FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CICLO

:

X

CURSO

:

Peritaje Contable y Judicial

TEMA

:

Proceso Penal – Malversación de
Fondos

DOCENTE

:

CPCC. BRONCANO OSORIO NELIDA R.

INTEGRANTES:
Delgado Tahua Alibia Santa
Maguiña Sambrano Atilio
Ramírez Vargas Yanet
Zarzosa Ramos Lourdes

1

INDICE
I.

EL PROCESO PENAL………………………………………………………………………………………………….…4

II.

BASE LEGAL……………………………………………………………………….……………………………..…….……4

III.

ROCEDIMIENTO …………………………………………………………………………………………….……….……4

IV.

DEFINICIÓN DE TÉRMINOS ……………………………………………………………………………….…………4

V.

OBJETO…………………………………………………………………………………………………………………..……9

VI.

PRINCIPIOS……………………………………………………………………………………………………………..……9

VII.

DEBIDO PROCESO……………………………………………………………………………………………..…………9

VIII.

ACCIÓN PENAL…………………………………………………………………………………………..…………….…9

IX.

CARACTERES DE LA ACCIÓN PENAL……………………………………………..……………………………10

X.

ASES DE EXCEPCIONES……………………………………………………………………………………….………10

XI.

PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS PENALES………………………………………..…….………11

XII.

ACTORES Y PARTES QUE INTERVIEN EN EL NUEVO PROCESO PENAL……………………...….11

XIII.

ETAPAS DEL PROCESO PENAL EN EL MARCO DEL NCPP………………………………………..……16

XIV.

ETAPAS DEL NUEVO PROCESO PENAL Y TAREAS QUE TIENE CADA PARTE
PROCESAL…………………………………………………………………………………………………….……….…..17

XV.

LOS PROCESOS ESPECIALES …………………………………………………………….…………………….…..20

XVI.

TRIBUCIONES DEL PROCESADO Y DE LA VÍCTIMA………………………………………….……….… 27

XVII.

BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………………………………………….…..…28

2

INTRODUCCION

El Peritaje, también llamado peritación, es la acción de la pericia (Conocimiento,
práctica y habilidad en una ciencia, arte u oficio). Es el trabajo y resultado de la labor
efectuada por el perito (Persona que posee la pericia. Es el especialista, el experto en
una determinada rama del saber humano). Desde el punto de vista de la
administración de justicia, el peritaje contable es la labor que realiza el Contador
Público Colegiado para ayudar al juez en la evaluación de una prueba y pueda tomar
decisión en una causa determinada.

En este trabajo evaluativo, podemos apreciar que el Contador realiza la pericia a la
Municipalidad Distrital de Ponto Provincia - Huari - Departamento - Ancash., por tal
motivo se realiza el análisis con la finalidad de poder deslindar

las

responsabilidades donde se realizó la demanda al ex alcalde García Huamán Alejandro y
otros, por parte del presidente y tesorera del “Centro Representativo De Los Hijos De
Ponto”, por malversaciones de fondos públicos.
En tal sentido el perito contable del Perú, para cumplir con su trabajo cumple con las
fases operacionales que son; planear, organizar y supervisar el sistema de control de
calidad para la Pericia Contable Judicial.

En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple también como
informe pericial o prueba pericial o informe contable judicial.

El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluación del control interno,
mediante el diseño de mapas y/o gráficos conceptuales que permitan de forma
resumida e entendible de aplicación a nuestra organización y/o empresa del
tratamiento contable y administrativo de las empresas.

3

I.

EL PROCESO PENAL
CONCEPTO
Secuencia o serie de actos que se desenvuelven progresivamente con el objeto de
resolver, mediante un juicio de la autoridad, el conflicto sometido a su decisión.
Serie ordenada de actos preestablecidos por la Ley y cumplidos por el órgano
jurisdiccional, que se inician luego de producirse un hecho delictuoso y terminan con
una Resolución final.
En el Proceso Penal se denuncia la comisión de un delito, luego se actúan todas las
pruebas pertinentes para que el órgano jurisdiccional resuelva la situación jurídica del
procesado, archivando el Proceso, absolviendo al procesado o condenándolo.

Los procesos se dan por efecto de defraudación, malversación de fondos, estafas,
desfalcos, apropiación ilícita, abuso de confianza, violación de depósitos, peculado,
delitos contra la fe pública, etc.

II.

BASE LEGAL
Decreto Legislativo Nº 957 del Nuevo Código Procesal Penal

III.

PROCEDIMIENTO
Trámite o rito específico dentro del Proceso.
El Proceso comprende al procedimiento de :

JUICIO: En sentido subjetivo significa: Capacidad o facultad del alma humana de
apreciar el bien y el mal, y de distinguir entre la verdad y la falsedad.
Conocimiento, tramitación y fallo de una causa por el Juez o Tribunal.

IV.

DEFINICIÓN DE TÉRMINOS
Estafa Es el engaño que induce a error a la victima de modo que menoscaba su
patrimonio en beneficio del infractor. Sus elementos constitutivos son el engaño, la
astucia, el ardid y otras formas fraudulentas. Por ejemplo, si me venden un terreno, una
propiedad o un objeto cuya propiedad no pertenece al que me vende, he sido víctima
de una estafa

4

DEFRAUDACIÓN: Es el engaño, la mala fe en las relaciones con otro y en propio
beneficio. La defraudación será reprimida con pena privativa de libertad no menor de
uno ni mayor de cuatro años y con sesenta a ciento veinte días-multa cuando:
a) Se realiza con simulación de juicio o empleo de otro fraude procesal.
b) Se abusa de firma en blanco, extendiendo algún documento en perjuicio del firmante
o de tercero.
c) Si el comisionista o cualquier otro mandatario, altera en sus cuentas los precios o
condiciones de los contratos, suponiendo gastos o exagerando los que hubiera
hecho.
d) Se vende o grava, como bienes libres, los que son litigiosos o están embargados o
gravados y cuando se vende, grava o arrienda como propios los bienes ajenos.

APROPIACIÓN ILÍCITA : Es la que hace el infractor al apropiarse indebidamente de un
bien mueble, una suma de dinero o cualquier objeto que se haya entregado para su
custodia y depósito, a título de administrador o cualquier otro título no traslaticio del
dominio y con la obligación de devolver en su oportunidad el bien entregado.

EXTORSIÓN: Consiste en obligar a la víctima mediante violencia, amenaza o
manteniéndola en rehén, a otorgar al agente o a un tercero una ventaja económica
indebida. También se configura este delito al que amenaza a la víctima con publicar,
denunciar o revelar un hecho o una conducta que lo pueda perjudicar no sólo a ella sino
a quien tenga vinculación estrecha con la misma (familiares, etc.) para obligar que
compre su silencio.

USURPACIÓN: Es un hecho delictuoso de comisión instantánea y consiste en arrebatar
por medio violento, del engaño, la amenaza y el abuso de confianza, al legítimo titular
del derecho de la posesión o la tenencia de un inmueble o del ejercicio de un derecho
real.
El que, para obtener provecho, se apodera ilegítimamente de un bien mueble, total o
parcialmente ajeno, sustrayéndolo sigilosamente del lugar donde se encuentra, será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres años (Hurto
simple, no hay violencia).

5

se apropia indebidamente de un bien mueble. por cualquier medio fraudulento. una suma de dinero o un valor que ha recibido en depósito. 6 . e) Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes. en su provecho o de un tercero. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de ocho años. Administrador o Liquidador de una persona jurídica. socios. recibe en donación o en prenda o guarda. reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier artificio que suponga aumento o disminución de las partidas contables b) Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica. esconde. en su condición de fundador. realiza en perjuicio de ella o de terceros. falsas cotizaciones de acciones. sustrayéndolo del lugar en que se encuentra. vende o ayuda a negociar un bien de cuya procedencia delictuosa tenía conocimiento o debía presumir que provenía de un delito. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres años y con treinta y noventa días – multa. acerca de la existencia de intereses propios que son incompatibles con los de la persona jurídica. consejo de administración. devolver. asociados o terceros interesados. estando prohibido hacerlo. para aprovecharse de él.ROBO : El que se apodera ilegítimamente de un bien mueble total o parcialmente ajeno. APROPIACIÓN ILÍCITA: El que. miembro del Directorio o del Consejo de Administración o del Consejo de Vigilancia. acciones o títulos de la misma persona jurídica como garantía de crédito. FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURÍDICAS: Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años el que. o hacer un uso determinado. consejo directivo u otro órgano similar. falseando los balances. Título o participaciones. RECEPTACIÓN: El que adquiere. la verdadera situación de la persona jurídica. f) Omitir comunicar al directorio. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años. administración u otro título semejante que produzca obligación de entregar. cualquiera de los actos siguientes: a) Ocultar a los accionistas. empleando violencia contra la persona o amenazándola con un peligro inminente para su vida o integridad física. d) Aceptar. comisión. Gerente. c) Promover.

destruye o inutiliza un bien. DELITOS CONTRA LOS DERECHOS DE AUTOR Y CONEXOS : Será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años y de diez a sesenta días-multa. descuento o prórroga del plazo de pago. e) Cuando utilice cualquier medio para suplantar al beneficiario o al endosado. con el fin de obtener una ventaja patrimonial. lo hiciere en una de las formas siguientes: a) Sin mencionar en los ejemplares el nombre del autor. a quien estando autorizado para publicar una obra. renovación. LIBRAMIENTOS INDEBIDOS0: Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cinco años. total o parcialmente ajeno. líneas de cruzamiento. 7 . sea en su identidad o firmas. o de otro. traductor. b) Cuando frustre maliciosamente por cualquier medio su pago. h) Usar en provecho propio. c) Cuando gire a sabiendas que al tiempo de su presentación el cheque no podrá ser pagado legalmente d) Cuando revoque el cheque durante su plazo legal de presentación a cobro. por causa falsa. mueble o inmueble. compilador o arreglador. será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años y con treinta a sesenta días-multa (Daño simple). adaptador. o modifique sus cláusulas. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres años y con veinte a treinta días-multa. el patrimonio de la persona. transfiera o cobre un cheque.g) Asumir préstamos para la persona jurídica. o cualquier otro requisito formal del cheque. USURA: El que. obliga o hace prometer pagar un interés superior al límite fijado por la ley. en los siguientes casos: a) Cuando gire sin tener provisión de fondos suficientes o autorización para sobregirar la cuenta corriente. DAÑOS DE BIENES MUEBLES O INMUEBLES: El que daña. el que gire. para sí o para otro. f) Cuando se endose a sabiendas que no tiene provisión de fondos. en la concesión de un crédito o en su otorgamiento.

