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DIRECTRICES PARA LA ELABORACION DE LA PROFORMA DEL PRESUPUESTO

GENERAL DEL ESTADO 2015 Y LA PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA


CUATRIANUAL 2015-2018
CONTENIDO

PAG.

A. Marco Legal
A.1
A.2
A.2.1
A.2.2
A.2.3
A.3
A.3.1
A.4

Poltica Macroeconmica
Poltica Fiscal
Ingresos
Egresos
Financiamiento Pblico
Presupuesto General del Estado
Inversin Pblica
mbito de Aplicacin

2-3
3-5
3-4
4-5
5
5-6
5-6
6

B. Lineamientos
B.1
B.2
B.3
B.3.1
B.3.2
B.4
B.4.1
B.4.2
B.4.3
B.5
B.5.1
B.5.2
B.5.3
B.5.4

Lineamientos Macroeconmicos
Lineamientos para las entidades que conforman
el Presupuesto General del Estado
Directrices Generales
Planificacin
Estructura Programtica
Directrices Especficas
Ingresos
Egresos
Financiamiento Pblico
Lineamientos para las entidades que no forman parte
del Presupuesto General del Estado
Seguridad Social
Banca Pblica
Empresas Pblicas
Gobiernos Autnomos Descentralizados GADs

6
6-21
9-12
9-10
10-12
13-21
13-16
16-21
21
21-26
22
22-23
23-24
24-26

C. Plazos
Presentacin y Cronograma
D. Anexos
1
2
3

26-27

Anexo Nro. 1 Aspectos Metodolgicos


Clasificador de Ingresos y Gastos del Sector Pblico
Catlogos de polticas de Equidad

DIRECTRICES PARA LA ELABORACIN DE LA PROFORMA DEL


PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2015 Y LA PROGRAMACIN
PRESUPUESTARIA CUATRIANUAL 2015-2018

A.

MARCO LEGAL

La Constitucin de la Repblica del Ecuador (Artculos 294 y 295) establece que la Funcin
Ejecutiva, elabore cada ao la proforma presupuestaria anual y la programacin
presupuestaria cuatrianual, que sern remitidas a la Asamblea Nacional para aprobacin
durante los primeros noventa das de su gestin y en los aos siguientes sesenta das antes
del inicio del ao fiscal respectivo. En sus artculos 280 y 293 seala que la programacin y
ejecucin del Presupuesto General del Estado y la inversin y asignacin de recursos
pblicos se sujetarn al Plan Nacional de Desarrollo (Plan Nacional del Buen Vivir 20132017).
El Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas, COPLAFIP (artculo 5, numeral 1)
entre otras disposiciones, estipula que en todas las fases del ciclo presupuestario los
presupuestos pblicos y todos los recursos pblicos se sujetarn a los lineamientos de la
planificacin del desarrollo, de igual manera el artculo 100 del COPLAFIP, dispone que las
proformas de las instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado deben
elaborarse de conformidad con el Plan Nacional de Desarrollo (PNBV), la programacin
fiscal y las directrices presupuestarias.
Entre las atribuciones del Ministerio de Finanzas, como ente rector del Sistema Nacional de
Finanzas Pblicas, SINFIP, sealadas en el COPLAFIP, se establece dictar las directrices
para el diseo, implementacin y cumplimiento del SINFIP, artculos 74 (numeral 6) y 101,
las mismas que son de cumplimiento obligatorio por parte de las entidades del sector
pblico, incluidas las empresas pblicas, gobiernos autnomos descentralizados, banca
pblica y seguridad social.
La Secretaria Nacional de Planificacin y Desarrollo - SENPLADES, como ente rector de la
inversin pblica, tiene la competencia de formular los planes de inversin del Presupuesto
General del Estado, las entidades que lo conforman deben presentar los proyectos de
inversin, para la obtencin del dictamen de prioridad, con el fin de ser incluidos en el Plan
Anual y Plurianual de Inversiones, y su correspondiente financiamiento, Para aquellas
entidades que no forman parte del Presupuesto General del Estado, debern observar lo
establecido en los artculos 59 y 60 del COPLAFIP, y las directrices de inversin que se
encuentran disponibles en el portal web de la SENPLADES.
A.1

POLTICA MACROECONMICA

La poltica macroeconmica se enmarca en lo dispuesto en el Captulo Cuarto del Ttulo


Sexto de la Constitucin de la Repblica referente a la soberana econmica y en los
objetivos de la poltica econmica.

Su finalidad es el establecimiento de un sistema econmico social, solidario y sostenible, en


el cual el rgimen econmico no tiene primaca en s mismo; por el contrario, se subordina y
sirve a la vida de los seres humanos y de la naturaleza; de igual manera, las estrategias de
inversin para el buen vivir en el marco de una macroeconoma sostenible y la poltica
orientada a propender la sostenibilidad macroeconmica fortaleciendo al sector pblico en
sus funciones econmicas de planificacin, redistribucin, regulacin y control, son
referencias claras para definir los contenidos y alcance de la poltica macroeconmica, sin
excluir otras definiciones de poltica establecidas por el gobierno nacional.
A.2

POLTICA FISCAL

La Constitucin de la Repblica en su artculo 85 dispone que las polticas pblicas y la


prestacin de bienes y servicios pblicos se orientarn a hacer efectivos el buen vivir y
todos los derechos; y, que el Estado garantizar la distribucin equitativa y solidaria del
presupuesto para la ejecucin de las polticas pblicas y la prestacin de bienes y servicios
pblicos; en el Artculo 285 establece que a travs de la poltica fiscal se debe procurar el
financiamiento de servicios, inversin y bienes pblicos; la redistribucin del ingreso por
medio de transferencias, tributos y subsidios adecuados, as como la generacin de
incentivos para la inversin en los diferentes sectores de la economa y para la produccin
de bienes y servicios, socialmente deseables y ambientalmente aceptables.
Conforme lo dispuesto en los artculos 283 y 284 y lo previsto en el Programa
Macroeconmico del Gobierno, la poltica fiscal constituye un instrumento para el cambio de
modelo para la consolidacin de un sistema econmico social y solidario, que garantice la
produccin y reproduccin de las condiciones materiales e inmateriales que posibiliten el
buen vivir.
El artculo 286 de su parte establece que las finanzas pblicas, en todos los niveles de
gobierno, se conducirn de forma sostenible, responsable y transparente y procurarn la
estabilidad econmica. Los egresos permanentes se financiarn con ingresos permanentes.
Los egresos permanentes para salud, educacin y justicia sern prioritarios y, de manera
excepcional, podrn ser financiados con ingresos no permanentes.
En concordancia con las disposiciones constitucionales, el artculo 72 del COPLAFIP
enumera los objetivos especficos del Sistema Nacional de Finanzas Pblicas que pueden
lograrse con la adecuada orientacin e implementacin de los mecanismos de la poltica
fiscal.
A.2.1

INGRESOS

El Artculo 300 de la Constitucin seala que el rgimen tributario se regir por los principios
de generalidad, progresividad, eficiencia, simplicidad administrativa, irretroactividad,
equidad, transparencia y suficiencia recaudatoria; se priorizarn los impuestos directos y
progresivos. La poltica tributaria promover la redistribucin y estimular el empleo, la
produccin de bienes y servicios, y conductas ecolgicas, sociales, y econmicas
responsables.

Adems, la Constitucin contiene las siguientes disposiciones relativas a los ingresos


pblicos que se deben cumplir estrictamente:
Artculo 298 dispone que slo se pueden establecer preasignaciones presupuestarias
destinadas a Gobiernos Autnomos Descentralizados (GADs), al sector salud, al sector
educacin, a la educacin superior; y a la investigacin, ciencia, tecnologa e innovacin
en los trminos previstos por la ley. Se prohbe crear otras preasignaciones
presupuestarias. Por lo tanto, todas las preasignaciones que estn fuera de este marco
se eliminaron, a excepcin de los recursos provenientes de la aplicacin de la Ley 10 del
Fondo para el Ecodesarrollo Regional Amaznico y la Ley 47.
Artculo 357, de acuerdo con el cual las Universidades y Escuelas Politcnicas Pblicas
podrn crear fuentes complementarias de ingresos para mejorar su capacidad
acadmica, invertir en la investigacin y en el otorgamiento de becas y crditos, que no
implicarn costo o gravamen alguno para quienes estudian en el tercer nivel. La
distribucin de estos recursos deber basarse fundamentalmente en la calidad y otros
criterios definidos en la ley.
De otra parte, el COPLAFIP establece las siguientes polticas con respecto a los ingresos
del Estado:
Artculo 91 dispone que los recursos provenientes de actividades empresariales pblicas
nacionales ingresarn al Presupuesto General del Estado una vez descontados los
costos inherentes a cada actividad y las inversiones y reinversiones necesarias para el
cumplimiento de la finalidad de cada empresa. Se establece como poltica de estado que
todos los recursos pblicos de origen petrolero, ingresarn al PGE en calidad de ingresos
de capital y sern distribuidos exclusivamente para fines de inversin.
Artculo 92 estipula que la determinacin y cobro de los ingresos pblicos est sujeta a la
poltica fiscal. La determinacin y cobro de ingresos pblicos del Sector Pblico no
Financiero, con excepcin de los GADs, se ejecutar de manera delegada bajo la
responsabilidad de las entidades y organismos facultados por ley.
A.2.2

