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COORDINACION DEL AREA CONTABLE

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS
NOMENCLATURA
N
R
A
P
PAT
E
I
VA

NOMBRE DE LA CUENTA
Caja
Caja Chica
Banco
Certificados a Plazo Fijo
Papeles Comerciales
Acciones y Bonos a Corto Plazo
Efectos por Cobrar Comerciales
Efectos por Cobrar Descontados
Cuentas por Cobrar Comerciales
Provisión para Cuntas Malas
Intereses por Cobrar
Alquileres por Cobrar
Comisiones por Cobrar
Dividendos por Cobrar
Inventario de Mercancías
Mercancías en Tránsito
Cuentas por Cobrar a Empleados
IVA Crédito Fiscal
Seguros Pagados por Adelantado

NOMINAL
REAL
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO (Capital)
EGRESOS O GASTOS
INGRESOS
VALORACION DE ACTIVOA

TIPO
N

R

DE
A

P

CUENTA
PAT

E

I

DR
CR
ES
ER
AC
ANC
PC
PNC

DEUDOR
ACREEDOR
ESTADO DE
ESTADO DE
ACTIVOS CO
ACTIVOS NO
PASIVO COR
PASIVO NO

SALDO

ESTADO
FINANCIE
RO

VA DR CR ES ER

NOMBRE DE LA CUENTA

TIPO
N

R

DE
A

P

CUENTA
PAT

E

I

SALDO

ESTADO
FINANCIE
RO

VA DR CR ES ER

Impuestos Pagados por Adelantado
Exsitencia de Artículos de Escritorio
Material de Aseo
Efectos por Cobrar a largo Plazo
Cuentas por Cobrar a largo Plazo
Bonos
Acciones
Terrenos
Edificio
Depreciación Acum. de Edificio
Maquinarias
Depreciación Acum. de Maquinarias
Mobiliario
Depreciación Acum. de Mobiliario
Equipo de Oficina
Depreciación Acum. de Equipo de Oficina
Equipo de Reparto
Depreciación Acum. de Equipo de Reparto
Vehículos
Depreciación Acum. de Vehículos
Patentes
Amortización Acum. de Patentes
Marcas de Fábrica
Amortización Acum. de Marcas de Fábrica
Derechos de Autor
Amortización Acum. Derechos de Autor
Gastos de Organización
Amortización Acum. Gastos de Organización
Plusvalía
Amortización Acum. da de Plusvalíia
Gastos de Publicidad
Amortizac. Acum. Gastos Publicidad
Gastos de Instalación
Amortización Acum. Gastos de Instalación
NOMBRE DE LA CUENTA

TIPO

DE

CUENTA

SALDO

ESTADO
FINANCIE
RO

Largo Plazo Documentos por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar SSO por Pagar PIE por Pagar FAOV por Pagar INCES por Pagar Sueldos por Pagar Honorarios por Pagar Utilidades por Pagar Alquileres por Pagar Publicidad por Pagar Vacaciones por Pagar Servicio de Electricidad por Pagar Servicio de Agua por Pagar Servicio de Aseo Urbano por Pagar Servicio de Teléfonos por Pagar Retenciones SSO por Pagar Retenciones PIE por Pagar Retenciones FAOV por Pagar Retenciones INCES por Pagar Retenciones ISLR por Pagar IVA Débito Fiscal Dividendos por Pagar NOMBRE DE LA CUENTA TIPO DE CUENTA SALDO ESTADO FINANCIE RO . Mejoras en Prop.NOMBRE DE LA CUENTA TIPO N R DE A P CUENTA PAT E I SALDO ESTADO FINANCIE RO VA DR CR ES ER Mejoras en Propiedades Ajenas Amortizac. Acum. Ajenas Fondo de Pensiones y Jubilaciones Depósitos Entregados en Garantía Activos en Litigio Activos Fijos No Utilizados en Operaciones Sobregiro Bancario Préstamo Bancario a Corto Plazo Efectos por Pagar Bancarios Porción Corriente de Obligac.

NOMBRE DE LA CUENTA N R A P PAT E I VA DR CR ES ER Documentos por Pagar a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Largo Plazo Préstamos por Pagar a Largo Plazo Hipoteca por Pagar a Largo Plazo Bonos por Pagar a Largo Plazo Anticipo de Prestaciones Sociales Alquileres Cobrados por Anticipado Intereses Cobrados por Anticipado Otros Ingresos Cobrados por Anticipado Patrimonio Inicial Utilidad o Pérdida en el Ejercicio Cuenta Personal Capital Social Suscrito Cuota No pagada de Capital Socia Reserva Legal Otras Reservas: Reserva Estatutaria Reserva para contingencias Utilidades Acumuladas Utilidad Neta del Ejercicio Pérdida Neta del Ejercicio Pérdidas Acumuladas o Déficit Rebajas en compras Descuentos en compras Devoluciones en compras Comisiones a Vendedores Depreciación Equipo de Reparto Flete sobre Ventas Publicidad Sueldo a vendedores Sueldos de Administración Aportes INCES Aportes IVSS Aportes PIE NOMBRE DE LA CUENTA TIPO N R DE A P CUENTA PAT E I SALDO ESTADO FINANCIE RO VA DR CR ES ER .

