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PROGRAMA DE ACTUALIZACIN PARA LA TITULACIN PROFESIONAL DE CONTADORES PBLICOS

FACULTAD :
CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVA
ESCUELA:
CONTABILIDAD
CURSO :

FINANZAS Y PRESUPUESTOS

EMPRESA "YISGUERUL" SAC


La empresa ABC es un a empresa de comercializacion de articulos de linea blanca. La administracin elabora un presupuesto
continuo para tomar decisiones financieras y de operacin . Por simplicidad , el horizonte de planeacin solo es de 4 meses , de
Abril a Julio. En el pasado , las ventas han aunmentado durante esta temporada . El cobro de las ventas esta atrasado y se necesitas
efectivo para realizar compras , pagar salarios y otros egresos de operacin . En el pasado , la compaia ha hecho frente a este
problema de efectivo con los prstamos a corto plazo a una tasa del 18% de un banco local y cancelando los mismo conforme la
disponibilidad de efectivo. Las ventas del mes de marzo fueron de 40,000 y las proyectadas para los meses de Abril, Mayo,Junio ,
Julio y Agosto se presenta en el cuadro siguiente: Abril Mayo Junio Julio Agosto 50,000 80,000 60,00050,000 40,000
El 60% de las ventas son en efectivo y el 40 % restante a credito . Todas las cuentas de crdito se cobran durante el mes posterior .
La empresa tiene como politica mantener un inventario de 20,000 ms el 80% del costo deventas artculos vendido del mes
siguiente . El costo promedio de la mercaderia vendida es el 70% de las ventas. La empresa paga el 50% de sus compras en efectivo
y el saldo duranteel mes siguiente . Los salarios se pagan con un retraso de 15 dias . El costo fijo de salarios es 2,500 mes y
comisiones del 15% de las ventas, Otros gastos mensulales de la empresa son : Gastos varios Alquileres Seguros Depreciacion La
empresa necesita un capital de operaciones al inicio de cada mes de 10,000 Ns Se solicita : Elaborar los presupuestos que
correspondan .
A) PRESUPUESTO DE VENTAS.DETALLE
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Ventas S/IGV S/. IGV (18%) S/. Ventas C/IGV S/.
40,000.00 50,000.00 7,200.00 9,000.00 47,200.00 59,000.00
80,000.00 14,400.00 94,400.00
60,000.00 50,000.00 40,000.00 10,800.00 9,000.00 7,200.00 70,800.00 59,000.0047,200.00
B) COBRANZA DE LAS VENTAS .DETALLE Venta al contado 60% Venta al Crdito 40% TOTAL COBROS
MARZO ABRIL 28,320.00 35,400.00 18,880.00 28,320.00 54,280.00
MAYO 56,640.00 23,600.00 80,240.00
JUNIO JULIO AGOSTO 42,480.00 35,400.00 28,320.00 37,760.00 28,320.00 23,600.00 80,240.00 63,720.00 51,920.00

C) PRESUPUESTO COMPRAS .DETALLE Costo de venta 70% Inventario Inicial Inventario Final Compras S/IGV S/. IGV (18%) S/. Compras C/IGV S/.
MARZO 28,000.00 42,400.00 48,000.00 33,600.00 6,048.00 39,648.00
ABRIL 35,000.00 48,000.00 64,800.00 51,800.00 9,324.00 61,124.00
MAYO 56,000.00 64,800.00 53,600.00 44,800.00 8,064.00 52,864.00
JUNIO 42,000.00 53,600.00 48,000.00 36,400.00 6,552.00 42,952.00
JULIO
AGOSTO
35,000.00 28,000.00 48,000.00 42,400.00 42,400.00 20,000.00 29,400.00 5,600.00 5,292.00 1,008.00 34,692.00 6,608.00
D) PAGO DE LAS COMPRAS .DETALLE Compra contado 50% Compra Crdito 50% TOTAL PAGOS
MARZO ABRIL 19,824.00 30,562.00 19,824.00 19,824.00 50,386.00
MAYO 26,432.00 30,562.00 56,994.00
JUNIO JULIO AGOSTO 21,476.00 17,346.00 3,304.0026,432.00 21,476.00 17,346.00 47,908.00 38,822.00 20,650.00
E) PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS .DETALLE Sueldos
MARZO 2,500.00
ABRIL 2,500.00
MAYO 2,500.00
JUNIO 2,500.00
JULIO AGOSTO 2,500.00 2,500.00
Comisiones (15% V.) Gasto (5% V.)
6,000.00 2,000.00
7,500.00 2,500.00
12,000.00 4,000.00
9,000.00 3,000.00
7,500.00 2,500.00

