Plano de Negócios

dezembro-2003

Goiabadas Maria Amália Ltda.

Este documento pertence à Goiabadas Maria Amália Ltda. e as informações nele contidas
são de caráter confidencial, não estando autorizada sua reprodução.

Índice Analítico

1 - RESUMO EXECUTIVO

1

1.1 - Enunciado do projeto

1

1.2 - Empreendedores

1

1.3 - Os produtos, Serviços e a Tecnologia

1

1.4 - O Mercado Potencial

1

1.5 - Elementos de Diferenciação

2

1.6 - Projeção de Vendas

2

1.7 - Rentabilidade e Projeções Financeiras

2

1.8 - Necessidades de Financiamento

2

2 - A EMPRESA
2.1 - Planejamento Estratégico

3
3

2.1.1 - Missão

3

2.1.2 - Foco

3

2.1.3 - Objetivos

3

2.1.4 - Desafios

3

2.1.5 - Estratégias Futuras

3

2.2 - Descrição Legal

4

2.3 - Estrutura Organizacional

4

2.4 - Equipe Dirigente

5

2.5 - Plano de Operações

5

2.5.1 - Administração e Gestão Empresarial

5

2.5.2 - Comercial

5

2.5.3 - Controle de Qualidade

5

2.5.4 - Terceirização

5

2.5.5 - Parcerias

6

2.5.6 - Responsabilidade Social e Meio Ambiente

6

3 - PLANO DE MARKETING
3.1 - Análise de Mercado
3.1.1 - Setor

7
7
7

3.1.1.1 - Oportunidades e Ameaças

7

3.1.1.2 - Pontos Fortes e Fracos

7

3.1.2 - Clientela
3.1.2.1 - Segmentação

7
7

3.1.3 - Concorrência

8

3.1.4 - Fornecedores

8

3.2 - Estratégias de Marketing
3.2.1 - Produtos e Serviços

8
8

3.2.1.1 - Tecnologia e o Ciclo de Vida

8

3.2.1.2 - Vantagens Competitivas

8

3.2.1.3 - Planos de Pesquisa e Desenvolvimento

9

3.2.2 - Preço

9

3.2.3 - Distribuição

9

3.2.4 - Promoção e Publicidade

9

3.2.5 - Serviços ao Cliente (venda e pós-venda)

9

3.2.6 - Relacionamento com os Clientes

9

4 - O PROJETO

11

4.1 - Plano de Implementação

11

4.2 - Cronograma

11

5 - PLANO FINANCEIRO

12

5.1 - Investimentos

13

5.2 - Projeção dos resultados

14

5.2.1 - Despesas

15

5.2.1.1 - Mão de Obra & Dividendos

16

5.2.1.2 - Investimentos, Depreciação e Seguros

17

5.2.1.3 - Compras & Insumos

18

5.2.2 - Receitas

19

5.2.3 - Impostos & Taxas

20

5.2.4 - Alocação de Recursos por Produto

21

5.2.4.1 - Produto 1 - DRE

5.3 - Financiamentos
5.3.1 - Amortização de Empréstimos

22

23
24

5.4 - Fontes e Usos

25

5.5 - Projeção de Fluxo de Caixa

26

5.6 - Ponto de Equilíbrio

27

5.7 - Análise de Investimento

28

5.8 - Projeção de Balanço

29

1 - Resumo Executivo
Nos próximos tópicos será feita uma apresentação resumida da Goiabadas Maria Amália Ltda., as
atividades, a organização, os objetivos e as metas.

1.1 - Enunciado do projeto
Este Plano de Negócio tem como objetivo apresentar os estudos e análise de viabilidade da criação
de uma indústria de doces, a Goiabadas Maria Amália Ltda. (GMA), que terá seu foco na produção
de goiabada-cascão em tabletes, um produto inovador, já que se diferencia da goiabada tradicional
através da embalagem, forma e conteúdo.
A estrutura da empresa será simples, de acordo com padrões modernos de racionalização,
utilizando sempre que possível de parcerias e terceirização, com o objetivo de aportar know how e
experiência às suas atividades nascentes.
A clientela alvo da GMA é constituída por estudantes na faixa etária de 4 a 23 anos, que será
abastecida através de uma distribuição diferenciada de seu produto, utilizando cantinas e
lanchonetes que se situam dentro ou próximas aos principais estabelecimentos de ensino de Belo
Horizonte e Contagem, além da distribuição nos pontos de vendas tradicionais de doces (doçarias,
supermercados e padarias).

1.2 - Empreendedores
A GMA está bem estruturada para aproveitar a oportunidade que se apresenta para o seu produto.
Luísa Vianna Pinheiro, conhecedora do processo de fabricação de goiabada, adquiriu profundos
conhecimentos do seu ramo de negócio através de análise de mercado e estudos de viabilidade
desenvolvidos durante mais de um ano. No setor de vendas a GMA irá, através de terceirização,
agregar grande experiência de outra empresa atuante no setor.

1.3 - Os produtos, Serviços e a Tecnologia
O produto da GMA é a goiabada cascão em tablete, a ser comercializada em uma caixa contendo 10
tabletes de 50g cada, com embalagem individual, que proporcionará prazo de validade maior para o
produto. Os métodos de produção, de custos reduzidos, utilizarão a tecnologia mais avançada, que
permitirá a preservação do sabor do produto por um longo tempo, bem maior que aquele dos
concorrentes. Serão utilizadas as instalações de uma indústria alimentícia já instalada em
Contagem, incorporando-se a grande experiência deste parceiro no ramo.

1.4 - O Mercado Potencial
O segmento de mercado no qual a GMA pretende atuar é composto basicamente por crianças e
jovens estudantes, na faixa etária de 4 a 23 anos. Este é um mercado consumidor numeroso e com
hábito constante de compra deste tipo de produto, porém sem qualquer fidelidade com relação às
marcas, sendo este um desafio para a GMA, o de consolidar sua marca e tornar fiel o seu
público-alvo.
A grande oportunidade de mercado identificada pela GMA é representada pela necessidade de uma
alimentação saudável para a grande massa de estudantes na região de Belo Horizonte e Contagem,
de alta densidade demográfica. As pesquisas de mercado demonstraram que os produtos oferecidos
não satisfazem integralmente as necessidades de alimentação deste público, principalmente quando
ele se encontra nas escolas. Além disso existe uma grande demanda reprimida, já que parte desta
clientela não é atingida pela oferta de produtos nesta linha. Assim as análises demonstraram que o
público alvo é composto por cerca de 600 mil consumidores, que representam um potencial de
compra aproximado de R$ R$1.700 mil mensais, (para todo tipo de doces) o que representa uma
grande margem de atuação para a GMA, cujo faturamento mensal previsto de R$ 24.000,00
representa 1,4% deste valor potencial. Por outro lado, pesquisas junto a fornecedores indicam que o
mercado específico de goiabada atinge o valor de R$ 200 mil mensais.

1

1.5 - Elementos de Diferenciação
Um dos principais diferenciais do produto a ser fabricado pela GMA é a sua forma de
comercialização. Enquanto seus concorrentes fabricam barras de 500 a 1.000g, a GMA irá fabricar
tabletes de 50g, mais práticos e fáceis de serem consumidos, já que as barras se destinam a
famílias ou grupo de pessoas, e os tabletes podem ser consumidos individualmente. Outro
diferencial será a estratégia de distribuição do produto, que será oferecido em pontos de venda
como cantinas e lanchonetes situadas dentro e nas proximidades dos principais colégios de Belo
Horizonte e Contagem. A imagem do produto da GMA estará vinculada à saúde das crianças e
adolescentes.

1.6 - Projeção de Vendas
De acordo com a pesquisa de mercado realizada, foi projetada uma média de vendas mensais em
torno de R$ 24 mil, o que representa 12% do mercado de goiabadas da região a ser atendida pela
GMA (R$ 200 mil mensais), sendo que a lucratividade média do setor atinge 15 a 20%. A
composição das vendas será de 30% à vista e 70% com 30 dias de prazo para pagamento pelos
distribuidores.

1.7 - Rentabilidade e Projeções Financeiras
Conforme a projeção de vendas e a composição dos custos da GMA, o produto proporcionará não
só a cobertura de todos os custos, bem como um bom retorno financeiro para a empresa, o que
pode ser comprovado na Projeção dos Resultados e na Análise de Investimento realizada no Plano
Financeiro.
O Ponto de Equilíbrio foi calculado em 4.110 unidades o que representa um faturamento de R$
6.165,00. O tempo estimado em que a GMA irá recuperar o investimento inicial (payback) será de 9
meses.

1.8 - Necessidades de Financiamento
Apurado o valor do Investimento Inicial, constatou-se que seria necessário buscar alguma fonte de
financiamento para abrir a indústria. Assim, para que o projeto fosse colocado em prática, foi feita
uma parceria com uma fábrica de doces localizada em Contagem, cuja linha de produção apresenta
capacidade ociosa. O acordo, no qual a GMA pagará 10% do faturamento bruto obtido para utilizar
as instalações, com um prazo de carência que irá ajudar a financiar o seu capital de giro, solucionou
o problema do investimento inicial.

2

2 - A Empresa
A estrutura, a organização e os objetivos da GMA serão apresentados nos tópicos abaixo.

2.1 - Planejamento Estratégico
Conheça agora o caminho que a GMA irá trilhar para alcançar seus objetivos, as estratégias
implementadas e os desafios a enfrentar.

2.1.1 - Missão
A missão da GMA é produzir e fornecer produtos alimentícios para consumidores exigentes,
preocupados com a saúde e a forma física. O seu público-alvo é constituído por estudantes de 4 a
23 anos mas atingirá também pessoas de qualquer idade que se preocupem com a saúde e a forma
física e que procurem consumir produtos de alto valor nutritivo e poucas calorias.

2.1.2 - Foco
A GMA, que estará inserida no competitivo mercado de doces, concentrará as suas atividades
inicialmente na fabricação e comercialização de goiabada-cascão em tablete. Assim, o seu foco será
na alimentação rápida e nutritiva de um público em idade escolar, com o qual procurará estabelecer
relações de identidade. Não pretende lançar novos produtos no mercado antes de sua consolidação,
para não haver dispersão. Ela pretende ser vista como uma empresa preocupada com a alimentação
do público estudantil.

2.1.3 - Objetivos
Para que o Plano de Marketing pudesse ser feito de maneira clara e detalhada, a GMA estabeleceu
alguns objetivos a serem alcançados a curto prazo, logo após o início das atividades, tomando como
base a lucratividade dos concorrentes.
O principal objetivo é o de conquistar 12% do mercado de goiabadas na região de Belo Horizonte e
Contagem. Para que este percentual possa ser atingido, a GMA deverá ter uma receita bruta em
torno de R$ 24 mil mensais, com uma lucratividade entre 15 e 20% para o produto.

2.1.4 - Desafios
De acordo com os objetivos propostos, a GMA planeja conquistar um mercado ainda pouco
explorado e pouco difundido: o comércio de goiabada cascão em tablete. Projeta-se a conquista de
12% deste mercado a curto prazo. As principais estratégias para alcançar tal situação serão a forma
de apresentação do produto, a projeção de sua imagem vinculada à alimentação saudável e a sua
distribuição em pontos de venda diversos.
A GMA pretende a longo prazo: ter sua sede própria e conquistar novos mercados, mas não
diversificar sua linha de produtos para que não perca seu foco; abrir filiais e quem sabe, até mesmo
exportar a goiabada cascão em tablete para os países do primeiro mundo.

