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COFASA

AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
INDICE

A-1
A-2
A-3
B-1
B-2
B-2

B-3
B-10
B-4
C-1
C-2
C-3
U-1
U-2

CUENTA

CAJA
BANCOS
INVERSIONES EN VALORES
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
GASTOS X COMPROBAR
CHEQUES DEEVUELTOS
IMPUESTOS A FAVOR
ABTICIPOS DE ISR
IVA ACREDITABLE
ESTIM CUENTAS INCOBRABLES
ACCIONISTAS
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
PRODUCCION EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
TERRENOS
EDIFICIOS

HTA
ELABORO:
FECHA:
SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
20,000
283,735
100,000
1,875,500
1,129,000

49,410
-50,000
0
800,000
200,000
500,000
300,000
1,200,000

SALDOS
AJ U S T E S
AJUSTADOS
D
H
D (H)
4,000
16,000
750
15,500
268,985
100,000
16,500
1,859,000
1,500 1,027,700
102,800
29,400
29,400
14,300
14,300
1,782
1,782
1,000,000 1,000,000
0
49,410
16,500
48,500
-82,000
0
33,307
766,693
200,000
12,900
512,900
300,000
1,200,000
hoja 3

COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
INDICE

U-3
U-4
V-1
V-2
V-3
W-1
W-2

HTA
ELABORO:
FECHA:

CUENTA

SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)

MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
DEP ACUM DE EDIFICIO
DEP ACUM DE MAQ Y EQUIPO
DEP ACUM DE OFICINA
GASTOS DE ORGANIZACIN
AMORT ACUM GTS DE ORGANIZACIN

3,000,000
200,000
-108,000
-765,000
-56,000
150,000
-22,500

AJ U S T E S
D
H

45,000

SALDOS
AJUSTADOS
D (H)
3,000,000
200,000
-108,000
-810,000
-56,000
150,000
-22,500

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA

SUMAS

8,806,145 1,077,132 2,190,507


HTPYC

7,692,770

hoja 4

COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE PSIVO YCAPITAL
INDICE

AA-1
BB-1
BB-2
EE-1
EE-2
SS-1
SS-2
SS-3
SS-4

CUENTA

DOC X PAGAR A BANCOS


PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IMPTOS ACUMULADOS X PAGAR
IVA X PAGAR
PTU POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES X APLICAR
UTILIDAD DEL EJERCICIO

HTPYC
ELABORO:
FECHA:
SALDOS AL
SALDOS
31-DIC-ACTUAL
AJ U S T E S
AJUSTADOS
H
D
H
H
625,000
23,334
648,334
1,078,000
254,925
10,925
834,000
278,500
261,500
254,925
271,925
1,173,245 1,000,000
173,245
92,400
92,400
207,000
207,000
3,000,000
3,000,000
79,000
79,000
1,185,000
1,185,000
1,295,000
1,204,566
HTR

FUENTE: Balanza de comprobacin de la empresa

SUMAS

Err:522
HTA

Err:522

Err:522

Err:522

hoja 5

COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE RESULTADOS
INDICE

10
20
30
40
10
10
50
60

CUENTA

VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES GANADOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION ISR
PROVISION PTU

HTR
ELABORO:
FECHA:
SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
12,000,000
-7,000,000
-2,400,000
-46,333
10,000
26,333
-1,088,000
-207,000

UTILIDAD DEL EJERCICIO

SALDOS
AJ U S T E S
AJUSTADOS
D
H
D (H)
12,000,000
78,307
12,900 -7,065,407
50,100
55,250 -2,394,850
31,959
-78,292
1,782
11,782
26,333
-1,088,000
-207,000

1,295,000

1,204,566

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA

SUMAS

Err:522

Err:522

hoja 6

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF

NUM

CONCEPTO

PARCIAL

A/A
hoja ____

DEBE

A/A-1

A-1-2

A-2-1-

A-2-1

A-2-1
A-2-1-

GASTOS GENERALES
800
Papeleria y art de oficina
DEUDORES DIVERSOS
1,500
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Arturo Meza
GASTOS X COMPROBAR
1,700
Jorge Camino
CAJA
Fondo Fijo de compras
----------------------------------------------------------A/A-2 BANCOS
750
Banco Unico SA
GASTOS GENERALES
Papeleriaa y artculos de oficina
------------------------------------------------------------------A/A- 3 GASTOS FINANCIEROS
1,200
comisiones bancarias
BANCOS
Banco Unico SA
------------------------------------------------------------------A/A-4 CHEQUES DEVUELTOS
14,300
Muebleria Menor
5,000
Muebleria Petit
9,300
BANCOS
Banco Unico SA
------------------------------------------------------------------A/A-5 IMPUESTOS A FAVOR
1,782
Retencin de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses ganados

HABER

4,000

750

1,200

14,300

1,782

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF

NUM

CONCEPTO

PARCIAL

A/A
hoja ____

DEBE

HABER
hoja 7

A/A-6
B-1-1

A/A-7
B-10
A/A-8
C-1
A/A-9
C-1
C-3

A/A-10

A/A-11

V-1
A/A-12
BB-1-1

A/A-13

ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRA


16,500
CLIENTES
Muebles de Madera Finas SA
-----------------------------------------------------------------GASTOS GENERALES
48,500
Estimacin de cuentas incobrables
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABL
-----------------------------------------------------------------COSTO DE VENTAS
20,707
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
------------------------------------------------------------------COSTO DE VENTAS
12,600
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
-----------------------------------------------------------------ALMACEN DE PRODUCTOS TERMIN
12,900
Reserva para defectos de inventarios
COSTO DE VENTAS
-----------------------------------------------------------------COSTO DE VENTAS
45,000
Gastos de Fabricacin
Depreciacin de maquinaria
DEP ACUM DE MAQUINARIA
----------------------------------------------------------------GASTOS GENERALES
varios
3,500
PROVEEDORES
Pieles y cueros de len SA
----------------------------------------------------GASTOS FINANCIEROS
7,425
Intereses a cargo

16,500

48,500

20,707

12,600

12,900

45,000

3,500

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF

NUM

CONCEPTO

PARCIAL

A/A
hoja ____

DEBE

HABER

hoja 8
7,425

BB-1-1

BB-2-1

A/A-14

BB-2-1

A/A-15

EE1-1

A/A-16

A/A-17
AA-1-1

PROVEEDORES
Mquinas para la industris SA
----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS
4,500
Patronato de los servicios d e agua
GASTOS GENERALES
4,500
Otros
----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS
50,000
Despacho de contadores Pblicos AC
GASTOS GENERALES
50,000
HONORARIOS
----------------------------------------------------IMPUESTOS ACUM X PAGAR
1,000,000
Provision de ISR
ANTICIPOS DE ISR
1,000,000
---------------------------------------------------GASTOS FINANCIEROS
23,334
Intereses a cargo
DOC X PAGAR A BANCOS
23,334

