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TALLER CONTABILIDAD

ELECTRONICA 2014

Expositor: LCP MI Laura P Guerrero Herrera

SAT
COMPROBANTES
EGRESOS
CFDI

COMPROBANTES
INGRESOS
CFDI

CATALOGO
DE CUENTAS

POLIZAS

CONTABILIDAD
ELECTRONICA

CDIGO
AGRUPADOR

BALANZA DE
COMPROBACIN

ESTADOS
FINANCIEROS
BASICOS

Restructuracin
Catalogo de Cuentas
BALANCE
ACTIVO
Activo circulante (corto plazo)
Activo no circulante ( largo plazo)

PASIVO
Pasivo circulante (corto plazo)
Pasivo no circulante ( largo plazo)

CAPITAL

NIF B-3

ESTADO DE
RESULTADOS
NIF B-3

Cuentas Detalladas
PARTES RELACIONADAS
Clientes
Cuentas Por Cobrar
Deudores
Proveedores
Cuentas Por Pagar
Acreedores

Cuentas Detalladas
Se considera que dos o mas personas son partes
relacionadas, cuando una participa de manera directa o
indirecta en la administracin, control o capital de la
otra, o cuando una persona o grupo de personas
participe, directa o indirectamente, en la
administracin, control o en el capital de dichas
personas, o cuando exista vinculacin entre ellas de
acuerdo con la legislacin aduanera.
Art. 90 ult. Parraf.

Cuentas Detalladas
Tienen vinculacin las siguientes personas:
Si una de ellas ocupa cargos de direccin o
responsabilidad en una empresa de la otra
Si estn legalmente reconocidas como asociadas en
negocios
Si tienen una relacin de patrn y trabajador
Si una persona tiene directa o indirectamente la
propiedad, el control o la posesin del 5% o ms de las
acciones, partes sociales, aportaciones o ttulos en
circulacin y con derecho a voto en ambas

Cuentas Detalladas
Si una de ellas controla directa o indirectamente a la otra
Si ambas personas estn controladas directa o
indirectamente por una tercera persona
Si juntas controlan directa o indirectamente a una
tercera persona
Si son de la misma familia. No se limita el grado de la
familia, ni es especifica si la exclusin es para quienes
realicen operaciones entre la familia. En la forma en que
est redactada la disposicin, el slo hecho de tener un
familiar en el RIF es motivo para quedar excluido del
rgimen.
Art 90 LISR, Legislacin Aduanera

Cuentas Detalladas
PRESTAMOS RECIBIDOS Y OTORGADOS
Socios
Accionistas
Representante Legal

Cuentas Detalladas
IMPUESTOS ACREDITABLES
IVA acreditable pagado
IVA acreditable de importacin pagado
IEPS acreditable pagado
IEPS pagado en importacin
IVA pendiente de pago
IVA de importacin pendiente de pago
IEPS pendiente de pago
IEPS pendiente de pago en importacin

Cuentas Detalladas
DEPRECIACIONES (Balance y Resultados)

Depreciacin acumulada de edificios


Depreciacin acumulada de maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada de equipo de transporte
Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo
Depreciacin acumulada de equipo de cmputo
Depreciacin acumulada de otros activos

Cuentas Detalladas
IMPUESTOS TRASLADADOS
IVA trasladado ??
IEPS trasladado ??
IVA trasladado cobrado
IEPS trasladado cobrado
IVA trasladado no cobrado
IEPS trasladado no cobrado

Cuentas Detalladas
IMPUESTOS POR PAGAR

IVA por pagar


IEPS por pagar
ISR por pagar
PTU por Pagar
IETU por Pagar
Impuestos estatales y municipales por pagar
Otros impuestos por pagar
Derechos por Pagar

Cuentas Detalladas
IMPUESTOS RETENIDOS

Retenciones salarios y asimilados


Retenciones IVA
Retenciones arrendamiento
ISR Retenciones servicios profesionales
ISR Retenciones dividendos
Otras retenciones

