Portafoliocontabilidadesespeciales 140127213314 Phpapp01

Saber para ser
ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
ESCUELA: INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORA
PORTAFOLIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES

NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
CDIGO DEL ESTUDIANTE:
REA ACADMICA:
ASIGNATURA:
NIVEL:
PERODO ACADMICO
NOMBRE DEL DOCENTE:
BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI

CATHERINE CRISTINA MEJA LPEZ
BYRON MARCELO CRDOVA PONCE
1630
1629
1151
PROFESIONALIZANTE
CONTABILIDADES ESPECIALES
NOVENO
SEPTIEMBRE 2013 FEBRERO 2014
ING. WILSON VELASTEGU
CONTENIDOS
INTRODUCCIN
VISIN Y MISIN DE LA ESCUELA DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SILABO DE LA ASIGNATURA
HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE
AUTORRETRATO
POLTICAS DEL CURSO
DIARIO METACOGNITIVO
1. INTRODUCCIN
Durante nuestro ciclo de trabajo descubriremos grandes herramientas para

la formacin acadmica y profesional, ms especficamente en el rea de
contabilidades de construccin, agrcola y hotelera.
Un portafolio es un archivo o una carpeta donde se lleva un proceso escrito
de las actividades o conceptos de la clase, generalmente con orden
cronolgico que muestran un progreso. Se considera al portafolio como
"una coleccin de trabajos elaborados por el alumno o el maestro, que se
relacionan de una manera directa o indirecta con actividades referidas a
contenidos curriculares"
El presente portafolio es una recopilacin de las tareas, talleres,
exposiciones y ejercicios desarrollados en la asignatura de Contabilidades
Especiales, correspondientes al noveno semestre paralelo uno de la
Escuela de Contabilidad y Auditora, Facultad de Administracin de
Empresas de la Escuela Superior Politcnica de Chimborazo, el mismo que
demuestra la dedicacin y el empeo que da a da, tanto el alumno como
el profesor han depositado en la ctedra.
Tambin
se espera satisfacer en una proporcin relevante la sed de
conocimiento que surge al investigador dinmico que se interesa por

conocer el desarrollo de las tcnicas innovadoras aplicadas en el mbito de
la construccin.
2. VISIN Y MISIN DE LA ESCUELA DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORA
VISIN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO
La visin de la ESPOCH es: Ser la institucin lder de docencia con

investigacin, que garantice la formacin profesional, la generacin de ciencia
y tecnologa para el desarrollo humano, integral, con reconocimiento nacional
e internacional.
VISIN DE LA ESCUELA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Lder en
la formacin acadmica, Investigativa
e integral
de
profesionales en Contabilidad y Auditora, agentes de desarrollo y

generadores de cambio en la gestin del sector pblico y privado con
criterios de calidad, excelencia, pertinencia y reconocimiento social
MISIN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO
La misin de la ESPOCH es: Formar profesionales e investigadores

competentes, para contribuir al desarrollo sustentable del pas. 2
MISIN DE LA ESCUELA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Formar profesionales en Contabilidad y Auditora con un alto nivel cientfico,

investigativo y humanstico, lderes, creativos, transformadores,
capaces
de evaluar, proponer e implementar soluciones a la gestin econmicofinanciera, con valores ticos, para contribuir al desarrollo sustentable del
pas en el marco del buen vivir.
Art 2 del Estatuto de la ESPOCH

2
Art 3 del Estatuto de la ESPOCH
SLABO DE LA ASIGNATURA
ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

SLABO INSTITUCIONAL
1. INFORMACIN GENERAL
FACULTAD
ESCUELA
CARRERA
SEDE
MODALIDAD
SLABO DE
NIVEL
PERODO ACADMICO
REA
PROFESIONALIZANTE
NMERO DE HORAS
SEMANAL
ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MATRIZ ESPOCH
PRESENCIAL
CONTABILIDADES ESPECIALES
NOVENO
SEPTIEMBRE 2013 FEBRERO 2014
CDIGO
NMERO DE CRDITOS
9.07 AP.ICA
6
PRERREQUISITOS
CORREQUISITOS
8.07 AP.ICA
9.01 AP.ICA
9.02 AP.ICA
9.08 AP.ICA
NOMBRE DEL DOCENTE

NMERO TELEFNICO
CORREO ELECTRNICO
TTULOS ACADMICOS DE
TERCER NIVEL
ING. MSC. WILSON ANTONIO VELASTEGUI OJEDA

03-2962018
MOVI: 0979128881
CLARO:
0986031725
wavo_33@yahoo.com.mx.
INGENIERO DE EMPRESAS
TTULOS ACADMICOS DE
POSGRADO
MAGISTER EN EDUCACION A DISTANCIA Y

ABIERTA
ESPECIALISTA EN DISEO CURRICULAR Y
MATERIAL EDUCATIVO PARA LA EDUCACION A
DISTANCIA
DIPLOMADO SUPERIOR EN INVESTIGACION DE
LA EDUCACION A DISTANCIA
2. DESCRIPCIN DE LA ASIGNATURA
2.1.
INDENTIFICACIN DEL PROBLEMA

RELACIN AL PERFIL PROFESIONAL
DE
LA
ASIGNATURA
EN
El desconocimiento de la asignatura de Contabilidades Especiales, impide que el

estudiante sea capaz conocer los propsitos de las empresas agrcolas, de la
construccin y hoteleras puesto que las mismas contemplan un campo ocupacional de
amplia cobertura para diferentes prcticas profesionales relacionadas con la
organizacin, direccin y control de las actividades del sector, las mismas que se
constituyen en el pilar fundamental para el desarrollo social y el crecimiento del sistema
productivo.
2.2.
CONTRIBUCIN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIN DEL

PROFESIONAL
Los estudiantes que aprueben la asignatura de Contabilidades Especiales en la carrera

de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, podrn potenciar las capacidades cognitivas,
actitudinales, praxiolgicas y comunicativas en la recoleccin, reclasificacin,
procesamiento, anlisis, presentacin y administracin de informacin contable,
financiera y econmica de las Organizaciones Especiales (Construccin, Agropecuarias y
Hoteleras); tendiente a asegurar la seleccin, organizacin, distribucin y evaluacin de
la informacin y control expresado en el conocimiento cientfico-tcnico contable y
administrativo.
3. OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA

Comprender las actividades que desarrollan las empresa de construccin,
entidades dedicadas a la agricultura y ganadera, y la hotelera.
Aplicar la normativa contable para la contabilizacin de los contratos de
construccin, en los estados financieros de los contratistas, presentacin de
informacin contable en relacin con la actividad agrcola y hotelera.
Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en las actividades
de construccin, agrcola, y hotelera
4. CONTENIDOS
UNIDADES
OBJETIVOS
UNIDAD I
CONTABILIDAD DE
CONSTRUCCIONES
Conocer
sobre
las
actividades
que
se
desarrollan las empresas
de construccin
Aprender
sobre
la
normativa contable que
debe ser aplicada para la
contabilizacin
de
los
contratos de construccin,
en los estados financieros
de los contratistas.
Conocer
los
aspectos
tributarios que se aplican
en la actividad de la
construccin
Desarrollar
asientos
modelo para transacciones
que
ocurren
en
la
construccin
UNIDAD II
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
UNIDAD III
CONTABILIDAD
HOTELERA
Conocer
sobre
las
actividades
que
desarrollan las entidades
dedicadas a la agricultura
y ganadera
Aprender
sobre
la
normativa
contable
internacional
que
prescribe el tratamiento
contable, la presentacin
y la informacin a revelar
con la actividad agrcola
Conocer los aspectos
en la agricultura
Desarrollar
asientos
modelo
para
transacciones que ocurren
en la agricultura
Conocer
sobre
las
actividades
que
desarrollan las entidades
al turismo y la hotelera.
Aprender
sobre
la
normativa
contable
internacional
que
prescribe el tratamiento
TEMAS
1.1
GENERALIDADES
1.2
PRINCIPALES
CARACTERSTICAS
DE
ACTIVIDADES
DE
LA
CONSTRUCCIN
1.3 ORGANIZACIN DE LA
CONTABILIDAD
1.4 SISTEMA NACIONAL DE
COMPRAS PBLICAS
1.5 EL PLAN CATLOGO DE
CUENTAS
1.6 LA CONTABILIDAD EN LAS
ACTIVIDADES DE LA
CONSTRUCCIN
1.7 DISPOSICIONES
TRIBUTARIAS
1.8 PRESUPUESTOS PARA LA
CONSTRUCCIN
1.9 LOS COSTOS EN LA
CONSTRUCCIN
CASO PRCTICO
Autoevaluacin 1
Prcticas Propuestas
2.1 PRINCIPALES
CARACTERSTICAS DEL SECTOR
AGROPECUARIO
2.2 LA CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
2.3 NORMATIVA CONTABLE
2.4 DISPOSICIONES
TRIBUTARIAS
2.5 CREACIN DEL IMPUESTO A
LAS TIERRAS RURALES
2.6 CATLOGO DE CUENTAS
2.7 COSTOS AGROPECUARIOS
2.8 CONTABILIDAD PECUARIA
CASO PRCTICO
Autoevaluacin 2
Prcticas Propuestas
3.1 GENERALIDADES
3.2 ORGANIZACION Y
ADMINISTRACION HOTELERA
3.3 ASPECTOS NORMATIVOS
3.4 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
3.5 LAS FUENTES DE INGRESO Y
SU CONTABILIZACION
3.6 LOS
COSTOS
EN
LAS
ACTIVIDADES HOTELERAS
contable, la presentacin
y la informacin a revelar
con la actividad hotelera.
Conocer los aspectos
en la actividad turstica y
hotelera.
Desarrollar
asientos
modelo
para
transacciones que ocurren
en
las
actividades
tursticas y hoteleras
3.7 ASIENTOSTIPO COSTOS DE

LOS SERVICTOS
3.8 EL PLAN O CATLOGO DE
CUENTAS
CASO PRCTICO
Autoevaluacin 3
Prcticas Propuestas
5. ESTRATEGIAS METODOLGICAS
El docente actuar como un facilitador, por lo tanto, es obligacin de los
estudiantes preparar los temas correspondientes a cada sesin, de manera que
puedan establecerse intercambio de opiniones sobre los temas tratados en clase.
Se utilizar medios o instrumentos que viabilice el proceso de inter-aprendizaje,
como:
Clase magistral
Resolucin de problemas
Presentacin con audiovisuales

Lecciones escritas
Pruebas parciales
Tareas individuales
Trabajos grupales
Trabajos de investigacin
Portafolio del estudiante
6. USO DE TECNOLOGAS
Recursos Tecnolgicos:
Laboratorio de cmputo de la Facultad
Sala de audiovisuales de la Escuela
Internet
Recursos Virtuales
Videos
Uso de las TICS
Proyector
Diapositivas
Aula Virtual
Pgina Web ESPOCH, Biblioteca virtual
Correo electrnico.
7. RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE

RESULTADOS O LOGROS
DEL APRENDIZAJE
a. Aplicacin de las
Ciencias Bsicas de la
Carrera.
Aplica
y
organiza
la
contabilidad en empresas de
construccin, agropecuarias y
hoteleras para determinar los
costos de produccin unitaria y
total; as como el precio de
venta; aplicando y diseando
registros de control de costos
de produccin, costeo por
actividades y generacin de
servicios;
sujetas
a
la
aplicacin
correcta
de
principios,
normas
y
disposiciones
contables,
financieras y tributarias; y su
posterior
anlisis
e
interpretacin a los Estados
Financieros para la toma de
decisiones
que
propicien
productividad,
rentabilidad,
valor de empresa, eficiencia y
eficacia de la gestin operativa
y administrativa.
b. Identificacin y definicin
del Problema.
Identifica, analiza, formula y
disea
registros
para
el
procesamiento
de
la
informacin
econmicafinanciera,
observando
principios
y
fundamentos
tcnicos
y
de
control,
informacin
que
evala
mediante la aplicacin de
indicadores financieros y de
gestin para la toma oportuna
de decisiones.
c. Solucin de Problemas.
Propone alternativas desde el
CONTRIBUCION
(ALTA,MEDIA,
BAJA)
EL ESTUDIANTE SER CAPAZ

DE
MEDIA
Aplicar
y
organizar
la
contabilidad en empresas de
hoteleras; con la utilizacin de
procedimientos administrativos
y contables que permitan la
determinacin de los costos de
produccin unitaria y total; as
como el precio de venta.
Disear registros de control de
costos de produccin y
generacin de servicios.
Aplicar
correctamente
las
disposiciones tributarias en las
operaciones de construccin,
agropecuarias y hoteleras
Ejecutar
los
Estados
Financieros
contables
los
cuales servirn de base para
la toma de decisiones
MEDIA
Aplicar
el
conocimiento
terico-tcnico de Contabilidad
de
Costos
mediante
procedimientos
contables,
sujetos
a
principios
y
fundamentos
tcnicos
de
control normativos para el
debido
procesamiento
de
informacin
econmicafinanciera.
Aplicar
estrategias
innovadoras
de
gestin
administrativa-financiera;
mediante la formulacin de los
indicadores
financieros
y
polticas de evaluacin y
control de la gestin de los
directivos de las empresas.
MEDIA
Capacidad para Investigar las

necesidades, comportamiento
accionar cientfico-tcnico de
su
profesin
futura;
fomentando las capacidades
crticas e innovadoras en la
investigacin formativa a una
actividad
de
construccin,
unidad agropecuaria, o en
empresa hotelera
e impacto social de la realidad

de la situacin financiera
econmica
de
las
organizaciones
de
hoteleras
Idoneidad para identificar,
evaluar y construir alternativas
que contribuyan a la solucin
de la problemtica investigada.
Habilidad y predisposicin
para promover la participacin
activa de los actores
involucrados en la realidad
investigada.
Compromiso social y valores
ticos para vigilar la difusin
responsable
de
los
conocimientos referidos a la
problemtica de la profesin
contable.
d. Utilizacin
de
herramientas
especializadas.
Aplica adecuadamente los
paquetes
informticos
contables para el control de
costos.
Implementar
herramientas
especializadas
informticas
para control de los costos y
elaboracin de un presupuesto
en las organizaciones de
hoteleras
Integrar equipos de trabajo

multidisciplinarios y aportar
con sus conocimientos sobre
la
contabilidad
de
construcciones, agropecuaria
y hotelera
e. Trabajo en equipo.
Demuestra
conducta
de
receptividad y respuesta para
el Trabajo en Equipo, orientado
al intercambio de informacin
y a facilitar el trabajo grupal.
f. Comportamiento tico.
Demuestra conductas basadas
en las normas ticas y morales
g. Comunicacin efectiva.
Transmite de manera efectiva,
instrucciones,
procesos,
propuestas y conocimientos
utilizando
los
medios
integrados de la comunicacin.
MEDIA
MEDIA
ALTA
Actuar con apego a un cdigo

de tica y emitir dictmenes
profesionales
objetivos
basados en evidencias y
normas legales.
MEDIA
Compartir sus conocimientos

contables para contribuir de
manera eficiente y eficaz en la
ejecucin de trabajos en
grupo.
MEDIA
Construir
conocimiento por
h. Compromiso
del
aprendizaje contino.
Reconoce la necesidad del
aprendizaje
continuo,
consciente
del
acelerado
avance cientfico y tecnolgico.
medio de la investigacin para

solucionar
problemas con
eficacia y eficiencia.
Actualizar permanentemente
sus conocimientos, en forma
particular
en
materia
y
legislacin tributaria.
8. AMBIENTES DE APRENDIZAJE
El ambiente de aprendizaje en la Escuela de Contabilidad y Auditora es de un

clima pedaggico favorable, en donde el docente
y los estudiantes se
interrelacionan a travs de una confianza plena.
Las aulas de la escuela se constituyen en talleres pedaggicos donde los

estudiantes son el centro del aprendizaje y por tal ellos construirn el
conocimiento con la mediacin del docente.
En el trabajo en clase, el estudiante debe ser proactivo y participativo, por lo

que el estilo de trabajo ser por equipos donde cada uno de ellos se esfuerce por
resolver de mejor manera los problemas planteados.
Para estas acciones el primer da de clase, en el encuadre el docente y los

estudiantes se comprometen a:
La puntualidad. En los retrasos injustificados no se les permite el ingreso de
los estudiantes al aula.
El respeto en las relaciones docente- estudiante y estudiante-docente ser
exigido en todo momento. Se respetar todos los puntos de vista y las
opiniones vertidas dentro del aula. Se fomentar un ambiente favorable de
trabajo.
Los trabajos de consulta incorporarn las respectivas citas de autores, as se
evitar el plagio.
La copia de exmenes o fraudes ser retirados automticamente con
calificacin CERO.
En las actividades de equipo se exigir que todos trabajen. Si algn miembro
del equipo no trabaja y no es reportado por ellos mismos, se asumir
complicidad y sern sancionados con la nota de CERO a todo el equipo.
Los ejercicios y trabajos asignados debern ser entregados el da
correspondiente NO se aceptarn solicitudes de postergacin.
Se considerar las faltas justificadas por enfermedad o calamidad domstica
comprobada dentro de los plazos establecidos en el Reglamento de Rgimen
Acadmico.
9. SISTEMA DE EVALUACIN DE LA ASIGNATURA

ACTIVIDADES A
EVALUAR
Exmenes
Lecciones
Tareas Individuales
Informes
Fichas de Observacin
Trabajo en Equipo
Trabajo de
Investigacin
Portafolios
Aula Virtual
Proyecto Contable
TOTAL
PRIMER
PARCIAL
SEGUNDO
PARCIAL
TERCER
PARCIAL
EVALUACIN
PRINCIPAL
SUSPENSIN
1
(12 puntos)
1
(20 puntos)
1
1
1
1
1
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
1
2
1
1
1
1
8 PUNTOS
10 PUNTOS
10 PUNTOS
12 PUNTOS
20 PUNTOS
10. BIBLIOGRAFA
BSICA:
MALDONADO Palacios, Hernn. Contabilidad por Actividades
COMPLEMENTARIA:
RODRGUEZ Vera, Ricardo, Costos Aplicados a Hoteles y Restaurantes
TORRES, Salinas Aldo (2002), Contabilidad de Costos. Anlisis para la toma de decisiones.
Segunda Edicin. McGraw-Hill/Interamericana Editores S.A de C.V, Colombia
ZAPATA SANCHEZ, Pedro (2007), Contabilidad de Costos Herramienta para la toma de
decisiones. McGraw-Hill, Colombia.
LECTURAS RECOMENDADAS:
Cdigos de: Comercio, Civil, del Trabajo, de la Produccin
Leyes: de Seguridad Social, de Rgimen Tributario Interno, de Impuesto a la Renta, del
Impuesto al Valor Agregado, de Compaas.
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica (LOSNCP)
Ley de Turismo. Reglamento
WEBGRAFA:
www.compraspublicas.gob.ec/incop/index.php/acerca-de-nosotros/nuestra-filosofia/base-legal
: La pgina corresponde a todo lo referente a contraccin pblica en el Ecuador
www.sri.gob.ec : La pgina antes citada corresponde al Servicio de Rentas Internas que es la
entidad encargada de la administracin y recaudacin de impuestos que estn bajo su mbito
de accin, como es el caso del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Renta, Impuesto a
la Consumos Especiales, Impuesto a los vehculos motorizados. Esta institucin cuenta con
su pgina web con informacin actualizada, por lo que se recomienda su acceso para
conocer la legislacin vigente en el mbito tributario de empresas especiales como:
empresas de construcciones, agropecuarias y hoteleras.
www.gnt.com.ec : La pgina web de esta institucin, Gua Nacional de Tributacin - GNTpresenta una serie de servicios en diferentes mbitos: tributario, societario, laboral, por lo que
se constituye en una fuente de consulta permanente y con informacin actualizada
3. HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE
BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI

DATOS PERSONALES
Apellidos: Albuja Landi
C.I.: 060345777-1
Nombres: Bibiana Elizabeth
Ciudad: Riobamba
Estado Civil: Soltera
Celular: 0987821282
Fecha de Nacimiento: 15 de octubre de 1991
Telfono: 032941598
Direccin Postal: Veloz 13 17 y Joaqun Chiriboga

E-mail: bibitabu@yahoo.es
EDUCACIN
Primaria
Escuela Santa Mariana de Jess
Bachiller en Fsica y Matemticas
Colegio Santa Mariana de Jess
Escuela Superior Politcnica de

Chimborazo (ESPOCH)
Actualmente Noveno semestre de

Ingeniera en Contabilidad y Auditora
CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS

N
NOMBRE DE LOS CURSOS
HORAS
FILOSOFA DEL CONTROL PBLICO EN EL ECUADOR
SEMINARIO DE ACTUALIZACIN TRIBUTARIA
16
RESPONSABILIDADES
DERIVADAS
GUBERNAMENTAL
PLAN ANUAL DE CONTRATACIN PBLICA
DEL
CONTROL
DECLARACIN
Declaro y me responsabilizo que toda la informacin contenida en este formulario es
verdica por la Escuela.
Ciudad: Riobamba
Fecha: 16 de octubre del 2013
Firma
AUTORRETRATO
Mi nombre es BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI tengo 22 aos, nac en la

provincia de Chimborazo, en el cantn Riobamba soy estudiante en la asignatura
de CONTABILIDAD ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE
en la Facultad de Administracin de Empresas, Escuela de Contabilidad y
Auditora, carrera Ingeniera en Contabilidad y Auditora de la Escuela Superior
Politcnica de Chimborazo.
Me considero una persona sencilla, sincera y simptica, con la capacidad

suficiente de afrontar las situaciones de la vida, me gusta conocer lugares, una de
mis pasiones es viajar en un crucero; me encanta cocinar, bailar y sobretodo
practicar mi deporte favorito fisicoculturismo.
Uno mis objetivos es poder seguir estudiando despus de terminar los estudios
universitarios para poder llenarme de conocimientos y de esta manera poder
desenvolverme en la vida prctica; quisiera ser docente universitaria ya que me
apasiona ensear y poder llegar a la gente.
RESPUESTAS CORTAS
UN RECUERDO: El colegio
UN AMIGO: Catherine Meja
UNA COMIDA: Pizza
UN LUGAR: mi cuarto
UNA CANCIN: Mujer Amante
UN MSICO: Bajo Sueos
UN JUEGO: Bikingos
UN SUEO CUMPLIDO: Ganar el Miss Chimborazo
UN LIBRO: Padre Rico Padre Pobre
DATOS INFORMATIVOS
NOMBRES Y APELLIDOS Byron Marcelo DIRECCIN DOMICILIARIA: Rumania 1 y

Crdova Ponce
Bulgaria
EDAD: 22 aos
CORREO ELECTRONICO:
Cordova_Marcelo@hotmail.com
ESTADO CIVIL: Soltero

CEDULA
DE
0603747361
FECHA DE NACIMIENTO:
03 de noviembre del 1990
TELEFONO:
032(626921)
CIUDADANIA CEDULA: 060374736-1
Riobamba, CODIGO: 1151
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA
Escuela Fiscal Mixta Cinco de Junio
SECUNDARIA:
Colegio Tcnico Superior Juan de Velasco

Bachiller en Comercio y Administracin
SUPERIOR:
Escuela Superior Politcnica de Chimborazo

(Cursando Noveno semestre); Ingeniera en Contabilidad y
Auditora
EXPERIENCIA LABORAL
Prcticas de Auxiliar de Contabilidad en la Fundacin Amauta (desde

el 2 al 31 de julio del 2007 )
Auxiliar Contable de Fundacin Amauta - FODI
(lapso
1 ao)
Referencia: Sr. Carlos Martnez. Telfono 0984733085.

Asesor en el rea Tributaria de la Casa Musical GEMINIS PRO-MUSIC
(desde agosto del 2011 a la fecha actual) Referencia: Lcdo. Jos Vicente
Snchez Gadvay. Telfono 032943-784 - 0992527918
Asesor Contable en la gestin administrativa-financiera de la Caja
Solidaria del Colegio Isabel de Godin (desde el 1 enero al 31 de mayo
del 2012) Referencia: Ing. Lourdes Ponce Naranjo Telfono 0992634942.
Pasantas de Auxiliar Contable de la Empresa PRODUPLAS desde
01/06/2012 al 31/12/2012) Referencia: Ing. Klever Alfredo Quisnia Tierra
Telfono 032901519.
Reemplazo Docente en el Instituto tecnolgico Isabel de Godin en el
rea de Emprendimiento y Gestin y Emprendimientos Productivos (desde
el 19 enero al de 19 de febrero del 2013) Referencia: Ing. Lourdes Ponce
Naranjo Telfono 0992634942.
CURSOS REALIZADOS
Seminario Taller de Compras Pblicas Fundacin SOXA ( del 24/03/2010,

duracin 10 horas)
Seminario Taller de actualizacin Tributaria (del 04 al 05 de abril del 2013,
duracin 16 horas)
Licencia Profesional tipo C en la Escuela de Formacin de Conductores
Profesionales del Instituto Tecnolgico Superior Harvard Comput
REFERENCIAS PERSONALES
Lcdo. CPA. Luis Sanandres lvarez, Docente de la Escuela Superior
Politcnica de Chimborazo. Telfono 0992669020
Dr. Jacqueline Balseca Castro Docente de la Escuela Superior
Politcnica de Chimborazo. Telfono: 0994295099
Sr. Carlos Martnez. Jefe del departamento de Gestin del Consejo
Provincial de Chimborazo Telfono 0984733085.
DECLARACN
Declaro que toda la informacin contenida en este formulario es verdadera.
Ciudad: Riobamba Fecha: 01 de Octubre del 2013
AUTORRETRATO
Mi nombre es Byron Marcelo Crdova Ponce
tengo 23 aos, nac en la
provincia de Chimborazo soy estudiante en la asignatura de CONTABILIDADES
ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE en la Facultad de

Administracin de Empresas, Escuela de Contabilidad y Auditora, carrera
Ingeniera en Contabilidad y Auditora de la Escuela Superior Politcnica de
Chimborazo.
Me considero una persona sincera y leal con quienes me brindan su confianza,

soy muy molesto, me gusta salir a salir a bailar, ir de paseo y compartir con mis
amigos. Me gusta nadar.
Mi objetivo ahora es culminar mi carrera y trabajar para ayudar a mis padres

siendo reciproco por todo el esfuerzo que realizan por darme la educacin.
CATHERINE CRISTINA MEJA LPEZ
DATOS PERSONALES
Apellidos: Meja Lpez
C.I.: 060444388-7
Nombres: Catherine Meja
Ciudad: Riobamba
Estado Civil: Casada
Celular: 0995923994
Fecha de Nacimiento: 24 de junio de 1991
Telfono: 2318309
Direccin Postal: Juan Francisco Elizalde y Dionicio

Meja
E-mail: catymej@yahoo.es
EDUCACIN
Primaria
Escuela Santa Mariana de Jess
Bachiller en Fsica y Matemticas
Colegio Santa Mariana de Jess
Escuela Superior Politcnica de

Chimborazo (ESPOCH)
Actualmente Noveno semestre de

Ingeniera en Contabilidad y Auditora
CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS

N NOMBRE DE LOS CURSOS
1
Seminario Nuevas Reformas Tributarias, El impacto de la aplicacin de

NIIFS en el sistema financiero ecuatoriano, El rol de la Superintendencia
HORAS
16
de Bancos, Cooperacin Internacional, Compras Pblicas y Funciones en

General de la Banca.
Actualizacin y Prctica Tributaria
16
Ley de Economa Popular y Solidaria y sus Reformas
Taller para el llenado de formularios
16
Atributos y deberes de la Contralora General del Estado
16
REFERENCIAS PERSONALES
N NOMBRE
DIRECCIN
TELFONO
Sr. Juan Salazar
Veloz y Francia
032317705 /
0989379383
Ing. Nancy Castillo
Av. Simn
Laureles
Ing. Mara Beln Bravo
Riobamba
Bolvar
y 032965778 /
0980787192
0995025210
DECLARACIN
Declaro y me responsabilizo que toda la informacin contenida en este formulario

es verdica por la Escuela.
Ciudad: Riobamba
Fecha: 16 de Octubre del 2013
Firma
AUTORRETRATO
Mi
nombre es CATHERINE CRISTINA MEJA LPEZ. Mis amigos me dicen
Caty, tengo 22 aos, nac en la ciudad de Riobamba, mi signo es cncer; estoy

casada y tengo un beb. Actualmente curso el Noveno Semestre en la Escuela de
Contabilidad y Auditora, Facultad de Administracin de Empresas de la Escuela
Superior Politcnica de Chimborazo.
Me considero una persona responsable en todas las tareas que realizo, alegre,
muy cariosa con las personas que conozco, demasiado sensible e impaciente,
de hecho, son mis grandes defectos. Me gusta mucho estar junto a mi hijo
aprendiendo da a da con sus caticas ocurrencias, el poco tiempo libre que
tengo lo dedico a salir a pasear en lugares donde exista aire puro y tambin me
agrada leer, sobre todo libros que me puedan ensear sobre la vida. Adoro los
chocolates y los dulces. Me agrada la msica en ingls y bailar.
RESPUESTAS CORTAS
UN RECUERDO: Mi padre
UN AMIGO: Bibiana Albuja
UNA COMIDA: Costillas de cerdo
UN LUGAR: Canoa
UNA CANCIN: Felicidad
UN MSICO: Avril Lavigne
UN JUEGO: Tres pies
UN SUEO CUMPLIDO: Formar una familia
UN LIBRO: Cmo ganar amigos e influir sobre las personas
5. POLTICAS DEL CURSO

Las polticas del curso que se aplican en la asignatura de CONTABILIDADES
ESPECIALES para optimizar el proceso de enseanzaaprendizaje dentro
del aula son los siguientes: Compromisos Disciplinarios y ticos.
De las recomendaciones para mejorar la convivencia, cuidado y el buen

uso del aula de clase:
Es primordial mantener siempre el respeto como norma principal de
convivencia en armona entre compaeros y el docente.
Ser puntuales en todas las actividades programadas.
Escuchar y respetar democrticamente el criterio de los dems.
Hacer silencio cuando alguien est haciendo uso de la palabra.
Evitar interrupciones innecesarias.
Cuidar y preservar el inmobiliario del aula.
Mantener el aula limpia, evitando botar basura en el piso
No deteriorar ni rayar, las paredes, mesas y sillas.
Procurar en todo momento la correcta manipulacin y utilizacin de los
equipos informticos.
Comprometernos responsablemente a cumplir con estas recomendaciones
tanto estudiantes como docente.
Asistencia, puntualidad y responsabilidad

La asistencia es obligatoria a todas las actividades programadas en
esta asignatura.
El estudiante ingresar a clase a la hora establecida y solo por una
ocasin se aceptar el retraso de 10 minutos.
El docente asistir igualmente con toda puntualidad a las actividades

establecidas y los estudiantes esperarn 10 minutos despus de la hora
de inicio, en caso de que el docente no se hubiera comunicado con el
presidente del curso en este lapso los estudiantes se retirarn y el
docente tiene la obligacin de recuperar estas horas.
El estudiante deber justificar al docente su inasistencia o atraso,
independiente de la justificacin reglamentaria.
El estudiante por ningn concepto utilizar celulares en el aula, igual
comportamiento tendr el docente.
En caso de emergencia el estudiante solicitar al docente el respectivo
permiso para el uso del celular.
El intento de copia de cualquier estudiante ser sancionado con la
calificacin de cero y no habr oportunidad de recuperacin,
independiente de las sanciones establecidas por la universidad.
Los trabajos se entregarn en la fecha establecida y no se recibir en
otra oportunidad. No se aceptarn una segunda oportunidad para la
entrega de trabajo.
La defensa de los trabajos estar a cargo del grupo.
La presentacin de los trabajos sern impresos en papel, carpeta
plstica de acuerdo al modelo presentado en el curso y un archivo
digital.
El estudiante ingresar al aula sin gorra y no consumir alimentos
dentro del aula.
El trabajo escrito ser realizado con las propias palabras e ideas del
estudiante, si se descubre la copia textual de un prrafo o un texto se
calificar con cero.
El estudiante aplicar en su proceso enseanza-aprendizaje como
evidencia y mejoramiento continuo un portafolio de acuerdo al modelo
presentado en el curso.
PRIMER
PARCIAL
6. DIARIO METACOGNITIVO
CLASE N 01
FECHA:
9 de Septiembre del 2013
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
Ing. Wilson Velastegu Ojeda
TEMA DISCUTIDO
PRESENTACIN Y EXPLICACIN DEL SILABO
OBJETIVO
Aclarar y explicar los contenidos a tratarse en el transcurso del semestre y
la metodologa a utilizarse.
RESUMEN DE LA CLASE
Se dio a conocer la
importancia que posee
esta ctedra y cuanto
contribuir a nuestra
formacin como futuros
profesionales
Se expusieron las "reglas

de juego" de esta materia
Se acord el mtodo de
evaluacin y su
valoracin
Se explic
detalladamente cada uno
de los puntos que
contiene el slabus.
Se realiz la presentacin
individual de todos los
compaeros
QU COSAS FUERON DIFCILES? CULES FUERON FCILES?QU

APREND HOY?
Se realiz la presentacin del docente conjuntamente con cada uno de los
estudiantes. Se explic el slabo de la asignatura y brevemente se mencion lo
que ser el proyecto contable para las tres contabilidades a tratarse.
ACTIVIDADES
Prueba de diagnstico
Comenzar con la elaboracin del portafolio con las indicaciones
proporcionadas por el Ing. Wilson Velastegu.
SOLUCIN A LA PRUEBA DE DIAGNSTICO
CLASE N 02
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
NOTA: No hubo asistencia por el partido de ftbol entre Ecuador y

Colombia
CLASE N 03
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
OBJETIVO
Conocer lo que es la Contabilidad de Construcciones.
RESUMEN DE LA CLASE
SECTOR DE LA CONSTRUCCIN EN LA ECONOMA DEL PAS
El desarrollo
econmico
en el pas ha
incrementado
debido
al
sector de la
construccin.
En el 2007
este
sector
tuvo recesin,
pero en el
2008
la
situacin
mejoro.
En el 2009
debido a la
crisis europea
se redujeron
los ingresos
pero en el
2010
se
incrementa la
demanda de
viviendas
y
de
crditos
hipotecarios.
La
construccin
en el pais
contribuye al
PIB
y
al
incremento
en empleo
ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIN
La construccin de
obras
constituyen
infraestructuras como
producto del esfuerzo
humano
y
la
incorporacin
de
materiales
Se caracteriza por la
transformacin a partir
de diseos, planos,
entre otros.
Para iniciar una obra

se requiere de un
Proyecto
TcnicoEconmico
que
garantice
su
viabbilidad,
considerando adems
varios recursos
ELEMENTOS DE LA CONTRATACIN
CONTRATISTA
CONTRATANTE
Personas
naturales
o
jurdicas
que
realizan obras o
prestan servicios
Persona Natural o jurdica que

por su cuenta se encarga de la
ejecucin de obras a cambio de
un valor en dinero por el monto
de la misma.
MODALIDADES DE CONTRATACIN
DIRECCI
N
TCNICA
Responsabilidad de dirigir la obra conforme a lo dispuesto en los planos de

construccin
DIRECCI Adems de asumir la responsabilidad orden tcnico, encargase de velar,

cumplir y hacer cumplir todos los aspectos de orden administrativo
N
ADMINIS
TRACIN
ADMINIS
TRACIN
FISCALIZ
ACIN
Responsabilidad limitada regularmente slo de orden tcnico sin encargarse de

la administracin de recursos.
Responsabilidad de supervisar la ejecucin de obras por cuenta del

contratante.
CONCEPTOS BSICOS AFINES A LAS ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIN
ANTEPROYECTO
ESPECIFICACIONES
FACTIBILIDAD
INSPECCIONES
MEMORIAS
TRMINOS DE REFERENCIA
Planos y documentos
preliminares que definen las
caractersticas principales de
la obra.
Descripciones tcnicas que
sealan individualmente los
procedimientos a seguirse
Estudio del proyecto que
demuestra posibilidades
concretas
Visitas de profesionales a
lugares donde se ejecutan las
obras
Documento que resume la
descripcin general
de la obra
Caractersticas que establece
el contratante, finalidad y
alcance de una obra o trabajo
propuesto
RIESGOS EN LA CONSTRUCCIN
Limitaciones para el financiamiento.

