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“AUDIT SOLUTION”

AUDITORÍA FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA”
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

APC
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11. INFORME DEL EXAMEN DE LOS ACTIVOS
Latacunga, 02 de AGOSTO del 2014
Señor:
Ing. Sergio Manuel Domínguez Domínguez
GERENTE DE COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO –
MANGA DEL CURA” LTDA.
Presente;
De nuestras consideraciones
Se ha verificado las cuentas de los Estados Financieros de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “COPAMAC” por e l periodo comprendido entre e l 01 de enero a l 31 de
diciembre del 2011.
La firma auditora fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas, estas normas requieren que se realice una planificación y ejecución del trabajo
para obtener la certeza razonable que la información y documentación auditada no
contienen exposiciones erróneas de carácter significativo, de la misma manera que las
operaciones a las cuales corresponden se hayan ejecutado de conformidad con las
disposiciones legales, reglamentarias, políticas y demás normas aplicables en el Ecuador
del Sistema Financiero.
Se ha dictaminado, las cuentas que conforman los Estados Financieros de la Cooperativa de
ahorro y Crédito “COPAMAC” al 31 de diciembre del 2011, presentan razonablemente su
información financiera en todos los aspectos significativos, de conformidad con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas y las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad. Expresados que las operaciones financieras y administrativas guardan
conformidad en los aspectos de importancia; excepto por los resultados encontrados que se
encuentran expresados en los hallazgos comentados, conclusiones y recomendaciones
constantes en el presente informe.
Atentamente,

SR. EDWIN ROLANDO PACAS MARTINEZ
GERENTE GENERAL

“AUDIT SOLUTION”
AUDITORÍA FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA”
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
SECCIÓN I
ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
1 Motivo de la Auditoría
La Auditoría Financiera será realizada con el propósito de expresar una opinión sobre la
razonabilidad de los saldos presentados en la carta compromiso Nº 001 del 11 de julio del
2014, suscrito por la firma de Auditoría.
Objetivos de la Auditoría

Reali
ACTIVO
Caja
zar
FONDOS DISPONIBLES
Caja Chica
Bancos
una
Comercial por vencer
Consumo por Vencer
Microempresa por vencer
Comercial que no devenga interés
Consumo que no devenga interés
CARTERA DE CRÉDITOS
Microcrédito que no devenga interés
Comercial Vencida
Consumo Vencida
Vivienda Vencida
Microempresa Vencida
Provisión para Créditos Incobrables
Interés por cobrar de cartera
CUENTAS POR COBRAR
Anticipos al Personal
Cuentas por cobrar Money Gram
auditoría financiera a la cooperativa “COPAMAC” con la finalidad de verificar si la
información presentada en los Estados Financieros es confiable, veraz y oportuna
utilizando las técnicas de auditoría y demás procedimientos que permita emitir una

opinión fundamentada.
Emitir un informe que contenga conclusiones y recomendaciones encaminadas a
mejorar la actividad económica

Alcance
En la auditoría se analizaron los siguientes componentes del 01 de enero al 31 de diciembre
del 2011.

APC
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA”
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de Computación
Unidades de trasporte
Otros
Depreciación Acumulada
Interés causados
Anticipos de retenciones

PROPIEDAD Y EQUIPO

OTROS ACTIVOS
PASIVOS
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
CUENTAS POR PAGAR

Depósitos a la vista
Depósitos a plazo
Intereses por Pagar
Obligaciones Patronales
Retenciones
Cuentas por pagar a establecimientos
Cuentas por Pagar Varias

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL

Certificados de aportación
Otros aportes Patrimoniales
Resultados

INGRESOS
Interés de cartera de Crédito
INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
Cartera de Crédito
COMISIONES GANADAS
Comisión Soat

APC
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Respecto al recurso humano cumple con lo que establece el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. Ley y Reglamento General de Cooperativas. Estructura Orgánica La cooperativa está estructurada de la siguiente manera.Servicios Cooperativos Manejo y Cobranzas Servicios por inspecciones INGRESOS POR SERVICIOS GASTOS Obligaciones con el Público Cartera de Crédito Gastos de personal Honorarios Servicios varios Impuestos contribuciones y multas Depreciaciones Amortizaciones Otros gastos INTERESES CAUSADOS PROVISIONES GASTOS DE OPERACIÓN “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 SECCIÒN II INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD La cooperativa de ahorro y crédito “COPAMAC” se dedica a la intermediación financiera de Ahorro y Crédito. razón por la cual está sujeta a las disposiciones legales establecidas por el Servicio de Rentas Internas.  Asamblea General de Socios. La cooperativa de Ahorro y Crédito “COPAMAC” es una entidad obligada a llevar contabilidad. Dirección Nacional de Cooperativas. tales como:    Ministerio de Inclusión Económica y social. APC 10 . están normadas por las siguientes disposiciones específicas. PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES Las actividades y operaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “COPAMAC” y.

39% 10.69% 1403 CARTERA DE CREDITOS DE VIVIEND 140305 De 1 a 30 dias Vivienda Vigent 140310 De 31 a 90 dias 2.989.035.45% 1.32 0.88% A 50.00 Efectos de cobro inmediato Cheques locales y otros 0.79 0. Consejo de Vigilancia.89 0.34% COOPERATIVA COODESARROLLO 1.78 FONDOS DISPONIBLES 1101 74.92 9.02% 140110 De 31 a 90 dias 173.172. 12.778.08 CARTERA DE CREDITOS 1401 0. De Fomento 1.40 110105 100.45% 428.79% 0.35 4.910.00% CARTERA DE CREDITOS COMERCIAL 1.559.949.27 Caja Efectivo 110110 Caja chica 1103 5.39% 58.19% .79 61.178.115.   Consejo de Administración.344.74% 140105 De 1 a 30 dias Comercial Vigen 135.16 72.72% 5.01% 10.17% 8.87 0.562.50% 314. ESTADOS FINANCIEROS BALANCE DE GENERAL EJERCICIO 2011 Desde: SALDO Moneda: DOLARES Hasta: DICIEMBRE Expresado en: Unidades ACTIVO 1 ACTIVO 11 588.64 0. Financiamiento El Capital Social de la Cooperativa está constituido por la aportación de los socios y su responsabilidad es limitada.020.00 Bancos y otras instituciones f 110310 12. 11031015 11031055 1104 110405 14 61.128.20 0.87% 0.05% 1. “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 APC 10 12.40 Bancos e instituciones financi 11031001 Pichincha Cta Cte.48 0.559.03% 140115 De 91 a 180 dias 4.08 8.172.162.36 0. Gerencia y Comisiones Especiales.88% Banco Nac.

03% 140420 De 181 a 360 dias 103.74% 593.28 180505 Muebles de Oficina 5.848.09 141310 De 31 a 90 dias 304.79 Cartera de creditos de viviend 26.14% 140325 De mas de 360 dias 168.48 4.(FONDO CAMBIO) 90.979.67% 142410 De 31 a 90 dias 5.Bono 5.02% 169090 Otras 42.301.10 0.09% 12.51% -42.01% -2.636.000.808.65 Intereses por cobrar de carter -0.378.04% -20.70 7.87 3.837.46% 141410 De 31 a 90 dias 17.52% 5.56 17.92% 141420 De 181 a 360 dias 24.16 0.58% 11.96 140415 De 91 a 180 dias 82.05% 51.24% 141425 De mas de 360 dias 6.13 0.01% 142415 De 91 a 180 dias 815.07 CARTERA DE CREDITOS PARA MICRO 5.640.14% 142420 De 181 a 360 dias 567.375.16 141305 1414 B 0.10% 0.313.COB.140315 De 91 a 180 dias 502.19% 24.12 12.48 4.631.05 1.29 CARTERA DE CREDITOS DE VIVIEND De 1 a 30 diasVivienq.10% 142425 1499 De mas de 360 dias (Provisiones para creditosinc 149905 (Cartera de creditos comercial 149910 (Cartera de creditos de consum 149920 (Cartera de creditos para la m 16 -240.51% 169050 CTAS.16% APC 0.23% 10 1422 142225 1423 142310 142315 1424 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO De más de 270 dias 1.57% E 0.23 0.03 De 31 a 90 dias 275.580.52% 24.41 -0.97 CARTERA DE CREDITOS DE VIVIEND 0.85 0.909.05% 75.58 180510 Equipo de Oficina 3.23% 0.18 0.42 58.00% 0.36 0.975.86% 0.36 2.09 0.X.135.092.00 PROPIEDADES Y EQUIPO 1801 180105 1805 Terrenos TERRENO Muebles.Vigente 29.86% 169005 Anticipo al personal 210.676.19 1.21% 169095 18 Ctas.05% 0.36 CUENTAS POR COBRAR 1603 -0.656.077.38 1.62% 0.55 5.19% 9.05% De 91 a 270 dias 261.nodev 8.51% 140425 De mas de 360 dias 1413 69.09% .640.889.00 160320 Cartera de creditos para la mi 5.939.03% 347. 537.00 0.500.378. enseres y equipos de 0.04% 169015 Cheques protestados y rechazad 525.97 1. x cob.00 0.08% 10.03% 141415 De 91 a 180 dias 17.61 1404 CARTERA DE CREDITOS PARA LA MI 0.349.452.09% 140320 De 181 a 360 dias 848.q.nodev 289.87% 142405 De 1 a 30 diasMicroem.27 0.00% 32.83 140410 De 31 a 90 dias 62.205.91% 7.45% -17.04% CARTERA DE CREDITOS PARA MICRO 16.78 14.46 8.Vencida 9.60 1.97 2.09% 169020 Arrendamientos 3.470.95% 140405 De 1 a 30 diasMicroem.71 4.86 180515 Enseres de Oficina 507.101.25 0.95 160315 1690 -3.79 Cuentas por cobrar varias -3.222.91% C 46.82% 141405 De 1 a 30 diasMicro.674.84 1.

02% 0.23 CUENTAS POR PAGAR 2501 -8.1806 Equipos de computación 180605 7.43 -48.131.24 199020 SALDO INICIAL 0.16 prov.696.246.03% 1.85 -0.83 -7.51 Intereses por pagar 250115 Depositos a plazo Ahorro Encaje -2.02 1.212.32% -54.389.172.07% 288.706.03% 1.60 -0.010.00 -2.00% .555.518.55% 200.591. mercaderias e insu 1990 1.64% ALCANCIA DE ORO ACTIV 22.34% 217.02% 200.24 Diferencias por regularizar 0.35 (Equipos de computacion) -6.35% 523.00 Otros 19901005 -1.45% 2.60 -4.97 0.84% -0.00% -71.Renta 199090 Varias EJERCICIO 2011 0. 100.04 0.64% De 181 a 360 dias 9.00% : 588.Ah.70 OTROS ACTIVOS 1906 1.36 -0.49 Equipo de computación 1899 7.48% 29.89 Obligaciones patronales Remuneraciones -7.01 -5.64 DEPOSITOS DE AHORRO 21013505 DEPOSITOS ACTIVOS 21013510 DEPOSITOS INACTIVOS 21013535 21013540 21013545 0.41 -0.117.13% 25012 5 25013 5 2.99 -0.78 Moneda: DOLAR Expresado en: Unidades PASIVOS 2 PASIVOS 21 395.04 Total ACTIVO DICIEMBRE 0.500.41% 21040 5 21041 0 25 35.86 -0.71% ALCANCIA DE ORO INACT 1.591.101.03% .884.43% 20.03% 2.60 Depositos de garantia Encajes ENCAJE INACTIVOS 29.57% 2.006.609.51% 1.163.05 Materiales.433.17% 88.05 IVA EN COMPRAS Desde: -1.Int.00 -1.07% 3.83% De 91 a 180 dias 6.00 199005 19909015 -0.96% 190.624.17% 1.167.29% Ahorro Programado Activas 1.034.35 190615 Proveduria 199006 Credito Tributario 199010 Anticipo Impuesto Renta F 202.07 Depositos a la vista 217.19% 0.72 Anticipo impuesto a la renta Hasta: 0.Programado OBLIGACIONES FINANCIERAS 25013510 2503 25030 5 9.50% -0.010.58 -0.884.49 (Depreciacion acumulada) 189915 189920 19 (Muebles y equipos de -3.41% 0.64 APC 10 12.01% 288.936.778.89 -0.328.29% 2103 Depositos a plazo 21031 0 21031 5 21032 0 2104 De 31 a 90 dias 19.43% % .890.96% -54.34% -9.21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2101 21013 5 282.88% -0.633.132.08 Retencion Fuente Imp.