Utilidades Depreciación de Activos Fijos Amortización de Intangibles Comisiones bancarias Servicios Públicos Alquileres Seguros Vacaciones Pérdida en Cuentas Incobrables Donaciones Descuentos por pronto pago otorgados Pérdida en venta de Activos Fijos Intereses sobre préstamos Gastos por Intereses Otros Gastos Financieros Ganancia en Venta de Activos Fijos Descuentos por pronto pago recibidos Ganancia en venta de inversiones Ingresos por alquileres .

Lic. JOAQUIN MARTINEZ 2014 DE LAS CUENTAS NOMENCLATURA ACREEDOR ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTADOS ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE UBICACIÓN EN EL ESTADO FINANCIERO AC ANC PC PNC PAT .

UBICACIÓN EN EL ESTADO FINANCIERO AC ANC PC PNC PAT UBICACIÓN EN EL ESTADO FINANCIERO .

UBICACIÓN EN EL ESTADO FINANCIERO AC ANC PC PNC PAT UBICACIÓN EN EL ESTADO FINANCIERO .

AC ANC PC PNC PAT UBICACIÓN EN EL ESTADO FINANCIERO AC ANC PC PNC PAT .

.

COORDINACION DEL AREA CONTABLE CLASIFICACION DE LAS CUENTAS NOMENCLATURA N NOMINAL DR DEUDOR R REAL CR ACREEDOR A ACTIVO ES ESTADO DE SITUAC P PASIVO ER ESTADO DE RESUL PAT PATRIMONIO AC ACTIVO CORRIENT E EGRESOS ANC ACTIVO NO CORRI I INGRESOS PC PASIVO CORRIENT VAVALORACION DE ACTIVOS NOMBRE DE LA CUENTA CAJA CAJA CHICA BANCOS CUENTAS POR COBRAR PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES EFECTOS POR COBRAR EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS DEPOSITOS A PLAZO FIJO CUENTAS DE AHORRO INVENTARIO DE MERCANCIAS MERCANCIAS EN TRANSITO MATERIAL DE EMPAQUE SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO ARTICULOS DE ESCRITORIO Y PAPELERIA MATERIAL DE ASEO INVERSIONES EN BONOS INVERSIONES EN ACCIONES NOMBRE DE LA CUENTA TIPO N DE R A X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X TIPO PNC PASIVO NO CORRIE C U E N T A SALDO P PAT E I VA DR CR X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X DE C U E N T A SALDO .

NOMBRE DE LA CUENTA N EDIFICIO DE TIENDA MOBILIARIO DE OFICINA MOBILIARIO DE TIENDA EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE TIENDA EQUIPO DE COMPUTACION EQUIPO DE REPARTO VEHICULOS MARCAS DE FÁBRICA PATENTES DE INVENCION DERECHOS DE AUTOR PROGRAMAS DE COMPUTACION DEPOSITOS DE ELECTRICIDAD DEPOSITO POR ARRENDAMIENTO DE LOCAL PUBLICIDAD DIFERIDA MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS GASTOS DE CONSTITUCIÓN TERRENO PARA AMPLIACION EFECTOS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR A CONTRATISTAS INTERESES POR PAGAR COMISIONES POR PAGAR ALQUILERES POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR SALARIOS POR PAGAR PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR OTROS GASTOS DE PERSONAL POR PAGAR APORTES Y RETENCIONES AL IVSS POR PAGAR APORTES AL IVSS POR PAGAR RETENCIONES AL IVSS POR PAGAR APORTES AL FAOV POR PAGAR NOMBRE DE LA CUENTA A X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X R X P PAT E I DE A VA DR CR X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X TIPO N APORTES CAJA DE AHORROS POR PAGAR R X X X X X X X X X X X X X X X C U E N T A SALDO P PAT E X I VA DR CR X .

X CUENTA PERSONALL CAPITAL SOCIAL CAPITAL EN ACCIONES NOMBRE DE LA CUENTA INGRESOS FINANCIEROS INGRESOS POR INTERESES X X X R X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X TIPO N VENTA DE MERCANCIAS X X X X X X X X X X X X X X X X X X X DE A X X X C U E N T A SALDO P PAT E I VA DR CR X X X X X X . X CUENTA CAPITAL SR. MOBILIARIO DE TIENDA DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TIENDA DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO SR.X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X RETENCIONES CAJA DE AHORROS POR PAGAR APORTES SINDICALES POR PAGAR RETENCIONES SINDICALES POR PAGAR APORTES INCES POR PAGAR RETENCIONES INCES POR PAGAR RETENCIONES PENSION ALIMENTARIA POR PAGAR IVA POR PAGAR SERVICIO DE ELECTRICIDAD POR PAGAR SERVICIO DE AGUA POR PAGAR SERVICIO DE TELEFONOS POR PAGAR SERVICIO DE GAS POR PAGAR SERVIVIO DE ASEO URBANO POR PAGAR OTROS SERVICIOS POR PAGAR ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO COMISIONES COBRADAS POR ADELANTADO CUENTAS Y EFCTOS POR PAGAR ALARGO PLAZO HIPOTECAS POR PAGAR BONOS POR PAGAR EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS PROVISION PARA CUENTAS MALAS DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO DE OFICINAS DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO DE TIENDA DEPRECIACION ACUM.

