INTRODUCCIÓN

A continuación les presentaremos un trabajo de aplicación donde se analizara un tema muy importante dentro
del campo de la contabilidad.
El Balance General nos proporciona el conocimiento interno de una empresa en unidades monetarias, la
situación financiera los negocios o entidad económica.
En si Balance General es el conocimiento general que mantiene la empresa:


De lo que deben
De lo que le Deben
De lo que realmente le pertenece

Lo cual da a entender que el Balance General es el análisis de las propiedades y de proporciones de la
empresa.
En este trabajo presentamos la importancia de Balance General ya que cumple un rol muy importante en la
empresa obteniendo información valiosa sobre los negocios y la disponibilidad el dinero en el momento o en un
futuro para as inversiones.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. Definición:

Se refiere a la cuenta 10Efectivo y Equivalente de Efectivo. .  Intercambiados entre si. Pasivo y Patrimonio.  Considerado como recursos físicos y no físicos como as mercaderías y las patentes respectivamente.  Efectivo y Equivalente de Efectivo: se refiere al saldo de libre disposición en efectivo y en bancos. razón por la cual el balance general en forma de cuenta se basa en la fórmula: ACTIVO =PASIVO + PATRIMONIO El Balance General en forma de reporte se basa en la fórmula: ACTIVO −PASIVO =PATRIMONIO Esta fórmula se conoce con el nombre de FÓRMULA CAPITAL. el cual no debe sobrepasar el año. el Balance General sería una “Fotografía” instantánea del negocio.  Fórmula El total del activo es igual al total del pasivo más el capital. por ejemplo cuando se intercambia un activo (dinero) por un pasivo (letras por pagar). Se divide en:  ACTIVO CORRIENTE Está constituido por las partidas que representan efectivo y las que deben ser convertidas en efectivo o absorbidas durante el ciclo operacional de la empresa. depósitos a plazo y fondo sujetos a restricción. es un documento contable que presenta la situación económica y financiera de la empresa a través de lo que posee y debe en una fecha determinada. por ejemplo en la venta de bienes se intercambia dinero por mercaderías. Importancia: Tiene la finalidad de resumir la información contable que resulta de las transacciones económicas efectuadas a una fecha determinada.  Utilizados en la liquidación de deudas. Desde el punto de vista.  Un activo no será reconocido en el Balance General si existe la certeza de que no generara beneficios futuros a la empresa.El Estado de Situación Financiera comúnmente denominado Balance General.  ACTIVO Son recursos y derechos con que cuenta una empresa como consecuencia de sus actividades mercantiles realizadas anteriormente y con la cual se piensa obtener beneficios económicos en el futuro. Estructura: Está conformado por el Activo. 3. 2. Se caracteriza por ser:  Utilizados en la venta o en la producción para la elaboración de bienes.

Incluye a las cuentas 14 Cuentas por Cobrar al Personal. etc. Cuenta por Cobrar a Relacionadas: Incluye los derechos qe se tiene sobre los préstamos otorgados a empresas jurídicas o naturales vinculadas al negocio en si dichos préstamo pendientes de cobro deben registrarse en la cuenta 13 Cuenta por Cobrar Comerciales –  Relacionadas. Prestamos que fueron otorgados a personas jurídicas y naturales vinculadas al negocio. Esta partida se refiere a la  cuenta 12 Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros. 16 Cuentas por Cobrar Diversas – Terceros. Cuentas por Cobrar Relacionadas a Largo Plazo: Son derechos que tienen la empresa para cobrar deudas a empresas vinculadas al negocio. Incluye a la cuenta 12 Cuenta por  Cobrar Comerciales – Terceros. Accionistas (Socios).  17 Cuentas por Cobrar Diversas – relacionadas. así como también agrupa los bienes Materiales e Inmateriales cuya duración sobrepasa el año. reclamos y préstamos a terceros. Se debe especificar la participación que se tenga en el capital. En esta partida se registran las cuentas 30 Inversiones Mobiliarias y la cuenta 32 Inversiones Inmobiliarias. Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo: Se refiere a derechos que tiene la empresa sobre operaciones distintas al giro del negocio. Dichos bienes están representado  por todo el Elemento 2. Directores y Gerente. Valores Negociables: incluye solo los valores adquiridos con el fin de obtener una renta y con la intención de venderlos a corto plazo.  Cuentas por Cobrar a Largo Plazo: Incluye los derechos de la empresa cuya convertibilidad en efectivo debe realizarse en plazo mayor de un año. Cuentas por Cobrar Comerciales: Incluye los documentos y cuentas por cobrar provenientes de operaciones relacionadas con el giro del negocio. directores y personal. Inversiones Permanentes: Incluye los valores adquiridos con el propósito de ser mantenidos en cartera por largo plazo ya sea con la intención de generar una renta o de controlar otras empresas. Gastos Pagados por Anticipado: Incluye la parte de los egresos que significan servicios futuros que van a ser absorbidos como gastos en el ejercicio siguiente. Se refiere a la cuenta 18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado. Son deudas contraídas y que deben ser recuperadas en un plazo mayor al corriente. Directores y Gerentes y a la cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas –  Terceros y 17 Cuentas por Cobrar Diversas – Relacionadas. a los Accionistas. Existencias: Incluye los bienes que posee la empresa y que serán destinados a la venta o fabricación de productos o al manteniendo de sus servicios. Incluye a as cuentas 14 Cuentas por Cobrar al Personal. Está representada por la cuenta 11 Inversiones  Financieras. Son derechos que exceden al corriente. Otras Cuentas por Cobrar: Se refiere a derechos de la empresa originados por operaciones distintas a las de s giro como: adeudos de negocio.  Son registrados en la cuenta 13 Cuentas por Cobrar Comerciales – Relacionadas. .  ACTIVO NO CORRIENTE Se refiere a todos los Activos que representan inversiones en Valores y Cuentas por Cobrar a largo plazo.