EGRESOS

Las polticas de egresos permanentes (corriente) y egresos no permanentes (capital e


inversin pblica) tendrn especial nfasis en asegurar el cumplimiento de la Constitucin y
el Plan Nacional de Desarrollo (PNBV) estipulados en los lineamientos de poltica pblica
del Gobierno.
Propender a la efectividad, oportunidad y equidad en la asignacin y uso de los recursos
pblicos, as como una gestin por resultados eficaz y eficiente; a fortalecer la cohesin
social, a disponer de una infraestructura fsica de fcil y amplio acceso necesaria para el
cambio de matriz productiva.
Adems, el artculo 297 de la Constitucin de la Repblica establece que todo programa
financiado con recursos pblicos tendr objetivos, metas y un plazo predeterminado para
4

ser evaluado, en el marco de lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo (PNBV). Las


entidades que reciban o transfieran bienes o recursos pblicos se sujetarn a las normas
que las regulan y a los principios y procedimientos de transparencia, rendicin de cuentas y
control pblico.
A.2.3

FINANCIAMIENTO PBLICO

El artculo 289 del Captulo Cuarto de la Constitucin de la Repblica seala que la


contratacin de deuda pblica en todos los niveles del Estado se regir por las directrices de
la respectiva planificacin y presupuesto, y ser autorizada por un comit de deuda y
financiamiento de acuerdo con la ley, que definir su conformacin y funcionamiento. El
Estado promover las instancias para que el poder ciudadano vigile y audite el
endeudamiento pblico; y, de conformidad al artculo 290, se recurrir al endeudamiento
pblico solo cuando los ingresos fiscales y los recursos provenientes de cooperacin
internacional sean insuficientes.
El COPLAFIP, en su Seccin II, Captulo IV, determina el marco legal dentro del cual se
debe circunscribir el endeudamiento pblico.
A.3

PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO

La Constitucin de la Repblica en sus artculos 292 al 297 establece entre otros, que el
Presupuesto General del Estado es el instrumento para la determinacin y gestin de los
ingresos y egresos, con excepcin de los pertenecientes a la Seguridad Social, la Banca y
Empresas Pblicas y los Gobiernos Autnomos Descentralizados, que guarda concordancia
con los artculos del Ttulo I del Sistema Nacional de Finanzas Pblicas del COPLAFIP.
A.3.1

INVERSIN PBLICA

La Constitucin de la Repblica, el Plan Nacional del Buen Vivir 2013-2017 y las polticas
pblicas enfatizan la importancia de la inversin pblica como variable instrumental para
lograr los cambios estructurales necesarios para conseguir una sociedad ms justa,
equitativa y solidaria ejerciendo plenamente el buen vivir.
Actualmente existe una mayor responsabilidad para quienes proponen, desarrollan,
gestionan y ejecutan proyectos y programas de inversin pblica; garantizando la calidad
del gasto con el uso oportuno y ptimo de los recursos fiscales y por la coherencia
programtica de las iniciativas en el mediano y largo plazos; esto con el objetivo de asegurar
que las inversiones sean altamente rentables desde el punto de vista econmico, social y/o
ambiental.
A partir de los objetivos de desarrollo que plantea la planificacin nacional debern
desarrollarse proyectos y programas de inversin que permitan cumplir los objetivos
planteados. Es decir que la programacin de la inversin pblica debe estar subordinada a
los objetivos de desarrollo nacional y a lo establecido en la Constitucin, que entre otros
dispone la incorporacin del enfoque de gnero en planes y programas.

La Secretara Nacional de Planificacin y Desarrollo -SENPLADES, como ente rector de la


planificacin e inversin pblica, tiene dentro de sus competencias la elaboracin de los
Planes Anual y Plurianual de Inversin (Artculos 59 y 60 del COPLAFIP).
A.4

MBITO DE APLICACIN

Todas las entidades y organismos que conforman el Sector Pblico formularn las
proformas presupuestarias institucionales y observarn obligatoriamente las normas
tcnicas, directrices, clasificadores y catlogos emitidos por el ente rector de las finanzas
pblicas.
B.
B.1

LINEAMIENTOS E INDICADORES
LINEAMIENTOS MACROECONMICOS

La determinacin de los supuestos macroeconmicos para la formulacin y elaboracin de


la Proforma Presupuestaria 2015 y de la Programacin Presupuestaria Cuatrianual 2015
2018 representa una descripcin de la consistencia macroeconmica de los sectores de la
economa, y los mismos son considerados para la estimacin de los ingresos y egresos del
Presupuesto General del Estado.
B.2.

LINEAMIENTOS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO

El Presupuesto General del Estado es el instrumento fundamental de la poltica fiscal para la


determinacin de la gestin de los ingresos y egresos de las entidades de las diferentes
funciones del Estado, mediante el cual, el gobierno influye en los agregados econmicos,
as como en la ejecucin adecuada del Sistema Nacional de las Finanzas Pblicas, toda vez
que determina que las entidades y organismos deben gestionar en forma programada y con
criterios de calidad los ingresos, egresos y financiamiento de conformidad a sus
presupuestos institucionales en concordancia con lo establecido el artculo 70 del
COPLAFIP.
La programacin cuatrianual 2015 2018 y la formulacin presupuestaria para el ejercicio
2015, se orientarn hacia la optimizacin del ingreso y egreso pblico, priorizando las
inversiones en trminos de eficiencia y eficacia, considerando los lmites de endeudamiento
determinados por la ley, las necesidades de inversin y los lineamientos de la poltica fiscal
previstos en funcin de los objetivos y metas estratgicos establecidos en el Plan Nacional
del Buen Vivir.
La elaboracin de la programacin presupuestaria anual 2015 y cuatrianual 2015 2018 a
nivel de institucin es responsabilidad de la Unidad de Administracin Financiera - UDAF, en
el primer caso a nivel de tem de ingresos y egresos, y en el segundo por grupo de gasto y
fuente de financiamiento, para lo cual se utilizar la herramienta informtica eSIGEF que el
Ministerio de Finanzas pondr a disposicin en el mdulo de Programacin y Formulacin
(PYF) que se habilitar a partir del 1 de agosto de 2014.

Las entidades que conforman el Presupuesto General del Estado efectuarn la


programacin de sus presupuestos en concordancia con lo previsto en el PNBV 2013-2017,
las presentes directrices y la planificacin institucional.
Las entidades que no pertenecen al PGE no podrn aprobar presupuestos o modificaciones
que impliquen transferencia de recursos desde el PGE y que no hayan estado previamente
consideradas en dicho presupuesto.
Formulacin de Proformas Institucionales.- Cada entidad sujeta al Presupuesto General
del Estado formular la proforma institucional, en la que se incluirn todos los ingresos,
egresos necesarios para su gestin y de financiamiento de ser el caso.
En lo referente a los programas y proyectos de inversin, nicamente se incluirn los que
consten en el Plan Anual de Inversiones (PAI) elaborado por la SENPLADES.
Conforme lo dispone el artculo 102 del COPLAFIP, las proformas presupuestarias que las
mximas autoridades de las entidades remitan al Ministerio de Finanzas contendrn todos
los ingresos y egresos previstos para el ejercicio fiscal en el que se vayan a ejecutar.
Ninguna entidad del sector pblico podr excluir recursos para cubrir egresos por fuera de
su presupuesto.
Las proformas presupuestarias de las entidades que no forman parte del Presupuesto
General del Estado, sern aprobadas de conformidad con el artculo 112 del Cdigo
Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas. Una vez aprobados los presupuestos sern
enviados con fines informativos al ente rector de las finanzas pblicas en el plazo de 30 das
posteriores a su aprobacin. Las Empresas Pblicas Nacionales y la Banca Pblica, tendr
adems, la misma obligacin respecto a la Asamblea Nacional.
Normas y Directrices.- En la formulacin de las proformas presupuestarias del sector
pblico, incluidas las de las Empresas Pblicas, Gobiernos Autnomos Descentralizados,
Banca Pblica y Seguridad Social, se observarn obligatoriamente las normas, tcnicas,
directrices, clasificadores y catlogos emitidos por el ente rector del SINFIP, a fin de dar
cumplimiento al artculo 101 del COPLAFIP.
Las mximas autoridades de las entidades, cuyos presupuestos conforman el Presupuesto
General del Estado, remitirn al Ministerio de Finanzas las proformas institucionales, hasta
el 30 de agosto de 2014 en lo relacionado a los ingresos y egresos permanentes y hasta el
17 de octubre de 2014 para ingresos y egresos no permanentes del Plan Anual de
Inversiones a travs de la herramienta informtica eSIGEF
Consistencia de los Presupuestos.- De acuerdo a lo establecido en el artculo 111 del
COPLAFIP, las entidades y organismos que no pertenecen al Presupuesto General del
Estado no podrn aprobar presupuestos que impliquen:
1. Transferencias de recursos desde el Presupuesto General del Estado que no se
encuentren contempladas previamente consideradas en dicho presupuesto.
7