UTILIDADES CAMBIARIAS INGRESOS POR ALQUILERES INGRESOS POR COMISIONES IVA CREDITO FISCAL UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS VENTA DE DESPERDICIOS DESCUENTOS EN COMPRAS REBAJAS EN COMPRAS DEVOLUCIONES EN COMPRAS COMPRAS FLETES DE COMPRAS GASTOS DE IMPORTACION SEGUROS SOBRE COMPRAS OTROS GASTOS DE COMPRAS SUELDOS DE VENTAS COMISIONES A VENDEDORES SALARIOS DE VENTAS HORAS EXTRA DEPTO DE VENTAS BONO NOCTURNO DEPTO. DE VENTA VIATICOS A VENDEDORES GASTOS MEDICOS Y MEDICINAS DEPTO DE VENTAS SERVICIO DE ELECTRICIDAD DEPTO DE VENTAS SERVICIO DE AGUA DEPTO DE VENTAS SERVICIO DE TELEFONOS DEPTO DE VENTAS SERVICIO DE GAS DEPTO DE VENTAS SERVICIO DE ASEO URBANO DEPTO DE VENTAS SERVIVIOS DE TELEFONOS DEPTO DE VENTAS SERVICIOS DE CORREOS DEPTO DE VENTAS OTROS SERVICIOS DEPTO DE VENTAS DEPRECIACION MOBILIARIO DE TIENDA NOMBRE DE LA CUENTA X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TIENDA MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE REPARTO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES DEPTO DE VENTAS SUELDOS X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X TIPO N MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO DE TIENDA X X X R DE A X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X C U E N T A SALDO P PAT E X X X X X I VA DR CR X X X X X .

SALARIOS HORAS EXTRA BONO NOCTURNO BONO VACACIONAL UTILIDADES A TRABAAJADORES BONO ALIMENTACION ANTIGÜEDAD PREAVISO INTERESES SOBRE PRESTACIONES GASTOS MEDICOS Y MEDICINAS VIATICOS MOVILIZACION LOCAL OTROS GASTOS DE PERSONAL SERVICIO DE ELECTRICIDAD SERVICIO DE AGUA SERVICIO DE TELEFONOS SERVICIO DE GAS SERVICIO DE ASEO URBANO SERVICIO DE TELEFONOS SERVICIOS DE CORREOS OTROS SERVICIOS DEPRECIACION DE EDIFICIOS DEPRECIACION DE MOBILIARIO DE OFICINA DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION DEPRECIACION DE VEHICULOS AMORTIZACION PUBLICIDAD DIFERIDA AMORTIZACION MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCIÓN NOMBRE DE LA CUENTA MANTENIMIENTO VEHICULOS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES OTROS GASTOS DE MANTENIMIENTO REGISTROS Y NOTARIAS X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X TIPO N X X X X IVA CREDITO FISCAL IMPUESTO A LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS IMPUESTO DE VEHICULOS IMPUESTO SOBRE VIVIENDAS URBANAS X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X DE R A X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X C U E N T A SALDO P PAT E X X X X X X X I VA DR CR X X X X X X X X .

IMPUESTO SOBRE PUBLICIDAD COMERCIAL TIMBRES FISCALES Y PAPEL SELLADO REBAJAS EN VENTAS DEVOLUCIONES EN VENTAS DESCUENTOS EN VENTAS GASTOS POR INTERESES PERDIDAS CAMBIARIAS INTERESES SOBRE HIPOTECAS PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES PERDIDA EN VENTAS DE ACTIVOS PERDIDAS Y GASTOS DIVERSOS X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X .

. JOAQUIN MARTINEZ 2015 DE LAS CUENTAS NOMENCLATURA DEUDOR ACREEDOR ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTAD ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENT PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENT ESTADO UBICACIÓN FINANC.Lic. ES ER AC X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X AC AC AC AC AC AC AC AC AC AC AC AC AC AC AC AC AC AC ANC ANC ESTADO UBICACIÓN FINANC.

ES ER X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X AC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC ESTADO UBICACIÓN FINANC. ES ER AC X PC .

X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PNC PNC PNC AC AC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC ANC PAT PAT PAT PAT ESTADO UBICACIÓN FINANC. ES ER X X X AC I I I .

ES ER X X X X X AC E E E E E .X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X I I I PC I I I I I E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E ESTADO UBICACIÓN FINANC.

X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E ESTADO UBICACIÓN FINANC. ES ER X X X X X AC E E E E AC X X X E E E .

X X X X X X X X X X X E E E E E E E E E E E .