2.1.5 - Estratégias Futuras
Para implantar uma estrutura organizacional que viabilize os seus objetivos, a GMA irá incorporar a
experiência de terceiros, conquistada por parcerias e contratações mantendo suas atividades em um
nível minimizado de custos e privilegiando a qualidade do produto.
O crescimento da empresa será rigorosamente planejado, levando em conta a sua preparação para
enfrentar desafios maiores.
Pretende-se manter sempre uma situação financeira saudável, com controles precisos sobre o fluxo
de caixa, cujo superávit será a base para alavancar o crescimento da empresa. Após a sua
consolidação, que se espera alcançar em três anos, a GMA irá buscar o mercado externo.

3

2.2 - Descrição Legal
O regime jurídico da Goiabadas Maria Amália será sociedade por cotas de responsabilidade
limitada. A GMA estará sujeita à inspeção da Vigilância Sanitária do município, não existindo
qualquer legislação específica sobre o setor em que atuará.

2.3 - Estrutura Organizacional
A GMA terá uma estrutura simples por se tratar de uma pequena empresa ainda em fase de
adaptação ao mercado. No início de suas atividades, a sua única proprietária será a responsável
pela área administrativa da empresa, tendo a ajuda de uma estagiária para tal tarefa.
Descrição da unidade fabril:
- A Goiabadas Maria Amália terá uma fábrica própria, instalada em um galpão de 100 metros
quadrados, com água abundante, energia elétrica, circulação adequada de ar e as seguintes
condições higiênico-sanitárias:
- piso impermeabilizado e revestido de cerâmica de fácil conservação e limpeza;
- paredes e divisórias cobertas com cerâmicas de fácil lavagem e higienização;
- teto com laje em todas as dependências, revestido de pintura clara, que permita lavagem e
higienização.
- a unidade fabril deve se localizar em área distante de odores indesejáveis e de poluição de
qualquer natureza. Deve se situar em local que tenha boa capacidade de escoamento da
produção e esteja próxima à rede bancária e ao setor de comércio e serviços.
O fluxo de produção abrangerá as seguintes etapas:
Recebimento de matéria-prima
Pesagem
Pré-lavagem
Seleção de frutas
Descascamento
Lavagem
Corte e descaroçamento
Tratamento térmico
Resfriamento
Cozimento
Pesagem
Tratamento térmico
Resfriamento
Embalagem
Estocagem
elétrica, circulação adequada de ar e as seguintes condições higiênico-sanitárias:
- piso impermeabilizado e revestido de cerâmica de fácil conservação e limpeza;
- paredes e divisórias cobertas com cerâmicas de fácil lavagem e higienização;
- teto com laje em todas as dependências, revestido de pintura clara, que permita lavagem e
higienização.
- a unidade fabril deve se localizar em área distante de odores indesejáveis e de poluição de
qualquer natureza. Deve se situar em local que tenha boa capacidade de escoamento da
produção e esteja próxima à rede bancária e ao setor de comércio e serviços.
O fluxo de produção abrangerá as seguintes etapas:
Recebimento de matéria-prima
Pesagem
Pré-lavagem
Seleção de frutas
Descascamento
Lavagem
Corte e descaroçamento
Tratamento térmico
Resfriamento

4

Cozimento
Pesagem
Tratamento térmico
Resfriamento
Embalagem
Estocagem

2.4 - Equipe Dirigente
Luísa Vianna Pinheiro, a proprietária, é formada em Odontologia e tem experiência na venda a
varejo de produtos alimentícios. Adquiriu grandes conhecimentos sobre o setor de produção e
comercialização de doces através de estudos criteriosos desenvolvidos para suportar a análise de
viabilidade da GMA e elaborar este Plano de Negócios. Durante este trabalho teceu uma
significativa rede de relações e conheceu as operações relativas aos fornecedores e concorrência.
Através de pesquisas pode conhecer as necessidades, preferências e comportamentos da clientela.

2.5 - Plano de Operações
A GMA elaborou um Plano de Operações para as diversas tarefas a serem realizadas durante seu
funcionamento, ciente de que um estrutura interna organizada e bem definida é um diferencial e o
primeiro passo para oferecer bons produtos e serviços.

2.5.1 - Administração e Gestão Empresarial
A empresa terá uma estrutura hierárquica composta pela gerência e pela área de produção. No
início das operações a gerência acumulará as funções principais que serão delegadas no processo
de desenvolvimento da GMA.
A centralização de funções no início das operações, além de visar a redução do custo operacional,
permitirá que a gerência adquira experiência de gestão e se prepare para o crescimento da
empresa.
Com uma estrutura organizacional simplificada, a GMA irá se preocupar em implantar desde o início
de usa operações sistemas de controle informatizados nas áreas de contabilidade, contas a pagar e
receber, faturamento e estoque.
Como irá aproveitar a infra-estrutura de uma indústria já consolidada, não terá desvantagens em
relação à concorrência no que diz respeito à tecnologia de produção, estando apta a competir de
igual para igual no mercado.

2.5.2 - Comercial
No que diz respeito à força de vendas, a GMA optou no início das atividades, por utilizar uma
empresa do setor alimentício evitando o esforço de contratação e treinamento de pessoal. Essa
empresa será remunerada com uma comissão de 10% sobre as vendas brutas.

2.5.3 - Controle de Qualidade
A alta qualidade é uma exigência do cliente globalizado. Esta exigência é maior ainda na
clientela-alvo da GMA, em que os pais e os donos de escolas estão preocupados e atentos à
qualidade dos produtos consumidos pelos estudantes. Em vista disto a GMA pretende fabricar um
produto sob normas de higiene e qualidade ímpares, além de desenvolver uma nova embalagem
capaz de diminuir o nível de perecibilidade do produto. Os controles dos processos de fabricação
embalagem e distribuição serão extremamente rigorosos de forma a garantir uma qualidade
excelente.

2.5.4 - Terceirização
A GMA utilizará intensamente da terceirização para manter uma estrutura leve e ágil. Assim, o setor
de vendas será inteiramente terceirizado e as instalações fabris estarão disponíveis através de
parceria. Sempre que necessária, a terceirização será uma diretriz a ser seguida.

5

2.5.5 - Parcerias
Para que o projeto da GMA pudesse ser viabilizado, devido ao alto valor do investimento inicial, foi
necessário que se estabelecesse uma parceria com uma indústria de doces em Contagem, na qual
esta indústria entrará com todo o maquinário (aproveitando sua ociosidade) e a GMA em troca lhe
dará 10% de seu faturamento bruto. Isto fez com que o valor do investimento sofresse uma grande
redução, além de dispensar também o treinamento da mão-de-obra que seria contratada.

2.5.6 - Responsabilidade Social e Meio Ambiente
A GMA tem profundo comprometimento com a preservação do meio ambiente, por isso só usará
tecnologias não poluentes e exigirá de seus fornecedores a mesma conduta.
A embalagem de todos os seus produtos, bem como todas as matérias primas usadas devem ser
provenientes de fontes renováveis e biodegradáveis.

6

3 - Plano de Marketing
A análise do mercado em que a GMA irá atuar e as estratégias de marketing que implementará
serão apresentadas logo abaixo:

3.1 - Análise de Mercado
Análise de Mercado do mercado em que a GMA vai atuar foi feita com base em fontes secundárias
(principalmente através da internet) e em pesquisas com o consumidor final e com revendedores.

3.1.1 - Setor
O setor no qual a GMA pretende ingressar é bastante competitivo. O preço, a qualidade e a
distribuição dos produtos são os fatores críticos de sucesso. Esse mercado, no qual concorrem
grande quantidade de produtos nacionais e importados é alvo de críticas principalmente dos
profissionais da área da saúde (medicina e odontologia), que identificam na maioria dos produtos
componentes prejudiciais à saúde. Entretanto essas críticas não afetam significativamente as
vendas, cujo principal público é constituído de crianças e adolescentes. A GMA vê nessas restrições
o seu nicho de mercado já que pretende associar a imagem do seu produto a uma alimentação
saudável, adequada à formação de crianças e adolescentes e que fornece calorias suficientes para
que o aluno possa enfrentar as atividades escolares e esportivas.

3.1.1.1 - Oportunidades e Ameaças
Entre as oportunidades identificadas neste ramo de negócio destacam-se: alta concentração de
jovens e adolescentes em Belo Horizonte e Contagem; diversificação do cardápio do brasileiro após
o Plano Real; crescimento do mercado consumidor; criação do imposto Simples para as micro e
pequenas empresas; novos equipamentos disponíveis a baixo custo.
Entre as principais ameaças à GMA estão: grande dispersão do público-alvo, concorrência dos
alimentos importados, altas taxas de juros, utilização pelas grandes empresas de equipamentos
modernos que possibilitam significativos ganhos de escala, e consumidores exigindo qualidade.

3.1.1.2 - Pontos Fortes e Fracos
Os pontos fortes da estrutura da GMA:
- Ótima estrutura de produção e comercialização;
- Terceirização do setor comercial, pessoal de produção já treinado;
E o ponto fraco:
- Estrutura administrativa pequena e centralizada (no início), gerando certo acúmulo de tarefas nas
mãos da empreendedora, que terá de gerenciar a parte administrativa, o processo de produção e
ainda contatar revendedores, fornecedores e parceiros.

3.1.2 - Clientela
Pesquisas dirigidas aos consumidores e revendedores tiveram os seguintes objetivos: identificar os
tipos de doces que o estabelecimento mais vende, e os tipos que menos vende; identificar o grau de
conhecimento e utilização do produto goiabada; saber se os estabelecimentos estariam dispostos a
fazer um teste do seu produto; traçar o perfil do comprador, suas opiniões, sugestões.
Os resultados da pesquisa mostraram um ambiente altamente favorável à entrada da GMA no
mercado, já que foi possível identificar inovações e melhorias no produto que permitirão a sua
diferenciação da concorrência.

3.1.2.1 - Segmentação
7

A GMA decidiu atuar no segmento de mercado representado pelo público estudantil, na faixa etária
de 4 a 23 anos, segmento este que permite uma estrutura de divulgação enfatizando valores
nutrientes na formação de crianças e adolescentes, bem como uma estratégia dirigida de
distribuição de produto.

3.1.3 - Concorrência
A pesquisa de mercado indicou que existem somente três concorrentes da GMA, todos eles
pesquisados diretamente durante a elaboração deste Plano de Negócios. Dois concorrentes eram
de São Paulo (Capital e Barueri), e o terceiro de Santa Luzia (MG). Após a entrevista com cada um
dos concorrentes, percebeu-se que as principais dificuldades encontradas eram com relação à
distribuição, já que os distribuidores de Contagem privilegiavam os fabricantes da região.

3.1.4 - Fornecedores
A análise dos fornecedores indicou que os esforços de compra deverão se concentrar na
matéria-prima insumo goiaba, já que os demais itens são facilmente encontrados e apresentam
variações mínimas no preço. Assim foram listados todos os fornecedores de goiaba (dois em
Contagem e um em Igarapé) e aplicada a mesma pesquisa já realizada com os concorrentes, para
se ter uma análise do mercado na visão das empresas fornecedoras de insumos. Feitas as
entrevistas percebeu-se uma grande diferença entre os fornecedores de Contagem e de Igarapé,
com relação à qualidade do produto, prazo de entrega, tempo de atuação no mercado, preço, entre
outros itens. A GMA decidiu então, acompanhar de perto o aspecto qualidade e gerenciar a
periodicidade de aquisição para evitar perdas dos perecíveis e formação desnecessária de
estoques.

3.2 - Estratégias de Marketing
As estratégias e diretrizes a serem seguidas pela GMA foram elaboradas com base no perfil dos
clientes, nos pontos fortes e fracos da concorrência, nas ameaças e nas oportunidades do próprio
mercado de atuação. Essas estratégias serão essenciais na conquista do mercado e na divulgação
do produto oferecido.