Cuentas Detalladas
VENTAS

Ventas Gravadas a Tasa general contado


Ventas Gravadas a Tasa general crdito
Ventas Gravadas al % contado
Ventas Gravadas al % crdito
Ventas Exentas contado
Ventas Exentas crdito

Cuentas Detalladas
DEVOLUCIONES, REB Y DESC
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas
a tasa general
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas
al %
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas
exentas

Cuentas Detalladas
GASTOS

Gastos Generales
Subcuentas especificas

Gastos de Venta
Gastos de Administracion

Agrupacin en Gastos

CODIGO AGRUPADOR SAT,


VINCULADO CON NIF Y RUBROS
SUGERIDOS EN ESTADOS
FINANCIEROS

MODIFICACION AL
PROYECTO DE LA TERCERA RESOLUCION
DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION
MISCELANEA FISCAL PARA 2014 Y SUS
ANEXOS 3 Y 25

INFORMACION AL SAT
Catalogo de Cuentas + Cdigo Agrupador
Los contribuyentes proporcionarn su catlogo de
cuentas, clasificando sus cuentas de conformidad
con el cdigo agrupador del catlogo establecido
en el Anexo 24, asociando para estos efectos, el
cdigo que sea ms apropiado de acuerdo con la
naturaleza de la cuenta.
RM I.2.8.6.

INFORMACION AL SAT
Balanza de Comprobacin
Se debern identificar todos los impuestos y, tasas,
cuotas y actividades por las que no deba pagar el
impuesto; as como los impuestos trasladados
efectivamente cobrados y los impuestos acreditables
efectivamente pagados
La balanza de comprobacin para los efectos de esta
fraccin, se enviar al menos a nivel de cuenta de
mayor y subcuenta a primer nivel

RM I.2.8.6.

INFORMACION AL SAT
Balanza de Comprobacin
Para los efectos de esta regla se entender como balanza de comprobacin
aquella que se determine de acuerdo con el marco contable que aplique
ordinariamente el contribuyente en la preparacin de su informacin
financiera, o bien, el marco que est obligado aplicar por alguna disposicin
legal o normativa, entre otras, las Normas de Informacin Financiera (NIF),
los principios estadounidenses de contabilidad United States Generally
Accepted Accounting Principles (USGAAP) o las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (IFRS por sus siglas en ingls) y en general cualquier
otro marco contable que aplique el contribuyente.
El marco contable aplicable deber ser emitido por el organismo
profesional competente en esta materia y encontrarse vigente en el
momento en que se deba cumplir con la obligacin de llevar la contabilidad.

INFORMACION AL SAT
Plizas Contables en Archivos XML
el detalle por transaccin, cuenta, subcuenta y partida, as
como sus auxiliares. En cada pliza debe ser posible distinguir
los CFDI que soporten la operacin, lo impuestos y tasas. En las
operaciones relacionadas con un tercero deber incluirse el
RFC
En caso de que no se logre identificar el folio fiscal asignado a
los comprobantes fiscales dentro de las plizas contables, el
contribuyente podr, a travs de un reporte auxiliar
relacionar todos los folios fiscales, el RFC y el monto
contenido en los comprobantes que amparen dicha pliza.
RM I.2.8.6.

Registro o Asiento Contable


Analticos y registrados en plazo mximo de 5 das
Cada registro o asiento contable debe ser analtico y
efectuarse en el mes en que se realicen las
operaciones, actos o actividades a que se refieran, a
ms tardar dentro de los cinco das siguientes a la
realizacin de la operacin, acto o actividad.
RCFF Art 33 B FI

El registro de los asientos contables establecido en la fraccin I


Apartado B, se podr efectuar dentro del mes siguiente a la
fecha en que se realicen las actividades respectivas
RM I.2.8.9. FII