Contraccin con el sector pblico, tramites que
requieren tiempo y costos.

Contraccin de mano de obra no calificada.
ORGANIZACIN DE LA CONTABILIDAD
DEFINICIN: La contabilidad
es la tcnica que permite el
anlisis, registro y control de
las transacciones que se
realizan en una empresa con
el objeto de conocer su
situacin econmica y
financiera al trmino de un
perodo contable
IMPORTANCIA: Facilita sobre

las actividades econmicas
desarrolladas por la entidad
contable, presentada a travs
de informes y a travs de los
cuales se da a conocer el
resultado de las operaciones
con la finalidad tomar
decisiones
PROCESO CONTABLE
Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la informacin contable desde el

origen de la transformacin (comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentacin
de los Estados Financieros:

APREND HOY?
Pude conocer lo que el sector de la construccin representa en nuestro pas, las formas
de contratacin, adems record lo que es el ciclo contable. Se explic que el sector
pblico lleva a cabo un contrato por medio del Instituto Nacional de Compras Pblicas.
ACTIVIDADES
Realizar las tareas establecidas en la Plataforma Virtual de la ESPOCH y
previamente explicadas por el Ing. Wilson Velastegu.
LUNES 16: Se entreg los trabajos en

el Aula Virtual: Cualidades de tu
nombre, Resumen y comentario
CLASE N
04
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
LOS COSTOS
OBJETIVO
Aplicar los conocimientos adquiridos en las asignaturas de Costos I y II.
RESUMEN DE LA CLASE
ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS
MATERIA
PRIMA:
La
materia
lo
constituyen
todos
los
insumos que se
necesitan para la
elaboracin de
un
producto,
puede
ser
Directa
e
Indirecta
MANO
DE
OBRA:
Representa
a
todo el recurso
humano
que
ayuda
a
la
elaboracin del
prodcto, puede
ser Directa e
Indirecta
COSTOS
INDIRECTOS
DE
FABRICACIN:
Se encuentra la
MPI y la MOI
adems de otros
CIF
que
intervienen en el
proceso
de
transformacin
de los insumos
en
productos
terminados.
FRMULAS
COSTO DE PRODUCCIN =MP + MO + CIF
(+/-)
(+/-)
COSTO DE PRODUCCIN
INVENTARIO DE PRODUCTOS
PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS
TERMINADOS
COSTO DE VENTAS
COSTO PRIMO= MPD+MOD

COSTO DE CONVERSIN= MOD+CIF
COSTO DE PRODUCCIN= C.PRIMO +
CIF
COSTO UNITARIO= COSTO DE
PRODUCCIN/UNIDADES
SISTEMAS DE COSTOS
SISTEMA POR RDENES DE

PRODUCCIN: rdenes de
Requisicin de MP, MO y CIF.
Hoja de Costos que permiten
calcular los CIF (prorrateo)
SISTEMA POR PROCESOS:

Se determinan los procesos que
intervienen y el nmero de
unidades que se van a producir
de un proceso a otro.
ACTIVIDADES
EJERCICIO 1. TEXTILES SA
SISTEMA ABC: se determinan
actividades donde cada una de
ellas tiene un costo.
La empresa industrial "TEXTILES S.A." del 1 al 31 de Diciembre del 2004, cuenta con la
siguiente informacin:
Inventario Inicial de Materia Prima

Inventario Inicial de Suministros de Fbrica
20.000
15.000
Inventario Inicial de Productos en Proceso
12.000
Inventario Inicial de Productos Terminados
14.000
Inventario Final de Materia Prima
31.000
Inventario Final de Suministros de Fbrica
17.000
Inventario Final de Productos en Proceso
13.000
Inventario Final de Productos Terminados
18.000
Compras Netas de Materia Prima
30.000
Compras Netas de Suministros de Fbrica
10.000
Mano de Obra Directa
9.000
Mano de Obra Indirecta
6.000
Otros Costos Indirectos de Fabricacin
7.000
Ventas Netas (con el 50% de utilidad, respecto al Costo de Ventas)
66.000
Gastos de Administracin
8.500
Gastos de Ventas
3.000
Intereses Pagados
500
SE PIDE:
Estado de Costos de Produccin y Ventas

Estado de Prdidas y Ganancias
EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
1)
MATERIA PRIMA
Inventario Inicial Materia Prima
20.000,00
(+)
30.000,00
(=)
Materia Prima Disponible para la Produccin
50.000,00
(-)
Inventario Final Materia Prima
(=)
Materia prima Utilizada
2)
MANO DE OBRA
3)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
-31.000,00
19.000,00
9.000,00
21.000,00
Inventarios Inicial Suministros de Fbrica
15.000,00
(+)
Compras Netas Suministros de Fbrica
10.000,00
(=)
Suministros de Fbrica Disponible para

Produccin
25.000,00
(-)
Inventario Final Suministros de Fbrica
-17.000,00
(=)
Suministros de Fbrica Utilizados
8.000,00
(+)
Mano de Obra Indirecta
6.000,00
(+)
Otros CIF
7.000,00
COSTO DE PRODUCCIN O
FABRICACIN
49.000,00
(+)
Inventario Inicial Productos Proceso
12.000,00
(=)
Costo de Productos Proceso
61.000,00
(-)
Inventario Final Productos Proceso
(=)
Costo de Productos Terminados
48.000,00
(+)
14.000,00
(=)
Costo de Productos Destinados a la Venta
62.000,00
-13.000,00
(-)
-18.000,00
COSTO DE VENTAS
GERENTE
CONTADOR
44.000,00
EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
(-)
Costo de Ventas
-44.000,00
Utilidad Bruta en Ventas

(-)
66.000,00
22.000,00
Gastos Operacionales
Gastos Administrativos
-8.500,00
Gastos en Ventas
-3.000,00
UTILIDAD OPERACIONAL
10.500,00
Movimientos Financieros
(-)
(-)
Intereses Pagados
-500,00
Utilidad antes de Participacin e Impuestos
10.000,00
15% Participacin
Trabajadores
-1.500,00
Utilidad antes de Impuestos

(-)
(-)
8.500,00
25% Impuesto a la Renta
-2.125,00
Utilidad antes de Reservas
6.375,00
10% Reserva Legal
-637,50
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
GERENTE
CONTADOR
5.737,50
EJERCICIO 2. EMPRESA GALVANIZADORA S.A
La empresa industrial "GALVANIZADORA S.A.", dispone de la siguiente informacin al

31-XII-2004:
CUENTAS
CLASIFICACIN VALOR
Bancos
ACTIVO
10.000,00
Plizas de acumulacin
ACTIVO
20.000,00
Clientes
ACTIVO
35.000,00
Cuentas por cobrar
ACTIVO
15.000,00
Provisin cuentas incobrables
PASIVO
INV. INIC. DE
MPD
500,00
Inv. Inicial de Materia Prima Directa

Inv. Inicial de suministros y materiales
60.000,00
Inv. Inicial de productos en proceso
INV.INIC. DE SYM 4.000,00

INV. INIC. DE P en
P
33.000,00
Inv. Inicial de productos terminados
INV. INIC. DE P.T
88.000,00
Maquinaria y equipos
ACTIVO
200.000,00
Depreciacin maquinaria y equipos
CIF
20.000,00
Muebles y enseres
ACTIVO
5.000,00
Depreciacin muebles y enseres
G. ADMIN
500,00
Equipo de computacin
ACTIVO
2.000,00
Depreciacin equipo de computacin
G. ADMIN
660,00
Vehculos (Dpto. ventas)
ACTIVO
40.000,00
Depreciacin vehculos
G. VENTAS
8.000,00
Gastos de constitucin
ACTIVO
1.000,00
Amortizacin gastos de constitucin
G. ADMIN
COMPRAS DE
MPD
COMPRAS DE
SYM
200,00
CIF
G. VENTAS
15.000,00
Compras de materia prima directa

Compras de suministros y materiales
Mantenimiento y reparacin maquinaria y
equipos
Mantenimiento y reparacin vehculo (Dpto.
30.000,00
3.000,00
ventas)
3.400,00
Seguros de maquinaria y fbrica
CIF
2.500,00
Seguro contra accidentes de trabajo (obreros)
CIF
2.100,00
Agua, luz y telfono de fbrica
CIF
4.800,00
Agua, luz y telfono de oficina
G. ADMIN
1.300,00
Suministros de oficina
G. ADMIN
300,00
Arriendo del local
18.000,00
- Fbrica
70% CIF
12.600,00
- Administracin
10% G. ADMIN
1.800,00
- Ventas
20% G. VENTAS
3.600,00
Sueldos y beneficios sociales de obreros
MOD
36.000,00
Sobre tiempos de obreros
MOD
6.000,00
Aporte patronal IESS de obreros

Sueldos y beneficios sociales de supervisor de
fbrica
MOD
5.103,00
CIF
9.600,00
Sobre tiempos de supervisor de fbrica
CIF
1.200,00
Aporte patronal IESS supervisor de fbrica
CIF
1.312,00
Sueldos y beneficios sociales de administracin
G. ADMIN
24.000,00
Sobre tiempos de administracin
G. ADMIN
800,00
Aporte patronal al IESS de administracin
G. ADMIN
3.013,00
Sueldos y beneficios sociales de vendedores
G. VENTAS
12.000,00
Comisiones a vendedores
G. VENTAS
2.400,00
Aporte patronal al IESS de vendedores
G. VENTAS
1.750,00
Publicidad y propaganda
G. VENTAS
1.400,00
Otros gastos de administracin
G. ADMIN
400,00
Otros gastos de ventas
G. VENTAS
250,00
Proveedores
PASIVO
60.000,00
Documentos por pagar
PASIVO
72.778,00
Hipotecas por pagar
PASIVO
120.000,00
Capital
PATRIMONIO
80.000,00
Ventas
RESULTADOS
365.000,00
Intereses ganados en Plizas
MOV. FINANC.
900,00
Intereses pagados
MOV. FINANC.
550,00
INV.INIC. DE SYM = Inventario inicial de suministros y materiales

INV. INIC. DE P en
P
= Inventario inicial de productos en proceso
INV. INIC. DE P.T
COMPRAS DE
MPD
COMPRAS DE
SYM
= Inventario inicial de productos terminados

= Compras de materia prima directa
= Compras de suministros y materiales
SE PIDE:
-
Estado de Costos de Produccin y Ventas
Estado de Situacin Final
EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS
1)
MATERIA PRIMA
Inventario Inicial Materia Prima
60.000,00
(+)
30.000,00
(=)
Materia Prima Disponible para la Produccin
90.000,00
(-)
Inventario Final Materia Prima
(=)
Materia prima
Utilizada
70.000,00
2)
MANO DE OBRA
47.103,00
Sueldos y Beneficios Sociales de Obreros
3)
-20.000,00
36.000,00
Sobre tiempos
Obreros
6.000,00
Aporte Patronal IESS Obreros
5.103,00
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIN
74.112,00
Inventarios Inicial Suministros y Materiales
4.000,00
(+)
Compras Netas Suministros y Materiales
3.000,00
(=)
Suministros y Materiales Disponible para

Produccin
7.000,00
(-)
Inventario Final Suministros y Materiales
-2.000,00
(=)
Suministros y Materiales Utilizados
5.000,00
(+)
Depreciacin Maquinaria y Equipo
20.000,00
(+)
Mantenimiento y prod. Maquinaria y Equipo
15.000,00
Seguros de Maquinaria y Equipo
2.500,00
Seguros Contra Accidentes Trabajadores
2.100,00
Agua, Luz, Telfono Fbrica
4.800,00
Arriendo Local
Fbrica
12.600,00
Sueldos y Beneficios Supervisor Fbrica
9.600,00
Sobretiempo Supervisor Fbrica
1.200,00
Aporte Patronal IESS Supervisor Fbrica
1.312,00
COSTO DE PRODUCCIN O FABRICACIN
191.215,00
(+)
Inventario Inicial Productos Proceso
33.000,00
(=)
Costo de Productos Proceso
224.215,00
(-)
Inventario Final Productos Proceso
-13.000,00
(=)
Costo de Productos Terminados
211.215,00
(+)
88.000,00
(=)
Costo de Productos Destinados a la Venta
299.215,00
(-)
-34.000,00
COSTO DE VENTAS
GERENTE
265.215,00
CONTADOR

APREND HOY?
Record la contabilidad de costos y su aplicacin, adems se explicaron de una manera
muy detallada las frmulas para la obtencin del costo. Mediante los ejercicios se capt
mejor la clase.
CLASE N 05
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
EJERCICIOS
OBJETIVO
Concluir con el ejercicio realizado el da anterior.
EJERCICIO 2. GALVANIZADORA S.A

EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"
ESTADO DE PRDIDAS Y GANACIAS
Ventas
(-)
Costo de Ventas
365.000,00
-265.215,00
Utilidad Bruta en
Ventas
(-)
99.785,00
Gastos
Operacionales
-65.773,00
Gastos
Administrativos
-32.973,00
Depreciacin Muebles y Enseres
-500,00
Depreciacin Equipo de Computacin
-660,00
Amortizacin Gastos de Constitucin

Agua, Luz, Telfono de Oficina
Suministros de
Oficina
-200,00
-1.300,00
-300,00
Arriendo Local Administrativo
-1.800,00
Sueldos y Beneficios Sociales

Administrativos
-24.000,00
Sobre tiempos Administrativos
-800,00
Otros Gastos Administrativos
-400,00
Aporte Patronal IESS Administrativo
-3.013,00
Gastos en Ventas
-32.800,00
Depreciacin
Vehculos
-8.000,00
Mantenimiento y Reparacin Vehculos

Dto. Ventas
-3.400,00
Arriendo Local de
Ventas
-3.600,00
Sueldos y Beneficios Sociales

Vendedores
-12.000,00
Comisiones
vendedores
-2.400,00
Aporte patronal IESS Vendedores
-1.750,00
Publicidad y
Propaganda
-1.400,00
Otros Gastos de
Ventas
-250,00
UTILIDAD
OPERACIONAL
-32.973,00
Movimientos Financieros
(+)
Intereses Ganados en Plizas
(-)
Intereses Pagados
Utilidad antes de Participacin e
Impuestos
34.012,00
350,00
900,00
-550,00
34.362,00
(-)
15% Participacin Trabajadores
-5154,3
Utilidad antes de Impuestos

(-)
29.207,70
25% Impuesto a la
Renta
-7301,93
Utilidad antes de Reservas

(-)
21.905,78
10% Reserva Legal
-2190,5775
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
19.715,20
GERENTE
CONTADOR
EMPRESA INDUSTRIAL "GALVINIZADORA S.A."

BALANCE DE SITUACIN FINAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
ACTIVO
CORRIENTE
148.500,00
DISPONIBLE
Bancos
10.000,00
10.000,00
INVERSIONES
Plizas de
Acumulacin
20.000,00
20.000,00
EXIGIBLE
49.500,00
Clientes
35.000,00
Cuentas por Cobrar
15.000,00
Provisin Cuentas Incobrables

REALIZABLE
-500,00
69.000,00
Inv. Materia Prima

Inv. Suministros y Materiales
20.000,00
2.000,00
Inv. Productos en Proceso
13.000,00
Inv. Productos Terminados
34.000,00
NO CORRIENTE
218.640,00
FIJO TANGIBLE
217.840,00
Maquinaria y Equipo
200.000,00
Depreciacin Acumulada Maq y equipo
-20.000,00
Muebles y enseres
Depreciacin Acumulada Muebles y
Ens.
Equipo de Cmputo
Depreciacin Acumulada Equipo de
Computo
5.000,00
-500,00
2.000,00
-660,00
Vehculos
40.000,00
Depreciacin Acumulada Vehculos
-8.000,00
DIFERIDO
Gastos de
Constitucin
Amortizacin Acum Gtos. Constitucin
800,00
1.000,00
-200,00
367.140,00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
145.234,22
EXIGIBLE
145.234,22
Proveedores
60.000,00
Documentos por
Pagar
72.778,00
15% Utilidad Trabajadores
5.154,30
25% Impuesto Renta
7.301,92
NO CORRIENTE
120.000,00
Hipotecas por Pagar
120.000,00
TOTAL PASIVO
265.234,22
PATRIMONIO
101.905,78
Capital Social
80.000,00
10% Reserva Legal
2.190,58
Utilidad para
Accionistas
19.715,20
367.140,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
GERENTE
CONTADOR

APREND HOY?
Record la contabilidad de costos y su aplicacin, adems se explicaron de una manera

muy detallada las frmulas para la obtencin del costo. Mediante los ejercicios se capt
mejor la clase.
CLASE N 06
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
ANLISIS E INTERPRETACIN FINANCIERA DE LA EMPRESA GALVANIZADORA

S.A.
OBJETIVO
Conocer la situacin financiera de la Empresa Galvanizadora S.A. por medio de
la aplicacin de ndices financieros
ACTIVIDADES
ANLISIS E INTERPRETACIN FINANCIERA: EMPRESA GALVANIZADORA S.A.
1. LIQUIDEZ=
ACTIVO
CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE
$ 148.500,00 =
$ 1,02
$ 145.234,22
Significa que por cada dlar que la empresa adeuda a corto plazo dispone de $1,02
para pagar dicha deuda. Generalmente este ndice las instituciones financieras
evalan la capacidad de paga para otorgar crdito. Cuando la relacin es una
cantidad mayor a $2,00 se dice que es buena, esto depender de la poltica de cada
institucin financiera.
2. PRUEBA
CIDA=
ACTIVO CORRIENTEINVENTARIOS
PASIVO CORRIENTE
$ 79.500,00 =
$ 145.234,22
$ 0,55
Significa que por cada dlar que la empresa adeuda dispone de $0,55 para pagar
dicha deuda, los inventarios se excluyen de este indicador por considerar activos
menos lquidos y los ms sujetos a prdidas.
3. LIQUIDEZ
INMEDIATA=
ACTIVO DISPONIBLE
PASIVO CORRIENTE
$ 10.000,00
$ 145.234,22
$ 0,07
Significa que por cada dlar que la empresa adeuda dispone de $0,07 para pagar
dicha deuda, sirve para evaluar la capacidad de fondos ms lquidos (caja y bancos)
que disponemos para pagar las deudas corrientes, este es un ndice un tanto ms
rgido que los anteriores.
4. CAPITAL DE
TRABAJO=
ACTIVO CORRIENTE-PASIVO
CORRIENTE
$ 3.265,78
Significa que la liquidez de operacin y la proteccin haca los acreedores a coto

plazo es de $ 33.265,78
5. SOLVENCIA=
TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO
*100
$ 265.324,22 = 72%
$ 367.140,00
Significa que el 72% de la empresa corresponde a los acreedores.
6. ENDEUDAMIENTO=
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
*1
00
= $ 101.905,78 =
$ 367.140,00
Significa que el 28% de la empresa corresponde a los dueos o accionistas.
7. INDICES DE RENTABILIDAD
a) UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP.

CAPITAL
*100
$ 34.362,00
$ 80.000,00
43%
28%
Significa el porcentaje de utilidad antes de participacin e impuesto con relacin al

capital es de 43%, es decir mide la rentabilidad de los fondos aportados por los
socios.
b)
UTILIDAD LIQUIDA
CAPITAL
*100
$ 19.715,20
$ 80.000,00
25%
Significa el porcentaje de utilidad neta con relacin al capital es de 25% es decir

mide la rentabilidad de los fondos aportados por los socios.
c)
COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS
*100
$ 265.215,00
$ 365.000,00
73%
Significa el porcentaje del costo de ventas es de 73% con relacin a las

ventas netas.
d) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
VENTAS NETAS
Significa
*100
$ 99.785,00
$ 365.000,00
27%
el porcentaje de la utilidad bruta en ventas es de 27% con
relacin a las ventas netas.
e)
UTILIDAD LQUIDA
VENTAS NETAS
*100
$ 19.715,20
$ 365.000,00
5%
Significa el porcentaje de la utilidad para socios es de 5% con relacin a

las ventas netas.
8. APALANCAMIENTO FINANCIERO
a. APALANCAMIENO
TOTAL=
PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
$ 265.234,22
$ 2,60
$ 101.905,78
Significa que por cada dlar de patrimonio adeuda $2,60, es decir que las
deudas son del 36% que es menos del 100% del patrimonio, situacin
financiera favorable para la empresa.
b. APALANCAMIENO A
CORTO PLAZO=
PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
$ 145.234,22 =
$ 101.905,78
Significa un comportamiento similar al ndice anterior.
$ 1,43
TALLER EN CLASE
Se present el deber que incluyeron dos

ejercicios similares a los desarrollados en clase:
TECNIPLAS Y
ALGODONERA S.A
QU COSAS FUERON DIFCILES? CULES FUERON FCILES?, QU

APREND HOY?
Los ndices financieros se aplican para poder conocer la situacin en la que se encuentra
la empresa, adems que permite que los usuarios de dicha informacin puedan tomar
decisiones de una manera ms acertada, su aplicacin depende nicamente de las
frmulas
CLASE N 07
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
APLICACIN DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio prctico
ACTIVIDADES
Prueba de Costos
Desarrollo de Constructora WAVO (Adjunto el ejercicio completo en la

clase 11 pues all se concluy)
CLASE N 08
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIN
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 09
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

Se adelant dos horas

de clase en la maana
JUEVES 26: Se entreg los

trabajos en el Aula Virtual:
RESUMEN ADOPCION DE LAS NIIF
Y
CUESTIONARIO
DE
AUTOEVALUACIN
CLASE N 10
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 11
FECHA:
1 de Octubre del 2013
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
clase pues all se concluy)
CLASE N 12
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

clase pues all se concluy)
CLASE N 13
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CONSTRUCTORA WAVO
DATOS:
TRANSACCIONES PROPUESTAS EN EL MES DE ABRIL DE 2012 - EMPRESA
CONSTRUCTORA "WAVO"
ABRIL 1.- Cinco profesionales deciden constituir una empresa sociedad annima que se
dedicar a estudio: construcciones, peritazgos afines a la Ingeniera Civil. El capital
suscrito es de $1200.000,00. Se abre una cuenta corriente en el Banco "A" por este
valor, la misma que no tendr movimiento hasta lograr las autorizaciones legales.
ABRIL 2.- Mediante Escritura Pblica se formaliza la suscripcin y pago del capital: 50%
a la suscripcin de acciones y 50% a un ao plazo.
ABRIL 3.- La Superintendencia de Compaas, una vez cumplidos los trmites
pertinentes autoriza al Banco A para que la empresa pueda girar contra su cuenta
abierta.
ABRIL 4.- Pagamos $220.000,00 por gastos de constitucin organizacin de la empresa
al Notario Aquiles Castro s/f. #001-001-00250. Pagamos con cheque No. 001
ABRIL 7.- Presentamos dos propuestas: a) al cliente A para la construccin de una
casa por $3000.000,00; y b) al Ministerio de Educacin para la construccin de una
cancha de bsquet y graderos, por $6000.000,00. Gastos de propuestas a)$15.000,00 y
b)$32.000,00. Cheque No.002.
ABRIL 8.- El cliente A nos adjudica el contrato para la construccin de la casa por
$3000.000,00. Nos entrega el anticipo por $600.000,00 previa la presentacin de dos
garantas bancarias: por $600.000,00 para respaldar el anticipo y por $150.000,00 por
seriedad de cumplimiento del contrato (5%). El banco A nos concede estas garantas
Comisiones Bancarias: $7.500,00. Cheque No.003. Depsito bancario 01.
ABRIL 9.- El Ministerio de Educacin nos adjudica el contrato para la construccin de la
cancha de bsquet y graderos por $6000.000,00. Nos entrega el anticipo por
$1200.000,00 previa la presentacin de dos garantas bancarias: por $1200.000,00 para
respaldo del anticipo y por $300.000,00 por seriedad de fiel cumplimiento del contrato. El
Banco A nos concede estas garantas. Comisiones bancarias: $15.000,00. Cheque No.
004. Depsito bancario 02.
ABRIL 10.- Compramos materiales pro $500.000,00 para el Proyecto A y $650.000,00
para el Proyecto B, pagamos el 50% con cheque No. 005 y el 50% a 30 das a crdito
personal.
ABRIL 11.- Se utiliza materiales as: $350.000,00 para el Proyecto A y $400.000,00 para
el Proyecto B. Requisicin No. A-1
ABRIL 11.- Pagamos $65.000,00 por salarios de trabajadores asignados al Proyecto A y
$92.000,00 al Proyecto B. Semana del 7 al 13 de abril con cheque No. 006.
ABRIL 14.- El Seor M. Alvear nos solicita un trabajo de fiscalizacin de una obra. El
valor pactado es de $300.000,00. Nos cancelara: $160.000,00 el 22 de abril de 2012 y
$140.000,00 con una letra a 30 das plazo, fecha d terminacin del trabajo. No cobramos
intereses.
ABRIL 15.- Cancelamos la primera quincena de abril al personal administrativo de la
empresa por $210.000,00 (40% del sueldo bsico). Cheque No. 007.
ABRIL 16.- Compramos lo siguiente: una oficina por $2000.000,00 pagamos
$1200.000,00 con cheque y la diferencia a un ao plazo con letra de cambio con el 25%
de inters anual, maquinarias y equipos por $1300.000,00, pagamos $900.000,00 al
contado y la diferencia a crdito personal a 30 das; muebles y enseres por $120.000,00,
que se paga al contado. Cheque No. 008, 009 y 010.
ABRIL 17.- Utilizamos maquinarias y equipos, cuyo costo de depreciacin se asigna en la
siguiente forma: $15.000,00 para el Proyecto A y $24.000,00 para el Proyecto B.
ABRIL 18.- El cliente A nos entrega el segundo abono por $600.000,00 y el Ministerio
de Educacin por $1200.000,00. Depsito bancario No. 03.
ABRIL 18.-Pagamos salarios a trabajadores $82.000,00 por Proyecto A y $112.000,00
por Proyecto B, semana del 14 al 20 de abril. Cheque No. 011.
ABRIL 21.-Compramos materiales: $340.000,00 para Proyecto A y $510.000,00 para
Proyecto B. Pagamos en efectivo Cheque No. 011.
ABRIL 21.- Se utilizan materiales por $270.000,00 para Proyecto A y $355.000,00 para
Proyecto B.
ABRIL 22.- El cliente M. Alvear nos cancela $160.000,00 de su cuenta personal.
Depsito bancario No. 04.
ABRIL 23.- Utilizamos maquinarias y equipos. Depreciacin por Proyecto A: $13.000,00,
depreciacin por Proyecto B $18.000,00.
ABRIL 24.- El cliente A nos entrega el tercer abono por $600.000,00. Depsito bancario
No. 05.
ABRIL 25.- Pagamos lo siguiente: adquisicin de materiales para Proyecto A
$500.000,00 para Proyecto B $150.000,00. Se paga al contado. Cheque No.12.
ABRIL 25.- Pagamos salarios por semana del 21 al 27 y beneficios sociales del mes de
abril; Cheque N. 013.
Proyecto A
Proyecto B
Salarios
$ 170.000,00
$ 237.000,00
Compensa. Transporte
$ 16.000,00
$ 20.000,00
Costo de Vida
$ 18.000,00
$ 14.000,00
Bonificacin Complementaria
$ 8.500,00
$ 10.500,00
Aportes patronales IESS
$ 16.745,00
$ 15.000,00
Contribuciones IECE y SECAP
$ 1.700,00
$ 2.370,00
$ 15.895,00
$ 22.160,00
Retencin:
Aportes individuales IESS
ABRIL 28.- Utilizamos materiales $870.000,00 Proyecto A y $370.000,00 Proyecto B.

ABRIL 29.- Pagamos por lo siguiente: honorarios por direccin tcnica: $450.000,00
Proyecto A y $300.000,00 Proyecto B, se retiene el 10% de impuesto a la renta; luz
elctrica de oficinas $3.200,00; telfonos de oficinas: $4.750,00; copias y otros varios de
oficina $8.100,00. Cheques No. 014, 015, 016, 017 y 018.
ABRIL 29.- El cliente A nos cancela el cuarto abono por $600.000,00. Depsito
bancario No. 06.
ABRIL 30.- Pagamos $80.000,00 por honorarios a profesionales del trabajo de
fiscalizacin del cliente M. Alvear. Cheque No. 019. Se retiene el 10% de Impuesto a la
renta.
ABRIL 30.- Se liquida al personal de trabajadores del Proyecto A por cuanto la obra est
concluida. Cheque No. 020.
Salarios
$56.000,00
Dcimo tercer sueldo $26.400,00

Dcimo cuarto sueldo
$33.000,00
ABRIL 30.- Se entrega la casa terminada (Proyecto A) al cliente A. El cliente nos

devuelve las garantas bancarias.
ABRIL 30.- Pagamos la segunda quincena de abril al personal de administracin: sueldos

$315.000,00 (60%
de sueldo bsico; aportes patronales del mes $51.712,00;
contribuciones IECE y SECAP $5.250,00; retenciones: aportes individuales $47685,00;

impuesto a la renta: $42.000,00. Cheque No. 021.
ABRIL 30.-
De los anticipos recibidos del Proyecto B asignamos $340.000,00 para
financiar gastos generales de la empresa y una utilidad estimada de $280.000,00 por el

mes de abril.
Asignamos $80.000,00 de los ingresos anticipados del cliente M. Alvear (Proyecto C)
para financiar gastos generales $50.000,00 y utilidades con cargo a este proyecto,
$30.000,00.
ABRIL 30.- El cliente A nos cancela el ltimo abono por $600.000,00. Depsito bancario
No.07.
ABRIL 30.- Se transfiere el saldo de Ingresos Anticipados del Proyecto A a Ingresos
por Proyectos, luego de recibir el ltimo abono.
ABRIL 30.- Se abre un fondo de caja por $50.000,00.
ABRIL 30.- Ajustes:
Depreciaciones de edificios
$44.100,00
Depreciaciones de maquinarias y equipos
$10.800,00
Depreciaciones muebles y enseres
$ 1.000,00
Amortizacin de gastos de constitucin y organizacin
$ 1.800,00
Intereses devengados por pagar (sobre $800.000,00 al

25% anual en 15 das por compra de oficina)
$ 8.333,00
ABRIL 30.- Cierre de libros:

Cerrar cuentas de ingresos y egresos Ganancia Neta del Perodo (abril 2012).
Se pide:
Apertura de libros
Revisin de documentos comprobantes
El asiento contable- jornalizacin en el Diario General
Mayorizacin
Balance de Comprobacin
Ajustes
Registro de ajustes en el Diario General

Mayorizacin de los asientos de ajustes
Balance de Comprobacin Ajustado
Asientos de cierre y registro en el Diario General
Mayorizacin de los asientos de cierre
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
PLAN DE CUENTAS
1
11
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1101
CAJA
1102
BANCOS - INTEGRACIN DE CAPITAL
1103
BANCOS
1104
CUENTAS POR COBRAR
1105
DOCUMENTOS POR COBRAR
1106
ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR
1107
OBRAS EN EJECUCIN
1108
ALMACN DE MATERIALES
1109
IVA PAGADO
12
ACTIVO FIJO
1201
EDIFICIOS
1202
MAQUINARIA Y EQUIPOS
1203
MUEBLES Y ENSERES
13
1301
OTROS ACTIVOS
GASTOS DE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN
Cuentas de Valuacin de Activos

1201-1
DEPRECIACIN ACUMULADA DE EFICIOS
1202-2
DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
1203-3
DEPRECIACIN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1301-1
AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIN Y

ORGANIZACIN
PASIVOS
21
PASIVO CORRIENTE
2101
CUENTAS POR PAGAR
2102
DOCUMENTOS POR PAGAR
2103
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
2104
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR
2105
INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
2106
INGRESOS POR REALIZAR
2107
INTERESES POR PAGAR
2108
RFIR POR PAGAR
2109
15% PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR
2110
25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
CAPITAL O PATRIMONIO
3101
CAPITAL PAGADO
3102
CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO
3103
APORTES PARA CAPITALIZACIN
32
3201
33
RESERVAS
RESERVA LEGAL
PRDIDAS Y GANANCIAS
3301
PRDIDAS Y GANANCIAS DEL PERODO
3302
GANANCIA NETA DEL PERODO
4
41
4101
42
4201
CUENTAS CONTINGENTES
CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
GARANTAS BANCARIAS RECIBIDAS
CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
OBLIGACIONES POR GARANTAS BANCARIAS RECIBIDAS
43
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
4301
INGRESOS
51
INGRESOS OPERACIONALES
5101
INGRESOS POR PROYECTOS
5102
6
61
6101
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

EGRESOS
EGRESOS OPERACIONALES
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS

LIBRO DIARIO
ABRIL DEL 2012
Folio #1
FECHA CDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-0101-abr
1102 BANCOS - INTEGRACIN DE CAPITAL

3103
6.000.000,00
6.000.000,00
Accionista A $ 1.200.000,00
Accionista B $ 1.200.000,00
Accionista C $ 1.200.000,00
Accionista D $ 1.200.000,00
Accionista E $ 1.200.000,00
P/r. aportes para el capital de la empresa a
constituirse
02-abr
-021106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR

Accionista A
$ 1.200.000,00
Accionista B
$ 1.200.000,00
Accionista C
$ 1.200.000,00
Accionista D
$ 1.200.000,00
Accionista E
$ 1.200.000,00
3103 APORTES PARA CAPITALIZACIN
6.000.000,00
6.000.000,00
3101
CAPITAL PAGADO
6.000.000,00
3102

P/r. la suscripci y pago del capital de la
empresa
6.000.000,00
6.000.000,00
228.800,00
17.600,00
47.000,00
750.000,00
03-abr
-031103 BANCOS
Banco A
1102
04-abr
1301
1109
1103
2108
07-abr
6102
1103
08-abr
4101
4201
6.000.000,00
$ 6.000.000,00