del traductor. un bien o un beneficio patrimonial. c) Publique la obra con abreviatura. obliga o induce a una persona a dar o prometer indebidamente. venda. compilador o arreglador. PECULADO: El funcionario o servidor público que. Importe o exporte. para sí o para otro. cuando solamente se le haya autorizado la publicación de ellas en forma separada. d) Publique separadamente varias obras. cuando la autorización se haya conferido para publicarlas en conjunto. asi como' su mal erial de reproducción. o las publique en conjunto. suministros. fabrique. o cualquier otra modificación. CONCUSIÓN: El funcionario o servidor público que. en todo o en parte: a) Un producto amparado por una patente de invención o un producto fabricado mediante la utilización de un procedimiento amparado por: una patente de invención obtenida en el país. f) Un producto o servicio que utilice una marca no registrada idéntica a una marca registrada en el país. en los contratos. oferte distribuya. DELITOS CONTRA LA PROPIEDAD INDUSTRIAL: Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cinco años. c) Un producto amparado por un diseño industrial registrado en el país. e) Un esquema de trazado (tipografía) registrado en el país. abusando de su cargo. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de ocho años. adaptador. propagación o multiplicación. subastas o en cualquier otra operación semejante en 8 . con sesenta a trescientos sesenta y cinco días multa e inhabilitación conforme al Artículo 36° inciso 4) tomando en consideración la gravedad del delito y el valor de los perjuicios ocasionados. d) Una obtención vegetal registrada en el país. almacene. supresiones. quien en violación de las normas y derechos de propiedad industrial. licitaciones.b) Estampe el nombre con adiciones o supresiones que afecte la reputación del autor como tal. o en su caso. utilice con fines comerciales. concursos de precios. un circuito semiconductor que incorpore dicho esquema de trazado (topografía) o un artículo que incorpore tal circuito semiconductor. b) Un producto amparado por un modelo de utilidad obtenido en el país. adiciones. sin el consentimiento del titular del derecho.

por razón de su cargo o comisión defraude al Estado o empresas del Estado o sociedades de economía mixta u organismos sostenidos por el Estado. VII. con todas las formalidades y solemnidades señaladas por las Leyes procesales. no menor de tres. Derecho a la Defensa (Derecho del denunciante o denunciado a contar con un Abogado). Derecho al Juez Natural. PRINCIPIOS Debido Proceso: "juicio justo". concertándose con los interesados en los convenios. ajustes. reconociendo al imputado su condición humana y sus derechos inherentes. Pluralidad de instancias. Presunción de inocencia. Principio de Oralidad. MALVERSACIÓN: Aplicación de dinero o efectos o fondos públicos a usos distintos a los que les corresponde o que fueron presupuestados y aprobados. Observancia de la formalidad procesal. liquidaciones o suministros. Tiende a hacer cumplir la Ley Penal. Control constitucional del Proceso. Providencias precautorias (derecho a solicitar medidas cautelares antes o durante el Proceso). DEBIDO PROCESO Es el Proceso Penal formal seguido contra una persona bajo el amparo de las garantías que establece tanto la constitución como las Leyes vigentes. VI. OBJETO Busca llevar a cabo la finalidad retributiva y resocializadora. Notificación de la acusación formulada. Prohibición de obligar al imputado a declarar contra sí mismo y contra sus familiares. ni mayor de quince años. y en menor medida preventiva que postula el Derecho Penal. Igualdad efectiva de las partes. 9 . Ausencia de dilaciones indebidas (Justicia que tarde no es Justicia). será reprimido con pena privativa de libertad. Oportunidad probatoria (ofrecimiento y actuación de pruebas). Derecho a la tutela jurisdiccional efectiva. Publicidad en el Juzgamiento. dentro de un plazo preestablecido. V. Fundamentación y motivación de Resoluciones Judiciales.la que intervenga.

se interpone cuando se da a la investigación una sustanciación distinta a la prevista en la Ley penal.carácter público: El ejercicio de la acción es del Poder Público. se interpone cuando el hecho no constituye delito o no es justiciable penalmente. se ejercita en interés de sus miembros. El objeto es la aplicación de una pretensión punitiva. ACCIÓN PENAL Concepto: Es aquella acción ejercitada por el Ministerio Público o por los particulares (según la naturaleza del delito)..  Publicidad: Puede ser ejercitada por personas públicas. suspender o hacer cesar. 10 .VIII. La acción tiene por fin la aplicación del derecho material por parte del juez.  Oficialidad . Se puede interrumpir. X. excepto cuando se trata de delitos de acción privada.  Indivisibilidad: La acción es una sola y comprende a todos los que hayan participado en el hecho delictivo. o Naturaleza de Acción: Excepción Preventiva.  Unicidad: No se admite pluralidad o concurso de titulares de la acción. Ataca el fondo del asunto e impide definitivamente la prosecución del Proceso Penal. CARACTERES DE LA ACCIÓN PENAL  Autónoma: Es independiente del derecho material. IX. No está obligado a ejercer la acción penal sino cuando se siente obligado y debe ser desarrollada en función de la investigación realizada por el fiscal. etc. cuando cree que hay motivos para suspender.  Indiscrecionalidad: Se debe ejercer siempre que la ley lo exija. la responsabilidad en un evento considerado como delito o falta. mediante el pronunciamiento del órgano jurisdiccional. No se refiere al fondo del asunto sino a la forma. cuando se busca proteger a la sociedad en su conjunto. el proceso. que tiene discrecionalidad.  Irrevocabilidad: La regla general es que una vez promovida la acción penal no existe posibilidad de desistimiento. cesar. para establecer. CLASES DE EXCEPCIONES o Naturaleza de juicio: Excepción Dilatoria. sólo y exclusivamente cuando está expresamente previsto en la ley.

se interpone cuando el procesado ha sido amnistiado por el delito que se le imputa.. generalmente político . PERITAJES SOBRE SINIESTROS DE INCENDIO CON VISOS DE INTENCIONALIDAD. este poder y el Tribunal Constitucional son los únicos que imparten justicia. Las funciones de los actores que intervienen en la aplicación del NCPP están claramente diferenciadas y definidas. XI.Se interpone cuando ha transcurrido el plazo señalado para la extinción del derecho a ejercitar la acción penal o la prosecución de la misma.  EL JUEZ El Poder Judicial es uno de los tres poderes del Estado.sociales. Puede ejercitarse de oficio pero ya no como excepción sino mediante Resolución.Estas pericias surgen cuando se produce un siniestro de incendio y a mérito del atestado policial y muchas veces solicitado al Juzgado de Instrucción de turno por las compañías aseguradoras que consideran que van a ser lesionados sus intereses al tener que pagar los daños intencionalmente ocasionados por dicho siniestro.  Amnistía: Excepción Perentoria. De acuerdo con la Constitución. junto con el Poder Ejecutivo y el Poder Legislativo. Se interpone cuando el hecho investigado ya ha sido objeto de un fallo o decisión judicial (Nacional o extranjera) en un Proceso Penal.Los peritos exponen las características que presentan los hechos comprobados y que el Juez los apreciará para resolver sobre la calificación que corresponde. PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS PENALES PERITAJES SOBRE CALIFICACIÓN DE QUIEBRA Y CULPA FRAUDULENTA.  Prescripción: Excepción Perentoria. Cosa Juzgada: Excepción Perentoria. 11 . mas no de la pena. La amnistía es aquel acto de poder soberano (Congreso) por la cual se olvidan las infracciones penales. por los mismos hechos y contra la misma persona. ACTORES Y PARTES QUE INTERVIEN EN EL NUEVO PROCESO PENAL. XII. salvo en las siguientes excepciones establecidas por la propia carta política.

y del recurso de queja en los casos previstos por ley. juzgan y sentencian en los procesos penales que se siguen contra delitos cuya pena mínima es mayor de seis años de pena privativa de libertad. También pueden dictar. medidas limitativas de derechos. Básicamente. c) Los juzgados penales colegiados Fundamentalmente. es decir. Fundamentalmente. El Ministerio Público ha sido establecido para coadyuvar a la correcta impartición de justicia. Del mismo modo. conoce los recursos de casación interpuestos contra sentencias y autos expedidos en segunda instancia por las salas penales superiores. estos juzgados se ocupan del recurso de apelación interpuesto contra las sentencias expedidas por el juez de paz letrado. Su principal responsabilidad es conocer —en los casos previstos por la ley— el recurso de apelación contra los autos y sentencias expedidos por los jueces de la investigación preparatoria y los jueces penales. pues es el encargado de ejercer la titularidad de la acción penal.  EL FISCAL El Ministerio Público es un órgano constitucional autónomo. b) Los juzgados penales unipersonales y colegiados Según el NCCP. d) Los juzgados penales unipersonales. Entre sus funciones principales se encuentran tutelar los derechos del imputado durante las diligencias preliminares y la propia investigación preparatoria. estos juzgados dirigen la etapa de juzgamiento en los procesos que la ley indique y resuelven los incidentes que se promuevan en el juzgamiento. no forma parte de ninguno de los tres tradicionales poderes del Estado.Así. según el documento preparado por la Comisión de Coordinación Interinstitucional de la Justicia Penal del Poder Judicial. en los casos previstos por la ley. f) La Sala Penal de la Corte Suprema. Así. juzgan y sentencian en los delitos que no son conocidos por los juzgados penales colegiados. autorizar la constitución de las partes y controlar el cumplimiento de los plazos establecidos en el NCPP. a solicitud del fiscal superior. los jueces está organizado de la siguiente forma y cumplen las funciones que se indican: a) El juez de la investigación preparatoria. colegiados y unipersonales. e) Las salas penales superiores. los principales órganos que intervienen en la aplicación del NCPP son: 12 .

la norma ha previsto la existencia de las fiscalías superiores coordinadoras del NCPP. el fiscal superior coordinador tendrá a su cargo fundamentalmente las responsabilidades. estas fiscalías son las encargadas de resolver en segunda instancia las apelaciones. asignar los casos al fiscal que corresponda y efectuar el seguimiento de estos. analizar y evaluar las denuncias y los expedientes ingresados. d) El fiscal superior coordinador del NCPP Según el referido Reglamento de Funciones de los Fiscales Coordinadores del NCPP. para garantizar una eficaz y eficiente aplicación del nuevo modelo procesal penal. es necesario indicar que integra uno de 13 . sus funciones y atribuciones. b) El fiscal provincial coordinador del NCPP De acuerdo con el Reglamento de Funciones de los Fiscales Coordinadores del NCPP aprobado en febrero del 2007. que están contempladas en la Ley Orgánica del Ministerio Público y demás normas de este ministerio. Las fiscalías provinciales desarrollan. de todas las acciones y resultados del funcionamiento de las fiscalías corporativas. en el ámbito de su jurisdicción. informar periódicamente al fiscal superior coordinador. Si bien cumple funciones relacionadas con la administración de justicia.a) Las fiscalías provinciales Estas fiscalías son las encargadas en primera instancia de recibir. Así. para el desempeño de las funciones y atribuciones de estas fiscalías. además de las fiscalías penales.  LA POLICÍA NACIONAL DEL PERÚ La PNP es una institución profesional de servicio público cuya existencia está contemplada en la Constitución Política del Perú. Su principal finalidad es preservar el orden interno y garantizar la seguridad ciudadana. el fiscal provincial coordinador básicamente tendrá las siguientes atribuciones: gestionar los despachos fiscales penales corporativos. con copia al fiscal superior decano. consultas y demás procedimientos de acuerdo con su especialidad. c) Las fiscalías superiores Según el ROF expedido en el 2009.

mediante la asignación de un abogado que las patrocine gratuitamente. el Ministerio del Interior. Así. a través de la Dirección Nacional de Justicia. aprobado por Decreto Supremo 005-99-JUS. Ley del Servicio Nacional de Defensa de Oficio. El abogado de oficio La Ley 27109. Asimismo.los ministerios del Estado peruano. En nuestro ordenamiento. El abogado privado El abogado privado es aquel que litiga de manera independiente o que integra un estudio de abogados  LA VÍCTIMA La víctima es la persona que resulta agraviada directamente por la comisión de un delito o por las consecuencias de este. la actuación de este abogado se manifiesta en dos formas: a través del denominado abogado de oficio o mediante un abogado privado: a. establecen que este ministerio.  EL PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL PODER JUDICIAL En el Poder Judicial trabajan funcionarios que también colaboran con el buen funcionamiento del proceso penal: nos referimos al personal administrativo. cuyo propósito esencial consiste en garantizar el derecho a la defensa de las personas de escasos recursos económicos. siempre que cumpla con los requisitos y el trámite correspondiente establecidos en el NCPP (artículos 98-106). la víctima podrá formar parte del proceso en caso de que se constituya en "parte civil" de este. Cortes Superiores de Justicia— que cumplen estos actores administrativos: 14 .  EL ABOGADO DEFENSOR La Constitución Política del Perú establece el derecho de toda persona acusada de la comisión de un delito a contar con un abogado defensor. la presencia de este abogado será fundamental para que el imputado pueda hacer efectivo su derecho a la defensa. que a su vez forma parte del Poder Ejecutivo. así como el ROF del Ministerio de Justicia. b. es el encargado de conducir el Sistema Nacional de la Defensoría de Oficio. y su reglamento.

