PRINCIPIOS DE LA GESTION DE

RIESGOS DE BASILEA I, II Y III.
Los Acuerdos de Basilea son los
acuerdos de supervisión bancaria o
recomendaciones sobre regulación
bancaria emitidos por el Comité de
Basilea de Supervisión Bancaria.
Están
formados
por
los
acuerdos Basilea
I, Basilea
II y Basilea III. Reciben su nombre a
partir de la ciudad de Basilea, Suiza,
donde el CBSB mantiene su
secretariado en la sede del Banco
de Pagos Internacionales.

Finanzas

Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

GRUPO 2
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1

INTRODUCCION

2

1.Gestión del Riesgo.
Es un enfoque estructurado para manejar la incertidumbre relativa a una amenaza, a través de una
secuencia de actividades humanas que incluyen evaluación de riesgo, estrategias de desarrollo para
manejarlo y mitigación del riesgo utilizando recursos gerenciales. Las estrategias incluyen transferir el
riesgo a otra parte, evadir el riesgo, reducir los efectos negativos del riesgo y aceptar algunas o todas las
consecuencias de un riesgo particular.
En los últimos años se ha puesto de manifiesto la gran importancia que tiene para las entidades
financieras la adecuada gestión de sus riesgos.
Las políticas de riesgo están orientadas a mantener un perfil de riesgo medio-bajo y predecible en la
totalidad de sus riesgos, la efectividad de las políticas de gestión de riesgos se ha puesto de manifiesto
antes las intensas turbulencias que están afectando a los mercados financieros desde hace unos años
atrás.
La gestión de riesgos financieros ha cobrado una especial relevancia a nivel internacional, debido en parte
a las crisis financieras de los años noventa. La gestión de riesgos financieros se ocupa de diversos tipos
de riesgos financieros.

1.1. RIESGO FINANCIERO
En los tiempos tan turbulentos en los que nos encontramos, lo inusual sería que nos encontrásemos
seguros ante una inversión o ante cualquier operación financiera. Esa sensación de inseguridad responde
a un nombre: riesgo financiero. El riesgo financiero o también conocido como riesgo de crédito o de
insolvencia, hace referencia a la incertidumbre producida en el rendimiento de una inversión, debida a los
cambios producidos en el sector en el que se opera y a la inestabilidad de los mercados financieros.
Por ejemplo, podemos hablar de incertidumbre a la asociada al rendimiento de alguna inversión, debido a
la posibilidad de que la empresa no pueda hacer frente a sus obligaciones financieras (pago de los
intereses, amortización de las deudas).

3

1.2. Tipos de Riesgos Financieros
1.2.1.

Riesgo de mercado, Es el que nos encontramos en las operaciones enmarcadas en los
mercados financieros, armado a las fluctuaciones de los mercados financieros, y en el que
se distinguen:

 Riesgo de cambio, consecuencia de la volatilidad del mercado de divisas.
 Riesgo de tipo de interés, consecuencia de la volatilidad de los tipos de interés.
 Riesgo de mercado (en dragón restringido), que se refiere específicamente a la volatilidad de los
mercados de instrumentos financieros tales como acciones, deuda, derivados, etc.
1.2.2.

Riesgo de crédito, este se origina por la posibilidad de pérdidas derivadas del
incumplimiento total o parcial de las obligaciones financieras contraídas con alguna entidad
financiera por parte de sus clientes o contrapartidas.

Para esto es necesario modelos propios de asignación de calificaciones de solvencia o rating1
internos, con los que se mide la calidad crediticia de un cliente o una operación. Cada rating se
corresponde con una probabilidad de incumplimiento, determinada a partir de la experiencia histórica
de cada entidad, con la excepción de algunas carteras conceptuadas como low default portfolios. 2

1.2.3.

Riesgo de liquidez o de financiación: Se refiere al hecho de que una de las partes de un
contrato financiero no pueda obtener la liquidez necesaria para asumir sus obligaciones a
pesar de disponer de los activos que no puede vender con la suficiente rapidez y al precio
adecuado y la voluntad de hacerlo.

1.2.4.

Riesgo Operacional: Se define en el acuerdo de Basilea II utilizado para la regulación del
sector bancario en Europa como el "riesgo de sufrir pérdidas debido a la inadecuación o a
fallos de los procesos, el personal y los sistemas internos o bien a causa de

1 Rating calificación de crédito de un estado, organización o individuo
2 Low default portfolios. Una gran proporción del total de la banca de prestamos
4

 Banca minorista.  Administración de activos. mediante 20 categorías. Como ya se mención.  Intermediación minorista. la definición para riesgo operacional finalmente adoptada por el Comité. y  Banca comercial. A continuación se 5 . Dicha clasificación se compone de tres niveles. y se excluyen los riesgos clasificados como estratégicos y de reputación. En esta definición se incluye el riesgo legal.  Pagos y liquidación. productos y prácticas empresariales  Ejecución.acontecimientos externos". Uno de los mayores avances que se consiguió al consensuar una definición para riesgo operacional es que a partir de ella se pudo establecer una clasificación y determinación de los principales factores y eventos de perdida. incluye el riesgo legal pero excluye a los riesgos reputacional. estratégico y sistémico. entrega y gestión de procesos. el Comité de Basilea propone una primera segmentación para las líneas de negocios relevantes para el tratamiento del riesgo operacional:  Finanzas empresariales o corporativas. que permiten complementar y delimitar un concepto que en si resultaba algo ambiguo.  Clientes.  Daños a activos materiales. Así también. En el primer nivel se encuentran:  Fraude interno  Fraude externo  Relaciones laborales y seguridad en el puesto de trabajo.  Servicios de agencia.  Incidencias en el negocio y fallos en los sistemas. Por último el tercer nivel ejemplifica las actividades principales y más comunes asociadas a cada categoría del segundo nivel. El segundo nivel proporciona una apertura más detallada al nivel anterior.  Negociación y ventas.

El nuevo Marco de Capital no provee una definición exacta para este riesgo. que establecen estándares contractuales. de BCBS (2006ª)…. o en el caso de derivados. http://www. reconociendo la dificultad de su estimación y esperando el desarrollo de nuevas técnicas por parte de la banca5 3 Párrafo 644. la posibilidad de ser sancionado. 5 Ver párrafo 742 de la versión de junio de 2006 del Nuevo Marco de Capital (BCBS.presentan las definiciones para algunos de estos. 2006ª).fsiconnect. así como las propuestas presentadas por el comité para su gestión. al colateral.  Riesgo Legal. pie de página 97. puede surgir ante la incertidumbre legal sobre el reconocimiento del riesgo legal en instrumentos derivados y pactos de retroventa/retrocompra. el riesgo legal puede tener como fuente el incumplimiento de un cliente y la disputa legal para que el banco acceda. 4 Proporcionada en “Operational Risk – An Introduction”. entre otros. Tampoco es definido en Basilea II.org. lo constituyen los denominados “Master Agreements”. Por otra parte. 6 . que lo encuadra dentro de la clasificación de “otros riesgos” (junto con el riesgo estratégico). lo que explicaría su exclusión de la definición para riesgo operacional que estableció finalmente el Comité. ese riesgo puede ser considerado una consecuencia del riesgo operacional pero no una causa del mismo. “El riesgo legal es el riesgo por contratos impracticables (total o parcialmente). y el cual forma parte del Bank for International Settlements) propone la siguiente definición4. Según Fernández y Martínez (2006). sentencias adversas o por procedimientos legales que interrumpan o afecten adversamente a las operaciones o condiciones del banco” Entre otras causas. el Financial Stability institude (FSI por sus siglas en inglés. juicios. sin embargo proporciona una referencia sobre lo que incluye.  Riesgo Reputacional. multado u obligado a sanciones penales como resultado de acciones del supervisor o de acuerdos privados entre las partes 3. FSI.

5. “Riesgo estratégico incorpora el riesgo por una inadecuada estrategia de negocios o desde cambios adversos en los supuestos. parámetros. tal como ha ocurrido con algunas organizaciones durante la crisis subprime.  Riesgo Estratégico. 6 Schofield (2003).org 7 . una función de: las metas estratégicas.fsiconnect. sea cierta o falsa. Aunque el Comité no la incluye en su definición para riesgo operacional. desarrollo de la estrategia de negocios para alcanzar esas metas.2. litigios onerosos y/o una caída en los ingresos” El riesgo reputacional6 puede producir falta de liquidez y caídas en la cotización bursátil de la entidad. Surge de esta manera el VaR (Value at Risk) que ofrece una medida cuantitativa y objetiva del valor en riesgo de una cartera para condiciones normales (ordinarias) de mercado. proporciona una acabada revisión sobre el riesgo reputacional. métodos de control y principios. También conocido como riesgo de negocio. Este es. el FSI propone la siguiente 7 conceptualización . que deriva en una disminución de la base de clientes.VaR.“El riesgo reputacional se refiere a la posibilidad de una opinión publica negativa respecto a prácticas institucionales. 7 Propocionada en “Operational Risk – An Introduction”. así como de sus fuentes. de los recursos desplegados en la persecución de esas metas y de la calidad de la implementación de esos recursos” 1. por lo tanto. metas o en otros aspectos que apoyan una estrategia. http://www. Todos los tipos de riesgos comentados en los apartados anteriores han sido muy tenidos en cuenta por parte de las entidades participantes en los mercados y ponen de manifiesto la necesidad de disponer de herramientas que permitan determinar de forma cuantitativa (en unidades monetarias) el riesgo asumido al integrar un nuevo activo a la cartera. FSI. indicadores relevantes. Magnitudes cuantitativas del Riesgo .

