Plano de Negócios

dezembro-2003

Sul-Trad@

Este documento pertence à Sul-Trad@ e as informações nele contidas
são de caráter confidencial, não estando autorizada sua reprodução.

Índice Analítico

1 - RESUMO EXECUTIVO

1

1.1 - Enunciado do projeto

1

1.2 - Empreendedores

1

1.3 - Os produtos, Serviços e a Tecnologia

1

1.4 - O Mercado Potencial

1

1.5 - Elementos de Diferenciação

2

1.6 - Projeção de Vendas

2

1.7 - Rentabilidade e Projeções Financeiras

2

1.8 - Necessidades de Financiamento

2

2 - A EMPRESA

3

2.1 - Missão

3

2.2 - Planejamento Estratégico

3

2.3 - Estrutura Organizacional e Legal

3

2.4 - Equipe Dirigente

3

2.5 - Plano de Operações

3

2.6 - Parcerias

4

2.7 - Responsabilidade Social e Meio Ambiente

4

3 - PLANO DE MARKETING
3.1 - Análise de Mercado

5
5

3.1.1 - Setor

5

3.1.2 - Clientela

5

3.1.3 - Concorrência

5

3.1.4 - Fornecedores

5

3.2 - Estratégias de Marketing

6

3.2.1 - Produtos e Serviços

6

3.2.2 - Preço

6

3.2.3 - Distribuição

6

3.2.4 - Promoção e Publicidade

6

3.2.5 - Relacionamento com os Clientes

6

4 - O PROJETO

8

4.1 - Plano de Implementação

8

4.2 - Cronograma

8

5 - PLANO FINANCEIRO

9

5.1 - Investimentos

10

5.2 - Projeção dos resultados

11

5.2.1 - Despesas

12

5.2.1.1 - Mão de Obra & Dividendos

13

5.2.1.2 - Investimentos, Depreciação e Seguros

14

5.2.1.3 - Compras & Insumos

15

5.2.2 - Receitas

16

5.2.3 - Impostos & Taxas

5.3 - Financiamentos
5.3.1 - Amortização de Empréstimos

17

18
19

5.4 - Fontes e Usos

20

5.5 - Projeção de Fluxo de Caixa

21

5.6 - Ponto de Equilíbrio

22

5.7 - Análise de Investimento

23

5.8 - Projeção de Balanço

24

1 - Resumo Executivo
Nas próximas páginas desde Plano de Negócio você conhecerá as atividades, a organização e os
objetivos da Sul-Trad@.

1.1 - Enunciado do projeto
Este Plano de Negócio tem como objetivo apresentar os estudos de viabilidade da criação da
empresa Sul-Trad@ , destinada a oferecer serviços de tradução e localização português-espanhol e
espanhol-português. Seu foco será o atendimento a empresas que atuam no âmbito do Mercosul.
A estrutura da empresa será simples, com utilização intensiva de informática e internet como
agentes de conexão com a clientela.

1.2 - Empreendedores
A Sul-Trad@ terá a participação e será dirigida por uma equipe de pessoas em condições de
aproveitar a oportunidade que se apresenta em decorrência das intensas atividades comerciais do
Mercosul. Os seus sócios fundadores, que acumularão as funções de gerência e execução, têm os
seguintes perfis.
Roberto Amorim
Graduado em Engenharia Química na UFMG em 1981. Trabalhou durante 14 anos em Buenos
Aires, na área de propaganda, mais especificamente na redação de textos. Autor de traduções para
o espanhol de 4 livros de literatura e um livro técnico sobre engenharia.
Anderson Scuotto
Graduado em letras, na UFMG, professor de espanhol em diversos cursos de línguas em Belo
Horizonte. Autor publicado de vários livros de poesia, residiu em Montevidéu durante 8 anos, como
relações internacionais de uma empresa exportadora. Casado com a uruguaia Lívia Oviedo.
Moisés Trindade
Graduado em engenharia de software, com mestrado em teoria de redes na Universidade de
Barcelona. Larga experiência como empreendedor na área de software, tendo criado e dirigido três
empresas em Belo Horizonte, das quais ainda mantém participação acionária.

1.3 - Os produtos, Serviços e a Tecnologia
A Sul-Trad@ oferece dois tipos de serviços: versão e tradução de textos técnicos em português e
espanhol e a localização de produtos brasileiros nos demais países do Mercosul e vice-versa. Em
virtude das suas redes de relações nos países deste mercado, a Sul-Trad@ terá condições de
oferecer a assistência requerida à sua clientela em qualquer cidade em que ela se encontra. A
localização (envolve a "tradução" do produto, considerando todas as suas variáveis sócio-culturais e
não somente a língua) de softwares será um dos focos da empresa.
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1.4 - O Mercado Potencial
O segmento de mercado no qual a Sul-Trad@ pretende atuar é composto basicamente por
empresas exportadoras de qualquer porte que atuam no Mercosul. O surgimento deste mercado
representa um acréscimo considerável no volume de trocas entre os países que o integram, criando
uma demanda ainda não satisfeita na área de tradução de textos técnicos, catálogos, documentos,
manuais, material de propaganda. A disseminação do uso da Internet tem grande impacto no estilo e
modalidade das operações do ramo em que a ST se situa. Uma grande novidade é que uma
empresa neste setor pode atuar de forma virtual, sendo que a sua localização deixa de ter
importância estratégica e os seus fatores de sucesso transferidos para itens como velocidade de
atendimento, qualidade, capacidade e flexibilidade para atender demandas de porte variado.

1

De acordo com estudos do SEBRAE, existem atualmente 4.700 mil empresas no Brasil, sendo que
apenas 1% destas (47 mil) exportam produtos e serviços para o Mercosul. Conforme relatório do
Ministério das Relações Exteriores, as empresas brasileiras participaram com 40% do total do
volume de transações neste mercado que em 1.997, atingiu US$ 20 bilhões, sendo portanto, em
valores absolutos, a participação brasileira de US$ 8 bilhões. Se 47 mil empresas brasileiras
representam 40% do mercado no Mercosul, estima-se então que o total de empresas envolvidas no
Mercosul seja cerca de 117 mil.