Igualmente. sistema informático. autos y resoluciones requeridos - El especialista judicial de audiencias de juzgado Coordina con el especialista judicial de juzgados la realización de las audiencias programadas. apoya en la realización de las audiencias. tiene a su cargo el estricto y riguroso control del ingreso de expedientes y de los documentos correspondientes - El asistente jurisdiccional de juzgados Entre sus principales funciones está la recepción de expedientes del área de atención al público y su ingreso al sistema informático. verificando el funcionamiento de los equipos requeridos: computadora. así como la tramitación de los decretos. y programa las audiencias en coordinación con el especialista judicial de sala - El especialista judicial de audiencias de sala Entre sus funciones se encuentra coordinar.- El especialista judicial de sala Una de sus principales funciones es el estricto y riguroso control del ingreso de expedientes y documentos correspondientes - El asistente jurisdiccional de sala Este funcionario principalmente recibe los expedientes del área de atención al público y los ingresa al sistema informático. junto con el especialista judicial de sala. También 15 . la realización de las audiencias programadas. mediante el sistema informático prepara las notificaciones y los oficios requeridos. controlando los plazos de ley. emite las notificaciones y verifica su efectividad. Asimismo. - El asistente de atención al público Atiende al público y le brinda información sobre el estado de las causas. Al igual que el especialista judicial de sala. organiza y mantiene actualizado el expediente judicial. así como sobre la fecha. hora y sala donde se llevará a cabo la sesión de audiencia. - El especialista judicial de juzgados Realiza el seguimiento de las causas que reciben los asistentes. controla los plazos fijados por ley. y envía electrónicamente las comunicaciones. sonido y video.

citaciones y comunicaciones a sus destinatarios. cumple la tarea de dirigir la investigación del presunto hecho delictivo. - El juicio oral Se lleva a cabo el juzgamiento del imputado y se pugna por llegar a una sentencia definitiva. vela por el adecuado mantenimiento de los CD de las audiencias y expedientes judiciales. Ámbitos del proceso penal Si bien no son etapas del proceso penal propiamente dicho. con la finalidad de determinar si procede o no la acusación contra el imputado. - El asistente de comunicaciones Recibe las notificaciones y oficios generados por los asistentes jurisdiccionales. ETAPAS DEL PROCESO PENAL EN EL MARCO DEL NCPP. 16 . con ayuda de la PNP. y los registra en el sistema informático anotando la fecha y hora de recepción. que responda a las pruebas y los argumentos esbozados en la audiencia. la PNP detendrá al presunto implicado. existen dos ámbitos que no se pueden dejar de mencionar: la etapa policial y la segunda instancia o apelación. XIII. La etapa intermedia El juez de la investigación preparatoria revisará la decisión del fiscal y determinará si se continúa o no con el juicio oral.recibe las solicitudes o requerimientos presentados por los diferentes sujetos procesales. en los plazos previstos y con las formalidades legales establecidas. La etapa policial Comprende las siguientes diligencias:  En caso de flagrancia. Asimismo. distribuye las notificaciones. Etapas del proceso penal La investigación preparatoria El fiscal. - El asistente de custodia de grabaciones y expedientes Principalmente.

en la práctica esta realiza una primera investigación de los hechos delictivos. que determina que toda decisión judicial podrá ser revisada en una segunda instancia. XIV. inciso 1 del NCPP.  Si bien el espíritu del NCPP espera que la PNP ponga inmediatamente la denuncia en conocimiento del Ministerio Público. Concluido este plazo.. de lo contrario. luego de lo cual se inician las diligencias preliminares. La PNP recibe las denuncias de los delitos cometidos. remite el caso al Ministerio Público. lo archiva. Esta doble instancia se produce porque así lo exige el derecho a la tutela jurisdiccional efectiva. persigue reunir los 17 .La denuncia La denuncia puede ser presentada ante la autoridad respectiva —la PNP o el Ministerio Público por cualquier persona que haya tenido conocimiento de la comisión de un hecho delictivo. se iniciará la llamada segunda instancia de un proceso penal. o de oficio. 1. debe decidir entre formalizar y continuar la investigación preparatoria o archivar la denuncia. que de acuerdo con el artículo 321.. La segunda instancia o apelación Luego de culminada la etapa de juicio oral. 2. a) Funciones del Ministerio Público en la investigación preparatoria • Dirige y conduce la investigación del delito La primera etapa del proceso penal de tipo acusatorio es la llamada investigación preparatoria. por constituir un derecho fundamental de todo ciudadano. aunque estas también se pueden interponer en cualquier fiscalía.La investigación preparatoria La fase de la investigación preparatoria puede comenzar con la interposición de la denuncia —por parte de un afectado o de un tercero. y si considera que el delito efectivamente se cometió. por parte del Ministerio Público o de la PNP—. en la cual se revisará la sentencia emitida al finalizar el juicio oral de la primera instancia. El fiscal tiene 20 días para determinar si existen o no indicios de la comisión de un delito. ETAPAS DEL NUEVO PROCESO PENAL Y TAREAS QUE TIENE CADA PARTE PROCESAL.

en caso de que exista el peligro inminente de la comisión de un delito. en caso de que considere que no existen elementos suficientes para probar la comisión de un delito o para acusar a los investigados por los hechos cometidos. el fiscal tiene dos opciones:  Interponer ante el Poder Judicial la llamada acusación fiscal contra los imputados en el delito. A continuación se describen las principales:  Recepción de denuncias.  Incautaciones. de cargo y de descargo que le permitan al fiscal decidir si formula o no acusación contra el investigado. Acusa al imputado del delito ante el Poder Judicial Culminados los 120 días que tiene para investigar el hecho delictivo.elementos de convicción. Los miembros de la PNP podrán capturar a los presuntos autores de un delito exclusivamente en el caso de que lo hayan presenciado. la PNP podrá incautar —elaborando un inventario— todo elemento que haya sido utilizado para cometer el delito. así como la obligación de dar cuenta inmediatamente de esos hechos a un fiscal. Asimismo. b) Funciones de la PNP en la investigación preparatoria Atribuciones directas Si bien las principales atribuciones de la PNP en cuanto a la investigación de delitos deberán ser puestas en práctica por requerimiento de un fiscal. en caso de que haya alcanzado a reunir suficientes elementos de convicción como para convencerse de la responsabilidad de los investigados en el hecho delictivo. La PNP tiene la atribución de recibir las denuncias escritas u orales de los agraviados o de terceros que se acerquen a alguna de sus sedes. podrá incautar todo elemento que pudiera ser utilizado para tal fin. deberán leerles sus derechos en forma inmediata. y además.  Arresto en caso de flagrancia.  Solicitar el sobreseimiento de la causa y su posterior archivamiento. c) Funciones del Poder Judicial en la investigación preparatoria • Autoriza la constitución de las partes 18 . existen una serie de tareas que esta institución debe realizar sin necesidad de contar con ese requerimiento. En caso de flagrancia.

efectivamente. Funciones del Ministerio Público en la etapa intermedia Sea cual sea la decisión final del fiscal luego de culminada su investigación del delito. o sus familiares. el dueño del vehículo se convierte en el tercero civilmente responsable. enviará este documento a las demás partes procesales. el juez deberá autorizar la participación del tercero civilmente responsable en el proceso penal. Funciones del Poder Judicial en la etapa intermedia  Si el fiscal denuncia al presunto imputado. el delito se cometió y existen los elementos para creer de manera fehaciente que el presunto imputado es el responsable de este. facilitó las condiciones para que el delito se realice. Su principal característica consiste en que el juez de la investigación preparatoria revisa. solicitud de prueba anticipada o cualquier 19 . si un asaltante al paso roba un carro para cometer el delito. así como de la parte civil. el juez deberá revisar que este documento cuente con todos los requisitos —de forma y de fondo— necesarios para su interposición. Es aquella persona que sin intención ni conocimiento. ni habiendo participado en el hecho delictivo. el juez deberá autorizar la participación de ellos como parte civil en el proceso penal para solicitar una indemnización económica por el daño sufrido. el presunto delito fue cometido. De ser el caso. es la llamada etapa intermedia. en audiencia de control preliminar. Es la persona afectada por el delito cometido.  El tercero civilmente responsable. la decisión final del fiscal. en caso de que ella hubiera fallecido.  La parte civil. él deberá defender su postura y sustentar las razones de su requerimiento en el marco de la audiencia de control preliminar. es decir.. en efecto. 3.La etapa intermedia La segunda etapa del proceso penal. ya sea el requerimiento de sobreseimiento de la causa si es que el fiscal ha considerado que no existen elementos probatorios suficientes para demostrar que. para que en el plazo máximo de diez días interpongan cualquier tipo de excepción. para demostrar que el presunto imputable es responsable de los hechos o la acusación fiscal cuando el fiscal considera que. En este último caso. o en todo caso. de acuerdo con el NCPP.Por requerimiento del fiscal encargado de la investigación del delito. Por ejemplo. Inmediatamente recibida la acusación del fiscal.

