueda tomar
decisin en una causa determinada.

En este trabajo evaluativo, podemos apreciar que el Contador realiza la pericia a la


Municipalidad Distrital de Ponto Provincia - Huari - Departamento - Ancash., por tal
motivo se realiza el anlisis con la finalidad de poder deslindar

las

responsabilidades donde se realiz la demanda al ex alcalde Garca Huamn Alejandro y


otros, por parte del presidente y tesorera del Centro Representativo De Los Hijos De
Ponto, por malversaciones de fondos pblicos.
En tal sentido el perito contable del Per, para cumplir con su trabajo cumple con las
fases operacionales que son; planear, organizar y supervisar el sistema de control de
calidad para la Pericia Contable Judicial.

En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple tambin como
informe pericial o prueba pericial o informe contable judicial.

El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluacin del control interno,
mediante el diseo de mapas y/o grficos conceptuales que permitan de forma
resumida e entendible de aplicacin a nuestra organizacin y/o empresa del
tratamiento contable y administrativo de las empresas.

I.

EL PROCESO PENAL
CONCEPTO
Secuencia o serie de actos que se desenvuelven progresivamente con el objeto de
resolver, mediante un juicio de la autoridad, el conflicto sometido a su decisin.
Serie ordenada de actos preestablecidos por la Ley y cumplidos por el rgano
jurisdiccional, que se inician luego de producirse un hecho delictuoso y terminan con
una Resolucin final.
En el Proceso Penal se denuncia la comisin de un delito, luego se actan todas las
pruebas pertinentes para que el rgano jurisdiccional resuelva la situacin jurdica del
procesado, archivando el Proceso, absolviendo al procesado o condenndolo.

Los procesos se dan por efecto de defraudacin, malversacin de fondos, estafas,


desfalcos, apropiacin ilcita, abuso de confianza, violacin de depsitos, peculado,
delitos contra la fe pblica, etc.

II.

BASE LEGAL
Decreto Legislativo N 957 del Nuevo Cdigo Procesal Penal

III.

PROCEDIMIENTO
Trmite o rito especfico dentro del Proceso.
El Proceso comprende al procedimiento de :

JUICIO: En sentido subjetivo significa: Capacidad o facultad del alma humana de


apreciar el bien y el mal, y de distinguir entre la verdad y la falsedad.
Conocimiento, tramitacin y fallo de una causa por el Juez o Tribunal.

IV.

DEFINICIN DE TRMINOS
Estafa Es el engao que induce a error a la victima de modo que menoscaba su
patrimonio en beneficio del infractor. Sus elementos constitutivos son el engao, la
astucia, el ardid y otras formas fraudulentas. Por ejemplo, si me venden un terreno, una
propiedad o un objeto cuya propiedad no pertenece al que me vende, he sido vctima
de una estafa

DEFRAUDACIN: Es el engao, la mala fe en las relaciones con otro y en propio


beneficio. La defraudacin ser reprimida con pena privativa de libertad no menor de
uno ni mayor de cuatro aos y con sesenta a ciento veinte das-multa cuando:
a) Se realiza con simulacin de juicio o empleo de otro fraude procesal.
b) Se abusa de firma en blanco, extendiendo algn documento en perjuicio del firmante
o de tercero.
c) Si el comisionista o cualquier otro mandatario, altera en sus cuentas los precios o
condiciones de los contratos, suponiendo gastos o exagerando los que hubiera
hecho.
d) Se vende o grava, como bienes libres, los que son litigiosos o estn embargados o
gravados y cuando se vende, grava o arrienda como propios los bienes ajenos.

APROPIACIN ILCITA : Es la que hace el infractor al apropiarse indebidamente de un


bien mueble, una suma de dinero o cualquier objeto que se haya entregado para su
custodia y depsito, a ttulo de administrador o cualquier otro ttulo no traslaticio del
dominio y con la obligacin de devolver en su oportunidad el bien entregado.

EXTORSIN: Consiste en obligar a la vctima mediante violencia, amenaza o


mantenindola en rehn, a otorgar al agente o a un tercero una ventaja econmica
indebida. Tambin se configura este delito al que amenaza a la vctima con publicar,
denunciar o revelar un hecho o una conducta que lo pueda perjudicar no slo a ella sino
a quien tenga vinculacin estrecha con la misma (familiares, etc.) para obligar que
compre su silencio.

USURPACIN: Es un hecho delictuoso de comisin instantnea y consiste en arrebatar


por medio violento, del engao, la amenaza y el abuso de confianza, al legtimo titular
del derecho de la posesin o la tenencia de un inmueble o del ejercicio de un derecho
real.
El que, para obtener provecho, se apodera ilegtimamente de un bien mueble, total o
parcialmente ajeno, sustrayndolo sigilosamente del lugar donde se encuentra, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres aos (Hurto
simple, no hay violencia).

ROBO : El que se apodera ilegtimamente de un bien mueble total o parcialmente ajeno,


para aprovecharse de l, sustrayndolo del lugar en que se encuentra, empleando
violencia contra la persona o amenazndola con un peligro inminente para su vida o
integridad fsica, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni
mayor de ocho aos.

APROPIACIN ILCITA: El que, en su provecho o de un tercero, se apropia


indebidamente de un bien mueble, una suma de dinero o un valor que ha recibido en
depsito, comisin, administracin u otro ttulo semejante que produzca obligacin de
entregar, devolver, o hacer un uso determinado, ser reprimido con pena privativa de
libertad no menor de dos ni mayor de cuatro aos.

RECEPTACIN: El que adquiere, recibe en donacin o en prenda o guarda, esconde,


vende o ayuda a negociar un bien de cuya procedencia delictuosa tena conocimiento o
deba presumir que provena de un delito, ser reprimido con pena privativa de libertad
no menor de uno ni mayor de tres aos y con treinta y noventa das multa.

FRAUDE EN LA ADMINISTRACIN DE PERSONAS JURDICAS: Ser reprimido con pena


privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro aos el que, en su condicin
de fundador, miembro del Directorio o del Consejo de Administracin o del Consejo de
Vigilancia, Gerente, Administrador o Liquidador de una persona jurdica, realiza en
perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los actos siguientes:
a) Ocultar a los accionistas, socios, asociados o terceros interesados, la verdadera
situacin de la persona jurdica, falseando los balances, reflejando u omitiendo en los
mismos beneficios o prdidas o usando cualquier artificio que suponga aumento o
disminucin de las partidas contables
b) Proporcionar datos falsos relativos a la situacin de una persona jurdica.
c) Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones, Ttulo o
participaciones.
d) Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o ttulos de la misma persona jurdica
como garanta de crdito.
e) Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.
f) Omitir comunicar al directorio, consejo de administracin, consejo directivo u otro
rgano similar, acerca de la existencia de intereses propios que son incompatibles
con los de la persona jurdica.

g) Asumir prstamos para la persona jurdica.


h) Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona.

DAOS DE BIENES MUEBLES O INMUEBLES: El que daa, destruye o inutiliza un bien,


mueble o inmueble, total o parcialmente ajeno, ser reprimido con pena privativa de
libertad no mayor de dos aos y con treinta a sesenta das-multa (Dao simple).

USURA: El que, con el fin de obtener una ventaja patrimonial, para s o para otro, en la
concesin de un crdito o en su otorgamiento, renovacin, descuento o prrroga del
plazo de pago, obliga o hace prometer pagar un inters superior al lmite fijado por la
ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres
aos y con veinte a treinta das-multa.

LIBRAMIENTOS INDEBIDOS0: Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor


de uno ni mayor de cinco aos, el que gire, transfiera o cobre un cheque, en los
siguientes casos:
a) Cuando gire sin tener provisin de fondos suficientes o autorizacin para sobregirar
la cuenta corriente.
b) Cuando frustre maliciosamente por cualquier medio su pago.
c) Cuando gire a sabiendas que al tiempo de su presentacin el cheque no podr ser
pagado legalmente
d) Cuando revoque el cheque durante su plazo legal de presentacin a cobro, por causa
falsa.
e) Cuando utilice cualquier medio para suplantar al beneficiario o al endosado, sea en
su identidad o firmas; o modifique sus clusulas, lneas de cruzamiento, o cualquier
otro requisito formal del cheque,
f) Cuando se endose a sabiendas que no tiene provisin de fondos.

DELITOS CONTRA LOS DERECHOS DE AUTOR Y CONEXOS : Ser reprimido con pena
privativa de la libertad no menor de dos ni mayor de cuatro aos y de diez a sesenta
das-multa, a quien estando autorizado para publicar una obra, lo hiciere en una de las
formas siguientes:
a) Sin mencionar en los ejemplares el nombre del autor, traductor, adaptador,
compilador o arreglador.

b) Estampe el nombre con adiciones o supresiones que afecte la reputacin del autor
como tal, o en su caso, del traductor, adaptador, compilador o arreglador.
c) Publique la obra con abreviatura, adiciones, supresiones, o cualquier otra
modificacin, sin el consentimiento del titular del derecho.
d) Publique separadamente varias obras, cuando la autorizacin se haya conferido para
publicarlas en conjunto; o las publique en conjunto, cuando solamente se le haya
autorizado la publicacin de ellas en forma separada.

DELITOS CONTRA LA PROPIEDAD INDUSTRIAL: Ser reprimido con pena privativa de


libertad no menor de dos ni mayor de cinco aos, con sesenta a trescientos sesenta y
cinco das multa e inhabilitacin conforme al Artculo 36 inciso 4) tomando en
consideracin la gravedad del delito y el valor de los perjuicios ocasionados, quien en
violacin de las normas y derechos de propiedad industrial, almacene, fabrique, utilice
con fines comerciales, oferte distribuya, venda.
Importe o exporte, en todo o en parte:
a) Un producto amparado por una patente de invencin o un producto fabricado
mediante la utilizacin de un procedimiento amparado por: una patente de invencin
obtenida en el pas.
b) Un producto amparado por un modelo de utilidad obtenido en el pas.
c) Un producto amparado por un diseo industrial registrado en el pas.
d) Una obtencin vegetal registrada en el pas, asi como' su mal erial de reproduccin,
propagacin o multiplicacin.
e) Un esquema de trazado (tipografa) registrado en el pas, un circuito semiconductor
que incorpore dicho esquema de trazado (topografa) o un artculo que incorpore tal
circuito semiconductor.
f) Un producto o servicio que utilice una marca no registrada idntica a una marca
registrada en el pas.

PECULADO: El funcionario o servidor pblico que, abusando de su cargo, obliga o induce


a una persona a dar o prometer indebidamente, para s o para otro, un bien o un
beneficio patrimonial, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni
mayor de ocho aos.

CONCUSIN: El funcionario o servidor pblico que, en los contratos, suministros,


licitaciones, concursos de precios, subastas o en cualquier otra operacin semejante en

la que intervenga, por razn de su cargo o comisin defraude al Estado o empresas del
Estado o sociedades de economa mixta u organismos sostenidos por el Estado,
concertndose con los interesados en los convenios, ajustes, liquidaciones o
suministros, ser reprimido con pena privativa de libertad, no menor de tres, ni mayor
de quince aos.

MALVERSACIN: Aplicacin de dinero o efectos o fondos pblicos a usos distintos a los


que les corresponde o que fueron presupuestados y aprobados.

V.

OBJETO
Busca llevar a cabo la finalidad retributiva y resocializadora, y en menor medida
preventiva que postula el Derecho Penal. Tiende a hacer cumplir la Ley Penal.

VI.

