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Auditoria – Trabalho ( Atividade)

1- Um planejamento só tem efetividade a partir do momento em que se toma o projeto e o
leva a bom termo, como foi concebido.
Isso não ocorre se durante o transcurso do trabalho houver circunstâncias que devam ser
reconsideradas para a consecução das metas.
a- Portanto,o que visa um planejamento do trabalho de uma auditoria
Visa à construção de um projeto por intermédio de parâmetros definidos e
procedimentos endereçados aos objetivos traçados.
b- À medida que tais objetivos são atingidos, o planejamento, o que o mesmo evita.
Que se faça o remanejamento de pessoal de última hora ou que se realize a
distribuição de tarefas incompatíveis com a capacidade dos auditores.
2- O orçamento de horas assume fundamental importância a um planejamento de trabalho,
uma vez que estabelece um patamar de volume de tempo a ser despendido, a
possibilidade do controle do andamento do trabalho e o acompanhamento da confecção
do serviço.
O orçamento de horas observado em um trabalho realizado anteriormente pode servir de
base para a preparação de novo orçamento; é indispensável observar que não se terá a
medida exata em volumes atuais, pois vários fatores podem concorrer para modificar
substancialmente aquela situação: pode ter ocorrido a reestruturação dos aspectos
fundamentais de controle, o acréscimo ou decréscimo de operações, a utilização de
sistemas computadorizados e outros.
É recomendável que o auditor mantenha um controle rígido e permanente do andamento
do trabalho, das horas efetivamente gastas tendo em mente ainda os trabalhos
concluídos e os pendentes de realização.
a- O que compreende o período de execução
O período de execução compreende o intervalo de tempo de quando o serviço
de auditoria será realizado, desde o momento em que se concebe o
planejamento do trabalho até sua concretização e a finalização dos papéis de
trabalho que contêm apontamento do serviço e as conclusões do auditor.
b- O período de execução, na medida do possível, deve satisfazer (atender
satisfatoriamente) o auditor ou a empresa auditada, justifique sua resposta.
Deve satisfazer tanto o auditor, quanto a empresa em auditoria, levando-se em
consideração que tanto as empresas quanto a auditoria dispõem de picos de
trabalho ou de datas limite de observação e de informação, que podem impedir
ou resultar em mau atendimento, e de dificuldades de realização dos trabalhos.

distorcido.estatística É aquela em que a amostra é determinada pelo auditor utilizando sua experiência. embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra seja satisfatório. O auditor está sujeito ao risco de amostragem nos testes de observância e testes substantivos a. embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra não seja satisfatório. definindo-os: a) Risco de rejeição incorreta: é o risco de que. os procedimentos e os critérios para planejar e selecionar amostra de itens a serem examinados pelo auditor. com base em uma amostra.Quando é aplicada ou recomendável esse tipo de amostragem O emprego de amostragem estatística é recomendável quando os itens da população apresentam características homogêneas. embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra leve à conclusão de que o saldo de uma conta ou classe de transações registradas não está. efetivamente. o restante da população possua maior nível de erro do que aquele detectado na amostra. b. relevantemente. por meio do exame de uma parte deste conjunto denominada amostra. b) Risco de superavaliação da confiabilidade: é o risco de que. definindo-os: a) Risco de subavaliação da confiabilidade: é o risco de que. critério e conhecimento da entidade.O que é amostragem estatística É aquela em que a amostra é selecionada cientificamente com a finalidade de que os resultados obtidos possam ser estendidos ao conjunto de acordo com a teoria da probabilidade ou as regras estatísticas. c- Defina amostragem não. mas. denominado universo ou população. a.2 3-Amostragem. efetivamente.Quais são os testes de observância. esta norma tem por objetivo estabelecer a obrigatoriedade. não está. embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra leve à conclusão de que o saldo de uma conta ou classe de transações registradas está. b) Risco de aceitação incorreta: é o risco de que. distorcido. . Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a testar. mas. possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. relevantemente. Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto. o auditor pode empregar técnicas de amostragem. 4-O risco de amostragem surge da possibilidade de que a conclusão do auditor. o restante da população possua menor nível de erro do que aquele detectado na amostra. está.Quais os testes substantivos. b.

