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INFORME DEL CONSEJO DE VIGILANCIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO

ECONOMICO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

Al amparo de lo que dispone la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidara y del Sector
Financiero Popular y Solidario en su Art. 40; y en concordancia con el Art. 38, numeral 7 del
Reglamento General de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria se presenta a la
Asamblea General el informe sobre la razonabilidad de los Estados Financieros en la gestin
de la Cooperativa.
De acuerdo a lo que establece la Ley de Economa Popular y Solidaria el Consejo de
Vigilancia, es el rgano de Control Interno de las Actividades Econmicas que sin injerencia e
independiente de la administracin responde a la Asamblea General.
Control Interno
Es el sistema conformado por un conjunto de procedimientos reglamentaciones y actividades
que interrelacionadas entre s tienen por objeto proteger los activos de la institucin.
Los objetivos del control interno son:

Proteger los activos de la organizacin


Suficiencia y confiabilidad de la Informacin Financiera
Promover la eficiencia operativa
Promover y evaluar la seguridad calidad y la mejora continua

Las principales actividades efectuadas durante el ao 2013, fueron:


1. Durante el ao 2013, el Consejo de Vigilancia sesiono de manera regular todos los
meses, donde se mantuvo reuniones de trabajo especialmente con Auditora Interna y
Gerencia General, para evaluar los informes y avances de trabajo.
2. Seguimiento del Plan Operativo
3. Seguimiento al Cumplimiento de Normativa Interna
4. Revisin mensual de Estados Financieros
5. Revisin trimestral del Informe de Gerencia y Comit de Riesgos, como de los planes
diseados para mitigar los riesgos financieros identificados
6. Conocimiento del nuevo enfoque de Auditora Interna basada en Riesgos
En el ao 2013 se ha mantenido comunicacin permanente con el rea de Auditora Interna
mediante reuniones mensuales en las que se conoce las observaciones y recomendaciones
planteadas en los informes emitidos, tambin se conocen las respuestas de los responsables
de los subprocesos revisados que van a solventar los problemas detectados.
Trimestralmente se conoce del seguimiento y estado en que se encuentran las
recomendaciones planteadas por este Departamento de control y Auditora Externa. Tambin
se realiza seguimiento al cumplimiento de las decisiones y resoluciones tomadas por el
Consejo de Administracin; los resultados del estado en que se encuentran las
recomendaciones y resoluciones se encuentran detalladas en el informe de Auditora Punto 7.
De manera trimestral Auditora presenta el cumplimiento del Plan y ha explicado los motivos
por los cuales no pudo cumplir con las 6 auditoras previstas en el mismo; sin embargo al suplir
las Auditorias no ejecutadas (6) con las elaboradas adicionales no previstas en el Plan (12) el
cumplimiento sera del 100%. Detalle en el informe de Auditora Punto 9.
Conocimos que el Plan de Auditora fue elaborado en base a Auditoria basada en Riesgos,
sistema desarrollado por la unidad de Auditora Interna, y que permite determinar las Auditoras
a ejecutar conforme la importancia de las mismas resultado de la aplicacin de varias
consideraciones.