P/r. habilitar la cuenta bancos luego de la
autorizacin correspondiente
-04GASTOS DE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN
$
220.000,00
Notario Aquiles Castro
$
220.000,00
IVA PAGADO
$
26.400,00
BANCOS
Banco A $
228.800,00
RFIR POR PAGAR
RFIR 8% $
17.600,00
P/r. gastos de constitucin y constitucin de la
empresa Ch/ 001
-05GASTOS GENERALES
$
47.000,00
Propuesta A
$
15.000,00
Propuesta B
$
32.000,00
BANCOS
Banco A $
47.000,00
P/r. propuesta para ejecucin del proyecto Ch/ 002
-06GARANTAS BANCARIAS RECIBIDAS
$
750.000,00
OBLIGACIONES POR GARANTAS BANCARIAS
RECIBIDAS
P/r. garantas bancarias Proyecto A.
SUMAN Y PASAN
$ 25.043.400,00
$ 25.043.400,00
Folio #2
VIENEN
08-abr
-071107 OBRAS EN EJECUCIN

Proyecto A-Costos indirectos
1103
08-abr
1103
2105
09-abr
4101
4201
09-abr
1107
1103
09-abr
1103
2105
10-abr
1108
1109
1103
2101
2108
11-abr
1107
1108
11-abr
1107
1103
BANCOS
Banco A
P/r. comisiones bancarias por garanta
proyecto A Ch/. 003
-08BANCOS
Banco A
P/r. primer abono del Proyecto A. Dposito
bancario #01
-09GARANTAS BANCARIAS RECIBIDAS
RECIBIDAS
P/r. garantas para proyecto B
-10OBRAS EN EJECUCIN
Proyecto B-Costos indirectos
BANCOS
Banco A
P/r. comisiones bancarias por garanta
proyecto B Ch/. 004
-11BANCOS
Banco A
P/r. primer abono del Proyecto B. Dposito
bancario #02
-12ALMACN DE MATERIALES
IVA PAGADO
BANCOS
Banco A
CUENTAS POR PAGAR
RFIR POR PAGAR
RFIR 1%
P/r. adquisicin de materiales. Ch/ 005
Proyecto A-Materiales
Proyecto B-Materiales
P/r. utilizacin de materiales para proyecto A
y B. Requisicin #01
Proyecto A-Mano de obra
Proyecto B-Mano de obra
BANCOS
Banco A
P/r. salarios de la semana 7 a 13. Ch/. 006
SUMAN Y PASAN
$ 25.043.400,00 $ 25.043.400,00
$
$
7.500,00
7.500,00
600.000,00
$
$
15.000,00
15.000,00
7.500,00
$
7.500,00
600.000,00
1.500.000,00
15.000,00
1.200.000,00
$
$
$
638.250,00
638.250,00
11.500,00
750.000,00
157.000,00
600.000,00
1.500.000,00
15.000,00
1.200.000,00
$ 1.200.000,00
$
$
$
638.250,00
11.500,00
$
$
350.000,00
400.000,00
$
$
$
65.000,00
92.000,00
157.000,00
1.150.000,00
138.000,00
750.000,00
157.000,00
$ 30.560.900,00 $ 30.560.900,00
Folio #3
VIENEN
15-abr
$ 30.560.900,00 $ 30.560.900,00
-151104 CUENTAS POR COBRAR

M. Alvear
$
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR
2106
15-abr
6102
1103
16-abr
1201
1202
1203
2101
2102
1103
17-abr
1107
1202-2
18-abr
1103
2105
18-abr
1107
1103
21-abr
1108
1109
1103
2108
P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear

-16GASTOS GENERALES
sueldos
BANCOS
Banco A
P/r. primera quincena de abrila personal
administrativo. Ch/ 007
-17EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
CUENTAS POR PAGAR
BANCOS
Banco A
P/r. adquisicin de activos fijos. Ch/ 008,
009,010
Proyecto A-Depreciaciones
Proyecto B-Depreciaciones
DEPRECIACIN ACUMULADA DE
P/r. costos directos para proyectos A y B
-19BANCOS
Banco A
P/r. segundo abono de proyectos A y B.
Depsito bancario #03
BANCOS
Banco A
Proyecto A
Proyecto B
IVA PAGADO
BANCOS
Banco A
RFIR POR PAGAR
RFIR 1%
P/r. adquisicin de materiales para proyectos
A y B. Ch/ 012
SUMAN Y PASAN
160.000,00
140.000,00
160.000,00
$
$
210.000,00
210.000,00
$
$
$
300.000,00
210.000,00
$
$
$
400.000,00
800.000,00
2.220.000,00
39.000,00
1.800.000,00
194.000,00
943.500,00
8.500,00
210.000,00
2.000.000,00
1.300.000,00
120.000,00
$ 2.220.000,00
$
$
$
39.000,00
15.000,00
24.000,00
1.800.000,00
$ 1.800.000,00
$
$
$
82.000,00
112.000,00
194.000,00
$
$
340.000,00
510.000,00
943.500,00
8.500,00
194.000,00
850.000,00
102.000,00
$ 37.475.900,00 $ 37.475.900,00
Folio #4
VIENEN
21-abr
22-abr
23-abr
24-abr

1108
y B.
-231103 BANCOS
Banco A
2106 INGRESOS POR REALIZAR
1104
CUENTAS POR COBRAR
2105
P/r. cancelacin cuenta personal cliente M.
Alvear Depsito #04
Proyecto A-Depreciaciones
Proyecto B-Depreciaciones
1202-2
-251103 BANCOS
Banco A
2105
25-abr
1108
1109
1103
2108
25-abr
1107
2103
P/r. tercer abono del proyecto A. Depsito #05

Proyecto A
Proyecto B
IVA PAGADO
BANCOS
Banco A
RFIR POR PAGAR
RFIR 1%
P/r. adquisicin de materiales para proyectos
A y B. Ch/ 013
Salarios
$170 000,00
Compen. Transporte $ 16 000,00
Costo de vida
$ 18 000,00
Bonif. Complem.
$ 8 500,00
Aporte pat. IESS
$ 16 745,00
Contrib. IECE y SECAP $ 1 700,00
Salarios
$237 000,00
Compen. Transporte $ 20 000,00
Costo de vida
$ 14 000,00
Bonif. Complem.
$ 10 000,00
Aporte pat. IESS
$ 15 000,00
Contrib. IECE y SECAP $ 2 370,00
Aportes Patronales
Aportes Individuales
Contribuciones IECE y SECAP
SUMAN Y PASAN
$ 37.475.900,00 $ 37.475.900,00
$
$
$
160.000,00
160.000,00
$
$
625.000,00
$
$
160.000,00
160.000,00
31.000,00
600.000,00
721.500,00
6.500,00
73.870,00
31.000,00
13.000,00
18.000,00
$
$
160.000,00
$
$
$
625.000,00
270.000,00
355.000,00
600.000,00
600.000,00
650.000,00
78.000,00
500.000,00
150.000,00
721.500,00
6.500,00
230.945,00
298.370,00
$
$
$
31.745,00
38.055,00
4.070,00
529.315,00
$ 40.309.215,00 $ 39.853.770,00
Folio #5
28-abr
28-abr
29-abr
30-abr
30-abr
30-abr
VIENEN
1103
BANCOS
Banco A
P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y
beneficios sociales del mes de abril. Proyecto A
y B. Ch/ 014
$
870.000,00
$
370.000,00
1108
y B.
Proyecto A-Costos indirectos
$
450.000,00
Honorarios profesionales
Proyecto B-Costos indirectos
$
300.000,00
Honorarios profesionales
6102 GASTOS GENERALES
luz elctrica
$
3.200,00
telfono
$
4.750,00
Varios
$
8.100,00
2104IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR
1103
BANCOS
Banco A $
691.050,00
P/r. honorarios profesionales de direccin
tcnica Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de
luz, telfono y varios de administracin. Ch/
017, 018, 019
-301103 BANCOS
Banco A
$
600.000,00
2105
P/r. cuarto abono del proyecto A. Depsito
#06
Proyecto C-Fiscalizacin
$
80.000,00
1103
BANCOS
Banco A $
72.000,00
P/r. honorarios profesionales Proyecto C
fiscalizacin M. Alvear Ch/ 020
Salarios
$
56.000,00
Dcimo tercer sueldo
$
26.400,00
Dcimo cuarto sueldo
$
33.000,00
1103
BANCOS
Banco A $
115.400,00
P/r. liquidacin del personal de trabajadores
proyecto A. Ch/021
-336101 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS
Proyecto A
$ 2.468.845,00
1107
OBRAS EN EJECUCIN
P/r. costo de obras terminadas y entregado
Proyecto A
SUMAN Y PASAN
$ 40.309.215,00 $ 39.853.770,00
$
455.445,00
1.240.000,00
750.000,00
16.050,00
1.240.000,00
$
$
75.000,00
691.050,00
600.000,00
$
$
8.000,00
72.000,00
115.400,00
600.000,00
80.000,00
115.400,00
INICIO
2.468.845,00
$
2.468.845,00
$ 45.579.510,00 $ 45.579.510,00
Folio #6
VIENEN
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
-344201 OBLIGACIONES POR GARANTAS BANCARIAS RECIBIDAS

4101
P/r. devolucin de garantas bancarias del Proyecto A
-356102 GASTOS GENERALES
Sueldos
$ 315.000,00
Aporte pat. IESS
$
51.712,00
Contrib. IECE y SECAP
$
5.250,00
2103 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
Aportes Patronales $
51.712,00
Aportes Individuales $
47.685,00
Contribuciones IECE y SECAP $
5.250,00
1103
BANCOS
Banco A $ 225.315,00
P/r. pago segunda quincena de abril, aportes,
retenciones del mes perosnal administrativo
Ch/022
-362105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
5101
P/r. transferencia para financiar gastos
generales y estimacin de utilidades de abril
con cargo a proyectos B y C
-371103 BANCOS
Banco A
$ 600.000,00
5101
P/r. ltimo abono del Proyecto A. Depsito bancario #07
-382105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
5101
P/r. transferencia a ingresos definitivos del
Proyecto A, luego de concluida la obra y
recepcin del ltimo abono
-391101 CAJA
1103
BANCOS
Banco A $
50.000,00
P/r. apertura de un fondo de caja
TOTAL
ASIENTOS DE AJUSTE
-a16102 GASTOS GENERALES
DEPRECIACIN EDIFICIOS
$
4.100,00
DEPRECIACIN MAQUINARIA Y EQUIPO
$
10.800,00
DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES
$
1.000,00
1201-1
1202-2 DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
1203-3
P/r. depreciaciones (mensuales) de activos
fijos de la empresa
SUMAN Y PASAN
$ 45.579.510,00 $ 45.579.510,00
$
750.000,00
$
750.000,00
104.647,00
$
$
42.000,00
225.315,00
700.000,00
600.000,00
2.400.000,00
50.000,00
371.962,00
700.000,00
600.000,00
2.400.000,00
50.000,00
$ 50.451.472,00 $ 50.451.472,00
15.900,00
$
$
$
4.100,00
10.800,00
1.000,00
$ 50.467.372,00 $ 50.467.372,00
Folio #7
VIENEN
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
$ 50.467.372,00 $ 50.467.372,00
-a26102 GASTOS GENERALES

$
1.800,00
Amortizacin de gastos de constitucin y organizacin
$
1.800,00
AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE
CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN
1301-1
P/r. amortizacin (mensual) de gastos o
cargos diferidos amortizables en 10 aosGastos de constitucin y organizacin
-a36103 GASTOS FINANCIEROS
$
8.333,00
Intereses
$
8.333,00
2107
INTERESES POR PAGAR
P/r. cargo al gasto y registrar la obligacin de
pago de intereses sobre $800.000,00 al 25%
anual en 15 das por compra de oficina el da
16 de abril
ASIENTOS DE CIERRE
-C15101 INGRESOS POR PROYECTOS
$ 3.700.000,00
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O
ENTREGADAS
6101
4301
P/r Cierre de ingresos y costos para obtener la
utilidad bruta en ventas
-C24301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
$
671.045,00
6102
GASTOS GENERALES
6103
GASTOS FINANCIEROS
Cierre de Gastos Generales y financieros para
obtener la utilidad en operacin
-C34301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
$
560.110,00
5102
P/r la utilidad del periodo
-C45102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
$
560.110,00
15% PARTICIPACIN TRABAJADORES POR
PAGAR
2109
2110
RESERVA LEGAL
3201
3302
P/r. determinacin de utilidad neta
-C53101 CAPITAL PAGADO
$ 6.000.000,00
3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO
$ 6.000.000,00
2108 RFIR POR PAGAR
$
44.100,00
4201
RECIBIDAS
$ 1.500.000,00
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
$ 1.860.000,00
2101 CUENTAS POR PAGAR
$ 1.038.250,00
$
140.000,00
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR
$
800.000,00
1202-2
$
80.800,00
$
178.517,00
2104 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR
$
125.000,00
1201-1 DEPRECIACIN ACUMULADA DE EFICIOS
$
4.100,00
Suman y Pasan
$ 73.739.537,00
1.800,00
8.333,00
$
$
2.468.845,00
1.231.155,00
$
$
662.712,00
8.333,00
560.110,00
$
$
$
$
84.016,50
119.023,38
35.707,01
321.363,11
$ 55.968.770,00
Folio #8
1203-3
1301-1
2107
2109
2110
3201
3302
1106
1103
1301
1109
4101
1107
1108
1105
1201
1202
1203
1101
Vienen
DEPRECIACIN ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES
INTERESES POR PAGAR
15% PARTICIPACIN TRABAJADORES POR
PAGAR
RESERVA LEGAL
BANCOS
IVA PAGADO
OBRAS EN EJECUCIN
EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
CAJA
P/r. Cierre de cuentas de balance
SUMA TOTAL
$ 73.739.537,00 $ 55.968.770,00
$
1.000,00
$
$
1.800,00
8.333,00
$
$
$
$
84.016,50
119.023,38
35.707,01
321.363,11
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$ 74.310.780,00 $ 74.310.780,00
CARLOS ESTRADA
DANIELA GUAMN
GERENTE
CONTADOR
GERENTE
6.000.000,00
4.568.240,00
220.000,00
344.400,00
1.500.000,00
2.064.370,00
35.000,00
140.000,00
2.000.000,00
1.300.000,00
120.000,00
50.000,00
CONTADOR
CUENTA:
FECHA
DETALLE
08-abr P/r. garantas bancarias Proyecto A.
09-abr P/r. garantas para proyecto B
30-abr P/r. devolucin de garantas bancarias del Proyecto A
TOTAL
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance
DEBE
$
$
$
$
$
TOTAL $
CUENTA:
FECHA
08-abr
CDIGO 4201
750.000,00
750.000,00
1.500.000,00
$
$
$
$
$
2.250.000,00 $
OBRAS EN EJECUCIN
DETALLE
P/r. comisiones bancarias por garanta proyecto A
Ch/. 003
P/r. comisiones bancarias por garanta proyecto B
Ch/. 004
P/r. utilizacin de materiales para proyecto A y B.
Requisicin #01
HABER
750.000,00
1.500.000,00
2.250.000,00
-
SALDO
$
750.000,00
$ 2.250.000,00
$ 1.500.000,00
$ 1.500.000,00
$
-
2.250.000,00 $
CDIGO 1107
DEBE
HABER
SALDO
7.500,00 $
7.500,00
15.000,00 $
22.500,00
750.000,00 $
772.500,00
$
$
$
$
$
157.000,00
39.000,00
194.000,00
625.000,00
31.000,00
$
$
$
$
$
$
929.500,00
$
968.500,00
$ 1.162.500,00
$ 1.787.500,00
$ 1.818.500,00
529.315,00 $
$ 2.347.815,00
28-abr P/r. utilizacin de materiales para proyecto A y B.
1.240.000,00 $
$ 3.587.815,00
P/r. honorarios profesionales de direccin tcnica

28-abr Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, telfono y
varios de administracin. Ch/ 017, 018, 019
750.000,00 $
$ 4.337.815,00
80.000,00 $
$ 4.417.815,00
115.400,00 $
$ 4.533.215,00
09-abr
11-abr
11-abr
17-abr
18-abr
21-abr
23-abr
25-abr
P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios

sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014
P/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalizacin

M. Alvear Ch/ 020
P/r. liquidacin del personal de trabajadores proyecto
30-abr
A. Ch/021
P/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto
30-abr
A
TOTAL
TOTAL
30-abr
CUENTA:
FECHA
08-abr
09-abr
18-abr
22-abr
24-abr
29-abr
30-abr
30-abr
30-abr
$
$
$
$
2.468.845,00 $ 2.064.370,00
4.533.215,00 $
$
4.533.215,00 $
2.468.845,00 $ 2.064.370,00
2.064.370,00 $
4.533.215,00 $
-

DETALLE
P/r. primer abono del Proyecto A. Dposito bancario
#01
P/r. primer abono del Proyecto B. Dposito bancario
#02
P/r. segundo abono de proyectos A y B. Depsito
bancario #03
P/r. cancelacin cuenta personal cliente M. Alvear
Depsito #04
P/r. tercer abono del proyecto A. Depsito #05
P/r. cuarto abono del proyecto A. Depsito #06
P/r. transferencia para financiar gastos generales y
estimacin de utilidades de abril con cargo a
proyectos B y C
P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto
A, luego de concluida la obra y recepcin del ltimo
abono
TOTAL
P/r. Cierre de cuentas de balance
TOTAL
CDIGO 2105
DEBE
HABER
SALDO
600.000,00 $
600.000,00
1.200.000,00 $ 1.800.000,00
1.800.000,00 $ 3.600.000,00
160.000,00 $ 3.760.000,00
$
$
$
$
600.000,00 $ 4.360.000,00
600.000,00 $ 4.960.000,00
700.000,00 $
$ 4.260.000,00
2.400.000,00 $
$ 1.860.000,00
$
$
$
3.100.000,00 $
1.860.000,00 $
4.960.000,00 $
4.960.000,00 $ 1.860.000,00
$
4.960.000,00 $
-
CUENTA:
CDIGO 1108
FECHA
DETALLE
10-abr P/r. adquisicin de materiales. Ch/ 005
11-abr
Requisicin #01
P/r. adquisicin de materiales para proyectos A y B.
21-abr
Ch/ 012
P/r. adquisicin de materiales para proyectos A y B.
25-abr
Ch/ 013
TOTAL
CUENTA:
$
$
$
625.000,00 $
650.000,00
400.000,00
625.000,00
$ 1.275.000,00
1.240.000,00 $
2.615.000,00 $
35.000,00 $
TOTAL $
2.650.000,00 $
2.650.000,00 $
35.000,00
35.000,00
-
CDIGO 2101
DEBE
$
$
$
$
1.038.250,00
$
$
$
$
1.038.250,00 $
CUENTAS POR COBRAR
HABER
638.250,00
400.000,00
1.038.250,00
-
SALDO
$ 638.250,00
$ 1.038.250,00
$ 1.038.250,00
$
-
1.038.250,00 $
CDIGO 1104
DEBE
160.000,00 $
-
HABER
-
SALDO
160.000,00
160.000,00 $
160.000,00 $
160.000,00 $
750.000,00 $
$ 1.250.000,00
CUENTAS POR PAGAR
FECHA
DETALLE
15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear
SALDO
$ 1.150.000,00
$
2.650.000,00 $
$
FECHA
DETALLE
$
22-abr
$
Depsito #04
TOTAL $
30-abr
CUENTA:
850.000,00
TOTAL $
CUENTA:
HABER
$
$
$
FECHA
DETALLE
10-abr P/r. adquisicin de materiales. Ch/ 005
16-abr P/r. adquisicin de activos fijos. Ch/ 008, 009,010
TOTAL
CUENTA:
DEBE
1.150.000,00 $
CDIGO 1105
$
TOTAL $
$
DEBE
140.000,00 $
140.000,00 $
$
TOTAL $
140.000,00 $
HABER
$
$
140.000,00 $
140.000,00 $
SALDO
140.000,00
140.000,00
-
CDIGO 2106
FECHA
DETALLE
22-abr
Depsito #04
TOTAL
DEBE
$
160.000,00 $
$
$
TOTAL $
HABER
300.000,00 $
-
SALDO
300.000,00
140.000,00
160.000,00 $
140.000,00 $
300.000,00 $
$
140.000,00
-
300.000,00 $
300.000,00 $
CUENTA:
EDIFICIOS
CDIGO 1201
FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$
DEBE
2.000.000,00 $
2.000.000,00 $
$
SALDO
$ 2.000.000,00
$ 2.000.000,00
2.000.000,00 $
-
TOTAL $
2.000.000,00 $
2.000.000,00
CUENTA:
HABER
CDIGO 1202
FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$
DEBE
1.300.000,00 $
1.300.000,00 $
$
SALDO
$ 1.300.000,00
$ 1.300.000,00
1.300.000,00 $
-
TOTAL $
1.300.000,00 $
1.300.000,00 $
CUENTA:
MUEBLES Y ENSERES
DEBE
120.000,00 $
120.000,00 $
$
TOTAL $
120.000,00 $
TOTAL $
$
$
120.000,00 $
SALDO
120.000,00
120.000,00
-
120.000,00 $
$
$
800.000,00 $
HABER
800.000,00 $
800.000,00 $
$
800.000,00 $
800.000,00 $
TOTAL $
SALDO
800.000,00
800.000,00
-
CDIGO 1202-2
DEBE
$
$
TOTAL $
P/r. depreciaciones (mensuales) de activos fijos de la
30-abr
$
empresa
TOTAL $
$
FECHA
DEBE
FECHA
DETALLE
17-abr P/r. costos directos para proyectos A y B
23-abr P/r. costos directos para proyectos A y B
CUENTA:
HABER
CDIGO 2102
FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$
CUENTA:
CDIGO 1203
FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$
CUENTA:
HABER
$
$
$
HABER
39.000,00 $
31.000,00 $
70.000,00 $
SALDO
39.000,00
70.000,00
70.000,00
10.800,00 $
80.800,00
$
80.800,00 $
80.800,00 $
$
80.800,00
-
80.800,00 $
80.800,00 $
CDIGO 2103
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
25-abr
P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios

sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014
73.870,00 $
73.870,00
30-abr

retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022
104.647,00 $
178.517,00
TOTAL $
$
$
178.517,00 $
178.517,00 $
$
178.517,00
-
TOTAL $
178.517,00 $
178.517,00 $
CUENTA:
FECHA
CDIGO 2104
DETALLE
DEBE
P/r. honorarios profesionales de direccin tcnica

28-abr Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, telfono y
varios de administracin. Ch/ 017, 018, 019
HABER
SALDO
75.000,00 $
75.000,00
30-abr
P/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalizacin

M. Alvear Ch/ 020
8.000,00 $
83.000,00
30-abr

retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022
42.000,00 $
125.000,00
TOTAL $
$
$
125.000,00 $
125.000,00 $
$
125.000,00
-
TOTAL $
125.000,00 $
125.000,00 $
CUENTA:
CDIGO 6101
FECHA
DETALLE
P/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto
30-abr
$
A
TOTAL $
30-abr
$
TOTAL $
CUENTA:
FECHA
30-abr
30-abr
30-abr
30-abr
2.468.845,00 $
2.468.845,00 $
-
SALDO
-
$ 2.468.845,00
$ 2.468.845,00
2.468.845,00 $
2.468.845,00 $
2.468.845,00 $
DEBE
HABER
SALDO
700.000,00 $
600.000,00 $ 1.300.000,00
2.400.000,00 $ 3.700.000,00
3.700.000,00 $ 3.700.000,00
3.700.000,00 $
3.700.000,00 $
CAJA
700.000,00
3.700.000,00 $
CDIGO 1101
$
TOTAL $
$
DEBE
50.000,00 $
50.000,00 $
$
TOTAL $
50.000,00 $
HABER
$
$
50.000,00 $
SALDO
50.000,00
50.000,00
-
50.000,00 $
CDIGO 1201-1
FECHA
DETALLE
empresa
30-abr
CUENTA:
HABER
CDIGO 5101
DETALLE
P/r. transferencia para financiar gastos generales y
estimacin de utilidades de abril con cargo a
$
proyectos B y C
P/r. ltimo abono del Proyecto A. Depsito bancario #07$
P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto
A, luego de concluida la obra y recepcin del ltimo
$
abono
TOTAL $
$
FECHA
DETALLE
30-abr P/r. apertura de un fondo de caja
CUENTA:
DEBE
TOTAL $
CUENTA:
DEBE
HABER
$
SALDO
4.100,00 $
TOTAL $
4.100,00 $
4.100,00 $
DETALLE
30-abr
empresa
4.100,00 $
4.100,00
CDIGO 1203-3
FECHA
DEBE
HABER
$
SALDO
1.000,00 $
1.000,00
1.000,00 $
TOTAL $
1.000,00 $
1.000,00 $
CUENTA:

CDIGO 1301-1
FECHA
DETALLE
P/r. amortizacin (mensual) de gastos o cargos
30-abr diferidos amortizables en 10 aos-Gastos de
constitucin y organizacin
CUENTA:
DEBE
$
1.800,00 $
TOTAL $
1.800,00 $
DETALLE
P/r. cargo al gasto y registrar la obligacin de pago de
30-abr intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 das
$
por compra de oficina el da 16 de abril
Cierre de Gastos Generales y financieros para obtener
30-abr
$
la utilidad en operacin
TOTAL $
1.800,00
1.800,00 $
CDIGO 6103
SALDO
8.333,00 $
8.333,00 $
8.333,00 $
8.333,00 $
HABER
8.333,00
SALDO
8.333,00 $
TOTAL $
8.333,00 $
8.333,00 $
8.333,00 $
8.333,00
CDIGO 4301
DETALLE
30-abr
$
Cierre de Gastos Generales y financieros para obtener
30-abr
$
la utilidad en operacin
30-abr P/r la utilidad del periodo
$
TOTAL $
DEBE
HABER
-
SALDO
1.231.155,00 $ 1.231.155,00
671.045,00 $
560.110,00 $
1.231.155,00 $
1.231.155,00 $
560.110,00
CDIGO 5102
FECHA
DETALLE
30-abr P/r la utilidad del periodo
30-abr P/r. determinacin de utilidad neta
$
$
DEBE
$
560.110,00 $
HABER
560.110,00 $
$
TOTAL $
560.110,00 $
560.110,00 $
FECHA
DETALLE
1.800,00 $
HABER
DEBE
FECHA
CUENTA:
SALDO
CDIGO 2107
DETALLE
P/r. cargo al gasto y registrar la obligacin de pago de
30-abr intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 das
por compra de oficina el da 16 de abril
CUENTA:
DEBE
INTERESES POR PAGAR
FECHA
CUENTA:
GASTOS FINANCIEROS
FECHA
CUENTA:
HABER
SALDO
560.110,00
-
CDIGO 2109
$
$
DEBE
$
84.016,50 $
HABER
84.016,50 $
$
TOTAL $
84.016,50 $
84.016,50 $
SALDO
84.016,50
-
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CUENTA:
$
$
DEBE
$
119.023,38 $
HABER
119.023,38 $
$
TOTAL $
119.023,38 $
119.023,38 $
RESERVA LEGAL
FECHA
DETALLE
CUENTA:
CDIGO 2110
GERENTE
CDIGO 3201
$
$
DEBE
$
35.707,01 $
HABER
35.707,01 $
$
TOTAL $
35.707,01 $
35.707,01 $
FECHA
DETALLE
SALDO
119.023,38
-
SALDO
35.707,01
-
CDIGO 3302
$
$
DEBE
$
321.363,11 $
HABER
321.363,11 $
$
TOTAL $
321.363,11 $
321.363,11 $
CONTADOR
SALDO
321.363,11
-

BALANCE DE COMPROBACIN
ABRIL DEL 2012
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
SUMAS
DEBE
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 11.560.000,00
CUENTAS
CAPITAL PAGADO
BANCOS
GASTOS DE CONSTITUCIN Y
ORGANIZACIN
IVA PAGADO
RFIR POR PAGAR
GASTOS GENERALES
SALDOS
HABER
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 6.991.760,00
DEUDOR
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 4.568.240,00
ACREEDOR
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 220.000,00
$ 344.400,00
$ 0,00
$ 645.012,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 44.100,00
$ 0,00
$ 220.000,00
$ 344.400,00
$ 0,00
$ 645.012,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 44.100,00
$ 0,00
11 GARANTAS BANCARIAS RECIBIDAS

OBLIGACIONES POR GARANTAS
12 BANCARIAS RECIBIDAS
$ 2.250.000,00
$ 750.000,00
$ 1.500.000,00
$ 0,00
$ 750.000,00
$ 2.250.000,00
$ 0,00
$ 1.500.000,00
13 OBRAS EN EJECUCIN
$ 4.533.215,00
$ 2.468.845,00
$ 2.064.370,00
$ 0,00

15 ALMACN DE MATERIALES
$ 3.100.000,00
$ 4.960.000,00
$ 0,00
$ 1.860.000,00
$ 2.650.000,00
$ 2.615.000,00
$ 35.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.038.250,00
$ 0,00
$ 1.038.250,00
$ 160.000,00
$ 160.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 140.000,00
$ 0,00
$ 140.000,00
$ 0,00
$ 160.000,00
$ 300.000,00
$ 0,00
$ 140.000,00
$ 2.000.000,00
$ 0,00
$ 2.000.000,00
$ 0,00
$ 1.300.000,00
$ 0,00
$ 1.300.000,00
$ 0,00
$ 120.000,00
$ 0,00
$ 120.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 800.000,00
$ 0,00
$ 800.000,00
$ 0,00
$ 70.000,00
$ 0,00
$ 70.000,00
$ 0,00
$ 178.517,00
$ 0,00
$ 178.517,00
$ 0,00
$ 125.000,00
$ 0,00
$ 125.000,00
$ 2.468.845,00
$ 0,00
$ 2.468.845,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 3.700.000,00
$ 0,00
$ 3.700.000,00
$ 50.000,00
$ 0,00
$ 50.000,00
$ 0,00
$ 50.451.472,00
$ 50.451.472,00
$ 21.455.867,00
$ 21.455.867,00

17 CUENTAS POR COBRAR
20 EDIFICIOS
21 MAQUINARIA Y EQUIPOS
22 MUEBLES Y ENSERES
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR
25 PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR
26 PAGAR
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O
27 ENTREGADAS
28 INGRESOS POR PROYECTOS
29 CAJA
SUMAN IGUALES
CARLOS ESTRADA
GERENTE
DANIELA GUAMN
CONTADOR
GERENTE
CONTADOR

BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
ABRIL DEL 2012
N
CUENTAS
1
2
3
4
5
6

CAPITAL PAGADO
BANCOS
IVA PAGADO
7 RFIR POR PAGAR

8 GASTOS GENERALES
9 GARANTAS BANCARIAS RECIBIDAS
10 OBLIGACIONES POR GARANTAS BANCARIAS RECIBIDAS
11 OBRAS EN EJECUCIN
13 ALMACN DE MATERIALES
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 4.568.240,00
$ 0,00
$ 220.000,00
$ 0,00
$ 344.400,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 44.100,00
$ 662.712,00
$ 0,00
$ 1.500.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.500.000,00
$ 2.064.370,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.860.000,00
$ 35.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.038.250,00
$ 140.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 140.000,00
17 EDIFICIOS
$ 2.000.000,00
$ 0,00
$ 1.300.000,00
$ 0,00
$ 120.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 800.000,00
21 DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
$ 0,00
$ 80.800,00
$ 0,00
$ 178.517,00
23 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR
$ 0,00
$ 125.000,00
24 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS

25 INGRESOS POR PROYECTOS
26
27
28
29
30
31
$ 2.468.845,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 3.700.000,00
CAJA
$ 50.000,00
$ 0,00
$ 4.100,00
$ 1.000,00
AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN
$ 1.800,00
INTERESES POR PAGAR
$ 8.333,00
GASTOS FINANCIEROS
$ 8.333,00
SUMAN IGUALES $ 21.481.900,00 $ 21.481.900,00
CARLOS ESTRADA
GERENTE
DANIELA GUAMN
CONTADOR
GERENTE
CONTADOR

ESTADO DE PRDIDAS Y GANACIAS
DEL 01 AL 30 DEABRIL DEL 2012
EN DLARES
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
3.700.000,00
2.468.845,00
1.231.155,00
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIN
662.712,00
568.443,00
GASTOS FINANCIEROS
8.333,00
UTILIDAD ANTES PARTICIPACIN TRABAJ. E IMP. A LA RENTA
560.110,00
84.016,50
UTILIDAD ANTES IMPUESTO A LA RENTA
476.093,50
119.023,38
UTILIDAD ANTES RESERVA LEGAL
357.070,13
10% RESERVA LEGAL
35.707,01
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
GERENTE
321.363,11
CONTADOR

ESTADOS FINANCIEROS DE PROYECTOS
AL 30 DEABRIL DEL 2012
1
1.1
(-)
PROYECTOS TERMINADOS
PROYECTO A-CONSTRUCCIN DE CASA-VALOR TOTAL
$3000.000,00
INGRESO TOTAL
$ 3.000.000,00
COSTO TOTAL
$ 2.468.845,00
COSTOS DIREC TOS

COSTOS INDIRECTOS
$ 2.011.345,00
$ 457.500,00
(=)
UTILIDAD BRUTA
$ 531.155,00
(-)
ASIGNACIN PARA GASTOS GENERALES DE LA EMPRESA
$ 312.712,00
(-)
ASIGNACIN PARA GASTOS FINANCIEROS
(=)
UTILIDAD NETA DEL PROYECTO
2
2.1
(-)
(=)
$ 8.333,00
$ 210.110,00
PROYECTOS EN EJECUCIN
PROYECTO B-CONSTRUCCIN DE CANCHA DE BSQUET Y GRADEROS-VALOR TOTAL
$6000.000,00
INGRESOS ANTICIPADOS
$ 2.400.000,00
COSTO OBRAS EN EJECUCIN
$ 1.984.370,00
COSTOS DIREC TOS
$
1.669.370,00
COSTOS INDIRECTOS
$ 315.000,00
INGRESOS POR UTILIZAR
$ 415.630,00
(-)
ASIGNACIN PARA FINANCIAMIENTO DE GASTOS GENERALES
$ 340.000,00
(-)
ASIGNACIN POR UTILIDADES ESTIMADASDEL MES DE ABRIL
$ 280.000,00
(=)
SALDO POR UTILIZAR
2.2
PROYECTO C-FISCALIZACIM
-$ 204.370,00
INGRESOS ANTICIPADOS
(-)
$ 160.000,00
COSTO OBRAS EN EJECUCIN

COSTOS DIREC TOS
$ 80.000,00
$ 80.000,00
(=)
INGRESOS POR UTILIZAR
$ 80.000,00
(-)
ASIGNACIN PARA FINANCIAMIENTO DE GASTOS GENERALES
$ 50.000,00
(-)
ASIGNACIN POR UTILIDADES ESTIMADASDEL MES DE ABRIL
$ 30.000,00
(=)
SALDO POR UTILIZAR

