You are on page 1of 228

ESTADO DE LAS FINANZAS PBLICAS

MUNICIPIO DE IBAGUE 2011

Grupo Auditor
Gloria Ins Muoz
Ruth Garca Ocampo
Herman Augusto Rios Parra
Carmen Soraya Ariza Surez
Maria Del Pilar Gmez Vlez
Carlos Alberto Galeano Beltrn
Julio Cesar Gutierres Barrios
Miguel Rincn Uruea
Elizabeth Torres Gaitn
Profesional Universitrio

Amlia Andrea Bermudez


Jorge Ariza Solano
Profesionales Contratistas

Vctor Hugo Barrios Tao


Director Tcnico de Control Fiscal Integral (E)

Edwin Riao Cortes


Contralor Municpio de Ibagu

Noviembre 2012
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

CONTENIDO
INTRODUCCION

1.
1.1
1.2
1.2.1

1.3

2.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7

3.
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.1.5
3.1.6
3.1.7
3.1.8
3.1.9
3.1.10

CONTROL INTERNO CONTABLE


EVALUACION CUANTITATIVA
EVALUACION CUALITATIVA
Resultado de la evaluacin y calificacin del sistema de
control Interno Contable en la Administracin Central y
Entidades Descentralizadas a 31 de diciembre de 2011.
RESULTADOS DE LA EVALUACIN

CONTROL INTERNO
ADMINISTRACION CENTRAL DEL MUNICIPIO DE IBAGUE
UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE U.S.I E.S.E.
HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E.
BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA
INSTITUTO
DE
FINANCIAMIENTO
PROMOCIN
Y
DESARROLLO DE IBAGU - INFIBAGUE
EMPRESA
IBAGUEREA
DE
ACUEDUCTO
Y
ALCANTARILLADO IBAL S.A. E.S.P - OFICIAL
INSTITUTO MUNICIPAL PARA EL DEPORTE Y RECREACIN
DE IBAGU- IMDRI

RESULTADOS FINANCIEROS
ADMINISTRACION CENTRAL DEL MUNICIPIO DE IBAGUE
Ejecucin Presupuestal de Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos No Tributarios
Recursos de Capital
Transferencias
Comportamiento Histrico de los Ingresos
Ejecucin Presupuestal de Gastos
Inversin
Composicin de la Inversin obligatoria con recursos
provenientes del Sistema General de Participaciones:
Comportamiento Histrico de los Gastos
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

3.1.11
3.1.12
3.1.13
3.1.14
3.1.15
3.1.16
3.1.17

Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos.


Situacin Presupuestal
Situacin de Tesorera
Resultado Financiero Sector Central
Opinin a los Estados Financieros
Estado Actividad Financiera Econmica y Social
Dictamen Integral

3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
3.2.5
3.2.6
3.2.7
3.2.8
3.2.9
3.2.10

UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE U.S.I E.S.E.


Ejecucin Presupuestal de Ingresos
Recursos de Capital
Ejecucin Presupuestal de Gastos.
Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos
Situacin Presupuestal
Situacin de Tesorera
Resultados Financieros
Opinin a los Estado Financieros
Estado Actividad Financiera Econmica y Social
Dictamen Integral

3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.3.5
3.3.6
3.3.7
3.3.8

HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E.


Ejecucin Presupuestal de Gastos e Ingresos
Anlisis de la Inversin por fuentes y Usos.
Situacin Presupuestal
Situacin de Tesorera
Resultados Financieros
Opinin a Los Estados Financieros
Estado Actividad Financiera Econmica y Social.
Dictamen Integral

3.4
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4
3.4.5
3.4.6
3.4.7

BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA


Ejecucin Presupuestal de Ingresos.
Ejecucin Presupuestal de Gastos.
Anlisis de Inversin por Fuentes y Usos.
Situacin presupuestal
Situacin de Tesorera
Resultados Financieros sector central.
Opinin a los Estados Financieros
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

3.4.8
3.4.9

Estado Actividad Financiera Econmica y Social


Dictamen Integral

3.5
3.5.1
3.5.2
3.5.3
3.5.4
3.5.5
3.5.6
3.5.7
3.5.8
3.5.9

INFIBAGUE
Ejecucin Presupuestal de Ingresos.
Ejecucin Presupuestal de Gastos
Anlisis de la Inversin por fuentes y Usos
Situacin Presupuestal
Situacin de Tesorera
Resultados Financieros.
Opinin a los Estados Financieros
Estado Actividad Financiera Econmica y Social
Dictamen Integral.

3.6
3.6.1
3.6.2
3.6.3
3.6.4
3.6.5
3.6.6
3.6.7
3.6.8
3.6.9

IBAL S.A. E.S.P OFICIAL


Ejecucin Presupuestal de Ingresos
Ejecucin Presupuestal de Gastos
Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos.
Situacin Presupuestal
Situacin de Tesorera
Resultados Financieros
Opinin a los Estados Financieros
Estado Actividad Financiera Econmica y Social
Dictamen Integral

3.7

INSTITUTO MUNICIPAL PARA DEPORTE Y RECREACION


DE IBAGUE IMDRI
Ejecucin Presupuestal de Ingresos
Ejecucin Presupuestal de Gastos
Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos.
Situacin Presupuestal
Situacin de Tesorera
Resultados Financieros
Opinin a los Estados Financieros
Estado Actividad Financiera Econmica y Social
Dictamen Integral

3.7.1
3.7.2
3.7.3
3.7.4
3.7.5
3.7.6
3.7.7
3.7.8
3.7.9

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

4.
4.1.
4.1.1
4.1.2

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (MFMP)


PLAN FINANCIERO
Diagnostico
Actualizacin del plan financiero

4.2

ESTIMACIN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES


TRIBUTARIAS
Caractersticas del funcionamiento de los principales
ingresos

4.2.1

4.3
4.3.2
4.3.2
4.3.3
4.3.4

4.4

4.4.1
4.4.2

COSTO FISCAL DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA


VIGENCIA FISCAL ANTERIOR.
Acuerdos aprobados vigencia 2008.
Acuerdos aprobados vigencia 2009.
Acuerdos aprobados vigencia 2010.
Acuerdos aprobados vigencia 2011.

RELACIN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS


CONTINGENTES QUE PUEDAN AFECTAR LA SITUACIN
FINANCIERA.
Caractersticas de los pasivos contingentes
Metodologa para l calculo de los pasivos contingentes

4.5
4.5.1
4.5.2

METAS DEL SUPERAVIT PRIMARIO


Proyeccin financiera a 10 aos
Metas del nivel de deuda pblica y anlisis de su
sostenibilidad

4.6

ACCIONES Y MEDIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE


METAS Y CRONOGRAMA DE EJECUCIN
Grupo Gestin De Rentas
Grupo de presupuesto
Grupo financiero y contable
Secretaria jurdica

4.6.1
4.6.2
4.6.3
4.6.4

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

5.
5.1
5.1.1
5.1.2
5.1.3
5.1.4

DEUDA PUBLICA
ADMINISTRACION CENTRAL DEL MUNICIPIO DE IBAGUE
Indicadores de la Deuda Publica
Capacidad de Pago
Comportamiento saldos Deuda Pblica
Servicio anual de la Deuda

5.2
5.2.1

EMPRESA
IBAGUEREA
DE
ACUEDUCTO
ALCANTARILLADO IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL.
Comportamiento Saldo Deuda Pblica

5.3
5.3.1

HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E.


Comportamiento Saldo Deuda Publica

5.4.
5.4.1

BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA


Comportamiento Saldo Deuda Publica

5.5.
5.5.1.

UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE USI


Comportamiento Saldo Deuda Publica

6.
6.1
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
6.2.6

EXAMEN DE GESTION
MARGEN DE FUNCIONAMIENTO DEL MUNICIPIO
INDICADORES DE GESTIN Y DE RESULTADOS
ndice de Recaudo
Razn de Liquidez Corriente
ndice de Endeudamiento
Indicadores de Eficiencia
Indicadores de Dependencia
Correlacin entre Gastos de Funcionamiento e Inversin

SEGUIMIENTO
Y
EVALUACION
DEL
PLAN
DE
DESARROLLO MUNICIPAL PORQUE Ibagu esta primero
2008 al 2011.
EJES ESTRATEGICOS DEL PLAN DE DESARROLLO.
Eje estratgico No.1. IBAGUE EDUCADORA.

7.1
7.1.1

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

7.1.2.
7.1.3
7.1.4
7.1.5
7.1.6
7.1.7
7.1.8
7.1.9
7.1.10

Eje Estratgico No.2 Ibagu Turstica, Empresarial y


Comercial para la Generacin de Empleo.
Eje Estratgico No.3. Ibagu Saludable.
Eje Estratgico No.4 Ibagu Construye su vivienda
Eje Estratgico No.5 Ibagu Agropecuario
Eje estratgico No.6. Ibagu Ciudad Segura Y participativa.
Eje Estratgico No.7 Ibagu Acogedora con calidad
Urbanstica y Ambiental.
Eje Estratgico No.8 Ibagu Centro Logstico Productivo y
Competitivo
Eje Estratgico No.9 Ibagu Joven
Eje Estratgico No.10. Porque en Ibagu los Derechos de
los Nios, Nias y Adolescentes, estn primero.

7.2

CUADRO RESULMEN RESULTADO DEL MSEGUIMIENTO

7.3

IMPACTO SOCIAL

7.4

OBSERVACIONES GENERALES AL PLAN DE DESARROLLO

8.
8.1.
8.1.1.

ANEXOS
ADMINISTRACION CENTRAL DEL MUNICIPIO DE IBAGUE
Tabla No.1. Ejecucin Presupuestal de Ingresos vigencia
2011.
Tabla No.2. Comparativo de Ingresos Tributarios 20112010.
Tabla No.3. Ingresos no tributarios vigencia 2011.
Tabla No.4. Transferencias vigencia 2011.
Tabla No.5. Recursos de Capital vigencia 2011.
Tabla No.6 Comportamiento Histrico de las rentas
Tabla No.7 Ejecucin Presupuestal de Gastos
Tabla No.8 Presupuesto de Inversin
Tabla No.9 Distribucin de Transferencias del Sistema
General de Participacin por Sectores de la vigencia 2011.
Tabla No.10 Comportamiento Histrico de los gastos
2008-2009-2010-2011.
Tabla No.11 Capacidad de pago.

8.1.2
8.1.3
8.1.4
8.1.5
8.1.6
8.1.7
8.1.8
8.1.9
8.1.10
8.1.11

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

8.2.
8.2.1.

UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE USI VIGENCIA 2011.


Tabla No.12. Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos
de la vigencia 2011.

8.3.
8.3.1.

HOSPITAL SAN FRANCISCO


Tabla No.13. Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos
de 2010-2011.

8.4.
8.4.1.

BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA VIGENCIA 2011.


Tabla No.14 Ejecucin presupuestal de Ingresos y gastos
2011.

8.5.
8.5.1

INFIBAGUE
Tabla No.15 Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos
de la vigencia 2011.

8.6.
8.6.1

IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL


Tabla No.16 Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos
de la vigencia 2011.

8.7.
8.7.1

IMDRI
Tabla No.17 Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos
vigencia 2011.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

INTRODUCCION
La Contralora Municipal de Ibagu, presenta al Honorable Concejo
Municipal, a la Alcalda y a la Ciudadana, el informe anual del Estado de las
Finanzas Pblicas del Municipio de Ibagu y de sus entidades
descentralizadas para la vigencia 2011, en cumplimiento del artculo 74, del
Acuerdo 062 de 1998, que determina presentar anualmente al Concejo
Municipal un informe sobre el estado de las finanzas de la entidad territorial a
nivel central y descentralizado.
El documento pretende dar a conocer al Honorable Concejo, a la
Administracin Municipal y a la comunidad en general, la gestin y los
resultados obtenidos por el seor Alcalde, en cumplimiento de las polticas y
acciones determinadas en el Plan de Desarrollo, de igual manera la
Contralora Municipal de Ibagu, emite su opinin de los estados financieros
y el uso de los recursos que ingresan al municipio, provenientes de los
impuestos, contribuciones y transferencias.
En virtud de las Auditoras a los Estados Financieros vigencia 2011, del
Municipio de Ibagu y de las Entidades Descentralizadas del Municipio de
Ibagu, se realizo la evaluacin del control interno contable, como tambin el
seguimiento a la operatividad del control interno; La deuda pblica es
analizada a 31 de diciembre de 2011, en la Administracin Central del
Municipio de Ibagu, IBAL S.A. E.S.P-OFICIAL y Hospital San Francisco
E.S.E. Gestora Urbana y la USI E.S.E., como tambin fue tomado en cuenta
aspectos del Marco Fiscal de Mediano Plazo realizado por la Secretaria de
Hacienda.
Con base en lo anterior se estableci un anlisis de la gestin del Municipio
de Ibagu tomando en cuenta el margen de funcionamiento de la
Administracin Central del Municipio, como tambin los indicadores de
gestin y de resultados, por ultimo este Ente, hace referencia con respecto al
seguimiento al avance del plan de desarrollo del municipio a 31 de diciembre
de 2011.

EDWIN RIAO CORTES


Contralor Municipal
Revis: Vctor Hugo Barrios Tao - Director Tcnico de Control Fiscal Integral (E),
Elaboro: Elizabeth Torres Gaitn Profesional Universitario

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

1. CONTROL INTERNO CONTABLE

Efectuada la verificacin y anlisis de la informacin consignada en el


cuestionario de control interno contable del MUNICIPIO DE IBAGUE, LA
UNIDAD DE SALUD USI E.S.E, EL HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E,
BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA, INFIBAGUE, EL IBAL S.A.
E.S.P, E IMDRI, realizada con los integrantes de las mismas en la evaluacin
y calificacin de control interno contable de la vigencia 2011 as:
1.1.

1.2.

EVALUACION CUANTITATIVA
ADMINISTRACION CENTRAL MUNICIPIO DE IBAGUE

3.1

SATISFACTORIO

USI

3.5

SATISFACTORIO

HOSPITAL SAN FRANCISCO

3.8

SATISFACTORIO

BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA

3.1

SATISFACTORIO

INFIBAGUE

3.8

SATISFACTORIO

IBAL S.A. E.S.P.

2.8

DEFICIENTE

IMDRI

2.3

DEFICIENTE

EVALUACION CUALITATIVA

1.2.1 Resultado de la evaluacin y calificacin del sistema de control


Interno Contable en la Administracin Central y Entidades
Descentralizadas a 31 de diciembre de 2011.
1.2.1.1

Etapa de reconocimiento

Identificacin:

Fortalezas
En la Administracin Central, y en cada uno de los
Descentralizadas del municipio de Ibagu, se evidencio que:

Entidades

Se tiene conocimiento del grupo contable con respecto a los productos,


insumos y proveedores del proceso contable en la Administracin Central.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

12

En la Empresa Ibaguerea de Acueducto y Alcantarillado IBAL, cuenta con


polticas para las transacciones, hechos y operaciones realizados en las
diferentes dependencias del ente pblico.
En INFIBAGUE, cuenta con un manual de polticas contables actualizado que
contempla los siguientes aspectos referenciados como fortalezas.
Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable que
debe suministrarse a las diferentes entidades.
Se tienen debidamente identificados los productos de los dems procesos
que se constituyen en insumos del proceso contable.
Existe poltica mediante la cual transacciones, hechos y operaciones son
debidamente informados al rea contable.
La Gestora urbana, cuenta con polticas para las transacciones, hechos y
operaciones realizados en las diferentes dependencias del ente pblico.
En la Unidad de Salud de Ibagu, se tienen debidamente identificados los
productos del proceso contable que debe suministrarse a la contadura
General de la Nacin y otras autoridades.
Debilidades
En la Administracin Central, no todos los registros contables efectuados por
el grupo de contabilidad se realizan con el documento fuente.
En los hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales realizados
por la entidad se evidenci que no existe confiabilidad monetaria en los
registros especficamente en rentas por cobrar, como lo es, la cartera de
trnsito municipal, as mismo, legalizacin de anticipos y viticos cuyos
soportes no son idneos.
Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso
contable conocen las normas pblicas, sin embargo se evidencia que han
legalizado gastos sin el lleno de los requisitos.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

13

No se evidenci la totalidad de las facturas de predial para confirmar la


consistencia de la cifra reportada por la fiducia y registrada en los estados
financieros.
Fueron legalizados avances sin que se contara con el documento idneo.
En el IBAL, La Entidad no posee un sistema integrado de informacin que
garantice el adecuado flujo de informacin entre los distintos proveedores del
proceso contables (Cartera, Facturacin, Almacn, Tesorera, Presupuesto,
Contabilidad).
La entidad cuenta con polticas para las transacciones, hechos y operaciones
realizados en las diferentes dependencias del ente pblico, pero no son
debidamente informados al rea contable a travs de los documentos fuente
o soporte.
Los hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales realizados por
la entidad contable no son de fcil y confiable medicin monetaria; porque el
saldo de cartera no es real, como tambin el saldo de las cuentas por pagar
no es real por que el impuesto de y Industria y Comercio de las vigencia
2005-2006-2007 y 2008 no fueron causadas en las respectivas vigencias.
En INFIBAGUE, la entidad no registro en cuentas de orden las cuotas
partes pensinales que la alcalda de Ibagu debe
a INFIBAGUE
aproximadamente desde la vigencia 2006 al 2010. Otro fallo en contra de
Infibagu fue la demanda que exista del relleno sanitario habindose
realizado en la vigencia 2011 la conciliacin con la procuradura por $201
millones.
La resolucin y rdenes de pago de avances correspondiente a viticos y
gastos de viaje no son especficos en las cuantas y los conceptos. Tampoco
se identifica si estos valores son pernotando o sin pernotar. En las Notas a
los estados financieros les falta ms claridad y detalle como por ejemplo: No
se observa explicacin porqu cambio la naturaleza de las cuentas 4815 y
5815.
La descripcin registrada en los auxiliares no es completa.
El personal que registra las transacciones en el proceso contable de las
diferentes dependencias algunas veces se ha interpretado de manera
equivocada algunos hechos como es el caso: prescripcin de cuotas de
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

14

administracin de la plaza de la 21 debitando ingresos de ejercicios


anteriores existiendo una provisin en los estados financieros para poderla
afectar.
En la cuenta 147012 presenta un saldo $154.000, el cual fue contabilizado
en la cuenta reintegros. Tambin se presenta el saldo de las cuentas 4815 y
5815 cambio su naturaleza. No se registraron algunos hechos de demandas
y valores de cuotas partes que el municipio de Ibagu le estara adeudando a
Infibagu en las cuentas de orden.
La Gestora Urbana, en los documentos soporte existe carencia o falta de
idoneidad del documento soporte, en el caso de la facturas expedida para el
pago de arrendamiento puesto que no se encuentra soporte original, anexan
fotocopia, en alguna facturas, en otros casos no existe las facturas.
No todos los productos de los dems procesos, se encuentran debidamente
identificados, como es el caso de los comprobantes de pago, el cual no es
claro tanto para el cliente interno como el externo.
Los hechos econmicos no son informados adecuadamente por parte de
algunas reas.
No todos los documentos que soportan la administracin de recursos fsicos
y financieros, contienen la informacin necesaria para realizar su adecuada
identificacin, caso Inversiones y formato de pago.
En el Hospital San Francisco, los saldos presentados por contabilidad
difieren con lo reportado por almacn.
El Sistema Contable DINAMICA GERENCIAL no facilita la identificacin de
los movimientos contables, por cuanto el libro auxiliar de un tercero no
refleja los movimientos contables que se le han generado.
En la Unidad de salud de Ibagu, se utiliza inadecuadamente el documento
comprobante de pago en las causaciones, se evidencio la factura que
soporta el pago del contrato No. 048 del 3 de marzo de 2011 a nombre de
Sociedad para el Desarrollo S. A. S. que no cumple los requisitos exigidos
en el artculo 617 del Estatuto Tributario. No se da cumplimiento a la
resolucin No. 267 de 2010 en cuanto al manejo administrativo de los bienes.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

15

El personal que registra las transacciones en el proceso contable de las


diferentes dependencias algunas veces han interpretado de manera
equivocada algunos hechos como es el caso: clculos errneos en los
periodos de depreciacin en algunos bienes, registro equivocado de la
contabilizacin de la caja menor durante la vigencia 2011 en la cuenta
auxiliar 24259005, la cuenta valorizaciones presenta registros negativos.
La descripcin registrada en los libros auxiliares no es completa y las cifras
son ilegibles y dems informacin, as mismo en el documento orden y
comprobante de pago no se registra el nombre de la cuenta contable que
afecta la operacin.
No se tiene actualizado el reporte cuantificado de los fallos que cursan en la
entidad para su registro contable, igualmente existen bienes inservibles sin
reportar en contabilidad para su actualizacin y depreciacin.
En IMDRI, El Manual de Procedimientos adoptado por el Instituto mediante
Acuerdo 005 del 20 de enero de 2011, no contempla el proceso contable, lo
que genera falta de polticas que permitan identificar el mecanismo para las
transacciones, hechos y operaciones de las reas partcipes en dicho
proceso.
No todos los registros contables estn soportados en documentos idneos.
El programa contable SYSCAFE, no permite interrelacin con las reas de
almacn, activos y tesorera.

Clasificacin:

Fortalezas
En la Administracin Central, INFIBAGUE, el Hospital San Francisco y la
USI; los hechos financieros y econmicos estn clasificados de acuerdo al
manual de procedimientos del Rgimen de Contabilidad Pblica, que
corresponden a la ltima versin publicada por la Contadura General de la
Nacin.
El IBAL, Los procesos proveedores y clientes estn plenamente identificados
en el sistema de Gestin de Calidad.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

16

Se observa que la entidad realiza conciliaciones bancarias mensualmente


para tener un control del efectivo.

Debilidades
En la Administracin Central y en el IBAL, no todos los hechos financieros,
econmicos, sociales y ambientales han sido incluidos en el proceso
contable, puesto que se encontraron, anticipos legalizados que no fueron
amortizados y que se encuentran como cuentas por cobrar.
No se elaboran y revisan oportunamente las conciliaciones bancarias, puesto
que no existe oportunidad en la remisin de la informacin desde luego en el
registro.
En el IBAL; no se realiza conciliacin de cuentas con otras empresas del
orden gubernamental.
En Infibagu, en la consolidacin de prestaciones sociales a 31 de diciembre
2011 presentado por la divisin administrativa no report la provisin de las
vacaciones e intereses a las cesantas. Como tambin no se evidencia el
registro en cuentas de orden de algunas demandas y fallos de la
procuradura, de igual manera el registro de los dineros adeudados por el
municipio de Ibagu a Infibagu por concepto de cuotas partes pensinales
aproximadamente desde 2006 al 2010.
Se evidencia con respecto a las conciliaciones de saldos de operaciones
recprocas con el municipio y entidades descentralizadas que en los estados
financieros del IBAL S.A. E.S.P. No refleja dividendos a INFIBAGUE
pendientes por pagar $150. Millones e igual intereses por pagar a Infibagu
$127 millones.
No se evidencia la apertura de una cuenta de ahorros que registre la
consignacin de las cesantas retroactivas a 31 de diciembre 2011.
Se estableci que en la Gestora Urbana, No todos los hechos econmicos
han sido incluidos en el proceso contable, inversiones presenta diferencia
correspondiente a los rendimientos financieros.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

17

Las conciliaciones bancarias no son elaboradas y revisadas oportunamente


para establecer los valores objeto de clasificacin, registro y control del
efectivo.
Las operaciones reciprocas no son certificadas por tanto no se efecta en
forma peridica. No se tienen comunicacin con las entidades que tienen
estas operaciones.
En el Hospital San Francisco, En la cuenta 1635 bienes muebles en bodega,
es inadecuada el manejo tanto en el Crdito como en el Debito.
No se efectan conciliaciones de saldos de operaciones recprocas con otras
entidades pblicas.
En la USI, se evidencio clculos errneos en los periodos de depreciacin en
algunos bienes, y en la utilizacin de la cuenta 5 gastos, registro equivocado
de la contabilizacin de la caja menor durante la vigencia 2011 en la cuenta
24259005, la cuenta valorizaciones presenta registros negativos.
La cuenta 2710 Provisin para Contingencias, presenta incertidumbre su
valor, este no fue actualizado en la vigencia 2011.
El grupo Propiedad Planta y Equipo involucra bienes que ya estn fuera de
servicio, razn por la cual se encuentra sobrestimado.
En el IMDRI, no aplic el Catlogo General de Cuentas establecido por la
Contadura General de la Nacin y registrada en su pgina web, como es el
caso de las cuentas 51.02.90 Otras contribuciones imputadas (salud,
pensin) y 24.36.04 Comisiones.
No se efectan conciliaciones bancarias a nmero relevante de cuentas
bancarias, que permitan la clasificacin, registro y control del efectivo.
El Balance General no muestra de manera detallada el Pasivo y Activo
Corriente y No Corriente.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

18

Registro y ajustes:

Fortalezas
Se realizan los registros contables, teniendo en cuenta los soportes
requeridos, tanto en la Administracin Central de Ibagu como en Infibagu.
En la Administracin Central Se calculan adecuadamente los valores
correspondientes a los procesos de depreciacin, provisin, amortizacin,
valorizacin, y agotamiento.
En Infibagu, se realizan peridicamente tomas fsicas de bienes, derechos y
obligaciones y se confronta con los registros contables para hacer los ajustes
pertinentes
Infibagu y la Unidad de Salud de Ibagu, cuentan con un software
integrando el proceso contable que se realiza en lnea, los mdulos que
contempla son (presupuesto-tesorera-PQR-Nomina, Almacn, Gestin del
gasto contratacin, inmuebles, plazas, portafolio-cuentas especiales). E
integrando en red con otras dependencias que reportan informacin de
almacn, nomina, facturacin, tesorera y presupuesto, Respectivamente.
En el Ibal se conoce y aplica los tratamientos contables diferenciales
existentes entre entidades de gobierno general y empresas pblicas
La Gestora Urbana, genera listados de consecutivos de documentos
para hacer verificaciones.
Debilidades
En la Administracin Central, no se realizan peridicamente conciliaciones y
cruces de saldos entre las reas de Presupuesto, Contabilidad, Tesorera, y
dems reas y/o procesos de la entidad.
No se realizan peridicamente tomas fsicas de bienes y obligaciones y no se
confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes.
En el Ibal, los valores correspondientes a clculos por depreciacin,
provisin, no son razonables. Para el efecto de depreciacin no existe una
individualizacin de los activos fijos lo que genera incertidumbre en el
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

19

clculo, por ejemplo se observa que los vehculos VACTOR estn siendo
depreciados segn la tcnica para vehculos, pero de acuerdo al manual de
procedimiento del plan general de contabilidad pblica para el manejo de
activos fijos la maquinaria que ha sido instalada a este tipo de vehculos debe
ser depreciada de acuerdo a sus caractersticas y no como mayor valor del
vehculo.
En Infibagu, no tiene registrado en su balance la provisin de vacaciones,
como tambin no se evidencia que se tenga registrado algunos hechos en
cuentas de orden.
Se realizan algunos procesos manuales porque el sistema integrado no lo
efecta como es el caso de la provisin, en la provisin de prestaciones
sociales no se evidencio el registro de las vacaciones en los estados
financieros para la vigencia 2011.
En la cuenta por pagar de Reteica de diciembre de la vigencia 2011 presenta
un saldo en libros $8.948.707 al compararlo con el valor del recibo de pago
efectuado el 10 de enero 2012 por valor de $9.151.000 esta presenta una
diferencia de $202.293. As mismo el registro de la cuenta 147012 registra el
valor de una cuenta por cobrar de un empleado por $154.000, al verificar la
consignacin aportada en mesa de trabajo No.03 con fecha del 12 marzo
2012, aporta consignacin de fecha 25 octubre de 2011, por valor de
$154,000. Valor que fue registrado en reintegros equivocadamente y en
enero 31 de 2012, se realiz el ajuste a la cuenta 147012
En la Gestora urbana, no se evidencia que se realice peridicamente
conciliaciones de propiedad planta y equipo.
No se evidencia el programa para la toma fsica de bienes, derechos y
obligaciones
Las cuentas y subcuentas utilizadas no revelan adecuadamente los hechos,
transacciones u operaciones registradas.
En el Hospital San Francisco, los saldos de la cuenta Propiedad Planta y
Equipo se encuentran registrados bienes y equipos que no pertenecen a la
entidad.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

20

Al efectuar cruce de informacin entre las cifras reveladas en los estados


financieros a 31 de Diciembre de 2011 y el inventario presentado por el
almacenista, se determinaron diferencias por valor de $131.528,8.
En la USI, las siguientes cuentas 242590 Otros Acreedores, 199997 Equipo
mdico, 199969 Equipo de comunicacin, 199970 Equipo de Traccin y
Elevacin no revelan
adecuadamente los hechos, transacciones u
operaciones realizadas.
En el Instituto Municipal para el Deporte y la Recreacin de Ibagu IMDRI,
el proceso contable no es integrado entre las diferentes reas partcipes del
mismo.
No se aplica depreciacin a los bienes del Instituto, as mismo no incorpor
en sus activos los bienes muebles entregados por la Administracin Central.
1.2.1.2.

Etapa de revelacin
Elaboracin de estados contables y dems informes:

Fortalezas

La Administracin Central, el IBAL, Infibagu, la Gestora Urbana, el Hospital


San Francisco, la USI e IMDRI, elaboran oportunamente los estados,
informes y reportes contables al representante legal, a la Contadura General
de la Nacin, a los organismos de inspeccin, vigilancia y control, como a los
dems usuarios de la informacin.
Debilidades
En la Administracin Central, no se elaboran y diligencian los libros de
contabilidad de conformidad con los parmetros establecidos en el Rgimen
de Contabilidad Pblica, puesto que se evidenci que los reportes remitidos
al rea de contabilidad y que son utilizados para el registro en algunos casos
no se remite el documento fuente origen.
En l Ibal, se evidenci que la informacin contenida en los estados
financieros certificados por el contador y por el revisor fiscal del ente auditado
no coincide con la informacin reflejada en el libro mayor y balances.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

21

En Infibagu, en sus notas a los estados financieros no presenta lo


referenciado en el artculo 376 numeral 3- informacin referida al proceso
de agregacin de la informacin contable pblica-Rgimen de Contabilidad
Pblica.
Falta ms claridad en su informacin cualitativamente y cuantitativamente en
las notas a los estados financieros, lo mismo sucede en la Gestora Urbana
de Ibagu e IMDRI.
Falta reportar ms informacin como por ejemplo los activos improductivos
de la entidad - vehculos que no estn en funcionamiento pero figuran en los
estados financieros.
Se evidencia fallas en el saldo que pasa de las cuentas auxiliar
43159001001 /02 del mes de agosto a septiembre del 2011. Se presenta
error al imprimir auxiliares por cuenta debido a que las sumatorias no
coinciden.
Falta el flujo de efectivo en la vigencia 2011
En el Hospital San Francisco, se encuentran diferencias entre reportes que
presenta almacn con los Estados Financieros.
En la Unidad de Salud de Ibagu, falta reportar ms informacin como por
ejemplo los activos improductivos de la entidad - vehculos que no estn en
funcionamiento pero figuran en los estados financieros y otros elementos
devolutivos
En IMDRI, algunos saldos registrados en los informes presentados a la
Contadura General de la Nacin no coinciden con los documentos fuente.
Se evidencian errores en la parametrizacion en el programa contable, como
es el caso de pago efectivo.

Anlisis, interpretacin y comunicacin de la informacin:

Fortalezas
En la Administracin Central y en todas las entidades descentralizadas como
el Ibal, Infibagu, Gestora Urbana, Hospital San francisco, Unidad de Salud
de Ibagu, e Instituto Municipal para el Deporte y la Recreacin de Ibagu,
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

22

presentan oportunamente los informes, a la Contadura General de la Nacin


y otros organismos de Inspeccin, vigilancia y control.
As mismo publican los estados financieros a travs de su pgina web, y
cartera, salvo el Hospital San Francisco.

Debilidades

En la Administracin Central, no se utiliza un sistema de indicadores para


analizar e interpretar la realidad financiera, econmica, social y ambiental de
la entidad, se muestran razones de liquidez ms no un sistema completo de
indicadores que analicen el grado de avance de objetivos y metas trazadas
por la entidad contable publica, as como su nivel de cumplimiento de las
funciones del cometido estatal
El Ibal, se puede evidenciar que la informacin contable no es procesada
eficientemente esto debido a que el rea de contabilidad depende de otras
reas
En la Gestora Urbana, el Hospital San francisco e IMDRI La informacin no
es homognea puesto que observados los formatos del SIREC, existe
diferencias en los saldos caso para la gestora y el Hospital, y la informacin
registrada en el balance detallado de enero a diciembre de 2011, present
diferencias respecto al formulario validado a la Contadura General
CGN2005_001_ SALDOS_Y_MOVIMIENTOS, en IMDRI.
1.2.1.3

Otros elementos de control


Acciones implementadas

Fortalezas
Se realizan autoevaluaciones peridicas para determinar la efectividad de los
controles implementados en cada una de las actividades del proceso
contable, en la Administracin Central.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

23

Se cuenta con un rea contable debidamente estructurada de conformidad


con la complejidad, desarrollo tecnolgico y estructura organizacional de la
entidad.
Los funcionarios de la Administracin Central y el Ibal, involucrados en el
proceso contable cumplen con los requerimientos tcnicos sealados por la
entidad de acuerdo con la responsabilidad que demanda el ejercicio de la
profesin contable en el sector pblico.
De acuerdo a informacin reportada por el IBAL, en los procesos de gestin
financiera se encuentran flujogramas, y mecanismos, que sirven de gua para
cumplir con el proceso contable, mediante polticas y procedimientos, que
estn encaminadas al mejoramiento continuo.
En Infibagu Se ha implementado y documentado una poltica en el manual
de poltica de contables de la entidad o mecanismo de actualizacin
permanente para los funcionarios involucrados en el proceso contable.
Existe una poltica documentada en el manual de polticas contables de la
entidad para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la
informacin producida en todas las reas o dependencias que generan
hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales de la entidad.
Debilidades
En la gua contable existe una poltica de cierre generalizada sin actualizarla
de acuerdo a las directrices emitidas por la Contadura General de la Nacin,
la cual es aplicada por la Direccin de Contabilidad, en la Administracin
Central.
Se evidencia que los comits de sostenibilidad y de depuracin contable, no
estn cumpliendo con la funcin de cada uno de ellos, se observa que en el
ao 2011 solo se reunieron 2 y 3 veces respectivamente, pero no se dio
profundizacin a temas de depuracin ajustados de acuerdo al plan de
mejoramiento del IBAL.
En Infibagu, se tienen identificados los riesgos de ndole contable en el
captulo 6 del manual de polticas contables; pero no estn incluidos en el
mapa de riesgos de la entidad, solo se identifica los riesgos de ndole
financiero en la vigencia 2011.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

24

Para la vigencia 2011 en la Gestora Urbana, no existe poltica de depuracin


contable, se evidencia en los saldos de cuentas por pagar de contratos que
no han sido liquidados, en la cartera la cual la incobrable se encuentra en un
riesgo muy alto de recuperacin.
Los informes de empalme y los de gestin del Gerente saliente fue
presentados en forma extempornea, de igual manera los informes del
personal saliente. Se evidencia que el Jurdico de la Gestora Saliente no
presento el informe de gestin correspondiente, igualmente el almacenista.
No se evidencia la existencia de una poltica para llevar a cabo en forma
adecuada el cierre integral de la informacin producida en todas las
reas o dependencias que generan hechos financieros, econmicos,
sociales y ambientales.
En el Hospital San Francisco, el manual de procedimientos se encuentra
desactualizado y no ha sido integrado el proceso contable y financiero a 31
de diciembre de 2011; de igual manera los flujogramas deben ser
consecuentes con el procedimiento una vez sean actualizados e
implementados legalmente.
La Unidad de Salud de Ibagu, carece de un manual de polticas contables
procesos y procedimientos, no se tiene implementados tratamiento adecuado
a los riesgos, en el mapa de riesgos no se identifica las actualizaciones y
evaluaciones.
No se evidencian autoevaluaciones peridicas para determinar la efectividad
de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso
contable.
En IMDRI, no se ha constituido el comit de sostenibilidad, incumpliendo lo
establecido en la Resolucin 357 del 23 de julio de 2008, expedida por la
Contadura General, por la cual se adopta el procedimiento de control interno
contable y de reporte del informe anual de evaluacin a la Contadura
General de la Nacin.
El manual de procedimientos se encuentra desactualizado, sin la
incorporacin del proceso contable.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

25

1.3

RESULTADOS DE LA EVALUACION
ENTIDAD

CERTIFICACION

FENECIMIENTO

RAZONABILIDAD

ADMINISTRACION CENTRAL DEL


MUNICIPIO IBAGUE

NO

NO

NO

USI E.S.E.

NO

NO

NO

HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E

NO

NO

NO

BANCO INMOBILIARIO GESTORA


URBANA

NO

NO

NO

INSTITUTO DE FINANCIAMIENTO,
PROMOCIN Y DESARROLLO DE
IBAGU -INFIBAGUE

NO

NO

NO

IBAL S.A. E.S.P OFICIAL

NO

NO

NO

IMDRI

NO

NO

NO

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

26

2.
2.1.

CONTROL INTERNO

ADMINISTRACION CENTRAL DEL MUNICIPIO DE IBAGUE

Durante la evaluacin del sistema de control interno se evidencio que: El


grado de implementacin de MECI es del 82%, con un nivel de riesgo medio,
es decir, en incumplimiento medio, con base en la aplicacin del cuestionario
y en la metodologa de interpretacin dada por el DAFP. As como los
Sistemas de Informacin de la Secretaria de Trnsito son deficientes. Se
encuentra inoperancia de los Sistemas de Informacin. Falta personal y
elementos de hardware y software en las diferentes Secretarias visitadas. No
se evidencio las sugerencias, recomendaciones, peticiones, necesidades,
quejas o reclamos que presenta la ciudadana; tampoco se lleva un registro
sistematizado sobre las observaciones que presentan las veeduras y otros
organismos de control social sobre la gestin de la entidad y los procesos
contractuales, como tampoco se evidencia que la informacin suministrada
por fuentes externas.
2.2. UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE U.S.I E.S.E.
No obstante el resultado de la evaluacin del control interno ser satisfactorio,
obteniendo para cada una de las etapas que comprenden el Proceso
Contable la siguiente calificacin; etapa de reconocimiento satisfactorio,
etapa de revelacin satisfactorio y otros elementos de control satisfactorio, se
determinaron algunas deficiencias y debilidades, entre otras.
De conformidad a la matriz de resultado, el grado de implementacin de
MECI es del 87.9%, con base en la aplicacin del cuestionario y en la
metodologa de interpretacin dada por el DAFP, aunque el modelo muestra
un desarrollo se requiere mejorar algunos aspectos.
2.3.

HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E.

El plan operativo institucional 2011, arroja una calificacin del 95% de


cumplimiento, se observo algunas metas que no se cumplieron en razn a
que falto mayor compromiso por parte de quienes tenan que desarrollar las
actividades. Que estaban programadas al 31 de diciembre del 2011.
Se proyecto en el plan de auditora de 2011, efectuar seguimiento a la
identificacin del riesgo, sin embargo la comisin de auditora evidencio que
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

28

los riesgos de mayor impacto no han sido mitigados y por el contrario


aumentaron ejemplo: presentacin de informacin inconsistente por la no
legalizacin oportuna de las actas de liquidacin de los contratos en la
prestacin de los servicios. Glosas administrativas por errores en la
facturacin. Adems el mapa de riesgo no se encuentra actualizado a 31 de
diciembre del 2011.
2.4. BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA
No se evidencia un diagnostico institucional de necesidades de capacitacin
del personal de la Gestora.
No se adopt un plan de bienestar para la vigencia 2011, por tanto no se
contempla la evaluacin de los resultados del programa correspondiente al
2011, teniendo en cuenta que el programa de bienestar social comprende,
as mismo, dos grandes reas, que son la de Calidad de Vida Laboral y la de
Proteccin y Servicios Sociales. Los planes de incentivo planteados en las
resolucin 163 de 2011, la resolucin 168 de 2011, no llenan los
requerimientos necesarios que sean acorde a un diagnostico bien
estructurado.
2.5.

INSTITUTO DE FINANCIAMIENTO PROMOCIN Y DESARROLLO DE


IBAGU INFIBAGUE.

El Instituto auditado, present al Departamento Administrativo de la Funcin


Pblica, el informe Ejecutivo Anual Modelo Estndar de Control Interno
vigencia 2011, se presento el 23 de febrero de 2012, con radicado del
informe ejecutivo numero 910, logrando un 99.34% de avance en dicha
implementacin; durante el proceso auditor se evidencio que la entidad le
falta actualizar el cdigo de tica y valores, como tambin el normograma, el
Instituto todava mantiene procesos y procedimientos que no son de su
competencia, y tambin falta actualizar catastro de usuarios en las plazas de
mercado; no cuenta con un manual o un documento de las polticas pblicas,
la entidad cuenta con un procedimiento de demandas pero en el no hace
referencia a los siguientes aspectos: - procedimiento descriptivo para el
registro y legalizacin de la retencin de Ttulos Judiciales ordenados por
Juzgados en contra de los fondos de INFIBAGUE.- como tampoco cuenta
con un procedimiento descriptivo para el registro y legalizacin de los
reintegros por procesos judiciales a los fondos de INFIBAGUE.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

29

2.6.

EMPRESA IBAGUEREA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO


IBAL S.A. E.S.P - OFICIAL

La empresa de Acueducto y Alcantarillado IBAL S.A. E.S.P. Oficial, present


al Departamento Administrativo de la Funcin Pblica el informe Ejecutivo
Anual Modelo Estndar de Control Interno vigencia 2011, segn radicado
1039 del 21 de febrero de 2012. Este Organismo de Control, durante el
proceso auditor verific que la entidad ha realizado seguimiento a los
subsistemas obteniendo un logro de los objetivos institucionales del sistema
de control interno. Sin embargo el subsistema de control estratgico segn
los acuerdos, compromisos y protocolos, presenta falencias en la induccin y
Re induccin de los empleados nuevos, como antiguos.
Los planes de mejoramiento deben fijar unas polticas respecto a las
acciones correctivas para poder continuar al mejoramiento continuo de la
entidad y con ms compromiso por parte de sus funcionarios.
2.7.

INSTITUTO MUNICIPAL PARA EL DEPORTE Y RECREACIN DE


IBAGU- IMDRI

El Instituto auditado, present al Departamento Administrativo de la Funcin


Pblica el informe Ejecutivo Anual Modelo Estndar de Control Interno
vigencia 2011, segn radicado 1619 del 27 de febrero de 2012, logrando un
71.39% de avance en dicha implementacin, considerando el grupo auditor
una vez realizado informacin no coherente con el sistema de control interno
institucional aplicado, arrojando como resultado avance poco significativo en
el mencionado sistema al presentar entre otras falencias, la no elaboracin e
implementacin del cdigo de tica; exclusin del proceso contable u otros
en el manual de procedimientos; falta de gestin en la implementacin de la
Ley de archivo e implementacin del Sistema de Gestin de Calidad y la no
realizacin de auditoras internas a los procesos del Instituto.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

30

3. RESULTADOS FINANCIEROS

3.1

ADMINISTRACION CENTRAL DEL MUNICIPIO DE IBAGUE

3.1.1 Ejecucin Presupuestal de Ingresos


El presupuesto General de rentas y recursos de capital del Municipio de
Ibagu para la vigencia fiscal 2011 fue aprobado mediante Acuerdo del
Concejo Municipal de Ibagu nmero 040 del 17 de diciembre de 2010,
liquidado con Decreto 869 del 23 de Diciembre de 2010.
Se comparo en su estructura con la ejecucin de ingresos remitida por la
Administracin Central para la vigencia 2011; hallndose como ingresos para
el municipio de Ibagu en el la tabla No.1:
Durante la vigencia se adiciono en $184.981.516 miles de pesos y se redujo
en $20.861.914 miles de pesos, generando un presupuesto definitivo de
$449.480.835 miles, incrementando 58% Al aforo inicial. El recaudo no
alcanzo la meta estimada alcanzando la suma de $ 449.480.835 miles de
pesos lo que indica un menor recaudo de $ 31.634.571 miles de pesos,
equivalente al 7%.
Los Ingresos corrientes recaudados por tributarios y no tributarios,
alcanzaron la suma de $267.364.791miles de pesos, participaron en un
63.99% del recaudo total.
Con respecto al recaudo total de los ingresos, los ingresos tributarios los
impuestos indirectos tuvieron una participacin del 13.14% mas alto que los
impuestos directos. Con respecto a los ingresos no tributarios tuvo un mayor
porcentaje de recaudo de multas y sanciones con el 1.10%, en las
transferencias se presento un mayor porcentaje recaudado sector educativo
con una participacin del 33.91% seguido de SGP propsito General con
un porcentaje del 2.36%. En los recursos de Capital su mayor recaudado fue
recursos de balance 14.22%; el Fondo Local de Salud, en este grupo el mas
representativo el rgimen subsidiado con un porcentaje 17.09%. Tabla
No.1.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

32

3.1.2 Ingresos Tributarios


En la tabla No.2. Se observa que los ingresos tributarios tiene una mayor
representacin en predial unificado 40.75%, seguido de Industria de
comercio con una participacin del 35.6% y finalmente la sobretasa 13%.

3.1.3 Ingresos No Tributarios


En la tabla No.3 los ingresos no tributarios presentaron una mayor
participacin con Multas y sanciones con el 40.14%, seguido de intereses
35.57%, finalmente tasas con una participacin del 23.4%.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

33

3.1.4 Recursos de Capital


En tabla No.5. En los recursos de capital la suma mas representativa son los
recursos de balance con un 88,02%, siguindole otros recursos de capital
con un porcentaje de 6.08%, el porcentaje mas bajo es venta de activos con
el 0.08%

3.1.5 Transferencias
En el tabla No.4. Este componente constituye la principal fuente de
financiacin del presupuesto, destinada a Inversin. Para la vigencia 2011, el
presupuesto definitivo asciende $257.141.162 miles de pesos los cuales
solo se recaudo $243.201.975 miles de pesos; El rubro mas representativo
es el Sistema General de Participaciones con una participacin del 65.88%,
all el sector educacin presenta un porcentaje de 58.27%, as mismo el
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

34

Fondo Local de Salud presenta un porcentaje en las Transferencia del


34,12%, el porcentaje mas representativo es el rgimen subsidiado con el
29.37%.
Las transferencias constituyen un soporte de la inversin del Municipio,
siendo ingresos provenientes de los aportes de la nacin efectuada a los
Municipio en virtud de lo dispuesto en el Articulo 357 de la carta magna y la
ley 751/01, para el financiamiento de los gastos de inversin social,
conformado por la Educacin, Salud y Propsito General, estos recursos son
fijados por intermedio del Departamento Nacional de Planeacin a travs de
documentos Conpes.
Durante la vigencia le ingresa al Municipio el valor de los meses ms la
ltima doceava de la vigencia anterior. El valor de la Transferencias
recaudado en el presupuesto de Ingresos por concepto de sistema General
de Participaciones S.G.P. para el periodo evaluado, fue: Sector Educativo
$141.702.910 miles de pesos SGP.

