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FLUXO DE CAIXA:

Fluxo de Caixa a previso de entradas e sadas financeiras de um perodo determinado, bem como o
confronto dessa previso com as operaes realizadas.
O Fluxo de Caixa ou Previso de Caixa tem os seguintes objetivos:
Fornecer informaes corretas para a tomada de decises no Setor Financeiro;
Evitar desequilbrio entre Entradas e Sadas;
Prever com antecedncia os perodos em que haver necessidade de buscar recursos financeiros fora da empresa;
Dar liquidez aos vencimentos;
Evitar que recursos fiquem sem rendimento ou remunerao;
Acompanhar sistematicamente o comportamento do Ciclo Operacional incidente
sobre o Caixa Operacional Mnimo.
O Fluxo de Caixa tem as seguintes funes:
Informar o estado de liquidez;
Otimizar o fluxo de recursos financeiros;
Prever aplicaes e/ou captaes;
Conhecer o mercado financeiro com respectivas operaes ativas e passivas;
Manter gil e atualizado o sistema de Informaes Gerenciais;
Manter informaes para as negociaes com as fontes supridoras de recursos
financeiros.
Modo de Preencher:
[A] - perodo correspondente ao planejamento de caixa: 1, 2, 3 .... (ms, bimestre, trimestre, etc);
[B, C, D] - partes que compem o perodo planejado: 1, 2, 3 .... (semana, quinzena, ms, etc);
[E] - VALORES PREVISTOS = valores dos vrios itens que caracterizam Entradas e Desembolsos
de recursos, previstos para os respectivos perodos em anlise;
[F] - VALORES REALIZADOS = valores dos vrios itens que caracterizam Entradas e Desembolsos
de recursos que realmente aconteceram, sucessivamente, nos respectivos perodos;
[G] - ENTRADAS = valores previstos e realizados dos vrios itens que caracterizam Entradas de recursos: receita de vendas vista e a prazo, receitas de operaes bancrias, emprstimos, outras receitas etc;
[H] - TOTAL ENTRADAS = soma de todos os valores que caracterizam Entradas de recursos, previstos ou realizados;
[ I ] - SADAS = valores previstos e realizados dos vrios itens que compem os desembolsos da
empresa: fornecedores (compras a vista e a prazo), pr-labore, aluguel, contador, impostos, comisses,
salrios, pagamentos de financiamento e emprstimos (juros e correa monetria) etc;
[J] - TOTAL SADAS = soma de todos os valores que caracterizam sadas (desembolsos) de recursos,
previstos ou realizados;
[K] - SALDO INICIAL = o saldo final do perodo anterior, previsto ou realizado;
[L] - SALDO FINAL = o saldo inicial do perodo seguinte, previsto ou realizado.
Exemplo Prtico:
Uma empresa, no final do ms de Dezembro, pretende elaborar o Fluxo de Caixa para o primeiro trimestre
seguinte (Janeiro, Fevereiro e Maro). Para tal, dispe dos seguintes dados:
1- Entradas (previso):
Vendas vista
Vendas prazo - 30 dias
Vendas prazo - 60 dias
Recebto. Vendas a prazo efetuadas
anteriormente (contas a receber)
Total das Entradas [H]

Janeiro [B]
5,000.00
-

Fevereiro [C]
8,000.00
8,000.00
-

Maro [D]
10,000.00
10,000.00

6,000.00
11,000.00

5,000.00
21,000.00

2,000.00
22,000.00

2- Sadas (previso):
Compras vista
Compras prazo - 30 dias
Compras prazo - 60 dias
Pagamento. Vendas a prazo efetuadas
anteriormente (contas a pagar)
Impostos
Salrios
Comisses
Outros Pagamentos
Total das Sadas [J]
3- Saldo final Dezembro em R$ [K]

Janeiro [B]
3,000.00
-

Fevereiro [C]
5,000.00
2,000.00
###

Maro [D]
6,000.00
4,000.00

4,000.00
3,000.00
2,000.00
2,000.00
2,500.00
16,500.00

3,000.00
2,500.00
###
1,500.00
###
18,500.00

2,000.00
2,500.00
2,000.00
1,800.00
2,500.00
20,800.00

2,500.00

saldo inicial de Janeiro

FLUXO DE CAIXA
Perodo: [A]: Primeiro Trimestre de 2004.
Janeiro [B]
Fevereiro [C]
Datas >>>
Contas
Previsto [E]
Realizado [F]
Previsto [E]
Realizado [F]
1- Entradas - [G]
Vendas vista
5,000.00
8,000.00
Vendas a prazo
6,000.00
13,000.00
Emprstimos
###
Outras Receitas
###
Total das Entradas - [H]
11,000.00
21,000.00
2- Sadas - [ I ]
Compras a vista
3,000.00
5,000.00
Compras a prazo
4,000.00
5,000.00
Impostos
3,000.00
2,500.00
Salrios
2,000.00
2,000.00
Comisses
2,000.00
1,500.00
Outros Pagamentos
2,500.00
2,500.00
Total das Sadas [J]
16,500.00
18,500.00
Saldo Inicial [K]
2,500.00
(3,000.00)
( + ) Total das Entradas [H]
11,000.00
21,000.00
( - ) Total das Sadas [J]
16,500.00
18,500.00
( = ) Saldo Final [L]
(3,000.00)
(500.00)
Obs: O colorido no permitido o preenchimento.

Previsto [E]

Maro [D]
Realizado [F]

10,000.00
12,000.00
22,000.00

6,000.00
6,000.00
2,500.00
2,000.00
1,800.00
2,500.00
20,800.00
(500.00)
22,000.00
20,800.00
700.00

Observaes:
1- De acordo com os dados previstos para o ms de Janeiro [B, E], se no for tomada alguma
providncia, faltar dinheiro neste perodo (R$ 3.000,00);

2- Como ainda se tem, no mnimo, um ms para reverter a situao, pode-se analisar com maior
tranquilidade qual a melhor alternativa:
a) Efetuar promoo para aumentar as vendas vista;
b) Emprstimos ou alienao (venda) de algum bem da empresa;
c) Reduzir compras a vista no perodo;
d) Negociar prorrogao de prazo para algumas duplicatas a pagar;
e) Desconto de duplicatas em banco, etc...

3- Quando terminar o ms de Janeiro, deve-se lanar na coluna "REALIZADO [F]" os valores


que realmente aconteceram neste perodo.
Se houve alterao em relao aos dados previstos [E], quando calcular o Saldo Final [L],
processar as alteraes que forem necessrias para as previses [E] dos perodos seguintes.
Nota:
Caso voc no concorde com estas observaes, mande as suas sugestes.