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CAMPINAS

SÃO PAULO

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RECIFE

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SPED – Disposições Gerais

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SPED - Objetivos
 Simplificação das obrigações acessórias;

 Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas
instalações do contribuinte;
 Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas;
 Melhoria da qualidade da informação;
 Aperfeiçoamento do combate à sonegação;
 Redução de custos com emissão de papel.

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Integração dos fiscos: padronização e compartilhamento das informações. Federal Contribuinte Fiscalização Estadual Municipal 5 .SPED .Objetivos .

6 .Objetivos • A Receita Federal tornará mais célere a identificação de ilícitos tributários. Os contribuintes transmitirão seus dados ao Leão (Fisco) por meio do SPED. um supercomputador montado nos Estados Unidos. tais como: • O T-REX. para isso contará com uma feroz tecnologia. • O software Harpia. os quais serão auditados. desenvolvido por engenheiros do ITA e UNICAMP.SPED .

SPED .Abrangência EFD ICMS/IPI EFD IRPJ eSocial ECF SPED EFD Cont. ECD FCont NF-e CT-e Livro RCPE 7 .

461 MUNICIPAL 3. para cumprir todas as exigências fiscais.828 89.172.748 ESTADUAL 1.  Um levantamento efetuado pelo Banco Mundial revela que as empresas gastam em média 108 dias por ano.SPED – Preocupações das Empresas  Edição de normas: de 1988 a 2012 = 24 anos TOTAL DE NORMAS EDITADAS GERAIS TRIBUTÁRIAS FEDERAL 157.284. cerca de 2.807 29.615.723 TOTAL 4. 8 .671 171.Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário  Em média foram editadas 30 normas tributárias por dia.932 Fonte: IBPT .306 290.600 horas.

9 .  Maior exposição Fiscal e Contábil perante o Fisco.  Certificação da qualidade das informações que estão sendo transmitidas para o Fisco por diversas obrigações acessórias.SPED – Preocupações das Empresas  Dificuldades Operacionais no período de transição dos procedimentos fiscais e contábeis das empresas para o padrão digital.  Problemas sistêmicos e/ou de implantação de ferramentas de extração das informações exigidas pelo SPED.

SPED – Preocupações das Empresas  Redução de Riscos através de ações preventivas de diagnóstico e certificação dos dados antes do envio ao Fisco. 10 .  Aprimoramento dos controles internos e rotinas em virtude da maior exposição perante ao Fisco.  Necessidade de treinamento (reciclagem) de funcionários e contratação de colaboradores qualificados a atuar no cenário SPED.

Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais. Previdenciárias e Trabalhistas. 11 .

fiscais e de apuração dos tributos e do Fundo de Garantia do Tempo de Serviços (FGTS). sua utilização para fins previdenciários. O que o eSocial visa? O eSocial visa a unificação dos envios das informações pelo empregador em relação aos trabalhadores (com ou sem vínculo empregatício). do Ministério do Trabalho e Emprego (MTE). do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). possibilitando aos órgãos participantes do projeto.eSocial O que é eSocial? O eSocial é um projeto integrante do SPED. 12 . da Caixa Econômica Federal (CEF) e do Ministério da Previdência (MPS). que atenderá as necessidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB).

em 18/07/2013). conforme cronograma estimado divulgado na 1° Conferência do eSocial. havendo módulos simplificados de declaração para o MEI.Apresentação Para quem e quando? Todos os empregadores (Pessoa Física ou Pessoa Jurídica) deverão participar deste processo de forma gradual.O.U. CRONOGRAMA ESTIMADO DO eSocial Cadastramento Inicial Eventos Mensais Substituição da SEFIP Empregadores optante pelo Prazo até Prazo até Previsão da dispensa Lucro Real Abril/2014 Maio/2014 Julho/2014 Lucro Presumido e Simples Nacional Setembro/2014 Outubro/2014 Novembro/2014 13 .eSocial . etc. sendo sua implementação prevista para o início de 2014. optantes pelo SIMPLES. O leiaute foi aprovado pelo Ato Declaratório Executivo Sufis N° 05 de 17/07/2013 (publicado no D.

