ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL

FACULTAD DE ECONOMÍA Y NEGOCIOS
EXAMEN PARCIAL CONTABILIDAD II
NOMBRE: ______________________________________________________________
PROFESOR: MSc. Gabriela Vilela Govea
I PARTE: Elija la respuesta correcta. (40 puntos)
1. ¿Qué porcentaje del Impuesto al Valor Agregado debe ser retenido
por un Contribuyente Especial si realiza el pago de honorarios
profesionales a una Persona Natural no obligada a llevar
contabilidad?
a) 10%
b) 30%
c) 70%
d) 100%
2. El efecto de un decremento en las aportaciones de capital social al
momento de realizar el Estado de Flujo de Efectivo es:
a) Negativo
b) Positivo
c) No aplica para el flujo
d) Ninguna de las anteriores
3. ¿Cuál de las siguientes es la norma encargada de especificar cómo
las entidades deben llevar a cabo la transición hacia la adopción de
las NIIF para la presentación de sus Estados Financieros?:
a) NIC 18
b) NIIF 1
c) NIC 8
d) Todas las anteriores
4. El
a)
b)
c)
d)

período de declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado es:
Diario
Mensual
Trimestral
Anual
~1~

000.RESUELVA LOS SIGUIENTES EJERCICIOS (60 puntos) 1.000.00 $ 2.00 $ 625.5.00 $ 85.800.000.000.800.00 $ 916.00 Impuestos por pagar Capital social Gastos por intereses Cuentas por cobrar deudores diversos Gastos por accesorios de oficina Gastos por depreciación equipo de transporte Depreciación acumulada mobiliario de oficina Gastos por sueldos y salarios $ 15.200.500. 2% y 10% d) 30%.00 $ 6.250.000.00 $ 52.00 $ 5.00 $ 18. 25% y 30% b) 5%. Los porcentajes correspondientes a la retención en la fuente del Impuesto al Valor Agregado que se debe realizar en nuestro país son: a) 15%. La empresa Poseidón S.00 $ 225.25 $ 5.000.250.000.000. 70% 100% II PARTE .00 $ 175.00 $ 916.00 $ 25.500.500. 20% y 50% c) 1%.000.A.000.00 Cuentas por cobrar clientes Gastos varios Equipo de transporte Gastos por seguro $ 100.000.66 $ 2.00 Equipo de cómputo $ 41.00 Cuentas ~2~ por pagar $ 1.00 $ 625.00 de $ 12.750.450.00 Accesorios de oficina Gastos por servicios públicos Mobiliario y equipo de oficina Gastos por depreciación equipo de cómputo Cuentas por pagar proveedores Ingresos por servicios Anticipos de clientes Bancos Gastos por depreciación mobiliario de oficina Seguro pagado por anticipado Depreciación acumulada equipo de transporte Gastos por reparación equipo de cómputo Depreciación acumulada equipo cómputo Dividendos $ 7.66 $ 175.00 $ 156.00 $ 21.00 .000.00 Gastos por publicidad $ 13. presenta el siguiente Balance de Comprobación luego de ajustes al 31 de Mayo de 2011: Gastos de impuestos $ 15.00 $ 80.00 $ 239.000.00 $ 26.00 $ 300.

00 por concepto de honorarios profesionales provenientes en un 45% de la compañía NOVEDADES S. 2. La Ing. Los gastos deducibles que presentó son los siguientes: Vivienda ($ 1.500.000. bono educativo por $240 y bono navideño por $600.900) y Salud ($ 2.990). por los siguientes conceptos: Como empleada de la Empresa SORTILEGIOS S.900). En el libre ejercicio de su profesión. TABLA IMPUESTO RENTA 2011: ~3~ .A.A.Intereses por pagar $ 156. Alimentación ($ 2. Ampuero. Es propietaria de bienes y percibió ingresos durante el año 2010. recibió remuneración mensual por $1. Posee el número de RUC 0917955822001. Se solicita: Determinar el valor del Impuesto a la Renta por pagar de la Ing.00 Se pide: Elaborar el Estado de Resultados de acuerdo a la legislación ecuatoriana. Ampuero se encuentra afiliada al IESS y recibió además.600 y las horas extras anuales ascendieron a $500. y en un 55% de varias personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.25 acreedores diversos Documentos por pagar de largo plazo $ 25. tuvo ingresos de $ 28. La señorita Andrea Ampuero es Ingeniería Comercial y labora en la ciudad de Guayaquil.

349.320 (IVA incluido).00 200.310.420. (CE) presenta las siguientes transacciones efectuadas en el mes de septiembre: Bancos Inversiones Temporales Cuentas por cobrar clientes Materiales de oficina IVA pagado Documentos por cobrar Seguro pagado por anticipado Renta pagada por anticipado Muebles y equipos de oficina Cuentas por pagar acreedores diversos IVA cobrado Documentos por pagar a largo plazo Capital social Utilidades retenidas al $ $ $ $ $ $ $ $ $ 20. Septiembre 2: Se vende mercadería a un contribuyente especial por $40. se concede descuento de 2% y nos cancelan el 40% en efectivo y el saldo a documentos. ~4~ .00 Septiembre 1: Se realiza el ajuste del IVA.00 60.00 112.300.345.00 10.00 12. La empresa Prime S.3.00 45.00 6. si la empresa posee crédito tributario queda de saldo para el siguiente mes.125.00 $ $ $ $ $ 12.500.00 30.000. caso contrario se cancelan los haberes al SRI.A.930.000.00 115.000.00 76.980.00 54. Se cancela al contado.000.149.00 10. Septiembre 5: Se compra mercadería a la empresa XYZ (CnoE) por $12.000.

Septiembre 24: Se compra mercadería por $4. Septiembre 22: Uno de los socios retiró parte de su aportación al capital social. Incluyendo cálculos respectivos.000 al Sr. Se le expidió un cheque por $ 5.05% por pago en efectivo. Se requiere: Realice un libro diario con las respectivas transacciones antes mencionadas.Septiembre 9: Se vende mercadería a la tienda “Martita” (CnoE) por $9000 se concede descuento del 0.400 (IVA incluido) y se cancela el 30% en efectivo y el saldo a crédito. Septiembre 12: Se compra mercadería a un contribuyente especial por $8.000. ella es persona natural no obligada a llevar contabilidad y se le da una liquidación de compras. Septiembre 28: Se cancela $500 a la Sra.00. Álvaro Espinoza (CnoE) cancelando el 50% en efectivo y el saldo a crédito. No se paga IVA. ~5~ . de limpieza por el aseo de las oficinas.