Conforme normativa de la SBS se aprob el Plan Anual presentado por Auditora Interna dentro
del tiempo establecido y el mismo fue enviado a la Superintendencia de Economa Popular y
Solidaria, con oficio N 15 AUD -2013 de 27 de diciembre 2013.
Se ha evaluado la capacidad instalada del rea de Auditora Interna determinando que para
cumplir con revisiones no previstas en el Plan ao 2014, se analice la posibilidad de contratar
servicios externos.
Mensualmente la Cooperativa enva a la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria el
formulario 231B en el que se detallan los crditos otorgados a personal vinculado y sus
familiares en segundo grado de consanguinidad y segundo de afinidad, cumpliendo con la
normativa.
El Consejo de Vigilancia conoce sobre las Resoluciones y Circulares que las SEPS emite y que
deben ser de conocimiento y cumplimiento segn corresponda.
Durante el ao 2014 con el propsito de cumplir con lo que establece el Art. 38 del
Reglamento, numeral 8 se procedi a convocar e invitar a 16 empresas Auditoras Externas y 5
Calificadoras de riesgos, a fin de obtener la terna para designar a la Empresa Auditora Externa
que prestar los servicios en el ao 2014, siendo competencia de la Asamblea su designacin.
Con relacin a la Calificadora de Riesgo el 12 de febrero 2014 se remiti a Presidencia del
Consejo de Administracin la terna para que este Organismo designe la Empresa que ejercer
estas funciones durante el ao 2014.
Otras actividades que se ejecuta este Organismo son:
a) El Consejo de Vigilancia mantiene reuniones mensuales con la presencia de: Gerente
General, Auditora Interna, Gerentes de Riesgos, Operaciones, Negocios, Talento
Humano, Financiero, Contador General, Jefe de Cumplimiento, Jefe de Control Interno,
y otros funcionarios para evaluar el cumplimento de los objetivos estratgicos,
presupuesto, variaciones del balance y conocer sobre principales eventos de riegos
suscitados.
b) Se mantuvo reuniones de trabajo con el propsito de conocer el presupuesto para el
ao 2014, el Plan Estratgico y Operativo, emitiendo comentarios para que sean
evaluados por la Gerencia General y ser implementados de ser el caso.
c) De las reuniones mantenidas con la Gerencia de Riesgos, se ha conocido los riesgos
financieros propios de la actividad, tambin hemos tenido conocimiento del avance de
la implementacin del riesgo operativo, de la Resolucin del 2148 y de los riesgos de
crdito y liquidez existentes en la Cooperativa.
d) Se conoci los oficios relevantes emitidos por la Superintendencia de Economa
Popular y Solidaria, en especial aquellos relacionados con las actividades y
notificaciones realizadas a la Cooperativa, tomando nota de las respuestas remitidas
por la Gerencia General en cada caso.
Nuestro compromiso, como representantes de todos los socios, es asumir una posicin
vigilante y responsable de Cumplimiento de la Ley, nuestro Estatuto y el Reglamento que rige
el accionar de nuestra Cooperativa; habiendo mantenido constante atencin sobre todas las
variables externas e internas que podan afectar el desarrollo y crecimiento de la Institucin,
velando por el fortalecimiento sostenido durante el ao 2013.
2.- CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO 2013.
El cumplimiento del presupuesto modificado se presenta as:

Activos 100% con un crecimiento en el ao de $ 30.996 M


Pasivos se cumpli el 101% y el incremento en el saldo contable fue del $ 28.752 M
Patrimonio cumpli el 97,13% y creci $ 2.244 M
Ingresos cumpli el 98% y el valor de ingresos obtenido durante el ao fue de $ 38.553 M
Egresos cumpli el 100% y el valor gastado fue de $ 36.986M
Detalle de cumplimiento presupuestario, de crecimientos anuales en el informe de Auditora
Consta en el Punto 3 Literal 2.
SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA INTERNA
Como se mencion de acuerdo a la normativa establecida el Consejo de Vigilancia, de manera
trimestral conoce los cumplimientos de las recomendaciones planteadas tanto por Auditora
Interna como Externa, a continuacin un detalle del estado que se encuentran aquellas que
fueron emitidas en el ejerci del ao 2013.
AUDITORIA INTERNA:
De las 166 recomendaciones emitidas el seguimiento se efecta sobre las 156, sin considerar
las que no aplican; su estado a continuacin:

ESTADO
Ejecutado

INF.ESPECIAL
PRELIMINAR
108

En Proceso

33

No Aplica

10

Pendiente
Aun no
Cumple el
plazo

14

Total

166

AUDITORIA EXTERNA:
Con relacin a los dos Informe emitidos por Auditora Externa durante el ao 2013 (revisin a
Estados Financieros 2012 y control interno septiembre 2013, se emitieron 32
recomendaciones, el estado de implementacin es el siguiente:

ESTADO
Ejecutado

INF.ESPECIAL
PRELIMINAR
16

En Proceso

No Aplica

Pendiente

Total

32

3.6.- CALIFICADORA DE RIESGOS


Conocimos los informes trimestrales de calificacin de la Cooperativa, elaborados por Pacific
Credit Rating, la calificacin otorgada al 31 de septiembre del 2013, se basa en la evaluacin

efectuada a Cooporgreso para gestionar los riesgos de modo individual e integral, de mantener
adecuados niveles de solvencia, tambin se fundamenta en los avances respecto al modelo de
riesgo integral y operativo que se ha implementado, identificando sus procesos crticos y
estableciendo acciones de control y seguimiento a la fortaleza financiera de la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Cooprogreso Ltda.
La calificadora de riesgos Pacific Credit Rating S.A; decidi por unanimidad mantener la
calificacin (AA) que significa: Es muy slida financieramente, tiene buen antecedente de
desempeo y no parece tener aspecto dbiles que se destaquen. Su perfil general de riesgo,
aunque bajo, no es tan favorable como el de las instituciones que se encuentran en la
categora ms alta de calificacin.
RIESGOS
La Administracin Integral de Riesgos, es el proceso por medio del cual la Cooperativa
identifica, mide, monitorea, controla y mitiga los distintos tipos de riesgo a los que se encuentra
expuesto en el desarrollo de su actividad, de acuerdo al tamao y complejidad de sus
operaciones, productos y servicios. Los riesgos a los que est expuesta Cooprogreso son los
siguientes:

RIESGO DE CRDITO
Es la posibilidad de prdida debido al incumplimiento del prestatario o la contraparte en
operaciones directas, indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la
falta de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas.
Cooprogreso para la gestin y medicin del riesgo de crdito realiza dos medidas principales:
la prdida esperada la cual est asociada al nivel de provisiones que constituye la Cooperativa,
y las prdidas inesperadas, asociada a la cantidad de capital econmico que se considera
adicionalmente necesario para cubrir dichas prdidas; dado por la posibilidad de que las
prdidas reales sean superiores a las esperadas. Cooprogreso busca a travs de diferentes
tcnicas mantener en todo momento un acta calidad de su principal activo con un inicio sano
para su cartera, un seguimiento constante y una recuperacin oportuna.
RIESGO DE MERCADO
Asociado al riesgo de tasa de inters, que es la contingencia de que las instituciones
controladas tengan prdidas como consecuencia de los movimientos en las tasas de inters y
cuyo efecto depender de la estructura de activos, pasivos y contingentes.
La Unidad de Riesgos realiza anlisis continuos de la estructura de activos y pasivos sensibles
a variaciones de dichas tasas; considerando las fechas en las que stas se ajustan y sus
vencimientos contractuales, de modo de poder determinar cmo los cambios en stas pueden
afectar el margen financiero y el valor patrimonial ocasionado por una desvalorizacin de los
activos o revalorizacin de los pasivos.
RIESGO DE LIQUIDEZ
Se entiende por riesgo de liquidez, cuando la institucin enfrenta una escasez de fondos para
cumplir sus obligaciones y que por ello, tiene la necesidad de conseguir recursos alternativos o
vender activos en condiciones desfavorables, esto es, asumiendo un alto costo financiero o una
elevada tasa de descuento, incurriendo en prdidas de valorizacin.
La Cooperativa controla y mantiene niveles de liquidez normales, y se establecen de acuerdo a
las necesidades de la institucin, considerando adems los lineamientos regulatorios que
permiten cubrir los riesgos de concentracin, volatilidad de las fuentes de fondeo y brechas de
plazos, evitando con un constante monitoreo presentar posiciones de liquidez en riesgo.
RIESGO DE CONTRAPARTE

El riesgo de contraparte en el sentido ms amplio existe en todas las exposiciones de crdito.