2. Supuestos diferentes de los que se utilizan para la formulacin del Presupuesto General
del Estado; y, costos e inversiones incompatibles con dicho presupuesto, en los casos
pertinentes.
Para la elaboracin de la Proforma Presupuestaria del ao 2015 y la Programacin
Presupuestaria Cuatrianual 2015 2018 del Presupuesto General del Estado, las entidades
pblicas ingresarn para los grupos de egresos permanentes y no permanentes los
requerimientos necesarios segn su Plan Operativo Anual - POA y lo indicado en el literal
B2 de estas directrices. Estas propuestas se ajustaran de conformidad con la disponibilidad
fiscal determinada por el Ministerio de Finanzas.
Para los egresos no permanentes (inversin y capital) que forman parte de un programa o
proyecto de inversin, se sujetarn al Plan Anual de Inversiones-PAI priorizado por la
SENPLADES. Por consiguiente, las instituciones no podrn incluir en las proformas
proyectos adicionales.
Para el caso de proyectos de arrastre que registren anticipos de recursos a devengarse
durante el ao 2015, se habilitar la misma estructura programtica (programa,
subprograma, proyecto) ejecutada en el ao 2014, durante la ejecucin del ejercicio fiscal
2015.
Las instituciones para la elaboracin de las proformas presupuestarias y la programacin
presupuestaria cuatrianual observarn estrictamente las normas tcnicas de programacin y
formulacin vigentes, el Clasificador de Ingresos y Gastos del Sector Pblico y los catlogos
actualizados, adems aplicarn los aspectos metodolgicos considerados en el anexo a
este documento.
Las normas tcnicas vigentes son aquellas que constan en la Normativa del Sistema de
Administracin Financiera, aprobadas mediante Acuerdo Ministerial No. 447 de 29 de
diciembre de 2007, publicada en el Suplemento del Registro Oficial 259 de 24 de enero de
2008 y sus reformas que fueron convalidadas mediante Acuerdos Ministeriales Nos. 283 y
054 de 22 de octubre de 2010 y de 23 de febrero de 2013.
En caso de incumplimiento por falta de envo oportuno de las proformas, la Subsecretara de
Presupuesto del Ministerio de Finanzas las elaborar o realizar los ajustes que sean
necesarios de conformidad con lo establecido en el artculo 103 del Cdigo Orgnico de
Planificacin y Finanzas Pblicas, sin perjuicio de las responsabilidades establecidas en el
artculo 180 del COPLAFIP.
La informacin relativa a la planificacin estratgica (base legal, misin, visin, objetivos
estratgicos, metas, polticas y estrategias) ser remitida por la SENPLADES, y no podr
ser modificada por las entidades sin previa coordinacin con la citada entidad. En lo
referente a la planificacin operativa (objetivos operativos, metas e indicadores de gestin),
cada institucin del mbito del PGE deber ingresar en la herramienta informtica eSIGEF,
para lo cual se recomienda observar la metodologa de Gobierno por Resultados (GPR).

Las instituciones del mbito del Presupuesto General del Estado, utilizarn el mdulo de
programacin y formulacin (PyF) habilitado en el (e-SIGEF). Adicionalmente, para los
gastos en personal debern utilizar la herramienta habilitada en el Subsistema
Presupuestario de Remuneraciones y Nmina (SPRYN), que estarn disponibles en el
Ministerio de Finanzas a travs de su portal http://www.finanzas.gob.ec.
B.3

DIRECTRICES GENERALES

B.3.1.

PLANIFICACIN

Es necesario que cada Ministerio Sectorial, Secretara Nacional, Secretara Tcnica,


Instituto y dems instituciones de la funcin ejecutiva, tengan definidas las competencias y
atribuciones que deban cumplir y ejecutar en funcin de la Norma de desconcentracin de
las entidades de la Funcin Ejecutiva publicada en el Registro Oficial N 19 de 20 de junio
de 2013 a fin de que puedan programar y planificar su gestin en funcin de objetivos
establecidos. Las entidades de las otras funciones del Estado conforme sus estructuras
organizacionales vigentes.
La Coordinacin Administrativa Financiera, la Coordinacin de Planificacin y la Direccin
Financiera del nivel Matriz (UDAF), deben elaborar de manera conjunta las polticas y
lineamientos que le permitan a los responsables de la Gestin Financiera y de Planificacin
de cada una de las Entidades Operativas Desconcentradas (EOD) localizadas en el nivel
territorial respectivo, hacer el levantamiento de los insumos para la preparacin de la
Proforma Presupuestaria Institucional y la Programacin Cuatrianual y coordinaran el
respectivo ingreso en el e-SIGEF.
Para guardar coherencia entre la informacin ingresada y validada en la SENPLADES y la
que se mostrar en el eSIGEF, respecto a los elementos orientadores de las Instituciones
del Sector Pblico en el proceso proforma 2015, se tiene las siguientes consideraciones:

SENPLADES remitir la informacin de Elementos Orientadores para el proceso de


proforma 2015 al Ministerio de Finanzas el 13 de junio de 2014, dentro de esta base
constar la informacin de aquellas instituciones que ingresaron informacin y la
cual est validada por SENPLADES.
Para aquellas instituciones que no emitieron informacin a SENPLADES, el eSIGEF
mostrar las celdas en blanco y desactivadas en el campo de los Objetivos
Estratgicos Institucionales y en las alineaciones al Plan Nacional de Desarrollo. En
este caso, las instituciones debern remitirse a SENPLADES para completar el
proceso.
Los Objetivos Estratgicos Institucionales y las alineaciones hacia el Plan Nacional
del Buen Vivir ingresados en el Sistema Integrado de Planificacin e Inversin
Pblica - SIPelP y validados por SENPLADES, pasarn al eSIGEF, sin opcin a
modificarse.

Respecto de las alineaciones de los Objetivos Estratgicos Institucionales hacia el Plan


Nacional de Desarrollo validado en SENPLADES y que se mostrar en el eSIGEF, se debe
considerar lo siguiente:
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B.3.2

El eSIGEF mostrar la alineacin de cada Objetivo Estratgico Institucional hacia el


Objetivo seleccionado y validado por SENPLADES del Plan Nacional de Desarrollo.
Para las instituciones que desde sus Objetivos Estratgicos Institucionales se
alinearon a ms de una poltica del PND, dentro del eSIGEF, se mostrar la frase
"Alineacin a varias polticas del PNBV".
Para las instituciones que desde sus Objetivos Estratgicos Institucionales se
alinearon a una sola poltica del PND, dentro del eSIGEF, se mostrar la poltica
seleccionada.
Para las instituciones que desde sus Objetivos Estratgicos Institucionales se
alinearon a ms de una meta-indicador del PND dentro del eSIGEF, se mostrar la
frase "Alineacin a varias metas-indicadores del PNBV".
Para las instituciones que desde sus Objetivos Estratgicos Institucionales se
alinearon a una sola meta-indicador del PND, dentro del eSIGEF, se mostrar la
meta son su respectivo indicador seleccionado.
ESTRUCTURA PROGRAMTICA

Con el fin de dar cumplimiento a la vinculacin planificacin-presupuesto establecido en el


COPLAFIP, los entes rectores SENPLADES y Ministerio de Finanzas a partir de la proforma
2015 han acordado iniciar el proceso de revisin y ajuste de la estructura programtica de
todas las entidades que conforman el PGE
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
Los Programas a incorporarse en la Proforma 2015, deben ser los que, sobre la base de los
Objetivos Estratgicos Institucionales estructurados por la SENPLADES fueron validados
por el Ministerio de Finanzas, SENPLADES y Ministerios Coordinadores, como resultado de
las mesas de trabajo para la definicin de Programas Presupuestarios para la proforma
2015. En consecuencia, los programas permitirn el logro de sus objetivos estratgicos
institucionales, tanto de la razn de ser de la entidad como del fortalecimiento de las
capacidades institucionales.
Todos los programas validados por las entidades citadas se incorporarn en el Sistema
Integrado de Planificacin e Inversin Pblica SIPeIP
Independientemente de su tipologa contarn con gasto permanente y/o no permanente, de
ser el caso.
Si el programa contiene gasto permanente, la asignacin de recursos se registrar en la
categora de actividad. En lo correspondiente a gasto no permanente (proyectos de
inversin), la categora actividad deber reflejar los componentes del mismo, conforme se
establece en la construccin de proyectos bajo la metodologa emitida por SENPLADES.

