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ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADOS:

Depois de voc ter cumprido a etapa da Estrura Gerencial de Resultados, vamos elaborar um outro panorama para a fabrica de Salgadinhos Doce Sabor, com aplicao de cenrios. Coloque abaixo as suas
simulaes nas clulas em azul e tente analisar os resultados.
Observao:
1- A planilha Inicio.1 e Incio.2, vo preencher os dados nas clulas em azul as demais esto protegidas;
2- A planilha Resultado-1 e Resultado.2, esto calculadas suas estratgias quanto a aumento ou reduao
de Receita e Custo Fixo.
3- Anlise.1, voc visualiza qual foi sua melhor estratgia nos trs cenrios propostos, caso no goste,
torne a manipular os dados nas celulas em azul, divirta-se...
Produo Mensal:
Cenrio
cenrio
pessimista
provvel
45,000.0
50,000.0
540,000.0
600,000.0

Cenrio
Produo de Jorge e Paulo de 50.000.0/und/ms.
otimista
51,000.0 unidades/ms
612,000.0 unidades/ano

Preo de Venda:
Cenrio
cenrio
pessimista
provvel
valor - R$
valor - R$
0.40
0.40

Cenrio
otimista
valor - R$
0.40

Lembre-se que o valor de venda do Jorge e Paulo


de R$ 0,40/unidade (R$ 20.000,00/50.000,0unidades).

Percentual de Perdas:
Cenrio
cenrio
pessimista
provvel
%
%
0.0
0.0

Cenrio
otimista
%
0.0

Percentual de perda de Jorge e Paulo de 5,0%.


<<<< variao negativa

Variao das vendas:


Cenrio
cenrio
pessimista
provvel
%
%
5.0
10.0
5.0
10.0

Cenrio
otimista
%
12.0
12.0

Variao mdia das vendas de Jorge e Paulo de 15%.


>>>> variao positiva
<<<< variao negativa
(Resultado.2)

Valor do investimento - R$...


ESTRUTURA DE CUSTOS:
Custos Variveis:
Impostos:
Cenrio
cenrio
pessimista
provvel
%
%
12.0
5.0

30,000.00

Cenrio
otimista
%
8.0

Despesas com vendas - Comisso:


Cenrio
cenrio
Cenrio
pessimista
provvel
otimista
%
%
%
8.0
10.0
3.0

Variao de impostos de Jorge e Paulo de 10,0%.


>>>> variao positiva

Comisso de vendas de Jorge e Paulo de 5,0%.


>>>> variao positiva

Custo do Produto Fabricado - Matria Prima:


Cenrio
cenrio
Cenrio
pessimista
provvel
otimista
%
%
%
Custo Mdio do Produto de Jorge e Paulo de 37,5%.
45.0
38.3
30.0
>>>> variao positiva

Custos Fixos:
Mo-de-Obra Direta com encargos:
Cenrio
cenrio
pessimista
provvel
valor - R$
valor - R$
4,000.0
3,500.0

Cenrio
otimista
valor - R$
3,000.0

( valores mensais).

Aluguel:
Cenrio
pessimista
valor - R$
2,000.0

cenrio
provvel
valor - R$
1,500.0

Cenrio
otimista
valor - R$
1,000.0

( valores mensais).

gua, Energia e Telefone:


Cenrio
pessimista
valor - R$
700.0

cenrio
provvel
valor - R$
600.0

Cenrio
otimista
valor - R$
500.0

( valores mensais).

Retirada dos Scios:


Cenrio
pessimista
valor - R$
1,500.0

cenrio
provvel
valor - R$
2,000.0

Cenrio
otimista
valor - R$
2,500.0

( valores mensais).

Outros Custos Fixos Diversos:


Cenrio
cenrio
pessimista
provvel
valor - R$
valor - R$
1,500.0
900.0

Cenrio
otimista
valor - R$
2,500.0

( valores mensais).

Variao dos Custos Fixos:


Cenrio
pessimista
%
5.0

cenrio
provvel
%
10.0

Cenrio
otimista
%
15.0

Variao dos Custos Fixos de Jorge e Paulo de 10%.