1.5 - Elementos de Diferenciação
No ramo em que atua a ST, o principal capital é a proficiência da força de trabalho dedicada aos
serviços. A equipe de alto nível da ST se diferencia dos concorrentes não só pela sua formação e
capacitação, mas principalmente pelo conhecimento que tem dos países do Mercosul e da rede de
conexões e parcerias que tem e pode estabelecer.
A velocidade na entrega das encomendas e a flexibilidade em aceitar trabalhos de pequeno e
grande porte serão também diferenciais em relação à concorrência

1.6 - Projeção de Vendas
A estimativa do volume de serviços foi baseada na demanda potencial das empresas que têm
negócios de exportação e importação no Mercosul. Segundo dados do Ministério das Relações
Exteriores existem hoje 117.500 empresas atuando nessa área. Em cálculo pessimista, a demanda
média individual por empresa pode ser avaliada em 50 páginas/ano. Assim, chega-se a um potencial
de mercado da ordem de 5.875 mil páginas ou R$ 88.125 mil por ano. A Sul-Trad@ pretende
conseguir 0,20% deste mercado, o que significa um faturamento aproximado de R$ 196 mil ao ano.

1.7 - Rentabilidade e Projeções Financeiras
Os custos operacionais extremamente reduzidos da ST apontam para uma excelente projeção de
resultados e alta rentabilidade, como pode ser comprovado pelas demonstrações de resultados e
fluxo de caixa do Plano Financeiro.
O Ponto de Equilíbrio foi calculado em 1.596 unidades (páginas traduzidas no primeiro ano), e 412
horas técnicas de localização (também no primeiro ano), o que representa um faturamento de R$
15.000,00 mensais. O tempo estimado em que a ST irá recuperar o investimento inicial (payback) é
de 4 meses, enquanto a Taxa de Retorno será de 39,93% ao ano.

1.8 - Necessidades de Financiamento
Os investimentos iniciais da ST, no valor de R$ 16.478,00 serão financiados inteiramente pelos
sócios.

2

2 - A Empresa
Nas próximas páginas você encontrará informações mais detalhadas sobre a criação da Sul-Trad@
e sobre como ela será organizada para oferecer seus serviços da maneira mais eficiente.

2.1 - Missão
A missão da ST é oferecer serviços de tradução e localização com alto padrão de qualidade,
atendendo o cliente de forma personalizada, com grande agilidade e confiabilidade.

2.2 - Planejamento Estratégico
A ST pretende consolidar-se no mercado de traduções e localização no Mercosul crescendo, em
média, 5% ao ano nos primeiros anos. Tem por objetivo construir uma forte imagem de eficiência,
confiabilidade e agilidade. Consolidada a sua posição no Mercosul, a ST pretende, a médio prazo,
atender também ao mercado de língua inglesa.
A ST pretende crescer consistentemente, construindo uma sólida rede de clientes e principalmente
de fornecedores, ou seja, pessoas altamente capacitadas que irão receber serviços terceirizados. A
organização da empresa permanecerá sempre simples, com estações de trabalho descentralizadas,
e colaboradores sem vínculo empregatício, permitindo uma estrutura de custos mínimos. A
assistência pós-venda ao cliente, o atendimento personalizado, a agilidade, a garantia da qualidade,
estarão entre as prioridades estratégicas da empresa.
Em termos de resultados, a ST pretende que seu faturamento, nos 3 primeiros anos atinja o valor de
US$ 196 mil/ano, com uma lucratividade de 53%.

2.3 - Estrutura Organizacional e Legal
A Sul-Trad@ será constituída como sociedade por cotas de responsabilidade limitada, integradas
por três sócios, citados neste texto.
A ST terá uma estrutura altamente simplificada, funcionando através de estações de trabalhos
localizadas na residência de cada sócio, cada um contando com instalações completas de
HomeOffice. Todas as funções administrativas e de vendas serão centralizadas em um dos sócios,
que coordenará a distribuição dos trabalhos entre as equipes.

2.4 - Equipe Dirigente
Moisés Trindade
Será responsável pelas áreas de administração, vendas e distribuição dos trabalhos para os outros
sócios. Realizará também, trabalhos técnicos
Roberto Amorim e Anderson Scuotto
Trabalharão exclusivamente na área técnica e de coordenação dos trabalhos. Serão responsáveis
pela contratação de serviços terceirizados, sempre que necessário.

2.5 - Plano de Operações
O tipo de atividade da ST permite que as suas operações sejam desenvolvidas através do conceito
de escritório virtual, com base de operação em HomeOffice. Não há necessidade de instalações
para receber os clientes. Os contatos são feitos em visitas a eles ou através da internet, telefone ou
fax. Por ser uma atividade em que os novos clientes surgem através da recomendação dos antigos,
e por ser uma prestação de serviços paga inteiramente ao seu término, em que riscos para a
clientela reduzem-se ao prazo negociado de execução, a contratação é simples e não exige maior
infra-estrutura. Assim, todas as transações (incluindo contrato, cobrança, remessa do trabalho)
serão preferencialmente feitas através de internet e correio.
Por trabalharem já no setor, os sócios vão se apoiar na rede de relações já criadas para conquistar

3

novos clientes. Conquanto a aquisição de novos clientes seja resultado da recomendação de outros,
a divulgação será feita através de Home Page, mala-direta pelo correio e cartazes em associações
de empresas que, juntamente com editoras e escolas de língua, constituirão um foco privilegiado.
A qualidade é um dos pilares da ST. Assim, a metodologia de trabalho implica três fases: a tradução
e localização propriamente dita, a revisão da tradução por um terceiro, a revisão e adequação da
redação gramatical por uma outra equipe. Desta forma o texto gerado será de alta qualidade, livre
de erros. A garantia dos serviços inclui correções sem custos em qualquer época.
A terceirização será utilizada intensamente pela ST e se constituirá em um dos seus elementos
estratégicos, pois permitirá a flexibilidade do volume de produção. Sendo um dos seus diferenciais,
a capacidade de atender a demandas de grande volume em prazos ágeis, a empresa utilizará de
sua vasta rede de fornecedores, localizados em vários países da América Latina.
Com escopo e linha de serviços bastante definidos, a gestão operacional da ST será totalmente
decentralizada, objetivando a qualidade e velocidade dos serviços. Cada um dos três sócios será
responsável integralmente pelos serviços que receberem, do contrato até a entrega. Isto implica na
definição dos prazos, contratação dos fornecedores, garantia de qualidade.