01% 2.76 -0.51% 12.01% 25040535 10% HONORARIOS PROF.302.33 -0.872.02% 83.21 Moneda: Expresado en: DOLAR Unidades % .31 -0.01% 260620 De 181 a 360 dias 24.17% OTROS PASIVOS 2901 3.67 Cuentas por pagar varias 2.09 29909005 Depositos no identificados 29909010 Pasivos por Identificar 29909020 COMISION BANRED Total PASIVOS SALDO INICIAL DICIEM -0.00 -0.45 De mas de 360 dias -14.38 -1. impuestos y mu 260225 -0.00% -0.573.55 -11.00 Obligaciones con instituciones -25.000.01% 54.83% 270.17 Impuesto a la renta 2606 Desde: 6.01% 10 -0.61 Retenciones fiscales 25909 0 26 IVA 30% 88.99% 260615 De 91 a 180 dias 7. .069.73 Iva Cobrado -0.04% 25030510 Decimo Cuarto Sueldo 1.05% 25040525 Retencion en Fuente 1% 38.52% 2.32 -0. X Pagar a CNEL 25909070 FONDOS DE EDUCACION -0.016.44 -0.25031 0 25031 5 25032 5 2504 25040 5 2505 25050 5 25059 0 25030505 Decimo Tercer Sueldo 165.00% 194.04% 1.812.034.46% 9.13 0.07% .09 VARIOS -0.62 0.26% 55.73 -0.96 -0.13 -2.05% 100.188.por Pagar GAM 25909020 Ctas.931.x Pagar Varios 25909025 Ctas.51% 35.12% 469.99 25909005 Ctas.10% 44.00% 25040545 2% Rendimiento Financiero 25040550 8% Arrendamiento B.45 Obligaciones con entidades fin -14.02 -0.811.016.11% Fondo de Reserva IESS 139.90% 3.69 0.90% 3.45 0.48 Contribuciones.01% 25040540 2% Otros Servicios 5.81 -0.02 29 -6.10% 55.99% 260610 De 31 a 90 dias 7.36 0.92% 83.54 -0.63 Ingresos recibidos por anticip 290190 Otros 2990 -0.06 -0.12% 25040510 25059005 2590 -0.67 -0.26% Participacion a empleados Retenciones 469.47 -0.540.936.425.16% 260605 De 1 a 30 dias 3.66 0.Inmuebles N 25040580 2% publicidad 25040595 8% PREDOMINA INTELECTO .573.00% : 395.01% OTRAS CONTRIBUCIONES E IMPUEST APC -0.00% -0.54 Otros 299090 Hasta: 0.00% 1.02% 3.656.00% 25040520 IVA 100% 195.045.Y DIETAS 44.38 -0.85 -0.61 EJERCICIO 2011 -0.02% 26.09 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2602 -0.51% 35.70 25040515 IVA 70% 9.39% Aportes al IESS 436.811.99 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.960.

08 Intereses.32 Valores y bienes recibidos de 0.78 DOLAR Expresado en: APC 10 12.00% 5.373.09 2.75 0.62% 34 OTROS APORTES PATRIMON 3402 103.75 EXCEDENTE DEL PERIODO : Hasta: 6.75 Cartera/creditos vivienda Creditos Comerciales 720910 Creditos Consumo 720915 Creditos de Vivienda 720920 Creditos de Microempresa 73 0.00% 108.00 340210 Reserva Irrepartible de Capita 10.82 Total PASIVO & PATRIMONIO & EXCEDENTE DEL PERIODO : EJERCICIO 2011 Moneda: SALDO INICIAL DICIEMBRE 2.00% -42. comisiones e ingres 710905 Cartera/creditos comercial 298.00% -305.07 0.214.223.373.00% -305.00% -108.32 Total CUENTAS DE ORDEN 0.032.00% -3.00% 0.182.83 Intereses en suspenso 720905 0.54 Donaciones 340205 Donaciones y legados 92.83 0.373.024.143.182.70% : 185.08 730105 74 740105 0.86% 330105 20% Fondo irrepartible 7.29 100.968.04% -42.00% -5.54 588.76 -4.54 36 -55.214.08 ACREEDORAS POR CONTRA 7301 0.01 -4.09 Total PATRIMONIO Desde: -55.10% RESERVAS 3301 9.032.00% -298.00% -5.820.722.32 0.70% -5.24% 330110 PROVISION Y ASISTENCIA SOCIAL 1.873.373.96% -5.75 CAPITAL SOCIAL 3103 78.024.62% CUOTAS DE INGRESO 2.43 710910 Cartera/creditos consumo 3.07 Cartera/creditos microempresa -5. Unidades % CUENTAS DE ORDEN 71 CUENTAS DE ORDEN DEUD 7109 710915 710920 72 305.885.32 Pagars 0.182.722.70% -5.PATRIMONIO 3 PATRIMONIO 31 185.00% 305.875.038.80% -49.143.09 Utilidad del ejercicio 360305 Utilidad presente Ejercicio 2.29 Aportes de socios 310305 Certificados de aportacion 310310 310315 33 78.873.778.43 0.84% RESULTADOS 3603 -5.182.01 Legales -4.00% DEUDORAS POR CONTRA 7209 0.32% Certificados Inactivos 4.146.00 .00 -1.024.00% CUENTAS DE ORDEN ACREED 7401 0.00% -3.00% 3.25 -0.32 Valores y bienes recibidos de 0.72 -38.80% 103.86% 9.868.00% : 0.373.08 0.32 En cobranza (Pagars) 0.57 -2.038.00% 5.373.820.854.044.04% 71.00% 5.

de . Los Estados Financieros son preparados de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC. Las operaciones contables fueron registradas por valores devengados.“AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 APC 10 12. 6/10 . La misma fue creada mediante Acuerdo Ministerial # 0000047 del de 2006 e inscrita en el Registro General de Cooperativas con el número de orden el de…………. es un ente de derecho privado sin finalidad de lucro.. NOTAS ACLARATORIAS NOTA 1 OBJETO SOCIAL La Cooperativa de Ahorro y Crédito EL PARAISO. esto es los ingresos se contabilizaron al momento en que se produce el derecho a cobrar aunque no se hayan recibido. que propende al mejoramiento del estatus de vida de sus asociados a través del crédito dirigido a la generación de rentas. y los gastos se registraron al momento de incurrir en la obligación de pagar aunque no se haya efectuado su desembolso. la entidad efectúa operaciones de captación y colocación de recursos 12. la unidad monetaria de curso legal en la República del Ecuador. NOTA 2 PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES APLICADAS Las cifras de los estados financieros consolidados y sus notas están expresadas uniformemente en dólares de los Estados Unidos de América.

. más los intereses por cobrar menos las provisiones por irrecuperabilidad. y que al 31 de diciembre del 2009. los mismos que se presentan a su valor principal pendiente de cobro... es decir.-Se refiere a los créditos... NOTA 3 PERIODO LEGAL El Periodo Contable del ejercicio económico desde el punto de vista legal se inicia el 1 de Enero al 31 de Diciembre... y aunque no se encuentran regulada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. 5. CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA.. COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” 7/10 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE.....79 8559. y................. Al 31 de diciembre del 2011 la institución .-Se refiere a los créditos: microempresa a los 5 días vencidas.. la certera vencida presenta una subclasificación en función de los días que se mantiene cada operación o cuota como vencida.... CARTERA QUE NO DEVENGA INTERESES..........40 APC 10 “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA 12.... La cartera por vencer y la que no devenga intereses mantiene una subclasificación por maduración. programa originado por Systecoop. PROVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES tiene la finalidad de cubrir posibles pérdidas provenientes de créditos otorgados.. EFECTOS DE COBRO INMEDIATO………… 61172.. la información contable se procesa y prepara en base al catálogo de cuentas que esta institución tiene para las entidades que se encuentran bajo su control y supervisión........ NOTA 5 CUENTA: FONDOS DISPONIBLES Son los Recursos líquidos que mantiene la Cooperativa al 31 de Diciembre del 2011 y comprende el efectivo y depósitos en Cuenta Corriente en el Banco Pichincha.... es el SIA .178.monetarios. CARTERA DE CRÉDITO POR VENCER...-Corresponde al saldo vigente de los créditos que tienen cuotas vencidas. NOTA 4 SISTEMA INFORMATICO El sistema que esta implantado en la Coop.. en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones..... el mismo que recoge todas las operaciones realizadas de todo el año 2011. establecemos los indicadores financieros que ellos establecen..08 NOTA 6 CUENTA: CARTERA DE CRÉDITOS Registra el total de los créditos concedidos a los socios bajo diferentes modalidades...... cuyas cancelaciones y recuperaciones son normales a la fecha de su vencimiento..... CAJA... cuotas o dividendos.. se encuentran vigentes...

16 NOTA 8 CUENTA: ACTIVO FIJO Representa el valor del mobiliario y equipos de propiedad de la Cooperativa. son aquellos susceptibles de ser devueltos mediante la respectiva papeleta de retiro y su movimiento es normal. los detalles son como siguen: AHORROS ACTIVOS. NOTA 10 CUENTA: DEPÓSITOS DE AHORROS Registra el monto de los Depósitos recibidos por la Cooperativa a la vista. Ahorros inmovilizados Ahorros de alcancía de oro Total de socios inactivos tenemos 430 DEPOSITOS PARA ENCAJE DE CREDITO: se refiere a un valor depositado para la concesión de un crédito o préstamo. corresponden aquellas cuentas que no han tenido movimiento por más de 180 días . Lo que refleja el valor en libros de su costo histórico es de activos fijos es de $ 32. Ahorros Activos Ahorros de alcancía de oro Total de socios activos tenemos 1020 AHORROS INMOVILIZADOS.mantiene provisiones para cubrir el riesgo de pérdida de cartera del 3..55 La depreciación acumulada de los activos fijos hasta la fecha es de $ 9..Son todos aquellos rubros que sirven para el funcionamiento de la Cooperativa.$ 5. y 33. “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 APC 10 NOTA 9 CUENTA: OTROS ACTIVOS Agrupa las cuentas de Pagos Anticipados y Gastos Diferidos .500.246. 12.. y están sujetos a depreciación en línea recta los respectivos porcentajes son: 10% mobiliario y equipó de oficina (10 años).33% equipo de computación (3 años).301.79 Cuentas por cobrar varias……………….$ 46.. NOTA 7 CUENTA: CUENTAS POR COBRAR Por Intereses Acumulados de Créditos.. 8/10 .95% La calificación de la Cartera de Crédito esta distribuida según el nuevo plan de cuentas con sus respectivas categorías.70 valor que representa el desgaste por su uso diario. y a la Cartera Problemática esta aprovisionado el 8. cuya característica es una vida útil relativamente larga.375.13% con relación al total de la Cartera de Crédito. bajo diferentes modalidades..

. depósitos no identificados hasta la fecha.…………………. Encaje de Crédito DEPOSITO A PLAZO FIJO.032. Tributarios Proveedores NOTA 12 CUENTA: OTROS PASIVOS Agrupa los valores por conceptos sobrante de caja. Su variación se encuentra expresada en el Estado de Evolución del Patrimonio.. A diciembre/11 tenemos como gasto $ 100.72 RESERVAS LEGALES ……………….868. Gasto por pago de servicios bancarios……… Gasto de Provisiones…………………………. A una tasa de interés desde 7 % al 9 % según el plazo y monto... 9/10 .$ 9..968...54 RESULTADOS DEL EJERCICIO DEL PERIODO Es la diferencia entre las cuentas de INGRESOS y GASTOS del ejercicio económico 2011. e Imp. Plazo Fijo NOTA 11 CUENTA: CUENTAS POR PAGAR VARIAS Agrupa todos los valores de las obligaciones pendientes de pago a terceros como: Intereses por pagar depósitos plazo fijo Obligaciones patronales V/ por pagar de Ret..00 RESERVA IRREPARTIBLE DE CAPITAL………………$ 10.Dep. $ 71223..$ 92. las reservas institucionales y los resultados del periodo. APC 10 12. CERTIFICADOS DE APORTACIÓN PAGADOS. que da como resultado un excedente del período de $ 6..01 DONACIONES…………………………………………….700.854...32 En el que se desglosa a continuación: Gasto por pago de Intereses a los socios………...82 NOTA 14 CUENTA: EGRESOS Los gastos financieros provenientes del público se calculan y se contabilizan por el método de lo devengado en función del tiempo transcurrido.son valores depositados a un plazo determinado desde 30 hasta más de 365 días... Y se los considera gastos aun cuando no se haya efectuado el pago. “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 NOTA 13 PATRIMONIO Se conforma de los certificados de aportación de los socios.