Los cuatro comparten el objetivo de 20 . Su objetivo principal es que se dicte sentencia sobre la acusación fiscal y sobre los fundamentos y pruebas expresados por las partes procesales.. para que. Los procesos especiales son el principio de oportunidad. LOS PROCESOS ESPECIALES Según el NCPP. puedan oponerse a este. Con ese fin. el fiscal. el NCPP ofrece cuatro procesos especiales. XV. Por ello. Por ello. no toda investigación fiscal cuyo resultado sea la clara acreditación de la responsabilidad penal del investigado y del daño causado tiene que culminar necesariamente en una denuncia ante el Poder Judicial. el juez informará a las partes procesales acerca del pedido de sobreseimiento de la causa —es decir. las pruebas encontradas para demostrar la responsabilidad del imputado y los fundamentos para considerar que la pena solicitada es la adecuada para el delito cometido. la terminación anticipada. el fiscal hará las veces de defensor de los intereses de la sociedad. en la audiencia sustentará las razones por las cuales interpuso la acusación fiscal. En primer lugar. Funciones del Poder Judicial en el juicio oral El juicio oral constituye la principal etapa del proceso penal porque es el momento en que el juez tomará la decisión sobre la culpabilidad o inocencia del imputado. los procesos especiales sirven fundamentalmente para evitar que se llegue a juicio o para lograr una sentencia rápida. Funciones del Ministerio Público en el juicio oral En el juicio oral. su archivo temporal o definitivo—. 4.El juicio oral Esta etapa. Así. es la más importante del proceso penal. en un plazo de diez días. también conocida como de juzgamiento. Si el fiscal solicita el sobreseimiento de la causa. el proceso inmediato y la colaboración eficaz. el juez actuará como director del debate que sostendrán el imputado. de haberse constituido como parte procesal. la parte civil y el tercero civilmente responsable. que permiten reservar el esfuerzo que implica un proceso penal para los casos que realmente lo ameriten.

manejando un vehículo y a pesar de haber respetado las reglas de tránsito. si alguno de ellos considera que cuenta con pruebas suficientes como para denunciar con fundamento a este último ante el Poder Judicial. Este sería. así como su deber de resarcir el daño causado. por ejemplo. se abstiene de ejercitar la acción penal. el Ministerio Público. que no involucran una seria afectación al interés público. La aplicación de estos procesos puede ser solicitada por el fiscal o por el imputado. el principio de oportunidad se puede ejercitar en los siguientes supuestos:  Cuando el sujeto que ha cometido el delito ha quedado gravemente afectado por las consecuencias de este. A través de este principio.administrar justicia rápida y eficaz tanto para el afectado como para el imputado. se pueden mencionar los denominados "delitos de bagatela". es decir. 2 del NCPP) Este principio es una opción rápida y fácil para solucionar un caso en el cual se ha cometido un delito menor sin tener que transitar por todas las instancias del Poder Judicial. Así. se dice que un delito es culposo cuando ha sido cometido por la negligencia del sujeto o doloso un delito es doloso cuando se ha cometido intencionalmente. Beneficios para el imputado En primer lugar. 1 Principio de oportunidad (art. ya no emite acusación fiscal. como el hurto simple. A modo de ejemplo. y por tanto no tendrá que pagar a un abogado durante el proceso ni tampoco las tasas judiciales inherentes a este. el caso de un individuo que. si se aplica este principio. Asimismo. La aplicación de este principio supone que quien cometió el acto delictivo acepta su responsabilidad. 21 . ya sea por iniciativa propia o a pedido del acusado. Supuestos en los cuales puede ejercitarse este proceso Sin perjuicio de que el delito sea culposo en términos generales. para que se aplique el principio de oportunidad. no tendrá que defenderse ante el Poder Judicial. la pena privativa de libertad impuesta al delito no podrá ser mayor de cuatro años y su aplicación deberá resultar innecesaria. la aplicación de este principio le permite al imputado tener muy clara su situación jurídica.

sea prestada ante el juez o el fiscal en presencia del abogado defensor. y la pena privativa de libertad impuesta no supera los cuatro años. el fiscal expedirá una "disposición de abstención". ii) sea prestada libremente y en estado normal de las facultades psíquicas. el NCPP contempla la institución de la confesión sincera. es necesario que previamente se haya reparado el daño causado por el delito o que exista un acuerdo con la víctima respecto a la reparación civil.  Cuando la culpabilidad del sujeto en la ejecución del delito —o su contribución para cometer este— es mínima. • Efecto y beneficio de la confesión sincera 22 .  Cuando el delito cometido no afecta gravemente el interés público y además la pena privativa de libertad impuesta no es mayor de dos años. la ubica en el título correspondiente a "Medios de prueba". como resultado del cual él queda parapléjico y otra persona muere.  Para aplicar este principio. al igual que en el anterior modelo procesal penal. y iii). la cual evita que se ejercite la acción penal o que otro fiscal promueva —u ordene que se promueva— la acción penal por otra denuncia referida a los mismos hechos. • Contenido y valor probatorio de la confesión De acuerdo con el NCPP. 2.  Si se llega a un acuerdo. Confesión sincera (artículos 160-161 del NCPP) Si bien la confesión sincera no está considerada en la lista de procesos especiales. es importante mencionarla. no obstante. pues su aplicación también conlleva ciertos beneficios para el imputado y agiliza la investigación durante el proceso penal. la confesión consiste en la admisión por parte del imputado de los cargos o de la imputación formulada en su contra. y con la aceptación de ambos. Esta confesión solo tendrá valor probatorio cuando: i) esté debidamente corroborada por otro u otros elementos de convicción. se inicia la negociación sobre la reparación civil.ocasiona un accidente.  Por iniciativa del fiscal o del imputado. Así. Procedimiento que se debe seguir para aplicar el principio de oportunidad  Este principio se aplica en la etapa de la investigación preparatoria.

Igualmente. el proceso penal continúa su cauce natural. se torne irrelevante. La flagrancia se produce cuando: • El sujeto es descubierto en plena realización del hecho delictuoso o acaba de cometerlo. por lo que deja abierta la posibilidad de reabrir la investigación si es que surge algún hecho nuevo. LA DETENCIÓN 1 La detención en caso de flagrancia En caso de que la PNP presencie la comisión de un delito. el archivamiento será definitivo si el fiscal carece de material probatorio para presuponer que el imputado fue quien cometió el acto delictivo. tendrá la facultad de capturar a los presuntos autores. si adicionalmente la confesión es sincera y espontánea. Es decir. Resultado en caso de que no se aplique ninguno de los referidos procesos especiales Si no se aplica ningún proceso especial. Inmediatamente después de que se produzca la detención. la investigación preparatoria culmina cuando el fiscal. el fiscal deberá solicitar el archivamiento temporal o definitivo del caso. 3. • El sujeto huye. y la que teniendo en cuenta los elementos probatorios incorporados en el proceso.Según el NCPP. El archivamiento será temporal si el fiscal considera que existen elementos de relación entre el imputado y el delito. En caso contrario. especificando los motivos que la hacen necesaria. Por otra parte. los miembros de la PNP deberán proceder a leerle al detenido los derechos que lo asisten. pero que estos no son suficientes para denunciar. pero es identificado inmediatamente después de la ejecución del hecho delictuoso y es encontrado en un lapso de 24 horas después de producido este 23 . considerando que tiene las pruebas suficientes para ello. podrá disminuir en forma prudencial la pena hasta en una tercera parte por debajo del mínimo legal. es importante precisar que no forma parte de lo que se denomina confesión sincera la admisión de los cargos que se pueda producir en los supuestos de flagrancia. formaliza la denuncia contra el imputado ante el Poder Judicial por el presunto delito cometido. el juez.

esta será enviada a la PNP para que pueda llevar a cabo la detención. así como un resumen de los hechos que han motivado la detención y las normas legales aplicables. por las circunstancias del caso. Es necesario recalcar que la PNP no puede actuar por iniciativa propia. b) Plazo especial 24 . y lugar y fecha de nacimiento—. el fiscal puede solicitar al juez de la investigación preparatoria que ordene la detención preliminar del sujeto mientras dure el proceso. 2 La detención preliminar Luego de haber realizado los trámites correspondientes. edad.• El sujeto es encontrado en el lapso de 24 horas de producido el hecho delictuoso con algún instrumento que empleó para cometer el delito. pero existen razones suficientes para considerar que la persona ha cometido un delito que debe ser sancionado con pena privativa de libertad superior a cuatro años y. el fiscal deberá decidir si ordena la libertad del detenido o si. continúa las investigaciones solicitando la prisión preventiva u otra medida respecto al detenido. a) Supuestos establecidos por el NCPP en los cuales el juez ordena este tipo de detención • Cuando no se dio ninguno de los supuestos de flagrancia. una vez que el juez haya emitido la orden de detención preliminar. 3 Plazos de duración de la detención a) Plazo general Tanto la detención policial de oficio como la detención preliminar solo podrán durar 24 horas. • Cuando el sujeto que fue sorprendido en flagrante delito logró evitar ser detenido. sino que para proceder a la detención preliminar del imputado se requiere que exista la mencionada orden judicial. b) Contenido de la orden de detención preliminar La orden de detención (auto) deberá contener los datos de identidad del acusado — nombres y apellidos completos. • Cuando el detenido se fugó del centro de detención preliminar. previa comunicación al juez de la investigación preparatoria. hay peligro de que el acusado fugue. Luego de este lapso. sexo. De este modo. o en su cuerpo o su ropa existe alguna señal que indica su probable autoría o participación en la realización del delito.

vencido el plazo de quince días establecido por la Constitución. espionaje y tráfico ilícito de drogas—. e) Convalidación de la detención para los casos que involucren delitos de terrorismo. d) Convalidación de la detención para los casos que no involucren los delitos de terrorismo. días calendario. En caso contrario. Asimismo. el fiscal solicitará. En el primer caso. el imputado y el abogado defensor de este. espionaje y tráfico ilícito de drogas En los supuestos de detención por delitos de terrorismo. pondrá al detenido a disposición del juez de la investigación preparatoria y requerirá el auto de convalidación de la detención. el fiscal tiene siete días naturales para tomar una decisión: si considera que subsisten las razones que determinaron la detención. podrá durar hasta quince días naturales. vencido el plazo de detención preliminar. siempre que no exceda el plazo de duración de la detención general o especial. de ser el caso. el juez de la investigación preparatoria convocará a una audiencia a la que asistirán el fiscal. el juez decidirá en ese momento lo que corresponda: prisión preventiva o comparecencia simple o restrictiva. en algunos casos. espionaje y tráfico ilícito de drogas. el mismo día en que el fiscal ponga al detenido a su disposición. es decir. Igualmente. y por un plazo no mayor de diez días. Luego de escuchar a los asistentes. es necesario precisar que la incomunicación no impide las conferencias en privado entre el detenido y su abogado defensor. dispondrá la inmediata libertad del detenido. espionaje ni tráfico ilícito de drogas De acuerdo con el NCPP. c) Plazo de la detención incomunicada Es importante tener en cuenta que la incomunicación señalada en el párrafo anterior se decretará si resulta indispensable para el esclarecimiento de los hechos investigados. f) Apelación de la decisión del juez que dispone la detención preliminar. ya sea por motivo de flagrancia o por la existencia de un mandato judicial de detención preliminar —en caso de los delitos de terrorismo. el fiscal podrá solicitar al juez de la investigación preparatoria que ordene la incomunicación del detenido. cuando la persona ha sido detenida por la supuesta comisión de estos delitos o por un delito sancionado con pena superior a los seis años.La detención policial. la prisión preventiva u otra medida para el imputado. la detención preliminar incomunicada o la convalidación de detención 25 .

