GUIA RPIDO: FLUXO DE CAIXA

Conhea os 5 passos fundamentais para voc controlar e planejar as suas

finanas de forma rpida e confivel

SUMRIO
1. Sobre o Guia Rpido

03

2. Passo 1 - Plano de Contas

04

3. Passo 2 - Fluxo de Caixa vs Demonstrativo de Resultado

10

4. Passo 3 - Pagamentos e Recebimentos

15

5. Passo 4 - Indicadores Essenciais

19

6. Passo 5 - Grficos para Anlises

23

7. Concluso

28

8. Conhecimento na Prtica

29

9. Sobre a LUZ

30

SOBRE O GUIA RPIDO

No final do dia, realizar uma boa gesto financeira pode ser a grande
diferena entre o sucesso ou falncia da sua empresa. Por isso, saber
exatamente o quanto entra e o quanto sai do seu caixa essencial.
Com o Guia Rpido de Fluxo de Caixa voc vai ter um passo a passo do que
fazer para conseguir ter um raio-x da situao econmica da sua empresa e,
melhor do que isso, vai saber exatamente o que fazer para deix-la com um
fluxo de caixa positivo sempre.
com esse controle e planejamento financeiro bem feito e organizado que
voc vai garantir a sade das finanas da sua empresa. Por isso, o grande
objetivo deste ebook apresentar 5 passos necessrios para qualquer fluxo
de caixa, que se realizados corretamente, permitiro que qualquer gestor
domine as suas finanas e ainda consigam ter ideias sobre o que fazer em
relao a cada uma dessas etapas. Confira:

03

PLANO
DE CONTAS

1. PLANO DE CONTAS
O que e para que serve: Um plano de contas uma
classificao de suas receitas e despesas. Quando voc passa
a separar seus itens de recebimentos e pagamentos em
grupos, voc consegue fazer controles maiores sobre o que
mais importante para o seu negcio. Ele vai te ajudar muito
no controle de lanamentos desses itens.
Um exemplo simples o salrio de um funcionrio.
Normalmente ele est enquadrado dentro do grupo de plano
de contas de despesas com Recursos Humanos. A partir de
uma organizao bem feita, qualquer anlise ser mais
simples e as tomadas de decises sero mais conscientes.
Apesar de um dos principais objetivos do plano de contas ser
a conformidade com os princpios de contabilidade, no
preciso um contador para implantar o plano de contas na
sua empresa, voc mesmo pode fazer isso.
Veja ao lado um exemplo de um plano de contas com 2 nveis
de agrupamentos:
05

Exemplo de uma planilha com plano de contas para fluxo de caixa

1. PLANO DE CONTAS
Quanto mais simples o plano de contas (com menos nveis),
melhor, j que isso simplifica a anlise. Mas, vale lembrar que
com mais nveis, voc ter mais trabalho e poder analtico, a
questo saber encontrar o equilbrio.
A escolha do nmero de nveis que voc vai utilizar vai depender
exatamente do porte da sua empresa. Cada nvel significa uma
especificao a mais naquele item de receita ou despesa.
Vamos tomar como exemplo um gasto com transporte durante a
realizao de uma consultoria:
Nvel 1 - Despesas com servios
Nvel 2 - Gasto com deslocamento
Nvel 3 - Txi
Nvel 4 - Diurno
Para ficar mais claro, separamos ao lado um exemplo de 2 nveis
do grupo de despesas com servios de uma consultoria. Veja:

06

Grupo de despesas com servios em um plano de contas

1. PLANO DE CONTAS
Ns indicamos planos de contas de 2 nveis, pois assim voc tem um agrupamento mais fcil de ser feito. De toda forma, vamos colocar 2
exemplos aqui embaixo. Um com 3 nveis e outro com 2 nveis apenas, conforme havamos mostrado:

Grupo de despesas com RH em 3 nveis

Grupo de despesas operacionais em 2 nveis

Veja que no existe certo ou errado quanto ao nmero de nveis a se utilizar, mas o trabalho de preenchimento de informaes vai sempre
ser mais complexo com a adio de novos nveis.

07
05

1. PLANO DE CONTAS
Um plano de contas normalmente dividido em quatro
grandes grupos de contas: os Ativos, os Passivos, as
Receitas e as Despesas.
A parte de ativos e passivos s importante mesmo para o
seu contador. Na nossa viso, a sua preocupao tem que
ser com itens de receitas e de despesas no seu dia a dia.
Por isso, voc pode fazer um plano de contas com 2
grandes grupos: o de receitas e o de despesas. Depois
disso, basta criar 2 nveis de classificao do plano de
contas dentro de cada um.
So esses itens que vo impactar de fato no seu fluxo de
caixa e entendendo eles que voc vai conseguir pensar
em aes para melhorar o seu fluxo de caixa ms a ms.
Resumindo, s saber quanto entrou e quanto saiu muito
pouco. Para ter anlises mais profundas e bem feitas
classifique os itens de receitas e despesas.