Pessoa Física equiparada à empresa e Simples Nacional). • Sistema de consulta da escrituração/declaração – Portal do Empregador. Empregador Doméstico. parcelamento. Os eventos posteriores passarão por validação e somente serão aceitos se estiverem consistentes com o RET. compensação. • Folha de Pagamento Digital Simplificada – Escrituração Simplificada na Web para pequenos empregadores (MEI. Segurado Especial.eSocial – Inovações do Projeto De acordo com as informações disponibilizadas pelo Governo Federal. restituição e certidão negativa. • DCTF-Prev – Unificação dos procedimentos no âmbito da RFB de cobrança. 14 . em relação a eSocial. temos como inovações deste projeto o: • RET (Registro de Eventos Trabalhistas) – As informações apresentadas nos eventos trabalhistas alimentarão uma base de dados.

eSocial – DCTF PREV 15 .

Livro Registro de Empregados GFIP/Sefip (Jan-Dez e Comp. Previdenciário) CAT e Afastamentos 16 .Substituição/Simplificação das Obrigações Com a eSocial haverá a unificação das obrigações acessórias. 13) RAIS DIRF CAGED Arquivo MANAD e IN-86 PPP (Perfil Profissiog. com a substituição gradual de 9 declarações: Folhas de Pagamentos e Adiant.

eSocial .Fluxo Operacional 17 .

eSocial – Resumo dos Registros e Campos A eSocial possui 44 tipos de eventos/tabelas que deverão ser enviados de acordo com as necessidades da empresa.584 18 . Descrição Informações do Empregador Arquivos de Tabelas Cadastramento Inicial do Vínculo Eventos Trabalhistas Folha de Pagamento e Outras Informações Total Registros Campos 1 52 8 153 1 139 23 835 11 405 44 1.

Aquisição de Produção S-1360 eSocial Mensal – Outras Informações . Prestados pela Cooperativa de Trabalho S-1350 eSocial Mensal – Outras Informações .Rec.eSocial – Estrutura do Arquivo ÍNDICE DA eSOCIAL (Dados do Empregador) S-1000 Informações do Empregador ÍNDICE DA eSocial (Tabelas) S-1010 Tabela de Rubricas S-1020 Tabela de Lotações/Departamentos S-1030 Tabela de Cargos S-1040 Tabela de Funções S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Tabela de Estabelecimentos/Obras S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S-1080 Tabela de Operadores Portuários ÍNDICE DA eSocial (Escrituração Mensal) S-1100 eSocial Mensal – Abertura S-1200 eSocial Mensal – Remuneração do Trabalhador S-1310 eSocial Mensal – Outras Informações .Serv. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol S-1400 eSocial Mensal – Bases de Cálculo. Retenção. Tomados de Cooperativa de Trabalho S-1340 eSocial Mensal – Outras Informações .Serv.Serv.Serv. Deduções e e Contribuições S-1500 eSocial Mensal – Resumo da Folha e Encerramento das Informações Campos 52 Campos 32 29 13 12 17 17 19 14 Campos 30 81 40 46 40 34 30 20 23 61 19 . Prestados (Cessão de Mão de Obra) S-1330 eSocial Mensal – Outras Informações .Comercialização da Produção S-1370 eSocial Mensal – Outras Informações . Tomados (Cessão de Mão de Obra) S-1320 eSocial Mensal – Outras Informações .