3.2.1 - Produtos e Serviços
O produto inicial que a GMA irá fabricar e comercializar é a goiabada-cascão em tablete. Trata-se de
um produto inovador, uma vez que terá alto valor protéico e poucas calorias, sem prejuízo de um
sabor apurado. Será comercializada em tabletes de 50 gramas, semelhantes aos chocolates,
vendidas em caixas com 10 tabletes cada (sua unidade de produção). Os testes apontaram que,
apesar de industrializado o produto manterá o sabor caseiro tradicional. O nome fantasia será
Goiabinha e a logomarca será o desenho de uma pequena goiaba estilizada.

3.2.1.1 - Tecnologia e o Ciclo de Vida
O processo de fabricação é simples e não prejudica os nutrientes naturais do produto (goiaba,
vitaminas, sais minerais e açúcar). Além disto, será utilizada uma técnica moderna de cozimento que
permite a agregação de substancias nutrientes e a combinação de baixas quantidades de açúcar
com adoçantes não calóricos, sem prejuízo do sabor. A tecnologia empregada na embalagem
aumentará o prazo de validade do produto.
A demanda para este tipo de produto encontra-se em plena ascensão, alimentada pela preocupação
crescente com uma alimentação saudável e não calórica, e sustentada pelos maiores gastos da
população com o item alimentação. No entanto, o setor demonstra baixo índice de inovação nas
técnicas de produção e vendas.

3.2.1.2 - Vantagens Competitivas
A goiabada da GMA apresenta algumas vantagens em relação à dos concorrentes, tais como:
a) Embalagem em tabletes de 50 gramas, semelhantes aos chocolates, em caixas de 10 unidades;

8

com embalagem inédita, mais "amigável" para o público-alvo, podendo ser comercializada e
consumida facilmente em qualquer local, ao contrário das tradicionais, de 500 a 1.000 gramas. A
embalagem será transparente, com bordas coloridas de verde e vermelho (cores da goiaba),
permitindo a visualização do produto por parte do consumidor. O design terá o formato de tablete,
semelhante às barras de chocolate.
b) Durabilidade do produto aumentada pela embalagem. Será fácil de abrir, ao contrário da maioria
das embalagens da concorrência.
c) Produto contendo composto vitamínico e sais minerais, com versão light, (poucas calorias), tendo
a sua imagem associada à alimentação saudável para crianças e adolescentes "longe de casa".

3.2.1.3 - Planos de Pesquisa e Desenvolvimento
A GMA pretende a longo prazo: ter sua sede própria e conquistar novos mercados, mas não
diversificar sua linha de produtos para que não perca seu foco; abrir filiais e quem sabe, até mesmo
exportar a goiabada cascão em tablete para os países do primeiro mundo.

3.2.2 - Preço
Para a determinação do preço de venda foram considerados:
- os preços praticados pelos concorrentes;
- o preço que os varejistas estariam dispostos a pagar;
- os custos de fabricação.
De acordo com estes dados, o preço do tablete será de R$ 0,25 a unidade de 50 gramas, ou R$
2,50 a caixa com 10 tabletes (para o consumidor). Deste modo manter-se-á a equivalência com o
preço do grama de goiabada encontrado nos concorrentes: R$ 5,00 o quilo.

3.2.3 - Distribuição
Definido o segmento de mercado no qual a GMA pretende atuar, praticamente se definiu, também,
os canais através dos quais o produto será vendido. Estes canais serão: cantinas escolares,
padarias, mercearias, supermercados e hipermercados.
A forma de distribuição será intensiva para os varejistas e pequenos estabelecimentos, como
cantinas escolares, baleiros, lanchonetes e padarias próximos aos principais colégios das cidades
de Belo Horizonte e Contagem. Além disto o setor de pequenos estabelecimentos terá um
atendimento especial, por ser um mercado consumidor de goiabadas ainda não devidamente
explorado. Para esta clientela o prazo de entrega será de no máximo três dias, sendo o transporte
feito por veículo próprio da GMA.

3.2.4 - Promoção e Publicidade
A pesquisa realizada constatou que a concorrência perde vendas devido ao baixo conhecimento do
produto pelos revendedores. A GMA adotará como estratégia de promoção o sistema de degustação
nos pontos de venda. Além disto, far-se-á distribuição de panfletos informativos e de amostras-grátis
do produto. Serão oferecidos descontos por quantidade para estimular a compra de um número
maior de unidades a fim de se ganhar em economia de escala. Será dado ainda um desconto aos
revendedores (que colocarem pedidos grandes) de R$0,40 por quilo, sendo a caixa com 10 tabletes
vendida por R$1,50.

3.2.5 - Serviços ao Cliente (venda e pós-venda)
Através de seus distribuidores e revendedores a GMA manterá um canal sempre aberto para
sugestões e comentários, buscando sempre o feedback dos clientes.

3.2.6 - Relacionamento com os Clientes
Através de seus distribuidores e revendedores a GMA manterá um canal sempre aberto para

9

sugestões e comentários, buscando sempre o feedback dos clientes.

10

4 - O Projeto
4.1 - Plano de Implementação

4.2 - Cronograma

11

5 - Plano Financeiro

12

Investimentos
Instalações
Data
1

1/4/2002

Equipamentos
Data
1
2
3
4
5
6

1/4/2002
1/4/2002
1/4/2002
1/4/2002
1/4/2002
1/4/2002

Descrição
Camara de climatização

Quantidade
01

$

Valor Unitário
2.000,00
TOTAL

$
$

Descrição
Tacho a gás
Dosadora de bancada
Tabuleiros
Mesa preparação / resfriamento
Balança de chão
Balança de mesa

Quantidade
01
01
15
03
01
01

$
$
$
$
$
$

Valor Unitário
5.730,00
7.500,00
35,00
1.100,00
450,00
270,00
TOTAL

$
$
$
$
$
$
$

Quantidade
02
01
06
01
01

$
$
$
$
$

Valor Unitário
120,00
260,00
15,00
110,00
100,00
TOTAL

$
$
$
$
$
$

Quantidade
01

$

Valor Unitário
7.500,00
TOTAL

$
$

Quantidade
01
01
01
01
01

$
$
$
$
$

Valor Unitário
50,00
240,00
320,00
400,00
160,00
TOTAL

$
$
$
$
$
$

50,00
240,00
320,00
400,00
160,00
1.170,00

$

11.602,08

Móveis e Utensílios
Data
Descrição
Mesas de escritório
1
1/4/2002
Telefax
2
1/4/2002
Cedeiras
3
1/4/2002
Poltrona para visita
4
1/4/2002
Mesa de centro
5
1/4/2002

Total
2.000,00
2.000,00

Total
5.730,00
7.500,00
525,00
3.300,00
450,00
270,00
17.775,00

Total
240,00
260,00
90,00
110,00
100,00
800,00

Veículos
Data
1

1/4/2002

Descrição
PickUp VW - ano 95

Despesas Pré-Operacionais
Data
Descrição
Elaboração de questionário
1
1/4/2002
Pesquisa de mercado
2
1/4/2002
Registro da marca no INPI
3
1/4/2002
Honorários de publicidade (marca)
4
1/4/2002
Registro da empresa
5
1/4/2002

Projeção da Necessidade de Capital de Giro

TOTAL DOS INVESTIMENTOS

Total

Total

$

13

7.500,00
7.500,00

40.847,08

Projeção dos Resultados
Descrição
1
2,1
2,2
3
4

RECEITA BRUTA DE VENDAS
(-) Deduções Impostos
(-) Deduções Comissões
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
(-) Custo de Produção

$
$
$
$
$

Pessoal da Produção
Compras/Insumos
Fretes & Embalagens

$
$
$

5 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
6 (-) DESPESAS OPERACIONAIS
6,1 Despesas Administrativas
Pessoal da Administração & Terceirização
Aluguéis, Condomínios e IPTU
6,2 Despesas de Vendas e Marketing
6,3 Despesas Gerais
6,4 Depreciação Acumulada
7 RESULTADO OPERACIONAL
8 Receitas Financeiras
9 Taxas/Juros de Financiamentos
10 RESULTADO TRIBUTÁVEL
11 (-) Imposto sobre Lucro

$
$
$
$
$

$
$
$
$
$

mai-2002
25.200,00
(2.089,58)
23.110,42
(11.326,56)

$
$
$
$
$

jun-2002
26.460,00
(2.193,40)
24.266,60
(11.775,58)

$
$
$
$
$

jul-2002
27.783,00
(2.302,41)
25.480,59
(12.247,06)

$
$
$
$
$

ago-2002
29.172,15
(2.416,87)
26.755,28
(12.742,10)

(2.346,12) $
(9.023,31) $
(1.892,47) $

(2.346,12) $
(9.474,48) $
(1.987,09) $

11.008,02 $
(1.860,33) $
(900,00) $

11.783,86 $
(1.860,33) $
(900,00) $

12.491,02 $
(1.860,33) $
(900,00) $

13.233,53 $
(1.860,33) $
(900,00) $

14.013,18 $
(1.860,33) $
(900,00) $

14.831,80 $
(1.860,33) $
(900,00) $

15.691,35 $
(1.860,33) $
(900,00) $

(300,00) $
(600,00) $

(300,00) $
(600,00) $

(300,00) $
(600,00) $

(300,00) $
(600,00) $

(300,00) $
(600,00) $

(515,75)
(444,58)
10.630,69
10.630,69
(1.594,60)
9.036,08

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(515,75)
(444,58)
11.373,20
11.373,20
(1.705,98)
9.667,22

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(515,75)
(444,58)
12.152,84
12.152,84
(1.822,93)
10.329,92

RECEITA BRUTA DE VENDAS
(-) Deduções Impostos
(-) Deduções Comissões
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
(-) Custo de Produção

$
$
$
$
$

ANO I
382.011,04
(31.737,03)
350.274,01
(164.289,44)

$
$
$
$
$

ANO II
686.036,94
(56.691,14)
629.345,80
(274.041,81)

$
$
$
$
$

ANO III
1.232.023,77
(101.684,80)
1.130.338,97
(470.091,37)

$
$
$
$
$

ANO IV
2.212.537,69
(182.482,61)
2.030.055,07
(821.065,81)

$
$
$
$
$

ANO V
3.973.399,80
(327.579,30)
3.645.820,50
(1.450.207,92)

Pessoal da Produção
Compras/Insumos
Fretes & Embalagens

$
$
$

(28.153,44) $
(112.534,08) $
(23.601,92) $

(29.561,11) $
(202.095,05) $
(42.385,65) $

(31.039,17) $
(362.933,67) $
(76.118,54) $

(32.591,13) $
(651.776,73) $
(136.697,95) $

(34.220,68)
(1.170.497,36)
(245.489,88)

$
$
$

185.984,57 $
(22.324,00) $
(10.800,00) $

355.303,99 $
(22.504,00) $
(10.980,00) $

660.247,60 $
(22.693,00) $
(11.169,00) $

1.208.989,27 $
(22.891,45) $
(11.367,45) $

2.195.612,58
(23.099,82)
(11.575,82)

12 LUCRO LÍQUIDO

$
$
$
$
$

(2.346,12) $
(8.593,63) $
(1.802,35) $

$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$

out-2002
32.162,30
(2.663,25)
29.499,04
(13.807,69)

