Trabajo Auditoria Informatica

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

REA PROFESIONAL
AUDITORA EN SISTEMAS
Empresa: PRINT STUDIO,
S.A.
rea Auditada: Departamento de sistemas.
PLAN DE AUDITORA DE SISTEMA
PRINT STUDIO, S.A.

REA PROFESIONAL
Guatemala, febrero 2012
Seores
PRINT STUDIO,
S.A.
ZONA 8 CAPITAL
Ciudad Guatemala.
Estimado Licenciada Mayra Reyes:
De conformidad con la conversacin sostenida con su persona respecto a evaluar

el sistema de informtica para su Prestigiosa Empresa PRINT STUDIO, S.A. es un gusto
presentarle nuestra propuesta de servicios profesionales para la realizacin de la
misma.
Cordialmente.
LUIS FERNANDO
COJN MORALES
COORDINADOR

REA PROFESIONAL
IDENTIFICACIN DEL ORIGEN DE LA AUDITORA
En el presente trabajo
se aplicarn mtodos, tcnicas y procedimientos de
auditora en base a Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, para llevar a

cabo la auditora en sistemas computacionales en la empresa PRINT STUDIO, S.A.
ubicada en zona 8, capital
Ciudad de Guatemala, el trabajo de campo
se efectuar con el propsito de monitorear y evaluar lo inherente a los sistemas de la entidad.
Este tipo de auditora se realiza con el objetivo de evaluar y medir los sistemas,
proponiendo medidas para mejorar el rendimiento del equipo para obtener
resultados eficientes y oportunos.
Podemos mencionar que surge la necesidad de realizar dicho trabajo a solicitud

del Grupo No. 15 de estudiantes del saln 111 que cursan el noveno semestre de
la carrera De Contadura Pblica y Auditora de la Facultad de Ciencias
Econmicas de la Universidad de San Carlos De Guatemala, en la empresa antes
mencionada con el objetivo principal de contribuir con dicha entidad a un mejor
desarrollo y desempeo en las funciones de sus colaboradores y del mejor
aprovechamiento de los recursos de la empresa.
Para iniciar el trabajo se planea realizar una visita preliminar con su representante
a nivel de Informtica en la entidad, as poder familiarizarse con el personal,
instalaciones y equipo con el que se cuenta en ella, evaluar las posibilidades de
monitorear si existan riesgos potenciales para la proteccin y resguardo del equipo
de comput, as como la documentacin y registros de operaciones que ejecuten.

REA PROFESIONAL
VISITA PRELIMINAR
Con el objetivo de tener un acercamiento inicial con el personal de la Empresa

PRINT STUDIO, S.A. se realiz la visita preliminar a las 8 horas con 30 minutos
aproximadamente del da 13 febrero del 2014, as
observar como se
encuentra distribuido el equipo de cmputo y la instalacin del mismo, tambin

para conocer las instalaciones que ocupa la empresa, el personal con que cuenta
la entidad, para el desempeo de sus actividades. En dicha visita como parte de
nuestro trabajo se pudo observar lo siguiente:
Instalaciones, equipo y conexiones: Segn la observacin realizada se

pudo hacer el recuento del equipo de cmputo siendo este de 33
computadoras, 4 Servidores locales y una plataforma externa, distribuidas as: 4
laptops personales y 4 laptops con su respectivo monitor externo como
medida de seguridad para apoyar en la agilizacin de las revisiones de las
revisin de los reportes mensuales de la circulacin en la plataforma. El
servidor local tiene la proteccin de un UPS para cuando se corta la
energa. Para el mantenimiento, soporte tcnico y servicios varios a dicho
equipo, la empresa contrata los servicios de una persona externa
encargada del mismo a la cual se le llama va telefnica cuando existe
alguna eventualidad. El uso y mantenimiento de la plataforma es de
carcter externo en la casa matriz que se encuentra fuera de nuestro pas
Entrevista con el personal: Segn el colaborador responsable del rea de

Tcnica de Informtica de la empresa, se encuentran en una etapa de
reestructuracin y adecuacin de funciones por una nueva adquisicin de
equipo dentro de la plataforma de trfico de mensajes, el cual tiene mejor