Pero bajo este enfoque se limitar a los riesgos procedentes de las exposiciones con
instituciones financieras y emisores de valores, donde la Cooperativa mantiene depositados
sus excedentes de liquidez.
Como parte de la gestin integral de riesgo de contraparte, se ha trabajado en la definicin de
los lmites de exposicin para operaciones de tesorera, enfocadas al portafolio de inversiones
y fondos disponibles; en lo correspondiente a identificar, medir, controlar y mitigar este tipo de
riesgo, cumpliendo as con la normativa vigente y determinando el perfil de riesgos de la
institucin.
RIESGO DE SOLVENCIA
Riesgo de prdida debido al incumplimiento o insolvencia de una Institucin.
La Cooperativa registra un Patrimonio Tcnico Requerido de $ 19.88 MM y mantiene un
Patrimonio Tcnico Constituido de $ 28.05 MM, manteniendo un excedente de $ 8.17 MM, con
una relacin de solvencia al 9%.
Si bien existe un excedente patrimonial, el ndice de solvencia tiende a ser estrecho debido al
continuo crecimiento del crdito, es importante que el patrimonio crezca a la par que los activos
productivos y que se mantengan en niveles adecuados a fin de que la Cooperativa cuente con
capacidad suficiente para absorber prdidas y afrontar los riesgos propios de su mercado, a
pesar de esto la institucin mantiene un buen perfil por lo que se califica como riesgo bajo.
RIESGO OPERATIVO
Se entiende por riesgo de operativo, la posibilidad de que se ocasionen prdidas financieras
por eventos derivados de fallas o insuficiencias en los procesos, personas, tecnologa de
informacin y por eventos externos.
Los objetivos generales del enfoque de Cooprogreso para realizar eficientemente en trminos
de riesgo, la gestin del riesgo operacional son la de entender los factores que impulsan los
riesgos operativos de la Cooperativa; ser capaces de identificar puntos crticos con la mxima
anticipacin y reducir prdidas causadas por los riesgos operativos. El modelo de gestin por
riesgo operacional establece un proceso continuo de monitoreo y control, enmarcado dentro de
los lineamientos de la normativa ecuatoriana (Resolucin SBS 834) establecida a travs del
Organismo de Control, quin define las normas bsicas para que las instituciones del Sistema
Financiero cuenten con un sistema de administracin del riesgo operativo y as fortalecer la
seguridad y solidez, en orden a proteger los intereses del pblico.
RIESGO LEGAL
Es la
probabilidad
de que una
institucin del sistema financiero sufra
prdidas directas o indirectas; de que sus activos se encuentren expuestos a situaciones de
mayor vulnerabilidad; de que sus pasivos y contingentes puedan verse incrementados ms all
de los niveles esperados, o de que el desarrollo de sus operaciones enfrente la eventualidad de
ser afectado negativamente, debido a error, negligencia, impericia, imprudencia o dolo, que
deriven de la inobservancia, incorrecta o inoportuna aplicacin de disposiciones legales o
normativas, as como de instrucciones de carcter general o particular emanadas de los
organismos de control, dentro de sus respectivas competencias; o, en sentencias o
resoluciones jurisdiccionales o administrativas adversas; o de la deficiente redaccin de los
textos, formalizacin o ejecucin de actos, contratos o transacciones, inclusive distintos a los
de su giro ordinario de negocio, o porque los derechos de las partes contratantes no han sido
claramente estipuladas.
RIESGO REPUTACIONAL
Es
la
posibilidad
de
afectacin
del
prestigio
de
una
institucin
del sistema financiero por cualquier evento externo, fallas internas hechas pblicas, o al estar

involucrada en transacciones o relaciones con negocios ilcitos, que puedan generar prdidas y
ocasionar un deterioro de la situacin de la entidad.
La gestin de riesgo legal y reputacional, al ser considerando como una consecuencia de una
no adecuada gestin y administracin de los otros tipos de riesgo; la Unidad de Riesgos enfoca
su gestin en administrar los eventos generadores que tengan consecuencias o afectaciones
legales, reputacionales u operativas. Se est trabajando en la actualizacin de manuales como
parte de un proceso de mejora continua.
IV.- CUMPLIMIENTO DE PLANES OPERATIVOS
El cumplimiento anual de los planes operativos fue del 97.78%, tomando en consideracin
nicamente los planes operativos cumplidos y los avances logrados de los reprogramados para
su conclusin en el ao 2014.
El total de planes operativos fue de 130, mismos que terminaron as:

Estatus Planes Operativos

Cumplido
Incumplido
Cancelado
Reprogramados

No.