08
05

Concluso do passo 1:
-

O plano de contas serve para classificar itens de

receitas e despesas;
Ele essencial em qualquer empresa, mas precisa
ser simplificado;
Utilize apenas 2 nveis de especificao de contas
para no ter trabalho de controle excessivo;
Veja na prxima pgina como fazer o uso do plano
de contas em uma planilha;

DICA IMPORTANTE:
No use os grupos patrimoniais ativo e passivo no seu
plano de contas, deixe essa tarefa para o seu contador.

1. PLANO DE CONTAS

Crie uma aba (ou mais)

com os grupos de contas
de receitas e despesas

Nessa aba, crie caixas

para cada um dos seus
grupos (nveis)

No quer ter todo esse

trabalho? Ento use uma
planilha pronta de fluxo de
caixa. Veja clicando aqui.

09
05

FLUXO DE CAIXA vs
DEMONSTRATIVO DE
RESULTADOS

2. FLUXO DE CAIXA vs DRE

A fim de conservar uma excelente gesto financeira, o gestor ou
empreendedor precisar entender duas perspectivas
importantes do negcio: uma, sob o vis de seu regime de
caixa, e outra, sob o carter do regime de competncia. No
primeiro caso, aplica-se a anlise do fluxo de caixa (FC) e, no
segundo, o demonstrativo de resultado do exerccio (DRE).
Independentemente da perspectiva escolhida, os resultados
consolidados de FC ou DRE precisam ser alimentados para
chegar na tabela final. Essa base so os lanamentos (registros)
de receitas e despesas que acontecem no dia a dia da empresa
veja um exemplo ao lado.

Tabela com lanamentos classificados pelo plano de contas

Depois de ter essas receitas e despesas classificadas,

automaticamente voc ter o relatrio de FC e DRE:
a.

Fluxo de Caixa

LINK EXTERNO:
Planilha de Fluxo de Caixa

O fluxo de caixa a ferramenta que permite o controle preciso

da movimentao financeira real (que aconteceu de fato) que
uma empresa apresenta em determinado perodo.
11

2. FLUXO DE CAIXA vs DRE

por essas e outras, que o fluxo de caixa no vai ter nada a ver
com vendas e sim com entradas reais de caixa na empresa.
A anlise de fluxo de caixa tem importncia muito grande para
voc entender a lucratividade, do lucro real e do seu saldo no
incio do ms. Esse apenas o incio, mas j so 3 informaes
cruciais para voc analisar em conjunto com o seu DRE.
Como vimos, ao mesmo tempo em que o fluxo de caixa consegue
gerenciar a liquidez da empresa, ele no capaz de aferir seu
resultado operacional mais fidedigno, por no contabilizar
recebimentos futuros j acordados, como compras a prazo ou
valores que certamente vo entrar na empresa, mas ainda no
aconteceram (contas a receber). por isso que o gestor tambm
necessita ter a viso da DRE.
b.

12

Demonstrativo de Resultado do Exerccio

A demonstrao do resultado do exerccio (DRE) se trata

basicamente de uma demonstrao contbil que mostra o
resultado financeiro quando a venda acontece,
independentemente se ela entra no caixa ou no.

O regime de competncia considera o fato gerador da operao

financeira, no importa se j paguei a conta ou se o cliente ainda
vai pagar pelo produto que comprou da empresa, o lanamento
contabilizado na data em que o acordo firmado. Dessa forma
possvel ter um retrato, independente das datas de
lanamento, da situao da empresa.
Por exemplo, se hoje, dia 13 de outubro, sua empresa efetuou 5
vendas de R$400, sendo que duas delas prazo, e contratou uma
empresa de entregas por R$700 para levar os produtos, o regime
de competncia anota essas transaes no dia 13/10,
independentemente se o dinheiro j entrou ou saiu do caixa.
Por isso, a partir da DRE, o gestor consegue entender se a
estrutura financeira da empresa est alinhada com o que dela se
espera, de modo que se torna vivel constatar se o modelo de
negcio precisa ou no de emendas, sem que as eventuais
flutuaes de curto prazo do mercado, do pblico-alvo ou da
macroeconomia turvem sua viso.
Em contrapartida, tal instrumento no se ocupa daquilo que de
fato est ocorrendo com os fluxos financeiros reais da empresa.