GRAFICO No 4 TRANSFERENCI AS MUNICIPIO VIGENCIA 2011


58,27%

29,37%
4,06%

2,68%

0,18% 0,07%

0,63%

2,81%

1,91%

0,04%

3.1.6 Comportamiento Histrico de los Ingresos


El costo Histrico de los Ingresos en las vigencias anteriores analizado en la
tabla No.6. Se recopila
el cuadro comparativo que evidencia las
fluctuaciones presentadas en las vigencias 2009 -2010 y 2010-2011.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

35

En el comparativo de la vigencia 2011-2010, los ingresos tributarios tienen


un comportamiento de incremento del 5.56% y los no tributarios con una
disminucin del (9.42%), las transferencias tuvieron una disminucin del
23,62% y los recursos de capital tambin tuvieron una disminucin del
(6.63%).
Con el Comparativo de la vigencia 2009-2010, los ingresos tributarios
presentan una participacin del 23,93%, los no tributarios
con una
disminucin del 16.76%, transferencias tienen una participacin del 0.38% y
los recursos de capital del.23.77%.
3.1.7 Ejecucin Presupuestal de Gastos
Al analizar en la tabla No.7 El presupuesto aprobado para la vigencia 2011,
fue de $285.361.233 miles de pesos, durante este periodo se realizaron
modificaciones por un valor de $164.119.602 miles de pesos, generando un
presupuesto definitivo de $449.480.835miles de pesos, con un incremento de
la apropiacin inicial de 32.76%.
La ejecucin alcanzo la suma de $378.859.737 miles de pesos equivalentes
a un 84% del presupuesto definitivo; los gastos de funcionamiento tuvieron
una participacin del 13.26% de los gastos y ascendieron a $50.239.282
miles de pesos alcanzando un nivel de ejecucin del 98% con respecto al
presupuesto definitivo, los gastos personales tuvieron una ejecucin del 99%
y una participacin del 6.91%, siendo esta la mas alta con respecto a los
gastos de funcionamiento, los gastos generales tuvieron una ejecucin del
96% y una participacin del 2.49%, y las transferencias con una ejecucin
del 97% y una participacin 3.86%; en virtud de lo anterior la mas baja fueron
los servicios generales.
El servicio de la Deuda representa la ejecucin del 61% con respecto al
presupuesto definitivo y una participacin del 5.90% por $22.368.265miles de
pesos, la Administracin Central atendi el servicio de la deuda con
recursos propios.
La
Inversin ejecutada en la vigencia 2011, alcanzo la suma de
$306.252.191 miles de pesos; cuenta con una participacin del 80.84% y una
ejecucin del 85%, adems lo ejecutado del total del presupuesto solo llego
al 84% del presupuesto definitivo.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

36

3.1.8 Inversin
A continuacin se realiza de manera detallada las inversiones de la
Administracin Municipal como referencia tabla No.8 as:
La Administracin Municipal de Ibagu ejecuto inversiones por un total
$306.252.191 miles de pesos; la mas representativa fue educacin por
valor de $139.127.087 miles de pesos, el porcentaje de ejecucin fue
98.06% con respecto al total ejecutado y el nivel de participacin fue
45.43%.

de
un
de
de

Educacin: Unidad Siete Contratos para la prestacin del servicio Educativo


presenta una ejecucin del 100% y una participacin del 1.12%, otro rubro
representativo el Programa de Alimentacin Escolar con una ejecucin del
99.93% y una participacin del 0.26%. Otro rubro es Unidad Uno
Administracin Central, con una ejecucin del 99.26% y una participacin del
3.62% de la inversin total y con una ejecucin con respecto a lo
presupuestado.
Otros de los sectores mas favorecidos por la inversin del ao 2011, es
la salud, con una ejecucin con respecto al total de la inversin del 68.98%
por un valor de $30.989.079 miles de pesos y con una participacin del
10.12%, de los cuales el rgimen subsidiado cuenta con una ejecucin del
68.98% con respecto al presupuesto y participacin del 10.12%.
Propsito General: tuvo una ejecucin con respecto al presupuesto del
93.49% por $18.585.191 miles y una participacin del 6.07%, de los cuales
Deportes tuvo una ejecucin con respecto al presupuesto del 99.87% y con
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

37

una participacin del 0.19%, de igual manera el Programa de Diagnstico


Estudio Diseo Pavimento, Prepavimento y Mantenimiento-Sec.
Infraestructura con una ejecucin del 99.86% con respecto al presupuesto y
una participacin del 2.76%.
Reserva Presupuestal 2010 : presenta una ejecucin del 98.87% por
$9.418.185miles y una participacin del 0.82%.SGP Aos Anteriores:
presento una ejecucin del 95.68% por $9.418.185 miles, y tiene una
participacin del 3.08%.Recursos Propios: De acuerdo a la inversin total
presento una ejecucin del 90.21% por $54.774.764 miles, y presenta una
participacin del 17.89%.Reserva de Recursos Propios: Como tambin
presenta una ejecucin del 94.20% por valor de $11.353.491 miles, y con un
porcentaje de participacin del 3.71%.Regalas: Presenta una ejecucin del
81.40% por $1.513.385 miles de pesos y cuenta con una participacin del
0.49%. Fosyga: Se ejecuto el 44.13% por $19.804.368 miles de pesos, y
tiene una participacin del 6.47%, Etesa, presenta una ejecucin del 68.40%
por $2.086.650 miles de pesos y con una participacin del 0.68%,
Convenios, presenta una ejecucin del 85.59% por $9.982.217 miles de
pesos y con una participacin del 3.26%.Recursos del Crdito: cuenta con
una ejecucin del 98.33% por $ 3.478.246 miles de pesos, y con una
participacin del 1.14%., Transferencias del Departamento: presenta una
ejecucin del 71.89% por $1.401.487 miles de pesos y una participacin del
.46%. Otros Presenta una ejecucin del 65.02% por $1.227.974 miles de
pesos y un porcentaje de participacin del 0.40%.
Inversin Obligatoria S.G.P.
De conformidad con la ley 715 de 2001, la cual va dirigida a los entes
territoriales y sustituye a los ingresos corrientes de la Nacin, en la
distribucin de los recursos entre los sectores beneficiarios de acuerdo al
artculo 4 y los crditos establecidos en los artculos 356 y 357 de la
Constitucin poltica.
Se registra como presupuesto de transferencias para la vigencia 2011,
correspondiente a forzosa inversin la suma $188.701.357 miles de pesos
en el gasto presentndose una diferencia de $28.477.917miles de pesos, con
la registrada en el presupuesto de ingresos, la cual fue distribuida as:
El presupuesto de gastos aprobado para ejecutar con recursos del Sistema
General de Participaciones (Transferencias) correspondiente a la vigencia
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

38

2011, se elabora con base en la poltica municipal de la planificacin del


gasto y por solicitud del Departamento Nacional de Planeacin en sus
documentos Conpes Social. Este
debe ajustarse de acuerdo a los
documentos que sean enviados durante el transcurso de la vigencia,
incluyendo la doceava de la vigencia 2010, pues la ltima del ao 2011, se
adiciona en el 2012.
3.1.9

Composicin de la Inversin obligatoria con recursos


provenientes del Sistema General de Participaciones:

En virtud al anlisis del cuadro No.7. La Administracin Municipal asigno


inicialmente en el presupuesto 2011, la suma de $156.107.398 miles de
pesos y una modificaciones en el transcurso de la vigencia por valor de
$50.571.028 miles, para un presupuesto definitivo de $206.678.426 miles; la
ejecucin fue por un valor de $188.701.357 miles de pesos la ejecucin fue
de 91.30%, con una participacin de 61.62%.
El presupuesto total de la inversin obligatorio al sector Educacin con una
participacin del 45.43% y a salud 10.12% de un presupuesto ejecutado de
$139.127.087 miles de pesos, y en salud de $30.989.079 miles de pesos; los
pagos del sector educacin destinado al pago de personal docente,
prestacin de servicios, mejoramiento calidad educativa, aportes patronales,
rgimen subsidiado, plan de atencin bsica, como lo estipula los
documentos Conpes, los cuales se relacionan a continuacin:

A.

Educacin

Segn ley 715/01 se destina los aportes correspondientes a este sector para
calidad; estos deben
utilizarse en la financiacin de las siguientes
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

39

actividades: Construccin y mantenimiento de la Infraestructura, pagos de


servicios pblicos y funcionamiento de las instituciones Educativas. Provisin
de la canasta educativa como el conjunto de elementos de soporte
pedaggico que incluye de manera directa en la calidad de la prestacin del
servicio educativo, mantener, evaluar y promover la calidad educativa.
Prestacin de servicios: Deben ser utilizados en la financiacin del pago de
personal docente, directivo y administrativo de las instituciones educativas,
las contribuciones inherentes a la nomina ( aportes parafiscales) y las
prestaciones sociales; aportes patronales; los aportes de los docentes deben
ser incorporados sin situacin de fondos al presupuestado de la entidad ya
que son girados directamente por la Nacin al Fondo de Prestaciones del
Magisterio.
La inversin obligatoria a travs de la Secretaria de Educacin Municipal, se
ejecuto la suma de $139.127.087 miles de pesos de un presupuesto inicial de
$109.896.411miles de pesos y unas modificaciones durante la vigencia de
$31.977.483miles de pesos para un presupuesto definitivo de
$141.873.894miles de pesos, es decir que se ejecuto $139.127.087miles de
pesos con un porcentaje de 98.06% y con una participacin del 45.43%. Con
respecto al total de la inversin.
Respecto a la asignacin especial, alimentacin especial, sus recursos
deben ser destinados a programas de alimentacin, en desarrollo de las
competencias asignadas por la ley, con el fin de garantizar el servicio de la
complementacin alimentaria a los estudiantes de la jurisdiccin.
B.

Salud

En el Sector de la Salud, los recursos del Sistema General de Participaciones


deben mantenerse en cuentas especficas y no pueden hacer unidad de caja
con las dems rentas del Municipio. Es importante que el Municipio debe
velar por la garantas en la prestacin de los servicios de su poblacin,
cualquiera sea la modalidad de acceso a los servicios de salud (Rgimen
Contributivo, Subsidiado, de excepcin o poblacin aun sin asegurar) y en tal
sentido, vigilar la evasin y elusin de aportes al Sistema General de
Seguridad Social y garantizar que las ejecutorias en salud beneficien a la
poblacin mas pobre y vulnerable.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

40

Rgimen Subsidiado: Es importante tener en cuenta que estos no puede


hacer unidad de caja con otros recursos de salud. De otra parte la ampliacin
de cobertura en cada municipio, deber considerar la continuidad ao a ao,
de los recursos propios que destine el Municipio y la continuidad de la
Cofinanciacin que atreves del Fosyga destina la Nacin, conforme a las
metas de ampliacin de cobertura.
Salud Pblica: Los recursos de la salud Publica el S.G.P. Deben aplicarse
para la financiacin de salud publica definidas como prioritarias para el pas
por el Ministerio de Proteccin Social y en el cumplimiento de las
competencias asignadas en el numeral 3 de los artculos 43 y 44 y lo
pertinente del Arculo45 de la ley 715 de 2001.
1. Reduccin de enfermedades inmunoprevenibles
prevalentes a la infancia y de la mortalidad infantil.

de

aquellas

2. Implementacin de la poltica de salud sexual y reproductiva


3. Prevencin y control de enfermedades transmitidas por vectores
4. Fortalecimiento del Plan Nacional de Alimentacin y Nutricin.
5. Implementacin de la poltica de salud mental y reduccin del impacto
en salir de la violencia.
6. Promocin de estilos de vida saludable para la prevencin y control de
enfermedades crnicas.
Para los programas de salid en 2010, haban presupuestado $31.393.034
miles de pesos, tuvo unas modificaciones de $13.532.426 miles de pesos
para un presupuesto definitivo de $44.925.460 miles de pesos, lo cual
ejecuto $30.989.079 miles de pesos con un porcentaje de 68.98% y una
participacin del 10.12% del total de la Inversin.
Se desarrollaron importantes programas en salud entre ellos tenemos: plan
de atencin bsica, programa Subsidiado Poblacin Vulnerable, prestacin
de servicios nivel uno, aportes patronales, promocin y prevencin
presupuestal de gastos no se puede determinar cual es la proporcin que se
dio para el sector urbano y rural.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

41

C.

Propsito General

Del total de los recursos de Propsito General, las entidades territoriales


destinaron su mayor esfuerzo en Agua potable con una participacin del
1.54% y Programas de Diagnostico Estudio Diseo Pavimento, prepavimento
y mantenimiento con una participaciones del 2.76%, con una ejecucin del
99.86%, Programa Formacin y Promocin Artstica de la Comunidad Secretaria de Cultura con una ejecucin del 99.99%, SGP Aos anteriores
otros propsitos /Reserva presupuestal/ Sec. Infraestructura con una
ejecucin del 99.97%, Deportes con una ejecucin del 99.87% y una
participacin del 0.19%.
El rubro ms representativo corresponde en su ejecucin en el Programa de
Diagnstico Estudio Diseo Pavimento, Prepavimento y Mantenimiento-Sec.
Infraestructura por valor de $8.463.926 miles de pesos, y Agua Potable Saneamiento Bsico-Secretaria Desarrollo Rural y Saneamiento Bsico con
$4.722.042 miles de pesos.

3.1.10 Comportamiento Histrico de los Gastos

Se realiza un proceso analtico al revisar una tabla N.10 Comparativo


Histrico de los gastos entre las vigencias 2011-2009 y 2011-2010.
Entre la variacin de las vigencias 2011 y 2009 presentan un crecimiento en
los gastos de funcionamiento un incremento del 23.7%, en el servicio de la
deuda con 222.1% y por ltimo en inversin con 1.2%.Con respecto al
anlisis anterior se aprecia que los gastos personales tuvieron mayor
representacin en su inversin en un 43.8%
Al revisar la variacin entre las vigencias 2011 y 2010 se puede apreciar un
crecimiento en los gastos de funcionamiento del 13.1% y el servicio de la
deuda con un 169.4% en inversin 0.8%. Con respecto al anlisis anterior se
aprecia que los gastos personales tuvieron mayor representacin en 11.5%,
como tambin presentando un representacin significativa en un 16.2% en
gastos generales.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

42

3.1.11

Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos.


CUADRO N 1 FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Ingresos Tributarios

97.167.858

Ingresos No Tributarios

9.973.493

Transferencias

243.201.975

TOTAL RECURSOS CORRIENTES

350.343.326

Menos : GASTOS CORRIENTES


Gastos de Consumo

35.610.295

Gastos de Transferencias

14.628.986

Gastos de Deuda Publica

22.368.265

TOTAL GASTOS CORRIENTES

72.607.547

SUPERVIT EN RECURSOS CORRIENTES

277.735.779

RECURSOS DE CAPITAL
Recursos del Balance

59.416.060

Rendimientos Financieros Vigencia

2.406.165

Reintegros

1.522.780

Otros Recursos de Capital

4.157.933

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

67.502.938

Menos: GASTOS DE CAPITAL


Inversin Obligatoria S.G.P.

188.701.357

S,G.P. Aos anteriores

9.418.185

Regalias, Fosyga, Etesa, Situa Fiscal, etc.

52.129.910

Recursos Propios

54.774.764

Otros

1.227.974

TOTAL GASTOS DE CAPITAL

306.252.190

DFICIT EN RECURSOS DE CAPITAL

-238.749.252

RESULTADO DEL ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS


Supervit en Recursos Corrientes
Dficit en Recursos de Capital

277.735.779
-238.749.252

DFICIT DEL EJERCICIO

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

38.986.527

43

En el cuadro No.1 presenta una situacin presupuestal por fuentes y usos.


En los recursos Tributarios $97.167.858 miles de pesos e ingresos no
tributarios $9.973.493miles de pesos. Los gastos corrientes durante la
vigencia
suman $72.607.547miles de pesos distribuidos as: Gastos de
consumo
$35.610.295miles de pesos,
Gastos de transferencias
$14.628.986miles de pesos y gastos de deuda Pblica por valor de
$22.368.265miles de pesos.
Al comparar los ingresos corrientes de $350.343.326 miles de pesos con los
gastos de funcionamiento por $50.239.282miles de pesos, y servicio de la
deuda $22.368.265miles de pesos, presento un supervit por
$38.986.527miles de pesos.
En recursos de capital se obtuvo ingresos por $67.502.938 miles de pesos
distribuidos as: Recursos de Balance por valor de $59.416.060 miles de
pesos, rendimientos financieros por valor de $2.406.165 miles de pesos,
reintegros por valor de $1.579.837miles de pesos u otros recursos de capital
por valor de $4.100.877 miles de pesos.
Los Gastos de Capital ascendieron a $306.252.190 miles de pesos
distribuidos as: Inversin Obligatoria S.G.P. por valor de $188.701.357 miles
de pesos, S.G.P. Aos anteriores por valor $9.418.185miles de pesos,
regalas, Fosyga, Etesa, Situacin Fiscal suman $53.357.884 miles de
pesos, Recursos propios por valor de $54.774.764miles de pesos.
Comparando los recursos de capital con los gastos de la misma naturaleza
presta un faltante de $238.749.252 miles de pesos. Al terminar el resultado
del origen y aplicacin de los recursos nos da un Superavit en la ejecucin
por valor de $38.986.527 miles de pesos.
3.1.12

Situacin Presupuestal
CUADRO N 2 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $
INGRESOS
1. INGRESOS CORRIENTES

417.846.264
350.343.326

A. Ingresos Tributarios

97.167.858

Impuestos Directos

42.275.221

Impuestos Indirectos

54.892.637

B. Ingresos No Tributarios
C. Transferencias

9.973.493
243.201.975

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

44

CUADRO N 2 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $


2.RECURSOS DE CAPITAL

67.502.938

Recursos del Balance

59.416.060

Rendimientos Financieros Vigencia

2.406.165

Reintegros

1.579.837

Otros Recursos de Capital

4.100.877

EGRESOS

378.859.737

1.GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

50.239.282

1.1.Servicios Personales

26.166.911

1.2.Servicios Generales

9.443.384

1.3. Transferencias

14.628.986

2.SERVICIO DE LA DEUDA

22.368.265

3.INVERSIONES

306.252.191

SITUACIN PRESUPUESTAL

38.986.527

Esta situacin tiene como objetivo, establecer los factores determinantes del
dficit o supervit presupuestal, generando diferencia entre los ingresos
efectivamente recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la
respectiva vigencia. Esta situacin tiene como objetivo, establecer los
factores determinantes del dficit o supervit presupuestal, generando
diferencia entre los ingresos efectivamente recaudados y los gastos
comprometidos con cargo a la respectiva vigencia.
La ejecucin presupuestal no fue favorable ya que presento un supervit
presupuestal de $38.986.527 miles de pesos.
En el cuadro No.2 se determina la inversin de la ejecucin presupuestal con
el resultado de los Fuentes y Usos. Solo que uno se comparan por separado
los ingresos y los gastos. En el otro hace la relacin directa de los que
recaudo con el total de los gastos.
Los ingresos tuvieron un incremento con relacin al ao anterior de
$32.715.298 miles de pesos. En los gastos presento una disminucin de
$22.341.976miles de pesos; lo que ocurri en la ejecucin del presupuesto
por la vigencia 2011, presento un supervit por $38.986.527 miles de pesos,
pues lo comprometido no supero el total recaudado.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

45

3.1.13

Situacin de Tesorera
CUADRO N 3 SITUACIN TESORERIA - MILES $
VARIACIN
CONCEPTO

2009

2010

2011

ABSOLUTA

DISPONIBILIDADES

116.585.804

97.190.545

87.103.823

-10.086.722

-10,38%

Bancos y Corporaciones

112.550.354

96.883.995

86.777.273

-10.106.722

-10,43%

Inversiones

4.035.450

306.550

326.550

20.000

0,00%

EXIGIBILIDADES

13.964.265

14.197.211

8.941.955

-5.255.256

-37,02%

Cuentas por pagar

13.913.190

13.867.177

8.573.490

-5.293.687

-38,17%

51.075

330.034

368.465

38.431

11,64%

102.621.539

82.993.334

96.045.778

13.052.444

15,73%

Obligaciones Laborales
SITUACIN TESORERIA

La situacin de tesorera permite ver los requerimientos inmediatos de


recursos con Base en las exigencias que debern ser cubiertas en la que se
inicia. A diciembre 31 del 2011, el Municipio, presenta un Supervit de
Tesorera por $96.045.778 miles de pesos, que representa el volumen de
obligaciones exigibles inferiores a la exigencia de disponibilidades de
fondos. Las disponibilidades sumaron $87.103.823 miles de pesos y las
exigibilidades fueron de $8.941.955 miles de pesos, menores a las
contabilizadas en la vigencia anterior.
Este resultado positivo se debe fundamentalmente al comportamiento de los
recaudos por concepto de algn impuesto como predial unificado, industria y
Comercio, avisos tableros vallas y programas entre otras, los cuales al
finalizar el ao presentaron supervit.
El Municipio de Ibagu obtuvo ingresos totales por $417.846.264 miles de
pesos y los gastos ascendieron a $378.859.737 miles de pesos. Como se
puede notar los gastos menores a lo recaudado, por lo tanto se da un
supervit a $38.986.527 miles de pesos.
Un factor que influye en el supervit de tesorera son las exigibilidades las
cuales presentaron una pequea disminucin con relacin a la vigencia
anterior ($5.255.256) de miles de pesos, las disponibilidades tuvieron una
disminucin del $10.086.722 miles de pesos, este factor tambin tiene
relacin con rentas del municipio que presupuestan por lo tanto esas
cantidades se comprometen para los distintos gastos mes a mes, mientras
que el valor de los recaudos no ingresaron en el mismo momento, adems
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

46

del ingreso por mayor valor al registrado inicialmente constituyendo una de


las principales causas del supervit de tesorera. Esto significa que la
Administracin dispone de recursos para cubrir sus exigencias lo cual tiene
relacin con las rentas del Municipio que presupuestan y por lo tanto se
puede atender las reservas presupuestales.
3.1.14

Resultado Financiero Sector Central

En trminos estrictamente contables las operaciones financieras del


Municipio de Ibagu al cierre de la vigencia 2011, presentaron los siguientes
resultados:
CUADRO N 4 RESULTADOS FINANCIEROS - MILES $
CONCEPTO

2009

2010

2011

I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos

391.318.460

385.130.966

417.846.264

350.178.156

356.517.762

378.859.737

41.140.304

28.613.205

38.986.527

391.318.460

385.130.966

417.846.264

398.641.213

449.480.835

Menos
Total Egresos
SITUACIN PRESUPUESTAL
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos
Debido Recaudar
SITUACIN RENTISTICA

386.876.557
4.441.903

(13.510.247)

(31.634.571)

III. DE TESORERIA
Disponibilidad Caja Bancos

116.585.804

96.883.995

87.103.823

Menos
Exigibilidades
SITUACIN TESORERIA

13.964.265

14.197.211

8.941.955

102.621.539

82.686.784

78.161.868

148.729.334

136.544.719

118.698.262

IV. FISCAL
Activo Corriente
Menos
Pasivo Corriente
SITUACIN FISCAL

14.731.647

15.762.861

10.027.497

133.997.687

120.781.858

108.670.765

Supervit Presupuestal: $38.986.527 miles de pesos, obtenido al comparar el


total de rentas recaudadas $417.846.264 miles de pesos con los
compromisos de $378.859.737 miles de pesos.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

47

Situacin Rentstica: ($31.634.571) miles de pesos, es el resultado de


comparar el total de los ingresos por $385.130.966 miles de pesos y el
debido cobrar o presupuesto real $449.480.835 miles de pesos.
Supervit de Tesorera: $78.161.868 miles de pesos, significa que las
obligaciones fueron menores en ese valor a la disponibilidad de fondos.
Supervit Fiscal: $108.670.765 miles de pesos, presentaron al trmino de la
vigencia una liquidez, con activos corrientes que responden por pasivos a
corto plazo (Cuadro 4).
3.1.15

Opinin a los Estados Financieros

La Contralora Municipal con fundamento en las facultades otorgadas por el


artculo 267 de la Constitucin Poltica, ha examinado el Balance General del
Municipio de Ibagu a 31 de diciembre 2011, el correspondiente Estado de
Actividad Financiera, Econmica y Social y el estado de Cambios en el
patrimonio de la Administracin Central, presentando el siguiente anlisis:
Activos
Los activos totales de la Administracin Central para la vigencia fiscal 2011,
ascienden a la suma de $613.076.882 miles de pesos. Los activos totales de
la Administracin Central del Municipio de Ibagu presentaron un aumento
respecto al ao 2010, con un incremento del 2.75%. El activo corriente
present una variacin del 13.07% respecto al ao 2010, con una
disminucin de $ 17.846.457 miles de pesos. En el activo no corriente con
una variacin del 7.56% respecto al ao anterior valor de $34.728.420 miles
de pesos.

Efectivo: Dentro de esta clasificacin el grupo de efectivo presento una


disminucin por valor de $10.106.722 miles de pesos respecto a la vigencia
2010; pasando de $96.883.995 miles de pesos de la vigencia 2010 a
$86.777.273 miles de pesos de la vigencia 2010. De acuerdo al Balance
General el efectivo aparece representado en bancos y corporaciones por un
valor de $86.777.273 miles de pesos, Los recaudos de los ingresos y el
pago de las obligaciones del Municipio se siguen efectuando a travs del
encargo fiduciario ( Fiduciaria Popular S.A.) y todas las cuentas bancarias a
excepcin de las cuentas corrientes para la transferencia del situado fiscal y
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

48

las cuenta del Fondo Nacional de Ahorro en donde se depositan los dineros
que trasladan para la cesantas de sus afiliados las que manejadas por la
Fiduciaria Popular.
Inversiones: Las Inversiones que posee la Administracin Municipal estn
representadas en CDT. Las inversiones patrimoniales que aparecen en el
balance como activo no corriente las cuales corresponde a: 1) Inversiones
constituidas en sociedades de economa mixta del nivel nacional; 2) con
empresas de servicios pblicos; 3) En empresas de servicios pblicos
domiciliarios a nivel departamental.
Rentas por Cobrar: Las rentas por cobrar registradas en el activo corriente
presentaron un aumento de $2.130.478 miles de pesos con respecto al ao
2010, lo cual representaba para la vigencia 2010 $16.750.237 miles de
pesos y para la vigencia 2011 $18.880.715 miles de pesos.
Deudores: El grupo de Deudores en el activo no corriente aparece reflejado
en el Balance y haciendo el comparativo entre el ao 2010 en 40.084.244
miles de pesos y en el ao 2011, por valor de $44.200.764 miles de pesos
donde se incluye: ingresos no tributarios por un valor de $37.069.877 miles
de pesos y otros deudores por un valor de $7.130.887 miles de pesos.
Propiedad Planta y Equipo: Con $150.276.025 miles de pesos , este grupo
se encuentra conformado de terrenos, construcciones en curso, bienes
muebles bodega, edificaciones, plata y ductos , redes lneas y cables,
maquinaria y equipo, equipo cientfico, muebles enseres y equipo de oficina,
equipo de comunicacin y computacin, equipo de transporte y equipo de
comedor y cocina, de los cuales la gran mayora presentan disminucin
relacin a la vigencia por el saneamiento contable en la depuracin de la
cuentas. Esta cuenta ya fue depurada en el Balance ya que se dio
cumplimiento a la ley de saneamiento contable y sus inventarios estn
relacionados en forma individual. La Depreciacin acumulada presento un
aumento $1.021.089 miles de pesos, pues para la vigencia 2010, presenta
un saldo de $6.563.602 miles de pesos y para la vigencia 2011, presenta un
saldo $7.584.691 miles de pesos.
Bienes de Beneficio y Uso Publico: Con $173.633.036 miles de pesos,
estn representados por bienes de carcter duradero, construidos o
adquiridos a cualquier titulo para el goce, uso o disfrute de la comunidad,
cuyo dominio lo ejerce la entidad territorial. Este grupo est conformado por
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

49

vas de comunicacin, puentes, plazas pblicas, parques recreacionales,


bienes histricos y culturales y otros bienes de uso pblico presentando un
incremento por valor $22.903.465 miles de pesos frente al 2010.
Otros Activos: Por $116.230.478 miles de pesos conformado por intangibles
y su respectiva amortizacin acumulada de intangibles, valorizacin este
grupo presenta un incremento con respecto al ao anterior por $10.996.005
miles de pesos con respecto a la vigencia 2010.
Pasivos
El pasivo total de la Administracin central del Municipio de Ibagu, present
una disminucin del 10.67% paso de $188.218.050 miles de pesos de la
vigencia 2010 a $168.142.337 miles de pesos de la vigencia 2011.
Dentro de la clasificacin del Pasivo de la Administracin Central de Ibagu
el grupo de Deuda Pblica en el 2011, tuvo una disminucin del 33.14%
porque de la vigencia 2010, que estaba en $56.620.000 miles de pesos paso
a $37.858.454 miles de pesos.
Deuda Publica: Las obligaciones que se han constituido por deuda pblica
a largo plazo para el ao 2011, por valor de $37.858.454 miles de pesos,
tiene pignoradas las rentas propias del municipio y el valor registrado en el
balance se encuentra conciliado y refleja la realidad.
Cuentas por Pagar: Las cuentas por pagar se disminuyeron con relacin a
la vigencia 2010, por valor $5.293.687 miles de pesos, presentando para la
vigencia 2010, $13.867.177 miles de pesos con relacin a la vigencia 2011,
$8.573.490 miles de pesos; correspondiendo a la adquisicin de bienes y
servicios, transferencias por pagar, acreedores y retencin en la fuente,
impuesto y crditos judiciales, administracin y prestacin de servicios de
salud.
Obligaciones Laborales: Esta cuenta corresponde a deudas laborales que
tiene la entidad con los funcionarios, presentando un incremento con
relacin a la vigencia anterior $38.431miles de pesos; se encuentra
conformado por salarios prestaciones sociales y pensiones y prestaciones
econmicas por pagar.
Pasivos Estimados: Pasivos Estimados corresponde a provisin para
contingencias litigios o demandas, de acuerdo a la relacin de procesos
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

50

judiciales presentados por la oficina jurdica del municipio se encuentran


valorados, se presenta en el balance como provisin para contingencias.
Patrimonio
Lo constituyen las cuentas representativas de los recursos de la entidad
conformado por las asignaciones y aportes efectuados, las reservas
legalmente constituidas y los bienes o recursos recibidos a titulo de donacin,
cesin o asistencia tcnica.
El patrimonio de la administracin central del municipio de Ibagu se
encuentra representado en la cuenta de Hacienda Publica la cual presento
para la vigencia fiscal 2010 $407.976.869 miles de pesos y para la vigencia
2011,la suma de $444.934.545 miles de pesos.

3.1.16

Estado Actividad Financiera Econmica y Social

Muestra la actividad financiera, econmica y social del ente pblico y revela


el flujo de recursos percibidos y no constituidos en cumplimiento de su
cometido estatal expresado en trminos monetarios, durante un periodo
determinado. Su configuracin se establece mediante relacin de cuentas de
ingresos, costos y gastos representados en trminos monetarios.
Ingresos
Lo constituyen las cuentas representativas de los recursos percibidos por el
ente pblico, en desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal.
Por concepto de ingresos fiscales, ventas de bienes y servicios y otros
conceptos; durante el periodo contable. Ingresos Operacionales
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

51

$118.512.744 miles de pesos representados en tributarios por valor


$91.820.178 de miles de pesos no tributarios $26.804.184 de miles de pesos
y en Devoluciones y descuentos ($111.618)de miles de pesos, y las
transferencias por $186.641.541 miles de pesos e ingresos no operacionales
representados en operaciones internacionales $29.116.086 miles de pesos y
otros ingresos por valor $29.054.463 miles de pesos.
Egresos
Este conformado por las cuentas representativas de los valores se causen o
paguen para el ejercicio del funcionamiento y desarrollo de la actividad
administrativo del ente pblico.
Presenta un saldo los Gastos de Operacionales por $259.900.111 miles de
pesos conformado por gastos operacionales, distribuidos as: administracin
$51.194.303miles de pesos, provisiones agotamiento y depreciaciones
$6.818.294 miles de pesos, transferencias $0miles
y gasto social
$201.887.514 miles de pesos. Los gastos no operacionales estn
distribuidos as: operaciones interinstitucionales $29.116.086 miles de pesos
y otros egresos $19.306.022 miles de pesos.
Al confrontar los ingresos $363.324.834miles, con el total de gastos
$302.634.515 miles Arrojo un supervit del ejercicio por $60.690.319 miles
de pesos.
3.1.17

Dictamen Integral

La Contralora Municipal de Ibagu con fundamento en las facultades


otorgadas en el artculo 267 de la constitucin poltica prctico auditorias a
los estados financieros a 31 de diciembre de 2011, el examen se efectu al
balance general y a los estados de la actividad financiera, econmica, social
y ambiental. Presentados por la Administracin Central del Municipio de
Ibagu; mediante comprobacin de que las operaciones financieras,
administrativas y econmicas se realizaron conforme a los procedimientos
aplicables de acuerdo al rgimen de contabilidad pblica, la evaluacin del
sistema de control interno, as como la evaluacin del Sistema de Control
Interno Contable.
Como resultado de la incertidumbre expresada en el examen selectivo
practicado al Balance General, al Estado de la Actividad Financiera
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

52

Econmica, Social y Ambiental, los soportes y libros de contabilidad


correspondientes a 31 de diciembre de 2011, de la Administracin Central del
Municipio de Ibagu, y debido a la importancia de los asuntos que se
mencionan en los prrafos anteriores, los Estados Financieros a 31 de
diciembre de 2011, NO SON RAZONABLES.
3.2

UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE U.S.I E.S.E.

3.2.1 Ejecucin Presupuestal de Ingresos


El Presupuesto de Ingresos de la Unidad de Salud Ibagu USI para el ao
2011, corresponda inicialmente a $14.430.450 miles de pesos de los cuales
un 88,22% pertenecen a ingresos corrientes; el 11,09% a recursos de capital
y el 0,69% restante corresponden a transferencias y aportes nacionales,
departamentales o municipales.
Durante la vigencia se modific en $4.755.499 miles de pesos, generando
un presupuesto definitivo de $19.185.949 miles de pesos, incrementando en
un 32,95% el aforo inicial.
El recaudo no super la meta estimada alcanzando la suma de $16.087.579
miles de pesos, lo que indica un dficit rentstico de $2.665.606 miles de
pesos, equivalentes a un 16,57%. El cuadro nmero 15 refleja los
componentes del presupuesto de ingresos.
Dentro de los ingresos corrientes, se observa que la principal fuente de
fondos para la empresa se compone de la entrada de ingresos por la venta
de servicios, los cuales se encuentran conformados por el rgimen
subsidiado, sistema general de participaciones, acciones del plan de salud
pblica, que para el presupuesto inicial equivale al 88,22% del presupuesto
total de Ingresos y para el presupuesto definitivo el 81,33% del presupuesto
total de ingresos.

3.2.2 Recursos de Capital


Los recursos de capital comprenden un crdito interno banca, rendimientos
financieros y la recuperacin de cartera, rubro que no debera tenerse en
cuenta puesto que los servicios cartera de aos anteriores se deben clasificar
dentro de los ingresos corrientes, especificando en cada tem que
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

53

corresponde a la vigencia y que a vigencias anteriores. Su ejecucin fue de


$3.076.219 miles de pesos es decir 192,27% del valor programado
inicialmente para este rubro.
3.2.3 Ejecucin Presupuestal de Gastos.
El presupuesto aprobado para la vigencia 2011, fue por la suma de
$14.430.450miles de pesos. Durante el perodo se realizaron modificaciones
por valor $4.755.499miles de pesos, generando un presupuesto definitivo de
$19.185.949 miles de pesos, hecho que incremento en un 32,95 % de la
apropiacin inicial. La ejecucin alcanzo la suma de $18.753.185 miles de
pesos equivalentes a un 97,74% del presupuesto definitivo.
Frente al presupuesto de gastos definitivo, el rubro que registra mayor
participacin es el de gastos de funcionamiento con un 75,66% ($14.516.671
miles de pesos); seguido de los gastos de inversin que representan el
23,63% ($4.534.277 miles de pesos) y los gastos de operacin comercial
que representan el 18,40% ($3.531.042 miles de pesos).
En cuanto a las ejecucin presupuestal de gastos y la composicin de los
mismos en el ao 2011, se encontr que la entidad utilizo el 75,16% de los
egresos para gastos de funcionamiento $14.094.587 miles de pesos, el
24,17% para gastos de inversin $4.532.298 miles de pesos y el restante
18,57% para gastos de operacin comercial $3.482.877 miles de pesos.
En cuanto a los gastos de funcionamiento estos presentan la siguiente
composicin: gastos de personal por $8.070.368 miles de pesos, que
representan el 43,03%; gastos generales $2.535.959 miles de pesos
representan el 13,52%, gastos de operacin comercial por $3.482.877 miles
de pesos, que representan el 18,57%, y las transferencias corrientes por
$5.383 miles de pesos, las cuales representan tan solo un 0,03% de los
mismos, lo anterior con respecto al total ejecutado.
La mayor representacin en la ejecucin frente al presupuesto inicial lo
constituyen los gastos de inversin, los cuales se ejecutaron en un 453,23%;
le siguen los gastos de operacin comercial en un 134,99% y gastos de
personal con un 101,96%.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

54

3.2.4 Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos


CUADRO N 05- FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Disponibilidad Inicial
Ingresos por venta de servicios.

303.643
12.045.679

Otros ingresos no tributarios

533.220

Transferencias y Aportes

128.818

TOTAL RECURSOS CORRIENTES

13.011.360

Menos GASTOS CORRIENTES


Gastos Personales

8.070.368

Gastos Generales

2.535.959

Transferencias
Gastos Operacin Cial y Prestacin de servicios
Deuda Pblica

5.384
3.482.877
126.299

TOTAL GASTOS CORRIENTES

14.220.887

DFICIT EN RECURSOS CORRIENTES

-1.209.527

RECURSOS DE CAPITAL
Crdito interno banca

2.000.000

Rendimientos Financieros
Recuperacin de cartera

12.279
1.063.940

Cuentas por cobrar

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

3.076.219

Menos: GASTOS DE CAPITAL


Sentencias y Conciliaciones
Gastos de inversin

0
4.532.298

Cuentas por pagar


TOTAL GASTOS DE CAPITAL
DFICIT EN RECURSOS DE CAPITAL

0
4.532.298
-1.456.079

RESULTADO DEL ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

55

CUADRO N 05- FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $


Dficit en Recursos Corrientes

-1.209.527

Dficit en Recursos de Capital

-1.456.079

DFICIT DEL EJERCICIO

-2.665.606

El cuadro No.05 Presenta la Situacin Presupuestal por Fuentes y Usos de


Financiacin, de conformidad con la codificacin establecida por la Unidad de
Salud de Ibagu USI segn liquidacin del Presupuesto. Los recursos
corrientes de la Unidad de la Unidad de Salud de Ibagu USI, para la
vigencia 2011, ascendieron a la suma de $13.011.360 miles de pesos
distribuidos as:
Disponibilidad inicial $303.643 miles, ingresos por venta de servicios
$12.045.679 miles de pesos, otros ingresos no tributarios $533.220 miles de
pesos y transferencias y aportes $128.818 miles de pesos. Los gastos
corrientes durante la vigencia ascendieron a $14.220.887 miles de pesos
distribuidos as:
Gastos personales $8.070.368 miles de pesos; gastos generales $2.535.959
miles de pesos; transferencias $5.384 miles de pesos y gastos de operacin
comercial y de prestacin de servicios $3.482.877 miles de pesos y deuda
pblica por $126.299 miles de pesos. Con relacin a la comparacin entre
ingresos y gastos corrientes, se presento un dficit por valor $1.209.527
miles de pesos. En los recursos de capital se obtuvo ingresos por $3.076.219
miles de pesos por crdito interno banca, rendimientos financieros y
recuperacin de cartera; mientras que los gastos de capital ascendieron a
$4.532.298miles de pesos cotejando los ingresos y los gastos de la misma
naturaleza registraron un dficit de por valor de $1.456.079 miles de pesos;
al terminar el resultado de origen y aplicacin de los recursos da un dficit
de la ejecucin por $2.665.606 miles de pesos.
3.2.5 Situacin Presupuestal
Esta situacin tiene como objetivo, establecer los factores determinantes del
dficit o supervit presupuestal, generado en la diferencia entre los ingresos
efectivamente recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la
respectiva vigencia. En el grupo de ingresos y gastos se analiza la ejecucin
del presupuesto a 31 de diciembre de 2011, encontrando que los ingresos
de la vigencia en estudio se incrementaron en 5,17%. Los gastos
comprometidos presentan un incremento del 15,22% con respecto al 2010.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

56

La ejecucin presupuestal presento dficit de $2.665.606 miles de pesos. En


el Cuadro No.06 se determina la ejecucin presupuestal vs el resultado de
las Fuentes y Usos, la diferencia es que en uno se comparan por separado
los Ingresos y los Gastos y finalmente se contrastan los respectivos efectos,
y en el otro se hace la relacin directa de lo que se recaud con el total de
los gastos.
CUADRO N 06 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $
16.087.579

INGRESOS

1. INGRESOS CORRIENTES
Disponibilidad Inicial
Ingresos por venta de servicios.

13.011.360
303.643
12.045.679

Otros ingresos no tributarios

533.220

Transferencias y Aportes

128.818

2. RECURSOS DE CAPITAL

3.076.219

Crdito interno banca

2.000.000

Rendimientos Financieros
Recuperacin de cartera

12.279
1.063.940
18.753.185

EGRESOS
1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

14.094.588

1.1. Servicios Personales

8.070.368

1.2. Servicios Generales

2.535.959

1.3. Transferencias
1.4.Gastos Operacin Comercial y
Prestacin de servicios
2. DEUDA PBLICA
3. SENTENCIAS Y CONCILIACIONES
4. GASTOS DE INVERSION
5. CUENTAS POR PAGAR
SITUACIN PRESUPUESTAL

5.384
3.482.877
126.299
0
4.532.298
0
-2.665.606

El dficit que traa la vigencia anterior aumento de $978.575 miles a


$2.665.606 miles de pesos. Lo ocurrido en la ejecucin del presupuesto por
la vigencia 2011, refleja que la ejecucin de los Ingresos no fue suficiente, ya
que se present un Dficit por $2.665.606 miles de pesos, ya que lo
comprometido supera el total de lo recaudado.
3.2.6 Situacin de Tesorera
La situacin de tesorera permite ver el requerimiento inmediato de los
recursos con base en las exigencias que debern ser cubiertas en la vigencia
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

57

que se inicia. A diciembre 31 de 2011, presenta un dficit de Tesorera de


$1.813.491 miles, representando que el volumen de obligaciones exigibles
son superiores a la existencia de disponibilidad de fondos. Las
disponibilidades sumaron $110.789 miles de pesos y las exigibilidades fueron
de $1.924.280 miles de pesos, siendo las disponibilidades menores a las
presentadas en la vigencia 2010, en $320.655 miles de pesos y las
exigibilidades menores en $1.510.959 miles de pesos
La entidad obtuvo ingresos totales por $16.087.579 miles de pesos y los
gastos ascendieron a $18.753.185 miles de pesos, como se puede constatar
los egresos fueron mayores a los ingresos recaudados, por lo tanto, en la
vigencia 2011, se presenta un dficit de $1.813.491 miles de pesos. Un
factor que influye en el dficit de Tesorera son las disponibilidades las
cuales experimentaron una disminucin en $209.866 miles de pesos, siendo
menores que las exigibilidades; este factor tambin tiene relacin con las
rentas de la USI, que presupuestan y por lo tanto esas cantidades se
comprometen para los distintos gastos de la Entidad mes a mes, mientras
que el valor de los recaudos no ingresan en el mismo periodo. El cuadro
N.07 muestra que USI presenta una situacin de tesorera con dficit
$1.813.491 miles de pesos. Esto significa que no se dispone de recursos a
nivel de flujo de caja para atender las cuentas por pagar.
CUADRO N 07 - SITUACIN TESORERIA - MILES $
CONCEPTO

2010

DISPONIBILIDADES
Caja
Bancos y Corporaciones

2011

ABSOLUTA

VARIACIN

320.655

110.789

-209.866

2.932

2.932

-65,45%
0,00%

303.643

90.845

-212.798

-70,08%

17.012

17.012

0,00%

EXIGIBILIDADES

1.510.959

1.924.280

413.321

27,35%

Cuentas por Pagar

1.302.341

1.696.242

393.901

30,25%

112.973

132.393

19.420

17,19%

95.645

95.645

0,00%

-1.190.304

-1.813.491

-623.187

52,36%

Inversiones

Obligaciones Laborales
Pasivos estimados
SITUACIN TESORERIA

3.2.7 Resultados Financieros


En trminos estrictamente contables, las operaciones financieras de la USI al
cierre de la vigencia 2011, presentaron los siguientes resultados:

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

58

Dficit presupuestal: $2.665.606 miles de pesos, producto de contrastar el


total de rentas recaudadas por $16.087.579 miles de pesos, con los
compromisos de $18.753.185 miles de pesos.
Dficit rentstico: $3.098.370 miles de pesos, significa que las obligaciones
son mayores en ese valor a la disponibilidad de fondos.
Dficit de tesorera: $1.813.491 miles de pesos, lo que significa que la
disponibilidad fue menor que las exigibilidades que tenia la entidad en el
2010.
Supervit fiscal: $2.930.695 miles de pesos, presentando al trmino de la
vigencia una liquidez, con activos corrientes que responde por pasivos a
corto plazo.
CUADRO N 08 - RESULTADOS FINANCIEROS - MILES $
CONCEPTO

2010

2011

I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos

15.296.796

16.087.579

16.275.371

18.753.185

-978.575

-2.665.606

15.296.796

16.087.579

Debido Recaudar

17.018.743

19.185.949

SITUACIN RENTISTICA

-1.721.947

-3.098.370

320.655

110.790

1.510.959

1.924.281

-1.190.304

-1.813.491

Activo Corriente

5.694.296

6.854.798

Menos
Pasivo Corriente

2.098.810

3.924.103

SITUACIN FISCAL

3.595.486

2.930.695

Menos
Total Egresos
SITUACIN PRESUPUESTAL
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos

III. DE TESORERIA
Disponibilidad Caja Bancos
Menos
Exigibilidades
SITUACIN TESORERIA
IV. FISCAL

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

59

3.2.8 Opinin a los Estado Financieros


La Contralora Municipal de Ibagu con fundamento en las facultades
otorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditoria a
los estados financieros a 31 de diciembre de 2011, presentados por la
Unidad Salud de Ibagu, el examen del Balance General y el Estado de
Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental, mediante la
comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y
econmicas se realizaron conforme a los procedimientos aplicables de
acuerdo al Plan General de Contabilidad Pblica, la evaluacin del Sistema
de Control Interno, as como la evaluacin al Sistema de Control Interno
Contable. Se determina que los estados financieros de la entidad auditada
no presentan razonablemente la situacin financiera.
La comisin de auditora de la Contralora Municipal de Ibagu, delegada
para efectuar la Certificacin de los Estados Financieros, presentados por la
Unidad de Salud de Ibagu USI, no certifica los estados contables
presentados con corte a 31 de diciembre de 2011, de conformidad con la
evaluacin de control interno realizada, en la cual se evidencia que no se
cumple satisfactoriamente con las normas y principios establecidos en el
Rgimen de Contabilidad Pblica
Activos
Los activos totales de la Unidad de Salud de Ibagu USI en el ao 2011,
asciende a la suma de $ 21.251.399 miles de pesos, presentando un
incremento respecto al ao 2010, del 44,13% por un valor de $6.506.399
miles de pesos.
El Activo Corriente presento un aumento del 20.38%;
pasando de
$5.694.296 miles de pesos en el 2010, a $6.854.798 miles de pesos para el
ao 2011.
Dentro de la clasificacin del activo corriente, el comportamiento de los
grupos con relacin a la vigencia anterior fue el siguiente: el efectivo
disminuyo en un 69,12% , pasando de $303.643 miles de pesos en el 2010,
a $93.777 miles de pesos del 2011; el grupo deudores por su parte registro
un aumento del 27,80% , pasando de $ 5.086.438 en el 2010, a $6.500.347
miles de pesos en el 2011, finalmente el grupo de inventario tambin
experimento una reduccin del 14,31%, pasando de $304.215 miles de
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

60

pesos en el 2010, a $260.674 miles de pesos en el 2011, de acuerdo los


siguientes valores se observan las reducciones y aumentos:

De acuerdo a lo anterior, el activo corriente durante la vigencia 2011, registr


los siguientes porcentajes en proporcin al activo total: el 0,44% corresponde
al grupo del efectivo; el 30,59% corresponde al grupo de deudores y el 1,23%
restante corresponde al grupo inventarios.
El Activo no corriente present un incremento del 59,07% respecto ao
2010, cambiando de $9.050.703 miles de pesos en el ao 2010, a
$14.396.601 miles de pesos en el ao 2011. Este se encuentra representado
por: el grupo de propiedad planta y equipo que representa el 84,78%; el
grupo de otros activos que representa el 15,11% y el grupo de inversiones
que representa el 0.12% de los mismos; el grupo otros activos, experimento
un aumento del 114,05% pasando de $1.016.013 miles de pesos en el 2010,
a $ 2.174.781 miles de pesos en el 2011.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

61

Pasivo
Lo constituyen todas las cuentas representativas de las obligaciones
contradas por la entidad u organismo territorial sea del orden central
descentralizado por servicios, en desarrollo de su funcin administrativa o
cometido estatal pagadero en dinero bienes y servicios.
Pasivo Corriente constituido por todas las cuentas representativas de las
obligaciones de la entidad cuya exigibilidad corresponde a un periodo igual o
inferior a un ao. Los Pasivos de la unidad de Salud se encuentran
representados segn el siguiente grfico:

Con base en lo anterior, se evidencia que las cuentas ms representativas


son:
Operaciones de crdito pblico, cuenta en la cual se refleja un saldo por
valor de $1.999.548.428 de miles de pesos, correspondiente al crdito N
3000010459 del Banco de Occidente, el valor del capital disminuy, en
$451.572miles de pesos, ya que en Diciembre de 2011, se pag la cuota de
intereses antes de la fecha de vencimiento, lo cual gener que se amortizara
el capital en el valor antes mencionado; cabe resaltar que dicho crdito se
utiliz para la construccin de la Unidad Intermedia de los Barrios del Sur; al
iniciar la vigencia 2011, el detalle del crdito era el siguiente:

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

62

CUADRO N 09- DATOS DETALLADOS DE LA DEUDA PBLICA,


UNIDAD DE SALUD DE IBAGU (USI), VIGENCIA 2011.
VALOR CRDITO

$ 2.000.000.000

PLAZO AMORTIZACIN CAPITAL

CUATRO (4) CUOTAS ANUALES

INTERES

DTF mas el 3.5%

PAGO DE INTERESES

TRIMESTRE VENCIDO

Cuentas Por Pagar, en esta cuenta se observan rubros por concepto de


adquisicin de bienes y servicios por valor de $1.044.750 miles de pesos;
intereses por pagar por $1.413.333 miles de pesos, este ltimo valor hace
parte de la causacin de los intereses bancarios a 31 de Diciembre de 2011;
acreedores por $624.994 miles de pesos; retenciones con un valor de
$7.021miles, correspondiente al Impuesto de Industria y Comercio y
sobretasa bomberil; impuestos tasa y contribuciones por $5.270 miles de
pesos, por concepto de los descuentos del 5% sobre los contratos de obra,
realizados a los proveedores, segn la Ley 1106 de 2006.
Los pasivos de la Unidad de Salud de Ibagu a 31 de Diciembre de 2011,
present un aumento por valor de $1.825.293 miles de pesos, equivalente al
86,97%, respecto a la vigencia 2010.
Patrimonio
El Patrimonio de la Unidad de Salud de Ibagu present un incremento de
$4.681.106 miles de pesos, paso de $12.646.190 miles de pesos en el 2010,
a $17.327.296 miles de pesos en el ao 2011, como se detalla a
continuacin:
CUADRO N 10- PATRIMONIO DETALLADO Y VARIACIONES DE LA UNIDAD DE SALUD DE IBAGU,
VIGENCIA 2011

Capital Fiscal
Resultado del ejercicio
Supervit por donaciones

2011

2010

10.075.260.824,32

9.168.462.445,51

906.798.378,81

0,10

1.169.952.495,33

906.798.378,81

263.154.116,52

0,29

530.613.810,56

507.790.930,56

22.822.880,00

0,04

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

VARIACIN $

VARIACIN %

63

CUADRO N 10- PATRIMONIO DETALLADO Y VARIACIONES DE LA UNIDAD DE SALUD DE IBAGU,


VIGENCIA 2011
2011

2010

VARIACIN $

VARIACIN %

Propiedad planta y equipo

1.739.930.208,63

353.563.193,03 1.386.367.015,60

3,92

Patrimonio Institucional
Incorporado

3.811.538.600,00

1.709.574.950,00 2.101.963.650,00

1,23

17.327.295.938,84 12.646.189.897,91 4.681.106.040,93

5,58

TOTAL

3.2.9 Estado Actividad Financiera Econmica y Social


Muestra la actividad financiera, econmica y social del ente pblico y revela
el flujo de recursos percibidos y no consumidos en cumplimiento de su
cometido estatal expresado en trminos monetarios, durante un periodo
determinado.
Su configuracin se establece mediante relacin de cuentas de ingresos,
costos y gastos representados en trminos monetarios.
Ingresos
Lo constituyen las cuentas representativas de los recursos percibidos por el
ente pblico, en desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal,
por concepto de ingresos fiscales, venta de bienes y servicios y otros
conceptos, durante el periodo contable.
Presenta un saldo a 31 de Diciembre de 2011 de $15.225.767 miles de
pesos de los cuales $13.770.401 miles de pesos son ingresos por venta de
servicios; $104.068 miles de pesos son transferencias y $1.351.298 miles de
pesos corresponden a otros ingresos. Con respecto al 2010, se observa un
incremento por valor de $1.612.407 miles de pesos , equivalente al 11,84%.
Egresos
Los egresos representan los flujos de salida de dineros que se causen o
paguen para el ejercicio del funcionamiento y normal desarrollo de la
actividad administrativa del ente pblico, susceptibles de reducir el patrimonio
pblico durante el periodo contable, bien sea por disminucin de activos o
por aumento de pasivos, expresados en forma cuantitativa.
Presenta un saldo por $14.055.814 miles de pesos constituidos as:
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

64

Costo de venta
Gastos de Administracin
Provisin y Agotamiento
Inters Crdito
Ajuste ejercicios anteriores

$ 11.926.362.144
$ 1.583.469.326
$
86.286.281
$
125.847.082
$
333.849.590

En relacin a los egresos, cabe mencionar que estos registraron un aumento


de 10,62%, pasando de ser $12.706.562 miles de pesos en el 2010, a
$14.055.814 miles de pesos en el 2011.
Al confrontar los ingresos $ 15.225.767 miles de pesos , con los gastos
$14.055.814 miles de pesos arrojo un supervit del ejercicio por $1.169.953
miles de pesos.
3.2.10

Dictamen Integral

Efectuado el Anlisis de los Estados financieros Bsicos presentados por la


Unidad de Salud Ibagu, a 31 de diciembre de 2011, se obtuvo como
resultado calificacin deficiente en la Evaluacin al Sistema de Control
Interno Contable, incertidumbre en el examen selectivo efectuado al Balance
General y al Estado de la Actividad financiera, Econmica, Social y
Ambiental, en los soportes y libros de contabilidad correspondientes a 31 de
diciembre de 2011, se determina que los Estados Financieros de la entidad
Auditada NO PRESENTAN RAZONABLEMENTE la situacin financiera.