AJUSTES DE RECLASIFICACION
A/R-1
B-2

A/R-2

ANTICIPOS DE ISR
1,000,000
DEUDORES DIVERSOS
1,000,000
Anticipos al ISR
------------------------------------------------------------------GASTOS X COMPROBAR
27,700
Ral Patrn
5,000

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF

B-2-4

BB-1-1

BB-2-1

NUM

CONCEPTO
simn Gastn
Luis Vendeta
Jorge Camino

PARCIAL
4,000
15,000
3,700

A/A
hoja ____

DEBE

DEUDORES DIVERSOS
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Ral Patrn
5,000
simn Gastn
4,000
Luis Vendeta
15,000
Jorge Camino
3,700
-----------------------------------------------------------------A/R-3 PROVEEDORES
254,925
Mquina para la industria Sa
ACREEDORES
Mquina para la industria SA
---------------------------------------------------A/R-4 ACREEDORES DIVERSOS
207,000
Ptu
PTU X PAGAR

HABER

hoja 9
27,700

254,925

207,000

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF

NUM

CONCEPTO

PARCIAL

A/A
hoja ____

DEBE

HABER

hoja 10

COFASA
PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR
GASTOS GENERALES
1)
800
750 (2
7)
45,800
4,500 (14
12)
3,500
50,000 (15
50,100
55,250

AR3)

2)

PROVEEDORES
254,925
3,500 (12
7,425 (13
254,925
10,925

BANCOS
750
750

5)

1,200 (3
14,300 (4
15,500

1)

ACREEDORES DIVERSOS
14)
4,500
254,925 (AR3
15)
50,000
AR4)
207,000
261,500
254,925

3)
13)
17)

IMPUESTOS A FAVOR
1,782
1,782

ALMACEN PRODUCTOS TERM


10)
12,900
12,900

GASTOS FINANCIEROS
1,200
7,425
23,334
31,959

PRODUCTOS FINANCIEROS
1,782 (5
1,782

CLIENTES
16,500 (6
16,500

DEUDORES DIVERSOS
1,500 1,000,000 (AR1
27,700 (AR2
1,500 1,027,700

8)
9)
11)

COSTO DE VENTAS
20,707
12,900 (10
12,600
45,000
78,307
12,900
DEP ACUM MAQUINARIA
45,000 (11
45,000

hoja 11
ANTICIPOS DE ISR
AR1)
1,000,000 1,000,000 (16
1,000,000 1,000,000

DOC X PAGAR BANCOS


23,334 (17
23,334

GASTOS POR COMPROBAR


1)
1,700
AR2)
27,700
29,400

IMP ACUM X PAGAR


1`000,000
1`000,000

CAJA
4,000 (1
4,000

4)

CHEQUES DEVUELTOS
14,300
14,300

ESTIMACION DE CTAS INCOB


6)
16,500
48,500 (7
16,500
48,500
ALMACEN MATERIAS PRIMAS
20,707 (8
12,600 (9
33,307

16)

PTU X PAGAR
207,000 (AR4
207,000

hoja 12

COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
SUMARIA DE EFECTIVO
INDICE

1
2
3

A
ELABORO:
FECHA:

CUENTA

CAJA
BANCOS
INVERSIONES EN VALORES

SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
20,000
283,735
100,000

SALDOS
AJ U S T E S
AJUSTADOS
D
H
D (H)
4,000
16,000
750
15,500
268,985
100,000

FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO

HTA
SUMAS

403,735

750

19,500

384,985

hoja 13

COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
CEDULA DETALLE DE CAJA
INDICE

1
2

A-1
ELABORO:
FECHA:

CUENTA

SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
FONDO FIJO DE LA DIRECCION GR
2,000
FONDO FIJO DEPTO DE COMPRAS
18,000

SALDOS
AJ U S T E S
AJUSTADOS
D
H
D (H)
.(1)
2,000
4,000
14,000

NOTA (1):NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL


POR CONSIDERARLO DE MENOR IMPORTANCIA.

FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAA

A
SUMAS

20,000

4,000

16,000

hoja 14

COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL

A-1-2
6-ENE__

CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS

ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE


CANT
5
10
20
20
70

BILLETE MONEDA
IMPORTE TOTAL
BILLETES DE
$1,000
$5,000
BILLETES DE
500
5000
BILLETES DE
100
2000
BILLETES DE
50
1000
MONEDAS DE
10
700
MONEDAS VARIAS
300
TOTAL EFECTIVO
DOCUMENTOS:
15-DIC-___ COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULO DE O
800
15-DIC-___ VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA
1500
10-DIC____VALE PROVISIONAL DE GASTOS X COMPROBAR
FIRMADO POR JORGE CAMINO-AGENTE DE
1700
TOTAL DOCUMNENTOS
TOTAL FONDO

$14,000

A/A-1

4000
$18,000
A-1

DEPTO DE AUDITORIA

ALMA BLANCA
RESPONSABLE DEL FONDO

A/A- 1
DEBE
GASTOS GENERALES
800
Papeleria y articulo oficina
DEUDORES DIVERSOS
1500
Arturo Meza
GASTOS X COMPROBAR
1700
Jorge Camino
CAJA
Fondo Fijo del depto de Compras

HABER

4000

Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo


fijo del depto de compras
Sugerencia:
Realizar la reposicin de los fondos los das ltimos de cada mes, para que los
gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el
principio de del periodo contable.
hoja 15

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE BANCOS

INDICE
1

Fuente:

A-2

SALDOS AL
31-DIC___
D(H)

SUBCUENTA
Banco Unico Sa cta 91011

AJUSTES
D

SALDOS
AJUSTADOS
D(H)

283,735

750

15,500

268,985

283,735

750

15,500

268,985

auxiliar de la compaa

sumas
A

hoja 16

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES

INDICE
1

Fuente:

SALDOS AL
31-DIC___
D(H)

SUBCUENTA
Banco Unico SA

A-3

AJUSTES
D

SALDOS
AJUSTADOS
D(H)

100,000

100,000

Auxiliar de la compaa

sumas

100,000

100,000

hoja 17

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES

INDICE
1

SALDOS AL
31-DIC___
D(H)

SUBCUENTA
Banco Unico SA

A-3-1

AJUSTES
D

100,000

SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
100,000

A-3
Adquisicin: 4 de febrero de _______
Plazo: 6 meses
Renovacin: 5 agosto ______
Tasa: 13 % anual bruto
ISR: 1.95% anual
Tasa Neta: 11.05% anual
Inters pagado x mes a la cuenta de cheques por $921.