2.6 - Parcerias
As parcerias da ST são representadas pela sua vasta rede de fornecedores e por empresas do ramo
de atividades complementares. Neste campo, a ST irá procurar empresas já existentes nos países
do Mercosul e mesmo em outros mercados, em busca de sinergia.

2.7 - Responsabilidade Social e Meio Ambiente
A atividade da ST não causa danos ecológicos ao meio-ambiente. De tempos em tempos, os jornais,
revistas e papeis serão doados a catadores de papel, para reciclagem.
A ST poderá contribuir com o acervo de bibliotecas públicas e escolas, oferecendo seus serviços a
um preço mais baixo e patrocinando eventos.

4

3 - Plano de Marketing
O Plano de Marketing da Sul-Trad@ mostra as caractarísticas do mercado em que ela vai atuar e as
estratégias de Marketing que serão utilizadas para conquistar esse mercado.

3.1 - Análise de Mercado
A análise do mercado em que a ST irá atuar, realizada através de pesquisas em fontes confiáveis,
contém informações sobre o setor, a clientela, os concorrentes e os fornecedores, que seguem
abaixo:

3.1.1 - Setor
O setor de atuação da ST encontra-se em plena fase de expansão. A grande oportunidade decorre
da globalização da economia e da sua estruturação em mercados privilegiados. Além disto, as
pequenas e médias empresas, antes restritas a transações locais e regionais, começam a entrar
fortemente no mercado internacional, provocando a mudança de um paradigma nas exportações e
requerendo uma infinidade de serviços, entre os quais se insere de forma privilegiada a
comunicação da língua e cultura do país de destino do seu produto ou serviço. Mais ainda, as
PME’s, na busca de condições de competitividade no mercado internacional usam intensamente de
parcerias e terceirização, já que devem manter o foco de seus trabalhos. Isto desloca os serviços de
tradução, tradicionalmente feito pelos próprios quadros das grandes empresas, para prestadores de
serviços especializados, como a ST. Por fim, mas não menos importante, a tecnologia da
informação, na área em que atua a ST permite a realização de serviços a custos mínimos em termos
operacionais e de comunicação, introduzindo um novo paradigma na sua prestação.
As oportunidades são representadas pela globalização, pela crescente presença das PME’s no
comércio internacional, pelo uso intensivo da tecnologia de informação. Por outro lado, a principal
ameaça é a pequena barreira à entrada de concorrentes no mercado, já que os investimentos são
mínimos. Por este motivo a ST se apoiará nos diferenciais descritos.

3.1.2 - Clientela
De acordo com dados do SEBRAE e do Ministério das Relações Exteriores, existem cerca de 47 mil
empresas brasileiras participando ativamente de negócios no Mercosul, com uma participação de
40% sobre o faturamento total do mercado. Estima-se então, que existam 117 mil empresas dos
diversos países atuando neste mercado comum, movimentando US$ 20 bilhões por ano.
Estas empresas necessitam traduzir manuais, contratos, documentos e, em alguns casos, adaptar
seus produtos para a língua e cultura dos países nos quais pretende ingressar. As traduções
deverão ser adaptadas às culturas regionais para que produzam o efeito de marketing desejado,
sendo este o principal diferencial competitivo da Sul-Trad@, devido à vivência e a ampla rede de
relações que os sócios adquiriram durante o tempo em que moraram nos países participantes do
Mercosul.
A ST atenderá o segmento de mercado representado pelas empresas exportadoras situadas nos
países do Mercosul, com demandas de tradução e localização de produtos.

3.1.3 - Concorrência
De acordo com pesquisas na Internet, existem 38 prestadores de serviços de tradução espalhadas
pelos países parceiros do Mercosul, oferecendo um serviço semelhante ao da Sul-Trad@, porém,
sem o diferencial da localização por ela realizada.

3.1.4 - Fornecedores
Os fornecedores da ST são constituídos por pessoas físicas e pequenas empresas situadas em
países da América Latina, principalmente Argentina, Uruguai, Paraguai, Chile e Cuba. Tal rede de

5

fornecedores foi construída através das relações pessoais dos sócios da empresa.

3.2 - Estratégias de Marketing
A pesquisa de mercado recolheu todas as informações de que a Sul-Trad@ necessita para planejar
sua inserção no mercado e elaborar suas Estratégias de Marketing de forma segura e eficaz.

3.2.1 - Produtos e Serviços
Os serviços da ST serão: a tradução de textos espanhol-português e português-espanhol e a
localização de produtos, principalmente de software. O serviço final será enviado ao cliente através
da internet ou disquete pelo correio. A ST não entregará os serviços sob a forma impressa, o que
provocaria maior complexidade operacional, maiores investimentos e a necessidade de especialistas
em paginação, programação visual, etc..
A ST é uma empresa baseada em conhecimento, que utiliza intensivamente os recursos da
tecnologia da informação em todos os seus processos: divulgação, vendas, contratação, operação,
entrega do serviço, assistência ao cliente, cobrança.
A ST apresenta algumas vantagens em relação aos concorrentes, tais como:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

Capacidade de aceitação de serviços de qualquer tamanho;
Velocidade de execução;
Excelente qualidade;
Experiência do seus quadros;
Rede internacional de fornecedores
Parcerias internacionais.
Foco e simplicidade de operações;
Preço.