3.3

HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E.

3.3.1 Ejecucin Presupuestal de Gastos e Ingresos


La Junta directiva del Hospital San Francisco de Ibagu, mediante acuerdo
No. 004 del 20 de diciembre de 2010, fijo el presupuesto de ingresos y
gastos, para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, por
la suma de $15.469.274miles de pesos. Con modificaciones al mismo que
ascienden a $6.583.846miles de pesos para un presupuesto definitivo de
$22.053.120miles de pesos incrementando en un 42.56% de la apropiacin
inicial. La ejecucin de gastos alcanz la suma de $ 18.839.651 miles de
pesos equivalentes al 85.43% del presupuesto definitivo, dejando de
ejecutar el 14.57% del mismo.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

65

Dentro del total de la ejecucin de gastos, se observa que el rubro con mayor
participacin son los gastos de personal con un 37.81% por valor de
$7.123.650miles de pesos, seguido por los gastos de inversin con el
35.89%, los gastos generales con el 9.23% y las cuentas por pagar con el
8.27%.
Al comparar el presupuesto definitivo de gastos con la ejecucin de los
gastos por rubro, se evidencia que se dio prioridad de ejecucin a los gastos
de inversin, se ejecuto en un 98.80%, los gastos de personal cuya ejecucin
corresponde al 83.92% de lo presupuestado para este rubro durante la
vigencia; de igual forma, de lo presupuestado para el rubro cuentas por
pagar, se ejecuto el 97.05% El rubro que se evidencia menor porcentaje de
ejecucin de lo presupuestado, son los gastos de operacin con una
ejecucin del 76.18% .

3.3.2 Anlisis de la Inversin por fuentes y Usos.


Al verificar la Situacin Presupuestal por Fuentes y usos de Financiacin,
de conformidad con la codificacin establecida por el Hospital San Francisco
segn liquidacin del Presupuesto, se evidencia que los recursos corrientes
ascendieron a la suma de $15.994.502miles de pesos distribuidos as:
Disponibilidad inicial $1.769.670miles de pesos, ingresos no tributarios
$10.309.480miles de pesos, cuentas por cobrar ao anterior por
$836.899miles de pesos, aportes $2.707.677miles de pesos y venta de otros
servicios por $ 370.776miles de pesos.
Los gastos corrientes ascendieron a $ 10.517.757miles de pesos distribuidos
as: Gastos de personal $ 7.123.650miles de pesos, gastos Generales
$1.738.328miles de pesos, Transferencias $23.281miles de pesos, gastos de

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

66

operacin comercial y prestacin de servicios $1.341.357miles de pesos y


deuda pblica $291.141miles de pesos.
Al comparar los ingresos corrientes de $ 15.994.502miles de pesos, con los
gastos corrientes $ 10.517.757miles de pesos present un sobrante por
$5.476.745 miles de pesos, en Recursos de capital se obtuvo Ingresos por
$112.422miles de pesos. Los Gastos de Capital ascendieron a
$8.321.892miles de pesos distribuidos en Inversin y cuentas por pagar.
Comparando Dficit en Recursos de Capital por $8.209.470miles de pesos
con Supervit en Recursos Corrientes $ 5.476.745miles de pesos nos da un
Dficit del ejercicio por valor de $2.732.725miles de pesos.
CUADRO N11- FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Disponibilidad Inicial
Ingresos no Tributarios

1.769.670
10.309.480
370.776

Venta de Otros Servicios

836.899

Cuentas por Cobrar Ao Anterior


Aportes
TOTAL RECURSOS CORRIENTES
Menos GASTOS CORRIENTES
Gastos Personales
Gastos Generales

2.707.677
15.994.502

7.123.650
1.738.328

Transferencias
Gastos Operacin Cial y Prestacin de servicios

23.281
1.341.357

Deuda Pblica

291.141

TOTAL GASTOS CORRIENTES

10.517.757

SUPERVIT EN RECURSOS CORRIENTES

5.476.745

RECURSOS DE CAPITAL
Rendimientos Financieros

16.624

Recuperacin de cartera

95.798
0

Otros Recursos de Capital


TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

112.422

Menos: GASTOS DE CAPITAL


Gastos de inversin
Cuentas por pagar

6.763.323
1.558.569

TOTAL GASTOS DE CAPITAL

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

8.321.892

67

CUADRO N11- FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $


DFICIT EN RECURSOS DE CAPITAL

-8.209.470

RESULTADO DEL ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS


5.476.745
Supervit en Recursos Corrientes
Dficit en Recursos de Capital
-8.209.470
DFICIT DEL EJERCICIO

-2.732.725

3.3.3 Situacin Presupuestal


Esta situacin tiene como objetivo, establecer los factores determinantes del
dficit o Supervit presupuestal, generando una diferencia entre los ingresos
efectivamente recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la
respectivo vigencia. En el grupo de Ingresos y Gastos se analiza la ejecucin
del presupuesto a 31 de diciembre de 2011, los Ingresos de la vigencia en
estudio se redujeron en el 9,70% respecto al recaudo de 2010. Los gastos
comprometidos presentan un aumento del 15,32% en el 2011; la ejecucin
presupuestal presento un dficit Presupuestal por $3.940.209miles de pesos.
En el siguiente cuadro se determina la versin de la ejecucin presupuestal
similar con el resultado de los Fuentes y Usos, solo que uno compara por
separado los Ingresos y los gastos y finalmente se contrastan los respectivos
efectos, y en el otro se hace una relacin directa de lo que recaudo con el
total de los gastos.
CUADRO N 12 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $
INGRESOS
1. INGRESOS CORRIENTES

16.106.924

Disponibilidad Inicial

15.994.502
1.769.670

Ingresos no Tributarios

10.309.480

Venta de Otros Servicios


Cuentas por Cobrar Ao Anterior
Aportes
2. RECURSOS DE CAPITAL

370.776
836.899
2.707.677
112.422

Rendimientos Financieros

16.624

Recuperacin de cartera

95.798
0

Otros Recursos de Capital


EGRESOS
1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

18.839.649
10.226.616

1.1. Servicios Personales

7.123.650

1.2. Servicios Generales

1.738.328

1.3. Transferencias

23.281

1.4.Gastos Operacin Comercial y Prestacin de servicios

1.341.357

2. DEUDA PUBLICA
3. GASTOS DE INVERSION

291.141
6.763.323

4. CUENTAS POR PAGAR

1.558.569

SITUACIN PRESUPUESTAL

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

-2.732.725

68

El Dficit en la vigencia 2011, de $2.732.725miles de pesos con respecto a la


vigencia anterior que genero un Supervit por $163.994miles de pesos.
3.3.4 Situacin de Tesorera

Con el fin de ver el requerimiento inmediato de recursos que con base en las
exigencias debern ser cubiertas en la prxima vigencia, se analiza la
situacin de tesorera, la cual a 31 de diciembre de 2011, presenta un Dficit
por $2.559.512miles; lo cual indica que el volumen de obligaciones exigibles
son superiores a la existencia de disponibilidad de fondos.
Las disponibilidades sumaron $982.509miles de pesos y exigibles fueron
$3.542.021miles de pesos, mayores a las contabilizadas en diciembre de
2010, en $2.460.812miles de pesos. Las disponibilidades disminuyeron en
un 48,55% con base en la vigencia anterior, debido a que en la vigencia
2011, se registraron menor disponibilidad de caja y bancos a la vigencia
anterior. El dficit de $2.559.512miles de pesos en la situacin de la tesorera
del Hospital San Francisco, indica que este no dispone de recursos para
atender las reservas presupuestales.

CUADRO N 13 - SITUACIN TESORERIA - MILES $


CONCEPTO
DISPONIBILIDADES
Caja
Bancos y Corporaciones
Inversiones
EXIGIBILIDADES
Operaciones de Crdito Pblico
Cuentas por Pagar
Obligaciones Laborales
Otros Pasivos
SITUACIN TESORERIA

2010

2011

ABSOLUTA

VARIACIN

1.909.787

982.509

-927.278

-48,55%

2.030

1.412

-618

-30,44%

1.865.710

938.514

-927.196

-49,70%

42.047

42.583

536

1,27%

2.460.812

3.542.021

1.081.209

43,94%

187.500

250.000

62.500

33,33%

2.008.369

2.962.351

953.982

47,50%

234.156

280.694

46.538

19,87%

30.787

48.976

18.189

59,08%

-551.025

-2.559.512

-2.008.487

364,50%

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

69

3.3.5 Resultados Financieros


En trminos estrictamente contables las operaciones financieras del Hospital
San Francisco al cierre de la vigencia 2011, presentaron los siguientes
resultados:
Dficit Presupuestal: $3.940.209miles de pesos obtenido al comparar el
total de rentas recaudadas $14.899.442miles de pesos, con los compromisos
de $18.839.651miles de pesos.
Situacin Rentstica:($7.153.681) miles de pesos, es el resultado de
comparar el total de los ingresos por $14.899.442miles de pesos y el debido
cobrar $22.053.123miles de pesos.
Dficit de Tesorera: $2.559.512miles de pesos significa que las
obligaciones fueron mayores a ese valor a la disponibilidad de fondos.
Supervit fiscal: $437.884miles de pesos, presentando al trmino de la
vigencia una liquidez con activos corrientes que responden por pasivos a
corto plazo.
CUADRO N 14 - RESULTADOS FINANCIEROS - MILES $
CONCEPTO

2010

2011

I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos

16.499.947

14.899.442

16.335.953

18.839.651

163.994

-3.940.209

16.499.947

14.899.442

Debido Recaudar

20.796.266

22.053.123

SITUACIN RENTISTICA

-4.296.319

-7.153.681

1.909.787

982.509

Menos
Total Egresos
SITUACIN PRESUPUESTAL
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos

III. DE TESORERIA
Disponibilidad Caja Bancos
Menos

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

70

Exigibilidades

2.460.812

3.542.021

-551.025

-2.559.512

5.451.418

3.979.905

Pasivo Corriente

2.460.812

3.542.021

SITUACIN FISCAL

2.990.606

437.884

SITUACIN TESORERIA
IV. FISCAL
Activo Corriente
Menos

3.3.6 Opinin a los Estados Financieros


La Contralora Municipal de Ibagu con fundamento en las facultades
otorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditoria a
los estados financieros a 31 de diciembre de 2011, presentados por el
Hospital San Francisco de Ibagu, mediante la comprobacin de que las
operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron
conforme a los procedimientos aplicables de acuerdo al Plan General de
Contabilidad Pblica, la evaluacin del Sistema de Control Interno, as como
la evaluacin al Sistema de Control Interno Contable; aplicadas las pruebas
de auditora selectiva, se obtuvo el siguiente resultado:
El Balance General de la entidad, est compuesto por el activo que asciende
a $16.386.606miles de pesos,
pasivo $4.229.521miles de pesos y
patrimonio por valor de $12.157.085miles de pesos con la participacin de
diferentes grupos identificados en el mencionado balance.
Activos
El Hospital San Francisco para el ao 2011, present $16.386.606miles de
pesos en Activos, de los cuales 23,64% equivalentes a $3.979.905miles de
pesos corresponde al activo corriente y el 75,71% equivalentes
$12.512.240miles de pesos pertenece a activo no corriente.
El rubro ms representativo del Activo Corriente son los deudores, que para
el ao 2011, abarca el 35,37% de esta cuenta, se encuentran conformados
por servicios de salud, administracin sistema de seguridad social, avances y
anticipos entregados, otros deudores. El saldo ms significativo se registra
en Servicios de Salud, referida a la cartera que maneja el ente auditado,
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

71

discriminada mensualmente por edades entre 60 y ms de 360 das,


registrando en el balance general saldo de $2.559.145milesde pesos.
El rubro ms representativo del Activo No Corriente es Propiedad, Planta y
Equipo, que para el ao 2011, corresponde al 71,66%. En comparacin con
el total del activo, la empresa mantiene una alta inversin en activos fijos
para la realizacin de los servicios de salud, principalmente por
construcciones en curso, ante las obras realizadas en la central de urgencias.
Pasivos
Lo constituyen todas las cuentas representativas de las obligaciones
contradas por la entidad u organismo territorial sean del orden central o
descentralizado por servicios, en desarrollo de su funcin administrativa o
cometido estatal pagadero en dinero bienes o servicios.
Las obligaciones contradas por el ente fiscalizador, registra un saldo de
$4.229.521miles de pesos. El Pasivo Corriente se disminuy en 19,41% del
total del pasivo. El rubro que presenta mayor participacin en el Pasivo
corriente, es el de cuentas por pagar con el 83.63%. El Pasivo No Corriente,
presenta el 100% de las Operaciones Crdito Pub. Internas de largo plazo.
Patrimonio
El grupo de patrimonio institucional presenta saldo al finalizar la vigencia
auditada de $12.157.085miles de pesos y una contribucin del 37% respecto
al Total Pasivo ms Patrimonio.
Los rubros ms representativos
corresponden a capital fiscal el cual participa con el 75,94; patrimonio
institucional incorporado el 15,88% utilidad del ejercicio el cual contribuye
con el 4,13%; supervit por valorizacin el cual tiene una participacin del
4,05%.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

72

3.3.7 Estado Actividad Financiera Econmica y Social.


Muestra la actividad financiera, econmica y social del ente pblico y revela
el flujo de recursos percibidos y no consumidos en cumplimiento de su
cometido estatal, expresando en trminos monetarios, durante un periodo
determinado.
Su configuracin se establece mediante relacin de cuentas de ingresos,
costos y gastos representados en trminos monetarios.
Ingresos
Son los flujos de recursos generados por la prestacin de servicios, que para
el 2011, presenta un saldo de $14.322.590miles de pesos.
El rubro de ventas de servicios presenta como saldo a 31 de diciembre de
2011 de $9.891.348miles de pesos, corresponde a servicios de salud el cual
contribuye con 69,06%. En transferencias est conformado este grupo por
otras transferencias, saldo que asciende a $1.897.000miles de pesos,
correspondiente a proyectos de inversin y programas de salud. En otros
ingresos financieros, tienen contribucin del 14.62% por $2.534.242 miles de
pesos frente al total de ingresos.
Egresos
Registr saldo al terminar la vigencia de $5.163.205miles de pesos,
conforman este grupo:
Los gastos de administracin, participan en 52,09%, respecto al 2010,
presentando saldo de $2.689.830miles de pesos el cual tiene una
participacin de 52,09% respecto al Total Gastos y corresponde a sueldos y
salarios los cuales tienen una participacin del 28.62%; contribuciones
imputadas las cuales tienen una contribucin del 0.34%; contribuciones
efectivas las cuales tienen una participacin del 22,51%; aportes sobre la
nmina los cuales contribuyen con 1,04%; gastos generales los cuales tienen
una participacin del 45,95%; impuestos, contribuciones y tasas los cuales se
relacionan con 0,34%.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

73

Las Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones, presentaron


un saldo en la vigencia 2011 de $785.190miles de pesos; con participacin
del 15,21% respecto al total Gastos, correspondiente a provisin para
contingencias con equivalente al 0.35%; depreciacin de propiedad, planta y
equipos la cual tiene una participacin del 12,03%
En otros gastos presenta el valor total de $929.765miles de pesos con
participacin del 18% respecto al Total Gastos y corresponde a intereses por
valor de $37.952miles de pesos; financieros por valor de $1048miles; otros
gastos por valor de $929.765miles de pesos y ajuste de ejercicios anteriores
por valor de $719.420miles de pesos.
Costos de Ventas
Refleja disminucin respecto al 2010, presentando saldo de $8.657.482miles
de pesos, correspondiente a erogaciones y cargos asociados con la
adquisicin y la prestacin de servicios de Salud.
3.3.8 Dictamen Integral
Como resultado de la incertidumbre expresada en el examen selectivo
practicado al Balance General, al Estado de la Actividad Financiera
Econmica, Social y Ambiental, los soportes y libros de contabilidad
correspondientes a 31 de diciembre de 2011, NO SON RAZONABLES.
3.4 BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA
3.4.1 Ejecucin Presupuestal de Ingresos.
El presupuesto de Ingresos de la gestora Urbana para el ao 2011,
corresponda inicialmente a $5.469.912miles de pesos de los cuales el
32,76% corresponde a ingresos corrientes y el 67,24% restante corresponde
a los ingresos de inversin.
Durante la vigencia se modific en $11.111.895 miles de pesos generando
un presupuesto definitivo de $16.581.808miles de pesos, incrementando en
un 203 % el aforo inicial. El recaudo no super la meta estimada alcanzando
la suma
$7.208.260miles de pesos, dentro de los ingresos corrientes, se
puede observar que la principal fuente de fondos para la empresa la
compone el ingreso por unidades de negocio, y programa de vivienda.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

74

3.4.2 Ejecucin Presupuestal de Gastos.


El presupuesto aprobado de ingresos para la vigencia 2011, fue por la suma
de $5.469.912miles de pesos. Durante el periodo se realizaron
modificaciones por valor de $11.111.895miles de pesos, generando un
presupuesto definitivo de
$ 16.581.808miles de pesos incrementado 303%
la apropiacin inicial. La ejecucin alcanz la suma de $7.208.260miles de
pesos, equivalentes a un 43,47%% del presupuesto definitivo.
El presupuesto de gastos est conformado por los gastos para el
funcionamiento y administracin, y los gastos de inversin. Los primeros de
ellos que corresponden a todas las apropiaciones realizadas para la atencin
de desembolsos cuyo origen es el pago de nomina, el pago de personal
contratado indirectamente y los aportes al sistema de seguridad social
integral; los gastos generales se componen de las apropiaciones para
atender la adquisicin de bienes y servicios requeridos para el desarrollo de
las funciones de la entidad. Los segundos son: las apropiaciones para el
desarrollo de diferentes planes y programas de vivienda de inters social; los
recursos de otros programas de inversin, que para este caso corresponden
a la ejecucin de macro proyectos relacionados con espacio pblico y en
general todos los desarrollos de infraestructura urbana que se reciben de la
administracin central a travs de las transferencias.
Con respecto al porcentaje de ejecucin del presupuesto de gastos se
encontr que el ms representativo es el rubro de Gastos Personales de los
gastos de funcionamiento, los cuales ejecutaron un 87.62%, con un valor de
$1.075.052miles de pesos; seguido por los Gastos Generales, cuya
ejecucin alcanzo el 85,48% con un valor de $ 689.540miles de pesos.
El nivel de ejecucin de los gastos en el ao 2011, fue 64,27% del
presupuesto definitivo, equivalente a $10.656.547miles de pesos, la
ejecucin de los gastos de funcionamiento y administracin alcanzaron el
16.55% del total ejecutado con un valor comprometido de $ 1.764.592miles
de pesos, mientras que los gastos de inversin presentan el 23.42% del total
ejecutado, con un valor comprometido de $ 2.496.602miles de pesos y otros
gastos de funcionamiento presentan el 60% por $6.395.353miles de pesos.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

75

Inversin
Durante la vigencia 2011, la inversin ejecutada por la Gestora Urbana se dio
especialmente en: planes de vivienda; macroproyectos como el del
mantenimiento de la malla vial, el del estadio municipal. En lo que respecta a
la ejecucin de estos gastos cabe mencionar que los conceptos referidos
anteriormente corresponden al 23.42% del total de los comprometidos,
siendo equivalente a $ 2.496.602miles de pesos.
GRAFICO N 15 CONFORMACIN DE INGRESOS Y GASTOS BANCO
INMOILIARIO DE IBAGUE (GESTORA URBANA) VIGENCIA 2011 - MILES $

10,656,547

16,581,808

16,581,808

7,208,260
INGRESOS
GASTOS

PRESUPUESTADO

EJECUTADO

3.4.3 Anlisis de Inversin por Fuentes y Usos.


El cuadro No15 presenta la Situacin Presupuestal por Fuentes y Usos de
Financiacin, de conformidad con la codificacin establecida por la Gestora
Urbana segn liquidacin del presupuesto. Los recursos corrientes de la
Gestora ascendieron a la suma de $7.159.057miles de pesos, representados
en ingresos corrientes.
En cuanto a los gastos corrientes durante la vigencia ascendieron a $
1.764.592miles de pesos;
distribuidos as: Gastos de personal
$1.075.052miles de pesos, gastos generales
(impuestos, materiales,
mantenimiento, capacitaciones, bienestar social, etc.) por $689.540miles, Al
realizar la comparacin de los ingresos corrientes y los gastos corrientes, se
presento un supervit de $5.394.465miles de pesos.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

76

Los recursos de capital se obtuvo ingresos por $3.431.250miles de pesos


distribuidos as: Recursos inversin $3.382.047miles de pesos y los
rendimientos financieros $49.203miles de pesos. Los gastos de capital
$8.891.956miles de pesos distribuidos en inversin vivienda y otros sectores.
CUADRO N 15- FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Disponibilidad Inicial
Ingresos Corrientes

0
7.159.057

TOTAL RECURSOS CORRIENTES

7.159.057

Menos GASTOS CORRIENTES


Gastos Personales

1.075.052

Gastos Generales

689.540

TOTAL GASTOS CORRIENTES

1.764.592

SUPERAVIT EN RECURSOS CORRIENTES

5.394.465

RECURSOS DE CAPITAL
Rendimientos Financieros
Ingresos de Inversin

49.203
3.382.047

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

3.431.250

Menos: GASTOS DE CAPITAL


Inversin Sector Vivienda

6.395.353

Inversin Otros Sectores

2.496.603

TOTAL GASTOS DE CAPITAL

8.891.956

DEFICIT EN RECURSOS DE CAPITAL

-5.460.706

RESULTADO DEL ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS


Supervit en Recursos Corrientes
Dficit t en Recursos de Capital

5.394.465
-5.460.706

DEFICIT DEL EJERCICIO

-66.241

Comparando los recursos de capital con los gastos de la misma naturaleza


se present un faltante en lo recursos por $5.460.706miles de pesos al
terminar el resultado del origen y aplicacin de los recursos nos da un dficit
en la ejecucin por un valor de $66.241miles de pesos.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

77

3.4.4 Situacin presupuestal


Esta situacin tiene como objetivo, establecer los factores determinantes del
dficit o supervit presupuestal, generando en la diferencia entre los ingresos
efectivamente recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la
respectiva vigencia.
En el grupo de Ingresos y Gastos se analiza la ejecucin del presupuesto a
31 de diciembre de 2011. Los ingresos de la vigencia en estudio se
disminuyeron en el
70% respecto al recaudo de 2010. Los gastos
comprometidos presentan una disminucin del 52,44% con respecto al 2010;
la ejecucin presupuestal fue desfavorable ya que present Dficit
presupuestal por $66.241miles de pesos.
En el cuadro No.16 Se determina la versin de la ejecucin presupuestal
similar con el resultado de las Fuentes y Usos, solo en uno se comparan por
separado los ingresos y los gastos y finalmente se contrastan los respectivos
efectos, y en el otro se hace la relacin directa de lo que recaud con el total
de los gastos. El supervit de Ingresos en la vigencia con relacin al ao
anterior se disminuyo en un 103,75%, pasando de un supervit de
$1.763.148miles de pesos en el 2010 a un dficit de $66.241miles de pesos
en el 2011. Lo ocurrido en la ejecucin del presupuesto para la vigencia
2011, nos muestra que la ejecucin de los ingresos fue insuficiente para la
vigencia, ya que se present un Dficit por $66.241miles de pesos; sin
embargo es de mencionar que para este ao los egresos comprometidos
fueron mayores que lo ejecutado, superando lo recaudado (Cuadro No.16.)
CUADRO N16 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $
INGRESOS
1. INGRESOS CORRIENTES
Disponibilidad Inicial

10.590.307
7.159.057
0

Ingresos Corrientes

7.159.057

2. RECURSOS DE CAPITAL

3.431.250

Rendimientos Financieros
Ingresos de Inversin

49.203
3.382.047

EGRESOS
1. GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO

10.656.548
1.764.592

1.1. Servicios Personales

1.075.052

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

78

CUADRO N16 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $


1.2. Servicios Generales
2. INVERSIONES

689.540
8.891.956

SITUACIN PRESUPUESTAL

-66.241

3.4.5 Situacin de Tesorera


La Situacin de Tesorera permite ver los requerimientos inmediatos de
recursos con base en las exigencias que debern ser cubiertas en la
vigencia que se inicia.
A diciembre 31 de 2011, La Gestora Urbana presenta un Supervit de
Tesorera que por $4.972.533miles de pesos, que representa el volumen de
obligaciones exigibles son menores a la exigencia de disponibilidad de
fondos. Las disponibilidades sumaron $7.889.197miles y las exigibilidades
fueron de $2.916.664mile de pesos, menores a las contabilizadas en
diciembre de 2010, generando un supervit de $4.972.533miles de pesos.
Este resultado positivo se debe fundamentalmente al comportamiento de los
recaudos por concepto de algunos servicios, igualmente por la falta de
compromiso en los gastos.
La Gestora Urbana obtuvo ingresos totales por $7.208.260 miles de pesos y
los gastos ascendieron a $10.656.547miles de pesos, como se puede
observar los gastos fueron mayores a lo recaudado, por lo tanto se da un
dficit de $4.972.533miles de pesos. Un factor que influye en el Supervit
de Tesorera son las exigibilidades que a pesar de disminuirse con relacin a
la vigencia
anterior en $1.476.912miles de pesos al igual que las
disponibilidades en $2.340.283miles de pesos, las obligaciones fueron
menores a la disponibilidad de la entidad. El cuadro nmero 17 muestra que
la Gestora Urbana presenta una situacin de Tesorera con supervit por
$4.972.533miles de pesos. Esto indica que la Gestora Urbana dispone de
recursos para atender las reservas presupuestales.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

79

CUADRO N 17 - SITUACIN TESORERIA - MILES $


CONCEPTO
DISPONIBILIDADES

2010

2011

ABSOLUTA

VARIACIN

10.229.480

7.889.197

-2.340.283

-22,88%

9.483.497

7.127.459

-2.356.038

-24,84%

745.983

761.738

15.755

2,11%

EXIGIBILIDADES

4.393.576

2.916.664

-1.476.912

-33,62%

Cuentas por Pagar

4.372.347

2.911.246

-1.461.101

-33,42%

21.229

5.418

-15.811

-74,48%

5.835.904

4.972.533

-863.371

-14,79%

Bancos y Corporaciones
Inversiones

Obligaciones Laborales
SITUACIN TESORERIA

3.4.6 Resultados Financieros sector central.

En trminos estrictamente contables las operaciones financieras de la


Gestora Urbana el cierre de la vigencia de 2011, presentaron los siguientes
resultados:
Dficit Presupuestal: $3.448.287 miles de pesos, obtenido al comparar el
total de rentas recaudadas $ 7.208.260miles de pesos con los compromisos
de $ 10.656.547miles de pesos.
Dficit Rentstico: $9.373.548 miles de pesos, es el resultado de comparar
el total de los Ingresos por $7.208.260miles de pesos y el debido cobrar o
presupuesto real $16.581.808miles de pesos
Supervit de Tesorera: $4.972.533miles de pesos, significa que las
obligaciones fueron menores a las disponibilidades de los fondos.
Supervit Fiscal: $4.216.213miles de pesos al termino de la vigencia una
liquidez, con activos corrientes que responde por pasivo a corto plazo.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

80

CONCEPTO

2010

2011

I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos

24.173.289

7.208.260

22.410.141

10.656.547

1.763.148

-3.448.287

24.173.289

7.208.260

Debido Recaudar

29.444.349

16.581.808

SITUACIN RENTISTICA

-5.271.060

-9.373.548

10.229.480

7.889.197

Exigibilidades9

4.393.576

2.916.664

SITUACIN TESORERIA

5.835.904

4.972.533

16.298.048

7.127.459

4.393.576

2.911.246

11.904.472

4.216.213

Menos
Total Egresos
SITUACIN PRESUPUESTAL

II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos

III. DE TESORERIA
Disponibilidad Caja Bancos
Menos

IV. FISCAL
Activo Corriente
Menos
Pasivo Corriente
SITUACIN FISCAL

3.4.7 Opinin a los Estados Financieros


La Contralora Municipal de Ibagu con fundamento en las facultades
otorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditoria a
los estados financieros a 31 de diciembre de 2011, presentados por el Banco
Inmobiliario Gestora Urbana de Ibagu , el examen del Balance General y el
Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental, mediante la
comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y
econmicas se realizaron conforme a los procedimientos aplicables de
acuerdo al Plan General de Contabilidad Pblica, la evaluacin del Sistema
de Control Interno, as como la evaluacin al Sistema de Control Interno
Contable.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

81

Dichos estados son responsabilidad de la Administracin de le entidad, bajo


la cual fueron preparados, ya que reflejan su gestin; entre las funciones de
la Contralora Municipal se encuentra la de auditarlos y expresar una opinin
sobre ellos.
Activos
Los activos totales de la Gestora Urbana a diciembre 31 de 2011, ascienden
a la suma de $30.333.187miles de pesos.
El activo est compuesto en un 34 % por Activo Corriente y en un 66% por
Activo No corriente.
Del total Activo Corriente el grupo ms representativo es el efectivo, el cual
asciende a la suma de $7.127.459miles de pesos, representando el 4,25%
del activo total y el 60% activo corriente. En lo que respecta al efectivo, se
encuentra conformado en su totalidad por el dinero depositado en Bancos y
Corporaciones.
El rubro de deudores se encuentra conformado por: bienes comercializados,
avances y anticipos entregados, anticipos o saldos a favor por impuestos,
recursos entregados en administracin, otros deudores y provisin para
deudores.
El ms representativo del activo no corriente es propiedad, planta y Equipo
pues en el ao 2011, cubri el 47,84% del total de Activos y el 72,46% de los
activos no corrientes; mostrando que la empresa mantiene una alta inversin
en activos fijos para cumplir con el objeto social en la construccin de
vivienda de inters social. El ms representativo son los beneficios de uso
pblico por un valor de $1.138.483miles de pesos
Pasivo
Lo constituyen todas las cuentas representativas de las obligaciones
contradas por la entidad u organismo territorial sean del orden central
descentralizado por servicios, desarrollo de su funcin administrativa o
cometido estatal pagadero en dinero bienes o servicios.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

82

Pasivo corriente constituido por todas las cuentas representativas de las


obligaciones de la entidad cuya exigibilidad corresponde a un periodo igual o
inferior a un ao.
Del total del pasivo el grupo ms representativo son la cuentas por pagar, las
cuales comprende el 44.62%, de la misma manera dentro de las cuentas por
pagar el grupo mas representativo es otros pasivos el cual asciende
$3.525.952 miles de pesos
Patrimonio
El Patrimonio del Banco Inmobiliario Gestora Urbana de Ibagu asciende a
$23.808.748miles de pesos. Del total de la sumatoria del patrimonio y pasivo
que suma $30.333.187miles de pesos, el 40% corresponde a patrimonio y el
pasivo representa 10%.

GRAFICO No 16CONFORMACION DEL BALANCE GENERAL DEL BANCO


INMOBILIARIO DE IBAGUE (GESTORA URBANA) VIGENCIA
2011

ACTIVO
PASIVO

40.0%

50.0%

PATRIMONI
O

10.0%

En la composicin del patrimonio Institucional en el ao 2011, hubo una


mayor contribucin del capital fiscal con un valor de $24.355.406miles de
pesos, equivalentes al 80,29% del mismo y del resultado del ejercicio de la
misma vigencia con un aporte de ($1.683.007miles de pesos), es decir de
14,14% del total.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

83

3.4.8 Estado Actividad Financiera Econmica y Social


Muestra la actividad financiera, econmica y social del ente pblico y revela
el flujo de recursos percibidos y no consumidos en cumplimiento de su
cometido estatal, expresado en trminos monetarios, durante un periodo
determinado. Su configuracin se establece mediante relacin de cuentas de
ingresos, costos y gastos representados en trminos monetarios.
Ingresos
Lo constituyen las cuentas representativas de los recursos percibidos por el
ente pblico, en desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal,
por concepto de ingresos fiscales, venta de bienes y servicios y otros
conceptos, durante el periodo contable.
Arrojo un saldo de $1.687.430miles de pesos, correspondiente a otros
ingresos no operacionales u operaciones interinstitucionales que equivalen a
$3.826.863miles los operacionales y los no operacionales $4.904.591miles
de pesos.
En cuanto a los ingresos ordinarios operacionales, estn conformados as:
ingresos fiscales por $1.210.032miles de pesos; venta de bienes por
$929.400miles y otros ingresos ordinarios operacionales por $1.666.156miles
de pesos.
Egresos
Est conformado por las cuentas representativas de los valores que se
causen o paguen para el ejercicio del funcionamiento y norma desarrollo de
la actividad administrativa del Ente Pblico. Este grupo debe registrarse,
adems los valores correspondientes a la disminucin gradual de los activos
diferidos, siempre que se traten de gastos de administracin con el propsito
de reconocer y causar los gastos econmicos.
Presenta un saldo $10.414.461miles de pesos conformado as: Gastos
operacionales $1.678.822miles de pesos, gastos social $7.661.362miles de
pesos y otros gastos ($75.221de pesos miles).
Presento una disminucin con relacin a la vigencia 2010, en
$10.414.461miles de pesos, siendo el gasto social uno de los conceptos que
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

84

representa el mayor aumento en los gastos. Al confrontar los ingresos


$8.731.454miles de pesos, con los gastos $10.414.461miles de pesos arrojo
un Dficit del ejercicio por (1.683.007 miles de pesos).
3.4.9 Dictamen Integral
Como resultado de la incertidumbre expresada en el examen selectivo
practicado al Balance General, al Estado de la Actividad Financiera
Econmica, Social y Ambiental, los soportes y libros de contabilidad
correspondientes a 31 de diciembre de 2011, debido a la relevancia de los
aspectos referidos, se establece que los estados financieros a 31 de
diciembre de 2010, NO SON RAZONABLES.
3.5

INFIBAGUE.

3.5.1 Ejecucin Presupuestal de Ingresos.


El Presupuesto de Ingresos del Instituto de Financiamiento Promocin y
Desarrollo de Ibagu para el ao 2011, corresponda inicialmente a
$21.253.000miles de pesos de los cuales el 90,62% pertenece a ingresos
corrientes, como tambin el 8,57% a ingresos de capital, 1% a otros
Ingresos.
Durante la vigencia se modific en $2.594.240miles de pesos, generando un
presupuesto definitivo de $23.479.645miles de pesos, incrementndose en
un 10,87% del aforo inicial.
El recaudo no super la meta estimada puesto que solo alcanzo la suma de
$19.782.368miles de pesos, generando un Supervit Presupuestal de
$10.781.737 de pesos, equivalentes al 54,50%.
Dentro de los Ingresos corrientes con un valor de $19.782.368miles de
pesos, los otros ingresos por $178.234miles de pesos, recursos de capital
por valor de $297.000miles de pesos operaciones financieras por
$1.532.184miles de pesos.
En lo que respecta a la variacin de los ingresos entre la vigencia 2010 y
2011, La entidad registro un aumento en los ingresos recaudados del 0.94%,
porcentaje equivalente a $1.351.431miles de pesos.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

85

3.5.2 Ejecucin Presupuestal de Gastos


El presupuesto de gastos aprobado para la vigencia 2011, segn tabla
anexo, fue por $21.102.000miles de pesos. Durante el periodo se realizaron
modificaciones por valor de $2.377.645miles de pesos generando un
presupuesto definitivo de $23.479.645miles de pesos, incrementndose en
un 1,11% la apropiacin inicial.
La ejecucin alcanzo la suma de $21.959.075miles de pesos equivalentes a
un 93,52% del presupuesto definitivo. Los gastos de funcionamiento que
representan el 23,65% de los gastos, ascendieron a $5.194.995miles.
Los gastos de personal se ejecutaron en $3.474.282miles de pesos, los
gastos generales se ejecutaron en $ 5.194.995miles de pesos. Las
Transferencias con $592.859miles de pesos, dentro de este grupo se
encuentran las transferencias de seguridad social, pensiones, sena, ICBF,
ESAP entre otras.
En la actualidad la Entidad no tiene deuda por lo cual no es presupuestada.
La inversin ejecutada en el ao 2011, alcanzo la suma de $12.696.939miles
de pesos, y su ejecucin llego al 99,09% del presupuesto definitivo.

3.5.3 Anlisis de la Inversin por fuentes y Usos


El cuadro No.19 presenta la Situacin Presupuestal por Fuentes y Usos de
Financiacin, de conformidad con al codificacin establecida por INFIBAGUE
segn liquidacin del presupuesto.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

86

Los recursos corrientes de


INFIBAGUE ascendieron a la suma de
$19.960.602miles de pesos distribuidas as: Ingresos corrientes
$19.782.368miles de pesos y Otros ingresos $178.234miles de pesos.
Los gastos corrientes durante la vigencia ascendieron a $9.262.136miles de
pesos distribuidos as: Gastos personales $3.474.282miles de pesos y gastos
Generales $5.194.995 miles de pesos, Gastos de transferencias
$592.859miles de pesos.
Al comparar los ingresos corrientes de 19.960.602miles de pesos, con los
gastos corrientes $9.262.136mile de pesos, present un supervit por
$10.698.466miles de pesos.
En recursos de capital se obtuvo Ingresos $19.960.602miles de pesos;
distribuidos en Recursos de balance $297.000miles y rendimientos
financieros $1.532.184miles de pesos. Las Gastos de capital disminuyeron
$9.262.136 miles de pesos distribuidos en diferentes inversiones.
Comparando los Recursos de Capital con los gastos de la misma naturaleza
se present un supervit en los recursos por $1.829.184miles, al terminar el
origen y aplicacin de los recursos nos da un supervit en la ejecucin por
valor de $10.781.737miles de pesos.
CUADRO N19 FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Ingresos Corrientes
Otros Ingresos
TOTAL RECURSOS CORRIENTES

19.782.368
178.234
19.960.602

Menos GASTOS CORRIENTES


Gastos Personales

3.474.282

Gastos Generales
Transferencias
TOTAL GASTOS CORRIENTES

5.194.995
592.859
9.262.136

SUPERVIT EN RECURSOS CORRIENTES

10.698.466

RECURSOS DE CAPITAL
Recursos del Balance
Rendimientos por Operaciones Financieras

297.000
1.532.184

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

1.829.184

Menos: GASTOS DE CAPITAL

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

87

CUADRO N19 FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $


Inversin Alumbrado Pblico
Inversin Sector Medio Ambiente

520.972
1.224.941

TOTAL GASTOS DE CAPITAL

1.745.913

SUPERAVIT EN RECURSOS DE CAPITAL

83.271

RESULTADO DEL ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS


Supervit en Recursos Corrientes

10.698.466

Supervit en Recursos de Capital

83.271

SUPERAVIT DEL EJERCICIO

10.781.737

3.5.4 Situacin Presupuestal


Esta situacin tiene como objetivo, establecer los factores determinantes del
dficit o Supervit presupuestal, generado en la diferencia entre los ingresos
efectivamente recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la
respectiva vigencia.
CUADRO N 20 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $
INGRESOS

21.789.786

1. INGRESOS CORRIENTES

19.960.602

Ingresos Corrientes

19.782.368

Otros Ingresos
2. RECURSOS DE CAPITAL
Recursos del Balance
Rendimientos por Operaciones
Financieras

178.234
1.829.184
297.000
1.532.184

EGRESOS

21.959.075

1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

9.262.136

1.1. Gastos Personales

3.474.282

1.2. Gastos Generales

5.194.995

1.3. Transferencias
2. INVERSIONES

592.859
12.696.939

SITUACIN PRESUPUESTAL

-169.289

En el grupo de ingresos y gastos se analiza la ejecucin del presupuesto a


31 de diciembre de 2011, los Ingresos de la vigencia en estudio
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

88

disminuyeron en 0.99 % respecto al recaudo de 2010, la ejecucin


presupuestal fue desfavorable ya que presento un Dficit Presupuestal por
$169.290 miles de pesos.
En el cuadro No.20 se determina la versin de la ejecucin presupuestal
similar con el resultado de los Fuentes y Usos, solo que en uno se compraran
por separado los
ingresos y gastos y finalmente se contrastan los
respectivos efectos, y en otro se hace la relacin directa de lo que recaud
con el total de los gastos.
El Supervit de ingresos en la vigencia con relacin al ao anterior se
disminuyo en $759.488miles de pesos, pasando de $590.199miles a $169.289 miles de pesos, mostrando un clculo de ingresos para la vigencia
que se termin, subestimado a las metas propuestas de INFIBAGUE.
Lo ocurrido en la ejecucin del presupuesto por la vigencia 2011, nos
muestra que la ejecucin de los ingresos no fue suficiente en el 2011, ya que
se present un dficit por $169.289miles de pesos pues lo comprometido
supera el total de lo recaudado.
3.5.5 Situacin de Tesorera
La situacin de tesorera permite ver los requerimientos inmediatos de
recursos de base a las exigencias que debern ser cubiertas en la vigencia
que se inicia.
A diciembre 31 de 2011, INFIBAGU, presenta un Supervit de Tesorera
por $13.410.504miles de pesos, que representa el volumen de obligaciones
exigibles inferiores a la existencia de disponibilidad de fondos. Las
disponibilidades sumaron $14.674.475miles de pesos y las exigibilidades
fueron de $1.263.971miles de pesos, menores a las contabilizadas en
diciembre de 2010.
Este resultado positivo se debe fundamentalmente al compromiso de los
recaudos por concepto de Alumbrado Pblico, transferencias, operacin
bancaria y espectculos, ferias y similares; los cuales al finalizar el ao
presentaron
Supervit.
Infibague
obtuvo
ingresos
totales
por
$21.789.785miles de pesos y los gastos ascendieron a $21.959.075miles de
pesos. Como se puede notar los gastos fueron mayores a lo recaudado, por
lo tanto se da dficit de $(169.290)miles de pesos.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

89

CUADRO N 21 - SITUACIN TESORERIA - MILES $


CONCEPTO
DISPONIBILIDADES

2010

2011

ABSOLUTA

VARIACIN

121.723.888

14.674.475

-107.049.413

-87,94%

3.862

3.862

0,00%

626.291

1.973.674

1.347.383

215,14%

1.216

-1.216

-100,00%

121.096.381

12.696.939

-108.399.442

-89,52%

EXIGIBILIDADES

1.724.999

1.263.971

-461.028

-26,73%

Cuentas por Pagar

1.191.540

1.022.776

-168.764

-14,16%

533.459

241.195

-292.264

-54,79%

Otros Pasivos

0,00%

Pasivos Estimados

0,00%

119.998.889

13.410.504

-106.588.385

-88,82%

Caja
Bancos y Corporaciones
Administracin de liquidez
Inversiones

Obligaciones Laborales

SITUACIN TESORERIA

Un factor que influye en el Supervit de Tesorera son las exigibilidades los


cuales presentan una disminucin por $2.412.592miles de pesos, frente al
ao anterior, las disponibilidades se disminuyeron en $461.028miles de
pesos. Este factor tambin tiene relacin con las rentas de Infibagu que
presupuesta y por lo tanto esas cantidades se compromete para los distintos
gastos mes a mes, mientras que el valor de los recaudos no ingresan en el
mismo momento. Adems del ingreso por mayor valor al registrado
inicialmente constituyendo una de las principales causas del Supervit de
Tesorera. Esto significa que Infibagu dispone de recursos para atender las
reservas presupuestales.
3.5.6 Resultados Financieros.
En trminos estrictamente contablemente las operaciones financieras de
INFIBAGU al cierre de la vigencia de 2011, presentaron los siguientes
resultados. Dficit Presupuestal: $(169.290miles de pesos) obtenido al
comparar el total de rentas recaudadas $21.789.785 miles con los
compromisos de $21.959.075miles de pesos.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

90

Supervit Rentstico: disminucin $1.689.860 miles de pesos, es el


resultado de comprar el total de Ingresos por $21.789.785miles de pesos y
el debido cobrar $23.479.645miles de pesos.
Supervit de Tesorera: $713.565miles de pesos significa que las
obligaciones fueron menores a ese valor a la disponibilidad de fondos.
Supervit Fiscal: $713.565miles de pesos, presentado al trmino de la
vigencia una Liquidez.
Supervit de fiscal: $13.611.987miles de pesos porque significa que la
entidad cuenta con buen respaldo en el activo corriente por valor
$14.875.958 miles de pesos para responder por sus pasivos por valor de
$1.263.971miles de pesos.
CUADRO N 22 - RESULTADOS FINANCIEROS - MILES $
CONCEPTO

2010

2011

I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos

21.970.539

21.789.785

21.380.340

21.959.075

590.199

-169.290

21.970.539

21.789.785

22.533.804

23.479.645

-563.265

-1.689.860

121.723.888

1.977.536

1.724.999

1.263.971

119.998.889

713.565

19.464.353

14.875.958

Menos
Total Egresos
SITUACIN PRESUPUESTAL
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos
Debido Recaudar
SITUACIN RENTISTICA
III. DE TESORERIA
Disponibilidad Caja Bancos
Menos
Exigibilidades
SITUACIN TESORERIA
IV. FISCAL
Activo Corriente
Menos
Pasivo Corriente
SITUACIN FISCAL

1.677.276

1.263.971

17.787.077

13.611.987

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

91

3.5.7 Opinin a los Estados Financieros


Como resultado del examen selectivo practicado al Balance General, al
Estado de la Actividad, financiera, econmica, social y ambiental, los
soportes y los libros de contabilidad correspondientes a 31 de diciembre de
2011, del Instituto de Financiamiento, Promocin y Desarrollo de Ibagu Infibagu, No presenta razonabilidad respecto a la situacin financiera del
Ente Pblico.
Activos
El Instituto de Financiamiento Promocin y Desarrollo de Ibagu INFIBAGUE,
tena para el ao 2011, un saldo de $261.745.781 miles de pesos en Activos,
de los cuales el 94,31% equivalentes a $246.869.823miles de pesos
corresponden activos no corrientes y solo el 5,68% equivalente a
$14.875.958 miles de pesos pertenecen activos corrientes, esto se explica
por el mismo objeto de la empresa al ser una empresa de servicios pblicos.
El rubro ms representativo del Activo Corriente son los deudores, cuyo
grupo representa el 2.19% del total de los activos para la vigencia 2011,
seguido por otros activos que equivalen al 2,08% de los mismos. El Efectivo
est conformado por el valor existente en Bancos, Administracin de
Liquidez, Fondos Vendidos con Compromiso de reserva.
La cuenta de deudores se encuentra conformado por ingresos no tributarios,
prestacin de servicios, transferencias por cobrar, prstamos concedidos,
etc.; los cuales presentan un saldo de $5.743.709miles de pesos inferior en
$7.465.182miles de pesos a la vigencia anterior.
La cuenta ms representativa del activo no corriente son las Inversiones,
pues el ao 2011, equivale a $119.669.786miles de pesos, que representa el
45,72% del total de Activos, mostrando que la empresa mantiene un alto
porcentaje en inversiones patrimoniales que le generan dividendos y
excedentes destinados a la promocin y el desarrollo social , entre estas
inversiones tenemos TES, CDT, bonos y ttulos emitidos por el sector
privado, inversiones en empresas de servicio pblico a nivel departamental
( Electrolima, Terminal de Transporte) y Municipal (Ibal).