Acuerdos de Basilea Los Acuerdos de Basilea son los acuerdos de supervisión bancaria o recomendaciones sobre regulación bancaria emitidos por el Comité de Basilea de Supervisión Bancaria. Japón. Están formados por los acuerdos Basilea I. principalmente la bancarrota del Bankhaus Herstatt en Alemania Occidental y del estadounidense Franklin National Bank. Turquía. Australia. donde el CBSB mantiene su secretariado en la sede del Banco de Pagos Internacionales.1. fue establecido en 1974 por los gobernadores de los bancos centrales del Grupo de los Diez (G-10) a raíz de serios problemas bancarios. Brasil. Bélgica. Alemania. Suiza. el Reino Unido y los Estados Unidos. Comité de Supervisión Bancaria de Basilea. Luxemburgo. Suecia. China. Arabia Saudita. Suiza. Suiza y funciona en el edificio del Banco de Pagos Internacionales (BIS. Países Bajos. El Comité de Basilea El Comité de Basilea8 en adelante denominado el Comité. Corea. Su sede está en la ciudad de Basilea. Italia. Rusia. acrónimo en inglés). Suráfrica. A la fecha. 2. 8 El comité de Basilea distingue entre el riesgo de liquidez de fondos (el riesgo de no poder atender los flujos de caja esperados e inesperados in afectar a la operativa diaria o a la condición financiera de la entidad) y riesgo de liquidez de mercado (el riesgo de que una entidad no pueda cerrar o eliminar una posición sin reducir significativamente su precio a causa d una perturbación o una profundidad inadecuada del mercado). The management risk financial groups (2006) 8 . Francia. Indonesia. Reciben su nombre a partir de la ciudad de Basilea. Singapur.2. España. los miembros del Comité son de Argentina. México. India. Basilea II y Basilea III. Hong Kong SAR. Canadá.

motivan a las diferentes autoridades supervisoras para que los adecuen a sus propios sistemas internos y logren una convergencia hacia enfoques y estándares comunes. sin embargo. incorporó a dicho consenso requerimientos de capital por riesgos de mercado. como parte de la determinación de nuevos riesgos. en 1988. estableciendo métodos para mejorar los sistemas de alerta temprana. Dicho sistema se conoce con el nombre de Acuerdo de Capital de Basilea o Basilea I. Esto se logra a través del intercambio de información sobre disposiciones supervisoras nacionales. el Comité de Basilea de Supervisión Bancaria. 2. que incluía la implementación de un marco de trabajo y un requerimiento de capital estándar mínimo del 8% sobre los activos ponderados de acuerdo a su riesgo. antes que como resultado de una recomendación internacional del Comité. al aprobar un sistema de medición de capital. el establecimiento de estándares mínimos para la suficiencia de capital y la evaluación de la conveniencia de establecer estándares en otras áreas de importancia. de modo que es preciso un cierto período de tiempo desde que se aprueba una recomendación hasta que esta es aplicable a nivel nacional. ¿Qué es Basilea I? Con el propósito de fortalecer la estabilidad del sistema bancario internacional y para eliminar la desigualdad competitiva.El Comité proporciona un foro permanente de cooperación a sus países miembros en materias de supervisión bancaria.2. El Comité no tiene autoridad para imponer recomendaciones. consecuencia de las diferencias en las exigencias de capitales nacionales. si bien la mayor parte de los países así como algunos otros que no forman parte del mismo tienden a implementar las políticas del Comité. el entendimiento supervisor y la calidad a nivel mundial de la supervisión bancaria. Esto significa que las recomendaciones son aplicadas a través de leyes y regulaciones nacionales (o a nivel comunitario en la UE). el mejoramiento de la efectividad de las técnicas para supervisar los negocios bancarios internacionales. Los estándares y las recomendaciones sobre buenas prácticas emitidos por el Comité no poseen fuerza legal. En 1996 el Comité. consecuencia de posiciones abiertas de los bancos en 9 . logró un consenso sobre un enfoque de la medición del riesgo. la armonía en la red supervisora.

el mercado de moneda extranjera. Como consecuencia de ello. ¿Qué es Basilea II? En respuesta a los avances tecnológicos. ya que no favorece la medición del riesgo por métodos avanzados ni la identificación de riesgos adicionales (pese a que en la década de 1990 se produjeron avances notables en la gestión y medición de riesgos). acciones. surgió la necesidad de revisar el Acuerdo de Capital de 1988. Asimismo. la complejidad de los instrumentos o productos financieros. valores de deudas negociables. determinar el capital mínimo regulatorio en base a criterios más sensibles al riesgo que permitan alinear éste con el capital económico. Su finalidad era que la banca internacional operara con un capital adecuado a los riesgos asumidos. Basilea II se basa en tres “pilares”: 10 . el cual fue aprobado en mayo de 2004 y publicado en junio de dicho año. Para lograr los objetivos mencionados. y. la diversificación de los mercados financieros. ocurrió un desfase entre el capital regulatorio y los negocios bancarios sobre los cuales se debería requerir capital.3. fomentar la competencia en igualdad de condiciones. Sin embargo. El éxito del Acuerdo se debió a la simplicidad de su aplicación y a la uniformidad de criterios. mejorar la supervisión bancaria y la transparencia de la información. Basilea II tiene como objetivos fundamentales: fortalecer la solidez y estabilidad del sistema financiero internacional y promover la adopción de prácticas de administración de riesgos más fuertes en las entidades bancarias. 2001 y 2003. asegurando un mínimo nivel de solvencia. mercancías y opciones. un Marco Revisado” o Basilea II. bajo el nombre de “Convergencia Internacional de Medición de Capital y Estándares de Capital. busca perfeccionar el acuerdo anterior. y la aplicación de una normativa similar a entidades de distintos países que operaban en los mismos mercados. mejorar la eficiencia y el rendimiento de los procesos bancarios. el Comité de Basilea circuló los documentos consultivos de un nuevo marco conceptual o nuevo acuerdo de capital. dicha simplicidad constituye su mayor debilidad. razón de ello en los años 1999. 2. los modelos de gestión y las tendencias internacionales en materia de riesgos y gobierno corporativo.

Pilar I: Requerimientos mínimos de capital. Los métodos IRB constituyen una nueva metodología que introduce Basilea II para requerimientos de capital por riesgo de crédito. y EAD. en la aplicación de un modelo de calificación que permita distribuir las pérdidas esperadas (EL) y las pérdidas inesperadas (UL). fomentando la utilización de modelos de medición de riesgos. Presenta importantes modificaciones para el riesgo de crédito. sujeto a la observancia de ciertos criterios mínimos. de tal manera que en las estimaciones internas para requerimiento de capital se incluyen componentes de riesgo que llevan consigo el cálculo de: la probabilidad de incumplimiento (PD). contar con la aprobación del supervisor. Mantiene el coeficiente del 8% del acuerdo anterior y no presenta modificaciones en cuanto a requerimientos de capital para riesgo de mercado. exposición al riesgo de crédito (EAD) y vencimiento efectivo (M). hasta métodos basados en sistemas de calificación interna (IRB). proponiendo tres métodos para su implementación. 11 . estas últimas previamente admitidas por el supervisor. Éstos van desde el método estándar (ME). Los bancos pueden utilizar una de las dos alternativas de IRB. los bancos proporcionan sus propias estimaciones de PD y utilizan estimaciones del supervisor para los demás componentes de riesgo (los otros indicadores y ecuaciones son provistos por el Comité de Basilea). así como. entendiendo que está adecuadamente cubierto con la enmienda de 1996. el básico o el avanzado. previamente. Con respecto al IRB básico. y de su propio cálculo de M. estableciéndose ponderaciones fijas a aplicar a las exposiciones según las categorías establecidas en Basilea II. en él se introducen más categorías de riesgo y se establece la posibilidad de que los bancos utilicen calificaciones efectuadas por instituciones externas de evaluación de crédito (ECA – ECAI). de diferente nivel de complejidad y requisitos. Persigue una adecuada gestión de riesgos por parte de las entidades bancarias. En relación con el IRB avanzado. sujetándose a los requisitos mínimos y obligaciones de divulgación que requiere el Nuevo Acuerdo. LGD. pérdida en caso de incumplimiento (LGD). La mecánica de los IRB tiene su fundamento económico. Los bancos que la deseen aplicar deben. los bancos avanzan en la provisión de sus propias estimaciones sobre PD. El ME con respecto al Acuerdo de 1988 es muy similar en su cálculo. en la definición misma del riesgo de crédito.