2. FLUXO DE CAIXA vs DRE

Por isso, as duas ferramentas so complementares. Com ambas as perspectivas em mos, o gestor ou empreendedor poder tomar
melhores decises estratgicas.

Demonstrativo de Fluxo de Caixa (FC)

Demonstrativo de Resultado do Exerccio (DRE)

Analise seus dados a partir desses dois demonstrativos. Assim, voc vai ter um panorama completo de faturamento, despesas e situao
financeira da empresa em um determinado perodo de tempo.
13
05

2. FLUXO DE CAIXA vs DRE

Concluso do passo 2:
-

O demonstrativo de fluxo de caixa (FC) permite uma

anlise pelo regime de caixa, ou seja, sempre que o
dinheiro entrar na sua conta de fato;
O demonstrativo de resultado do exerccio (DRE) permite
uma anlise pelo regime de competncia, ou seja,
sempre que uma transao for feita, ele contabiliza,
independentemente se a prazo ou no;
As duas anlise so essenciais para qualquer empresa e
devem ser feitas em conjunto;
O ideal ter uma planilha que j crie esses relatrios
automaticamente a partir de lanamentos (registros) de
entradas e sadas;

Tabela com resumo dos lanamentos diariamente por ms

Uma boa planilha j gera relatrios

e tabelas automaticamente para
voc. Veja uma clicando aqui.

14

PAGAMENTOS E
RECEBIMENTOS

3. PAGAMENTOS E RECEBIMENTOS
Como falamos no passo anterior, todo o fluxo de caixa gira em
torno dos lanamentos de receitas e despesas efetuadas na sua
empresa.
O mais importante na hora de se fazer esses lanamentos ter
certeza que voc fez a classificao correta deles em relao ao
plano de contas e, no caso de pagamentos parcelados ou
futuros que voc tenha algum mecanismo de controle do seu
contas a pagar e a receber.
De qualquer modo, para se realizar uma anlise financeira bem
feita de sua empresa, o fluxo de caixa precisa estar corretamente
preenchido e atualizado. Alm disso, esse fluxo de receitas e
despesas deve ser confrontado com suas contas bancrias, assim
voc entende com perfeio o que vem ocorrendo com sua
organizao. Uma prtica interessante que voc pode utilizar
a conciliao bancria, onde os dados internos so confrontados
com as informaes das instituies financeiras onde a empresa
possui conta, a fim de analisar se existe alguma inconsistncia no
fluxo interno.
16

Tabela com lanamentos classificados como pagos ou no pagos

LINK EXTERNO:
Planilha de Conciliao Bancria

3. PAGAMENTOS E RECEBIMENTOS
a.

Contas a Pagar

O contas a pagar um resumo, separado ms a ms, com todos

os compromissos de despesas que voc assumiu e ainda no
pagou.
Ter o conhecimento do seu contas a pagar te ajuda a fazer
anlises importantes do seu negcio. Por exemplo, se voc tem
um contas a pagar de R$10.000 para o prximo ms e tem uma
mdia de receitas mensal de R$7.000, sabe que muito
provavelmente voc entrar no vermelho se no realizar
nenhuma ao para aumentar vendas.
Alm disso, sempre importante fazer comparaes entre o seu
contas a pagar o seu contas a receber, assim voc consegue ter
uma viso clara da sua necessidade de caixa para qualquer ms.
b.

Se ocorrer atrasos, entre em contato diretamente e resolva o

problema de forma rpida para o seu caixa no sentir no final do
ms.
Concluso do passo 3:
-

Deixe sempre seus custos atualizados no seu contas a

pagar;
Controle o recebimento de clientes relevantes pelo seu
contas a pagar;
Compare sempre o contas a pagar com a receber para
ter certeza se voc ter necessidade de caixa ou no;

Contas a Receber

O contas a receber funciona da mesma forma, s que aqui voc

vai mensurar os recebimentos futuros ainda no realizados.
17

Ter o controle de inadimplncia essencial para voc no ter

prejuzo em meses que tinha previso de lucro. Para isso, veja os
principais clientes com contas a receber importantes e
acompanhe o pagamento das mesmas.

Na prxima pgina voc ver um exemplo de uma demonstrao

de contas a pagar:

3. PAGAMENTOS E RECEBIMENTOS

Resultado consolidado do
seu contas a pagar
separado por ms

Anlise especfica, feita

automaticamente,
separando o contas a
pagar por conta

Na planilha de Fluxo de Caixa da

LUZ o demonstrativo de contas a
pagar criado automaticamente.
Veja clicando aqui.