PRINCIPIOS
Debido Proceso: "juicio justo"; Publicidad en el Juzgamiento; Notificacin de la
acusacin formulada; Principio de Oralidad; Derecho al Juez Natural; Igualdad efectiva
de las partes; Oportunidad probatoria (ofrecimiento y actuacin de pruebas);
Providencias precautorias (derecho a solicitar medidas cautelares antes o durante el
Proceso);

Fundamentacin

y motivacin de

Resoluciones

Judiciales;

Control

constitucional del Proceso; Derecho a la tutela jurisdiccional efectiva; Derecho a la


Defensa (Derecho del denunciante o denunciado a contar con un Abogado);
Observancia de la formalidad procesal; Ausencia de dilaciones indebidas (Justicia que
tarde no es Justicia); Presuncin de inocencia; Pluralidad de instancias; Prohibicin de
obligar al imputado a declarar contra s mismo y contra sus familiares.

VII.

DEBIDO PROCESO
Es el Proceso Penal formal seguido contra una persona bajo el amparo de las garantas
que establece tanto la constitucin como las Leyes vigentes, dentro de un plazo
preestablecido, con todas las formalidades y solemnidades sealadas por las Leyes
procesales, reconociendo al imputado su condicin humana y sus derechos inherentes.

VIII.

ACCIN PENAL
Concepto:
Es aquella accin ejercitada por el Ministerio Pblico o por los particulares (segn la
naturaleza del delito), para establecer, mediante el pronunciamiento del rgano
jurisdiccional, la responsabilidad en un evento considerado como delito o falta.
La accin tiene por fin la aplicacin del derecho material por parte del juez.
El objeto es la aplicacin de una pretensin punitiva.

IX.

CARACTERES DE LA ACCIN PENAL


Autnoma: Es independiente del derecho material.
Oficialidad - carcter pblico: El ejercicio de la accin es del Poder Pblico, excepto
cuando se trata de delitos de accin privada.
Publicidad: Puede ser ejercitada por personas pblicas, cuando se busca proteger a
la sociedad en su conjunto; se ejercita en inters de sus miembros.
Irrevocabilidad: La regla general es que una vez promovida la accin penal no
existe posibilidad de desistimiento. Se puede interrumpir, suspender o hacer cesar,
slo y exclusivamente cuando est expresamente previsto en la ley.
Indiscrecionalidad: Se debe ejercer siempre que la ley lo exija. No est obligado a
ejercer la accin penal sino cuando se siente obligado y debe ser desarrollada en
funcin de la investigacin realizada por el fiscal, que tiene discrecionalidad,
cuando cree que hay motivos para suspender, cesar, etc., el proceso.
Indivisibilidad: La accin es una sola y comprende a todos los que hayan
participado en el hecho delictivo.
Unicidad: No se admite pluralidad o concurso de titulares de la accin.

X.

CLASES DE EXCEPCIONES
o Naturaleza de juicio: Excepcin Dilatoria. No se refiere al fondo del asunto sino a la
forma, se interpone cuando se da a la investigacin una sustanciacin distinta a la
prevista en la Ley penal.
o Naturaleza de Accin: Excepcin Preventiva. Ataca el fondo del asunto e impide
definitivamente la prosecucin del Proceso Penal, se interpone cuando el hecho no
constituye delito o no es justiciable penalmente.

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Cosa Juzgada: Excepcin Perentoria. Se interpone cuando el hecho investigado ya


ha sido objeto de un fallo o decisin judicial (Nacional o extranjera) en un Proceso
Penal, por los mismos hechos y contra la misma persona.
Amnista: Excepcin Perentoria. se interpone cuando el procesado ha sido
amnistiado por el delito que se le imputa. La amnista es aquel acto de poder
soberano (Congreso) por la cual se olvidan las infracciones penales, generalmente
poltico - sociales.
Prescripcin: Excepcin Perentoria.- Se interpone cuando ha transcurrido el plazo
sealado para la extincin del derecho a ejercitar la accin penal o la prosecucin
de la misma, mas no de la pena. Puede ejercitarse de oficio pero ya no como
excepcin sino mediante Resolucin.

XI.

PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS PENALES


PERITAJES SOBRE CALIFICACIN DE QUIEBRA Y CULPA FRAUDULENTA.Los peritos exponen las caractersticas que presentan los hechos comprobados y que
el Juez los apreciar para resolver sobre la calificacin que corresponde.

PERITAJES SOBRE SINIESTROS DE INCENDIO CON VISOS DE INTENCIONALIDAD.Estas pericias surgen cuando se produce un siniestro de incendio y a mrito del
atestado policial y muchas veces solicitado al Juzgado de Instruccin de turno por las
compaas aseguradoras que consideran que van a ser lesionados sus intereses al
tener que pagar los daos intencionalmente ocasionados por dicho siniestro.

XII.

ACTORES Y PARTES QUE INTERVIEN EN EL NUEVO PROCESO PENAL.


Las funciones de los actores que intervienen en la aplicacin del NCPP estn
claramente diferenciadas y definidas.

EL JUEZ
El Poder Judicial es uno de los tres poderes del Estado, junto con el Poder Ejecutivo y el
Poder Legislativo. De acuerdo con la Constitucin, este poder y el Tribunal
Constitucional son los nicos que imparten justicia, salvo en las siguientes excepciones
establecidas por la propia carta poltica.

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As, segn el documento preparado por la Comisin de Coordinacin


Interinstitucional de la Justicia Penal del Poder Judicial, los jueces est organizado
de la siguiente forma y cumplen las funciones que se indican:
a) El juez de la investigacin preparatoria. Entre sus funciones principales se
encuentran tutelar los derechos del imputado durante las diligencias
preliminares y la propia investigacin preparatoria, autorizar la constitucin de
las partes y controlar el cumplimiento de los plazos establecidos en el NCPP.
b) Los juzgados penales unipersonales y colegiados Segn el NCCP, estos juzgados
dirigen la etapa de juzgamiento en los procesos que la ley indique y resuelven los
incidentes que se promuevan en el juzgamiento.
c) Los juzgados penales colegiados Fundamentalmente, juzgan y sentencian en los
procesos penales que se siguen contra delitos cuya pena mnima es mayor de
seis aos de pena privativa de libertad.
d) Los juzgados penales unipersonales. Bsicamente, juzgan y sentencian en los
delitos que no son conocidos por los juzgados penales colegiados. Del mismo
modo, estos juzgados se ocupan del recurso de apelacin interpuesto contra las
sentencias expedidas por el juez de paz letrado, y del recurso de queja en los
casos previstos por ley.
e) Las salas penales superiores. Su principal responsabilidad es conocer en los
casos previstos por la ley el recurso de apelacin contra los autos y sentencias
expedidos por los jueces de la investigacin preparatoria y los jueces penales,
colegiados y unipersonales. Tambin pueden dictar, a solicitud del fiscal superior,
medidas limitativas de derechos.
f)

La Sala Penal de la Corte Suprema. Fundamentalmente, conoce los recursos de


casacin interpuestos contra sentencias y autos expedidos en segunda instancia
por las salas penales superiores, en los casos previstos por la ley.

EL FISCAL
El Ministerio Pblico es un rgano constitucional autnomo, es decir, no forma parte
de ninguno de los tres tradicionales poderes del Estado. El Ministerio Pblico ha sido
establecido para coadyuvar a la correcta imparticin de justicia, pues es el encargado
de ejercer la titularidad de la accin penal.

As, los principales rganos que intervienen en la aplicacin del NCPP son:

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a) Las fiscalas provinciales


Estas fiscalas son las encargadas en primera instancia de recibir, analizar y evaluar
las denuncias y los expedientes ingresados. Las fiscalas provinciales desarrollan, en
el mbito de su jurisdiccin, sus funciones y atribuciones, que estn contempladas
en la Ley Orgnica del Ministerio Pblico y dems normas de este ministerio.

b) El fiscal provincial coordinador del NCPP


De acuerdo con el Reglamento de Funciones de los Fiscales Coordinadores del
NCPP aprobado en febrero del 2007, el fiscal provincial coordinador bsicamente
tendr las siguientes atribuciones: gestionar los despachos fiscales penales
corporativos, para garantizar una eficaz y eficiente aplicacin del nuevo modelo
procesal penal; asignar los casos al fiscal que corresponda y efectuar el
seguimiento de estos; informar peridicamente al fiscal superior coordinador, con
copia al fiscal superior decano, de todas las acciones y resultados del
funcionamiento de las fiscalas corporativas.

c) Las fiscalas superiores


Segn el ROF expedido en el 2009, estas fiscalas son las encargadas de resolver en
segunda instancia las apelaciones, consultas y dems procedimientos de acuerdo
con su especialidad. As, para el desempeo de las funciones y atribuciones de
estas fiscalas, la norma ha previsto la existencia de las fiscalas superiores
coordinadoras del NCPP, adems de las fiscalas penales.

d) El fiscal superior coordinador del NCPP


Segn el referido Reglamento de Funciones de los Fiscales Coordinadores del
NCPP, el fiscal superior coordinador tendr a su cargo fundamentalmente las
responsabilidades.

LA POLICA NACIONAL DEL PER


La PNP es una institucin profesional de servicio pblico cuya existencia est
contemplada en la Constitucin Poltica del Per. Su principal finalidad es preservar el
orden interno y garantizar la seguridad ciudadana. Si bien cumple funciones
relacionadas con la administracin de justicia, es necesario indicar que integra uno de

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los ministerios del Estado peruano, el Ministerio del Interior, que a su vez forma parte
del Poder Ejecutivo.

EL ABOGADO DEFENSOR
La Constitucin Poltica del Per establece el derecho de toda persona acusada de la
comisin de un delito a contar con un abogado defensor. As, la presencia de este
abogado ser fundamental para que el imputado pueda hacer efectivo su derecho a la
defensa.
En nuestro ordenamiento, la actuacin de este abogado se manifiesta en dos formas: a
travs del denominado abogado de oficio o mediante un abogado privado:

a. El abogado de oficio
La Ley 27109, Ley del Servicio Nacional de Defensa de Oficio, y su reglamento,
aprobado por Decreto Supremo 005-99-JUS, as como el ROF del Ministerio de
Justicia, establecen que este ministerio, a travs de la Direccin Nacional de Justicia,
es el encargado de conducir el Sistema Nacional de la Defensora de Oficio, cuyo
propsito esencial consiste en garantizar el derecho a la defensa de las personas de
escasos recursos econmicos, mediante la asignacin de un abogado que las
patrocine gratuitamente.

b. El abogado privado
El abogado privado es aquel que litiga de manera independiente o que integra un
estudio de abogados

LA VCTIMA
La vctima es la persona que resulta agraviada directamente por la comisin de un
delito o por las consecuencias de este. Asimismo, la vctima podr formar parte del
proceso en caso de que se constituya en "parte civil" de este, siempre que cumpla con
los requisitos y el trmite correspondiente establecidos en el NCPP (artculos 98-106).

EL PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL PODER JUDICIAL


En el Poder Judicial trabajan funcionarios que tambin colaboran con el buen
funcionamiento del proceso penal: nos referimos al personal administrativo.
Cortes Superiores de Justicia que cumplen estos actores administrativos:

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El especialista judicial de sala


Una de sus principales funciones es el estricto y riguroso control del ingreso de
expedientes y documentos correspondientes

El asistente jurisdiccional de sala


Este funcionario principalmente recibe los expedientes del rea de atencin al
pblico y los ingresa al sistema informtico, controla los plazos fijados por ley,
organiza y mantiene actualizado el expediente judicial, emite las notificaciones y
verifica su efectividad, y programa las audiencias en coordinacin con el
especialista judicial de sala

El especialista judicial de audiencias de sala


Entre sus funciones se encuentra coordinar, junto con el especialista judicial de
sala, la realizacin de las audiencias programadas. Asimismo, apoya en la
realizacin de las audiencias, verificando el funcionamiento de los equipos
requeridos: computadora, sistema informtico, sonido y video.