50 25% Impuesto a la Renta…………………………… .77 5% Provisión y Asistencia Social------------------.5.47 PATROCINIO DE SOCIOS……………………….2.034..944.889.923. Gasto de honorarios profesionales…………….……… Ingresos por Efect. $ 6968.73 Para el cálculo del Impuesto a la Renta esta considerado los gastos no deducibles..194.32 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS---------------. 1.1..Gastos de personal……………………………. 10/10 . Hasta la fecha tenemos un ingreso de $ 107. Gasto de bienes y servicios varios…….……… Gasto de Impuestos…………………………… Gasto de depreciaciones de activos fijos……… Gasto de Amortizaciones……………………… Otros gastos operacionales…………………… NOTA 15 CUENTA: INGRESOS Los ingresos se reconocen cuando se adquirió el derecho a cobrar. aún cuando no se halla percibido valor alguno.14 Ingresos por Intereses generados en créditos…… Ingresos por aperturas de cuentas…………….06 EXCEDENTES ANTES DE RESERVAS 3. Ingresos por Servicios varios…………. El Paraíso.44 40% Reserva Legal ------------------------------------.cheques-luz-Bono………… Ingresos varios………………………………… “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 NOTA 16 DISTRIBUCION DE EXCEDENTES BASE PARA EL CÁLCULO…………….82 15%Participación Trabajadores……………………. diciembre 31 de 2011 Elaborado por: CONTADORA APC 10 12..555.669.194.47 5% Reserva de Educación--------------------------. – 1045.

lo cual . puesto que mediantes ellas la cooperativa podrá corregir errores existentes para mejorar los procedimientos contables y administrativos. COPAMAC Presente. en todos los aspectos de importancia. 13. Una auditoría incluye el examen a base de pruebas selectivas por lo que los procedimientos adecuados de comprobación y los controles internos constituyen su mejor protección para prevenir irregularidades. CARTA DE GERENCIA Latacunga. la responsabilidad es expresar una opinión sobre los componentes basados en la auditoría. es decir que al presentar los balances reflejan los movimientos ejecutados. que se presentan razonablemente sus saldos.De nuestras consideraciones: Se ha realizado el análisis a la cuenta del activo que integra el balance general de la Cooperativa por el año terminado al 31/12/2011 esta relación es responsabilidad de la administración de la empresa. de esta manera obtener información económica real. Sergio Manuel Domínguez Domínguez GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO“EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. si bien cabe destacar que se han encontrado algunas deficiencias de control interno para lo cual emitimos las respectivas recomendaciones.“AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 APC 10 13. Se opinó sobre el grupo de los activos. 11 de julio del 2014 Ing.

CARTERA DE CREDITO: Al momento de analiza esta cuenta se demostró valores razonables y cumpliendo con las políticas establecidas. ACTIVOS FIJOS Al momento de analiza esta cuenta se demostró valores razonables. Pero al observar se dio a conocer que no tienen Las políticas establecida para este grupo de activos también deben contratar un seguro para que puedan resguardar los activos fijos. COPAMAC. APC 10 13. “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS Se da una opinión con salvedad ya que el gerente de la institución financiera no facilito la información requerida para realizar la conciliación bancaria. fundamentando e n los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas y el plan de cuentas existente. CUENTAS POR COBRAR Al momento de analiza esta cuenta se demostró valores razonables y a la es cumpliendo con las políticas establecidas. se desarrolla en forma computarizada en lo que tiene que ver al área de prestaciones y en forma manual su contabilización en general. .permita la toma de decisiones en forma oportuna para el desarrollo de la entidad. Al Contador: Realizar oportunamente la conciliación bancaria. RECOMENDACIÓN: Al Gerente: Exigir la autorización respectiva de la documentación necesaria para la realización de la auditoria. EFECTIVO Cumple con las políticas establecidas en el reglamento de caja con referencia al monto establecido. para lo cual se utiliza el sistema de partida doble. RUBROS EXAMINADOS El control de las operaciones financieras de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO“EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.

De nuestras consideraciones: El examen especial que se realizó a las cuentas del activo en el Balance General del 2011 se ha efectuado el estudio y evaluación de la estructura de control interno de la Institución. Sergio Manuel Domínguez Domínguez GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO“EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. Mediante la indagación respectiva se ha detectado algunas carencias en la estructura de Control Interno de la institución las mismas que no permiten cumplir a cabalidad las APC 10 14. INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO Latacunga. . El objeto de esta investigación es establecer un nivel de confianza que se refiere al cumplimiento de las obligaciones de los miembros. 02 de Agosto del 2011 Ing. Reclasificar la sub-cuenta ubicándolo al grupo al que pertenece. COPAMAC Presente.RECOMENDACIÓN Al Contador. desde la Asamblea General hasta los empleados del ente económico financiero y por ende de la aplicación de procedimientos contables con la finalidad de emitir información adecuada y oportuna para la correcta toma de decisiones. oportunidad y alcance de los parámetros de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre la razonabilidad de las cuentas del activo reflejados en el Balance General. EDWIN ROLANDO PACAS MARTINEZ GERENTE GENERAL “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 14. SR. lo cual nos permite determinar la naturaleza.

por la duplicidad las tareas que lleva la encargada de cartera.labores diarias que están dirigidas a todos los miembros de la Cooperativa. EDWIN ROLANDO PACAS MARTINEZ GERENTE GENERAL APC 10 14. En cuanto al manejo del fondo de Caja Chica los encargados del manejo son varias personas lo cual no permite tener una información oportuna y veraz al finalizar cada mes.. Recomendación. Personal no profesional..La institución debe realizar políticas para que se basen en el control y que deben ser cumplidas a cabalidad por el personal designado Inadecuado manejo de Caja Chica.Contratar personal profesional capaz de desempeñar actividades asignadas en el departamento correspondiente.. . caja y bancos “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 al utilizar la información complementaria y por la inexistencia de garantías al personal debido al manejo de dinero. bancos y de crédito y Cobranzas escritas e impartidas por parte de la Administración. ATENTAMENTE SR. de tal forma generar conocimientos eficientes y eficaces en el desarrollo de las acciones diarias. En la cual se detallara conclusiones y recomendaciones de las deficiencias encontradas.Seleccionar una sola persona para el manejo de Caja Chica para de esta forma obtener una información eficiente y eficaz cuando lo requiera el departamento de Contabilidad. Falta de políticas El Ambiente del Control en la Cooperativa es desfavorable por la falta de políticas en las cuentas de caja. Recomendación. Designar funciones a cada uno del personal que conforma la cooperativa para poder optimizar recursos humanos. Recomendación. ni funciones para cada uno de ellos La Cooperativa en este aspecto no contrata personal calificado de acuerdo al perfil profesional. sino que se basa en el ámbito económico como es el aportar a la Cooperativa y en algunas ocasiones en el parentesco familiares.

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PUNTOS DE CONTROL INTERNO APC 10 15. .“AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 15.

850.850.12 ∑$ © Después de haber realizado los procedimientos de auditoria no se ha encontrado ningún inconveniente los saldos son razonables al 31/12/2011.“AUDIT SOLUTION” HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO-ACTIVO AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 REF.562.35 √ $ 428. RECLASIFICACIÓN DEBE SALDO SEGÚN AUDITORÍA HABER $ 74.676.562.27 $ 428.676.35 $ 51.910.95 $ 32.910.95 √ $ 51.55 $ 200.00 587.500. P/T CUENTA SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AJUSTES DEBE A B C D E FONDOS DISPONIBLE S CARTERA DE CREDITO CUENTAS POR COBRAR PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO OTROS ACTIVOS TOTAL HABER APC 10 16.55 √ $ 32.12 .27 √ $ 74.500. Marcas ∑ Sumatoria √ Verificación 200.00 √ $ ∑ $ 587.

27 © Luego de haber aplicado los diferentes procedimientos de auditoria se ha determinado que en el grupo disponible no existe ninguna diferencia por lo tanto los saldos al 31 de diciembre del 2011 son razonables.910.“AUDIT SOLUTION” CEDULA DE FONDOS DISPONIBLES AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 REF.87 $ 74.87 √ ∑ $ 74.731.1 FONDOS DISPONIBLE S CAJA A.00 √ $ 69.40 $ $ 69.731.910.128.27 PPE 1/6 HABER A RECLASIFICACIÓN DEBE SALDO SEGÚN AUDITORÍA HABER $ 5.40 √ 50.3 BANCOS SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AJUSTES DEBE TOTAL DISPONIBLE $ $ 5. Marcas ∑ Sumatoria √ Verificación 50. P/T CUENTA A A.2 CAJA CHICA A.128.00 .

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A1 4 Revisar los arqueos de caja del año del 2011.R 6 Establecer puntos de control interno PPC P. PPE P. PT APL 2 1/1 FECHA ELABORADO POR: 30/08/2014 P. PROCEDIMIENTOS REF.M.E.E.M.  Analizar si los valores de la cuenta caja son razonables.R 3 “AUDIT SOLUTION” A A1 A1 PROGRAMAS DE AUDITORÌA Nº PA P.R 1 Elaborar el cuestionario de control interno 2 Elaborar cedulas sumarias Verificar la existencia de un manual de políticas y funciones para el manejo de la cuenta de caja. .M.M.E.  Revisar documentos correspondientes al efectivo.R APC 20 11.E.“AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 FONDOS DISPONIBLES Objetivos:  Verificar si se cumple con las políticas para el manejo de efectivo.M.R P.E.

4. 8. Verónic Alexandra An Villalva MODERADO MODERADO .70% = CONCLUSION: Mediante la aplicación de un cuestionario de control interno hacia los respectivos fondos disponibles la cuenta caja de la Cooperativa de Ahorro y Crédito M.  1 0 Calificación Total Srta. 3. tanto para el nivel de riesgo como de confianza son moderados. ¿El depósito de efectivo se realiza diariamente? CALIFICACIÒN TOTAL = CT PONDERACIÒN TOTAL =PT NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% 1 x 1 1 x 1 1 x 1 11 7 70% 30% (7/10) X 100 = 100% . 5.C” se ha podido determinar mediante la Matriz de Riesgo y Confianza. documentos? 10. ¿Existe por escrito un manual de políticas y normas bien definidas y explicitas para el manejo y control de la cuenta Caja? ¿Las entradas y salidas del efectivo son sustentadas con documentos de respaldo? ¿Para la salida del efectivo existe previa autorización? ¿El efectivo receptado diariamente por el cajero es depositado inmediatamente? ¿Se efectúan arqueos de caja constantemente? ¿Se realizan arqueos sorpresivos al fondo de caja? ¿Existe persona responsable para el manejo de caja?  x 0 1 1 x 1 Gerente de la cooperativa x 0 Cada 5 días x 0 1 Cada 2 días x 1 1 x 1 ¿La ventanilla de caja se encuentra en un lugar seguro? ¿Existe una caja de fuerte para la custodia del efectivo y sus 9. NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15%-50% 85%-50% 51%-75% 49%-25% 76%-95% 24%-5% ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO No están bien detalladas x 1 MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA OBSERVACION 1 7.AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA FONDOS DISPONIBLES RESPUESTAS PREGUNTAS Nº PT SI NO 1 1. 6. 2.

Verónica Villalva Srta.307.757.469.62 √ PPE 2/6 $ 6.30 √ PPE 2/6 $ 7.20 √ PPE 3/6 $ 4.743.913. Verónica Villalva Srta. Verónica Villalva Srta.115. Verónica Villalva Srta.35 √ PPE 3/6 $ 2.20 √ . Verónica Villalva Srta. Verónica Villalva Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante FECHA 14/01/20 11 05/02/20 11 20/03/20 11 01/04/20 11 15/05/20 11 11/06/20 11 07/07/20 11 13/08/20 11 25/09/20 11 17/10/20 11 21/11/20 11 A1 MOVIMIENTOS DE ARQUEOS DE CAJA PPE 1/6 $ 2.20 √ PPE 3/6 $ 5.244.75 √ PPE 2/6 $ 4. Verónica Villalva Srta.167.308.AUDIT SOLUTION” CEDULA DE MOVIMIENTO DE ARQUEO DE CAJA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 HORA INICIO FINALIZADA 10H15 9H00 13H1 2 15H2 3 8H00 12H0 0 11H4 5 09H3 3 14H2 2 10H1 6 16H0 9 10H45 9H25 13H25 15H43 8H17 12H23 12H05 09H48 14H44 10H36 16H26 RESPONSABLE Srta.431. Verónica Villalva Srta.65√ PPE 1/6 $ 7.80√ PPE 1/6 $ 8. Verónica Villalva Srta.00 √ PPE 2/6 $ 4. Verónica Villalva Srta.576. Verónica Villalva Srta.65 √ PPE 1/6 $ 3.

12

11H1
8

11H38

Srta. Verónica Alexandra Ante
Villalva

29/11/20 PPE 3/6
11
A

$ 5.128,40 √

© Después de aplicar los procedimientos de auditoria a la cuenta caja no se encontrado ninguna diferencia por lo tanto los saldos son
razonables.
Marcas
√Verificación

AUDIT SOLUTION”
CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA
AUDITORÍA FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA”
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ENERO

PPE
1/1

A1

FEBRERO

A1
A1

A1

A1

MARZO

ABRIL

A1

A1

“AUDIT SOLUTION”
CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA
AUDITORÍA FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA”
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
MAYO

PPE
2/1

JUNIO

A1
A1

JULIO

AGOSTO

A1

A1

“AUDIT SOLUTION”
PPE
3/1

CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 SEPTIEMBRE OCTUBRE A1 A1 A1 √ √ NOVIEMBRE DICIEMBRE A1 A1 A1 √ √ .

M.E. PROCEDIMIENTOS REF. A2 4 Elaborar arqueos de caja chica del año del 2011.E.R 1 Elaborar el cuestionario de control interno 2 Elaborar cedulas sumarias Verificar la existencia de un manual de políticas y funciones para el manejo de la cuenta de caja chica. PT APL 2 1/1 FECHA ELABORADO POR: 30/10/2014 P.M.M.R 6 Establecer puntos de control interno PPC 05/12/2014 P.R 30/11/2014 P. .“AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 FONDOS DISPONIBLES CAJA CHICA Objetivos:  Verificar si se cumple con las políticas para el manejo de caja chica.M.  Analizar si los valores de la cuenta caja chica son razonables.E. PPE 05/12/2014 P.R 3 “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA A A1 A1 A1 PROGRAMAS DE AUDITORÍA Nº PA APC 20 11.M.E.R 01/12/2014 P.E.