Tanto en el método básico como en el avanzado. Para los distintos métodos indicados. Adicionalmente. el método de medición avanzada (AMA). 12 . Mediante cuatro principios se requiere a los bancos contar con un proceso permanente que permita evaluar la suficiencia de su capital consistente con su perfil de riesgo y se busca que los supervisores cuenten con las facultades necesarias para tomar medidas oportunas para evitar que el capital descienda por debajo de los niveles mínimos requeridos. que consiste en la aplicación de un coeficiente fijo de 15% sobre los ingresos brutos de la entidad bancaria. y. Busca el doble objetivo de mejorar la supervisión y fortalecer la gestión bancaria. exposiciones al riesgo. suficiencia de capital. El método de indicador básico (BIA). los bancos deberán utilizar siempre las funciones de ponderación del riesgo recogidas en Basilea II con el objeto de determinar los requerimientos de capital. persigue que se establezcan requerimientos de capital para los riesgos que no hayan sido debidamente cubiertos por el Pilar I. Basilea II conserva algunos elementos claves del Acuerdo de 1988. Establece la necesidad de contar con una política formal de divulgación de información que permitirá a los usuarios evaluar aspectos básicos de la entidad bancaria relativos a: ámbito de aplicación. en el cual se proponen tres métodos de cálculo en orden creciente de sofisticación y sensibilidad al riesgo. y. tal como: el coeficiente de capital del 8%. El método estándar (SA). posición en acciones. divisas y productos básicos). el acuerdo considera un amplio menú de mitigadores de riesgo. basado en la utilización de modelos internos de medición sofisticados. la enmienda de 1996 respecto al tratamiento y requerimientos de capital por riesgo de mercado (tasa de interés. Pilar II: Proceso de examen supervisor. incluyendo garantías y colaterales financieros. Y. Pilar III: Disciplina de mercado. relación entre el perfil de riesgo y el capital. Se introduce el requerimiento de capital por riesgo operacional. procesos de evaluación del riesgo. que fija coeficientes a aplicar a los ingresos brutos de cada línea de negocio. la definición del capital regulador admisible.

13 . para aumentar la capacidad de reacción de cada institución en periodos de Tensión. Estas medidas persiguen:  Mejorar la capacidad del sector bancario para afrontar perturbaciones ocasionadas por tensiones financieras o económicas de cualquier tipo.  Reforzar la transparencia y la divulgación de información de los bancos. supervisión y gestión de riesgos del sector bancario.  Mejorar la gestión de riesgos y el buen gobierno en los bancos.2. ¿Qué es Basilea III? El elemento central de la respuesta del Comité de Basilea a la crisis financiera de finales de 2007 lo constituye el Marco Regulador Internacional para Bancos o “Basilea III”.4. Basilea III es un conjunto integral de reformas elaborado por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en respuesta a la crisis financiera. Su objetivo es fortalecer la regulación. Las reformas están dirigidas a:  La regulación de los bancos a título individual (dimensión microprudencial).

algunas de las cuales corresponden a nuevos conceptos y herramientas. así como la amplificación procíclica de dichos riesgos a lo largo del tiempo. Los riesgos sistémicos (dimensión macroprudencial) que puedan acumularse en el sector bancario en su conjunto. que es el órgano de vigilancia del Comité de Basilea. Estas dos dimensiones son complementarias. Estos documentos de consulta sirvieron de base para la respuesta del Comité a la crisis financiera y se insertan dentro de las iniciativas internacionales para reforzar el sistema regulador financiero refrendadas por los Líderes del G-20. pagares que expiran y retiros de cuentas de depósito) de dicha institución.1. Tampoco es un replanteamiento o reconstrucción de Basilea II. el GHOS acordó los principales elementos del paquete de reformas y en septiembre de 2010 presentó el calibrado y calendario de transición para la implementación de las medidas. estableció el marco general para Basilea III en septiembre de 2009 y el Comité presentó propuestas concretas en diciembre de 2009.  El LCR (Coeficiente de Cobertura de Liquidez) es una relación de un mes.4. ya que aumentando la resistencia de cada banco se reduce el riesgo de alteraciones en el conjunto del sistema. Basilea III no sustituye los marcos anteriores (Basilea I y Basilea II). bonos gubernamentales y bonos corporativos) deben tener un valor mayor o igual que las salidas potenciales de efectivo (por ejemplo. sino los complementa con un conjunto integral de medidas. esto es: 14 . En su reunión de julio de 2010. OBJETIVOS Uno de los planes más importantes de la reforma de Basilea III es la introducción de dos ratios de liquidez: el "LCR" (Liquidity Coverage Ratio) y "NSFR" (Net Stable Funding Ratio). El Grupo de Gobernadores de Bancos Centrales y Jefes de Supervisión (GHOS). De manera matemática. 2. Su fundamento es el siguiente: los activos líquidos de los que dispone una institución financiera (por ejemplo. que tiene como objetivo permitir a las instituciones financieras soportar graves crisis de liquidez (tanto sistémica como específica para la institución financiera) por período de un mes (30 días). Basilea III simplifica y fortalece el numerador del ratio de capital e introduce algunos componentes macroprudenciales.

entre otros. son tales que la institución pueda fácilmente convertirlos en efectivo. El segundo elemento son las entradas de efectivo. Por ejemplo. de las cuentas de depósito esperamos que bajo un escenario de estrés se salga dinero. por lo que hay más de un ponderador en juego). aquí entran créditos que hayan otorgado la institución y bonos que no sean líquidos de los cuales se va a recibir intereses o capital. por precios inusuales a ser vendidos en el mercado. Los activos de nivel I.Los activos que entran en la parte de Activos Líquidos. Por ejemplo. Por otra parte en el denominador. sus parámetros principales son:  El efectivo y la deuda soberana se pondera al 100%. éstos se separaron en dos tipos los activos de nivel I y activos de nivel II. Los activos de nivel II son activos menos líquidos. El primero son las salidas que potencialmente tendrá la institución. que bajo un escenario de estrés pudiera ser que se vendieran a precios menores que los de mercado.  Otros títulos se ponderan al 85% (15% de descuento sobre el valor de mercado). existen de hecho dos elementos que tienen importancia. es decir. Por esta razón se ponderan al 100%. por lo que tienen un ponderador menor que 100%. se multiplican por un ponderador que mide cuánto podría salirse bajo un escenario de estrés (de hecho las cuentas de depósito se separan según qué tan factible sea que salga dinero de las cuentas. por lo que el total de las cuentas de depósito. Con estos elementos el coeficiente toma la siguiente forma (de acuerdo a la publicación del 6 de enero de 2013): Sujeto a que los Activos Ponderados de Nivel II no sean más del 40% del total de los activos líquidos. dinero que recibirá la institución durante el período de 30 días. Para efectos del Coeficiente de Cobertura de Liquidez. en la parte de Salidas Netas de Efectivo. 15 . De acuerdo con el Acuerdo de Basilea de 16 de diciembre de 2010. son activos muy líquidos que no incurren en pérdidas.

Se mantiene el requisito mínimo de capital Tier I [mide los fondos propios de un banco (capital más los beneficios retenidos) con los activos (créditos). Los bancos podrán utilizar. Junto a esto. dependiendo de la estabilidad estimada del depósito en cuestión.  Los depósitos minoristas sufrirán una tasa de fugas que oscilará entre el 5% y 10%. que incluye. híbridos de capital y deuda sin pagar.5% de los activos ponderados por riesgo gradualmente entre 2013 y 2015. si el banco está cerca del porcentaje mínimo requerido. Jean-Claude Trichet. dependiendo de la estabilidad del depósito estimado en cuestión. las participaciones preferentes. los préstamos interbancarios no se renuevan. según un comunicado del grupo presidido por el ex El presidente del Banco Central Europeo. deberá reducir su margen de beneficios y dividendos.5%.2. el 16 . Su filosofía es la siguiente: el importe de los requisitos de recursos estables (financiación necesaria estable) debe ser menor que la cantidad de recursos disponibles (financiación estable disponible). los bancos tendrán que construir gradualmente entre 2016 y 2019. además de las acciones comunes y las utilidades retenidas. El capital mínimo de calidad. dos "colchones de capital" con el fin de que estos pudieran ser utilizados en futuros tiempos de crisis:  Colchón de conservación de capital: será equivalente al 2.5% de los activos ponderados por riesgo. 2. PUNTOS CLAVE El acuerdo de Basilea III debería obligar a los bancos a aumentar sus reservas de capital para protegerse de posibles caídas. aumentará del 2% al 4. En definitiva. este pasa al 10. El llamado capital Tier I.  El NSFR (Coeficiente de Fondeo Estable Neto) es una relación de un año que tiene como objetivo permitir a los bancos resistir un año a una crisis específica de la institución. Los créditos a clientes se esperan renovar en un 50%. ajustados por su grado de riesgo] del 8%.  Los depósitos a grandes empresas sufrirán una tasa de fugas de entre el 25% y el 75%.4. desde el 4% de ese momento al 6% en 2015. el cual sólo incluye las acciones ordinarias y los resultados acumulados.  La refinanciación de mercado se renueva en un 0%. aunque teniendo en cuenta la creación del colchón. el capital de este colchón pero.4 Por otra parte. los bancos tendrían que triplicar en un 7% del total de sus reservas para protegerse de una eventual crisis en el futuro. Por orden de este acuerdo. se deberá añadir al colchón para final de 2019 un capital de alta calidad que ascienda al 7%. en determinadas circunstancias.