El especialista judicial de juzgados


Realiza el seguimiento de las causas que reciben los asistentes, controlando los
plazos de ley. Al igual que el especialista judicial de sala, tiene a su cargo el estricto
y riguroso control del ingreso de expedientes y de los documentos
correspondientes

El asistente jurisdiccional de juzgados


Entre sus principales funciones est la recepcin de expedientes del rea de
atencin al pblico y su ingreso al sistema informtico, as como la tramitacin de
los decretos, autos y resoluciones requeridos

El especialista judicial de audiencias de juzgado


Coordina con el especialista judicial de juzgados la realizacin de las audiencias
programadas. Igualmente, mediante el sistema informtico prepara las
notificaciones

los

oficios

requeridos,

enva

electrnicamente

las

comunicaciones.

El asistente de atencin al pblico


Atiende al pblico y le brinda informacin sobre el estado de las causas, as como
sobre la fecha, hora y sala donde se llevar a cabo la sesin de audiencia. Tambin

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recibe las solicitudes o requerimientos presentados por los diferentes sujetos


procesales, y los registra en el sistema informtico anotando la fecha y hora de
recepcin.
-

El asistente de comunicaciones
Recibe las notificaciones y oficios generados por los asistentes jurisdiccionales.
Asimismo, distribuye las notificaciones, citaciones y comunicaciones a sus
destinatarios, en los plazos previstos y con las formalidades legales establecidas.

El asistente de custodia de grabaciones y expedientes


Principalmente, vela por el adecuado mantenimiento de los CD de las audiencias y
expedientes judiciales.

XIII.

ETAPAS DEL PROCESO PENAL EN EL MARCO DEL NCPP.


Etapas del proceso penal
La investigacin preparatoria
El fiscal, con ayuda de la PNP, cumple la tarea de dirigir la investigacin del presunto
hecho delictivo, con la finalidad de determinar si procede o no la acusacin contra el
imputado.

La etapa intermedia
El juez de la investigacin preparatoria revisar la decisin del fiscal y determinar si
se contina o no con el juicio oral.
-

El juicio oral
Se lleva a cabo el juzgamiento del imputado y se pugna por llegar a una sentencia
definitiva, que responda a las pruebas y los argumentos esbozados en la audiencia.

mbitos del proceso penal


Si bien no son etapas del proceso penal propiamente dicho, existen dos mbitos que
no se pueden dejar de mencionar: la etapa policial y la segunda instancia o apelacin.
La etapa policial Comprende las siguientes diligencias:
En caso de flagrancia, la PNP detendr al presunto implicado.

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La PNP recibe las denuncias de los delitos cometidos, aunque estas tambin se
pueden interponer en cualquier fiscala.
Si bien el espritu del NCPP espera que la PNP ponga inmediatamente la denuncia en
conocimiento del Ministerio Pblico, en la prctica esta realiza una primera
investigacin de los hechos delictivos, y si considera que el delito efectivamente se
cometi, remite el caso al Ministerio Pblico; de lo contrario, lo archiva.

La segunda instancia o apelacin


Luego de culminada la etapa de juicio oral, se iniciar la llamada segunda instancia de
un proceso penal, en la cual se revisar la sentencia emitida al finalizar el juicio oral de
la primera instancia.
Esta doble instancia se produce porque as lo exige el derecho a la tutela jurisdiccional
efectiva, que determina que toda decisin judicial podr ser revisada en una segunda
instancia, por constituir un derecho fundamental de todo ciudadano.

XIV.

ETAPAS DEL NUEVO PROCESO PENAL Y TAREAS QUE TIENE CADA PARTE
PROCESAL.
1.- La denuncia
La denuncia puede ser presentada ante la autoridad respectiva la PNP o el Ministerio
Pblico por cualquier persona que haya tenido conocimiento de la comisin de un
hecho delictivo.
2.- La investigacin preparatoria
La fase de la investigacin preparatoria puede comenzar con la interposicin de la
denuncia por parte de un afectado o de un tercero, o de oficio, por parte del
Ministerio Pblico o de la PNP, luego de lo cual se inician las diligencias preliminares.
El fiscal tiene 20 das para determinar si existen o no indicios de la comisin de un
delito. Concluido este plazo, debe decidir entre formalizar y continuar la investigacin
preparatoria o archivar la denuncia.
a) Funciones del Ministerio Pblico en la investigacin preparatoria
Dirige y conduce la investigacin del delito
La primera etapa del proceso penal de tipo acusatorio es la llamada investigacin
preparatoria, que de acuerdo con el artculo 321, inciso 1 del NCPP, persigue reunir los

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elementos de conviccin, de cargo y de descargo que le permitan al fiscal decidir si


formula o no acusacin contra el investigado.
Acusa al imputado del delito ante el Poder Judicial
Culminados los 120 das que tiene para investigar el hecho delictivo, el fiscal tiene dos
opciones:

Interponer ante el Poder Judicial la llamada acusacin fiscal contra los imputados
en el delito, en caso de que haya alcanzado a reunir suficientes elementos de
conviccin como para convencerse de la responsabilidad de los investigados en el
hecho delictivo.

Solicitar el sobreseimiento de la causa y su posterior archivamiento, en caso de


que considere que no existen elementos suficientes para probar la comisin de un
delito o para acusar a los investigados por los hechos cometidos.

b) Funciones de la PNP en la investigacin preparatoria


Atribuciones directas
Si bien las principales atribuciones de la PNP en cuanto a la investigacin de delitos
debern ser puestas en prctica por requerimiento de un fiscal, existen una serie de
tareas que esta institucin debe realizar sin necesidad de contar con ese
requerimiento. A continuacin se describen las principales:
Recepcin de denuncias. La PNP tiene la atribucin de recibir las denuncias escritas u
orales de los agraviados o de terceros que se acerquen a alguna de sus sedes, as como
la obligacin de dar cuenta inmediatamente de esos hechos a un fiscal.
Arresto en caso de flagrancia. Los miembros de la PNP podrn capturar a los presuntos
autores de un delito exclusivamente en el caso de que lo hayan presenciado, y
adems, debern leerles sus derechos en forma inmediata.
Incautaciones. En caso de flagrancia, la PNP podr incautar elaborando un
inventario todo elemento que haya sido utilizado para cometer el delito. Asimismo,
en caso de que exista el peligro inminente de la comisin de un delito, podr incautar
todo elemento que pudiera ser utilizado para tal fin.
c) Funciones del Poder Judicial en la investigacin preparatoria
Autoriza la constitucin de las partes

18

Por requerimiento del fiscal encargado de la investigacin del delito, el juez deber
autorizar la participacin del tercero civilmente responsable en el proceso penal, as como
de la parte civil.
El tercero civilmente responsable. Es aquella persona que sin intencin ni
conocimiento, ni habiendo participado en el hecho delictivo, facilit las condiciones
para que el delito se realice. Por ejemplo, si un asaltante al paso roba un carro para
cometer el delito, el dueo del vehculo se convierte en el tercero civilmente
responsable.
La parte civil. Es la persona afectada por el delito cometido, o sus familiares, en caso
de que ella hubiera fallecido. En este ltimo caso, el juez deber autorizar la
participacin de ellos como parte civil en el proceso penal para solicitar una
indemnizacin econmica por el dao sufrido.
3.- La etapa intermedia
La segunda etapa del proceso penal, de acuerdo con el NCPP, es la llamada etapa
intermedia. Su principal caracterstica consiste en que el juez de la investigacin
preparatoria revisa, en audiencia de control preliminar, la decisin final del fiscal, es decir,
ya sea el requerimiento de sobreseimiento de la causa si es que el fiscal ha considerado
que no existen elementos probatorios suficientes para demostrar que, en efecto, el
presunto delito fue cometido, o en todo caso, para demostrar que el presunto imputable
es responsable de los hechos o la acusacin fiscal cuando el fiscal considera que,
efectivamente, el delito se cometi y existen los elementos para creer de manera
fehaciente que el presunto imputado es el responsable de este.
Funciones del Ministerio Pblico en la etapa intermedia
Sea cual sea la decisin final del fiscal luego de culminada su investigacin del delito, l
deber defender su postura y sustentar las razones de su requerimiento en el marco de la
audiencia de control preliminar.
Funciones del Poder Judicial en la etapa intermedia
Si el fiscal denuncia al presunto imputado. Inmediatamente recibida la acusacin del
fiscal, el juez deber revisar que este documento cuente con todos los requisitos de
forma y de fondo necesarios para su interposicin. De ser el caso, enviar este
documento a las dems partes procesales, para que en el plazo mximo de diez das
interpongan cualquier tipo de excepcin, solicitud de prueba anticipada o cualquier

19

Si el fiscal solicita el sobreseimiento de la causa. En primer lugar, el juez informar a las


partes procesales acerca del pedido de sobreseimiento de la causa es decir, su
archivo temporal o definitivo, para que, en un plazo de diez das, puedan oponerse a
este.
4.- El juicio oral
Esta etapa, tambin conocida como de juzgamiento, es la ms importante del proceso
penal. Su objetivo principal es que se dicte sentencia sobre la acusacin fiscal y sobre los
fundamentos y pruebas expresados por las partes procesales.
Funciones del Ministerio Pblico en el juicio oral
En el juicio oral, el fiscal har las veces de defensor de los intereses de la sociedad. Por ello,
en la audiencia sustentar las razones por las cuales interpuso la acusacin fiscal, las
pruebas encontradas para demostrar la responsabilidad del imputado y los fundamentos
para considerar que la pena solicitada es la adecuada para el delito cometido.

Funciones del Poder Judicial en el juicio oral


El juicio oral constituye la principal etapa del proceso penal porque es el momento en que
el juez tomar la decisin sobre la culpabilidad o inocencia del imputado.
Con ese fin, el juez actuar como director del debate que sostendrn el imputado, el fiscal,
la parte civil y el tercero civilmente responsable, de haberse constituido como parte
procesal.

XV.

LOS PROCESOS ESPECIALES


Segn el NCPP, no toda investigacin fiscal cuyo resultado sea la clara acreditacin de
la responsabilidad penal del investigado y del dao causado tiene que culminar
necesariamente en una denuncia ante el Poder Judicial. Por ello, el NCPP ofrece cuatro
procesos especiales, que permiten reservar el esfuerzo que implica un proceso penal
para los casos que realmente lo ameriten. As, los procesos especiales sirven
fundamentalmente para evitar que se llegue a juicio o para lograr una sentencia rpida.
Los procesos especiales son el principio de oportunidad, la terminacin anticipada, el
proceso inmediato y la colaboracin eficaz. Los cuatro comparten el objetivo de

20

administrar justicia rpida y eficaz tanto para el afectado como para el imputado. La
aplicacin de estos procesos puede ser solicitada por el fiscal o por el imputado, si
alguno de ellos considera que cuenta con pruebas suficientes como para denunciar con
fundamento a este ltimo ante el Poder Judicial.
1 Principio de oportunidad (art. 2 del NCPP)
Este principio es una opcin rpida y fcil para solucionar un caso en el cual se ha
cometido un delito menor sin tener que transitar por todas las instancias del Poder
Judicial. A modo de ejemplo, se pueden mencionar los denominados "delitos de
bagatela", como el hurto simple, que no involucran una seria afectacin al inters
pblico.
La aplicacin de este principio supone que quien cometi el acto delictivo acepta su
responsabilidad, as como su deber de resarcir el dao causado. A travs de este
principio, el Ministerio Pblico, ya sea por iniciativa propia o a pedido del acusado, se
abstiene de ejercitar la accin penal, es decir, ya no emite acusacin fiscal.
Beneficios para el imputado
En primer lugar, la aplicacin de este principio le permite al imputado tener muy clara
su situacin jurdica. As, si se aplica este principio, no tendr que defenderse ante el
Poder Judicial, y por tanto no tendr que pagar a un abogado durante el proceso ni
tampoco las tasas judiciales inherentes a este.