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Es importante indicar que para todas las instituciones que conforman el PGE se registrar
en el programa homologado denominado Administracin Central que se vincula con el
objetivo estratgico institucional de Fortalecimiento de las capacidades institucionales.
Para la creacin de la estructura presupuestaria, las entidades debern remitir con oficio
dirigido a la Subsecretara de Presupuesto del Ministerio de Finanzas del 16 al 30 de junio,
la propuesta que sobre la base de los Programas validados y registrados en el SIPeIP en el
mes de junio realicen. En primera instancia se crear la estructura para elaborar la proforma
de ingresos y gasto permanente, misma que servir para la elaboracin de la proforma de
gasto no permanente una vez que se haya aprobado el Plan Anual de Inversiones por parte
de la SENPLADES.
Los aspectos metodolgicos relacionados con el Clasificador de Ingresos y Gastos,
Catlogos Presupuestarios y la estructura programtica se encuentran detallados en el
Anexo 1.
CATALOGO FUNCIONAL
La adecuada utilizacin del Catlogo Funcional es primordial por cuanto tiene como
propsito identificar la naturaleza de las funciones a las que corresponde el gasto que
realizan las instituciones como consecuencia de las acciones que se ejecutan y los bienes y
servicios terminales que producen para satisfacer las demandas de la sociedad, adems
que constituye fuente bsica para la estructuracin de Cuentas Satlites y estudios
especficos.
Las entidades debern registrar en las funciones a que correspondan a su mbito de
gestin, el no registro observando la misin, visin, metas, objetivos para el que fue creada
la institucin, ocasionar el incumplimiento de la gestin de la institucin, y en la instancia
de la medicin y rendicin de cuentas, el organismo ejecutor deber justificar la no
aplicacin del catlogo funcional, someterse a las sanciones de la ley y la norma vigente.
La aplicacin de las funciones es independiente de la clasificacin sectorial, por ejemplo en
el sectorial Defensa Nacional se ejecutan actividades vinculadas con educacin y salud, las
mismas que debern ser registradas en las funciones especficas I00 y G00 con los
respectivos subniveles.
CATALOGO GEOGRAFICO
Las entidades del PGE debern en forma obligatoria registrar el presupuesto institucional a
nivel de la provincia y cantn en donde se van a utilizar los recursos, independientemente
de la ubicacin geogrfica de la entidad.
El cumplimiento de esta disposicin ser considerado con inters particular en las fases de
revisin y validacin de la proforma por parte del Ministerio de Finanzas y la SENPLADES.
Adicionalmente, con el objetivo de facilitar los procesos de desconcentracin, las entidades
podran ajustar el catlogo institucional y geogrfico una vez que se encuentren definidos
11

sus modelos de gestin y de esa manera lograr la adaptacin de su estructura orgnica a la


gestin presupuestaria.
CATALOGOS DE POLITICAS DE ORIENTACION DEL GASTO
Las entidades del Sector Pblico debern de manera obligatoria registrar los recursos
pblicos destinados a las polticas de igualdad para reduccin de brechas socioeconmicas
en los Clasificadores de Orientacin de Gasto en Polticas de Igualdad, los cuales tienen
como finalidad vincular las actividades de los programas contenidos en sus presupuestos
institucionales con los objetivos y metas estratgicos de la planificacin global y/o de
determinadas polticas pblicas. Esto permitir verificar en qu medida estn siendo
utilizados los recursos pblicos para la reduccin de brechas socioeconmicas y facilitar
su seguimiento en la ejecucin presupuestaria.
Para la formulacin de la proforma 2015 se utilizarn los Clasificadores Orientadores de
Gasto en Polticas de Igualdad de Gnero, Discapacidades, Interculturalidad, Movilidad
Humana e Intergeneracional, este ltimo subdividido en Infancia, Niez y Adolescencia;
Juventud; y, Adultos Mayores.
Las entidades, en coherencia con su misin institucional, al momento de formular la
estructura programtica, definirn de manera obligatoria por lo menos una actividad
relacionada con cada una de las polticas de igualdad, es decir una por gnero, una por
discapacidades, una para polticas interculturales, otra referente a polticas
intergeneracionales y una relacionada con polticas de movilididad humana.
Los instructivos para su utilizacin estn disponibles en la Pg. Web del portal del Ministerio
de
Finanzas,
en
la
seccin
Reportes
de
Equidad
en
el
link:
http://www.finanzas.gob.ec/clasificadores-orientadores-de-gasto-en-politicas-de-igualdad/
Las categoras a utilizarse en cada uno de los Clasificadores Orientadores de Poltica de
Igualdad se detallan en los siguientes anexos:
POLITICA

ANEXO

Gnero

Discapacidades

Intercultural (Pueblos y Nacionalidades)

Movilidad Humana

Intergeneracional:
Infancia, Niez, Adolescencia

Juventud

Adultos Mayores

12

B.4

DIRECTRICES ESPECFICAS

Para la programacin formulacin y presentacin de sus proformas, las instituciones


observarn las directrices presupuestarias respecto a ingresos y gastos emitidas por el
Ministerio de Finanzas, y para el caso de la inversin pblica se acatarn de manera
obligatoria las directrices emitidas por la SENPLADES.
Es responsabilidad institucional verificar la consistencia de ingresos y gastos por fuente de
financiamiento, precautelando de esa forma el equilibrio presupuestario.
Las entidades que conforman el Presupuesto General del Estado hasta el 16 de junio de
2014 debern informar al Ministerio de Finanzas el modelo de gestin que van a
implementar y especificar el registro de ingresos, es decir si la entidad recaudadora es la
Unidad de Administracin Financiera (UDAF) o las Entidades Operativas Desconcentradas
(EODs).
B.4.1

INGRESOS

Los recursos que por cualquier concepto obtengan, recauden o reciban las entidades y
organismos que conforman el Presupuesto General del Estado son recursos pblicos, por lo
que su uso no podr ser determinado directamente por aquellas entidades u organismos, a
excepcin de los recursos fiscales generados por las instituciones, de conformidad con lo
estipulado en el Artculo 99 del COPLAFIP.
B.4.1.1

B.4.1.1.1

PERMANENTES

IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES

La proyeccin de los ingresos por impuestos se realizar sobre la base de las leyes
tributarias y arancelarias vigentes, los supuestos macroeconmicos, anlisis de estadsticas
de recaudaciones e impacto de reformas legales, objetivos y metas de recaudacin
definidos por el Servicio de Rentas Internas-SRI y el Servicio Nacional de Aduanas el
Ecuador-SENAE.
Las instituciones que reciben participaciones por impuestos los incorporarn en sus
proformas sobre la base de la proyeccin elaborada por la Subsecretara de Presupuesto,
de modo que exista coherencia con la recaudacin total proyectada de los mismos, como es
el caso de lo contemplado en la Ley del FOPEDEUPO para Universidades y Escuelas
Politcnicas, Ley 10 del Fondo para el Ecodesarrollo Regional Amaznico y Ley 47 a favor
de los Gobiernos Autnomos Descentralizados de las provincias de Azuay, Caar, Morona
Santiago y Tungurahua.
Las instituciones que incorporen recursos por la venta de bienes y servicios, tasas,
contribuciones, derechos, rentas de inversiones, multas y otros que se generen por las
actividades propias de los organismos con utilizacin de la infraestructura del patrimonio
estatal, debern contar con las disposiciones legales que permitan su cobro y la justificacin
para la proyeccin del 2015-2018. Dicha proyeccin se realizar sobre la base del anlisis
13

del rendimiento efectivo registrado en aos anteriores, la recaudacin acumulada al mes de


junio del ao 2014 y la proyeccin al 31 de diciembre 2015, tendencia en niveles de
demanda de bienes y servicios, as como precios, tasas, derechos y otros que legalmente
regirn en el ao 2014.
Las instituciones en la formulacin de los ingresos que estiman recaudar, deben registrar en
el tem correspondiente segn el origen y naturaleza del ingreso, utilizando el Clasificador
Presupuestario vigente a la fecha y en caso de que no exista el tem especfico debern
solicitar su creacin adjuntado la disposicin que autoriza su cobro, lo que permitir mostrar
la gestin de las Entidades y transparentar las estadsticas de los recursos generados por
autogestin. Por lo tanto, las Entidades deben evitar el registro de los ingresos que
recaudan de manera permanente, en el tem 190499 Otros No Especificados, el cual fue
creado para registrar nicamente ingresos ocasionales.
No se deben incluir ingresos como contribuciones, donaciones u otros, recibidos de manera
temporal u ocasional en el ao 2014.
Para el caso de la fuente 002 (ingresos fiscales generados por las instituciones), en las
instituciones con modelo de gestin desconcentrada, los ingresos de autogestin pueden
estar registrados en la planta central o en cada (EOD) de conformidad con las polticas
institucionales definidas para el efecto, adems no se deben incluir en este concepto valores
por: devolucin de indemnizaciones, pagos en exceso, recuperacin de anticipos de sueldos
y otros que corresponde a registros contables que no tienen asociacin presupuestaria.
En la proforma se incorporar la totalidad de los ingresos previstos y proyectados, a fin de
evitar incluir ingresos no presupuestados durante la ejecucin que requiere la aprobacin de
una reforma presupuestaria sujeta a las restricciones legales por aumento al techo del
presupuesto aprobado.
B.4.1.1.2 TRANSFERENCIAS
Toda transferencia permanente que proyecte recibir la institucin de otras instituciones del
sector pblico, deber ser incorporada como parte de los ingresos de la proforma, siempre y
cuando se respalde con la base legal que sustente la transferencia. En el caso de las
entidades cuya autonoma est dispuesta en la Constitucin de la Repblica debern
mantenerse las transferencias interinstitucionales.
Para el resto de instituciones del PGE debern considerarse transferencias intra e
interinstitucionales entre estos entes, siempre y cuando se enmarquen en las disposiciones
legales establecidas en la Constitucin de la Repblica y en el Cdigo Orgnico de
Planificacin y Finanzas Pblicas.
B.4.1.2