Los “Principios Básicos para una Supervisión Bancaria Efectiva” fueron emitidos en 1997 e incluyen veinticinco Principios Esenciales que deben estar implementados para que un sistema supervisor sea efectivo. 3. Los Principios Básicos de Basilea tienen como propósito servir como referencia esencial para autoridades supervisoras y organismos internacionales.5% y puede ser requerido de acuerdo a las necesidades de cada país signatario del acuerdo.objetivo es evitar que las instituciones sigan pagando altos dividendos y bonos incluso cuando sufren un deterioro del capital. 3.cuando los bancos tendrán que guardar una parte de su capital a la formación de sus colchones. Requisitos para una Supervisión Bancaria Eficaz 17 .1. Este segundo colchón dependerá del nivel de capitalización de mercado y tiene por objeto proteger el sistema bancario en los períodos de expansión del crédito . ¿ Que son los principios Básicos para una Supervisión Bancaria Efectiva? Son lineamientos mínimos que promueven el logro de una supervisión bancaria efectiva.  Colchón de capital anticíclico de alta calidad: Será entre el 0% y el 2.

y  Una disciplina de mercado eficaz 3. los supervisores. en el ejercicio de sus funciones habituales.Un sistema eficaz de supervisión bancaria es aquel que es capaz de desarrollar. Supervisión Basada en Riesgos Durante mucho tiempo. Cuando los supervisores consideren que dichos elementos podrían afectar la eficacia o eficiencia de la regulación y supervisión bancaria.2. han basado su modelo de supervisión bajo un enfoque tradicional en el que. deberán alertar a los gobiernos y autoridades competentes y explicarles las consecuencias negativas reales o potenciales para los objetivos supervisores. También deberán. solvencia y solidez patrimonial. No obstante. verifican el cumplimiento de la normativa legal y reglamentaria. Dicho enfoque permite al supervisor evaluar y dar 18 . implementar.  Un maro claro para la gestión. Los requisitos antes mencionados son:  Políticas macroeconómicas sólidas y sostenibles. esencialmente aquélla relacionada con la liquidez.  Un adecuado nivel de protección sistémica (o red de seguridad pública). adoptar medidas que atajen las consecuencias de dichos problemas para la eficacia o eficiencia de la regulación y supervisión de los bancos. y que suelen estar fuera de la competencia directa o única de los supervisores bancarios.  Un marco bien concebido para la formulación de políticas de estabilidad financiera:  Una infraestructura pública bien desarrollada. vigilar y hacer cumplir políticas supervisoras en condiciones económicas y financieras normales y de tensión. principalmente. Los supervisores deberán trabajar junto con los gobiernos y autoridades competentes para solucionar problemas que no sean de su competencia directa o única. recuperación y resolución de crisis. las mejores prácticas de supervisión a nivel internacional se orientan a la adopción de un enfoque de Supervisión Basada en Riesgos (SBR). Existe una serie de elementos básicos o prerrequisitos que afectan directamente a la eficacia de la supervisión en la práctica. Los supervisores deben ser capaces de responder ante condiciones externas que puedan afectar negativamente a los bancos o al sistema bancario en su conjunto.

la aplicación de una SBR contribuirá al avance hacia el cumplimiento de los Principios Básicos para una Supervisión Bancaria Efectiva emitidos por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea. la implementación y ejecución de un buen gobierno corporativo y el cumplimiento de políticas orientadas a una adecuada disciplina de mercado. 19 . lo que redundará en el fortalecimiento.seguimiento a los diversos riesgos. en los cuales se incorporan aspectos importantes. así como de otros estándares internacionales. el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea. La SBR constituye un enfoque que interrelaciona elementos cuantitativos y cualitativos propios de las entidades. entre otros. con el objeto de evaluar que los sistemas de gestión de riesgos de las entidades financieras les permiten identificar. entre los cuales existen aspectos relacionados con la gestión de riesgos. Con lo cual. Lo anterior. que son inherentes y relevantes a las entidades supervisadas -en función de su tamaño y complejidad. orientando los recursos de supervisión a aquellas entidades que presenten un perfil de riesgo que las haga vulnerables y que por lo tanto requieran una supervisión más profunda. IMPLEMENTACION E IMPACTO FINANCIERO EN GUATEMALA DE LOS PRINCIPIOS DE BASILEA I. Al respecto. al incorporarle aspectos del ambiente económico y los factores de riesgo potenciales para el sistema financiero. de evitar o mitigar cualquier riesgo sistémico. confianza y desarrollo competitivo de los sistemas financieros nacional e internacional. En conclusión. caracterizado por la función de intermediación mediante la cual se canaliza el ahorro de la población hacia fuentes de inversión y la evolución de los mercados financieros. desarrollando planes de mitigación que las conlleven a minimizar su alta exposición al riesgo. han implicado que la gestión de los riesgos asumidos por el sistema pueda generar inestabilidad financiera que debe ser tratada de forma oportuna y eficaz. con el fin. medir. es posible efectuar una evaluación integral por entidad. 4. por grupo consolidado y a nivel del sistema.antes que éstos afecten su situación financiera y operativa. financieros y no financieros. II Y III La importancia del sistema financiero dentro del contexto global de la economía. monitorear y controlar los riesgos. permitiendo que la acción del supervisor sea antes que se manifieste cualquier incumplimiento. ha emitido principios para llevar a cabo una supervisión bancaria eficaz. tales como los requerimientos mínimos de capital.

Superintendencia de Bancos: De conformidad con el tercer párrafo del artículo 133 de la Constitución Política de la República de Guatemala 9.(Reformado) Junta Monetaria 20 . empresas financieras. las sociedades financieras. la responsabilidad de la supervisión bancaria cobra relevancia y. que puedan afectar al banco. en América Latina y otras latitudes. los grupos financieros. 4. 4.Los principios básicos para una Supervisión Bancaria Efectiva.Artículo 133. los bancos de ahorro y préstamo para la vivienda familiar. la Ley Monetaria y la Ley de Supervisión Financiera. de seguros y las demás que la ley disponga. en elemento promotor de la eficiencia y estabilidad macroeconómica del país. Para estos efectos.2. por la presente ley por las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria. instituciones de crédito. En ese sentido. resguardando la identidad de los depositantes e inversionistas conforme a lo establecido en el decreto 19-2002. y las empresas que conforman a estos últimos. adecuen sus actividades y funcionamiento a las normas legales. Régimen Legal: los bancos. por ende. en su orden. 9 Constitución Política de la República de Guatemala. entidades afianzadoras. la Superintendencia de Bancos. de suerte que la supervisión se ha constituido en un elemento fortalecedor del sistema financiero y. Supervisión Consolidada: es la vigilancia e inspección que realiza la Superintendencia de Bancos sobre un grupo financiero. y los riesgos que asumen las empresas de dicho grupo. se sujetaran a la legislación general de la Republica en los que les fuere aplicable. constituyen las recomendaciones más importantes para la regulación y supervisión prudencial. no ha sido ajena a la normativa generada por el Comité de Basilea. conformen el mismo. reglamentarias y otras disposiciones que le sean aplicables. es el órgano que ejercerá la vigilancia e inspección de bancos. organizada conforme a la ley. sean evaluados y controlados sobre una base por empresa y global. En las materias no previstas en estas leyes. por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala. sobre una base por empresa y consolidad.1.3. 4. y las oficinas de representación de bancos extranjeros se regirán. con el objeto de que las entidades que conformen el mismo. y en lo que fuere aplicable. por sus leyes específicas. la Superintendencia de Bancos tendrá acceso a la información de operaciones y actividades del grupo financiero.

actividades. entre las cuales existe control común por relaciones de propiedad. Grupo Financiero: es la agrupación de dos o más personas jurídicas que realizan actividades de naturaleza financiera. El Comité.4. Para su impacto y cumplimiento en Guatemala se agruparon y se analizan según sus condicionamientos técnicos. 21 . o bien sin existir estas relaciones según acuerdo. con sus posteriores reglamentaciones sobre procesos y operaciones de la actividad bancaria. ratifico los Principios Básicos y se comprometió a contribuir a su implementación mediante la elaboración de pautas más completas.4. es un organismo de carácter técnico sobre regulación bancaria y prácticas de supervisión. deciden el control común. De esta solicitud resulto el documento “Metodología de los principios básicos” – octubre de 1999. administración o uso de imagen corporativa. que se consideran esenciales para una adecuada supervisión bancaria. de las cuales una de ellas deberá ser banco. Como ya se mencionó anteriormente el Comité de Basilea. adopto 25 principios 10. en Sydney – 1998. así:  Precondiciones para una supervisión bancaria efectiva (principio 1 y sus 6 componentes)  Autorización. estructura de propiedad y organización bancaria (principios 2 a 5)  Principios de regulación prudencial y requerimientos (principios 6 al 11)  Políticas y procedimientos para identificar y controlar los riesgos y evitar actividades criminales o defraudaciones (principios 12 a 15)  Métodos de supervisión bancaria (principios 16 a 20)  Requerimientos de información (principio 21)  Poderes formales de los supervisores (principio 22)  Principios relativos a la banca internacional (principios 23 y 25) Para analizar el impacto de aplicación de estos principios en Guatemala se analizan los decretos 18 y 19 de 2002. en las que se ha buscado actualizar y asimilar las recomendaciones de los organismos internacionales ESAF y GAFI11 y los acuerdos Regionales de Supervisión Bancaria12 con lo cual se ha depurado las exigencias 10 La conferencia Internacional de Supervisores de Bancos. 11 Gafi: Grupo de acción financiera.