A ST pretende a médio prazo ampliar seus serviços de tradução de português-espanhol e
vice-versa, incluindo também a língua inglesa, para traduções em língua espanhola e portuguesa.
Pretende ampliar a sua rede de contatos na América do Sul, já que existe uma real oportunidade de
novos países entrarem no Mercosul, e a ST quer estar pronta para atender todo o mercado.
Além disto, deverá estar em constante desenvolvimento tecnológico, já que a principal ferramenta de
trabalho da ST, o computador, sofre inovações consideráveis em um curto espaço de tempo.

3.2.2 - Preço
Os preços dos serviços de tradução serão cobrados à razão de US$ 15,00 por página, considerados
bastante competitivos, um pouco abaixo do que a média cobrada pela concorrência.
Os serviços de localização serão contratados por preços de encomenda, em que a hora básica será
cobrada à razão de US$ 30,00.

3.2.3 - Distribuição
Os serviços serão entregues diretamente ao cliente, através da internet. No caso em que o cliente
preferir, serão enviados disquetes pelo correio.

3.2.4 - Promoção e Publicidade
A divulgação dos serviços oferecidos pela ST será feita através de uma Home Page na internet,
mala direta e cartazes em empresas, instituições de classe e escolas de línguas.

3.2.5 - Relacionamento com os Clientes
Através de mecanismos de coleta de feedback, a ST estará em constante comunicação com os seus
clientes, apresentando a evolução do portfólio de clientes e serviços, fazendo-se presente em feiras,
eventos pertinentes e principalmente, colhendo informações sobre o seu desempenho.

6

7

4 - O Projeto
O objetivo deste Plano de Negócios é fazer o planejamento da criação da Sul-Trad@. Será
apresentado abaixo um plano de abertura da empresa e o cronograma a ser seguido pelos futuros
sócios.

4.1 - Plano de Implementação
O processo de criação da Sul-Trad e a inserção dos seus serviços no mercado seguirá as seguintes
etapas:
A análise do mercado
- Busca de informações confiáveis em órgãos do governo, entidades de apoio e consulta a
estatísticas.
- Observação das mudanças na situação política e econômica do Mercosul, através de publicações
jornalísticas.
- Mapeamento dos principais clientes potenciais;
O planejamento estratégico
A aliança da experiência e do conhecimento dos sócios-fundadores com as informações obtidas na
análise do mercado será a base da criação da empresa e dos seus serviós. Só assim será possível
prever desafios e contorná-los.
Criação legal da Sul-Trad@
- Registro da empresa em órgãos públicos;
- Localização e aluguel de uma sala;
- Compra de equipamentos, móveis e utensílios para início das atividades da empresa;
- Desenvolvimento da Home Page da empresa;
- Instalações e organização geral;
- Início dos contatos com possíveis clientes;

4.2 - Cronograma

Procedimento
Análise de mercado e estratégias
Registro da empresa junto ao governo
Desenvolvimento da Home Page
Aluguel de sala
Compra de equipamentos e móveis
Início das atividades

8

Data
Até Dezembro/2001
Janeiro/2002
Janeiro /2002
Janeiro/2002
Jevereiro/2002
Março/2002

5 - Plano Financeiro

9

Investimentos
Instalações
Data

Descrição
Linhas telefônicas

Quantidade
03

$

Valor Unitário
85,00
TOTAL

$
$

Descrição
Micro computadores Pentium II
Impressoras a laser
Aparelho de fax
Aparelhos telefônicos

Quantidade
03
03
03
03

$
$
$
$

Valor Unitário
1.800,00
720,00
400,00
25,00
TOTAL

$
$
$
$
$

Móveis e Utensílios
Data
Descrição
Mesas para escritório
1
1/3/2002
Cadeiras para escritório
2
1/3/2002
Materiais diversos para escritório
3
1/3/2002
Disquetes para computador
4
1/3/2002

Quantidade
06
16
01
100

$
$
$
$

Valor Unitário
75,00
28,00
230,00
0,80
TOTAL

$
$
$
$
$

Despesas Pré-Operacionais
Data
Descrição
Confecção e manut. de HomePage
1
1/3/2002
Contrato social, registro e taxas
2
1/3/2002

Quantidade
01
01

$
$

Valor Unitário
1.800,00
380,00
TOTAL

$
$
$

1.800,00
380,00
2.180,00

$

4.000,00

1

1/3/2002

Equipamentos
Data
1
2
3
4

1/3/2002
1/3/2002
1/3/2002
1/3/2002

Projeção da Necessidade de Capital de Giro

TOTAL DOS INVESTIMENTOS

Total

Total
5.400,00
2.160,00
1.200,00
75,00
8.835,00

Total
450,00
448,00
230,00
80,00
1.208,00

Total

$

10

255,00
255,00

16.478,00

Projeção dos Resultados
Descrição
1
2,1
2,2
3
4

mar-2002
15.000,00
(752,97)
14.247,03
(825,00)

$
(1.063,38) $
$

$
(1.103,02) $
$

$
(1.144,24) $
$

$
(1.187,10) $
$

$
$
$

13.422,03 $
(1.454,44) $
$

14.011,18 $
(1.454,44) $
$

14.576,04 $
(1.454,44) $
$

15.165,07 $
(1.454,44) $
$

15.779,35 $
(1.454,44) $
$

16.420,01 $
(1.454,44) $
$

17.088,25 $
(1.454,44) $
$

17.785,32 $
(1.454,44) $
$

18.512,51 $
(1.454,44) $
$

19.271,19 $
(1.454,44) $
$

20.062,78 $
(1.454,44) $
$

20.888,79 $
(1.454,44) $
$

$
$

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

12 LUCRO LÍQUIDO

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
11.967,59
11.967,59
(2.991,90)
8.975,69

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
12.556,74
12.556,74
(3.139,18)
9.417,55

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
13.121,60
13.121,60
(3.280,40)
9.841,20

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
13.710,63
13.710,63
(3.427,66)
10.282,97

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
14.324,90
14.324,90
(3.581,23)
10.743,68

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
14.965,57
14.965,57
(3.741,39)
11.224,18