$ 0,00
$ 140.000,00

ESTADO DE SITUACIN FINAL
DEL 01 AL 30 DEABRIL DEL 2012
ACTIVO
CORIENTE
$ 13.202.010,00
DISPONIBLE
$ 4.618.240,00
CAJA
$ 50.000,00
BANCOS
$ 4.568.240,00
EXIGIBLE
$ 6.484.400,00

IVA PAGADO
$ 140.000,00
$ 6.000.000,00
$ 344.400,00
REALIZABLE
$ 2.099.370,00
OBRAS EN EJECUCIN
$ 35.000,00
$ 2.064.370,00
FIJO
$ 3.334.100,00
DEPRECIABLE
$ 3.334.100,00
EDIFICIOS
$ 2.000.000,00
$ 1.300.000,00
MUEBLES Y ENSERES
$ 120.000,00

$ 4.100,00
$ 80.800,00
$ 1.000,00
DIFERIDOS
$ 218.200,00

AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIN
Y ORGANIZACIN
$ 218.200,00
$ 220.000,00
$ 1.800,00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
$ 16.754.310,00
$ 4.397.239,88
CORRIENTES
$ 4.397.239,88
RFIR POR PAGAR
$ 44.100,00
$ 1.860.000,00
CUENTAS POR PAGAR
$ 1.038.250,00
$ 140.000,00
$ 800.000,00
$ 178.517,00
INTERESES POR PAGAR
$ 8.333,00

$ 125.000,00
$ 84.016,50
$ 119.023,38
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
$ 12.357.070,13
CAPITAL PAGADO
$ 4.397.239,88
$ 12.357.070,13
$ 6.000.000,00

RESERVA LEGAL
-$ 6.000.000,00
$ 35.707,01

CAPITAL SOCIAL
$ 321.363,11
$ 12.000.000,00
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
$ 16.754.310,00
CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
$ 1.500.000,00
$ 1.500.000,00
CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
$ 1.500.000,00
$ 1.500.000,00
CARLOS ESTRADA
DANIELA GUAMN
GERENTE
CONTADOR

HOJA DE COSTOS
PROYECTO A
SEMANA
DEL/AL
7 - 13
14 - 20
21 - 27
28 - 30
TOTALES
MATERIALES
350.000,00
270.000,00
870.000,00
1.490.000,00
COSTOS DIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
COSTO
MANO DE
HONORARIOS
GARANTAS
TOTAL
DEPRECIACIONES
TOTAL
TOTAL
OBRA
PROFESIONALES BANCARIAS
65.000,00
415.000,00
7.500,00
7.500,00
422.500,00
82.000,00
15.000,00
97.000,00
0,00
97.000,00
230.945,00
13.000,00 513.945,00
0,00
513.945,00
115.400,00
985.400,00
450.000,00
450.000,00 1.435.400,00
493.345,00
28.000,00 2.011.345,00
450.000,00
7.500,00 457.500,00 2.468.845,00

HOJA DE COSTOS
PROYECTO B
SEMANA
DEL/AL
7 - 13
14 - 20
21 - 27
28 - 30
TOTALES
COSTOS DIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
COSTO
MANO DE
HONORARIOS
GARANTAS
TOTAL
MATERIALES
DEPRECIACIONES
TOTAL
TOTAL
OBRA
PROFESIONALES BANCARIAS
400.000,00 92.000,00
492.000,00
0,00
0,00
492.000,00
112.000,00
24.000,00 136.000,00
0,00
136.000,00
355.000,00 298.370,00
18.000,00 671.370,00
0,00
671.370,00
370.000,00
370.000,00
300.000,00
300.000,00
670.000,00
1.125.000,00 502.370,00
42.000,00 1.669.370,00
300.000,00
0,00 300.000,00 1.969.370,00

HOJA DE COSTOS
PROYECTO C
COSTOS DIRECTOS
SEMANA
DEL/AL
7 - 13
14 - 20
21 - 27
28 - 30
TOTALES
HONARARIOS
PROFESIONALES
80.000,00
80.000,00
TRANS.
0,00
VITICOS
TOTAL
0,00
0,00
0,00
0,00
80.000,00
80.000,00

APREND HOY?
La contabilidad de construcciones aplica diferentes asientos tipos, es cuestin de
aplicarlos y entenderlos. Se deben hacer los respectivos registros en las Tarjetas de
Costos.
CLASE N 14
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
Desarrollo de Constructora METALMECANICA (Adjunto el ejercicio
completo en la clase 17 pues all se concluy)
Se entreg ejercicio WAVO a

mano y se subi el archivo a
la plataforma virtual
CLASE N 15
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 16
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 17
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
METALMECNICA
DATOS:
Para el desarrollo del ejercicio contable de Empresa de CONSTRUCCIN
METALMECNICA S.A., RUC 0601870876001, Direccin: Garca Moreno 24-31 y
Veloz, Telf.: 2954-043 / 2951-206 RIOBAMBA ECUADOR, se aplicara la NEC. 15; uno
de sus mtodos que es Contrato de Construccin por Contrato Terminado.
Valores con los cuales inicia las operaciones la Constructora Metalmecnica S.A. en el
ao 2012.
Caja $2.500,00, Banco del Pichincha cuenta corriente N 1234568 por $150.000,00,
Maquinarias $70.000,00, Vehculos $35.000,00, Equipos de computacin $9.500,00,
Gastos de constitucin $6.500,00, Documentos por pagar L/P $18.000,00, Capital
$255.500,00
Operaciones de Agosto 2012

02 Agosto: Se compra a Ferretera el Foco segn factura 001-001-002546 ms IVA los
siguiente materiales (hierro) para la construccin de casas: Acero de refuerzo 8-12 por $
10.990,50, Alambre galvanizado No.18 por $ 684,50, Alambre telefnico awg17 por $
16,38, Perfiles metlicos por $ 2.244,07, Clavos $ 7,02; Electrodos por 388,26 con
cheque 000010 con un 10% de descuento, se hace la respectiva retencin en la fuente
001-001-001020 del 1% y del 30% de IVA.
03 Agosto: Se compra a Bloques Rosita segn factura 001-001-001290 ms IVA los
siguientes materiales (Bloques y Material Ptreo) para la construccin de casas: Arena
por $ 4,69; Bloque de carga 15x20x40 por $ 7.791,63; Sementina por $ 3,85; Cemento
por $ 287,69; Cemento blanco por $ 177,06; Piedra bola por $ 362,70; Ripio por $ 87,45;
Ladrillo mambron por $ 154,00; con cheque 000011, se hace la respectiva retencin en
la fuente 001-001-001021 del 1% y del 30% de IVA.
04 Agosto: Se compra a Ferretera Su Kasa segn factura 001-001-003657 ms IVA los
siguientes materiales elctricos para la construccin de casas: Breaker 1 polo sd 10-30 A
por $ 90,24; Boquilla colgante baquelita por $27,36, Caja octogonal grande por $51,00;
Caja rectangular grande por $75,06; Conductor No.10 en $3,42, Conductor No.12 en
$174,13; Conector de en $83,52; Conector de en $84,00; Interruptor automtico en
$3,73; Interruptor simple en $351,90; Tablero G.E. 24 pts en $115,74; Tacos fisher en
$0,72; Tomacorrientes 220v en $18,56; Tomacorriente doble en $186,30; Tornillos en
$0,72; Tubo de cobre 3/4 X6M en $1.710,95; Tubo conduit de X 3M en $3.365,58;
Tubo conduit de X 3M en $313,63 cancelamos el 50% con cheque 000012, se hace la
respectiva retencin en la fuente 001-001-001022 del 1% y del 30% de IVA y la
diferencia a crdito personal.
04 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Rocafuerte para encofrados de
hormign en la construccin de casas segn factura 001-001-002001 ms IVA as:
Encofrado cadena por $1.264,54; Encofrado Columnas por $1.723,31; Encofrado
escaleras por $203,00; Encofrado loza por $12.503,66; Encofrado muros por $1.352,52;
Encofrado viga por 3.616,08; el 50% con cheque 000013, se hace la respectiva retencin
en la fuente 001-001-001023 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crdito personal
06 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Moreno para losas de hormign en
la construccin de casas segn factura 001-001-002048 ms IVA as: Hormign 140
K/Cm2 en $644,93; Hormign 180 K/Cm2 en $4.560,52; Hormign 210 K/Cm2 en
$13.716,50, cancelamos con cheque 000014, se hace la respectiva retencin en la
fuente 001-001-001024 del 1% y del 30% de IVA
08 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Moreno para la realizacin de
morteros de cemento en la construccin de casas segn factura 001-001-002055 ms
IVA as: Mortero arena cemento 1:5 en $50,40; Mortero cemento arena 1:3 en $3.621,01;
Mortero cemento arena 1,4 en $1.984,69; Mortero cemento arena 1:6 en $4.433,38,
Mortero cemento arena 1:8 en $1.199,59; cancelamos con cheque 000015, se hace la
respectiva retencin en la fuente 001-001-001025 del 1% y del 30% de IVA
11 Agosto: Recibimos $ 170.000,00 en efectivo por anticipos de los clientes del Conjunto
Habitacional Los Cielos para la construcciones de casas; valor que depositamos en
nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha Papeleta de depsito N 2456782
12 Agosto: Se compra a Ferretera el Foco segn factura 001-001-002578 ms IVA un
lote de herramientas para la construccin de casas en $ 3.673,00 con cheque 000016;
se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001026 del 1% y del 30% de IVA.
13 Agosto: Se alquila equipos de construccin a Hormigones Rocafuerte para la
construccin de casas segn factura 001-001-002012 ms IVA, cancelamos con cheque
000017, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001027 del 1% y del 70%
de IVA.
14 Agosto: Se contrata al Sr. Juan Loza para trabajos de carpintera en la

construccin de las casas segn factura 001-001-004546 ms IVA por $36.259,84;
cancelamos con cheque 000018, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001001028 del 8% y del 30% de IVA
15 Agosto: Se contrata Ingenieros WAVO para trabajos de servicios de ingeniera en
la construccin de las casas segn factura 001-001-008967 ms IVA por $43.370,25;
cancelamos con cheque 000019, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001001029 del 1% y del 30% de IVA.
16 Agosto: Se compra a Ferretera el Foco segn factura 001-001-002588 ms IVA
material de carpintera as: Laca por $13,97; Lija por $297,86; Litopn por $28,22;
Pasamano de madera por $1.578,59; Pingos $46,99; Tabla de 20 por $84,55; Thier por
$13,30; Tiras 2,5X2,5X250 por $66,88; Viga de chapul por $1.040,41; cancelamos el 50%
con cheque 000020; se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001030 del 1%

y del 30% de IVA y la diferencia a crdito personal
17 Agosto: Se compra a Ferretera Econmica segn factura 001-001-002012 ms IVA
material de plomera as: Anclaje para sanitario por $27,00; Codo PVC 110MM por
$159,11, Codo PVC 160MM por $283,68; Codo PVC 50MM por $0,99; Inodoro galaxie
century por $564,96; Jaboncillo comn por $18,33; Lavaplatos completo $709,45; Llave
campanola $31,85; Llave de control de por $81,27; Llave de paso de $67,07; Llave
de pico por $15,76; Tee PVC 110MM por $4,47; Tee PVC 50MM por $1,16; Tee reduc,
por $178,08; Tubo de abasto inodoro por $62,58; Tubo Pvc 110MM X3M por
$1.675,08; Tubo Pvc 160MM X3M por $364,87; Tubo Pvc 50MM X3M por $33,60; Unin
de cobre por $56,70; Unin EMT por $151,20; Unin PVC 110MM por $109,65; Unin
PVC 160MM por $110,25; Unin PVC 50MM por $11,34; Vlvula chock de por $86,64;
cancelamos con cheque 000021; se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001001031 del 1% y del 30% de IVA.
18 Agosto: Se compra a Ferretera Econmica segn factura 001-001-002019 ms IVA
estuco por $2.752,80 y pinturas ltex por 3.257,20, cancelamos con cheque 000022; se
hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001032 del 1% y del 30% de IVA.
19 Agosto: Se compra a Ferretera el Foco segn factura 001-001-002598 ms IVA
varios materiales parta terminado as: Bondex por $777,50; Cermica para pisos 20X25
por $1.237,87; Cermica pared 20X20 por $134,90; Cerradura principal cromada por
$948,69; Malla r-196 por $436,96; Polietileno por $273,29; Polilimpia por $23,17;
Polipega por $41,27; Porcelanato por 3.734,99; Rejilla de aluminio de 75MM por $19,28,
Rejilla de patio 110MM por $9,78; Sika 1 por $224,06; Teja comn por $815,58; Textura
por $1.255,80; Yeso por $96,53; cancelamos el 50% con cheque 000023; se hace la
respectiva retencin en la fuente 001-001-001033 del 1% y del 30% de IVA y la
diferencia a crdito personal
31 Agosto: Liquidamos la mano de obra directa por el valor de 41.090,28
31 Agosto: La depreciacin acumulada de la maquinara fue de $ 1.166,67
31 Agosto: Se transfiere la cuenta Costo de Construccin al Costo de Ventas de
Construccin.
31 Agosto: Se escrituran las 8 casas a razn de 2.000,00 c/u en el Municipio de Guano.
31 Agosto: Se venden las 8 casas a 48.000,00 c/u ms 12% IVA por contrato de
construccin nos cancelan en efectivo los clientes.
31 Agosto: liquidamos los anticipos de clientes por el valor de $ 170.000,00
Ajustes
Depreciar los activos fijos (vehculos, equipo de cmputo)
Amortizar los gastos de constitucin
Los gastos administrativos fueron de $17.500,00, los cuales se cancelaron con
cheque N 000025
Se pide:
Documentos fuentes (Facturas, comprobantes de retencin, cheques)
Auxiliar de Bancos
Balance Inicial
Libro diario
Libro mayor con folio
Balance de comprobacin
Estado de costos de construccin
Estado de prdidas y ganancias
Estado de situacin financiera
Asientos de cierre
Anlisis financiero
CONSTRUCCIN METALMECNICA S.A

Direccin: Garca Moreno 24-31 y Veloz
Telf.: 2954-043 / 2951-206
RIOBAMBA ECUADOR
CONTRATO DE CONSTRUCCIN DE VIVIENDAS

En la ciudad de Guano, a los 29 das del mes de julio de 2012, comparecen al
otorgamiento del siguiente contrato de Construccin, por una parte el seor arquitecto
Luis Tierra, en representacin del CONJUNTO HABITACIONAL LOS CIELOS , quien
para efectos de ste contrato se denominar simplemente el CONTRATANTE y por otra
parte CONSTRUCCIN METALMECNICA S.A por sus propios y personales derechos,
a quien en adelante se les podr denominar simplemente el CONTRATISTA, quienes
convienen en suscribir el presente contrato al tenor de las siguientes clusulas:
PRIMERA: ANTECEDENTES.El CONTRATANTE tiene a su vez una larga trayectoria en la construccin de viviendas
para uso familiar en esta ciudad y en el pas
SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO.Por medio de este instrumento, el CONTRATISTA se compromete a realizar para el
CONTRATANTE la construccin de 8 casas dentro del Conjunto Habitacional Los Cielos
de la ciudad de Guano provincia de Chimborazo
TERCERA: COSTO.El costo de los trabajos que el CONTRATANTE deber cancelar al CONTRATISTA por la
realizacin de los trabajos sealados en la clusula segunda es de: DOSCIENTOS
TREINTA Y CUATRO MIL CERO VEINTIDS CON 56/100 U.S.DOLARES (234.022,56)

valor sin IVA.
CUARTA: FORMA DE PAGO.La forma de pago del monto del contrato es la siguiente:
$ 170.000,00 del monto establecido como anticipo para la ejecucin de los trabajos a
la suscripcin de este contrato.
Y la diferencia
en planillas de acuerdo al avance de la obra, en las cuales se
descontara proporcionalmente el anticipo entregado.
QUINTA: PLAZO.El plazo para la ejecucin de las obras de construccin consideradas en la clusula
segunda de este contrato es de DOS MESES.
SEXTA: JURISDICCIN.En caso de surgir cualquier controversia, diferencia o reclamacin que se derive o est
relacionada con la interpretacin o ejecucin del presente contrato, ser sometida y
resuelta por el tribunal de arbitraje de la Cmara de Comercio de Guano y la Cmara de
la Construccin de Riobamba.
Para constancia, las partes firman en la ciudad y fecha arriba indicadas en dos
ejemplares de igual valor y contenido.
_____________________
Arq. Luis Tierra
Representante Conjunto Habitacional Los Cielos
CONTRATANTE
____________________
Arq. Galo Bravo
Representante Legal
CONTRATISTA

PLAN DE CUENTAS
ACTIVOS
1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.02.1
1.1.03
1.1.04
1.1.04.01
1.1.04.02
1.1.04.03
1.1.04.04
1.1.04.05
1.1.04.06
1.1.04.07
1.1.04.08
1.1.05
1.1.05.01
1.1.05.02
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.08.01
1.1.08.02
1.1.08.03
1.1.08.04
1.1.08.05
1.1.08.06
1.1.08.07
1.1.08.08
1.1.08.09
1.1.08.10
1.1.08.11
1.1.08.12
1.1.08.13
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
Banco del Pichincha
ANTICIPO CLIENTES
ANTICIPO IMPUESTOS
Impuesto a La Renta
1% Impuesto Anticipado
30% IVA Retenido
70% IVA Retenido
100% IVA Retenido
IVA EN COMPRAS
12% IVA Compras
IVA Crdito Tributario
FONDOS DE GARANTA 5%
CONSTRUCCIN EN PROCESO
MATERIALES DE CONSTRUCCIN
Hierro
Bloques
Material Ptreo
Material Elctrico
Hormign para encofrados
Hormign Losas
Mortero de cemento
Recubrimientos
Material de carpintera
Material de plomera
Pinturas
Varios materiales para terminados
Herramientas
1.2
1.2.01
ACTIVO NO CORRIENTE
MAQUINARIAS
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
DEPRECIACIN ACUMULADA MAQUINARIAS

VEHICULOS
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS
EQUIPO DE CMPUTO
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO COMPUTO
1.3
1.3.01
1.3.02
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

GASTOS DE CONSTITUCIN
AMORTIZACIN ACUM. GASTOS DE CONSTITUCIN
PASIVOS
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
CUENTASPOR PAGAR
2.1.02
IVA EN VENTAS
2.1.03
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1.03.01 1% Retencin en la Fuente
2.1.03.05 1x1000 Retencin en la Fuente
2.1.03.06 30% Retencin de IVA
2.1.04
15 % TRABAJADORES POR PAGAR
2.2
2.2.01
PASIVO NO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
3
3.1
3.1.01
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO
3.2
3.2.01
RESERVAS
Reserva Legal
3.3
3.3.01
3.3.01.01
3.3.01.02
3.3.01.03
RESULTADOS
RESULTADO DEL PRESENTE EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio
Perdida del Ejercicio
Resumen de Rentas y Gastos
3.3.02
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3.3.02.01 Utilidades Acumuladas Ejercicios Anteriores
3.3.02.02 Prdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores
INGRESOS
4.4.1
4.1.01
VENTA S
4.1.02
4.2
4.2.01
INGRESOS NO OPERACIONALES
OTROS INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
5.1
COSTOS
5.1.01
COSTO DE OBRAS EN PROCESO CTA.PROPIA
5.1.01.01 MATERIALES DE CONSTRUCCIN
5.1.01.01.01 Hierro
5.1.01.01.02 Bloques
5.1.01.01.03 Material Ptreo
5.1.01.01.04 Material Elctrico
5.1.01.01.05 Hormign para encofrados
5.1.01.01.06 Hormign Losas
5.1.01.01.07 Mortero de cemento
5.1.01.01.08 Recubrimientos
5.1.01.01.09 Material de carpintera
5.1.01.01.10 Material de plomera
5.1.01.01.11 Pinturas
5.1.01.01.12 Varios materiales para terminados
5.1.01.01.13 Herramientas
5.1.02
MANO DE OBRA
5.1.02.01 Mano de obra directa
5.1.03
COSTOS INDIRECTOS DE OBRA
5.1.03.01 Servicios de Ingeniera
5.1.03.02 Alquiler de Equipos
5.1.03.03 Gasto Deprecacin de maquinaria
5.2
5.2.01
5.2.02
5.2.03
GASTOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTAS
COMPRAS
DEVOLUCIN EN COMPRAS
5.3.
5.3.01
5.3.02
5.3.03
5.3.04
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTO ADMINISTRATIVOS
GASTO DEPRECIACIN VEHCULOS
GASTO DEPRECIACIN EQUIPO DE CMPUTO
GASTO AMORTIZACIN GASTO DE CONSTITUCIN
6.
6.1
CUENTAS TRANSITORIAS
PRDIDAS Y GANANCIAS
CONSTRUCCIN METALMECNICA S.A.

ESTADO DE SITUACIN INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2012
EXPRESADO EN DLARES AMERICANOS
ACTIVO
CORRIENTE
CAJA
BANCOS
FIJO
MAQUINARIAS
VEHCULOS
EQUIPO DE CMPUTO
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
$ 152.500,00
$ 2.500,00
$ 150.000,00
$ 114.500,00
$ 70.000,00
$ 35.000,00
$ 9.500,00
$ 6.500,00
$ 6.500,00
$ 273.500,00
PASIVO
NO CORRIENTE
$ 18.000,00
$ 18.000,00
TOTAL PASIVO
$ 18.000,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
$ 255.500,00
CAPITAL PAGADO
$ 255.500,00
TOTAL PATRIMONIO
$ 255.500,00
$ 273.500,00
GALO BRAVO
GERENTE
GERENTE
DANIELA GUAMN
CONTADOR
CONTADOR
CONSTRUCTORA METALMECNICA
LIBRO DIARIO
FECHA CDIGO
01-ago 1.1.01
1.1.02
1.1.02.1
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.3.01
2.2.01
3.1.01
02-ago 1.1.07
1.1.07.01
1.1.05
1.1.02
1.1.02.1
5.2.04
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
03-ago 1.1.07
1.1.07.02
1.1.07.03
1.1.05
1.1.02
1.1.02.1
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
04-ago 1.1.07
1.1.07.04
1.1.05
1.1.02
1.1.02.1
2.1.01
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
04-ago 1.1.07
1.1.07.05
1.1.05
1.1.02
1.1.02.1
2.1.01
2.1.03
2.1.03.02
2.1.03.07
DETALLE
-1CAJA
BANCOS
Banco del Pichincha
MAQUINARIAS
VEHCULOS
EQUIPO DE CMPUTO
CAPITAL PAGADO
P/r. Apertura de Libros
-2CONSTRUCCIN EN PROCESO
Hierro
IVA EN COMPRAS
BANCOS
Banco del Pichincha
DESCUENTO EN COMPRAS
RETENCIONES POR PAGAR
1% Retencin en la Fuente
30% Retencin de IVA
P/r. Compra segn factura 002546. Ch/. 000010
Bloques
Material Ptreo
IVA EN COMPRAS
BANCOS
Banco del Pichincha
30% Retencin de IVA
Material Elctrico
IVA EN COMPRAS
BANCOS
Banco del Pichincha
CUENTAS POR PAGAR
30% Retencin de IVA
Hormign para encofrados
IVA EN COMPRAS
BANCOS
Banco del Pichincha
CUENTAS POR PAGAR
70% Retencin de IVA
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
2.500,00
150.000,00
150.000,00
70.000,00
35.000,00
9.500,00
6.500,00
18.000,00
255.500,00
14.330,73
14.330,73
1.547,72
13.852,08
13.852,08
1.433,07
593,30
128,98
464,32
8.869,07
7.791,63
1.077,44
1.064,29
9.525,38
9.525,38
407,98
88,69
319,29
6.656,56
6.656,56
798,79
3.854,15
3.854,15
3.294,99
306,21
66,57
239,64
20.663,11
20.663,11
2.479,57
10.868,79
10.868,79
10.124,93
2.148,96
413,26
1.735,70
-606-ago 1.1.07
1.1.07.06 Hormign Losas
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
30% Retencin de IVA
-708-ago 1.1.07
1.1.07.07 Mortero de cemento
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
30% Retencin de IVA
-811-ago 1.1.02
BANCOS
1.1.02.1 Banco del Pichincha
1.1.03
ANTICIPO CLIENTES
P/r. Anticipo de obra Conjunto Habitacional
-908-ago 1.1.07
1.1.07.13 Herramientas
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
30% Retencin de IVA
-1013-ago 1.1.07
1.1.07.14 Alquiler Equipos
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.02
2.1.03.07
70% Retencin de IVA
-1114-ago 1.1.07
1.1.07.15 Servicios de Carpintera
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.04
2.1.03.07
70% Retencin de IVA
18.921,95
18.921,95
2.270,63
20.322,17
20.322,17
870,41
189,22
681,19
11.289,07
11.289,07
1.354,69
12.124,46
12.124,46
519,30
112,89
406,41
170.000,00
170.000,00
170.000,00
3.673,00
3.673,00
440,76
3.944,80
3.944,80
168,96
36,73
132,23
3.716,50
3.716,50
445,98
3.775,96
3.775,96
386,52
74,33
312,19
36.259,84
36.259,84
4.351,18
34.664,40
34.664,40
5.946,62
2.900,79
3.045,83
-1215-ago 1.1.07
1.1.07.16 Servicios de Ingeniera
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.05
2.1.03.08
100% Retencin de IVA
-1316-ago 1.1.07
1.1.07.09 Material de carpintera
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
30% Retencin de IVA
-1417-ago 1.1.07
1.1.07.10 Material de plomera
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
30% Retencin de IVA
-1518-ago 1.1.07
1.1.07.08 Recubrimientos
1.1.07.11 Pinturas
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
30% Retencin de IVA
-1618-ago 1.1.07
1.1.07.12 Varios materiales para terminados
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
30% Retencin de IVA
-1731-ago 1.1.07
1.1.07.17 Mano de Obra Directa
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
P/r. Liquidacin de mano de obra. Ch/. 000024
43.370,25
43.370,25
5.204,43
39.033,22
39.033,22
9.541,46
4.337,03
5.204,43
3.170,77
3.170,77
380,49
1.835,87
1.835,87
1.569,53
145,86
31,71
114,15
4.805,09
4.805,09
576,61
5.160,67
5.160,67
221,03
48,05
172,98
6.010,00
2.752,80
3.257,20
721,20
6.454,74
6.454,74
276,46
60,10
216,36
10.029,67
10.029,67
1.203,56
5.807,17
5.807,17
4.964,69
461,37
100,30
361,07
41.090,28
41.090,28
41.090,28
41.090,28
-1831-ago 1.1.07
1.1.07.18 Depreciacin Maquinaria
1.2.02
P/r. Depreciacin mensual Maquinaria
-1931-ago 5.2.01
COSTO DE VENTAS
1.1.07
P/r. Tranferencias de Costos
-2031-ago 1.1.02
BANCOS
4.2.01
OTROS INGRESOS
P/r. Pago escrituras
-2131-ago 1.1.02
BANCOS
1.1.03
ANTICIPO CLIENTES
4.1.01
VENTAS
2.1.02
IVA EN VENTAS
P/r. Venta de 8 casas y liquidacin anticipo de clientes
ASIENTOS DE AJUSTE
-2231-ago 5.3.02
5.3.03
1.2.04
DEPRECIACIN ACUMULADA VEHCULOS
1.2.06
DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPO CMPUTO
P/r. Depreciacin mensual de activos fijos
-2331-ago 5.3.04
1.3.02
P/r. Amortizacn mensual gastos de constitucin
-2431-ago 5.3.01
GASTOS ADMINISTRATIVOS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
P/r. Gastos administrativos
ASIENTOS DE CIERRE
-2631-ago 4.1.01
VENTAS
5.2.04
4.2.01
OTROS INGRESOS
6.1
PRDIDAS Y GANANCIAS
P/r. Cierre de Ingresos
-2731-ago 6.1
PRDIDAS Y GANANCIAS
5.2.01
COSTO DE VENTAS
5.3.01
5.3.02
5.3.03
5.3.04
P/r. Cierre de Gastos
-2831-ago 6.1
PRDIDAS Y GANANCIAS
3.3.01.01
P/r. Cierre de perdidas y ganancias, y obtener Utilidad Bruta en Ventas
SUMAN
1.166,67
1.166,67
1.166,67
234.022,56
234.022,56
16.000,00
16.000,00
16.000,00
260.080,00
260.080,00
170.000,00
384.000,00
46.080,00
583,33
263,89
583,33
263,89
108,33
108,33
17.500,00
17.500,00
17.500,00
384.000,00
1.433,07
16.000,00
401.433,07
252.478,11
234.022,56
17.500,00
583,33
263,89
108,33
148.954,96
148.954,96
2.201.786,71 2.201.786,71
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
CAJA
1.1.01
FECHA
CDIGO
01/08/2012 1.1.01
DETALLE
CAJA
REF.
PARCIAL
DEBE
HABER
2.500,00
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
BANCOS
1.1.02
FECHA
01/08/2012
02/08/2012
03/08/2012
04/08/2012
04/08/2012
06/08/2012
08/08/2012
11/08/2012
08/08/2012
13/08/2013
14/08/2012
15/08/2012
16/08/2012
17/08/2012
18/08/2012
18/08/2012
31/08/2012
31/08/2012
31/08/2012
31/08/2012
CDIGO
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
CUENTA:
CODIGO:
LIBRO MAYOR
ANTICIPO CLIENTES
1.1.03
FECHA
CDIGO
11/08/2012 1.1.03
31/08/2012 1.1.03
DETALLE
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
REF.
DETALLE
REF.
ANTICIPO CLIENTES
ANTICIPO CLIENTES
PARCIAL
DEBE
HABER
17.500,00
260.080,00
150.000,00
16.000,00
41.090,28
5.807,17
6.454,74
5.160,67
1.835,87
39.033,22
34.664,40
3.775,96
3.944,80
170.000,00
12.124,46
13.852,08
20.322,17
10.868,79
3.854,15
9.525,38
PARCIAL
DEBE
HABER
170.000,00
170.000,00
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
1.1.07
FECHA
CDIGO
31/08/2012 1.1.07
31/08/2012 1.1.07
31/08/2012 1.1.07
18/08/2012 1.1.07
18/08/2012 1.1.07
17/08/2012 1.1.07
16/08/2012 1.1.07
15/08/2012 1.1.07
14/08/2012 1.1.07
13/08/2013 1.1.07
08/08/2012 1.1.07
08/08/2012 1.1.07
02/08/2012 1.1.07
06/08/2012 1.1.07
04/08/2012 1.1.07
04/08/2012 1.1.07
03/08/2012 1.1.07
DETALLE
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
234.022,56
1.166,67
41.090,28
10.029,67
6.010,00
4.805,09
3.170,77
43.370,25
36.259,84
3.716,50
3.673,00
11.289,07
14.330,73
18.921,95
20.663,11
6.656,56
8.869,07
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
MAQUINARIAS
1.2.01
FECHA
CDIGO DETALLE
01/08/2012 1.2.01 MAQUINARIAS
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
70.000,00
REF. PARCIAL
DEBE
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

1.2.02
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 1.2.02 DEPRECIACIN ACUMULADA MAQUINARIAS
HABER
1.166,67
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
VEHCULOS
1.2.03
FECHA
CDIGO DETALLE
01/08/2012 1.2.03
VEHCULOS
REF. PARCIAL
DEBE
35.000,00
HABER
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
972,22
REF. PARCIAL
DEBE
9.500,00
HABER
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
263,89
REF. PARCIAL
DEBE
6.500,00
HABER
DEBE
HABER
108,33
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

1.2.04
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 1.2.04
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
01/08/2012
EQUIPO DE CMPUTO
1.2.05
CDIGO DETALLE
1.2.05
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

1.2.06
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 1.2.06
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
1.3.01
FECHA
CDIGO DETALLE
01/08/2012 1.3.01
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

1.3.02
FECHA
CDIGO DETALLE
REF. PARCIAL
31/08/2012 1.3.02
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
CUENTAS POR PAGAR

2.1.01
FECHA
18/08/2013
16/08/2013
04/08/2013
04/08/2013
CDIGO
2.1.01
2.1.01
2.1.01
2.1.01
DETALLE
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
4.964,69
1.569,53
10.124,93
3.294,99
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
46.080,00
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
461,37
276,46
221,03
145,86
9.541,46
5.946,62
386,52
168,96
519,30
870,41
2.148,96
306,21
407,98
593,30
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
18.000,00
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
IVA EN VENTAS
2.1.02
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 2.1.02
IVA EN VENTAS
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

2.1.03
FECHA
02/08/2012
03/08/2012
04/08/2012
04/08/2012
06/08/2012
08/08/2012
08/08/2012
13/08/2013
14/08/2012
15/08/2012
16/08/2012
17/08/2012
18/08/2012
18/08/2012
CDIGO
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
DETALLE
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
01/08/2012

2.2.01
CDIGO DETALLE
2.2.01
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
CAPITAL PAGADO
3.1.01
FECHA
CDIGO DETALLE
01/08/2012 3.1.01 CAPITAL PAGADO
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
255.500,00
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
148.566,07
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
384.000,00
384.000,00
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
16.000,00
16.000,00
REF. PARCIAL
DEBE
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

3.3.01.01
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 3.1.01.01 Utilidad del Ejercicio
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
VENTAS
4.1.01
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 4.1.01 VENTAS
31/08/2012 4.1.01 VENTAS
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
OTROS INGRESOS
4.2.01
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 4.2.01 OTROS INGRESOS
31/08/2012 4.2.01 OTROS INGRESOS
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
COSTO DE VENTAS
5.2.01
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 5.2.01 COSTO DE VENTAS
31/08/2012 5.2.01 COSTO DE VENTAS
234.022,56
HABER
234.022,56
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
5.2.04
FECHA
CDIGO DETALLE
02/08/2012 5.2.04
31/08/2012 5.2.04
REF. PARCIAL
DEBE
1.433,07
HABER
1.433,07
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
5.3.01
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 5.3.01
31/08/2012 5.3.01
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
17.500,00
17.500,00
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

5.3.02
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 5.3.02
31/08/2012 5.3.02
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
972,22
972,22
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

5.3.03
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 5.3.03
31/08/2012 5.3.03
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
263,89
263,89
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

5.3.04
FECHA
CDIGO DETALLE
31/08/2012 5.3.04
31/08/2012 5.3.04
REF. PARCIAL
DEBE
HABER
108,33
108,33
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
PRDIDAS Y GANANCIAS
6.1
FECHA
31/08/2012
31/08/2012
31/08/2012
CDIGO
6.1
6.1
6.1
DETALLE
PRDIDAS Y GANANCIAS
PRDIDAS Y GANANCIAS
PRDIDAS Y GANANCIAS
REF. PARCIAL
DEBE
148.566,07
252.867,00
HABER
401.433,07
DEL 1 AL 31 DE AGOSTO DEL 2012
N
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.05
1.1.07
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.05
1.3.01
2.1.01
2.1.03
2.2.01
3.1.01
5.2.04
CUENTA
CAJA
BANCOS
ANTICIPO CLIENTES
IVA EN COMPRAS
MAQUINARIAS
VEHCULOS
EQUIPO DE CMPUTO
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL PAGADO
SUMAN
GALO BRAVO
GERENTE
SUMAS
DEBE
HABER
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
2.500,00
0,00 2.500,00
0,00
320.000,00 212.314,14 107.685,86
0,00
0,00 170.000,00
0,00 170.000,00
22.839,90
0,00 22.839,90
0,00
234.022,56
0,00 234.022,56
0,00
70.000,00
0,00 70.000,00
0,00
0,00 1.166,67
0,00
1.166,67
35.000,00
0,00 35.000,00
0,00
9.500,00
0,00 9.500,00
0,00
6.500,00
0,00 6.500,00
0,00
0,00 19.954,14
0,00 19.954,14
0,00 21.994,44
0,00 21.994,44
0,00 18.000,00
0,00 18.000,00
0,00 255.500,00
0,00 255.500,00
0,00 1.433,07
0,00
1.433,07
700.362,46 700.362,46 488.048,32 488.048,32
DANIELA GUAMN
CONTADOR
EMPRESA EXCELENTES CA. LTDA.

BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
SUMAS
CUENTA
1.1.01
CAJA
1.1.02
BANCOS
1.1.03
ANTICIPO CLIENTES
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.07
1.2.01
MAQUINARIAS
1.2.02
1.2.03
VEHCULOS
1.2.04
1.2.05
EQUIPO DE CMPUTO
1.2.06
1.3.01
1.3.02
DEBE
SALDOS
HABER
DEUDOR
2.500,00
2.500,00
0,00
596.080,00
229.814,14 366.265,86
0,00
170.000,00
170.000,00
0,00
0,00
22.839,90
0,00
22.839,90
0,00
234.022,56
234.022,56
0,00
0,00
70.000,00
0,00
70.000,00
0,00
0,00
1.166,67
0,00
1.166,67
35.000,00
0,00
35.000,00
0,00
0,00
583,33
0,00
583,33
9.500,00
0,00
9.500,00
0,00
0,00
263,89
0,00
263,89
6.500,00
0,00
6.500,00
0,00
0,00
108,33
0,00
108,33
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
0,00
19.954,14
0,00
19.954,14
2.1.02
IVA EN VENTAS
0,00
46.080,00
0,00
46.080,00
2.1.03
0,00
21.994,44
0,00
21.994,44
2.2.01
0,00
18.000,00
0,00
18.000,00
3.1.01
CAPITAL PAGADO
0,00
255.500,00
0,00 255.500,00
4.1.01
VENTAS
384.000,00
384.000,00
0,00
0,00
148.954,96
0,00 148.954,96
3.3.01.01 Utilidad del Ejercicio
0,00
ACREEDOR
0,00
4.2.01
OTROS INGRESOS
16.000,00
16.000,00
0,00
0,00
5.2.01
COSTO DE VENTAS
234.022,56
234.022,56
0,00
0,00
5.2.04
1.433,07
1.433,07
0,00
0,00
5.3.01
17.500,00
17.500,00
0,00
0,00
5.3.02
583,33
583,33
0,00
0,00
5.3.03
263,89
263,89
0,00
0,00
5.3.04
108,33
108,33
0,00
0,00
6.1
PRDIDAS Y GANANCIAS
401.433,07
401.433,07
0,00
0,00
SUMAN
GALO BRAVO
GERENTE
GERENTE
2.201.786,71 2.201.786,71 512.605,76 512.605,76
DANIELA GUAMN
CONTADOR
CONTADOR
ESTADO DE COSTOS DE CONSTRUCCIN
Hierro
Bloques
Material Petreo
Material Elctrico
Hormign para Encofrados Varios
Hormign
Mortero de Cemento
Herramientas
Alquiler de equipos
Subcontratistas
Servicios de Ingeniera
Material de Carpintera
Material de plomera
Pinturas
Varios Materiales para Terminados
Mano de Obra
Depreciacin
SUMAN
GERENTE
14.330,73
7.791,63
1.077,44
6.656,56
20.663,11
18.921,95
11.289,07
3.673,00
3.716,50
36.259,84
43.370,25
3.170,77
4.805,09
6.010,00
10.029,67
41.090,28
1.166,67
234.022,56
CONTADOR
CONSTRUCCIN METALMECNICA
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE ABRIL DEL 2012
(-)
(=)
(-)
(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
4.1.01
5.2.04
5.2.01
4.1.02
5.3
5.3.01
5.3.02
5.3.03
5.3.04
4.1.03
4.2.01
4.1.04
2.1.04
4.1.05
2.1.05
4.1.06
3.2.01
4.1.07
VENTAS
COSTO DE VENTAS
OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES
15% PARTICIPACIN TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
25% IMPUESTO A LA RENTA
UTILDAD ANTES DE RESERVAS
Reserva Legal
UTILIDAD NETA
GALO BRAVO
GERENTE
GERENTE
$ 384.000,00
1433,07
-$ 234.022,56
$ 151.410,51
-$ 18.455,55
17.500,00
583,33
263,89
108,33
$ 132.954,96
$ 16.000,00
$ 148.954,96
-$ 22.343,24
$ 126.611,72
-$ 31.652,93
$ 94.958,79
-$ 9.495,88
$ 85.462,91
DANIELA GUAMN
CONTADOR
CONTADOR
CONSTRUCCIN METALMECNICA
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE ABRIL DEL 2012
1
ACTIVOS
510.483,54
1.1
ACTIVO CORRIENTE
391.605,76
1.1.01 CAJA
2.500,00
1.1.02 BANCOS
366.265,86
1.1.05 IVA EN COMPRAS

1.2
22.839,90
ACTIVO NO CORRIENTE
112.486,11
1.2.01 MAQUINARIAS
70.000,00
(-) 1.2.02 DEPRECIACIN ACUMULADA MAQUINARIAS

1.2.03 VEHCULOS
35.000,00
(-) 1.2.04 DEPRECIACIN ACUMULADA VEHCULOS
-583,33
1.2.05 EQUIPO DE CMPUTO
9.500,00
(-) 1.2.06 DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPO CMPUTO

1.3
-1.166,67
-263,89
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
6.391,67
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIN
6.500,00
(-) 1.3.02 AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIN
-108,33
TOTAL ACTIVOS
510.483,54
PASIVOS
160.024,75
2.1
PASIVO CORRIENTE
142.024,75
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
19.954,14
2.1.02 IVA EN VENTAS
46.080,00
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR
21.994,44
2.1.04 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES
22.343,24
2.1.05 25% IMPUESTO A LA RENTA
31.652,93
2.2
PASIVO NO CORRIENTE
18.000,00
2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P

3
18.000,00
PATRIMONIO
350.458,79
3.1.01 CAPITAL PAGADO

3.2
255.500,00
RESERVAS
9.495,88
3.2.01 Reserva Legal

3.3
9.495,88
RESULTADOS
85.462,91
3.3.01.01
85.462,91
510.483,54
GALO BRAVO
GERENTE
GERENTE
DANIELA GUAMN
CONTADOR
CONTADOR

APREND HOY?
Los asientes tipo que se pueden llevar a cabo en la contabilidad de construcciones, y la
presentacin de los estados financieros.
Se adelant dos horas de clase en la

maana debido al feriado del da
viernes
CLASE N 18
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
OBJETIVO
Presentar los proyectos de Contabilidad de Construcciones
ACTIVIDADES
Se realiz la exposicin de los primeros cuatro

grupos de trabajo en cuanto al proyecto
contable de contabilidad de construcciones
Se realiz el conteo de las firmas durante el
primer parcial
CLASE N 19
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
OBJETIVO
Presentar el ejercicio CONSTRUCTORA METALMECANICA
ACTIVIDADES
Revisin de los trabajos a mano de la CONSTRUCTORA

METALMECNICA.
CLASE N 20
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
OBJETIVO
Revisar las pruebas y trabajos correspondientes al primer parcial
ACTIVIDADES
Entrega de notas y calificacin de prueba individual.
SEGUNDO
PARCIAL
7. DIARIO METACOGNITIVO
CLASE N 20
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
OBJETIVO
Revisar las pruebas y trabajos correspondientes al primer parcial
ACTIVIDADES
Entrega de notas y calificacin de prueba individual.
PRUEBA CORREGIDA
CLASE N 21
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD AGROPECUARIA APLICACIN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa agropecuaria
ACTIVIDADES
Desarrollo de EMPRESA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A (Adjunto el
ejercicio completo en la clase 25 pues all se concluy)

APREND HOY?
Se inici a aplicar la contabilidad agropecuaria a travs de un ejercicio integral.
CLASE N 22
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

CLASE N 23
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
Se entreg los trabajos en

el
Aula
Virtual:
EJERCICIOS MDULO III
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
CLASE N 24
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 25
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 25
FECHA:
1 de Noviembre del 2013
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES
HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE

DATOS:
Realizar el siguiente laboratorio de contabilidad agropecuaria:

La Hacienda AGROPECUARIA "EL BOSQUE" S.A con fecha 1 de abril 1997,
inicia un nuevo periodo contable, para lo cual nos proporcionan los siguientes
datos:
* Dinero en efectivo para gastos menores
* Dinero en Cta. Cte. 101-10245-6 del banco de Loja
400,00
26.320
DETALLE
VALOR
VACONAS DE RAZO BRAMAN
6.000,00
12
VACAS LECHERAS HOLSTEIN
19.200,00
TORETES CEBU
2.400,00
TOROS REPRODUCTORES
7.200,00
CABALLOS FINOS
4.000,00
10
CHANCHOS DE ENGORDE DE CINCO MESES
9.000,00
50
GALLINAS DE POSTURA
900,00
VARIOS ELEMENTOS PARA CONSUMO DE ANIMALES

10
QUNTALES DE SAL
140,00
50
QUINTALES DE MAIZ
60,00
TANQUES DE MELAZA
30,00
25
QUINTALES DE BALANCEADO
90,00
La hacienda consta de 25 hectreas que estn distribuidas as: 18 hectreas para

agricultura, 5 para 15.000,00 semovientes, y 2 hectreas para vivienda. El
costo de cada metro cuadrado es de Usd 6.000
1
EQUIPO DE ORDEO
9.000,00
TRACTOR
10.000,00
ARADO
3.600,00
ORTADORA DE MELAZA
1.440,00
SEMBRADORA
760,00
LAS HERRAMIENTAS EXISTENTES SON:

4
PALAS
280,00
BARRETAS GRANDES
7,20
ESMERIL
225,00
PICOS
22,80
RASTRILLOS
220,00
HACHAS GRANDES
50,00
GALPONES, CASAS Y ESTABLOS
240.000,00
LOS MUEBLES Y ENSERES QUE ESTAN A DISPOSICION DE LA HACIENDA

SON 1.176,00
2
ARCHIVADORES GRANDES DE MADERA
250,00c/u
12
SILLAS DE MADERA
3.00 c/u
ESCRITORIOS DE MADERA
320,00 c/u
ALAMBRADOS, TAQUEROS Y GUARDAGANADOS
6.000,00
CAMIONETA TOYOTA 2000. MODELO 94
36.000,00
QUINTALES DE SEMILLA DE MAIZ
140,00
QUINTAL DE SEMILLA DE TRIGO
60,00
ASIMISMO NOS PRESENTAN UN LISTADO DE OBLIGACIONES DE LA

HACIENDA
PRESTAMO 45689 DEL BANCO DE LOJA CON GARANTIA DE LA HACIENDA
15.000,00
LOS SUELDOS DE LOS EMPLEADOS
520,00
APORTE A EMPLEADOS
48,62
LOS APORTES PATRONALES DE LOS EMPLEADOS
62,97
La operacin agropecuaria que se realizaron en tres meses fueron los siguientes:
abr-02 Se vende un vacona Braman por usd 850,00, recibindose un ch/.. Que
depositamos en la cuenta corriente Bancos de Loja comprobante 01
abr-03 Se paga con cheque N' 0011 del banco de Loja a dos trabajadores por
limpieza del terreno para siembra de maz y trigo usd. 20,00 diarios por dos das
abr-14
Se cancelaron los sueldos pendientes a los empleados, as como los
paortes personales y patronal respectivamente Ch/, 0012 del Banco de Loja
abr-24 Durante el mes se vendieron 2.880 litros de leche (96 litros diarios) a razn
de usd. 1,60 c/u, dinero que fue depositado en la ceunta corriente del banco de
Loja
abr-28 Se cobr por arriendo de poteros usd. 920,00 en efectivo segn
comprobante N 02 depositando el dinero en cuenta corriente del banco de Loja.
abr-30 Se recibe del administrador el informe mensual del consumo de alimentos
N' 01
4 Quintales de Sal
15 Quintales de Maz
1 Tanque de melaza
10 Quintales de balanceado
may-04 Se efecta la reposicin del fondo de caja chica con Ch/,0013 del banco
de Loja por el valor de USD 285,00segun detalle de gastos adjuntos:
Suministros
30,60
Medicinas para ganado
60
Repuestos
39,40
Combustibles
180,00
may-08
Se compr segn factura ha almacenes "EL AGRICULTOR" abonos
y fertilizantes para la siembra de maz y trigo por 258,40 dinero que se cancela
con Ch/. 0015 del banco de Loja
may-19
se procedi a la siembra de maz en cuatro hectreas as como la
semilla de trigo en cuatro y dos hectreas respectivamente.
may-22
Se cobra por alquiles del tractor 480,00 por 8 das de trabajo as
como de los alquileres del arado 320,000 por 8 das, dinero que nos cancela en
efectivo y que le depositamos en la cuenta corriente del banco de Loja
may-31
Se efectu un rodeo de los semovientes, encontrndose las
siguientes novedades:
A ms de la vacona vendida, se sacrific un torete ceb para alimentacin del
personal de la hacienda, se vendieron 2 chanchos de engorde en 950,00 y se
consumieron cinco gallinas (registrar el movimiento en la tarjeta correspondiente
as como realizar el asiento contable)
jun-12 Se cosecharon 240 quintales de maz los mismos que tienes un costo de
50,00 c/u., tambin se cosech 100 quintales de trigo que tienen un costo de
100,00. los cuales son vendidos a 64,00 y 130,00 respectivamente, nos cancelan
en dinero en efectivo que depositamos en la cuenta corriente del Banco de Loja
jun-14 Se cancel con cheque del Banco de Loja N' 0016 los sueldos a los
empleados de administracin por el mes de marzo as: Administrador 400,00,
Secretaria 300,00, Mayordomo 360,00. Se les descuenta el aporte personal y se
les abono los beneficios de ley.
jun-15 Se realiz una supervisin de las herramientas, encontrndose los
siguientes novedades.
Se perdi una pala, un pico y dos rastrillos
jun-26 Se compraron 20 quintales de balanceado para el ganado a razn de
73,00 se paga con ch/ del Banco de Loja N' 0017
jun-27
El consumo mensual de alimentos adquiridos para el personal de la
hacienda asciende a 480,00 dinero que fue cancelado con ch/. 0018 del Banco de
Loja
jun-28 Se reporta el nacimiento de un ternerito macho, raza Holstein, valorado en
300,00 y que se lo registra en la tarjeta correspondiente.
jun-29 Se Cancela el consumo de luz elctrica y telfono por los meses de Abril, y
Mayo de 1997. Cancelndose con Ch/. 0019 del Banco de Loja
jun-30 Se efecta un abono al prstamo por 4.000,000; cancelndose los
intereses del 42 por ciento anual en tres meses.
HACIENDA AGOPECUARIA EL BOSQUE S.A

PLAN DE CUENTAS
CUENTAS
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
Banco de Loja
EXIGIBLE
IVA PAGADO
REALIZABLE
INVENTARIO DE SEMILLAS
Semilla de Maiz
Semilla de Trigo
INVENTARIO DE ALIMENTOS
Sal
Maiz
Balanceado
Melaza
INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES
FIJO
TERRENOS
CASAS, GALPONES Y ESTABLOS
DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS
ALAMBRADOS
DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS
EQUIPO DE ORDEO
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEO
TRACTOR
DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR
ARADOR
DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR
CORTADORA DE MELAZA
DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA
SEMBRADORA
DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA
HERRAMIENTAS
DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS
VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES
CODIGO
1
1.1
1.1.1.1.1
1.1.1.1.2
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
1.2.
1.2.1
1.1.3
1.1.3.1
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02
1.1.3.2
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
1.1.3.5
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.2.01
1.2.1.03
1.2.2.02
1.2.1.04
1.2.2.03
1.2.1.05
1.2.2.04
1.2.1.06
1.2.2.05
1.2.1.07
1.2.2.06
1.2.1.08
1.2.2.07
1.2.1.09
1.2.2.08
1.2.1.10
1.2.2.09
1.2.1.11
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

ACTIVOS BIOLOGICOS
Vacas en Produccion Holstein
Vaconas Braman
Toretes Cebu
Caballos
Semental Reproductor
Chanchos
Gallinas
Terneros
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
1.2.2.10
1.2.3
1.2.3.01
1.2.3.05
1.2.3.06
1.2.3.08
1.2.3.09
1.2.3.10
1.2.3.11
1.2.3.12
2
2.1
2.1.1
SUELDOS POR PAGAR

Aporte Patronal
Aporte Personal
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
HIPOTECAS POR PAGAR
2.1.4
2.1.5
2.1.5.01
2.1.5.02
2.1.6
2.2.1
3
3.1
3.1.01
3.2
3.2.01
3.2.03
3.3
3.3.01
3.3.01.01
3.3.01.02
3.3.01.03
3.3.02
3.3.02.01
3.3.02.02
4
4.1
4.1.1
4.1.1.2.01
4.1.1.2.02
4.1.1.2.03
4.1.1.2.03.1
4.1.1.2.03.2
4.1.1.3.2
4.1.1.4
4.1.2
4.1.3
4.1.4
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO
RESERVAS
Reserva Legal
Ganancia en venta de Ganado
RESULTADOS
RESULTADO DEL PRESENTE EJERCICIO
Perdida del Ejercicio
Resumen de Rentas y Gastos
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidades Acumuladas Ejercicios Anteriores
Prdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores
INGRESOS
VENTAS
VENTA DE PRODUCCION DE LECHE
Ganancia en Venta de Activos Biologicos

VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA
Venta de Maiz
Venta de Trigo
Arriendos Cobrados
GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

UTILDAD ANTES DE RESERVAS
UTILIDAD NETA
INGRESOS NO OPERACIONALES
OTROS INGRESOS
Alquiler de tractor
Alquiler de Arado
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
COSTOS
COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES
JORNALEROS
COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA
Costo de Maiz
Costo de Trigo
GASTOS VARIOS
Suministros
Medicinas para Ganado

Repuestos
Combustibles
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE OBRA
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios
Gasto Aporte Patronal
Beneficios Sociales
Alimentacion Personal
Luz
Telefono
GASTOS FINANCIEROS
Intereses Pagados Banco de Loja
GASTOS NO OPERACIONALES
CUENTAS TRANSITORIAS
PRDIDAS Y GANANCIAS
4.1.5
4.1.6
4.1.7
4.2
4.2.1.
4.2.1.01
4.2.1.02
5
5.1
5.1.1
5.1.1.1
5.1.1.3.1.02
5.1.1.4
5.1.1.4.01
5.1.1.4.02
5.2.1.4
5.2.1.4.01
5.2.1.4.02
5.2.1.4.03
5.2.1.4.04
5.1.02
5.1.03
5.2
5.3
5.3.1
5.3.1.01
5.3.1.02
5.3.1.03
5.3.1.04
5.3.1.05
5.3.1.06
5.3.02
5.3.03
5.3.04
5.4
5.4.1
5.5.
6
6.1
INVENTARIO
SEMOVIENTES
UNIT.
TOTAL
8 VACONAS DE RAZO BRAMAN
750,00
6.000,00
12 VACAS LECHERAS HOLSTEIN
1.600,00
19.200,00
2 TORETES CEBU
1.200,00
2.400,00
3 TOROS REPRODUCTORES
2.400,00
7.200,00
2 CABALLOS FINOS
2.000,00
4.000,00
10 CHANCHOS DE ENGORDE DE CINCO MESES
900,00
9.000,00
50 GALLINAS DE POSTURA
18,00
900,00
VARIOS ELEMENTOS PARA CONSUMO DE ANIMALES
144.710,00
10 QUNTALES DE SAL
140,00
1.400,00
50 QUINTALES DE MAIZ
60,00
3.000,00
30,00
60,00
90,00
2.250,00
2 TANQUES DE MELAZA
25 QUINTALES DE BALANCEADO
48.700,00
TERRENOS
174.800,00
18 AGRICULTURA
6.000,00
108.000,00
5 HECTAREAS PARA SEMOVIENTES
6.000,00
30.000,00
2 HECTAREAS PARA VIVIENDA
6.000,00
12.000,00
1 EQUIPO DE ORDEO
9.000,00
9.000,00
1 TRACTOR
10.000,00
10.000,00
1 ARADO
3.600,00
3.600,00
1 ORTADORA DE MELAZA
1.440,00
1.440,00
1 SEMBRADORA
760,00
760,00
LAS HERRAMIENTAS EXISTENTES SON:
805,00
4 PALAS
70,00
280,00
2 BARRETAS GRANDES
3,60
7,20
1 ESMERIL
225,00
225,00
2 PICOS
11,40
22,80
5 RASTRILLOS
44,00
220,00
2 HACHAS GRANDES
25,00
50,00
1 GALPONES, CASAS Y ESTABLOS
24.000,00
24.000,00
LOS MUEBLES Y ENSERES QUE ESTAN A DISPOSICION DE LA HACIENDA SON

2 ARCHIVADORES GRANDES DE MADERA
12 SILLAS DE MADERA
2 ESCRITORIOS DE MADERA
1 ALAMBRADOS, TAQUEROS Y GUARDAGANADOS
1.176,00
250,00
500,00
3,00
36,00
320,00
640,00
6.000,00
6.000,00
1 CAMIONETA TOYOTA 2000. MODELO 94
36.000,00
36.000,00
2 QUINTALES DE SEMILLA DE MAIZ
70,00
140,00
1 QUINTAL DE SEMILLA DE TRIGO
60,00
60,00
15.000,00
15.000,00
1 LOS SUELDOS DE LOS EMPLEADOS
250,00
250,00
1 APORTE A EMPLEADOS
48,62
48,62
1 LOS APORTES PATRONALES DE LOS EMPLEADOS
62,97
62,97
ASIMISMO NOS PRESENTAN UN LISTADO DE OBLIGACIONES DE LA HACIENDA

PRESTAMO 45689 DEL BANCO DE LOJA CON GARANTIA DE LA
1 HACIENDA
HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A

DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2012
EN DLARES AMERICANOS
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
1.1.1.1.02
1.1.1.2.01
1.1.3
1.1.3.1
1.1.3.2
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.2.01
1.2.1.03
1.2.2.02
1.2.1.04
1.2.2.03
1.2.1.05
1.2.2.04
1.2.1.06
1.2.2.05
1.2.1.07
1.2.2.06
$ 26.720,00
CAJA CHICA
BANCOS
EXIGIBLE
FIJO
TERRENOS
ALAMBRADOS
EQUIPO DE ORDEO
TRACTOR
ARADOR
CORTADORA DE MELAZA
$
$
400,00
26.320,00
$ 6.910,00
$
$
200,00
6.710,00
$ 231.102,90
$ 150.000,00
$ 24.000,00
$ (1.200,00)
$ 6.000,00
$
(600,00)
$ 9.000,00
$
(900,00)
$ 10.000,00
$ (1.000,00)
$ 3.600,00
$
(360,00)
$
1.440,00
$
(144,00)
$ 22.800,00
$
5.400,00
8.100,00
9.000,00
3.240,00
1.296,00
(-)
(-)
(-)
(-)
1.2.1.08
1.2.2.07
1.2.1.09
1.2.2.08
1.2.1.10
1.2.2.09
1.2.1.11
1.2.2.10
1.2.3
SEMBRADORA
HERRAMIENTAS
VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES
ACTIVOS BIOLOGICOS
$
760,00
$
(76,00)
$
805,00
$
(80,50)
$ 36.000,00
$ (7.200,00)
$
1.176,00
$
(117,60)
684,00
724,50
$ 28.800,00
$
1.058,40
$ 48.700,00
$ 313.432,90
TOTAL ACTIVO
PASIVO
NO CORRIENTE
2.1.4
2.1.5
2.2.1
$ 15.631,57
SUELDOS POR PAGAR

HIPOTECAS POR PAGAR
$
520,00
$
111,57
$ 15.000,00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
3.1.01
$ 15.631,57
CAPITAL PAGADO
$ 297.801,33
TOTAL PATRIMONIO
$ 297.801,33
$ 313.432,90
CONTADOR
GERENTE

LIBRO DIARIO
FECHA
CDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
-101-abr 1.1.1.1.2
1.1.1.2.1
1.1.3.1
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02
1.1.3.2
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.1.03
1.2.1.04
1.2.1.05
1.2.1.06
1.2.1.07
1.2.1.08
CAJA CHICA
BANCOS
Semilla de Maiz
Semilla de Trigo
Sal
Maiz
Balanceado
Melaza
TERRENOS

ALAMBRADOS
EQUIPO DE ORDEO
TRACTOR
ARADOR
CORTADORA DE MELAZA
SEMBRADORA
$
$
$
400,00
26.320,00
200,00
6.710,00
$
$
$
$
$
$
$
$
150.000,00
24.000,00
6.000,00
9.000,00
10.000,00
3.600,00
1.440,00
760,00
140,00
60,00
1.400,00
3.000,00
2.250,00
60,00
HABER
1.2.1.09
1.2.1.10
1.2.1.11
1.2.3
1.2.3.01
1.2.3.05
1.2.3.06
1.2.3.08
1.2.3.09
1.2.3.10
1.2.3.11
1.2.2.01
1.2.2.02
1.2.2.03
1.2.2.04
1.2.2.05
1.2.2.06
1.2.2.07
1.2.2.08
1.2.2.09
1.2.2.10
2.1.4
2.1.5
2.1.5.01
2.1.5.02
2.2.1
3.1.01
HERRAMIENTAS
VEHICULOS
$
$
$
$
MUEBLES Y ENSERES
ACTIVOS BIOLOGICOS
Vacas en produccion Holstein

Vaconas Braman
Toretes Cebu
Caballos
Semental Reproductor
Chanchos
Gallinas
19.200,00
6.000,00
2.400,00
4.000,00
7.200,00
9.000,00
900,00



SUELDOS POR PAGAR
Aporte Patronal
Aporte Personal
HIPOTECAS POR PAGAR
CAPITAL PAGADO
805,00
36.000,00
1.176,00
48.700,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1.200,00
600,00
900,00
1.000,00
360,00
144,00
76,00
80,50
7.200,00
117,60
520,00
111,57
$
$
15.000,00
297.801,33
48,62
62,95
P/ registro del Estado de Situacion Inicial

-202-abr 1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
1.2.3
1.2.3.05
3.2.03
BANCOS
BANCO DE LOJA
ACTIVOS BIOLOGICOS
Vaconas Braman
GANANCIA EN VENTA DE GANADO
850,00
850,00
$
750,00
100,00
40,00
40,00
631,57
750,00
P/ registro de venta de ganado vacuno, comprobante 0011

-303-abr 5.1.1.3.1.02 JORNALEROS
1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1.01
Banco de Loja
P/ registro del pago de limpieza de terreno Ch/. 001
03-abr
-45.1.1.4
5.1.1.4.01 Costo de Maiz
5.1.1.4.02 Costo de Trigo
5.1.1.3.1.02
JORNALEROS
P/ registro por cago de costos de explotacion agricola
-52.1.4
SUELDOS POR PAGAR
14-abr
2.1.5
2.1.5.01
Aporte Patronal
2.1.5.02
Aporte Personal
1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja
P/ registro por cancelacionde sueldos pendientes Ch/. 0012
40,00
40,00
40,00
20,00
20,00
$
$
520,00
111,57
48,62
62,97
631,57
-624-abr 1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
4.1.1.2.01
BANCOS
Banco de Loja
4.608,00
4.608,00
$
4.608,00
920,00
2.390,00
310,00
P/ registro de venta de 2850 litros de leche

-728-abr 1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
4.1.1
4.1.1.3.2
30-abr 5.1.1.1
1.1.3.2
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
BANCOS
Banco de Loja
920,00
920,00
VENTAS
Arriendos Cobrados
P/ registro cobro por Arriendo de Potreros Comprobante 002
-8COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES
Sal
Maiz
Balanceado
Melaza
920,00
2.390,00
560,00
900,00
900,00
30,00
P/ registro Consumo mensual de alimentos segn informe N01

-904may
5.2.1.4
5.2.1.4.01
5.2.1.4.02
5.2.1.4.03
5.2.1.4.04
1.1.1.1.2
GASTOS VARIOS
Suministros
310,00
30,60
60,00
39,40
180,00
Medicinas para Ganado

Repuestos
Combustibles
CAJA CHICA
P/ registro pago de gastos varios con caja chica

-1004may
1.1.1.1.2
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
08may
CAJA CHICA
310,00
BANCOS
Banco de Loja
P/ registro reposicion de fondo de caja chica
-11-
1.1.3.5
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
BANCOS
Banco de Loja
310,00
258,40
258,40
200,00
800,00
310,00
258,40
258,40
P/ registro reposicion de fondo de caja chica

-1217-may 5.1.1.4
1.1.3.5

258,40
P/ registro cargo del costo para siembra de Maiz

-1319may
5.1.1.4

Semilla de Maiz
Semilla de Trigo
1.1.3.1
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02
200,00
140,00
60,00
P/ registro
-1422may
1.1.1.1.1
4.2.1.
CAJA
$
OTROS INGRESOS
800,00
16-ago 4.2.1.01
4.2.1.02
Alquiler de tractor
Alquiler de Arado
400,00
400,00
P/ registro
-1522may
1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1.01
1.1.1.1.1
Banco de Loja
800,00
800,00
CAJA
800,00
3.090,00
100,00
22.000,00
28.360,00
P/ registro
-1622may
5.3.1
1.1.1.1.1
1.2.3
1.2.3.06
1.2.3.10
1.2.3.11
3.2.03
CAJA
$
$
1.290,00
1.900,00
ACTIVOS BIOLOGICOS
Toretes Cebu
Chanchos
Gallinas
120,00
1.800,00
90,00
P/ registro
-1710-jun 5.1.1.4
5.1.1.4.01
5.1.1.4.02
2.1.1

Costo de Maiz
Costo de Trigo
22.000,00
12.000,00
10.000,00
PROVEEDORES
P/ registro
-18-
12-jun 1.1.1.1.1
4.1.1.2.03
CAJA
28.360,00
Venta de Maiz
Venta de Trigo
4.1.1.2.03.1
4.1.1.2.03.2
15.360,00
13.000,00
P/ registro
-1912-jun 1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
1.1.1.1.1
BANCOS
Banco de Loja
28.360,00
28.360,00
CAJA
28.360,00
960,89
227,90
300,33
160,40
P/ registro
-2014-jun 5.3.1
5.3.1.01
5.3.1.02
5.3.1.03
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
2.1.5
2.1.5.02
2.1.5.01
2.1.6
Sueldos y Salarios
Gasto Aporte Patronal
Beneficios Sociales
1.489,12
1.060,00
128,79
300,30
BANCOS
Banco de Loja
Aporte Personal
Aporte Patronal
960,89
98,11
128,79
P/ registro
-21#N/A
15-jun
1.2.1.09
PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS

HERRAMIENTAS
160,40
P/ registro Perdida herramientas

-221.1.3.2
1.1.3.2.03
Balanceado
$
1.460,00
1.460,00
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
27-jun 5.3.1
5.3.1.04
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
28-jun 1.2.3
1.2.3.12
4.1.1.4
BANCOS
Banco de Loja
P/ registro compra de balanceado con Ch/. 0017
-23GASTOS ADMINISTRATIVOS
Alimentacion Personal
BANCOS
Banco de Loja
1.460,00
480,00
300,00
134,00
4.420,00
1.460,00
480,00
480,00
480,00
P/ compra de alimentos para el personal Ch/. 0018

-24ACTIVOS BIOLOGICOS
Terneros
300,00
300,00

P/ registro de nacimiento de un ternero holstein
-25-
5.3.1
5.3.1.05
5.3.1.06
1.2.1
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
Luz
125,00
9,00
50,00
75,00
Telefono
IVA PAGADO
BANCOS
Banco de Loja
125,00
P/ registro pago de servicios bsicos

-2630-jun 5.4
5.4.1
2.2.1
1.1.1.2.1
GASTOS FINANCIEROS
Intereses pagados Banco de Loja
HIPOTECAS POR PAGAR
BANCOS
420,00
4.000,00
420,00
Banco de Loja
1.1.1.2.1.01
P/ registro de abono de hipoteca

SUMAN
427.880,89
$
$
$
$
$
$
$
4.608,00
28.360,00
480,00
320,00
920,00
200,00
300,00
427.880,89
$
$
$
22.498,40
2.390,00
10.299,60
ASIENTOS DE AJUSTE
31-ago
4.1.1.2.01
4.1.1.2.03
4.2.1.01
4.2.1.02
4.1.1.3.2
31-ago 4.1.1.4
4.1.1.2.02
5.1.1.4
5.1.1.1
4.1.2
-27-

ALQUILER DE TRACTOR
ALQUILER DE ARADO
ARRIENDOS COBRADOS

GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS BIOLOGICOS
SUMAN
CONTADOR
$ 463.068,89
GERENTE
$ 463.068,89

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CAJA
1.1.1.1.1
CDIGO
1.1.1.1.1
DETALLE
CAJA
DEBE
HABER
SALDO
28.360,00 (28.360,00)
12/06/2013 1.1.1.1.1
CAJA
1.1.1.1.1
CAJA
1.1.1.1.1
CAJA
28.360,00
1.900,00
1.900,00
800,00
22/05/2013 1.1.1.1.1
1.100,00
CAJA
800,00
1.900,00
31.060,00 29.160,00
CUENTA: CAJA CHICA

