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UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL ESTADO DE MÉXICO CENTRO UNIVERSITARIO “VALLE DE MÉXICO”

ASIGNATURA: TEORÍA GENERAL DE LA TRIBUTACIÓN EXAMEN: PRIMER PARCIAL PROFESOR: C.P. LUISA TERESA SANTOS HERNÁNDEZ 09/OCTUBRE/2009 CARRERA: LICENCIADOS EN CONTADURÍA 53 ALUMNO: HERNANDEZ MORA LAURA ANGELICA TEORÍA (VALOR 8 PUNTOS) I.

TIPO DE FECHA: GRUPO: C-

CONTESTA CORRECTAMENTE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS 1. Clasifica y explica las obligaciones fiscales DAR: Consiste principalmente en contribuir para los gastos públicos conforme a lo siguiente el deudor (contribuyente) al ubicarse en los supuestos jurídicos o de hecho previstos por las leyes fiscales contare la obligación de pagar las contribuciones que resulten a su cargo. HACER: Consiste en cumplir con las disposiciones legales que le sean aplicables por los actos o actividades que realiza dichas obligaciones pueden consistir en soportar cargas administrativas que de conformidad con el régimen fiscal del contribuyente deberá cumplir. NO HACER: Se entiende que el contribuyente se debe abstener de realizar la conducta que las leyes fiscales prohíben, al ser detectada las conductas por la autoridad fiscal traen como consecuencias requerimientos, revisiones por parte de las autoridades fiscales, determinación presuntiva, infracciones, inicio de procedimientos administrativos de ejecución, juicios en materia fiscal. PERMITIR: Se refiere principalmente a que debemos cooperar con las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación. TOLERAR: Se refiere principalmente a que no debemos oponernos o resistirnos a que las autoridades fiscales cumplan con el ejercicio de sus facultades de comprobación. 2. Definición de actividad financiera del Estado Es el conjunto de operaciones que efectúan en el mercado de oferentes y demandantes de recursos financieros incluyendo aquellas operaciones que intervienen en la formación del mercado de dinero y de capitales. 3. Explica los aspectos que cubre la actividad financiera ECONÓMICO: Debe ocuparse de la obtención o inversión de los recursos de esa índole, necesarios para el cumplimiento de sus fines.