18
05

INDICADORES ESSENCIAIS
PARA CONTROLAR
SUAS FINANAS

4. INDICADORES ESSENCIAIS
Existem diversos indicadores que atuam no controle e na
manuteno da sade financeira de uma empresa. Junto aos
grficos, so esses ndices que demonstram a real situao do
negcio e possibilitam uma tomada de deciso mais assertiva.
Por meio de uma anlise criteriosa possvel, inclusive, ter
insights importantes para a gesto da empresa.
Conhea alguns indicadores que certamente te ajudaro a fazer
uma gesto financeira mais eficiente:
a.

Lucro ou Prejuzo

Esse o um dos indicadores mais bsicos e obrigatrios que

existem. Se no final do ms voc no sabe se teve mais receitas
ou mais despesas, sinal de que seu fluxo de caixa est meio de
lado.
No tem muito mistrio para fazer o clculo se voc est tendo
lucro ou prejuzo no seu fluxo de caixa. Vamos ver:
Lucro ou Prejuzo = Receitas reais* - Despesas reais*
20

* receitas ou despesas que entraram ou saram da sua conta

Painel de alertas e dicas para anlise rpida. Veja que o uso de

cores facilita o entendimento dos principais indicadores de fluxo de
caixa

4. INDICADORES ESSENCIAIS
b.

ndice de Lucratividade

Demonstra a relao existente entre seu lucro lquido e o

faturamento total. Ele serve para mostrar se a sua empresa teve
um custo muito elevado.
Suponha que voc teve R$10.000 de receita e um lucro final de
R$1.000. Isso indica uma lucratividade de 10%. Veja como fazer o
clculo:
Lucratividade = Lucro Lquido / Receitas Totais
c.

EBITDA

O EBITDA (do ingls Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation

and Amortization), basicamente, o clculo que te d como
resultado o lucro obtido antes dos descontos de juros, impostos,
depreciao de equipamentos, utenslios e materiais, alm de
outras amortizaes.
Ele representa a gerao operacional de caixa e sua frmula :
21

EBITDA = Lucro Antes do IR + Amortizao + Depreciao

d.

Margem de Contribuio

Basicamente, margem de contribuio quanto sobra de receita

para pagar os custos fixos e, consequentemente, ter lucro aps
as vendas, ou seja, indica quanto de receita sobra aps o
desconto dos custos diretos.
Ela pode ser classificada como margem de contribuio unitria,
quando a anlise feita nica e exclusivamente sobre um
produto/servio ou total, quando ela feita para toda sua
produo/capacidade produtiva. Essa sua frmula:
Margem de Contribuio = Preo de Venda - Custos Variveis

DICA
DICAIMPORTANTE:
IMPORTANTE:
No
os grupos
patrimoniais
ativoindicador.
e passivo no
seu
Nouse
existe
um valor
ideal para cada
Analise
plano
contas, deixe
tarefa
para
o seu
contador.
se os de
resultados
fazemessa
sentido
para
o seu
negcio.
Por
exemplo, no adianta nada ter uma lucratividade de
80% se voc vender muito pouco. Pode valer mais a
pena ter uma de 3% e vender em escala.

4. INDICADORES ESSENCIAIS
e.

Receitas e Despesas por Tipo

Esse um dos indicadores mais bsicos e importantes. por

causa das receitas e despesas por tipo que utilizamos o plano de
contas.
Para ter esse controle basta classificar todas as despesas e
receitas. Lembrando que voc pode ter diversos nveis de
classificao e que o ideal simplificar sempre que conseguir.
Na imagem ao lado conseguimos ver um exemplo de tipos de
classificao abrangentes e teis.
Concluso do passo 4:
-

22

Escolha apenas os indicadores essenciais para o seu

negcio;
Faa um acompanhamento semanal (no mximo mensal)
deles;
Compara os indicadores com as suas metas e crie planos
de ao para alcan-las;

DICA IMPORTANTE:
No use os grupos patrimoniais ativo e passivo no seu
plano de contas, deixe essa tarefa para o seu contador.

