23 Actividades clave de supervisin del Consejo de

Administracin segn COSO III

El nuevo Modelo Integrado de Control Interno, COSO III, publicado en el mes de mayo de 2013,
presenta una serie de actividades de supervisin que deberan desarrollar los Consejos de
Administracin de las Compaas. A continuacin, presentamos 23 de las ms importantes:
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Actuar con independencia y objetividad en representacin de los accionistas y otros

inversionistas clave.
Definir una estructura de supervisin adecuada a las necesidades de la organizacin.
Supervisar la definicin de los estndares de conducta de la organizacin y evaluar su
nivel de aplicacin.
Evaluar la actuacin del CEO y la alta direccin en materia de control interno en funcin
de las expectativas y objetivos predefinidos.
Evaluar la efectividad de los controles generales de la organizacin e identificar
oportunidades de mejora.
Realizar seguimiento de las mejoras identificadas y solicitar informacin a la Alta Direccin
sobre la implantacin de las mismas.
Considerar factores internos y externos que pueden suponer riesgos relevantes para la
consecucin de los objetivos.
Supervisar y aprobar las evaluaciones de riesgos realizadas por la Direccin.
Evaluar la proactividad de la organizacin en relacin con el control frente a cambios
relevantes.
Solicitar informacin sobre el diseo, desarrollo, implementacin y funcionamiento de las
actividades de control en las reas con mayor nivel de riesgo.
Evaluar el desempeo de la Alta Direccin en relacin con las las actividades de control
clave.
Comunicar adecuadamente la misin, visin y valores a la organizacin.
Solicitar la informacin necesaria para supervisar el nivel de consecucin de los objetivos
de Control Interno.
Examinar la informacin recibida de la organizacin y presentar diferentes puntos de vista.
Revisar el Reporting externo para que cumpla con los objetivos de Control Interno.
Promover la comunicacin hacia la Direccin y viceversa.
Supervisar el Reporting interno que sea relevante para la toma de decisiones.
Presentar la informacin financiera completa y oportuna y resolver toda excepcin
identificada.

19. Las comunicaciones recibidas de terceros confirman la informacin generada internamente

y pueden sealar la existencia de algn problema.

20. Supervisar las tareas administrativas que ejercen control sobre la exactitud y totalidad del

proceso de las transacciones.

21. Establecer una segregacin de funciones de manera que se ejerza una verificacin

recproca.
22. Comparar los datos registrados por los sistemas de informacin con los activos fsicos.
23. Hacer seguimiento de las recomendaciones propuestas por los auditores internos y

externos para mejorar los controles internos. Las evaluaciones realizadas pueden
identificar posibles deficiencias que pueden ser corregidas mediante las vas de actuacin
propuestas.

Equipo Auditool
www.auditool.org