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

92

La Propiedad Planta y Equipo presenta una disminucin del 5,11%


equivalente a $2.820.734miles de pesos en comparacin con la vigencia
2010 que tena un saldo $55.105.369 miles de pesos.
Pasivo
Lo constituyen todas las cuentas representativas de las obligaciones
contradas por la entidad u organismo territorial del orden central,
descentralizado por servicios, en desarrollo de su funcin administrativa o
cometido estado estatal pagadero en dinero bienes o servicios.
Pasivo corriente constituido por todas las cuentas representativas de las
obligaciones de la entidad cuya exigibilidad corresponde a un periodo igual o
inferior a un ao.
Las cuentas por pagar con un saldo de $1.022.776 miles de pesos, con una
participacin 78,32% con respecto al total del pasivo, representado por
diferentes proveedores, retencin en la fuente e impuesto de timbre,
impuesto de contribuyentes, depsitos recibidos de terceros entre otros,
presenta una disminucin con relacin a la vigencia anterior por $121.041
miles de pesos. Este concepto representa el 80,92% del pasivo corriente y el
100% del pasivo no corriente.
Las obligaciones laborales representadas en salarios y prestaciones sociales
pendiente de pago con saldo por $241.195 miles de pesos equivalentes al
19.08 % del pasivo corriente; en relacin a esta cuenta cabe mencionar que
en relacin a la vigencia 2010, registro una disminucin del 45,21% pasando
de $533.459 miles de pesos a $241.195 miles de pesos en el 2011.
Patrimonio
Para la vigencia 2011, el patrimonio de la entidad alcanzo un valor de
$260.439.918miles de pesos; conformado en su totalidad por el patrimonio
institucional, el cual a su vez se encuentra conformado en su mayora por el
capital fiscal, seguido del supervit por valorizacin, la revalorizacin del
patrimonio, etc.
De los $261.745.781miles de pesos del total de pasivo y patrimonio que
posee el Instituto de Financiamiento Promocin y Desarrollo de Ibagu
INFIBAGU para el ao 2011, el 99.50% corresponde al Patrimonio;
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

93

mientras que el restante 0.5% corresponde a los pasivos. Hecho que indica
que la entidad tiene buena poltica de financiacin pues los acreedores estn
abarcando una proporcin mnima de la empresa.
3.5.8 Estado Actividad Financiera Econmica y Social
Muestra la actividad financiera, econmica y social del ente pblico y revela
el flujo de resultados percibidos y no consumidos en cumplimiento de su
cometido estatal, expresado en trminos monetarios, durante un periodo
determinado. Su configuracin se establece mediante relacin de cuentas de
ingresos, costos y gastos presentados en trminos monetarios.

GRAFICO No 18 CONFORMACION DEL BALANCE GENERAL DEL


INSTITUTO DE FINANCIAMIENTO PROMOCION Y DESARROLLO DE
IBAGUE (INFIBAGUE) VIGENCIA 2011

PATRIMONI
O

49,0%

PASIVO 1,0%

ACTIVO

50,0%

Ingresos
Lo constituyen las cuentas representativas de los recursos percibidos por el
ente pblico, en desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal,
por concepto de ingresos fiscales, venta de bienes y servicios y otros
conceptos durante el periodo contable arrojo un saldo por $21.097.396miles
de pesos conformado as: Ingresos fiscales, venta de bienes, transferencias y
otros ingresos.
En lo que respecta a los ingresos operacionales estos se constituyeron de la
siguiente manera: $635.204miles por la venta de servicios, $1.899.901 miles
de pesos por otros ingresos (financieros y ordinarios), $2.223.350 miles de
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

94

pesos por transferencias. A su vez los ingresos por transferencias tienen una
mayor participacin de los recursos recaudados.
Igualmente, es de tener en cuenta que el saldo arrojado por las cuentas del
grupo de ingresos de la entidad experimento un aumento con relacin al ao
2010, con una variacin de $ 1.303.025miles de pesos ; cambiando de $
19.794.370miles de pesos en el 2010 a $21.097.396miles de pesos en la
vigencia 2011.
Egresos

Est Conformado por las cuentas representativas de los valores que se


cause o paguen para el ejercicio del funcionamiento y normal desarrollo de la
actividad administrativa del ente pblico. Este grupo debe registrarse,
adems los valores correspondientes a la disminucin gradual de los activos
diferidos, siempre que se traten de gastos de administracin con el propsito
de reconocer y causar el gasto econmico.
Presenta un saldo de $21.707.94miles de pesos. En relacin a su
composicin: Administracin $4.493.408miles de pesos representa un
20,70%, Operacin $5.366.380miles de pesos representa un 24,72%,
Provisiones, agotamiento, depreciaciones $448.531miles de pesos
representan un 2.06%, produccin $575.567miles de pesos representa
2,65% y servicios pblicos por valor de $10.824.059miles de pesos
representa un 49,86%.

3.5.9 Dictamen Integral

Como resultado de la incertidumbre expresada en el examen selectivo


practicado al Balance General, al Estado de la Actividad Financiera
Econmica, Social y Ambiental, los soportes y libros de contabilidad
correspondientes a 31 de diciembre de 2011 y debido a la relevancia de los
aspectos referidos, se establece que los estados financieros a 31 de
diciembre de 2011, NO SON RAZONABLES.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

95

3.6

IBAL S.A. E.S.P OFICIAL

3.6.1 Ejecucin Presupuestal de Ingresos


El presupuesto de Ingresos de la Empresa Ibaguerea de Acueducto y
Alcantarillado IBAL S.A. E.S.P. Oficial para el ao 2011, corresponda
inicialmente a $ 41.087.106miles de pesos, teniendo un incremento del
3,62% con respecto a la vigencia anterior.
Durante la vigencia se recaudaron el 83,89% de los ingresos presupuestados
para la vigencia 2011.
Dentro de los ingresos, la principal fuente de fondos la compone la entrada
de ingresos por Servicios Directos que para el presupuesto inicial equivales
al 73,05% del presupuesto total del total del recaudo.
3.6.2 Ejecucin Presupuestal de Gastos
El presupuesto aprobado para la vigencia 2011, fue por la suma de $
41.087.106miles de pesos, durante el periodo se realizaron modificaciones
de $ 22.977.716miles de pesos, generando un presupuesto definitivo de
$64.064.822miles de pesos, incrementando en un 64,13% de la apropiacin
inicial. La ejecucin de gastos alcanzo la suma de $63.090.888miles de
pesos, equivalentes a un 99,31% del presupuesto definitivo.
Los gastos de funcionamiento que representan el 19.94% de los gastos,
ascendieron a $13.210.469 miles de pesos alcanzando una ejecucin del
99.58%con respecto al presupuesto definitivo. El gasto de funcionamiento
que alcanzo mayor ejecucin fue el gasto generales con un 95,28%, seguido
de las servicios personales con 99,87 %, costos directos de operacin
103.70%. Transferencias 99.81%. Dentro de los gastos de trasferencias se
encuentran las transferencias de contribucin a Cortolima, seguridad social,
pensiones, SENA, ICBF, ESAP entre otras.
El servicio de la deuda para la vigencia 2011, ascendi a $4.319.288 miles
de pesos que corresponde a una ejecucin del 99,76% de lo presupuestado
para dicho rubro.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

96

Inversin
En la vigencia auditada, se efectu inversin por valor de $31.813.168miles
de pesos que corresponde al 50,42% del total de gastos de la entidad; en
comparacin con el ao anterior, se evidencia una disminucin del 10,24%.
3.6.3 Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos.
CUADRO N23- FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Directos

38.015.652

Indirectos

890.942

Contractuales
Ocasionales
Recursos de Participacin

1.429.774
405.989
4.339.778

TOTAL RECURSOS CORRIENTES

45.082.135

Menos GASTOS CORRIENTES


Gastos de consumo

9.967.569

Gastos de Transferencias

2.511.652

Gastos de Operacin Directa


Gastos Deuda Pblica

14.479.211
4.319.288

TOTAL GASTOS CORRIENTES

31.277.720

SUPERVIT EN RECURSOS CORRIENTES

13.804.415

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

97

CUADRO N23- FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $


RECURSOS DE CAPITAL
Recursos de Balance

6.376.154

Recursos de Crdito

2.196.197

Ingresos Ocasionales

88.800

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

8.661.151

Menos: GASTOS DE CAPITAL


Inversin Administracin

874.499

Inversin Acueducto

19.472.936

Inversin Alcantarillado

15.095.248

TOTAL GASTOS DE CAPITAL

35.442.683

DFICIT EN RECURSOS DE CAPITAL

-26.781.532

RESULTADO DEL ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS


Supervit en Recursos Corrientes
Dficit en Recursos de Capital

13.804.415
-26.781.532

DFICIT DEL EJERCICIO

-12.977.117

Se analiza la Situacin Presupuestal por Fuentes y Usos de Financiacin, de


conformidad con la codificacin establecida por el IBAL segn liquidacin del
Presupuesto. Los recursos corrientes del IBAL ascendieron a la suma $
45.082.135miles de pesos, distribuidos as: Directos $38.015.652miles de
pesos, indirectos $890.942 miles de pesos, Contractuales $1.429.774miles
de pesos, Ocasionales $405.989miles de pesos y recursos de participacin $
4.339.778miles de pesos.
Los
gastos
corrientes
durante
la
vigencia
ascendieron
a
$31.277.720miles de pesos as: Gastos de Consumo $9.967.569miles de
pesos, Gastos de Transferencias
$2.511.652miles de pesos, Gastos
Operacin Directa $14.479.211miles de pesos y gastos Deuda Pblica
$4.319.288miles de pesos.
Al comparar los ingresos corrientes de $45.082.135miles de pesos, con los
gastos corrientes $31.277.720miles de pesos , present un Supervit por
$13.804.415miles de pesos. En recursos de capital se obtuvieron Ingresos
por $8.661.151miles de pesos distribuidos as: Recursos de Balance
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

98

$6.376.154miles de pesos, Recursos de crdito $ 2.196.197miles de pesos,


ingresos ocasionales $88.800 miles de pesos.
En cuanto a los gastos de capital, presento un valor para el 2011 de
$35.442.683 miles de pesos distribuidos as: Gastos de Administracin
$874.499miles de pesos, Inversin de Acueducto $ 19.472.936miles de
pesos, Inversin de alcantarillado$ 15.095.248 miles de pesos.
Comparando los recursos de capital con los gastos de misma naturaleza, se
present un dficit en los recursos por $26.781.532miles de pesos al terminar
el resultado del origen y aplicacin de los recursos nos da un dficit del
ejercicio por valor de $12.977.117 miles de pesos
3.6.4 Situacin Presupuestal
Para establecer los factores determinantes del dficit o supervit
presupuestal, generado en la diferencia entre los ingresos efectivamente
recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la respectiva vigencia,
se efecta un anlisis de la situacin presupuestal, en ella se evidencia que
los gastos girados presentan una disminucin del 7,36%; la ejecucin
presupuestal presento una situacin de ($9.347.603 miles de pesos)
Al hacer una relacin directa de lo recaudado con el total de los gastos, se
observa Dficit del ejercicio $9.347.603miles de pesos, con respecto a la
ejecucin del presupuesto de la vigencia 2011, nos muestra que la ejecucin
de ingresos no fue suficiente, pues lo comprometido supera lo recaudado.
CUADRO N24 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $
INGRESOS

53.743.285

1. INGRESOS CORRIENTES

45.082.134

Directos

38.015.652

Indirectos
Contractuales
Ocasionales

890.941
1.429.774
405.989

Recursos de Participacin

4.339.778

2. RECURSOS DE CAPITAL

8.661.151

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

99

CUADRO N24 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $


Recursos de Balance

6.376.154

Recursos de Crdito

2.196.197

Ingresos Ocasionales

88.800

EGRESOS
1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

63.090.888
26.958.432

1.1. Gastos Personales

2.199.505

1.2. Gastos Generales

7.768.064

1.3. Transferencias

2.511.652

1.4. Operacin Directa


2. SERVICIO DE LA DEUDA
3. INVERSIONES

14.479.211
4.319.288
31.813.168

SITUACIN PRESUPUESTAL

-9.347.603

3.6.5 Situacin de Tesorera


La situacin de tesorera permite ver los requerimientos inmediatos de
recursos con base en las exigencias que debern ser cubiertas en la vigencia
siguiente. El IBAL, presenta un dficit de Tesorera por $2.398.353miles de
pesos, lo cual muestra que el volumen de obligaciones exigibles fue mayor a
la existencia de disponibilidad de fondos.
Las disponibilidades sumaron $4.911.118miles de pesos y las exigibilidades
fueron de $7.309.471miles de pesos, mayores a las contabilizadas en
diciembre de 2010, en $3.001.486miles de pesos; de igual forma las
disponibilidades se disminuyeron en $664.861miles de pesos, equivalente a
una disminucin del 11,92%. Este factor tambin tiene relacin con las rentas
que se presupuestan cuyas cantidades son comprometidas por los distintos
gastos del ente mes a mes, mientras que el valor de los recaudos no
ingresan en el mismo momento.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

100

CUADRO N 25 - SITUACIN TESORERIA - MILES $


CONCEPTO

2011

ABSOLUTA

VARIACIN

DISPONIBILIDADES

5.575.979

4.911.118

-664.861

-11,92%

Bancos y Corporaciones

5.531.454

4.859.345

-672.109

-12,15%

44.525

51.773

7.248

16,28%

EXIGIBILIDADES

4.307.985

7.309.471

3.001.486

69,67%

Cuentas por Pagar

1.857.374

2.602.052

744.678

40,09%

Otros Pasivos

2.306.918

4.619.172

2.312.254

100,23%

143.693

88.247

-55.446

-38,59%

1.267.994

-2.398.353

-3.666.347

-289,15%

Inversiones

Obligaciones Financieras
SITUACIN TESORERIA

3.6.6

2010

Resultados Financieros

En trminos estrictamente contables las operaciones financieras del IBAL,


como se observa en el siguiente cuadro, al cierre de la vigencia 2011, se
presentaron los siguientes resultados:
Dficit Presupuestal: $9.347.602 miles de pesos, al comparar las rentas
obtenidas durante la vigencia $53.743.286 miles de pesos fueron menores
que los compromisos de $63.090.888miles de pesos.
Dficit Rentstico: $10.321.537miles de pesos, como resultado de comparar
el total de los ingresos por $53.743.286miles de pesos, fue menor que el
debido cobrar o presupuestado real $64.064.823miles de pesos.
Dficit Tesorera: $ 2.398.353miles de pesos, significa que las obligaciones
fueron mayores en ese valor de la disponibilidad de fondos.
Supervit Fiscal: $2.956.518miles de pesos, presentando al trmino de la
vigencia una liquidez, con activos corrientes que responden por pasivos a
corto plazo.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

101

CUADRO N 6 - RESULTADOS FINANCIEROS MILES $


CONCEPTO

2010

2011

63.061.880

53.743.286

66.251.814

63.090.888

-3.189.934

-9.347.602

63.061.880

53.743.286

78.205.421

64.064.823

-15.143.541

-10.321.537

5.575.979

4.911.118

I. PRESUPUESTAL
Total Ingresos
Menos
Total Egresos
SITUACIN
PRESUPUESTAL
II. RENTISTICO
Total Ingresos
Menos
Debido Recaudar
SITUACIN RENTISTICA
III. DE TESORERIA
Disponibilidad Caja Bancos
Menos
Exigibilidades

4.307.985

7.309.471

SITUACIN TESORERIA

1.267.994

-2.398.353

10.682.766

10.265.990

Pasivo Corriente

4.307.985

7.309.472

SITUACIN FISCAL

6.374.781

2.956.518

IV. FISCAL
Activo Corriente
Menos

3.6.7 Opinin a los Estados Financieros


Con fundamento en las facultades otorgadas por el artculo 267 de la
Constitucin Poltica, la Contralora Municipal de Ibagu, realiz auditoria
sobre el balance General, para evaluar el Estado de Actividad Financiera,
Econmica y Social y el Estado de Cambios en el Patrimonio de la Empresa
Ibaguerea de Acueducto y Alcantarillado IBAL S.A E.S.P OFICIAL a 31 de
diciembre de 2011.
Activos
Los Activos a 31 de diciembre de 2011, ascendieron a un monto de
$223.624.723miles de pesos como resultado de un aumento del 2,19% en
comparacin con el ao anterior. De este monto el 8,61% se encuentra
representado por los activos corrientes y el 91,39% restante, representan los
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

102

activos no corrientes. Esto se explica porque la empresa tiene por objeto


social la prestacin de servicios pblicos domiciliarios, especializada en el
suministro de agua potable para el consumo humano y recoleccin de aguas
residuales, con radio de accin para Ibagu, cumpliendo los parmetros
legales vigentes.
Los Activos Corrientes para la vigencia auditada fueron de $10.265.990, al
compararlos con el ao 2010,de $10.682.766miles de pesos se evidencia
una disminucin de 3,90%, obedece a que el efectivo representa el
47,33%, deudores 51,55%, inventarios 0.60% del total del activo corriente.
Por otra parte los Activos No Corrientes, presentaron un monto de
$213.358.733miles de pesos que con respecto al ao anterior evidenciaron
un aumento del 2,51%. En la vigencia 2011 se registraron en la cuenta de
deudores por $5.228.393miles de pesos, en la propiedad planta y equipo se
presenta un saldo de $193.556.024miles de pesos y otros activos presenta
un saldo de $14.574.316miles de pesos.
Pasivo
Lo constituyen todas las cuentas representativas de las obligaciones
contradas por la entidad u organismo territorial sean del orden central
descentralizado por servicios, en desarrollo de su funcin administrativa o
cometido estatal pagadero en dinero bienes o servicios; para el ao 2011,
tuvo un total de $26.825.987miles de pesos. En comparacin con el ao
anterior, se observa un incremento del 15,01% porque los pasivos en la
vigencia 2010, suman $23.324.176miles de pesos.
.
El Pasivo Corriente de la Empresa Ibaguerea de Acueducto y Alcantarillado
IBAL S.A E.S.P en el ao 2011, tuvo un valor de $7.309.472miles de pesos,
que en comparacin con la vigencia anterior, presento un aumento del
41,06%; Con respecto a los pasivos corrientes las siguientes cuentas tiene
la siguiente representacin: los otros pasivos $4.619.172miles de pesos con
el 23,67%, cuentas por pagar $2.602.052miles de pesos con el 35,60%,
operaciones de crdito con el 1,20%.
El Pasivo no Corriente compuesto por el rubro de Deuda Pblica, tiene un
saldo de $19.516.515 miles de pesos en la vigencia 2011, reflejado en un
saldo Deuda Pblica Interna $16.016.515miles de pesos y la provisinlitigios y demandas por $3.500.000miles de pesos.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

103

Patrimonio
El patrimonio para la vigencia 2011, tuvo un saldo de $196.798.736miles de
pesos, con respecto al ao anterior presenta un aumento 0,67%. La mayor
participacin en esta cuenta se encuentra en el rubro Capital Suscrito y
pagado que es equivalente al 60,97% del patrimonio.
El Resultado del ejercicio de 2011, fue de $1.209.623miles de pesos, con
una participacin del 0.61% en el total de patrimonio; en comparacin con el
resultado del ao 2010, se evidencia un disminucin del 15,73% con
respecto al total del patrimonio.

GRAFICO No 20 CONFORMACION DEL BALANCE GENERAL DE LA


EMPRESA IBAGUEREA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO (IBAL)
VIGENCIA 2011

50,0%
44,0%
6,0%

ACTIVO
PASIVO

PATRIMONIO

3.6.8 Estado Actividad Financiera Econmica y Social


Su configuracin se establece mediante relacin de cuentas de ingresos,
costos y gastos representados en trminos monetarios. Muestra la actividad
financiera, econmica y social del ente pblico y revela el flujo de recursos
percibidos y no consumidos en cumplimiento de su cometido estatal,
expresado en trminos monetarios, durante un periodo determinado.
Ingresos
Lo Constituyen las cuentas representativas de los recursos percibidos por el
ente Pblico, en desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal,
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

104

por concepto de ingresos fiscales, venta de bienes y servicios y otros


conceptos, durante el periodo gravable. Arrojo un saldo por
$39.654.732miles de pesos conformado por ingresos operacionales de
servicio de acueducto por $24.000.001miles de pesos, Servicio de
alcantarillado por $15.654.731miles de pesos. Como tambin los ingresos no
operacionales $2.182.290 miles de pesos, conformado por
Ingresos
financieros $72.448miles de pesos y los ingresos diversos por
$2.109.841miles de pesos.
Egresos
Este conformado por las cuentas representativas de los valores que se
causen o paguen para el ejercicio del funcionamiento y normal desarrollo de
la actividad administrativa del ente pblico.
El costo de venta del servicio equivale a $25.457.214 miles de pesos, gastos
operacionales $7.992.488 miles de pesos y los gastos no operacionales
$8.089.474miles de pesos. El costo de Ventas presento una disminucin con
relacin a la vigencia anterior de 0.98% representado en $473.995 miles de
pesos.
3.6.9 Dictamen Integral
Como resultado de la incertidumbre expresada en el examen selectivo
practicado al Balance General, al Estado de la Actividad Financiera
Econmica, Social y Ambiental, los soportes y libros de contabilidad
correspondientes a 31 de diciembre de 2011, del IBAL S.A. E.S.P OFICIAL
y debido a la importancia de los asuntos que se mencionan en los prrafos
anteriores, los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2011, NO SON
RAZONABLES.
3.7 INSTITUTO MUNICIPAL PARA DEPORTE Y RECREACION DE
IBAGUE IMDRI
3.7.1 Ejecucin Presupuestal de Ingresos
El presupuesto de Ingresos del Instituto Municipal para Deporte y Recreacin
de Ibagu IMDRI, para el ao 2011, corresponda inicialmente a
$ 2.769.210miles, present modificaciones $1.588.558 miles de pesos, para
un total del presupuesto definitivo de $4.357.768miles de pesos, presentando
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

105

un incremento del 36,45% con respecto al aforo inicial. Durante la vigencia


se recaudaron el 67,98% de los ingresos presupuestados para la vigencia
2011.
Dentro de los ingresos, la principal fuente de fondos la compone la entrada
de ingresos por Transferencias que para el presupuesto inicial equivales al
72,05% del presupuesto total del total del recaudo.
3.7.2 Ejecucin Presupuestal de Gastos
El presupuesto aprobado para la vigencia 2011, fue por la suma de
$4.357.768miles de pesos. La ejecucin de gastos alcanzo la suma de
$3.212.035miles de pesos, equivalentes a un 73,71% del presupuesto
definitivo.
Los gastos de funcionamiento que representan el 19.94% de los gastos,
ascendieron a $506.418 miles de pesos alcanzando una ejecucin del
90,94%con respecto al presupuesto definitivo. El gasto de inversin que
alcanzo una ejecucin en un 71,60%. Dentro de los gastos de inversin se
encuentran la inversin mantenimiento escenarios deportivos, programas
sociales, convenio apoyo ligas deportivas, entre otras.

Inversin
En la vigencia auditada, se efectu inversin por valor de $2.780.418miles
que corresponde al 93,85% del total de gastos de la entidad.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

106

3.7.3 Anlisis de la Inversin por Fuentes y Usos.


CUADRO N 27- FUENTES Y USOS DE FINANCIACIN - MILES $
RECURSOS CORRIENTES
Ingresos Corrientes
Otros Ingresos

336.406
0

TOTAL RECURSOS CORRIENTES

336.406

Menos GASTOS CORRIENTES


gastos Funcionamiento

431.617

TOTAL GASTOS CORRIENTES

431.617

DFICIT EN RECURSOS CORRIENTES

-95.211

RECURSOS DE CAPITAL
Recursos del Balance
Rendimientos por Operaciones
Financieras
TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

Menos: GASTOS DE CAPITAL


Inversin

2.780.418

TOTAL GASTOS DE CAPITAL

2.780.418

DFICIT EN RECURSOS DE CAPITAL


-2.780.418
RESULTADO DEL ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS
Supervit en Recursos Corrientes
Dficit en Recursos de Capital

-95.211
-2.780.418

SUPERVIT DEL EJERCICIO

-2.875.629

Se analiza la Situacin Presupuestal por Fuentes y Usos de Financiacin, de


conformidad con la codificacin establecida por el IMDRI segn liquidacin
del Presupuesto. Los recursos corrientes del IBAL ascendieron a la suma
$336.406miles, distribuidos as: Ingresos corrientes $336.406miles. Los
gastos
corrientes
durante
la
vigencia
ascendieron
a
$431.517miles de pesos as: Gastos de funcionamiento $431.617miles de
pesos.
Al comparar los ingresos corrientes de $336.406miles de pesos, con los
gastos corrientes $431.617miles de pesos, present un Dficit por
$95.211miles de pesos.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

107

En recursos de capital no registra valor puesto que inicio actividad econmica


en el ao 2011, en cuanto a los gastos de capital, presento un valor para el
2011, de $2.780.418miles de pesos distribuidos as: Inversin $
2.780.418miles de pesos.
Comparando los recursos de capital con los gastos de misma naturaleza, se
present un dficit en los recursos por $95.211miles al terminar el resultado
del origen y aplicacin de los recursos nos da un dficit del ejercicio por
valor de $2.875.629 miles de pesos.
3.7.4 Situacin Presupuestal
Para establecer los factores determinantes del dficit o supervit
presupuestal, generado en la diferencia entre los ingresos efectivamente
recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la respectiva vigencia,
se efecta un anlisis de la situacin presupuestal, en ella se evidencia que
la ejecucin presupuestal presento una situacin de ($2.875.629 miles de
pesos). Al hacer una relacin directa de lo recaudado con el total de los
gastos, se observa Dficit del ejercicio $2.875.629miles de pesos, con
respecto a la ejecucin del presupuestada para la vigencia 2011, nos
muestra que la ejecucin de ingresos no fue suficiente, pues lo
comprometido supera lo recaudado.
CUADRO N 28 SITUACIN PRESUPUESTAL - MILES $
INGRESOS

336.406

1. INGRESOS CORRIENTES

336.406

Ingresos Corrientes

336.406

Otros Ingresos

2. RECURSOS DE CAPITAL

Recursos del Balance


Rendimientos por Operaciones Financieras

0
0

EGRESOS

3.212.035

1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

431.617

1.1. Gastos Funcionamiento

431.617

1.2. Transferencias
2. INVERSIONES

0
2.780.418

SITUACIN PRESUPUESTAL

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

-2.875.629

108

3.7.5 Situacin de Tesorera


La situacin de tesorera permite ver los requerimientos inmediatos de
recursos con base en las exigencias que debern ser cubiertas en la vigencia
siguiente. El IMDRI, presenta un dficit de Tesorera por $69.049miles, lo
cual muestra que el volumen de obligaciones exigibles fue mayor a la
existencia de disponibilidad de fondos.
Las disponibilidades sumaron $271.475miles de pesos y las exigibilidades
fueron de $340.524miles de pesos. Este factor tambin tiene relacin con las
rentas que se presupuestan cuyas cantidades son comprometidas por los
distintos gastos del ente mes a mes, mientras que el valor de los recaudos no
ingresan en el mismo momento.
CUADRO N 29 - SITUACIN TESORERIA - MILES $
CONCEPTO

3.7.6

2010

2011

ABSOLUTA

VARIACIN

DISPONIBILIDADES

271.475

271.475

0,00%

Caja

13.037

13.037

0,00%

Bancos y Corporaciones

258.438

258.438

0,00%

EXIGIBILIDADES

340.524

340.524

0,00%

Cuentas por Pagar

336.952

336.952

0,00%

Obligaciones Laborales

3.572

3.572

0,00%

SITUACIN TESORERIA

-69.049

-69.049

0,00%

Resultados Financieros

En trminos estrictamente contables las operaciones financieras del IMDRI,


como se observa en el siguiente cuadro, al cierre de la vigencia 2011, se
presentaron los siguientes resultados:
Dficit Presupuestal: $249.698 miles de pesos, al comparar las rentas
obtenidas durante la vigencia $2.962.337miles de pesos fueron menores que
los compromisos de $3.212.035miles de pesos.
Dficit Rentstico: $1.395.431miles de pesos, como resultado de comparar
el total de los ingresos por $2.962.337miles de pesos, fue menor que el
debido cobrar o presupuestado real $4.357.768miles de pesos.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

109

Dficit Tesorera: $ 69.049milesde pesos, significa que las obligaciones


fueron mayores en ese valor de la disponibilidad de fondos.
Supervit Fiscal: $33.365miles de pesos, presentando al trmino de la
vigencia una liquidez, con activos corrientes que responden por pasivos a
corto plazo.
3.7.7 Opinin a los Estados Financieros
Con fundamento en las facultades otorgadas por el artculo 267 de la
Constitucin Poltica, la Contralora Municipal de Ibagu, realiz auditoria
sobre el balance General, para evaluar el Estado de Actividad Financiera,
Econmica y Social y el Estado de Cambios en el Patrimonio del Instituto
Municipal para el Deporte y La Recreacin de Ibagu a 31 de diciembre de
2011.
Activos
Los Activos a 31 de diciembre de 2011, suman un monto de $370.317miles
de pesos. De este monto el 73,30% se encuentra representado por el
efectivo por valor de $271.474miles de pesos y el 7,27% corresponde a
deudores, por valor de $26.935miles de pesos. Los activos no estn
distribuidos en activos corrientes y no corrientes.

Pasivo
Lo constituyen todas las cuentas representativas de las obligaciones
contradas por la entidad u organismo territorial sean del orden central
descentralizado por servicios, en desarrollo de su funcin administrativa o
cometido estatal pagadero en dinero bienes o servicios; para el ao 2011,
tuvo un total de $357.846miles de pesos.
.
El Pasivo no se encuentra distribuido en pasivo corriente y no corriente, el
mas representativo del pasivo son las cuentas por pagar $336.952miles de
pesos, equivalente al 94,16% del Instituto Municipal para Deporte y la
Recreacin de Ibagu IMDRI.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

110

Patrimonio
El patrimonio para la vigencia 2011, tuvo un saldo de $12.471miles de pesos.
Como resultado del ejercicio de 2011 fue de $12.471miles de pesos, con una
participacin del 100% en el total de patrimonio.

GRAFICO No 22 CONFORMACION DEL BALANCE GENERAL DE IMDRI


VIGENCIA 2011

PATRIMONI 1,0%
O

PASIVO

ACTIVO

49,0%

50,0%

3.7.8 Estado Actividad Financiera Econmica y Social


Su configuracin se establece mediante relacin de cuentas de ingresos,
costos y gastos representados en trminos monetarios. Muestra la actividad
financiera, econmica y social del ente pblico y revela el flujo de recursos
percibidos y no consumidos en cumplimiento de su cometido estatal,
expresado en trminos monetarios, durante un periodo determinado.
Ingresos
Lo Constituyen las cuentas representativas de los recursos percibidos por el
ente Pblico, en desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal,
por concepto de otros ingresos no tributarios, con un saldo por
$427.730miles de pesos conformado por ingresos operacionales no
tributarios por $427.730 miles de pesos.
Egresos

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

111

Este conformado por las cuentas representativas de los valores que se


causen o paguen para el ejercicio del funcionamiento y normal desarrollo de
la actividad administrativa del ente pblico.
Los gastos operacionales $442.639miles de pesos, representado en sueldos
y salarios e impuestos, contribuciones y tasas. Y los gastos pblico social
$2.602.500Miles de pesos.
3.7.9

Dictamen Integral

Como resultado de la incertidumbre expresada en el examen selectivo


practicado al Balance General, al Estado de la Actividad Financiera
Econmica, Social y Ambiental, los soportes y libros de contabilidad
correspondientes a 31 de diciembre de 2011, del INSTITUTO MUNICIPAL
PARA DEPORTE Y RECREACIN DE IBAGUE - IMDRI y debido a la
importancia de los asuntos que se mencionan en los prrafos anteriores, los
Estados Financieros a 31 de diciembre de 2011, NO SON RAZONABLES.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

112

4. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (MFMP)

Tiene como objetivo constituir un sendero factible a diez aos en el que el


comportamiento de los ingresos y los gastos de la entidad territorial
garanticen el cumplimiento de las normas vigentes de endeudamiento (ley
358 de 1997), racionalizacin del gasto (ley 617 de 2000) y de
responsabilidad fiscal (ley 819 de 2003) (Informe de gestin del Marco Fiscal
de Mediano Plazo del Municipio de Ibagu)
Para ello Este Ente de Control, tomo en cuenta algunos aspectos del informe
de gestin vigencia 2011, realizado por el Secretario de Hacienda de la
Alcalda de Ibagu, como tambin el marco fiscal de mediano plazo 2012 al
2021 presentado la Alcalda.
4.1. PLAN FINANCIERO
Es el principal instrumento de planificacin y gestin financiera de la
administracin central municipal, fundamentado en el diagnostico de las
finanzas del municipio desde el punto de vista de las operaciones efectivas
de caja. Que pretende adquirir elementos de juicio para sustentar el
comportamiento fiscal en el corto y mediano plazo contemplando la previsin
de los ingresos, gastos, ahorro para financiar el servicio de la deuda publica y
realizar la inversin o dficit con su escenario de financiacin. (Informe de
gestin del Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio de Ibagu).
4.1.1 Diagnostico
4.1.1.1 Anlisis Histrico de la Estructura de los Ingresos
La Administracin Central presenta unos ingresos para vigencia 2011, por
valor de $417.846.264 miles, que al compararlos con la vigencia 2010,
presenta un incremento de $32.715.298miles; como tambin al comparar con
la vigencia 2009, presenta un incremento de $26.527.804miles; los ingresos
corrientes tuvieron una variacin del 2011, con respecto al 2010 del 11.99%,
mientras que al comparar las vigencias del 2010 con el 2009, presenta una
variacin 5.52%, los ingresos tributarios representados por los impuesto
Directos
e Indirectos suman
para la vigencia 2011,el
valor de
$97.167.858miles siendo el mas representativo los Impuestos Directos con

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

114

el 7.70%, mientras que al comparar la vigencia 2010 con la del 2009, la


variacin mayor la tiene tambin los impuesto Directos con el 42.27%.
Los ingresos no tributarios presentan un saldo de $9.973.493 miles con una
variacin con respecto a la vigencia 2010 del -9.42% que equivale a
$1.037.741miles y la variacin entre la vigencia 2010 y el 2009 del -16.76%
equivale a $2.216.425 miles, entre el comparativo del 2011 y 2010, el rubro
mas representativo
fue Tasas con una variacin del 19.85%
y
contribuciones y fondo territorial de pensiones, y aportes convenios y
contratos no tuvo movimiento, entre el comparativo del 2010 y 2009 el
rubro mas representativo fue contribuciones con un porcentaje del 109.45% ,
no presenta movimiento son los aportes convenios y contratos, EL Fondo
Territorial de Pensiones presenta un porcentaje negativo del 12.57% y otros
ingresos tributarios del 89.35%.
Las Transferencias presentan un saldo a la vigencia 2011, de $243.201.975
miles que al compararlos con la vigencia 2010, el porcentaje de variacin es
del 15.93% que equivale a $33.427.138miles, mientras que al comparar la
vigencia 2010 y 2009 presenta un porcentaje de variacin del 0.38% que
equivale a $803.741miles.
Recursos de Capital presentan un saldo para la vigencia 2011, por valor de
$67.502.938 miles, la cual presenta una disminucin de $4.796.336 con
respecto a la vigencia 2010, su porcentaje de variacin es del -6.63%, por
valor de $22.549.379 y con una variacin del 23.77%.
Para este anlisis se toma la sntesis del quinquenio 2004-2008
aumentaron en promedio el 14.57% y en particular los ingresos tributarios
presentaron un incremento del 6.06%, los no tributarios el 28.74%, y las
transferencias presentaron un incremento del 9.69%. En la grafica siguiente
se observa la evolucin de los ingresos tributarios, no tributarios, las
transferencias y los recursos de capital durante el periodo 2004 a 2008.
(Informe de gestin del Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio de
Ibagu).
La recuperacin de cartera desde la vigencia 2004 a 2009 (agosto) asciende
a la suma 37.654 millones, siendo el mas representativo el impuesto predial
con 26.641 millones, es decir el 71%, seguida por el impuesto de Industria y
Comercio con 8.611millones, equivalentes al 23%, lo cual denota una

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

115

capacidad de gestin importante de la administracin ( Informe de gestin del


Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio de Ibagu).
RECUPERACION CARTERA 2004-2011

CONCEPTO

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011sep

Predial

4.542

3.673

5.614

5.664

4.185

4.529

7.426

5.287

Vehculos

51

31

134

Rodamiento

10

14

23

16

53

Industria y Comercio

731

704

1.016

3.088

2.258

1.171

2.678

12.559

Sobretasa Bomberil

50

53

50

213

156

71

166

818

Multas Transito

1.360

176

1.384

4.672

5.384

4.475

6.837

10.341

6.652

5.947

11.654

59.301

TOTAL

Fuente: Secretaria de Hacienda

AOS

INGRESOS
TRIBUTARIOS

INGRESOS NO
TRIBUTARIOS

TRANSFERENCIAS

RECURSOS DE
CAPITAL

2004

50.795

6.371

113.262

4.686

2005

51.961

7.140

120.623

9.686

2006

55.431

8.343

128.927

28.436

2007

64.387

9.184

151.369

80.289

2008

67.531

8.790

165.228

49.426

2009

72.854

11.561

187.601

119.303

2010

90.172

9.554

188.527

96.877

Fuente: Secretaria de Hacienda

4.1.1.2 Anlisis Histrico de la Estructura de los Gastos


La Administracin Municipal de Ibagu, ejecuto gastos para la vigencia
2011, para un total de compromisos de $378.859.737miles, que de acuerdo a
la ejecucin de la vigencia anterior tuvo una variacin del 6.3% y con
respecto a la vigencia 2009, tuvo una variacin del 8.2%.
En Gastos de Funcionamiento para vigencia 2011, presenta un saldo de
$50.239.282 miles con respecto a la vigencia anterior presenta un porcentaje
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

116

de variacin del 13.1% y con respecto a la vigencia 2009, presenta un


porcentaje de variacin del 23.7%; entre ellos el rubro mas representativo
para la vigencia 2011, son los gastos generales con un porcentaje de
variacin del 16.2%, tuvo una variacin entre 2011 al 2010 de
$1.317.995miles, y con respecto a la vigencia 2009, tuvo un porcentaje de
variacin de que disminuyo en 17.9%, representada la disminucin en
$2.065.082 miles. Entre el anlisis del comparativo de la vigencia 2009-2008
se observa en gastos de funcionamiento existe una variacin del 19%, la
cual la mas representativa son los Gastos Generales con un 91% y una
disminucin en las transferencias en un 14%.
El Servicio de la Deuda presenta un saldo de $22.368.265 miles, que al
compararlo con el ao anterior presenta una variacin del 169.4%,
representada en $14.064.324 miles, y al comprtalo con la vigencia 2009,
presenta una variacin del 222.1% que equivale a $15.423.011miles, y al
comparar la vigencia 2009-2008 presenta una variacin del 4% representada
en $275.009miles.
Para la vigencia 2011, la Inversin tiene un saldo de $306.252.191miles,
presenta un porcentaje de variacin del 0.8%, y con respecto a la vigencia
2010, presenta una variacin del 1.2% representada en $3.621.755miles,
mientras que al comparar la vigencia 2009 al 2008 presenta una variacin del
34%, representada en un saldo $76.825.824miles.
La Administracin Central para la vigencia 2011, presenta una inversin de
$188.701.357miles, en el Sistema General de Participaciones. Con un
porcentaje de ejecucin del 91.30%, y un porcentaje de participacin 61.62%;
se registra inversin en Educacin con una inversin del 139.127.087, con
una ejecucin del 98.06% y una participacin 45.43%, en salud presenta una
inversin de $30.989.078 miles con una ejecucin del 68.98% y con una
participacin del 10.12% y el propsito general tiene una inversin de
$18.585.191miles con una ejecucin del 93.49% y con una participacin del
6.07%. Se presenta otros rubros que han participado en la inversin como es
la Reserva presupuestal con un saldo de $2.499.872miles, SGP Aos
anteriores con un saldo de $9.418.185 miles, recursos propios con un saldo
de $54.774.764miles, reserva de recursos propios con un saldo de
$11.353.491miles, regalas con un saldo $1.513.385miles, Fosyga presenta
un saldo $19.804.368miles, Etesa presenta un saldo de $2.086.650miles,
Convenios presenta un saldo de $9.982.217miles, recursos de crdito

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

117

$3.478.246miles, Estampilla Procultura


$10.194miles, Transferencias
$1.401.487miles y otros por $1.227.974 miles.
AO

FUNCIONAMIENTO

INVERSION

DEUDA PUBLICA

2004

32635

128021

15669

2005

31854

137262

12117

2006

33747

157055

19985

2007

42117

212621

33517

2008

35460

224680

6373

2009

41556

300910

7711

2010

45679

301610

9230

FUENTE:

4.1.1.3

Secretaria de Hacienda

Inversin ejecutada por ejes estratgicos del plan de Desarrollo


Porque Ibagu esta primero.

De acuerdo con los eje del plan de desarrollo Porque Ibagu Esta Primero
la inversin del ao 2011, fue de $219.148 millones de los cuales para
Ibagu Educadora fueron $117.472 millones , para Ibagu, Turstica
Empresarial y Comercial para la generacin de empleo fueron $447 millones,
en Ibagu Saludable $53.051millones, en Ibagu Agropecuario $430
millones, Ibagu ciudad segura y participativa $12.057millones, en Ibagu
acogedora con calidad Ambiental $1.717 millones, en Ibagu Joven $200
millones, en Ibagu con Plan de servicios Pblicos Domiciliarios $6.216
millones, Ibagu logstico Productivo y Competitivo $26.722 millones, en
Desarrollo Institucional $837 millones, superior en todos los ejes a la
inversin proyectada en el plan operativo anual de inversin ($191.752
millones)
Para el ao 2012 la inversin proyectada es de $233.472 millones, distribuido
en los diferentes eje del plan de desarrollo Porque Ibagu Esta Primero
los cuales se armonizaran con el nuevo plan de desarrollo que apruebe el
Concejo Municipal para el periodo 2012-2015 las proyecciones son; Ibagu
Educadora fueron $132.249 millones, para Ibagu Turstica Empresarial y
Comercial para la Generacin de Empleo fueron $2.244 millones, en Ibagu
saludable $54.207 millones, en Ibagu Agropecuario $350 millones, Ibagu
Ciudad Segura y Participativa $13.979 millones, en Ibagu Acogedora con
Calidad Ambiental $1.900 millones, en Ibagu Joven $200 millones , en
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

118

Ibagu con plan de Servicios Pblicos Domiciliarios $6.760 millones, Ibagu


entro Logstico Productivo y Competitivo $20.510 millones, en Desarrollo
Institucional $770 millones.
As mismo, se presenta los planes operativos anuales de inversin
ejecutados en los aos 2009 y 2010.
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES 2012 PROYECTADO
RECURSOS
PROPIOS

SGP

FOSYGA

REGALIAS

OTRA
FUENTES

TOTAL

EDUCACION

8.875

123.374

132.249

TURISMO,
EMPRESA,
COMERCIO Y
EMPLEO

1.798

447

2.244

SALUD

425

33.348

18.761

1.673

54.207

AGROPECUARIO

350

350

13.378

596

13.979

1.900

1.900

200

200

80

5.916

634

130

6.760

302

302

12.075

8.435

20.510

770

770

40.153

172.116

18.761

640

1.803

233.472

EJE

SEGURIDAD
INCLUSION

MEDIO AMBIENTE
JUVENTUDES
PLAN
DE
SERVICIOS
PUBLICOS
DOMICILIARIOS
VIVIENDA
CENTRO
LOGISTICO
PRODUCTIVIDAD Y
COMPETIVIDAD
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
TOTAL FUENTES

Fuente: Secretaria de Hacienda

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

119

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES 2011 - PROYECTADO


EJE

RECURSOS
PROPIOS

SGP

7.575

IBAGUE EDUCADORA

IBAGUE
TURISTICA
EMPRESARIAL
Y
COMERCIAL PARA LA
GENERACION
DE
EMPLEO

FOSYGA

REGALIAS

OTRA
FUENTES

109.896

117.472

447

IBAGUE SALUDABLE

1.224

IBAGUE
AGROPECUARIO

447

1.393

18.761

1.673

430

IBAGUE
CIUDAD
SEGURA
Y
PARTICIPATIVA
IBAGUE ACOGEDORA
CON
CALIDAD
AMBIENTAL

IBAGUE CON PLAN DE


SERVICIO PUBLICOS
DOMICILIARIOS

IBAGUE
CENTRO
LOGISTICO
PRODUCTIVO
Y
COMPETITIVO
DESARROLLO
INSTITUCIONAL

11.339

713

1.417

300

12.057

1.717

200

30

5.436

18.353

8.369

619

130

41.852

6.216

26.722

837

TOTAL FUENTES

53.051

430

200

IBAGUE JOVEN

TOTAL

837
156.107

18.761

625

1.803

219.148

Fuente: Secretaria de Hacienda

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

120

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES 2010 - PROYECTADO


EJE

RECURSOS
PROPIOS

SGP

FOSYGA

REGALIAS

OTRA
FUENTES

TOTAL

IBAGUE
EDUCADORA

10.500

127.411

40

137.951

216

216

4.825

39.368

20.568

6.210

70.971

2.829

558

3.387

337

337

10.115

769

52

10.936

3.310

344

84

3.738

321

110

432

135

6084

921

463

7.603

18.887

10.914

93

29.894

DESARROLLO
INSTITUCIONAL

3.695

3.695

TOTAL FUENTES

55.171

185.448

20.568

7.052

269.159

IBAGUE
TURISTICA
EMPRESARIAL Y
COMERCIAL PARA
LA GENERACION
DE EMPLEO
IBAGUE
SALUDABLE

IBAGUE
CONSTRUYE SU
VIVIENDA
IBAGUE
AGROPECUARIO
IBAGUE CIUDAD
SEGURA Y
PARTICIPATIVA
IBAGUE
ACOGEDORA CON
CALIDAD
AMBIENTAL
IBAGUE JOVEN
IBAGUE CON
PLAN DE
SERVICIO
PUBLICOS
DOMICILIARIOS
IBAGUE CENTRO
LOGISTICO
PRODUCTIVO Y
COMPETITIVO

Fuente: Secretaria de Hacienda

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

121

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES 2009 - PROYECTADO


RECURSOS
PROPIOS

SGP

FOSYGA

REGALIAS

OTRA
FUENTES

TOTAL

81.532

168.351

18.863

1.176

5.971

278.762

IBAGUE
EDUCADORA

10.598

120.865

111

131.573

IBAGUE TURISTICA
EMPRESARIAL Y
COMERCIAL PARA
LA GENERACION
DE EMPLEO

2.486

388

800

3.674

IBAGUE
SALUDABLE

1.991

39.375

18.863

4.207

67.305

IBAGUE
CONSTRUYE SU
VIVIENDA

8.032

8.033

IBAGUE
AGROPECUARIO

4.798

4.798

IABGUE CIUDAD
SEGURA Y
PARTICIPATIVA

9.104

629

9.733

IBAGUE
ACOGEDORA CON
CALIDAD
AMBIENTAL

919

1.450

179

2.548

IBAGUE JOVEN

120

157

277

IBAGUE CON PLAN


DE SERVICIOS
DOMICILIARIOS

3.207

2.108

1.176

6.491

IBAGUE CENTRO
LOGISTICO
PRODUCTIVO Y
COMPETITIVO

38.414

3.536

516

42.466

DESARROLLO
INSTITUCIONAL

1.864

1.864

EJE

TOTAL
EJECUTADO

Fuente: Secretaria de Hacienda

4.1.1.4 Proyeccin Cierre 2011


El Municipio de Ibagu espera cerrar la presente vigencia con un total de
$382.492Millones, correspondiendo la suma de $103.576 millones de rentas
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

122

propias, es decir el 27,08% de los ingresos totales, $194.910 millones en


transferencias, que representa el 50,96% y por recursos de capital $84.006
millones, que equivale al 21.96%. En cuanto al gasto se proyecta un cierre de
$47.095 millones para cubrir gastos de funcionamiento, siendo su peso el
12,93% de los gastos totales, $21.325 millones corresponde al servicio de la
deuda, es decir 5,86% y por ltimo $295.643 millones en gastos de inversin,
equivalente al 81,21%. El supervit proyectado se estima en $18.429
millones (Ver tabla 2)
Tabla 2. PROYECCION CIERRE PRESUPUESTAL 2011
INGRESO

VALOR

PESO

Tributarios y No Tributarios

103.576

27.08%

Transferencias

194.910

50.96%

84.006

21.96%

TOTAL INGRESOS

382.492

100.00%

GASTO

VALOR

PESO

Funcionamiento

47.095

12.93%

Servicio Deuda

21.325

5.86%

Inversin

295.643

81.21%

TOTAL GASTOS

364063

100.00%

SUPERAVIT
PROYECTADO

18.429

Recursos de Capital

Fuente: Secretaria de Hacienda

En relacin con los indicadores de Ley 617 de 2000, Ley 819 de 2003 y ley
358 de 1997, se estima un cumplimiento de los mismos, si tenemos en
cuenta que el mnimo exigido en la ley 819 es el 100%, para el indicador
Supervit Primario / Intereses, y se espera que al cierre del ao un valor muy
superior al 100%. As mismo el limite exigido en la ley 617 para la relacin
gastos de funcionamiento sobre ingresos corrientes de libre destinacin para
los municipios de primera categora, como es el caso de Ibagu corresponde
al 65%, la proyeccin al cierre se estima en el 42.04%. De igual manera en
los indicadores de la Ley 358 de 1997 se tiene una proyeccin al cierre 2011
del 4.77% y 31.39%, siendo su limite legal el 40% y 80% en la cobertura de
los intereses y el saldo deuda.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

123

INDICADORES PROYECTADOS AL CIERRE 2011


Supervit Primario / Intereses ley 819-2003 %

1087%

Supervit Primario/Intereses ley 819-2003


pesos

18.429

Ingreso Corriente Libre Destinacin - ICLD

95.720

Indicador Ley 617 2000

42.04%

Categora

Intereses / Ahorro Operacional ley 358-1997


Saldo Deuda / Ingresos Corrientes ley 3581997

4.77%
31.39%

Fuente: Secretaria de Hacienda

4.1.1.5 Supervit recursos propios vigencia 2010


CONCEPTO

VALORES

RECURSOS DE LIBRE DESTINACION

10.555

RECURSOS DESTINACIONES ESPECIFICAS.

