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UNIVERSIT DE SFAX

COLE SUPRIEURE DE COMMERCE


Matire : Fiscalit II

noncs
me

Auditoire : 3me anne Sciences Comptables


Anne universitaire 2000/2001
Session principale

Enseignant responsable :
Madame Soulef Achiche Dammak
(Dure 3H)

Taxes sur la valeur ajoute


Question de cours : (4 points)
Rpondre aux questions suivantes :
1- le sort de la TVA facture par erreur ;
2- les lments exclus de lassiette de la TVA ;
3- rgime de la TVA des crances insolvables ;
4- le cas de reversement total de la TVA initialement dduite.
Exercice 1 : (3 points)
Soit une socit commerciale qui a ralis en 2000 les chiffre suivants :
Janvier : 14.000,000 D
Fvrier : 13.000,000 D
Lentreprise dispose dune superficie couverte de 25.000 m2, catgorie 1 et 4 service, (coefficient
correspondant : 0,950).
TAF : Dterminer la TCL due ainsi que les modalits de paiement sachant que la dclaration de
limpt sur les socits au titre de 1999 dpose dans les dlais impartis, dgage un rsultat
dficitaire.
Exercice 2 : (4 points)
Le dtail du crdit de TVA dgag au titre de la liquidation de la TVA du mois de dcembre 2000 par
la socit AAA se prsente comme suit :
- 15.000 correspondent la retenue la source au titre des marchs publics;
- 28.000 provenant de lactivit dexploitation courante (march local).

http://www.profiscal.com/

TAF :
1) Donner le rgime de restitution pour ce crdit de TVA.
2) Dans lhypothse o ladministration fiscale reconnat aprs vrification (pour le crdit provenant
de lactivit dexploitation courante) le montant de 20.000 D en tant que crdit restituable, quel est le
montant dfinitivement restitu par la socit AAA, qui accepte la dcision de ladministration fiscale.
Exercice 3 : (5 points)
Soit la socit ZYZ de promotion immobilire qui a ralis au titre de lanne 2000 un chiffre
daffaires rparti comme suit :
- Vente de terrains lotis pour un montant hors TVA slevant 1.000.000 D hors TVA 18% ;
- Vente d'immeubles btis usage exclusif d'habitation pour 2.500.000
- Vente dimmeubles usage commercial pour 500.000 D hors TVA 18% ;
- Livraison soi-mme dun immeuble professionnel pour 250.000 D hors TVA 18% ;
- Location dun immeuble usage dhabitation non meubl pour 10.000 D.
La socit XYZ a ralis au titre du mois de janvier 2001 les oprations suivantes :
Achats :

achat dun ordinateur destin lexploitation pour 4.000 D hors TVA 10% ;

achat dun logiciel de comptabilit pour 1.200 D hors TVA 10% ;

rception dune facture de consommation dlectricit pour 100 D hors TVA 18% ;

rception dune note de commission bancaire prleve sur son compte commercial
pour 1.000 D hors TVA 18% ;

rception dun dcompte de la part dun entrepreneur pour un montant de 1.100.000


D hors TVA 18% rparti comme suit :
100.000 D hors TVA 18% au titre dun immeuble commercial ;
1.000.000 D hors TVA 18% au titre dun immeuble usage
dhabitation.

achat dune voiture de tourisme 25.000 TTC.

Ventes :

vente dappartements usage exclusif dhabitation pour 500.000 D ;

vente de locaux usage professionnel pour 200.000 D hors TVA 18%.

TAF :
1- Dterminer la date du fait gnrateur et dexigibilit pour les ventes dimmeubles par la socit
XYZ.
2-

Dterminer le rgime de livraison soi-mme dimmeuble par la socit XYZ.

3-

Liquider la TVA au titre du mois de janvier 2001.

Retenues la source (4 points)


Rpondre aux questions suivantes :
1- Les cas pour lesquels la retenue la source en matire de traitements et salaires est liquide
selon les mmes modalits, que la paie soit informatise ou non informatise.
2- Prsenter, dans le cadre du rgime dimposition tunisien des non rsidents, deux exemples de
non respect du principe de non-discrimination.

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3- Le sort de limpt pris en charge au lieu et place du bnficiaire non rsident en matire de
retenue la source dans les cas suivants :

la rmunration des tudes techniques ;

les jetons de prsence ;

les intrts.

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