• Cuando los antecedentes del imputado y otras circunstancias del caso permiten tener razones suficientes para pensar que el acusado tratará de fugar —peligro de fuga— u obstaculizar la averiguación de la verdad de los hechos —peligro de obstaculización. • Cuando la sanción que se va a imponer es superior a cuatro años de pena privativa de libertad. No obstante. a) Plazo máximo durante el cual un imputado puede permanecer en prisión preventiva • Regla general: La prisión preventiva no durará más de nueve meses. • En caso de que el acusado ya haya sido condenado y haya apelado a la condena impuesta. El fiscal deberá pedir esta ampliación antes de que el plazo original — general o especial— haya vencido. • Prolongación del plazo: La prisión preventiva podrá ampliarse por un plazo adicional de dieciocho meses cuando existan circunstancias que demuestren: i) una especial dificultad o prolongación de la investigación y ii) que el acusado puede sustraerse a la acción de la justicia. • Cuando existan elementos suficientes para pensar que el imputado pertenece a una organización delictiva o se ha reintegrado a esta. b) Apelación de la decisión del juez que dispone la prisión preventiva 26 . • Plazo especial: En caso de procesos complejos. la prisión preventiva podrá prolongarse hasta la mitad de la pena impuesta.El inculpado tiene un plazo de 24 horas para interponer un recurso de apelación contra el auto que dispone cualquiera de estas detenciones. y se advierta que podría utilizar los medios que esta organización le brinde para facilitar su fuga o la de otros imputados. es preciso señalar que la interposición del recurso de apelación no suspende la ejecución del auto que dispone la referida detención. o para obstaculizar la averiguación de la verdad. 4 La prisión preventiva La prisión preventiva es dictada por el juez a solicitud del Ministerio Público en alguno de los siguientes casos: • Cuando existen suficientes y graves elementos que demuestran la comisión de un delito y la vinculación del acusado en calidad de autor o partícipe. el plazo límite de la prisión preventiva no durará más de dieciocho meses.

deberá estar presente su abogado. el procesado tiene los siguientes derechos: • A que la PNP le informe cuáles son los motivos de su detención y del delito que supuestamente ha cometido. • El detenido no está obligado a declarar. 27 . 6. teniendo en cuenta que una de las características más importantes de este es el garantizo. XVI. • El detenido no puede ser sometido a actos intimidatorios o coactivos que afecten su dignidad e integridad personal. Así. según el NCPP existen algunos supuestos en los cuales. los ciudadanos pueden arrestar a otros ciudadanos. básicamente sus derechos a la dignidad. Si esto sucede. de manera excepcional. al debido proceso y otros conexos a la restricción de la libertad personal del detenido. el ciudadano deberá entregar inmediatamente al arrestado. y si lo hace. al policía que se encuentre más cercano. 1 Atribuciones del procesado En el caso de un arresto o detención. a la integridad personal. 5 Condiciones en las cuales se debe llevar a cabo la detención policial La detención se debe realizar respetando los principales derechos fundamentales de toda persona. El arresto ciudadano Si bien como regla general la PNP es la encargada de detener a las personas. una persona podrá detener a otra si la encuentra en alguno de los supuestos de flagrancia explicados anteriormente. • A contar con la asistencia de un abogado defensor. junto con los objetos que constituyen la evidencia del delito.El imputado tiene un plazo de tres días para interponer un recurso de apelación contra el auto de prisión preventiva. es importante presentar los rasgos que estas adquieren en el nuevo código. ATRIBUCIONES DEL PROCESADO Y DE LA VÍCTIMA Si bien muchas de las atribuciones que mencionaremos —tanto del procesado como de la víctima— se encontraban vigentes antes de la promulgación del NCPP.

e incluso de los resultados de los procedimientos en los cuales no ha participado. • Si considera que alguno de sus derechos no ha sido respetado.Socio responsable de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona y Dunia Florenciano . en todas las diligencias o actuaciones en las que intervenga a lo largo del proceso deberá estar acompañada por una persona de su confianza. Este juez deberá constatar los hechos mencionados por el detenido y. en caso de ser necesario. AROCENA y FABIÁN I. • Asimismo.Directora de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona 4. el detenido podrá acudir —vía tutela— al juez de investigación preparatoria.• En caso de que su estado de salud lo requiera. BIBLIOGRAFIA 1. Enric Olcina . el detenido deberá ser revisado por un médico legista u otro profesional de la salud. • Si la víctima es menor de edad o incapaz. XVII.ciidpe. BALCARCE 2. siempre y cuando lo solicite. dictará las medidas de corrección o protección que correspondan.com.GA%20y%20FB. Por GUSTAVO A. cuestionar el sobreseimiento del caso y la sentencia absolutoria que se dicte para el imputado.pdf 3. es decir. • La víctima podrá impugnar. así como a exigir la protección de su integridad. 2 Atribuciones de la víctima Durante todo el proceso penal. http://www. incluyendo la de su familia. • Tiene derecho a recibir un trato digno y respetuoso por parte de las autoridades que participan en el proceso. 1 28 . la víctima tiene el deber de declarar como testigo en las actuaciones de la investigación y del juicio oral. • Tiene derecho a solicitar ser escuchada antes de que se tome cada una de las decisiones que impliquen la extinción o suspensión de la acción penal. la víctima goza de las siguientes atribuciones: • Tiene derecho a ser informada de los resultados del procedimiento en el cual ha intervenido.ar/area5/derecho%20penal%20economico%20proces al.

El sistema integral del Derecho penal. “¿Es conveniente la aplicación del proceso penal «convencional» a los delitos «no 6. 8. Córdoba. 301. Segunda Época. núm. 7ª edición. Julio B. 18. Gedisa. Los objetivos constitucionales de la ejecución penitenciaria. DANIEL R. 12. J. CARLOS A. 1997. Santa Fe. V. Ley penal tributaria y previsional n° 24. Maier – compilador-. 1994. 4 (1999).. JON. MARÍA DEL MAR. en AA. ELSTER.VV.769. Margarita N. “Sobre la función legitimadora de la idea de fin en el sistema integral del 19. traducción de Ramón. Buenos Aires. CREUS. BUOMPADRE. Contradicciones y mundos posibles. p. DÍAZ PITA. Derecho Penal. 13. en Revista de Derecho Penal y 15. 29 .. 1997. Mizraji. 11. 16.. 10. Criminología. JOSÉ D. 14. FREUND. Parte Especial. Rubinzal-Culzoni. Derecho penal” en AA. Editores del Puerto. Lógica y sociedad. traducción de 17. Alveroni. Buenos Aires. 7. 2007. PASTOR. convencionales»?”.VV.5. GEORG. CHIARA DÍAZ. 9.. CESANO. Barcelona. 2006. Astrea. Delitos no convencionales.. CARLOS – JORGE E. “¿Qué queda de la causalidad?”.

30 .

Antecedentes III. En el cual detallamos la estructura del informe Pericial: I. realizado en la Municipalidad Distrital de Ponto Provincia .Departamento .Ancash. Anexos VII.. porque utilizaron el dinero destinado para otro fin que no era para la adquisición de la camioneta. En este caso está es malversación de fondos. Firma 31 .Huari . siendo el robo de lo que se le ha confiado. Conclusión VI. es la utilización ilegal del dinero o bienes ajenos o del estado en cosas diferentes a las que iban destinados. El peculado solo puede ser cometido por un funcionario público no por otra persona. por parte del presidente y tesorera del “Centro Representativo De Los Hijos De Ponto”.donde se realizó la demanda al ex alcalde García Huamán Alejandro y otros. Cuestionario Pericial IV. Introducción II. es la disposición que hace un funcionario público de los bienes materiales para el desempeño de sus funciones para sí o para otros a grandes rasgos. por malversaciones de fondos públicos. Fecha VIII. generalmente en beneficio propio. El peculado. Examen pericial V. trata del caso PECULADO DEL PROCESO PENAL.CASO PRACTICO Nº 01 INTRODUCCION El presente informe pericial contable. La malversación.

2001 32 .05. CPC Caro Haro Charles Ernesto. en contra de ALEJANDRO GARCÍA HUAMAN Y OTROS. Julia Ramírez Salazar. DEMANDADO: ALEJANDRO GARCIA HUAMAN SECRETARIA: DRA. con domicilio en Shancayan S/N. villón N° 245. con colegiatura N° 3646. con domicilio en Jr. con colegiatura N° 3825. por el fundamento siguiente: 1. siendo el presidente el Sr. identificado con DNI N° 43453826.398 DEMANDANTE: Presidente y Tesorera del Centro Representativo de los HIJOS DE PONTO. Grau N° 830. Así mismo mediante escrito de fojas 36 al 37 obra la denuncia en contra ALEJANDRO GARCÍA HUAMAN.2013 se nos ha designado como peritos a los Señores: CPC Agurto Mendoza Norma Irene. con colegiatura N° 3568. Isaías Izquierdo Vásquez y la tesorera la Sra. II) ANTECEDENTES La presente denuncia fue interpuesta por el presidente y la tesorera del Centro Representativo de los HIJOS DE PONTO. identificado con DNI N° 41648661.EXPEDIENTE: 2013 . CPC Valladares León Maricela. corroborado por la fiscalía provincial mixta de Huari. con domicilio en Jr. con domicilio en Av. (Ex Alcalde y Ex Regidores de la MUNICIPALIDAD DE PONTO).13 de diciembre N° 863. Sucre N° 126. CPC Chávez Gonzales Percy Edgar identificado con DNI N° 41284035. con colegiatura N° 3564. ERIKA DIAZ ANTUNEZ DEMANDA: MALVERSACION DE FONDOS PÚBLICOS SUMILLA: INFORME PERICIAL CONTABLE SEÑOR JUEZ DEL SEGUNDO JUZGADO PENAL DE HUARAZ Con oficio N° 15 . CPC Gamarra Minaya Patricia Jaqueline. con domicilio en Jr. con el fundamento de que el 26. identificado con DNI N° 41643841. con colegiatura N° 3688. identificado con DNI N°41266235.

POR LA SUMA DE $11.000. Habría sufrido un accidente de tránsito con daños personales.620. con daños personales. por la suma de $ 11.00 dólares americanos siendo que el día 29. conforme se nos solicita mediante el oficio N° 1991-2001-S-SP-CSJAN/PJ. DE LIMA.620.00 dólares americanos siendo que el día 29. IV) EXÁMEN PERICIAL El presente informe se ha realizado teniendo en cuenta solo los documentos que obran en el expediente. en circunstancias de que era trasladado de Lima a Ponto el vehículo habría sufrido un accidente de tránsito. cuya tarjeta de propiedad corresponde a tercera persona. habiendo sido devuelto a la casa vendedora. DE LA COMPAÑÍA WITHMORY SRL. señalando el denunciante que al cambio de mando no ha recibido los documentos respecto a la compra del primer vehículo ni de la camioneta de placa N° PT-1447.00 DÓLARES 33 . cuya tarjeta de propiedad correspondiente a tercera persona. habiendo sido devuelto a la casa vendedora y recibido a cambio otro vehículo de la vendedora agregando $ 4. SOBRE LA ADQUICISIÓN CON FECHA 26. III) CUESTIONARIO PERICIAL Nuestra labor pericial tiene objeto verificar la veracidad del siguiente punto denunciado: 1.2001 DE UNA CAMIONETA DE PLACA DE RODAJE N° PD-8232.05.05. habiendo establecido lo siguiente: 1. el cual en circunstancias de que era trasladado de lima a PONTO. señalando el denunciante que al cambio de mando no ha recibido los documentos respecto a la compra del primer vehículo ni de la camioneta de placa N° PT-1447. por la suma de $11. Verificar sobre la adquisición de una camioneta de placa de rodaje N°.2006.00 dólares americanos.00 dólares americanos.000.habría adquirido una camioneta de placa de rodaje N° PD -8232 de la Compañía Withmory SRL de lima. habiendo recibido a cambio otro vehículo de la vendedora agregando más $4. de la Compañía Withmory SRL de lima.2001.620.2001.-PD8232 con fecha 26.05.05.

cuyo representante legal fue Luz Montes Villanueva. 4 x 4 doble cabina.000. las partes contratantes fijan de mutuo acuerdo el precio financiado del bien en la suma de US$ 10. HABÍA SUFRIDO UN ACCIDENTE DE TRÁNSITO.620. ANEXO N° 01. EN CIRCUNTANCIA EN QUE ERA TRASLADO DE LIMA A PONTO. suma que sería pagado de la siguiente forma: - Cuota Inicial de US$ 3. SIENDO QUE EL DÍA 29. gasolinera del año 1997.05.000. HABIENDO SIDO DEVUELTO A LA CASA VENDEDORA Y RECIBIDO A CAMBIO OTRO VEHÍCULO AGREGANDO $ 4.00 DÓLARES AMERICANOS. el Ex alcalde ALEJANDRO GARCIA HUAMAN. que corre en original a fojas 848 al 850. para la adquisición de una camioneta Pick Up marca Toyota.00 34 . SEÑALANDO EL DENUNCIANTE QUE LA COMPRA DEL PRIMER VEHÍCULO NI DE LA CAMIONETA DE PLACA N° PT-1447.00 Dólares Americanos incluidos el IGV. Al respecto hemos establecido lo siguiente: a) Que con fecha 26.2001. modelo HI IU.2001.AMERICANOS. suscribió un contrato de compra venta con la Compañía Withmory SRL. CUYA TARJETA DE PROPIEDAD CORRESPONDE A TERCERA PERSONA.05. color negro gris metálica de Placa de Rodaje N° PD-8232. CONSULTA VEHICULAR SUNARP: Número de Placa PD8232 Número de Serie JTB33RNA4V0009132 Número de 22R4223864 Motor Color Color Negro Gris Metálica Marca TOYOTA Modelo HI LUX 4X4 C/D Propietarios Compañía Withmory SRL Sede TRUJILLO En el Artículo Tercero de dicho contrato.