NO PERMANENTES

Las instituciones incorporarn los ingresos que estimen por recuperacin de inversiones y
ventas de activos productivos o improductivos. En este ltimo caso, los valores incluidos en
la proforma debern ser coherentes con el listado que deber remitirse como anexo al
14

Ministerio de Finanzas, para dar cumplimiento a lo sealado en el Artculo 99 del Cdigo


Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas.
B.4.1.2.1

PETROLEROS

En concordancia con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, los ingresos que
se originen en la actividad hidrocarburfera se calcularn en funcin de la informacin
detallada de produccin, consumo interno, exportaciones, costos y precios tanto del crudo
como de los derivados, elaborada por PETROECUADOR y la Secretaria de Hidrocarburos
del Ministerio de Recursos Naturales No Renovables.
B.4.1.2.2 TRANSFERENCIAS
Al igual que lo sealado para las transferencias operacionales, las proformas de los
presupuestos de las instituciones cuya autonoma est dispuesta en la Constitucin de la
Repblica debern mantenerse las transferencias interinstitucionales.
Para el resto de instituciones del PGE debern considerarse transferencias intra e
interinstitucionales entre estos entes, siempre y cuando se enmarquen en las disposiciones
legales establecidas en la Constitucin de la Repblica y el Cdigo Orgnico de
Planificacin y Finanzas Pblicas.
B.4.1.3

DE FINANCIAMIENTO

El endeudamiento pblico se sujetar a las regulaciones previstas en los artculos 290 y 291
de la Constitucin de la Repblica, y lo establecido en el Captulo IV Del Componente de
Endeudamiento Pblico del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas, de forma
que slo se recurrir a ste cuando los ingresos fiscales y los recursos provenientes de la
cooperacin internacional sean insuficientes y sin que se afecte a la soberana, los
derechos, el buen vivir y la preservacin de la naturaleza.
Con endeudamiento pblico se financiaran exclusivamente programas y proyectos de
inversin para infraestructura y que tengan capacidad financiera de pago; refinanciamiento
de deuda pblica externa en condiciones ms beneficiosas para el pas; y, no se podr
financiar gastos permanentes con excepcin de lo previsto en la Constitucin para salud,
educacin y justicia.
En cuanto al Patrimonio y Financiamiento de las Instituciones de Educacin Superior, el
literal (j) del artculo 20 de la Ley Orgnica de Educacin Superior dispone lo siguiente: Los
saldos presupuestarios comprometidos para inversin en desarrollo de ciencia y tecnologa
y proyectos acadmicos y de investigacin que se encuentren en ejecucin no devengados
a la finalizacin del ejercicio econmico, obligatoriamente se incorporarn al presupuesto del
ejercicio fiscal siguiente.
La Subsecretara de Contabilidad al 31 de diciembre de 2014 determinar los saldos de
cada una de las instituciones de educacin superior y comunicar a la Subsecretara de
Presupuesto, sobre esa informacin, la Direccin de Egresos No Permanentes, determinar
15

los saldos presupuestarios comprometidos para inversin en desarrollo de ciencia y


tecnologa y proyectos acadmicos y de investigacin que se encuentren en ejecucin no
devengados y comunicar a la SENPLADES y a las entidades de educacin superior, a fin
de que, previo el cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes dichos recursos sean
incorporados durante la ejecucin del presupuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2015 y
debern ser destinados a financiar la ejecucin de proyectos de inversin, en consecuencia
las instituciones de educacin superior no incluirn tems del grupo 37 en los ingresos de las
proformas.
B.4.2

EGRESOS

La programacin del gasto se realizar en concordancia con lo previsto en el Plan Nacional


del Buen Vivir y en los planes institucionales, de forma que se de cumplimiento con lo
establecido en el artculo 97 del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas; y,
las proformas institucionales no incorporarn asignaciones globales sujetas a distribucin,
salvo las que determine el Ministerio de Finanzas.
Por lo expuesto, es importante garantizar que el gasto pblico sea efectivo, es decir que
alcance altos niveles de eficiencia y eficacia para lo cual las proyecciones de gastos que se
incorporen en la proforma se calcularn en funcin de los recursos humanos, fsicos y
materiales requeridos para la consecucin de los objetivos y metas del plan operativo
contenidos en los programas, proyectos y actividades del presupuesto.
Se deber considerar la regla constitucional (artculo 286) que establece que los egresos
permanentes se financiarn con ingresos permanentes. Los egresos permanentes para
salud, educacin y justicia sern prioritarios y, de manera excepcional, podrn ser
financiados con ingresos no permanentes.
No se admitir la proyeccin inercial del gasto, por lo que todo requerimiento de asignacin
presupuestaria se justificar en el cumplimiento de los planes institucionales, a los que se
refiere el artculo 54 del COPLAFIP.
Si las instituciones financian la totalidad de su presupuesto de egresos con recursos
provenientes de la fuente 002 (Ingresos fiscales generados por las instituciones), los
mismos deben ser estimados considerando las presentes directrices, si los ingresos son
superiores a los egresos, la diferencia financiar los proyectos de inversin calificados como
prioritarios por la SENPLADES, si subsiste la diferencia, el Ministerio de Finanzas proceder
a mantener el equilibrio presupuestario. En el caso de esta fuente de financiamiento, la
consistencia entre ingresos y egresos se verifica a nivel de PGE y no por entidad
institucional.
B.4.2.1

EGRESOS PERMANENTES

Las entidades del 1 al 30 de agosto procedern a elaborar de la Proforma Presupuestaria


anual y plurianual de egresos permanentes en la herramienta informtica e-SIGEF (PYF).

16

En el caso de la programacin cuatrianual contendr la proforma 2015 como ao inicial del


perodo.
B.4.2.1.1

GASTOS EN PERSONAL

Los gastos en personal para el ao 2015 y programacin presupuestaria cuatrianual 2015 al


2018, debern ser solicitadas a travs del e-SIGEF por todas las entidades, instituciones y
organismos que forman parte del Presupuesto General del Estado-PGE y las empresas
pblicas que reciben asignaciones del PGE, las mismas que deben proyectarse
estrictamente en base a los distributivos de remuneraciones mensuales unificadas
aprobados por el Ministerio de Finanzas al 30 de junio de 2014, por lo que las entidades
debern actualizar sus registros de puestos en los distributivos a nivel de:

Partida Presupuestaria; Partida Individual; Grupo de Gasto; Fuente de


Financiamiento; Provincia y Cantn.
Rgimen Laboral; Nivel Laboral; Modalidad Laboral; Grupo Ocupacional; Escala
Remunerativa; Puesto Institucional; Tipo de Nombramiento.
Estructura Orgnica por Procesos

Las reformas a los distributivos de remuneraciones mensuales unificadas institucionales que


se planteen antes de la fecha indicada en el prrafo anterior para su validacin por parte del
Ministerio de Finanzas y que sean consideradas para la proforma presupuestaria del 2015,
debern observar estrictamente lo dispuesto en el artculo 115 del Cdigo Orgnico de
Planificacin y Finanzas Pblicas; es decir, contar con la asignacin presupuestaria que
permita cubrir con las obligaciones de gastos en personal.
No se incorporar en las proformas institucionales previsin alguna por incrementos de las
remuneraciones mensuales unificadas y/o de sus componentes o beneficios salariales
adicionales que no sean las establecidas por el Ministerio de Relaciones Laborales de ser el
caso o por autoridad competente segn la legislacin vigente.
Para la estimacin de los gastos en personal debern considerarse lo estipulado en el
Anexo Nro. 1.
Para la definicin de los gastos en personal por concepto de servicios personales por
contratos para el perodo 2015 - 2018, las entidades aplicarn estrictamente lo dispuesto en
el Art. 58 de la Ley Orgnica de Servicio Pblico LOSEP y los Artculos 143 y 144 del
Reglamento General de la LOSEP, donde se dispone el plazo mximo de contratacin de
personal ocasional, as como no podr sobrepasar el veinte por ciento (20%) de la totalidad
del personal de la entidad contratante. De ah que los contratos que sobrepasen este lmite
no debern ser considerados en la proforma presupuestaria del 2015.
Ningn dignatario, magistrado, autoridad, funcionario, delegado o representante de los
cuerpos colegiados, miembros de la fuerza pblica, personal docente, servidores y
trabajadores de las entidades, instituciones u organismos previstos en el Art. 2 del Mandato
Constituyente No. 2 de 24 de enero de 2008 y lo dispuesto en el Art. 3 de la LOSEP y, en
general, ninguna persona que preste sus servicios en el sector pblico bajo cualquier
17