hoja 18

A/A 5

CACULO DE INTERES MENSUAL


MES
INTERES
RET ISR INTERES
BRUTO 13%
1.95% NETO 11.05%
Febrero
1,083.33
162.50
920.83
100,000
Marzo
1,083.33
162.50
920.83
X 13%
abril
1,083.33
162.50
920.83
13000 1083.3333
Mayo
1,083.33
162.50
920.83
12
Junio
1,083.33
162.50
920.83
Julio
1,083.33
162.50
920.83
100000
Agosto
1,083.33
162.50
920.83
x 1.95%
Septiembre
1,083.33
162.50
920.83
1950
162.5
Octubre
1,083.33
162.50
920.83
12
Noviembre
1,083.33
162.50
920.83
Dicimbre
1,083.33
162.50
920.83
suma
11,916.63 1,787.50 10,129.13
10
10,000.00 inters registrado por la compaa
129.13 diferencia no importante
Nota: la compaa omiti registrar la retencin de ISR, registr slo el inters neto por la cantidad
que recibi en su cuenta de cheques.
IMPUESTOS A FAVOR
1,782
Retencin de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS
1,782
Inters ganado

Sugerencia: Que la compaa solicite al Banco la constancioa de retencin de ISR, para poder
acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa

hoja 19

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR

INDICE
1
2
3
10
4

Fuente:

SALDOS AL
31-DIC___
D(H)

SUBCUENTA
Clientes
Deudores Diversos
Iva x Recuperar
Estimacin de Cuentas Incobrables
Accionistas

1,875,500
1,129,000
49,410
-50,000
0

AJUSTES
D

16,500
1,500 1,026,000
16,500

60,250

SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
1,859,000
104,500
49,410
-93,750
0

Hoja de Trabajo del Activo

sumas

3,003,910

18,000 1,102,750

1,919,160

HTA
hoja 20

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DETALLE DE CLIENTES

INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Fuente:

B-1

SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
187,000
118,800
33,000
99,000
154,000
77,000
132,000
92,400
124,300
143,000
182,600
181,500
195,800
88,000
34,100
33,000

SUBCUENTA
Muebleria Econmicqa del Centro SA
Muebles Seoriales del DF SA
Muebles de Maderas Finas SA
Mueblera Econmica del Bajo SA
Salas y Recmaras Conform SA
Muebles Tropcales SA
Muebleria Economica Cubilete SA
Proveedora de Muebles SA
Equipos para Oficina SA
Sultana de Muebles SA
Muebles Tapatos SA
Muebles de la Huasteca SA
Muebles y Equipos del Noreste SA
Muebles Peninsulares SA
Equipos y Ajuares Tarahumara
Otros Menores
Del auxiliar de la compaa
sumas

1,875,500
B

AJUSTES

SALDOS
AJUSTADOS
H
D(H)
187,000
118,800
16,500
16,500
99,000
154,000
77,000
132,000
92,400
124,300
143,000
182,600
181,500
195,800
88,000
34,100
33,000

16,500

1,859,000
hoja 21

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE CLIENTES

B-1-1
HOJA 1 DE 2

SALDOS AL SALDOS AL
31-DIC___

31-DIC___

D(H)

D(H)

INDICE

SUBCUENTA

Muebleria Econmica del Centro SA

Muebles Seoriales del DF SA

Muebles de Maderas Finas SA

Mueblera Econmica del Bajo SA

Salas y Recmaras Conform SA

Muebles Tropcales SA

Muebleria Economica Cubilete SA

Proveedora de Muebles SA

Equipos para Oficina SA

10

Sultana de Muebles SA

11

Muebles Tapatos SA

80,000

12

Muebles de la Huasteca SA

80,000

13

Muebles y Equipos del Noreste SA

14

Muebles Peninsulares SA

88,000 SIA

15

Equipos y Ajuares Tarahumara

34,100

16

Otros Menores

33,000

90,000

187,000 SIA

AUMEN Y
DISMIN

COBROS
%

97,000

108

-77,000

-70

POSTERIORES

118,800 SC
110,000

33,000 .(3)
99,000 S

95,000

154,000 SIA

60,000 pol 12/ene___


59,000

62

54,300

78

73,000 pol 12/ ene___

182,600 S

102,600

128

106,000 pol 12/ene___

181,500 SIA

101,500

127

75,800

63

77,000
132,000 SIA
92,400 SC
70,000

124,300 S
143,000 SC

sumas

120,000

645,000

195,800 S

1,875,500
B-1

128,000 pol 12/ene___

367,000

hoja 22

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE CLIENTES

S=
I=
A=
C=

B-1-1
HOJA 1 DE 2

solicitud de confirmacin enviada


Inconforme
Aclarada
Conforme

NOTA 1El departamento de auditora decide enviar solicitus de confimacin de saldos a los importes mayores de $80,000
NOTA 2Segn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10)
NOTA 3El cliente atraviesa por dificultades econmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lnea de crdito
y estima recuperar slo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste:
A/A- 6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLE
CLIENTES
Muebles de Maderas Finas SA

16,500
16,500

hoja 23

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES

B-1-1
HOJA 1 DE 2

Solicitud de confirmacin "ENVIADAS"

IMPORTE
1,698,400

%
100

Solicitudes que contestaron "CONFORMES"


Solicitudes de "INCONFORMES ACLARADAS"
Solicitudes que "NO CONTESTARON"
suma

354,200
742,500
601,700
1,698,400

21
44
35
100

Aplicacin del procedimiento de "COBROS POSTERIORES"


a las cuentas que NO CONTESTARON

367,000

22

Total verificado (Suma de "CONFORMES", "INCONFORMES


ACLARADOS" Y "COBROS POSTERIORES")

1,463,700

86

Saldo de CLIENTES segn mayor

1,875,500

78

% verificado con relacin al saldo segn mayor

hoja 24

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL
31-DIC___
INDICE INDICE
SUBCUENTA
D(H)
1
2

ANTICIPOS DE ISR
GASTOS X COMPROBAR
1
Ral Patrn
2
simn gastn
3
Luis Vendeta
4
Jorge Camino
3
PRESTAMOS A EMPLEADOS
1
Simn Gastn
2
Pedro Vigil
3
Manuel Medina
4
Mario Pelikan
5
Pablo Corona
6
Jorge Camino
7
Alma Blanca
8
otros Menores
9
Arturo Meza
FUENTDel auxiliar de la compaa
sumas
B

B-2

AJUSTES
D

SALDOS
AJUSTADOS
D(H)

1,000,000 .(1)
1,000,000
26,000
1,700
5,000
4,000
15,000
2,000
1,700
103,000
1,500
15,000
12,000
10,000
14,000
9,000
30,000
3,000
10,000
1,500

0
27,700 .(2)
5,000
4,000
15,000
3,700
104,500
15,000
12,000
10,000
14,000
9,000
30,000
3,000
10,000
1,500