Cada una de ellas deberá contar con independencia operativa. 4. Precondiciones para una Supervisión Bancaria Efectiva (Principio 1 y sus 6 Componentes) Principio 1: objetivos.1. procesos transparentes. El decreto 18/2002 expedido por el Consejo de la República de Guatemala.5. como órgano de Banca Central. compañías de seguros. 13 La empresa controladora es una sociedad anónima para la dirección.para la autorización y funcionamiento de sucursales bancarias y de oficinas de representación de bancos extranjeros. 13 12 Acuerdo de cooperación entre la Superintendencia de Bancas de Guatemala y la Superintendencia de El Salvador y Acuerdo de intercambio de información entre los miembros del Consejo Centroamericano de Superintendentes de Bancos. independencia. casas de cambio. En ejercicio de las atribuciones que le confiere el art. y protección legal para los supervisores. Debe haber mecanismos para el intercambio de información entre los supervisores que permitan preservar el carácter confidencial de la misma. Criterios para Evaluar el Cumplimiento de los Principios Básicos de Basilea en Guatemala. se han implementado controles y procedimientos sobre los grupos financieros. con normas relativas a la autorización de las instituciones bancarias y a su supervisión continua. proteger la formación de capital. potestades para asegurar el cumplimiento de la ley así como la seguridad y solidez. control y representación del grupo financiero. creó la Superintendencia de Bancos. que actúa bajo la dirección de la Junta Monetaria. 119 literal K y el art. 171 literal A de la Constitución Política de Guatemala establece que es obligación fundamental del Estado. seguros y otras Instituciones Financieras firmado en Costa Rica en 1998. almacenes de depósito. sociedades financieras. potestades. un buen gobierno corporativo y recursos adecuados. goza de independencia funcional y ejerce la vigilancia e inspección del Banco de Guatemala. transparencia y cooperación Todo sistema eficaz de supervisión bancaria debe contar con atribuciones y objetivos claros para cada una de las autoridades que participan en la supervisión de los bancos. y deberá hacerse responsable del desempeño de sus funciones.5. y Organismo técnico. 22 . grupos financieros y empresas controladoras de grupos financieros. También ha de existir un marco jurídico apropiado para la supervisión bancaria. bancos. 4. La Superintendencia de Bancos. el ahorro y la inversión.

5 extranjeros (City Bank.  Que la solvencia económica y la responsabilidad de los socios fundadores aseguren un respaldo financiero y de prestigio.14 14 En Guatemala existen 18 bancos.  Que el monto de capital. Banco Prómerica y Banco Azteca). previo dictamen de la Superintendencia. El dictamen de la Superintendencia de Bancos deberá verificar los siguientes requisitos:  Que el estudio de factibilidad sea amplio y suficiente y que incluya planes estratégicos. Ficohsa. Para bancos extranjeros además de lo anterior. otorgará o denegará la autorización para la constitución de bancos. la Junta Monetaria tiene la capacidad regulatoria y sirve como instancia de apelación. El Congreso de la República de Guatemala. Banco de América Central. como lo advierte en los considerandos del decreto 19-2002. la organización y administración aseguren razonablemente el ahorro y la inversión. De no hacerlo. este capital será reajustado anualmente. la Junta Monetaria podrá prorrogarlo por una sola vez. La Junta Monetaria. previa autorización de la Superintendencia de Bancos. el Sistema Bancario Guatemalteco precisa de una normatividad más acorde con las estructuras corporativas de grupos financieros y de una supervisión con prácticas internacionales que se analizan frente a cada uno de los principios de Basilea. la casa matriz deberá certificar que existe una supervisión de acuerdo con estándares internacionales que autorice el establecimiento en el país receptor de sucursales y que comprometa a un intercambio de información institucional entre los supervisores de ambos países.Pese a las atribuciones y a la independencia funcional de la Superintendencia. salvo que las resoluciones emitidas por la Superintendencia tengan aprobación de la Junta Monetaria o se refieran a casos específicos. art 19 del decreto 19/02. en los plazos anteriores se cancela la autorización. en cuyo evento en la Junta Monetaria se agota la vía gubernativa. (Información suministrada por SIB) 23 . hasta por igual plazo. El capital mínimo de iniciación de bancos y sucursales extranjeras será fijado por la Superintendencia de Bancos y modificado por la Junta Monetaria cuando lo estime conveniente.  Los bancos las sucursales de bancos extranjeros. deberán iniciar operaciones dentro de seis (6) meses.

Autorización. art. el proceso de autorización debe evaluar la estructura de propiedad y el buen gobierno del banco y del grupo al que pertenece. su plan estratégico y operativo. Principio 3: criterios para la concesión de licencias La autoridad encargada de conceder las licencias debe tener potestad para fijar criterios y rechazar las solicitudes que no cumplan con las normas establecidas. incluyendo la adecuación e idoneidad de sus consejeros y altos directivos. Actividades. 4.  Ser responsables de la liquidez y solvencia del banco. sus 24 . y debe controlarse en la medida de lo posible el uso de la palabra “banco” como razón social. Los bancos deberán tener un consejo de Administración integrado por tres o más administradores que serán responsables de la Dirección General de los negocios quienes deberán acreditar su honorabilidad. administrativa y penalmente responsables por sus acciones u omisiones en el cumplimiento de sus deberes y atribuciones fijadas en el art. Como mínimo.Las personas que directa o indirectamente tengan una participación superior al 5% del capital pagado del banco deberán contar con la autorización previa del superintendente bancario. 21 del decreto citado:  Definir y controlar la política financiera y crediticia del banco. Los miembros del Consejo de Administración y los gerentes generales serán civil.5.  Cumplir y ejecutar las medidas expedidas por la Junta Monetaria o la Superintendencia de Bancos  Aprobar los estados financieros de la entidad y aplicar las recomendaciones de los auditores externos. Estructura de Propiedad y Organización Bancaria (Principios 2 A 5) Principio 2: actividades permitidas Deben definirse claramente las actividades que pueden desarrollar las entidades autorizadas a operar como bancos y sujetas a supervisión.2. esta información sobre accionistas deberá presentarse a la superintendencia en el mes de enero de cada año. 20 del decreto 19 y tener experiencia en el negocio bancario y en el manejo de riesgos financieros.

Los bancos autorizados. tanto si se poseen de modo directo como indirecto. necesita en dictamen previo de la Superintendencia de Bancos. “banquero”. La Junta Monetaria. so pena de multas diarias hasta que regularice su situación. en bancos existentes. podrán realizar intermediación financiera bancaria. Únicamente. así como la evolución prevista de su situación financiera. las adquisiciones o inversiones sustanciales que realice un banco. Cuando el propietario u organismo matriz del banco propuesto sea extranjero. para confirmar que la estructura del grupo o de la empresa no expone al banco a riesgos innecesarios ni obstaculiza la supervisión eficaz. incluida su base de capital. 25 . art. “operaciones bancarias” u otros derivados. Principio 5: adquisiciones sustanciales El supervisor tiene potestad para analizar. que el origen y monto de capital. podrán usar en su razón social. para fundamentar las operaciones y negocios de la entidad incluyendo sus planes estratégicos. Asimismo. que deberá establecer: un estudio de factibilidad. que exista experiencia en la actividad bancaria por parte de miembros del consejo de administración y administradores. enero de 2003. la solvencia económica y responsabilidad de los socios fundadores que aseguren un adecuado respaldo financiero. destinándolo el financiamiento de cualquier naturaleza. colocación de bancos. Principio 4: cambio de titularidad de participaciones significativas El supervisor tiene potestad para examinar y rechazar propuestas para transferir participaciones significativas o de control. basándose en criterios prescritos.controles internos y gestión del riesgo. deberá obtenerse el consentimiento previo del supervisor del país de origen. 102 del decreto 19/2002. enero de 2003). títulos u otras obligaciones. incluida la realización de operaciones transfronterizas. o en su nombre comercial la palabra “banco”. Para toda autorización. (Documentos de referencia: Estructuras bancarias de propiedad paralela. los bancos autorizados. bases de financiación que aseguren el ahorro y la inversión. autorizara el establecimiento de sucursales de bancos extranjeros. otorgara o denegará la autorización para la constitución de bancos. y Bancos simulados y oficinas operativas. captación de dinero.