REA PROFESIONAL
cobertura y estabilidad, por lo que el tiempo para entablar conversaciones

con el resto del personal no fue posible en estos momentos, siendo el quien
nos atendi, a la vez nos mostr las instalaciones de la empresa, dicho
inmueble cuenta con 11 oficinas las cuales se utilizan para la realizacin de
las tareas que corresponde a cada empleado de la misma, tambin tiene un
rea de cafetera y otra rea de recepcin. Hablamos brevemente con el
Gerente del rea de Finanzas quien mostr inters en ayudarnos para
llevar a cabo el trabajo de Auditora, el manifest su buena disposicin y
el inters en que se efectu en la empresa un trabajo de esta naturaleza ya
que est consciente de la importancia del mismo, a la vez nos manifestaron
de la necesidad en la empresa de un Manual de Polticas y Procedimientos
Administrativos dentro del cual se pueda cubrir el rea de Informtica, el
cual nos piden apoyo para la realizacin del mismo.

REA PROFESIONAL
Contacto preliminar con funcionarios y empleados (reaccin al trabajo

de auditoria):
El
personal
con el cual se pudo tener un breve
acercamiento se mostr atento y colaborador, la reaccin que se observ

fue optimista y de aceptacin al trabajo de los auditores.

REA PROFESIONAL
PUNTOS A EVALUAR EN EL DEPARTAMENTO DE SISTEMAS DEL ARE DE

INFORMTICA DE LA EMPRESA PRINT STUDIO, S.A.
a) Verificar la proteccin y respaldo de archivos e informacin.

b) Evaluacin de los sistemas, equipos, instalaciones y componentes.

REA PROFESIONAL
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
En el presente trabajo se evaluarn dos aspectos importantes para la realizacin
de la auditora, los mtodos de Monitorear y Evaluar dentro de los sistemas, los
cuales son distintos pero por estar ligados a los recursos tecnolgicos de la
empresa los cuales son la fuente principal de nuestro estudio, guardan una
estrecha relacin entre si, se pretende que con la evaluacin de los puntos ya
determinados podamos dar una opinin oportuna, confiable y eficaz a los
administradores de la entidad en la cual se har el trabajo de campo. En el
presente se plantean objetivos para cada uno de los puntos a evaluar de la
siguiente manera:
a) LA PROTECCION Y RESPALDO DE ARCHIVOS E INFORMACION.
OBJETIVO GENERAL
Establecer el grado de seguridad y control interno sobre una adecuada
salvaguarda y custodia de informacin de la entidad, as como verificar el correcto
almacenamiento de la misma en medios magnticos y fsicos como medidas de
respaldo, adems de verificar los controles establecidos en la entidad y sugerir
posibles cambios e implementacin de controles nuevos en el caso que no
cuenten con ellos, tomando la base de definicin y recoleccin de datos que se
puedan monitorear y generar reportes con acciones correctivas.
10

REA PROFESIONAL
OBJETIVOS ESPECFICOS:
Determinar que los procedimientos de proteccin del equipo de cmputo de

la empresa sean los adecuados y cumplan con los requerimientos mnimos
del control interno para el resguardo de la informacin, adems de verificar
las polticas de vigilancia y acceso a las instalaciones y la proteccin de la
Informacin ya almacenada en medios magnticos as como el espacio
fsico con el que se cuenta para el resguardo de la misma.
Evaluar las polticas contra siniestros, contingencias, robos, perdida o dao

del equipo de computo que pueda provocar perdidas irreparables a la
informacin ya procesada.
Evaluar el dao que puede ocasionarle al equipo y a la informacin

almacenada en el mismo las condiciones naturales del entorno, tales como
polvo, lluvia, humedad y otro tipo de condiciones climticas tales como el
calor o fri.
Revisar el grado de riesgo de la informacin con las condiciones del

inmueble tales como conexiones elctricas en mal estado, tambin posibles
interrupciones en el fluido elctrico y que se cuente con el equipo adecuado
para suministrar energa en caso de verse afectado el sistema de fluido
elctrico.
Verificar si existen manuales o instrucciones para el resguardo y

recuperacin de informacin, monitorear la informacin que ya se encuentre
o no almacenada en medios magnticos o espacios fsicos establecidos
para el efecto.
11