(2.346,12) $
(8.184,41) $
(1.716,53) $

(515,75)
(444,58)
9.923,53
9.923,53
(1.488,53)
8.435,00

$
$

$
$
$
$
$

(2.346,12) $
(7.794,68) $
(1.634,79) $

$
$
$
$
$
$
$
$
$

5 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
6 (-) DESPESAS OPERACIONAIS
6,1 Despesas Administrativas
Pessoal da Administração & Terceirização
Aluguéis, Condomínios e IPTU
6,2 Despesas de Vendas e Marketing
6,3 Despesas Gerais
6,4 Depreciação Acumulada
7 RESULTADO OPERACIONAL
8 Receitas Financeiras
9 Taxas/Juros de Financiamentos
10 RESULTADO TRIBUTÁVEL
11 (-) Imposto sobre Lucro

set-2002
30.630,76
(2.537,06)
28.093,70
(13.261,90)

(2.346,12) $
(7.423,50) $
(1.556,94) $

(515,75)
(444,58)
9.147,69
9.147,69
(1.372,15)
7.775,53

Descrição

$
$
$
$
$

(2.346,12) $
(7.070,00) $
(1.482,80) $

$
$
$
$
$
$
$
$
$

12 LUCRO LÍQUIDO

1
2,1
2,2
3
4

abr-2002
24.000,00
(2.093,06)
21.906,94
(10.898,92)

(3.600,00) $
(7.200,00) $

(6.189,00)
(5.335,00)
163.660,57
163.660,57
(24.549,09)
139.111,48

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(3.780,00) $
(7.200,00) $

(6.189,00)
(5.335,00)
332.799,99
332.799,99
(49.920,00)
282.879,99

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(3.969,00) $
(7.200,00) $

(6.189,00)
(5.335,00)
637.554,60
637.554,60
(95.633,19)
541.921,41

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(4.167,45) $
(7.200,00) $

(6.189,00)
(5.335,00)
1.186.097,82
1.186.097,82
(177.914,67)
1.008.183,15

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(4.375,82)
(7.200,00)

(6.189,00)
(5.335,00)
2.172.512,75
2.172.512,75
(325.876,91)
1.846.635,84

(300,00) $
(600,00) $

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(515,75)
(444,58)
12.971,47
12.971,47
(1.945,72)
11.025,75

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

TOTAL
8.486.009,23
(700.174,87)
7.785.834,36
(3.179.696,35)
(155.565,53)
(2.499.836,89)
(524.293,94)
4.606.138,00
(113.512,27)
(55.892,27)
(19.892,27)
(36.000,00)
(30.945,00)
(26.675,00)
4.492.625,73
4.492.625,73
(673.893,86)
3.818.731,87

14

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(300,00) $
(600,00) $

(515,75)
(444,58)
13.831,02
13.831,02
(2.074,65)
11.756,37

$
$
$
$
$
$
$
$
$

nov-2002
33.770,41
(2.795,76)
30.974,65
(14.380,77)

$
$
$
$
$

dez-2002
35.458,93
(2.934,89)
32.524,04
(14.982,50)

$
$
$
$
$

jan-2003
37.231,88
(3.080,97)
34.150,91
(15.614,32)

$
$
$
$
$

fev-2003
39.093,47
(3.234,36)
35.859,11
(16.277,73)

$
$
$
$
$

mar-2003
41.048,14
(3.395,42)
37.652,72
(16.974,31)

$
$
$
$
$

TOTAL ANO
TOTAL
I
ANO II
382.011,04
(31.737,03)
350.274,01
(164.289,44)

(2.346,12) $
(9.948,20) $
(2.086,45) $

(2.346,12) $
(10.445,61) $
(2.190,77) $

(2.346,12) $
(10.967,89) $
(2.300,31) $

(2.346,12) $
(11.516,29) $
(2.415,32) $

(2.346,12) $
(12.092,10) $
(2.536,09) $

(28.153,44)
(112.534,08)
(23.601,92)

16.593,89 $
(1.860,33) $
(900,00) $

17.541,54 $
(1.860,33) $
(900,00) $

18.536,59 $
(1.860,33) $
(900,00) $

19.581,38 $
(1.860,33) $
(900,00) $

20.678,41 $
(1.860,33) $
(900,00) $

185.984,57
(22.324,00)
(10.800,00)

(300,00) $
(600,00) $

(515,75)
(444,58)
14.733,55
14.733,55
(2.210,03)
12.523,52

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(300,00) $
(600,00) $

(515,75)
(444,58)
15.681,21
15.681,21
(2.352,18)
13.329,03

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(300,00) $
(600,00) $

(515,75)
(444,58)
16.676,25
16.676,25
(2.501,44)
14.174,81

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(300,00) $
(600,00) $

(515,75)
(444,58)
17.721,05
17.721,05
(2.658,16)
15.062,89

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(300,00) $
(600,00) $

(515,75)
(444,58)
18.818,08
18.818,08
(2.822,71)
15.995,37

$
$
$
$
$
$
$
$
$

(3.600,00)
(7.200,00)

(6.189,00)
(5.335,00)
163.660,57
163.660,57
(24.549,09)
139.111,48

Despesas
Descrição
A
A1
A2
A3
A4

Crédito

Despesas de Produção

$

abr-2002
10.898,92

$

mai-2002
11.326,56

$

jun-2002
11.775,58

$

jul-2002
12.247,06

$

ago-2002
12.742,10

$

set-2002
13.261,90

$

out-2002
13.807,69

$

nov-2002
14.380,77

$

dez-2002
14.982,50

$

jan-2003
15.614,32

$

fev-2003
16.277,73

$

mar-2003
16.974,31

$

Pessoal da Produção c/ Encargos
Insumos
Fretes
Embalagens

$
$
$
$

2.346,12
7.070,00
282,80
1.200,00

$
$
$
$

2.346,12
7.423,50
296,94
1.260,00

$
$
$
$

2.346,12
7.794,68
311,79
1.323,00

$
$
$
$

2.346,12
8.184,41
327,38
1.389,15

$
$
$
$

2.346,12
8.593,63
343,75
1.458,61

$
$
$
$

2.346,12
9.023,31
360,93
1.531,54

$
$
$
$

2.346,12
9.474,48
378,98
1.608,11

$
$
$
$

2.346,12
9.948,20
397,93
1.688,52

$
$
$
$

2.346,12
10.445,61
417,82
1.772,95

$
$
$
$

2.346,12
10.967,89
438,72
1.861,59

$
$
$
$

2.346,12
11.516,29
460,65
1.954,67

$
$
$
$

2.346,12
12.092,10
483,68
2.052,41

$
$
$
$

28.153,44
112.534,08
4.501,36
19.100,55

$

1.860,33

$

1.860,33

$

1.860,33

$

1.860,33

$

1.860,33

$

1.860,33

$

1.860,33

$

1.860,33

$

1.860,33

$

1.860,33

$

1.860,33

$

1.860,33

$

22.324,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,00
600,00
193,59
444,58
80,16
300,00
70,00
22,00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.800,00
7.200,00
2.323,08
5.335,00
961,92
3.600,00
840,00
264,00

$

12.759,25

$

13.186,89

$

13.635,92

$

14.107,39

$

14.602,44

$

15.122,23

$

15.668,02

$

16.241,10

$

16.842,83

$

17.474,65

$

18.138,06

$

18.834,64

$

186.613,44

B

Despesas Administrativas

B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
B11
B12
B13

Água, Luz e Telefone
Aluguéis, Condomínios e IPTU
Marketing & Publicidade
Internet
Material de Escritório
Treinamentos e Viagens
Manutenção & Conservação
Depreciação
Seguros
Pessoal da Administração & Terceirização c/ Encargos
Material de Limpeza
Financiamento de Veículos
Outros

0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%

DESPESAS TOTAIS

Descrição

Crédito

A 0
A1
A2
A3
A4

Despesas de Produção

B

Despesas Administrativas

B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
B11
B12
B13

Água, Luz e Telefone
Aluguéis, Condomínios e IPTU
Marketing & Publicidade
Internet
Material de Escritório
Treinamentos e Viagens
Manutenção & Conservação
Depreciação
Seguros
Pessoal da Administração & Terceirização c/ Encargos
Material de Limpeza
Financiamento de Veículos
Outros

0

Pessoal da Produção c/ Encargos
Insumos
Fretes
Embalagens

DESPESAS TOTAIS

0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%

$

ANO I
164.289,44

$

ANO II
274.041,81

$

ANO III
470.091,37

$

ANO IV
821.065,81

$

ANO V
1.450.207,92

$

TOTAL
3.179.696,35

$
$
$
$

28.153,44
112.534,08
4.501,36
19.100,55

$
$
$
$

29.561,11
202.095,05
8.083,80
34.301,85

$
$
$
$

31.039,17
362.933,67
14.517,35
61.601,19

$
$
$
$

32.591,13
651.776,73
26.071,07
110.626,88

$
$
$
$

34.220,68
1.170.497,36
46.819,89
198.669,99

$
$
$
$

155.565,53
2.499.836,89
99.993,48
424.300,46

$

22.324,00

$

22.504,00

$

22.693,00

$

22.891,45

$

23.099,82

$

113.512,27

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.800,00
7.200,00
2.323,08
5.335,00
961,92
3.600,00
840,00
264,00
186.613,44

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.800,00
7.200,00
2.323,08
5.335,00
961,92
3.780,00
840,00
264,00
296.545,81

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.800,00
7.200,00
2.323,08
5.335,00
961,92
3.969,00
840,00
264,00
492.784,37

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.800,00
7.200,00
2.323,08
5.335,00
961,92
4.167,45
840,00
264,00
843.957,26

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.800,00
7.200,00
2.323,08
5.335,00
961,92
4.375,82
840,00
264,00
1.473.307,75

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

9.000,00
36.000,00
11.615,40
26.675,00
4.809,60
19.892,27
4.200,00
1.320,00

$

3.293.208,62

15

TOTAL ANO
TOTAL
I
ANO II
164.289,44

Mão de Obra & Dividendos
Descrição
A

TOTAL PESSOAL DA PRODUÇÃO

A1
A1,1
A1,2
A1,3
A1,4

DESCRIÇÃO PESSOAL DA PRODUÇÃO
Operador e tacho e preparo
Operador de câmara
Ajudantes
Operador de carga / descarga

A2 Encargos Sociais - Pessoal da Produção

B

$
$
$
$
$
$

abr-2002
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

mai-2002
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

jun-2002
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

jul-2002
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

ago-2002
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

set-2002
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

out-2002
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

nov-2002
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

dez-2002
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

jan-2003
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

fev-2003
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

mar-2003
2.346,12
1.260,00
560,00
280,00
280,00
140,00

$
$
$
$
$
$

86,20% $

1.086,12

$

1.086,12

$

1.086,12

$

1.086,12

$

1.086,12

$

1.086,12

$

1.086,12

$

1.086,12

$

1.086,12

$

1.086,12

$

1.086,12

$

1.086,12

$

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

3.600,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

3.600,00

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

300,00

$

0,00% $

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

$

500,00

$

500,00

$

500,00

$

500,00

$

500,00

$

500,00

$

500,00

$

500,00

$

500,00

$

500,00

$

500,00

$

500,00

$

6.000,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

400,00
400,00

$
$

4.800,00
4.800,00

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

100,00
3.146,12

$
$

1.200,00
37.753,44

TOTAL PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO & TERCEIRIZAÇÂO
B1 DESCRIÇÃO PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO
% Cargos sobre Total dePessoal da Administração

100,00%

B1,1 Estagiária
B2 Encargos Sociais - Pessoal da Administração
B3

$

TERCEIRIZAÇÃO
% Honorários Autônomos sobre Total Pessoal da Administração

B4 Encargos Sociais sobre Terceirizados

C1 DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS
C1,1 Honorários da diretoria
C2 Encargos Sociais sobre Dividendos