5.70% = x 0 11 7 70% 30% CONCLUSION: Mediante la aplicación de un cuestionario de control interno hacia los respectivos fondos disponibles la cuenta caja chica de la Cooperativa de Ahorro y Crédito M. x x  Varias person x x 0 1 Cada 8 días 1 x 1 1 x 1 1 x 1 1 (7/10) X 100 = 100% . ¿Se realiza la reposición de caja chica? ¿S e realiza la reposición de fondo de caja chica una vez 9.COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 CAJA CHICA RESPUESTAS PREGUNTAS Nº PT SI NO 1 0 Calificación Total 1. MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15%-50% 85%-50% 51%-75% 49%-25% 76%-95% 24%-5% ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO $100. ¿Cuál es el monto fijo para el manejo de Caja Chica? ¿Cuál es el monto máximo del fondo de caja chica? ¿Se realiza arqueos de caja sorpresivos? 1 1 x 0 1 1 x 1 4. tanto para el nivel de riesgo como de confianza son moderados. 6. 3.00 0 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA CHICA  OBSERVACION MODERADO MODERADO . ¿Existe un responsable para el manejo de caja chica? 1 ¿Se efectúan arqueos de caja constantemente? ¿Existe documentos que respalden los egresos de caja chica? ¿Los gastos efectivos de caja chica son informados al gerente? 1 7. ¿Existe un manual para el manejo de la cuenta de caja chica? CALIFICACIÒN TOTAL = CT PONDERACIÒN TOTAL =PT NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% 8. consumido? 10. 2.C” se ha podido determinar mediante la Matriz de Riesgo y Confianza.

Verónica Villalva Srta.80 √ 25/09/2011 PPE 6/6 $ 61.33 √ 07/07/2011 PPE 5/6 $ 52.63√ 05/02/2011 PPE 4/6 $ 75.00 √ Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante Alexandra Ante A2 A . Verónica Villalva Srta. Verónica Villalva Srta.86 √ 17/10/2011 PPE 6/6 $ 48. Verónica FECHA MOVIMIENTOS DE ARQUEOS DE CAJA Alexandra Ante 14/01/2011 PPE 4/6 $ 63. Verónica Villalva Srta.20 √ $ 50.“AUDIT SOLUTION” CEDULA DE MOVIMIENTO DE ARQUEO DE CAJA CHICA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 HORA INICIO FINALIZADA 10H15 9H00 10H45 9H25 13H12 13H25 15H23 15H43 8H00 12H00 11H45 09H33 14H22 10H16 16H09 11H18 8H17 12H23 12H05 09H48 14H44 10H36 16H26 11H38 RESPONSABLE Srta.00 √ 11/06/2011 PPE 5/6 $ 52. Verónica Villalva Srta.43 √ 13/08/2011 PPE 5/6 $ 46.65 √ 01/04/2011 PPE 4/6 $ 63. Verónica Villalva Srta. Verónica Villalva Srta. Verónica Villalva Srta.20√ 20/03/2011 PPE 4/6 $ 61. Verónica Villalva Srta.57 √ 21/11/2011 29/11/2011 PPE 6/6 PPE 6/6 $ 41. Verónica Villalva Srta. Verónica Villalva Srta.80 √ 15/05/2011 PPE 5/6 $ 51.

Marcas √Verificación .Villalva © Después de aplicar los procedimientos de auditoria a la cuenta caja chica no se encontrado ninguna diferencia por lo tanto los saldos son razonables.

“AUDIT SOLUTION” CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA CHICA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 ENERO PPE 4/1 FEBRERO A2 A2 √ √ MARZO ABRIL A2 A2 √ “AUDIT SOLUTION” √ PPE 5/1 .

CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA CHICA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 MAYO A2 JUNIO A2 A2 √ √ JULIO AGOSTO A2 A2 √ √ “AUDIT SOLUTION” CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA CHICA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PPE 6/1 .

SEPTIEMBRE OCTUBRE A2 A2 A2 √ √ NOVIEMBRE DICIEMBRE A2 A2 √ “AUDIT SOLUTION” CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA CHICA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PROGRAMAS DE AUDITORÌA √ PA .

C. V. V.J.C.C.C.E.C. “AUDIT SOLUTION” CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA CHICA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BANCOS APC 20 11.E.E.J.I V. P.J. PPE A3.E. entregas en tránsito.BANCO Objetivos:  Examinar si los saldos de la cuenta Bancos son presentados en los estados financieros son razonables y conforme a los PCGA  Verificar si existe un adecuado control para el manejo de la cuenta Bancos.J.E. Solicitar al banco que los entregue directamente y conjuntamente con las copias de las papeletas de depósito. .E. PT APC 2 1/1 A3 FECHA ELABORAD O POR: 30/08/2014 V. V. sobregiros en vigencia y préstamos concedidos Solicitar conciliaciones bancarias de meses anteriores Realizar conciliaciones bancarias Preparar cedulas que contengan los comentarios sobre los hallazgos que fueron encontrados Establecer puntos de control interno REF.1 V. N º PROCEDIMIENTOS 1 Evaluar el control interno mediante la aplicación de un cuestionario sobre la cuenta de Bancos 2 Elaborar cedulas sumarias 3 4 5 6 7 Preparar solicitudes de confirmación a los bancos y cooperativas depositarios a la fecha del cierre del ejercicio de la entrega del estado de cuenta.C.J. V.J.C.J.C.E.

tanto para el nivel de riesgo como de confianza son moderados.C” se ha podido determinar mediante la Matriz de Riesgo y Confianza.  MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15%-50% 85%-50% 51%-75% 49%-25% ALTO MODERADO NIVEL DE RIESGO 76%-95% 24%-5% BAJO “AUDIT SOLUTION” CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA CHICA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 APC . 2 3 4 5 6 7 8 9 10 NO ¿Los movimientos de la cuenta Bancos son sustentados con documentos? ¿Se archivan cronológicamente los Bouncher emitidos por la entidad bancaria? ¿Los cheques son expedidos con la debida autorización? ¿Se realizan las respectivas conciliaciones Bancarias mensuales con cada una de las instituciones financieras? ¿La persona que realiza el pago y el que concilia es diferente? ¿Se guarda y se contabiliza todos los cheques anulados? ¿Está prohibido totalmente firmar los cheques de la cooperativa antes de estar totalmente llenos? ¿Son totalmente guardados bajo seguridad las chequeras en blanco? CALIFICACIÒN TOTAL = CT PONDERACIÒN TOTAL =PT NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% 1 0 x Calificació n Total OBSERVACIONES 0 No están bien detalladas Banco del Pichincha Banco Nacional del Fomento Cooperativa Codesarrollo 1 x 1 1 x 1 1 x 1 1 x 1 1 x 1 1 1 x x 0 Solo la contadora 1 1 x 0 1 x 0 (6/10) X 100 = 6 10 60% MODERADO 100% .BANCOS N º RESPUESTAS PREGUNTAS PT SI 1 ¿Existe por escrito un manual de políticas y normas bien definidas y explicitas para el manejo y control de la cuenta Bancos Las cooperativa posee cuentas varias en diferentes Bancos ¿Cuáles son? 1.60% = 40% MODERADO  CONCLUSION: Mediante la aplicación de un cuestionario de control interno hacia los respectivos fondos disponibles de la Cooperativa de Ahorro y Crédito M.

Freddy Monge Muñoz Gerente General Banco Nacional del Fomento Presente. De mi consideración: Por medio de la presente le hago llegar un atento y cordial saludo. sobregiros. código postal 487. Dicha información deberá ser remitida a la firma Auditora “AUDIT SOLUTION” casilla 251-8. entregas en tránsito y el estado de cuenta. 16 de diciembre de 2014 Econ. y a la vez solicito se me entregue el saldo de la cuenta corriente 784597-02 que se mantuvo al 31 de diciembre del 2011. papeletas de depósito. “AUDIT SOLUTION” CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA CHICA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 APC . Por la atención prestada a la favorable desde ya anticipamos nuestros sentimientos de agradecimiento y estima ATENTAMENTE. Además solicito información referente a préstamos.Latacunga.

Latacunga. . y a la vez solicito se me entregue el saldo de la cuenta corriente 78426648-8 que se mantuvo al 31 de diciembre del 2011. Dicha información deberá ser remitida a la firma Auditora “AUDIT SOLUTION” casilla 251-8. Carlos Mazón Gerente General COOPERATIVA COODESARROLLO Presente. Por la atención prestada a la favorable desde ya anticipamos nuestros sentimientos de agradecimiento y estima ATENTAMENTE. código postal 487. 16 de diciembre de 2014 Sr. papeletas de depósito. Además solicito información referente a préstamos. De mi consideración: Por medio de la presente le hago llegar un atento y cordial saludo. entregas en tránsito y el estado de cuenta. sobregiros.

P.T CUENTAS SALDO S/CONTABI LIDAD 31/12/2011 A3.020.989.2 BANCO DEL FOMENTO 1.87 A3.“AUDIT SOLUTION” CÉDULA SUBSUMARIA BANCOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 REF.1 BANCO DEL PICHINCHA 66.00 AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN DEBE HABER A3 SALDO S/AUDITO RÍA 31/12/201 1  69.00 A3.87 © No se puede realizar el análisis de la cuenta Bancos por que los documentos facilitados por el Banco del Pichincha no son visibles y también por las demás instituciones financieras no supieron facilitar la información Marcas ∑ Sumatoria √ Verificación PPE 6/1 .722.731.3 COOPERATIVA COODESARROLLO 1.

AUDIT SOLUTION” CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA CHICA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PPE 7/1 .

“AUDIT SOLUTION” CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA CHICA AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 “AUDIT SOLUTION” PA PPE 7/1 .

E.R 30/11/2014 P. Realizar muestras representativas de cada tipo de créditos. Elaborar las correspondientes cedulas sumarias y subsumarias Establecer puntos de control interno “AUDIT SOLUTION” REF. PT FECHA ELABORADO POR: 30/10/2014 P.M.M.R 01/12/2014 P.R 05/12/2014 P.  Determinar si las políticas. y dar el pertinente seguimiento.M. Nº PROCEDIMIENTOS 1 Evaluar el control interno mediante la aplicación de un cuestionario sobre la cartera de crédito.R B 05/12/2014 P.M.R APC 2 1/1 APC 20 .M.E.R 05/12/2014 P.M.E. procedimientos y controles realizados a la cartera son eficientes y suficientes.E.E.E.M.AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PROGRAMAS DE AUDITORÌA CARTERA DE CRÈDITOS Objetivos:  Examinar si los saldos de las cuentas de la cartera de créditos presentados en los estados de situación económica son razonables y fiables. 2 Verificar la existencia de un manual de políticas y funciones para el manejo y control de la cartera 3 4 5 6 7 Solicitar a la cooperativa la documentación pertinente del listado de clientes. Emitir confirmaciones a los clientes.E.R PPC 05/12/2014 P.

5% NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% 100% . que tanto el nivel de riesgo como de confianza son moderados  MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA Una vez a la semana 9. NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15%-50% 85%-50% 51%-75% 49%-25% ALTO MODERADO NIVEL DE RIESGO 76%-95% 24%-5% BAJO “AUDIT SOLUTION” B MODERADO MODERADO .AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTES CARTERA DE CRÈDITO PREGUNTAS Nº RESPUESTAS PT SI NO 1 1. 3. 5. 6. 2. 4.62.5% = 37. se liquida la deuda? 10 CALIFICACIÒN TOTAL = CT 16 PONDERACIÒN TOTAL =PT NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 (10/16) X 100 = 62.5%  CONCLUSION: Mediante la aplicación de un cuestionario de control interno hacia La respectiva cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito M. 7. ¿Existe un manual de políticas bien establecidas y definidas para el proceso de concesión y control de créditos? ¿La solicitud de créditos es analizada y aprobada por el debido Asesor de créditos o comité? ¿Se encuentran debidamente ordenadas las carpetas de los créditos otorgados? ¿Se establece y se comunica al personal pertinente los límites de créditos para los nuevos socios? ¿Son cobrados y contabilizados los créditos vencidos por via judicial? ¿Se lleva un adecuado y actualizado listado de los socios? ¿Se realizan seguimientos para comprobar el destino del crédito otorgado? ¿Se determina los saldos de los socios frecuentemente? 1 0 X Calificación Total OBSERVACION 0 1 X 1 1 X 1 1 X 1 1 X 1 1 X 0 1 X 0 1 X 0 ¿Se emiten informes sobre las inspecciones y avalúos 1 X 1 realizados? ¿Se devuelven a los socios los documentos de garantía cuando 1 X 1 10. 8.C” se ha podido determinar mediante la Matriz de Evaluación de Riesgo y Confianza.