1,129,000

132,200

3,200 1,000,000

hoja 25

COFASA
B-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
NOTA Se propone el asiento de reclasificacin para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de ISR
por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperacin de efectivo como si fuera prstamo, as como
la mejor interpretacin de los Estados Financieros
A/R 1 ANTICIPOS DE ISR
1,000,000
DEUDORES DIVERSOS
1,000,000
Anticipos de ISR
NOTA Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue:
A/R 2

GASTOS X COMPROBAR
27,700
DEUDORES DIVERSOS
Gastos x comprobar

27,700

hoja 26

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS

INDICE
3

INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9

S=
C=

NOTA 1
NOTA 2

SUBCUENTA
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Simn Gastn
Pedro Vigil
Manuel Medina
Mario Pelikan
Pablo Corona
Jorge Camino
Alma Blanca
otros Menores
Arturo Meza

Solicitud de confirmacin verbal


Conformes
sumas

B-2-3

SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
15,000
12,000
10,000
14,000
9,000
30,000
3,000
10,000
1,500

SC
SC
SC
SC
SC

:(2)

104,500

B-2
Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
Confirm que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automvil autorizado
por Raul Patrn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo____
Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000
hoja 27

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR

INDICEINDICE
2
1
2
3
4

S=
C=

SALDOS AL
31-DIC___
D(H)

SUBCUENTA

GASTOS X COMPROBAR
Ral Patrn
simn gastn
Luis Vendeta
Jorge Camino

5,000
4,000
15,000
2,000

B-2-2

AJUSTES
D

SALDOS
AJUSTADOS
D(H)

.(2)
1,700

5,000 SC
4,000
15,000 SC
3,700
0

Solicitud de conforme verbal


Conforme

NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2Los comprob debidamnete en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un sobrante en efectivo de $2,500

sumas

26,000
B

1,700

27,700
hoja 28

RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR

SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS


SALDO DE GASTOS X COMPROBAR

SUMA

IMPORTE
104,500
27,700

S
90,000
20,000

SC
90,000
20,000

132,200
% ALCANCE

110,000
83

110,000
83

hoja 29

COFASA
B-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE)
AJUSTES
SALDOS
IMPORTE
AJUSTADOS
INDICE
MES
D(H)
D
H
D(H)
1
Enero
42,850
42,850
2
Febrero
63,180
63,180
3
Marzo
52,880
52,880
4
Abril
33,710
33,710
5
Mayo
73,040
73,040
6
Junio
48,110
48,110
7
Julio
46,350
46,350
8
Agosto
123400
123,400
9
Septiembre
88150
88,150
10
Octubre
44580
44,580
11
Noviembre
38340
38,340
12
Diciembre
49410 :(1)
49410
B
NOTA 1
El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acredit en la declaracin del Pago Provisional
correspondiente al mismo mes presentada en enero del______
FUENTE

Del auxiiar de la compaa


sumas

704,000

Cotejado con la declaracin anual

704,000
hoja 30

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE _____
CEDULA ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR (ACREDEITABLE)

COMPRAS

MES

GASTOS DE FABRICACION

MATERIA

MAT

ENERGIA

PRIMA

INDIREC

ELECT

B-3-2

GASTOS GENERALES

REFAC- PAPELERIA
CIONES

Y UTILES

ADQ.

ENERGIA
TELEFONO ELECTRICA

ACTIVO

IVA ACREDITABLE
SUMA

FIJO

SEGN

SEGN

AUDITORIA

COMPAA

DIF

ENE

400,000

6,100

8,900

5,000

7,500

1,000

428,500

42,850

42,850

FEB

600,000

6,300

9,000

3,000

5,000

7,500

1,000

631,800

63,180

63,180

MAR

500,000

6,200

9,100

5,000

7,500

1,000

528,800

52,880

52,880

ABR

300,000

6,400

9,200

8,000

5,000

7,500

1,000

337,100

33,710

33,710

MAY

700,000

6,900

9,000

1,000

5,000

7,500

1,000

730,400

73,040

73,040

JUN

450,000

6,800

8,800

2,000

5,000

7,500

1,000

481,100

48,110

48,110

JUL

430,000

7,000

9,000

4,000

5,000

7,500

1,000

463,500

46,350

46,350

AGO

1,200,000

6,500

9,000

5,000

5,000

7,500

1,000

1,234,000

123,400

SEP

400,000

6,900

9,100

2,000

5,000

7,500

1,000

881,500

88,150

88,150

OCT

410,000

7,100

9,200

6,000

5,000

7,500

1,000

445,800

44,580

44,580

NOV

350,000

7,200

8,700

4,000

5,000

7,500

1,000

383,400

38,340

38,340

DIC

460,000

6,600

9,000

5,000

5,000

7,500

1,000

494,100

49,410

49,410 .(2)

450,000

123,400 .(1)

AJUSTES
SUMA

B-3
6,200,000

80,000

108,000

40,000

60,000

90,000

12,000

450,000

7,040,000

704,000

704,000

W
hoja 31

NOTA 1Se verific el pago provisional de Agosto____


Ventas al 10%

1,432,000

10-1

Iva x pagar

143,200

EE-2

Iva acreditable

123,400

Iva a cargo

19,800

Pago provisional de Iv

19,800

NOTA 2El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa cancela el iva en el mes
en que efectua la declaracin.
FUENT Del auxiliar de la compaa

hoja 32

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE________
DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS
CUENTA
Accionistas

SALDO
INICIAL
0

B-4

MOVIMIENTO
DEUDOR ACREEDOR
500,000
500,000
.(1)

SALDO
FINAL
0

.(2)

NOTA 1

Corresponde a un aumento de capital social que se verific en el libro de actas a travs de


una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de_____ (ver copia del acta en archivo
permanente)

NOTA 2

Se verific en pliza del mes de julio el pago en efectivo.