Reintegração por Determinação Judicial S-2900 EVENTO .Estabilidade – Término S-2360 EVENTO .Alteração de Motivo de Afastamento S-2330 EVENTO .Trabalhador Sem Vínculo de Emprego .Início S-2620 EVENTO .Alt.Condição Diferenciada de Trabalho .Trabalhador Sem Vínculo de Emprego .Aviso Prévio S-2405 EVENTO .Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2240 EVENTO .Cadastramento Inicial do Vínculo S-2200 EVENTO .Alteração de Contrato de Trabalho S-2260 EVENTO .584 20 .Retorno de Afastamento S-2340 EVENTO .Comunicação de Acidente de Trabalho S-2280 EVENTO .Atestado de Saúde Ocupacional S-2300 EVENTO . Contratual S-2680 EVENTO .Estabilidade – Início S-2345 EVENTO .Condição Diferenciada de Trabalho .Admissão de Trabalhador S-2220 EVENTO .Término S-2400 EVENTO .Cancelamento de Aviso Prévio S-2420 EVENTO .Afastamento Temporário S-2325 EVENTO .Comunicação de Fato Relevante S-2600 EVENTO .Aviso de Férias S-2320 EVENTO .Desligamento S-2800 EVENTO – Desligamento S-2820 EVENTO .Trabalhador Sem Vínculo de Emprego .Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador S-2440 EVENTO .Início S-2365 EVENTO .eSocial – Estrutura do Arquivo ÍNDICE DA eSocial (Eventos) S-2100 EVENTO .Exclusão de Evento Enviado Indevidamente Totalização dos Campos Campos 139 139 85 48 57 22 21 26 17 16 15 15 26 16 17 16 15 16 132 42 31 33 18 12 1.

e) Horários e turnos de trabalho. bem como. f) Estabelecimentos construções civil. pois podem ser utilizadas em mais de um arquivo da eSocial ou em mais de uma competência. d) Funções. das informações armazenadas no ambiente nacional do eSocial. h) Operadores Portuários. o que permitirá melhor otimização dos arquivos.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Sobre as Tabelas: As tabelas serão consideradas como informações de natureza permanente. As informações de natureza permanente que irão compor as tabelas são: a) Rubricas da folha de pagamento. cadastrados pelo OGMO – Órgão Gestor de Mão de Obra. c) Cargos. ao longo do tempo. g) Processos administrativos e judiciais. b) Lotações e departamentos. e obras de 21 .

22 . para este caso. alíquotas FAP/RAT. Aspectos importantes deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo: • A parametrização sistêmica das rubricas deverão ser consistente com a legislação vigente. entre outras. para tanto não deverá haver informações relativas a outros eventos que sejam compatíveis com o mesmo período retificado.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-1000 – Informações do Empregador Evento onde são fornecidas informações cadastrais do empregador tais como: CNPJ. código de atividade econômica. Evento S-1010 – Tabela de Rubricas Evento que informa as rubricas (visão do empregador) utilizadas pelo empregador na folha de pagamento. a empresa deverá retificar os demais eventos a fim de manter a integridade dos dados. As rubricas criadas neste evento fará referência a tabela n° 3 – Natureza das Rubricas. As informações registradas neste evento são passíveis de alterações. dados bancários.

etc. escritório.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-1020 – Tabela de Lotações Evento é utilizado pelo empregador para informar o local onde o trabalhador exerce suas atividades. 23 . como exemplo: Departamento. • Conformidade dos cargos e salários e detalhamento das funções. reduzindo o risco de paradigma salarial. no entanto. Aspectos importantes deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo: • Organização de lotações e departamentos constantes na empresa. Evento S-1030 – Tabela de Cargos Evento utilizado para descrever os cargos (CBO) dos trabalhadores. setor. a empresa deverá avaliar seu envio a fim de evidenciar a diferença existente na remuneração que refere-se a cargos idênticos e funções diferentes. O Evento não é obrigatório. Evento S-1040 – Tabela de Funções Evento utilizado para descrever as funções exercidas pelos trabalhadores.

Evento S-1060 – Tabela de Estabelecimentos O evento apresenta o detalhamento de informações de FPAS/Terceiros para os estabelecimentos (Filiais) do empregador. além de informações relativas ao CNAE preponderante e alíquota RAT das obras de construção civil.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-1050 – Tabela de Horários/Turnos de Trabalho Evento é utilizado pelo empregador para informar a jornada de trabalho. Evento S-1070 – Tabela de Processos Evento que descreve os processos administrativos e judiciais do empregador. • Conformidade das informações das filiais e obras. • Levantamento de informações constante nos processos administrativos e judiciais. Aspectos importantes deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo: • Conformidade dos horários e turnos de trabalhos constantes na empresa. 24 . e que seja correspondente as informações da eSocial.