modalidad, podr percibir una remuneracin mensual igual o superior a la del Presidente de
la Repblica.
Para el clculo de las aportaciones a la seguridad social, aporte patronal, individual y fondo
de reserva, las instituciones, entidades y organismos previstos en el Art. 3 de la LOSEP,
debern sujetarse a lo dispuesto en la Ley de Seguridad Social publicada en el Suplemento
del Registro Oficial 465 de 30 de noviembre del 2001.
Igual tratamiento se observar para el personal docente sujeto a la Ley Orgnica de
Educacin Intercultural-LOEI, por lo que las cotizaciones (% de aportacin) y bases
imponibles sern las establecidas en el sistema de historia laboral del IESS la misma que
ser igual a los datos registrados en el SPRYN.
La estimacin de los requerimientos para gastos de horas extraordinarias y suplementarias,
dietas, honorarios, encargos y subrogaciones se sustentar en lo dispuesto en el Art. 114 de
la LOSEP y su Reglamento General Arts.265, 266, 267, 268 y ms normas vigentes y se
considerar el valor codificado en el vigente presupuesto al 30 de junio de 2014; por lo que,
su monto se mantendr para la proforma 2015 y la programacin cuatrianual.
Para el caso del pago de la Remuneracin Variable por Eficiencia (RVE), se estimar en
funcin de lo que determine el Ministerio de Relaciones Laborales, cuya asignacin constar
en el Presupuesto General del Estado, por lo que las Instituciones se abstendrn de
proyectar asignacin alguna por este concepto.
En lo relacionado con el reconocimiento de la Bonificacin Geogrfica para el sector Salud,
se estimar en funcin de lo que dispone la Resolucin No. MRL-2012- 454 de 13 de julio
de 2012, publicada en el Registro Oficial No. 756 de 30 de julio de 2012.
En las entidades, instituciones, organismos y personas jurdicas que conforman el
Presupuesto General del Estado, donde se aplic la unificacin de las remuneraciones,
queda terminantemente prohibido el reconocimiento individual del beneficio por servicio de
alimentacin a favor de las y los servidores pblicos amparados en la LOSEP.
Con relacin al Salario Bsico Unificado (SBU) se utilizar lo establecido en el Acuerdo
Ministerial No. 253, publicado en el Suplemento del Registro Oficial 167 del 22 de enero de
2014.
Todo proceso de reorganizacin y reestructura institucional que se deba considerar en
proforma 2015, requerir del informe favorable del SNAP para la Funcin Ejecutiva y del
Ministerio de Relaciones Laborales para las dems funciones del Estado.
Las entidades, organismos e instituciones que conforman el PGE y aquellas que reciban
asignaciones del mismo, no debern proyectar en el grupo 51 Gastos en Personal recursos
para el desenrolamiento de personal sea de: servicio civil, cdigo de trabajo o rgimen
especial bajo ninguna modalidad como: beneficio por jubilacin, supresin de puestos,
renuncia voluntaria y compra de renuncias con indemnizacin, estos montos debern ser
considerados como proyecto de inversin.
18

B.4.2.1.2

BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO

La proyeccin de los requerimientos de bienes y servicios de consumo corriente se


sustentar en las demandas originadas en los programas y actividades incorporados en la
proforma, anlisis que se lo realizar considerando el monto devengado al 31 de diciembre
del 2013 y el devengado al 31 de julio de 2014.
Adicionalmente, previo a efectuar estimacin de gastos para financiar contratos de estudios
e investigaciones relacionados con Consultoras, Asesora e Investigacin Especializada, las
entidades debern considerar que en las mismas no cuenten con el personal idneo que
desarrolle actividades tcnicas especializadas para la gestin pblica.
Para la estimacin de viticos por gastos de residencia, las entidades debern considerar la
Norma Tcnica que regula las Excepciones para el Pago de Vitico por Gastos de
Residencia para las Personas que tengan su Domicilio fuera del Pas y de la Provincia
expedido mediante Acuerdo Ministerial No. MRL- 2013-0024 de 05 de febrero de 2013.
Para la estimacin de los gastos por alimentacin, aplicar nicamente para las entidades
del PGE que presten servicios pblicos a favor de los ciudadanos/as beneficiarios/as de:
servicios hospitalarios, privados de libertar, proteccin social.
B.4.2.1.3

GASTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS

Los gastos destinados al pago de intereses y comisiones de la deuda interna y externa se


proyectarn segn las condiciones determinadas en las tablas de amortizacin y tasas de
inters. Otros gastos corrientes en funcin del valor codificado al 30 de junio del presente
ao.
Los gastos correspondientes al grupo 57 del Clasificador Presupuestario de Gastos se
sometern a la misma poltica sealada para los gastos en bienes y servicios de consumo
corriente, no se podr estimar obligaciones patronales con la Seguridad Social por concepto
de multas, intereses, coactivas o glosas patronales.
B.4.2.1.4

TRANSFERENCIAS

Las transferencias a favor de personas naturales o instituciones privadas sin fines de lucro
debern contar con la base legal o contractual que las sustente y ser validada por los
responsables de la verificacin de las proformas institucionales del Ministerio de Finanzas.
Su incorporacin en la proforma se justificar en la medida que contribuyan al cumplimiento
de los objetivos, metas y resultados del plan operativo y a la consecucin de las metas de
bienes y servicios de los programas incorporados en las proformas.
Las transferencias por concepto de cuotas y convenios con instituciones nacionales y
organismos internacionales se justificarn, de igual forma, en funcin de la base legal
respectiva y en los compromisos asumidos por el pas.
19

Toda transferencia que la institucin proyecte entregar a otras instituciones del sector
pblico, deber ser incorporada como parte de los gastos en la proforma.
B.4.2.2

EGRESOS NO PERMANENTES

Los proyectos de inversin de las entidades que conforman el Presupuesto General del
Estado, debern contar con el dictamen de prioridad, con el fin de ser incluidos en el Plan
Anual y Plurianual de Inversiones - PAI, as como para optar por el financiamiento
respectivo, y debern considerar las directrices que para el efecto ha elaborado la Secretaria
Nacional de Planificacin y Desarrollo, SENPLADES, disponibles en el portal web de esa
entidad.
La SENPLADES entregar el PAI definitivo al Ministerio de Finanzas hasta el 3 de octubre
de 2014; la Subsecretara de Presupuesto del 6 al 12 de octubre proceder a la creacin de
las estructuras programticas que sean necesarias incorporar para elaborar la proforma de
egresos no permanentes (proyectos de inversin), en concordancia con lo dispuesto en el
penltimo prrafo del ttulo Programas Presupuestarios,
Las entidades realizarn la desagregacin a nivel de tem presupuestario y fuente de
financiamiento del 13 al 17 de octubre, considerando los montos asignados a cada uno de
los proyectos en el Plan Anual de Inversiones aprobado por la SENPLADES. Se habilitar
en el mdulo de PYF del eSIGEF una pantalla de consulta con los proyectos de cada
institucin.
Para la formulacin del grupo 71 "Gastos en personal para inversin", el monto estimado
deber considerar el distributivo a julio de 2014 de los contratos ingresados a esa fecha por
cada proyecto de inversin. En caso de existir nuevos proyectos estos debern sujetarse a
la planificacin de recursos humanos que involucre la contratacin de personal para los
mismos, para lo cual deber observar las directrices emitidas para gasto en personal
registradas en el numeral de Egresos Permanentes.
Los proyectos de inversin priorizados e incluidos en el PAI deben registrarse en el eSIGEF
a nivel de provincia y cantn, para lo cual se utilizar el Catlogo Geogrfico en forma
adecuada y debe coincidir con el registro realizado en la herramienta de inversin pblica
SIPeIP.
En caso de existir modificaciones al PAI remitido por SENPLADES, el Ministerio de
Finanzas proceder a realizar los ajustes necesarios en el sistema.
B.4.2.2.1

GASTOS DE CAPITAL

Las instituciones incorporarn asignaciones para adquisiciones de bienes muebles e


inmuebles, en los casos que sean necesarios para el cumplimiento de los objetivos, metas y
resultados de los programas que se incorporen en la proforma y que dispongan de
financiamiento que no provenga de aporte fiscal. En caso de bienes inmuebles se deber
coordinar dicha adquisicin con el Servicio de Gestin Inmobiliaria del Sector Pblico.
20

Se deber registrar en forma correcta las partidas presupuestarias correspondientes,


tomando en cuenta el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos del Sector Pblico
actualizado y no se registrarn valores en las partidas denominadas Otros y asignaciones
a distribuir.
B.4.3

FINANCIAMIENTO PBLICO

Las asignaciones para el servicio de la deuda se establecern de conformidad con las tablas
de amortizacin y plazos correspondientes. El Ministerio de Finanzas determinar las
asignaciones necesarias para el cumplimiento de las disposiciones determinadas en el
COPLAFIP.
La poltica de endeudamiento en cumplimiento de las disposiciones del COPLAFIP, se
enmarcarn en los procedimientos que establezca el Comit de Deuda y Financiamiento,
quien en forma previa a su proceso de negociacin analizar y aprobar las condiciones
financieras de reestructuracin, canje, colocacin, redencin o recompra de deuda pblica
externa, y colocacin de bonos y prstamos de deuda pblica interna, de igual manera se
aplicar a los contratos de mutuo y emisiones de deuda pblica externa suscrita con
organismos multilaterales, gobiernos, crditos comerciales y contratos de prstamos de
proveedores, segn corresponda.

