You are on page 1of 10

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA RESUMEN EJECUTIVO INFORME Nº DAI – 3 - 015/2012 AUDITORIA ESPECIAL AL
CORPORACION MINERA DE BOLIVIA RESUMEN EJECUTIVO INFORME Nº DAI – 3 - 015/2012 AUDITORIA ESPECIAL AL

RESUMEN EJECUTIVO

INFORME Nº DAI 3 - 015/2012

AUDITORIA ESPECIAL AL PROYECTO A DISEÑO FINAL DESARROLLO INTEGRAL DE LAS SALMUERAS DEL SALAR DE UYUNI A CARGO DE GERENCIA DE RECURSOS EVAPORITICOS GESTION 2011

____________________________________________________________________

I. ANTECEDENTES

  • 1. Orden de Trabajo

En cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) de la Dirección de Auditoria Interna para la gestión 2012 e instrucciones impartidas en memorándum DAI-10- 022/2012, se procedió al examen referido a “Auditoría Especial del Proyecto de

Inversión a Diseño Final: Desarrollo Integral de las Salmueras del Salar de Uyuni - Proyecto de las Fases I y II, a cargo de Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos

–Gestión/2011”

  • 2. Objetivo del Examen

Emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales y obligaciones contractuales, en relación a los Sistemas Operativos, Administración, Información y Control Interno, diseñados y efectivamente implementados por Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos (GNRE), para el logro de los objetivos del Proyecto.

  • 3. Objeto

El objeto del examen se encuentra determinado por: los Manuales y Reglamentos de los Sistemas de Administración y Control Gubernamental diseñados y efectivamente implementados por la GNRE, así como:

  • Programa Operativo Anual gestión/2011

  • Ejecución Presupuestaria gestión/2011

  • Informes de Avance Físico Financiero del Proyecto.

  • Detalle de Contratación de Bienes y Servicios

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA 4. Alcance Nuestro examen comprenderá las FASES: I y II del Proyecto
CORPORACION MINERA DE BOLIVIA 4. Alcance Nuestro examen comprenderá las FASES: I y II del Proyecto
  • 4. Alcance

Nuestro examen comprenderá las FASES: I y II del Proyecto a Diseño Final

Desarrollo Integral de las Salmueras del Salar de Uyuni, por el periodo 01 de Enero

de 2011 al 31 de diciembre de 2011, se efectuará de acuerdo a las Normas Generales de Auditoria Gubernamental Nº 260 al 265 emitidas por Res. Nº CGE/026/2005 aplicables a Auditorias de Proyectos de Inversión Pública.

  • 5. Metodología

Los procedimientos a utilizar para obtener evidencia suficiente y competente para el logro del objetivo de la auditoria serán:

  • 1.2.1 Sistemas Operativos, Administrativos, Información y Control Interno

Verificar, que los Sistemas Operativos, Administrativos, Información y Control Interno diseñados é implementados, aseguren el logro de los objetivos en condiciones de eficiencia y economía.

  • 1.2.2 Avance Físico Financiero del Proyecto

Verificar el grado de avance físico financiero del Proyecto de Desarrollo Integral de la Salmuera del Salar de Uyuni, con respecto a los objetivos de gestión planteados en la Programación de Operación Anuales y el Presupuesto Ejecutado.

II.

RESULTADOS DEL EXAMEN

Antecedentes

El Proyecto a Diseño Final: Desarrollo Integral de Salmueras del Salar de Uyuni, aprobado por Directorio General de la COMIBOL mediante Resolución de Directorio Nº 3801/2008 de 03/04/2008, comprende la Instalación, Desarrollo y Puesta en Marcha de una PLANTA PILOTO DE LITIO en la población de Río Grande, en el Departamento de Potosí

Entre las recomendaciones insertas en el indicado Proyecto, resaltan las siguientes:

1) La COMIBOL debe encabezar los proyectos industriales de tratamiento de salmueras en todas sus fases; 2) se debe procesar el boro y el potasio resultantes; 3) La Industria de tratamiento de salmueras, debe estar acompañada de industrias de química dependientes del Estado, para garantizar sus costos de operación y su abastecimiento; 4) El transporte de los productos a los puertos del Pacífico, deben

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA estar garantizados por la Empresa de Ferrocarriles, sin que medien intereses privados;
CORPORACION MINERA DE BOLIVIA estar garantizados por la Empresa de Ferrocarriles, sin que medien intereses privados;

estar garantizados por la Empresa de Ferrocarriles, sin que medien intereses privados; y 5) Se debe declarar a Río Grande como zona industrial e impulsar proyectos minero-industriales en la región.