REA PROFESIONAL
Verificar las conexiones a redes, filtros de informacin y proteccin de

informacin contra virus informticos y la actualizacin de las versiones de
los mismos y las licencias correspondientes, que cumplan con los
requerimientos de las Leyes Regulatorios del pas.
b) EVALUACION DE LOS SISTEMAS, EQUIPOS, INSTALACIONES Y

COMPONENTES
OBJETIVO GENERAL:
Determinar el nmero de programas o software con el que cuenta, en la empresa,
as como el nmero de equipos, sus caractersticas y especificaciones
particulares, adems de verificar las conexiones de redes, cableado y otros
equipos auxiliares con los que cuente la entidad para la realizacin de sus
actividades y as poder proponer herramientas para monitorear y aumentar la
eficiencia operativa de los colaboradores de la empresa.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
Verificar que la empresa cuente con un programa de capacitacin para

colaboradores, enfocado a un buen manejo y al mejor aprovechamiento de
los recursos tecnolgicos, asi como un mtodo de verificacin de la
captacin del mismo.
Revisar que los equipos no cuenten con programas de poca utilidad o que
no ayuden a un mejor aprovechamiento de los recursos con que se cuenta
en la entidad.
12

FACULTA DE CIENCIAS ECONMICAS
REA PROFESIONAL
Revisar que en las REDES operativas de informtica no existan

posibilidades de dao, si estn a la Intemperie o el espacio fsico por donde
corren las mismas no es el adecuado y que esto repercuta en un posible
fallo en conjunto de todo el equipo de la empresa.
Evaluar si existen polticas o manuales de uso o autorizacin de instalacin

de programas, por parte de los usuarios del equipo de cmputo de la
entidad y cuales son los permitidos a instalar.
Verificar la correcta utilizacin del equipo de cmputo, que est siendo

usado nicamente para el giro normal del negocio y si existen normas de
autorizacin para realizar trabajos por parte de los usuarios y que esto no
est afectando con el rendimiento del personal, crear sistemas de
monitoreo sobre estos recursos.
Revisar que sistemas perifricos usan dentro de la entidad, as como que

otros componentes electrnicos usan para la realizacin de sus labores
tales como impresoras, scanner, cmaras digitales, etc.
13

REA PROFESIONAL
DD MM
PROGRAMA DE AUDITORA
HOJA
AA
Programa de auditora sobre la proteccin y respaldo de archivos e

informacin.
EMPRESA:
PRINT STUDIO, S.A.
AUDITOR:
PERIODO:
AREA AUDITADA:
ACTIVIDADES
AUDITOR
SISTEMAS COMPUTACIONALES
TIEMPO
INVERTIDO/HORAS
REFERENCIA
P.T
OBJETIVO GENERAL
Establecer
el
grado
de
seguridad y control interno

sobre
una
salvaguarda
adecuada
y custodia
de
informacin de la entidad, as
como
verificar
el
correcto
almacenamiento de la misma
en
medios
fsicos
magnticos
como
medidas
y
de
respaldo adems de verificar

los controles establecidos en
la entidad y sugerir posibles
cambios e implementacin de
controles
nuevos
si
no
cuentan con ellos.

INICIO DE LA AUDITORA
1)
Determinar
que
los
procedimientos de proteccin
14

REA PROFESIONAL
del equipo de comput de la

empresa sean los adecuados
y
se
cumpla
con
los
requerimientos mnimos para

el resguardo de la informacin,
adems
de
verificar
las
polticas de vigilancia y acceso

a
las
instalaciones
la
proteccin de la informacin
ya almacenada en medios
magnticos
as
como
el
espacio fsico con el que se

cuenta para el resguardo de la
misma.
2) Evaluar las polticas contra
siniestros,
contingencias,
robos, prdida o dao del

equipo de cmputo que pueda
provocarperdidas irreparables
a la informacin ya procesada.
3) Evaluar el dao que puede
ocasionarle al equipo y a la
informacin almacenada en el
mismo
las
condiciones
naturales del entorno, tales

como polvo, lluvia, humedad y
otro
tipo
de
condiciones
climticas.
4) Revisar el grado de riesgo
de la informacin con las
condiciones del inmueble tales
como conexiones elctricas en
mal estado, tambin posibles
interrupciones
en
el
fluido
elctrico y que se cuente con
15