ÍNDICE DA eSocial (Escrituração Mensal) S-1100 eSocial Mensal – Abertura S-1200 eSocial Mensal – Remuneração do Trabalhador S-1310 eSocial Mensal – Outras Informações .Serv.Serv. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol S-1400 eSocial Mensal – Bases de Cálculo. e também com as informações constantes no arquivo de carga inicial.Aquisição de Produção S-1360 eSocial Mensal – Outras Informações . 25 .Rec. Prestados pela Cooperativa de Trabalho S-1350 eSocial Mensal – Outras Informações .Arquivo de Folha de Pagamento: O arquivo de Folha de Pagamento deverá ser enviado mensalmente pela empresa englobando todos os seus estabelecimentos.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Eventos – eSocial Mensal .Serv. Os dados informados serão submetidos as diversas validações pela base da eSocial. Prestados (Cessão de Mão de Obra) S-1330 eSocial Mensal – Outras Informações . Tomados (Cessão de Mão de Obra) S-1320 eSocial Mensal – Outras Informações . Retenção.Comercialização da Produção S-1370 eSocial Mensal – Outras Informações . Tomados de Cooperativa de Trabalho S-1340 eSocial Mensal – Outras Informações .Serv. Deduções e e Contribuições S-1500 eSocial Mensal – Resumo da Folha e Encerramento das Informações Aspecto importante: • A parametrização sistêmica deverá seguir diversas regras para atendimento das exigências do leiaute do arquivo (Exemplo: A totalização dos eventos de remuneração deverá ser efetuada observando o “tipo de lotação” ao qual está vinculada a remuneração). As informações incluídas no arquivo devem manter integridade com as informações das bases de dados do Governo Federal.

• Conformidade dos horários e turnos de trabalhos constantes na empresa. o ambiente da eSocial não recepcionará qualquer arquivo de evento ou de folha de pagamento antes que o arquivo de cadastramento inicial tenha sido enviado. aviso prévio. dependentes. Por padrão.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2100 – Cadastramento Inicial do Vínculo: O evento de carga inicial deverá ser enviado no início da implantação da eSocial. Deverá ser gerado um arquivo S-2100 para cada vínculo trabalhista existente na empresa na data de implantação da eSocial. com exceções aos eventos de informações do empregador e arquivos de tabelas. • Levantamento de informações relevantes (afastamentos por acidente ou doença. férias. • Conformidade dos cargos e salários e detalhamento das funções. • Conformidade de outras informações relevantes do cadastro dos trabalhadores. Aspectos importantes deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo: • Organização de lotações e departamentos constantes na empresa. desligamentos. dados bancários na data da geração do arquivo de cadastramento inicial do vínculo). 26 .

com matrículas diferentes. • Conformidade das disposições constantes nos tipos de contrato de trabalho utilizados pela empresa. • Conformidade dos documentos e informações solicitadas ao trabalhador para o cadastro da admissão. • Entre outras informações relevantes a serem cadastradas na admissão do trabalhador. deverá haver dois eventos S-2100. 27 . fusão ou incorporação. e também deverá ser enviado quando um trabalhador é transferido de uma empresa do mesmo grupo econômico ou em decorrência de uma sucessão. Para trabalhador com mais de um vínculo com o mesmo empregador.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2200 – Admissão de Trabalhador O evento admissão deve ser transmitido em período anterior ao início da atividade do trabalhador. para que seja possível a identificação de cada vínculo. Aspectos importantes: • Necessidade de mudança na cultura e padronização na rotina de admissão na empresa. A admissão trata-se do primeiro evento relativo a um “vínculo”.

O evento não deve ser utilizado para corrigir informações enviadas incorretamente no evento de admissão do trabalhador. etc. endereço. Evento S-2240 – Alteração de contrato de trabalho O evento é utilizado para alterações do contrato de trabalho. estado civil. contato. tais como: documentação pessoal. tais como: remuneração e periodicidade de pagamento. Importante: • A subnotificação do acidente do trabalho expõe a empresa ao risco de aumento do FAP para alíquota máxima. neste caso deverá ser enviado arquivo retificador do próprio evento de admissão. escolaridade. cargo ou função. local de Trabalho. etc. jornada de trabalho. 28 . duração do contrato de trabalho. Evento S-2260 – Comunicação de Acidente de Trabalho Evento utilizado para comunicar acidente de trabalho envolvendo o trabalhador.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2220 – Alteração de dados cadastrais do trabalhador O evento é utilizado apenas para as modificações de dados cadastrais do trabalhador. ainda que não haja afastamento de suas atividades laborais. Evento que provavelmente substituirá o CAT.