11

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
15.633,81
15.633,81
(3.908,45)
11.725,36

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
16.330,88
16.330,88
(4.082,72)
12.248,16

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
17.058,06
17.058,06
(4.264,52)
12.793,55

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
17.816,74
17.816,74
(4.454,19)
13.362,56

$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
18.608,34
18.608,34
(4.652,09)
13.956,26

$
$
$
$
$

fev-2003
23.209,30
(1.088,83)
22.120,47
(1.231,67)

$
(1.025,26) $
$

$
$

$
$
$
$
$

jan-2003
22.296,08
(1.046,20)
21.249,88
(1.187,10)

$
(988,58) $
$

$
$

$
$
$
$
$

dez-2002
21.420,76
(1.005,33)
20.415,43
(1.144,24)

$
(953,29) $
$

$
$

$
$
$
$
$

nov-2002
20.581,69
(966,16)
19.615,53
(1.103,02)

$
(919,35) $
$

$
$

$
$
$
$
$

out-2002
19.777,31
(928,61)
18.848,70
(1.063,38)

$
(886,68) $
$

$
$

$
$
$
$
$

set-2002
19.006,11
(892,60)
18.113,51
(1.025,26)

$
(855,25) $
$

$
$

$
$
$
$
$

ago-2002
18.266,67
(858,08)
17.408,59
(988,58)

$
(825,00) $
$

$
$

$
$
$
$
$

jul-2002
17.557,61
(824,97)
16.732,64
(953,29)

$
$
$

$
$

$
$
$
$
$

jun-2002
16.877,64
(793,22)
16.084,42
(919,35)

Pessoal da Produção
Compras/Insumos
Fretes & Embalagens

$
$

$
$
$
$
$

mai-2002
16.225,50
(762,78)
15.462,72
(886,68)

$
$
$
$
$

5 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
6 (-) DESPESAS OPERACIONAIS
6,1 Despesas Administrativas
Pessoal da Administração & Terceirização
Aluguéis, Condomínios e IPTU
6,2 Despesas de Vendas e Marketing
6,3 Despesas Gerais
6,4 Depreciação Acumulada
7 RESULTADO OPERACIONAL
8 Receitas Financeiras
9 Taxas/Juros de Financiamentos
10 RESULTADO TRIBUTÁVEL
11 (-) Imposto sobre Lucro

$
$
$
$
$

abr-2002
15.600,00
(733,57)
14.866,43
(855,25)

RECEITA BRUTA DE VENDAS
(-) Deduções Impostos
(-) Deduções Comissões
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
(-) Custo de Produção

$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$

$
(1.231,67) $
$

(200,00)
(1.095,00)
(159,44)
19.434,35
19.434,35
(4.858,59)
14.575,76

$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$

TOTAL
225.818,67
(10.653,33)
215.165,34
(12.182,83)
(12.182,83)
-

202.982,51
(17.453,30)
-

(2.400,00)
(13.140,00)
(1.913,30)
185.529,21
185.529,21
(46.382,30)
139.146,91

Despesas
Descrição
A
A1
A2
A3
A4
B
B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
B11
B12

Crédito

Despesas de Produção

$

mar-2002
825,00

$

abr-2002
855,25

$

mai-2002
886,68

$

jun-2002
919,35

$

jul-2002
953,29

$

ago-2002
988,58

$

set-2002
1.025,26

$

out-2002
1.063,38

$

nov-2002
1.103,02

$

dez-2002
1.144,24

$

jan-2003
1.187,10

$

fev-2003
1.231,67

$

TOTAL
12.182,83

Pessoal da Produção c/ Encargos
Insumos
Fretes
Embalagens

$
$
$
$

825,00
-

$
$
$
$

855,25
-

$
$
$
$

886,68
-

$
$
$
$

919,35
-

$
$
$
$

953,29
-

$
$
$
$

988,58
-

$
$
$
$

1.025,26
-

$
$
$
$

1.063,38
-

$
$
$
$

1.103,02
-

$
$
$
$

1.144,24
-

$
$
$
$

1.187,10
-

$
$
$
$

1.231,67
-

$
$
$
$

12.182,83
-

Despesas Administrativas
Água, Luz e Telefone
Aluguéis, Condomínios e IPTU
Marketing & Publicidade
Internet
Material de Escritório
Treinamentos e Viagens
Manutenção & Conservação
Depreciação
Seguros
Pessoal da Administração & Terceirização c/ Encargos
Material de Limpeza
Financiamento de Veículos

DESPESAS TOTAIS

0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%

$

1.454,44

$

1.454,44

$

1.454,44

$

1.454,44

$

1.454,44

$

1.454,44

$

1.454,44

$

1.454,44

$

1.454,44

$

1.454,44

$

1.454,44

$

1.454,44

$

17.453,30

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.005,00
200,00
60,00
30,00
159,44
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

12.060,00
2.400,00
720,00
360,00
1.913,30
-

$

2.279,44

$

2.309,69

$

2.341,12

$

2.373,79

$

2.407,74

$

2.443,02

$

2.479,70

$

2.517,82

$

2.557,47

$

2.598,68

$

2.641,54

$

2.686,11

$

29.636,13

12

Mão de Obra & Dividendos
Descrição
A

mar-2002

TOTAL PESSOAL DA PRODUÇÃO
A1 DESCRIÇÃO PESSOAL DA PRODUÇÃO
A2 Encargos Sociais - Pessoal da Produção

B

jul-2002

ago-2002

set-2002

out-2002

nov-2002

dez-2002

jan-2003

fev-2003

TOTAL

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

0,00% $

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

$
$

% Cargos sobre Total dePessoal da Administração

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

$
$

0,00%

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

% Honorários Autônomos sobre Total Pessoal da Administração

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

-

0,00%

0,00%

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

C

DIVIDENDOS

$

975,00

$

975,00

$

975,00

$

975,00

$

975,00

$

975,00

$

975,00

$

975,00

$

975,00

$

975,00

$

975,00

$

975,00

$

11.700,00

C1
C1,1
C1,2
C1,3

DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS
Roberto Amorim - sócio
Anderson Scuotto - sócio
Moisés Trindade