POLÍTICO: Brinda servicios públicos para una vasta distribución de la riqueza y un crecimiento económico que permita redistribuirla. JURÍDICO: El derecho regula la actividad financiera del Estado (Derecho financiero o Público) SOCIOLÓGICO: Se espera que el tributo sea devuelto de forma heterogénea a través de la prestación de servicios públicos generales. 4. ¿Cuáles son las etapas o momentos de la actividad financiera? 1.- Obtención de recursos 2.- Administración de los recursos obtenidos 3.- Desarrollo del gasto público o pago necesario para la ejecución de actividades 5. ¿Cuáles son las necesidades que satisface el Estado? 1.- Conservación del orden interior (Policía) 2.- Defensa exterior (Ejercito) 3.- Impartición de justicia (Tribunales) 4.- Salud, Educación, etc. 6. Concepto de contribuciones La contribución es un ingreso fiscal ordinario del Estado que tiene por objeto cubrir los gastos públicos. 7. Menciona las características de las contribuciones a) De naturaleza netamente personal y de observancia obligatoria b) Coercibles (Se aplica la fuerza del Estado) c) Generales d) Especiales e) De aplicación estricta f) Proporcionales y equitativas g) Establecidas en ley h) Destinadas a cubrir el gasto público i) De vigencia anual 1. Explica la clasificación de las contribuciones IMPUESTOS: Son las contribuciones establecidas en la ley que pagan las personas físicas y morales que tengan situación jurídica o de hecho prevista en la misma. APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL: Son las contribuciones a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS: A cargo de personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas. Se trata de una aportación que hacen los particulares para costear una obra pública o un servicio que brinda ventajas económicas o de bienestar social al individuo, familia y a la comunidad. DERECHOS: Son las contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se prestan por organismos descentralizados u órganos desconcentrados. 2. Explica las fases del proceso legislativo INICIATIVA: Es la facultad que tienen determinados órganos del Estado para proponer ante el Congreso un proyecto de ley. DISCUSIÓN: Es el acto de las cámaras que consiste en examinar un proyecto de ley polemizando sobre él para decidir por medio de votación mayoritaria, si debe ser aprobado o no. APROBACIÓN: Consiste en dar a las cámaras su asentamiento o conformidad a una iniciativa de ley. La aprobación tiene lugar cuando la mayoría de los miembros presentes han otorgado su voto afirmativo al proyecto que previamente se ha discutido. SANCIÓN: Es el acto por medio del cual el C. Presidente de la República manifiesta, bajo su firma, su conformidad con una iniciativa de ley aprobada por las cámaras, puede llegar a negar su asentamiento, en ejercicio llamado derecho de veto. PUBLICACIÓN: Una vez que el proyecto de ley obtiene la sanción del Poder ejecutivo, tiene la publicación o la promulgación, que consiste en dar a conocer a quienes deben cumplirla, en el Diario Oficial de la Federación. INICIACIÓN DE LA VIGENCIA: Esta última etapa se refiere al momento en que entra en vigor una ley con toda su fuerza obligatoria. 3. De acuerdo con la base de cálculo los impuestos se dividen en: ○ Fijos ○ Proporcionales ○ Progresivos I. RELACIONA CORRECTAMENTE LAS SIGUIENTES COLUMNAS 1. Consiste, principalmente, en una prestación de carácter patrimonial a cargo del sujeto pasivo (contribuyente) y en la realización o abstención de diversos actos o actividades que deben cumplir los contribuyentes son las conocidas como “cargas a) Proporcional b) Objeto c) Crediticios d) Sujeto e) Patrimoniales

administrativas” (g). 2. Es el tanto por ciento o tarifa que se aplica a la base del impuesto (i). 3. Son los recursos que con carácter de préstamo se obtienen por diferentes vías: financiamientos internos y externos, a través de préstamos o por la emisión de bonos, cualquiera que sea su denominación, pero que presentan la característica de tener que ser reembolsados en su oportunidad (c). 4. Representa la cantidad o criterio considerado para la aplicación de la ley que puede ser muy diversa (f). 5. Se entiende que las leyes deberán considerar las cargas fiscales con base en la capacidad contributiva de las personas sobre las cuales recae la obligación (a). 6. Contrato en virtud del cual una persona física jurídica participa en la financiación de una empresa u organismo público a cambio de una rentabilidad fija o periódica y con la promesa de serle devuelto el importe de esa participación al cabo de un período de tiempo (h). 7. Son los provenientes del poder impositivo del Estado (j). 8. Comprende las personas que son consideradas obligadas a pagar el impuesto (d). 9. Se entiende que las leyes fiscales deberán establecerse los gravámenes en forma igual a las personas que se encuentren en la misma situación y considerar las cargas fiscales en forma diferente para las personas en situación distinta, esto es, carga fiscal igual para los iguales y diferente para los desiguales (k). 10.Representa la finalidad del impuesto (b). 11.Son los que se identifican con aquellas cantidades que el Estado obtiene de la administración de su riqueza, es decir, por el manejo de su propio patrimonio (e).

f) Base g) Obligación fiscal h) Empréstitos i) Tasa j) Ingresos tributarios k) Equitativo

I.