<<<< variao negativa

Total dos Custos Fixos:


Cenrio
pessimista
valor - R$
9,700.00
116,400.00

cenrio
provvel
valor - R$
8,500.00
102,000.00

Cenrio
otimista
valor - R$
9,500.00 ( valores mensais).
114,000.00 (Valores anuais).

SITUAO ATUAL
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados

valor - R$
240,000.00
127,800.00
91,800.00
12,000.00
24,000.00
112,200.00
102,000.00
10,200.00

%
100.00
53.25
38.25
5.00
10.00
46.75
42.50
4.25

1- Estrutura Gerencial de Resultados


Reduo C. Fixo (%) <<<<
Cenrio Otimista
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados
Reduo C. Fixo (%) <<<<
Cenrio Provvel
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados
Reduo C. Fixo (%) <<<<
Cenrio Pessimista
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados

15.0
valor - R$
244,800.00
100,368.00
73,440.00
19,584.00
7,344.00
144,432.00
96,900.00
47,532.00

%
100.0
41.0
30.0
8.0
3.0
59.0
39.6
19.4

Aumento da Receita (%) >>>>


Cenrio Otimista
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados

%
100.0
53.3
38.3
5.0
10.0
46.8
38.3
8.5

Aumento da Receita (%) >>>>


Cenrio Provvel
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados

%
100.0
65.0
45.0
12.0
8.0
35.0
51.2
16.2

Aumento da Receita (%) >>>>


Cenrio Pessimista
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados

10.0
valor - R$
240,000.00
127,800.00
91,800.00
12,000.00
24,000.00
112,200.00
91,800.00
20,400.00
5.0
valor - R$
216,000.00
140,400.00
97,200.00
25,920.00
17,280.00
75,600.00
110,580.00
(34,980.00)

12.0
valor - R$
274,176.00
112,412.16
82,252.80
21,934.08
8,225.28
161,763.84
114,000.00
47,763.84

%
100.0
41.0
30.0
8.0
3.0
59.0
41.6
17.4

10.0
valor - R$
264,000.00
140,580.00
100,980.00
13,200.00
26,400.00
123,420.00
102,000.00
21,420.00

%
100.0
53.3
38.3
5.0
10.0
46.8
38.6
8.1

5.0
valor - R$
226,800.00
147,420.00
102,060.00
27,216.00
18,144.00
79,380.00
116,400.00
(37,020.00)

Resultados:
Cenrio Otimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
19.4
124.4
0.8
67.1
161,016.95

Resultados:
Cenrio Otimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
17.4
159.2
0.8
70.5
186,049.00

Cenrio Provvel
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
8.5
34.0
2.9
81.8
196,363.64

Cenrio Provvel
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
8.1
37.4
2.7
82.6
218,181.82

Cenrio Pessimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
16.2
-150.6
-0.7
146.3
315,942.86

Cenrio Pessimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
16.3
-157.4
-0.6
146.6
332,571.43

%
100.0
65.0
45.0
12.0
8.0
35.0
51.3
16.3

1- Estrutura Gerencial de Resultados


Aumento da Receita >>>>
Reduo C. Fixo (%) <<<<
Cenrio Otimista
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados
Aumento da Receita >>>>
Reduo C. Fixo (%) <<<<
Cenrio Provvel
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados

12.0
15.0
valor - R$
274,176.00
112,412.16
82,252.80
21,934.08
8,225.28
161,763.84
96,900.00
64,863.84

%
100.0
41.0
30.0
8.0
3.0
59.0
35.3
23.7

Reduo da Receita <<<<


Reduo do C. Fixo (%) <<<<
Cenrio Otimista
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados

%
100.0
53.3
38.3
5.0
10.0
46.8
34.8
12.0

Reduo da Receita <<<<


Reduo do C. Fixo (%) <<<<
Cenrio Provvel
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados

%
100.0
65.0
45.0
12.0
8.0
35.0
48.8
13.8

Reduo da Receita <<<<


Reduo do C. Fixo (%) <<<<
Cenrio Pessimista
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados

10.0
10.0
valor - R$
264,000.00
140,580.00
100,980.00
13,200.00
26,400.00
123,420.00
91,800.00
31,620.00
5.0
5.0