Supuestos en los cuales puede ejercitarse este proceso


Sin perjuicio de que el delito sea culposo en trminos generales, se dice que un delito
es culposo cuando ha sido cometido por la negligencia del sujeto o doloso un delito es
doloso cuando se ha cometido intencionalmente, el principio de oportunidad se puede
ejercitar en los siguientes supuestos:
Cuando el sujeto que ha cometido el delito ha quedado gravemente afectado por las
consecuencias de este. Asimismo, para que se aplique el principio de oportunidad, la
pena privativa de libertad impuesta al delito no podr ser mayor de cuatro aos y su
aplicacin deber resultar innecesaria. Este sera, por ejemplo, el caso de un individuo
que, manejando un vehculo y a pesar de haber respetado las reglas de trnsito,

21

ocasiona un accidente, como resultado del cual l queda parapljico y otra persona
muere.
Cuando el delito cometido no afecta gravemente el inters pblico y adems la pena
privativa de libertad impuesta no es mayor de dos aos.
Cuando la culpabilidad del sujeto en la ejecucin del delito o su contribucin para
cometer este es mnima, y la pena privativa de libertad impuesta no supera los
cuatro aos.
Procedimiento que se debe seguir para aplicar el principio de oportunidad
Este principio se aplica en la etapa de la investigacin preparatoria.
Por iniciativa del fiscal o del imputado, y con la aceptacin de ambos, se inicia la
negociacin sobre la reparacin civil.
Para aplicar este principio, es necesario que previamente se haya reparado el dao
causado por el delito o que exista un acuerdo con la vctima respecto a la reparacin
civil.
Si se llega a un acuerdo, el fiscal expedir una "disposicin de abstencin", la cual evita
que se ejercite la accin penal o que otro fiscal promueva u ordene que se
promueva la accin penal por otra denuncia referida a los mismos hechos.
2. Confesin sincera (artculos 160-161 del NCPP)
Si bien la confesin sincera no est considerada en la lista de procesos especiales, es
importante mencionarla, pues su aplicacin tambin conlleva ciertos beneficios para el
imputado y agiliza la investigacin durante el proceso penal.
As, al igual que en el anterior modelo procesal penal, el NCPP contempla la institucin de la
confesin sincera; no obstante, la ubica en el ttulo correspondiente a "Medios de prueba".
Contenido y valor probatorio de la confesin
De acuerdo con el NCPP, la confesin consiste en la admisin por parte del imputado de los
cargos o de la imputacin formulada en su contra. Esta confesin solo tendr valor
probatorio cuando: i) est debidamente corroborada por otro u otros elementos de
conviccin; ii) sea prestada libremente y en estado normal de las facultades psquicas; y iii),
sea prestada ante el juez o el fiscal en presencia del abogado defensor.
Efecto y beneficio de la confesin sincera

22

Segn el NCPP, si adicionalmente la confesin es sincera y espontnea, el juez, especificando


los motivos que la hacen necesaria, podr disminuir en forma prudencial la pena hasta en
una tercera parte por debajo del mnimo legal.
Igualmente, es importante precisar que no forma parte de lo que se denomina confesin
sincera la admisin de los cargos que se pueda producir en los supuestos de flagrancia, y la
que teniendo en cuenta los elementos probatorios incorporados en el proceso, se torne
irrelevante.
3. Resultado en caso de que no se aplique ninguno de los referidos procesos especiales
Si no se aplica ningn proceso especial, el proceso penal contina su cauce natural. Es decir,
la investigacin preparatoria culmina cuando el fiscal, considerando que tiene las pruebas
suficientes para ello, formaliza la denuncia contra el imputado ante el Poder Judicial por el
presunto delito cometido.
En caso contrario, el fiscal deber solicitar el archivamiento temporal o definitivo del caso.
El archivamiento ser temporal si el fiscal considera que existen elementos de relacin entre
el imputado y el delito, pero que estos no son suficientes para denunciar, por lo que deja
abierta la posibilidad de reabrir la investigacin si es que surge algn hecho nuevo. Por otra
parte, el archivamiento ser definitivo si el fiscal carece de material probatorio para
presuponer que el imputado fue quien cometi el acto delictivo.

LA DETENCIN
1 La detencin en caso de flagrancia
En caso de que la PNP presencie la comisin de un delito, tendr la facultad de capturar a
los presuntos autores. Inmediatamente despus de que se produzca la detencin, los
miembros de la PNP debern proceder a leerle al detenido los derechos que lo asisten.
La flagrancia se produce cuando:
El sujeto es descubierto en plena realizacin del hecho delictuoso o acaba de cometerlo.
El sujeto huye, pero es identificado inmediatamente despus de la ejecucin del hecho
delictuoso y es encontrado en un lapso de 24 horas despus de producido este

23

El sujeto es encontrado en el lapso de 24 horas de producido el hecho delictuoso con


algn instrumento que emple para cometer el delito, o en su cuerpo o su ropa existe
alguna seal que indica su probable autora o participacin en la realizacin del delito.
2 La detencin preliminar
Luego de haber realizado los trmites correspondientes, el fiscal puede solicitar al juez de
la investigacin preparatoria que ordene la detencin preliminar del sujeto mientras dure
el proceso. De este modo, una vez que el juez haya emitido la orden de detencin
preliminar, esta ser enviada a la PNP para que pueda llevar a cabo la detencin.
Es necesario recalcar que la PNP no puede actuar por iniciativa propia, sino que para
proceder a la detencin preliminar del imputado se requiere que exista la mencionada
orden judicial.
a) Supuestos establecidos por el NCPP en los cuales el juez ordena este tipo de detencin
Cuando no se dio ninguno de los supuestos de flagrancia, pero existen razones suficientes
para considerar que la persona ha cometido un delito que debe ser sancionado con pena
privativa de libertad superior a cuatro aos y, por las circunstancias del caso, hay peligro de
que el acusado fugue.
Cuando el sujeto que fue sorprendido en flagrante delito logr evitar ser detenido.
Cuando el detenido se fug del centro de detencin preliminar.
b) Contenido de la orden de detencin preliminar
La orden de detencin (auto) deber contener los datos de identidad del acusado
nombres y apellidos completos, edad, sexo, y lugar y fecha de nacimiento, as como un
resumen de los hechos que han motivado la detencin y las normas legales aplicables.
3 Plazos de duracin de la detencin
a) Plazo general
Tanto la detencin policial de oficio como la detencin preliminar solo podrn durar 24
horas. Luego de este lapso, el fiscal deber decidir si ordena la libertad del detenido o si,
previa comunicacin al juez de la investigacin preparatoria, contina las investigaciones
solicitando la prisin preventiva u otra medida respecto al detenido.
b) Plazo especial

24

La detencin policial, ya sea por motivo de flagrancia o por la existencia de un mandato


judicial de detencin preliminar en caso de los delitos de terrorismo, espionaje y trfico
ilcito de drogas, podr durar hasta quince das naturales, es decir, das calendario.
Asimismo, en algunos casos, cuando la persona ha sido detenida por la supuesta comisin
de estos delitos o por un delito sancionado con pena superior a los seis aos, el fiscal podr
solicitar al juez de la investigacin preparatoria que ordene la incomunicacin del detenido.
c) Plazo de la detencin incomunicada
Es importante tener en cuenta que la incomunicacin sealada en el prrafo anterior se
decretar si resulta indispensable para el esclarecimiento de los hechos investigados, y por
un plazo no mayor de diez das, siempre que no exceda el plazo de duracin de la detencin
general o especial. Igualmente, es necesario precisar que la incomunicacin no impide las
conferencias en privado entre el detenido y su abogado defensor.
d) Convalidacin de la detencin para los casos que no involucren los delitos de
terrorismo, espionaje ni trfico ilcito de drogas
De acuerdo con el NCPP, vencido el plazo de detencin preliminar, el fiscal tiene siete das
naturales para tomar una decisin: si considera que subsisten las razones que
determinaron la detencin, pondr al detenido a disposicin del juez de la investigacin
preparatoria y requerir el auto de convalidacin de la detencin. En caso contrario,
dispondr la inmediata libertad del detenido.
En el primer caso, el mismo da en que el fiscal ponga al detenido a su disposicin, el juez
de la investigacin preparatoria convocar a una audiencia a la que asistirn el fiscal, el
imputado y el abogado defensor de este. Luego de escuchar a los asistentes, el juez
decidir en ese momento lo que corresponda: prisin preventiva o comparecencia simple o
restrictiva.
e) Convalidacin de la detencin para los casos que involucren delitos de terrorismo,
espionaje y trfico ilcito de drogas
En los supuestos de detencin por delitos de terrorismo, espionaje y trfico ilcito de
drogas, vencido el plazo de quince das establecido por la Constitucin, el fiscal solicitar,
de ser el caso, la prisin preventiva u otra medida para el imputado.
f) Apelacin de la decisin del juez que dispone la detencin preliminar, la detencin
preliminar incomunicada o la convalidacin de detencin

25

El inculpado tiene un plazo de 24 horas para interponer un recurso de apelacin contra el


auto que dispone cualquiera de estas detenciones. No obstante, es preciso sealar que la
interposicin del recurso de apelacin no suspende la ejecucin del auto que dispone la
referida detencin.
4 La prisin preventiva
La prisin preventiva es dictada por el juez a solicitud del Ministerio Pblico en alguno de
los siguientes casos:
Cuando existen suficientes y graves elementos que demuestran la comisin de un delito y
la vinculacin del acusado en calidad de autor o partcipe.
Cuando la sancin que se va a imponer es superior a cuatro aos de pena privativa de
libertad.
Cuando los antecedentes del imputado y otras circunstancias del caso permiten tener
razones suficientes para pensar que el acusado tratar de fugar peligro de fuga u
obstaculizar la averiguacin de la verdad de los hechos peligro de obstaculizacin.
Cuando existan elementos suficientes para pensar que el imputado pertenece a una
organizacin delictiva o se ha reintegrado a esta, y se advierta que podra utilizar los
medios que esta organizacin le brinde para facilitar su fuga o la de otros imputados, o para
obstaculizar la averiguacin de la verdad.
a) Plazo mximo durante el cual un imputado puede permanecer en prisin preventiva
Regla general: La prisin preventiva no durar ms de nueve meses.
Plazo especial: En caso de procesos complejos, el plazo lmite de la prisin preventiva no
durar ms de dieciocho meses.
Prolongacin del plazo: La prisin preventiva podr ampliarse por un plazo adicional de
dieciocho meses cuando existan circunstancias que demuestren: i) una especial dificultad o
prolongacin de la investigacin y ii) que el acusado puede sustraerse a la accin de la
justicia. El fiscal deber pedir esta ampliacin antes de que el plazo original general o
especial haya vencido.
En caso de que el acusado ya haya sido condenado y haya apelado a la condena
impuesta, la prisin preventiva podr prolongarse hasta la mitad de la pena impuesta.
b) Apelacin de la decisin del juez que dispone la prisin preventiva

26

El imputado tiene un plazo de tres das para interponer un recurso de apelacin contra el
auto de prisin preventiva.
5 Condiciones en las cuales se debe llevar a cabo la detencin policial
La detencin se debe realizar respetando los principales derechos fundamentales de toda
persona, bsicamente sus derechos a la dignidad, a la integridad personal, al debido
proceso y otros conexos a la restriccin de la libertad personal del detenido.
6. El arresto ciudadano
Si bien como regla general la PNP es la encargada de detener a las personas, segn el NCPP
existen algunos supuestos en los cuales, de manera excepcional, los ciudadanos pueden
arrestar a otros ciudadanos.
As, una persona podr detener a otra si la encuentra en alguno de los supuestos de
flagrancia explicados anteriormente. Si esto sucede, el ciudadano deber entregar
inmediatamente al arrestado, junto con los objetos que constituyen la evidencia del delito,
al polica que se encuentre ms cercano.