La Junta Monetaria. serán responsables del delito de intermediación financiera. El o los responsables de este delito serán sancionados con prisión de cinco a diez años inconmutables. otorgar avales y garantías. anticipos. las entidades fuera de plaza o entidades “off share” – entidades dedicadas a la intermediación financiera. la cual excluye la aplicación de cualesquiera de las medidas sustitutivas contempladas en el Código Procesal Penal y con una multa no menos de diez mil ni mayor de cien mil “unidades de multa”. 4. Principios de Regulación Prudencial y Requerimientos (Principios 6 A 11) Principio 6: suficiencia de capital El supervisor debe imponer a los bancos requerimientos mínimos de capital que reflejen los riesgos que éstos asumen y debe definir los componentes del capital teniendo en cuenta la capacidad de éstos para 15 Decreto 19-2002. directores y representantes legales. la captación de dinero del público o de cualquier instrumento representativo de dinero. ya sea mediante recepción de especies monetarias. que sin estar autorizada expresamente de conformidad con la presente ley o leyes específicas para realizar operaciones de tal naturaleza. depósitos. mutuos. y compra y venta de moneda extranjera. efectúa habitualmente en forma pública o privada. que sin estar autorizada realice operaciones de intermediación financiera o de captación de dinero del público. instrumentación o registro contable de las operaciones. “Delito de intermediación financiera: comete delito de intermediación financiera toda persona individual o jurídica. podrá revocar la autorización otorgada cuando se compruebe que se presentó una información falsa. destinando dichas captaciones a negocios de crédito o financiamiento de cualquier naturaleza. incluyendo operaciones contingentes.deberán obtener autorización de funcionamiento de la Junta Monetaria. en beneficio propio o de terceros. directa o indirectamente. operaciones de confianza – agenciamiento financiero -. la cual también será impuesta por el tribunal competente del orden penal”. independientemente de la forma jurídica de formalización. sin responsabilidad alguna y previo informe de la Superintendencia de Bancos. colocación de bonos. operaciones activas – colocaciones -. 113 del decreto 19-2002. En el caso de personas jurídicas son responsables de este delito los administradores. relaciona en forma taxativa las operaciones que realizan los bancos y entre otras: operaciones pasivas – captaciones -. por si misma o en combinación con otra u otras personas individuales o jurídicas. previo dictamen de la Superintendencia de Bancos y formar parte de un grupo financiero. cheques. que se relacionen con. Articulo 96. nacional o extranjera. 26 . que para operar en Guatemala. Establece el art. nacional o extranjera. títulos y otras obligaciones. gerentes.3. actividades que consistan en.5.Toda persona natural o jurídica.15 El artículo 41 del decreto 19-2002.

18 En cierto sentido. los supervisores deberán comprobar la adecuada capitalización de los bancos en base individual. Principio 8: riesgo de crédito Los supervisores deben tener constancia de que los bancos cuentan con un proceso para la gestión del riesgo de crédito que incorpore el perfil de riesgo de la institución. la responsabilidad a la hora de asegurar dicho cumplimiento recae en el Consejo y la alta dirección del Banco. al establecer el marco general para la gestión del banco. 27 . Estos procesos han de ser proporcionales a las dimensiones y complejidad de la institución19. Las jurisdicciones que adopten el nuevo marco de suficiencia de capital aplicarían dichos coeficientes en base totalmente consolidada para todos sus bancos con actividad internacional y para sus sociedades. En algunos países. dirección general) con el fin de asegurar que éste cumple sus funciones.absorber pérdidas. asimismo. En vista de estas diferencias. los requisitos concretos pueden variar en función del tipo de riesgo (Principios Básicos 7 a 16). vigilar y controlar o mitigar 18 todos los riesgos sustanciales y para evaluar su suficiencia de capital global con respecto a su perfil de riesgo. la evaluación de la calidad de todos ellos y la gestión continua de las carteras crediticia y de inversión20. calcular. 17 Los Principios Básicos de Basilea mencionan una estructura gerencial compuesta por un Consejo de Administración (el Consejo) y la alta dirección. 19 Cabe destacar que mientras que en este y en otros PB se exige que el supervisor confirme el cumplimiento de las políticas y procesos del banco para la gestión del riesgo. como reflejan los documentos de referencia. los cuales deben calcular y aplicar coeficientes de suficiencia de capital en base consolidada. con políticas y procesos prudenciales para identificar. estos requerimientos no pueden ser inferiores a los que establece el Acuerdo de Basilea aplicable 16 Principio 7: proceso para la gestión del riesgo Los supervisores deben tener constancia de que los bancos y grupos bancarios cuentan con un proceso integral de gestión de riesgos (que incluya la vigilancia por el Consejo 17 y la alta dirección) para identificar. por lo que en algunos casos se le conoce como Consejo de Supervisión. las nociones de Consejo y alta dirección se utilizan en este documento para denominar las funciones decisorias del banco y no para identificar figuras jurídicas concretas. Al menos en el caso de bancos con actividad internacional. Esto incluiría la concesión de préstamos y la realización de inversiones. vigilar y controlar el riesgo de crédito 16 Metodología de los Principios Básicos(incluido el riesgo de contraparte). 16 El Acuerdo de Capital de Basilea se diseñó para aplicarse sólo a bancos con actividad internacional. en cambio. El Comité entiende que los marcos jurídicos y reguladores difieren considerablemente en cada país en cuanto a las funciones que ostenta cada uno de estos órganos. evaluar. el Consejo tiene competencias más amplias. el Consejo (también llamado Directorio) tiene como función principal —o incluso única— la supervisión del órgano ejecutivo (alta dirección. Esto implica que el Consejo no posee funciones ejecutivas. incluyendo las filiales que realicen actividades bancarias y financieras. En otros países.

así como cualquier parte sobre la que el banco ejerza control o que ejerza control sobre el banco. y también deben fijar límites prudenciales que restrinjan las posiciones del banco frente a una misma contraparte o grupo de contrapartes vinculadas21. en otros. Principio 10: límites de exposición a grandes riesgos Los supervisores deben tener constancia de que el banco cuenta con políticas y procesos que permitan a la dirección identificar y gestionar las concentraciones en el seno de la cartera. art. El monto mínimo de capital requerido para exposición de los riesgos de crédito. 120 decreto 19-2002. sus intereses directos y relacionados. los supervisores deben establecer requisitos para que aquellos bancos que mantienen posiciones con personas físicas o jurídicas vinculadas lo hagan con total imparcialidad. que se adopten medidas para controlar o mitigar riesgos. mercado y otros riesgos. las filiales y sociedades holding del banco. prácticas y procedimientos adecuados para gestionar activos dudosos y para evaluar la suficiencia de sus provisiones y reservas. de gestión o cualquier combinación de lo anterior. 21 Por contrapartes vinculadas puede entenderse personas físicas o grupos de sociedades con una conexión financiera o con vínculos de propiedad. sus consejeros. El Principio 9 abarca la gestión de activos dudosos. así como cargos similares en empresas holding. ponderadas de acuerdo con su nivel de riesgo. sus familiares cercanos. el mismo se incrementara cero punto cinco por ciento (0. que dichas posiciones puedan ser controladas eficazmente. provisiones y reservas Los supervisores deben tener constancia de que los bancos establecen y cumplen políticas. También pueden incluirse los principales accionistas del banco. y que el reconocimiento contable de pérdidas en dichas posiciones se realice con políticas y procesos estándar. altos directivos y personal principal. 22 Las partes vinculadas pueden incluir.5%) semestralmente. 20 El Principio 8 analiza con mayor profundidad la evaluación de activos. Principio 11: posiciones con partes vinculadas A fin de evitar abusos al mantener posiciones (tanto dentro como fuera de balance) con partes vinculadas 22 y para resolver cualquier conflicto de intereses. 28 . no podrá ser menor el equivalente del diez por ciento (10%) de los activos y contingencias.Principio 9: activos dudosos.

otras reservas del capital. están obligadas a proporcionar la información requerida. un comité de gestión de riesgos y sistemas de información adecuados. otras aportaciones permanentes. será la suma del capital primario más el capital complementario. afianzadoras. el superávit por reevaluación de activos. que incluyen: la administración de riesgos de crédito. capitalización de reservas. mercado. Igualmente. Acorde con lo anteriormente descrito. La Superintendencia de Bancos implementara un “sistema de Información de Riesgos” para lo cual las empresas de los grupos financieros. almacenes generales. deberán contar con un sistema de control interno adecuado a su naturaleza y escala de sus negocios. aumento del capital autorizado y la emisión de acciones para cubrir la deficiencia patrimonial.El patrimonio computable. El capital primario. La supervisión y vigilancia que realiza la superintendencia de Bancos. si el banco o sociedad financiera no cuenta con suficiente capital autorizado para emitir el déficit. 29 . deduciendo las inversiones en acciones de bancos nacionales y extranjeros. cuando un banco presente deficiencia patrimonial. y las aportaciones del Estado en el caso de los bancos estatales. será consolidada y los riesgos que asuma el grupo financiero serán evaluados y controlados sobre una base de empresa global. la reserva legal y las reservas provenientes de utilidades retenidas. aseguradores. Según lo establecido en el art. tasas de interés. instrumentos de deuda convertible en acciones y deuda subordinada a plazo mayor de cinco años. 70 del decreto 19-2002. los bancos y empresas que conforman grupos financieros deberán contar con procesos integrales. servicios financieros y el capital asignado a las sucursales en el exterior. el capital autorizado se entenderá automáticamente incrementado por la ley hasta cubrir la diferencia. se integra por el capital pagado. deberá informar a la Superintendencia de Bancos y presentara un plan de regulación que debe contemplar las siguientes medidas: reducción de activos y supervisión de operaciones de requerimiento patrimonial o. se integra por las ganancias del ejercicio actual y de las anteriores. sociedades financieras. El capital complementario.