100,00%

0,00%

0,00% $

DIVIDENDOS

C

25,00%

MÃO DE OBRA TOTAL

Descrição

100,00%

0,00%

100,00%

0,00%

100,00%

0,00%

100,00%

0,00%

100,00%

0,00%

TOTAL PESSOAL DA PRODUÇÃO

$

ANO I
28.153,44

$

ANO II
29.561,11

$

ANO III
31.039,17

$

ANO IV
32.591,13

$

ANO V
34.220,68

$

TOTAL
155.565,53

A1
A1,1
A1,2
A1,3
A1,4

DESCRIÇÃO PESSOAL DA PRODUÇÃO
Operador e tacho e preparo
Operador de câmara
Ajudantes
Operador de carga / descarga

$
$
$
$
$

15.120,00
6.720,00
3.360,00
3.360,00
1.680,00

$
$
$
$
$

15.876,00
7.056,00
3.528,00
3.528,00
1.764,00

$
$
$
$
$

16.669,80
7.408,80
3.704,40
3.704,40
1.852,20

$
$
$
$
$

17.503,29
7.779,24
3.889,62
3.889,62
1.944,81

$
$
$
$
$

18.378,45
8.168,20
4.084,10
4.084,10
2.042,05

$
$
$
$
$

83.547,54
37.132,24
18.566,12
18.566,12
9.283,06

86,20% $

13.033,44

$

13.685,11

$

14.369,37

$

15.087,84

$

15.842,23

$

72.017,98
19.892,27

B

TOTAL PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO & TERCEIRIZAÇÂO
B1 DESCRIÇÃO PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO

$

3.600,00

$

3.780,00

$

3.969,00

$

4.167,45

$

4.375,82

$

$

3.600,00

$

3.780,00

$

3.969,00

$

4.167,45

$

4.375,82

$

% Cargos sobre Total dePessoal da Administração

B1,1 Estagiária
B2 Encargos Sociais - Pessoal da Administração
B3

TERCEIRIZAÇÃO

100,00%

$

B4 Encargos Sociais sobre Terceirizados

DIVIDENDOS

C1 DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS
C1,1 Honorários da diretoria
C2 Encargos Sociais sobre Dividendos

MÃO DE OBRA TOTAL

$

100,00%

3.780,00

$

100,00%

3.969,00

$

100,00%

4.167,45

$

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

0,00%

0,00% $

0,00%

-

$

0,00%

-

$

0,00%

-

$

0,00%

-

$

19.892,27
100,00%

4.375,82

0,00% $

% Honorários Autônomos sobre Total Pessoal da Administração

C

100,00%

3.600,00

19.892,27
0,00%

-

$

-

$

6.000,00

$

6.300,00

$

6.615,00

$

6.945,75

$

7.293,04

$

33.153,79

$
$

4.800,00
4.800,00

$
$

5.040,00
5.040,00

$
$

5.292,00
5.292,00

$
$

5.556,60
5.556,60

$
$

5.834,43
5.834,43

$
$

26.523,03
26.523,03

25,00% $
$

1.200,00
37.753,44

$
$

1.260,00
39.641,11

$
$

1.323,00
41.623,17

$
$

1.389,15
43.704,33

$
$

1.458,61
45.889,54

$
$

6.630,76
208.611,59

16

100,00%

0,00%

A

A2 Encargos Sociais - Pessoal da Produção

TOTAL ANO
TOTAL
I
ANO II
28.153,44
15.120,00
6.720,00
3.360,00
3.360,00
1.680,00

100,00%

0,00%

100,00%

0,00%

100,00%

0,00%

100,00%

0,00%

13.033,44

100,00%

0,00%

3.600,00
0,00%

-

Investimentos, Depreciação e Seguros
Descrição
1
1,01
1,02
1,03
1,04
1,05
1,06
1,07
1,08
1,09
1,10

Investimentos
Obras Civis
Instalações
Equipamentos
Máquinas
Móveis e Utensílios
Veículos
Compras (Estoque Mínimo)
Software
Outros
Despesas Pré-Operacionais

2
2,1
2,2
2,3
2,4
2,5
2,6
2,7

Depreciação
Obras Civis
Instalações
Equipamentos
Máquinas
Móveis e Utensílios
Veículos
Software

3
3,1
3,2
3,3

Seguros
Incêndio
Roubo
Outros

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

até mar/2002
Taxa Anual
4,00%
10,00%
20,00%
10,00%
10,00%
20,00%
25,00%

TOTAL

$
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$

abr-2002
29.245,00
2.000,00
17.775,00
800,00
7.500,00
1.170,00

$
$
$
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-

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-

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-

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-

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TOTAL ANO
TOTAL
I
ANO II
29.245,00
2.000,00
17.775,00
800,00
7.500,00
1.170,00

$
$
$
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$

444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

$
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$

444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

$
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444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

$
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444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

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444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

$
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444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

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444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

$
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444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

$
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444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

$
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444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

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444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

$
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444,58
16,67
296,25
6,67
125,00
-

$
$
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5.335,00
200,00
3.555,00
80,00
1.500,00
-

$
$
$
$
$

80,16
80,16
29.769,74

$
$
$
$
$

80,16
80,16
524,74

$
$
$
$
$

80,16
80,16
524,74

$
$
$
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80,16
80,16
524,74

$
$
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80,16
80,16
524,74

$
$
$
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$

80,16
80,16
524,74

$
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$

80,16
80,16
524,74

$
$
$
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$

80,16
80,16
524,74

$
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$

80,16
80,16
524,74

$
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$

80,16
80,16
524,74

$
$
$
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80,16
80,16
524,74

$
$
$
$
$

80,16
80,16
524,74

$
$
$
$
$

961,92
961,92
35.541,92

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ANO I
29.245,00
2.000,00
17.775,00
800,00
7.500,00
1.170,00

$
$
$
$
$
$
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$
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$

TOTAL
29.245,00
2.000,00
17.775,00
800,00
7.500,00
1.170,00

$
$
$
$
$
$
$
$

5.335,00
200,00
3.555,00
80,00
1.500,00
-

$
$
$
$
$
$
$
$

5.335,00
200,00
3.555,00
80,00
1.500,00
-

$
$
$
$
$
$
$
$

5.335,00
200,00
3.555,00
80,00
1.500,00
-

$
$
$
$
$
$
$
$

5.335,00
200,00
3.555,00
80,00
1.500,00
-

$
$
$
$
$
$
$
$

5.335,00
200,00
3.555,00
80,00
1.500,00
-

$
$
$
$
$
$
$
$

26.675,00
1.000,00
17.775,00
400,00
7.500,00
-

$
$
$
$
$

961,92
961,92
35.541,92

$
$
$
$
$

961,92
961,92
6.296,92

$
$
$
$
$

961,92
961,92
6.296,92

$
$
$
$
$

961,92
961,92
6.296,92

$
$
$
$
$

961,92
961,92
6.296,92

$
$
$
$
$

4.809,60
4.809,60
60.729,60

Descrição
1
1,01
1,02
1,03
1,04
1,05
1,06
1,07
1,08
1,09
1,10

Investimentos
Obras Civis
Instalações
Equipamentos
Máquinas
Móveis e Utensílios
Veículos
Compras (Estoque Mínimo)
Software
Outros
Despesas Pré-Operacionais

2
2,1
2,2
2,3
2,4
2,5
2,6
2,7

Depreciação
Obras Civis
Instalações
Equipamentos
Máquinas
Móveis e Utensílios
Veículos
Software

3
3,1
3,2
3,3

Seguros
Incêndio
Roubo
Outros

TOTAL

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

até mar/2002
Taxa Anual
4,00%
10,00%
20,00%
10,00%
10,00%
20,00%
25,00%

mai-2002

jun-2002

ANO II

jul-2002

ANO III
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ago-2002

ANO IV
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

set-2002

ANO V
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

-

17

out-2002

nov-2002

dez-2002

jan-2003

fev-2003

mar-2003

Compras e Insumos
Descrição
1 Compras/Insumos
1,1 Goiabinha
2 Fretes
3 Embalagens

TOTAL

$
$

abr-2002
7.070,00
7.070,00

$
$

mai-2002
7.423,50
7.423,50

$
$

jun-2002
7.794,68
7.794,68

$
$

jul-2002
8.184,41
8.184,41

$
$

ago-2002
8.593,63
8.593,63

$
$

set-2002
9.023,31
9.023,31

$
$

out-2002
9.474,48
9.474,48

$
$

nov-2002
9.948,20
9.948,20

$
$

dez-2002
10.445,61
10.445,61

$
$

jan-2003
10.967,89
10.967,89

$
$

fev-2003
11.516,29
11.516,29

$
$

mar-2003
12.092,10
12.092,10

$
$

$
$

282,80
1.200,00

$
$

296,94
1.260,00

$
$

311,79
1.323,00

$
$

327,38
1.389,15

$
$

343,75
1.458,61

$
$

360,93
1.531,54

$
$

378,98
1.608,11

$
$

397,93
1.688,52

$
$

417,82
1.772,95

$
$

438,72
1.861,59

$
$

460,65
1.954,67

$
$

483,68
2.052,41

$
$

4.501,36
19.100,55

$

8.552,80

$

8.980,44

$

9.429,46

$

9.900,94

$

10.395,98

$

10.915,78

$

11.461,57

$

12.034,65

$

12.636,38

$

13.268,20

$

13.931,61

$

14.628,19

$

136.136,00

$
$

ANO I
112.534,08
112.534,08

$
$

ANO II
202.095,05
202.095,05

$
$

ANO III
362.933,67
362.933,67

$
$

ANO IV
651.776,73
651.776,73

$
$

ANO V
1.170.497,36
1.170.497,36

$
$

TOTAL
2.499.836,89
2.499.836,89

$
$

4.501,36
19.100,55

$
$

8.083,80
34.301,85

$
$

14.517,35
61.601,19

$
$

26.071,07
110.626,88

$
$

46.819,89
198.669,99

$
$

99.993,48
424.300,46

$

136.136,00

$

244.480,70

$

439.052,20

$

788.474,68

$

1.415.987,24

$

3.024.130,82

Descrição
1 Compras/Insumos
1,1 Goiabinha
2 Fretes
3 Embalagens

TOTAL

18

TOTAL ANO
TOTAL
I
ANO II
112.534,08
112.534,08

Receitas
Descrição
A

VENDAS (faturamento)

A1 Produtos e Serviços
A1,1 Goiabinha

B

RECEBIMENTOS

B1 Produtos e Serviços
B1,1 Goiabinha

Vendas à prazo
À vista
30,0%

30 dias
70,0%

60 dias
0,0%

90 dias
0,0%

3 Receitas Financeiras
4 Outras Receitas
5 Comissão sobre Vendas

$

abr-2002
24.000,00

$

mai-2002
25.200,00

$

jun-2002
26.460,00

$

jul-2002
27.783,00

$

ago-2002
29.172,15

$

set-2002
30.630,76

$

out-2002
32.162,30

$

nov-2002
33.770,41

$

dez-2002
35.458,93

$

jan-2003
37.231,88

$

fev-2003
39.093,47

$

mar-2003
41.048,14

$

$

24.000,00

$

25.200,00

$

26.460,00

$

27.783,00

$

29.172,15

$

30.630,76

$

32.162,30

$

33.770,41

$

35.458,93

$

37.231,88

$

39.093,47

$

41.048,14

$

382.011,04

$

7.200,00

$

24.360,00

$

25.578,00

$

26.856,90

$

28.199,75

$

29.609,73

$

31.090,22

$

32.644,73

$

34.276,97

$

35.990,81

$

37.790,36

$

39.679,87

$

353.277,34

$

7.200,00

$

24.360,00

$

25.578,00

$

26.856,90

$

28.199,75

$

29.609,73

$

31.090,22

$

32.644,73

$

34.276,97

$

35.990,81

$

37.790,36

$

39.679,87

$

353.277,34

$
$
$

Descrição
A

VENDAS (faturamento)