REA PROFESIONAL
el
equipo
adecuado
para
suministrar energa en caso de

verse afectado el sistema.
5)
Verificar
si
existen
manuales o instrucciones para

el resguardo y recuperacin
de informacin que ya se
encuentre o no almacenada
en
medios
magnticos
espacios fsicos establecidos

para el efecto.
6) Verificar las conexiones a
redes, filtros de informacin y
proteccin
de
informacin
contra virus informticos y la

actualizacin de las versiones
de los mismos y las licencias
correspondientes.
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REA PROFESIONAL
FECHA
DD MM
PROGRAMA DE AUDITORA
03
03
HOJA
AA
2012
Evaluacin de los sistemas, equipos, instalaciones y componentes.

EMPRESA:
PRINT STUDIO, S.A.
AUDITOR:
PERIODO:
AREA AUDITADA:
ACTIVIDADES
AUDITOR
SISTEMAS COMPUTACIONALES
TIEMPO
INVERTIDO/HORAS
REFERENCIA
P.T
OBJETIVO GENERAL:
Determinar
el
nmero
de
programas o software con el

que cuenta
la empresa, as
como el nmero de equipos,

sus
caractersticas
especificaciones particulares,
adems
de
verificar
conexiones
cableado
de
y
otros
las
redes,
equipos
auxiliares con los que cuente

la entidad para la realizacin
de sus actividades y as poder
proponer herramientas para
aumentar
la
eficiencia
operativa de los colaboradores

de la empresa.
INICIO DE LA AUDITORA
1)
Verificar que la empresa
cuente un con programa de

capacitacin
para
colaboradores enfocado a un
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REA PROFESIONAL
buen
manejo
al
aprovechamiento
mejor
de
los
recursos tecnolgicos.
2) Revisar que los equipos no
se encuentren con programas
de poca utilidad o que no
ayuden
un
aprovechamiento
mejor
de
los
recursos con que se cuenta en

la entidad.
3) Revisar que en las REDES
operativas de informtica no
existan posibilidades de dao,
si estn a la intemperie o el
espacio
fsico
por
donde
corren las mismas no es el

adecuado
que
esto
repercuta en un posible fallo

en conjunto de todo el equipo
de la empresa.
4) Evaluar si existen polticas
o
manuales
de
uso
autorizacin de instalacin de
programas por parte de los
usuarios
cmputo
del
de
equipo
la
de
entidad
cuales con los permitidos a

instalar.
5)
Verificar
utilizacin
del
cmputo,
que
la
correcta
equipo
est
de
siendo
utilizado nicamente para el

giro normal del negocio y si
existen
autorizacin
normas
para
de
realizar
18

REA PROFESIONAL
trabajos
por
parte
de
los
usuarios y que esto no est

afectando
la
eficiencia
del
personal.
6)
Revisar que sistemas
perifricos usan dentro de la

entidad, as como qu otros
componentes
electrnicos
usan para la realizacin de

sus
labores
tales
como
impresoras, scanner, cmaras

digitales, etc.
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REA PROFESIONAL
FECHA
DD MM
GUAS DE AUDITORA
HOJA
AA
Gua de auditora sobre la proteccin y respaldo de archivos e informacin.