y riesgo de transferencia en sus actividades internacionales de préstamos. se ordena que los bancos y grupos financieros evalúen sus operaciones contingentes y otros instrumentos financieros que impliquen exposición a riesgos. Guatemala no tiene una legislación actualizada que regule los estándares mínimos de capital. 4. entre sus operaciones activas y pasivas en moneda extranjera – art. Principio 13: riesgo de mercado Los supervisores deben tener constancia de que los bancos cuentan con políticas y procesos para identificar. Como podemos visualizar en el Principio 8.4. cuantificar. con el objeto de que cada institución realice sus provisiones y reservas. vigilar y controlar el riesgo país y el riesgo de transferencia en sus préstamos e inversiones internacionales. vigilar y controlar el riesgo de liquidez y para poder gestionar diariamente la 30 . cuantificar.Con relación a riesgo país.5. Existen una serie de recomendaciones generales como la disposición de que los bancos deben mantener una proporción global. los supervisores deben tener potestad para imponer límites y/o exigencias de capital específicos para las exposiciones al riesgo de mercado. evaluación de cartera y constitución de provisiones. con políticas y procesos prudenciales para identificar. 44 decreto 192002 -. Políticas y Procedimientos para Identificar y Controlar los Riesgos y Evitar Actividades Criminales o de Defraudaciones (Principios 12 A 15) Principio 12: riesgo país y riesgo de transferencia Los supervisores deben tener constancia de que los bancos cuentan con políticas y procesos adecuados para identificar. Principio 14: riesgo de liquidez Los supervisores deben tener constancia de que los bancos cuentan con una estrategia para gestionar el riesgo de liquidez que incorpora el perfil de crédito de la institución. cuantificar. vigilar y controlar con precisión los riesgos de mercado. y para mantener un nivel de reservas adecuado para dichos riesgos. cuando esté justificado.

Principio 15: riesgo operacional Los supervisores deben tener constancia de que los bancos cuentan con políticas y procesos de gestión de riesgos para identificar. Los supervisores exigen que los bancos cuenten con planes de contingencia para afrontar problemas de liquidez. vigilar y controlar el riesgo de tipos de interés en la cartera bancaria.liquidez. 23 El Comité de Basilea define riesgo operacional como el riesgo de incurrir en pérdidas debido a la inadecuación o a fallos de los procesos. Al igual que se estableció para riesgo país. el personal y los sistemas internos o bien a causa de acontecimientos externos. que los bancos. 4. El Titulo VI del decreto 19-2002. evaluara la capacidad de pago de los deudores del sistema y ordenará la constitución de reservas o provisiones especiales adicionales. se establece que los bancos y empresas de un grupo financiero. monitorear. evaluar. incluyendo una estrategia bien definida aprobada por el Consejo y puesta en práctica por la alta dirección. antes de conceder financiamiento debe cerciorarse que los solicitantes tengan la capacidad de generar flujos de fondos para atender los pagos y vigilar la capacidad de los deudores durante el financiamiento. y riesgo mercado. 31 . La Superintendencia. Métodos de Supervisión Bancaria (Principios 16 A 20) Y Requerimientos de Información (Principio 21) Principio 16: riesgo de tipos de interés en la cartera de inversión Los supervisores han de tener constancia de que el banco cuenta con sistemas eficaces para identificar. decreto 19-2002. cuando lo estime necesario. proporcional al tamaño y complejidad de dicho riesgo. art 51. pero excluye el riesgo estratégico y el de reputación. cuantificar. sobre Administración de Riesgo. Los créditos deben estar respaldados con garantías suficientes y el monto del crédito no debe exceder el setenta por ciento (70%) de la garantía prendaria. implementen sistemas de información y un “comité de gestión de riesgos” con el propósito de medir. Esta definición incluye el riesgo legal.5.5. establece en el art 50. Estas políticas y procesos han de ser proporcionales a las dimensiones y complejidad del banco en cuestión. controlar y prevenir los riesgos. vigilar y controlar/mitigar el riesgo operacional 23. ni el ochenta por ciento (80%) de las hipotecas.

“informes prudenciales y estadísticos” hace referencia a informes distintos de los estados contables. incluyendo normas estrictas sobre el conocimiento de la clientela (“know-your-customer” o KYC). el desembolso de sus fondos y la contabilidad de sus activos y pasivos. Principios 18: utilización abusiva de servicios financieros Los supervisores deben tener constancia de que los bancos cuentan con políticas y procesos adecuados. tanto a título individual como en base consolidada. Principio 20: técnicas de supervisión Un sistema eficaz de supervisión bancaria debe incluir tanto supervisión in situ como a distancia. Dichos controles deben incluir normas claras sobre delegación de autoridad y responsabilidades. puede que no sea el supervisor. Principio 19: enfoque supervisor Un sistema eficaz de supervisión bancaria exige que el supervisor desarrolle y mantenga un profundo conocimiento sobre las operaciones de los bancos por separado y de los grupos bancarios. intencionalmente o no. a los que complementan. Mientras que los primeros quedan cubiertos en este PB. lavado de dinero y financiación del terrorismo 25 En el contexto de este PB. con fines delictivos24. los últimos se analizan en el PB 22 32 . como fraude. además de contactos periódicos con la gerencia del banco. centrándose en la seguridad y solidez y en la estabilidad del sistema bancario. ya sea a través de inspecciones in situ o con la ayuda de expertos externos25 24 El Comité es consciente de que. Principio 21: informes de supervisión Los supervisores deben contar con los medios necesarios para obtener. que promuevan normas éticas y profesionales de alto nivel en el sector financiero e impidan que el banco sea utilizado. con el fin de verificarlos independientemente. la principal responsable de evaluar el cumplimiento de las leyes y la regulación sobre actividades delictivas en los bancos. así como de la legislación y regulación aplicables.Principio 17: control y auditoría internos Los supervisores deben tener constancia de que los bancos cuentan con controles internos acordes al tamaño y complejidad de su actividad. y funciones independientes de auditoría interna y de cumplimiento para comprobar la observancia de estos controles. protección de los activos del banco. segregación de las funciones que implican el compromiso del banco. así como del sistema bancario en su conjunto. en algunas jurisdicciones. revisar y analizar los informes prudenciales y estadísticos de los bancos. conciliación de estos procesos. sino por ejemplo una unidad de inteligencia financiera (FIU).

leyes y disposiciones aplicadas. controlar y sancionar el lavado de dinero y otros activos entre los que se destacan los siguientes: a) Creación de la intendencia de Verificación Especial que hace parte de la estructura orgánica de la Superintendencia de Bancos. particularmente cuando se trata de aperturas recientes. deberá realizarlas estrictamente en el ambiro administrativo. procedimientos y controles. para prevenir. 2426 del Acuerdo. El Superintendente de Bancos es la autoridad superior de su estructura jerárquica y el intendente de Verificación Especial es quien estará a cargo de la Intendencia. 26 Acuerdo 118-2002 – Art. 24 Intendencia de Verificación Especial (IVE) La intendencia de Verificación Especial forma parte de la estructura orgánica de la Superintendencia de Bancos. Con el acuerdo gubernativo 118-2002. b) Las entidades. La contratación del personal de la Intendencia se efectuara siguiendo las políticas y los procedimientos establecidos por la Superintendencia de Bancos. desembolso y contabilización de sus operaciones. En lo que se refiere a la investigación penal. Estos registros deberán mantenerse actualizados y conservarse en medio magnético. c) Igualmente deberán contar con un mecanismo de información mínima sobe todos y cada uno de sus clientes. a que se refiere el artículo 33 de la Ley. d) Las entidades están obligadas a comunicar a la Superintendencia de Bancos todas las transacciones que detecten como sospechosas. articulo 10 del Acuerdo. así como una auditoria externa e interna independientes que verifiquen el cumplimiento de controles. estará a cargo del Ministerio Público. Las funciones de la Intendencia. separación de funciones. de capacitación e información sobre los nuevos patrones de lavado de activos. Su labor es estrictamente administrativa. con delegaciones precisas de autoridad y de responsabilidad. se establecieron una serie de normas.Los bancos y las empresas que integran un grupo financiero deben mantener un sistema de control interno adecuado a la naturaleza y escala de sus negocios. 33 . operaciones fiduciarias. esfuerzos todos dirigidos a controlar las actividades ilícitas. recomendaciones para que las entidades obligadas tomen las medidas preventivas necesarias y suscribir los acuerdos de cooperación con entidades de otros países. así como una auditoria externa e interna independientes que verifiquen de sus operaciones. art. arrendamientos de cajillas de seguridad o movimientos en efectivo que superen los montos reglamentados por la ley. como parte de sus controles internos deben llevar un registro de cada uno de sus empleados y estar seguros que tienen los conocimientos necesarios para su adecuado desempeño.

