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CLCULO DE CUOTAS

OBRERO PATRONALES

Determinacin de las cuotas


La determinacin de las cuotas es una obligacin de los patrones, de
acuerdo a lo establecido en el artculo 15, fraccin III
Artculo 15. Los patrones estn obligados a:
Determinar las cuotas obrero-patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto
mexicano del Seguro Social;

Autodeterminacin: En las Leyes de 1943 y 1973 la carga de la determinacin


de las cuotas obrero-patronales a pagar corresponda la Instituto. A partir de
la Reforma en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de julio de 1993, sta
pas a los patrones, quienes desde entonces deben autodeterminar las cuotas
a su cargo, as como retener y enterar las del trabajador. Este mtodo de
determinar el monto a pagar de las obligaciones fiscales se retom en sus
trminos en la Ley de 1997.
Entero: La obligacin de enterar las cuotas obrero patronales ha existido
desde la primera Ley del Seguro Social y es la que hace posible el
financiamiento del Seguro Social.

Determinacin de las cuotas


Tambin el artculo 39 ratifica dicha obligacin, sealando adems el
tiempo y la forma en que debe realizarse:
Artculo 39. Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades
vencidas y el patrn est obligado a determinar sus importes en los formatos
impresos o usando el programa informtico, autorizado por el Instituto.
Asimismo, el patrn deber presentar ante el Instituto las cdulas de
determinacin de cuotas del mes de que se trate, y realizar el pago respectivo,
a ms tardar el da diecisiete del mes inmediato siguiente.
La obligacin de determinar las cuotas deber cumplirse aun en el supuesto de
que no se realice el pago correspondiente dentro del plazo sealado en el
prrafo anterior.
Los capitales constitutivos tienen el carcter de definitivos al momento de
notificarse y deben pagarse al Instituto, en los trminos y plazos previstos en
esta Ley.

Determinacin de las cuotas


En este artculo se establece el plazo para el pago de las
cuotas obrero-patronales.
Los plazos para el pago son tres:
Mensualidades vencidas: Para los seguros, cuyas reservas administra el
Instituto Mexicano del Seguro Social, a saber, Riesgos de Trabajo,
Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, y Guarderas y Prestaciones
Sociales, a ms tardar el 17 del mes siguiente a aqul en que se present
el hecho generado del tributo.
Bimestrales vencidas: Para el caso del Seguro de Retiro, Cesanta en edad
Avanzada y Vejez, conforme a lo dispuesto en el artculo Vigsimo
Sptimo Transitorio, es decir, a ms tardar el da 17 del mes siguiente al
bimestre en que se present la relacin laboral.
Capital constitutivo y cdulas de liquidacin: Quince das naturales
contados a partir de la fecha de notificacin.

Determinacin de las cuotas


Para este fin se debern considerar tres distintos salarios para el clculo
de las cuotas :
Salario Mnimo del Distrito Federal
Cuota Fija

Diferencia entre el Salario Diario Integrado y tres veces el Salario Mnimo del
Distrito Federal
Cuota Excedente

Salario Diario Integrado

Prestaciones en Dinero
Gastos Mdicos de Pensionados
Riesgos de Trabajo
Invalidez y Vida
Guarderas y Prestaciones Sociales
Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez
Aportacin Patronal

Seguros del Rgimen Obligatorio del


Seguro Social
Ley Nueva (desde el 1 de julio de 1997)
I. Riesgos de Trabajo

II. Enfermedades y Maternidad


III. Invalidez y Vida

RT

EyM
IV

IV. Guarderas y Prestaciones Sociales

GPS

V. Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez

RCV

Primas de Financiamiento
Primas de financiamiento
Ramo o Seguro
Cuota Fija
Cuota Adicional o Excedente
Prestaciones en Dinero
Gastos Mdicos de Pensionados
Riesgos de Trabajo
Invalidez y Vida
Guarderas y Prestaciones Sociales
Retiro
Cesanta en Edad Avanzada y Vejez
Aportacin Patronal