A1 Produtos e Serviços
A1,1 Goiabinha

B

RECEBIMENTOS

B1 Produtos e Serviços
B1,1 Goiabinha

3 Receitas Financeiras

4 Outras Receitas
5 Comissão sobre Vendas

Vendas à prazo
À vista
30,0%

30 dias
70,0%

60 dias
0,0%

90 dias
0,0%

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$

ANO I
382.011,04

$

ANO II
686.036,94

$

ANO III
1.232.023,77

$

ANO IV
2.212.537,69

$

ANO V
3.973.399,80

$

TOTAL
8.486.009,23

$

382.011,04

$

686.036,94

$

1.232.023,77

$

2.212.537,69

$

3.973.399,80

$

8.486.009,23

$

353.277,34

$

714.770,64

$

1.232.023,77

$

2.212.537,69

$

3.973.399,80

$

8.486.009,23

$
$

353.277,34

$
$

714.770,64

$
$

1.232.023,77

$
$

2.212.537,69

$
$

3.973.399,80

$
$

8.486.009,23

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

19

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

TOTAL ANO
TOTAL
I
ANO II
382.011,04

-

Impostos & Taxas
Descrição
1 IMPOSTOS A RECOLHER
1,1 Impostos Federais
1,2 Impostos Estaduais
1,3 Impostos Municipais
2 Créditos Tributários
2,1 Impostos sobre Compras / Insumos
2,2 Impostos sobre Investimentos
2,3 Impostos sobre Despesas
3 Imposto sobre Movimentação Financeira
4 Crédito tributário de períodos anteriores

TOTAL IMPOSTOS A PAGAR

$
$
$
$
$
$
$
$

2
2,1
2,2
2,3

Créditos Tributários
Impostos sobre Compras / Insumos
Impostos sobre Investimentos
Impostos sobre Despesas

3 Imposto sobre Movimentação Financeira
4 Crédito tributário de períodos anteriores

TOTAL IMPOSTOS A PAGAR

(848,40)
(848,40)
-

$
$
$
$
$
$
$
$

mai-2002
2.935,80
919,80
2.016,00
(890,82)
(890,82)
-

$
$
$
$
$
$
$
$

jun-2002
3.082,59
965,79
2.116,80
(935,36)
(935,36)
-

$
$
$
$

jul-2002
3.236,72
1.014,08
2.222,64
-

$
$
$
$

$
$
$
$

(982,13) $
(982,13) $
$
$

ago-2002
3.398,56
1.064,78
2.333,77
-

set-2002
3.568,48
1.118,02
2.450,46
-

$
$
$
$

(1.031,24) $
(1.031,24) $
$
$

$
$
$
$

(1.082,80) $
(1.082,80) $
$
$

out-2002
3.746,91
1.173,92
2.572,98
-

$
$
$
$

(1.136,94) $
(1.136,94) $
$
$

nov-2002
3.934,25
1.232,62
2.701,63
-

$
$
$
$

(1.193,78) $
(1.193,78) $
$
$

dez-2002
4.130,97
1.294,25
2.836,71
-

$
$
$
$

(1.253,47) $
(1.253,47) $
$
$

jan-2003
4.337,51
1.358,96
2.978,55
-

$
$
$
$

(1.316,15) $
(1.316,15) $
$
$

fev-2003
4.554,39
1.426,91
3.127,48
-

$
$
$
$

(1.381,95) $
(1.381,95) $
$
$

mar-2003
4.782,11
1.498,26
3.283,85
(1.451,05)
(1.451,05)
-

$
$
$
$
$
$
$
$

TOTAL ANO
TOTAL
I
ANO II
44.504,29
13.943,40
30.560,88
(13.504,09)
(13.504,09)
-

$
$

145,46
-

$
$

44,60
-

$
$

46,17
-

$
$

47,82
-

$
$

49,55
-

$
$

51,37
-

$
$

53,28
-

$
$

55,29
-

$
$

57,39
-

$
$

59,61
-

$
$

61,93
-

$
$

64,37
-

$

736,83

$

2.093,06

$

2.089,58

$

2.193,40

$

2.302,41

$

2.416,87

$

2.537,06

$

2.663,25

$

2.795,76

$

2.934,89

$

3.080,97

$

3.234,36

$

3.395,42

$

31.737,03

$
$
$
$

ANO I
44.504,29
13.943,40
30.560,88
-

$
$
$
$

ANO II
79.923,30
25.040,35
54.882,95
-

$
$
$
$

ANO III
143.530,77
44.968,87
98.561,90
-

$
$
$
$

ANO IV
257.760,64
80.757,63
177.003,01
-

$
$
$
$

ANO V
462.901,08
145.029,09
317.871,98
-

$
$
$
$

TOTAL
988.620,08
309.739,34
678.880,74
-

Descrição
1 IMPOSTOS A RECOLHER
1,1 Impostos Federais
1,2 Impostos Estaduais
1,3 Impostos Municipais

abr-2002
2.796,00
876,00
1.920,00
-

$
$
$
$

(13.504,09)
(13.504,09)
-

$
$
$
$

(24.251,41)
(24.251,41)
-

$
$
$
$

(43.552,04)
(43.552,04)
-

$
$
$
$

(78.213,21)
(78.213,21)
-

$
$
$
$

(140.459,68)
(140.459,68)
-

$
$
$
$

(299.980,43)
(299.980,43)
-

$
$

736,83
-

$
$

1.019,24
-

$
$

1.706,07
-

$
$

2.935,18
-

$
$

5.137,90
-

$
$

11.535,23
-

$

31.737,03

$

56.691,14

$

101.684,80

$

182.482,61

$

327.579,30

$

700.174,87

OBS.: Caso o valor total dos impostos esteja negativo, significa que neste período a empresa apurou um crédito sobre estes impostos.

20

Alocação de Recursos (Rateio)
Produtos
Goiabinha

%
100,00%

Estes dados são necessários para a apropriação dos Custos Indiretos
no cálculo dos custos unitários de cada produto, ficando a critério
do usuário a determinação dos percentuais a serem utilizados.

21

Goiabinha - Projeção dos Resultados
Descrição
1
2,1
2,2
3
4

$
$
$
$
$
$
$

abr-2002
24.000,00
(1.947,60)
22.052,40
(10.898,92)
(2.346,12)
(7.070,00)

$
$
$
$
$
$
$

mai-2002
25.200,00
(2.044,98)
23.155,02
(11.326,56)
(2.346,12)
(7.423,50)

$
$
$
$
$
$
$

jun-2002
26.460,00
(2.147,23)
24.312,77
(11.775,58)
(2.346,12)
(7.794,68)

$
$
$
$
$
$
$

jul-2002
27.783,00
(2.254,59)
25.528,41
(12.247,06)
(2.346,12)
(8.184,41)

$
$
$
$
$
$
$

ago-2002
29.172,15
(2.367,32)
26.804,83
(12.742,10)
(2.346,12)
(8.593,63)

$
$
$
$
$
$
$

set-2002
30.630,76
(2.485,69)
28.145,07
(13.261,90)
(2.346,12)
(9.023,31)

$
$
$
$
$
$
$

out-2002
32.162,30
(2.609,97)
29.552,33
(13.807,69)
(2.346,12)
(9.474,48)

$
$
$
$
$
$
$

nov-2002
33.770,41
(2.740,47)
31.029,94
(14.380,77)
(2.346,12)
(9.948,20)

$
$
$
$
$
$
$

dez-2002
35.458,93
(2.877,49)
32.581,44
(14.982,50)
(2.346,12)
(10.445,61)

$
$
$
$
$
$
$

jan-2003
37.231,88
(3.021,37)
34.210,51
(15.614,32)
(2.346,12)
(10.967,89)

$
$
$
$
$
$
$

fev-2003
39.093,47
(3.172,44)
35.921,04
(16.277,73)
(2.346,12)
(11.516,29)

$
$
$
$
$
$
$

Açucar

$

(2.100,00)

$

(2.205,00)

$

(2.315,25)

$

(2.431,01)

$

(2.552,56)

$

(2.680,19)

$

(2.814,20)

$

(2.954,91)

$

(3.102,66)

$

(3.257,79)

$

(3.420,68)

$

(3.591,71) $

(33.425,97)

Celofane

$

(1.050,00)

$

(1.102,50)

$

(1.157,63)

$

(1.215,51)

$

(1.276,28)

$

(1.340,10)

$

(1.407,10)

$

(1.477,46)

$

(1.551,33)

$

(1.628,89)

$

(1.710,34)

$

(1.795,86) $

(16.712,98)

Goiaba $2.240,00 16.000

$

(2.240,00)

$

(2.352,00)

$

(2.469,60)

$

(2.593,08)

$

(2.722,73)

$

(2.858,87)

$

(3.001,81)

$

(3.151,90)

$

(3.309,50)

$

(3.474,98)

$

(3.648,72)

$

(3.831,16) $

(35.654,36)

Xarope de Glucose

$

(1.680,00)

$

(1.764,00)

$

(1.852,20)

$

(1.944,81)

$

(2.042,05)

$

(2.144,15)

$

(2.251,36)

$

(2.363,93)

$

(2.482,13)

$

(2.606,23)

$

(2.736,54)

$

(2.873,37) $

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(1.482,80)
11.153,48
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
9.293,15
46,47%
4.003,06

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(1.556,94)
11.828,46
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
9.968,13
46,94%
3.963,36

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(1.634,79)
12.537,19
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
10.676,86
47,38%
3.926,27

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(1.716,53)
13.281,35
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
11.421,02
47,80%
3.891,59

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(1.802,35)
14.062,73
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
12.202,39
48,21%
3.859,13

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(1.892,47)
14.883,17
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
13.022,84
48,59%
3.828,72

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(1.987,09)
15.744,64
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
13.884,30
48,95%
3.800,19

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(2.086,45)
16.649,17
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
14.788,84
49,30%
3.773,41

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(2.190,77)
17.598,94
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
15.738,60
49,63%
3.748,26

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(2.300,31)
18.596,19
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
16.735,86
49,95%
3.724,62

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(2.415,32)
19.643,31
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
17.782,97
50,25%
3.702,38

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

RECEITA BRUTA DE VENDAS
(-) Deduções Impostos
(-) Deduções Comissões
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
(-) Custo Produtos Vendidos
Pessoal da Produção
Compras/Insumos

Fretes & Embalagens
5 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
6 (-) DESPESAS OPERACIONAIS
6,1 Despesas Administrativas
Pessoal da Administração

Aluguéis, Condomínios e IPTU
6,2 Despesas de Vendas e Marketing
6,3 Despesas Gerais
6,4 Depreciação Acumulada

7 RESULTADO OPERACIONAL
Margem de Contribuição %
Ponto de Equilíbrio

$

Descrição
1
2,1
2,2
3
4

RECEITA BRUTA DE VENDAS
(-) Deduções Impostos
(-) Deduções Comissões
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
(-) Custo Produtos Vendidos
Pessoal da Produção
Compras/Insumos
Açucar
Celofane
Goiaba $2.240,00 16.000
Xarope de Glucose

Fretes & Embalagens
5 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
6 (-) DESPESAS OPERACIONAIS
6,1 Despesas Administrativas
Pessoal da Administração

Aluguéis, Condomínios e IPTU
6,2 Despesas de Vendas e Marketing
6,3 Despesas Gerais
6,4 Depreciação Acumulada