3.170.62%.75 17.00 dólares americanos.00 26/11/2001 1.363.170.00 35 N°. HILUX con motor N° 22R4223864 año 1991 de placa PD-8232. 37. Es de señalar que hemos encontrado al pie de la citada factura algunas anotaciones relacionadas con: . por la compra de un vehículo usado camioneta PICK UP Toyota.00 se pagará en un plazo de 06 meses contados a partir de la fecha.00 26/07/2001 1.00 26/12/2001 b) Hemos verificado también copia fedatada por el secretario de la municipalidad distrital de PONTO.620. .C/P C/P 29 C/P 72 C/P 81 .170.394.00 26/08/2001 1.000. por el importe de $ 10.00 nuevos soles.01. emitido por D&LTRADING SRL con RUC N° 20502097921. con interés mensual del 1. para tal efecto suscribe una letra amortizable por la suma de US$ 8. equivalente a s/ 37.-0001-000002 de fecha 22. equivalente a s/.394.394.394.50.Los pagos realizados: FECHA DE PAGO jul-01 dic-01 SETIEMBRE 2002 TOTAL S/ IMPORTE 3. Adjuntando además en original el siguiente cronograma de pagos que la municipalidad debería pagar a la Compañía Withmory SRL: MONTO FECHA DE VENCIMIENTO 1.2001.00 26/09/2001 1.00 nuevos soles.El tipo de cambio del dólar a s/.441.520.00 26/10/2001 1.00 16.- El saldo de US$ 6.25 37.394.208.00 dólares americanos. la factura N°.394.

O USUARIO t/c 3.00 ADQ. De………………. PICKUP MARCA : TOYOTA MODELO : HI LUX 4X4 C/D MOTOR : 22R4223864 SERIE : LN106 .C.U.U.L Tipo de cambio: 3.E.C. DE LA COMPRA DE LA CAMIONETA DE PLACA N° PD-8232: COMPAÑÍA WITHMORY S. 1 Guía de Remisión……………………. D&L TRADING S. de 199… GERENTE GENERAL. Cajamarca FACTURA Telefax (044) 829269 Lima: 22/01/2002 001 R. Angélica gamarra “A” lote 03 URB.25 c-p 81 37170.U COMPAÑÍA WITHMORY CANCELADO Lima…….. 533-3576 R.R. Hoyos Rubio N°.G.1099.75 c–p 72 17441.ANEXO N° 02: FACTURA DE LA EMPRESA “COMPAÑÍA WITHMORY”. DESCRIPCION P.00 P.00 36 . 20502097921 AV. El trébol III etapa.00 TOTAL US$ 10620.00 c-p 29 16208.000002 Señor (es): MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PONTO Dirección: PLAZA DE ARMAZ S/N – PONTO .170. los olivos-lima telf. VALOR DE VENTA 9000. 20323089451 N°.0055630 AÑO : 1991 PLACA : PD 8232 SON: DIEZ MIL SEISCIENTOS VEINTE Y 00/100 DOLARES AMERICANOS S.UNIT IMPORTE VEHICULO USADO: CLASE : CMTA.00 I. 520 .50 S/37.V 18% 1620.L TRANSPORTE – ALQUILER DE MAQUINARIA VENTAS Y SERVICIOS AV.HUARI CANT.R.

por el importe de $4.Sin embargo debemos precisar que igual que los puntos anteriores no hemos tenido a la vista los comprobantes de pago anotados anteriormente ni algún otro documento que sustente los desembolsos efectuados por la compra del citado vehículo.3684 equivalente a S/.000.R. por concepto de reparación de la camioneta siniestrada de placa PD-8232.52 nuevos soles). Sede ABANCAY d) Debemos señalar que las citadas facturas habían sido emitidas por dos empresas diferentes: la primera por D&L TRADING SRL. de la Compañía Withmory SRL.01. ANEXO N° 03: CONSULTA VEHICULAR SUNARP: Número de Placa PT1447 Número de Serie LN1060055630 Número de 3L2648932 Motor Color GUINDA Marca TOYOTA Modelo HILUX SSR Propietarios D & L TRADING S.02. c) Que así mismo se ha verificado copia (fedatada por el secretario de la municipalidad distrital de PONTO) de la FACTURA N° 001-0772 de fecha 22.473.00 dólares americanos (al tipo de cambio 3.L. y la segunda la Compañía 37 . 13.

00 DÓLARES AMERICANOS. así como de su representante legal en cada caso.2001 DE UNA CAMIONETA DE PLACA DE RODAJE N° P-8232. color gris metálico de la placa de rodaje N° PT1447.05. el ex alcalde ALEJANDRO GARCIA HUAMAN. EN CIRCUNSTANCIAS EN QUE ERA TRANSLADADO DE LIMA A PONTO. DE LA COMPAÑÍA WITHMORY SRL DE LIMA. HABÍA SUFRIDO UN ACCIDENTE DE TRÁNSITO. a nombre de D&L TRADING SRL. SEÑALANDO EL DENUNCIANTE QUE AL CAMBIO DE MANDO NO HA RECIBIDO LOS DOCUMENTOS RESPECTO A LA COMPRA DEL PRIMER VEHÍCULO NI DE LA CAMIONETA DE PLACA N° PT-1447. gasolinera del año 1997.1447. Luz Montes Villanueva.00 DÓLARES AMERICANOS. hecho nos llamó la atención por lo que efectuamos la consulta a la SUNAT y establecimos que ambas empresas tienen como representante legal a la Sra. Luz Montes Villanueva) para la adquisición de una camioneta Pick Up marca Toyota. Al respecto hemos establecido lo siguiente: a) Que con fecha 26/05/2001.Witmory SRL respectivamente. SIENDO QUE EL DÍA 29.2001. 38 . POR LA SUMA DE $11. Para mayor ilustración adjuntamos a la presente copia de los registros únicos (RUC) de ambas empresas.620. HABIENDO SIDO DEVUELTO A LA CASA VENDEDORA Y RECIBIDO A CAMBIO OTRO VEHÍCULO AGREGANSO $ 4. V) CONCLUSIÓN 1) SOBRE LA ADQUISICIÓN CON FECHA 26.05.4 x 4 doble cabina. CUYA TARJETA DE PROPIEDAD CORRESPONDE A TERCERA PERSONA. modelo HI LUX . suscribió un contrato de compra y venta con la Compañía Withmory SRL que corre en original a flojas 848 al 850 (cuyo representante legales es la Sra. e) Así mismo hemos verificado a fojas) 57 copia de la copia certificada de la tarjeta de propiedad de la camioneta PICK UP marca Toyota del año 1991 de color guinda de placa N° PT. 000.

208. suma que sería pagado de la siguiente forma: - Cuota inicial de $3000.394. con interés mensual de 1.En el artículo tercero de dicho contrato.00 26/08/2001 1.00 se paga en un plazo de 6 meses contados a partir de la fecha.394.00 dólares americanos Adjuntando además en original el siguiente cronograma de pagos que la municipalidad debería pagar a la Compañía Withmory SRL.00 dólares americanos incluido el IGV.62%. por el importe de $10. camioneta Pick Up Toyota HI LUX con motor N°3L0055630 año 1991 de placa PT-1447.441.620. para tal efecto suscribe una letra amortizable por la suma de $8.3.37.00 - El saldo de $6000. 37.00 26/11/2001 1. Es de señalar que hemos encontrado al pie de la citada factura algunas anotaciones relacionados con: - El tipo de cambio del dólar a s/.00 26/10/2001 1.00 26/12/2001 b) Hemos verificado también copia fedatada por el secretario de la municipalidad distrital de PONTO. por la compra de un vehículo usado.00 nuevos soles.25 C/P 81 Julio 2001 39 .394.50 equivalente a s/.363.75 C/P 72 Setiembre 2002 17.00 dólares americano equivalente a S/.394. de la factura N°0001-000002 de la fecha 22-01-2001.170 nuevos soles y - Los pagos realizados FECHA DE PAGO IMPORTE N° C/P 3520.00 26/07/2001 1. emitido por D&LTRADING SRL con RUC N°20502097921.00 C/P 29 Diciembre 2001 16.00 26/09/2001 1.620. MONTO FECHA DE VENCIMIENTO 1.394.394. las partes contratantes fijan de mutuo acuerdo del precio financiero del bien en la suma de $10.170.

3684 equivalente a $13.02. para mayor ilustración adjuntamos al presente copia de los registros únicos (RUC) de ambas empresas. CONSULTA VEHICULAR SUNARP ANEXO N° 02: FACTURA DE LA EMPRESA “D&LTRADING” SRL.170.00 Dólares americanos(al tipo de cambio $3. DE LA COMPRA DE LA CAMIONETA DE PLACA N° PT1447.TOTAL S/.473.00 Sin embargo debemos de precisar que al igual de los puntos anteriores no hemos tenido a la vista los comprobantes de pago anotados anteriormente ni algún otro documento que sustente los desembolsos efectuados por la compra del citado vehículo. de la Compañía Withmory SRL. ANEXO N° 05: COPIA REPRESENTANTE LEGAL DE REGISTRO UNICO SIMPLIFICADO ANEXO N° 06: CONTRATO DE COMPRA Y VENTA DE LA CAMIONETA HUARAZ 02. c) Que así mismo se ha verificado copia (fedatada por el secretario distrital de la municipalidad PONTO) de la factura N° 001-0772 de la fecha 22. por el importe de $4. e) Así mismo hemos verificado a fojas 57) copia de la copia certificada de la tarjeta de propiedad de la camioneta PICK UP TOYOTA del año 1991 de color guinda de placa N° PT. VI) ANEXOS ANEXO N° 01.000.01. así como de su representante legal en cada caso. d) Debemos señalar que las citadas facturas fueron emitidas por dos empresas diferentes: la primera por D&L Trading SRL. 37. y la segunda por la compañía withmory SRL representante legal la Sra.por el concepto de reparación de la camioneta siniestrada de placa PT1447.52 nuevos soles). DE MARZO DEL 2013 40 – . a nombre de D&L TRADING SRL.1447. DE LA COMPRA DE LA CAMIONETA DE PLACA N° PD-8232 ANEXO N° 03: CONSULTA VEHICULAR SUNARP ANEXO N° 04: FACTURA DE LA EMPRESA “COMPAÑÍA WITHMORY” SRL. Luz Montes Villanueva.