6,000.00 2,000.00
Alquileres Seguros Depreciacion TOTAL PAGOS
2,000.00 2,000.00 200.00 200.00 500.00 500.00 13,200.00 15,200.00
2,000.00 200.00 500.00 21,200.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 200.00 200.00 200.00 500.00 500.00 500.00 17,200.00 15,200.00 13,200.00
F) PRESUPUESTO DE LOS IMPUESTOS.DETALLE
Ventas (Debito Fiscal) Compras (Credito Fiscal) Impuesto a Regularizar
MARZO 7,200.00
6,048.00
ABRIL 9,000.00
9,324.00
MAYO 14,400.00
8,064.00
JUNIO 10,800.00
6,552.00
JULIO AGOSTO 9,000.00 7,200.00
5,292.00 1,008.00
1,152.00
-324.00
6,336.00
4,248.00
3,708.00
6,192.00
Impuesto a la Renta 2%
800.00
1,000.00
1,600.00
1,200.00
1,000.00

800.00
G) PRESUPUESTO DECAPITAL DE OPERACIONES .Prstamo a 12 meses
Prestamo de dinero 18% Interes Mensual Capitalizan del P.
MARZO 27,000.00
ABRIL
405.00
MAYO
405.00
JUNIO
405.00
JULIO
405.00
AGOSTO
405.00
2,250.00
2,250.00
2,250.00
2,250.00
2,250.00
Pago de cuotas P.
2,655.00
2,655.00
2,655.00 2,655.00 2,655.00
H) PRESUPUESTO ECONMICO .DETALLE ventas (-) Costo de venta UTILIDAD BRUTA (-) Gatos Operativos UTILIDAD OPERATIVA (-) Gastos Financieros UTILIDAD
ANTES DEL IMPUESTOS
ABRIL 50,000.00 -35,000.00 15,000.00 -15,200.00 -200.00 -405.00 -605.00
MAYO 80,000.00 -56,000.00 24,000.00 -21,200.00 2,800.00 -405.00 2,395.00
JUNIO 60,000.00 -42,000.00 18,000.00 -17,200.00 800.00 -405.00 395.00
JULIO 50,000.00 -35,000.00 15,000.00 -15,200.00 -200.00 405.00 205.00

EMPRESA "YISGUERUL" SAC


ESTADO DE FLUJO DE CAJA AL 31.07. 2012
(Expresado en Nuevos Soles )

ACTIVIDADES DE OPERACIN ENTRADA


Cobranza de la ventas
TOTAL ENTRADAS SALIDAS
Pago de las compras
Sueldos
comisiones (15% de las ventas)
Gastos(5% de las ventas)
Alquileres
Seguros
IGV
Impuesto a la Renta
Intereses por prstamo
Capitalizacin del Prstamo
TOTAL SALIDAS ENTRADAS - SALIDAS
SALDO INICIAL
SALDO FINAL
MAYO JUNIO JULIO
54,280.00 54,280.00

80,240.00 80,240.00 63,720.00 80,240.00 80,240.00 63,720.00


50,386.00 2,500.00 7,500.00 2,500.00 2,000.00 200.00 1,152.00 800.00 405.00
2,250.00 69,693.00 -15,413.00 27,000.00
56,994.00 47,908.00 38,822.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 12,000.00 9,000.00
7,500.00 4,000.00 3,000.00 2,500.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 200.00 200.00
200.00 6,336.00 4,248.00 1,000.00 1,600.00 1,200.00 405.00 405.00 405.00
2,250.00 2,250.00 2,250.00 81,349.00 75,199.00 61,625.00 -1,109.00 5,041.00
2,095.00 11,587.00 10,478.00 15,519.00
11,587
10,478
15,519
ACTIVIDADES DE OPERACIN ENTRADA
Cobranza de la ventas
TOTAL ENTRADAS SALIDAS

17,614
CONCLUSIN

Pago de las compras


Sueldos
comisiones (15% de las ventas)
Gastos(5% de las ventas)
Alquileres
Seguros
IGVImpuesto a la Renta
Intereses por prstamo
Capitalizacin del Prstamo
TOTAL SALIDAS ENTRADAS - SALIDAS
SALDO INICIAL
SALDO FINAL

La empresa "YISGUERUEL SAC" que


establesca nuevas politicas de inventario
para que los artculos roten
constantemente ya que estos productos
tienden a desvalorizarse
RECOMENDACIN
1. observa en su inventario la empresa tiene
mucha mercaderia almacenada 2.- Que
disminuya la tasa de comisiones de ventas
por lo menos 3.- Que la empresa disminuya
su existencias