CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO INFORMTICO

PREGUNTAS?
1. Tiene la empresa organigramas o esquemas de
organizacin? Esquema que le permita
visualizar la estructura jerrquica de la empresa y
las funciones de cada departamento?
2. Las funciones del personal directivo y
funcionarios principales de administracin estn
delimitadas por los estatutos? Ejecutan sus
funciones y cumple con los objetivos de acuerdo
con lo establecido a la ley?
3. Los deberes del contador general estn
separados de los de las personas encargadas del
manejo de fondos, inversiones, entre otros?
Existe alguna relacin que no sea acorde a sus
funciones como contador?
4. Estn bajo la vigilancia y supervisin de los
jefes de contabilidad, los empleados de este
departamento y los libros y registros contables en
toda la oficina o dependencia de la empresa?
Se encuentra los documentos contables bajo
estricto cuidado por los entes autorizados?
5. Tiene la empresa un manual de procedimientos
contables? Algn manual que indique los
procedimientos que deben seguir para cumplir
con los objetivos?
6. Todos los comprobantes, informes y estados
financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distintos de aquellos
que han intervenido en su preparacin? La
informacin y documentacin es revisada por
entes externos?
7. Estn debidamente aprobados los asientos de
diario por un funcionario o empleado
responsable?
8. Utiliza la empresa para efectos de control:
a. Informes que comparen los presupuestos
con los gastos realizados?
b. Costos estndar?
9. Los funcionarios y empleados que tienen
atribuciones para revisar aprobaciones previas,
estn provistos de:
a. Modelos de las firmas de las personas
autorizadas para tal efecto?
b. Instrucciones sobre la clase de operaciones
que pueden ser aprobadas previamente, lmite

N/A

SI

NO OBSERVACION

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SISTEMA DE CONTROL INTERNO INFORMTICO
PREGUNTAS?
y monto de las mismas?
10. Tiene la empresa un departamento de auditora
interna que opere en forma autnoma?
11. Si lo tiene, a quien rinde los informes?
12. Hemos revisado los programas de auditora
interna para determinar si son apropiados para
llenar su cometido
13. Contiene el informe de auditora interna:
a. Conclusiones sobre la revisin?
b. Salvedades a las cuentas, cuando sean
necesarias?
c. Sugerencias sobre mejoras en los mtodos
de control interno?
14. Con respecto a los informes de auditora interna:
a. Son revisados por funcionarios superiores?
b. Se toman las medidas necesarias para
corregir las deficiencias?
15. Toman con regularidad sus vacaciones los
cajeros, almacenistas y dems empleados en
puesto de confianza y sus deberes son
asumidos por otros empleados?
16. Con referencia a las conexiones de los
funcionarios y empleados:
a. Carecen stos de conexiones con otras
organizaciones mercantiles con las cuales la
empresa negocia?
En caso contrario, mencione cules empleados y
con qu empresas tienen conexiones.
b. Existe un procedimiento que prohbe emplear
dos o ms funcionarios que desempean
labores principalmente de contabilidad y caja,
que tengan algn grado de parentesco o
consanguinidad?
17. Los funcionarios que manejan fondos o valores
estn respaldados con plizas de seguros de
manejo y cumplimiento u otra clase de
garantas?
18. Parece adecuado el monto de tales seguros o
garantas?
19. Existe un empleado competente encargado de
todo lo relacionado con seguros?

N/A

SI

NO OBSERVACION