Situación Actual

La Estrategia Nacional de la Industrialización de los Recursos Evaporiticos, en procura de alcanzar sus objetivos, ha dividido el Proyecto a Diseño Final Desarrollo Integral de Salmueras en Salar de Uyuni, en Fases. En la gestión 2011, se ha identificado las siguientes fases: FASE I Planta Piloto, FASE II Industrialización,

FASE III Desarrollo de Baterías de ión Litio.

  • - FASE I, Cuyo principal OBJETIVO “Producir y Comercializar 40 TM (toneladas métricas) de Carbonato de Litio (Li2CO3) por mes y Cloruro de Potasio (KCI) 1000/TM/mes”. y la implementación de una PLANTA PILOTO, con una capacidad de producción de 40 TM/mes de Carbonato de Litio y 1000 TM/Mes de Cloruro de Potasio”. Fase financiada íntegramente con recursos de la COMIBOL

  • - FASE II.- Cuyo principal objetivo es la implementación de la Fase Industrial y la Implementación de una Planta Industrial de Carbonato de Litio Li2CO3 y derivado - con una capacidad de 30.000TM/año y la implementación de una Planta Industrial de Cloruro de potasio KCI y derivados con una capacidad de 700.000 TM/año . Fase financiada con recursos del Banco Central de Bolivia, mediante Crédito SANO 178/2011.

En el presente informe, se reporta los resultados del examen efectuado a las FASES I (Planta Piloto) y FASE II (Planta Industrial).

DE LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

De la evaluación realizada a los Sistemas Operativos, Administración, Información y Control Internos vigentes en Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos, se obtuvieron los siguientes resultados:

A. SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

El Sistema de Organización Administrativa implementada en la Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos (GNRE), presenta el siguiente comportamiento:

  • La GNRE no se encuentra incorporada como tal en la actual Estructura Orgánica Funcional de la COMIBOL.

  • El Sistema de Organización Administrativa implementada en GNRE, no fue formalizada mediante Manuales de Organización y funciones, organigramas y manuales de procesos, como mecanismos de control interno.

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA  La GNRE, no aplica los Manuales de Procesos y Procedimientos administrativos
CORPORACION MINERA DE BOLIVIA  La GNRE, no aplica los Manuales de Procesos y Procedimientos administrativos
  • La GNRE, no aplica los Manuales de Procesos y Procedimientos administrativos aprobados mediante R.D. Nº 3073/2005 y vigentes en la COMIBOL, como mecanismo alternativo de control.

  • En la evaluación del Sistema Organización aplicada en la GNRE, se ha identificado Líneas de mando, disgregación de funciones y canales de comunicación al interior de la GNRE, sin la coordinación y control por las instancias de la COMIBOL.

Por consiguiente, se concluye que el actual Sistema de Organización Administrativa implementado en la GNRE, al no encontrarse formalizado mediante los instrumentos administrativos correspondientes, afecta la efectividad del control interno, y por ende en logro de los objetivos del proyecto en términos de eficiencia.

a.1)

Estructura Organizacional

a.2) Instrumentos Administrativos.

B. SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES

De la evaluación al Sistema de Programación de Operaciones implementado en la Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos (GNRE), se obtuvieron los siguientes resultados:

  • La GNRE cuenta dentro su Estructura Organizacional con una instancia de Planificación, la misma que no coordina acciones con la Dirección de Planificación y Sistema Organizacional de la COMIBOL.

  • Los POAS de las gestiones 2011 y 2012, se elaboraron en desacuerdo a los instructivos emitidos por la Dirección de Planificación y Sistema Organizacional de COMIBOL.

  • La GNRE, no remitió en la gestión 2011 información sobre los Resultados de su Gestión a la Dirección de Planificación y Desarrollo Organizacional.

  • Las Actividades operativa programadas en el POA 2011, no fueron objeto de evaluación semestral ni anual.