EMPRESA: PRINT STUDIO, S.A.
PERIODO:
AUDITOR:
AREA AUDITADA: SISTEMAS COMPUTACIONALES
REF
ACTIVIDAD
PROCEDIMIENTO
HERRAMIENTAS
EVALUADA
DE AUDITORA
A UTILIZAR
Solicitar la
Experimentar la
El sistema no debe permitir el
asignacin de una
seguridad del
acceso.
terminal para
sistema.
acceder a la
Seguridad en el
MO-01
OBSERVACIONES
informacin
Obtener respaldo del sistema

Efectuar
y movimientos previos a la
acceso de usuarios
comprobaciones en
prueba.
de la red
el sistema y base de
datos.
Documentar accesos y
cambios que se ejecuten.
Pruebas de soporte
con documentacin.
Entrar al sistema y
dar de alta a
Examinar la
MO-02
seguridad de los
niveles de acceso
de los usuarios
distintos accesos,
sin tener
autorizacin
Solicitar a uno de
los usuarios, que
ingreso a un nivel
que no le
Observacin oculta.
No debe permitir el sistema

acceder.
Efectuar pruebas al
sistema y las bases
Documentar los accesos y
de datos.
cambios que se realicen al

sistema
Revisar Seguridad.
Obtencin de respaldo previo
Pruebas
del sistema, as como del os
documentales.
movimientos a considerar.
20

REA PROFESIONAL
corresponda, para
verificar si el
sistema acepta la
operacin
Reiniciar el
sistema, e ingresar
sin contrasea,
utilizando las
Observacin Oculta
teclas de F5 o F8.
de los participantes
en la realizacin del
Tratar de entrar al
En ningn momento debed e
trabajo de Auditora. permitir el sistema acceder.
sistema alterando
MO-03
Examinar la
la contrasea,
Pruebas de base de
Obtencin de respaldo previo
confiabilidad del a
hasta 3 veces,
datos y del sistema.
del sistema y de los
administracin de
para ver como
las contraseas
responde el
Experimentar la
sistema.
seguridad de los
movimientos previos a la
sistemas.
Ingresar al sistema
prueba.
Documentar los accesos y

cambios que se efecten.
con disco de
Revisin
arranque, y tratar
documental
de ingresar sin
contrasea o
utilizad ola tecla
ESC.
21

FACULTDAD DE CIENCIAS ECONMICAS
REA PROFESIONAL
FECHA
DD MM
GUA DE AUDITORA
Gua de
Auditora sobre la
AA
HOJA
Evaluacin de los sistemas, equipos,
instalaciones y componentes.
EMPRESA: PRINT STUDIO, S.A.
PERIODO:
AUDITOR:
AREA AUDITADA:
REF
ACTIVIDAD
PROCEDIMIENTO
HERRAMIENTAS
EVALUADA
DE AUDITORA
A UTILIZAR
OBSERVACIONES
Revisin de las
incidencias de tres
meses, un
semestre y ao,
anteriores, para
evaluar la
MO-06
Examinar el registro
magnitud o
histrico de las
impacto del
incidencias de
mismo.
seguridad de acceso
al sistema de red.
Efectuar
cuestionarios al
personal
involucrado, y
Observacin
participativa
Revisin
documental
Cuestionarios y
entrevistas.
obtener opiniones
del a situacin
dada en esas
incidencias.
22

REA PROFESIONAL
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AUDITORA EN SISTEMAS
Empresa: PRINT STUDIO, S.A.
rea Auditada: Sistemas Computacionales
Auditor:
DIAS
No. ActividadResponsable
1Elaborar plan de Auditora Integrantes grupo No. 15
2Aprobar plan de Auditora Marvin Perez
13
14
15
17
18
19
20
21
Preparar instrumentos de
3revisinAuditor No. 3
4Iniciar preparativos
Auditor No.2
Cobrar y distribuir viticos

5y pasajesSupervisor
6Iniciar Auditora
7Auditar la forma de
Auditores del No. 2 al 7
recepcin de documentos Auditor No. 8

8Auditar los criterios para
asignartareasSupervisor
Auditor No. 99Auditar la forma de
reportar los errores
detectados en la captura
10Auditar la proteccin de Auxiliar No. 9
documentos fuente
11Auditar la supervisin del
personalMarvinPerez
12Presentar el borrador del
informeSecretaria y Supervisor
23

REA PROFESIONAL
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA Y TCNICAS A APLICAR