CODIGO:
1.1.1.1.2
FECHA
CDIGO
DETALLE
04/05/2013 1.1.1.1.2
CAJA CHICA
01/04/2001 1.1.1.1.2
CAJA CHICA
1.1.1.1.2
CAJA CHICA
DEBE
HABER
1.900,00
SALDO
310,00
310,00
400,00
710,00
310,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
BANCOS
1.1.1.2.1
CDIGO
1.1.1.2.1
DETALLE
BANCOS
1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1
BANCOS
710,00
310,00
400,00
DEBE
HABER
SALDO
4.420,00
(4.420,00)
134,00
(4.554,00)
26.320,00
1.1.1.2.1
BANCOS
21.766,00
480,00
21.286,00
1.460,00
19.826,00
960,89
12/06/2013 1.1.1.2.1
BANCOS
22/05/2013 1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1
BANCOS
28/04/2013 1.1.1.2.1
BANCOS
24/04/2013 1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1
BANCOS
02/04/2013 1.1.1.2.1
BANCOS
28.360,00
47.225,11
800,00
48.025,11
258,40
47.766,71
310,00
47.456,71
920,00
48.376,71
4.608,00
52.984,71
631,57
52.353,14
40,00
52.313,14
850,00
53.163,14
61.858,00 8.694,86
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
IVA
PAGADO
1.2.1
CDIGO
1.2.1
DETALLE
IVA PAGADO
DEBE
HABER
9,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
1.1.3.2
CDIGO
DETALLE
1.1.3.2
INVENTARIO DE
ALIMENTOS
1.1.3.2
INVENTARIO DE
ALIMENTOS
1.1.3.2
INVENTARIO DE
ALIMENTOS
18.865,11
53.163,14
SALDO
9,00
9,00
9,00
DEBE
HABER
SALDO
1.460,00
1.460,00
2.390,00
6.710,00
8.170,00
(930,00)
5.780,00
2.390,00
5.780,00
CUENTA:
INVENTARIO DE ABONOS Y
FERTILIZANTES
CODIGO:
1.1.3.5
FECHA
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.1.3.5
FERTILIZANTES
08/05/2013 1.1.3.5
INVENTARIO DE
ABONOS Y
258,40
FERTILIZANTES
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
TERRENOS
1.2.1.01
CDIGO
1.2.1.01
DETALLE
TERRENOS
HABER
SALDO
258,40
(258,40)
-
258,40
258,40
DEBE
HABER
SALDO
150.000,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
1.1.3.1
CDIGO
DETALLE
1.1.3.1
INVENTARIO DE
SEMILLAS
1.1.3.1
INVENTARIO DE
SEMILLAS
150.000,00
150.000,00
DEBE
HABER
SALDO
200,00
(200,00)
200,00
200,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
150.000,00

1.2.1.02
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.1.02
CASAS, GALPONES
Y ESTABLOS
24.000,00
24.000,00
200,00
HABER
SALDO
24.000,00
24.000,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
DEPRECIACION ACUMULADA CASAS,

GALPONES Y ESTABLOS
1.2.2.01
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.01
DEPRECIACION ACUMULADA
CASAS, GALPONES Y
ESTABLOS
ALAMBRADOS
1.2.1.03
CDIGO
DETALLE
1.2.1.03
ALAMBRADOS
HABER
SALDO
1.200,00
(1.200,00)
1.200,00
(1.200,00)
DEBE
HABER
SALDO
6.000,00
6.000,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
6.000,00
HABER
SALDO
600,00
(600,00)
600,00
(600,00)
DEBE
HABER
SALDO
ALAMBRADOS
1.2.2.02
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.02
ALAMBRADOS
EQUIPO DE ORDEO
1.2.1.04
CDIGO
DETALLE
1.2.1.04
EQUIPO DE
ORDEO
9.000,00
9.000,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
6.000,00
EQUIPO DE ORDEO
1.2.2.03
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.03
EQUIPO DE ORDEO
-
9.000,00
-
9.000,00
HABER
SALDO
900,00
(900,00)
900,00
(900,00)
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
TRACTOR
1.2.1.05
CDIGO
1.2.1.05
DETALLE
TRACTOR
DEBE
HABER
10.000,00
10.000,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
DETALLE
ARADOR
10.000,00
-
10.000,00
HABER
SALDO
1.000,00
(1.000,00)
1.000,00
(1.000,00)
DEBE
HABER
SALDO
TRACTOR
1.2.2.04
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.04
TRACTOR
ARADOR
1.2.1.06
CDIGO
1.2.1.06
3.600,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
ARADOR
1.2.2.05
CDIGO
DETALLE
1.2.2.05
DEPRECIACION
ACUMULADA
ARADOR
CORTADORA DE MELAZA
1.2.1.07
CDIGO
DETALLE
1.2.1.07
CORTADORA DE
MELAZA
SALDO
3.600,00
3.600,00
3.600,00
DEBE
HABER
SALDO
360,00
(360,00)
360,00
(360,00)
DEBE
HABER
SALDO
1.440,00
1.440,00
1.440,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
1.440,00
HABER
SALDO
144,00
(144,00)
144,00
(144,00)
DEBE
HABER
SALDO
DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA

DE MELAZA
1.2.2.06
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.06
CORTADORA DE MELAZA
SEMBRADORA
1.2.1.08
CDIGO
DETALLE
1.2.1.08
SEMBRADORA
760,00
760,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
760,00
HABER
SALDO
76,00
(76,00)
76,00
(76,00)
DEBE
HABER
SALDO
160,40
(160,40)
SEMBRADORA
1.2.2.07
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.07
SEMBRADORA
HERRAMIENTAS
1.2.1.09
CDIGO
DETALLE
1.2.1.09
HERRAMIENTAS
1.2.1.09
760,00
HERRAMIENTAS
805,00
805,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
160,40
644,60
HABER
SALDO
80,50
(80,50)
80,50
(80,50)
DEBE
HABER
SALDO
HERRAMIENTAS
1.2.2.08
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.08
HERRAMIENTAS
VEHICULOS
1.2.1.10
CDIGO
DETALLE
644,60
1.2.1.10
VEHICULOS
36.000,00
36.000,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
36.000,00
HABER
SALDO
7.200,00
(7.200,00)
7.200,00
(7.200,00)
DEBE
HABER
SALDO
VEHICULOS
1.2.2.09
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.09
VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.11
CDIGO
DETALLE
1.2.1.11
MUEBLES Y
ENSERES
1.176,00
1.176,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
PROVEEDORES
2.1.1
CDIGO
DETALLE
2.1.1
PROVEEDORES
1.176,00
-
1.176,00
HABER
SALDO
117,60
(117,60)
117,60
(117,60)
DEBE
HABER
SALDO
MUEBLES Y ENSERES
1.2.2.10
CDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.10
MUEBLES Y ENSERES
CUENTA: ACTIVOS BIOLOGICOS

CODIGO:
1.2.3
FECHA
CDIGO
DETALLE
28/06/2013 1.2.3
ACTIVOS
BIOLOGICOS
1.2.3
ACTIVOS
BIOLOGICOS
1.2.3
ACTIVOS
BIOLOGICOS
1.2.3
ACTIVOS
BIOLOGICOS
36.000,00
300,00
300,00
3.090,00
(2.790,00)
750,00
(3.540,00)
48.700,00
45.160,00
49.000,00 3.840,00
45.160,00
DEBE
HABER
SALDO
22.000,00 (22.000,00)
-
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
SUELDOS POR PAGAR

2.1.4
CDIGO
DETALLE
2.1.4
SUELDOS POR
PAGAR
2.1.4
SUELDOS POR
PAGAR
DEBE
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL

POR PAGAR
2.1.5
CDIGO
DETALLE
DEBE
2.1.5
OBLIGACIONES SEGURO
SOCIAL POR PAGAR
2.1.5
OBLIGACIONES
SEGURO SOCIAL
111,57
POR PAGAR
2.1.5
OBLIGACIONES SEGURO
SOCIAL POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR

PAGAR
2.1.6
CDIGO
DETALLE
2.1.6
BENEFICIOS
SOCIALES POR
PAGAR
HIPOTECAS POR PAGAR

2.2.1
CDIGO
DETALLE
2.2.1
HIPOTECAS POR
PAGAR
2.2.1
HIPOTECAS POR
PAGAR
HABER
520,00
520,00
CUENTA:
22.000,00 (22.000,00)
SALDO
520,00
520,00
(520,00)
520,00
HABER
SALDO
227,90
(227,90)
(116,33)
111,57
(227,90)
111,57
339,47
(227,90)
DEBE
HABER
SALDO
300,33
(300,33)
300,33
(300,33)
DEBE
HABER
SALDO
4.000,00
4.000,00
15.000,00 (11.000,00)
4.000,00
15.000,00 (11.000,00)
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CAPITAL PAGADO
3.1.01
CDIGO
DETALLE
3.1.01
CAPITAL PAGADO
DEBE
HABER
SALDO
297.801,33 (297.801,33)
-
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
GANANCIA EN VENTA DE
GANADO
3.2.03
CDIGO
DETALLE
3.2.03
GANANCIA EN
VENTA DE
GANADO
3.2.03
GANANCIA EN
VENTA DE
GANADO
GANANCIA EN VENTA DE
ACTIVOS BIOLOGICOS
4.1.1.2.02
CDIGO
DETALLE
4.1.1.2.02
GANANCIA EN
VENTA DE
ACTIVOS
BIOLOGICOS
DEBE
297.801,33 (297.801,33)
HABER
SALDO
100,00
(100,00)
100,00
(100,00)
200,00
(200,00)
DEBE
HABER
SALDO
300,00
300,00
GANANCIA POR NACIMIENTO

DE SEMOVIENTES
CODIGO:
4.1.1.4
FECHA
CDIGO
DETALLE
DEBE
31/08/2012 4.1.1.4
GANANCIA POR
NACIMIENTO DE
200,00
SEMOVIENTES
4.1.1.4
DE SEMOVIENTES
300,00
300,00
HABER
SALDO
CUENTA:
CUENTA:
CODIGO:
FECHA

4.1.2
CDIGO
DETALLE
4.1.2
UTILIDAD BRUTA
EN VENTAS
200,00
300,00
(100,00)
200,00
300,00
(100,00)
DEBE
HABER
SALDO
10.299,60 (10.299,60)
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
VENTAS
4.1.1
CDIGO
4.1.1
DETALLE
VENTAS
VENTA DE PRODUCCION
AGRICOLA
4.1.1.2.03
CDIGO
DETALLE
4.1.1.2.03
VENTA DE
PRODUCCION
AGRICOLA
4.1.1.2.03
VENTA DE
PRODUCCION
AGRICOLA
DEBE
10.299,60 (10.299,60)
HABER
SALDO
920,00
(920,00)
920,00
(920,00)
DEBE
HABER
SALDO
28.360,00
28.360,00
28.360,00 (28.360,00)
28.360,00 28.360,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
VENTA DE PRODUCCION DE
LECHE
4.1.1.2.01
CDIGO
DETALLE
4.1.1.2.01
VENTA DE
PRODUCCION DE
LECHE
4.1.1.2.01
VENTA DE
PRODUCCION DE
LECHE
Arriendos Cobrados
4.1.1.3.2
CDIGO
DETALLE
4.1.1.3.2
Arriendos
Cobrados
4.1.1.3.2
Arriendos
Cobrados
DEBE
HABER
4.608,00
SALDO
4.608,00
4.608,00 (4.608,00)
4.608,00
4.608,00
DEBE
HABER
SALDO
920,00
920,00
-
920,00
920,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
Alquiler de Arado
4.2.1.02
CDIGO
DETALLE
4.2.1.02
Alquiler de Arado
Alquiler de tractor
4.2.1.01
CDIGO
DETALLE
4.2.1.01
Alquiler de tractor
DEBE
HABER
SALDO
320,00
(320,00)
320,00
(320,00)
DEBE
HABER
SALDO
480,00
COSTO DE ALIMENTOS
SEMOVIENTES
CODIGO:
5.1.1.1
FECHA
CDIGO
DETALLE
5.1.1.1
COSTO DE
ALIMENTOS
SEMOVIENTES
30/04/2013 5.1.1.1
COSTO DE
ALIMENTOS
SEMOVIENTES
480,00
480,00
480,00
DEBE
HABER
SALDO
2.390,00
(2.390,00)
CUENTA:
COSTO DE ALIMENTOS
SEMOVIENTES
CODIGO:
5.1.1.1
FECHA
CDIGO
DETALLE
5.1.1.1
COSTO DE
ALIMENTOS
SEMOVIENTES
30/04/2013 5.1.1.1
COSTO DE
ALIMENTOS
SEMOVIENTES
2.390,00
2.390,00
2.390,00
2.390,00
DEBE
HABER
SALDO
2.390,00
(2.390,00)
CUENTA:
COSTO DE EXPLOTACION
AGRICOLA
CODIGO:
5.1.1.4
FECHA
CDIGO
DETALLE
5.1.1.4
COSTO DE
EXPLOTACION
AGRICOLA
10/06/2013 5.1.1.4
COSTO DE
2.390,00
2.390,00
2.390,00
2.390,00
DEBE
HABER
SALDO
CUENTA:
22.498,40 (22.498,40)
19/05/2013 5.1.1.4
17/05/2013 5.1.1.4
5.1.1.4
EXPLOTACION
AGRICOLA
COSTO DE
EXPLOTACION
AGRICOLA
COSTO DE
EXPLOTACION
AGRICOLA
COSTO DE
EXPLOTACION
AGRICOLA
22.000,00
(498,40)
200,00
(298,40)
258,40
(40,00)
40,00
(0,00)
22.498,40 22.498,40
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
JORNALEROS
5.1.1.3.1.02
CDIGO
DETALLE
5.1.1.3.1.02
JORNALEROS
03/04/2013 5.1.1.3.1.02
DEBE
HABER
SALDO
40,00
(40,00)
JORNALEROS
40,00
40,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
5.3.1
CDIGO
DETALLE
DEBE
5.3.1
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 125,00
27/06/2013 5.3.1
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 480,00
14/06/2013 5.3.1
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 1.489,12
22/05/2013 5.3.1
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 1.290,00
CUENTA: GASTOS FINANCIEROS

CODIGO:
5.4
FECHA
CDIGO
DETALLE
30/06/2013 5.4
GASTOS
FINANCIEROS
CUENTA: GASTOS VARIOS

CODIGO:
5.2.1.4
FECHA
CDIGO
DETALLE
04/05/2013 5.2.1.4
GASTOS VARIOS
40,00
40,00
HABER
SALDO
125,00
605,00
2.094,12
3.384,12
3.384,12
3.384,12
DEBE
HABER
SALDO
420,00
420,00
420,00
420,00
DEBE
HABER
SALDO
310,00
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
OTROS INGRESOS
4.2.1.
CDIGO
DETALLE
4.2.1.
OTROS INGRESOS
PERDIDA POR BAJA DE

HERRAMIENTAS
CODIGO:
FECHA
CDIGO
DETALLE
15/06/2013
PERDIDA POR
BAJA DE
HERRAMIENTAS
310,00
310,00
310,00
DEBE
HABER
SALDO
800,00
(800,00)
800,00
(800,00)
DEBE
HABER
SALDO
CUENTA:
160,40
160,40
CONTADOR
GERENTE
160,40
160,40

CUENTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
ACTIVOS BIOLOGICOS
ALAMBRADOS
ALQUILER DE ARADO
ALQUILER DE TRACTOR
ARADOR
ARRIENDOS COBRADOS
BANCOS
CAJA
CAJA CHICA
CAPITAL PAGADO
CORTADORA DE MELAZA
ALAMBRADOS
DEPRECIACION ACUMULADA CASAS,
GALPONES Y ESTABLOS
CORTADORA DE MELAZA
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE
ORDEO
HERRAMIENTAS
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES
SEMBRADORA
EQUIPO DE ORDEO
GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS
GASTOS FINANCIEROS
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
SUMAS
DEBE
HABE
49.000,00
3.840,00
6.000,00
320,00
480,00
3.600,00
920,00
61.858,00
8.694,86
300,33
31.060,00
29.160,00
710,00
310,00
297.801,33
24.000,00
1.440,00
2.390,00
2.390,00
22.498,40 22.498,40
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
45.160,00
6.000,00
320,00
480,00
3.600,00
920,00
53.163,14
300,33
1.900,00
400,00
297.801,33
24.000,00
1.440,00
-
600,00
600,00
360,00
360,00
1.200,00
1.200,00
144,00
144,00
900,00
900,00
80,50
80,50
117,60
117,60
76,00
76,00
1.000,00
7.200,00
1.000,00
7.200,00
9.000,00
300,00
200,00
3.384,12
420,00
9.000,00
300,00
200,00
300,00
200,00
100,00
3.384,12
420,00
32 GASTOS VARIOS
33 HERRAMIENTAS
34 HIPOTECAS POR PAGAR
35
FERTILIZANTES
36 INVENTARIO DE ALIMENTOS
37 INVENTARIO DE SEMILLAS
38 IVA PAGADO
39 JORNALEROS
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR
41
PAGAR
42 OTROS INGRESOS
43 PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS
44 PROVEEDORES
45 SEMBRADORA
46 SUELDOS POR PAGAR
47 TERRENOS
48 TRACTOR
49 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
50 VEHICULOS
51 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA
52 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE
53 VENTAS
SUMAN
CONTADOR
310,00
805,00
4.000,00
160,40
15.000,00
258,40
258,40
8.170,00
200,00
9,00
40,00
1.176,00
2.390,00
200,00
5.780,00
9,00
1.176,00
111,57
339,47
227,90
800,00
800,00
40,00
160,40
36.000,00
28.360,00
4.608,00
463.068,89
11.000,00
160,40
22.000,00
760,00
520,00
150.000,00
10.000,00
310,00
644,60
22.000,00
760,00
520,00
150.000,00
10.000,00
10.299,60
10.299,60
36.000,00
28.360,00
4.608,00
920,00
920,00
463.068,89 355.327,26 355.327,26
GERENTE


4.4.1
4.1.01
4.1.1.2.03
4.1.1.2.01
4.1.1.2.02
4.1.1.4
4.2.01
(=)
5.1
(+) 5.1.1.4
5.1.1.1
(-) 5.5
5.3.01
5.4
5.2.1.4
(=) 4.1.07
VENTAS
Ganancia en Venta de Activos Biolgicos
OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS
COSTOS
GASTOS NO OPERACIONALES
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS VARIOS
PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS
UTILIDAD NETA
CONTADOR
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
920,00
28.360,00
4.608,00
200,00
300,00
800,00
$
35.188,00
$ (24.888,40)
22.498,40
2.390,00
$
(4.274,12)
6.015,48
(3.384,12)
(420,00)
(310,00)
(160,00)
GERENTE

1.1.1.1.1
1.1.1.1.02
1.1.1.2.01
1.1.3
1.1.3.1
1.2.1
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.2.01
1.2.1.03
1.2.2.02
1.2.1.04
1.2.2.03
1.2.1.05
1.2.2.04
1.2.1.06
1.2.2.05
1.2.1.07
1.2.2.06
1.2.1.08
1.2.2.07
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
EXIGIBLE
IVA PAGADO
FIJO
TERRENOS
ALAMBRADOS
EQUIPO DE ORDEO
TRACTOR
ARADOR
CORTADORA DE MELAZA
SEMBRADORA
$
$
$
1.900,00
400,00
53.163,14
$
$
5.780,00
9,00
55.463,14
5.789,00
$ 276.092,90
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
24.000,00
(1.200,00)
6.000,00
(600,00)
9.000,00
(900,00)
10.000,00
(1.000,00)
3.600,00
(360,00)
1.440,00
(144,00)
760,00
(76,00)
$ 150.000,00
$ 22.800,00
$
5.400,00
8.100,00
9.000,00
3.240,00
1.296,00
684,00
1.2.1.09
1.2.2.08
1.2.1.10
1.2.2.09
1.2.1.11
1.2.2.10
1.2.3
2.1.5
2.1.1
2.1.6
2.2.1
3.1.01
HERRAMIENTAS
VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES
ACTIVOS BIOLOGICOS
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES
LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO
UTILIDAD EN EL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
CONTADOR
$
$
$
$
$
$
635,00
(80,50)
36.000,00
(7.200,00)
1.176,00
(117,60)
554,50
28.800,00
1.058,40
45.160,00
22.528,23
11.000,00
337.345,04
33.528,23
303.816,81
337.345,04
227,90
22.000,00
300,33
11.000,00
297.801,33
6.015,48
GERENTE
RESUMEN DE LA CLASE
NIC 1. PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Tienen como
Contribuye
Existen
FINALIDAD
ANALISIS
FINANCIERO
4 ESTADOS
FINANCIEROS
al evaluar
para
Fuentes de financiacin
Toma de decisiones
Polticas de inversin
Rendimientos
financieros.
Flujos de
efectivo
Econmicas
Recursos
Los complementan
Gestin
Administrativa
Que
contienen
QU COSAS FUERON FCILES HOY?

Se reforz el contenido de la NIC 1 tratada en otra ctedra, adems pudimos
elaborar los estados financieros aplicables a una empresa dedicada a la
agricultura y ganadera.
CLASE N 26
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
EJERCICIO DE APLICACIN - AGRICULTURA
OBJETIVO
Aplicar la NIC 1 tratada la clase anterior en el ejercicio propuesto.
ACTIVIDADES
Aplicacin de Estados Financieros Bsicos Agropecuarios (Adjunto el
CLASE N 27
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
NIC 41. AGRICULTURA
EJERCICIO DE APLICACIN - AGRICULTURA
OBJETIVO
Aplicar la NIC 1 tratada la clase anterior en el ejercicio propuesto.
ACTIVIDADES
Aplicacin de Estados Financieros Bsicos Agropecuarios
APLICACIN DE ESTADOS FINANCIEROS BSICOS AGROPECUARIOS

DATOS:
La empresa Agropecuaria S.A. al 31 de diciembre del ao anterior presenta la siguiente
informacin:
Caja
Bancos
Cuentas por
Provisin cuentas
Inventario materia prima
Agrcola/pasto
Agrcola/pasto permanente
Pecuaria
Inventario produccin en
(orden de produccin No. 01, para
cultivo de hectreas pasto permanente)
cuyos costos
Materia prima
mano de obra
CIA
Equipo de ordeo
Dep. acum. Equipo de ordeo
Vehculo
Dep. acum. Vehculo
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
800,00
2.700,00
80,00
0,80
1.225,99
258,22
400,00
200,00
625,99
231,97
24,87
1,38
$ 18.063,36
$
9.851,76
$ 8.000,00
$
540,00
Muebles y enseres
Dep. acurn. Muebles y enseres
Equipo de cmputo
Dep. acum. Equipo de cmputo
Establo
Dep. acum. Establo
Proveedores Locales
Capital
$
$
$
$
$
$
$
?
100,00
25,00
750,00
20,00
1.600,00
455,76
120,00
DATOS AGRCOLAS
Inv. Inicial materia prima / pasto de corte
Inv. Final materia prima / pasto permanente
Compras materia prima / pasto de corte
Mano de obro directa / pasto de corte
Mano de obra directa / pasto permanente
Costos indirectos agrcolas/ p. de corte
Costos indirectos agrcolas/p. permanentes
Produccin en proceso
Inv. Final produccin terminados
$
400,00
$ 2.349,68
$
311,36
$
125,28
$
248,72
$
73,38
$ 148.398,00
?
$
3.313,97
DATOS PECUARIOS:
Inv. Inicial materia prima
Inv. Final materia prima
Compras materia prima
Consumo de pasto
Mano de obra directa
Costos indirectos pecuarios
$
$
$
?
$
$
625,99
154,01
444,19
59,76
445,94
Nota: se considera una produccin de 9000 litors mensuales que se vende en su

totalidad con un costo de litro en finca $0,18 y un margen de utilidad de 14%
Se pide:
Balance de Situacin Inicial
Obtener el valor de consumo de pasto
Obtener el costo de produccin pecuaria, mediante la elaboracin del estado de produccin y
ventas Agropecuaria
AGROPECUARIA S.A
ORDEN DE PRODUCCIN N1
PASTO PERMANENTE
9 HECTREAS
DETALLE
INVENTARIO INICIAL
REGISTRO DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
ASIGNACIN DE COSTOS
INDIRECTOS
TOTAL
1 HECTREA = 20000 Kg.
MATERIA
PRIMA
231,97
2349,68
MANO DE
COSTOS
OBRA
INDIRECTOS
24,87
1,38
248,72
2581,65
273,59
148,98
150,36
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS DE PRODUCCIN
KILOS PRODUCIDOS
COSTO KILO DE PASTO
PERMANENTE
$ 2.581,65
$ 273,59
$ 150,36
$ 3.005,60
180000
$ 0,02
NOTA: Una vez obtenido el costo de la hectrea de pasto se prorratea la

porcin de la vaca de acuerdo al peso vivo. Para establecer el consumo
del pasto, la asignacin de los C.I se hizo en base a la MOD del perodo
AGROPECUARIA S.A
ORDEN DE PRODUCCIN N 2
PASTO DE CORTE
4 HECTREAS
DETALLE
1 HECTREA = 30000Kg.
MATERIA
PRIMA
INVENTARIO INICIAL
REGISTRO DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
ASIGNACIN DE COSTOS
INDIRECTOS
TOTAL
MANO DE
COSTOS
OBRA
INDIRECTOS
311,36
125,28
73,38
311,36
125,28
73,38
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS DE PRODUCCIN
KILOS PRODUCIDOS
COSTO KILO DE PASTO
PERMANENTE
$ 311,36
$ 125,28
$ 73,38
$ 510,02
120000
$ 0,004
AGROPECUARIA S.A
BALANCE GENERAL
ACTIVO
$
5.063,41
CORRIENTE
CAJA
800,00
2.700,00
79,20
1. INV. MAT. PRIMA C/P
1.025,99
INV. MAT. PRIMA L/P
200,00
INV. PRODUCCIN EN PROCESO
258,22
BANCOS
$
80,00
$
(0,80)
CUENTAS POR COBRAR

PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES
$
17.620,84
NO CORRIENTE
2. PROPIEDAD, PLANTA Y QUIPO
$ 28.513,36
$
(10.892,52)
DEP. ACUM. PPE
$
22.684,25
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
120,00
TOTAL PASIVO
120,00
PATRIMONIO
$
22.564,25
PROVEEDORES
CAPITAL
120,00
$ 22.564,25
$
22.684,25
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
GERENTE
CONTADOR
NOTAS ACLARATORIAS
NOTA 1:
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Agrcola pasto
$ 400,00
Agrcola pasto permanente
$ 200,00
Pecuaria
$ 625,99
TOTAL
$ 1.225,99
NOTA 2:
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Equipo de Ordeo
$ 18.063,36
Vehculo
$ 8.000,00
Muebles y Enseres
$ 100,00
Equipo de Cmputo
$ 750,00
Establo
TOTAL
$ 1.600,00
$ 28.513,36
EMPRESA AGROPECUARIA SA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS AGRCOLAS
+
=
-
MATERIA PRIMA AGRCOLA

inventario inicial MP pasto de corte
Compras MP pasto de corte
MP disponible
Inventario final
$ 400,00
$
311,36
$
711,36
$ -400,00
+
=
-
Inventario inicial MP pasto permanente

Compras MP pasto de corte
MP disponible
Inventario final
$ 200,00
$ 2.349,68
$ 2.549,68
$ -200,00
MANO DE OBRA AGRCOLA

Mano de obra pasto de corte
Mano de obra pasto permanente
$
$
COSTOS INDIRECTOS AGRCOLAS

CIA pasto de corte
CIA pasto permanente
$ 2.661,04
$
$
374,00
222,36
73,38
148,98
COSTO PRODUCCIN AGRCOLA

Inventario inicial de Pro. Proceso pasto
permanente
COSTOS DE PRODUCCIN EN
PROCESO
Inventario final de PP
Costo de productos terminados
Inventario inicial de productos terminados
Costo de productos disponibles
Inventario Final de productos terminados
Consumo de pasto
CONTADOR
$
125,28
248,72
$ 3.257,40
GERENTE
258,22
$
$
$
$
$
$
$
3.515,62
3.515,62
3.515,62
-3.313,62
202,00
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS PECUARIOS
MATERIA PRIMA PECUARIA
Inv. Inicial MP pecuaria
Compras
Consumo pasto
alimento disponible
Inv. Final MP pecuaria
Alimento Utilizado
1.117,82
MANO DE OBRA PECUARIA
59,76
COSTOS INDIRECTOS PECUARIOS

Sueldos y Salarios
Seguros establos
Seguros ordeadora
Servicios Bsicos
Dep. Establo
dep. Equipo de Ordeo
Amort. Ganado de leche
445,94
1.623,52
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
625,99
444,19
201,65
1.271,83
-154,01
1.117,82
60,00
50,52
15,00
33,00
12,66
273,66
1,10
COSTO DE PRODUCCIN DE LECHE
CONTADOR
GERENTE
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN AGROPECUARIA
$
3.778,86
MATERIA PRIMA
Agrcola
Pecuaria
$ 2.661,04
$ 1.117,82
$
433,76
MANO DE OBRA
Agrcola
$ 374,00
$
59,76
Pecuaria
COSTOS INDIRECTOS
Agrcola
Pecuaria
COSTO DE PRODUCCION
CONTADOR
$
668,30
$
$
222,36
445,94
$ 4.880,92
GERENTE
AGROPECUARIA S.A
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
$ 1.890,00
-$ 1.623,52
$ 266,48
(-) GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
SERVICIOS BSICOS
SUMINISTROS Y MATERIALES
VITICOS
SUELDOS Y SALARIOS
DEP. VEHCULO
DEP. MUEBLES Y ENSERES
DEP. EQUIPO DE CMPUTO
= UTILIDAD OPERACIONAL
(-) OTROS GASTOS
= UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJ.
(-) 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
(-) 23% IMPUESTO A LA RENTA
= UTILIDAD DEL EJERCICIO
GERENTE
$ 214,25
$ 5,00
$ 10,00
$ 20,00
$ 150,00
$ 26,67
$ 0,08
$ 2,50
$ 52,23
-$ 0,03
$ 52,20
-$ 7,83
$ 44,37
-$ 10,21
$ 34,16
CONTADOR
RESUMEN DE LA CLASE
NIC 41: AGRICULTURA
OBJETIVO
PRESCRIBIR
el tratamiento contable
la presentacin en los
estados financieros de
los activos biolgicos y
de los productos
agrcolas
la informacin a revelar
en relacin con la
actividad agrcola.
ALCANCE
Activos biolgicos
Los productos
agrcolas en el
punto de su cosecha
o recoleccin
Subvenciones oficiales que

reciben los activos
biolgicos, pero no a todos,
sino nicamente a aquellos
que hayan podido ser
valorados por la norma
general y no por la
alternativa
NO SER DE APLICACION A:
Los terrenos relacionados con la

actividad agrcola, sindoles de
aplicacin tanto la NIC
16 Inmovilizado Material, como la
NIC 40 Inversiones Inmobiliarias.
Activos inmateriales relacionados

con la actividad agrcola, los cuales
son tratados en NIC 38, Activos
Intangibles.
CLASE N 28
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
NIC 41. AGRICULTURA SECCIN 34 PARA LAS PYMES
OBJETIVO
Analizar la normativa referente a la agricultura en las PYMES
RESUMEN DE LA CLASE
NIIF PARA LAS PYMES
SECCIN N34 ACTIVIDADES ESPECIALES
Proporciona una gua sobre la informacin financiera de las PYMES
involucradas en tres tipos de actividades especiales:
Actividades
agrcolas
Consecin de
servicios
Actividades de
extraccin
VALORACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS Y PRODUCTOS AGRCOLAS
El valor razonable, valor que obligatoriamente

se deber aplicar para valorar estos activos,
Usando el modelo de costo para todos los

dems Activos Biolgicos
RECONOCIMIENTO
a) Que estos activos sean controlados por la

empresa como resultado de sucesos pasados;
b) Que estos activos probablemente generen

para la empresa beneficios econmicos futuros;
y
c) Que sea posible valorar de forma fiable el

valor razonable o el coste de estos activos.
PRODUCTO
AGRCOLA
EJEMPLOS
es el producto
procedente de los
activos biolgicos de
la empresa
una vez ha sido

recolectado, el cual
se puede destinar a
la venta, al
procesamiento, o al
consumo.
DEFINICIONES
Actividad agrcola
Es la gestin por parte de una

empresa de la transformacin
biolgica de activos agrcolas para
convertirlos, bien sea, en otros
activos biolgicos o en productos
agrcolas.
TRANSFORMACIN BIOLGICA
Cambios
cualitativos y
cuantitativos
CARACTERSTICAS DE LA ACTIVIDAD AGCOLA
Crecimiento,
degradacin,
produccin,
procreacin
CAPACIDAD
DE CAMBIO
GESTIN
MEDICIN
CLASE N 29
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
EJERCICIO DE APLICACIN NIC 41
OBJETIVO
Aplicar la NIC 41 en el ejercicio propuesto.
ACTIVIDADES
DATOS:
El Establecimiento agrcola "Las Maras", durante el Ejercicio econmico 01/01/2012 al
31/12/2012, realiza las siguientes operaciones:
1.
Estados Financieros al inicio de ejercicio:
ACTIVO
Patrimonio
Neto
Activo no corriente
Capital
$1.120.000
Ganancias
acumuladas
$ 150.000
Propiedades,
equipo
Planta
Campo
$ 800.000
$
1.270.000
Galpones y maquinarias
$ 400.000
Pasivo
Corriente
Amortizacin acumulada
$-120.000
$1.080.000 Impuestos
pagar
30.000
Activo corriente
Efectivo
equivalente
efectivo
Total Activo
y
de
$ 220.000
$1.300.000 Total PN
2.
Se trabaja con Contratista de la zona.
3.
Se decide cultivar 400 has con Trigo.
4.
Se adquieren abonando con cheque
$1.300.000
a. Semillas de Trigo U$S 15.360: $ 38,40 / ha x 400 ha.

b. Agroqumicos (fertilizantes, insecticidas y fungicidas) $ 97.760: $ 244,40 / ha x
400 ha.
5. Se utilizan el total de las semillas y agroqumicos
6. Planteo tcnico: siembra directa con fertilizacin y fumigacin terrestre
$25.680:
64,20 / ha x 400 ha. se abona con ch/.

7. Se cosechan: 5.000 kg. / ha x 400 has = 2.000.000 kg. a $ 159 /
tonelada, $318.000. Gastos de comercializacin: 28% (fletes: corto y largo,
impuestos, paritaria, acopio) $18.000 menos $ 89.040 = $ 228.960
8. Gastos de cosecha: $ 24.400, se quedan adeudando.
9. Se vende el 50% del Trigo: 1.000.000 kg. a $ 150 / tonelada, recibiendo un

cheque que depositan en su cuenta corriente. $ 150.000.
10. Se abonan gastos de comercializacin 28% s/ ventas con cheque $42.000
11. Al cierre de ejercicio los valores de mercado: Trigo: 1.000.000 kg. a $170 /
Tonelada, menos gastos comercializacin 28 % $ 170.000 - $ 47.600= $
122.400
12. Se calcula la depreciacin de Galpones y Maquinarias: $ 40.000.
13. Se calcula el impuesto de! 10% sobre las utilidades del ejercicio: $ 2.720.
ESTABLECIMIENTO AGRCOLA LAS MARAS

LIBRO DIARIO
DETALLE
FECHA
Asiento 1
DEBE
Campo
800.000
Galpones y maquinarias
400.000
Efectivo y equivalente efectivo
220.000
HABER
120.000
Ganancias acumuladas
150.000
impuestos a pagar
30.000
Capital
$1.120.000
Por inicio del ejercicio

Asiento 2
Semillas de trigo
15.360
Agroqumicos
97.760
113.120
30.000
Semillas de trigo
15.360
Agroqumicos
97.760
25.680
25.680
228.960
Compra de insumos
Asiento 3
Impuestos a pagar
30.000
Efectivo y equivalente de efectivo.