• ASO Periódico (não preenchimento significa a não realização). Evento S-2300 – Aviso de Férias Evento que detalha as informações relativas às férias do trabalhador. 29 . apto com restrições ou inapto). Importante: • Deverá ser verificado as condições para o trabalho (apto.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2280 – Atestado de Saúde Ocupacional O evento detalha as informações relativas ao último ASO efetuado para o trabalhador. Importante: • O aviso de férias deve ser concedido com 30 dias de antecedência podendo as férias ser considerada como não concedida caso o prazo não seja respeitado.

bem como.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2320 – Afastamento Temporário Evento utilizado para comunicar afastamento temporário do trabalhador. 30 . Importante: Verificar controle da empresa quanto às estabilidades existentes. Evento S-2340 – Estabilidade . eventuais alterações e prorrogações do afastamento anterior.Início Evento que indica a entrada do trabalhador na condição de estável em relação ao vínculo que se refere o evento. Evento S-2345 – Estabilidade .Término Evento que indica a saída do trabalhador na condição de estável em relação ao vínculo que se refere o evento.

Evento S-2365 – Condição Diferenciada de Trabalho .eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2360 – Condição Diferenciada de Trabalho .Término Evento se destina a informar o término da condição diferenciada de trabalho a qual esteve sujeito o trabalhador. indicando a prestação de serviços em condições insalubres e/ou perigosas.Início Este evento se destina a registrar as condições de trabalho do empregado. 31 . além da especificação da exposição a fatores de riscos e respectivas medidas de controle. Importante: Verificar orientações contidas no PPRA (Programa de Prevenção de Riscos Ambientais). As informações prestadas neste evento irão integrar o PPP (Perfil Profissiográfico Previdenciário) do trabalhador.

Deve ser utilizado apenas quando a empresa. 32 . servido de subsídio para compor o PPP (Perfil Profissiográfico Previdenciário). Sempre que ocorrer a modificação nas atividades desempenhadas. ainda que seja pelo acréscimo de nova atividade não relacionada anteriormente. Evento S-2405 – Cancelamento do Aviso Prévio Este evento se destina a registrar o cancelamento de aviso prévio comunicado anteriormente. após comunicar o aviso prévio ao trabalhador. deverá ocorrer o envio de novo evento. decide cancelar o mesmo. Evento S-2420 – Atividades Desempenhadas Evento destinado a indicar as atividades efetivamente desempenhadas pelos trabalhadores no respectivo vínculo.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2400 – Aviso Prévio Evento que se destina a registrar a comunicação do aviso prévio dado pelo empregador ao empregado. ou pelo encerramento da execução de determinada atividade. com a relação completa das atividades executadas pelo trabalhador. ou recebido pelo empregador e dado pelo empregado.

e algumas categorias de contribuintes individuais (diretores não empregados. como trabalhadores avulsos. que não foram registrados em evento específico.eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2440 – Comunicação de Fato Relevante Este evento se destina a registrar a comunicação de fatos relevantes ocorridos no decorrer da vida laboral do trabalhador. dirigentes sindicais. Podemos citar como fato relevante uma advertência ou suspensão disciplinar. 33 . cooperados. etc. etc. A princípio. durante o vínculo trabalhista. Evento S-2620 – Trabalhador sem Vínculo de Emprego – Alterações Contratual Evento utilizado para atualizações de informações contratuais relativas ao trabalhador que não possui vínculo empregatício com a empresa. uma aposentadoria por tempo de serviço sem extinção do contrato de trabalho.). Evento S-2600 – Trabalhador sem Vínculo de Emprego – Início Evento utilizado para prestar informações cadastrais relativas aos trabalhadores que não possuem vínculo empregatício com a empresa. o evento deverá ser informado no do dia da ocorrência do fato. até dez dias após esta data.