B.5

LINEAMIENTOS PARA ENTIDADES QUE NO PERTENECEN AL MBITO DEL


PGE
(SEGURIDAD SOCIAL, EMPRESAS PBLICAS, GOBIERNOS
AUTNOMOS DESCENTRALIZADOS GADs Y BANCA PBLICA)

Las proformas presupuestarias de la seguridad social, banca, empresas pblicas y GAD


sern aprobadas conforme a la legislacin vigente y al Cdigo Orgnico de Planificacin y
Finanzas Pblicas, posteriormente de su aprobacin y en un plazo mximo de 30 das,
sern enviadas estas al Ministerio de Finanzas para fines informativos.
El artculo 97 del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas establece que en el
caso de las entidades que se encuentran fuera del mbito del PGE, los lmites plurianuales
se establecern con base en los presupuestos de transferencias, asignaciones y otros que
se establezcan en el Presupuesto General del Estado.
Las proformas incluirn todos los ingresos y egresos previstos para el ejercicio fiscal en que
se vayan a ejecutar. Ninguna entidad del sector pblico podr excluir recursos para cubrir
egresos por fuera del presupuesto.
Toda transferencia que se encuentre prevista entre una institucin y cualquier otra del sector
pblico, deber ser incorporada como parte de la proforma, siempre y cuando se respalde
con la base legal que sustente dicha transferencia.

21

B.5.1

SEGURIDAD SOCIAL

La formulacin de las proformas presupuestarias de seguridad social se regir segn las


directrices que se presentan a continuacin:
Las entidades sujetas al Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas efectuarn la
programacin de sus presupuestos en concordancia con lo previsto en el Plan Nacional de
Desarrollo, las directrices presupuestarias y la planificacin institucional. La aprobacin de
las proformas de seguridad social se regir segn la normativa del Cdigo Orgnico de
Planificacin y Finanzas Pblicas, en especial a los artculos 111, 112 y 181.
Para la clasificacin y anlisis econmico de la proforma de la seguridad social se deber
considerar la totalidad de ingresos y egresos previstos para el 2015. En ningn caso se
podr excluir recursos para cubrir egresos por fuera del presupuesto.
En lo que se refiere a la seguridad social, dentro de la proforma presupuestaria, hasta la
fecha en la cual se debe enviar al Ministerio de Finanzas dichas proformas, debe incluirse
informacin adicional con respecto al nmero de aportadores, proyeccin de aportadores,
pensionistas, proyecciones de pensionistas, personas con discapacidad y proyecciones de
personas con discapacidad, y otra informacin relevante.
Segn los artculos 60 y 118 del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas, no
podrn recibir recursos del Presupuesto General del Estado, los proyectos y programas de
la seguridad social que no estn priorizados previamente por SENPLADES e incluidos en el
PAI. Adems, deben estar, en el caso de la seguridad social, aprobados por la mxima
autoridad.
Los planes de inversin se ajustarn a la disponibilidad de la caja fiscal determinada por el
Ministerio de Finanzas.
Todos los puestos de trabajo y vacantes en la seguridad social sern informados, escalados
y normados segn el Ministerio de Relaciones Laborales y de conformidad con la Ley.
B.5.2

BANCA PBLICA

La formulacin de las proformas presupuestarias de las entidades financieras pblicas se


regir segn las directrices que se presentan a continuacin:
Las entidades sujetas al Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas efectuarn la
programacin de sus presupuestos en concordancia con lo previsto en el Plan Nacional de
Desarrollo, las directrices presupuestarias y la planificacin institucional. La aprobacin de
las proformas de la banca pblica se regir segn la normativa del Cdigo Orgnico de
Planificacin y Finanzas Pblicas, en especial a los artculos 111, 112 y 181.
Para la clasificacin y anlisis econmico de los ingresos y egresos de las entidades
financieras pblicas se incluir toda la descripcin y el valor de los mismos, segn la
22

proforma presupuestaria. En ningn caso se podr excluir, recursos para cubrir egresos por
fuera del presupuesto.
En el caso de excedentes de efectivo que tuviere la banca pblica, un porcentaje
determinado por el rgano competente en cada institucin servir para el normal
desenvolvimiento de las operaciones de las entidades para el prximo ao que deber ser
contemplado en la proforma institucional y otro porcentaje se transferir hacia la Cuenta
nica del Tesoro Nacional, tomando en cuenta la normativa vigente.
Los presupuestos aprobados debern ser remitidos al Ministerio de Finanzas con fines de
consolidacin
Segn los artculos 60 y 118 del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas, no
podrn recibir recursos del Presupuesto General del Estado, los proyectos y programas de
la banca pblica que no estn priorizados previamente por SENPLADES e incluidos en el
PAI. Adems, deben estar, en el caso de banca pblica, aprobados segn sus respectivos
marcos legales; y, en ausencia de disposicin expresa, por parte de sus directorios.
Los planes de inversin se ajustarn a la disponibilidad de la caja fiscal determinada por
esta Cartera de Estado.
Todos los puestos de trabajo y vacantes en la seguridad social sern informados, escalados
y normados segn el Ministerio de Relaciones Laborales y de conformidad con la Ley.
B.5.3

EMPRESAS PBLICAS

Las empresas pblicas darn estricto cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 101 de


Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas.
No podrn considerarse ingresos propios de la gestin de la empresa las transferencias sin
contraprestacin, entregadas por el Ministerio de Finanzas; por tanto los ingresos de esas
transferencias no se tomarn en cuenta para la determinacin del resultado de la
rentabilidad social, econmica y financiera de la empresa pblica.
Sobre la base del artculo 289 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador, referente a la
contratacin de deuda pblica en todos los niveles del Estado, las Empresas Pblicas
(EPs), que debern informar al Ministerio de Finanzas sobre sus planes de endeudamiento
ya sea interno o externo, con instituciones pblicas o privadas nacionales o extranjeras, y
ese endeudamiento deber seguir un proceso determinado por el comit de deuda y
financiamiento de acuerdo con la Ley.
Las proformas de las empresas debern incluir todos los ingresos y egresos pronosticados
para el ejercicio fiscal 2015, inclusive los provenientes de recursos fiscales generados por
las instituciones (Autogestin). Adems debern incorporarse todos los programas y
proyectos y actividades de sus subsidiarias, en caso de existir, el responsable del
cumplimiento ser el representante legal de la institucin.

23

Las empresas pblicas en el caso de contrataciones pblicas debern considerar las


Normas para el Giro de Negocio de Sociedades Pblicas publicadas en el Registro Oficial
612 del 6 de enero del 2012.
En cumplimiento a lo dispuesto en el Artculo 111 del Cdigo Orgnico de Planificacin y
Finanzas Pblicas -COPLAFIP-, las empresas no podrn aprobar presupuestos que
contengan a)Transferencias de recursos desde el Presupuesto General del Estado -PGEque no hayan sido previamente contempladas en el referido presupuesto y b) Supuestos
diferentes a los que se utilizan para la formulacin del PGE, y, costos e inversiones
incompatibles con el antes referido presupuesto, en los casos que corresponda.
Los egresos permanentes, as como los planes de inversin de las EPs se ajustarn a la
disponibilidad de la caja fiscal determinada por el Ministerio de Finanzas.
No podrn recibir recursos del Presupuesto General del Estado, los programas y proyectos
de las empresas que no estn previamente priorizados e incluidos en el PAI por parte de
SENPLADES, como lo disponen los Artculos 60 y 118 del Cdigo Orgnico de Planificacin
y Finanzas Pblicas - COPLAFIP.
El Directorio deber establecer el porcentaje destinado al presupuesto de inversin y
reinversin que le permita a la empresa pblica cumplir con su Plan Estratgico y Planes
Operativos y asegurar su vigencia y participacin en el mercado de su sector. Los
excedentes que no fueran invertidos o reinvertidos se transferirn al Presupuesto General
del Estado para que sean utilizados en los fines que la Funcin Ejecutiva considere
pertinente, con excepcin a los correspondientes a las empresas pblicas de los gobiernos
autnomos descentralizados, que de conformidad a lo dispuesto en el Artculos 292 de la
Constitucin de la Repblica y el artculo 39 de la Ley Orgnica de Empresas Pblicas, se
considerarn recursos propios y por ende se integrarn directamente al presupuesto del
gobierno autnomo descentralizado correspondiente
Para el caso de empresas pblicas que se hayan creado a partir del 10 de marzo del 2012,
se deber dar estricto cumplimiento a la Norma Tcnica para Creacin de Empresas
Pblicas de la Funcin Ejecutiva emitida por la SENPLADES mediante Acuerdo No.5702012 del 10 de marzo del 2012 en lo que respecta al tema presupuestario. Adems,
debern cumplir con las Directrices de Creacin de Empresas Pblicas por la Funcin
Ejecutiva publicadas mediante Decreto Ejecutivo 1064 en el Registro Oficial 651 del 1 de
marzo del 2012.
B.5.4