Pago del impuesto adeudado
Asiento 4
Activos biolgicos en desarrollo-Trigo
113.120
Por insumos utilizados en el ejercicio

Asiento 5
Laboreos
25.680

Pago labores
Asiento 6
25.680
Laboreos
Cargo a la Sementera
Asiento 7
Productos agropecuarios-Trigo
Produccin trigo
7
$
228.960
Cosecha del trigo

Asiento 8
Gastos de cosecha
24.400
Acreedores comerciales-Contratista
24.400
Gastos de cosecha
24.400
138.800
150.000
42.000
114.480
7.920
40.000
2.720
Facturacin cosecha
Asiento 9
Costo de produccin-Trigo
Clculo del costo de produccin
163.200
10
Asiento 10
150.000
Ventas
Por las ventas del ejercicio
11
Asiento 11
Gastos de comercializacin
42.000

Pago de los gastos de vena del trigo
Asiento 12
12
Costo de ventas
108.000
Cambios en el VNR del Trigo
6.480
Para registrar el costo de ventas
Asiento 13
13
7.920

Para registrar los cambios del VNR
Asiento 14
14
Amortizaciones
40.000
Amortizacin PP&E acumulada

Para registrar la depreciacin
Asiento 15
Impuesto a las ganancias
15
$
2.720
Impuestos a pagar
Para registrar el clculo del tributo 10%
$2.501.280
CONTADOR
GERENTE
$2.501.280

CUENTAS
SALDOS
DEBE
PP&E
Capital
SALDOS
HABER
370.000
DEBE
210.800
1.200.000
HABER
159.200
1.200.000
1.120.000
1.120.000
160.000
160.000
150.000
150.000
Impuestos a pagar
30.000
32.720
2.720
Semillas de trigo
15.360
15.360
Agroqumicos
97.760
97.760
138.800
138.800
10 Laboreos
25.680
25.680
11 Gastos de cosecha
24.400
24.400
12 Acreedores comerciales-Contratista
13 Productos agropecuarios-Trigo
24.400
236.880
14 Produccin trigo
114.480
24.400
122.400
228.960
15 Costo de produccin
163.200
16 Ventas
228.960
163.200
150.000
17 Costo de ventas
108.000
150.000
108.000
18 Gastos de comercializacin
42.000
19 Cambios en el VNR del Trigo
6.480
7.920
20 Impuesto a las ganancias
2.720
2.720
40.000
40.000
21
Amortizaciones
Total
2.461.280
________________________
CONTADOR
2.501.280
42.000
1.440
1.837.520
____________________________
GERENTE
1.837.520

Notas
Produccin trigo a Valor razonable
$ 228.960
580.000
menosde ventas
costo
1.440
-80.000
$ 230.400
500.000

Costo de produccin
Inventarios utilizados: semillas y
$ 113.120
216.000
agroqumicos
Costos
de laboreo
25.680
35.000
Gastos por depreciacin
40.000
40.000
Gastos de cosecha
24.400
$ 203.200
29.000
180.000
$ 150.000
290.000
$-108.000
262.000
-28.000
Ganancia procedente de la produccin
Ventas
Costo de ventas a VNR
Gastos de comercializacin
27.200
-42.000
Resultado de comercializacin
Ganancia procedente de la
27.200
180.000
produccin
Gasto
por impuesto a las ganancias
-2.720
-30.000
Resultado integral total del ao
24.480
150.000
________________________
CONTADOR
____________________________
GERENTE

Notas
31/12/2011
31/12/2012
5
Ejercicio anual finalizado el
ACTIVOS
Activos no corrientes
1.080.000
1.080.000
$
$
1.040.000 $
1.040.000
Inventarios: Productos agropecuarios-Trigo

$
$
122.400
159.200 $
220.000
Activos corrientes totales
281.600 $
220.000
Propiedades, planta y equipo

Activos no corrientes totales
Activos corrientes
Activos totales
$ 1.321.600
$ 1.300.000
PATRIMONIO Y PASIVOS
PATRIMONIO
Capital emitido
1.120.000
1.120.000
Patrimonio total
174.480
150.000
Pasivos corrientes
1.294.480
1.270.000
24.400
2.720
30.000
27.120
30.000
Acreedores comerciales-Contratista
Impuestos a pagar
Pasivos corrientes totales
Patrimonio y Pasivos totales
$ 1.321.600
$ 1.300.000

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
CAPITAL
GANANCIAS
TOTAL
ACUMULADAS
Saldo al 1 de enero de 20X1

Resultado integral del ao
Saldo al 31 de diciembre de 20X1
$1.120.000
$1.120.000
$
$
$
150.000
24.480
174.480
$1.270.000
$
24.480
$1.294.480

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Flujos de efectivo por actividades de operacin
Cobros por venta de Trigo
150.000
Pagos a proveedores
-180.800
-30.800
-30.000
Impuesto a las ganancias pagados
-60.800
Efectivo al comienzo del ao
220.000
Efectivo al final del ao
159.200
Decremento de efectivo
-60.800
________________________
CONTADOR
____________________________
GERENTE

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1
OPERACIONES Y ACTIVIDADES PRINCIPALES

El Establecimiento agrcola "Las Maras" tiene como actividad principal la produccin
de cereales que vende a los acopladores, en el mercado principal de la zona.
La moneda utilizada para la presentacin de los estados financieros es la de curso legal
en el pas y las cifras se presentan en pesos.
Durante el ejercicio finalizado el 31/12/20X1 el Establecimiento "Las Maras" produjo
2.000.000 kg. de trigo, cuyo valor razonable menos costos de venta ascendi a
$228.960.
NOTA 2
POLTICAS CONTABLES
Los presentes estados financieros se han elaborado de acuerdo con la Norma
Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades (NIIF para
las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.
De acuerdo con la norma, el cereal se mide a su valor razonable menos los costos de
venta.
El valor razonable del trigo se determina a partir de los precios de mercado nacionales que
se encuentran alineados con los valores internacionales de los granos.
NOTA 3
CONCILIACIN DE LOS VALORES EN LIBROS DE LOS PRODUCTOS AGROPECUARIOS TRIGO. GANANCIAS SURGIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE
MENOS LOS COSTOS DE VENTA (GASTOS DE VENTA)
CONCEPTO
Kg.
VR - CV de
VR - CV de
Resultado por
ocurrencia o
Cosecha
Cambios en el VR
cierre
Trigo Cosechado
Venta trigo
Existencia al cierre
-CV
2.000.00
228.960
1.000.00
0
1.000.000
0
108.000
$114.480
122.400
$114.480
Ganancia por valuar
$ -6,480
$
7.920
1.440
Trigo a VR - CV
NOTA 4
ESTRATEGIAS DE GESTIN DEL RIESGO FINANCIERO

El Establecimiento agrcola "Las Mara est expuesta a riesgos financieros provenientes
de cambios en los precios de la tonelada de cereal.
La Empresa no espera que los precios del trigo vayan a caer de forma significativa en el
futuro predecible debido a la aguda sequa que afect la cosecha del hemisferio norte y,
por tanto, no ha realizado contratos de derivados u otros para gestionar el riesgo de cada
de los precios del trigo. Se revisa, de forma regular, el estado de los precios, para
reconsiderar la necesidad de cubrir riesgos financieros.
Informacin a revelar sobre el rubro Propiedad, Planta & Equipo
Detalle
Campo
Galpones
y
Totales
maquinari
as
Valor
de
origen
800.000
$400.0
al
inicio00
$1.200.0
00
Amortizaci
Amortizacin
Amortizaci
VALOR
del Ejercicio
AL
$ 800.000
acumulada
$ 160.000
al
cierre
$ 160.000
$CIERRE
240.000
acumulada
$ 120.000
al
inicio
$ 120.000
$40.00
0
$
40.000
$1.040.00
0
NOTA 5
COMPOSICIN DEL COSTO DE PRODUCCIN TRIGO
INSUMOS
Semillas
$ 15.360
Agroqumicos
$ 97.760
Labores Culturales
$ 25.680
Depreciacin
40.000
Gastos de cosecha
Total Coso Produccin
$ 24.400
$ 203.200
NOTA 6
RESULTADO DE LA PRODUCCIN
CONCEPTO
Produccin trigo
Valor Razonable
menos Costo de
venta$ 228.960
$ 1.440
Total de ingresos
$ 230.400
Menos: Costo de produccin trigo
$ 203.200
Resultado de Produccin
$ 27.200
CLASE N 30
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
REFUERZO DE LO APRENDIDO HASTA EL MOMENTO
OBJETIVO
Reforzar los conocimientos en cuanto a la contabilidad agropecuaria
ACTIVIDADES
MIRCOLES 13: Se entreg los

trabajos en el Aula Virtual:
HACIENDA AGROPECUARIA EL
BOSQUE S.A; AGROPECUARIA
S.A.
CLASE N 31
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
EVALUACIN SEGUNDO PARCIAL: CONTABILIDAD AGROPECUARIA
OBJETIVO
Examinar los conocimientos de los estudiantes en cuanto a Contabilidad
Agropecuaria.
ACTIVIDADES
Se rindi la evaluacin del segundo parcial (terica y prctica).
CLASE N 32
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
NO HAY ASISTENCIA POR EL SEMINARIO

DICTADO: NIIFS PARA PYMES
TERCER
PARCIAL
CLASE N 33
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
REVISIN DE EVALUACIN SEGUNDO PARCIAL: CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
ACTIVIDADES
Se entregaron las notas correspondientes a la evaluacin del segundo parcial
(terica y prctica).
CLASE N 34
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de HOTEL ESMERALDAS S.A (Adjunto el ejercicio
completo en la clase pues all se concluy)

APREND HOY?
Hoy aprend que la contabilidad hotelera es similar a la aplicacin de una
contabilidad de servicios
.
LASE N 34
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

APREND HOY?
Hoy aprend que la contabilidad hotelera es similar a la aplicacin de una
contabilidad de servicios.
CLASE N 35
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 36
FECHA:
2 de diciembre del 2013
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 37
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 38
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 39
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 40
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE N 41
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
Desarrollo de HOTEL ESMERALDAS S.A
CASO PRCTICO
El Hotel Esmeraldas S.A dispone de las siguientes cuentas el 1 de agosto del 2012:
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.2.01
1.2.02
1.3.01-01
1.2.03
1.3.02-01
1.2.05
1.3.04-01
1.3.01
1.3.01-01
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.05
2.1.08
2.1.10
2.1.04
3.1.01
3.2.01
3.2.02
3.3.01
3.3.02
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Inventarios
Terrenos
Edificios
Dep. Acum. De edificios
Maquinarias, Equipos e instalaciones
Dep. Acum. Maquinarias, Equipos e instalaciones
Mobiliario, Equipos y enseres
Dep. Acum. Mobiliario, Equipos y enseres
Gastos de constitucin y organizacin
Dep. Acum. Gastos de constitucin y organizacin
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Gastos acumulados por pagar
Obligacin seguro social por pagar
Impuesto a la renta personal por pagar
Beneficios sociales por pagar
IVA en ventas 12%
Capital pagado
Reserva general
Reserva estatutaria
Utilidades no distribuidas
Ganancias
$ 1200,00
21725,00
6500,00
14136,00
27000,00
3000,00
68000,00
-28000,00
22000,00
-9900,00
17500
-6500,00
8000
-500
13144,00
28750,00
1930,00
3120,00
1040,00
10000,00
2150,00
32200,00
6000,00
1000,00
12000,00
32857,00
HABITACIONES
El seor Marco Baez se alojara en el hotel del 1 al 6 de agosto, habitacin No. 1 (pieza
simple) $ 120,00 diarios.
El seor Hernn Taco se alojara en el hotel del 5 al 10 de agosto, habitacin No. 2
(pieza simple) $ 120,00 diarios.
El seor Patricio Chacn se alojara en el hotel del 15 al 20 de agosto, habitacin No. 3
(pieza simple) $ 120,00 diarios.
El seor Norberto Pico se alojara en el hotel del 22 al 26 de agosto, habitacin No. 4
(pieza doble) $ 200,00 diarios.
TRANSACCIONES:
Agosto 1: El hotel arrienda al Banco Azuay su sala de conferencias del 1 al 3 de agosto previa
la suscripcin de contrato de arrendamiento por el total de $800,00 ms IVA y 10% Servicios
(propina) segn factura No. 001-001-00251 a crdito.
Agosto 2: El hotel vendi $3800,00 a consumidores finales por comidas del Restaurante ms IVA
con cheque el 10% Servicios (propina) segn factura No. 001-001-00950.
Agosto 3: se consumieron licores por un total de $2100,00 10% Servicios (propina). Costo de
licores segn inventarios $1400,00.
Agosto 4: El Banco Azuay nos cancela factura No. 001-001-00251.
Agosto 5: Cargamos a la cuenta del Sr. M Bez $815,00 consumo de comidas en el comedor y
$67,50 por lavado y planchado de ropa ms IVA (no hay asiento contable registramos en la
tarjeta del cliente).
Agosto 6: El Sr. M Bez solicita su cuenta. Emitimos la factura No. 001-001-00951 nos paga con
cheque. 10% Servicios (propina).
Agosto 7: En el bar-restaurant se recibi $ 2750,00 por concepto de licores ms IVA 10%
Servicios (propina). Costo de licores segn inventarios $1842,00.
Agosto 8: compramos segn factura No. 001-002-1234 a comercial Los Andes (CE) los siguientes:
alimentos de consumo inmediato $2475,00 alimentos duraderos (sardinas, atun y duraznos
enlatados), $1682,00 licores ms IVA con cheque No. 0345678
Agosto 9: Cargamos a la cuenta del Sr. H Taco los siguiente: comida en el comedor $813,00,
telfono $ 95,00 ms IVA (no hay asiento contable registramos en la tarjeta del cliente).
Agosto 10: El Sr. H Taco solicita su cuenta. Emitimos la factura No. 001-001-00952 nos paga con
tarjeta de crdito. 10% Servicios (propina).
Agosto 12: se vendi a consumidores finales $1430,00 por concepto de comidas expedidas en el
bar-restaurant ms IVA y 10% Servicios (propina) nos cancelan con cheque.
Agosto 14: La empresa Tarjetas de crdito nos cancela la deuda de la cuenta del Sr. H Taco.
Agosto 15: Pagamos la primera quincena de agosto al personal del hotel en la siguiente forma
a)
b)
c)
d)
Personal de habitaciones $1840,00

Personal de comedor y bar-restaurant $3680,00
Personal de lavandera $1840,00
Personal de administracin $3260,00 con cheque.
Agosto 16: Cargamos a la cuenta del Sr. P. Chacn $650,00 consumo de comidas en el comedor
y $620,00 por consumo en el bart-restaurant; por consumo de licores y bebidas $820,00 ms IVA
(no hay asiento contable registramos en la tarjeta del cliente).
Agosto 17: Por recepcin de un matrimonio facturamos segn factura No. 001-001-00953 por
$16200,00 distribuidos as: $6700,00 por comidas $8500,00 licores y $1000,00 por bebidas ms
IVA. Nos pagan el 50% al contado en cheque y el 50% a 10 das plazo; 10% Servicios (propina)
$1620,00. Costo de licores segn tarjeta de inventarios $5695,00.
CDIGO
1.
1.1.
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.03-01
1.1.04
1.1.04-01
1.1.05
1.1.05-01
1.1.05-02
1.1.05-03
1.1.05-04
1.1.06
1.1.06-01
1.1.07
1.1.07-01
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.02-01
1.2.03
1.2.03-01
1.2.04
1.2.04-01
1.2.04-02
1.2.04-03
1.2.04-04
1.2.04-05
1.3
1.3.01
1.3.01-01
2.
2.1
2.1.01
2.1.01-01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.05-01
2.1.05-02
2.1.06
2.1.07
CUENTAS
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
HUSPEDES
HUSPEDES
INVENTARIOS
PRODUCTOS ALIMENTICIOS
LICORES Y BEBIDAS
CIGARRILLOS
MATERIALES DE OPERACIN
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2%
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IVA EN COMPRAS 12%
ACTIVO FIJO
TERRENOS
EDIFICIOS
DEP ACUM. EDIFICIOS
MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES
DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
MUEBLES
LOZAS
MANTELERA
ROPA BLANCA
DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
OTROS ACTIVOS
AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
SERVICIO DE PROPINAS
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
IVA EN VENTAS 12%
APORTE PERSONAL POR PAGAR
APORTE PATRONAL POR PAGAR
IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR
2.1.08
3.
3.1
3.1.01
3.2
3.2.01
3.2.02
3.3
3.3.01
3.3.02
3.3.03
3.3.04
4.
4.1
4.1.01
4.1.02
4.1.02-01
4.1.03
4.1.03-01
4.1.04
4.1.05
4.1.05-01
5.
5.1
5.1.01
5.1.02
5.1.02-01
5.1.02-02
5.1.02-03
5.1.03
5.1.03-01
5.1.03-02
5.1.03-03
5.1.04
5.1.04-01
5.1.05
5.1.05-01
5.1.05-02
5.1.05-03
5.1.06
5.2
5.2.01
5.2.01-01
5.2.01-02
5.2.01-03
RFIR POR PAGAR

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
PRDIDAS Y GANANCIAS
PRDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PDIDA DEL EJERCICIO
INGRESOS
INGRESOS POR HABITACIN
VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS
BAR RESTAURANT
VENTA DE LICORES Y BEBIDAS
LICORES
INGRESOS POR LAVANDERA
INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
SALA DE CONFERENCIAS
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE HABITACIONES
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
COMPRAS
COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
COMPRAS
COSTO DE LICORES Y BEBIDAS
COMPRAS
COSTO DE LAVANDERA
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
MATERIALES
COSTO POR DEPARTAMENTOS
GASTOS
GASTOS GENERALES
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA
5.2.01-04
5.2.01-05
5.2.01-06
5.2.01-07
5.2.01-08
5.2.01-0801
5.2.01-0802
5.2.01-0803
GASTO DEP. EDIFICIO

GASTO DEP. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
GASTO DEP. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
GASTO AMORTIZACIN GASTO CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN
SERVICIOS BSICOS
AGUA POTABLE
LUZ ELCTRICA
TELFON0
HOTEL ESMERALDAS S.A.

1.
ACTIVOS
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
CAJA
$ 1.200,00
1.1.02
BANCOS
$ 21.725,00
1.1.03
CUENTAS POR COBRAR
$ 6.500,00
1.1.04
1.1.05
INVENTARIOS
1.2
ACTIVO FIJO
1.2.01
TERRENOS
$ 3.000,00
1.2.02
EDIFICIOS
$ 68.000,00
1.2.02-01
DEP ACUM. EDIFICIOS
-$ 28.000,00
1.2.03
$ 22.000,00
1.2.03-01
-$ 9.900,00
1.2.04
$ 17.500,00
1.2.04-05
-$ 6.500,00
1.3
OTROS ACTIVOS
1.3.01
1.3.01-01
AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN
$ 144.161,00
$ 70.561,00
$ 14.136,00
$ 27.000,00
$ 66.100,00
$ 7.500,00
$ 8.000,00
-$ 500,00
TOTAL ACTIVO
$ 144.161,00
2.
PASIVOS
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
2.1.02
2.1.03
$ 1.930,00
2.1.04
IVA EN VENTAS 12%
$ 2.150,00
2.1.05
$ 3.120,00
2.1.06
$ 1.040,00
2.1.07
$ 60.104,00
$ 60.104,00
$ 13.114,00
$ 28.750,00
$ 10.000,00
TOTAL PASIVO
$ 60.104,00
3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL SOCIAL
3.1.01
CAPITAL PAGADO
3.2
RESERVAS
3.2.01
RESERVA LEGAL
$ 6.000,00
3.2.02
RESERVA ESTATUTARIA
$ 1.000,00
3.3
PRDIDAS Y GANANCIAS
3.3.01
PRDIDAS Y GANANCIAS
$ 12.000,00
3.3.02
$ 32.857,00
$ 84.057,00
$ 32.200,00
$ 32.200,00
$ 7.000,00
$ 44.857,00
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
CONTADOR
$ 144.161,00
GERENTE

FECHA CDIGO
01-ago
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.3.01
1.2.02-01
1.2.03-01
1.2.0405
1.3.01-01
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
3.1.01
3.2.01
3.2.02
3.3.01
3.3.02
DETALLE
-01-
PARCIAL
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
TERRENOS
EDIFICIOS
DEP ACUM. EDIFICIOS
$ 1.200,00
$ 21.725,00
$ 6.500,00
$ 14.136,00
$ 27.000,00
$ 3.000,00
$ 68.000,00
$ 22.000,00
$ 17.500,00
$ 8.000,00
$ 28.000,00
$ 9.900,00
$ 6.500,00
AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIN Y

ORGANIZACIN
CUENTAS POR PAGAR
IVA EN VENTAS 12%
CAPITAL PAGADO
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
PRDIDAS Y GANANCIAS
$ 500,00
$ 13.114,00
$ 28.750,00
$ 1.930,00
$ 2.150,00
$ 3.120,00
$ 1.040,00
$ 10.000,00
$ 32.200,00
$ 6.000,00
$ 1.000,00
$ 12.000,00
$ 32.857,00
P/R. ASIENTO DE APERTURA

01-ago
DEBE
-021.1.04
4.1.05
4.1.05-01
2.1.04
IVA EN VENTAS 12%
FOLIO N 1
HABER
$ 189.061,00
$ 189.061,00
$ 976,00
$ 800,00
$ 800,00
$ 96,00
2.1.01
2.1.01-01
CUENTAS POR PAGAR

$ 80,00
$ 80,00
$ 976,00
P/R. ARRIENDO SALA DE CONFERENCIAS

02-ago
-031.1.02
4.1.02
BANCOS
$ 4.636,00
4.1.02-01
BAR RESTAURANT
2.1.04
2.1.01
2.1.01-01
IVA EN VENTAS 12%

CUENTAS POR PAGAR
$ 3.800,00
$
3.800,00
$ 456,00
$ 380,00
$ 380,00
P/R. CONSUMO COMIDA

03-ago
$ 4.636,00
-045.1.04
5.1.04-01 COMPRAS
1.1.05
1.1.05-02
04-ago
$ 4.636,00
$ 1.400,00
$ 1.400,00
INVENTARIOS
LICORES Y BEBIDAS $ 1.400,00
P/R. SALIDA DE LICORES
$ 1.400,00
$ 1.400,00
$ 1.400,00
-051.1.02
BANCOS
4.1.03
4.1.03-01
2.1.04
2.1.01
2.1.01-01
$ 2.562,00
LICORES $ 2.100,00
IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR
SERVICIO DE PROPINAS $ 210,00
P/R. CONSUMO DE LICORES

04-ago
$ 2.100,00
$ 252,00
$ 210,00
$ 2.562,00
$ 2.562,00
-061.1.02
1.1.04
BANCOS
$ 976,00
$ 976,00
P/R. PAGO ARRIENDO

05-ago
$ 976,00
$ 976,00
-071.1.02
BANCOS
4.1.01
4.1.02
4.1.02-01
4.1.04
2.1.04
2.1.01
$ 1.955,05
BAR RESTAURANT
IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR
P/R. CONSUMO DE COMIDAS

07-ago
$ 976,00
-08-
$ 720,00
$ 815,00
$ 815,00
$ 67,50
$ 192,30
$ 160,25
$ 1.955,05
$ 1.955,05
5.1.04
5.1.04-01 COMPRAS
1.1.05
1.1.05-02
$ 1.842,00
$ 1.842,00
INVENTARIOS
LICORES Y BEBIDAS $ 1.842,00
$ 1.842,00
$ 1.842,00
07-ago
$ 1.842,00
-091.1.02
4.1.03
BANCOS
$ 3.355,00
4.1.03-01
LICORES
2.1.04
2.1.01
2.1.01-01
IVA EN VENTAS 12%

CUENTAS POR PAGAR
$ 2.750,00
$
2.750,00
$ 330,00
$ 275,00
$ 275,00
P/R. CONSUMO DE LICORES

08-ago
$ 3.355,00
$ 3.355,00
-101.1.05
INVENTARIOS
$ 4.157,00
$
2.475,00
$ 1.682,00
1.1.05-01 PRODUCTOS ALIMENTICIOS

1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS
1.1.07-01 IVA EN COMPRAS 12%
1.1.02
2.1.08
$ 498,84
BANCOS
RFIR POR PAGAR
P/R. COMPRA PRODUCTOS ALIMENTICIOS

10-ago
$ 41,57
$ 4.614,27
$ 4.655,84
$ 4.655,84
-111.1.03
CUENTAS POR COBRAR
1.1.03-01 HUSPEDES
$ 1.986,16
4.1.01
4.1.02
4.1.02-01
BAR RESTAURANT $ 813,00
4.1.05
2.1.04
IVA EN VENTAS 12%
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
2.1.01-01
P/R. CANCELACIN SR. TACO
12-ago
$ 1.986,16
$ 720,00
$ 813,00
$ 95,00
$ 195,36
$ 162,80
$ 1.986,16
$ 1.986,16
-121.1.02
BANCOS
4.1.02
4.1.02-01
2.1.04
2.1.01
$ 1.744,60
BAR RESTAURANT $ 1.430,00
IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR
$ 1.430,00
$ 171,60
$ 143,00
2.1.01-01
$ 143,00
P/R. CONSUMO COMIDA

14-ago
$ 1.744,60
$ 1.744,60
-131.1.02
BANCOS
1.1.03
1.1.03-01
$ 1.986,16
CUENTAS POR COBRAR
HUSPEDES $ 1.986,16
P/R. PAGO TARJETA DE CRDITO

15-ago
$ 1.986,16
$ 1.986,16
$ 1.986,16
-145.1.02
$ 2.750,00
$
2.750,00
5.1.02-01 SUELDOS Y SALARIOS

5.1.03
$ 3.680,00
$
3.680,00

5.1.05
COSTO DE LAVANDERA
5.2.01
GASTOS GENERALES
$ 1.840,00
$ 1.840,00
$
3.260,00
$ 3.260,00
1.1.02
17-ago
5.1.04
BANCOS
$ 11.530,00
P/R. PAGO SUELDOS Y SALARIOS
$ 11.530,00
-15COSTO DE LICORES Y BEBIDAS
$ 5.695,00
$
5.695,00
5.1.04-01 COMPRAS
1.1.05
INVENTARIOS
1.1.05-02
LICORES Y BEBIDAS
$ 5.695,00
$
5.695,00

17-ago
$ 11.530,00
$ 5.695,00
$ 5.695,00
-161.1.02
1.1.03
4.1.02
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
$ 11.664,00
$ 8.100,00
4.1.02-01
4.1.03
BAR RESTAURANT
$ 6.700,00
$
6.700,00
$ 9.500,00
$
9.500,00
4.1.03-01
LICORES
2.1.04
2.1.01
2.1.01-01
IVA EN VENTAS 12%

CUENTAS POR PAGAR
SERVICIO DE PROPINAS $ 1.620,00
P/R. INGRESO POR RECEPCIN
$ 1.944,00
$ 1.620,00
$ 19.764,00
$ 19.764,00
19-ago
-175.2.01
5.2.0108
1.1.07-01
1.1.02
GASTOS GENERALES
$ 1.475,00
SERVICIOS BSICOS
$ 1.475,00
IVA EN COMPRAS 12%
$ 110,40
BANCOS
$ 1.585,40
P/R. PAGO SERVICIOS BSICOS

20-ago
5.1.04
$ 1.585,40
-18COSTO DE LICORES Y BEBIDAS
$ 1.585,40
$ 5.495,00
$
5.495,00
5.1.04-01 COMPRAS
1.1.05
INVENTARIOS
1.1.05-02
LICORES Y BEBIDAS
$ 5.495,00
$
5.495,00

20-ago
$ 5.495,00
$ 5.495,00
-191.1.02
BANCOS
4.1.01
4.1.02
4.1.02-01
4.1.03
4.1.03-01
2.1.04
2.1.01
2.1.01-01
$ 3.428,20
BAR RESTAURANT $ 820,00
LICORES $ 1.270,00
IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR
P/R. PAGO SR. CHACN

26-ago
$ 720,00
$ 820,00
$ 1.270,00
$ 337,20
$ 281,00
$ 3.428,20
$ 3.428,20
-201.1.02
BANCOS
4.1.01
4.1.02
4.1.02-01
4.1.04
4.1.05
2.1.04
2.1.01
2.1.01-01
$ 3.088,43
BAR RESTAURANT $ 1.140,00
IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR
P/R. PAGO SR. CHACN

27-ago
$ 1.000,00
$ 1.140,00
$ 71,50
$ 320,00
$ 303,78
$ 253,15
$ 3.088,43
$ 3.088,43
-211.1.02
BANCOS
1.1.03
1.1.03-01
$ 8.100,00
CUENTAS POR COBRAR
HUSPEDES $ 8.100,00
$ 8.100,00
P/R. PAGO SALDO MATRIMONIO

28-ago
$ 8.100,00
$ 8.100,00
-221.1.02
4.1.05
BANCOS
$ 4.514,00
4.1.05-01
2.1.04
2.1.01
2.1.01-01
IVA EN VENTAS 12%

CUENTAS POR PAGAR
$ 3.700,00
$
3.700,00
$ 444,00
$ 370,00
$ 370,00
P/R. PAGO POR ARRIENDO

29-ago
$ 12.614,00
$ 12.614,00
-235.1.02
5.1.02-01
5.1.0202
5.1.0204
5.1.03
5.1.03-01
5.1.0302
5.1.0304
5.1.05
5.1.05-01
5.1.0502
5.1.0504
5.2.01
5.2.01-01
5.2.0102
5.2.0104
2.1.05
2.1.05-01
2.1.0502
2.1.0504
2.1.06
1.1.02
SUELDOS Y SALARIOS
$ 4.871,00
$ 4.197,10
BENEFICIOS SOCIALES
$ 605,10
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
$ 68,80

SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
$ 6.518,60
$ 5.592,10
$ 834,50
$ 92,00
COSTO DE LAVANDERA
SUELDOS Y SALARIOS
$ 3.259,10
$ 2.832,10
BENEFICIOS SOCIALES
$ 381,00
$ 46,00
GASTOS GENERALES
SUELDOS Y SALARIOS
$ 5.774,30
$ 4.962,10
BENEFICIOS SOCIALES
$ 730,70
$ 81,50

APORTE PERSONAL POR PAGAR $ 2.551,30
$
APORTE PATRONAL POR PAGAR
2.695,20
$ 5.534,80
$ 288,30

BANCOS
P/R. PAGO QUINCENA
$ 1.000,00
$ 13.888,20
$ 20.423,00
$ 20.423,00
30-ago
-242.1.01
CUENTAS POR PAGAR
$ 3.935,20
$
3.935,20
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS

1.1.02
BANCOS
P/R. DISTRIBUCIN DE PROPINAS
$ 3.935,20
$ 3.935,20
$ 3.935,20
ASIENTOS DE AJUSTE
30-ago
-255.1.02
5.1.0202
5.1.03
5.1.0302
5.1.05
5.1.0502
5.2.01
5.2.0102
2.1.05
$ 1.550,00
BENEFICIOS SOCIALES
$ 1.550,00
$ 1.800,00
BENEFICIOS SOCIALES
$ 1.800,00
COSTO DE LAVANDERA
$ 1.050,00
BENEFICIOS SOCIALES
$ 1.050,00
GASTOS GENERALES
$ 1.480,00
BENEFICIOS SOCIALES
$ 1.480,00

P/R. PROVISIN BENEFICIOS SOCIALES
30-ago
$ 5.880,00
$ 5.880,00
$ 5.880,00
-265.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
COSTO DE VENTAS
$ 41.750,70
COSTO DE LAVANDERA
P/R. TRANSFERENCIA AL COSTO

30-ago
$ 9.171,00
$ 11.998,60
$ 6.149,10
$ 14.432,00
$ 41.750,70
$ 41.750,70
-274.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04
4.1.05
5.1.01
7
COSTO DE VENTAS
P/R. CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS
30-ago
$ 3.160,00
$ 15.518,00
$ 15.620,00
$ 139,00
$ 4.915,00
$ 39.352,00
$ 39.352,00
$ 39.352,00
-283.3.01
5.1.01
PRDIDAS Y GANANCIAS
$ 2.398,70
COSTO DE VENTAS
P/R. CIERRE DE COSTO DE VENTAS
$ 2.398,70
$ 2.398,70
$ 2.398,70
30-ago
-293.3.01
5.2.01
PRDIDAS Y GANANCIAS
$ 11.989,30
GASTOS GENERALES
P/R. CIERRE DE CUENTAS DE GASTO

30-ago
$ 11.989,30
$ 11.989,30
$ 11.989,30
-303.3.04
3.3.01
PDIDA DEL EJERCICIO
$ 14.388,00
PRDIDAS Y GANANCIAS
P/R. DETERMINACIN DEL RESULTADO

SUMA TOTAL
$ 14.388,00
$ 14.388,00
$ 14.388,00
$ 440.875,74
$ 440.875,74
HOTEL ESMERALDAS
LIBRO MAYOR
EN ($)
Codigo
1.1.01
Fecha
Concepto
01/08/2012 Asiento Inicial
REF
1
SUMAN
Codigo
Fecha
SUMAN
Haber
$ 1.200,00
1.1.02
Concepto
Estado de situacion
01/08/2012 inicial
Cuenta Caja
Debe
$ 1.200,00
Saldo
$ 1.200,00
$ 0,00
Cuenta Bancos
Debe
Haber
1
3
$ 21.725,00
$ 4.636,00
$ 2.562,00
6
7
9
10
12
13
14
$ 976,00
$ 1.955,55
$ 3.355,00
16
17
19
$ 11.664,00
20
21
22
23
24
$ 8.100,00
$ 4.514,00
$ 4.614,27
$ 1.744,60
$ 1.986,16
$ 11.530,00
$ 1.585,40
$ 3.428,00
$ 14.888,20
$ 3.088,43
$ 69.734,74
$ 3.935,70
$ 36.553,57
$ 1.200,00
Saldo
$ 21.725,00
$ 26.361,00
$
28.923,00
$
29.899,00
$ 31.854,55
$ 35.209,55
$ 30.595,28
$ 32.339,88
$ 34.326,04
$ 22.796,04
$
34.460,04
$ 32.874,64
$ 36.302,64
$
44.402,64
$ 48.916,64
$ 34.028,44
$ 37.116,87
$ 33.181,17
$ 33.181,17
Codigo
Fecha
1.1.03
Concepto
Estado de situacion
01/08/2012 Inicial
Cuenta cuentas por cobrar

Debe
Haber
1
11
13
$ 6.500,00
$ 1.986,16
16
20
$ 8.100,00
SUMAN
Codigo
Fecha
$ 16.586,16
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
1
2
6
SUMAN
1.1.05
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
$ 14.136,00
$ 976,00
1
4
8
10
Cuenta Inventarios
Debe
Haber
$
27.000,00
SUMAN
$ 4.157,00
$ 31.157,00
Codigo
Fecha
1.2.02
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
$ 5.695,00
$ 5.495,00
$ 14.432,00
Cuenta Terrenos
Debe
Haber
$
3.000,00
$
3.000,00
SUMAN
Codigo
Fecha
Saldo
$ 1.400,00
$ 1.842,00
15
18
Saldo
$ 14.136,00
$ 15.112,00
$ 976,00 $ 14.136,00
$ 976,00 $ 14.136,00
$ 15.112,00
Codigo
Fecha
1.2.01
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
$ 6.500,00
$ 8.486,16
$ 1.986,16 $ 6.500,00
$
14.600,00
$ 8.100,00 $ 6.500,00
$ 10.086,16 $ 6.500,00
Documentos por
Cuenta cobrar
Debe
Haber
1.1.04
Saldo
Cuenta Edificio
Debe
Haber
$
68.000,00
$
27.000,00
$
25.600,00
$ 23.758,00
$ 27.915,00
$
22.220,00
$ 16.725,00
$ 16.725,00
Saldo
$ 3.000,00
$ 0,00 $ 3.000,00
Saldo
$
68.000,00
Codigo
Fecha
1.2.02-D
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
Codigo
Fecha
Cuenta Depre. Acumulada Edificio

Debe
Haber
Saldo
1
$
$ 28.000,00 28.000,00
Cuenta Maquinaria y Equp y EnS.