XVI.

ATRIBUCIONES DEL PROCESADO Y DE LA VCTIMA


Si bien muchas de las atribuciones que mencionaremos tanto del procesado como de la
vctima se encontraban vigentes antes de la promulgacin del NCPP, es importante
presentar los rasgos que estas adquieren en el nuevo cdigo, teniendo en cuenta que una
de las caractersticas ms importantes de este es el garantizo.
1 Atribuciones del procesado
En el caso de un arresto o detencin, el procesado tiene los siguientes derechos:
A que la PNP le informe cules son los motivos de su detencin y del delito que
supuestamente ha cometido.
A contar con la asistencia de un abogado defensor.
El detenido no est obligado a declarar, y si lo hace, deber estar presente su abogado.
El detenido no puede ser sometido a actos intimidatorios o coactivos que afecten su
dignidad e integridad personal.

27

En caso de que su estado de salud lo requiera, el detenido deber ser revisado por un
mdico legista u otro profesional de la salud.
Si considera que alguno de sus derechos no ha sido respetado, el detenido podr acudir
va tutela al juez de investigacin preparatoria. Este juez deber constatar los hechos
mencionados por el detenido y, en caso de ser necesario, dictar las medidas de
correccin o proteccin que correspondan.
2 Atribuciones de la vctima
Durante todo el proceso penal, la vctima goza de las siguientes atribuciones:
Tiene derecho a ser informada de los resultados del procedimiento en el cual ha
intervenido, e incluso de los resultados de los procedimientos en los cuales no ha
participado, siempre y cuando lo solicite.
Tiene derecho a solicitar ser escuchada antes de que se tome cada una de las decisiones
que impliquen la extincin o suspensin de la accin penal.
Tiene derecho a recibir un trato digno y respetuoso por parte de las autoridades que
participan en el proceso, as como a exigir la proteccin de su integridad, incluyendo la de
su familia.
La vctima podr impugnar, es decir, cuestionar el sobreseimiento del caso y la sentencia
absolutoria que se dicte para el imputado.
Si la vctima es menor de edad o incapaz, en todas las diligencias o actuaciones en las
que intervenga a lo largo del proceso deber estar acompaada por una persona de su
confianza.
Asimismo, la vctima tiene el deber de declarar como testigo en las actuaciones de la
investigacin y del juicio oral.

XVII.

BIBLIOGRAFIA
1. Por GUSTAVO A. AROCENA y FABIN I. BALCARCE
2. http://www.ciidpe.com.ar/area5/derecho%20penal%20economico%20proces
al.GA%20y%20FB.pdf
3. Enric Olcina - Socio responsable de KPMG Forensic en la oficina de
Barcelona y Dunia Florenciano - Directora de KPMG Forensic en la oficina
de Barcelona
4. 1

28

5. V. PASTOR, DANIEL R., Es conveniente la aplicacin del proceso penal


convencional a los delitos no
6. convencionales?, en AA.VV., Delitos no convencionales, Julio B. J. Maier
compilador-, Editores del Puerto,
7. Buenos Aires, 1994, p. 301.
8. CESANO, JOS D., Los objetivos constitucionales de la ejecucin
penitenciaria, Alveroni,
9. Crdoba, 1997.
10.
CHIARA DAZ, CARLOS A., Ley penal tributaria y previsional n 24.769,
Rubinzal-Culzoni,
11.
Santa Fe, 1997.
12.
CREUS, CARLOS JORGE E. BUOMPADRE, Derecho Penal. Parte
Especial, 7 edicin, Astrea,
13.
Buenos Aires, 2007.
14.
DAZ PITA, MARA DEL MAR, Qu queda de la causalidad?, en
Revista de Derecho Penal y
15.
Criminologa, Segunda poca, nm. 4 (1999).
16.
ELSTER, JON, Lgica y sociedad. Contradicciones y mundos posibles,
traduccin de
17.
Margarita N. Mizraji, Gedisa, Barcelona, 2006.
18.
FREUND, GEORG, Sobre la funcin legitimadora de la idea de fin en el
sistema integral del
19.
Derecho penal en AA.VV., El sistema integral del Derecho penal,
traduccin de Ramn.

29

30

CASO PRACTICO N 01
INTRODUCCION
El presente informe pericial contable, trata del caso PECULADO DEL

PROCESO

PENAL, realizado en la Municipalidad Distrital de Ponto Provincia - Huari - Departamento


- Ancash.- donde se realiz la demanda al ex alcalde Garca Huamn Alejandro y otros, por
parte del presidente y tesorera del Centro Representativo De Los Hijos De Ponto, por
malversaciones de fondos pblicos.
El peculado, es la disposicin que hace un funcionario pblico de los bienes materiales para
el desempeo de sus funciones para s o para otros a grandes rasgos.
El peculado solo puede ser cometido por un funcionario pblico no por otra persona, siendo
el robo de lo que se le ha confiado.
La malversacin, es la utilizacin ilegal del dinero o bienes ajenos o del estado en cosas
diferentes a las que iban destinados, generalmente en beneficio propio.
En este caso est es malversacin de fondos, porque utilizaron el dinero destinado para otro
fin que no era para la adquisicin de la camioneta.
En el cual detallamos la estructura del informe Pericial:
I.

Introduccin

II.

Antecedentes

III.

Cuestionario Pericial

IV.

Examen pericial

V.

Conclusin

VI.

Anexos

VII. Fecha
VIII. Firma

31

EXPEDIENTE: 2013 - 398


DEMANDANTE: Presidente y Tesorera del Centro
Representativo de los HIJOS DE PONTO.
DEMANDADO: ALEJANDRO GARCIA HUAMAN
SECRETARIA: DRA. ERIKA DIAZ ANTUNEZ
DEMANDA: MALVERSACION DE FONDOS PBLICOS
SUMILLA: INFORME PERICIAL CONTABLE

SEOR JUEZ DEL SEGUNDO JUZGADO PENAL DE HUARAZ


Con oficio N 15 - 2013 se nos ha designado como peritos a los Seores:
CPC Agurto Mendoza Norma Irene, identificado con DNI N41266235, con colegiatura
N 3564, con domicilio en Jr. Sucre N 126, CPC Caro Haro Charles Ernesto,
identificado con DNI N 41643841, con colegiatura N 3568, con domicilio en Jr. Grau
N 830, CPC Chvez Gonzales Percy Edgar identificado con DNI N 41284035, con
colegiatura N 3825, con domicilio en Av. villn N 245, CPC Gamarra Minaya
Patricia Jaqueline, identificado con DNI N 43453826, con colegiatura N 3688, con
domicilio en Shancayan S/N, CPC Valladares Len Maricela, identificado con DNI N
41648661, con colegiatura N 3646, con domicilio en Jr.13 de diciembre N 863.

II)

ANTECEDENTES

La presente denuncia fue interpuesta por el presidente y la tesorera del Centro


Representativo de los HIJOS DE PONTO, siendo el presidente el Sr. Isaas Izquierdo
Vsquez y la tesorera la Sra. Julia Ramrez Salazar, en contra de ALEJANDRO
GARCA HUAMAN

Y OTROS,

(Ex Alcalde

y Ex

Regidores

de la

MUNICIPALIDAD DE PONTO), corroborado por la fiscala provincial mixta de


Huari, por el fundamento siguiente:
1. As mismo mediante escrito de fojas 36 al 37 obra la denuncia en contra
ALEJANDRO GARCA HUAMAN, con el fundamento de que el 26.05.2001

32

habra adquirido una camioneta de placa de rodaje N PD -8232 de la Compaa


Withmory SRL de lima, por la suma de $ 11,620.00 dlares americanos siendo
que el da 29.05.2001, en circunstancias de que era trasladado de Lima a Ponto
el vehculo habra sufrido un accidente de trnsito, con daos personales,
habiendo sido devuelto a la casa vendedora, habiendo recibido a cambio otro
vehculo

de la vendedora agregando ms $4,000.00 dlares americanos,

sealando el denunciante que al cambio de mando no ha recibido los


documentos respecto a la compra del primer vehculo ni de la camioneta de
placa N PT-1447, cuya tarjeta de propiedad correspondiente a tercera persona.

III)

CUESTIONARIO PERICIAL

Nuestra labor pericial tiene objeto

verificar la veracidad del siguiente punto

denunciado:
1. Verificar sobre la adquisicin de una camioneta de placa de rodaje N.-PD8232 con fecha 26.05.2006, de la Compaa Withmory SRL de lima, por la
suma de $11,620.00 dlares americanos siendo que el da 29.05.2001, el cual
en circunstancias de que era trasladado de lima a PONTO. Habra sufrido un
accidente de trnsito con daos personales, habiendo sido devuelto a la casa
vendedora y recibido a cambio otro vehculo de la vendedora agregando $
4,000.00 dlares americanos, sealando el denunciante que al cambio de
mando no ha recibido los documentos respecto a la compra del primer vehculo
ni de la camioneta de placa N PT-1447, cuya tarjeta de propiedad corresponde
a tercera persona.

IV)

EXMEN PERICIAL

El presente informe se ha realizado teniendo en cuenta solo los documentos


que obran en el expediente, conforme se nos solicita mediante el oficio N
1991-2001-S-SP-CSJAN/PJ, habiendo establecido lo siguiente:
1. SOBRE

LA ADQUICISIN CON FECHA 26.05.2001 DE

UNA

CAMIONETA DE PLACA DE RODAJE N PD-8232, DE LA COMPAA


WITHMORY SRL. DE LIMA, POR LA SUMA DE $11,620.00 DLARES

33

AMERICANOS, SIENDO QUE EL DA 29.05.2001, EN CIRCUNTANCIA


EN QUE ERA TRASLADO DE LIMA A PONTO, HABA SUFRIDO UN
ACCIDENTE DE TRNSITO, HABIENDO SIDO DEVUELTO A LA
CASA VENDEDORA Y RECIBIDO A CAMBIO OTRO VEHCULO
AGREGANDO $ 4,000.00 DLARES AMERICANOS, SEALANDO EL
DENUNCIANTE QUE LA COMPRA DEL PRIMER VEHCULO NI DE
LA CAMIONETA DE PLACA N PT-1447, CUYA TARJETA DE
PROPIEDAD CORRESPONDE A TERCERA PERSONA.
Al respecto hemos establecido lo siguiente:
a) Que con fecha 26.05.2001, el Ex alcalde ALEJANDRO GARCIA HUAMAN,
suscribi un contrato de compra venta con la Compaa Withmory SRL, que
corre en original a fojas 848 al 850, cuyo representante legal fue Luz Montes
Villanueva, para la adquisicin de una camioneta Pick Up marca Toyota,
modelo HI IU, 4 x 4 doble cabina, gasolinera del ao 1997, color negro gris
metlica de Placa de Rodaje N PD-8232.