12.0
15.0
valor - R$
215,424.00
88,323.84
64,627.20
17,233.92
6,462.72
127,100.16
96,900.00
30,200.16

%
100.0
41.0
30.0
8.0
3.0
59.0
45.0
14.0

10.0
10.0
valor - R$
216,000.00
115,020.00
82,620.00
10,800.00
21,600.00
100,980.00
91,800.00
9,180.00

Aumento da Receita >>>>


Reduo C. Fixo (%) <<<<
Cenrio Provvel
contas
1- Faturamento Bruto
2- Custos Variveis
Compras
Impostos
Comisses
3- Marg. de Contrib.
4- Custos Fixos
5- Resultados

valor - R$
226,800.00
147,420.00
102,060.00
27,216.00
18,144.00
79,380.00
110,580.00
(31,200.00)

Resultados:
Cenrio Otimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
23.7
182.2
0.5
59.9
158,141.65

Resultados:
Cenrio Otimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
14.0
100.7
1.5
76.2
164,676.43

Cenrio Provvel
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
12.0
71.4
1.4
74.4
196,363.64

Cenrio Provvel
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
4.3
-3.4
-29.4
90.9
196,363.64

Cenrio Pessimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
13.8
-138.0
-0.7
139.3
315,942.86

Cenrio Pessimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

ndices
18.9
-163.2
-0.6
154.0
315,942.86

%
100.0
53.3
38.3
5.0
10.0
46.8
42.5
4.3

5.0
5.0
valor - R$
205,200.00
133,380.00
92,340.00
24,624.00
16,416.00
71,820.00
110,580.00
(38,760.00)

%
100.0
65.0
45.0
12.0
8.0
35.0
53.9
18.9

Resultado Final:
Qual foi o melhor cenrio que voc projetou para SALGADINHOS DOCE SABOR:
SITUAO OTIMISTA

Reduo do Custo Fixo <<<<


Cenrio Otimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

15.0
ndices
19.4
124.4
0.8
67.1
161,016.95

Aumento da Receita >>>>


Reduo do Custo Fixo <<<<
Cenrio Otimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

12.0
15.0
ndices
23.7
182.2
0.5
59.9
158,141.65

Aumento da Receita >>>>


Cenrio Otimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

12.0
ndices
17.4
159.2
0.8
70.5
186,049.00

Reduo da Receita <<<<


Reduo do Custo Fixo <<<<
Cenrio Otimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

12.0
15.0
ndices
14.0
100.7
1.5
76.2
164,676.43

SITUAO PROVVEL

Reduo do Custo Fixo <<<<


Cenrio Provvel
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

10.0
ndices
8.5
34.0
2.9
81.8
196,363.64

Aumento da Receita >>>>


Reduo do Custo Fixo <<<<
Cenrio Provvel
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

10.0
10.0
ndices
12.0
71.4
1.4
74.4
196,363.64

Aumento da Receita >>>>


Cenrio Provvel
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

10.0
ndices
8.1
37.4
2.7
82.6
218,181.82

Reduo da Receita <<<<


Reduo do Custo Fixo <<<<
Cenrio Provvel
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

10.0
10.0
ndices
4.3
-3.4
-29.4
90.9
196,363.64

SITUAO PESSIMISTA

Reduo do Custo Fixo <<<<


Cenrio Pessimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

5.0
ndices
-16.2
-150.6
-0.7
146.3
315,942.86

Aumento da Receita >>>>


Reduo do Custo Fixo <<<<
Cenrio Pessimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

5.0
5.0
ndices
-13.8
0.0
0.0
0.0

Aumento da Receita >>>>


Cenrio Pessimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

5.0
ndices
-16.3
-157.4
-0.6
146.6
332,571.43

Aumento da Receita >>>>


Reduo do Custo Fixo <<<<
Cenrio Pessimista
Lucratividade - (%)
Rentabilidade - (%)
Prazo de Retorno - anos
Ponto de Equilbrio - (%)
Receita P. Equilbrio

5.0
5.0
ndices
-18.9
-163.2
-0.6
154.0
315,942.86