Debe
Haber
Saldo
$
$
22.000,00
22.000,00
1.2.03
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
Codigo
Fecha
1.2.03D
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
Codigo
Fecha
Cuenta Depre. Maqui y Equp y Ens.

Debe
Haber
Saldo
1
1.2.03
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
1.2.03D
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
Codigo
Fecha
1.3.01
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
$ 9.900,00 $ 9.900,00
Cuenta Mobiliario
Debe
Haber
$
17.500,00
Cuenta Depre. Mobiliario

Debe
Haber
Saldo
$
17.500,00
Saldo
$ 6.500,00 $ 6.500,00
Cuenta Gasto de Consti. y Organiza

Debe
Haber
Saldo
$
8.000,00
$ 8.000,00
Codigo
Fecha
Codigo
Fecha
1.3.01 D
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
Codigo
Fecha
01/08/2012
Codigo
Fecha
01/08/2012
Cuenta Amort. Acumld Gto de Const

Debe
Haber
Saldo
1
2.1.01
Concepto
Estado de Situacion
Inicial
Cuenta cuentas por pagar

Debe
Haber
1
2.1.02
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
Codigo
2.1.03
$ 80,00
$ 380,00
$ 210,00
$ 160,75
$ 275,00
$ 162,80
$ 143,00
$ 1.620,00
$ 281,00
$ 370,00
$ 253,15
$ 3.935,70
$ 3.935,70
SUMAN
Codigo
Fecha
$ 13.114,00
cuentas x pag
Cuenta PROPINAS
Debe
Haber
2.1.01
Concepto
Estado de Situacion
Inicial
$ 500,00
$ 3.935,70
Cuenta Documentos por pagar

Debe
Haber
1
$ 28.750,00
$ 500,00
Saldo
$ 13.114,00
Saldo
$ 80,00
$ 460,00
$ 670,00
$ 830,75
$ 1.105,75
$ 1.268,55
$ 1.411,55
$ 3.031,55
$ 3.312,55
$ 3.682,55
$ 3.935,70
$ 0,00
$ 0,00
Saldo
$
28.750,00
Cuenta Gastos acumulados por pag.
Fecha
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial
Cdigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Debe
1
Haber
$ 1.930,00
Saldo
$ 1.930,00
Cuenta Obligacin seguro social

Debe
Haber
Saldo
$ 3.120,00 $ 3.120,00
$ 5.534,80 $ 8.654,80
Cdigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta Impuesto Renta Personal

Debe
Haber
Saldo
$ 1.040,00 $ 1.040,00
Cdigo
Fecha
Cuenta Beneficios Sociales por pagar

Debe
Haber
Saldo
Concepto
01/08/2012
$ 10.000,00
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Codigo
Fecha
01/08/2012
Concepto
1
2
3
5
7
9
11
12
16
$
10.000,00
Cuenta IVA EN VENTAS

Debe
Haber
Saldo
$ 2.150,00 $ 2.150,00
$ 96,00 $ 2.246,00
$ 456,00 $ 2.702,00
$ 252,00 $ 2.954,00
$ 192,30 $ 3.146,30
$ 330,00 $ 3.476,30
$ 195,36 $ 3.671,66
$ 171,60 $ 3.843,26
$ 1.944,00 $ 5.787,26
$ 337,00 $ 6.124,26
$ 444,00 $ 6.568,26
$ 303,78 $ 6.872,04
Cuenta CAPITAL PAGADO
Debe
Haber
$ 32.200,00
Saldo
$
32.200,00
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta RESERVA GENERAL

Debe
Haber
Saldo
$ 6.000,00 $ 6.000,00
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta RESERVA ESTATUTARIA

Debe
Haber
Saldo
$ 1.000,00 $ 1.000,00
Codigo
Fecha
Cuenta UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

Debe
Haber
Saldo
Concepto
01/08/2012
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
$ 12.000,00
$
12.000,00
Cuenta GANANCIAS
Debe
Haber
Saldo
$ 32.857,00 $ 32.857,00
INGRESOS SERV.
Cuenta COMPLEMENTARIOS
Debe
Haber
Saldo
$ 800,00
$ 800,00
$ 95,00
$ 895,00
$ 3.700,00 $ 4.595,00
$ 320,00 $ 4.915,00
VENTA DE COMIDAS Y
Cuenta ALIMENTOS
Debe
Haber
Saldo
$ 3.800,00 $ 3.800,00
$ 815,00 $ 4.615,00
$ 813,00 $ 5.428,00
$ 1.430,00 $ 6.858,00
$ 6.700,00 $ 13.558,00
$ 820,00 $ 14.378,00
$ 1.140,00 $ 15.518,00
Cuenta COSTO DE LICORES Y BEBIDAS
Debe
Haber
Saldo
$ 1.400,00
$ 1.400,00
$ 1.842,00
$ 3.242,00
$ 5.695,00
$ 8.937,00
$ 5.495,00
$ 14.432,00
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta VENTA DE LICORES

Debe
Haber
$ 2.100,00
$ 2.750,00
$ 9.500,00
$ 1.270,00
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta INGRESOS POR HABITACIONES

Debe
Haber
Saldo
$ 720,00
$ 720,00
$ 720,00 $ 1.440,00
$ 720,00 $ 2.160,00
$ 1.000,00 $ 3.160,00
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta INGRESOS LAVANDERA

Debe
Haber
Saldo
$ 67,50
$ 67,50
$ 71,50
$ 139,00
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta IVA EN COMPRAS

Debe
Haber
$ 498,84
$ 110,40
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta RET. I.R

Debe
Haber
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta COSTO DE HABITACIONES

Debe
Haber
Saldo
$ 2.750,00
$ 2.750,00
$ 4.871,00
$ 7.621,00
Saldo
$ 2.100,00
$ 4.850,00
$ 14.350,00
$ 15.620,00
Saldo
$ 498,84
$ 609,24
Saldo
$ 41,57
$ 41,57
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta COSTO DE BAR-RESTAURANT

Debe
Haber
Saldo
$ 3.680,00
$ 3.680,00
$ 6.518,60
$ 10.198,60
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta COSTO LAVANDERA

Debe
Haber
Saldo
$ 1.840,00
$ 1.840,00
$ 3.259,10
$ 5.099,10
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012
Cuenta GASTOS GENERALES

Debe
Haber
$ 3.260,00
$ 1.475,00
$ 5.774,30
Saldo
$ 3.260,00
$ 4.735,00
$ 10.509,30

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
CDIGO
1.1.01
1.1.04
2.1.05
1.2.01
1.2.02
3.3.02
3.3.01
4.1.05
4.1.01
4.1.04
1.1.02
1.2.03
1.2.04
1.3.01
1.2.02-01
1.2.03-01
1.2.04-05
2.1.02
2.1.02
5.1.04
2.1.04
CUENTAS
CAJA
TERRENOS
EDIFICIOS
PRDIDAS Y GANANCIAS
BANCOS
DEP ACUM. EDIFICIOS
IVA EN VENTAS 12%
SUMAS
DEBE
$ 1.200,00
$ 15.112,00
HABER
$ 976,00
$ 8.654,80
$ 3.000,00
$ 6.800,00
$ 69.734,44
$ 22.000,00
$ 17.500,00
$ 8.000,00
$ 12.000,00
$ 32.857,00
$ 4.915,00
$ 3.160,00
$ 159,00
$ 35.553,07
$ 28.000,00
$ 9.900,00
$ 6.500,00
$ 28.750,00
$ 1.930,00
$ 14.432,00
$ 6.872,24
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
$ 1.200,00
$ 14.136,00
$ 8.654,80
$ 3.000,00
$ 6.800,00
$ 12.000,00
$ 32.857,00
$ 4.915,00
$ 3.160,00
$ 159,00
$ 34.181,37
$ 22.000,00
$ 17.500,00
$ 8.000,00
$ 28.000,00
$ 9.900,00
$ 6.500,00
$ 28.750,00
$ 1.930,00
$ 14.432,00
$ 6.872,24
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
1.1.07-01
2.1.01
4.1.02
2.1.06
2.1.07
3.1.01
3.2.01
3.2.02
1.1.03
1.1.03
5.1.02
4.1.03
2.1.08
5.1.03
5.1.05
5.2.01
1.3.01-01
IVA EN COMPRAS 12%

CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL PAGADO
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
RFIR POR PAGAR
COSTO DE LAVANDERA
GASTOS GENERALES
AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIN Y
ORGANIZACIN
$ 609,24
$ 3.935,20
$ 16.586,16
$ 31.157,00
$ 7.621,00
$ 609,24
$ 17.049,20
$ 15.518,00
$ 2.040,00
$ 10.000,00
$ 32.200,00
$ 6.000,00
$ 1.000,00
$ 10.086,16
$ 14.432,00
$ 13.114,00
$ 15.518,00
$ 2.040,00
$ 10.000,00
$ 32.200,00
$ 6.000,00
$ 1.000,00
$ 6.500,00
$ 16.725,00
$ 7.621,00
$ 15.620,00
$ 41,57
$ 10.198,60
$ 5.099,10
$ 10.509,30
SUMAN
$ 304.694,04
$ 15.620,00
$ 41,57
$ 10.198,60
$ 5.099,10
$ 10.509,30
$ 500,00
$ 304.694,04
$ 239.711,61
$ 500,00
$ 239.711,61

4.1
4.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04
4.1.05
5.1
5.1.01
3.3.01
5.2
5.2.01
COSTOS
COSTO DE VENTAS
PRDIDAS Y GANANCIAS
GASTOS
GASTOS GENERALES
3.3.04
PRDIDA DEL EJERCICIO
$ 39.352,00
$ 3.160,00
$ 15.518,00
$ 15.620,00
$ 139,00
$ 4.915,00
-$ 41.750,70
$ 41.750,70
-$ 2.398,70
-$ 11.989,30
$ 11.989,30
-$ 14.388,00
HOTEL ESMERALDAS S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
( $ EN DOLARES)
1
11
1101
1102
1103
1104
1105
1106
12
1201
1202
1202-D
1203
1203-D
1204
1204-04-D
13
1301
1301-D
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTO POR COBRAR
INVENTARIOS
IVA COMPRAS
ACTIVO FIJO
TERRENO
EDIFICIOS
DEP.ACUM.EDIFICIOS
MAQUINARIA , EQUIPO E INSTALACIONES
DEP.ACUM MAQ. EQUIPO E INSTALACIONES
DEP. ACUM.MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
OTROS ACTIVOS
GTOS.DECONSTITUCION Y ORGANIZACIN
AMORT.ACUM.GTOS .DE CONST Y ORG
TOTAL ACTIVO
2
21
2101
2102
2103
2104
2105
2106
2107
2108
PASIVO CORRIENTE
CUENTA POR PAGAR
GASTO ACUMULADOS POR PAGAR
IVA VENTAS 12%
OBLIG. SEGURO SOCIAL POR PAGAR
IMPUESTO ENTA PERSONAL POR PAGAR
RETENCIN IR POR PAGAR
3
31
3101
32
3201
3202
33
3301
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPIATAL PAGADO
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
GANANCIA
PERDIDA Y GANANCIA
$ 73.351,61
$ 1.200,00
$ 34.181,37
$ 6.500,00
$ 14.136,00
$ 16.725,00
$ 609,24
$ 66.100,00
$ 68.000,00
-$ 28.000,00
$ 22.000,00
-$ 9.900,00
$ 17.500,00
-$ 6.500,00
$ 3.000,00
$ 40.000,00
$ 12.100,00
$ 11.000,00
$ 7.500,00
$ 8.000,00
-$ 500,00
$ 7.500,00
$ 146.951,61
PASIVOS
$ 77.282,61
$ 13.114,00
$ 28.750,00
$ 1.930,00
$ 6.872,24
$ 8.654,80
$ 2.040,00
$ 15.880,00
$ 41,57
$ 69.669,00
$ 32.200,00
$ 6.000,00
$ 1.000,00
$ 32.857,00
-$ 14.388,00
3302
UTILIDADA NO DISTR . EJERCICIO ANTERIOR

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 12.000,00
$ 146.951,61
HOTEL ESMERALDAS
REGISTRO DE CUENTA CLIENTES
Cliente:
Fecha de ingreso:
Marco Bez
01/08/2012
Fecha de salida:
06/08/2012
FECHA
Saldo anterior
Habitacin
Bar-restaurant
Comedor
Lavado
Telfono
Otros
TOTAL
01-ago
$
120,00
120,00
No. De Habitacin:
Tipo:
Precio de
habitacin:
02-ago
$
120,00
120,00
03-ago
$
120,00
120,00
04-ago
$ 120,00
$ 120,00
1
Simple
120
05-ago
$
120,00
120,00
06-ago
TOTAL
120,00
720,00
$
$
815,00
67,50
$
$
815,00
67,50
$ 1.002,50
$ 1.602,50
HOTEL ESMERALDAS
Cliente:
Fecha de ingreso:
Hernn Taco
05/08/2012
Fecha de salida:
FECHA
Saldo anterior
Habitacin
Bar-restaurant
No. De Habitacin:
Tipo:
Precio de
habitacin:
10/08/2012
05-ago
$
120,00
06-ago
$
120,00
07-ago
$
120,00
08-ago
$ 120,00
120
09-ago
$
120,00
10-ago
$
120,00
$
813,00
Comedor
Lavado
Telfono
Otros
TOTAL
2
Simple
$
95,00
$
120,00
120,00
120,00
$ 120,00
1.028,00
120,00
TOTAL
$
$
720,00
-
$
$
813,00
-
$
95,00
$
$ 1.628,00
HOTEL ESMERALDAS
Cliente:
Fecha de ingreso:
Patricio
Chacn
15/08/2012
Fecha de salida:
20/08/2012
FECHA
Saldo anterior
Habitacin
Bar-restaurant
Comedor
Lavado
Telfono
Licores
TOTAL
No. De Habitacin:
Tipo:
Precio de
habitacin:
15-ago
$
120,00
120,00
16-ago
$
$
$
120,00
620,00
650,00
$ 820,00
$ 2.210,00
17-ago
18-ago
3
Simple
120
19-ago
20-ago TOTAL
120,00
$ 120,00
120,00
120,00
120,00
$ 120,00
120,00
120,00
$ 720,00
$ 620,00
$ 650,00
$
$
$ 820,00
$ 2.810,00
HOTEL ESMERALDAS
Cliente:
Fecha de ingreso:
Fecha de salida:
Roberto Pico
22/08/2012
26/08/2012
FECHA
Saldo anterior
Habitacin
Bar-restaurant
No. De Habitacin:
Tipo:
Precio de
habitacin:
22-ago
$
200,00
23-ago
$
200,00
24-ago
$ 200,00
$
200,00
200
26-ago
TOTAL
$
200,00
$
1.000,00
$
Comedor
$ 1.140,00
Lavado
Telfono
Licores
$ 320,00
TOTAL
25-ago
4
Doble
$
1.140,00
$
71,50
$
320,00
71,50
$
$
200,00
200,00
$ 1.731,50
$
200,00
$
200,00
$
2.531,50
NDICES FINANCIEROS
1.
LIQUIDEZ=
PRUEBA CIDA=
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
$ 148.500,00 =
$ 145.234,22
ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS
PASIVO CORRIENTE
LIQUIDEZ
INMEDIATA=
CAPITAL DE TRABAJO=
ACTIVO DISPONIBLE
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE
$ 1,02
$ 79.500,00 =
$ 145.234,22
$ 10.000,00 =
$ 145.234,22
$ 0,55
$ 0,07
$ 3.265,78
SOLVENCIA=
TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO
*100
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
ENDEUDAMIENTO=
$ 265.324,22 =
$ 367.140,00
*1
00
72%
$ 101.905,78 =
$ 367.140,00
INDICES DE RENTABILIDAD
a) UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP.

CAPITAL
b)
c)
UTILIDAD LIQUIDA
CAPITAL
COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS
*100
*100
*100
$ 34.362,00 =
$ 80.000,00
43%
$ 19.715,20 =
$ 80.000,00
25%
$ 265.215,00 =
$ 365.000,00
73%
28%
d) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

VENTAS NETAS
e)
UTILIDAD LQUIDA
VENTAS NETAS
*100
*100
$ 99.785,00 =
$ 365.000,00
27%
$ 19.715,20 =
$ 365.000,00
5%
APALANCAMIENTO FINANCIERO
c. APALANCAMIENO
TOTAL=
d. APALANCAMIENO A
CORTO PLAZO=
PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
$ 265.234,22 =
$ 2,60
$ 101.905,78
$ 145.234,22 =
$ 101.905,78
$ 1,43
ASIENTO 2
FACTURA
S. 001 - 001 - 00251
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001
DIR: Av. Daniel Len Borja y Brasil

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZN SOCIAL:
FECHA DE
EMISIN:
DIRECCIN:
CANTIDAD
1
1
Banco "Azuay"
R.U.C.
0698765432001
01 de Agosto del 2012
TELF.:
032965018
Argentinos y Carabobo
DESCRIPCIN
Arriendo sala de conferencias
Servicio de propinas
VALOR UNITARIO
800,00
80,00
BANCO
"AZUAY"
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
F. CLIENTE
F. AUTORIZADA
IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642
VALOR TOTAL
ORIGINAL:
ADQUIRIENTE
800,00
80,00
SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%
880,00
TARIFA 12%
800,00
12%
IVA
TOTAL
96,00
976,00
AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012
COPIA: EMISOR
ASIENTO 3
FACTURA
S. 001 - 001 - 00950
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZN SOCIAL:
JORGE ORTIZ
FECHA DE EMISIN: 02 de Agosto del 2012
DIRECCIN:
Junn y Diego de Ibarra
CANTIDAD
1
1
R.U.C.
TELF.:
DESCRIPCIN
Servicio de Restaurante
JORGE ORTIZ
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
F. CLIENTE
F. AUTORIZADA
0608976510001
2965779
VALOR UNITARIO
3.800,00
380,00
VALOR TOTAL
3.800,00
380,00
SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%
4.180,00
TARIFA 12%
3.800,00
12%
IVA
TOTAL
456,00
4.636,00
ORIGINAL:
ADQUIRIENTE
COPIA: EMISOR
CHEQUE N
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:
SALDO ANTERIOR:
DEPSITO:
DEPSITO:
DEPSITO:
SUBTOTAL
N/D
CHEQUE N
SALDO ACTUAL
003
02 de Agosto
del 2012
Servicio de
Restaurante
CTA. CTE.:
CHEQUE N
USD
1234568
003
$ 4.636,00
PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:
Cuatro mil Seicientos Treinta y Seis----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DLARES

Riobamba, 02 de Agosto del
2012
LUGAR Y FECHA DE EMISIN
JORGE ORTIZ
FIRMA
NO INVADIR ESTA ZONA CON RASGOS

CALIGRFICOS NI SELLOS
ASIENTO 5
FACTURA
S. 001 - 001 - 00654
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZN SOCIAL:
ANDREA LOGROO
DIRECCIN:
Mariana de Jess y Orozco
CANTIDAD
1
1
R.U.C.
TELF.:
DESCRIPCIN
Licores
JORGE ORTIZ
HOTEL
ESMERALDAS
0607890128001
2987654
VALOR UNITARIO
2.100,00
210,00
VALOR TOTAL
2.100,00
210,00
SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%
2.310,00
TARIFA 12%
2.100,00
S.A
F. CLIENTE
F. AUTORIZADA
ORIGINAL:
ADQUIRIENTE
COPIA: EMISOR
CHEQUE N
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:
087
03 de Agosto
del 2012
DEPSITO:
DEPSITO:
DEPSITO:
SUBTOTAL
N/D
CHEQUE N
SALDO ACTUAL
IVA
TOTAL
252,00
2.562,00
986545
CTA. CTE.:
CHEQUE N
USD
Licores
SALDO ANTERIOR:
12%
087
$ 2.562,00
PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:
Dos mil Quinientos Sesenta y Dos----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DLARES

2012
ANDREA LOGROO
FIRMA

ASIENTO 6
CHEQUE N
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:
SALDO ANTERIOR:
DEPSITO:
DEPSITO:
DEPSITO:
SUBTOTAL
N/D
CHEQUE N
SALDO ACTUAL
066
04 de Agosto
del 2012
67654
CTA. CTE.:
BANCO "AZUAY"
CHEQUE N
Arriendo Sala
de
Conferencias
USD
066
$976,00
PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:
Novecientos Setenta y Seis

------------------------------------------------------------------------DLARES
2012
BANCO "AZUAY"
FIRMA

ASIENTO 7
FACTURA
S. 001 - 001 - 00951
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZN SOCIAL:
MARCO BEZ
DIRECCIN:
Ciudad de Guayaquil
CANTIDAD
1
1
1
1
R.U.C.
TELF.:
DESCRIPCIN
Servicio de Alojamiento(por seis das)
Servicio
delavandera
6754312899001
09923456789
VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
120,00
815,00
67,50
160,25
SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%
720,00
815,00
67,50
160,25
1.762,75
MARCO BEZ
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
F. CLIENTE
F. AUTORIZADA
ORIGINAL:
ADQUIRIENTE
COPIA: EMISOR
CHEQUE N
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:
SALDO ANTERIOR:
DEPSITO:
DEPSITO:
DEPSITO:
SUBTOTAL
N/D
CHEQUE N
SALDO ACTUAL
TARIFA 12%
12%
007
06 de Agosto
del 2012
Servicio de
Alojamiento
IVA
TOTAL
CTA. CTE.:
CHEQUE N
USD
1.602,50
192,30
1.955,05
3142568
007
$ 1.955,05
PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:
Mil Novecientos Cincuenta y Cinco 05/100---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DLARES

2012
MARCO BEZ
FIRMA

ASIENTO 9
FACTURA
S. 001 - 001 - 00780
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZN SOCIAL:
JAVIER OA
DIRECCIN:
24 de Mayo
CANTIDAD
1
1
R.U.C.
TELF.:
DESCRIPCIN
Licores
060785436001
2978654
VALOR UNITARIO
2.750,00
275,00
SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%
VALOR TOTAL
2.750,00
275,00
3.025,00
JAVIER OA
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
F. CLIENTE
F. AUTORIZADA
ORIGINAL:
ADQUIRIENTE
COPIA: EMISOR
CHEQUE N
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:
DEPSITO:
DEPSITO:
DEPSITO:
SUBTOTAL
N/D
12%
087
07 de Agosto
del 2012
2.750,00
IVA
TOTAL
CTA. CTE.:
CHEQUE N
USD
Licores
SALDO ANTERIOR:
TARIFA 12%
330,00
3.355,00
986545
087
$ 3.355,00
PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:
Tres mil Trecientos Cincuenta y Cinco----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DLARES

2012
JAVIER OA
FIRMA
CHEQUE N
SALDO ACTUAL
ASIENTO 10
CHEQUE N
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:
SALDO ANTERIOR:
DEPSITO:
DEPSITO:
DEPSITO:
SUBTOTAL
0345678
08 de Agosto
del 2012
CTA. CTE.:
BANCO DE GUAYAQUIL
CHEQUE N
Compra de
alimentos
USD
89689
0345678
$976,00
PAQUESE A LA
COMERCIAL LOS ANDES
ORDEN DE:
LA SUMA DE:
Novecientos Setenta y Seis

------------------------------------------------------------------------DLARES
2012
COMERCIAL LOS ANDES
FIRMA
N/D
CHEQUE N
SALDO ACTUAL
COMERCIAL LOS ANDES
FACTURA
S. 001 - 002 - 1234
AUT. SRI. 117653221109
RUC: 098764987001
DIR: Av. 10 DE AGOSTO Y ESPAA

TELF: 032967 760
Riobamba - Ecuador
RAZN SOCIAL:
DIRECCIN:
Argentinos y Carabobo
CANTIDAD
1
1
R.U.C.
TELF.:
DESCRIPCIN
Productos Alimenticios
Licores
0698765432001
032965018
VALOR UNITARIO
2.475,00
1.682,00
SUBTOTAL
VALOR TOTAL
2.475,00
1.682,00
4.157,00
DESCUENT
O
TARIFA 0%
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
COMERCIAL LOS
ANDES
F. CLIENTE
F. AUTORIZADA
ORIGINAL:
ADQUIRIENTE
COPIA: EMISOR

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
EJERCICIO FISCAL
2012
Comercial Los Andes

08 de Agosto del 2012
098764987001
Av. L10 de Agosto y Espaa
BASE
IMPONIBLE
4.655,84
IMPUESTO
FUENTE
12%
4.157,00
IVA
TOTAL
COMBROBANTE DE
RETENCIN
S. 001 - 001 - 001
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698765432001
CONTRIBUYENTE:
LUGAR Y FECHA:
R.U.C.
DIRECCIN:
TARIFA 12%
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE N
CDIGO IMPUESTO
%
RETENCI
N
1%
FACTURA
001-002-1234
VALOR RETENIDO
46,56
498,84
4.655,84
TOTAL
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
COMERCIAL LOS
ANDES
AGENTE DE
RETENCIN
CONTRIBUYENTE
46,56
IMPRENTA AMAZONAS SR. PEREZ PEDRO/ RUC: 0602811901001 AUT.SRI. 1162718710 / TELF: 032576-248 / VLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012
Original: Sujeto Pasivo Retenido / Copia: Agente de Retencin
ASIENTO 11
FACTURA
S. 001 - 001 - 00952
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZN SOCIAL:
HERNN TACO
DIRECCIN:
Ciudad de Cuenca
CANTIDAD
1
1
1
R.U.C.
TELF.:
DESCRIPCIN
Servicio de Alojamiento(por seis das)
Servicio de
Telfono
3042561987001
0985432189
VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
120,00
813,00
95,00
720,00
813,00
95,00
162,80
HERNN TACO
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
F. CLIENTE
F. AUTORIZADA
ORIGINAL:
ADQUIRIENTE
COPIA: EMISOR
162,80
SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%
1.790,80
TARIFA 12%
1.628,00
12%
IVA
TOTAL
195,36
1.986,16
ASIENTO 12
FACTURA
S. 001 - 001 - 00980
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZN SOCIAL:
BYRON ZAMBRANO
DIRECCIN:
CIUDADELA JUAN MONTALVO
CANTIDAD
1
1
DESCRIPCIN
R.U.C.
TELF.:
076543289001
2965779
VALOR UNITARIO
1.430,00
143,00
VALOR TOTAL
1.430,00
143,00
BYRON
ZAMBRANO
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
F. CLIENTE
F. AUTORIZADA
ORIGINAL:
ADQUIRIENTE
COPIA: EMISOR
CHEQUE N
FECHA:
SUBTOTAL
DESCU
ENTO
TARIFA 0%
1.573,00
TARIFA 12%
1.430,00
12%
079
12 de Agosto
del 2012
CTA.
CTE.:
CHEQU
E N
GIRADO A:
CONCEPTO:
SALDO ANTERIOR:
Servicio de
Restaurante
IVA
TOTAL
USD
171,60
1.744,60
1234568
079
$
1.744,
60
PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:
Mil Setecientos Cuarenta y Cuatro 60/100----------------------------------------------------------------
DEPSITO:
DEPSITO:
DEPSITO:
SUBTOTAL
N/D
CHEQUE N
SALDO ACTUAL
------------------------------------------------------------------------DLARES
2012
BYRON ZAMBRANO
FIRMA

CLASE N 42
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
Revisar el ejercicio desarrollado en clases.
ACTIVIDADES
Se realiz el anlisis financiero del ejercicio HOTEL ESMERALDAS.
CLASE N 43
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
ACTIVIDADES
Se estipularon fechas para la presentacin de proyectos, portafolio, firmas y para
subir a la plataforma virtual el ejercicio efectuado.
CLASE N 44
FECHA:
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
NOTA: no hubo asistencia.
MARTES 31/12/2013: Se entreg los

trabajos en el Aula Virtual: Ejercicio
CLASE N 45
FECHA:
3 de enero del 2014
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
ACTIVIDADES
Asistimos a apoyar a la LISTA A en
el cierre de campaa
CLASE N 46
FECHA:
6 de enero del 2014
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
PUNTO DE EQUILIBRIO
OBJETIVO
Determinar el procedimiento a seguir para encontrar el punto de equilibrio por los
tres mtodos.
ACTIVIDADES
El hotel "Dulces Sueos" presenta la siguiente informacin as:
COSTOS FIJOS
PRECIO DE UNA
HABITACIN
COSTO VARIABLE
1000
15
1250
CVU
El Hotel dispone de 250 habitaciones

SE PIDE:
1.- El punto de equilibrio en unidades
2.- El punto de equilibrio segn las ventas
3.- El grfico del punto de equilibrio
EN UNIDADES
PE=
CF
MC= PU - CVU
MC= 15
-5
MC= 10
MC
PE=
1000
10
PE=
100
habitacione
s
SEGN LAS VENTAS

100 hab
*PVU
$ 1.500,00
PE=
PE=
PE=
CF*PVU
MC
PE=
1000 * 15
10
PE=
$ 1.500,00
TABLA DE COSTOS E INGRESOS
UNIDADES
COSTOS
FIJOS
0
50
100
150
200
250
1000
1000
1000
1000
1000
1000
GRFICAMENTE
COSTO
COSTOS
VARIABLES TOTAL
CVU (5 * u)
0
1000
250
1250
500
1500
750
1750
1000
2000
1250
2250
INGRESOS
(15*U)
0
750
1500
2250
3000
3750
Prdida
PE
Utilidad
CLASE N 47
FECHA:
7 de enero del 2014
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
TEMA DISCUTIDO
PUNTO DE EQUILIBRIO
OBJETIVO
Determinar el procedimiento a seguir para encontrar el punto de equilibrio por los
tres mtodos.
DEBER
Del Hotel AH NO MS de 204 habitaciones encontrar el punto de equilibrio con la

siguiente informacin:
Departamento de Habitaciones:
COSTOS FIJOS
Mano de Obra
Seguros
Depreciacin
Amortizacin
Propaganda
COSTOS VARIABLES
Dotacin al personal
Alimentacin
Servicios Pblicos
Mantenimiento Habitaciones
tiles y papelera
Lavandera
Elementos de aseo
$ 16.800,00
$ 12.000,00
$ 800,00
$ 2.000,00
$ 1.000,00
$ 1.000,00
$ 8.000,00
CVU
$ 300,00
$ 900,00
$ 1.000,00
$ 400,00
$ 400,00
$ 2.000,00
$ 3.000,00
COSTO DE LA HABITACIN
$ 96,00
SE PIDE:
1.-Encontrar el punto de equilibrio en unidades
2.-Encontrar el punto de equilibrio segn las ventas
3.- El grfico del punto de equilibrio
EN UNIDADES
PE=
CF
MC
PE=
$ 16.800,00
56,78
PE=
296
MC= PU - CVU
MC= 96 - 39,22
MC= 56,78
Habitaciones
SEGN LAS VENTAS

PE=
PE=
296 hab *PVU

$ 28.404,37
PE=
CF*PVU
MC
PE=
16800 * 96
56,78
PE=
$ 28.404,37
39,22
TABLA DE COSTOS E INGRESOS
UNIDADES
COSTOS FIJOS
0
74
148
222
296
370
16800
16800
16800
16800
16800
16800
COSTOS
VARIABLES
CVU (5 * u)
0
2901,96
5803,92
8705,88
11607,84
14509,80
COSTO
TOTAL
INGRESOS
(15*U)
16800
19701,96
22603,92
25505,88
28407,84
31309,8
0
7104
14208
21312
28416
35520
GRFICAMENTE
CLASE N 48
FECHA:
13 de enero del 2014
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
ACTIVIDADES:
Examen del tercer parcial terico y prctico
CLASE N 49
FECHA:
14 de enero del 2014
TIEMPO:
2 horas
DOCENTE:
ACTIVIDADES:
Entrega y revisin del examen del tercer parcial
MIRCOLES 15/01/2014:
Se defendieron los proyectos de Contabilidad
Hotelera en la maana
COREECCIN DE LA PRUEBA
PRUEBA ENSAYO
Para contabilizar los ingresos que perciben los hoteles es necesario

Diferenciar las reas principales del servicio que presta
Las comparaciones entre las ventas y los costos nos permiten conocer
El comportamiento de los productos vendidos y el margen bruto
Las reas operativas y directivas de un hotel son:

Gerencia, Servicios, crdito, administracin, contabilidad, mantenimiento y personal
Las actividades hoteleras contribuyen

Desarrollo socio-econmico del pas
El 10% adicional en el servicio no se cobra a los establecimientos de

Segunda y tercera categora
EJERCICIO
El Hotel ABC dispone de 400 habitaciones, sus costos fijos son de $12,50 por habitacin, un costo
variable de $2.000,00 y el precio de habitacin es el 0,5% del costo fijo
Se pide:
El PE en unidades
El PE en dlares
Grafico del Punto de equilibrio
RESOLUCION DEL EJERCICIO

n.- habitaciones
400
Costos fijos
$12,50
Costos variables
2000
PVu
$25,00
1) Punto de Equilibrio en unidades
2000/4000= 5
2) Punto de equilibrio en dinero
GRAFICO
Habitaciones
costos fijos
costos
variables
Costo total
Ingresos
5000
5000
50
5000
250
5250
1250
100
5000
500
5500
2500
150
5000
750
5750
3750
200
5000
1000
6000
5000
250
5000
1250
6250
6250
300
5000
1500
6500
7500
350
5000
1750
6750
8750
400
5000
200
7000
10000
PUNTO DE EQUILIBRIO
12000
10000
8000
6000
costos fijos
4000
Costo total
2000
Ingresos

Portafoliocontabilidadesespeciales 140127213314 Phpapp01

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Saber para ser

ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

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Nombres: Bibiana Elizabeth

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Fecha de Nacimiento: 15 de octubre de 1991

Direccin Postal: Veloz 13 17 y Joaqun Chiriboga

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Fecha: 16 de octubre del 2013

Mi nombre es BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI tengo 22 aos, nac en la

Me considero una persona sencilla, sincera y simptica, con la capacidad