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ANALISIS ESTRATEGICO DE LA UTILIDAD OPERATIVA


caso Chipset Pg 478-479 Cap 13
2010
2011
Unidades CX1 vendidas
1,000,000
1,150,000
Precio de Venta
$23.00
$22.00
Materiales directos (cm2 de silicio)
3,000,000
2,900,000
Costo material directo por cm2
$1.40
$1.50
Capacidad de produccin en cm2 silicio
3,750,000
3,500,000
Costos de Conversin (Manufactura)
$16,050,000 $15,225,000
Costo de conversin x unidad de capacidad
$4.28
$4.35
UTILIDAD OPERATIVA
Ingresos (23 x 1'000,000 y 22 x 1'150,000)
Costos:
- Materiales directos (3 x 4)
- Costo fabril (7 x 5)
Costos Totales
UTILIDAD OPERATIVA
Cambio en Utilidad Operativa

2010
2011
$23,000,000 $25,300,000
$4,200,000 $4,350,000
$16,050,000 $15,225,000
$20,250,000 $19,575,000
$2,750,000

$5,725,000
$2,975,000 F

CRECIMIENTO SOBRE LOS INGRESOS


2010
2011
Unidades vendidas en 2010 y 2011
1,000,000
1,150,000
Precio del 2010
$23.00
$23.00
Efecto del Crecimiento
$23,000,000 $26,450,000
$3,450,000
Unidades vendidas en 2011 - unidades vendidas 2010 por
Precio de Venta 2010

CRECIMIENTO POR COSTO MATERIALES DIRECTOS


2010
2011
Unidades vendidas en 2010 y 2011
1,000,000
1,150,000
Materiales directos 2010 y calculo 2011 3,000,000
3,450,000
Precio 2010
$1.40
$1.40
Diferencia en material directo
-450,000
Costo de la diferencia en materiales
-$630,000
D
Unidades de materiales para la produccion del 2010 en 2011 - unidades
de materiales usados en 2010, por Precio del 2010
CRECIMIENTO POR COSTOS FABRILES
2010
2011
Capacidad de conversion en cm2 2010 3,750,000
3,750,000
Precio 2010
$4.28
$4.28
Diferencia en Costo Fabril
$0
Capacidad real del 2010 si es adecuada para la produccion 2011
menos Unidades reales de capacidad en 2010 x precio del 2010

INCREMENTO NETO UTILIDAD OPERATIVA


Efecto en Ingresos
$3,450,000
Efecto en materiales directos
-$630,000
Efecto en Costos fabriles
$0
-$630,000
Cambio en la Utilidad Operativa por Crecimiento $2,820,000

F
D
D
F

COMPONENTE DE RECUPERACION DE PRECIO EN UTILIDAD OPERATIVA


Efecto de Recuperacion de Precios sobre Ingresos
2010
Precios de Venta
$23.00
Diferencia de Precio 2010 y 2011
Unidades reales vendidas en 2011
Efecto Recuperacion de Precio 2010 y 2011
Efecto de la Recuperacin del Precio sobre los Costos Variables
Precios de Materiales directos (por cm2)
Unidades de Materiales requeridos produccion
del 2011 en el ao 2010 (1'150,000 / 1'000,00 x 3'000,000)
Efecto de Recuperacin de Precios sobre Materiales

$1.40

Efecto de Recuperacin del Precio sobre Costos Fijos


2010
Costo unitario de Produccin
$4.28
Capacidad productiva 2010 y adecuada para 2011 (cm2)
3,750,000
Efecto de Recuperacin de Precios sobre Produccin
TOTAL EFECTO DE RECUPERACION DE PRECIOS EN UT. OPERATIVA

ILIDAD OPERATIVA

ngresos
2011
$22.00
-$1.00
1,150,000
-$1,150,000

stos Variables
2011 calculo
$1.50
3,450,000
-$345,000

tos Fijos
2011
$4.35
-$262,500

-$1,757,500

COMPONENTE DE PRODUCTIVIDAD EN UTILIDAD OPERATIVA


Efecto de Productividad para Costos de Materiales
2011
2011 calculo
Efecto en unidades 2011 (Real vs calculadas)
2,900,000
3,450,000
Diferencia en productividad
550,000
Precio 2011
$1.50
Efecto Productividad sobre Costo de Materiales
$825,000
Efecto de Productividad para Costos Fijos
2010
Capacidad de Produccion en cm2
3,750,000
Diferencia en capacidad
Costo unitario de produccion 2011
Efecto Productividad en Costo produccin
CAMBIO EN UTILIDAD OPERATIVA POR PRODUCTIVIDAD

2011
3,500,000
250,000
$4.35
$1,087,500
$1,912,500

VA

11 calculo
F
F

F
F

ANALISIS ESTRATEGICO DE LA RENTABILIDAD


Resultados
reales
2010
1)

Componente
Crecimiento
2011
2)

Recuperacion
Precios
2011
3)

Componente
Productividad
2011
4)

Ingresos
$23,000,000
Costos
$20,250,000
Utilidad Operativa $2,750,000

$3,450,000 F
-$630,000 D
$2,820,000 F

-$1,150,000 D
-$607,500 D
-$1,757,500 D

$1,912,500 F
$1,912,500 F

Diferencia de Utilidad Operativa entre 2010 y 2011 $2,975,000 F

D
Resultados
reales
2011
1)+2)+3)+4)
$25,300,000
$19,575,000
$5,725,000