9.827

FONDON DE SEGURIDAD

1.207

ESTAMPILLA PROCULTURA
ESTAMPILLA PROANCIANO

448
326

SOBRETASA BOMBERIL

1.772

DELINEACION URBANA

442

CUOTAS PARTES PENSIONALES


COMPRA DE PREDIOS 1% ICLD 2010
REC. CREDITO

1.198
457
1.273

BONOS PENSIONALES

526

ESTAMPILLA PRO CULTURA

877

ESPACIO PUBLICO
MULTAS TRANSITO Y TRANSPORTES
TOTAL

1.299
20.382

Fuente: Secretaria de Hacienda

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

124

De acuerdo con los ingresos obtenidos en el ao 2011 y los gastos


asumidos (compromisos) el supervit presupuestal del ao 2011 fue de
$20.382 millones, los incluyen los recursos de libre destinacin por valor de
$10.555 millones, recursos propios con destinacin especifica por valor de
$9.827 millones.
4.1.1.6 Obligaciones pensinales
En esta cuenta se registr a 31 de diciembre/11 la actualizacin del Clculo
actuarial de pensiones actuales, obtenida de la pgina del Ministerio de
Hacienda y Crdito Pblico-FONPET y las amortizaciones realizadas en
forma peridica como lo dispone la Contadura General de la Nacin.
4.1.1.7 Indicadores

Indicador Capacidad de Endeudamiento ley 358 de 1997

En cuanto a la capacidad de endeudamiento, es importante aclarar que una


entidad territorial tendr capacidad de pago (semforo verde), cuando los
indicadores dispuestos por la Ley 358 de 1997 presenten los siguientes
niveles en cada una de las vigencias fiscales:
Intereses deuda / Ahorro operacional < = 40%,
y Saldo deuda / Ingresos Corrientes < 80%.
Se tienen dos indicadores, primero: interese/ ahorro, cuyo limite legal es el
40% y el segundo: saldo deuda/ ingresos corrientes con un limite legal del
80%.
Hasta el ao 2004 el segundo indicador fue semforo en rojo y a partir del
ao 2005 se situaron en verde los dos indicadores, para consolidarse en el
ao 2006, en el 8.73% el primero y el 41.43% el segundo, devolviendo al
Municipio la capacidad de endeudamiento autnomo, que le permiti al
municipio la contratacin de nuevos crditos y pesar de ello, los indicadores
se mantienen por debajo del limite legal.
La capacidad legal de endeudamiento de la ley 358 de 1997 al cierre del ao
2010, el saldo de la deuda incluido el nuevo crdito de $56.500 millones y el
indicador inters / ahorro operacional fue 5.49%; porcentaje inferior al limite
legal del 40%. En cuanto al indicador saldo deuda/ingresos corrientes, este
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

125

es fue 45.45% inferior al limite legal del 80%, es decir, existe semforo en
verde.
Para el ao 2011, la capacidad legal de endeudamiento e indicador intereses
/ ahorro operacional es de 6% y el indicador saldo deuda/ ingresos
corrientes, es de 31% mejores indicadores que los recibidos en el ao 2008.
Por lo anterior, indica que el Municipio de Ibagu, ha mejorado su situacin
fiscal , ha pagado cumplidamente la deuda y los indicadores de la ley 617 de
2000, 358 de 1997 y 819 de 2003, se encuentran en SEMAFORO EN
VERDE.
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO LEY 358 DE 1997
AOS

INT/AHOP

L.LEGAL

S.D/ING
CTES

L.LEGAL

2004

21%

40%

88

80%

ROJO

2005

14%

40%

66

80%

VERDE

2006

9%

40%

41

80%

VERDE

2007

8%

40%

30

80%

VERDE

2008

5%

40%

26

80%

VERDE

2009

6%

40%

58

80%

VERDE

2010

6%

40%

46

80%

VERDE

2011

5%

40%

31

80%

VERDE

2012

4%

40%

17

80%

VERDE

2013

1.9%

40%

80%

VERDE

2014

0.5%

40%

0.3

80%

VERDE

2015

0.02%

40%

80%

VERDE

SEMAFORO

Fuente: Secretaria de Hacienda

Indicador Cumplimiento a los limites de ajustes de gastos ley 617


de 2000.

Los Gastos de Funcionamiento de las entidades territoriales deben financiarse


con sus ICLD en los porcentajes mximos que establece la Ley 617 / 2000, de
tal manera que estos sean suficientes para atender sus obligaciones corrientes
como provisionar el pasivo pensional y prestacional y, financiar si es posible
parte de la Inversin Pblica de la entidad territorial.
Teniendo en cuenta las disposiciones de la Ley, y la categorizacin del municipio
de Ibagu en primera categora segn lo planteado en la Ley 617 de 2000 (la
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

126

cual establece que la relacin Gastos de funcionamiento / ICLD, no supere el


65%) y manteniendo un crecimiento sostenido de los recursos propios del
municipio tal como se propone en el Plan Financiero y sus proyecciones, se dar
cumplimiento a los limites establecidos por la Ley en el mediano plazo. El
indicador de Ley 617 de 2000 presenta el siguiente comportamiento histrico

Para la vigencia del 2011, de acuerdo con la ley617 de 2000, el municipio de


Ibagu se encuentra clasificado en PRIMERA CATEGORIA, lo cual le
permite disponer mximo del 65% de sus ingresos corrientes de libre
destinacin para cubrir sus gastos de funcionamientos, calificacin que se
extiende para el ao 2012 cuando con base en el resultado fiscal del ao
2011 debe producirse la nueva categorizacin.
Frente a la ley 617 de 2000, el municipio en el ao 2001, se gastaba en
funcionamiento (GF) el 72.90% de los ingresos corrientes de Libre
Destinacin (ICLID), esta relacin se fue reduciendo hasta llegar en el ltimo
ao 2010 al 43%, en el ao 2011 el 42% y se proyecta para el presupuesto
del 2012 el 43% es decir 22 puntos porcentuales por debajo del limite legal,
reflejando el alto sentido de responsabilidad en la ordenacin del gastos
publico.
AOS

GF/ICLD

LIMITE LEGAL

GF/ICLD

ICLD

G.FMTO

2000

98%

65%

98.22%

22.195

21.800

2001

73%

65%

72.90%

23.861

17.395

2002

61%

65%

60.90%

31.298

19.060

2003

66%

65%

65.70%

35.861

23.561

2004

57%

65%

56.80%

40.821

23.186

2005

57%

65%

56.84%

48.003

27.286

2006

51%

65%

50.70%

57.412

29.108

2007

54%

65%

53.88%

68.773

37.055

2008

41%

65%

41.21%

71.304

29.385

2009

44%

65%

43.78%

78.204

34.238

2010

43%

65%

42.91%

90.741

38.936

2011

42%

65%

42.04%

95.720

40.242

2012

43%

65%

43.45%

95.901

41.668

Fuente: Secretaria de Hacienda

Capacidad de endeudamiento y sostenibilidad de la deuda ley 819 de


2003.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

127

En cuanto al indicador de sostenibilidad de la deuda contenido en la ley 819


de 2003, en el ao 2010, se tuvo un cumplimiento del 100%, en el pago de la
deuda dentro de las fechas previamente establecidas y el indicar de
endeudamiento se situ favorablemente por encima del limite establecido en
la ley.
Para el ao 2010, el primer indicador significa que por cada cien pesos de
inters se tenia disponible para su pago $877 pesos. Y para el ao 2011 se
proyectan en 558%.
CONCEPTO

2008

2009

2010

2011

PARTICIPACION DE IMPUESTOS
Ingresos Tributarios/ Ingresos Corrientes

32.69%

32.23%

32.21%

32.27%

Ingresos No tributario/ Ingresos corrientes

2.52%

2.44%

2.39%

2.35%

Impuesto predial/ Ingresos Tributarios

36.19%

34.86%

35.09%

35.31%

Impuesto predial/ ingresos corrientes

11.83%

11.24%

11.30%

11.40%

Impuesto de Industria y comercio/Ingresos tributarios

38.87%

40.28%

40.86%

41.42%

Impuesto de Industria y comercio/Ingresos corrientes

12.71%

12.98%

13.16%

13.37%

impuesto de vehculos / Ingresos Tributarios

2.36%

2.39%

2.43%

2.47%

Sobretasa a la Gasolina/Ingresos Tributarios

18.56%

18.28%

17.36%

16.48%

Estampilla/ Ingresos Tributarios

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

4.01%

4.19%

4.26%

4.32%

Ingresos Tributarios/ Ingresos Totales

32.52%

32.23%

32.21%

32.27%

Transferencias corrientes/ Ingresos totales

64.47%

65.32%

65.39%

65.38%

Ingresos no tributarios/Ingresos Totales

2.50%

2.44%

2.39%

2.35%

Ingresos de capital/Ingresos Totales

0,00%

0,00%

0,00%

0,0%

55.771

56.044

58.854

61.832

51.90%

53.51%

52.79%

52.07%

Gastos de funcionamiento/gastos legales

0,00%

0,00%

0,00%

0,0%

Gastos de Funcionamiento / Ing. Trib. Y No trib.

0,00%

0,00%

0,00%

0,0%

Gastos financiera/ Gastos totales

0,00%

0,00%

0,00%

0,0%

Otros Impuestos / Ingresos Tributarios


GRADO DE DEPENDENCIA

TENDENCIA DEL GASTO


Ingresos corrientes de libre destinacin
Gastos de funcionamiento/ Ingresos corrientes de libre
destinacin

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

128

CONCEPTO

2008

2009

2010

2011

Inversin Total / Gastos Totales


CAPACIDAD DE GENERAR AHORRO
Ahorro Operacional/ Ingreso corriente
Ahorro Antes de Inversin/ Ingresos Totales

0,00%

0,00%

0,00%

0,0%

13.41%

10.59%

6.46%

2.76%

Ahorro antes de inversin/ Ingresos corrientes


Supervit o Dficit/ Ingresos Totales

INDICADOR DE REFERENCIA PARA LA CALIFICADORA DE RIESGO

El segundo indicador; INDICE SOSTENIBILIDAD = SP / (INTERESES +


CAPITAL) = 410%, significa que para el ao 2010 por cada cien pesos de
servicio de la deuda se tenia disponible para su pago 368 pesos para su
pago y para el ao 2011 se proyecto en el 100%, es decir muy superiores al
limite legal fijado en el 100%.

VIGENCIA

SUPERAVIT PRIMARIO/
INTERESES

SUPERAVIT PRIMARIO/
(INTERESES+ CAPITAL)

2004

208%

91 %

2005

399%

168%

2006

880%

152%

2007

765%

79%

2008

1016%

468%

2009

214%

115%

2010

877%

410%

2011

558%

100%

2012

100%

100%

Fuente: Secretaria de Hacienda

Indicadores de gestin y Razones financieras

RAZONES E INDICADORES DE GESTION


El 25 de agosto de 2011 el Doctor Hernando Jos Gmez Restrepo, Director
Nacional de Planeacin present el informe de evaluacin al desempeo
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

129

fiscal de los municipios del pas, con el objeto de realizar seguimiento a las
finanzas pblicas territoriales, analizar las causas de los resultados fiscales
territoriales, determinar las Entidades Territoriales de mejores desempeos
fiscales, arrojar seales tendientes a observar las Entidades Territoriales con
mayor dificultad fiscal y determinar las Entidades Territoriales con mayores
recursos fiscales. La medicin se soporta en los siguientes indicadores:
Cumplimiento del lmite de gasto de funcionamiento.
Solvencia para pagar el servicio de la deuda
Dependencia del SGP y de las regalas
Esfuerzo fiscal propio
Magnitud de la inversin
Generacin de ahorros propios
Los anteriores indicadores se resumen en un solo indicador denominado,
Indicador Sinttico de Desempeo Fiscal, donde un indicador cercano a 100
significa: menor dependencia de las transferencias, cumplimiento a los
lmites de gasto de funcionamiento segn la Ley 617/00, esfuerzo fiscal
propio solvencia tributaria, altos niveles de inversin como proporcin del
gasto total, solvencia para atender los compromisos de deuda, generacin de
ahorro corriente para financiar inversin. El comportamiento de este indicador
en los ltimos aos es el siguiente:
EVOLUCION INDICADOR DESEMPEO FISCAL
Autofinancia
miento del
funcionamien
to

Magnitud
de la
deuda

Dependencia
de las
transferencias

Importancia de
los recursos
propios

2002

60,93%

88,07%

30,75%

35,10%

55,25%

34,78%

50,64%

2003

70,41%

44,53%

64,20%

31,28%

71,92%

19,51%

53,10%

2004

45,94%

33,46%

63,73%

31,98%

76,84%

36,27%

58,85%

2005

47,23%

26,86%

62,49%

30,80%

75,63%

47,82%

61,66%

2006

50,76%

16,97%

64,24%

28,86%

80,07%

48,88%

63,78%

2007

53,89%

15,26%

63,34%

27,87%

82,20%

43,21%

67,98%

2008

40,46%

9,52%

61,73%

26,37%

85,47%

55,78%

72,66%

2009

47,27%

20,01%

59,87%

24,96%

86,11%

50,07%

64,48%

2010

41,60%

7,76%

32,32%

98,27%

84,42%

53,75%

83,36%

AO

Magnitud
de la
Inversin

capacida
d de
ahorro

Indicador de
Desempeo
Fiscal

FUENTE: DNP

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

130

El anterior indicador le ha permito al municipio mejorar su posicin a nivel


nacional y departamental frente al ao 2002 considerado como el ms critico.
RANKING DE DESEMPEO FISCAL DEL MUNCIPIO DE IBAGUE
AO

PUESTO A NIVEL NACIONAL A NIVEL DEPTAL

2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010

875
679
386
323
255
260
111
213
47

37
23
12
16
13
11
5
12
1

Este bien comportamiento nos permite mantener el nivel de transferencias


del sistema general de participacin para el ao 2012. En el componente de
esfuerzo fiscal.

Inversin por ejes estratgicos vigencia 2010 del Plan de


Desarrollo PORQUE IBAGU ESTA PRIMERO.

De acuerdo con los ejes del plan de desarrollo Porque Ibagu Est Primero
la inversin del ao 2010 fue de $219.148 millones, de los cuales el eje
Ibagu Educadora fueron $117.471 millones, que representa el 53,60%, e
Ibagu Saludable participa con el 24.21%, es decir $53,051 millones; en
suma estos dos ejes por su naturaleza pesan en el 77,81% del total invertido.
En cuanto a la fuente de recursos el SGP representa el 71.23% y los
recursos propios el 19.1%, cifra bastante representativa que tiene su
sustento en una disciplina fiscal que mantiene un gasto de funcionamiento
muy por debajo del limite legal.

Comparacin proyecciones
y ejecucin plan de Desarrollo y
Ejecucin aos 2008-2010. millones de pesos.
EJEC&

CONCEPTO

INGRESOS TOTALES

PROY
2008.

EJEC.
2008

PROY

197.474

290.975

147%

2008

PROY
2009

200.273

EJEC.2009

EJE&PROY
2009

PROY
2010.

EJEC.
2010

EJEC
&PR
OY.2
010.

391.319

195%

2008.899

385.130

184%

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

131

INGRESOS
CORRIENTE (A)

196.474

243.998

124%

299.273

275.985

138%

208.899

290.419

139%

INGRESOS
TRIBUTARIOS

64.219

69.661

108%

64.556

74.785

116%

67.291

92.349

137%

4.945

14.029

284%

4.889

17.197

352%

4.999

13.177

264%

127.310

160.308

126%

130.828

184.003

141%

136.609

184.893

135%

45.977

75.334

94.711

GASTOS TOTALES

197.474

266.513

135%

200.273

350.178

175%

208.899

356.519

171%

PAGO CORRIENTEA (
B)

35.142

35.460

101%

36.182

41.557

115%

37.493

45.679

122%

GASTOS
DE
FUNCIONAMIENTO

17.451

16.964

97%

18.149

19.837

109%

18.875

25.584

136%

TRANSFERENCIAS
FUNCIONAMIENTO

17.691

18.496

105%

18.033

21.729

120%

18.618

20.095

108%

AHORRO
OPERACIONAL ( A-B)

161.332

208.538

129%

164.091

234,428

143%

171.406

244.740

143%

3.146

2.936

93%

3.016

4.128

137%

2.285

4.313

189%

(DEFICIT)
AHORRO
CORRIENTE SIN INV.

158.186

251.579

159%

161.075

305.634

190%

169.121

335.138

198%

INVERSION

155.749

224680

144%

157.491

300.910

191%

161.788

301.610

186%

(DEFICIT) SUPERAVIT
SIN FINANCIMIENTO

2.437

26.899

1104%

3.584

4724

132%

7.333

33.528

457%

FINANCIAMIENTO
NETO

22.563

22.563

100%

17.832

97.834

549%

6.750

51.583

764%

DEUDA VIGENTE

25.000

25.000

100%

21.416

61.417

287%

14.083

56.500

401%

INGRESO
TRIBUTARIO

NO

TRANSFERENCIAS
INGRESOS
CAPITAL

DE

GASTOS
FINANCIEROS

Fuente: Secretaria de Hacienda

Comparacin proyecciones
y ejecucin plan de Desarrollo y
Ejecucin aos 2008-2010. Millones de pesos.
CONCEPTO

PROY
2011

EJE 2011

EJE vs
PROY
2011

PROY
TOTAL
2008
y
2011

EJE TOTAL
2008-2011

EJE vs
TOTAL
20082011

INGRESOS
TOTALES

217.532

350.870

181%

824.177

1.418.294

172%

INGRESOS
CORRIENTES (A)

217.532

265.890

122%

823.177

1.076.292

131%

INGRESO

70.198

89.361

127

266.263

326.156

122%

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

132

CONCEPTO

PROY
2011

EJE 2011

EJE vs
PROY
2011

PROY
TOTAL
2008
y
2011

EJE TOTAL
2008-2011

EJE vs
TOTAL
20082011

5.116

9.978

195%

19.950

54.381

273%%

142.218

166.551

117%

536.964

695.755

130%

84.980

301.002

GASTOS TOTALES

217.532

313.322

144%

824.177

1.286.532

156%

PAGO CORRIENTE (
B)

38.857

42.322

109%

147.674

165.018

112%

GASTOS
DE
FUNCIONAMIENTO

19.630

23.281

119%

74.105

85.666

116%

TRANSFERENCIAS
FUNCIONAMIENTO

19.227

19.041

99%

73.569

79.352

108%

AHORRO
OPERACIONAL ( AB)

178.675

223.568

125%

675.503

911.274

135%

1.339

2.832

212%

9.786

14.209

145%

(DEFICIT) AHORRO
CORRIENTE
SIN
INV.

177.336

305.716

172%

665.717

1.198.067

180%

INVERSION

169.836

255.922

151%

644.863

1.083.122

168%

(DEFICIT)
SUPERAVIT
SIN
FINANCIMIENTO

7.500

49.794

664%

20.854

114.945

551%

FINANCIAMIENTO
NETO

-917

32.008

-3491%

46.228

203.998

441%

DEUDA VIGENTE

6.583

44.254

672%

6.583

44.254

672%

TRIBUTARIO
INGRESO
TRIBUTARIO

NO

TRANSFERENCIAS
INGRESOS
CAPITAL

DE

GASTOS
FINANCIEROS

Fuente: Secretaria de Hacienda

Vigencias Futuras

El Municipio de Ibagu presenta autorizacin de vigencias futuras en la suma


de $80.334 millones, para ser ejecutadas en el periodo 2012 2022, siendo
el mayor compromiso con el Plan Departamental de Aguas (recursos del
SGP agua potable y saneamiento bsico), por valor de $43.847 millones, que
representa el 54.58% del total autorizado; en segunda instancia se encuentra
la concesin de dos mega colegios ubicados en zonas deprimidas de la
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

133

ciudad por valor de $36.487 millones, equivalente al 45.42% del total, con
cargo a los recursos del SGP educacin. Las dos vigencias que representan
mayor compromiso son de carcter excepcional, de ah que superen el
periodo de gobierno, y se efectuaron en concordancia con las exigencias que
en su momento determinaron los Ministerios de Educacin y del Medio
Ambiente
VIGENCIAS FUTURAS 2012
VIGENCIA

SGP AGUA
POTABLE
ACUERDO 047 DE
2008

SGP EDUCACION
ACUERDO 005.2009

TOTAL

2012

4.547

3.475

8.022

2013

4.785

3.475

8.260

2014

5.037

3.475

8.512

2015

5.302

3.475

8.777

2016

5.583

3.475

9.068

2017

5.879

3.475

9.354

2018

6.192

3.475

9.667

2019

6.522

3.475

9.997

2020

3.475

3.475

2021

3.475

3.475

2022

1.737

1.737

TOTAL $

43.847

36.487

80.334

TOTAL %

54.58%

45.42%

100%

FUENTE: Secretaria de Hacienda

4.1.2 Actualizacin del Plan Financiero


4.1.2.1 Objetivos, Estrategias y Metas Financieras (Periodo de Gobierno).

Objetivos

Lograr la financiacin del plan de desarrollo dentro los indicadores de


disciplina fiscal definidos en la ley 617 de 2000 y nivel de endeudamiento
autnomo definidos en la ley 358 de 1997, conservando la primera categora
del municipio de Ibagu en los trminos de la misma Ley.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

134

Polticas:

Aumentar la credibilidad financiera y fiscal, a nivel nacional e


internacional, respecto al manejo transparente de los recursos.

Mantener la austeridad del gasto de funcionamiento, teniendo en cuenta


la inflacin proyectada por el Banco de la Repblica y dems normas del
orden nacional que para ella se tienen establecidas, respetando los
limites a los indicadores fijados por la ley 617 de 2000.

Procurar por la implementacin de una cultura financiera que mantenga


la viabilidad financiera en el mediano y largo plazo.

Estrategias
Procurar el cambio o mejoramiento del sistema integrado de
informacin tributaria, financiero administrativo y contable.

Reformas a la administracin tributaria -Actualizacin de censos de


contribuyentes, adopcin de programas de fiscalizacin y control,
eliminacin de tramites innecesarios, refuerzo del rgimen de
sanciones, racionalizacin del rgimen de exenciones y descuentos,
simplificacin de tarifas.

Adoptar mecanismos eficientes de fiscalizacin, cobro y recaudo de


cartera, en especial de los mas representativos, adecuando y
fortaleciendo el Grupo de Gestin de Rentas

Formar al ciudadano en el proceso de cultura tributaria, como medio


para generar confianza e incrementar los ingresos del municipio.

Fortalecer tcnica y administrativamente la defensa jurdica del


municipio, buscando la va conciliatoria en los procesos con alta
probabilidad de fallos en contra y ejerciendo la accin de repeticin en
los casos en que proceda.

Generar nuevos ingresos mediante la implementacin de la plusvala,


enmarcados dentro de los instrumentos de gestin urbana
establecidos en las normas relacionadas con el POT.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

135

Gestionar recursos del crdito de acuerdo con la capacidad legal del


municipio si los proyectos estratgicos del plan de desarrollo lo
requieren.

Mejorar los procesos de la administracin central mediante la


implementacin el Sistema de Gestin de Calidad en el municipio.

Efectuar revisin y actualizacin del catastro para los predios del


sector rural.

Mayor control a la evasin y morosidad, mediante el fortalecimiento de


la gestin de fiscalizacin del Impuesto de Industria y Comercio

Metas:

Disminuir los niveles de evasin al 15%, teniendo en cuenta las


estadsticas nacionales por este concepto, el cual se estiman en un
30%.

Los Indicadores de capacidad de pago ley 358 de 1997, intereses /


ahorro operacional debe ser inferior al 40% y al indicador saldo deuda
/ ingresos corrientes debe ser inferior al 80%.

Los Indicadores de ley 617 de 2000 para categora primera deben


estar por debajo del 65%.

Los Gastos Generales no deben superar el 10% de los Ingresos


Corrientes de libre Destinacin ICLD

4.2

ESTIMACIN DEL
TRIBUTARIAS

COSTO

FISCAL

DE

LAS

EXENCIONES

4.2.1 Caractersticas del funcionamiento de los principales ingresos


Dentro del Presupuesto de Rentas e Ingresos de la Administracin Municipal,
los Ingresos tributarios ms importantes estn constituidos por el Impuesto
Predial Unificado, y el Impuesto de Industria y Comercio. El Impuesto Predial
Unificado es un tributo municipal que grava los bienes inmuebles ubicados
dentro del territorio del Municipio. La base gravable o factor que se tiene en
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

136

cuenta para su liquidacin es el avalo catastral del predio y su estrato


socioeconmico. Es de gran importancia que los avalos catastrales se
encuentren actualizados y clasificados en bienes del Estado y los de los
particulares. Este censo se adelanto en el Municipio por el Instituto
Geogrfico Agustn Codazzi (IGAC) en la vigencia 2009 con efectos a partir
del 1 de enero de 2010, encontrando 56.726 predios que aumentaron avalu
por mayor rea construida frente a la que venan pagando; 60.089 predios
aumentaron el avalu por el mercado inmobiliario; 8.085 conservan el avalu
y 6.845 predios disminuyeron su avalu. Base Legal: Art. 317, inciso 1 C N,
Ley 14 de 1983, Ley 75 de 1986, Ley 44 de 1990 artculo 4, Ley 242 de
1995, Decreto Ley 1333 1986, decreto 1421 de 1993 y dems normas,
Acuerdo 37 de 2008.
El recaudo de impuesto predial en los ltimos aos a mostrado un nivel de
eficiencia del 71% (2007), del 70% (2008 al 2010). En el 2011 por efectos de
la actualizacin catastral se determin un total de 152.684 predios, es decir
5.991 nuevos predios con respecto al 2010; en cuanto al valor de los
avalos se tasan en 5 billones 902 mil 012 millones, que representa un
aumento del 7,81% con relacin al ao 2010, y su impacto en el recaudo del
impuesto predial 2011 es del 19,62%, coadyuvando a una mayor generacin
de ingresos, que necesariamente se deben revertir en un aumento de la
inversin social. Para la vigencia 2012 presenta un impacto en el recudo del
impuesto predial 2012 es del 4.73%
NIVEL DE EFICIENCIA EN EL RECAUDO DE PREDIAL 2006 2012
CONCEPTOS

2007

2008

2009

2010

2011

2012

PREDIOS

130.238

132.111

135.705

146.693

152.684

153.879

AVALUOS
( MILLONES)

2.969.972

3.096.923

3.469.678

5.474.368

5.902.012

5.971.838

TOTAL
IMPUESTO
LIQUIDADO

26.551

30.756

34.359

48.635

53.252

53.923

TARIFA
PROMEDIO
NOMINAL

8.94

9.93

9.90

8.88

9.02

9.03

MENOS
DESCUENTO
PRONTO
PAGO

2.933

3.497

3.732

7.324

6.355

6.471

IMPUESTO
NETO

23.618

27.259

30.627

41.312

46.897

47.452

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

137

CONCEPTOS

2007

2008

2009

2010

2011

2012

TARIFA
PROMEDIO
POR MIL

7.95

8.80

8.83

7.55

7.95

7.95

VARIACION
EN IMPUESTO

-1.87%

15.42

12.36%

34.88%

13.52%

1.18%

EXENCION

305

427

448

448

743

756

DEBIDO
RECAUDAR

23.313

26.832

30.179

40.863

46.154

46.656

RECAUDO
ANUAL

16.467

18.870

20.977

29.009

34.700

36.341

NIVEL DE
EFICIENCIA
EN RECAUDO

71%

70%

70%

71%

75%

78%

VARIACION
EN RECAUDO

10.95%

14.05%

11.70%

38.29%

19.62%

4.73%

Fuente: Secretaria de Hacienda

Teniendo en cuenta el impacto econmico que genera una actualizacin


catastral, se tramito en el Concejo el Acuerdo 036 de diciembre 29 de 2009,
mediante el cual se determin que aquellos predios con un aumento superior
al 100% en su avalu, pagaran el impuesto predial mximo el 70% sobre el
avalu del ao 2009. El Impuesto de Industria y Comercio es un impuesto
que recae en cuanto a materia imponible, sobre todas las actividades
comerciales, industriales y de servicios que se ejerzan o realicen en las
respectivas jurisdicciones municipales, directa o indirectamente, por
personas naturales, jurdicas o por sociedades de hecho, ya sea que se
cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con
establecimientos de comercio o sin ellos. Grava los ingresos brutos de los
contribuyentes que provienen del desarrollo de la actividad mercantil ya sea
de servicios, industrial o de comercio. La Base Legal es la Ley 14 de 1983 y
Decreto extraordinario 1333 de 1986, Norma Municipal Acuerdo 060 de 1987,
Acuerdo 062 de 1992, Acuerdo 052 de 1998, Acuerdo 009 de mayo 13 de
2003, Acuerdo 046 de diciembre 30 de 2002. Los anteriores acuerdos se
unifican con el Acuerdo 031 de 2004, modificado por los Acuerdos 028 de
2006 y 014 de 2008. Es de resaltar la implementacin del sistema de
recaudo anticipado de Industria y Comercio, conocido como RETEICA, el
cual empez su aplicacin a partir del primero de julio del 2005.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

138

Cambio en la Estructura del Impuesto Predial

En los aos 2008 se sanciono el acuerdo 037 de 2008 para el impuesto


predial que implementado a partir del primero de enero del ao 2009, con el
cual se pretende mantener la estabilidad en los ingresos de esta renta.
Se fijaron descuento por pronto pago: Para el mes de febrero del 20% en el
sector residencial, del 15% para los otros sectores; para el mes de marzo del
10% para todos los sectores y para el mes de abril del 5% para todos los
pagos.
Para mitigar el impacto en el valor a pagar por el impuesto predial, como
resultado de la actualizacin catastral que adelanto el IGAC en el ao 2009 y
cuya implementacin se aplic en el ao 2010, el Gobierno Municipal a
travs del acuerdo 036 de 2009, concedi alivios tributarios al pago del
impuesto predial limitado el incremento al 15% del valor cancelado en el ao
2009, a quienes se aumentara el impuesto hasta el 30%; al 25% del valor
cancelado en el ao 2009, a quienes aumentara el impuesto hasta 50%; al
50% del valor cancelado en el ao 2009. A quienes se aumentara el
impuesto hasta 75% del valor cancelado en el ao 2009, a quienes se
aumentar el impuesto hasta el 100% o mas.
Temporalmente y para el ao 2010, se ampliaron los plazos mediante
Acuerdo 02 de 2010, para pagar el impuesto predial con descuento por
pronto pago hasta los meses de JUNIO, JULIO Y AGOSTO, se entregaron
mas de 150.000 facturas del predial por correo con el patrocino en su
totalidad de los bancos, durante el ao 2010 pagaron 129.339 facturas con
incremento del 9% frente al ao anterior.
Para el ao 2011, se recibirn 26.05 facturas con una disminucin del 15%
frente al ao 2010 teniendo en cuenta que el ao anterior estuvo vigente al
acuerdo de reduccin
de intereses, sin embargo producto de esas
facilidades del ao anterior en la presente vigencia se incrementa en un
4%, el numero de facturas canceladas por impuesto predial de la vigencia
2011, cumplindose el objetivo de la medida relacionada con la
normalizacin de la cartera.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

139

CONCEPTO

2008

2009

2010

2011

VARIACION
09/08

10/09

11/10

PREDIAL
VIGENCIAS
ANTERIORES

21.953

23.764

30.717

26.085

10%

29%

-15%

PREDIAL
VIGENCIA

92.317

95.220

99.236

103.511

3%

4%

4%

TOTAL FACTURAS
PREDIAL

92.317

95.220

99.236

103.511

3%

4%

4%

FACTURAS
INTERESES

20.270

23.481

30.103

25.781

16%

28%

-14%

TOTAL FACTURAS
PREDIAL

112.587

118.701

129.339

129.293

5%

9%

0%

Fuente: Secretaria de Hacienda

Las medidas adoptadas para generar cultura y mejorar el comportamiento del


impuesto predial, permite mostrar un indicar el recaudo a partir del ao 2006
por encima del 60% del total facturado para cada vigencia y a partir del ao
2008 ubicarse por encima del 70%, y para la vigencia 2011, este ser del
75%, como, lo muestra el siguiente cuadro, donde Ibagu registro en el ao
2011, 152.684 predios, que representaban un avalu de 5 billones 902 mil
millones 012 mil pesos a los cuales se le aplica una tarifa promedio del 9.02
por mil.
Los descuentos por pronto pago fueron de $6.355 millones y los alivios por
efectos de la actualizacin catastral otorgados en el ao 2010 fueron de
$1.627 millones, en el ao 2011 recibieron este beneficio 10.575 predios
equivalente a $230 millones que pagaron el impuesto del ao 2010.
Las exenciones ascendieron a $448 millones, quedando un debido recaudar
del $40.863 millones y un recaudo del impuesto correspondiente a la vigencia
2010 por valor de $29.009 millones lo que da un indicador de eficiencia del
71% un crecimiento frente al ao anterior del 38.29%
Con el comportamiento al mes de octubre de 2011, las exenciones al mes de
diciembre pueden representar $743 millones y se proyecta un recaudo al
finalizar el ao de $34.700 millones de lo facturado en el ao.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

140

Actualizacin Catastral

Ene la ao 2009 y en desarrollo del convenio numero 104 de mayo 26 de


2009, suscrito con el IGAC, se realizo la actualizacin catastral, la cual se
aplico a partir del primero de enero del ao 2010. Esta medida genero
importantes cambios en la estructura del impuesto predial incorporado 6.870
nuevos predios que no estaban pagando el impuesto, incremento el avalu
en 3 billones 469 mil millones 678 mil pesos a 5 billones 474 mil millones
368 mil pesos con incremento en los avalos de mas de 2 billones de pesos
que no estaban pagando, lo que representa unos mayores ingresos de cerca
de 2 mil millones de pesos considerados como la posible evasin en el
impuesto predial.
Se incorporo el valor catastral 3.200.000 Metros cuadrados de construccin,
lo que significo un incremento en los avalos catastrales por mayor rea
construida, a 56.726 predios. Aumentaron de precio por efectos de
incremento en el mercado inmobiliario 60.089 predios, conservaron el avalu
8.085 predios y disminuyeron el avalu 6.845 predios.

Cambios en la Estructura del Impuesto de Industria y Comercio.

En el Acuerdo014 de 2008 para la Industria y Comercio, se estableci tres


fechas. De pagos en el ao en los Marzo, julio y octubre para el impuesto de
Industria y Comercio, antes se hacia en cuatro cuotas.
Atreves del Acuerdo numero 016 de 24 de julio 2009, se homologaron las
actividades adoptadas la codificacin internacional de CIIU, para facilitar el
cruce de informacin con las declaraciones presentadas ante la DIAN y las
declaraciones de Industria y Comercio.
A partir del marzo de 2009, las declaraciones de Industria y Comercio de
deben realizar a travs de la pagina web del municipio
www.alcaldiaibague.goc.co habilitndose para el efecto simulador de la
liquidacin.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

141

Cambio en la estructura del Impuesto Valorizacin

Se modifico el estatuto de Valorizacin 028 de 2008 para poder realizar el


cobro de la valorizacin cuando el Concejo lo crea conveniente para la
financiacin de obras.

Servicio a la Comunidad

Se ha mantenido a travs de la pagina Web del Municipio


www.alcaldiaibague.goc.co: la estructura organizacional del Municipio, el
portafolio de servicios, las leyes, decretos, acuerdos, circulares, conceptos,
resoluciones y dems actos administrativos, que sirven como herramienta
jurdica a la ciudadana de Ibagu en general.
Atraves del portal de la alcalda www.alcaldiaibague.goc.co ubica el link
tramites y servicios el contribuyente puede descargar la factura del predial,
formularios de industria y comercio y tramitar virtualmente la declaracin de
impuesto de Industria y comercio y Reteica, sin tener que acercarse a las
oficinas del municipio. Suministro de formulario para la declaracin de
industria y comercio a travs de internet en forma gratuita.

Servicios Bancarios

Actualmente hay convenios con toda la red bancaria de la ciudad para el


recaudo de impuestos, tambin puede realizar sus pagos a nivel nacional
utilizando los servicios de Banco Occidente. A travs del Banco BBVA, el
contribuyente puede realizar el pago del impuesto predial las 24 horas, todos
los das del ao, Para lo cual ingresa www.alcaldiaibague.goc.co ubica el
Link Pago de Impuesto Predial den lnea

Centro de Impuestos Municipales

La alcalda de Ibagu coloco al servicio de los contribuyentes el Centro de


Impuestos Municipales CIM ubicado en la calle 4 No.9-67.
El propsito del CIM es integrar varios servicios tributarios en un solo lugar
que permita facilitar la atencin de los contribuyentes de Industria y
Come4rcio, impuesto predial, contribucin de valorizacin, espectculos
pblicos, emisin de paz y salvos Municipales y Cobros Coactivo, entre otros.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

142

Paz y Salvo Virtual

Se expidi el Decreto No.1.0738 de Octubre 19 de 2010, mediante el cual se


adopto el Paz y Salvo virtual del Impuesto Predial y valorizacin, en donde el
notario consulta desde su oficina la base de datos de la Alcalda , y en forma
rpida y segura determina el estado tributario de un bien inmueble,
evitndole al contribuyente filas y demora en su expedicin.

Descuentos para normalizar la cartera

Se aplic el acuerdo numero 013 de julio 30 de 2010, por el cual se otorga


un beneficio tributario para la recuperacin de cartera morosa por concepto
de impuestos, tasas, sobretasas, contribuciones, multas y sanciones de
carcter municipal, consiste en rebajar el 90% de los intereses de mora que
cancelaran la totalidad de la obligaciones en mora hasta 20 de diciembre de
2010, como un mecanismo de recuperacin y normalizacin de cartera.
Se acogieron el beneficio del acuerdo 013 de 2010, 10563 contribuyentes
que dejaron un recaudo de $7.371.71 millones y sanearon un cartera de
%10.983 millones recibiendo como beneficio en la rebaja de los intereses de
valor de $3.611 millones.
CONCEPTO

FACTURAS

RECAUDO

TOTAL

PREDIAL VIG.AMTERIOR

11.067

4.116.228.793

4.116.228.793

INTERESES

10.950

2.823.597.068

DESCUENTO

8.504

(2.430.589.068)

TOTAL PREDIAL

8.504

CORTOLIMA
ANTERIOR

VG.

4.509.236.793

10.882

833.443.520

INTERESES

10.560

668.383.718

ALUMNRADO PUBLICO

1.149

48.124.300

989

31.572.456

INTERESES
TOTAL EFECTOS
PREDIAL

393.008.000

1.501.827.238

79.696.756

EN
6.090.760.787

INDUSTRIA Y COMERCIO

2.153

1.109.641.629

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

1.109.641.629

143

CONCEPTO

FACTURAS

RECAUDO

INTERESES

2.059

1.352.201.117

834

-1.180.895.000

DESCUENTO
TOTAL INDUSTRIA
COMERCIO
TOTAL EFECTOS
ACUERDO

Y
DE

TOTAL

171.306.117
1.280.947.746

10.563

10.983.192.601

DESCUENTO

7.371.708.533

-3.611.484.068

Fuente: Secretaria de Hacienda

En aplicacin de la ley 1430 de 2010, se expidi el Acuerdo Numero 04 de


abril 25 de 2011, POR EL CUAL SEESTABLECEN CONDICIONES
ESPECIALES PARA EL PAGO DE TRIBUTOS EN EL MUNICIPIO DE
IBAGUE Y SE DICTAN OTRAS DISPOCIONES. Otorgando descuentos del
50% en los intereses para quienes paguen antes del 29 de junio, totalidad de
los impuestos que tengan mora.
Se acogieron al beneficio del Acuerdo 004 de 2011, 831 contribuyentes del
predial y 314 contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio, que
dejaron un recaudo de $7.464 millones y sanearon una cartera de $7.827
millones, recibiendo como beneficio en la rebaja de los intereses por valor de
$364 millones
CONCEPTO

FACTURAS

RECAUDO

TOTAL

PREDIAL VIG. ANTERIOR

19.435

4.536.360.791

5.884.494.552

INTERESES

19.232

1.348.133.761

DESCUENTO

831

-224.690.155

TOTAL PREDIAL

5.659.804.397

CORTOLIMA VG.ANTERIOR

19.249

762.949.432

INTERESES

17.631

256.338.479

ALUMBRADO PUBLICO

865

12.437.835

INTERESES

993

15.666.700

1.019.287.911

28.104.535

6.707.196.843

TOTAL EFECTO EN PREDIAL

INDUSTRI Y COMERCIO

-224.690.155

2.310

604.935.388

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

895.232.210

144

CONCEPTO

FACTURAS

RECAUDO

INTERES

2.227

290.303.822

DESCUENTO

314

-138.904.500

TOTAL

.138.904.500
756.334.710

TOTAL INDUSTRI Y COMERCIO

TOTAL EFECTOS DEL ACUERDO

7.827.126.208

DESCUENTO

363.594.655

7.463.531.553

Fuente: Secretaria de Hacienda

Cobro Coactivo: Se estructuro la oficina de cobro coactivo, a travs


de la cual se adelanto el cobro masivo del impuesto predial. As mismo,
mediante cruce con al DIAN se perfecciono un programa de fiscalizacin
para determinar que contribuyente no cumpli con la presentacin y pago de
impuesto de Industria y comercio en forma debida y oportuna,. Producto de
este proceso se perfeccionaron 216.920 procesos de cobro distribuidos entre
las vigencia 2007 y 2010 de los cuales se terminaron por pago total 57.450
procesos, quedando activos en ejecucin 159.470 procesos.

DETALLE

TOTAL

EXPEDIENTES INICIADOS ANTES 2007

27.087

12%

EXPEDIENTES VIGENCIA 2007-208

37.452

17%

114.119

53%

EXPEDIENTES VIGENCIAS 2010

38.262

18%

TOTAL

216.920

100%

TERMINADOS X PAGO / ARCHIVADOS


EN 2009-2010-2011

57.450

26%

EXPEDIENTES EN TRAMITE-ACTIVOS

159.470

74%

EXPEDIENTES VIGENCIAS 2009

Fuente: Secretaria de Hacienda

Clasificados por conceptos tenemos activos por impuesto predial 73.408


procesos por industria y comercio 5.864 procesos por multas en
infraestructura al transito 80.060 procesos y otras multas 125 procesos.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

145

NATURALEZA DEL
COBRO

TOTAL

TERMINADOS X PAGO

ACTIVOS

INDUSTRIA Y COMERCIO

9.413

3.549

5.864

PREDIAL UNIFICADO

112.612

39.204

73.408

MULTAS EN TRANSITO

94.757

14.697

80.060

MULTAS INSP POLICIA

24

24

MULTAS INSP. POLICIA

MULTAS ESPECTACULOS

19

19

MULTAS DISCIPLINARIAS

MULTAS ALUMBRADO
PUBLICO

55

55

18

MULTAS
INFRACCIONES
AMBIENTALES

X
13

OTRA MULTAS

18

TOTAL EN TRAMITE

216.920

159.470

Fuente: Secretaria de Hacienda

El estado de los procesos al 30 de septiembre de 2011 es el siguiente: Con


mantenimiento e pago 122.790 expedientes en ejecucin 17.542, con
embargos radicados 1.821, secuestrados 138, en acuerdo de pago 4.503,
para un total de 159.470 procesos.
EXPEDIENTES EN TRAMITE ACTIVOS

159.470

74%

MANDAMIENTO DE PAGO

122.790

77%

EJECUCION

17.542

11%

ACUERDO DE PAGO

4.503

3%

EMBARGO EFECTIVOS

1.821

1%

SECUESTRADOS FORMALIZADOS

138

Fuente: Secretaria de Hacienda

Es necesario advertir de la necesidad de realizar una depuracin por cuanto


existen en la base de predial 14.602 predios que son de propiedad del
municipio y 350 que presentan inconsistencias catastrales los cuales afectan
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

146

la gestin de cobro quedando neto de predios para ejecucin de 28.613


predios en el sector urbano y 4.774 predios en el sector rural.
PREDIOS No.

CUANTIA

14.602

85.305

350

21.069

CARTERA EN PREDIOS URBANOS


EN COBRO COACTIVO

28.623

49.697

CARTERA DE PREDIOS RURALES


EN COBRO COACTIVO

4.774

5.364

TOTAL

48.349

CLASIFICACION
PREDIOS
A
NOMBRE
DEL
MUNICIPIO
DE
IBAGUEINSTITUCIONES EDUCATIVAS
JAC-VIAS-ZONAS
VERDESPARQUES-VIAS PEATONALES
PREDIOS CON INCONSISTENCIAS
CATASTRALES-GLOBOS-RPHGLOBOS LOTEOS

161.435

Fuente: Secretaria de Hacienda

Estmulos tributarios para promover la inversin, el desarrollo


econmico y la generacin de empleo en el municipio de Ibagu,
acuerdo 01 de marzo de 10 de 2009.

Como estrategia de apoyo a los inversionistas para promover la generacin


de empleo en la ciudad, se establecieron estmulos tributarios, para las
nuevas empresas, para las empresas preexistentes, que a partir del 1 de
enero de 2009m se instalen en la ciudad o amplen los negocios, se les
concede exenciones hasta el 70% del impuesto de industria y comercio y
hasta por un termino de 10 aos. As mismo, exencin en el impuesto de
predial hasta el 80% y por un trmino de 5 aos dependiente del rea
construida.
EMPRESAS NUEVAS

No.DE
EMPLEOS

MICROEMPRESAS Y PERSONAS
NATURALES

DE 1 A 10

TIEMPO

10 AOS

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

3 AOS

% DE
EXENCION

70%

147

No.DE
EMPLEOS

EMPRESAS NUEVAS

PEQUEAS EMPRESAS Y PERSONAS


NATURALES

MEDIANA EMPRESA Y PERSONAS


NATURALES

DE 11 A 50

ENTRE 50 Y 200

GRAN EMPRESA

MAS DE 200

TIEMPO

10 AOS

10 AOS

10 AOS

% DE
EXENCION

2 AOS

50%

5 AOS

20%

3 AOS

70%

3 AOS

50%

4 AOS

20%

4 AOS

70%

4 AOS

50%

2 AOS

20%

5 AOS

70%

4 AOS

50%

1 AOS

20%

Fuente: Secretaria de Hacienda

% DE
EXENCION

EMPRESAS PREEXISTENTES

No.EMPLEOS

TIEMPO

MICROEMPRESAS

DE 1 A 10

5 AOS

5 AOS

50

PEQUEAS EMPRESAS

DE 11 A 50

6 AOS

3 AOS

50

3 AOS

30

5 AOS

50

3 AOS

40

2 AOS

30

5 AOS

70

3 AOS

50

2 AOS

30

MEDIANAS EMPRESAS

GRAN EMPRESA

ENTRE 50 Y 200

MAS DE 200

10 AOS

10 AOS

Fuente: Secretaria de Hacienda

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

148

Exencin al impuesto predial:


CONDICION
Concdase la exencin por un termino
de cinco (5) aos solicitados a partir de
la vigencia 2010 hasta el 2014, los
inmuebles resultantes de construcciones
nuevas de a cuerdo con el POT como;
centros comerciales, edificios para
oficinas, hoteles, bodegas, reas
agroindustriales, logsticas y turismo,
zonas francas, los terminales transporte,
de acuerdo al objeto definido de la
actividad comercial, segn la siguiente
escala del rea construida.