ANEXO N 01; CONSULTA VEHICULAR SUNARP:

Nmero de Placa PD8232


Nmero de Serie JTB33RNA4V0009132
Nmero de
22R4223864
Motor
Color
Color Negro Gris Metlica
Marca

TOYOTA

Modelo

HI LUX 4X4 C/D

Propietarios

Compaa Withmory SRL

Sede

TRUJILLO

En el Artculo Tercero de dicho contrato, las partes contratantes fijan de mutuo


acuerdo el precio financiado del bien en la suma de US$ 10,620.00 Dlares
Americanos incluidos el IGV, suma que sera pagado de la siguiente forma:
-

Cuota Inicial de US$ 3,000.00

34

El saldo de US$ 6,000.00 se pagar en un plazo de 06 meses contados a


partir de la fecha, con inters mensual del 1.62%, para tal efecto suscribe una
letra amortizable por la suma de US$ 8,363.00 dlares americanos.

Adjuntando adems en original el siguiente cronograma de pagos que la


municipalidad debera pagar a la Compaa Withmory SRL:
MONTO

FECHA DE VENCIMIENTO

1,394.00

26/07/2001

1,394.00

26/08/2001

1,394.00

26/09/2001

1,394.00

26/10/2001

1,394.00

26/11/2001

1,394.00

26/12/2001

b) Hemos verificado tambin copia fedatada por el secretario de la municipalidad


distrital de PONTO, la factura N.-0001-000002 de fecha 22.01.2001, emitido
por D&LTRADING SRL con RUC N 20502097921, por la compra de un
vehculo usado camioneta PICK UP Toyota. HILUX con motor N 22R4223864
ao 1991 de placa PD-8232, por el importe de $ 10,620.00 dlares americanos,
equivalente a s/ 37,170.00 nuevos soles.
Es de sealar que hemos encontrado al pie de la citada factura algunas
anotaciones relacionadas con:
- El tipo de cambio del dlar a s/.3.50, equivalente a s/. 37,170.00 nuevos soles.
- Los pagos realizados:
FECHA DE PAGO
jul-01
dic-01
SETIEMBRE 2002
TOTAL S/

IMPORTE
3,520.00
16,208.75
17,441.25
37,170.00

35

N- C/P
C/P 29
C/P 72
C/P 81

ANEXO N 02: FACTURA DE LA EMPRESA COMPAA


WITHMORY, DE LA COMPRA DE LA CAMIONETA DE PLACA N
PD-8232:

COMPAA WITHMORY S.R.L


TRANSPORTE ALQUILER DE MAQUINARIA
VENTAS Y SERVICIOS
AV. Anglica gamarra A lote 03 URB. El trbol
III etapa, los olivos-lima telf. 533-3576

R.U.C. 20502097921

AV. Hoyos Rubio N- 1099, Cajamarca

FACTURA

Telefax (044) 829269


Lima: 22/01/2002

001

R.U.C. 20323089451

N- 000002

Seor (es): MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PONTO


Direccin: PLAZA DE ARMAZ S/N PONTO - HUARI
CANT.
1

Gua de Remisin.

DESCRIPCION

P.UNIT

IMPORTE

VEHICULO USADO:
CLASE

: CMTA. PICKUP

MARCA

: TOYOTA

MODELO

: HI LUX 4X4 C/D

MOTOR

: 22R4223864

SERIE

: LN106 - 0055630

AO

: 1991

PLACA

: PD 8232

SON: DIEZ MIL SEISCIENTOS VEINTE Y


00/100 DOLARES AMERICANOS
S.E.U

COMPAA WITHMORY
CANCELADO
Lima.. De. de 199
GERENTE GENERAL.

VALOR DE VENTA

9000.00

I.G.V 18%

1620.00

TOTAL US$

10620.00

P. D&L TRADING S.R.L


Tipo de cambio: 3, 520 .00

c-p 29

16208.75

cp 72

17441.25

c-p 81

37170.00

ADQ. O USUARIO
t/c 3.50

S/37,170.00

36

Sin embargo debemos precisar que igual que los puntos


anteriores no hemos tenido a la vista los comprobantes de pago anotados anteriormente
ni algn otro documento que sustente los desembolsos efectuados por la compra del
citado vehculo.
c) Que as mismo se ha verificado copia (fedatada por el secretario de la
municipalidad distrital de PONTO) de la FACTURA N 001-0772 de fecha
22.01.02, de la Compaa Withmory SRL, por el importe de $4,000.00 dlares
americanos (al tipo de cambio 3.3684 equivalente a S/. 13,473.52 nuevos soles),
por concepto de reparacin de la camioneta siniestrada de placa PD-8232.

ANEXO N 03: CONSULTA VEHICULAR SUNARP:

Nmero de Placa PT1447


Nmero de Serie LN1060055630
Nmero de
3L2648932
Motor
Color
GUINDA
Marca

TOYOTA

Modelo

HILUX SSR

Propietarios

D & L TRADING S.R.L.

Sede

ABANCAY

d) Debemos sealar que las citadas facturas haban sido emitidas por dos empresas
diferentes: la primera por D&L TRADING SRL, y la segunda la Compaa

37

Witmory SRL respectivamente, hecho nos llam la atencin por lo que


efectuamos la consulta a la SUNAT y establecimos que ambas empresas tienen
como representante legal a la Sra. Luz Montes Villanueva. Para mayor
ilustracin adjuntamos a la presente copia de los registros nicos (RUC) de
ambas empresas, as como de su representante legal en cada caso.

e) As mismo hemos verificado a fojas) 57 copia de la copia certificada de la tarjeta


de propiedad de la camioneta PICK UP marca Toyota del ao 1991 de color
guinda de placa N PT- 1447, a nombre de D&L TRADING SRL.

V)

CONCLUSIN

1) SOBRE LA ADQUISICIN CON FECHA 26.05.2001 DE UNA


CAMIONETA DE PLACA DE RODAJE N P-8232, DE LA COMPAA
WITHMORY SRL DE LIMA, POR LA SUMA DE $11,620.00 DLARES
AMERICANOS,
SIENDO
QUE
EL
DA
29.05.2001,
EN
CIRCUNSTANCIAS EN QUE ERA TRANSLADADO DE LIMA A
PONTO, HABA SUFRIDO UN ACCIDENTE DE TRNSITO,
HABIENDO SIDO DEVUELTO A LA CASA VENDEDORA Y RECIBIDO
A CAMBIO OTRO VEHCULO AGREGANSO $ 4, 000.00 DLARES
AMERICANOS, SEALANDO EL DENUNCIANTE QUE AL CAMBIO
DE MANDO NO HA RECIBIDO LOS DOCUMENTOS RESPECTO A LA
COMPRA DEL PRIMER VEHCULO NI DE LA CAMIONETA DE
PLACA N PT-1447, CUYA TARJETA DE PROPIEDAD CORRESPONDE
A TERCERA PERSONA.
Al respecto hemos establecido lo siguiente:
a) Que con fecha 26/05/2001, el ex alcalde ALEJANDRO GARCIA HUAMAN,
suscribi un contrato de compra y venta con la Compaa Withmory SRL que
corre en original a flojas 848 al 850 (cuyo representante legales es la Sra. Luz
Montes Villanueva) para la adquisicin de una camioneta Pick Up marca
Toyota, modelo HI LUX ,4 x 4 doble cabina, gasolinera del ao 1997, color gris
metlico de la placa de rodaje N PT1447.

38

En el artculo tercero de dicho contrato, las partes contratantes fijan de mutuo


acuerdo del precio financiero del bien en la suma de $10,620.00 dlares
americanos incluido el IGV, suma que sera pagado de la siguiente forma:
-

Cuota inicial de $3000.00

El saldo de $6000.00 se paga en un plazo de 6 meses contados a partir de la


fecha, con inters mensual de 1.62%, para tal efecto suscribe una letra
amortizable por la suma de $8,363.00 dlares americanos
Adjuntando adems en original el siguiente cronograma de pagos que la
municipalidad debera pagar a la Compaa Withmory SRL.

MONTO

FECHA DE VENCIMIENTO

1,394.00

26/07/2001

1,394.00

26/08/2001

1,394.00

26/09/2001

1,394.00

26/10/2001

1,394.00

26/11/2001

1,394.00

26/12/2001

b) Hemos verificado tambin copia fedatada por el secretario de la municipalidad


distrital de PONTO, de la factura N0001-000002 de la fecha 22-01-2001,
emitido por D&LTRADING SRL con RUC N20502097921, por la compra de
un vehculo usado, camioneta Pick Up Toyota HI LUX con motor N3L0055630 ao 1991 de placa PT-1447, por el importe de $10,620.00 dlares
americano equivalente a S/. 37,170.00 nuevos soles.
Es de sealar que hemos encontrado al pie de la citada factura algunas
anotaciones relacionados con:
-

El tipo de cambio del dlar a s/.3.50 equivalente a s/.37,170 nuevos soles y

Los pagos realizados

FECHA DE PAGO

IMPORTE

N C/P

3520.00

C/P 29

Diciembre 2001

16,208.75

C/P 72

Setiembre 2002

17,441.25

C/P 81

Julio 2001

39

TOTAL

S/.

37,170.00

Sin embargo debemos de precisar que al igual de los puntos anteriores no hemos
tenido a la vista los comprobantes de pago anotados anteriormente ni algn otro
documento que sustente los desembolsos efectuados por la compra del citado
vehculo.
c) Que as mismo se ha verificado copia (fedatada por el secretario distrital de la
municipalidad PONTO) de la factura N 001-0772 de la fecha 22.01.02, de la Compaa
Withmory SRL, por el importe de $4,000.00 Dlares americanos(al tipo de cambio
$3.3684 equivalente a $13,473.52 nuevos soles).por el concepto de reparacin de la
camioneta siniestrada de placa PT1447.
d) Debemos sealar que las citadas facturas fueron emitidas por dos empresas
diferentes: la primera por D&L Trading SRL, y la segunda por la compaa withmory
SRL representante legal la Sra. Luz Montes Villanueva, para mayor ilustracin
adjuntamos al presente copia de los registros nicos (RUC) de ambas empresas, as
como de su representante legal en cada caso.
e) As mismo hemos verificado a fojas 57) copia de la copia certificada de la tarjeta de
propiedad de la camioneta PICK UP TOYOTA del ao 1991 de color guinda de placa
N PT- 1447, a nombre de D&L TRADING SRL.

VI) ANEXOS
ANEXO N 01; CONSULTA VEHICULAR SUNARP
ANEXO N 02: FACTURA DE LA EMPRESA D&LTRADING SRL, DE LA
COMPRA DE LA CAMIONETA DE PLACA N PD-8232
ANEXO N 03: CONSULTA VEHICULAR SUNARP
ANEXO N 04: FACTURA DE LA EMPRESA COMPAA WITHMORY SRL,
DE LA COMPRA DE LA CAMIONETA DE PLACA N PT1447.
ANEXO N 05: COPIA
REPRESENTANTE LEGAL

DE

REGISTRO

UNICO

SIMPLIFICADO

ANEXO N 06: CONTRATO DE COMPRA Y VENTA DE LA CAMIONETA

HUARAZ 02, DE MARZO DEL 2013

40

CASO PRCTICO N 02
PRESENTACION
En el mbito del proceso penal, resulta en muchas ocasiones imprescindible la aportacin de
informes periciales en diversos momentos y a distintos efectos; bien sea acompaando a la
querella, a efectos de justificar y acreditar los hechos constitutivos de delito; durante la fase de
instruccin, al objeto de esclarecer los hechos; o bien una vez abierta la fase de juicio oral,
como elemento de prueba de los hechos y cuantificacin de la condena.
En base a nuestra experiencia, en el mbito econmico financiero la prueba pericial reviste
especial relevancia cuando se estn juzgando delitos de estafa, apropiacin indebida, delito
fiscal, delitos societarios y falsedad en documento mercantil. En estos casos el origen de la
prueba est constituido por documentacin bancaria, contable o financiera, en algunas
ocasiones estratgicamente combinados utilizando tcnicas que podran calificarse de
ingeniera financiera, cuyo adecuado entendimiento e interpretacin requieren en muchas
ocasiones de conocimientos tcnicos especializados en materia econmico-financiera.