FUENTE

Del auxiliar de la compaa

hoja 33

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
DETALLE Y ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

SALDO AL
31 DIC___
D(H)

CUENTA
Estimacin de Cuentas Incobrables

-50000

B-10

AJUSTES
D

H
16500

SALDO
AJUSTADO
D(H)

60250

-93750

NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del ______ y que iba a estar fijo en tanto no se
incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el siguiente
anlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar la reserva
de las cuentas incobrables como sigue:
al 31 dic____ al 31 dic____ Aumento
Clientes
Estimacin de cuentas incobrables
porcentaje

A/A-7

950,000
50,000
5

1,875,000
33,500 (50000-16500 A/A6)
93,750
(1,875,000*5%)
60,250 A/A 7
hoja 34

GASTOS GENERALES
60,250
Estimacin de cuentas incobrables
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

60,250

NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deber servir para absorver las prdidas
extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas.
Excepto por lo anterior, la oltica normal de la empresa es aplicar directamente a resultados
las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como
tales.

hoja 35

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
CEDULA DE RESUMEN DE INVENTARIOS

SALDO AL
31 DIC___
D(H)

CUENTA
Almacen de Materias Primas
Produccin en Proceso
Productos Terminados

800,000
200,000
500,000

AJUSTES
D

SALDO
AJUSTADO
D(H)

12,600

787,400
200,000
512,900

12,600

1,500,300

12,900

FUENTE: Hoja de Trabajo de Activo

sumas

1,500,000
HTA

12,900

hoja 36

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALTICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

C-1

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______


ARTICULO
Madera de Caoba
Polines medida "A"
Estucos medida "B"
Tablas medida "C"

CANTIDAD

UNIDAD

83
148
159

pza
pza
pza

Madera laminada veta nogal


Lminas medida "D"

47

Crucetas cromadas con 4


rodamientos esfricos
Pieles curtidas color negro
Base de resortes en zig-zag
Borra de poliuretano
.(1)
Pegamento
Chinches de lujo dorados

50
80
130
800
150
12.5

C.U.
$

IMPORTE

S/AUD

1,186 $
585
1,200

98,438 $
86,580
198,000

98,438
86,580
190800

pza

3,500

164,500

164,500

pza
pza
pza
kg
kg
caja

1,502
1,100
75
60
100
250

75,100
75,100
88,000
88,000
23,250
9750
48,000
35400
15,000
15,000
3,132
3125
800,000 $ 766,693
779,293
20,707 A/A-8
hoja 37

SUMA
HTA

$
$

Ajuste de auditoria por errores aritmticos


A/A-8
COSTO DE VENTAS
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

20,707
$

20,707

NOTA 1 :
Por insuficiencia en el almacn 300 kg se tuvieron en la interperie, se deterior la calidad y segn el
almacenista ya no ser til para la produccin y deber venderse en un 30% del valor de su adquisicin
Cantidad
800 kg

60

500 kg
300 kg

$
$

60
18

A/A-8
COSTO DE VENTAS
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

12,600

Barra de poliuretano
y debe estar:
Barra de poliuretano bueno
Barra de poliuretano a vender

C.U:

Importe
$ 48,000
30000
5400
35400 cantidad correcta
48000
-12600 A/A- 9

12,600

NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS.

SE COMPROBO QUE EL METODO D

FUENTE:
Toma fsica por la compaa
hoja 38

O QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALTICA DE PRODUCCION EN PROCESO

C-2

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______


Al 31 de diciembre del______ se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados
de avance, pero ya incluan todo el material que requieren para su fabricacin, lo que arroj el siguiente
inventario de materiales:
ARTICULO
CANTIDAD
UNIDAD
C.U.
IMPORTE SEGN
AUDITORIA
Polines medida "A"
Estucos medida "B"
Tablas medida "C"

19.5
39
36

pza
pza
pza

MADERA LAMINADA

12

Crucetas cromadas
Pieles curtidas
COSTO DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICACION

15
15

1,186 $
585
1,200

23,127 $
22,815
43,200

23,127
22,815
43200

pza

3,500

42,000

42,000

pza
pza

1,502
1,100
:(2)
.(3)
SUMA
C

22,530
22,530
16,500
16,500
170,172
170,172
14,835
14835
14,993
14,993
200,000 $ 200,000
hoja 39

NOTA 1 CONSUMOS TEORICOS (SEGN EL GERENTE DE PRODUCCIN)


Materia prima
Polines medida "A"
Estucos medida "B"
Piel curtida
cruceta cromada

Escritorio (12)
Silln (15)
1 x 12 = 12
1/2 x 15 =7.5
2 x 12 = 24
1 X 15 = 15
1 X 15 = 15
1x15 = 15

NOTA 2 MANO DE OBRA


12 escritorios x cuota unitaria = $1,096 x 75% de avance =
15 sillones x cuota unitaria= $438 x 75% avance=

suma
19.50
39
15
15

$
$

9,864
4,928 $
-$

NOTA 3 GASTOS DE FABRICACION


12 escritorios x cuota unitaria $1,108 x 75% Avance =
15 sillones x cuota unitaria $442 x 75% avance =

9,972
4,973

14,792
14835 s/ca
44 dif minima

14,945
14,993 s/ca
-49 dif minima

FUENTE
Toma fsica de la compaa
hoja 40

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALITICA DE PRODUCTOS TERMINADOS

C-3

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______


ARTICULO
Escritorios ejecutivos
sillones ejecutivos

CANTIDAD

UNIDAD

30
35

pza
pza

C.U.

IMPORTE

$11,660
$349,800
$ 4,660 $ 163,100
suma
512,900
Reserva
-12,900 .(1)
total
500,000
HTA

NOTA 1 Reserva para defectos menores de acabado


NOTA 2 La empresa cambi la poltica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos
extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado
pra mantener la buena presencia de los artculos, por lo que se propone el siguiente ajuste:
A/A- 10
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTAS

12,900
$ 12,900

Hoja 41

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO

INDICE
1
2
3
4

ACTIVO
Terrenos
Edificios
Maquinaria y Equipo
Equipo de oficina
suma

SALDO
INICIAL
300,000
1,200,000
2,550,000
180,000
4,230,000
HTA

MOVIMIENTOS
D
H

SALDO AL
31 DIC ___
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000

450,000 .(2)
20,000 .(3)
470,000

:(1)

4,700,000

NOTA 1
Se encuentran libres de gravamen segn certificado expedido por el registro pblico de la propiedad y
archivado en el archivo permanente
NOTA 2
Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de____ nmero 7:
Dos aserradoras elctricas con sierra de banca marca T
con nmero de serie TC-141312 y TC 141311
Una cepilladora elctrica marca C-Pillo, nmero de serie c-3745
suma

350,000
100,000
450,000

hoja 42

NOTA 3
Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de____ nmero 7:
1 mquina de escribir
1 calculadora
suma

12,000
8,000
20,000

FUENTE
De la Hoja de trabajo de Activo y documentacin comprobatoria

hoja 43

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

INDICE ACTIVO
1
3
4

Edificio
Maquinaria y Equipo
Equipo de oficina

VALOR
ACTIVO
1,200,000
3,000,000
200,000

TASA
3%
10%
10%

DEP ACUM
DEP
DEP ACUM DEP ACUM
SALDO
EJERCICIO
AL 31 DIC
AL 31 DIC
INICIAL
_______
S/ AUDIT
S/CIA
72,000
36,000
108,000
108,000
510,000
300,000
810,000
765000
36,000
20,000
56,000
56,000

DIF
45,000
A/A 11

suma

4,400,000
HTA

A/A 11
COSTO DE VENTAS
45,000
GASTOS DE FABRICACIN
depreciacin de maquinaria
DEP ACUM DE MAQUINARIA