7 RESULTADO OPERACIONAL
Margem de Contribuição %
Ponto de Equilíbrio

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ANO I
382.011,04
(31.000,20)
351.010,84
(164.289,44)
(28.153,44)
(112.534,08)
(33.425,97)
(16.712,98)
(35.654,36)
(26.740,77)
(23.601,92)
186.721,40
(22.324,00)
(10.800,00)
(3.600,00)
(7.200,00)
(6.189,00)
(5.335,00)
164.397,40
48,88%
45.672,40

$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ANO II
686.036,94
(55.671,90)
630.365,04
(274.041,81)
(29.561,11)
(202.095,05)
(60.028,23)
(30.014,12)
(64.030,11)
(48.022,59)
(42.385,65)
356.323,23
(22.504,00)
(10.980,00)
(3.780,00)
(7.200,00)
(6.189,00)
(5.335,00)
333.819,23
51,94%
43.327,45

$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ANO III
1.232.023,77
(99.978,73)
1.132.045,04
(470.091,37)
(31.039,17)
(362.933,67)
(107.802,08)
(53.901,04)
(114.988,89)
(86.241,66)
(76.118,54)
661.953,67
(22.693,00)
(11.169,00)
(3.969,00)
(7.200,00)
(6.189,00)
(5.335,00)
639.260,67
53,73%
42.236,06

$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ANO IV
2.212.537,69
(179.547,43)
2.032.990,25
(821.065,81)
(32.591,13)
(651.776,73)
(193.597,05)
(96.798,52)
(206.503,52)
(154.877,64)
(136.697,95)
1.211.924,45
(22.891,45)
(11.367,45)
(4.167,45)
(7.200,00)
(6.189,00)
(5.335,00)
1.189.033,00
54,78%
41.791,55

$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ANO V
3.973.399,80
(322.441,39)
3.650.958,40
(1.450.207,92)
(34.220,68)
(1.170.497,36)
(347.672,48)
(173.836,24)
(370.850,65)
(278.137,99)
(245.489,88)
2.200.750,48
(23.099,82)
(11.575,82)
(4.375,82)
(7.200,00)
(6.189,00)
(5.335,00)
2.177.650,66
55,39%
41.706,15

$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

TOTAL
8.486.009,23
(688.639,65)
7.797.369,58
(3.179.696,35)
(155.565,53)
(2.499.836,89)
(742.525,81)
(371.262,90)
(792.027,53)
(594.020,65)
(524.293,94)
4.617.673,23
(113.512,27)
(55.892,27)
(19.892,27)
(36.000,00)
(30.945,00)
(26.675,00)
4.504.160,96
54,42%
208.604,24

22

$

$

$

$

$

$

mar-2003
41.048,14
(3.331,06)
37.717,09
(16.974,31)
(2.346,12)
(12.092,10)

(2.536,09)
20.742,78
(1.860,33)
(900,00)
(300,00)
(600,00)
(515,75)
(444,58)
18.882,44
50,53%
3.681,44

$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

TOTAL ANOTOTAL
I
ANO II
382.011,04
(31.000,20)
351.010,84
(164.289,44)
(28.153,44)
(112.534,08)

(26.740,77)

(23.601,92)
186.721,40
(22.324,00)
(10.800,00)
(3.600,00)
(7.200,00)
(6.189,00)
(5.335,00)
164.397,40
48,88%
45.672,40

Empréstimos

23

Amortização de Empréstimos
SALDO DEVEDOR TOTAL
Empréstimos

Até 31-03-2002
$
-

SALDO DEVEDOR TOTAL
Empréstimos

$

abr-2002
$

ANO I

-

$

-

$

ANO II
-

$

mai-2002
-

jun-2002
$

ANO III

jul-2002
-

$

-

$

ANO IV
-

$

-

$

ago-2002
-

ANO V
-

24

set-2002
$

out-2002
-

$

-

$

nov-2002
-

dez-2002
$

jan-2003
-

$

fev-2003
-

$

-

$

mar-2003
-

$

TOTAL ANO
TOTAL
I
ANO II
-

Fontes & Usos
FONTES E USOS (INVESTIMENTO)
FONTES

Realizado

Recursos Próprios
Investido pelos Sócios
Patrimônio Líquido
Empréstimos
Outros
TOTAL FONTES
A.1
A.1.1
A.1.2
A.2
A.3

CRONOGRAMA FÍSICO - FINANCEIRO (A REALIZAR)

A Realizar

Total

fev-2002

mar-2002

abr-2002

Ampliações

-

-

40.847,08

-

-

-

-

-

40.847,08
-

40.847,08
-

-

-

40.847,08
-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Investimento Fixo
Obras Civis
Instalações
Software
Equipamentos
Máquinas
Móveis e Utensílios
Veículos
Compras (estoque inicial)
Outros
Despesas Pré Operacionais
Taxa de Aval
Capital de Giro
TOTAL USOS

jul-2002

40.847,08

40.847,08

40.847,08

FONTES E USOS (INVESTIMENTO)
B.1
B.1.1
B.1.2
B.1.3
B.1.4
B.1.5
B.1.6
B.1.7
B.1.8
B.1.9
B.1.10
B.2
B.3

jun-2002

40.847,08

-

USOS

mai-2002

-

Realizado

40.847,08

CRONOGRAMA FÍSICO - FINANCEIRO (A REALIZAR)

A Realizar

Total

fev-2002

mar-2002

abr-2002

mai-2002

jun-2002

jul-2002

Ampliações

-

29.245,00

29.245,00

-

-

29.245,00

-

-

-

-

-

2.000,00
17.775,00
800,00
7.500,00
1.170,00

2.000,00
17.775,00
800,00
7.500,00
1.170,00

-

-

2.000,00
17.775,00
800,00
7.500,00
1.170,00

-

-

-

-

-

11.602,08

11.602,08

-

-

11.602,08

-

-

-

-

-

40.847,08

40.847,08

-

-

40.847,08

-

-

-

-

25

Fluxo de Caixa
Descrição
1
1,1
1,2
1,3
1,4
1,5
2
2,1
2,1,1
2,1,2
2,1,3
2,2
2,2,1
2,2,2
2,2,3
2,2,4
2,2,5
2,3
2,3,1
2,3,2
2,3,3
2,3,4
2,3,5
2,3,6
2,3,7
2,4
2,4,01
2,4,02
2,4,03
2,4,04
2,4,05
2,4,06
2,4,07
2,4,08
2,4,09
2,4,10
2,5
2,5,1
2,5,2
2,6
2,6,1
2,6,2
2,7

TOTAL ENTRADAS
Receita de Vendas / Serviços
Receitas Financeiras
Empréstimos
Outras Receitas
Capital Próprio Investido na Empresa
TOTAL SAÍDAS
DESPESAS com PRODUÇÃO
Compras/Insumos
Fretes
Embalagens
DESPESAS com PESSOAL
Pessoal Produção
Pessoal Administrativo e de Apoio
Autônomos
Comissões
Encargos Sociais
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aluguéis, Condomínios e IPTU
Marketing e Publicidade
Treinamentos e Viagens
Manutenção & Conservação
Seguros
Água, Luz e Telefone
Outras Despesas
INVESTIMENTOS
Obras Civis
Instalações
Equipamentos
Máquinas
Móveis e Utensílios
Veículos
Compras Insumos
Softwares
Outros
Despesas Pré-Operacionais
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Impostos a Pagar
Provisão para Imposto de Renda
DESPESAS FINANCEIRAS
Taxas/Juros de Empréstimos
Amortização de empréstimos
DIVIDENDOS

3 FLUXO DO PERÍODO

4 SALDO ACUMULADO DE CAIXA

Até 31-03-2002
$

40.847,08

$
$
$
$

40.847,08
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

-

$
$
$

-

$
$

Descrição
1
1,1
1,2
1,3
1,4
1,5
2
2,1
2,1,1
2,1,2
2,1,3
2,2
2,2,1
2,2,2
2,2,3
2,2,4
2,2,5
2,3
2,3,1
2,3,2
2,3,3
2,3,4
2,3,5
2,3,6
2,3,7
2,4
2,4,01
2,4,02
2,4,03
2,4,04
2,4,05
2,4,06
2,4,07
2,4,08
2,4,09
2,4,10
2,5
2,5,1
2,5,2
2,60
2,6,1
2,6,2
2,70

TOTAL ENTRADAS
Receita de Vendas / Serviços
Receitas Financeiras
Empréstimos
Outras Receitas
Capital Próprio Investido na Empresa
TOTAL SAÍDAS
DESPESAS com PRODUÇÃO
Compras/Insumos
Fretes
Embalagens
DESPESAS com PESSOAL
Pessoal Produção
Pessoal Administrativo e de Apoio
Autônomos
Comissões
Encargos Sociais
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aluguéis, Condomínios e IPTU
Marketing e Publicidade
Treinamentos e Viagens
Manutenção & Conservação
Seguros
Água, Luz e Telefone
Outras Despesas
INVESTIMENTOS
Obras Civis
Instalações
Equipamentos
Máquinas
Móveis e Utensílios
Veículos
Compras Insumos
Softwares
Outros
Despesas Pré-Operacionais
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
Impostos a Pagar
Provisão para Imposto de Renda
DESPESAS FINANCEIRAS
Taxas/Juros de Empréstimos
Amortização de empréstimos
DIVIDENDOS

3 FLUXO DO PERÍODO

4 SALDO ACUMULADO DE CAIXA

40.847,08
40.847,08

abr-2002

mai-2002

jun-2002

jul-2002

ago-2002

set-2002

out-2002

nov-2002

dez-2002

jan-2003

fev-2003

mar-2003

TOTAL ANO I

%

$
$
$
$
$

7.200,00
7.200,00
-

$
$
$
$
$

24.360,00
24.360,00
-

$
$
$
$
$

25.578,00
25.578,00
-

$
$
$
$
$

26.856,90
26.856,90
-

$
$
$
$
$

28.199,75
28.199,75
-

$
$
$
$
$

29.609,73
29.609,73
-

$
$
$
$
$

31.090,22
31.090,22
-

$
$
$
$
$

32.644,73
32.644,73
-

$
$
$
$
$

34.276,97
34.276,97
-

$
$
$
$
$

35.990,81
35.990,81
-

$
$
$
$
$

37.790,36
37.790,36
-

$
$
$
$
$

39.679,87
39.679,87
-

$
$
$
$
$

353.277,34
353.277,34
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(45.524,88)
(8.552,80)
(7.070,00)
(282,80)
(1.200,00)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(29.245,00)
(2.000,00)
(17.775,00)
(800,00)
(7.500,00)
(1.170,00)
(3.465,21)
(2.093,06)
(1.372,15)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(16.820,42)
(8.980,44)
(7.423,50)
(296,94)
(1.260,00)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(3.578,11)
(2.089,58)
(1.488,53)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(17.479,33)
(9.429,46)
(7.794,68)
(311,79)
(1.323,00)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(3.788,00)
(2.193,40)
(1.594,60)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(18.171,20)
(9.900,94)
(8.184,41)
(327,38)
(1.389,15)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(4.008,39)
(2.302,41)
(1.705,98)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(18.897,65)
(10.395,98)
(8.593,63)
(343,75)
(1.458,61)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(4.239,80)
(2.416,87)
(1.822,93)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(19.660,43)
(10.915,78)
(9.023,31)
(360,93)
(1.531,54)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(4.482,78)
(2.537,06)
(1.945,72)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(20.461,35)
(11.461,57)
(9.474,48)
(378,98)
(1.608,11)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(4.737,91)
(2.663,25)
(2.074,65)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(21.302,31)
(12.034,65)
(9.948,20)
(397,93)
(1.688,52)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(5.005,79)
(2.795,76)
(2.210,03)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(22.185,32)
(12.636,38)
(10.445,61)
(417,82)
(1.772,95)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(5.287,07)
(2.934,89)
(2.352,18)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(23.112,48)
(13.268,20)
(10.967,89)
(438,72)
(1.861,59)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(5.582,41)
(3.080,97)
(2.501,44)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(24.086,00)
(13.931,61)
(11.516,29)
(460,65)
(1.954,67)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(5.892,52)
(3.234,36)
(2.658,16)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(25.108,19)
(14.628,19)
(12.092,10)
(483,68)
(2.052,41)
(2.646,12)
(1.260,00)
(300,00)
(1.086,12)
(1.115,75)
(600,00)
(193,59)
(80,16)
(150,00)
(92,00)
(6.218,13)
(3.395,42)
(2.822,71)
(500,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