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

780,00
260,00
260,00
260,00

$
$
$
$

9.360,00
3.120,00
3.120,00
3.120,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

195,00
975,00

$
$

2.340,00
11.700,00

C2 Encargos Sociais sobre Dividendos

MÃO DE OBRA TOTAL

0,00% $

0,00%

-

0,00%

0,00% $

TERCEIRIZAÇÃO

B4 Encargos Sociais sobre Terceirizados

jun-2002

$
$

B1 DESCRIÇÃO PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO

B2 Encargos Sociais - Pessoal da Administração

mai-2002

-

TOTAL PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO & TERCEIRIZAÇÂO

B3

abr-2002

$
$

25,00%

13

-

Compras e Insumos
Descrição
1 Compras/Insumos
1,1 Tradução
1,2 Localização
2 Fretes
3 Embalagens

TOTAL

$
$
$

mar-2002
825,00
550,00
275,00

$
$
$

abr-2002
855,25
566,50
288,75

$
$
$

mai-2002
886,68
583,50
303,19

$
$
$

jun-2002
919,35
601,00
318,35

$
$
$

jul-2002
953,29
619,03
334,26

$
$
$

ago-2002
988,58
637,60
350,98

$
$
$

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

-

$
$

$

825,00

$

855,25

$

886,68

$

919,35

$

953,29

$

988,58

$

15

set-2002
1.025,26
656,73
368,53
1.025,26

$
$
$
$
$
$

out-2002
1.063,38
676,43
386,95
1.063,38

$
$
$
$
$
$

nov-2002
1.103,02
696,72
406,30
1.103,02

$
$
$
$
$
$

dez-2002
1.144,24
717,63
426,62
1.144,24

$
$
$
$
$
$

jan-2003
1.187,10
739,15
447,95
1.187,10

$
$
$
$
$
$

fev-2003
1.231,67
761,33
470,34
1.231,67

$
$
$
$
$
$

TOTAL
12.182,83
7.805,62
4.377,21
12.182,83

Receitas
Descrição
A

VENDAS (faturamento)

A1 Produtos e Serviços
A1,1 Tradução
A1,2 Localização

B

RECEBIMENTOS

B1 Produtos e Serviços
B1,1 Tradução
B1,2 Localização

3 Receitas Financeiras
4 Outras Receitas
5 Comissão sobre Vendas

Vendas à prazo
À vista
30,0%
30,0%

30 dias
35,0%
35,0%

60 dias
35,0%
35,0%

90 dias
0,0%
0,0%

$

mar-2002
15.000,00

$

abr-2002
15.600,00

$

mai-2002
16.225,50

$

jun-2002
16.877,64

$

jul-2002
17.557,61

$

ago-2002
18.266,67

$

set-2002
19.006,11

$

out-2002
19.777,31

$

nov-2002
20.581,69

$

dez-2002
21.420,76

$

jan-2003
22.296,08

$

fev-2003
23.209,30

$

TOTAL
225.818,67

$
$

7.500,00
7.500,00

$
$

7.725,00
7.875,00

$
$

7.956,75
8.268,75

$
$

8.195,45
8.682,19

$
$

8.441,32
9.116,30

$
$

8.694,56
9.572,11

$
$

8.955,39
10.050,72

$
$

9.224,05
10.553,25

$
$

9.500,78
11.080,92

$
$

9.785,80
11.634,96

$
$

10.079,37
12.216,71

$
$

10.381,75
12.827,55

$
$

106.440,22
119.378,45

$

4.500,00

$

9.930,00

$

15.577,65

$

16.202,22

$

16.853,38

$

17.532,34

$

18.240,33

$

18.978,66

$

19.748,70

$

20.551,88

$

21.389,68

$

22.263,68

$

225.818,67

$
$

2.250,00
2.250,00

$
$

4.942,50
4.987,50

$
$

7.715,78
7.861,88

$
$

7.947,25
8.254,97

$
$

8.185,67
8.667,72

$
$

8.431,24
9.101,10

$
$

8.684,17
9.556,16

$
$

8.944,70
10.033,97

$
$

9.213,04
10.535,66

$
$

9.489,43
11.062,45

$
$

9.774,11
11.615,57

$
$

10.067,34
12.196,35

$
$

106.440,22
119.378,45

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

16

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

Impostos & Taxas
Descrição
1
1,1
1,2
1,3

IMPOSTOS A RECOLHER
Impostos Federais
Impostos Estaduais
Impostos Municipais

$
$
$
$

2
2,1
2,2
2,3

Créditos Tributários
Impostos sobre Compras / Insumos
Impostos sobre Investimentos
Impostos sobre Despesas

$
$
$
$

3 Imposto sobre Movimentação Financeira
4 Crédito tributário de períodos anteriores

TOTAL IMPOSTOS A PAGAR

mar-2002
697,50
397,50
300,00

$
$
$
$

abr-2002
725,40
413,40
312,00
-

$
$
$
$
$
$
$
$

mai-2002
754,49
429,98
324,51
-

$
$
$
$

jun-2002
784,81
447,26
337,55

$
$
$
$

-

$
$
$
$
$
$
$
$

jul-2002
816,43
465,28
351,15
-

$
$
$
$

ago-2002
849,40
484,07
365,33

$
$
$
$

-

$
$
$
$

$
$
$
$

out-2002
919,64
524,10
395,55
-

$
$
$
$
$
$
$
$

nov-2002
957,05
545,41
411,63
-

$
$
$
$
$
$
$
$

dez-2002
996,07
567,65
428,42
-

$
$
$
$
$
$
$
$

jan-2003
1.036,77
590,85
445,92
-

$
$
$
$
$
$
$
$

fev-2003
1.079,23
615,05
464,19
-

$
$
$
$
$
$
$
$

TOTAL
10.500,57
5.984,19
4.516,37

$
$
$
$

$
$

55,47
-

$
$

8,17
-

$
$

8,29
-

$
$

8,41
-

$
$

8,54
-

$
$

8,68
-

$
$

8,82
-

$
$

8,96
-

$
$

9,11
-

$
$

9,27
-

$
$

9,43
-

$
$

9,60
-

$

152,76

$

752,97

$

733,57

$

762,78

$

793,22

$

824,97

$

858,08

$

892,60

$

928,61

$

966,16

$

1.005,33

$

1.046,20

$

1.088,83

$

10.653,33

17

-

$
$
$
$

-

OBS.: Caso o valor total dos impostos esteja negativo, significa que neste período a empresa apurou um crédito sobre estes impostos.