1. Evaluar por medio de cuestionarios, que se cumplan los controles
necesarios para dejar constancia del alza, baja, traslado y custodia del
equipo de cmputo de la constructora.
2. Revisar por medio de la entrevista con el Tcnico del departamento los

criterios tomados para asignar las tareas dentro del departamento.
3. Revisar por medio de cuestionarios la forma de reportar que se encuentra

en mal estado o no.
4. Examinar por medio de la observacin la proteccin y mantenimiento del

equipo de cmputo de la empresa.
5. Evaluar por medio de la entrevista y observacin sobre la supervisin del

personal y aprovechamiento de los recursos.
6. Evaluar las instalaciones y estado en que se encuentra el equipo de

cmputo de la empresa.
7. Realizar
una
toma
fsica
del equipo de cmputo.
24

REA PROFESIONAL
Clculo de los recursos y personas necesarias para la Auditora

Sern necesarios seis auditores para la realizacin de nuestra auditora, quienes
estarn distribuidos tanto en el trabajo de planeacin, ejecucin, elaboracin y
revisin del informe final. Se necesitar una computadora para cada uno de ellos
la cual servir para la elaboracin de los papeles de trabajo que sean de
importancia relevante. Los recursos econmicos necesarios estarn limitados al
transporte necesario para llegar a las instalaciones, alimentacin, hojas de papel,
tinta, lpices, energa elctrica y cualquier otro material necesario para la
realizacin de la auditoria.
25

Trabajo Auditoria Informatica

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PLAN DE AUDITORA DE SISTEMA

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Estimado Licenciada Mayra Reyes:

De conformidad con la conversacin sostenida con su persona respecto a evaluar

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IDENTIFICACIN DEL ORIGEN DE LA AUDITORA

se aplicarn mtodos, tcnicas y procedimientos de

auditora en base a Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, para llevar a

Ciudad de Guatemala, el trabajo de campo

se efectuar con el propsito de monitorear y evaluar lo inherente a los sistemas de la entidad.

Podemos mencionar que surge la necesidad de realizar dicho trabajo a solicitud

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Con el objetivo de tener un acercamiento inicial con el personal de la Empresa

encuentra distribuido el equipo de cmputo y la instalacin del mismo, tambin

Instalaciones, equipo y conexiones: Segn la observacin realizada se

Entrevista con el personal: Segn el colaborador responsable del rea de

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cobertura y estabilidad, por lo que el tiempo para entablar conversaciones

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Contacto preliminar con funcionarios y empleados (reaccin al trabajo

con el cual se pudo tener un breve

acercamiento se mostr atento y colaborador, la reaccin que se observ

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PUNTOS A EVALUAR EN EL DEPARTAMENTO DE SISTEMAS DEL ARE DE

a) Verificar la proteccin y respaldo de archivos e informacin.

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a) LA PROTECCION Y RESPALDO DE ARCHIVOS E INFORMACION.

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Determinar que los procedimientos de proteccin del equipo de cmputo de

Evaluar las polticas contra siniestros, contingencias, robos, perdida o dao

Evaluar el dao que puede ocasionarle al equipo y a la informacin

Revisar el grado de riesgo de la informacin con las condiciones del

Verificar si existen manuales o instrucciones para el resguardo y

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Verificar las conexiones a redes, filtros de informacin y proteccin de

b) EVALUACION DE LOS SISTEMAS, EQUIPOS, INSTALACIONES Y

Verificar que la empresa cuente con un programa de capacitacin para

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Revisar que en las REDES operativas de informtica no existan

Evaluar si existen polticas o manuales de uso o autorizacin de instalacin

Verificar la correcta utilizacin del equipo de cmputo, que est siendo

Revisar que sistemas perifricos usan dentro de la entidad, as como que

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seguridad y control interno

respaldo adems de verificar

cuentan con ellos.

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del equipo de comput de la

requerimientos mnimos para

polticas de vigilancia y acceso

espacio fsico con el que se

robos, prdida o dao del

naturales del entorno, tales

elctrico y que se cuente con

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suministrar energa en caso de

manuales o instrucciones para

espacios fsicos establecidos