o bien una vez abierta la fase de juicio oral. hay un reintegro en el año 2004 a favor del actor. Expediente N°1834092007-00463. cuyo adecuado entendimiento e interpretación requieren en muchas ocasiones de conocimientos técnicos especializados en materia económico-financiera. En estos casos el origen de la prueba está constituido por documentación bancaria. durante la fase de instrucción. resulta en muchas ocasiones imprescindible la aportación de informes periciales en diversos momentos y a distintos efectos.C. En este sentido se pronuncian los responsables de áreas jurídicas y asesores legales externos entrevistados en el contexto de dicho informe N° 76-11-PJ-MGA. En base a nuestra experiencia. 90. ascendiendo al monto de S/. delitos societarios y falsedad en documento mercantil. ha sido elaborado por la C.CASO PRÁCTICO Nº 02 PRESENTACION En el ámbito del proceso penal. apropiación indebida.Mariluz Garrafa Ayquipa Perito Judicial del 9 Juzgado. de acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N° 892 y 774. a efectos de justificar y acreditar los hechos constitutivos de delito. al objeto de esclarecer los hechos. delito fiscal. como elemento de prueba de los hechos y cuantificación de la condena. bien sea acompañando a la querella. con la información exhibi da por la demandada. en algunas ocasiones estratégicamente combinados utilizando técnicas que podrían calificarse de “ingeniería financiera”. 41 . en el ámbito económico financiero la prueba pericial reviste especial relevancia cuando se están juzgando delitos de estafa.39 nuevos soles.P. considerando las remuneraciones percibidas del actor. contable o financiera. Efectuado el cálculo de la participación de utilidades del año 2004.

práctica y habilidad en una ciencia. es la acción de la pericia (Conocimiento. organizar y supervisar el sistema de control de calidad para la Pericia Contable Judicial. mediante el diseño de mapas y/o gráficos conceptuales que permitan de forma resumida e entendible de aplicación a nuestra organización y/o empresa del tratamiento contable y administrativo de las empresas. el experto en una determinada rama del saber humano). juicio. comprensión y aprovechamiento de sus resultados. En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple también como informe pericial o prueba pericial o informe contable judicial. Se busca también que estos informes periciales estén a la altura de poder esclarecer de manera amplia. Desde el punto de vista de la administración de justicia. En este trabajo evaluativo. de forma cualitativa y objetiva. FASE I: ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIA PENAL CIVIL. desarrollada. arte u oficio). podemos apreciar que el Contador realiza la pericia a la Municipalidad de PERENE de la provincia de Chanchamayo Región Junín. también llamado peritación.INTRODUCCION El Peritaje. Es el especialista. se ve también la necesidad de buscar Peritos expertos. el peritaje contable es la labor que realiza el Contador Público Colegiado para ayudar al juez en la evaluación de una prueba y pueda tomar decisión en una causa determinada. El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluación del control interno. comprensibles y esclarecedores. En tal sentido el perito contable del Perú. DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA Dada la frecuencia de casos presentados en los que se ve la necesidad de Peritos en la investigación y el esclarecimiento de hechos. La cual se pudo determinar las deficiencias que esta entidad tenía en la adquisición de maquinaria. planear. Es el trabajo y resultado de la labor efectuada por el perito (Persona que posee la pericia. que los mismos sean más evidentes. profunda y suficiente con la probidad e idoneidad que deben 42 . para cumplir con su trabajo cumple con las fases operacionales que son. por tal motivo se realiza el análisis con la finalidad de poder deslindar las responsabilidades por la adquisición de maquinarias y habiéndose llevando a litigio se realiza la evaluación. En el presente caso se busca de que estos informes de Peritaje tengan una mejor visión. los cuales deben garantizar idoneidad y prioridad para realizar la pericia de manera precisa y concluyente.

como consecuencia de las alegaciones complementarias formuladas por las partes en la audiencia previa del juicio ordinario o en la vista al juicio verbal 1. y que resultan contradictorios. y que además están obligados a decir verdad bajo sanción penal. Es por ello que también puede ser el Juez quien. Por regla general. son las partes las que designan a los peritos. con unos conocimientos específicos que les permiten que un tribunal admita sus manifestaciones. equitativo e imparcial.1. Además deberán manifestar si se quiere que los peritos comparezcan en el juicio. Otra cosa es cuando el perito judicial se nombra para analizar los dictámenes periciales presentados por ambas partes. Además aporta una mayor agilidad y rapidez en los procesos judiciales. relacionada a una denuncia penal por delito de colusión desleal y en agravio de la Municipalidad. 1. previa solicitud de las partes. y aportan sus Dictámenes acompañando a los escritos de demanda o contestación.caracterizarse en todo momento. para desvirtuar imputaciones y/o cargos formulados según lo señala un informe de auditoría. tanto si es designado judicialmente como de parte.2. por tanto no debería existir ninguna diferencia en el dictamen emitido por el perito. hay que tener en cuenta que se trata de profesionales. EL INFORME PERICIAL El Dictamen de Peritos es uno de los medios de prueba de mayor relevancia. complacencia y conformidad de un juicio justo. designe a los peritos. por considerar que será más imparcial.. Sin embargo. El problema es que a veces dos pruebas periciales sobre una misma materia son muy contradictorias y eso dificulta la decisión judicial. y por ello es frecuente su utilización para realizar un estudio en profundidad sobre hechos que escapan a los conocimientos del Juzgador. ésta también sea para la satisfacción. referido a la adquisición irregular de vehículos y maquinaria pesada con presunta sobrevaloración en sus precios de ventas. para que el juez tenga un elemento tan confiable y honesto que al momento de poder tomar la decisión en la sentencia. 43 . La aportación en los escritos iniciales permite identificar los intereses y pretensiones de cada una de las partes. DESIGNACION DEL PERITO Hay opiniones a favor de la designación judicial del perito. Se ha considerado un peritaje Contable de parte. pues parece que existe un ánimo judicial a considerar mas objetivas las pruebas del perito judicial. en el caso de incumplir con sus deberes. siendo el objeto de la pericia efectuar aclaraciones sustentadas documentariamente.

si está bien elaborada y se presenta de forma sólida. La prueba pericial económica. Es un elemento de decisión clave. exponen opiniones profesionales pero que no son vinculantes para el Juez. y además de una exposición lógica y coherente. Debe tener una presentación visiblemente agradable y el resumen debe ser conciso y detallado. 1. Si un informe 44 . de lo contrario será difícil que pueda juzgar correctamente. 1. pues no hay que olvidar que en muchos casos el juzgador no conoce en profundidad la materia que tiene que juzgar. Es el Juez quien decide no obstante. pero no debe sacar conclusiones sobre el interés del litigio o sobre la culpabilidad del reo. Puesto que el perito dictamina sobre hechos que habrán de ser luego apreciados por el Juez. obviando tecnicismos propios de un lenguaje especializado. de manera que la exposición resulte clara y con frases concisas que ayuden a la comprensión de lo escrito. ¿QUE SUPONE EL DICTAMEN PERICIAL PARA EL JUEZ? Un Juez no puede saber de todo. si bien constituyen un elemento importante. juega un papel fundamental en los procedimientos judiciales. sin embargo un buen informe pericial puede ayudarle a juzgar correctamente. de manera que el perito no emite un juicio sino que expone una evidencia. De manera que además de contar con sus conocimientos. permitiendo al juzgador conocer exactamente lo que ha ocurrido. debe tener una extensión adecuada. Por tanto un buen informe se caracteriza por su claridad e inteligibilidad. y necesita el informe de un técnico que le pueda ayudar. Los peritos en sus dictámenes.En cualquier caso el perito tendrá que ratificar su informe y defenderlo sometiéndose a las preguntas de la otra parte. ¿COMO DEBE SER EL DICTAMEN PERICIAL? La fuerza de un Dictamen Pericial reside en su mayor o menor fundamentación pero además el Juez debe entender el Dictamen. Al experto le corresponde la apreciación del hecho. es importante que el lenguaje sea entendible. hay ocasiones en las que el Juez pide al experto que concrete la existencia o inexistencia de delito.4. debe ser capaz de expresarlos bien en la sala.3. pues el resultado de la prueba adquiere en muchos casos una importancia decisiva en el acto de emitir sentencia.

la profesionalidad en el dominio del tema. Capacidad para explicar el Dictamen al juzgador de forma convincente y clara.es demasiado técnico. Siendo esa exactitud la que reforzará el valor de la prueba. RELACION ENTRE EL PERITO Y EL ABOGADO El abogado busca que las conclusiones del perito respalden su estrategia procesal. no podrá trasladar a su informe.6. Entendimiento de las cuestiones económicas implícitas en el caso (el perito debe comprender todas las cuestiones que le competen. los argumentos y conclusiones sobre los que se basa la estrategia procesal) Exhaustividad en el trabajo de campo (no siempre es necesario realizar un trabajo de revisión de documentación de gran alcance. con precisión en las respuestas y seguridad en la exposición. Lo mismo ocurre si es demasiado extenso o repetitivo. pero en los casos que si se requiere es importante que se realice con rigor y de forma exhaustiva). no sea incompleta. sin que se produzcan 45 .5. en el caso de las periciales contables y económico-financieras. la predisposición a aportar aclaraciones y las exposiciones concisas y no muy extensas. Esto no debe confundirse con la pérdida de objetividad e independencia del perito. la claridad expositiva. De lo contrario solo obtendremos un porcentaje de la veracidad de la prueba. para lo cual deberá verificarse al cien por cien la documentación. de modo convincente. Los aspectos importantes de un buen informe podríamos resumirlos de la siguiente manera: El rigor técnico y profesional determinará la calidad del informe. resultará necesaria su exactitud aritmética. pues es importante que las cuestiones que aborde el perito en su informe sean trasladadas correctamente a los escritos de demanda o de contestación. Por último. puesto que contienen cifras. es importante que la evidencia que obtenga el perito. que el lenguaje no sea incomprensible por los tecnicismos empleados. De esta manera se conseguirá que las pruebas que aporte el Dictamen Pericial sean concluyentes y evidentes. RATIFICACION DEL INFORME EN LA VISTA ORAL En la ratificación del informe es importante la imparcialidad y objetividad. pues si no es así. 1. Además. 1. no será claro y por tanto será difícil de entender por alguien ajeno a la materia.

¿EN QUE CASOS SE APORTARA UN INFORME PERICIAL CONTABLE O ECONOMICOFINANCIERO? Se precisará de una Pericial Contable o Económica siempre que se quiera demostrar un daño económico por el incumplimiento de un contrato. la cual emitirá un documento que será alcanzado al juez para la respectiva sentencia. siendo de destacar aquí la emisión de periciales para justificar los despidos objetivos por causas económicas.7. El perito no solo aporta un informe. 1. llega a la conclusión que debe ser debatida por la comisión auditora que llevo a cabo el examen especial en el Municipio auditado. y calcular una cantidad como indemnización por dicho incumplimiento. También será conveniente realizar la prueba pericial contable para esclarecer delitos de enriquecimiento a costa de patrimonio ajeno (hurto. En el presente caso se ha efectuado un peritaje contable sobre un informe de auditoría referido a cálculo de participaciones de utilidades correspondiente a la demandante. el Perito contable que elabora. se tuvo como fuentes de información las Declaraciones Juradas de Impuesto a la Renta de 2004 y 2005. sino que puede asesorar o hacer sugerencias técnicas sobre el enfoque económico del litigio. 46 . ejercicios en los cuales las empresas correspondientes-obtuvo utilidades.contradicciones entre la labor del perito y la del abogado. procediéndose a efectuar el cálculo de la participaci6n de utilidades de los trabajadores a distribuir de la siguiente manera. defraudaciones como la estafa o la apropiación indebida. delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social se utilizará en el ámbito de la jurisdicción laboral. delitos societarios. Tribunal Fiscal SUNAT Contribuyente Resolución Reclamación Recolección Apelación FASE II EXAMINE LA FORMALIZACIÓN DE LA DEDUNCIA FISCAL.