AREA CONSTRUIDA

EXENCION

500 A 1000 M2

50%

1001 A 3000 M2

60%

3001 A 8000 M2

70%

MAS DE 8000 M2

80%

Fuente: Secretaria de Hacienda

Entre los aos 2010 y 2011, se han otorgado a 29 empresas que han
generado 862 nuevos empleos permanentes para la ciudad.

Impuesto de delineacin

En aplicacin del Acuerdo 010 de 2009. Se recaudo en el ao 2010 por el


impuesto de Delineacin Urbana $666.77 millones, que pagaron 430
licencias de construccin, convirtindose en una nueva e importante fuente
de recursos.
4.3

COSTO FISCAL DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA


VIGENCIA FISCAL ANTERIOR.

4.3.1 Acuerdos aprobados vigencia 2008


ACUERD
O

FECHA

CONC EPTO

ACUERDO
No.006

09/06/2008

"Por medio de la cual se modifica el artculo segundo del


acuerdo 026 de diciembre 7 de 2007" que elimino el cobro de
estampilla pro cultura para los conceptos de perdida de
documentos, certificaciones laborales, Supervivencia, estratos o
nivel socioeconmico para zona de riesgo y vecindad.

ACUERDO
No.007

09/06/2008

" Por medio del cual se fijan las tarifas de cobro de


arrendamiento por la ocupacin de las reas externas e internas
del estadio Manuel Murillo Toro y se dictan otras disposiciones"

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

149

ACUERD
O

FECHA

CONC EPTO

ACUERDO
No.008

Jun-08

Que otorga la EXENCION del pago del impuesto municipal


denominado ESPECTACULOS PUBLICOS, por un trmino de
cinco ( 5) aos, a la CORPORACION CLUB DEPORTES
TOLIMA.

ACUERDO
No.010

18/06/2008

"Por medio de la cual se reglamenta


la realizacin de
cabalgatas en el Municipio de Ibagu y se derogan los acuerdos
041 de 2002 y 013 de 2006"

11/08/2008

Que modifico el acuerdo 031, eliminando el cobro de los


formularios de industria y Comercio, redujo el pago del impuesto
de cuatro a tres al ao, se elimina las sanciones que se
encontraban sin base legal en este acuerdo 031 y se hicieron
algunas aclaraciones sobre conceptos que se presentaban pera
interpretaciones diferentes. As mismo, autorizo al seor Alcalde
para que en un termino de seis meses se realizara la
compilacin de normas, con el fin de expedir por decreto el
Estatuto Tributario del Municipio de Ibagu, para el cual la
Direccin de Ingresos se encuentra realizando esta labor.

18/08/2008

"Por el cual se concede la exoneracin de impuesto de


alumbrado publico a los inmuebles de propiedad del municipio
de Ibagu y los inmuebles entregados al Municipio a cualquier
titulo para el desarrollo de la educacin Publica.

ACUERDO
No 019

19/08/2008

Por medio de la cual se modifica los artculos 10 y 11 del


acuerdo 012 de 2006 que dictan normas para el otorgamiento de
subsidios en las tarifas de los servicios pblicos domiciliarios de
acueducto, alcantarillado y aseo en el municipio de Ibagu,
fijndolos para la vigencia fiscal 2008

ACUERDO
No 022

13/08/2008

Por lo cual se deroga el acuerdo 0013 de 2007, y se modifica el


literal i del artculo 9 y el artculo 13 del acuerdo 062 de 1998
modifica el presupuesto en los conceptos de vigencias futuras.

ACUERDO
No.024

25/09/2008

Por el cual se otorgan autorizaciones pro-tempere al alcalde de


Ibagu, para contratar nuevos emprstitos y/o restaurar las
deudas vigentes, otorgar y/o sustituir garantas " autoriza las
contratacin de emprstitos hasta por $40,000 millones.

ACUERDO
No.27

2008

Por medio del cial se establecen las tarifas del impuesto predial
a inmuebles de propiedad de las juntas de accin comunal del
municipio de Ibagu

Acuerdo
No.037

2008

Por medio del cual se establecen las tarifas del impuesto predial
unificado y se otorgan unos estmulos por pronto pago

ACUERDO
N. 046

2008

Por medio del cual se aprueba el presupuesto general de rentas


y recursos de capital y gastos del municipio de Ibagu para la
vigencia fiscal del ao 2009.

ACUERDO
No.014

ACUERDO
No 015

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

150

ACUERD
O

ACUERDO
No.048

FECHA

CONC EPTO

2008

Por medio del cual se autoriza unas exoneraciones en el


municipio de Ibagu para espectculos pblicos exonera el pago
de impuestos a espectculos pblicos con fines sociales,
realizados por las primeras damas del municipio
y
departamento.

4.3.2 Acuerdos aprobados vigencia 2009


ACUERDO FECHA

ACUERDO
No.001

CONCEPTO

Por la cual se otorgan estmulos tributarios para promover


inversin, el desarrollo econmico y la generacin de empleos en
municipio de Ibagu, a partir de su sancin se esta adelantando
Marzo promocin y asesora a todos los que solicitan la orientacin de
/2009 administracin.

la
el
la
la

ACUERDO
No.002

Por la cual se modifica el acuerdo 001 del 5 de enero del 2008 y se


dictan otras disposiciones (Acuerdo No.001:por la cual se autoriza
cobro de una contribucin de valorizacin por beneficio local para la
construccin de un plan de obras de infraestructuras y espacio
2009 publico.

ACUERDO
No.003

Por la cual se establece la poltica publica de gratuidad en la


educacin prescolar y bsica primaria y se crea el fondo para la
2009 gratuidad .

ACUERDO
No.005

Por el cual se autoriza al Alcalde de Ibagu, de comprometer


vigencias futuras excepcionales para la ejecucin del proyecto
denominado entrega de concesin de dos infraestructuras
educativas, para que los concesionarios organicen, operen y presten
2009 en ella el servicio publico de educacin formal.

ACUERDO
No.006

Por la cual se adiciona un pargrafo al articulo 6, del acuerdo 3 del


2009, que establece la poltica publica de gratuidad en la educacin
prescolar y bsica primaria y se cree el fondo para la gratuidad
2009 escolar Ibagu Bien Educada

ACUERDO
No.7

Por la cual se reglamenta el uso de la estampilla procultura en el


2009 Municipio de Ibagu.

ACUERDO
No.10

Por medio de la cual se modifica le articulo 171 del acuerdo 060 de


1987 sobre el impuesto de Delineacin Urbana y se dictan otras
2009 disposiciones

ACUERDO
No.11

Por el cual se reglamenta el uso de la estampilla prodoctacion y


funcionamiento de los centros del bienestar del adulto mayor en el
2009 Municipio de Ibagu.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

151

ACUERDO FECHA

CONCEPTO

ACUERDO
No.012

Por medio de la cual se precisan los trminos del artculo 27 del


2009 acuerdo 046 del 19 de diciembre de 2008, autorizacin para contratar.

ACUERDO
No.016

Por la cual se modifica el articulo 24 del acuerdo 031 de 2004, tarifas


2009 industriales, comerciales y de servicio Industria y Comercio

ACUERDO
No.021

Por el cual se otorgan autorizaciones protempore al Alcalde de


Ibagu, para contratar un crdito publico con la Nacin-Ministerio de
Hacienda y crdito Publico. Por un valor de ciento Veinte Millones de
2009 Pesos ($120.000.000) moneda legal colombiana.

ACUERDO
No.023

Por el cual se modifica el artculo 10 del Acuerdo 007 de mayo 11 de


2009, sobre el uso de la estampilla procultura en el Municipio de
2009 Ibagu.

ACUERDO
No.024

Por el cual se adiciona un pargrafo al artculo 2 del acuerdo 011 de


2009 mayo 19 de 2009, estampilla pro anciano.

ACUERDO
No.027

Por el cual se hace una adicin al artculo 24 del acuerdo 031 del
2004, el cual fue modificado con el articulo 016 del 24 de julio de
2009 2009. ( tarifas de Industria y Comercio).

ACUERDO
No.028

Por el cual se hace una modificacin al artculo 244 del acuerdo 031
del 2004, el cual fue modificado por el acuerdo 014 del 11 de agosto
de 2008, y se adiciona un pargrafo al artculo 248 del acuerdo
2009 mencionado. ( Acuerdos de pago)

ACUERDO
No.033

Por medio del cual se aprueba el presupuesto general de rentas y


recursos de capital y gastos del Municipio de Ibagu, para la vigencia
2009 fiscal del ao 2010.

ACUERDO
039

Por medio de la cual de adopta medidas para el pago de impuestos


predial unificado por incrementos por la actualizacin catastral, Alivios
2009 tributarios para el pago del impuesto predial del ao 2010.

4.3.3 Acuerdo aprobado vigencia 2010.


ACUERDO FECHA
ACUERDO
No.02

CONCEPTO

Por medio de la cual se aprueba de manera transitoria para la


2010 vigencia del ao 2010, en el plazo para pago con descuento del
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

152

ACUERDO FECHA

CONCEPTO
impuesto predial, establecido en el articulo 2 del acuerdo del acuerdo
037 de 2008 y se dictan otras disposiciones.

ACUERDO
No.013

Por la cual se otorga un estimulo para la recuperacin de carera


morosa por concepto de impuestos, tasas, sobretasas, contribuciones
2010 y multas y sanciones de carcter municipal.

ACUERDO
No.023

Por medio del cual se dispone el uso de la estampilla pro universidad


2010 del Tolima.

ACUERDO
No.028

Por medio del cual se modifica parcialmente el acuerdo 012 del 17 de


mayo de 2005, se aclaran condiciones y procedimientos para la
exoneracin del cobro del impuesto predial unificado y se dictan otras
2010 disposiciones.

ACUERDO
No,040

Por medio de la cual se aprueba el presupuesto general de rentas y


recursos de capital y gastos del municipio de Ibagu para la vigencia
2010 fiscal del ao 2011.

4.3.4 Acuerdo aprobado vigencia 2011


ACUERDO FECHA

CONCEPTO

ACUERDO
No.001

2011 Reglamenta estampilla Procultura

ACUERDO
No.004

2011 Rebaja intereses de mora 50%

ACUERDO
No.10

2011 Modifica acuerdo 01 de 2011, estampilla procultaura, exclusin.

ACUERDO
No.013

2011 Modifica el acuerdo 003 de 2011 estampilla proadulto exclusin.

PROYECTO
ACUERDO

2011 Que fija el presupuesto de ingresos y gastos para el ao 2012.

PROYECTO
DE
ACUERDO
044

Por el cual se modifican los acuerdos 031 DE 2004, 028 DE 2006,


2011 014 DE 2008, Y 016 DE 2009.

PROYECTO
DE
ACUERDO
045

Por el cual se otorgan beneficios tributarios sobre impuestos de


2011 espectculos pblicos en la ciudad de Ibagu.

PROYECTO
DE

Por el cual se modifica el acuerdo 001 de 2009 a del cual se otorgan


2011 unos beneficios tributarios para promover la inversin, el desarrollo
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

153

ACUERDO FECHA
ACUERDO
046
PROYECTO
DE
ACUERDO
047

CONCEPTO
econmico y la generacin de empleos en el Municipio de Ibagu.

2011 Por medio de la cual se modifica el acuerdo 037 de 2008.

4.4 RELACIN DE
CONTINGENTES
FINANCIERA.

LOS
QUE

PASIVOS
PUEDAN

EXIGIBLES Y DE LOS
AFECTAR LA SITUACIN

4.4.1 Caractersticas de los pasivos contingentes


Los pasivos contingentes registrados en la Oficina Jurdica de la Alcalda de
Ibagu, se encuentran constituidos por los diferentes procesos jurdicos que
cursan en los juzgados contra la Administracin Central Municipal. Para el
clculo de stos fue posible contar con la informacin de los procesos
jurdicos a 16 de Septiembre de 2011.

4.4.2 Metodologa para l calculo de los pasivos contingentes


El registro de los procesos jurdicos en contra del municipio se encuentra
especificado por las demandas que cursan en los diferentes estrados
judiciales, segn su duracin, 18, 24, 36 y ms meses, estableciendo a 16 de
Septiembre de 2011, un total de 1728 procesos, de los cuales 456 presentan
una cuanta de $75.211 millones y 1272 sin cuanta determinada; en cuanto a
la probabilidad de xito se tiene un estimativo del 73%, es decir la suma de
$52.102 millones a favor del ente territorial, y un saldo probable de
exigibilidad por valor de $23.109 millones, siendo importante continuar con el
proceso de fortalecimiento del rea jurdica, en el logro de resultados que no
impacten negativamente las finanzas del ente territorial a mediano plazo, de
ah la importancia de mantener como poltica el Fondo de Contingencias con
una provisin mnima de $3.000 millones, para la vigencia 2012 y siguientes.
La figura mas utilizada por los demandantes es la accin popular, 845
procesos equivalentes al 48,90% del total de procesos, seguida de las
acciones de tutela que suman 269 procesos es decir el 15,57% del total de
procesos, acciones de nulidad 252 procesos.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

154

Rango
Duracin

Numero
Procesos

Procesos
con valor

Procesos
sin valor

Valor
pretensin

Valor
xito

Probabilidad de
xito

Valor
exigibl
e

Hasta 18
meses

687

177

510

28.821

15.501

54%

13.321

Hasta 24
meses

122

37

85

5.509

4.239

77%

1.270

Hasta 36
meses

380

77

303

11.988

10.021

84%

1.967

Mas de 36
meses

539

165

374

28.892

22.342

78%

6.551

TOTALES

1728

456

1272

75.210

52.103

73%

23.109

Fuente Secretaria Jurdica

Los procedimientos aplicados por la Secretaria Jurdica permiten concluir que


su nivel de efectividad debe ir aumentando paulatinamente, haciendo mas
fuerte al Municipio de Ibagu en esta rea tan sensible y costosa en un
momento determinado, si un proceso no se lleva con la ritualidad del caso
por un lado y por el otro brindando un nivel de seguridad optimo a la
administracin en la toma de decisiones que a diario el nivel directivo debe
tomar, en cumplimiento de los fines estatales, regidos por nuestra carta
magna. Como quiera que se esta en un proceso de mejoramiento continuo,
la comunidad ibaguerea en trminos generales debe estar tranquila por el
accionar de esta Secretaria, que cuenta con un personal de planta idneo y
altamente calificado, as mismo sus asesores externos estn prestos a
garantizar la defensa de los intereses del municipio dentro de un marco de
legalidad y seguridad jurdica.
4.5 METAS DEL SUPERAVIT PRIMARIO
La Ley 819 de 2003 en su artculo 2, precisa que cada ao se determinar
para la vigencia fiscal siguiente una meta de supervit primario durante las
diez vigencias fiscales siguientes, con el fin de garantizar la sostenibilidad de
la deuda y el crecimiento econmico de la entidad territorial.
4.5.1 Proyeccin financiera a 10 aos
La proyeccin de las metas de supervit primario para los aos siguientes se
realiz a partir de las proyecciones de ingresos y gastos para cada uno de
los escenarios; tenindose como referente un estudio previo del
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

155

comportamiento histrico de las ejecuciones de ingresos y de gastos 20042005-2006-2007-2008-2009-2010. Igualmente, el Indicador Supervit
Primario / Intereses permite identificar la capacidad que tiene el municipio
para cubrir con el servicio.
AOS

META SUPERAVIT PRIMARIO


(Millones de Pesos)

INDICADOR (SP/I)X100

2012

20.183

753%

2013

15.133

976%

2014

7.718

2005%

2015

430

3308%

2016

2017

2018

2019

2020

2021

FUENTE: Balance Financiero- Marco Fiscal de Mediano Plazo Ibagu.

Este Supervit primario proyectado nos indica que el Municipio de Ibagu


presenta un indicador de sostenibilidad del pago de deuda pblica
ampliamente favorable. En cuanto a las metas se tiene lo siguiente:
-

Los Ingresos Tributarios y No Tributarios presentarn una tendencia de


crecimiento del 3% en el mediano plazo correspondiente a su crecimiento
promedio.

- Los recaudos por Transferencias de la Nacin (SGP) segn lo aprobado en


el Acto Legislativo N 4 de julio 11 de 2007 presentara un crecimiento de
inflacin causada, que para el Municipio de Ibagu se calcula en el 3%,
ms los puntos adicionales aprobados se tiene un 6% ponderado de 2012
a 2016; adems para el sector educacin se asigna una partida adicional
calculada sobre el valor de cada vigencia as: 2012 a 2016 1.8%.
- Los gastos de funcionamiento se proyectan con un aumento anual del 3%
en la vigencia 2012 y siguientes, en concordancia con la inflacin
proyectada por el Banco de la Repblica.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

156

- Referente a la renta de sobretasa a la gasolina se prev una disminucin


del 1% por lo, ocasionado por el aumento del consumo de gas en el
servicio pblico; el recaudo se mantendra constante por la variable del
precio.
De esta manera, dando cumplimiento al artculo 5 de la Ley 819 de 2003, se
establece el Marco Fiscal de Mediano Plazo para el Municipio de Ibagu,
como instrumento de referencia con perspectiva a diez aos para la toma de
decisiones fiscales, que debe orientar la elaboracin de los presupuestos
anuales de la Administracin Municipal
4.5.2

Metas del nivel de deuda pblica y anlisis de su sostenibilidad

La evolucin de la deuda entre 2004 y 2010, presenta un ndice con


tendencia favorable, dando al Municipio de Ibagu la viabilidad fiscal que en
vigencias anteriores no tenia, as mismo presenta un endeudamiento
autnomo, al cumplir los ndices de la ley 358 de 1997 que trata sobre el
endeudamiento en los entes territoriales. Con estas condiciones favorables el
Municipio contrata emprstitos por $65.000 millones, distribuidos en la
vigencia 2007 por $25.000 millones y en el 2009 por $40.000 millones
manteniendo los indicadores de la ley 358 de 1997 por debajo del limite
establecido.
EVOLUCION DEUDA 2004-2010
CONCEPTO

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Saldo inicial

65.849

57.062

50.032

33.496

27.437

25.000

61.537

(-)
amortizacin

8.787

7.032

16.536

30.059

3.437

3.583

4.917

(+)
desembolsos

24.000

1.000

40.120

Saldo final

57.062

50.32

33.496

27.437

25.000

61.537

56.620

Variacin
saldo

-13.34%

-12.32%

-33.05%

-18.09%

-8.88%

146.15%

-7.99%

Ingreso
corriente

64.983

75.753

81.558

90.378

95.671

106.243

123.386

ndice :
Saldo deuda/
Ingresos
corrientes
LIMITE 80%

87.81%

66.05%

41.07%

30.36%

26.13%

57.923%

45.89%

Semforo

ROJO

VERDE

VERDE

VERDE

VERDE

VERDE

VERDE

CALCULO: Secretaria de Hacienda


Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

157

4.5.2.1. Emprstitos 2007

En mayo 30 de 2006 el Municipio de Ibagu recibi de la Calificadora de


valores Duff and Phelps de Colombia S.A., entidad vigilada por la
Superintendencia Financiera de Colombia, la calificacin de riesgo financiero
BBB (Triple B menos), que significa que los factores de proteccin al riesgo
son inferiores al promedio, y se consideran suficientes para una inversin
prudente. Esta calificacin tomo como referencia para el anlisis la deuda
vigente a 31 de diciembre de 2005, ms un crdito proyectado de $20,000
millones, el cual recibi autorizacin del Concejo Municipal segn Acuerdo
0016 de agosto 11 de 2006, para financiar proyectos de inversin definidos
en el Plan de Desarrollo 2004 2007, as:
-Acueducto complementario

$11.000 millones

- Vivienda

$ 7.000 millones

- Malla vial urbana

$ 4.500 millones

- Compra maquinaria

$ 1.000 millones

- Sector educacin

$ 1.000 millones

- Can del Combeima

TOTAL

500 millones

$ 25.000 millones

Las condiciones financieras del emprstito 2007 se pactaron as:


PLAZO: 5 aos
AOS DE GRACIA: 2 aos a capital
PERIODO DE PAGO: Trimestre vencido
INTERES: DTF + 4 puntos para crditos por $ 13,000 millones.
INTERES: DTF para crditos con tasa compensada por $12,000 millones,
($11,000 millones para el acueducto alterno y $1,000 millones para
infraestructura
Educativa.)
4.5.2.2

Emprstitos 2009

El 18 de diciembre de 2008 el Municipio de Ibagu recibi de la Calificadora


de valores Duff and Phelps de Colombia S.A., (hoy Fitch Ratings S.A.)
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

158

Superintendencia Financiera de Colombia, la calificacin de riesgo financiero


BBB (Triple B), donde los factores de Proteccin al riesgo son inferiores al
promedio; no obstante, se consideran suficientes para una inversin
prudente, y existe una variabilidad considerable en el riesgo durante los
ciclos econmicos, lo que puede provocar fluctuaciones frecuentes en su
calificacin por lo cual considera importante que el municipio d continuidad
a los programas orientados al mejoramiento del recaudo de impuestos y a la
generacin de ahorro operacional, de manera que el nivel de los indicadores
continen ubicndose en Niveles acordes a la calificacin asignada.
Mediante Acuerdo 024 de septiembre 25 de 2008 el Concejo Municipal
otorgo facultades al Alcalde para contratar una Operacin de crdito hasta
por $40.000 millones.
Para financiar el plan de desarrollo 2008-2011 Porque Ibagu esta primero,
as:
- Malla vial

$ 20.000 millones

- Vivienda de Inters Socia

$ 8.000 millones

- Infraestructura Educativa

$ 8.000 millones

- Maquinaria Sector Rural

$ 2.000 millones

- Infraestructura en Salud

$ 2.000 millones

TOTAL

$ 40.000 millones

Las condiciones financieras del emprstito 2008 se pactaron as:


PLAZO: 5 aos
AOS DE GRACIA: 1 ao a capital
PERIODO DE PAGO: Trimestre vencido
INTERES: DTF + 4 puntos para crditos por $ 30,000 millones.
INTERES: DTF + 3.92 puntos para crditos por $ 10,000 millones.
De acuerdo con el Plan Financiero contenido en el marco fiscal de mediano
plazo, para los prximos 10 aos, sobre la base de crecimientos normales
ajustados a la meta de inflacin, el supervit primario proyectado cubre el
pago de intereses y amortizacin a capital de los emprstitos 2007 y 2009;
con estas proyecciones financieras, la capacidad de endeudamiento se
mantiene dentro de los limites legales de la ley 358 de 1997 y 819 de 2003,
durante la vigencia del nuevo crdito.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

159

4.5.2.3

Calificacin de Riesgo Financiero articulo 16 ley 819 de 2003

El artculo 16 de la Ley 819 de 2003, estableci como requisito la


presentacin de una evaluacin elaborada por una calificadora de riesgos,
vigiladas por la Superintendencia en la que se acredita la capacidad de
contraer el nuevo endeudamiento. En desarrollo de esta Ley, el Municipio de
Ibagu contrato los servicios de la Duff & Phelps de Colombia S.A. Sociedad
Calificadora de Valores, (hoy Fitch Ratings S.A. SCV); despus de efectuar el
correspondiente estudio y anlisis, el Comit Tcnico, en reunin del 18 de
diciembre del ao 2008, decidi otorgar la calificacin BBB (Triple B) segn
consta en el Acta No. 978 de la misma fecha. La Calificadora en uno de sus
apartes dijo al respecto, es necesario precisar que los factores de proteccin
al riesgo son inferiores al promedio; no obstante, se consideran suficientes
para una inversin prudente. Existe una variabilidad considerable en el riesgo
durante los ciclos econmicos, lo que puede provocar fluctuaciones
frecuentes en su calificacin. Esta calificacin le permiti al Municipio de
Ibagu contratar con las entidades financieras sin ninguna restriccin una
operacin del crdito hasta por $40.000 millones.
La anterior calificacin estuvo vigente hasta el 18 de diciembre de 2009; ante
este hecho se realizo el proceso contractual respectivo siendo favorecida la
firma Fitch Ratings Colombia S.A. Sociedad Calificadora de Valores, que en
reunin del 25 de agosto de 2010, el Comit Tcnico de Calificacin decidi
otorgar la calificacin BBB+ (Col) con perspectiva estable, segn consta en
el Acta 1799; al respecto la firma calificadora manifiesta en su informe: La
calificacin asignada corresponde a una adecuada calidad crediticia. Agrupa
emisores o emisiones con una adecuada calidad crediticia respecto de otros
del pas. Sin embargo, cambios en las circunstancias o condiciones
econmicas tienen una mayor probabilidad deafectar la capacidad de pago
oportuno que para obligaciones financieras calificadas con categoras
superiores. A continuacin se observa la evolucin de las diferentes
calificaciones:
CALIFICACION

ACCION

TENDENCIA

FECHA
CALIFICACION

BBB-

Inicial

Estable

30/08/06

BBB

Calificacin

Estable

30/10/07

BBB

Calificacin

Estable

18/12/08

BBB+

Calificacin

Estable

25/08/10

FUENTE: Fitch Ratings S.A. SCV

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

160

4.5.2.4. Pignoracin rentas


Para efectos de cumplir con el servicio de la deuda el Municipio de Ibagu,
pignor la renta de Industria y Comercio, cuyo punto ms alto se ubica en el ao
2011 con el 49,11%. En cuanto a la Sobretasa a la Gasolina se tiene para la
vigencia 2012 el 61,32% y por ultimo se tiene una pignoracin del SGP Agua
Potable, siendo el 15,48% el punto ms alto, en el ao 2010. De los crditos
contratados por valor de $65.000 millones, Industria y Comercio es garanta de
$40.000 millones, Sobretasa a la Gasolina $20.000 millones y SGP Agua
Potable de $5.000 millones.
NIVEL DE PIGNORACION DEUDA PBLICA
DESCRIPCION

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Industria y
Comercio

25.070

26.686

28.505

32.227

31.535

33.986

35.006

36.056

37.137

Servicio deuda
emprstito 2007

1.084

2.324

5.087

4.087

9.986

4.305

258

% pignoracin
emprstito 2007

4.32%

8.61%

17.85%

12.68%

31.67%

12.67%

0.74%

0%

0%

Servicio deuda
emprstito 2009

861

2.563

5.501

6.940

6.498

3.321

% pignoracin
del emprstito

0.30%

7.95%

17.44%

20.42%

18.56%

9.21%

0%

Total
pignoracin

4.32%

8.88%

25.45%

20.63%

49.11%

33.09%

19.30%

9.21%

0%

Sobretasa
Gasolina

12.384

12.336

12.137

12.624

13.000

13.000

12.870

12.741

12.614

Servicio deuda
emprstito 2009

984

1.593

4.870

7.971

7.436

3.488

% pignoracin
emprstito
2009

8.11%

12.62%

37.46%

61.32%

57.78%

27.38%

0%

SGP Agua
Potable

5.120

4.027

5.798

6.409

6.882

6.882

7.295

7.733

8.197

Servicio deuda
emprstito 2007

204

465

766

992

968

966

941

909

430

% pignoracin
emprstito
2007

3.98%

11.55%

13.21%

15.48%

14.07%

14.04%

12.90%

11.76%

5.25%

CALCULO: Secretaria de Hacienda

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

161

Como se puede observar existe una cobertura de los emprstitos vigentes e


inclusive hay margen para nuevas operaciones de crdito, en concordancia
con los indicadores de la ley 358 de 1997.

4.6 ACCIONES Y MEDIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y


CRONOGRAMA DE EJECUCIN
4.6.1. GRUPO GESTIN DE RENTAS
4.6.1.1. Acciones directas de cobro
-

Envo oportuno de la facturacin de impuesto predial.


informacin en lnea mediante medios como la pgina Web.
Ampliacin de formas de pago, como es el caso de cajeros
automticos,
Internet y tarjetas de crdito.
Revisar los acuerdos vigentes que otorgan exoneraciones a los
diversos contribuyentes.

4.6.1.2. Proceso de fiscalizacin


-

Fortalecimiento del rea con personal idneo.


Agilizar la implementacin de procesos administrativos
Orientacin permanente al contribuyente.
Capacitacin contina al personal del rea.
Fortalecer la plataforma de los sistemas de informacin.
Utilizar herramientas modernas de auditoria.

4.6.1.3. Proceso de Cobro Coactivo


-

Fortalecimiento del rea con personal idneo.


Implementar procesos administrativos ms giles.
Fortalecer la plataforma de los sistemas de informacin.
Contratar Abogados especializados en el rea tributaria

4.6.2. Grupo de presupuesto


-

Hacer uso racional del gasto cumpliendo con los indicadores de ley
617 de2000.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

162

Ejecutar debidamente el presupuesto mediante la observancia de las


Normas que lo regulan.

4.6.3. Grupo financiero y contable


-

Cumplir con la normatividad vigente en lo relacionado con la


sostenibilidad
del proceso contable y dems directrices que trace la Contadura
General de La Nacin.

4.6.4. Secretaria jurdica


-

Fortalecer la defensa jurdica para proteger los intereses del Municipio


de Ibagu.

CRONOGRAMA 2012-2021
AOS
RESPONSABLE/ACTIVIDAD

10

Acciones directas de cobro

Proceso de fiscalizacin

GRUPO GESTIN RENTAS

GRUPO TESORERIA
Proceso cobro coactivo
GRUPO PRESUPUESTO
Cumplimiento (MFMP)
GRUPO FINANCIERO Y CONTABLE
Proceso de sostenibilidad contable
SECRETARA JURDICA
Defensa jurdica
Fuente: Secretaria de Hacienda

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

163

5. DEUDA PUBLICA

5.1

ADMINISTRACION CENTRAL DEL MUNICIPIO DE IBAGUE

La ley 358 de 1997 introduce cambios en la relacin que mide la capacidad


de pago del endeudamiento de las entidades territoriales, al considerarse que
la capacidad de pago est directamente relacionada con el ahorro
operacional de una Entidad y no necesariamente con el ingreso, ya que
existen gastos fijos, que dependiendo del nivel del recaudo de las rentas
pueden dejar poco remanente para cumplir el servicio de la deuda.
5.1.1 Indicadores de la Deuda Publica
De acuerdo con la Ley 358 de 1997 la aplicacin de los indicadores sera la
siguiente:
1

SOLVENCIA

Inters

SOSTENIBILIDAD

Saldo Deuda (Vig.Presente)

INCREMENTO DEUDA

Ahorro Operacional

Ingresos Ctes. Proyectados


Saldo Deuda (Vig. Presente)-1
Saldo Deuda (Vig. Anterior)

En relacin a la vigencia en estudio se concluyo que sus indicadores para


determinar la capacidad fue la siguiente:
INDICADORES

2011

SOLVENCIA

5,93%

SOTENIBILIDAD
DISMINUCION
DEUDA

8,73%
-33,14%

La vigencia de 2011, el Municipio de Ibagu reflejaba una capacidad de pago


del 5.93%, un indicador de sostenibilidad del 8.73% y disminuyo deuda en
33.14%.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

165

5.1.2 Capacidad de Pago


La capacidad de pago se mide con el ahorro operacional. Si la entidad tiene
que recurrir a nuevos prstamos para cubrir crditos vencidos se debe tener
cuidado que su ahorro pueda financiar los intereses ya que son estos y su
crecimiento los que no pueden exceder el crecimiento del ahorro, para que
el endeudamiento sea sostenible.
Cuadro N 1 ADMINISTRACIN CENTRAL

BANCO

No. PAGARE

SALDO
INICIAL
DEL
PAGARE

SALDO
INICIAL A
enero 1 de
2011

VR.
DESEM
BOLSA
DO

DEUDA PUBLICA A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 - MILES $


SALDO
FINAL
DEL
PAGARE

ACUMULADO - 2011
CAPITAL

INTERES

POPULAR

55013012432

7.500.000

7.500.000

6.000.000

256.776

1.500.000

POPULAR

55013014295

20.000.000

20.000.000

3.333.333

1.557.732

16.666.667

2009021305

10.000.000

10.000.000

9.936.673

1.032.160

63.327

AGRARIO

72506601022

3.750.000

3.750.000

833.333

139.520

2.916.667

OCCIDENTE

30000043762

2.916.667

2.916.667

1.666.667

74.488

1.250.000

BOGOTA

47451002678

750.000

750.000

750.000

31.892

BOGOTA

83651010240

1.000.000

1.000.000

1.000.000

85.188

BOGOTA

83600001091

666.666

666.666

621.544

21.068

45.122

BOGOTA

83600001868

916.667

916.667

333.332

29.592

583.335

BOGOTA

83600002936

3.937.500

3.937.500

1.125.000

217.216

2.812.500

BBVA

9600169107

3.062.500

3.062.500

875.000

199.432

2.187.500

BBVA

9600174628

2.000.000

2.000.000

500.000

129.644

1.500.000

611514953

8.333.336

8.333.336

120.000

120.000

120.000

56.620.000

56.620.000

8.333.336

27.094.882

3.774.708

37.858.454

DAVIVIENDA

BBVA
MINHACIEND
A
TOTAL

El indicador de solvencia es el que regula la deuda en las tres etapas como


son: moderado o verde, intermedio o amarillo y crtico endeudamiento o rojo;
segn el anlisis que nos arroja el indicador de solvencia la Administracin
se encuentra para la vigencia de 2010, en la etapa VERDE con el 42.27%, en
la vigencia proyectada de la vigencia 2011, con el 5.93% contina en la
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

166

etapa VERDE. Con relacin a la sostenibilidad de la deuda, lo importante es


evaluar que nivel de endeudamiento satura por completo la capacidad de
pago de la entidad, ya que este indicador se aplica cuando esta en la etapa
crtica de endeudamiento o semforo en rojo. De acuerdo a la sostenibilidad
que arroj el Municipio de Ibagu en vigencias anteriores y dndole
cumplimiento a la Ley 358/97 entr en Planes de Desempeo coordinados
por el Ministerio de Hacienda.

5.1.3 Comportamiento saldos Deuda Pblica

La Deuda Pblica de la Administracin Central a 31 de diciembre de 2011,


disminuyo a $37.858.454 miles de pesos con respecto al ao anterior puesto
que se registro un saldo $56.620.000miles de pesos para la vigencia 2010.
La Administracin Central durante la vigencia 2011, cancelo intereses por
$3.774.708miles de pesos y un capital cancelado durante la vigencia 2011,
por valor de $27.094.882 miles de pesos.

5.1.4 Servicio anual de la Deuda

Durante la vigencia 2011, se cancelo por servicio de la deuda $30.869.590


miles de pesos de los cuales por abono a capital ascendi a $27.094.882 y
por intereses corrientes cancelo $3.774.708miles de pesos.
A 31 de diciembre de 2011 no quedo ningn emprstito en mora, por la no
cancelacin de los intereses ni por capital, ya que el Municipio ha venido
cumpliendo con el escenario financiero trazado por el Ministerio de
Hacienda.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

167

5.2 EMPRESA IBAGUEREA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO


IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL.
5.2.1 Comportamiento Saldo Deuda Pblica

Cuadro 2- EMPRESA IBAGUEREA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL E.S.P.

ENTIDAD

No.
PAGARE

POPULAR

1120-1

POPULAR

1195-4

POPULAR

1226-3

POPULAR

1246-1

POPULAR

1278-2

POPULAR

1304-6

POPULAR

1329-8

POPULAR

1407-0

POPULAR

1424-1

POPULAR

1459-1

POPULAR

1469-8

POPULAR

1476-9

POPULAR

1484-9

POPULAR

1495-6

B.B.V.A.

9600198734

LEASING
DE
180-045222
OCCIDENTE

ABONO A
CAPITAL AO
2011

INTERES
PAGADO AO
2011

INTERES
ACUMULADO
A
DICIEMBRE
31 DE 2011

SALDO A
31-12-2011

736.000

368.000

48.632

48.632

368.000

510.800

255.400

33.748

33.748

255.400

324.000

162.000

21.408

21.408

162.000

429.200

214.600

28.360

28.360

214.600

1.275.000

340.000

45.272

45.272

935.000

2.080.000

520.000

73.804

73.804

1.560.000

594.879

139.986

20.640

20.640

454.893

233.334

233.334

4.872

4.872

333.060

266.667

11.444

11.444

66.393

2.200.000

234.440

234.440

2.199.999

1.000.000

101.824

101.824

999.999

106.896

106.896

999.186

1.000.000

106.564

106.564

1.000.000

1.800.000

192.576

192.576

1.800.000

2.000.000

171.164

171.164

2.000.000

330.975

60.450

13.196

13.196

270.525

SALDO A 3112-2010

999.186

DESEMBOLSO
AO 2011

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

168

Cuadro 2- EMPRESA IBAGUEREA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL E.S.P.

ENTIDAD

No.
PAGARE

LEASING
DE
180-045480
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-044108
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-044139
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-048661
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-048683
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-048746
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-048663
OCCIDENTE
LEASING
DE
180-051302
OCCIDENTE

ABONO A
CAPITAL AO
2011

INTERES
PAGADO AO
2011

INTERES
ACUMULADO
A
DICIEMBRE
31 DE 2011

SALDO A
31-12-2011

281.755

49.130

11.328

11.328

232.625

203.513

35.104

8.268

8.268

168.409

227.030

37.723

9.200

9.200

189.307

207.418

34.376

8.340

8.340

173.042

101.468

17.880

3.956

3.956

83.588

807.165

8.689

37.660

37.660

798.476

439.072

65.119

18.240

18.240

373.953

1.114.809

98.226

48.972

48.972

1.016.583

28.241

28.241

2.000.000

20.501

20.501

1.000.000

1.409.546

19.321.978

SALDO A 3112-2010

B.B.V.A.

4151

B.B.V.A.

4151

TOTAL

19.228.664

DESEMBOLSO
AO 2011

2.000.000
1.000.000
3.000.000

0
0
2.906.686

1.409.546

La Deuda Pblica de la Empresa Ibaguerea de Acueducto y Alcantarillado


IBAL a 31 de diciembre de 2011, ascendi a $19.321.978 miles superior en
$19.228.664miles a la presentada a 31 de diciembre de 2010.
En el transcurso de la vigencia de 2011, el IBAL obtuvo desembolso Banco
BBVA por $3.000.000miles, como tambin se observa que el inters

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

169

acumulado presento un saldo de $1.409.546miles de pesos, con respecto al


capital se cancelo $2.906.686miles de pesos.
Se observa que la entidad presento pago solo de inters y no capital de los
siguientes prestamos: Banco Popular No.1459, 1469, 1476, 1484,1495, de
igual manera con el banco BBVA el prstamo numero 734.
5.3

HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E.

5.3.1 Comportamiento Saldo Deuda Publica


CUADRO No 3- HOSPITAL SAN FRANCISCO E.S.E

ENTIDAD

No. PAGARE

SALDO A
31-12-2010

ABONO A
CAPITAL
AO 2011

BANCO BILBAO
VISCAYA
ARGENTARIA
COLOMBIA
S.A
PAGARE 13-043500-9600151378

611.513.682

1.187.500

250.000

TOTAL

1.187.500

250.000

INTERES
INTERES
ACUMULADO
SALDO A
PAGADO AO
A
31-12-2011
2011
DICIEMBRE
31 DE 2011

44.348

44.348

44.348

44.348

937.500

937.500

La Deuda Pblica del HOSPITAL SAN FRANCISCO presenta para la


vigencia 2011, un pago de intereses a la deuda por $11.087miles de pesos
miles; En la vigencia 2009 se realizo pago de intereses por $44.348miles de
pesos y de capital por $250.000miles de pesos del prstamo desembolsado
por $1.500.000miles realizado por el Banco Bilbao Vizcaya Argentaria
Colombia S.A. Esto ha presentado una buena estabilidad del endeudamiento
por parte del E.S.E HOSPITAL SAN FRANCISCO debido al buen
comportamiento y cumplimiento en los abonos a capital y cancelacin de
intereses, ya que no ha presentado intereses por mora, finalmente este
prstamo presenta un saldo a 31 de diciembre de 2011. De $937.500miles
de pesos.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

170

5.4

BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA

5.4.1 Comportamiento Saldo Deuda Publica


Cuadro No.4 BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA

ENTIDAD

No. PAGARE

SALDO A
31-12-2010

BANCO
POPULAR

5540000575

20.685

13.424

13.424

20.685

13.424

13.424

TOTAL

INTERES
PAGADO
AO 2011

INTERES
ACUMULADO
SALDO A
A
31-12-2011
DICIEMBRE
31 DE 2011

ABONO A
CAPITAL
AO 2011

La Deuda Pblica del BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA presenta


para la vigencia 2011, un pago de intereses a la deuda por $13.424miles de
pesos de capital por $20.685miles de pesos.por consiguiente no presenta
saldo a 31 de diciembre de 2011.
5.5

UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE USI

5.5.1 Comportamiento Saldo Deuda Publica


Cuadro No.5 UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE USI.
ENTIDAD

No. PAGARE

SALDO
A 31-122010

PRESTAMO

ABONO A
CAPITAL
AO 2011

INTERES
PAGADO
AO 2011

INTERES
ACUMULADO
A DICIEMBRE
31 DE 2011

SALDO A
31/12/2011

BANCO
POPULAR

30.000.104.590

2.000.000

452

111.713

111.713

1.999.548

2.000.000

452

111.713

111.713

1.999.548

TOTAL

La Deuda Pblica de la UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE presenta a 31 de


diciembre de 2011, un saldo de $1.999.548miles de pesos, cancelo durante
la vigencia 2011, unos intereses acumulados de $111.713miles de pesos, y
capital acumulado de $452miles de pesos.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

171

6. EXAMEN DE GESTION
De la evaluacin de la Gestin Administrativa frente al comportamiento de
rentas propias de la Administracin Central se concluye que la poltica fue
eficaz, tanto en la proyeccin como en el comportamiento de su recaudo, si
tenemos en cuenta que el Aportes Convenios y Contratos y Otros no
tributarios su recaudo fue inferior al presupuestado, unas fueron
sobrestimadas y otras subestimadas o falt una gestin agresiva del
recaudo.
Los Ingresos Tributarios en la vigencia de 2011, significaron el 34,50% de los
recursos corrientes recaudados.
El endeudamiento facilita al desarrollo de las obras, pero compromete los
Ingresos con el pago de intereses, restando la posibilidad de hacer
inversiones con recursos propios y as seguir dependiendo de los recursos
del crdito, haciendo ms oneroso el desarrollo de las Obras.
La Gestin realizada con los recursos de participacin nacional de obligatoria
inversin se cumpli adecuadamente en las vigencias de 2011 y 2010,
notndose con esto una mejor organizacin y planeacin en la ejecucin de
las obras. Con relacin al total del programa de inversin para la vigencia
2011 su ejecucin fue del 84,71%, notndose que en la Inversin con
recursos propios, su ejecucin fue satisfactoria a pesar de que sus rentas se
encuentran pignoradas, dejando al Municipio de Ibagu con posibilidades
mnimas de realizar obras.
Si calificamos este nivel de cumplimiento dentro de los parmetros de
eficiencia y eficacia programtica y de ejecucin tendremos que decir que la
gestin de la Administracin en la vigencia de 2011 fue muy satisfactoria en
cuanto a la inversin con Sistema General de Participacin y recursos
propios puesto que su ejecucin se dio por encima del 91%.
6.1

MARGEN DE FUNCIONAMIENTO DEL MUNICIPIO

Como se puede apreciar el Municipio si tiene capacidad para financiar sus


gastos de funcionamiento a travs de las rentas propias.
Si confrontamos los ingresos corrientes $350.343.326miles contra los gastos
de funcionamiento $50.239.282miles da como resultado un excedente de
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

173

$ 300.104.044miles es decir, alcanza a cubrir sus gastos de funcionamiento


con los Ingresos Corrientes.

6.2

INDICADORES DE GESTIN Y DE RESULTADOS

Los indicadores por s solos no son de utilidad si no existe un estndar que


sirva de norma de referencia, contra el cul se puede confrontar el valor de
una variable de una serie de variables denominadas indicadores de
eficiencia y racionalidad de la Gestin. El anlisis de estos ndices se efectu
con base en la informacin financiera (Estados Financieros y Ejecuciones
Presupuestales de Rentas y Gastos), presentados por la Administracin
Central.
6.2.1 ndice de Recaudo
Como se puede apreciar en las vigencias de 2010 lo recaudado fue
subestimado, comparado con lo presupuestado, pues para el ao 2011 lo
recaudado igualmente fue subestimado porque se recaud el 92,96% y en el
2010 el 96,61%.
INDICE DE RECAUDO
(Vr Recaudado / Vr Ppto. Definitivo)
2010

2011

385.130.966

417.846.264
96,61%

398.641.213

92,96%
449.480.835

6.2.2 Razn de Liquidez Corriente


Resulta de calcular la proporcin que existe entre el Activo Corriente y el
Pasivo Corriente. En la vigencia 2010 present un indicador 8,66 lo que
indica que por cada peso que debemos a menos de un ao tenemos 8,66
pesos para cubrirlo. Para la vigencia 2011 el indicado da 11,84 lo que
significa que por cada peso que debemos a menos de un ao tenemos 11,84
pesos para cubrirlo.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

174

INDICE DE LIQUIDEZ CORRIENTE


(Activo Cte / Pasivo Cte)
2010
136.544.719

2011
8,66

15.762.861

118.698.262

11,84

10.027.497

6.2.3 ndice de Endeudamiento


Este ndice muestra el porcentaje del patrimonio total proporcionado por los
acreedores. Para el 2010 la razn de endeudamiento de la Administracin
Central era del 46,13%, para el 2011 tena una razn de endeudamiento
del 37,79%.
INDICE DE ENDEUDAMIENTO
( Pasivo Total / Patrimonio Total)
2010
188.218.050

2011
46,13%

407.976.869

168.142.337

37,79%

444.934.545

6.2.4 Indicadores de Eficiencia


Al efectuar un anlisis sobre la eficiencia se observa que para las vigencias
de 2010, el porcentaje recaudado fue de un 96,61% de acuerdo a lo
acordado, frente a lo ejecutado en la vigencia 2011 se recaud el 92,96%.
INDICE DE EFICIENCIA
(Recursos Ejecutados / Recursos Acordados)
2010

2011

385.130.966

417.846.264
96,61%

398.641.213

92,96%
449.480.835

6.2.5 Indicadores de Dependencia


El valor recaudado con relacin al valor presupuesto, en el presupuesto de
ingresos se presento una participacin para la vigencia 2010 de un 103,51%
y para la vigencia 2011 presento un porcentaje de 107,57%.Con relacin a
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

175

los recursos de capital con respecto a la apropiacin total presenta para la


vigencia 2010 una participacin del 18,77% y con respecto a la 2011 es del
16,15%. Si tenemos en cuenta las adiciones Presupuestales frente a lo
apropiado se puede deducir que para la vigencia de 2010 las adiciones
representaron el 42,41%. Para la vigencia 2011 se presento un 44,27%.
Por otra parte la relacin de los recursos propios con la apropiacin total nos
muestra que para 2010 su participacin 54,47% y para la vigencia 2011
presento una participacin del 58,20%. Con relacin a la participacin que
tuvo por aportes del sistema General de Participaciones S.G.P. con el
presupuesto real para 2010 el 26,76%. Para la vigencia 2011 presenta una
participacin del 38,35%.
(Recursos Acordados / Recursos Apropiados)
2010

2011

398.641.213

449.480.835
103,51%

385.130.966

107,57%
417.846.264

(Adiciones Presupuestales / Adicin Total)


2010
163.329.673

2011
42,41%

385.130.966

184.981.516

44,27%

417.846.264

(Recurso de Cpital / Apropiacin Total)


2010
72.299.274

2011
18,77%

385.130.966

67.502.938

16,15%

417.846.624

(Recursos Propios / Apropiacin Total)


2010
209.774.837

2011
54,47%

385.130.966

243.202.274

58,20%

417.846.624

(Recaudo SGP / Apropiacin Total)


2010
103.056.855
385.130.966

2011
26,76%

160.223.440

38,35%

417.846.624

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

176

6.2.6 Correlacin entre Gastos de Funcionamiento e Inversin


Las apropiaciones de funcionamiento constituyen los gastos de consumo
tanto inmediato como duradero presentndose para la vigencia de 2010 un
porcentaje de 12,46%, frente a los gastos totales y para la vigencia 2011
presento un porcentaje de 13,26%.
En cuanto a los gastos de inversin la Administracin ha presentado una
poltica favorable ya que para la Inversin se destin en la vigencia de 2010
el 85,21% y para la vigencia 2011 se presento un porcentaje de 80,84%.
Notndose que la Administracin ha acatado las directrices del Ministerio de
Hacienda con relacin a la implementacin de un plan financiero para
programar la ejecucin de las obras durante la vigencia. Pues se ejecut el
80,84% de lo programado, en la vigencia de 2011.
(Gastos de Funcionamiento / Gastos Totales)
2010

2011

44.429.442

50.239.282
12,46%

356.517.762

13,26%
378.859.737

(Gastos de Inversin / Gastos Totales)


2010

2011

303.784.378

306.252.737
85,21%

356.517.762

80,84%
378.859.737

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

177

7.