  • Las Fichas de Seguimiento y control de Proyecto que se remite de forma mensual al (Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo) no son consistentes con la información que reporta. (Ver: I, b))

Por

consiguiente, se concluye que el actual Sistema de Programación de

Operaciones vigente en la GNRE no se adecua a los objetivos propuestos en el Proyecto Desarrollo Integral de las Salmueras en el Salar de Uyuni. Presentado las siguiente deficiencias:

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA b.1) Programa Operativo Anual (POA) C. SISTEMA DE PRESUPUESTOS De la evaluación
CORPORACION MINERA DE BOLIVIA b.1) Programa Operativo Anual (POA) C. SISTEMA DE PRESUPUESTOS De la evaluación

b.1) Programa Operativo Anual (POA)

C. SISTEMA DE PRESUPUESTOS

De la evaluación realizada al Sistema de Presupuestos vigente en la Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos (GNRE), se obtuvieron los siguientes resultados:

  • El Sistema de Presupuestos de Tesorería y el sistema contable de la COMIBOL no se encuentran integrados en un sistema único de registro. Al respecto no se ha evidenciado la aplicación de procedimientos de control interno que reduzcan dicha deficiencia.

  • El personal de la Unidad de Presupuestos de la GNRE, no ha tomado conocimiento de los Manuales de Cargos y Funciones como el Procesos y Procedimientos aprobados mediante Resolución de Directorio Nº 3073/2005 vigentes en la COMIBOL.

  • El sistema de Presupuestos de la GNRE, no cuenta con el sistema SIEF, de donde la ejecución presupuestaria debe ser remitida mensualmente de forma física y/o medio magnético para su consolidación y remisión al Ministerio de Finanzas y Economía.

  • El presupuesto proyectado y aprobado por la GESTION/2012, FASE I, al 31/05/2012 fue objeto de reformulación en un 90% de sus partidas, aspecto que denota que su anteproyecto no fue el más adecuado. Con repercusión en su ejecución (Ver: c.3)

  • El presupuesto proyectado y aprobado por la GESTION /2012, FASE II, fue modificación en Techo Presupuestario, de acuerdo a los Términos (desembolsos) del Contrato SANO Nº 178/2011, aspecto que debió ser considerado en la etapa del anteproyecto

Por consiguiente, se concluye que el actual Sistema de Presupuestos vigente en la GNRE presenta deficiencias que afectan su eficacia para el logro de los objetivos del Proyecto.

c.1) Inversión Proyectada versus Presupuesto Asignado

c.2)

Saldos distintos entre Ejecución Presupuestaria y Registros Contables.

c.3)

Sobregiros Presupuestarios

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA SISTEMA DE TESORERIA De la evaluación realizada al Sistema de Tesorería vigente
CORPORACION MINERA DE BOLIVIA SISTEMA DE TESORERIA De la evaluación realizada al Sistema de Tesorería vigente

SISTEMA DE TESORERIA

De la evaluación realizada al Sistema de Tesorería vigente en la Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos (GNRE), se obtuvieron los siguientes resultados:

  • El sistema contable de la COMIBOL no integra los sistemas de Presupuestos, Tesorería y contabilidad en un sistema único de registro. Al respecto no se ha evidenciado procedimientos de control interno que reduzca dicha deficiencia.

  • El personal de Tesorería y Remesas de GNRE, no ha tomado conocimiento de los Manuales de Cargos y Funciones como el Procesos y Procedimientos aprobados mediante Resolución de Directorio Nº 3073/2005 y vigentes en la COMIBOL. Como tampoco, la emisión de otros procedimientos alternativos por parte de la GNRE.

  • No pudimos evidenciar la existencia de Conciliaciones Bancarias elaboradas en la gestión 2011, aspecto que la consideramos como un limitante.

  • La Conciliaciones Bancarias del periodo: Enero a Mayo/2012, y emitidas todas en fecha 26 de Junio de 2012, resultan extemporáneas y presentan deficiencias de consistencias en los saldos que registra.

  • La fase de Programación del Flujo Financiero, no ha sido diseñado ni implantado.

Por consiguiente, se concluye que el actual Sistema de Tesorería y Remesas vigente en la GNRE en su diseño y aplicación, no responde a los objetivos del Proyecto, presentado las siguientes deficiencias:

d.1)

Inexistencia de Reportes (Diario, Semanal o Mensual) de Saldos de Caja y Bancos en Moneda Nacional y extranjera.

d.2)

De las Conciliaciones Bancarias

d.3)

Medidas de Seguridad de los Archivos Físicos de Tesorería y Otros Valores

d.4)

Incorrecta Apropiación Contable por Traspaso de Fondos del BCB al BANCO UNION S.A.

D. SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA

De la evaluación realizada al Sistema de Contabilidad implementada en Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos (GNRE), se obtuvieron los siguientes resultados:

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA  El sistema contable de la COMIBOL no integra los sistemas de
CORPORACION MINERA DE BOLIVIA  El sistema contable de la COMIBOL no integra los sistemas de
  • El sistema contable de la COMIBOL no integra los sistemas de Presupuestos, Tesorería y contabilidad en un sistema único de registro. Al respecto no se ha evidenciado procedimientos de control interno que reduzca dicha deficiencia.

  • El personal de contabilidad de la GNRE, no ha tomado conocimiento de los Manuales de Cargos y Funciones como el Procesos y Procedimientos aprobados mediante Resolución de Directorio Nº 3073/2005 y vigentes en COMIBOL. Al respecto no se ha identificado procedimientos de control interno aplicados de forma alternativa.

El registro contable de la gestión 2011 y 2012, presenta deficiencias que afectan la integridad de las operaciones. Por consiguiente, se concluye que no responde a los objetivos propuestos en el Proyecto.

e.1) Falta de Integridad en Registros Contables

e.2)

Incorrecta Apropiación Contable

  • E. SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS

De la evaluación realizada al Sistema de Administración de Bienes y Servicios implementada en Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos (GNRE), se obtuvieron los siguientes resultados:

  • El personal del Departamento Administrativo de la GNRE, no ha tomado conocimiento de los Manuales de Cargos y Funciones y el de Procesos y Procedimientos aprobados mediante Resolución de Directorio Nº 3073/2005 y vigentes en la COMIBOL. al respecto, no se ha evidenciado la aplicación de procedimientos de control alternativos.

  • En el Sub Sistema de Contrataciones la GNRE, se rige a los procedimientos establecidos en al RESABS EPNE aprobado mediante Resolución de Directorio General de Nº 4621/2011 de 18/05/2011 y vigente en la COMIBOL.

  • Las Carpetas emergentes de los Procesos de Contratación, no se encuentran bajo la custodia del Departamento Administrativo.

  • El Departamento Administrativo no elaboro el PAC para las gestiones 2011 Y
    2012.

  • En los sistemas de Almacenes y Activo Fijo no se han identificado mecanismos de control durante la evaluación de control interno.

  • En la evaluación se ha evidenciado falta de coordinación con la Dirección Administrativa de COMIBOL en la FASE II.

  • Inexistencia de Inventarios de Existencias y Activos Fijos

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA El Sistema de Administración de Bienes y Servicios presenta deficiencias en su
CORPORACION MINERA DE BOLIVIA El Sistema de Administración de Bienes y Servicios presenta deficiencias en su

El Sistema de Administración de Bienes y Servicios presenta deficiencias en su diseño e implantación que afecta su eficiencia, de donde se concluye que el actual Sistema de Bienes y Servicios no coadyuva al logro de los objetivos del Proyecto.

De la aplicación de Cuestionario de Control Interno y otros procedimientos de auditoria se ha podido evidenciar las siguientes deficiencias:

Subsistema de Contrataciones de Bienes y Servicios

f.1)

Documentación de Procesos de Contratación

f.2)

Programa Anual de Contrataciones (PAC)

Subsistema Manejo de Bienes - Almacenes

f.3) Documentación Generada por el Sistema de Almacenes

f.4)

Falta de Inventarios de Materiales y Activos Fijos

Activo Fijo

f.5) Asignación de Activos Fijos

f.6)

Movilidad Placa Nº 1205 LAS

  • H. SISTEMA DE PERSONAL

De la evaluación realizada al Sistema de Personal implementada en Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos (GNRE), se obtuvieron los siguientes resultados:

  • El personal de Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos, es reclutado bajo la modalidad de Contratos Eventuales a Plazo Fijo por un año calendario. En razón de tratarse de un proyecto no cuentan con ítems aprobados.

  • En el Sistema Salarial aplicada en GNRE, se encuentra en el marco de la Escala Salarial Vigente en la COMIBOL.

  • En los Files Personales no se ha adjunta lo Términos de Referencia para cada cargo.

  • No se Adjunta los Informes de la Comisión Calificadora encargada del Proceso de Contratación.