618,000

356,000

974,000

929,000

336,000 GTS FABRICACION


20,000 GTS GENERALES

45,000

hoja 44

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIN Y AMORTIZACION

ACTIVO

VALOR
ACTIVO

Gastos de Organizacin

150,000

suma

150,000
HTA

TASA
5%

DEP ACUM
DEP
DEP ACUM DEP ACUM
SALDO
EJERCICIO
AL 31 DIC
AL 31 DIC
INICIAL
_______
S/ AUDIT
S/CIA
15,000
7,500
22,500
22,500
15,000

7,500

22,500

22,500

HTA
gastos generales

hoja 45

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS

INDICE
1

SALDO AL
31 DIC ___
H

CUENTA
Doc x pagar Bancarios

AA

AJUSTES
D
H

625,000

SALDOS
AJUSTADOS
H

23,335

648,335

23,335

648,335

FUENTE
De la hoja de trabajo de Pasivo y Capital

sumas

625,000

HTPyC
hoja 46

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DE DETALLE DE DOC X PAGAR BANCARIOS

INDICE
1

SALDO AL
31 DIC ___
H

CUENTA

AA-1

SALDOS
AJUSTADOS
H

AJUSTES
D
H

Banco Unico SA
a) Prstamo refaccionario del
1 de Agosto de_____

400,000

400,000

b) Prstamo refaccionario del


1 de octubre de ______

225,000

225,000

FUENTE
Del auxiliar de la compaa
sumas

625,000

625,000

AA

hoja 47

COFASA
AA-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA ANALITICA DE DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL
SALDOS
31 DIC ___
AJUSTES
AJUSTADOS
INDICE
CUENTA
H
D
H
H
1
Banco Unico SA
a) Prstamo refaccionario del
1 de Agosto de_____
400,000
A-2-2
400,000
abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de interes 14%
Clculo de intereses
Saldo
Pagos
Inters
insoluto
14% anual
Monto Inicial
500,000
ene
500,000
50,000
5,833
Feb
450,000
5,250
Mar
450,000
5,250
Abr
450,000
5,250
May
450,000
5,250
Jun
450,000
5,250
Jul
450,000
50,000
5,250
Ago
400,000
4,667
Sep
400,000
4,667
oct
400,000
4,667
Nov
400,000
4,667
Dic
400,000
4,667
sumas
60,667

hoja 48

b) P`restamo refaccionario
225,000
A-2-2
obtenido el 1 de octubre _____
tasa anual 16% pagadero en 2
anualidades el 31 de septimbre de____ y ______
Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio,
30 de septiembre y 31 de diciembre
Clculo de intereses
prestamo
pagos
tasa 16% anual
oct
nov
dic

225,000
225,000
225,000

3,000
3,000
3,000
9,000
60,667
69,667
46,333 GASTOS FINANCIEROS CIA
23,334 A/A -12

suma
TOTAL INTERESES

A/A -17
GASTOS FINANCIEROS
Intereses a cargo
DOC X PAGAR A BANCOS
FUENTE.
Segn contratos de la compaa

225,000

23,334
23,334

hoja 49

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR

INDICE

SALDO AL
31 DIC ___
H

CUENTA

Proveedores

Acreedores

BB

AJUSTES
D
H

1,078,000

sumas

10,925

278,500

211,500

1,356,500
HTPYC

211,500

SALDOS
AJUSTADOS
H
1,088,925
67,000

10,925

1,155,925

hoja 50

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES

INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9

BB-1

SALDO AL
31 DIC ___
H

NOMBRE
Maderas Finas del sureste SA
Maderas Laminadas Mia- Mica SA
Bases Metlicas Rodantes SA
Pieles y cueros de Len SA
Resortes Boing-Boing SA
Esponjas y productos Qumicos SA
Pegamentos resistodo SA
Ferreteria La Chinche SA
Mquinas para la industria SA

AJUSTES
D
H

385,275
292,875
44,000
63,250
8,250
23,100
11,000
2,750
247,500

254,925

7,425

1,078,000

254,925

10,925

3,500

SALDOS
AJUSTADOS
H
385,275
292,875
44,000
66,750
8,250
23,100
11,000
2,750
0 .(1)

NOTA 1
El saldo se reclasifc a Acreedores A/R- 3
FUENTE Del auxiliar de la compaa
sumas

834,000

BB

hoja 51

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA D ANALITICA DE PROVEEDORES

INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9

NOMBRE
Maderas Finas del sureste SA
Maderas Laminadas Mia- Mica SA
Bases Metlicas Rodantes SA
Pieles y cueros de Len SA
Resortes Boing-Boing SA
Esponjas y productos Qumicos SA
Pegamentos resistodo SA
Ferreteria La Chinche SA
Mquinas para la industria SA
SUMAS

BB-1-1

SALDO AL
31 DIC ___
H
385,275
292,875
44,000
63,250
8,250
23,100
11,000
2,750
247,500

Solicitudes

SIA
SIA
S
SIA (1)
SC

SC (2) (3)

Pagos Posteriores

385,275
292,875
25,000
63,250
23,100

247,500

25,000

1,078,000
1,012,000
50,000
BB-1
TOTAL REVISADO
1,062,000
NOTA 1
%
98.52
La diferencia de $22,000 contra el saldo que confirma el proveedor correspnde a una remesa de pieles
devuelta el 15 de diciembre____ que no reunieron los requisitos de calidad mnimos que exige COFASA.
Esta devolucin fue aceptada segn carta del 9n de enero de_____ pero indicando que el importe del
transporte de dicha mercanca deba ser absorbido por COFASA. El importe es por $3,500, por

lo tanto se propone el siguiente ajuste:


A/A -12
GASTOS GENERALES
varios
PROVEEDORES
Pieles y Cueros de Len SA

hoja 52

3,500
3,500

NOTA 2
El saldo segn la confirmacin recibida corresponde3 a un pagar a cargo de COFASA nmero 503 del 1 de oct___
y vencimiento el 31 de enero _____ y causa intereses al 12% anual, y de acuerdo a la cdula de doc x pagar
a bancos AA-1-1 la compana no tiene registrado los intereses de ste pagar por lo tanto se
propone el siguiente ajuste:
A/A-13
GASTOS FINANCIEROS
7,425
intereses a cargo
($247,500 x 12%/12 x 3)
PROVEEDORES
Mquinas para la Industria SA

7,425

hoja 53
NOTA 3
Se propone reclasificar el saldo de Mquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores
A/R-3
PROVEEDORES
Mquinas para la Industria SA
ACREEDORES
Mquina para la industria SA

254,925

254,925

1 ,

hoja 54

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE ACREEDORES

INDICE
1
2
3
4
5

BB-2

SALDO AL
31 DIC ___
H

NOMBRE
Despacho de contadoresPblicos AC
Telfonos de Mxico SA
Comisin Federal de Electricidad
PTU del ejercicio_____
Patronato de los servicios de agua