16√ $4.12√ $75452.97√ $1378.36 $347092.CEDULAS SUMARIA-CARTERA CREDITO AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 REF P/T CUENTA SALDO S/CONTABILIDAD B1 AJUSTE Y/O RECLASIFICACIÒN DEBE HABER SALDO S/ AUDITORÌA $4.16 $2949.42 $75452.42√ $347092.97 ∑$428251.344.12 $1378.344.84√ $428251. Marcas ∑ Sumatoria √ Verificación .84 CARTERA DE CREDITOS COMERCIAL B2 CARTERA DE CREDITOS DE VIVIEND B3 CARTERA DE CREDITOS PARA LA MI B4 CARTERA DE CREDITOS PARA MICRO B5 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO TOTAL © Luego de haber aplicado los diferentes Procedimientos de Auditoría se pudo determinar que los saldos de Cartera de Crédito coinciden con los Estados Financieros del año 2011 por lo tanto la información es confiable.36√ $2949.

00 √ $ 700.00 √ $ 600.00 √ $ 1.00 √ $ 1.“AUDIT SOLUTION” CEDULAS SUBSUMARIA-CARTERA CREDITO AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 SECCIÒN DE MUESTRA NUME RO 1 MUEST RA 101 2 101 SOCIOS BARRETO BRAVO MARIO EDILSON 6 CAMACHO CANDELARIO ANGEL WILFRIDO 101 CANTOS ZAMBRANO AGUSTIN ALVARO 101 CANTOS CHOEZ FRANCISCO HERNAN 7 101 CHILIQUINGA TORRES DENNI MARIBEL 8 101 COBEÑA VERA SANTA LUCIA 10 101 DELGADO VIDAL FÉLIX CALIXTO 11 101 3 13 DOMÍNGUEZ DOMÍNGUEZ SERGIO MANUEL 101 FERNÁNDEZ PIZA MARCELA GUADALUPE 101 GARCÍA GONZÁLEZ NANCY MÓNICA 15 101 LEÓN QUINTO TITO SIMÓN 16 101 LOOR MUÑOS NEVARDO ANTONIO 17 101 LUCAS PARRAGA AUXILIO TRINIDAD 20 101 MEZA NAVARRETE MARÍA ISABEL 22 101 ORELLANA SÁNCHEZ JOSÉ LUIS 23 101 RIVERA INTRIAGO WALTER FRANCISCO 24 101 12 25 RODRÍGUEZ VALENCIA DOLORES NARCISO 101 TORRES XAVIER ISSAC 27 101 TORRES MARCILLO MARÍA EUGENIA CRÈDITO $ 400.000.00 √ $ 2.00 √ $ 600.000.00 √ $ 1.00 √ $ 2.00 √ $ 3.00 √ $ 500.00 √ $ 8.00 √ $ B1 .00 √ $ 1.400.00 √ $ 1.9 300.000.00 √ $ 700.500.200.00 √ $ PPE 200.500.00 √ $ 2.00 √ $ 800.200.500.

550.600.00 √ $ 600.00 © Para el análisis de Cartera de Crédito se tomó una muestra de 18 socios los mismos que fueron seleccionados cuyo monto supere los $ 500.00 √ $ 25. Marcas: : Sumado por el Auditor √: Verificado por el auditor .00 que adeuden a la Cooperativa hasta el 31 de diciembre del 2011.34 101 TORRES RENGIFO WILMER AGUSTÍN 36 101 ZAMBRANO VÉLEZ MANUEL URBANO 37 101 ZAMBRANO VERA JOSÉ PEDRO PABLO 40 101 REYES SAMANIEGO GALO ENRIQUE TOTAL 800.00 √ $ 1.00 √ $ 750.00 √ $ 700.

00 CARTERA NO DEVENGADA 0.9 0.466.00 657.9 657.00 0.466.9 0.“AUDIT SOLUTION” CEDULAS SUBSUMARIA-CARTERA CREDITO AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PPE 8/1 LISTA DE SOCIOS SOCIOS SOLEDIS ORDEÑE MARTHA ESTER PA S CHALUISA CHALUISA MARIA VIRGINIA SOLIS PEREZ EDGAR PATRICIO PACARI TISALEMA SEGUNDO CRITO TOAPANTA TIGSE MATHE CECILIA ALVARADO ALVARADO MARIANA YOLANDA CHILUISA NEGRETE SEGUNDO LUIS VACA TORO MARIA MARGOTH MENA CHASILIQUIN SARA ELIZABYHE ZAPATA TERAN MANUEL CRISTOBAL YAÑEZ MANAY MARIA BEATRIZ TOALAMBO RUIZ JORGE VINIVIO QUISPHE CHUQUITARCO MARIA NELL CARTERA VIGENTE CARTERA VENCIDA 0.9 0.00 0.00 0.00 550.9 0.9 0.9 550.00 0.90 350.9 0.00 428.00 0.90 350.9 22640.9 1.99 595.9 0.9 32850.00 0.00 32850.9 .9 798.00 0.00 0.00 0.9 399.00 0.00 0.00 770.9 0.00 428.9 0.9 330.00 330.00 1.00 595.00 22640.9 770.9 0.9 625.99 0.00 0.00 798.00 0.00 625.9 TOTAL 399.

UNAPANTA REATIQUI MARIA ELSA SANCHEZ LOPEZ LUIS GERMAN ZAMBRANO VILLACIS MARIA ELIANA LOGRO GUANOQUIZA MARIA ROSA VELA SIVA JOSE FERNANDO ALOMOTO GABRIEL GUILCATOMA IMBAQUINGO NORMA 11650.00 1.625.660.000.00 3.000.00 2.230.00 B1 0.90 0.00 800.000.00 8.833.90 0.90 0.00 11650.00 CHAVARRÍA DE LA CRUZ LEONARDO FABIAN CHICA PITA WALDO DOMINGO CHILIQUINGA TORRES DENNI MARIBEL CHOEZ CANTOS KLEVER EVERALDO COBEÑA VERA SANTA LUCIA DELGADO VIDAL FÉLIX 5.90 √ 1.9 0.90 0.90 2.00 1.660.00 12.00 0.000.00 1.00 0.000.500.00 2.90 2.90 0.00 0.00 0.00 0.90 0.500.00 0.90 √ 1.9 0√ 12.9 PPE 9/1 .990.000.90 5.00 0.00 B1 0.00 B1 0.00 4.990.300.90 3.000.90 BARRETO BRAVO MARIO EDILSON BRAVO MENDOZA NEXAR EDISON CAMACHO CANDELARIO ANGEL WILFRIDO CANTOS ZAMBRANO AGUSTIN ALVARO CANTOS CHOEZ FRANCISCO HERNAN 4.00 0.00 B1 0.000.00 1.90 10.90 7.00 10.500.500.500.90 2.90 √ 7.00 800.540.300.90 0.90 1.90 1.00 0.90 600.000.00 0.625.00 600.90 √ 8.90 0.000.90 0.230.00 B1 0.00 0.540.90 √ 1.00 0.00 0.9 1.00 0.500.90 0.90 2.90 0.833.90 0.90 0.90 0.00 B1 0.90 0.

00 14.00 0.00 0.00 B1 0.600.00 0.00 16.000.40 0.CALIXTO DOMÍNGUEZ DOMÍNGUEZ DIOCLES GEOVANNY DOMÍNGUEZ DOMÍNGUEZ SERGIO MANUEL FERNÁNDEZ PIZA MARCELA GUADALUPE GARCÍA GONZÁLEZ NANCY MÓNICA LEÓN QUINTO TITO SIMÓN LOOR MUÑOS NEVARDO ANTONIO LUCAS PARRAGA AUXILIO TRINIDAD LUCAS SOLÓRZANO MANUEL RAMÓN MENDOZA BRAVO ELENA FREDESBINDA MEZA NAVARRETE MARÍA ISABEL ORELLANA SÁNCHEZ JOSÉ LUIS QUISPE TOAPANTA JORGE ADALBERTO RIVERA INTRIAGO WALTER FRANCISCO RODRÍGUEZ VALENCIA DOLORES NARCISO TORRES ALARCÓN PAULA ESTRELLA TORRES MUÑOS FRANCISCO 9.000.000.00 6.000.90 600.90 √ 12.80 0.000.00 6.90 √ 6.6 7 6.00 30.000.80 0.600.90 13.00 B1 0.000.00 6.000.00 30.500.90√ 600.000.000.9 0 600.90 0.000.000.00 12.00 6.00 B1 0.000.00 0.90 0.000.90 0.9 0√ 9.000.00 6.90 0.000.80 0.00 0.9 0√ 18.00 600.00 600.90 0.000.90 0.00 B1 0.00 0.80 √ 6.8 0√ 14.67 0.00 13.500.90 0.000.00 B1 0.000.90 0.90 0.40 6.9 0√ 16.90 601.00 601.00 B1 0.90 0.000.00 B1 0.90√ .00 18.80 6.00 0.00 600.90 0.00 0.00 B1 0.

00 690.050.00 3.00 3.95 300.90 0.050.900.000.90√ 440.00 B1 0.00 B1 0.90 0.975.00 1.00 0.000.00 0.90 0.000.9 0√ 500.00 220.220.00 20.90 0.000.00 0.90 1.600.90 5.00 0.90 0.90 1.000.00 300.00 0.BIENVENIDO TORRES XAVIER ISSAC TORRES DE LA CRUZ KAREN JAHAYRA ORELLANA SÁNCHEZ JOSÉ LUIS QUISPE TOAPANTA JORGE ADALBERTO RIVERA INTRIAGO WALTER FRANCISCO RODRÍGUEZ VALENCIA DOLORES NARCISO TORRES ALARCÓN PAULA ESTRELLA TORRES MUÑOS FRANCISCO BIENVENIDO TORRES XAVIER ISSAC TORRES DE LA CRUZ KAREN JAHAYRA TORRES MARCILLO MARÍA EUGENIA TORRES MUÑOS RAMÓN AGAPITO TORRES ALARCÓN SANTIAGO MONSERRATE TORRES RENGIFO WILMER AGUSTÍN VILLAVICENCIO SOLÓRZANO KETTY EVANGELINA VITERI VELÁSQUEZ NANCY CECILIA ZAMBRANO VÉLEZ MANUEL URBANO 19.95 0.975.96 0.90 0.000.90 0.00 22.9 0 19.90 0.00 440.000.00 500.220.00 22.00 0.00 0 15.00 0.00 2.90 1.00 0.900.00 0.900.330.00 B1 0.00 B1 0.90 0.90 0.90 3.90 0.96√ 15.000.9 0 3.90 8.00 0.96 690.9 0 3.90√ PPE 10/1 .90 2.000.00 0.00 0.000.00 0.90 0.96 0.90√ 220.90 5.330.00 0.00 0.00 8.90 √ 20.900.00 3.600.

080.00 0.00 0.90 7.088.99 B 5.00 0.35 .90 430.00 0.95 4.00 B1 0.00 0.090.00 8.000.AJILA LARREATEGUI MARTHA ISABEL SANGUCHO PADILLA CARLOS ABEL TANDALLA TANDALLA CARLOS ABERL TRUJILLO TANDALLLA ELVA MANUEL VAGA TIGASI PETRICIO AINAGUANO OUNAUCHO JOSE MIGUEL 5.000.000.88 9.00 0.080.00 0.88 9.088.090.90 430.00 8.00 0.90 7.90 428562 .95 0.99 0.90 0.00 4.000.

Correcto (X) Incorrecto ( ) B 1. COPAMAC ” con corte al 31 de diciembre del 2011. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. COPAMAC ” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. ATENTAMENTE Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 400.“AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga.2 1/23 . 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: BARRETO BRAVO MARIO EDILSON SOCIO DE LACOOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa.

2 Latacunga. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: CAMACHO CANDELARIO ANGELWILFRIDO SOCIO DE LACOOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. Correcto (X) Incorrecto ( ) 2/23 . COPAMAC ” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. COPAMAC ” con corte al 31 de diciembre del 2011.“AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 B 1. Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 700.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. Atentamente Ing.

Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 1200. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: CANTOS ZAMBRANO AGUSTIN ALVARO SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa.“AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011.2 3/23 . Atentamente Ing. Correcto (X) Incorrecto ( ) B 1. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011.

La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente.2 4/23 . Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 2500. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: CANTOS CHOEZ FRANCISCO HERNAN SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.“AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. Atentamente Ing. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011.

Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 2400. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente.2 AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” 5/23 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. Atentamente Ing.CONFIRMACIÓN DE SALDOS B 1.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: COBEÑA VERA SANTA LUCIA SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. Correcto (X) Incorrecto ( ) . la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación.

Atentamente Ing. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: DELGADO VIDAL FÉLIX CALIXTO SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011.2 7/23 .“AUDIT SOLUTION” B 1. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.2 CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” 6/23 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1. Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 800.

COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. Atentamente Ing. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: DOMÍNGUEZ DOMÍNGUEZ SERGIO MANUEL SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 1000.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga.2 8/23 . sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1.

La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Creditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 500. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” .00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: FERNÁNDEZ PIZA MARCELA GUADALUPE SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. Atentamente Ing. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación.

COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente.2 10/2 . Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 500. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: GARCÍA GONZÁLEZ NANCY MÓNICA SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Creditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.CONFIRMACIÓN DE SALDOS B 1.2 AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” 9/23 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. Atentamente Ing.

Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” . COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 600. Atentamente Ing. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: LEÓN QUINTO TITO SIMÓN SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación.

Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” . la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. Atentamente Ing. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: LUCAS PARRAGAAUXILIO TRINIDAD SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 200. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación.2 11/2 Latacunga. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 B 1. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.

Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1. Atentamente Ing.2 Latacunga.2 13/2 12/2 . COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 B 1. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 200. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: MEZA NAVARRETE MARÍA ISABEL SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación.

La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Creditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1. Atentamente Ing.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. Sergio Manuel Domínguez Domínguez Gerente General Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 300.2 14/2 . 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: ORELLANA SÁNCHEZ JOSÉ LUIS SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa.

Atentamente Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 1300.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa.2 15/2 . 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: RIVERA INTRIAGO WALTER FRANCISCO SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación.

sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. Atentamente Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 700.2 16/2 . 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: RODRÍGUEZ VALENCIA DOLORES NARCISO SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa.

La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: TORRES ALARCÓN PAULA ESTRELLA SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.2 17/2 . sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. Atentamente Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 300. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa.

2 18/2 .00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: TORRES XAVIER ISSAC SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1. Atentamente Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 1500.

La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: TORRES MARCILLO MARÍA EUGENIA SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga.2 19/2 . sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. Atentamente Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 700.

CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: TORRES RENGIFO WILMER AGUSTÍN SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Creditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.2 20/2 3 .00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. Atentamente Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 600. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1.

sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: ZAMBRANO VÉLEZ MANUEL URBANO SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. Atentamente Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 2000. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa.CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” .

CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: ZAMBRANO VERA JOSÉ PEDRO PABLO SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. Correcto (X) Incorrecto ( ) “AUDIT SOLUTION” B 1. Atentamente Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 1200.2 22/2 . sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación.

00 dólares que aparecen en los reportes de la Institución al 31 de diciembre del 2011. Atentamente Informo a Usted que el saldo de su préstamo esta por un valor de $ 3000.2 AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” 23/2 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. COPAMAC” Presente: En relación al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Créditos encontradas en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA. COPAMAC” con corte al 31 de diciembre del 2011. Correcto (X) Incorrecto ( ) . 31 de Agosto del 2014 SEÑOR: REYES SAMANIEGO GALO ENRIQUE SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “EL PARAÍSO – MANGA DEL CURA” LTDA.CONFIRMACIÓN DE SALDOS B 1. la misma que se encuentra realizando una Auditoría Externa. La presente tiene como finalidad la comprobación de saldos por parte de nuestra auditora independiente. sírvase comunicar directamente a ella su confirmación o cualquier discrepancia con relación a la información detallada a continuación.

00 X 500.00 X 2.500.00 √ √ √ √ √ √ .00 √ $ 300.1 600.500.00 $ 500.00 $ 2.00 X 200.00 X 1.00 X 2.500.00 X 300.500.00 √ $ 1.1 √ $ √ $ √ $ √ $ √ 400.00 $ 800.3 1/2 SALDO S/ AUDITORÌA $ 400.000.00 √ $ 1.200.200.00 √ $ 700.500.00 √ $ 200.00 $ 600.000.“AUDIT SOLUTION” CEDULAS DE CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Nª NÒMINA 1 BARRETO BRAVO MARIO EDILSON 2 3 CAMACHO CANDELARIO ANGEL WILFRIDO CANTOS ZAMBRANO AGUSTIN ALVARO 4 CANTOS CHOEZ FRANCISCO HERNAN 5 CHILIQUINGA TORRES DENNI MARIBEL 6 COBEÑA VERA SANTA LUCIA 7 DELGADO VIDAL FÉLIX CALIXTO 8 DOMÍNGUEZ DOMÍNGUEZ SERGIO MANUEL FERNÁNDEZ PIZA MARCELA GUADALUPE 9 10 GARCÍA GONZÁLEZ NANCY MÓNICA 11 LEÓN QUINTO TITO SIMÓN 12 LOOR MUÑOS NEVARDO ANTONIO 13 LUCAS PARRAGA AUXILIO TRINIDAD SALDO S/CONTABILIDAD $ √ $ √ $ √ $ √ $ √ $ √ $ √ $ √ $ B1.00 X 1.400.500.00 RESPUESTAS CONTESTAD NO AS CONTESTADAS X 700.400.00 X B 1.00 X 800.00 √ $ 1.00 √ $ 1.00 X 1.00 XXX B1.00 $ 2.00 X 1.

00 X 2.00 X 3.00 X $ 700.200.00 √ $ 3.550.00 X 600. Para realizar en análisis de cartera de Crédito se tomó el 45.3 2/2 $ 1.00 de un total de $428251.84que viene a ser el 100%.000.000.600.600.00 XXX X “AUDIT SOLUTION” CEDULAS DE CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 23 REYES SAMANIEGO GALO ENRIQUE TOTAL $ √ $ √  1.550. del total delas confirmaciones enviadas fueron contestadas.87% del saldo total que constituye $ 25.00 X 700.00 √ $ 750.00 √ $ 600.00 √ $ 2.00 X 800.00 750.200. Marcas: .00 X 600.00 √ $ 1.00 X 25.00 √ $ 25.000.550.000.00 √  © Luego de aplicar los Procedimientos de Auditoría no se encontró ninguna diferencia por lo que los saldos son confiables.00 √ $ 800.00 √ $ 700.00 √ $ 600.00 X 1.14 MEZA NAVARRETE MARÍA ISABEL 15 ORELLANA SÁNCHEZ JOSÉ LUIS 16 RIVERA INTRIAGO WALTER FRANCISCO 17 18 RODRÍGUEZ VALENCIA DOLORES NARCISO TORRES XAVIER ISSAC 19 TORRES MARCILLO MARÍA EUGENIA 20 TORRES RENGIFO WILMER AGUSTÍN 21 ZAMBRANO VÉLEZ MANUEL URBANO 22 ZAMBRANO VERA JOSÉ PEDRO PABLO $ √ $ √ $ √ $ √ $ √ $ √ $ √ $ √ $ √ 700.00 √ B 1.

: Sumado por el Auditor √: Verificado por el auditor .

98% Comentario: Después de aplicar los Procedimientos de Auditoría y haber tomado el 76.550.“AUDIT SOLUTION” RESUMEN DE LAS CONFIRMACIONES AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Confirmaciones enviadas PorcentajeN. Marcas: : Sumado por el Auditor 1/1 .98% del saldo de Cartera de Crédito y encontrarlo correcto los saldos son razonables.56% verificado 76.550.550.146.00 $25.00 N/Contesta 0.00 $ 25.4 Valor $ 25.00 Inconforme 0.100% 23 Conforme B 1.00 Saldo de cartera de crédito de confirmaciones enviadas $16.

Emitir confirmaciones a los clientes y empleados.R APL 2 1/1 PA 1/1 .1 30/08/2014 P. procedimientos y controles realizados a las cuentas por cobrar son eficientes y suficientes.E.M. Elaborar las correspondientes cedulas sumarias y subsumarias Realizar muestras representativas de la cuenta por cobrar.E. PT FECHA ELABORADO POR: 30/08/2014 P.M.M.  Determinar la existencia y autenticidad de los documentos de soporte de éste rubro para el buen manejo adecuado de las cuentas por cobrar.R C.M.E.E.R C. Nº 1 2 3 4 5 6 PROCEDIMIENTOS Evaluar el control interno mediante la aplicación de un cuestionario sobre la cuentas de cobrar.M. Establecer puntos de control interno REF.E.M.E.R C. Solicitar a la cooperativa la documentación pertinente del listado de cuentas.4 30/08/2014 P.3 30/08/2014 P.2 30/08/2014 P.R C. y dar el pertinente seguimiento.  Determinar si las políticas.R PPE 30/08/2014 P.“AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PROGRAMAS DE AUDITORÍA – CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR Objetivos:  Examinar si los saldos de las cuentas de la Cuentas por Cobrar presentados en los estados de situación económica son razonables y fiables.

¿Las cuentas por cobrar son clasificadas de acuerdo al periodo de Vencimiento? 1 X 0 1 X 0 PT SI NO 1 3. ¿Exsten un manual de políticas bien establecidas y definidas para la utilización de esta cuenta y sus auxiliares? 1 X 0 2.  MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15% -50% 51%-75% 76%-95% 85%-50% 49%-25% 24%-5% ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO (100-NC) Existe. pero detallado 0 1 (6/10) X 100 = 100% . 4. C. 5. 6. que tanto el nivel de riesgo como de confianza son moderados.” se ha podido determinar mediante la Matriz de Evaluación de Riesgo y Confianza. 7 8 9 10 ¿Se comunican a los socios sobre el vencimiento de plazo para cubrir su cuota acordada del monto total de la obligación? ¿Las cuentas con mayor antigüedad se siguen mediante proceso judicial? ¿Las obligaciones de los socios son monitoreados frecuentemente para verificar su vencimiento? ¿Se realizan el cobro anticipado a clientes oportunamente? ¿Existen confirmaciones de saldo con los deudores Correspondientes? ¿Cuál es el porcentaje de las tasa de interés? ¿Los cobros realizados tienen la debida documentación que lo justifique? ¿Se tiene bajo una adecuada custodia la pertinente documentación pendiente de cobro? CALIFICACIÒN TOTAL = CT PONDERACIÒN TOTAL =PT NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% 0 1 X 1 1 X 1 1 X 1 1 X X 1 1 X 1 1 X 1 6 10 60% 40% AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011  CONCLUSION: Mediante la aplicación de un cuestionario de control interno hacia los respectivos cuentas por cobrar de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “El Paraíso M.60% = OBSERVACION Pasiva 8% Activa 10% MODERADO MODERADO .“AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” APC 20 CUENTAS POR COBRAR RESPUESTAS Calificación Total Nº PREGUNTAS 1.

95√ $51676.“AUDIT SOLUTION” CÉDULA SUMARIA.CUENTAS X COBRAR AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Ref.95√ Ajustes y/o Reclasificación DEBE - HABER - C.1 Saldo S/Auditoría $ 51676.95√ Comentario: Luego de haber realizado el análisis de cuenta se determina de esta cuenta son razonables al 31/12/2011 Marcas: : Operaciones efectuadas por el auditor 1/2 . P/T PPE TOTAL CUENTA CUENTAS POR COBRAR Saldo S/Contabilida d $ 51676.95√ $51676.

P/T C1 C1.79√ $ 46301.1 2/2 Saldo S/Auditoría HABER - $ 5349.1 CUENTA Intereses por cobrar Cartera Cuentas por cobrar varias Ajustes y/o Reclasificación Saldo S/Contabilida DEBE d $ 5375.79√ - $ 46301.95√ C.16 √ - $$ 51676.“AUDIT SOLUTION” CEDULAS SUBSUMARIA-CUENTAS POR COBRAR AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Ref.2 1/1 .16√ $$ 51676.95√ TOTAL Comentario: Luego de haber realizado el análisis de cuenta por cobrar se determina de estas cuenta son razonables al 31/12/2011 Marcas: : Operaciones efectuadas por el auditor “AUDIT SOLUTION” C.

LISTADO DE CLIENTES AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 NÚMER O 1 NÓMINA Socio MONTO CAMACHO CANDELARIO ANGEL WILFRIDO 000 OO1 CHILIQUINGA TORRES DENNI MARIBEL 000 023 000 035 000 O38 000 042 000 051 000 065 000 100 2 LOOR MUÑOS NEVARDO ANTONIO 3 MENDOZA BRAVO ELENA FREDESBINDA 4 PALLASCO OÑA SANTIAGO LEONIDAS 5 TELLO CÓNDOR SANTIAGO LIONIDAS 6 VEGA TOAQUIZA RICARDO MANUEL 7 RÚELA OCHOA NELSON ROBERTO 8 TOTAL C.3 $ $ 1300/ 19420/ 1/2 COMENTARIO: Después de aplicar los Procedimientos de Auditoría a Cuentas por Cobrar no se encontró ninguna diferencia por lo tanto se determina que los saldos de estas cuentas son razonables al 31 de Diciembre del 212. MARCAS: : Sumado por el Auditor /: Verificado por el auditor !: Confirmaciones enviadas .1 $ 1120/ $ 2000/ $ 3000/ $ 4000/ $ 4500/ $ 2000/ $ 1500/ B 1. pero auditoria propone.

3 1/8 .“AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. la misma que se encuentra realizando nuestra firma Auditora. El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma Auditora. sírvase confirmar directamente su conformidad o inconformidad en relación a la información que se detalla a continuación. 28 de Julio del 2014 CAMACHO CANDELARIO ANGEL WILFRIDO Cliente de la Cooperativa “EL PARAISO” MANGA DEL CURA. Atentamente Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $1120 al 31 de Diciembre del 2011 CONFORME (X) INCONFORME ( ) C.LTDA 31 de Diciembre del 2011.LTDA Presente De mi consideración: En relación a la Auditoría Financiera del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.

la misma que se encuentra realizando nuestra firma Auditora. El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma Auditora. Atentamente Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $ 2000 al 31 de Diciembre del 2011 CONFORME INCONFORME ( X) ( ) C. sírvase confirmar directamente su conformidad o inconformidad en relación a la información que se detalla a continuación.LTDA Presente De mi consideración: En relación a la Auditoría Financiera del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “EL PARAISO” MANGA DEL CURA. 28 de Julio del 2014 CHILIQUINGA TORRES DENNI MARIBEL Cliente de la Cooperativa “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.3 2/8 .NO CONTESTADA ( ) “AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga.LTDA l al 31 de Diciembre del 2011.