En este sentido se pronuncian los responsables de reas jurdicas y asesores legales externos
entrevistados en el contexto de dicho informe N 76-11-PJ-MGA, Expediente N1834092007-00463, ha sido elaborado por la C.P.C.Mariluz Garrafa Ayquipa Perito Judicial del 9
Juzgado.

Efectuado el clculo de la participacin de utilidades del ao 2004, de acuerdo


a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N 892 y 774, con la informacin exhibi da por
la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor; hay un reintegro en
el ao 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/. 90.39 nuevos soles.

41

INTRODUCCION

El Peritaje, tambin llamado peritacin, es la accin de la pericia (Conocimiento, prctica y


habilidad en una ciencia, arte u oficio). Es el trabajo y resultado de la labor efectuada por el
perito (Persona que posee la pericia. Es el especialista, el experto en una determinada rama
del saber humano). Desde el punto de vista de la administracin de justicia, el peritaje
contable es la labor que realiza el Contador Pblico Colegiado para ayudar al juez en la
evaluacin de una prueba y pueda tomar decisin en una causa determinada.

En este trabajo evaluativo, podemos apreciar que el Contador

realiza la pericia a la

Municipalidad de PERENE de la provincia de Chanchamayo Regin Junn, por tal motivo se


realiza el anlisis con la finalidad de poder deslindar las responsabilidades por la adquisicin de
maquinarias y habindose llevando a litigio se realiza la evaluacin.
En tal sentido el perito contable del Per, para cumplir con su trabajo cumple con las fases
operacionales que son; planear, organizar y supervisar el sistema de control de calidad para la
Pericia Contable Judicial, La cual se pudo determinar las deficiencias que esta entidad tena en
la adquisicin de maquinaria.
En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple tambin como informe
pericial o prueba pericial o informe contable judicial.

El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluacin del control interno, mediante
el diseo de mapas y/o grficos conceptuales que permitan de forma resumida e entendible
de aplicacin a nuestra organizacin y/o empresa del tratamiento contable y administrativo de
las empresas.

FASE I: ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIA PENAL CIVIL,


DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA
Dada la frecuencia de casos presentados en los que se ve la necesidad de Peritos en la
investigacin y el esclarecimiento de hechos, se ve tambin la necesidad de buscar Peritos
expertos, los cuales deben garantizar idoneidad y prioridad para realizar la pericia de manera
precisa y concluyente.
En el presente caso se busca de que estos informes de Peritaje tengan una mejor visin, juicio,
comprensin y aprovechamiento de sus resultados, que los mismos sean ms evidentes,
comprensibles y esclarecedores, de forma cualitativa y objetiva.
Se busca tambin que estos informes periciales estn a la altura de poder esclarecer de
manera amplia, desarrollada, profunda y suficiente con la probidad e idoneidad que deben

42

caracterizarse en todo momento, para que el juez tenga un elemento tan confiable y honesto
que al momento de poder tomar la decisin en la sentencia, sta tambin sea para la
satisfaccin, complacencia y conformidad de un juicio justo, equitativo e imparcial.
Se ha considerado un peritaje Contable de parte, relacionada a una denuncia penal por delito
de colusin desleal y en agravio de la Municipalidad, siendo el objeto de la pericia efectuar
aclaraciones sustentadas documentariamente, para desvirtuar imputaciones y/o cargos
formulados segn lo seala un informe de auditora, referido a la adquisicin irregular de
vehculos y maquinaria pesada con presunta sobrevaloracin en sus precios de ventas.
1.1. EL INFORME PERICIAL
El Dictamen de Peritos es uno de los medios de prueba de mayor relevancia, y por ello es
frecuente su utilizacin para realizar un estudio en profundidad sobre hechos que escapan a
los conocimientos del Juzgador. Adems aporta una mayor agilidad y rapidez en los procesos
judiciales.
Por regla general, son las partes las que designan a los peritos, y aportan sus Dictmenes
acompaando a los escritos de demanda o contestacin. Adems debern manifestar si se
quiere que los peritos comparezcan en el juicio.
La aportacin en los escritos iniciales permite identificar los intereses y pretensiones de cada
una de las partes. El problema es que a veces dos pruebas periciales sobre una misma materia
son muy contradictorias y eso dificulta la decisin judicial.
Es por ello que tambin puede ser el Juez quien, previa solicitud de las partes, designe a los
peritos, como consecuencia de las alegaciones complementarias formuladas por las partes en
la audiencia previa del juicio ordinario o en la vista al juicio verbal

1.2. DESIGNACION DEL PERITO


Hay opiniones a favor de la designacin judicial del perito, por considerar que ser ms
imparcial. Sin embargo, hay que tener en cuenta que se trata de profesionales, con unos
conocimientos especficos que les permiten que un tribunal admita sus manifestaciones, y que
adems estn obligados a decir verdad bajo sancin penal, en el caso de incumplir con sus
deberes., por tanto no debera existir ninguna diferencia en el dictamen emitido por el perito,
tanto si es designado judicialmente como de parte.
Otra cosa es cuando el perito judicial se nombra para analizar los dictmenes periciales
presentados por ambas partes, y que resultan contradictorios, pues parece que existe un
nimo judicial a considerar mas objetivas las pruebas del perito judicial.

43

En cualquier caso el perito tendr que ratificar su informe y defenderlo sometindose a las
preguntas de la otra parte.
De manera que adems de contar con sus conocimientos, debe ser capaz de expresarlos bien
en la sala.

1.3. QUE SUPONE EL DICTAMEN PERICIAL PARA EL JUEZ?


Un Juez no puede saber de todo, sin embargo un buen informe pericial puede ayudarle a
juzgar correctamente.
La prueba pericial econmica, si est bien elaborada y se presenta de forma slida, juega un
papel fundamental en los procedimientos judiciales. Es un elemento de decisin clave, pues no
hay que olvidar que en muchos casos el juzgador no conoce en profundidad la materia que
tiene que juzgar, y necesita el informe de un tcnico que le pueda ayudar.
Los peritos en sus dictmenes, exponen opiniones profesionales pero que no son vinculantes
para el Juez, si bien constituyen un elemento importante, pues el resultado de la prueba
adquiere en muchos casos una importancia decisiva en el acto de emitir sentencia,
permitiendo al juzgador conocer exactamente lo que ha ocurrido.
Al experto le corresponde la apreciacin del hecho, pero no debe sacar conclusiones sobre el
inters del litigio o sobre la culpabilidad del reo. Es el Juez quien decide no obstante, hay
ocasiones en las que el Juez pide al experto que concrete la existencia o inexistencia de delito,
de manera que el perito no emite un juicio sino que expone una evidencia.

1.4. COMO DEBE SER EL DICTAMEN PERICIAL?


La fuerza de un Dictamen Pericial reside en su mayor o menor fundamentacin pero adems el
Juez debe entender el Dictamen, de lo contrario ser difcil que pueda juzgar correctamente.
Puesto que el perito dictamina sobre hechos que habrn de ser luego apreciados por el Juez,
es importante que el lenguaje sea entendible, obviando tecnicismos propios de un lenguaje
especializado, de manera que la exposicin resulte clara y con frases concisas que ayuden a la
comprensin de lo escrito.
Por tanto un buen informe se caracteriza por su claridad e inteligibilidad, y adems de una
exposicin lgica y coherente, debe tener una extensin adecuada. Debe tener una
presentacin visiblemente agradable y el resumen debe ser conciso y detallado. Si un informe

44

es demasiado tcnico, no ser claro y por tanto ser difcil de entender por alguien ajeno a la
materia. Lo mismo ocurre si es demasiado extenso o repetitivo.
Adems, en el caso de las periciales contables y econmico-financieras, puesto que contienen
cifras, resultar necesaria su exactitud aritmtica. Siendo esa exactitud la que reforzar el valor
de la prueba.
Por ltimo, es importante que la evidencia que obtenga el perito, no sea incompleta, para lo
cual deber verificarse al cien por cien la documentacin. De lo contrario solo obtendremos un
porcentaje de la veracidad de la prueba.
Los aspectos importantes de un buen informe podramos resumirlos de la siguiente manera:
El rigor tcnico y profesional determinar la calidad del informe.
Entendimiento de las cuestiones econmicas implcitas en el caso (el perito debe comprender
todas las cuestiones que le competen, pues si no es as, no podr trasladar a su informe, de
modo convincente, los argumentos y conclusiones sobre los que se basa la estrategia procesal)
Exhaustividad en el trabajo de campo (no siempre es necesario realizar un trabajo de revisin
de documentacin de gran alcance, pero en los casos que si se requiere es importante que se
realice con rigor y de forma exhaustiva).
Capacidad para explicar el Dictamen al juzgador de forma convincente y clara.
De esta manera se conseguir que las pruebas que aporte el Dictamen Pericial sean
concluyentes y evidentes.

1.5. RATIFICACION DEL INFORME EN LA VISTA ORAL


En la ratificacin del informe es importante la imparcialidad y objetividad, la profesionalidad
en el dominio del tema, la claridad expositiva, que el lenguaje no sea incomprensible por los
tecnicismos empleados, la predisposicin a aportar aclaraciones y las exposiciones concisas y
no muy extensas, con precisin en las respuestas y seguridad en la exposicin.
1.6. RELACION ENTRE EL PERITO Y EL ABOGADO

El abogado busca que las conclusiones del perito respalden su estrategia procesal.
Esto no debe confundirse con la prdida de objetividad e independencia del perito, pues es
importante que las cuestiones que aborde el perito en su informe sean trasladadas
correctamente a los escritos de demanda o de contestacin, sin que se produzcan

45

contradicciones entre la labor del perito y la del abogado. El perito no solo aporta un informe,
sino que puede asesorar o hacer sugerencias tcnicas sobre el enfoque econmico del litigio.
1.7. EN QUE CASOS SE APORTARA UN INFORME PERICIAL CONTABLE O ECONOMICOFINANCIERO?
Se precisar de una Pericial Contable o Econmica siempre que se quiera demostrar un dao
econmico por el incumplimiento de un contrato, y calcular una cantidad como indemnizacin
por dicho incumplimiento.
Tambin ser conveniente realizar la prueba pericial contable para esclarecer delitos de
enriquecimiento a costa de patrimonio ajeno (hurto, defraudaciones como la estafa o la
apropiacin indebida, delitos societarios, delitos contra la Hacienda Pblica y la Seguridad
Social se utilizar en el mbito de la jurisdiccin laboral, siendo de destacar aqu la emisin de
periciales para justificar los despidos objetivos por causas econmicas.
Tribunal Fiscal
SUNAT
Contribuyente
Resolucin
Reclamacin
Recoleccin
Apelacin

FASE II EXAMINE LA FORMALIZACIN DE LA DEDUNCIA FISCAL.


En el presente caso se ha efectuado un peritaje contable sobre un informe de auditora
referido a clculo de participaciones de utilidades correspondiente a la demandante, se tuvo
como fuentes de informacin las Declaraciones Juradas de Impuesto a la Renta de 2004 y
2005, ejercicios en los cuales las empresas correspondientes-obtuvo utilidades,
procedindose a efectuar el clculo de la participaci6n de utilidades de los trabajadores a
distribuir de la siguiente manera, el Perito contable que elabora, llega a la conclusin que
debe ser debatida por la comisin auditora que llevo a cabo el examen especial en el
Municipio auditado, la cual emitir un documento que ser alcanzado al juez para la respectiva
sentencia.