Patrn
20.40%
1.10%
0.70%
1.05%
Asignada
1.75%
1%
2%
3.15%
5%

Trabajador
0.40%
0.25%
0.375%
0%
0.625%
0%
0%
1.125%
0%

Total
20.40%
1.50%
0.95%
1.425%
Asignada
2.375%
1%
2%
4.275%
5%

Deduccin de incapacidades y
ausentismos

Artculo 31. Cuando por ausencias del trabajador a sus labores no se paguen
salarios, pero subsista la relacin laboral, la cotizacin mensual se ajustar a las
reglas siguientes:
I. Si las ausencias del trabajador son por perodos menores de ocho das consecutivos o
interrumpidos, se cotizar y pagar por dichos perodos nicamente en el seguro de
enfermedades y maternidad. En estos casos los patrones debern presentar la
aclaracin correspondiente, indicando que se trata de cuotas omitidas por ausentismo y
comprobarn la falta de pago de salarios respectivos, mediante la exhibicin de las listas
de raya o de las nminas correspondientes. Para este efecto el nmero de das de cada
mes se obtendr restando del total de das que contenga el perodo de cuotas de que se
trate, el nmero de ausencias sin pago de salario correspondiente al mismo perodo.
Si las ausencias del trabajador son por perodos de ocho das consecutivos o mayores, el
patrn quedar liberado del pago de las cuotas obrero patronales, siempre y cuando
proceda en los trminos del artculo 37;
Fraccin reformada DOF 20-12-2001

Deduccin de incapacidades y
ausentismos
II. En los casos de las fracciones II y III del artculo 30, se seguirn las mismas
reglas de la fraccin anterior;
III. En el caso de ausencias de trabajadores comprendidos en la fraccin III del
artculo 29, cualquiera que sea la naturaleza del salario que perciban, el
reglamento determinar lo procedente conforme al criterio sustentado en las
bases anteriores, y
IV. Tratndose de ausencias amparadas por incapacidades mdicas expedidas
por el Instituto no ser obligatorio cubrir las cuotas obrero patronales, excepto
por lo que se refiere al ramo de retiro.

Deduccin de incapacidades y
ausentismos
Artculo 29. (Ley INFONAVIT) Son obligaciones de los
patrones:
La obligacin de efectuar las aportaciones y hacer los
descuentos a que se refieren las fracciones II y III
anteriores, se suspender cuando no se paguen salarios
por ausencias en los trminos de la Ley del Seguro Social,
siempre que se d aviso oportuno al Instituto, en
conformidad al artculo 31. Tratndose de incapacidades
expedidas por el Instituto Mexicano del Seguro Social,
subsistir la obligacin del pago de aportaciones.
Prrafo adicionado DOF 06-01-1997

Deduccin de incapacidades y
ausentismos
Respecto de los das en que los trabajadores no laboran
debido a incapacidades o a ausentismos, debemos considerar
lo siguiente:
Cuando un trabajador tiene incapacidad mdica slo se paga Retiro y
Aportacin Patronal, ningn otro de los dems seguros.
Cuando existe ausentismo por parte del trabajador, slo se paga el
seguro de E y M, ningn otro de los dems seguros.
E y M.
Se restan slo las incapacidades, no las faltas.

Retiro y Aportacin Patronal.


Se restan slo las faltas, no las incapacidades.

Guarderas, CV, IV, y RT.


Se restan las faltas y las incapacidades.

Clculo de cuotas
El procedimiento para calcular las cuotas se
determina en base a la frmula siguiente:
Salario * das * prima de financiamiento

Donde:
El salario ser el que deba aplicarse a cada Seguro o Ramo
de Seguro.
Los das sern los que se deban aplicar restando los das
incapacidad y/o ausentismo, segn corresponda.
La prima de financiamiento ser la que deba aplicarse a
cada Seguro o Ramo de Seguro.