GRFICOS
PARA ANLISES

5. GRFICOS PARA ANLISE

Utilizar planilhas extremamente importante para qualquer
trabalho de gesto. Mas as planilhas no so nada se no te
possibilitarem uma anlise rpida e prtica dos seus principais
dados financeiros.
O mais legal fazer uma anlise visual com grficos. Se voc tiver
um grfico bem elaborado, poder fazer inferncias de
tendncias, melhores e piores resultados, alm de ter um
conhecimento da sua realidade em poucos minutos apenas
olhando a planilha.
Assim, quem utilizar uma ferramenta ou software
(recomendamos o uso de planilhas) que desenvolva grficos
automaticamente, vai conseguir ter uma viso completa de seu
fluxo de caixa. esse tipo de anlise que vai possibilitar voc ter
um embasamento muito maior para qualquer tomada de
deciso.
Nas prximas pginas, voc ver alguns exemplos de anlise
grfica que so gerados automaticamente na nossa planilha de
Fluxo de Caixa 3.0.
24

A verdade que, independentemente da ferramenta que voc

escolha, voc precisa analisar grficos e, com esses elementos
visuais, conseguir identificar alguns itens essenciais:
Concluso do passo 5:
-

Identifique de forma visual:

a participao de cada tipo de custos e receitas
por ms;
a tendncia de lucro ou prejuzo dentro do seu
fluxo de caixa e da demonstrao dos resultados
do exerccio;
seu contas a pagar e a receber;
seu saldo mensal;

5. GRFICOS PARA ANLISE

Abaixo voc conseguir visualizar grficos de receitas e despesas separados por tipo. Dessa forma, voc ter uma amostra de qual receita ou
despesa teve maior participao em seu ganhos ou perdas.

Grficos por Tipo de Receitas

Grficos por Tipo de Despesas

A partir dessa anlise, elabore planos de ao para aumentar receitas ou de contingncia para reduzir custos e manter sua empresa com
lucro.
25
05

5. GRFICOS PARA ANLISE

Para uma melhor
visualizao,
importante ter os grficos
separados por tipo

26
05

5. GRFICOS PARA ANLISE

27
05

Para cada grfico,

escolha a melhor forma
de visualizao. Nesse
caso, escolhemos a
opo por linhas

CONCLUSO
Invariavelmente, o sucesso financeiro da sua empresa passa pela anlise do
seu fluxo de caixa. Ento se voc no tinha esse controle at hoje, chegou a
hora de se estruturar. Se voc j tinha essa preocupao, importante ver se
est seguindo os 5 passos essenciais para qualquer controle financeiro que
mostramos ao longo do nosso guia rpido.
Com essa preocupao do mtodo e anlise, s vai faltar escolher a
ferramenta certa para o seu negcio. Indicamos a Planilha de Fluxo de Caixa
da LUZ, onde voc vai ser capaz de registrar entradas e sadas de forma
simples e vai conseguir visualizar tabelas consolidadas, indicadores e grficos
automatizados, sem trabalho algum.
Se voc quiser ir alm, pode aliar o seu fluxo de caixa com outras
metodologias como o planejamento financeiro, controle de centros de
custos e valuation de empresas.

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CONHECIMENTO NA PRTICA
1. Planilha de Fluxo de Caixa 3.0
Nossa planilha mais vendida e procurada por gestores. Completa
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2. Planilha de Fluxo de Caixa Avanado com Projeo Financeira

Alm de ter todas as funcionalidades da fluxo de caixa 3.0, ainda
tem uma parte separada para planejamento financeiro. Confira!
3. Pacote de Planilhas de Finanas Empresariais
Nossa pacote de financeiro mais pedido. Nele voc tem todas as
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4. Pacote de Planilhas LUZ
So mais de 100 planilhas para voc organizar e controlar todas as
reas da sua empresa. Clique para ver todas as planilhas.
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SOBRE A LUZ
A LUZ - Planilhas Empresariais desenvolve ferramentas de planejamento, controle e execuo para gestores de todas as
reas da administrao. Com as planilhas da LUZ voc consegue controlar suas finanas, marketing, estratgia, recursos
humanos e operaes.
Criamos uma loja virtual para de universalizar o conhecimento de gesto e hoje, alm de vender para todos os estados do
Brasil, tambm realizamos vendas para pases como Portugal, Angola e Moambique. Alem das planilhas prontas, a LUZ
tambm tem planilhas integradas, apresentacoes, checklists, propostas e relatorios, ou seja, tudo para auxiliar o gestor a
gastar seu tempo com o que realmente importa, a gesto do seu negcio ou rea em que atua.

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Este material uma criao da LUZ Planilhas Empresariais e sua reproduo de forma indevida, assim como plgio, configuram o
desrespeito a propriedade intelectual podendo estar sujeito as medidas cabveis, de acordo com as leis vigentes no Brasil.