46

INFORME PERICIAL N 76-11-PJ-MGA.


Expediente N

: 183409-2007-00463

Demandante

: PIAZZE CONCHA RAMIRO

Demandado

: EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A.


J.R.C. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES S.A.C.

Motivo

: Utilidades

47

SENOR JUEZ DEL 9 JUZGADO DE TRABAJO DE LIMA


Tengo a bien dirigirme a Ud. a fin de presentar a su consideracin el Informe
Pericial Contable ordenado por su Despacho mediante Res. N 28, de fecha 12.05.11.
1.

ANTECEDENTES Y OBJETO DEL INFORME:


Segn Resolucin N 28, se ordena informar lo siguiente:
Utilidades generadas por la empresa J.R.C. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES

S.A.C., y de ser el caso las correspondientes a la demandante de los aos 2004 y 2005 que
reclama el actor.
2. EXAMEN PERICIAL
Para tal efecto, me constitu al domicilio de la demandada, sito en Av. Trinidad Moran N
1340 - Lince, a fin de efectuar las verificaciones de la documentacin pertinente, siendo
atendida por el Sr. Javier Ricaldi Crdova - Gerente se Recursos Humanos, quien me
proporciono la informacin relativa a lo siguiente:
Libros de planillas del ao 2004 hasta Octubre/2005.
Para el clculo de la participacin de utilidades se requiri lo siguiente:
- Total de das laborados por todos los trabajadores.
- Total de remuneraciones de todos los trabajadores.
- Declaraciones Juradas del ao 2004 al 2005 de las empresas demandadas.
2.1 FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA:
DATOS DEL ACTOR:
Fecha de Ingreso :

15-09-2004

Fecha de cese

15-10-2005

Condicin

Empleado

Cargo

Ingeniero Junior

Se adjunta cuadro de remuneraciones del actor del periodo


laborado.

2.1 FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA


Para la determinacin de la participacin de utilidades correspondiente a la
demandante, se tuvo como fuentes de informacin las Declaraciones Juradas de Impuesto
a la Renta de 2004 y 2005, ejercicios en los cuales las empresas correspondientes -obtuvo
utilidades, procedindose a efectuar el clculo de la participaci6n de utilidades de los
trabajadores a distribuir de la siguiente manera:
RENTA NETA O PRDIDA TRIBUTARIA
EJERCICIO ECONOMICO DE 2004 AL AO 2005

48

ANO

UTILIDAD 0
PERDIDA ANTES
DE IMPUESTOS

2004
2005

239,750
2,261,375

ADICIONES
PARA
DETERMINAR
LA RENTA
NETA

DEDUCCIONES
PARA
DETERMINAR LA
RENTA NETA

MENOS
(PERDIDA)
TRIBUTARIA DE
ANOS
ANTERIORES

242,046
419,612 (208,84)

RENTA NETA 0
PERDIDA
TRIBUTARIA DEL
EJERCICIO

PARTICIPAC.
UTILIDADES
A
DISTRIBUIR

481,796
2,472,103

25,358
121,041

La distribucin de la participacin de utilidades se distribuye de acuerdo a lo


dispuesto en el D.L. 892; mediante la distribucin por parte de esta de un porcentaje de la
renta anual antes de impuestos. Dicho porcentaje se distribuye en la forma siguiente:
razn del 50% en proporcin a los das laborados y 50 % en proporcin a las
remuneraciones bsicas percibidas, tenindose en cuenta para el clculo respectivo los
das laborados y remuneraciones percibidas que figuran en los Cuadros.

2.2 LIQUIDACION
2.2.1 Clculo de la participacin de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del demandante

La empresa obtuvo Utilidad en los aos 2004 y 2005; como se puede verificar
en las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta adjuntos.
La participacin de utilidades de la empresa en mencin, por el ao del 2004
que: se ha establecido en proporcin a los das laborados y remuneraciones bsicas
percibidas, conforme se aprecia en el anexo adjunto, del ao 2005 no se pudo verificar al
no ubicar la hoja de Distribucin de utilidades y no encontrarse los libros de planillas de
este ao completos. Determinndose por tal concepto las utilidades del ao 2004.

3.

CONCLUSIONES
De lo expuesto se desprende lo siguiente:

Efectuado el clculo de la participacin de utilidades del ao 2004, de acuerdo


a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N 892 y 774, con la informacin exhibida por
la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor; hay un reintegro en
el ao 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/. 90.39 nuevos soles.

49

Es cuanto informo a Ud. Seora Juez, para los fines


pertinentes. Lima, 20 de Julio del 2011.

CPC MARIL GARRAFA AYQUIPA


Perito Judicial del 9 Juzgado

FASE II: IDENTIFIQUE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJE


Del Contenido del Informe Pericial se aprecia que la Normatividad tcnica aplicada en el
peritaje es la siguiente, implica el uso de la contabilidad documentos, declaraciones y dems
que la empresa ofrece como sustento de su declaracin jurada presentada.

D.S.N 083-2004-PCM Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado


D.S.N 084-2004 Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado

50

Ley N 27785 Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de


la Republica
Directiva N 011-2004-CG/GDPC, aprobada con Resolucin de Contralora N 1312004-CG
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General
R.C. N 162-95 CG aprueba las Normas de Auditoria Gubernamental
R.C. 012-2002-CG informe especial
Tcnicas de p0eritaje Co9ntable (verificacin de autenticidad de documentos entre
otras)

1) Efecto del Informe Pericial. Luego de concluir trabajo preliminar consiste bsicamente en
la evaluacin de los Estados Financieros.

Trabajo
Preliminar
Concluye

De las pruebas en las


partidas en los rubros

Evaluacin de
los EE.FF.

Formulacin
Alcance

Estable los
equilibrios
Posibles Inconsistencias

Reparos
(Hallazgos
)

Resultados

2) El alcance del examen en los Estados Financieros. Documento que seala las cuentas a
examinarse en base a una evaluacin preliminar de las partidas del Balance General y
Estado de Ganancias y Prdidas.

Seala Catas.
A Examinar
Alcance

Estado de G. y P.

Establece Cedulas para


reclasificacin

51
E de G P

B. G.

A
+

Documentos
Fuente
(Muestras)
n

ANALISIS DEL INFORME PERICIAL N 0076-11-PJ-MGA

1. INTRODUCCION
El Informe Pericial N 76-11-PJ-MGA emitido el 20 de julio del 2,011 con referencia al EXP N
183409-2007-00463 interpuesto por el Sr. PIAZZE CONCHA RAMIRO en contra de la EMPRESA

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MINERA LOS QUENUALES S.A. ha determinado mediante el examen pericial efectuado por el Perito
Contable Judicial CPC MARILU GARRAFA AYQUIPA, teniendo como objeto principal determinar los
Beneficios Sociales, compensacin por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneracin,
Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005.

2. ANTECEDENTES
Tipo de orden:

Escrita

Fecha:

20.07.2011

Instrucciones:
Practicar el peritaje correspondiente para determinar los Beneficios Sociales,
compensacin por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneracin, Vacaciones, Gratificaciones y
utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005.

3. OBJETO DEL PERITAJE


Determinar Beneficios Sociales, compensacin por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneracin,
Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005 por la Empresa
J:R.C. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES SAC, y de ser el caso las correspondientes a la demandante
de los aos 2004 y 2005 que reclama el actor.
4. EXAMEN PERICIAL
El perito se constituy al domicilio de la demandada, sito en la Av. Trinidad Morn N 1340- Lince, a
fin de efectuar las verificaciones de la documentacin pertinente, siendo atendido por el Sr. Javier
Ricaldi Crdova - Gerente de Recursos Humanos, quien le proporcion la informacin relativa a los
siguientes:
1. Libros de planillas del ao 2004 hasta Octubre 2005
Para el clculo de la participacin de Utilidades tomaron en cuenta lo siguiente:
-

Total de das laborados por todo los trabajadores


Total de remuneraciones de todo los trabajadores
Declaracin Juradas de al 2004 2005 de la empresa demandada

4.1. FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA


DATOS DEL ACTOR:
Fecha de Ingreso :
Fecha de Cese
:
Condicin
:
Cargo
:

15/09/2004
15/10/2005
Empleado
Ingeniero Junior

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Para realizar el clculo se ha verificado las planillas de remuneraciones del demandante, donde se
ha tomado en cuenta la fecha de inicio y fecha de cese laboral, de acuerdo a las disposiciones y
normas laborales.
Para la determinacin de la participacin de utilidades correspondiente a la demandante, tuvieron
como fuente de informacin las declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta del 2004 y 2005,
ejercicios en los cuales las empresas tuvieron utilidades, procedieron a efectuar el clculo de la
participacin de utilidades de los trabajadores a distribuir de acuerdo a lo dispuesto en el DL. 892;
mediante a la distribucin por parte de esta de un porcentaje de la renta anual antes del impuesto.
Dicho porcentaje distribuye en la forma siguiente: razn del 50% en proporcin a los das laborados
y 50% en proporcin a las remuneraciones bsicas percibidas, tenindose en cuenta para el clculo
respectivo los das laborados y remunerados y remuneraciones percibidas.
CONCLUSIONES
Efectuado el clculo de la participacin de utilidades del ao 2004, de acuerdo a lo
dispuesto por los Decretos Legislativos N 892 y 774, con la informacin exhibida
por la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor; hay un
reintegro en el ao 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/. 90.39
nuevos soles.
La participacin de utilidades de la empresa en mencin, por el ao del 2004 que:
se ha establecido en proporcin a los das laborados y remuneraciones bsicas
percibidas, conforme se aprecia en el anexo adjunto, del ao 2005 no se pudo
verificar al no ubicar la hoja de Distribucin de utilidades y no encontrarse los
libros de planillas de este ao completos. Determinndose por tal concepto las
utilidades del ao 2004, es como sigue:
Las utilidades fueron reintegradas como corresponde al demandante.
Un sistema de control de calidad para la profesin del contador pblico es definido
como el conjunto de normas, polticas y procedimientos que asegure el cumplimiento
de las normas profesionales de acuerdo a estndares internacionales.
Corresponde a los Comits de peritos y los organismos representativos de la profesin
contable del Per: planear, organizar y supervisar el sistema de control de calidad para
la Pericia Contable Judicial para su Acreditacin.
Capacitacin, difusin, supervisin y acreditacin de los revisores del control de
calidad del Peritaje Contable, de acuerdo a la normatividad aprobada por el estado.
Solicitar, gestionar e incentivar a travs de proyectos, la Convencin de Peritos
Judiciales aprobar o desaprobar el funcionamiento de un rgano externo especializado
que ejercern la funcin de revisin y evaluacin del sistema de Control de Calidad del
Peritaje Contable, de tal forma, que se logre objetividad, transparencia,
confidencialidad y objetividad en las revisiones de control de calidad que se
practicarn a los informes periciales en el pas.
El sistema de control de calidad deber cubrir necesariamente todas las
responsabilidades que le corresponden al perito contable judicial. El alcance de la
revisin abarcar a los peritos de parte.
As mismo, nosotros como estudiantes corresponde informarnos, con la finalidad de
poder ejecutar de acuerdo a la normatividad legal y tcnica el peritaje de cualquier
empresa y/o institucin ya sea de parte u oficio.

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El presente informe pericial concluye con la determinacin del clculo Beneficios


Sociales, compensacin por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneracin,
Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005. (el
cual se observa en el informe adjunto).
Amparado por las respectivas normas legales es todo en cuanto se debe informar al
Juez, adjuntando anexos (procedimiento de clculos)

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ANEXOS

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