SALDOS
AJUSTADOS
H

AJUSTES
D
H

50,000
7,000
10,000
207,000
4,500

50,000

207,000
4,500

278,500

261,500

0
7,000
10,000
0
0

FUENTE Del auxiliar de la compaa

sumas

17,000

BB
hoja 55

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE ACREEDORES

INDICE

NOMBRE

1
2
3
4
5

Despacho de contadoresPblicos AC
Telfonos de Mxico SA
Comisin Federal de Electricidad
PTU del ejercicio_____
Patronato de los servicios de agua
sumas

BB-2-1

SALDO AL
31 DIC ___
H
50,000 .(1)
7,000
10,000
207,000 .(2)
4,500 .(3)
Err:522
BB-2

NOTA 1
Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segn convenio
y los pagos son de 10,000 por mes apartir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses
pero si an no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone
el siguiente ajuste:
A/A- 15
ACREEDORES DIVERSOS
50,000
Despacho de Contadores Pblicois AC
GASTOS GENERALES
50,000
Honorarios

hoja 56

NOTA 2
Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia:
A/R 4
ACREEDORES DIVERSOS
Ptu
PTU X PAGAR

207,000
207,000

NOTA 3
Se cancela puesto que la empresa cqambi su polotica de provisionar a reconocer el gastos
en el mes en que se liquidan
A/A- 14
ACREEDORES DIVERSOS
Patronato de los servicios de agua
GASTOS GENERALES
Otros

4500
4500

hoja 57

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR

INDICE
1
2

EE

SALDO AL
31 DIC ___
H

NOMBRE
Impuestos acumulados x pagar
Iva por pagar

SALDOS
AJUSTADOS
H

AJUSTES
D
H

1,173,245
92,400

1,173,245
92,400

FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital

sumas

1,265,645
HTPYC

1,265,645
hoja 58

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR

INDICE
1
2
3
4
5

SALDO AL
31 DIC ___
H

NOMBRE
Provision de Impuesto sobre la -renta
Seguro social
Infonavit
Sar
Ispt

EE-1

SALDOS
AJUSTADOS
H

AJUSTES
D
H

1,088,000 1,000,000
41,600
28,575
7,620
7,450

88,000
41,600
28,575
7,620
7,450

FUENTE Del auxiliar de la compaa

sumas

1,173,245 1,000,000
EE

173,245
hoja 59

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR

INDICE
1
2
3
4
5

EE-1-1

SALDO AL Pagos posteriores


31 DIC ___
H

NOMBRE
Provision de Impuesto sobre la -renta
Seguro social
Infonavit
Sar
Ispt

1,088,000 .(1)
41,600
41,600 Pol. 13 de enero___
28,575
28,575 Pol. 13 de enero___
7,620
7,620 Pol. 13 de enero___
7,450
7,450 Pol. 13 de enero___

NOTA 1
Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR delejercicio y dejar el impuesto neto a pagar
A/A 16
IMPUESTOS ACUM X PAGAR
Provision de ISR
ANTICIPOS DE ISR

1,000,000
1,000,000

sumas

1,173,245

85,245

EE
hoja 60

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE IVA X PAGAR

INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

MES

EE-2

IMPORTE

ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC

96,000
106,400
78,400
100,800
98,400
81,200
103,600
143,200
98,000
106,400
95,200
92,400
EE

SUMA

1,200,000

hoja 61

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE IVA X PAGAR

INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

EE-2-1

INGRESOS POR
MES
VENTAS INTERES OTROS
10%
PROD
ENE
960,000
0
10,000
FEB
1,064,000
921
MAR
784,000
921
10,000
ABR
1,008,000
921
MAY
984,000
921
JUN
812,000
921
JUL
1,036,000
921
AGO
1,432,000
921
SEP
980,000
921
OCT
1,064,000
921
NOV
952,000
921
DIC
924,000
921
26,338
AJUSTES DICIEMBRE
1,782
SUMA

12,000,000
10

11,913

SUMA
970,000
1,064,921
794,921
1,008,921
984,921
812,921
1,036,921
1,432,921
980,921
1,064,921
952,921
951,259
1,782

46,338 12,058,251

NOTA 1
Se verific el pago provisional del mes de agosto ver cdula B-3-2

INGRESOS
AL 10%
960,000
1,064,000
784,000
1,008,000
984,000
812,000
1,036,000
1,432,000
980,000
1,064,000
952,000
924,000

IVA POR PAGAR


S/ AUD
S/CIA
DIF
96000
96000
106400
106400
78400
78400
100800
100800
98400
98400
81200
81200
103600
103600
143200
143200 .(1)
98000
98000
106400
106400
95200
95200
92400
92400

12,000,000 1,200,000 1,200,000

hoja 62

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE

INDICE
1
2
3
4

SS

SALDO AL
31 DIC ___
H

NOMBRE
Capital social
Reserva legal
Utilidades x aplicar
Utilidad del ejercicio

SALDOS
AJUSTADOS
H

AJUSTES
D
H

3,000,000
79,000
1,185,000
1,295,000

3,000,000
79,000
1,185,000
1,295,000

FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital

sumas

5,559,000
HTPYC

5,559,000
hoja 63

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE CAPITAL CONTABLE

INDICE

NOMBRE

SS-1

SALDO AL
INICIAL
H

MOVIMIENTOS
D
H

SALDOS
AL 31 DIC
H

1
capital social
2,500,000
500,000
3,000,000 .(1)
2
Reserva legal
30,000
49,000
79,000 .(2)
3
Utilidades x aplicar
570,000
615,000
1,185,000 .(2)
4
Utilidad del ejercicio
964,000
964,000 1,295,000
1,295,000 .(3)
NOTA 1
El capital social tuvo un aumento segn consta en acta de asamblea extraordinaria celebrada el 30 de junio:_:__
y se encuentra archivada en el archivo permanente
NOTA 2
De las utilidades del ejercicio anterioir se hizo la siguiente aplicacin;
Utilidades obtenidas:
964,000
menos reserva legal
49,000
menos dividendos
300,000
615,000 saldo x aplicar
570,000 saldo x aplicar anterior
1,185,000 saldo de utilidades x aplicar
NOTA 3
Saldo segn el Estado de resultados del ao_:___
sumas
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
HTPYC
hoja 64

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE INGRESOS

INDICE
1
2
3

10

AO
ANT

NOMBRE
Ventas
Intereses ganados
Otros productos

AO
ACTUAL

DIF

9,240,000 12,000,000 2,760,000


5,000
11,782
6,782
12,166
26,333
14,167

%
29.9 .(1)
135.6 .(2)
116.4

NOTA 1
De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas con relacin
al ao anterior dervi de las siguientes causas fundamentales:
a) Un incremento en el precio de venta con respecto al precio del ao anterior del 6%
b) UN incremento en el volmen de los artculos vendidos.
NOTA 2
El importe este es el ajustado ver cdula A-3-1
FUENTE
Hoja de Resultados
sumas