28 de Julio del 2014 LOOR MUÑOS NEVARDO ANTONIO Cliente de la Cooperativa “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.LTDA l al 31 de Diciembre del 2011.3 3/8 Latacunga. El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma Auditora. sírvase confirmar directamente su conformidad o inconformidad en relación a la información que se detalla a continuación. la misma que se encuentra realizando nuestra firma Auditora.LTDA Presente De mi consideración: En relación a la Auditoría Financiera del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.NO CONTESTA ( ) “AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 C. Atentamente Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $ 3000 al 31 de Diciembre del 2011 CONFORME (X) INCONFORME ( ) NO CONTESTA ( ) .

28 de Julio del 2014 MENDOZA BRAVO ELENA FREDESBINDA Cliente de la Cooperativa “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.“AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 C.LTDA l al 31 de Diciembre del 2011. El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma Auditora. sírvase confirmar directamente su conformidad o inconformidad en relación a la información que se detalla a continuación. Atentamente Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $ 4000 al 31 de Diciembre del 2011 CONFORME (X) INCONFORME NO CONTESTA ( ) ( ) .LTDA Presente De mi consideración: En relación a la Auditoría Financiera del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.3 4/8 Latacunga. la misma que se encuentra realizando nuestra firma Auditora.

LTDA Presente De mi consideración: En relación a la Auditoría Financiera del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.“AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga.LTDA l al 31 de Diciembre del 2011. Atentamente Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $ 4500 al 31 de Diciembre del 2011 CONFORME (X) INCONFORME ( ) NO CONTESTA ( ) C. 28 de Julio del 2014 PALLASCO OÑA SANTIAGO LEONIDAS Cliente de la Cooperativa “EL PARAISO” MANGA DEL CURA. la misma que se encuentra realizando nuestra firma Auditora. El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma Auditora. sírvase confirmar directamente su conformidad o inconformidad en relación a la información que se detalla a continuación.3 5/8 .

Atentamente Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $ 2000 al 31 de Diciembre del 2011 CONFORME INCONFORME (X) ( ) C. sírvase confirmar directamente su conformidad o inconformidad en relación a la información que se detalla a continuación. 28 de Julio del 2014 TELLO CÓNDOR SANTIAGO LIONIDAS Cliente de la Cooperativa “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.LTDA Presente De mi consideración: En relación a la Auditoría Financiera del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “EL PARAISO” MANGA DEL CURA. la misma que se encuentra realizando nuestra firma Auditora. El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma Auditora.LTDA l al 31 de Diciembre del 2011.“AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga.3 6/8 .

El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma Auditora. 28 de Julio del 2014 VEGA TOAQUIZA RICARDO MANUEL Cliente de la Cooperativa “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.NO CONTESTA ( ) “AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Latacunga. sírvase confirmar directamente su conformidad o inconformidad en relación a la información que se detalla a continuación. Atentamente Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $ 1500 al 31 de Diciembre del 2011 CONFORME INCONFORME (X) ( ) C. la misma que se encuentra realizando nuestra firma Auditora.LTDA l al 31 de Diciembre del 2011.3 7/8 .LTDA Presente De mi consideración: En relación a la Auditoría Financiera del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.

28 de Julio del 2014 RÚELA OCHOA NELSON ROBERTO Cliente de la Cooperativa “EL PARAISO” MANGA DEL CURA. Atentamente Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $ 1300 al 31 de Diciembre del 2011 CONFORME (X) INCONFORME ( ) NO CONTESTA ( ) .3 8/8 Latacunga. El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma Auditora.LTDA Presente De mi consideración: En relación a la Auditoría Financiera del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “EL PARAISO” MANGA DEL CURA.NO CONTESTA ( ) “AUDIT SOLUTION” CONFIRMACIÓN DE SALDOS AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 C. la misma que se encuentra realizando nuestra firma Auditora. sírvase confirmar directamente su conformidad o inconformidad en relación a la información que se detalla a continuación.LTDA l al 31 de Diciembre del 2011.

1 XXX $ 19420/ C.“AUDIT SOLUTION” EXAMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Nª NÓMINA 1 CAMACHO CANDELARIO ANGEL WILFRIDO CHILIQUINGA TORRES DENNI MARIBEL LOOR MUÑOS NEVARDO ANTONIO MENDOZA BRAVO ELENA FREDESBINDA PALLASCO OÑA SANTIAGO LEONIDAS TELLO CÓNDOR SANTIAGO LIONIDAS VEGA TOAQUIZA RICARDO MANUEL $ 1120/ X $ 2000/ $ 3000/ $ 4000/ $ 4500/ $ 2000/ $ 1500/ X RÚELA OCHOA NELSON ROBERTO $ 1300/ 2 3 4 5 6 7 8 9 SALDO S/CONT ABILIDA D TOTAL RESPUESTAS CONTESTA DAS NO CONTESTADAS 8/8 SALDO S/ AUDITORÌA $ 1120/ $ 2000/ $ 3000/ $ 4000/ $ 4500/ $ 2000/ $ 1500/ $ / 1300 X X X X X X C 1.3 $ 19420/ .

VO 00 ACTI $600. VO 00 INAC $600. VO 00 ACTI $600. VO 00 .0 VO 0 ACTI $600.“AUDIT SOLUTION” LISTA DE SOCIOS INGRESADO POR ÓRDEN ALFABÉTICO AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PPE 11/1 Fecha: 2011/07/9 Página: 1 LISTA DE SOCIOS INGRESADO POR NÓRDEN ALFABÉTICO cuentas por Cobrar CÓDI GO APELLIDOS Y NOMBRES 000 001 ALARCÓN MOREIRA WINTHER SANTIAGO 000 002 TIPO FECHA TIPO DE DOCUMENT O socio 2OO8/ 05/13 AYALA CHOLOQUINGA SEGUNDO socio 2OO8/ 05/13 C 000 003 ALMAGRO ANDRANGO JOSÉ GALO socio 2OO8/ 05/13 C 000 004 ACURIO TAPIA DANIEL EMILIO socio 2OO8/ 05/13 000 005 AVALA QUINDIL SEGUNDO JORGE socio 2OO8/ 05/13 C 000 006 AGUAYO PANCHI JUEL socio 2OO8/ 05/13 C 000 007 AIMACAÑA PRADO MARÍA CARMEN socio 2OO8/ 05/13 C 000 008 BRAVO TORRES MARÍA Socio 2OO8/ 05/13 C C C CÉDU LA 5033 7741 5 5017 8472 2 5016 5581 5 5031 2178 2 5019 3394 4 5066 4378 7 5038 7649 7 5066 4378 7 ESTA DO MONT O $ ACTI 600. VO 00 ACTI $600. VO 00 ACTI $600. TIVO 00 ACTI $600.

0 TIVO 0 INAC 600.0 VO 0 ACTI 600.0 TIVO 0 ACTI 600.0 TIVO 0 INAC 600. VO 00 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 2000.0 .0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 TIVO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.C 1.0 TIVO 0 INAC 600. VO 00 ACTI $600.1 VO 00 INAC 600.0 VO 0 INAC 600.000 009 BARRETO BRAVO MARIO EDILSON socio 2OO8/ 05/13 C 000 010 BRAVO MENDOZA NEXAR EDISON socio 2OO8/ 05/13 C 000 011 CAMACHO CANDELARIO ANGEL WILFRIDO 8 socio 2OO8/ 05/13 C 000 012 CANTOS ZAMBRANO AGUSTIN ALVARO socio 2OO8/ 05/13 C 000 013 CANTOS CHOEZ FRANCISCO HERNAN socio 2009/ o4/2 C 000 014 CASTRO BEDÓN CRISTIAN DAVID socio 2009/ o4/2 000 015 CALDERÓN VILMA DEL CARMEN socio 2009/ o4/2 C 000 016 CAYO MORA NELSON OSWALDO Socio 2009/ o4/2 C C C 000 017 COFRE COFRE ALFONSO socio 2009/ o4/2 000 018 COBO SANCHES LUÍS DARWIN socio 2009/ o4/2 C 000 019 CORRALES ÁLVAREZ REINALDO RAÚL socio 2009/ o4/2 C 000 020 CORDONES MEJIA RAUL FRANCISCO socio 2009/ o4/2 C 000 021 CHAVARRÍA DE LA CRUZ LEONARDO FABIAN socio 2009/ o4/2 C 000 022 CHICA PITA WALDO DOMINGO socio 2009/ o4/2 000 023 CHILIQUINGA TORRES DENNI MARIBEL 8 Socio 2009/ o4/2 C CHOEZ CANTOS KLEVER EVERALDO CHOLOQUINGA CHALUIZA socio socio 2009/ o4/2 2009/ C C 000 024 000 025 C 5016 5581 5 5019 3394 4 5017 8472 2 5019 3394 4 5019 3394 4 5030 5956 3 5023 1678 9 5067 5678 7 5017 7211 5 5026 2401 8 5012 1991 5 5030 5956 3 5066 4378 7 5067 5678 7 5026 2401 8 5067 5678 7 5012 ACTI $600. VO 00 ACTI 1120.

VO 00 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 0 .0 VO 0 ACTI 600.JOSÉ EUGENIO o4/2 000 026 CHILUISA SERRANO MARÍA LUIZA socio 2009/ o4/2 000 027 CHITUPANTA VEGA MARLON socio 2009/ o4/2 C 000 028 COBEÑA VERA SANTA LUCIA Socio 2009/ o4/2 C 000 029 DELGADO VIDAL FÉLIX CALIXTO socio 2009/ o4/2 C 000 030 DOMÍNGUEZ DOMÍNGUEZ DIOCLES GEOVANNY socio 2009/ o4/2 C 000 031 DOMÍNGUEZ DOMÍNGUEZ SERGIO MANUEL socio 2009/ o4/2 C 000 032 FERNÁNDEZ PIZA MARCELA GUADALUPE socio 2009/ o4/2 C 000 033 GARCÍA GONZÁLEZ NANCY MÓNICA socio 2009/ o4/2 C 000 034 LEÓN QUINTO TITO SIMÓN socio 2009/ o4/2 000 035 LOOR MUÑOS NEVARDO ANTONIO 8 Socio 2009/ o4/2 C 000 036 LUCAS PARRAGA AUXILIO TRINIDAD socio 2009/ o4/2 C 000 037 LUCAS SOLÓRZANO MANUEL RAMÓN socio 2009/ o4/2 C 000 038 MENDOZA BRAVO ELENA FREDESBINDA 8 socio 2009/ o4/2 C 000 039 MEZA NAVARRETE MARÍA ISABEL socio 2009/ o4/2 C 000 040 000 041 MURILLO PEÑA CARMEN MARTÍNEZ SERNA MOISES ISAÍAS socio socio 2009/ o4/2 2009/ o4/2 C C C C 1991 5 5030 5956 3 5020 4792 1 5030 5956 3 5036 2814 1 5019 3394 4 5024 5339 2 5030 5956 3 5040 4856 7 5019 3394 4 5024 5339 2 5030 5956 3 5019 3394 4 5024 5339 2 5026 2401 8 5024 5339 2 5026 2401 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 TIVO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 3000.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 4000. VO 00 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI VO ACTI VO 600.0 0 600.0 PPE VO 0 12/1 INAC 600.

0 TIVO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 2000.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 TIVO 0 .0 TIVO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600. VO 00 INAC 600.0 VO 0 INAC 600.0 VO 0 INAC 600. VO 00 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.000 042 PALLASCO OÑA SANTIAGO LEONIDAS 8 socio 2009/ o4/2 C 000 043 PILAGUANO PILATÁSIG JOSE MANUEL socio 2009/ o4/2 C 000 044 PILATASIG CHILUIZA MANUEL ALBERTO socio 2009/ o4/2 000 045 PILAMUNGA PACHA MANUEL Socio 2009/ o4/2 C 000 046 PROAÑO SERNA DIGNA EMIRTA socio 2009/ o4/2 C 000 047 RIVERA INTRIAGO WALTER FRANCISCO socio 2009/ o4/2 C 000 048 RODRÍGUEZ VALENCIA DOLORES NARCISO socio 2009/ o4/2 C 000 049 ROMÁN CAÑISARES JOSÉ AGUSTO socio 2009/ o4/2 C 000 050 RIVERA MARTÍNEZ ESTEFANÍA socio 2009/ o4/2 C 000 051 TELLO CÓNDOR SANTIAGO LIONIDAS 8 socio 2009/ o4/2 C 000 052 TELLO PULLUTASIG SANTIAGO AMBROSIO socio 2009/ o4/2 000 053 TIPANLUISA PILATÁSIG JUAN socio 2009/ o4/2 C 000 054 TOALOMBO RÚIZ JORGE socio 2009/ o4/2 C 000 055 TORRES ALARCÓN SANTIAGO MONSERRATE Socio 2009/ o4/2 C 000 056 TORRES RENGIFO WILMER AGUSTÍN socio 2009/ o4/2 C 000 057 TORRES JARAMILLO RITA DEL AMPARO 2009/ o4/2 C socio C C 8 5030 5956 3 5019 3394 4 5024 5339 2 5030 5956 3 5066 4378 7 5000 5913 4 5030 5956 3 5032 9497 7 5030 5956 3 5066 4378 7 5000 5913 4 5030 5956 3 5032 9497 7 5032 9497 7 5030 5956 3 5000 5913 4 ACTI 4500.