7.1

SEGUIMIENTO Y EVALUACION DEL PLAN DE DESARROLLO


MUNICIPAL PORQUE Ibagu esta primero 2008 al 2011
EJES ESTRATEGICOS DEL PLAN DE DESARROLLO.

A continuacin se presenta un resumen del anlisis del seguimiento y


evaluacin del plan de desarrollo municipal realizado por este Ente de Control
PORQUE Ibagu esta primero 2008 al 2011.
7.1.1

Eje estratgico No.1. IBAGUE EDUCADORA.

La participacin de ste eje estratgico Ibagu Educadora en el Plan de


Desarrollo es del 17%. Para este eje se tienen 25 programas y se ejecut para
el cuatrienio en un 99.67%.

VALOR %
ESPERADO

100%

LOGRADO

99.67%

NO EJECUTADO

0.33%

7.1.1.1 Meta
INDICADORES
Tasa de cobertura en preescolar
Tasa de desercin en preescolar Oficial 2006

LINEA
BASE
32,73%
0,39

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

META
CUATRENIO
50%
0,10%

179

INDICADORES
Tasa de desercin en primaria oficial 2006
Tasa de desercin en secundaria oficial 2006

LINEA
BASE

META
CUATRENIO

9%
5,20%

Tasa de Repitencia en preescolar.(oficial 2006)

0,56

Tasa de Repitencia en primaria (oficial)

4%

7%
4%
0,20%
2%
3%

Tasa de Repitencia en secundaria.(oficial)

4,80%

Cobertura de complementacin alimentara en


edad escolar

41,47%

44%

92%

94%

68.6%

72.6%

20%

31%

18.234

14.234

Tasa de cobertura bruta en educacin bsica


(Pr-escolar, Primaria secundaria) ODM
Tasa de cobertura bruta en educacin media.
ODM
Proporcin de colegios oficiales con resultados
muy superior, superior y alto en el examen del
ICFES
Analfabetas. ODM, Base censo 2005.

7.1.1.2 Observacin al Eje Estratgico No.1- Ibagu Educadora.


En el programa GRATUIDAD EN LA EDUCACION PARA LOS ESTRATOS
0, UNO Y DOS PARA LA POBLACION ESCOLAR DE PREESCOLAR Y
EDUCACION BASICA. La meta producto cuatrienio garantizar la gratuidad
en la educacin a 183.211 estudiantes. Lo propuesto fue ampliamente
superado, pero es de tener en cuenta que el valor logrado presentado de
274.264 estudiantes no corresponde al total de individuos beneficiados, son
cuantificados por la cantidad de aos escolares que reciben de capacitacin,
el mismo estudiante en el cuatrienio se cuantifica cuatro veces, en ese caso
si se tiene en cuenta la cantidad de nios tomados como individuos que se
les debe garantizar la educacin total hasta media secundaria el valor se
reduce significativamente. Esta cuantificacin entonces no da cuenta del
impacto del programa si se tiene en cuenta que el indicador esta dado en
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

180

trminos de estudiantes y las cifras presentadas por la administracin dan


cuenta de la cantidad de cupos ofrecidos.
El PROGRAMA PARA POBLACION ESPECIAL. La meta producto
cuatrienio: brindar capacitacin a 3.176 estudiantes discapacitados, fue
superada dando cumplimiento en ms del 100% de lo esperado. Se
garantiza el proceso acadmico para todo nio que se matricule
independiente de su discapacidad, pero no todas las instituciones
educativas estn capacitadas para atender ese grupo de nios, no se cuenta
con docentes en todas las instituciones que puedan brindar la formacin
educativa con las tcnicas que corresponde para estos individuos, las
instituciones ms adelantadas en este tema son la Normal Nacional y el
Nio Jess de Praga y ninguna cuenta con infraestructura apropiada para
personas con discapacidad.
Siguiendo con el PROGRAMA PARA POBLACIONES ESPECIALES, la
meta producto cuatrienio brindar capacitacin a 367 nios, nias de
poblaciones indgenas, si bien se cumpli con lo programado y se supero la
meta, la educacin que se les brinda no consiste en fortalecer su cultura y
su identidad de indgena, radica en seguir el mismo modelo de educacin
que est programado para los nios que no pertenecen a este tipo de etnias
matriculados en una institucin educativa oficial.
El PROGRAMA DE RETENCION ESCOLAR EN ZONAS URBANAS Y
RURALES, la meta producto cuatrienio brindar 17.960.800 desayunos
escolares se cumpli por encima de la meta propuesta, frente a este tema
cabe anotar que no se tiene claridad la manera en que se eligen los nios
beneficiados con este programa.
En el Programa CAPACITACIN Y ACOMPAAMIENTO A LA
COMUNIDAD EDUCATIVA PARA MEJORAR EL DESEMPEO EN LAS
PRUEBAS DE ESTADO, se plantea una meta producto cuatrienio: capacitar
a 2.000 Estudiantes en Pruebas ICFES y SABER, la cual no se cumple en
su totalidad y se convierte en una de las grandes dificultades de la ciudad
debido a la necesidad de mejorar sus niveles de competitividad en esta
materia.
Se observa que en el programa USO Y APROPIACION DE NUEVAS
TECNOLOGIAS APLICADAS A LA EDUCACION, en la meta producto
cuatrienio adquirir 1.200 computadores para instituciones educativas. La
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

181

meta fue lograda en un 100% los computadores se obtienen desde el


programa nacional computadores para educar, pero de igual manera a
partir de donaciones de la empresa privada, son equipos que se ceden
porque ya han cumplido con su vida til y estn completamente depreciados
lo cual trae consigo que su funcionamiento no sea el ms optimo y de igual
manera no soporte programas avanzados que permitan capacitar a los
estudiantes con tecnologa de punta y de esta manera sean competitivos en
un mercado laboral que exige personas capacitas y que aporten un valor
agregado a la labor que realicen.
Se puede apreciar que no estn legalizados la totalidad de los predios
donde se encuentran construidas algunas instituciones educativas.

7.1.2.

Eje Estratgico No.2 Ibagu Turstica, Empresarial y Comercial


para la Generacin de Empleo.

La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 10%.


Los responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son la Secretara de
Cultura, Turismo y Comercio, la Secretara de Apoyo a la Gestin Institucional y
Asunto de la Juventud e Infibagu. Para ste Eje se tiene 15 Programas y para
el cuatrienio comprendido de 2008 al 2011 se ejecut en un 89.39%.

VALOR %
ESPERADO

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

100%

LOGRADO

89.39%

NO EJECUTADO

10.61%

182

7.1.2.1 Meta
INDICADORES

LINEA BASE

META

Promocin y fortalecimiento a Mipymes

N.D

Nmero de publicaciones de estadsticas de empleo

N.D

Conformacin de la red de microempresarios del municipio de


Ibagu

N.D

No. soluciones de crdito asignado en Banfuturo

186

1728

No. capacitaciones a los gremios con nfasis en turismo

Convenios de cooperacin internacional

N.D

Eventos de promocin del turismo

Difusin y promocin del folclor

15

15

19.1%

16%

Investigacin de demanda del ecoturismo

Tasa de desempleo

7.1.2.2

Observaciones al Eje Estratgico No.2 Ibagu Turstica,


Empresarial y Comercial para la generacin de Empleo.

Es importante que se implemente una Poltica Pblica de empleo, ya que


la existente corresponde a Estmulos tributarios para promover la
inversin, el desarrollo econmico y la generacin de empleo, pero es
aplicable como incentivo y va dirigida a motivar empresarios e
inversionistas y se queda corta frente al desempleo estructural que
afronta Ibagu.
No se tuvo un cumplimiento del 100% con respecto a la meta producto
cuatrienio construccin y apoyo de redes culturales, que corresponde al
programa FORMACION Y PROMOCION ARTISTICA DE LA
COMUNIDAD, quedando en un 80% su ejecucin total. Este tipo de
programas son los que generan procesos de largo plazo para la
construccin de identidad y la apropiacin por parte de la comunidad de
las diferentes manifestaciones culturales y que este se convierta en
motor de promocin de la ciudad como destino turstico cultural.
Se recomienda formular e implementar la Poltica Pblica para el
desarrollo turstico de la ciudad, a partir de la existencia de la Ley
General de Turismo (Ley 300 de 1996) mxime cuando se habla del
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

183

turismo como uno de los motores de la generacin de empleo en la


ciudad.
El turismo es una industria esencial para el desarrollo del pas y en
especial de las diferentes entidades territoriales.
La actividad turstica es responsabilidad de los diferentes niveles del
Estado en sus reas de competencia y deben ser desarrolladas de
acuerdo con el plan sectorial de turismo, el cual forma parte del plan
nacional de desarrollo.
No se logro dar cumplimiento en el cuatrienio a la meta producto creacin
y promocin de 6 paquetes de servicios de reposos post hospitalarios
que hace parte del programa impulso al turismo cultural, de salud y de
convenciones, eventos y negocios.
Con respecto al programa FORTALECIMIENTO DE LA ESCUELA DE
FORMACIN ARTSTICA Y CULTURAL EFAC, MUSEO DE ARTES
DEL TOLIMA Y CONSERVATORIO DE MUSICA DEL TOLIMA, en las
metas producto cuatrienio que corresponden a este programa, las cuales
son: Realizar dotaciones para la EFAC, Realizar 2 adecuaciones en las
instalaciones de la EFAC y Formacin artstica cultural a la comunidad;
no se lograron llevar a cabo en su totalidad, dejando un gran rezago en
su ejecucin, el porcentaje de cumplimiento fue demasiado bajo 24%.
Frente a estas metas la Secretaria de Cultura manifest que la EFAC no
cumpla con algunos requerimientos legales y tcnicos para poder hacer
esta inversin en su infraestructura; tambin el monto que se requera
para estas adecuaciones y la dotacin superaba la asignacin
presupuestal, lo que evidencia falta de planeacin a la hora de plantear
estas acciones.
El programa MODERNIZACION DEL TEJIDO EMPRESARIAL y ms
precisamente la meta producto cuatrienio capacitacin y actualizacin en
tecnologa a 500 empleados de PYMES a travs de convenios
interinstitucionales e interadministrativos, presento un cumplimiento bajo,
tan solo 36%, al lograr capacitar 180 empleados de los 500 programados
para la vigencia 2008 -2011. El efecto que genera esto en las PYMES y
en la economa en general es un retraso en lo que tiene que ver con el
manejo de nueva tecnologa y por lo tanto un impedimento para generar
un desarrollo al no contar con personal capacitado y estructurado lo que
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

184

no es suficiente para los pequeos empresarios en el mejoramiento de


su competitividad.
La PROMOCIN DE PANPTICO, este programa compuesto por 2
metas producto cuatrienio tuvo una ejecucin al finalizar la vigencia de
25%, al no cumplir con la formulacin del Plan de Desarrollo del
Panptico de Ibagu y dejando lo que tiene que ver con la promocin
integral y socializacin del panptico como atractivo cultural, turstico y
social en una ejecucin del 50%.
7.1.3 Eje Estratgico No.3. Ibagu Saludable.

La participacin de ste eje estratgico Ibagu Saludable en el plan de


desarrollo es del 15%. Para este eje se tiene 16 programas y se ejecut para la
vigencia 2008 -2011 en un 92,25%

VALOR %
ESPERADO

100%

LOGRADO

92,25%

NO EJECUTADO

7.75%

7.1.3.1 Meta
INDICADORES

LINEA BASE

META
CUATRENIO

Cobertura en afiliacin al rgimen


subsidiado (niveles Sisbn 1 y 2) x 100
L.B dic/07

36.03

100

Nuevos afiliados en el rgimen subsidiado


en salud. Personas L.B dic/07

114.823

318.620

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

185

INDICADORES

LINEA BASE

META
CUATRENIO

97

100

Mortalidad por VIH/SIDA.


X 100.000. L.B 2005 O D M

6.4

4.5

Tasa de mortalidad materna (muertes por


10.00 nacidos vivos) L.B 2007 O D M

1.3

1.3

Porcentaje de mujeres en edad frtil (1049 aos) afiliadas al SGSSS (subsidiado)


L.B 2007

30%

100%

Cobertura % control Prenatal (gestantes


que fueron a 4 mas controles)

84%

85%

Cobertura % atencin postparto


proporcin de cumplimiento

en

N.D

60%

Tasa de incidencia de VIH/SIDA de


mujeres en edad frtil

0.01

0.01

Cobertura de vacunacin (todas


vacunas). L.B 2007 x 100 O D M

7.1.3.2

las

Observaciones al Eje Estratgico No.3 Saludable.

En el programa ASEGURAMIENTO A LA POBLACIN, la meta producto


cuatrienio contratacin de 6 personas para desarrollar procesos de
expedicin de licencias de inhumacin en la secretaria de salud, la
ejecucin de esta meta queda en un 0% al no haber realizado ninguna
labor al respecto por parte de dicha secretara. La inhumacin es el
proceso de enterramiento sin que se hayan cumplido determinados
requisitos establecidos, ya sea por las autoridades sanitarias o por las
municipales. Dicho proceso una vez realizada la indagacin es ejecutado
por otra secretara, de esta manera la expedicin de licencias de
inhumacin en el municipio de Ibagu si se ha realizad, solo que est en
manos de otra dependencia y no de la que fue asignada segn el plan
indicativo.
La ejecucin de la meta producto cuatrienio realizacin de 1 censo y 2
actualizaciones a establecimientos comerciales para determinar evasin
y elusin, ubicada dentro del programa ASEGURAMIENTO A LA
POBLACIN. En la vigencia del cuatrienio se logro la realizacin del
censo, a partir de datos suministrados por la Cmara de Comercio de
Ibagu, las actualizaciones que se lograban a partir de visitas realizadas
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

186

a cada establecimiento comercial registrado no se llevaron a cabo por


no ser competencia de la Secretara de Salud, para dicha labor era de
mayor pertinencia la oficina de trabajo
Se aprecia en el programa SALUD PBLICA/SALUD DE LA INFANCIA,
en la meta producto cuatrienio 95% de nios vacunados con 3 dosis de
polio, DPT, Hib, HB, la meta logro una ejecucin durante los 4 aos del
75% de cobertura, ese porcentaje de ejecucin ubica al municipio de
Ibagu en el tema de vacunacin con relacin a Polio, DPT, Hib y HB en
un estado de riesgo. Es importante tener en cuenta que cuando no se
tiene una cobertura til se es ms propicio a un brote epidemiolgico.
No se realizo en el periodo comprendido 2008 al 2011 ninguna accin
direccionada al cumplimiento de la meta producto implementacin de 8
zonas de consumo de alcohol en la ciudad, correspondiente al programa
SALUD PBLICA/SALUD MENTAL. Es de gran importancia para la
ciudad de Ibagu la ejecucin de programas como estos para informar a
la ciudadana antes, durante y despus de la ingesta de licor las
repercusiones que esto tiene en aspectos fsicos y mentales, de esta
manera la no ejecucin de la meta limita la sensibilizacin y culturizacin
de los consumidores de alcohol frente a toda la problemtica que esto
trae consigo.
En el programa SALUD PBLICA/SALUD MENTAL y ms precisamente
en la meta producto cuatrienio 40 instituciones educativas capacitadas
en identificacin de abuso sexual, se llego a 31 instituciones educativas
comprendiendo esto como el 77,5% de lo esperado. Frente a una
problemtica de tanta importancia como lo es el abuso sexual y que
genera consigo tanto dao no solo a la persona perjudicada sino a la
familia de la misma y la trascendencia que viene consigo para el futuro
de la vctima, la meta producto debi ejecutarse en un 100% y adems
de eso no limitarse a las 40 instituciones educativas programadas, sino a
la totalidad de instituciones educativas del municipio, para no solo
identificar los casos de abuso sexual sino trabajar en la prevencin de los
mismos.
Se observa en el Programa, SALUD PBLICA/SALUD AMBIENTAL, la
meta producto cuatrienio realizacin de 1.134 asesoras para
administradores de acueductos comunitarios y rurales, que para el
cuatrienio su ejecucin debi haber sido la totalidad del valor esperado,
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

187

tan solo logro alcanzar 974 asesoras dejando como porcentaje de


cumplimiento un 86%. No se acciones realizaron acciones efectivas
sobre los acueductos comunitarios, que permitan garantizar una calidad
de agua apta para el consumo humano.
En el programa SALUD PBLICA/SALUD AMBIENTAL, la meta producto
cuatrienio realizar 89.250 visitas tcnicas de inspeccin, vigilancia y
control de establecimientos comercializadores y expendedores de
alimentos, visitas tcnicas de inspeccin y vigilancia higinico sanitarias
y de bioseguridad a laboratorios de diagnsticos qumicos realizadas, la
ejecucin de esta meta durante el cuatrienio llego al 35% porcentaje
demasiado bajo para un tema de gran importancia, partiendo de este
porcentaje de cumplimiento es bastante notorio que no existen garantas
en trminos de salubridad en los establecimientos comercializadores de
alimentos.

7.1.4 Eje Estratgico No.4 Ibagu Construye su vivienda


La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 5%. Los
responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son la Secretara de
Infraestructura y la Gestora Urbana. Para ste Eje se tiene 3 Programas y para
la el cuatrienio logro una ejecucin de 91,70%.

VALOR %
ESPERADO
LOGRADO
NO EJECUTADO

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

100%
91.70%
8%

188

7.1.4.1

Meta
INDICADOR

LINEA
BASE

META
CUATRENIO

N de soluciones de vivienda

3.420

2.500

N de subsidios de vivienda

61

1.800

N soluciones de saneamiento bsico

233

300

7.1.4.2

Observacin al Eje Estratgico No.4. Ibagu Construye su vivienda.

En estos programas de vivienda es muy importante tener en cuenta las


familias que se encuentran en zonas de alto riesgo para su reubicacin.
La problemtica de vivienda en Ibagu es cada vez ms aguda, se tiene
el sector de poblacin que debe de ser reubicado por estar en zonas de
alto riesgo, la necesidad cclica de vivienda y adems de eso la cantidad
de desplazados que llegan a la ciudad da a da por ser esta una ciudad
receptora, eso hace que soluciones de vivienda como la planteada en el
plan de desarrollo no ataquen el problema en un gran porcentaje y de
esta manera el dficit ser cada vez mas critico. No se tienes acciones
efectivas para afrontar la problemtica de vivienda en la ciudad.
Es pertinente brindar oportunidades a los grupos tnicos, poblacin
afrodescendiente e indgenas, como comunidades minoritarias y con
necesidades de vivienda latentes.
Los tiempos de espera para la realizacin de adecuaciones que tiene que
ver con aspectos de saneamiento bsico son muy largas y trae consigo
que el beneficiario en este lapso de tiempo venda su propiedad o cambie
de domicilio perdiendo la ayuda adquirida. Es recomendable que se
agilicen los trmites para lograr llegar a la totalidad de la poblacin que
fue favorecida.
7.1.5

Eje Estratgico No.5 Ibagu Agropecuario

La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 8%. Los


responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son la Secretara
Desarrollo Rural y Medio Ambiente, Infibagu y el Ibal. Para ste Eje se tiene 9
Programas y para el cuatrienio se ejecut en un 96,14%.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

189

VALOR %
ESPERADO

100%

LOGRADO

96.14%

NO EJECUTADO

3.86%

7.1.5.1 Meta
INDICADOR

LINEA BASE

META CUATRENIO

Nmero de familias con asistencia tcnica

600

2600

Instalacin de Huertas, comunitarios y caseras

490

1.000

Capacitaciones

100

200

12

N.D

200

Nmero de proyectos de la apuesta exportadora

Implementacin del programa agropecuario municipal

Realizacin de eventos feriales

Nmero de asociaciones, creadas y apoyadas


Nmero de planificaciones de crditos de lnea
FINAGRO tramitados con el apoyo del fondo
complementario Agropecuario de Garantas (FCAG)

7.1.5.2 Observaciones al Eje Estratgico No.5. Ibagu Agropecuaria


No es notoria la presencia en el municipio de proyectos productivos del
sector agrcola que se puedan denominar como de gran impacto
regional, una vez que la produccin es utilizada para abastecer la
demanda local y un pequeo excedente se logra sacar al mercado
nacional, pero no se podran determinar como de gran impacto regional
al no ser innovadores y no satisfacer la demanda del orden nacional.
Se presento un incumplimiento en lo esperado con respecto a la
implementacin del Plan Agropecuario Municipal, se llego a un total del
75% de consecucin, presentando inconvenientes con respecto al
manejo y desarrollo tecnolgico del sistema productivo de caf orgnico
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

190

en el municipio de Ibagu, produccin que se tena catalogada como de


gran importancia en la economa de la ciudad ya que se tena como uno
de los productos de gran impacto regional y estaba presupuestado
dentro de la apuesta exportadora.
Implementacin del sistema de reuso para el municipio, no cumpli con
lo esperado quedado el programa en un 91% de ejecucin.
Era preciso concentrar mayor esfuerzo
en el programa
COFINANCIACION DE PROYECTOS PRODUCTIVOS DE GRAN
IMPACTO REGIONAL, la meta producto para el cuatrienio planteaba
apoyar con cofinanciacin, mejoramiento gentico y reconversin
agropecuaria a 4 proyectos productivos de gran impacto, meta que fue
supera. Pero en la vigencia no se logro denotar cultivos de gran impacto
regional, partiendo de este anlisis los esfuerzos de la administracin y
de la Secretara de Desarrollo Rural y Medio Ambiente se debieron
enfocar en lograr posicionar algunos cultivos en ese conjunto de gran
impacto, sin descuidar las dems opciones para lograr el
posicionamiento de algunos y la puesta en marcha de otros, y generar de
esta manera un desarrollo agrcola para el municipio, a partir del
aprovechamiento del recurso natural existente.
7.1.6 Eje estratgico No.6. Ibagu Ciudad Segura y participativa.
La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 14%.
Los responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son la Secretara de
Gobierno, Secretara Trnsito y Transporte, Secretara de Bienestar Social y
Secretara Cultura Turismo y Comercio. Para ste Eje se tiene 29 Programas y
su ejecucin al finalizar el cuatrienio fue de un 81,32%.

VALOR %
ESPERADO

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

100%

LOGRADO

81,32%

NO EJECUTADO

18.68%

191

7.1.6.1 Meta
LINEA
BASE

META
CUATRENIO

Establecimientos de convenios Interinstitucionales

Proyectos productivos y de Generacin de ingresos establecidos y


Apoyados

10

15

Articulacin Institucional

70%

100%

Habitantes de la Calle atendidos

70%

100%

Adultos Mayores con Atencin Integral

18.700

26.000

Nios, Nias y Adolescentes Beneficiados

30.900

50.000

Mujeres atendidas de manera integral

5.000

10.000

50%

Discapacitados

4.985

7.600

Organizaciones Sociales Creadas y Fortalecidas

80%

100%

Sistema de Informacin y Georeferenciacin Implementados

ND

Programa Atencin Integral a adultos Mayores

18.700

20.000

Programa Atencin a los Nios, Nias y Adolescentes

30.900

50.000

Programa Atencin y Apoyo a la Mujer

12.000

20.000

Programa Atencin a Indgenas y minoras tnicas

ND

30%

Programa Atencin y apoyo a la Discapacidad

20%

30%

Programa Atencin y apoyo a las Organizaciones Sociales

75%

80%

Cobertura en educacin formal, diferencial y flexible, con nfasis en


competencias laborales ocupacionales y ciudadanas a la poblacin
vulnerable

982

710

Capacitados en cursos de formacin semicalificada, tcnica y


tecnolgica en competencias laborales y especificas para el trabajo y
la empleabilidad a la poblacin vulnerable

191

124

Garantizar el acceso a los programas de salud pblica municipal y/o


programas especiales a la poblacin vulnerable

399

360

Vincular a las mujeres y a su ncleo familiar participantes en el


proceso de reintegracin
a los programas sociales de la
administracin, articulando la poltica
nacional de Mujeres
Constructoras de Paz y Desarrollo

29

15

Capacitar a las personas que se encuentran en proceso de


reintegracin y poblacin en condiciones de pobreza en la
formulacin de proyectos, para planes de negocios o proyectos
productivos

191

60

N beneficiarios por las actividades comunitarias y familiares de


impacto que apoyen la reintegracin (desmovilizados-comunidad).

ND

200

N de personas formadas (directas) en tema de participacin,

798

750

INDICADOR

Indgenas y minoras tnicas atendidas por el municipio

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

192

LINEA
BASE

META
CUATRENIO

N de personas en proceso de reintegracin y en condiciones de


desplazamiento vinculadas a las actividades de operativos de
control, trnsito, espacio pblico, seguridad y convivencia ciudadana,
atencin de emergencias, atencin integral

191

15

Documentos de Encuentros interinstitucionales, de evaluacin de


impacto de las estrategias de las Polticas y Programas del orden
nacional desarrolladas

10

17

INDICADOR
civilidad, DH Y DIH, resolucin pacifica de conflictos y liderazgo para
propiciar espacios de convivencia, reconciliacin y paz en la
comunidad.

7.1.6.2

Observaciones Ibagu Segura y participativa.

Teniendo en cuenta el alto ndice de criminalidad de la ciudad y la aguda


crisis que se vive en trminos delincuenciales, la meta producto
cuatrienio rmate de sabidura, se queda corta con la imperiosa
necesidad de desarmar la poblacin y brindar soluciones educativas
como becas, kits escolares y todo lo que tenga que ver con el cambio
cultural de los violentos, en ese sentido el programa cumple con una
necesidad pero es mnimo el impacto que generan tan solo 40 jornadas
en un cuatrenio.
Es de gran importancia para una ciudad como Ibagu que ha presentado
un comportamiento catico frente a los vendedores ambulantes llevar a
cabo programas de CULTURA CIUDADANA, para que por medio de
jornadas de educacin se capaciten a los comparadores informales y de
esta manera disminuir la demanda de productos que son ofrecidos por
los vendedores ambulante, y generar un cambio en la conciencia del
comprador para que acuda a lugares autorizados, disminuyendo de esta
manera el problema del vendedor callejero. Pero cabe aclarar que 80
jornadas educativas en un cuatrienio son insignificantes y no generan
mayor impacto para lograr cambios culturales.
Si no se ejecutan los programas como inventarios culturales del
municipio, no se sabe con precisin que se tiene ni en que condiciones,
para entrar a actuar sobre restauraciones y remodelaciones de lo
existente, de igual manera no se puede concretar una oferta cultural
precisa para los visitantes.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

193

Se deben de tener acciones ms efectivas frente al manejo de los


habitantes de la calle, para que al momento de propiciar el retorno
voluntario, se genere un control para de esta manera evitar el regreso de
los mismos o la llegada de nuevos individuos a la ciudad.
Si se realizaron los diagnsticos precisos al momento de llevar a cabo la
formulacin de algunos programas y de metas producto cuatrenio, no es
explicable la no ejecucin de algunos componentes, caso concreto la
construccin de 2 hogares nocturnos. Se entiende que si se plasma en el
documento del Plan de Desarrollo es por que existe la necesidad y hay la
suficiente demanda de tal servicio por parte de las personas que lo
utilizan y lo requieren, la no puesta en marcha durante el cuatrenio deja a
la poblacin sin ese bien que genera la satisfaccin de algunas
necesidades de un sector especifico.
Es pertinente hacer nfasis en temas de incumplimiento, tal es el caso
de la creacin y fortalecimiento de la casa indgena, si bien es cierto que
no existe un reconocimiento legal a una comunidad indgena por parte
del Ministerio del Interior, la planeacin del documento Plan de
Desarrollo debi hacer hincapi en la legalizacin de la comunidad
indgena acentuada en el municipio, para luego poder llevar a cabo la
ejecucin con apoyo del Ministerio de la creacin de la casa indgena, de
esta manera nuevamente se evidencia fallas al momento de plasmar
algunas metas producto cuatrenio.
No se ejecuto en ningn momento del cuatrenio la creacin de la casa
de justicia de los barrios del sur, la ciudad cuenta con una sola
instalacin de ese tipo, no se llevo a cabo por no tener cumplimiento de
todos los requerimientos que hace el Ministerio del Interior frente a lo que
debe poseer y los organismos que deben estar all presentes en el caso
de la que ya esta construida y en funcionamiento, de esta manera se
debi planificar el fortalecimiento en primera instancia de la casa de la
justicia que ya exista, para contar con la aprobacin del Ministerio a la
hora de ejecutar la segunda.
Construir una lnea de base que permita identificar la atencin a los
nios en educacin inicial, a los grupos con atraso escolar y dificultades
de aprendizaje para mejorar la oferta en los niveles de preescolar,
secundaria y media, en las zonas rurales a travs de la construccin y
mejoramiento de infraestructura para superar el dficit de preescolar y
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

194

media en el sector urbano, no se presento ninguna ejecucin con


respecto a la meta planteada. De esta manera no hay una identificacin
de las necesidades del sector rural frente a temas de educacin
acadmica.
Se evidencio un incumplimiento al no presentar ejecucin alguna de la
meta producto cuatrenio capacitar a las personas que se encuentran en
proceso de reintegracin y poblacin en condiciones de pobreza en la
formulacin de proyectos, para planes de negocios o proyectos
productivos.
No se presentan incentivos desde el mbito municipal que propicien la
desmovilizacin y el apoyo a las personas que han decidido reintegrarse
a la vida civil y a la legalidad, a partir de la capacitacin para que sean
individuos preparados y puedan formular proyectos productivos que
proyectados a futuro sean su sustento y mejoren la calidad de vida y su
bienestar.
7.1.7 Eje Estratgico No.7 Ibagu Acogedora con Calidad Urbanstica y
Ambiental.
La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 9%.
Los responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son la Secretara de
Planeacin, Infibagu, Secretara de Desarrollo Rural y Medio Ambiente,
Secretara de Gobierno, Secretaria de Transit y Transporte, Gestora Urbana,
Secretara de Bienestar Social y Secretara de Cultura, Turismo y comercio.
Para ste Eje se tiene 23 Programas y durante el cuatrienio se ejecut en un
92,72%.

VALOR %
ESPERADO
LOGRADO
NO EJECUTADO

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

100%
92.27%
7.73%

195

7.1.7.1

Metas

INDICADORES

LINEA BASE

META
CUATRENIO

Actualizacin de la agenda ambiental municipal

Creacin del sistema municipal de reas de proteccin

N de hectreas reforestadas en reas de proteccin

200

Creacin de la escombrera municipal

20%

80%

6.25%

31.25%

Poblacin beneficiada escuelas de formacin deportiva

ND

15.281

Poblacin beneficiada centros de educacin fsica

ND

9.072

N Mantenimiento de fuentes

13

52

N Mantenimiento de juegos infantiles

180

N.D

40

N. Creacin de nuevos juegos infantiles

160

N. Parques apadrinados

50

N. Roceras

171

1.520

N. Podas de rboles

130

180

N. Tala de rboles

124

780

N. Mingas

22

230

N. Ampliacin de cobertura en Km.

20

N. Modernizacin de luminarias

6.000

3647

30.000

N. Cruces de Semaforizacin Mantenimiento preventivo

10

69

N. Instalacin nuevos cruces

N.D

N. Cruces semforos Cambio de lentes Leds.

10

201

N. Construccin de una plaza en los barrios del sur.

N.D

100%

100%

Cobertura del servicio de aseo en los centros poblados


Cumplimiento del plan de saneamiento hdrico y manejo de vertimientos
rural

N Adecuacin en obras civiles

N. Reparacin y mantenimiento de luminarias

N. Mantenimiento de las plazas


N. Cobertura aseo
N. Figuras navideas

N.D

Conocimiento de la Biodiversidad: avanzar en la construccin del


inventario de la biodiversidad del Municipio de Ibagu

En
la
actualidad
existen
avances en el
tema
realizados por

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

450
Establecer
mecanismos
articuladores
permitan
elaboracin
inventario

que
la
del
en

196

INDICADORES

LINEA BASE

META
CUATRENIO

diferentes
instituciones,
pero no hay
una estrategia
articuladora.

coordinacin con
las
autoridades
ambientales
del
municipio.

Conocimiento de la Biodiversidad: Establecer el sistema Municipal de


reas protegidas que garanticen la interaccin urbano rural y que
permitan alternativas de manejo ambientalmente sostenible.

Reduccin de procesos y actividades que ocasionan el deterioro de la


biodiversidad: reducir significativamente el comercio ilegal de flora y
fauna

Existe
una
poltica
nacional para
prevencin
y
control
del
trfico
ilegal
de flora y fauna

Estar dentro
promedio
polticas
nacionales.
Reduccin
30%.

Garantizar la oferta hdrica: mediante los planes de manejo y


ordenamiento de cuencas (POMCA)

Estn
incorporados
en los POMCA
LAS
CUENCAS
MAYORES DE
COELLO
Y
TOTARE
realizados por
CORTOLIMA
dentro
del
proceso
de
revisin
y
ajuste del POT
por ser norma
de
superior
jerarqua.

Implementacin de
los POMCA de
Coello y totare.

Ordenacin y manejo de la cuenca de Ro Combeima priorizada en el


Decreto 1480 DE 2007 de Minambiente, vivienda y desarrollo.

En
la
actualidad se
encuentra
caracterizada y
adoptada por
la
autoridad
ambiental
la
cuenca mayor
de Coello, pero
se requiere de
la planificacin
y ordenacin
de la cuenca
Combeima
especialmente.

Caracterizarla
adoptarla
implementarla.

Gestin de residuos: Conformacin de la mesa municipal de reciclaje.

Implementacin de programas de clasificacin, aprovechamiento y


valorizacin de los residuos slidos.

del
y

del

Existe en la
actualidad,
y
esta adoptado
mediante
resolucin de

Evaluacin
del
PEGIR existente, y
la formulacin y
ejecucin de un
nuevo PEGUIR

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

197

INDICADORES

LINEA BASE

META
CUATRENIO

la
autoridad
ambiental
el
plan
de
residuos
slidos
para
Ibagu
(PEGIR)

Inclusin de criterios ambientales en polticas y programas sectoriales

En
la
actualidad
existe a nivel
nacional
una
comisin para
estudiar
los
temas
de
calidad
ambiental

Creacin
y
fortalecimiento de
una
comisin
intersectorial

Mejorar la gestin del riesgo a travs de instrumentos de planificacin;


Incorporar en el POT un capitulo de la gestin de riesgo.

7.1.7.2

Observaciones con calidad Urbanstica y Ambiental

Es importante resaltar que si bien se ejecuto en un 100% lo relacionado con


la compra de predios para la proteccin ambiental, se deben aumentar
esfuerzos en ese sentido, a fin de adquirir ms predios ubicados en el
can del Combeima con el objetivo de proteger ese santuario que es el
que abastece a los ibaguereos del agua como recurso natural.
Es importante tener en cuenta que se habla de acueductos rurales
mejoramiento de los mismos, pero no se plantea el tema de agua potable
que es la que podemos consumir o beber sin que exista peligro para
nuestra salud, de esta manera la meta se debi plantear no solo como
mejoramiento de los acueductos rurales sino adems adecuacin y
potabilizacin de la totalidad del agua para los centros poblados de la zona
rural.
Si bien es importante la recuperacin de parques infantiles y la instalacin
de nuevos, la proteccin de los mismo de de gran trascendencia, de esta
manera se debi plantear convenios interinstitucionales a fin de evitar que
estos juegos y parque infantiles sean mal utilizados y se conviertan en
puntos de la delincuencia y de los desadaptados quienes encuentran en
estos lugares un sitio propicio para el consumo de sustancias psicoactivas,
impidiendo que se les d el uso apropiado y de esta manera que cumplan
con su verdadera funcin.
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

198

La restauracin de dos edificaciones patrimoniales no se realizo. En el


cuatrienio no se vieron actividades direccionadas al cumplimiento de esta
meta, se planteo por parte de la Secretara responsable de la ejecucin de
este programa, restaurar la edificacin donde se encuentra ubicada la
EFAC y de igual manera la casa donde vivi Jorge Isaac, pero fueron
propuestas que no encontraron ninguna ejecucin.

7.1.8 Eje
Estratgico No.8 Ibagu Centro Logstico Productivo y
Competitivo
La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 10%.
Los responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son, la Secretara de
Infraestructura, Infibagu, Secretara de Trnsito y Transporte, Ibal y Secretara
de Apoyo a la Gestin y Asuntos de la Juventud. Para ste Eje se tiene 10
Programas y se ejecut en un 94,75%

VALOR %
ESPERADO

100%

LOGRADO

94.75%

NO EJECUTADO

7.1.8.1

5.25%

Meta

INDICADORES
Tasa de cobertura de acueducto urbana. Nmero de viviendas de la zona
urbana con conexin a acueducto / Numero total de viviendas urbanas.
Lnea de base 2007
Tasa cobertura poblacin atendida con acueductos comunitarios
contarn con agua potable en el 2010. Lnea base 2005 ODM

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

LINEA
BASE

META
CUATRENIO

87%

95%

75%

95%

199

LINEA
BASE

META
CUATRENIO

Tasa de cobertura de alcantarillado urbana. Nmero de viviendas de la


zona urbana con conexin a alcantarillado / numero total de viviendas
urbanas

92%

95%

Continuidad del servicio. Horas mes de suspensin / total de horas


mensuales

7%

Existencia de tratamiento de aguas residuales. Tratamiento de aguas


residuales (poblacin atendida y niveles de tratamiento).

8%

15%

Calidad de agua. Caudal tratado m3 / caudal facturado m3(ianc) ndice de


agua no contabilizada

43%

37%

Cobertura permetro urbano / permetro hidrosanitario

87%

93%

Nmero de anlisis bacteriolgicos revisados / programados

98%

100%

Nmero de fuentes de captacin actual / Nmero de fuentes potenciales


de captacin

45%

57%

Nmero de equipos modernizados / Nmero de equipos existentes

90%

95%

Metros de redes en mantenimiento/ redes instaladas

57%

75%

Nmero de redes inventariadas / Nmero de redes de la zona urbana de


alcantarillado

80%

Numero total de viviendas urbanas / Nmero de viviendas de la zona


urbana con conexin a alcantarillado

92%

95%

ML de redes de alcantarillado obsoletas / Nmero total de redes

70%

60%

506.052

300.000

INDICADORES

No de diagnsticos, estudios y diseos


M2 rehabilitacin de la malla vial

7.1.8.2

Observacin del Eje del Centro Logstico y Productivo y Competitivo.

No se evidencio actividades concretas para alcanzar 50% del acueducto


complementario con fuente alterna para suministrar Agua potable a
80.000 habitantes de los barrios del sur comuna N 13. Para el cuatrienio
se planeo llegar a cumplir con un 50% y tan solo se logro un 37,57%, lo
cual significa que esos 80.000 habitantes que se veran beneficiados no
lograron ser favorecidos en su totalidad por la accin que planteo la
administracin.

Se realizo el fortalecimiento a las empresas recicladoras presentando un


100% de cumplimiento en esa meta producto cuatrienio, pero es
importante tener en cuenta que el reciclaje es una buena fuente de
obtencin de recursos econmico, de generacin de empleo, de
desarrollo para la ciudad y de igual manera se hace un aporte para la
conservacin del planeta, de esta manera el fortalecimiento de 2
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

200

empresas recicladoras se queda corto frente al gran impacto que hay


alrededor del ejercicio del reciclaje.
7.1.9 Eje Estratgico No.9 Ibagu Joven
La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 5%.Los
responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son la Secretara de
Apoyo a la Gestin y Asuntos de la Juventud y la Secretara de Trnsito y
Transporte. Para ste Eje se tiene 14 Programas y para la vigencia se ejecut
en un 98,66%.

VALOR %
ESPERADO

100%

LOGRADO

98.66%

NO EJECUTADO

1.34%

7.1.9.1. Meta
LINEA
BASE

META
CUATRENIO

ELECCION DEL CONSEJO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD

FORTALECIMIENTO GRUPOS JUVENILES

10

FORTALECIMIENTO - GOBIERNO ESCOLAR

40

FORMACIN JUVENIL CONVENIOS

GENTE JOVEN - ACCESO BIENES Y SERVICIOS CONVENIOS

EMPRESA JOVEN CONVENIOS

CENTRO DE INFORMACIN JUVENIL

7.1.9.2. Observaciones del Eje Estratgico No.9 Ibagu Joven

Se debe prestar mayor atencin a los grupos juveniles, para que ellos
tengan incidencia en las tomas de decisin de la administracin a partir
de los grupos juveniles conformados, de esta manera la conformacin de
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

201

20 grupos es una meta relativamente baja para un sector tan grande


como lo es el juvenil. Los aportes que surgen desde los jvenes son
valioso para la reconfiguracin de una ciudad que sea ms incluyente.

No se da cumplimiento en temas relacionados con el centro de


informacin juvenil, que sera el estimulo y la motivacin para aquellos
jvenes que no sienten inters por la participacin en grupos y
colectivos. Desde las publicaciones se muestra lo que viene realizando
este sector de la poblacin, las diferentes actividades que se llevan a
cabo y con ello se tiene informado no solo a los jvenes sino a toda la
poblacin.

Se logro la conformacin de 20 comits juveniles en las juntas de accin


comunal, pero se debe incentivar aun mas a la juventud para que
participen en procesos polticos y sociales, porque es all donde est el
relevo generacional que necesita la ciudad.

7.1.10

Eje Estratgico No.10. Porque en Ibagu los Derechos de los Nios,


Nias y Adolescentes, estn primero.

La participacin de ste Eje Estratgico en el Plan de Desarrollo es del 5%. Los


responsables en el desarrollo de ste Eje Estratgico son la Secretara de
Salud, Secretara de Educacin, Secretara de Desarrollo Rural, Secretara de
Gobierno, Secretara de Bienestar Social, Secretara de Apoyo a la Gestin y
Asuntos de la Juventud, Infibagu y la Secretara de Trnsito Trasporte. Para
ste Eje se tiene 10 Programas y para la vigencia del cuatrienio se ejecut en
un 93,93%.

VALOR %
ESPERADO
LOGRADO
NO EJECUTADO

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

100%
92.93%
7.07%

202

7.1.10.1

Meta

INDICADORES

LINEA BASE

LINEA CUATRENIO

Tasa de Mortalidad menores de 5 aos X1000. Nmero de


defunciones en menores de 5 aos / poblacin total menores de
5aos. ODM.

1.9

1.9%

% de menores de 5 aos afiliados al SGSS. Total menores de 5 aos


afiliados / poblacin total nuos, menores de 5 aos.

28

100

Tasa de mortalidad por EDA X1000. Muertes por edad en menores


de 5 aos / Poblacin menor 5 aos

0.07%

0.07%

Tasa de mortalidad por IRA X 1000. muertes por IRA en menores de


5 aos / poblacin menor 5 aos.

0.02%

0.02%

1%

1%

9.1%

8%

Porcentaje de partos en nias y adolescentes entre 10 y 17 aos.


Partos menores de 17 aos / poblacin femenina menor de 18 aos.

2%

1%

Coberturas de vacunacin para la edad en todos los biolgicos.

95%

95%

POLIO. No. nios vacunados con 3 dosis / No. Nios menores de 1


ao.

90%

95%

POLIO. No. nios vacunados con 3 dosis / No. Nios menores de 1


ao.

90%

95%

D.P.T. No. nios vacunados con 3 dosis / No. Nios menores de 1


ao.

87%

95%

B.C.G. No. nios vacunados con 1 dosis / No. Nios menores de 1


ao .

90%

95%

HB No. nios vacunados con 3 dosis / No. nios menores de 1 ao.

87%

95%

HIB No. nios vacunados con 3 dosis / No. nios menores de 1 ao.

87%

95%

Porcentaje de nios y nias de 0 a 6 meses que reciben lactancia


materna exclusiva.

ND

80%

Porcentaje de nios y nias de 3 a 6 meses que reciben lactancia


materna exclusiva.

ND

80%

% Bajo peso al nacer. No. recin nacidos con peso inferior a 2.500
gr. /Total recin nacidos.

6.4%

5%

% de desnutricin global en menores de 5 aos .ODM ND 5%.

ND

5%

Tasas de mortalidad por desnutricin crnica en menores de 5 aos


x 100.000. ND 6.7

ND

6.7%

Nmero de instituciones certificadas como amigas de la mujer y de la


infancia. IAMI (Lograr que la USI se convierta en IAMI)

28

31.55%

100%

Tasa de Mortalidad Infantil X 1000, No. muertes menores de un ao /


nmero nacidos vivos. ODM.

Porcentaje de partos nias y adolescentes entre 10 y 14 aos.


Nmero de partos entre 10 y 14 aos / total partos atendidos.
Porcentaje de partos en nias y adolescentes entre 15 y 17 aos.
Nmero de partos entre 15 y 17 aos / total partos atendidos.

Porcentaje de nios y adolescentes afiliados al SGSS. Nios y

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

203

INDICADORES

LINEA BASE

LINEA CUATRENIO

Tasa de incidencia por VIH / SIDA en menores (NNA) de 18 aos.


Menores de 18 aos con VIH SIDA / Poblacin menor de 18.

ND

1.2%

Tasa de mortalidad por violencia (homicidios, suicidios, accidentes,


violencia intrafamiliar) x 100.000 en menores de 18 aos.

15.3%

14%

adolescentes afiliados al SGSS / poblacin de 6 a 21 aos

7.1.10.2

Observaciones Porque en Ibagu los Derechos de los Nios, Nias y


Adolescentes, estn primero.

En temas como la desnutricin en nios y nias menores de 5 aos,


se debera tener un valor a ejecutarse, se debera plantear el total
nios y nias en ese rango de edad, para solucionar el problema
desnutricin de ese sector importante de la poblacin, teniendo
cuenta los pronsticos y las expectativas de natalidad ao por ao.

Cuando se plantean instituciones educativas con capacidad de detectar


problemas tales como violencia intrafamiliar, consumo de sustancias
psicoactivas y trastornos alimenticios en nios, nias y adolecentes, no
debera existir un limitante en trminos de una cantidad especfica de
instituciones educativas con esas capacidades, la totalidad de
instituciones deben estar en capacidad de, no solo detectar fenmenos
como los mencionados, sino de entrar a actuar para buscar soluciones a
tales problemas.

El objetivo de disminuir el nmero de nios, nias y adolescentes


vinculados a las peores formas de trabajo infantil, est muy bien
planteado, la meta se limita cuando se plantea la desvinculacin de tan
solo 150 NNA en el cuatrienio ya que es un valor bajo para el grave
problema que se pretende solucionar.

La meta de intervencin frente a NNA consumidor de sustancias


psicoactivas, no presento valor alguno de cumplimiento, se evidencia un
gran desinters al no sustentar con valores de cumplimiento tan grave
problema.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

no
de
de
en

204

7.2

CUADRO RESUMEN RESULTADO DEL SEGUIMIENTO


METAS
PORCENTEJES PARTICIPACION LOGRO EN
DE
POR EJE EN EL
EL
CUMPLIMIENTO
PLAN
CUATRIENIO

EJES ETRATEGICOS

RESPONSABLE

IBAGU EDUCADORA

99,67%

17%

16,94%

Secretara de Educacin

IBAGU TURISTICA, COMERCIAL


Y EMPRESARIAL PARA LA
GENERACIN DE EMPLEO

89,39%

10%

8,93%

Secretarias de Cultura, Turismo y


Comercio, Apoyo a la Gestion,
Infibagu

IBAGU SALUDABLE

92,25%

15%

13,83%

Secretara de Salud

IBAGU CONSTRUYE SU
VIVIENDA

91,70%

5%

4,58%

Secretara de Infraestructura, y
Gestora Urbana

IBAGU AGROPECUARIO

96,14%

8%

7,69%

Secretara de Medio Ambiente y


Desarrollo Rural, Infibagu, Ibal

IBAGU CIUDAD SEGURA Y


PARTICIPATIVA

81,32%

14%

11,38%

Secretara de Gobierno, Trnsito y


Transporte, Bienestar Social y
Cultura Turismo y Comercio.