R.C.C.INFORME PERICIAL N° 76-11-PJ-MGA. Motivo : Utilidades 47 . Expediente N° : 183409-2007-00463 Demandante : PIAZZE CONCHA RAMIRO Demandado : EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S. J.A. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES S.A.

ejercicios en los cuales las empresas correspondientes -obtuvo utilidades.1 FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA: DATOS DEL ACTOR: Fecha de Ingreso : 15-09-2004 Fecha de cese : 15-10-2005 Condición : Empleado Cargo : Ingeniero Junior  Se adjunta cuadro de remuneraciones del actor del periodo laborado. 2. . 2. Trinidad Moran N° 1340 . se tuvo como fuentes de información las Declaraciones Juradas de Impuesto a la Renta de 2004 y 2005.1 FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA Para la determinación de la participación de utilidades correspondiente a la demandante. a fin de presentar a su consideración el Informe Pericial Contable ordenado por su Despacho mediante Res.Gerente se Recursos Humanos. procediéndose a efectuar el cálculo de la participaci6n de utilidades de los trabajadores a distribuir de la siguiente manera: RENTA NETA O PÉRDIDA TRIBUTARIA EJERCICIO ECONOMICO DE 2004 AL AÑO 2005 48 . 2. se ordena informar lo siguiente: Utilidades generadas por la empresa J. .Total de remuneraciones de todos los trabajadores. EXAMEN PERICIAL Para tal efecto.R.Lince. N° 28.C. quien me proporciono la información relativa a lo siguiente: Libros de planillas del año 2004 hasta Octubre/2005.Declaraciones Juradas del año 2004 al 2005 de las empresas demandadas.. sito en Av. me constituí al domicilio de la demandada. Para el cálculo de la participación de utilidades se requirió lo siguiente: .A.Total de días laborados por todos los trabajadores. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES S. a fin de efectuar las verificaciones de la documentación pertinente. de fecha 12. Javier Ricaldi Córdova .C. y de ser el caso las correspondientes a la demandante de los años 2004 y 2005 que reclama el actor. siendo atendida por el Sr.11. ANTECEDENTES Y OBJETO DEL INFORME: Según Resolución N° 28.05.SENOR JUEZ DEL 9º JUZGADO DE TRABAJO DE LIMA Tengo a bien dirigirme a Ud. 1.

2 LIQUIDACION 2. como se puede verificar en las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta adjuntos.612 (208. conforme se aprecia en el anexo adjunto. del año 2005 no se pudo verificar al no ubicar la hoja de Distribución de utilidades y no encontrarse los libros de planillas de este año completos.375 ADICIONES PARA DETERMINAR LA RENTA NETA DEDUCCIONES PARA DETERMINAR LA RENTA NETA MENOS (PERDIDA) TRIBUTARIA DE ANOS ANTERIORES 242. teniéndose en cuenta para el cálculo respectivo los días laborados y remuneraciones percibidas que figuran en los Cuadros. por el año del 2004 que: se ha establecido en proporción a los días laborados y remuneraciones básicas percibidas.103 25. con la información exhibida por la demandada. 49 .796 2.358 121. hay un reintegro en el año 2004 a favor del actor.39 nuevos soles.84) RENTA NETA 0 PERDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO PARTICIPAC.261.2. ascendiendo al monto de S/.750 2.ANO UTILIDAD 0 PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS 2004 2005 239.472.046 419. de acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N° 892 y 774. 892. 90. 3.L. UTILIDADES A DISTRIBUIR 481. La participación de utilidades de la empresa en mención.1 Cálculo de la participación de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del demandante La empresa obtuvo Utilidad en los años 2004 y 2005. considerando las remuneraciones percibidas del actor. Dicho porcentaje se distribuye en la forma siguiente: razón del 50% en proporción a los días laborados y 50 % en proporción a las remuneraciones básicas percibidas. mediante la distribución por parte de esta de un porcentaje de la renta anual antes de impuestos. Determinándose por tal concepto las utilidades del año 2004. CONCLUSIONES De lo expuesto se desprende lo siguiente: Efectuado el cálculo de la participación de utilidades del año 2004. 2.041 La distribución de la participación de utilidades se distribuye de acuerdo a lo dispuesto en el D.

CPC MARILÚ GARRAFA AYQUIPA Perito Judicial del 9º Juzgado FASE II: IDENTIFIQUE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJE Del Contenido del Informe Pericial se aprecia que la Normatividad técnica aplicada en el peritaje es la siguiente. declaraciones y demás que la empresa ofrece como sustento de su declaración jurada presentada.Nº 083-2004-PCM Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado D. implica el uso de la contabilidad documentos. para los fines pertinentes.   D.Es cuanto informo a Ud. Lima. Señora Juez.S.Nº 084-2004 Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado 50 . 20 de Julio del 2011.S.

Señala Catas. G.C.      Ley Nº 27785 Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica Directiva Nº 011-2004-CG/GDPC. aprobada con Resolución de Contraloría Nº 1312004-CG Ley Nº 27444.C.FF. y P. Trabajo Preliminar Concluye De las pruebas en las partidas en los rubros Evaluación de los EE. . A Examinar Alcance Estado de G. Ley del Procedimiento Administrativo General R. Formulación Alcance Estable los equilibrios Posibles Inconsistencias Reparos (Hallazgos ) Resultados 2) El alcance del examen en los Estados Financieros. Luego de concluir trabajo preliminar consiste básicamente en la evaluación de los Estados Financieros. 012-2002-CG informe especial Técnicas de p’0eritaje Co9ntable (verificación de autenticidad de documentos entre otras) 1) Efecto del Informe Pericial. Nº 162-95 CG aprueba las Normas de Auditoria Gubernamental R. Documento que señala las cuentas a examinarse en base a una evaluación preliminar de las partidas del Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas. Establece Cedulas para reclasificación 51 E de G P B.

INTRODUCCION El Informe Pericial Nº 76-11-PJ-MGA emitido el 20 de julio del 2. PIAZZE CONCHA RAMIRO en contra de la EMPRESA 52 .A + B Documentos Fuente (Muestras) n ANALISIS DEL INFORME PERICIAL Nº 0076-11-PJ-MGA 1.011 con referencia al EXP Nº 183409-2007-00463 interpuesto por el Sr.

Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005.2011 Instrucciones: Practicar el peritaje correspondiente para determinar los Beneficios Sociales. OBJETO DEL PERITAJE Determinar Beneficios Sociales. Javier Ricaldi Córdova . Trinidad Morán Nº 1340. Vacaciones. compensación por Tiempo de Servicios. ANTECEDENTES Tipo de orden: Escrita Fecha: 20. Libros de planillas del año 2004 hasta Octubre 2005 Para el cálculo de la participación de Utilidades tomaron en cuenta lo siguiente: - Total de días laborados por todo los trabajadores Total de remuneraciones de todo los trabajadores Declaración Juradas de al 2004 – 2005 de la empresa demandada 4. Vacaciones. compensación por Tiempo de Servicios. quien le proporcionó la información relativa a los siguientes: 1. 4.07. y de ser el caso las correspondientes a la demandante de los años 2004 y 2005 que reclama el actor.Gerente de Recursos Humanos.A.MINERA LOS QUENUALES S. reintegro de remuneración. reintegro de remuneración. EXAMEN PERICIAL El perito se constituyó al domicilio de la demandada. a fin de efectuar las verificaciones de la documentación pertinente. FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA DATOS DEL ACTOR: Fecha de Ingreso : Fecha de Cese : Condición : Cargo : 15/09/2004 15/10/2005 Empleado Ingeniero Junior 53 .Lince. reintegro de remuneración. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES SAC. teniendo como objeto principal determinar los Beneficios Sociales. 3. sito en la Av. Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005 por la Empresa J:R. compensación por Tiempo de Servicios. 2. ha determinado mediante el examen pericial efectuado por el Perito Contable Judicial CPC MARILU GARRAFA AYQUIPA. siendo atendido por el Sr.C. Vacaciones. Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005.1.

CONCLUSIONES  Efectuado el cálculo de la participación de utilidades del año 2004. Para la determinación de la participación de utilidades correspondiente a la demandante. nosotros como estudiantes corresponde informarnos.  Solicitar.  La participación de utilidades de la empresa en mención. Determinándose por tal concepto las utilidades del año 2004. por el año del 2004 que: se ha establecido en proporción a los días laborados y remuneraciones básicas percibidas. es como sigue:  Las utilidades fueron reintegradas como corresponde al demandante. considerando las remuneraciones percibidas del actor.  Un sistema de control de calidad para la profesión del contador público es definido como el conjunto de normas. teniéndose en cuenta para el cálculo respectivo los días laborados y remunerados y remuneraciones percibidas.  Capacitación. de acuerdo a la normatividad aprobada por el estado. supervisión y acreditación de los revisores del control de calidad del Peritaje Contable. transparencia. El alcance de la revisión abarcará a los peritos de parte. difusión.  Corresponde a los Comités de peritos y los organismos representativos de la profesión contable del Perú: planear. donde se ha tomado en cuenta la fecha de inicio y fecha de cese laboral. gestionar e incentivar a través de proyectos. políticas y procedimientos que asegure el cumplimiento de las normas profesionales de acuerdo a estándares internacionales. ascendiendo al monto de S/. procedieron a efectuar el cálculo de la participación de utilidades de los trabajadores a distribuir de acuerdo a lo dispuesto en el DL.39 nuevos soles. del año 2005 no se pudo verificar al no ubicar la hoja de Distribución de utilidades y no encontrarse los libros de planillas de este año completos. 892. ejercicios en los cuales las empresas tuvieron utilidades. 54 .  Así mismo. la Convención de Peritos Judiciales aprobar o desaprobar el funcionamiento de un órgano externo especializado que ejercerán la función de revisión y evaluación del sistema de Control de Calidad del Peritaje Contable. con la finalidad de poder ejecutar de acuerdo a la normatividad legal y técnica el peritaje de cualquier empresa y/o institución ya sea de parte u oficio.  El sistema de control de calidad deberá cubrir necesariamente todas las responsabilidades que le corresponden al perito contable judicial. mediante a la distribución por parte de esta de un porcentaje de la renta anual antes del impuesto. con la información exhibida por la demandada.Para realizar el cálculo se ha verificado las planillas de remuneraciones del demandante. que se logre objetividad. tuvieron como fuente de información las declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta del 2004 y 2005. de acuerdo a las disposiciones y normas laborales. hay un reintegro en el año 2004 a favor del actor. de tal forma. confidencialidad y objetividad en las revisiones de control de calidad que se practicarán a los informes periciales en el país. de acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N° 892 y 774. conforme se aprecia en el anexo adjunto. Dicho porcentaje distribuye en la forma siguiente: razón del 50% en proporción a los días laborados y 50% en proporción a las remuneraciones básicas percibidas. organizar y supervisar el sistema de control de calidad para la Pericia Contable Judicial para su Acreditación. 90.

compensación por Tiempo de Servicios. Amparado por las respectivas normas legales es todo en cuanto se debe informar al Juez. Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005. (el cual se observa en el informe adjunto). adjuntando anexos (procedimiento de cálculos) 55 . reintegro de remuneración. Vacaciones.El presente informe pericial concluye con la determinación del cálculo Beneficios Sociales.

ANEXOS 56 .