em países como o Brasil. Essa afirmativa é qual dos fatores acima: Métodos e medidas d. o controle não é algo sem face ou sem forma. .Como foi definido controle interno. promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração. Dessa forma. conforme Comitê de Procedimentos de Auditoria do Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados ( AICPA) Compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas. É uma idéia totalmente equivocada. Às vezes imagina-se ser o controle interno sinônimo de auditoria interna. ao passo que o controle interno se refere a procedimentos de organização adotados como planos permanentes da empresa. a. normas e funções para a obtenção de determinado resultado. verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis. quer seja administrativo ou gerencial. Essa afirmativa é qual dos fatores acima: Políticas administrativas 6.A população é a totalidade dos dados do qual o auditor deseja tirar a amostra para chegar a uma conclusão." b. Pela análise da definição de controle interno podemos observar a existência de vários fatores que necessitam ser clara e objetivamente expostos.Estabelecem os caminhos e os meios de comparação e julgamento para se chegar a determinado fim.O controle tem significado e relevância somente quando é concebido para garantir o cumprimento de um objetivo definido. é praticamente desconhecida uma acepção clara de controle interno. para proteger seu patrimônio.compreendem o sistema de regras relativas à direção dos negócios e à prática dos princípios. em que se começa a dar a devida importância aos métodos científicos de administração.3 5-Controle Interno. cite-os: a) Plano de organização b) Métodos e medidas c) Proteção do patrimônio d) Exatidão e fidedignidade dos dados contábeis e) Eficiência operacional f) Políticas administrativas c. mesmo que não tenham sido preestabelecidos formalmente. adotados pela empresa. mas um dado físico que avalia uma função observável. pois a auditoria interna equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação dos controles internos (normalmente executado por um departamento especializado).

significativamente. incorretas. Essa situação é característico de: a) ( ) Risco de subavaliação b) ( ) Risco de superavaliação da confiabilidade c) ( ) Risco grave d) ( ) Risco de rejeição incorreta e) ( ) Erro tolerável 8-Com relação ao risco de auditoria.4 O auditor precisa determinar se a população da qual a amostra vai ser extraída é apropriada para o objetivo de auditoria específico. que considera a análise das demonstrações contábeis tomadas no seu conjunto. bem como as atividades.O auditor define a unidade de amostragem para obter uma amostra eficiente e eficaz para atingir quais objetivos. se o objetivo for testar a existência de subavaliação de contas a pagar. b. a população pode ser definida como a listagem de contas a receber. d) Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis. quais pontos ou o caminho corretos a serem analisado para que a amostra seja reconhecida como subavalida e chegar-se a uma conclusão. extratos de fornecedores. a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados. a população não deve ser a listagem de contas a pagar. embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra não seja satisfatória.É o risco de que. especificamente. as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e/ou administrativos. Se o objetivo do auditor for testar a existência de superavaliação de contas a receber.Mediante o exposto com base na Resolução CFC 1. b) O auditor deve avaliar o ambiente de controle da Entidade para determinar o risco da auditoria. . relatórios de recebimentos de mercadorias ou outras populações que forneceriam evidência de auditoria de que as contas a pagar estariam subavaliadas. como por exemplo. faturas não-pagas. De auditoria em particular 7. a. marque a alternativa INCORRETA: a) Na fase do planejamento da auditoria. c) O auditor deve avaliar o ambiente de controle da Entidade. como por exemplo. Por outro lado. um dos níveis a serem analisados é o específico. Pagamentos subseqüentes.203/09.Como é conhecido cada item que compõe uma população Unidade de amostragem c. o restante da população possua menor nível de erro do que aquele detectado na amostra. quanto a limites de autoridade e responsabilidade.

A escolha do auditor nas Sociedades Anônimas é de competência: (a) do Conselho de Administração. (b) As assertivas I.5 9. A Lei n. Balanço Patrimonial. (d) As assertivas II e III estão incorretas e a I está correta. (b) do Conselho Consultivo. fraude é o ato intencional de omissão praticado para manipular documentos. (e) As assertivas I e III estão corretas e a II está incorreta. (a) As assertivas I. II e III estão corretas. no final de cada exercício. Balanço Patrimonial e Demonstração das Variações Patrimoniais. 11. III. (c) do Conselho Fiscal. a auditoria interna deve assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros. Fluxo de Caixa. II. Demonstração das Variações Patrimoniais. (c) As assertivas I e II estão corretas e a III está incorreta. Balanço Financeiro e Balanço Patrimonial (d) Balanço Orçamentário. registros e relatórios. Balanço Financeiro. (e) Todas as alternativas anteriores estão corretas. os resultados gerais do exercício sejam demonstrados no: (a) Balanço Orçamentário.o 4. Balanço Patrimonial e Demonstração das Variações Patrimoniais. II e III estão erradas. (d) da Comissão de Valores Mobiliários. (b) Balanço Financeiro. . 10.320/1964 determina que. Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta: I. (e) da Diretoria Executiva. (c) Balanço Orçamentário. a auditoria interna é independente e imparcial.