8,30%

Secretara de Planeacin,
Infibagu, Desarrollo Rural y
Medio Ambiente, Gobierno,
Transit y Transporte, Gestora
Urbana, Bienestar Social y
Cultura, Turismo y Comercio

IBAGU ACOGEDORA CON


CALIDAD URBANISTICA

IBAGU CENTROL LOGISTICO


PRODUCTIVO Y COMPETITIVO

94,75%

10%

9,47%

Secretara de Infraestructura,
Infibagu, Trnsito y Transporte,
Ibal y Apoyo a la Gestin y
Asuntos de la Juventud

IBAGU JOVEN

98,66%

5%

4,93%

Secretara de Apoyo a la Gestin y


Asuntos de la Juventud y Trnsito
y Transporte

10

PORQUE EN IBAGU LOS


DERECHOS DE LOS NNA ESTAN
PRIMERO

4,64%

Secretara de Salud, Educacin,


Desarrollo Rural, Gobierno,
Bienestar Social, Apoyo a la
Gestin y Asuntos de la Juventud,
Infibagu y Trnsito Trasporte

92,27%

92,93%

9%

5%

PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE DESARROLLO 2008 - 2011


Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

90,69%
205

LOGRO DE CADA EJE EN EL CUATRIENIO

IBAGU CENTROL
LOGISTICO PRODUCTIVO
Y COMPETITIVO
19,47%

PORQUE EN IBAGU LOS


DERECHOS DE LOS NNA
ESTAN PRIMERO
IBAGU JOVEN
4,64%
4,93%

IBAGU EDUCADORA
16,94%

IBAGU CIUDAD SEGURA


Y PARTICIPATIVA
11,38%

IBAGU TURISTICA,
COMERCIAL Y
EMPRESARIAL PARA LA
GENERACIN DE
EMPLEO
8,93%

IBAGU SALUDABLE
13,83%
IBAGU AGROPECUARIO
7,69%

IBAGU ACOGEDORA
CON CALIDAD
URBANISTICA
8,30%

7.3

IBAGU CONSTRUYE
SU VIVIENDA
4,58%

IMPACTO SOCIAL

Es de gran importancia para la poblacin ibaguerea, y para el desarrollo y


crecimiento de la ciudad la consolidacin del programa de Gratuidad en la
educacin para los estratos 0, 1 y 2, para la poblacin escolar de preescolar
y educacin bsica logrando beneficiar al terminar el cuatrienio 274.264
nios nias y adolecentes.
Estrategias como la entrega de uniformes, los subsidios de transporte y los
desayunos escolares, generan gran impacto a la hora de apostar a la
retencin de los NNA en las instituciones educativas y de esta manera evitar
la desercin, no solo en el sector urbano sino adems en el sector rural,
teniendo en cuenta de esta manera que un nio en el colegio es muy
seguramente un delincuente menos en la calle en un futuro.
Es de gran importancia para el municipio la creacin y puesta en marcha de
los 2 megacolegios, al generar de esta manera una mayor oferta de cupos
estudiantiles y logrando evitar el hacinamiento en aquellas instituciones
aledaas en donde se presentaba ese factor. Se insiste en todo lo que tiene
que ver con proyectos de educacin, porque son estos los que logran llevar
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

206

a cabo cambios significativos en el futuro de la ciudad, al contar con una


poblacin educada.
La creacin y fortalecimiento de la red municipal de bibliotecas, es una
meta que influye directamente como incentivo en la creacin artstica, la
investigacin, difusin, formacin y actividad cultural y acadmica de los
usuarios de estas sitios y de la poblacin en general
Para un municipio como Ibagu que est presupuestado y se promociona
como destino turstico en el interior del pas, es de gran importancia contar
con programas que atraigan visitantes a conocer esta regin, a partir de
eventos de orden cultural llmense encuentro, convenciones, jornadas, o la
denominacin que se les quiera dar, en donde se muestre los sitios
tursticos de la ciudad y se den muestras culturales y artsticas por parte de
los lugareos.
Son de gran impacto las jornadas de capacitacin dadas en las instituciones
educativas sea cual fuere el tema, pero en trminos de salud toda actividad
ldico recreativa es pertinentes, de tal forma que temas tratados como el
manejo de enfermedades no transmisibles, identificacin de problemas
visuales y auditivos, el fomento de buenos hbitos en trminos de higiene
general, capacitacin en deteccin de sntomas de suicidio, maltrato
intrafamiliar, consumo de sustancia psicoactivas. Es ms efectivo dar a
conocer el problema a los jvenes y prevenirlo desde edad cortas que dar
manejo una vez los adolecentes sean participes de esos fenmenos
sociales que llevan a un degeneramiento progresivo de la persona.
Todas las asesoras que se puedan brindar a los campesinos para
motivarlos a seguir en su labor son de trascendencia, las capacitaciones
para la participacin y obtencin de crditos, el manejo de algunos cultivos
orgnicos que pueden llegar a ser en un futuro un regln importante de la
economa del municipio, el manejo de desechos que sirven como abono.
La incidencia que se pueda tener en el campo y el apoyo que se le pueda
brindar a las personas del sector rural tienen impactos positivos, no
solamente mejorando la calidad de vida de esas personas sino
incrementando la productividad agrcola y generando de esta manera un
mayor crecimiento econmico.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

207

Cada actividad que realice la administracin con alianzas


interinstitucionales direccionada a disminuir los ndices de delincuencia de
la ciudad tiene relevancia e incidencia en el mejoramiento del municipio, es
de esta manera como se lograr que los habitantes tengas unas condiciones
de bienestar mucho ms acordes, garantizando la seguridad el comercio
fluye se vuelve mas dinmico y se genera la llegada de nuevos
inversionistas a la ciudad.
Los beneficios que puedan obtener los adultos mayores con el fin de
mejorar su calidad de vida son de importancia, cabe resaltar que se debe
aprovechar todas las experiencias que tienen los adultos mayores para
enriquecer culturalmente el municipio, y no solamente en trminos de
cultura sino en trminos econmicos polticos y sociales.
La inclusin y priorizacin de los nios, nias, adolescentes, mujeres
embarazadas y adultos mayores de minoras tnicas en los programas de
salud y educacin, acta directamente sobre el mejoramiento de la calidad
de vida de esos sectores de la poblacin, dando oportunidades a esas
minoras en aspectos de gran relevancia.
La adecuacin y construccin de nuevos parques infantiles y zonas para el
deporte y el esparcimiento de la familia inciden en el aprovechamiento sano
de los ratos libres y el manejo apropiado del ocio en los ibaguereos. Cada
vez en Ibagu hay mas lugares donde se puedan recrear los nios, nias y
adolecentes sin correr los riesgos que tiene consigo las calles y vas de la
ciudad.

7.4

OBSERVACIONES GENERALES AL PLAN DE DESARROLLO

Para esta evaluacin del Plan de Desarrollo de Ibagu, PORQUE IBAGU


ESTA PRIMERO, se utiliz el documento, Instrumentos,
para la
ejecucin, seguimiento y evaluacin del Plan de Desarrollo municipal, Plan
indicativo, plan operativo anual de inversiones y Plan de accin; del
Departamento Nacional de Planeacin, Direccin de Desarrollo Territorial
Sostenible, Grupo de Gestin Pblica Territorial.
La estructura del Plan Indicativo no estuvo bien definida por niveles con una
clara y lgica coherencia. En algunos Ejes Estratgicos no hay claridad en
los Programas, con respecto a las metas de resultado, metas producto e
Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

208

indicadores.
estrategias.

Se

confunde

programa

con

actividades,

funciones

En algunos Ejes Estratgicos no se presentan los valores absolutos de la


Lnea base.
En algunos Ejes Estratgicos, los Planes de Accin no tienen coherencia
con el Plan Indicativo.
Se observo que algunos programas que se deban ejecutar a lo largo del
cuatrienio, se descargaron para el ltimo ao y su ejecucin no alcanzo a
ser del 100%.
Se presento una formulacin de las metas producto cuatrienio no acorde
con lo que se podra cumplir en el periodo en algunos casos valores
fcilmente superables y en otros valores que no se lograran al finalizar el
periodo de la administracin.
En las evaluaciones que realiza la secretara de Planeacin, se deben
presentar las diferentes recomendaciones a cada uno de los responsables
en la ejecucin de los Ejes Estratgicos.
Se presento una constante en algunos programas, respecto a los
responsables de la ejecucin, la competencia de algunas secretaras no
corresponda con los programas que se les atribuan.
En el caso de algunas secretaras la informacin no se cargo en el
momento indicado, lo que trajo consigo que la informacin suministrada a la
contralora en primer momento no estuviera completa, generando
inconvenientes a la hora de hacer la evaluacin.
Algunos programas no lograron la trascendencia esperada, estaban bien
planteados una vez que atacaban un problema latente de la ciudad, pero
los valores que se esperaban cumplir eran tan pequeos que el impacto era
mnimo.
El proceso de planeacin presento fallas, una vez que algunos programas
que no se lograron ejecutar en un 100% se les atribua ese incumplimiento
a problemas financiero.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

209

No se ejecutaron algunos programas por problemas en trminos de


normatividad. Una vez que se plasmaba en el Plan de Desarrollo la
ejecucin de algunas actividades pero no se podan llevar a cabo por no
cumplir con reglamentaciones y directrices del orden nacional.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

210

8.1.

ANEXOS

ADMINISTRACION CENTRAL DEL MUNICIPIO DE IBAGUE

8.1.1 Tabla No.1. Ejecucin Presupuestal de Ingresos vigencia 2011.


Tabla No 1 EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS - MILES $
Descripcin

Apropiacin
Inicial

Adiciones

Reducciones

Presupuesto
Definitivo

Recaudos
Acumulados

Part. %

Ejec.

INGRESOS
ADMINISTRACION
CENTRAL
INGRESOS
CORRIENTES

285.361.233 184.981.516

20.861.914

449.480.835

417.846.264

100,00%

-7,04%

233.534.697

52.023.534

19.071.788

266.486.444

267.364.791

63,99%

0,33%

ESFUERZO FISCAL

105.253.000

1.925.914

1.957.406

105.221.508

107.141.351

25,64%

1,82%

TRIBUTARIOS

97.579.000

1.026.623

1.957.406

96.648.218

97.167.858

23,25%

0,54%

IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTOS
INDIRECTOS

42.839.000

42.839.000

42.275.221

10,12%

-1,32%

54.740.000

1.026.623

1.957.406

53.809.218

54.892.637

13,14%

2,01%

NO TRIBUTARIOS

7.674.000

899.290

8.573.290

9.973.493

2,39%

16,33%

TASAS

1.800.000

406.544

2.206.544

2.443.574

0,58%

10,74%

MULTAS Y SANCIONES

3.080.000

231.555

3.311.555

4.595.330

1,10%

38,77%

INTERESES
OTROS NO
TRIBUTARIOS

2.730.000

26.700

2.756.700

2.556.631

0,61%

-7,26%

64.000

234.492

298.492

377.959

0,09%

26,62%

TRANSFERENCIAS

128.281.697

50.097.621

17.114.382

161.264.936

160.223.440

38,35%

-0,65%

SECTOR EDUCATIVO

109.896.411

44.202.598

12.396.098

141.702.910

141.702.910

33,91%

0,00%

SGP PROPOSITO
GENERAL

9.381.664

835.620

352.030

9.865.255

9.865.255

2,36%

0,00%

AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO

6.408.622

4.839.645

4.366.254

6.882.013

6.521.931

1,56%

-5,23%

625.000

625.000

432.541

0,10%

-30,79%

130.000

130.000

165.502

0,04%

27,31%

1.840.000

219.759

2.059.759

1.535.301

0,37%

-25,46%

86.076.669

86.076.669

67.502.938

16,15%

-21,58%

59.348.313

59.348.313

59.416.060

14,22%

0,11%

0,00%

0,00%

SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES
AGUA POTABLE Y
RENTAS CEDIDAS
SECTOR ELECTRICO
OTRAS
TRANSFERENCIAS
RECURSOS DE
CAPITAL
RECURSOS DEL
BALANCE
RECURSOS DEL
CREDITO

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

212

Tabla No 1 EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS - MILES $


RENDIMIENTOS
FINANCIEROS
VIGENCIA

VENTAS DE ACTIVOS
REINTEGROS

1.724.664

57.057

1.455.835

2.406.165

0,58%

39,51%

57.057

57.057

0,01%

0,00%

1.455.835

1.522.780

0,36%

4,60%

1.724.664

OTROS RECURSOS DE
CAPITAL
FONDO LOCAL DE
SALUD

23.490.800

23.490.800

4.100.877

0,98%

-82,54%

51.826.536

46.881.313

1.790.126

96.917.722

82.978.535

19,86%

-14,38%

REGIMEN SUBSIDADO

43.983.124

43.411.148

1.249.221

86.145.051

71.418.837

17,09%

-17,09%

PRESTACION DE
SERVICIOS

4.782.199

1.691.494

329.170

6.144.523

6.827.455

1,63%

11,11%

SALUD PUBLICA

3.061.214

1.680.171

211.736

4.529.649

4.633.743

1,11%

2,30%

98.500

98.500

OTROS PROGRAMAS

0,00%
98.500
0,02%
Fuente: Ejecucin Presupuestal del Municipio de
Ibagu 2011

8.1.2 Tabla No.2. Comparativo de Ingresos Tributarios 2011-2010


TABLA No.2 COMPARATIVO DE INGRESOS TRIBUTARIOS 2011-2010 - MILES $
CONCEPTO

2011

2010

VARIACIN

PARTICIPACION
%

INGRESOS TRIBUTARIOS

97.579.000

77.258.000

26%

100%

PREDIAL UNIFICADO
IMPUESTOS SOBRE VEHICULOS
AUTOMOTORES

39.759.000

29.000.000

37%

40,7%

3.080.000

2.898.000

6%

3,16%

INDUSTRIA Y COMERCIO

34.760.000

29.090.000

19%

35,6%

RIFAS Y ESPECTACULOS PUBLICOS

282.000

200.000

41%

0,3%

DEGUELLO GANADO

96.000

0%

0,1%

DELINEACION Y URBANISMO

600.000

10.000

5900%

0,6%

ESTAMPILLAS

3.600.000

2.200.000

64%

3,7%

SOBRETASA GASOLINA

12.645.000

12.000.000

5%

13,0%

SOBRETASA BOMBERIL

1.924.000

1.510.000

27%

2,0%

FONDO DE SEGURIDAD CIUDADANA

833.000

238%

0,9%

350.000

Fuente: Ejecucin Presupuestal del Municipio de Ibagu 2011.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

213

8.1.3 Tabla No.3. Ingresos no tributarios vigencia 2011.


TABLA No.3 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
CUADRO No 3 COMPARATIVO DE INGRESOS NO TRIBUTARIOS2011- 2010 MILES $
Participacin
Concepto
2011
2010
Variacin
%
NO TRIBUTARIOS

7.674.000

8.797.564

-12,77%

100,00%

TASAS

1.800.000

2.200.000

-18,18%

23,46%

MULTAS Y SANCIONES

3.080.000

2.727.000

12,94%

40,14%

INTERESES
FONDO TERRITORIAL DE
PENSIONES

2.730.000

2.398.000

13,84%

35,57%

1.282.000

-100,00%

0,00%

OTROS NO TRIBUTARIOS

64.000

190.564

-66,42%

0,83%

Fuente: Ejecucin Presupuestal del Municipio de Ibagu 2011

8.1.4 Tabla No.4. Transferencias vigencia 2011.


TABLA No 4 TRANSFERENCIAS - MILES $
Concepto

Valor Recaudado

Participacin
%

TRANSFERENCIAS

243.202.274

100,00%

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

160.223.739

65,88%

SECTOR EDUCATIVO

141.702.910

58,27%

SGP PROPOSITO GENERAL

9.865.255

4,06%

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO

6.521.931

2,68%

REGALIAS Y COMPENSACIONES

432.541

0,18%

RENTAS CEDIDAS SECTOR ELECTRICO

165.502

0,07%

IMPUESTO AL CIGARRILLO

0,00%

OTRAS TRANSFERENCIAS

1.535.600

0,63%

FONDO LOCAL DE SALUD

82.978.535

34,12%

REGIMEN SUBSIDIADO

71.418.837

29,37%

PRESTACION DE SERVICIOS

6.827.455

2,81%

SALUD PBLICA

4.633.743

1,91%

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

214

OTROS PROGRAMAS

98.500

0,04%

Fuente: Ejecucin Presupuestal del Municipio de Ibagu 2011

8.1.5 Tabla No.5. Recursos de Capital vigencia 2011.


TABLA No 5 RECURSOS DE CAPITAL - MILES $
Valor
Recaudado

Concepto

Participacin
%

RECURSOS DE CAPITAL

67.502.938

100,00%

RECURSOS DEL BALANCE


RENDIMIENTOS FINANCIEROS
VIGENCIA

59.416.060

88,02%

2.406.165

3,56%

VENTA DE ACTIVOS

57.057

0,08%

REINTEGROS

1.522.780

2,26%

OTROS RECURSOS DE CAPITAL

4.100.877

6,08%

8.1.6 Tabla No.6 Comportamiento Histrico de las rentas


TABLA No 6 COMPORTAMIENTO HISTRICO DE LAS RENTAS 2011-2010 /2010-2009 MILES $
Variacin

Descripcin
2009

2010

2011

2011-2010

2010-2009

INGRESOS
ADMINISTRACION
CENTRAL

391.318.460

385.130.966

417.846.264

8,49%

-1,58%

INGRESOS CORRIENTES

296.469.807

312.831.692

350.343.326

11,99%

5,52%

TRIBUTARIOS

74.271.052

92.045.622

97.167.858

5,56%

23,93%

IMPUESTOS DIRECTOS

27.589.326

39.251.354

42.275.221

7,70%

42,27%

IMPUESTOS INDIRECTOS

46.681.726

52.794.267

54.892.637

3,97%

13,09%

NO TRIBUTARIOS

13.227.659

11.011.234

9.973.493

-9,42%

-16,76%

TASAS

1.897.810

2.038.942

2.443.574

19,85%

7,44%

MULTAS Y SANCIONES

2.549.040

4.063.896

4.595.330

13,08%

59,43%

INTERESES

2.965.767

2.991.877

2.556.631

-14,55%

0,88%

8.682

18.184

-100,00%

109,45%

FONDO TERRITORIAL DE
PENSIONES

1.666.880

1.457.347

-100,00%

-12,57%

APORTES CONVENIOS Y
CONTRATOS

0,00%

0,00%

CONTRIBUCIONES

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

215

TABLA No 6 COMPORTAMIENTO HISTRICO DE LAS RENTAS 2011-2010 /2010-2009 MILES $


Variacin

Descripcin
2009
OTROS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS
RECURSOS DE CAPITAL

2010

2011

2011-2010

2010-2009

4.139.480

440.987

377.959

-14,29%

-89,35%

208.971.096

209.774.837

243.201.975

15,93%

0,38%

94.848.653

72.299.274

67.502.938

-6,63%

-23,77%

8.1.7 Tabla No.7 Ejecucin Presupuestal de Gastos

Descripcin

TABLA No 7 EJECUCIN PRESUPUESTAL DE GASTOS - MILES $


Apropiacin
Ppto
Inicial
Modificaciones
Definitivo
Compromisos

EJECUC.

PARTIC.
%

FUNCIONAMIENTO

44.369.345

6.901.972

51.271.318

50.239.282

98%

13,26%

Gastos Personales

23.789.689

2.615.226

26.404.914

26.166.911

99%

6,91%

Gastos Generales

7.394.107

2.407.718

9.801.825

9.443.384

96%

2,49%

13.185.550

1.879.028

15.064.578

14.628.986

97%

3,86%

22.368.265

61%

5,90%

Transferencias

SERVICIO DE LA
DEUDA

21.844.002

14.829.761

36.673.763
-

INVERSION

219.147.886

142.387.869

361.535.754

306.252.191

85%

80,84%

TOTAL

285.361.233

164.119.602

449.480.835

378.859.737

84%

100,00%

8.1.8 Tabla No.8 Presupuesto de Inversin


TABLA No 8 PRESUPUESTO DE INVERSIN - MILES $
APROPIACION
INICIAL

CONCEPTO

PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%

MODIFICAC.

SGP

156.107.398

50.571.028 206.678.426 188.701.357

91,30%

61,62%

Educacin

109.896.411

31.977.483 141.873.894 139.127.087

98,06%

45,43%

Programa de Calidad Educativa


Programa de Alimentacin Escolar
Programa de Ascensos en el
Escalafn

6.519.612

930.683

7.450.295

7.162.595

96,14%

2,34%

720.664

85.888

806.552

805.996

99,93%

0,26%

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

0,00%

216

TABLA No 8 PRESUPUESTO DE INVERSIN - MILES $


APROPIACION
INICIAL

CONCEPTO
Programa Modernizacin de la
Secretara de Educacin

PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%

MODIFICAC.

993.397

200.980

1.194.377

907.236

75,96%

0,30%

Unidad Uno Administracin Central

9.442.400

1.738.150

11.180.550

11.098.177

99,26%

3,62%

Unidad Dos Educacin Preescolar


Unidad Tres Educacin Bsica
Primaria
Unidad Cuatro Educacin Basica
Secundaria y Media

70.569.677

33.145.528 103.715.205 102.411.175

98,74%

33,44%

94,90%

3,80%

12.256.270

15.676

12.271.946

11.646.394

993.397

(993.397)

(0)

455.000

455.000

372.319

81,83%

0,12%

200.000

118.500

318.500

299.426

94,01%

0,10%

6.404.652

(2.988.493)

3.416.159

3.416.157

100,00%

1,12%

249.088

129.471

378.559

362.710

95,81%

0,12%

1.092.255

(405.503)

686.752

644.902

93,91%

0,21%

Salud

31.393.034

13.532.426

44.925.460

30.989.079

68,98%

10,12%

Regimn Subsidiado

24.149.622

11.497.620

35.647.242

21.877.991

61,37%

7,14%

Prestacin de Servicios

4.182.199

572.466

4.754.665

4.708.254

99,02%

1,54%

Salud Pblica

3.061.214

1.462.340

4.523.554

4.402.834

97,33%

1,44%

14.817.953

5.061.119

19.879.072

18.585.191

93,49%

6,07%

5.436.288

478.966

5.915.254

4.722.042

79,83%

1,54%

578.711

17.690

596.401

595.599

99,87%

0,19%

8.368.920

107.080

8.476.000

8.463.926

99,86%

2,76%

387.605

387.605

302.895

78,15%

0,10%

434.033

13.611

447.644

447.615

99,99%

0,15%

1.620

1.620

0,00%

0,00%

unidad Cinco Gastos Generales


Unidad Seis de Otras Transferencias
Corrientes
Unidad Siete Contratos para la
prestacion del servicio Educativo
Necesidades Educativas Especiales
Conectividad

Propsito General
Agua Potable y Saneamiento BsicoSec. Desarrollo Rural y Saneamiento
Bsico
Deportes
Programa de Diagnstico Estudio
Diseo Pavimento, Pre pavimento y
Mantenimiento-Sec. Infraestructura
Programa Ibagu Ciudad Segura y
Participativa- secretaria Gobierno
Programa Formacin y Promocin
Artstica de la Comunidad - Secretaria
de Cultura
Sistema General de Participaciones
Otros Propsitos- Secretaria de
Gobierno

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

0,00%

217

TABLA No 8 PRESUPUESTO DE INVERSIN - MILES $


APROPIACION
INICIAL

CONCEPTO
Sistema General de parcipaciones
otros propsitos Reserva
Presupuestal/Secretaria de
Infraestructura
SGP Aos anteriores otros propsitos
/Reserva presupuestal/ Sec.
Infraestructura

MODIFICAC.

PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%

2.572.091

2.572.091

2.571.051

99,96%

0,84%

1.482.456

1.482.456

1.482.063

99,97%

0,48%

!
Reserva Presupuestal
Reserva Presupuestal 2010/ Sistema
General de Participaciones Sec.
Cultura
Reserva Presupuestal/Secretaria de
Bienestar social
Reserva Presupuestal/SGP/
Secretaria Desarrollo Rural y Medio
ambiente
Reserva Presupuestal - /SGP/
Secretaria de Cultura

2.528.438

2.528.438

2.499.872

98,87%

0,82%

876.651

876.651

867.493

98,96%

0,28%

155.684

155.684

154.441

99,20%

0,05%

1.432.646

1.432.646

1.432.646

100,00%

0,47%

63.457

63.457

45.292

71,37%

0,01%

SGP Aos Anteriores


SGP Aos anteriores Secretaria de
Educacin
SGP Aos anterior Secretaria de
bienestar social
SGP Aos Anteriores Secretaria
Desarrollo Rural
SGP Aos anteriores Secretaria
Infraestructura
SGP Aos anteriores Secretaria de
Cultura
SGP Aos anteriores Secretaria
Educacin
SGP Aos anteriores/Reserva
presupuestal / sec. Desarrollo Rural
SGP Aos anteriores / Reserva
Presupuestal/ Secretaria Bienestar
social
SGP Aos anteriores/Reserva
Presupuestal /Secretaria de cultura

9.843.103

9.843.103

9.418.185

95,68%

3,08%

7.400.204

7.400.204

7.092.924

95,85%

2,32%

4.264

4.264

4.264

100,00%

0,00%

814.446

814.446

752.030

92,34%

0,25%

204.739

204.739

204.739

100,00%

0,07%

30.254

30.254

30.000

99,16%

0,01%

864.296

864.296

855.631

99,00%

0,28%

477.443

477.443

447.337

93,69%

0,15%

3.391

3.391

0,00%

0,00%

44.066

44.066

31.260

70,94%

0,01%

41.671.987

19.047.188

60.719.175

54.774.764

90,21%

17,89%

1.925.000

(83.481)

1.841.519

1.771.076

96,17%

0,58%

50.000

(42.472)

7.528

7.529

100,01%

0,00%

Recursos Propios
secretaria de Planeacin
Secretaria de Hacienda

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

218

TABLA No 8 PRESUPUESTO DE INVERSIN - MILES $


CONCEPTO

APROPIACION
INICIAL

Secretaria Administrativa

786.500

(14.239)

772.261

664.200

86,01%

0,22%

Secretaria de Gobierno

3.847.000

3.798.403

7.645.403

4.215.714

55,14%

1,38%

Secretaria de Educacin

7.575.130

2.540.052

10.115.182

9.983.855

98,70%

3,26%

Secretaria de Transporte

2.480.000

1.691.781

4.171.781

3.088.674

74,04%

1,01%

Secretaria de Bienestar Social

6.260.000

1.598.657

7.858.657

7.701.184

98,00%

2,51%

Secretaria Desarrollo Rural

3.026.770

1.391.767

4.418.537

3.914.058

88,58%

1,28%

11.443.387

4.444.870

15.888.257

15.593.529

98,14%

5,09%

Secretaria de Apoyo a la Gestin

1.500.000

250.734

1.750.734

1.749.734

99,94%

0,57%

Secretaria de Cultura y Turismo

1.734.000

946.676

2.680.676

2.560.654

95,52%

0,84%

Secretaria de Fondo Local de Salud

1.044.199

2.524.440

3.568.639

3.524.557

98,76%

1,15%

Reserva de recursos propios.


Reserva Recursos Propios Sec.
Hacienda
Reserva Recursos Propios Sec.
Administrativa

12.052.924

12.052.924

11.353.491

94,20%

3,71%

48.960

48.960

47.000

96,00%

0,02%

269.189

269.189

268.493

99,74%

0,09%

Recursos Propios Sec. Gobierno


Reserva Recursos Propios Sec.
Educacin
Reserva Recursos Propios Sec.
Transito
Reserva Recursos Propios Sec.
Bienestar Social
Reserva Recursos Propios Sec.
Desarrollo Rural
Reserva Recursos propios- Sec de
apoyo a la gestin.
Reserva Recursos Propios-Sec.
Cultura y Turismo
Reserva Recursos Propios-Sec.
Infraestructura
Reserva Recursos Propios Sec.
Planeacin

1.020.239

1.020.239

972.915

95,36%

0,32%

907.958

907.958

843.653

92,92%

0,28%

657.785

657.785

554.379

84,28%

0,18%

1.613.712

1.613.712

1.362.270

84,42%

0,44%

1.678.189

1.678.189

1.666.269

99,29%

0,54%

198.332

198.332

164.328

82,86%

0,05%

1.192.117

1.192.117

1.130.286

94,81%

0,37%

4.120.974

4.120.974

4.000.119

97,07%

1,31%

345.469

345.469

343.779

99,51%

0,11%

625.000

1.234.274

1.859.274

1.513.385

81,40%

0,49%

5.625

5.625

0,00%

0,00%

Secretaria de Infraestructura

Regalas
Regalas y compensaciones Bienestar
social

PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%

MODIFICAC.

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

219

TABLA No 8 PRESUPUESTO DE INVERSIN - MILES $


APROPIACION
INICIAL

CONCEPTO
Regalas Aos Anteriores Bienestar
social
Regalas y compensaciones
Desarrollo Rural
Regalas de aos anteriores Sec.
Desarrollo Rural
Reserva Regalas y compensaciones
Sec. Desarrollo Rural
Reserva Regalas de aos anterior.
Sec. Desarrollo RURAL

MODIFICAC.

PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%

19.296

19.296

0,00%

0,00%

619.375

13.354

632.729

344.349

54,42%

0,11%

628.676

628.676

628.676

100,00%

0,21%

136.608

136.608

136.609

100,00%

0,04%

436.340

436.340

403.751

92,53%

0,13%

Fosyga

18.760.797

26.113.731

44.874.528

19.804.368

44,13%

6,47%

Fosyga Aos Anteriores

18.760.797

26.113.731

44.874.528

19.804.368

44,13%

6,47%

Etesa

900.000

2.150.595

3.050.595

2.086.650

68,40%

0,68%

Etesa Aos Anteriores

900.000

2.150.595

3.050.595

2.086.650

68,40%

0,68%

Convenios

11.649.688

11.649.688

9.982.217

85,69%

3,26%

Convenio Sec. Educacin

2.014.000

2.014.000

2.014.000

100,00%

0,66%

Convenios Sec. Desarrollo Rural

6.902.246

6.902.246

6.806.013

98,61%

2,22%

Convenio Sec. Apoyo a la Gestin

374.509

374.509

368.261

98,33%

0,12%

Convenio Sec. cultura

2.345.797

2.345.797

786.744

33,54%

0,26%

Convenio Sec. Planeacin


Reserva Presupuestal / Convenios /
Secretaria de apoyo a la Gestin

11.110

11.110

5.172

46,55%

0,00%

2.026

2.026

2.027

100,05%

0,00%

Recursos de Crdito

3.537.414

3.537.414

3.478.246

98,33%

1,14%

Recursos del crdito - educacin

1.248.590

1.248.590

1.193.620

95,60%

0,39%

Recursos del Crdito Cultura


Reserva Presupueral -Recursos de
crdito/Sec.Infraestructura

1.465.843

1.465.843

1.462.197

99,75%

0,48%

822.981

822.981

822.429

99,93%

0,27%

Estampillas Procultura

180.000

723.936

903.936

10.194

1,13%

0,00%

Estampillas Procultura

180.000

723.936

903.936

10.194

1,13%

0,00%

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

220

TABLA No 8 PRESUPUESTO DE INVERSIN - MILES $


APROPIACION
INICIAL

CONCEPTO

PPTO
PARTIC.
COMPROM. EJECUC.
DEFINITIVO
%

MODIFICAC.

Transferencias

1.949.543

1.949.543

1.401.487

71,89%

0,46%

Transferencias del Departamento

1.949.543

1.949.543

1.401.487

71,89%

0,46%

902.705

985.988

1.888.693

1.227.974

65,02%

0,40%

124.849

124.849

0,00%

0,00%

772.705

496.106

1.268.811

732.942

57,77%

0,24%

130.000

130.000

130.000

100,00%

0,04%

21.883

21.883

21.883

100,00%

0,01%

40.070

40.070

40.070

100,00%

0,01%

71.690

71.690

71.690

100,00%

0,02%

60.000

60.000

60.000

100,00%

0,02%

171.390

171.390

171.389

100,00%

0,06%

Otros
Otros Ingresos salud
Recursos de Caja de Compensacin/
salud
Rentas Cedidas en el Sector
Electrico/Sec. Desarrollo Rural
Rentas Cedidas en el Sector Electrico
- Sec. Desarrollo Rural
Reserva Otros Ingresos / Sec.
Educacin
Participacin del Impuesto al Cigarrillo
Reserva de rentas cedidas en el
Sector Elctrico Sec. Desarrollo
Rural/Reserva
Rentas Cedidas Sector Electrico Aos
Anteriores/reserva
TOTAL INVERSIN

219.147.886

142.387.850 361.535.736 306.252.190

84,71% 100,00%

8.1.9 Tabla No.9 Distribucin de Transferencias del Sistema General


de Participacin por Sectores de la vigencia 2011.
TABLA No 9 DISTRIBUCIN DE TRANSFERENCIAS DEL SITEMA GENERAL DE
PARTICIPACIN POR SECTORES - MILES $
CONCEPTO
Educacin

PPTO DEFINITIVO

COMPROM.

141.873.895.722 139.127.087.763

PARTIC. %
73,73%

Salud

44.925.460.100

30.989.078.643

16,42%

Propsito General

19.879.072.145

18.585.191.418

9,85%

206.678.427.967 188.701.357.824

100,00%

TOTAL INVERSIN OBLIGATORIA

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

221

8.1.10 Tabla No.10 Comportamiento Histrico de los gastos 20082009-2010-2011.


TABLA N 10 COMPORTAMIENTO HISTRICO DE LOS GASTOS 2008-2009-2010 -2011 MILES $
CONCEPTO

2009

2010

2011

34.041.059

40.602.465

44.429.442

50.239.282

13,1%

Gastos Personales

15.312.426

18.192.206

23.457.835

26.166.911

Gastos Generales

6.027.635

11.508.466

8.125.389

9.443.384

Transferencias
SERVICIO DE LA
DEUDA

12.700.998

10.901.793

12.846.218

6.670.245

6.945.254

8.303.941

FUNCIONAMIENTO

2008

20112010

VARIACION
20112009

20092008

23,7%

19%

11,5%

43,8%

19%

16,2%

-17,9%

91%

14.628.986

13,9%

34,2%

-14%

22.368.265

169,4%

222,1%

4%

INVERSION

225.804.612 302.630.436 303.784.378 306.252.191

0,8%

1,2%

34%

TOTAL GASTOS

266.515.916 350.178.155 356.517.761 378.859.737

6,3%

8,2%

31%

8.1.11. Deuda publica Administracin Central del Municipio de Ibagu.


Tabla No.11 CAPACIDAD DE PAGO
(Cifras expresadas en miles de pesos)
CONCEPTO

2010

2.011

(+)

Ingresos tributarios

94.963.468

100.792.219

(+)

Ingresos no tributarios especificos

11.360.290

10.345.504

(+)

Regalias y compensaciones monetarias

(+)

Transferencias nacionales

216.424.699

252.273.408

(+)

Participacin en las rentas de la nacin

(+)

Recursos de Capital

(+)

Rendimientos financieros

(=)

Ingresos corrientes

(-)

32.584.412

36.938.559

(-)

Gastos de funcionamiento
Transferencias pagadas por las
Entid.territ.

13.253.443

15.174.647

(-)

Inversin social

313.414.343

317.675.397

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

0
74.591.161

70.020.798

397.339.618

433.431.930

222

Tabla No.11 CAPACIDAD DE PAGO


(Cifras expresadas en miles de pesos)
CONCEPTO

2010

(=)

Total Gastos

(+)

Ahorro operacional
Intereses de la deuda pagados en la
vigencia
Intereses de la deuda causados (Mora
12-03)

(+)
(+)

359.252.198

369.788.604

38.087.420

63.643.325

16.099.544

3.774.708

16.099.544

3.774.708

42,27%

5,93%

Intereses crditos de Tesorera


Intereses de la deuda de crditos
solicitados
Intereses de la deuda con proyecto
(INT)

(+)
(=)
Indicador Intereses/Ahorro
operacional

(INT/AO)
(+)

2.011

VERDE

VERDE

61.416.669

56.620.000

(+)

Saldo de la deuda vigencia anterior


Nuevos desembolsos recibidos y ajuste
us$

120.000

8.333.336

(+)

Desembolso del proyecto a 31-12-2009

(- )

Amortizaciones efectivas en la fecha

(=)

Saldo de la deuda con proyecto (SLD)

4.916.669
56.620.000

37.858.454

14,25%

8,73%

Saldo de la deuda con proyecto


/ingresos corrientes (SLD/IC)

No aplica

Nivel del indicador (SLD/IC)

No aplica

-7,81%

Disminucin de la deuda
NO

Autorizacin del Ministerio de Hacienda

8.2

27.094.882

-33,14%
NO

UNIDAD DE SALUD DE IBAGUE USI VIGENCIA 2011.

8.2.1 Tabla No.12. Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos de la


vigencia 2011.
Tabla No.11 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $
Ppto. Inicial ($)
Concepto

2010

Modificaciones ($)

2011

2010

2011

Ppto. Definitivo
2010

2011

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

Ejecutado ($)
2010

2011

% Ejecutado
2010

223

2011

Tabla No.11 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $


Ppto. Inicial ($)
Concepto

2010

INGRESOS

Modificaciones ($)

2011

2010

Ppto. Definitivo

2011

2010

Ejecutado ($)

2011

2010

12.944.972 14.430.450 4.073.771 4.755.499 17.018.744 19.185.949 15.296.796

Disponibilidad
0
0
Inicial
Ingresos
11.775.932 12.730.511
corrientes
Transferencias
o Aportes
Ingresos de
Capital
Cuentas por
Cobrar

90.000

100.000

1.079.040

1.599.939

EGRESOS

303.643

238.523

303.643

238.523

588.700 2.923.038 12.364.633 15.653.549 11.495.115


8.999

2011

2010

2011

16.087.579

89,88%

83,85%

303.643 100,00% 100,00%


12.578.899

92,97%

80,36%

28.818

98.999

128.818

74.249

128.818

0 1.500.000

1.079.040

3.099.939

1.067.550

3.076.219

98,94%

99,23%

3.237.549

2.421.359

74,79%

0,00%

12.944.972 14.430.450 4.073.771 4.755.499 17.018.744 19.185.949 16.275.371

18.753.185

95,63%

97,74%

Gastos de
personal
Gastos
Generales

238.523

% Ejecutado

0 3.237.549

75,00% 100,00%

6.983.888

7.914.854

826.087

413.255

7.809.976

8.328.109

7.566.092

8.070.368

96,88%

96,91%

2.044.176

2.223.096

89.311

426.824

2.133.487

2.649.920

1.850.317

2.535.959

86,73%

95,70%

5.700

7.500

226

-1.900

5.926

5.600

5.926

5.384 100,00%

96,14%

2.843.208

2.580.000

-224.000

951.042

2.619.208

3.531.042

2.441.813

3.482.877

93,23%

98,64%

Sentencias y
Conciliaciones

5.000

13.551

18.551

16.657

0,00%

0,00%

Otras
Transferencias

5.000

-3.000

2.000

0,00%

0,00%

Deuda Publica

700.000

-565.000

135.000

126.299

0,00%

93,55%

Inversiones

1.063.000

1.000.000

328.850 3.534.278

1.391.850

4.534.278

1.391.058

4.532.298

99,94%

99,96%

Cuentas por
Pagar

3.039.746

3.003.508

98,81%

0,00%

Transferencias
Corrientes
Gastos de
Operacin
Comercial

0 3.039.746

Fuente: Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos de la vigencia 2011

8.3

HOSPITAL SAN FRANCISCO

8.3.1 Tabla No.13 Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos de 20102011.


TABLA No.13 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $
Concepto

Ppto. Inicial ($)


2010

INGRESOS

2011

Modificaciones ($)
2010

2011

Ppto. Definitivo
2010

2011

Ejecutado ($)
2010

2011

15.107.550 15.469.274 5.688.716 22.053.122 20.796.266 22.053.122 16.499.947 14.899.442

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

% Ejecutado
2010

2011

79,34%

67,56%

224

Disponibilidad
Inicial
Ingresos No
Tributarios

1.000 1.551.297

12.840.063 13.032.856

Venta de
Otros
Servicios

35.000

Cuentas por
Cobrar Ao
Anterior
Aportes
Ingresos de
Capital
GASTOS
Gastos de
Personal
Gastos
Generales

1.551.297

1.769.864

0 12.612.856 12.840.063 12.612.856 10.399.651

9.458.435

80,99%

74,99%

Gastos de
Operacin
Deuda Pblica
Gastos de
inversin

100,00% 100,00%

35.000

25.000

22.604

14.145

0,00%

56,58%

1.942.487

2.271.418 1.475.819

2.780.813

3.418.306

2.780.813

2.994.393

836.899

0,00%

30,10%

0 2.660.000

4.725.589

2.660.000

4.725.589

1.410.000

2.707.676

53,01%

57,30%

139.000

291.600

139.000

122.002

112.423

41,84%

80,88%
85,43%

139.000

1.600

8.818.147

9.045.360

-61.586

-556.825

-556.827

8.488.535

7.761.806

142,26%
7.123.650 1393,93%

2.259.232

2.522.705

404.423

229.607

2.663.655

2.752.312

1.943.496

1.738.328

72,96%

63,16%

297.730

309.303

-170.409

127.321

309.303

100.189

23.281

78,69%

7,53%

1.952.940

1.881.906

-401.328

-121.142

1.551.612

1.760.764

1.355.957

1.341.357

87,39%

76,18%

378.234

310.000

-76.661

-18.859

301.573

291.141

301.573

291.142

1.401.267

1.400.000 3.014.000

5.445.196

4.415.267

6.845.196

1.917.819

6.763.323

0 2.980.277

Cuentas por
pagar

8.4

1.769.864

25.000

15.107.550 15.469.274 5.688.716

Transferencias
Corrientes

1.551.297

290.000

25.000

1.769.864

6.583.846 11.482.878 22.053.120 16.335.953 18.839.651

83,92%

100,00% 100,00%
43,44%

98,80%

1.605.869 2.980.277 1.605.869 2.955.113 1.558.570


99,16%
Fuente: Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos de la vigencia 2011

97,05%

BANCO INMOBILIARIO GESTORA URBANA VIGENCIA 2011.

8.4.1 Tabla No.14 Ejecucin presupuestal de Ingresos y gastos 2011.


Tabla No.14 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $
Concepto

Ppto. Inicial ($)


2010

INGRESOS
Disponibilidad
Inicial
Ingresos
Corrientes
Ingresos de
capital

Modificaciones ($)

2011

2010

2011

Ppto. Definitivo
2010

2011

Ejecutado ($)
2010

5.740.208 5.469.912 23.704.141 11.111.895 29.444.349 16.581.808 24.173.289


0

60.798

109.271

60.798

109.271

60.798

1.880.208 3.091.912

368.699

2.323.540

2.248.907

5.415.452

1.506.151

22.686

49.203

22.686

49.204

38.442

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

% Ejecutado

2011

2010

2011

7.208.260

82,10%

43,47%

0 100,00%

0,00%

49.203

66,97%

0,91%

3.382.047 169,45% 6873,52%

225

Tabla No.14 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $


Ppto. Inicial ($)

Concepto

2010

Modificaciones ($)

2011

2010

Ppto. Definitivo

2011

2010

2011

Ejecutado ($)
2010

% Ejecutado

2011

2010

2011

Ingresos de
Inversin

3.860.000 2.378.000 23.251.958

3.777.010

83,24%

34,31%

GASTOS

5.740.208 5.469.912 23.704.141 16.581.808 29.444.349 16.581.808 22.410.141 10.656.547

76,11%

64,27%

Gastos
Personales

1.218.109 1.296.020

Gastos
Generales

30.394

1.226.890

1.248.503

1.226.890

1.165.248

1.075.052

93,33%

87,62%

634.812

83.352

806.655

674.457

806.655

596.960

689.540

88,51%

85,48%

70.994 2.378.000

-50.000

9.527.547

20.994

9.527.547

6.395.353

0,00%

67,12%

5.020.716 27.500.395 5.020.716 20.647.933 2.496.602 75,08%


Fuente: Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos de la vigencia 2011

49,73%

591.105

Otros Gastos
Funcionamiento
Inversin

3.860.000 1.161.080 23.640.395

8.5

8.629.881 27.111.958 11.007.881 22.567.898

INFIBAGUE

8.5.1 Tabla No.15 Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos de la


vigencia 2011.

Tabla No.15 - Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos - Miles $

PPTO. INICIAL

MODIFICACIONES

PPTO DEFINITIVO

EJECUTADO $

% EJECUTADO

CONCEPTO
2010

2011

2010

2011

2010

2011

2010

2011

2010

2011

INGRESOS

19.847.778 21.253.000 2.686.026 2.594.240 22.533.804 23.479.645 21.970.539

21.789.785

97,50%

92,80%

Ingresos
Corrientes

17.436.813 19.260.000

19.782.368

100,60%

95,05%

Otros Ingresos
Recursos de
Capital
Rendimientos
por
Operaciones
Financieras
EGRESOS
Gastos
Personales

826.558 1.552.120 18.263.371 20.812.120 18.373.767

10.000

20.000

353.672

363.672

20.000

364.718

178.234

100,29%

891,17%

1.787.500

1.822.000

540.653

825.524

2.328.153

2.279.928

2.286.272

297.000

98,20%

13,03%

613.465

151.000

965.143

216.596

1.578.608

367.597

945.782

1.532.183

59,91%

416,81%

19.847.778 21.102.000 2.686.026 2.377.645 13.916.332 23.479.645 21.380.340

21.959.075

153,63%

93,52%

3.474.282

98,52%

95,97%

3.639.621

3.463.525

-117.706

156.664

3.521.915

3.620.189

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

3.469.696

226

Tabla No.15 - Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos - Miles $

PPTO. INICIAL

MODIFICACIONES

PPTO DEFINITIVO

EJECUTADO $

% EJECUTADO

CONCEPTO
2010

2011

2010

2011

2010

2011

2010

46.499

-483.160

5.300.340

5.305.655

5.216.221

563.989

9.178

2.399.112

1.739.849

Gastos
Generales

5.253.841

5.788.815

Transferencias

1.835.123

1.730.671

Inversin

9.119.193 10.118.989 2.193.244 2.694.963

2011

2010

2011

5.194.995

98,41%

97,91%

1.787.926

592.859

74,52%

34,08%

2.694.965 12.813.952 10.906.497

12.696.939

404,70%

99,09%

Fuente: Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos de la vigencia 2011

8.6

IBAL S.A. E.S.P. OFICIAL

8.6.1 Tabla No.16 Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos de la


vigencia 2011.
TABLA N16 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $
Concepto

Ppto. Inicial ($)


2010

2011

Modificaciones ($)
2010

Ppto. Definitivo

2011

2010

2011

Ejecutado ($)
2010

% Ejecutado

2011

2010

2011

INGRESOS

39.599.873 41.087.106 38.605.549 22.977.716 78.205.421 64.064.822 63.061.880 53.743.285

80,64%

83,89%

Servicios
Directos

37.775.873 39.263.106

93,33%

96,09%

Servicios
Indirectos
Ingresos
Contractuales

792.899

300.000 38.568.772 39.563.106 35.997.591 38.015.652

553.000

553.000

553.000

553.000

802.467

890.941 145,11% 161,11%

1.080.000

1.080.000

1.080.000

1.080.000

1.365.457

1.429.774 126,43% 132,39%

Ingresos
Ocasionales

121.000

121.000

130.912

121.000

251.912

260.367

405.989 215,18% 161,16%

Recursos de
Participacin

4.000

4.000 10.541.527 11.186.893 10.545.527 11.190.893

2.366.903

4.339.778

22,44%

38,78%

Recursos de
Balance

2.000

2.000 18.545.116

9.165.714 15.387.633

6.376.154

82,97%

69,57%

Venta de
Activos

2.000

2.000

2.000

2.000

0,00%

0,00%

Recursos del
Crdito

2.000

2.000

8.726.007

2.196.197

8.728.007

2.198.197

6.800.000

2.196.197

77,91%

99,91%

Ingresos
Ocasionales
de Capital

60.000

60.000

60.000

60.000

81.462

9.163.714 18.547.116

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

88.800 135,77% 148,00%

227

TABLA N16 - EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS - MILES $


Ppto. Inicial ($)

Concepto

2010
GASTOS

Modificaciones ($)

2011

2010

2011

Ppto. Definitivo
2010

Ejecutado ($)

2011

2010

% Ejecutado

2011

39.599.873 41.087.106 38.605.549 22.977.716 78.205.421 64.064.822 66.251.814 63.090.888

2010

2011

84,72%

98,48%

Servicios
Personales

1.880.200

2.161.312

168.639

41.098

2.048.839

2.202.410

2.041.155

2.199.505

99,62%

99,87%

Gastos
Generales

8.282.000

7.859.998

537.758

292.904

8.819.758

8.152.902

8.792.618

7.768.064

99,69%

95,28%

Transferencias 1.780.000 1.961.000


Costos
Directos de
Operacin
11.840.000 13.085.280

617.461

555.500

2.397.461

2.516.500

2.376.696

2.511.652

99,13%

99,81%

1.409.776 14.007.055 14.495.056 13.903.172 14.479.211

99,26%

99,89%

10.083.884 11.073.796 36.464.636 21.294.438 46.548.520 32.368.234 35.442.683 31.813.168

76,14%

98,29%

84,30%

99,76%

Inversin
Deuda Publica

5.733.788

4.945.720

2.167.055

-1.350.000

-616.000

4.383.788

4.329.720

3.695.490

4.319.288

Fuente: Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos de la vigencia 2011

8.7

IMDRI

8.7.1 Tabla No.17 Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos vigencia


2011.
TABLA N - Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos - Miles $

PPTO. INICIAL

MODIFICACIONES

2010

2010

CONCEPTO
2011

2011

PPTO
DEFINITIVO
2010

2011

EJECUTADO $

%
EJECUTADO

2010

2010

2011

2011

INGRESOS

0 2.769.210

1.588.558

0 4.357.768

0 2.962.337 0,00% 67,98%

Ingresos Corrientes

934.791

Transferencias

0 1.634.419

347.210

0 1.981.629

0 1.427.739 0,00% 72,05%

Convenios

200.000

1.241.348

0 1.441.348

0 1.198.191 0,00% 83,13%

EGRESOS

0 3.347.209

1.074.207

0 4.357.766

0 3.212.035 0,00% 73,71%

Gastos de Funcionamiento

506.418

31.825

Inversin

0 2.840.791

1.042.382

934.791

474.593

0 3.883.173

336.407 0,00% 35,99%

431.617 0,00% 90,94%

0 2.780.418 0,00% 71,60%

Fuente: Ejecucin presupuestal de Ingresos y Gastos de la vigencia 2011

Finanzas del Municipio de Ibagu 2011

228