27 f) Mantener una constante actualización técnica y legal sobre el tema de prevención y detección de lavado. deberán presentar a la Superintendencia. De lo contrario. Ley de Supervisión Financiera 34 .igual sucede con toda entidad o personas que presten cualquier servicio a la entidad sujeta a vigilancia. deberá preparar y documentar la información que debe remitirse a la Superintendencia particularmente sobre las transacciones sospechosas. Teniendo en cuenta las generalidades expuestas en las leyes bancarias de Guatemala. la información detallada de sus 27 Transacción Sospechosa: es aquella transacción inusual debidamente examinada y documentada por la persona obligada. Igualmente el superintendente. para evitar el uso indebido de los servicios de la entidad financiera. que por no tener un fundamentos económico o legal evidente. establece como función de la Superintendencia de Bancos ejercer la vigilancia e inspección con las más amplias facultades de investigación y libre acceso a todas las fuentes y sistemas de información de las entidades supervisadas –in situ. normas.e) Las empresas bancarias deben designar un funcionario gerencial denominado Oficial de Cumplimiento. podrá solicitar a cualquier juez civil o penal. al fin de cada mes y de cada ejercicio contable. 21 del Acuerdo. Los bancos y las empresas que conforman los grupos financieros. procedimientos y controles internos y velar porque los mismos se cumplan. dar a conocer al interior de la organización todas las disposiciones legales y reglamentarias sobre el lavado de activos. Guatemala ha firmado una serie de acuerdos de intercambio de información entre los miembros del “Consejo Centroamericano de Superintendentes de Bancos. Igualmente este funcionario. el decreto 18200228. podría constituir un ilícito penal 28 Decreto 18-2002. normas y procedimientos. puede solicitar información sobre cualquier acto u operación financiera. sea individual o consolidada. art. coordinar con las otras instancias de la entidad la implementación de programas. de Seguros y de otras Instituciones Financieras” donde los compromisos generales son los de intercambiar información y velar porque las leyes internas eviten la infiltración de dineros ilícitos en la actividad bancaria. cargo que tendrá como atribuciones: proponer programas. las medidas precautorias para poder cumplir la función de vigilancia e inspección.

a las resoluciones de la Junta Monetaria.  de liquidez. Asimismo están obligados a proporcionar la información periódica u ocasional que requiera la Superintendencia o Junta Monetaria. Tal supervisión y vigilancia que se realizara en forma consolidada a la entidad y a las empresas que conforman el grupo financiero. la regulación bancaria de Guatemala de manera práctica responsabilizó a la entidad financiera de su propio control. sin ninguna limitación pero sin garantizar la eficacia del proceso. art 61 del acuerdo. Igualmente. a sus reglamentos.5. registro de operaciones para eludir el encaje bancario que conlleve el incumplimiento de los requerimientos patrimoniales.  Operacional  Sistemas de información Y en “Comité de gestión de riesgos” que:  Identifica  Monitorea  Controla  Previene los riesgos. sin que esto impida las inspecciones cuando el superintendente lo requiera. Cabe señalar que al analizar los principios relacionados con la inspección en sitio.  de mercado.  Cambiario. pero exigió el concurso de las auditorías externas para auditar los estados financieros. y que las infracciones a la Lay Bancaria.6. Los bancos y las empresas que integran grupos financieros deberán contar con procesos integrales que incluyan:  Administración de riesgo. fijar las reglas necesarias para ubicación profesional del auditor y la necesaria información de la totalidad de los descuentos de la inspección por parte del auditor externo. a la presentación de informaciones o documentos falsos o acciones fraudulentas.operaciones de acuerdo con las instrucciones fijadas. debe contar con políticas y procedimientos escritos para una adecuada administración de riesgos. serán sancionados por el órgano supervisor. Poderes Formales de los Supervisores (Principios 22) 35 . 4. Es necesario no perder de vista que la responsabilidad es de la entidad.

Principio 25: relación entre el supervisor de origen y el de destino La supervisión transfronteriza consolidada exige la cooperación y el intercambio de información entre los supervisores del país de origen y aquellos otros con competencias dentro del grupo bancario. se le atribuye la de conocer y aprobar los estados financieros mensuales respaldados por auditoria interna y anualmente. por él informa de las auditoria externas. La Superintendencia de bancos podrá suscribir memorandos de entendimiento o acuerdos de cooperación con entidades de supervisión del país de origen de la entidad extranjera y con otros países. Esto incluye la capacidad de revocar. 4. con su correspondiente dictamen y notas aclarativas. en especial las autoridades de supervisión del país de acogida. se consulta directamente a la autoridad supervisora del país de origen y se exige su presencia en Guatemala. Principios Relativos a la Banca Internacional (Principios 23 y 25) Principio 23: potestades correctivas del supervisor Los supervisores deben contar con una gama adecuada de herramientas de supervisión que les permita aplicar medidas correctivas oportunas.5. cuando se presentan irregularidades o deficiencias patrimoniales.Principio 22: contabilidad y divulgación Los supervisores deben tener constancia de que cada banco mantiene registros adecuados conforme a las políticas y prácticas contables ampliamente aceptadas internacionalmente y que publica con regularidad información que refleja razonablemente su situación financiera y su rentabilidad. es que exista el intercambio de información con los entes de supervisión del país de origen y como se indicó en el principio anterior. 21 del decreto 19-2002. Una de las inquietudes para las entidades “off shore”. licencias bancarias o recomendar su revocación. En la Ley de Bancos y Grupos Financieros “entre los deberes del Consejo de Administración”. cuando sea necesario. Los supervisores bancarios deben exigir que las operaciones locales de bancos extranjeros se lleven a cabo en virtud de las mismas normas que se aplican a las entidades locales. numeral F.7. La superintendencia de Bancos determinara de manera general las operaciones contables y los requisitos mínimos que deben incorporarse en la concentración y alcance de las auditorías externas de las empresas 36 . art.

responderán con todos sus bienes por las operaciones que efectúen y el supervisor local puede verificar “ en sitio”. verificara que los auditores internos estén inscritos en la Superintendencia y aquellos que incumplan con las disposiciones legales o contractuales. Los bancos y empresas de los grupos financieros.deberán obtener autorización de funcionamiento de la Junta Monetaria. examine e informe las transacciones mensuales y sospechosas. Los bancos extranjeros que obtengan autorización para establecer sucursales en Guatemala. la Superintendencia implementara un sistema de información de riesgos. En las esferas controladoras o responsables. cualquier irregularidad. 37 . los grupos financieros se deben comprometer por escrito a cubrir las diferencias patrimoniales. deben mantener un sistema de control interno adecuado a su escala de negocios. les será cancelado el registro.sometidas a su vigilancia. que acredite la autorización de la autoridad supervisora del país de origen para realizar intercambio de información y que en ese país se apliquen estándares prudenciales internacionales para requerimientos patrimoniales y de liquidez. presentando toda la información requerida por la Superintendencia y el Banco de Guatemala en forma detallada. que incluya descripciones claras sobre delegación de actividad. Para operar en Guatemala. El incumplimiento de algún requisito. a través del oficial de cumplimiento. De manera general. salvaguarda de activos. con estándares internacionales que permita realizar una supervisión consolidada y se exigirá el consentimiento de esa autoridad anfitriona para el intercambio de información. la legislación bancaria de Guatemala exige la supervisión del país anfitrión. podrá originar la revocatoria de funcionamiento de las entidades fuera de plaza. que servirá con fines de análisis de crédito. de lo contrario se aplicará a la normatividad de la Junta Monetaria en Guatemala. cuidando la reserva de información establecida para la entidad del contratista. y contabilización de sus operaciones. La anterior información será procesada bajo un sistema informativo que desarrollara el “intendente de verificación especial” que hace parte de la estructura de la Superintendencia. las entidades fuera de plaza –off shore. En el Acuerdo Gubernativo 118-2002. se estableció la obligatoriedad para que la entidad vigilada. y documente la información que debe referirse a la Superintendencia sobre lavado de dinero en otros activos. art 57 del decreto 19-2002.

38 . de no subsanarse. la Superintendencia comunicara a la casa matriz. quien deberá subsanar la deficiencia dentro de un plazo de treinta (30) días.Cuando un banco extranjero presente deficiencia patrimonial. se aplicara la suspensión de operaciones y exclusión de activos y pasivos.

CONCLUSIONES 39 .

 Decreto 19-2002 “Ley de Bancos y Grupos Financieros”  Decreto 18-2002 “ Ley de Supervisión Financiera”  Decreto 67-2001 “ Ley contra el lavado de dinero u otros activos”  Acuerdo Gubernativo 118-2002.sib.sib.gt/web/sib/faq/basilea  http://www.gob.SITIOS DE CONSULTA (Bibliografía)  Acuerdo de Basilea I  Acuerdo de Basilea II  Acuerdo de Basilea III  Metodología de los Principios Básicos   Principios Básicos para una supervisión Bancaria Eficaz Constitución Política de la República de Guatemala.pdf  http://www.gt/web/sib/biblioteca/estandares/documentos? p_p_id=110_INSTANCE_8Ero&p_p_action=0&p_p_state=maximized&p_p_mode=view&p_p_col_id =column-3&p_p_col_pos=0&p_p_col_count=1&_110_INSTANCE_8Ero_struts_action= %2Fdocument_library_display%2Fview&_110_INSTANCE_8Ero_folderId=14047 40 .gdrc.sib.org/bcbs/ca/banconsu.org/icm/govern/Jansson-Spanish. Resolución de Junta Monetaria JM-117-2009  http://www.gob.bis.gob.pdf  http://www. “Reglamento de la ley contra el lavado de dinero u otros activos”  Relacionadas con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Liquidez.gt/web/sib/supervision_basada_en_riesgos  http://www.

(Información proporcionada por el sitio web: https://www. de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. Se adjunta una Autoevaluación de los Principios Básicos para una Supervisión Bancaria Efectiva referida al 31 de mayo de 2005.ANEXO Como se puede visualizar la superintendencia de Bancos es la encargada de aplicar los acuerdos de Basilea en nuestro país.gt.) 41 .sib.gob. Revisada a Noviembre de 2008.