(c) Uso dos trabalhos de especialistas. ainda que dolosa. Relacione a primeira coluna com a segunda. não enseja responsabilidade. filiais e partes relacionadas. 13. (a) O Auditor Interno não pode ser responsabilizado. Acerca da responsabilização de Auditor. O planejamento de auditoria deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos. (d) Tendo se valido adequadamente das técnicas de auditoria. mesmo que gere prejuízos à entidade auditada ou a terceiros. Um dos objetivos principais do planejamento da auditoria é: (a) conhecer a empresa a ser auditada (b) aumentar a lucratividade da empresa (c) verificar se a diretoria é competente (d) aumentar o mercado da empresa (e) fiscalizar o contador da empresa auditada 15.6 12. (e) Grau de confiança nos sistemas de controles internos. no desempenho de suas funções. o Auditor Externo não pode ser responsabilizado pela ocorrência de fraudes e erros não detectados em seus trabalhos. Ameaça de interesse próprio . (e) A utilização de serviços contábeis de um Auditor Interno pelo Auditor Independente isenta este último de qualquer responsabilidade sobre os resultados dos trabalhos. (b) Existência de entidades associadas. (d) Prevenção de fraude e erro. e escolha a seqüência correta. buscando responder aos conceitos correspondentes a cada tipo de ameaça à perda de independência do auditor. 1. Indique a opção que não se constitui em fator relevante para o planejamento de auditoria externa: (a) Riscos de auditoria. (c) A ocorrência de informação incorreta no parecer do Auditor. (b) A omissão de informações nos pareceres de auditoria. não pode gerar responsabilização. assinale a opção correta. 14.

(b) 1C. 5B. Ameaça de intimidação (a) Ocorre quando a entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada. diretores ou funcionários. 4D. Ameaça de familiaridade 5. 4D. (c) 1C. 3A. 5B. Pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada. Sendo assim: . 4B. 16. (e) 1C. demasiadamente. uma entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar. (b) Ocorre quando um membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir. e com ceticismo profissional devido a ameaças. 2E. (a) 1D. 5D. 3A. em virtude de um relacionamento estreito com uma entidade auditada. 5B. por parte de administradores. 2E. 2E. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada 4. 2E. Ameaça de auto-revisão 3. 3C. 4A. com seus administradores. (d) Ocorre quando. 2E. 3A. diretores ou funcionários de uma entidade auditada. (d) 1A. (c) Ocorre quando uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de um interesse financeiro na entidade auditada ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada. com os interesses da entidade auditada. 5B. a ponto de poder comprometer ou dar a impressão de comprometer a objetividade. Com relação ao controle interno em uma organização. 3A. o auditor deve levar em consideração o ambiente estabelecido para que possa fazer um julgamento adequado na condução e nos reflexos das operações em seu trabalho. objetivamente. 4D. (e) Ocorre quando o resultado de um trabalho anterior precisa ser re-analisado ao serem tiradas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando um membro da equipe de auditoria era administrador ou diretor da entidade auditada ou era um funcionário cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e importante sobre o objeto do trabalho de auditoria. reais ou percebidas.7 2.

(d) casual. uma vez que exercem influência direta no resultado de seus trabalhos como também no momento de expressar sua opinião (Parecer dos Auditores). as portarias. (e) dirigida em comum acordo entre a empresa auditada e o auditor. D (V). os regulamentos e as instruções normativas são considerados controles administrativos com reflexo nas decisões empresariais. B (V). B (F). um dos tipos a ser considerado pelo auditor é a seleção: (a) direcionada e padronizada dos itens que compõem a amostra. D (V). resultados e eficácia. é de fundamental importância que todos os passos planejados pelo auditor sejam cumpridos e que este esteja capaz de fazer um julgamento adequado sobre os sistemas de controles internos da empresa. avaliação e estabeleça o grau de segurança dos controles como base. 18. O risco de amostragem em auditoria nos testes de procedimentos de comprovação de controle interno pode ser assim classificado: . C (V). E (V) (b) A (V). B (V). a critério do auditor. são empregadas técnicas de auditoria das quais as mais utilizadas nesta fase são a "técnica da entrevista" e a elaboração de "fluxogramas" ou "narrativas" sendo que esta última pode ser aplicada isoladamente ou em conjunto. E (F) 17. (e) Para o bom desenvolvimento dos trabalhos de auditoria. C (F). Os demais controles. D (F). para determinação da amostra a ser utilizada.8 (a) O sistema de controle interno tem como finalidade promover a confiabilidade e tempestividade dos registros. C (F). B (F). os decretos. B (V). (b) dirigida e padronizada dos itens que comporão a base da amostra a ser utilizada. como também efetue análise. C (F). baseada em sua experiência profissional. D (V). E (F) (e) A (V). (b) Tanto a implantação dos sistemas de controles internos quanto a manutenção e melhoria destes são de responsabilidade do auditor. (c) São considerados controles internos para efeito de determinar sua eficácia todos os documentos que são gerados pela administração da empresa e que têm reflexo contábil. E (V) (d) A (V). controles e demonstrações. a critério da empresa auditada. (d) Para obtenção da compreensão dos sistemas operacionais de uma empresa. D (F). Nas alternativas de escolha da amostra. (c) casual. (a) A (V). tais como os administrativos. E (V) (c) A (V). C (V).