(272.809,55)
(136.136,00)
(112.534,08)
(4.501,36)
(19.100,55)
(31.753,44)
(15.120,00)
(3.600,00)
(13.033,44)
(13.389,00)
(7.200,00)
(2.323,08)
(961,92)
(1.800,00)
(1.104,00)
(29.245,00)
(2.000,00)
(17.775,00)
(800,00)
(7.500,00)
(1.170,00)
(56.286,11)
(31.737,03)
(24.549,09)
(6.000,00)

100,0%
99,5%
0,0%
0,0%
0,0%
0,5%
100,0%
64,3%
53,2%
2,1%
9,0%
3,7%
1,8%
0,4%
0,0%
0,0%
1,5%
1,4%
0,8%
0,0%
0,0%
0,2%
0,1%
0,2%
0,1%
0,6%
0,0%
0,0%
0,4%
0,0%
0,0%
0,2%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
29,2%
14,9%
14,3%
0,0%
0,0%
0,0%
0,7%

$
$

(38.324,88) $
2.522,20 $

7.539,58
10.061,78

$
$

8.098,67
18.160,45

$
$

8.685,70
26.846,15

$
$

9.302,09
36.148,25

$
$

9.949,30
46.097,55

$
$

10.628,87
56.726,42

$
$

11.342,42
68.068,85

$
$

12.091,65
80.160,49

$
$

12.878,33
93.038,83

$
$

13.704,36
106.743,18

$
$

14.571,68
121.314,86

$
$

80.467,78
121.314,86

44,8%
44,8%

Até 31-03-2002

ANO I

ANO II

ANO III

ANO IV

ANO V

TOTAL

%

$
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$
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$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

40.847,08
40.847,08
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

353.277,34
353.277,34
(272.809,55)
(136.136,00)
(112.534,08)
(4.501,36)
(19.100,55)
(31.753,44)
(15.120,00)
(3.600,00)
(13.033,44)
(13.389,00)
(7.200,00)
(2.323,08)
(961,92)
(1.800,00)
(1.104,00)
(29.245,00)
(2.000,00)
(17.775,00)
(800,00)
(7.500,00)
(1.170,00)
(56.286,11)
(31.737,03)
(24.549,09)
(6.000,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

714.770,64
714.770,64
(404.121,94)
(244.480,70)
(202.095,05)
(8.083,80)
(34.301,85)
(33.341,11)
(15.876,00)
(3.780,00)
(13.685,11)
(13.389,00)
(7.200,00)
(2.323,08)
(961,92)
(1.800,00)
(1.104,00)
(106.611,13)
(56.691,14)
(49.920,00)
(6.300,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1.232.023,77
1.232.023,77
(691.382,36)
(439.052,20)
(362.933,67)
(14.517,35)
(61.601,19)
(35.008,17)
(16.669,80)
(3.969,00)
(14.369,37)
(13.389,00)
(7.200,00)
(2.323,08)
(961,92)
(1.800,00)
(1.104,00)
(197.317,99)
(101.684,80)
(95.633,19)
(6.615,00)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

2.212.537,69
2.212.537,69
(1.205.965,29)
(788.474,68)
(651.776,73)
(26.071,07)
(110.626,88)
(36.758,58)
(17.503,29)
(4.167,45)
(15.087,84)
(13.389,00)
(7.200,00)
(2.323,08)
(961,92)
(1.800,00)
(1.104,00)
(360.397,28)
(182.482,61)
(177.914,67)
(6.945,75)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

3.973.399,80
3.973.399,80
(2.128.722,00)
(1.415.987,24)
(1.170.497,36)
(46.819,89)
(198.669,99)
(38.596,50)
(18.378,45)
(4.375,82)
(15.842,23)
(13.389,00)
(7.200,00)
(2.323,08)
(961,92)
(1.800,00)
(1.104,00)
(653.456,21)
(327.579,30)
(325.876,91)
(7.293,04)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

8.526.856,31
8.486.009,23
40.847,08
(4.703.001,14)
(3.024.130,82)
(2.499.836,89)
(99.993,48)
(424.300,46)
(175.457,80)
(83.547,54)
(19.892,27)
(72.017,98)
(66.945,00)
(36.000,00)
(11.615,40)
(4.809,60)
(9.000,00)
(5.520,00)
(29.245,00)
(2.000,00)
(17.775,00)
(800,00)
(7.500,00)
(1.170,00)
(1.374.068,73)
(700.174,87)
(673.893,86)
(33.153,79)

100,0%
99,5%
0,0%
0,0%
0,0%
0,5%
100,0%
64,3%
53,2%
2,1%
9,0%
3,7%
1,8%
0,4%
0,0%
0,0%
1,5%
1,4%
0,8%
0,0%
0,0%
0,2%
0,1%
0,2%
0,1%
0,6%
0,0%
0,0%
0,4%
0,0%
0,0%
0,2%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
29,2%
14,9%
14,3%
0,0%
0,0%
0,0%
0,7%

$
$

40.847,08
40.847,08

$
$

80.467,78
121.314,86

$
$

310.648,70
431.963,56

$
$

540.641,41
972.604,97

$
$

1.006.572,40
1.979.177,36

$
$

1.844.677,80
3.823.855,17

$
$

3.823.855,17
3.823.855,17

44,8%
44,8%

26

Ponto de Equilíbrio
Descrição
Receita Bruta Total
Despesas de Produção
Comissão sobre Vendas
Impostos sobre Vendas
Margem de Contribuição Global
Despesas Administrativas

PONTO DE EQUILÍBRIO

ANO I
$
$
$
$
$
$

382.011,04
(164.289,44)
(31.737,03)
48,69%
22.324,00
45.853,34

$
$
$
$
$
$

ANO II
686.036,94
(274.041,81)
(56.691,14)
51,79%
22.504,00
43.451,74

27

$
$
$
$
$
$

ANO III
1.232.023,77
(470.091,37)
(101.684,80)
53,59%
22.693,00
42.345,20

$
$
$
$
$
$

ANO IV
2.212.537,69
(821.065,81)
(182.482,61)
54,64%
22.891,45
41.893,01

$
$
$
$
$
$

ANO V
3.973.399,80
(1.450.207,92)
(327.579,30)
55,26%
23.099,82
41.803,75

Análise do Investimento
Análise Financeira do Investimento (5 primeiros anos)
Pay Back - Tempo de Retorno do Investimento
Atratividade (Valor Presente)
Taxa mínima requerida de retorno (taxa de atratividade):
Investimento Inicial:
Projeção Atual do Fluxo de Caixa (Valor Presente):
VALOR PRESENTE LÍQUIDO =
TIR - Taxa Interna de Retorno

Projeções de Longo Prazo*

5 anos
VPL (Valor Presente Líquido) = $
1.934.249,58 $
TIR (Taxa Interna de Retorno) =
913,11%
Pay back - Tempo de Retorno do Investimento =

7 meses

$
$
$

10 anos
4.455.767,84 $
913,23%

18,00% a.a.
(11.602,08)
1.945.851,66
1.934.249,58
913,11% ao ano

15 anos
5.557.946,71 $
913,23%
7 meses

20 anos
6.039.719,26
913,23%

* Para fazer uma análise usando os anos 6 ao 20, foram usados os mesmos dados informados para o ano 5

Análise de Balanço
Liquidez Geral
Liquidez Corrente
Endividamento Geral
Imobilização do PL
Margem Líquida
Rentabilidade do Ativo
Rentabilidade do PL

ANO I

ANO II
4,258
4,258
0,209
0,137
0,380
0,605
0,765

ANO III

6,493
6,493
0,149
0,041
0,449
0,774
0,909

28

7,733
7,733
0,128
0,013
0,479
0,836
0,959

ANO IV
8,533
8,533
0,117
0,004
0,497
0,865
0,979

ANO V
9,046
9,046
0,110
0,001
0,507
0,880
0,989

Balanço Patrimonial
Exercício Findo em:

mar-2003

mar-2004

mar-2005

mar-2006

mar-2007

Conta
1
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4

ATIVO
Ativo Circulante
Caixa e Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques
Impostos a Recuperar
Total Ativo Circulante

$
$
$
$
$

1.2
1.2.1
1.2.2

Ativo Realizável a Longo Prazo
Duplicatas a Receber
Outros

$
$
$

1.3
1.3.1
1.3.2.1
1.3.2.2
1.3.3

Ativo Permanente
Investimentos
Imobilizado
(-) Depreciação Acumulada
Diferido
Total Ativo Permanente

$
$
$
$
$

ATIVO TOTAL

167.375,68
28.733,70
196.109,38
-

$
$
$
$
$
$
$
$

28.075,00
(5.335,00)
1.170,00
23.910,00

510.601,64
510.601,64
-

$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$

28.075,00
(10.670,00)
1.170,00
18.575,00

$
$
$
$
$

1.117.058,92
1.117.058,92
-

28.075,00
(16.005,00)
1.170,00
13.240,00

$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$

2.241.910,36
2.241.910,36
-

28.075,00
(21.340,00)
1.170,00
7.905,00

$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$

4.299.087,67
4.299.087,67
-

28.075,00
(26.675,00)
1.170,00
2.570,00

$

220.019,38

$

529.176,64

$

1.130.298,92

$

2.249.815,36

$

4.301.657,67

Passivo Circulante
Salários e Encargos a Pagar
Impostos & Taxas
Fornecedores
Contas a Pagar
Empréstimos e Financiamentos
Outros
Total Passivo Circulante

$
$
$
$
$
$
$

2.646,12
27.944,51
14.628,19
750,00
92,00
46.060,82

$
$
$
$
$
$
$

2.778,43
54.644,26
20.373,39
750,00
92,00
78.638,08

$
$
$
$
$
$
$

2.917,35
104.106,92
36.587,68
750,00
92,00
144.453,95

$
$
$
$
$
$
$

3.063,21
193.121,56
65.706,22
750,00
92,00
262.733,00

$
$
$
$
$
$
$

3.216,38
353.175,19
117.998,94
750,00
92,00
475.232,50

2.2
2.2.1
2.2.2

Passivo Exigível a Longo Prazo
Empréstimos e Financiamentos
Outros

$
$
$

2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3

Patrimônio Líquido
Capital Social
Reservas de Capital
Lucros/Prejuízos Acumulados
Total Patrimônio Líquido

$
$
$
$

40.847,08
133.111,48
173.958,56

$
$
$
$

40.847,08
409.691,48
450.538,56

$
$
$
$

40.847,08
944.997,89
985.844,97

$
$
$
$

40.847,08
1.946.235,28
1.987.082,36

$
$
$
$

40.847,08
3.785.578,09
3.826.425,17

$

220.019,38

$

529.176,64

$

1.130.298,92

$

2.249.815,36

$

4.301.657,67

2
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6

PASSIVO

PASSIVO TOTAL

-

$
$
$

29

-

$
$
$

-

$
$
$

-

$
$
$

-