0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 TIVO 0 ACTI 600.0 VO 0 INAC 600.0 VO 0 INAC 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600. VO 00 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 PPE TIVO 0 13/1 ACTI 600.000 058 TORRES ALARCÓN PAULA ESTRELLA cliente 2009/ o4/2 C 000 059 TORRES MUÑOS FRANCISCO BIENVENIDO cliente 2009/ o4/2 C 000 060 TORRES XAVIER ISSAC cliente 2009/ o4/2 C 000 061 TORRES DE LA CRUZ KAREN JAHAYRA cliente 2009/ o4/2 C 000 062 TORRES MARCILLO MARÍA EUGENIA cliente 2009/ o4/2 C 000 063 TORRES MUÑOS RAMÓN AGAPITO cliente 2009/ o4/2 000 064 ORELLANA SÁNCHEZ JOSÉ LUIS cliente 2009/ o4/2 C 000 065 VEGA TOAQUIZA RICARDO MANUEL 8 cliente 2009/ o4/2 C cliente 2009/ o4/2 C 000 067 VALENCIA YUGCHA VISTOR RODRIGO VILLAVICENCIO SOLÓRZANO KETTY EVANGELINA cliente 2009/ o4/2 C 000 068 YEPEZ MOYON JORGE ARMANDO cliente 2009/ o4/2 C 000 069 ZAPATA TOSCANO FABIAN EDUARDO cliente 2009/ o4/2 C 000 070 ZAMBRANO VÉLEZ MANUEL URBANO cliente 2009/ o4/2 C 000 075 ZAMBRANO BASURTO ALFREDO NARCISO cliente 2009/ o4/2 000 078 ZAMBRANO VERA JOSÉ PEDRO PABLO cliente 2009/ o4/2 C REYES SAMANIEGO GALO ENRIQUE QUISPE TOAPANTA JORGE cliente cliente 2009/ o4/2 2009/ C C 000 066 000 080 000 085 C C 5032 9497 7 5066 4378 7 5032 9497 7 5033 4567 7 5045 6745 6 5032 9497 7 5032 9497 7 5045 6745 6 5030 5956 3 5066 4378 7 5000 5913 4 5032 9497 7 5032 9497 7 5066 4378 7 5032 9497 7 5045 6745 6 5030 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 600.0 VO 0 ACTI 1500.0 .0 VO 0 ACTI 600.

7 VO 0 $ 5167 6.7 TIVO 0 ACTI 836. VO 00 ACTI 836.7 VO 0 INAC 836.7 VO 0 INAC 836.7 TIVO 0 ACTI 836.ADALBERTO o4/2 000 088 ANTE VILLALBA VERÓNICA Emplead NATALY o/cliente 2009/ o4/2 000 090 BARRETO TORRES SANDRA ELIZABETH Emplead o/cliente 2009/ o4/2 C 000 095 CHOEZ CANTOS KLEVEREVERALDO Emplead o/cliente 2009/ o4/2 C 000 098 DOMÍNGUEZ DOMÍNGUEZ SERGIO MANUEL Emplead o/cliente 2009/ o4/2 C 000 100 RÚELA OCHOA NELSON ROBERTO 8 Emplead o/cliente 2009/ o4/2 C 000 105 TORRES MARCILLO MARÍA EUGENIA Emplead o/cliente 2009/ o4/2 C 000 108 GARCÍA MERA SANDRA MAGDALENA Emplead o/cliente 2009/ o4/2 C 000 200 ZAMBRANO MOREIRA ERNESTO GODOFREDO Emplead o/cliente 2009/ o4/2 C TOTAL C 5956 3 5066 4378 7 5000 5913 4 5032 9497 7 5032 9497 7 5030 5956 3 5066 4378 7 5032 9497 7 5021 9411 1 VO 0 ACTI 836.7 VO 0 INAC 836.95 .7 TIVO 0 ACTI 1300.

Nº PROCEDIMIENTOS 1 Evaluar el control interno mediante la aplicación de un cuestionario sobre el manejo del activo fijo.M T.C.C.J.C. procedimientos y controles realizados a los activos fijos son eficientes y suficientes.M T.M T. PT APL 2 1/1 FECHA ELABORADO POR: 30/08/2014 T. 2 3 4 5 Verificar la existencia de un manual de políticas y funciones para el manejo y control de la cuenta de propiedad. Verificar si se está correctamente depreciando los bienes muebles e inmuebles REF.M PA .M T.J.  Determinar si las políticas.J.C.C. planta y equipo Solicitar a la cooperativa el listado de bienes muebles e inmuebles con sus respectivas depreciaciones y documentos de respaldo Realizar una inspección física para verificar la existencia de los activos fijos.J.“AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PROGRAMAS DE AUDITORÌA ACTIVOS FIJOS Objetivos:  Examinar si los saldos de los activos fijos y su depreciación presentados en los estados de situación económica son razonables y fiables.J.

6.M T. ¿Existe un manual de procedimientos para los Activos fijos? ¿Hay un registro de activos fijos adecuadamente detallado? ¿Se concilia dicho registro con el mayor general de una manera periódica? ¿Se utilizan cuentas contables apropiadas especificando las clases de Activos fijos? ¿Se mantiene los Activos fijos codificados por un mayor control desde el momento de su adquisición? ¿Existe un seguro contra robos de Activos Fijos? ¿Existe la documentación que respalde la adquisición del Activo Fijo? ¿El edificio donde funciona la cooperativa es propio? ¿Realizan depreciaciones de los Activos Fijos? ¿Qué método aplica? X 1 OBSERVACION 0 No existe un manua procedimientos para Activos Fijos 1 X 1 1 X 1 1 X 1 1 x 1 X 1 1 x 1 ¿Se ha realizado la baja de activos fijos con la debida autorización? 1 11.6 7 Elaborar una cedula analítica de la depreciación de los activos fijos Elaborar la pertinente cedula sumaria Elaborar la pertinente cedula analítica T. CALIFICACIÒN TOTAL = CT PONDERACIÒN TOTAL =PT NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% 0 Calificación Total x 0 1 x Método de Lin recta 0 x 1 (7/11) X 100 = 100%-63.J.C.J. 3.C. 8.63% = 11 63. 4.M “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 APC 20 ACTIVOS FIJOS Nº PREGUNTAS RESPUESTAS PT SI NO 1 1. ¿Cada que tiempo realizan las depreciaciones? 1 0 1 x 1 10. 9.36% Mensualmen MODERADO MODERADO .M T.63 36.C. 7.J. 2. 5.

CONCLUSION: Mediante la aplicación de un cuestionario de control interno hacia los respectivos
Activos Fijos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “El Paraíso M.C” se ha podido determinar
mediante la Matriz de Evaluación de Riesgo y Confianza; que tanto el nivel de riesgo como de
confianza son moderados
 MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA
BAJO
15% -50%
85%-50%
ALTO

NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO
ALTO
ELABORADO
51%-75%
76%-95%
49%-25%
24%-5% POR:
MODERADO
BAJO T.C.J.M
NIVEL DE RIESGO (100-NC) REVISADO

POR:
H.A.M.R

FECHA:
18/12/2014
FECHA:
24/12/2014

“AUDIT SOLUTION”
CEDULAS SUMARIA-ACTIVOS FIJOS
AUDITORÍA FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA”
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
RE
F.
P/T

CUENTAS

PROPIEDADES Y EQUIPO
Muebles, enseres y equipo de
E1 oficina
E2 Equipos de computación
E3 Depreciación acumulada

SALDO S/
AJUSTE Y
CONTABILI RECLASIFICACIÓN
DAD AL
DEBE
HABER
31/12/2013

E

SALDO
S/AUDITOR
ÍA AL
31/12/2013

E

TOTAL

9.222,28√
7.884,49√
-9.246,70√

9.222,28
7.884,49
-9.246,70

 7.860,07

 7.860,07

CONCLUSIÓN
Luego de haber realizado el análisis de cuenta propiedad planta y equipo,
se ha determinado que los saldos son razonables al 31/12/2011

MARCAS

√Verificado por el auditor
 Sumatoria

“AUDIT SOLUTION”
CEDULAS SUMARIA-ACTIVOS FIJOS
AUDITORÍA FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA”
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

E.1.1

MUEBLES DE OFICINA
Saldo s/Contabilidad 31/12/2011
2010
Adquisición
Nº FACTURA

PPE 1/7 5.077,58

2006
FECHA

DETALLE

VALOR

157

1 ESTACION DE TRABAJO PICAZO MD
22/05/2006 3 CAJONES Y TECLADO PC
22/05/2006 1 SILLON CANCILLER

157

22/05/2006 2 TRIPERSONAL 406VERDE

228,01√

157

170,99√

157

22/05/2006 4 SILLAS ATLANTHA CON BRAZOS
1 ESTACION DE TRABAJO STANDARD
22/05/2006 MD 140 CM
1 SILLA SECRETARIA FOCUS CUERINA
22/05/2006 NEGRA
1 SILLA CAJERO FOCUS ARO
22/05/2006 PLASTICO

157

22/05/2006 1 MESA PARA PAPELETA MD 90 X100

104,50√

157

22/05/2006 1 ARCHIVADOR 4 GAVETAS METALICO 142,52√

157

157
157

157
TOTAL
Adquisición
Nº FACTURA
1

22/05/2006 1 MUEBLE DE CAJA2 PERSONAS

273,59√
213,75√

223,25√
80,75√
93,09√

427,50√
®1957,95

2007
FECHA

DETALLE

16/10/2007 MUEBLES PARA LAS OFICINAS

VALOR
3.119,63√

TOTAL

®3119,63

SALDO SEGÚN AUDITORÍA

∑5077,58

CONCLUSIÓN
Luego de aplicar los procedimientos de auditoría en la cuenta Muebles de Oficina al 31/12/2011 se
determinó que los saldos son presentados razonablemente
MARCAS

√ Verificado por el auditor
∑Sumatoria
®Cálculos efectuados o verificados por la auditoria
PPE Papeles Proporcionado por la empresa
“AUDIT SOLUTION”
AUDITORÍA FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA”
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

E.1.2
1/

EQUIPOS DE OFICINA
Saldo s/Contabilidad 31/12/2011
2011
Adquisición

FACTURA
1372
TOTAL
Adquisición

FACTURA
6826
5315
TOTAL
Adquisición

FACTURA

PPE 1/7

2006
FECHA

DETALLE

17/12/2006 Caja Fuerte

®

10448
TOTAL
Adquisición

FACTURA

450,00√
450,00

2007
FECHA

DETALLE

VALOR
169,00√

28/03/2007 Fax Panasonic
09/04/2007 AIRE ACONDICIONADO LG 12000 BTU

$300,00√

®469,00
2008
FECHA

DETALLE

05/09/2008 AIRE ACONDICIONADO
TOTAL
Adquisición

FACTURA

VALOR

VALOR
$450,00√

® 450,00
2009
FECHA

DETALLE

11/11/2009 MOTOR DE LUZ

VALOR
$1.750,00√
®1.750,00

2010
FECHA
OCTB-2010 NUEVO

DETALLE

VALOR
517,86 √

3636,86

84√ 248.86 TOTAL ∑3.00 10/04/2007 1 ROTULO LUMINOSO 03/08/2007 1 CAMARA SONY √ ®507.1.86 SALDO SEGÚN AUDITORÍA CONCLUSIÓN Luego de haber realizado el análisis en la cuenta equipo de oficina al 31/12/2011 se determinó que los saldos son presentados razonablemente MARCAS √ Verificado por el auditor ∑ Sumatoria ® Cálculos efectuados o verificados por la auditoria PPE Papeles Proporcionado por la empresa “AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 E.84 .636.84 SALDO SEGÚN AUDITORÍA ∑ 507.2 2/ ENSERES DE OFICINA Saldo s/Contabilidad 31/12/2011 PPE 1/7 2011 Adquisición Nº FACTURA 194 71577 TOTAL 2007 FECHA DETALLE VALOR 259.84 CONCLUSIÓN Luego de haber realizado el análisis en la cuenta enseres de oficina al 31/12/2011 se determinó que los saldos son presentados razonablemente MARCAS √ Verificado por el auditor ∑ Sumatoria ® Cálculos efectuados o verificados por la auditoria PPE Papeles Proporcionado por la empresa 507.®517.

1.“AUDIT SOLUTION” AUDITORÍA FINANCIERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COPAMAC” LTDA” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 E.2 3/ .