seguradoras.Anotações dos detalhes de inspeções de títulos e obrigações ao portador guardados em cofre de bancos. (d) rejeição incorreta e subavaliação da confiabilidade. O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: (a) determinar se a empresa é lucrativa (b) estabelecer o volume de testes de auditoria (c) verificar se não houve roubo (d) observar se os empregados são competentes (e) verificar se o gerente financeiro está aplicando corretamente na bolsa. IV .Confirmações de saldos (cópias das cartas) referentes a bancos. advogados.Cópias de contratos bancários de financiamentos a longo prazo. (e) rejeição incorreta e subavaliação incorreta. fornecedores. 20. Examine atentamente os itens abaixo e cumpra a instrução dada logo a seguir. O conceito de responsabilidade para fins do controle interno representa: (a) conferir todos os cálculos (b) limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa (c) estabelecer os fluxos internos de documentos (d) definir as atribuições de cada funcionário na organização (e) limitar o acesso dos auditores externos. II . 21. I . III . contas mantidas no exterior.Anotação da comparação dos balanços dos últimos 3 anos para acompanhar a tendência de dados da empresa.9 (a) subavaliação e superavaliação da confiabilidade. (b) aceitação incorreta e superavaliação da confiabilidade. . clientes. 19. (c) superavaliação da confiabilidade e rejeição incorreta.

para adequação da provisão do imposto de renda. (b) I. que devem corretamente fazer parte da pasta corrente. IV e V. 23. III e V. (b) registrar as evidências obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria. Assinale a opção que contém os itens que correspondem aos papéis de trabalho do auditor. II e IV. 22. II e III. com base em uma amostra. possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria o assunto em questão está relacionado com a) ( ) Risco de amostragem .10 V . (d) II. IV e V.Fixar princípios de contabilidade .Análise da declaração do imposto de renda da pessoa jurídica. (e) oferecer dados ao auditor que lhe permitam elaborar os demonstrativos contábeis. (e) I.Surge da possibilidade de que a conclusão do auditor. (d) oferecer comprovações hábeis ao auditor para a preparação de relatório de exceção. (c) fornecer informações a respeito da integridade do controle interno administrativo ao conselho de administração. (a) I. são atribuições do seguinte órgão: a) ( ) AUDIBRA b) ( ) CVM c) ( d) ( e) ( ) IBRACON ) CRC ) CFC 24. elaborar normas e procedimentos relacionados com auditoria interna e externa e perícias contábeis. A principal finalidade dos papéis de trabalho de auditoria é: (a) suportar com dados a elaboração das demonstrações contábeis da entidade. (c) III.

acrescido de 2% de juros por atraso no pagamento.200. estamos nos referindo ao conceito : a.00 ) $ 109.Pagamento em dinheiro de despesas diversas $ 21.( ) Seleção sistemática c.000. .000.11 b) c) d) e) ( ( ( ( ) Amostragem ) População ) Tamanho da amostra ) Seleção da amostra 25.00 ) $ 92.000. Nesse caso.400.00 a) b) c) d) e) ( ( ( ( ( ) $ 37.00 e.000.( ) Estratificação 26.O auditor realizou uma contagem física no caixa da empresa auditada.00 .Recebimento de duplicatas em carteira ( nas dependências da empresa) no valor $ 72.00 ) $ 100.900. Considerando que nessa data o saldo anterior existente era de $ 100.540. o CORRETO valor do saldo final do caixa da empresa é de: (0.efetuado por mio de cheque valor $ 57.25 ponto) EVENTOS: . cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares.Pagamento em dinheiro por serviços prestados $ 51.Pagamento de duplicata de um determinado fornecedor .( ) Erro esperado e.00 ) $ 53.00.É o processo de dividir uma população em subpopulação .00 . levando em consideração os eventos após a contagem.00 .( ) Seleção aleatória b.600.000.( ) Erro tolerável d.