GOBIERNOS AUTNOMOS DESCENTRALIZADOS (GADs)

Los gobiernos autnomos descentralizados se sometern a las reglas fiscales y de


endeudamiento, anlogas a las del Presupuesto General del Estado, de acuerdo con la Ley,
y lo dispuesto en el artculo 293 de la Constitucin de la Repblica.
Para la aprobacin de sus presupuestos, cada gobierno autnomo descentralizado deber
observar principalmente lo que seala el artculo 125 y 141 del Cdigo Orgnico de
Planificacin y Finanzas Pblicas.
24

Se respetar la facultad de gestin autnoma, de orden poltico, administrativo, econmico,


financiero y presupuestario que la Constitucin de la Repblica o las leyes establezcan para
las instituciones del sector pblico.
Cada nivel de gobierno definir los procedimientos para la formulacin de presupuestos
participativos, de conformidad con la Ley, en el marco de sus competencias y prioridades
definidas en los planes de desarrollo y ordenamiento territorial.
Los planes de desarrollo y de ordenamiento territorial sern referentes obligatorios para la
elaboracin de planes de inversin, presupuestos y dems instrumentos de gestin de cada
gobierno autnomo descentralizado.
Los recursos correspondientes a las nuevas competencias que se transfieran a los
gobiernos autnomos descentralizados se incluirn en sus proformas para posteriormente
formar parte de sus presupuestos. Las transferencias realizadas del Estado Central a los
Gobiernos Autnomo Descentralizado por nuevas competencias sern de exclusividad para
la ejecucin de la competencia. Sobre lo sealado se debe considerar principalmente lo que
establece el artculo 125, 126, 149 y 150 del Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial,
Autonoma y Descentralizacin.
Los gobiernos autnomos descentralizados no podrn aprobar presupuestos que
contengan: a) Transferencias de recursos desde el Presupuesto General del Estado, que no
hayan sido previamente contempladas en el referido presupuesto, y b) Supuestos diferentes
a los que se utilizan para la formulacin del PGE, y, costos e inversiones incompatibles con
el antes referido presupuesto, en los casos que corresponda.
Para la determinacin de los ingresos tributarios se tomar en cuenta lo referido en el
Cdigo Orgnico de Ordenamiento Territorial, Autonoma y Descentralizacin;
especialmente en lo referente al artculo 496 que establece que las municipalidades y
distritos metropolitanos, realizarn, en forma obligatoria, actualizaciones generales de
catastros y de la valoracin de la propiedad urbana y rural cada bienio.
Los Gobiernos Autnomos Descentralizados considerarn lo que establece el Cdigo
Orgnico de Ordenamiento Territorial, Autonoma y Descentralizacin en su Ttulo VI,
Captulo VII, Seccin Cuarta y Quinta, referente a la Formulacin del Presupuesto y la
Aprobacin y Sancin del Presupuesto.
Conforme el artculo 249 del Cdigo Orgnico de Ordenamiento Territorial, Autonoma y
Descentralizacin, no se aprobar el presupuesto del gobierno autnomo descentralizado si
en el mismo no se asigna, por lo menos, el diez por ciento (10%) de sus ingresos no
tributarios para el financiamiento de la planificacin y ejecucin de programas sociales para
la atencin a grupos de atencin prioritaria.
Las proformas presupuestarias de los gobiernos autnomos descentralizados, sern
aprobadas conforme a la legislacin aplicable y al Cdigo Orgnico de Planificacin y
Finanzas Pblicas.
25

Los excedentes de caja de los gobiernos autnomos descentralizados que se mantengan al


finalizar el ao fiscal se constituirn en ingresos de caja del siguiente ejercicio fiscal.
Cualquiera sea el origen de los recursos, las entidades y organismos del sector pblico no
podrn crear cuentas, fondos u otros mecanismos de manejo de ingresos y egresos que no
estn autorizadas por el ente rector del Sistema Nacional de Finanzas Pblicas.
Cada gobierno autnomo descentralizado formular su respectivo plan de inversin, siendo
la mxima autoridad ejecutiva, en el marco de lo que establece la Constitucin de la
Repblica, quien otorgue la priorizacin de los programas y proyectos de inversin.
nicamente los programas y proyectos incluidos en el Plan Anual de Inversiones podrn
recibir recursos del Presupuesto General del Estado.
Los Gobiernos Autnomos Descentralizados debern contar con la respectiva autorizacin
del ente rector de las Finanzas Pblicas para realizar inversiones financieras.
Los Gobiernos Autnomos Descentralizados tomarn como referencias las directrices para
el Presupuesto General del Estado en la medida que se adapte a las leyes respectivas.
Para efectos de elaborar las proformas, los GAD considerarn que todo trmite de
operaciones de endeudamiento pblico deber observar las disposiciones del Cdigo
Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas, y estar a cargo del ente rector de las
finanzas pblicas la aprobacin de estas operaciones. Se excluyen de sta aprobacin los
contratos de mutuo de deuda pblica interna y la deuda flotante.
C.

PLAZO DE PRESENTACION

El plazo mximo para la presentacin de las proformas institucionales anuales y la


programacin cuatrianual de ingresos y egresos permanentes ser el 30 de agosto y en lo
correspondiente a los egresos no permanentes hasta el 17 de octubre; en caso de
incumplimiento, la Subsecretara de Presupuesto estructurar directamente de conformidad
con lo dispuesto en el COPLAFIP, sin perjuicio de las responsabilidades que puedan
establecerse.
CRONOGRAMA
El cronograma establecido para las fases de Programacin y Formulacin del Presupuesto
General del Estado correspondiente al ejercicio fiscal 2015 y la Programacin
Presupuestaria Cuatrianual 2015-2018 es el siguiente:

26

ACTIVIDAD

FECHA

Emisin de Directrices conjuntas Ministerio de Finanzas y Senplades


Parametrizacin del Mdulo PYF

30 de mayo de 2014
02 a 13 de junio de 2014

SENPLADES remite planificacin estratgica de entidades del PGE

13 de junio de 2014

Entidades notifican al Ministerio de Finanzas sobre Modelo de Gestin para el 2015

16 de junio de 2014

Entidades proceden a revisar y solicitar la creacin de estructuras para gasto


permanente y no permanente

16 a 30 de junio de 2014

Ministerio de Finanzas realiza la creacin de estructuras presupuestarias requeridas por


las entidades

1 a 18 de julio de 2014

Entidades Inician proceso de simulacin de egresos permanentes relacionados a Gastos


en Personal grupo 51

8 a 31 de julio de 2014

Carga en el e-SIGEF de la Planificacin Estratgica entregada por la SENPLADES

28 a 31 de julio de 2014

Entidades formulan de la proforma anual y Cuatrianual de egresos permanentes en el eSIGEF

1 a 30 de agosto de 2014

Entidades formulan proforma anual de ingresos en e-SIGEF

1 a 30 de agosto de 2014

Ministerio de Finanzas habilita mdulo PyF para programacin cuatrianual pre carga de
grupo 51 cuatrianual

14 de agosto de 2013

Entidades ingresan programacin cuatrianual de egresos permanentes a nivel de grupo


y fuente de financiamiento

18 a 30 de agosto de 2014

Cierre del Mdulo PYF para entidades de las proformas de ingresos y egresos
permanentes
Ministerio de Finanzas revisa, analiza, valida y consolida las proforma institucionales
anual y cuatrianual de ingresos y egresos permanentes
Reuniones de Consejos Sectoriales, Ministerio de Finanzas y Senplades para revisin del
PAI 2015

31 de agosto de 2014
1 a 30 de septiembre de 2014
26 de septiembre de 2014

La SENPLADES remite el Plan Anual y Cuatrianual de Inversiones definitivo

2 de octubre de 2014

Ministerio de Finanzas realiza la pre carga del PAI, techos por proyecto CUP

3 a 5 de octubre de 2014

Entidades proceden a la revisin de estructuras programticas del PAI y distribucin a


nivel de tem

6 a 12 de octubre de 2014

Entidades formulan la proforma cuatrianual de egresos no permanentes - PAI en el eSIGEF

13 a 17 de octubre de 2014

Cierre del Mdulo PYF para entidades de las proformas de egresos no permanentes

18 de octubre de 2014

Ministerio de Finanzas revisa, analiza, valida y consolida las proforma institucionales


anual y cuatrianual de egresos no permanentes

18 y 19 de octubre de 2014

Ministerio de Finanzas revisa, analiza y verifica consistencia de la proforma


presupuestaria global y cumplimiento de disposiciones constitucionales

20 a 22 de octubre de 2014

Revisin de la proforma consolidada con Autoridades del Ministerio

23 y 24 de octubre de 2014

Revisin de la proforma con Presidencia de la Repblica y Gabinete

27 de octubre de 2014

Ajustes proforma e impresin

27 a 30 de octubre de 2014

Presentacin de la Proforma General del Estado y Programacin Cuatrianual a la


Asamblea Nacional.

27

31 de octubre de 2014