Cuota Fija
Articulo 106 Fraccin I LSS
Salario mnimo general del D.F. por das a cotizar por prima
de financiamiento
Primas:

Patrn

20.40%

Trabajador

0%

Ejemplo: Marzo 2013


Trab

SDI

SMGDF

Das

Prima

Cuota

110

64.76

31

20.40%

409.54224

409.54

250

64.76

31

20.40%

409.54224

409.54

Deduccin: Slo incapacidades

Nota: La cuota fija es la misma para todos los trabajadores

Cuota Adicional
Articulo 106 fraccin II LSS
Salario diario integrado menos tres veces el salario mnimo
general del D.F. por das a cotizar por prima de financiamiento
Primas:

Patrn

1.10%

0.40%

Trabajador

Ejemplo: Marzo 2013


Trab

SDI

3
SMGDF

Das

110

194.28

31

1.10%

N/A

N/A

110

194.28

31

0.40%

N/A

N/A

250

194.28

31

1.10%

19.00052

19.00

250

194.28

31

0.40%

6.90928

6.91

Prima

Cuota

Deduccin: Slo incapacidades

Prestaciones en Dinero
Articulo 107 LSS
Salario diario integrado por das a cotizar por prima de
financiamiento
Primas:

Patrn

0.70%

Trabajador

0.25%

Ejemplo: Marzo 2013


Trab

SDI

Das

Prima

110

31

0.70%

23.87

23.87

110

31

0.25%

8.525

8.53

250

31

0.70%

54.25

54.25

250

31

0.25%

19.375

19.38

Cuota

Deduccin: Slo incapacidades

Gastos Mdicos de Pensionados


Articulo 25 LSS
Salario diario integrado por das a cotizar por prima de
financiamiento
Primas:

Patrn

1.05%

Trabajador

0.375%

Ejemplo: Marzo 2013

Trab

SDI

Das

110

31

1.05%

35.805

35.81

110

31

0.375%

12.7875

12.79

250

31

1.05%

81.375

81.38

250

31

0.375%

29.0625

29.06

Prima

Cuota

Deduccin: Slo incapacidades

Riesgos de Trabajo
Articulo 71 LSS
Salario diario integrado por das a cotizar por prima de
financiamiento
Primas:

Patrn

0.54355%

0%

Trabajador

Ejemplo: Marzo 2013

Trab

SDI

Das

Prima

Cuota

110

31

0.54355%

18.535055

18.54

250

31

0.54355%

42.125125

42.13

Deduccin: Ausentismos e incapacidades

Invalidez y Vida
Articulo 147 LSS
Salario diario integrado por das a cotizar por prima de
financiamiento
Primas:

Patrn

1.75%

Trabajador

0.625%

Ejemplo: Marzo 2013


Trab

SDI

Das

110

31

1.75%

59.675

59.68

110

31

0.625%

21.3125

21.31

250

31

1.75%

135.625

135.63

250

31

0.625%

48.4375

48.44

Prima

Cuota

Deduccin: Ausentismos e incapacidades

Guarderas y Prestaciones Sociales


Articulo 211 LSS
Salario diario integrado por das a cotizar por prima de
financiamiento
Primas:

Patrn

1%

0%

Trabajador

Ejemplo: Marzo 2013

Trab

SDI

Das

Prima

Cuota

110

31

1%

34.10

34.10

250

31

1%

77.50

77.50

Deduccin: Ausentismos e incapacidades

Retiro
Articulo 168 Fraccin I LSS
Salario diario integrado por das a cotizar por prima de
financiamiento
Primas:

Patrn

2%

0%

Trabajador

Ejemplo: Marzo Abril 2013

Trab

SDI

Das

Prima

Cuota

110

61

2%

134.20

134.20

250

61

2%

305.00

305.00

Deduccin: Slo ausentismo

Cesanta en Edad Avanzada y Vejez


Articulo 168 Fraccin II LSS
Salario diario integrado por das a cotizar por prima de
financiamiento
Patrn

Primas:

3.15%

Trabajador

1.125%

Ejemplo: Marzo Abril 2013


Trab

SDI

Das

110

61

3.15% =

211.365

211.37

110

61

1.125% =

75.4875

75.49

250

61

3.15% =

480.375

480.38

250

61

1.125% =

171.5625

171.56

Prima

Cuota

Deduccin: Ausentismos e incapacidades

Aportacin Patronal
Articulo 29 Fraccin II Ley INFONAVIT

Salario diario integrado por das a cotizar por prima de


financiamiento
Primas:

Patrn

5%

0%

Trabajador

Ejemplo: Marzo Abril 2013


Trab

SDI

Das

Prima

Cuota

110

61

5%

335.50

335.50

250

61

5%

762.50

762.50

Deduccin: Slo ausentismo

Sabes cmo hacerlo


fcilmente en menos
de 10 minutos?