34 .eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2680 – Trabalhador sem Vínculo de Emprego – Término Evento utilizado para prestar informações sobre o encerramento de contrato ou de vinculação de trabalhador sem vínculo empregatício com a empresa. Evento S-2800 – Desligamento Este evento se destina a registrar o desligamento do trabalhador do quadro da empresa. deve ser o último evento relativo a um determinado “vínculo trabalhista”. É o único evento que pode ser enviado com data posterior a data do evento de desligamento. Evento S-2900 – Exclusão de Eventos Arquivo utilizado pelo contribuinte para cancelar um evento enviado indevidamente. A partir do envio do evento. Evento S-2820 – Reintegração por Determinação Judicial Evento enviado em caso de reintegração de trabalhador previamente desligado da empresa. fica restabelecido o vínculo de trabalho. A princípio.

Estabilidade. Aviso de Férias. estas poderão ter reflexo no cálculo da contribuição do INSS. CAT. identificando inconsistências. As informações apresentadas neste registro poderão ser utilizadas no confronto das bases incidentes sobre as contribuições e impostos (INSS. • Alíquota RAT/FAP – O fisco poderá identificar no cadastro do empregador o CNAE preponderante confrontando com a alíquota informada no arquivo. Advertência ou Suspensão. etc.Erros frequentes Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo: • Padronização das rubricas da folha de pagamento – Informação elaborada na visão do empregador fazendo referência a tabela n° 3 (Natureza das Rubricas) da eSocial. Aviso Prévio. 35 . FGTS e IRRF). • Acompanhamento tempestivo dos fatos – Admissão.

endereço. podendo o fisco realizar o confronto nas declarações. exposição a agentes nocivos. • Atestado de Saúde Ocupacional (ASO) – Evento S-2280 que detalha informações sobre aos exames efetuados pelo trabalhador. • Trabalhador avulso ou sem vínculo empregatício – O empregador deverá obter dados do trabalhador para registro no arquivo. etc. Audiometria. como exemplo a data de nascimento. entre outros. nome do médico e CRM.). CBO (Código Brasileiro de Ocupação). NIS/PIS/PASEP (Número de Identificação Social).Erros frequentes Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo: • Retenções (Cessão de Mão e Obra ou Empreitada) – Os eventos S-1310 e S-1320 irão detalhar nota a nota as retenções sofridas na visão do Tomador e do Prestador respectivamente. 36 . restrições as funções. RX. são solicitados para compor o registro as seguintes informações: Exames realizados (Hemograma.

adicional de periculosidade. adicional noturno. • Paradigma Salarial – O fisco ou a justiça do trabalho (através de solicitação) poderá identificar no arquivo através dos eventos S-1040 (Tabela de Funções) e/ou S-2420 (Atividades Desempenhadas) trabalhadores com cargos e funções iguais. • Riscos Fiscais – O fisco poderá através do arquivo identificar inconsistências nos cálculos dos proventos e descontos. Neste sentido será necessário a adequação do plano de cargos e salários. como exemplo: DSR. mas com salários diferentes. 37 . entre outros.Erros frequentes Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo: • Atividades desempenhadas – Evento S-2420 destinado a indicar as atividades desempenhadas pelo trabalhador. salário família. o empregador deverá realizar o levantamento de informações relevantes ligadas a vida laboral para informação deste registro. Estas informações servirão de subsídio para compor o PPP (Perfil Profissiográfico Previdenciário). o que pressupões riscos ao empregador.

 Serão analisados os aspectos trabalhistas e previdenciários relacionados à obrigação digital objeto de análise. Controles Internos. INSS. 38 .SPED . Obrigações Acessórias. Cadastro de Empregados.Auditoria 1º Fase . IRRF.Diagnóstico • Consiste na análise qualitativa das informações que deverão compor os arquivos SPED. em confronto com a legislação vigente. entre outros.  Exemplo: Folha de Pagamento. Rubricas.

consistência e uniformidade das informações prestadas ao Fisco.Auditoria 2º Fase .SPED .  As informações constantes do arquivo digital serão auditadas e confrontadas com àquelas. 39 . anteriormente validadas na Fase 1.Certificação • Consiste na auditoria das informações apresentadas no arquivo digital. certificando a qualidade.