Err:522

Err:522
HTR

Err:522

Err:522
hoja 65

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLLE DE VENTAS

INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

MES

.10-1

IMPORTE

ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC

960,000
1,064,000
784,000
1,008,000
984,000
812,000
1,036,000
1,432,000
980,000
1,064,000
952,000
924,000

sumas

12,000,000
10

0.00

hoja 66

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE VENTAS
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

MES

.10-1-1

IMPORTE

ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC

960,000
1,064,000
784,000
1,008,000
984,000
812,000
1,036,000
1,432,000
980,000
1,064,000
952,000
924,000
sumas

12,000,000
10

0.00

hoja 67

VENTAS TOTALES
VENTAS EN UNIDADES
SILLONES
ESCRITORIOS

(1)

AO ACTUAL A O ANT %
12000000
9240000 29.87013

422
443

342 23.391813
362 22.375691

NOTA 1
El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del 6% Y DE UN 23%
en el incremento en el volmen de unidades vendidas.

hoja 68

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE VENTAS

INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

10-Jan

INTEGRACION DE VENTAS A PARTIR DE ARTICULOS VENDIDOS


MES ESCRITORIOS SILLONES
IMPORTE
IMPORTE
ESCRIT
SILLONES
ENE
32
40
640,000
320,000.0
FEB
38
38
760,000
304,000.0
MAR
28
28
560,000
224,000.0
ABR
36
36
720,000
288,000.0
MAY
34
38
680,000
304,000.0
JUN
29
29
580,000
232,000.0
JUL
37
37
740,000
296,000.0
AGO
50
54
1,000,000
432,000.0
SEP
35
35
700,000
280,000.0
OCT
36
43
720,000
344,000.0
NOV
34
34
680,000
272,000.0
DIC
33
33
660,000
264,000.0
sumas
422
445
8,440,000
3,560,000

TOTAL
960,000
1,064,000
784,000
1,008,000
984,000
812,000
1,036,000
1,432,000 .(1)
980,000
1,064,000
952,000
924,000
12,000,000
10

PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 20,000 DURANTE TODO EL AO


PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 8000 DURANTE TODO EL AO
NOTA 1
Se escogi el mes de Agosto para verificar el importe de ventas, consecutivo de facturas ver cdula siguiente
.10-1-3
hoja 69

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE COSTO DE VENTAS
INDICE
1

20

AO
AO
ANT
ACTUAL
DIF
%
5,500,000 7,000,000 1,500,000
27.3 .(1)
20,707
12,600
A/A DE CDULAS C
45,000
-12,900
7,065,407 SALDO AJUSTADO

NOMBRE
Costo de Ventas

NOTA 1
La revisin del Costo de Ventas se integra por los inventarios y las compras qued plasmado en el
trabajo de verificacin de las cdulas de Inventarios "C", donde se eligi el mes de agosto para hacer
las pruebas de los costos las cuales arrojaron resultados satisfactorios.
NOTA 2
En el anlisis de variaciones se determin un incremento en relacin al ejercicio anterioir el cual
representa el 27%. La explicacin obtenida en el incremento de las ventas (Cdula 10) es
plenamente vlida para el incremento en el costo de las ventas
FUENTE
Hoja de Trabajo de Resultados
sumas

5,500,000 14,130,814 1,500,000


HTR

27.27
hoja 70

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE GASTOS GENERALES

INDICE
1

30

SALDO
31 DIC___

NOMBRE
GASTOS GENERALES

sumas

AJUSTES

SALDO
AJUSTADOS

2,400,000
HTR

52,800

55,250

2,397,550.0

2,400,000
HTR

52,800

55,250

2,397,550

hoja 71

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE GASTOS GENERALES

INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

.30-1

IMPORTE
AO ANT

SUCUENTA
Sueldos
Gratificaciones
Seguro Social
Infonavit
Sar
Honorarios
Depreciacin y amortizacin
Papeleria y articulos de oficina
Telfono y correo
energa elctrica
Otros

sumas

IMPORTE
AO ACT

DIF

1,190,000
100,000
129,000
65,000
25,800
134,000
25,500
50,000
70,000
10,000
700

1,590,000
132,500
172,250
86,125
34,450
182,000
27,500
60,000
90,000
12,000
13,175

400,000
32,500
43,250
21,125
8,650
48,000
2,000
10,000
20,000
2,000
12,475

33.6
32.5
33.5
32.5
33.5
35.8
7.8
20.0
28.6
20.0
1,782.1

1,800,000

2,400,000
30

600,000

2,060
hoja 72

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE GASTOS GENERALES

.30-1-1

REVISION DE PERIODO ESPECIFICO MES: AGOSTO


INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

SUCUENTA

IMPORTE

Sueldos
Gratificaciones
Seguro Social
Infonavit
Sar
Honorarios
Depreciacin y amortizacin
Papeleria y articulos de oficina
Telfono y correo
energa elctrica
Otros

132,500
11,040
14,300
6,625
2,650
70,000
2,125
5,000
7,500
1,000
800

VyW

sumas

253,540
.30-1
1 Se revis la nmina de la quincena 1 de agosto mas la quincena 2 di los cargos registradoen sueldos
ver cdula 30-1-2
hoja 73

2 La empresa tiene la poltica de otorgar un mes de gratificacin en el mes de diciembre de cada ao


Este gasto es provisionado cada mes como sigue:
sueldo mensual
132,500 11041.6667
12
3 Se integra por el 10% del sueldo ms las gratificaciones
sueldo mensual
132,500
gratificacin mensual
11,040
base
143,540 x 10%=
14354
4 Se integra por el 5% del sueldo
sueldo mensual

132,500 x 5% =

6625

sueldo mensual

132,500 x 2% =

2650

5 Se integra por el2% del sueldo

6 Se integra por:
Honorarios al despacho
abogado
Notario pblico x aumento de capital

10,000 iguala mensual


2,000 iguala mensual
58,000
70,000

hoja 74

COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS

INDICE
1
2

40
.

SALDO
31 DIC___

NOMBRE
INTERESES PAGADOS
COMISIONES BANCARIAS

46,333

AJUSTES

SALDO
AJUSTADOS

30,759 .(1)
1,200 .(2)

77,092.0
1,200.0

HTR

NOTA 1
A/A 13
A/A 17

7,425 CEDULA BB-1-1


23,334 CEDULA AA-1-1
30,759

SUMA
NOTA 2
A/A- 3

1,200 CEDULA A-2-1

sumas

109,051

31,959

78,292

HTR
hoja 75