102
0
21
9
-------132

TOTAL

Los objetivos estratgicos a travs de sus indicadores alcanzan un cumplimiento del 119.05% y
considerado el mtodo de evaluacin de Auditora Interna, sobre mximo el 100%, el
cumplimiento es del 96.79%

V.- RESOLUCIONES.
De las disposiciones impartidas por los rganos de Control las ms importantes:

RESOLUCIN

RESOLUCIN

FECHA

REGULACIN JUNTA
DE REGULACIN

JR-ST-2013-013

01-ago-13

REGULACIN JUNTA
DE REGULACIN

JR-ST-2013-011

01-ago-13

REGULACIN JUNTA
DE REGULACIN

JR-ST-2013-010

01-ago-13

TEMA
Regulacin de reforma a
la regulacin para la
apertura y cierre de
oficinas y horarios de
atencin al pblico de
las cooperativas de
ahorro y crdito
Regulacin de
regulacin
para
la
constitucin y reforma
de
estatutos
de
cooperativas de ahorro
y crdito
Regulacin
de
asambleas generales y
elecciones
de
representantes
y
vocales de los consejos
de administracin y
vigilancia
de
las

cooperativas de ahorro
y crdito

REGULACIN JUNTA
DE REGULACIN

JR-STE-2012-005

11-abr-13

REGULACIN JUNTA
DE REGULACIN

JR-STE-2012-004

26-dic-12

RESOLUCIONES SEPS

SEPS-IEN-2013-064

08-nov-13

RESOLUCIONES SEPS

SEPS-IFPS-IGPJ-2013-061

06-nov-13

RESOLUCIONES SEPS

RESOLUCION SEPS IEN


2013 029

04-jul-13

RESOLUCIONES SEPS

RESOLUCION No SEPS IEN


2013 023

09-abr-13

RESOLUCIONES SEPS SEPS-INEPS-IGPJ-2013-011

24-feb-13

RESOLUCIONES SEPS

19-feb-13

SEPS-IGPJ-2013-009

Enmienda regulacin de
cronograma
de
cumplimiento
de
adecuacin de estatutos
de
cooperativas
y
corporaciones
Regulacin para aplicar
el marco regulatorio
para la supervisin y
control de las
organizaciones del
segmento cuatro.
Resolucin para expedir
el tarifario de servicios
que
otorgan
la
Cooperativas de Ahorro
y Crdito
Resolucin para expedir
el ndice temtico de
documentos clasificados
como reservados
Resolucin
para
la
aplicacin de sanciones
por la SEPS
Resolucin
para
la
contribucin
de
cooperativas de ahorro
y crdito al sector
financiero
Resolucin en la que se
expide el reglamento
especial
para
calificacin de auditores
internos y externos de
las organizaciones bajo
control de la SEPS
Resolucin en la que se
expide el reglamento
para tramitar denuncias

VI.- CONFLICTO DE INTERESES


Luego de las revisiones realizadas por Auditora Interna, se concluye que no existe conflicto de
intereses en la Cooperativa.
Los crditos vinculados son aprobados por el Consejo de Administracin, conforme lo
establecen las leyes y las polticas de crdito cumpliendo con lo que determina la Ley de
Economa Popular y Solidaria.
CONCLUSIONES
El consejo de vigilancia en cumplimiento de la normativa vigente concluye:
El ao 2013 la cooperativa mantiene un adecuado sistema de control interno lo cual se
ha evidenciado a travs de los informes de Auditora Interna, externa y calificadora de
riesgo, como consecuencia los Estados Financieros se presentan de manera razonable

y las cifras son consistentes y adecuadas. Tambin conocemos sobre el cumplimiento


de las polticas y procedimientos.

El control Interno realizado por la Institucin es satisfactorio.

Las reuniones de trabajo mensuales de carcter informativo, realizadas de manera


conjunta por los Consejos de Administracin y Vigilancia han permitido mejorar la
comunicacin interna, para el cumplimiento oportuno de las obligaciones de cada uno
de los Consejos.

Con todo lo informado podemos concluir que el Consejo de Vigilancia ha cumplido con las
responsabilidades establecidas en la Ley, y la Normativa Interna de nuestra Cooperativa.
Dos cosas contribuyen a avanzar, ir ms de prisa que los otros o ir por el buen camino
Ren Descartes
Atentamente,

Econ. Jorge David Lahuasi Navarro


PRESIDENTE CONSEJO DE VIGILANCIA