Registro o Asiento Contable


En los casos en que la fecha de emisin de los CFDI
sea distinto a la realizacin de la pliza contable, el
contribuyente podr considerar como cumplida la
obligacin si la diferencia en das no es mayor al
mes siguiente a la fecha en que se realicen las
operaciones.
RM I.2.8.9 Ult parr

Registro o Asiento Contable


Inversiones
En caso de inversiones, cada registro o asiento contable debe
permitir la identificacin estas, relacionndolas con la
documentacin comprobatoria o con los comprobantes fiscales, de
tal forma que pueda precisarse:
La fecha de adquisicin del bien o de efectuada la inversin
Su descripcin - El monto original de la inversin
El porcentaje e importe de su deduccin anual
La fecha de inicio de su deduccin
RCFF Art 33 B FIV

Los papeles de trabajo relativos al clculo de la deduccin de


inversiones, relacionndola con la documentacin comprobatoria
que permita identificar la fecha de adquisicin del bien, su
descripcin, el monto original de la inversin, el porcentaje e
importe de su deduccin anual, son parte de la contabilidad RM
I.2.8.9 FI

Registro o Asiento Contable


En caso de no contar con la informacin que permita
identificar el medio de pago, se podr incorporar en los
registros, la expresin NA, en lugar de sealar la forma
de pago a que se refieren las fracciones III y XIII del
Apartado B, sin especificar si fue de contado, a crdito, a
plazos o en parcialidades, y el medio de pago o de
extincin de dicha obligacin, segn corresponda.
RM I.2.8.9 FIII

Registro o Asiento Contable


Relacin de folios asignados
Cada asiento o registro debe permitir la identificacin de
cada operacin, acto o actividad y sus caractersticas,
relacionndolas con los folios asignados a los
comprobantes fiscales o con la documentacin
comprobatoria, para identificar:
La forma de pago
Las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo
exentas
RCFF Art 33 B FIII

Registro o Asiento Contable


Detalles de la operacin
Cada registro o asiento contable debe sealar:
La fecha de realizacin de la operacin, acto o actividad
Su descripcin o concepto
La cantidad o unidad de medida en su caso
La forma de pago de la operacin, acto o actividad,
especificando si fue:
De contado
A crdito
A plazos
En parcialidades
El medio de pago o de extincin de dicha obligacin
RCFF Art 33 B F XIII

Fechas de Envo
El envo de informacin de Balanza de Comprobacin sera
a partir del 01 de Julio conforme el siguiente calendario

El catlogo de cuentas se deber entregar el de Octubre


Decimo tercero Transitorio de 3ra RM

Envo de Plizas
Asimismo, las autoridades fiscales, para los
efectos de los artculos 22 y 23 del CFF y en el
ejercicio de facultades de comprobacin de
conformidad con el artculo 42 del CFF, solicitarn
la informacin contable de las plizas slo a partir
y respecto de la informacin generada en el
periodo o ejercicio 2015.
Decimo tercero Transitorio de 3ra RM

FORMACION DE XML
CONFORME ANEXO 24
1. CATALOGO DE CUENTAS
2. BALANZA DE COMPROBACION
3. POLIZAS

Catalogo de cuentas XML


Datos a Incluir:

Catalogo de cuentas XML


Datos a Incluir:

Balanza de Comprobacin XML


Datos a Incluir:

Datos Pliza XML


Datos a Incluir:

Transaccin de Pliza XML


Datos a Incluir:

Cheque-T Pliza XML


Datos a Incluir:

Transferencia-T Pliza XML


Datos a Incluir:

Comprobante-T Pliza XML


Datos a Incluir:

CAPTURA DE POLIZAS

POLIZAS

Orden cronolgico
Registro Diario por operacin
Vinculado con XML con fecha diferida un mes mximo
Elaboracin de papeles de trabajo electrnicos
Vinculacin con papeles de trabajo
Verificar conceptos de pliza
Identificar plizas de Cheques y de Traspasos
Agregar campos a la pliza de Bancos, monedas,
Beneficiaros, cuentas bancarias, RFC