SUBRAYA LA RESPUESTA CORRECTA 1. Las personas contribuyen con el deseo de ser protegidas por el gobierno del Estado.

a) De la justa repartición de la riqueza cobertura del gasto público

b) De la seguridad individual

c) De la

2. Los súbditos del soberano deben cooperar para su manutención y sostenimiento, ya que el tributo es obligatorio.
a) De la sujeción a la potestad soberana del gasto público b) De la seguridad individual c) De la cobertura

3. Conjunto de actos o procedimientos mediante los cuales son producidas las normas jurídicas de un determinado ordenamiento, los factores y circunstancias materiales que les dan origen, y los documentos o textos históricos que les sirven como antecedentes. a) Derecho fiscal b) Fuentes del derecho c) Fuentes formales del derecho 4. Son todos aquellos procesos o actos a través de los cuales se identifica a las normas jurídicas dotándolas de juridicidad (validez), es decir de la protección especial que asegura su cumplimiento (coacción). a) Derecho fiscal b) Fuentes del derecho c) Fuentes formales del derecho 5. Son todos aquellos contenidos normativos que constituyen la materia que se incorpora a las normas jurídicas, como son, los valores o principios morales, aspiraciones o principios sociales, necesidades a satisfacer, criterios, costumbres.
a) Fuentes reales del Derecho formales del Derecho b) Fuentes históricas del Derecho c) Fuentes

6. Tienen la característica de la ley Federal, pero no emanan directamente de los preceptos constitucionales y sólo tienen vigencia en la entidad federativa para la cual fueron elaboradas (ej. Códigos civiles y penales). a) Leyes federales b)Ley c)Leyes locales 7. Se produce cuando la Constitución autoriza al Poder Ejecutivo para expedir leyes sin necesidad de una delegación del Congreso; en éstos casos, el origen de la autorización se encuentra directamente en la Constitución (ej. Aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e importación). a) Decreto delegado b) Decreto ley c) Tratados internacionales 8. Es la aportación que realizan los estudiosos de la materia fiscal, publican sus ideas, propuestas, experiencias y seminarios, medios magnéticos, audiovisuales, internet, etc.

a) Doctrina c) Costumbre

b) Circulares

9. Es el conjunto de principios y doctrinas contenidos en las decisiones de los tribunales. Sólo puede ser establecida por la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por los Tribunales Colegiados de Circuito; y en su especialidad, por el Tribunal Fiscal de la Federación. Se forma cuando se hayan dictado cinco resoluciones en el mismo sentido, en cinco casos semejantes, sin haberse interrumpido la serie de fallos por alguno en contrario. a) Reglamento b) Circulares c) Jurisprudencia 10.Son comunicaciones y avisos expedidos por los jerárquicos en la esfera administrativa, dando instrucciones a los inferiores sobre el régimen interior de las oficinas, sobre su funcionamiento en relación con el público, o para aclarar a los inferiores la inteligencia de disposiciones legales ya existentes; pero no para establecer o imponer restricciones a ellos. a) Reglamento b) Circulares c) Jurisprudencia PRÁCTICA La empresa X, S.A de C.V. te pide que calcules el total a pagar considerando los siguientes datos: Pago provisional mes de Julio de 2008 ISR 17,840.00 Fecha de Pago 22 de Julio de 2009 Fecha en que debió pagarse 17 de Agosto de 2008

Período: Agosto 2008 - Julio 2009 INPC Junio 2009 = 135.4670 = 1.0515 INPC Julio 2008 128.8320 Impuesto Factor de Ajuste Impuesto actualizado 18/Agosto/2008 18/Septiembre/2008 18/Octubre/2008 18/Noviembre/2008 18/Diciembre/2008 – – – – – 17,840.00 1.0515 18,758.76 17/Septiembre/2008 17/Octubre/2008 17/Noviembre/2008 17/Diciembre/2008 17/Enero/2009 1.13%

18/Enero/2009 18/Febrero/2009 18/Marzo/2009 18/Abril/2009 18/Mayo/2009 18/Junio/2009 18/Julio/2009

– – – – – – –

17/Febrero/2009 17/Marzo/2009 17/Abril/2009 17/Mayo/2009 17/Junio/2009 17/Julio/2009 17/Agosto/2009 13.56%

Impuesto actualizado Tasa recargos Recargos

18,758.76 13.56% 2,543.68

Impuesto actualizado Impuesto Actualización

18,758.76 17,840.00 918.76