$
$
$
$

set-2002
883,78
503,66
380,12

-

Empréstimos

18

Amortização de Empréstimos
SALDO DEVEDOR TOTAL
Empréstimos

Até 28-02-2002
$
-

$

mar-2002
-

abr-2002
$

-

$

mai-2002
-

jun-2002
$

jul-2002
-

$

-

19

$

ago-2002
-

set-2002
$

out-2002
-

$

-

$

nov-2002
-

dez-2002
$

jan-2003
-

$

fev-2003
-

$

TOTAL
-

$

-

Fontes & Usos
FONTES E USOS (INVESTIMENTO)
FONTES

Realizado

Recursos Próprios
Investido pelos Sócios
Patrimônio Líquido
Empréstimos
Outros
TOTAL FONTES
A.1
A.1.1
A.1.2
A.2
A.3

CRONOGRAMA FÍSICO - FINANCEIRO (A REALIZAR)

A Realizar

Total

mar-2002

abr-2002

mai-2002

Ampliações

16.478,00

-

-

-

-

-

-

-

16.478,00
-

16.478,00
-

16.478,00
-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Investimento Fixo
Obras Civis
Instalações
Software
Equipamentos
Máquinas
Móveis e Utensílios
Veículos
Compras (estoque inicial)
Outros
Despesas Pré Operacionais
Taxa de Aval
Capital de Giro
TOTAL USOS

ago-2002

16.478,00

16.478,00

16.478,00

16.478,00

FONTES E USOS (INVESTIMENTO)
B.1
B.1.1
B.1.2
B.1.3
B.1.4
B.1.5
B.1.6
B.1.7
B.1.8
B.1.9
B.1.10
B.2
B.3

jul-2002

16.478,00

-

USOS

jun-2002

-

Realizado

CRONOGRAMA FÍSICO - FINANCEIRO (A REALIZAR)

A Realizar

Total

mar-2002

abr-2002

mai-2002

jun-2002

jul-2002

ago-2002

Ampliações

-

12.478,00

12.478,00

12.478,00

-

-

-

-

-

-

-

255,00
8.835,00
1.208,00
2.180,00

255,00
8.835,00
1.208,00
2.180,00

255,00
8.835,00
1.208,00
2.180,00

-

-

-

-

-

-

-

4.000,00

4.000,00

4.000,00

-

-

-

-

-

-

-

16.478,00

16.478,00

16.478,00

-

-

-

-

-

-

20

Fluxo de Caixa
Descrição
1
1,1
1,2
1,3
1,4
1,5
2
2,1
2,1,1
2,1,2
2,1,3
2,2
2,2,1
2,2,2
2,2,3
2,2,4
2,2,5
2,3
2,3,1
2,3,2
2,3,3
2,3,4
2,3,5
2,3,6
2,3,7
2,4
2,4,01
2,4,02
2,4,03
2,4,04
2,4,05
2,4,06
2,4,07
2,4,08
2,4,09
2,4,10
2,5
2,5,1
2,5,2
2,6
2,6,1
2,6,2
2,7

TOTAL ENTRADAS
Receita de Vendas / Serviços
Receitas Financeiras
Empréstimos
Outras Receitas
Capital Próprio Investido na Empresa
TOTAL SAÍDAS
DESPESAS com PRODUÇÃO
Compras/Insumos
Fretes
Embalagens
DESPESAS com PESSOAL
Pessoal Produção
Pessoal Administrativo e de Apoio
Autônomos
Comissões
Encargos Sociais
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aluguéis, Condomínios e IPTU
Marketing e Publicidade
Treinamentos e Viagens
Manutenção & Conservação
Seguros
Água, Luz e Telefone
Outras Despesas
INVESTIMENTOS
Obras Civis
Instalações
Equipamentos
Máquinas
Móveis e Utensílios
Veículos
Compras Insumos
Softwares
Outros
Despesas Pré-Operacionais
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Impostos a Pagar
Provisão para Imposto de Renda
DESPESAS FINANCEIRAS
Taxas/Juros de Empréstimos
Amortização de empréstimos
DIVIDENDOS

3 FLUXO DO PERÍODO

4 SALDO ACUMULADO DE CAIXA

Até 28-02-2002
$

16.478,00

$
$
$
$

16.478,00
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

-

$
$
$

-

$
$

16.478,00
16.478,00

mar-2002

abr-2002

mai-2002

jun-2002

jul-2002

ago-2002

set-2002

out-2002

nov-2002

dez-2002

jan-2003

fev-2003

$
$
$
$
$

4.500,00
4.500,00
-

$
$
$
$
$

9.930,00
9.930,00
-

$
$
$
$
$

15.577,65
15.577,65
-

$
$
$
$
$

16.202,22
16.202,22
-

$
$
$
$
$

16.853,38
16.853,38
-

$
$
$
$
$

17.532,34
17.532,34
-

$
$
$
$
$

18.240,33
18.240,33
-

$
$
$
$
$

18.978,66
18.978,66
-

$
$
$
$
$

19.748,70
19.748,70
-

$
$
$
$
$

20.551,88
20.551,88
-

$
$
$
$
$

21.389,68
21.389,68
-

$
$
$
$
$

22.263,68
22.263,68
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(19.317,87)
(825,00)
(825,00)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(12.478,00)
(255,00)
(8.835,00)
(1.208,00)
(2.180,00)
(3.744,87)
(752,97)
(2.991,90)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(6.998,01)
(855,25)
(855,25)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(3.872,76)
(733,57)
(3.139,18)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(7.199,86)
(886,68)
(886,68)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(4.043,18)
(762,78)
(3.280,40)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(7.410,23)
(919,35)
(919,35)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(4.220,88)
(793,22)
(3.427,66)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
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$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$