Fase 1 Mapeamento Mapeamento e identificação dos processos e estrutura antes da geração dos arquivos Auditoria Continuada Fase 03 Fase 2 Implantação Execução Auditoria Melhoras Execução dos Serviços de Auditoria 40 .Auditoria Assessoria na implementação dos planos de ação resultantes.SPED .

SPED .Auditoria Nível 1 Cruzamentos Cruzamentos Nível 2 Inteligência fiscal Cruzamentos Nível 3 Inteligência fiscal Processos. etc. controles. 41 .

SPED .Auditoria Análise Analítica Auditoria Continuada Análise Sintética Validação do PVA (última versão) Validação do PVA (última versão) Revisão de cadastros Cálculos da folha de pagamento Cálculos da folha de pagamento Análise das férias e rescisões Análise das férias e rescisões Confronto entre obrigações principais Medicina e Segurança do trabalho Confronto entre obrigações acessórias Mapeamento sistêmico (layout) Confronto entre obrigações principais Confronto entre obrigações acessórias 42 .

Outros Projetos SPED 43 .

Outros Projetos SPED EFD-IRPJ – Ano: 2014  Informações abrangidas: apuração do IRPJ e CSLL. Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.353/2013. 44 . e também para as Pessoas Jurídicas imunes e isentas.  Substituição: DIPJ e LALUR (ano calendário 2014).  Regimes de tributação: Lucro Real.  Obrigatoriedade: início no ano calendário 2014.  Legislação vigente: Instrução Normativa RFB nº 1.  Prazo de entrega: até último dia do mês de Junho do ano subsequente.

 Obrigatoriedade: início no ano calendário 2014.  Substituição: FCONT (ano calendário 2014). 45 .12.  Legislação vigente: Instrução Normativa RFB nº 1. todos os lançamentos do período de apuração considerando os métodos e critérios contábeis vigentes em 31.2007.  Prazo de entrega: até último dia do mês de Junho do ano subsequente.397/2013.Outros Projetos SPED ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL – ECF (Ano: 2014)  Informações abrangidas: a ECF deve ser composta de contas patrimoniais e de resultado.  Regimes de tributação: Lucro Real. ainda. devendo conter.

 Substituição: Livro Modelo 3 em papel.Outros Projetos SPED EFD – LIVRO MODELO 3 (Ano: 2015)  Informações abrangidas: Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque.  Legislação vigente: Ajuste SINIEF nº 18/2013. 46 .  Layout: está em desenvolvimento.  Obrigatoriedade: a partir de 1º de janeiro de 2015 para os contribuintes com atividade econômica industrial ou equiparada a industrial. porém fará uso dos Blocos da EFD-ICMS/IPI.  Prazo de entrega: de acordo com a data prevista pra entrega da EFD-ICMS/IPI.

 Prazo de entrega: de acordo com a data prevista pra entrega da EFD-ICMS/IPI.  Obrigatoriedade: previsão 2015/2016. 47 .  Substituição: algumas obrigações acessórias municipais.Outros Projetos SPED EFD-ISSQN  Informações abrangidas: escrituração de notas fiscais de serviços e apuração do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).  Layout: está em desenvolvimento. porém a EFD-ISSQN fará uso dos Blocos A e B do SPED Fiscal (EFD-ICMS/IPI).

: +55 81 2122-3043 48 .0419 ricardo. 2303 Centro 13010-916 Campinas .SP Tel. 18D .Vila Olímpia 04551-060 São Paulo . 07 .PE Tel.OBRIGADO PELA PARTICIPAÇÃO! Ricardo Lopes Cardoso 19 9121. 60 7º andar Conj.cardoso@consulcamp.GO Tel. 418 35º andar .Pina 51010-000 Recife . 130 Quadra H-18 Lt.: +55 19 3231-0399 São Paulo Rua Funchal. Eng.: +55 62 3541-0184 Recife Av.Setor Marista 74150-240 Goiânia . 233 23º andar Conj.SP Tel.: +55 11 3521-7326 Goiânia Rua 36.com.br Campinas Rua Conceição. Antônio de Góes.