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA  En los files personales no cursa constancia del proceso de Inducción
CORPORACION MINERA DE BOLIVIA  En los files personales no cursa constancia del proceso de Inducción
  • En los files personales no cursa constancia del proceso de Inducción aplicado al personal de la GNRE a tiempo de su incorporación.

  • La GNRE, no ha tomado conocimiento de los Manuales de Funciones y Cargos aprobados mediante R.D. nº 3073/2005 y vigentes en la COMIBOL.

De la evaluación del Sistema de Personal implantado en la Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos (GNRE), se ha verificado que presenta deficiencias en su implantación y diseño:

h.1. Manuales de Funciones y Cargos

  • I. SISTEMA DE CREDITO PUBLICO

De la evaluación realizada al Sistema de Crédito Público implementada en Gerencia Nacional de Recursos Evaporíticos (GNRE), se obtuvieron los siguientes resultados:

  • El Contrato SANO Nº 178/2011 - de Otorgamiento de un Crédito en condiciones concesionales por un monto de Bs.801.050.000,- que efectúa el BCB a favor de la COMIBOL para la ejecución del “Proyecto “Desarrollo Integral de la Salmuera del Salar de Uyuni” Planta Industrial FASE II (Producción), se encuentra en el marco de la Ley Nº 062 de 28.11.2011, que aprueba el Presupuesto General del Estado 2011. Y fue suscrito por el Presidente Ejecutivo de la COMIBOL y el Ministro de Minería y Metalurgia.

  • se ha evidenciado que, el trámite para el otorgamiento del Crédito SANO Nº 178/2011, estuvo a cargo de la GNRE., así como su ejecución; empero dicha Gerencia ni COMIBOL han implantado procedimientos que incluyan actividades de seguimiento control para asegurar el registro actualizado de la deuda pública.

  • De acuerdo al cronograma de desembolsos del Crédito Nº 178/2011, según clausula 6.7 La Fecha Limite del Desembolso, señala: …”por tanto para solicitar los recursos del CREDITO será hasta el 30 de diciembre de 2012. El monto del CREDITO no desembolsado después del vencimiento de la fecha límite, será considerado automáticamente descomprometido del contrato”. A la fecha del examen la GNRE solicitó al BCB dos desembolso que importan la suma de Bs. 137.431.927,90, o sea el 17,15% del CREDITO otorgado.

  • Con R.D. Nº 4955/2012 DE 15/03/2012, se modifica el cronograma de desembolsos del proyecto “DESARROLLO INTEGRAL DE LA SALMUERA DEL SALAR DE UYUNI PLANTA INDUSTRIAL FASE II (Producción). Donde se establece que el tercer desembolso debe solicitarse en el Semestre (Enero a Junio/2012) por Bs.173.870.423, 00, a la fecha del examen no se efectuó la solicitud ni el desembolso programado.

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA  A la fecha del examen la Ejecución Presupuestaria de la FASE
CORPORACION MINERA DE BOLIVIA  A la fecha del examen la Ejecución Presupuestaria de la FASE
  • A la fecha del examen la Ejecución Presupuestaria de la FASE II con recursos del BCB administrada por GNRE alcanza al 18,87%; sin embargo la COMIBOL tuvo que cumplir con el pago de los intereses emergentes del préstamo por dos semestres (Junio a Diciembre/2011) y (Enero a Junio/2012) por un valor de Bs.708.662,62, según Plan de Pagos Amortización a Capital e Intereses Gradual que forma parte indisoluble del Contrato Nº 178/20, reformulado en función al Cronograma de Desembolsos modificado según R.D. Nº 4955/2012.

De la evaluación al Sistema de Crédito Público, se ha evidenciado que la GNRE no diseño ni implanto el Sistema de Crédito Público, pese a ser el beneficiario directo del Crédito del BCB.

i.1) Actividades de Seguimiento y Evaluación al Sistema de Crédito Público

  • I) AVANCE FISICO FINANCIERO

Se ha verificado que El Proyecto Desarrollo Integral de las Salmueras del Salar de Uyuni, FASES I y II, con respecto a las metas logradas al 31/12/2011 y 31/05/2012, en la Planta Piloto y Planta Industrial, respectivamente en función a los Programas de Operaciones Anuales propuestos.

FECHA:

La Paz, 06 de Julio de 2012