(7.629,49)
(953,29)
(953,29)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(4.406,20)
(824,97)
(3.581,23)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
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$
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$
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$
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$
$
$
$
$
$
$

(7.858,05)
(988,58)
(988,58)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(4.599,47)
(858,08)
(3.741,39)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(8.096,31)
(1.025,26)
(1.025,26)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(4.801,05)
(892,60)
(3.908,45)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
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$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(8.344,71)
(1.063,38)
(1.063,38)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(5.011,33)
(928,61)
(4.082,72)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(8.603,70)
(1.103,02)
(1.103,02)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(5.230,68)
(966,16)
(4.264,52)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(8.873,76)
(1.144,24)
(1.144,24)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(5.459,52)
(1.005,33)
(4.454,19)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(9.155,39)
(1.187,10)
(1.187,10)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(5.698,29)
(1.046,20)
(4.652,09)
(975,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(9.449,09)
(1.231,67)
(1.231,67)
(1.295,00)
(200,00)
(30,00)
(1.005,00)
(60,00)
(5.947,42)
(1.088,83)
(4.858,59)
(975,00)

$
$

(14.817,87) $
1.660,13 $

2.931,99
4.592,13

$
$

8.377,79
12.969,92

$
$

8.791,99
21.761,91

$
$

9.223,89
30.985,80

$
$

9.674,29
40.660,09

$
$

10.144,02
50.804,11

$
$

10.633,96
61.438,06

$
$

11.145,00
72.583,07

$
$

11.678,12
84.261,18

$
$

12.234,30
96.495,48

$
$

21

12.814,59
109.310,07

TOTAL

%

$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

242.296,67
225.818,67
16.478,00
(108.936,46)
(12.182,83)
(12.182,83)
(15.540,00)
(2.400,00)
(360,00)
(12.060,00)
(720,00)
(12.478,00)
(255,00)
(8.835,00)
(1.208,00)
(2.180,00)
(57.035,63)
(10.653,33)
(46.382,30)
(11.700,00)

100,0%
93,2%
0,0%
0,0%
0,0%
7,3%
100,0%
11,2%
11,2%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
14,3%
0,0%
2,2%
0,0%
0,3%
0,0%
11,1%
0,7%
11,5%
0,0%
0,2%
8,1%
0,0%
1,1%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
2,0%
52,4%
9,8%
42,6%
0,0%
0,0%
0,0%
10,7%

$
$

133.360,21
133.360,21

55,0%
55,0%

Ponto de Equilíbrio
Descrição

ANO I

Receita Bruta Total
Despesas de Produção
Comissão sobre Vendas
Impostos sobre Vendas
Margem de Contribuição Global
Despesas Administrativas

$
$
$
$
$
$

PONTO DE EQUILÍBRIO

22

ANO II
225.818,67
(12.182,83)
(10.653,33)
89,89%
17.453,30
19.416,85

Análise do Investimento
Análise Financeira do Investimento (12 primeiros meses)
Pay Back - Tempo de Retorno do Investimento
Atratividade (Valor Presente)
Taxa mínima requerida de retorno (taxa de atratividade):
Investimento Inicial:
Projeção Atual do Fluxo de Caixa (Valor Presente):
VALOR PRESENTE LÍQUIDO =
TIR - Taxa Interna de Retorno

Projeções de Longo Prazo*

5 anos
VPL (Valor Presente Líquido) = $
307.187,50 $
TIR (Taxa Interna de Retorno) =
2320,80%
Pay back - Tempo de Retorno do Investimento =

4 meses

$
$
$

10 anos
461.902,69 $
2320,80%

15,00% a.a.
(4.000,00)
80.723,54
76.723,54
2220,80% ao ano

15 anos
538.823,48 $
2320,80%
4 meses

* Para fazer uma análise usando os anos 2 ao 20, foram usados os mesmos dados informados para o ano 1

Análise de Balanço
Liquidez Geral
Liquidez Corrente
Endividamento Geral
Imobilização do PL
Margem Líquida
Rentabilidade do Ativo
Rentabilidade do PL

ANO I
3,669
3,669
0,258
0,073
0,592
0,657
0,886

23

20 anos
577.066,71
2320,80%

Balanço Patrimonial
Exercício Findo em:

fev-2003

Conta
1
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4

ATIVO
Ativo Circulante
Caixa e Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques
Impostos a Recuperar
Total Ativo Circulante

$
$
$
$
$

1.2
1.2.1
1.2.2

Ativo Realizável a Longo Prazo
Duplicatas a Receber
Outros

$
$
$

1.3
1.3.1
1.3.2.1
1.3.2.2
1.3.3

Ativo Permanente
Investimentos
Imobilizado
(-) Depreciação Acumulada
Diferido
Total Ativo Permanente

$
$
$
$
$

ATIVO TOTAL

159.277,88
24.050,14
183.328,02
-

10.298,00
(1.913,30)
2.180,00
10.564,70

$

193.892,72

Passivo Circulante
Salários e Encargos a Pagar
Impostos & Taxas
Fornecedores
Contas a Pagar
Empréstimos e Financiamentos
Outros
Total Passivo Circulante

$
$
$
$
$
$
$

47.471,14
1.231,67
1.005,00
260,00
49.967,81

2.2
2.2.1
2.2.2

Passivo Exigível a Longo Prazo
Empréstimos e Financiamentos
Outros

$
$
$

2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3

Patrimônio Líquido
Capital Social
Reservas de Capital
Lucros/Prejuízos Acumulados
Total Patrimônio Líquido

$
$
$
$

16.478,00
127.446,91
143.924,91

$

193.892,72

2
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6

PASSIVO

PASSIVO TOTAL
24

-