fijos tangibles.  Amortización y Agotamiento Acumulados. Maquinarias y Equipo. Activos Biológicos: Incluye los Activos Biológicos cuyo ciclo productivo requiere de un  periodo mayor al corriente.  Son obligaciones que generalmente son canceladas con el activo. es decir el pasivo desaparece. si tengo una letra por pagar una vez cancelada desaparece la obligación por consiguiente el pasivo. Se registra en la cuenta 35 Activos Biológicos. los dividendos a ser cancelados a los socios pueden ser transferidos al capital social por decisión de ellos mismos.  La conversión de la obligación en patrimonio. Activos Intangibles Neto de Amortización Acumulada: Son derechos de larga duración dirigidos a gastos pre operativos de investigación. Está representada por la cuenta 33 Inmuebles. ejemplo.  PASIVO Son obligaciones que contrae la empresa con terceras personas y tiene como misión ser canceladas en el futuro. cuenta 40 Tributos. ejemplo. . Se consigna separadamente el valor de cada uno de sus componentes. Contraprestaciones y Aportes al Sistema de  Pensiones y de Salud por Pagar. Se registra en la cuenta 38 Otros Activos. Impuesto a la Renta y Participaciones Diferido Activo: Incluye el saldo deudor neto entre el Impuesto a la Renta por pagar (Tributario) y el gasto por el Impuesto a la Renta (Financiero) así como entre las participaciones por pagar a los trabajadores (Laboral) y el gasto por participación de los trabajadores (Financiero) del periodo originado por diferencias temporales que serán compensadas en ejercicios posteriores. Se divide en:  PASIVO CORRIENTE Está constituido por todas las partidas que representan obligaciones de la empresa cuyo pago debe efectuarse durante su ciclo operacional. descontando su depreciación registradas en la cuenta 39 Depreciación. Maquinarias y Equipo Neto de Depreciación Acumulada: Incluye el valor neto de los activos. de exploración estudios y proyectos. Se registra en la cuenta 34 Intangibles. etc. Este rubro será registrado en la cuenta 37 Activo Diferido.  concesiones y derechos. patentes y marcas. Inmuebles. así como la depreciación acumulada y si fuera el caso las revaluaciones efectuadas en el periodo. Se caracteriza por ser:  Una vez que se cumple con la obligación dejan de ser pasivo. Otros Activos: Incluye en este rubro la parte no corriente no contenidas en alguno de los rubros antes señalados.

Son adeudas no corrientes que tienen con empresas y personas naturales vinculadas a la empresa. Son adeudos corrientes que se tienen con empresas y personas naturales vinculadas al negocio. Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo: Incluye la parte corriente de las deudas a largo plazo originadas por la emisión de bonos. Directores y Gerentes. remuneraciones.La empresa cuyo ciclo normal de operaciones exceda de un año. Está representado por la cuenta 42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros y 12. la obtención de créditos hipotecarios y otros pasivos a largo plazo. Dichos saldos se registran en las cuentas 10 Efectivo y Equivalente de  Efectivo y 45 Obligaciones Financieras. debe consignar la correspondiente aclaración y estimar el monto no exigible dentro del año. Cuentas por Pagar a Vinculadas: Se refiere a las obligaciones que tiene la empresa por operaciones distintas al giro del negocio. cuya liquidación parcial o total corresponde al próximo o próximo ejercicios.  Sobregiros y Pagares Bancarios: Incluye el monto de los saldos acreedores de las cuentas corrientes bancarias. Otras Cuentas por Pagar: Incluye tributos. Cuentas por Pagar a Vinculadas: Se refiere a las obligaciones que tiene la empresa por operaciones distintas al giro del negocio. participaciones. con especificación de los montos a favor de filiares (o principal) y afiliadas. dividendos. la obtención de créditos hipotecarios y otros pasivos a largo plazo. los mismos que deben ser mostrados separadamente. cuentas por pagar diversas y provisiones diversas. 44 Cuentas por Pagar a los  Accionistas. Se debe contabilizar en este rubro las diferencias temporales originadas en la aplicación del impuesto diferido o participaciones diferidos que vienen de ejercicios anteriores y que serán .  PASIVO NO CORRIENTE Se refiere a obligaciones de corto plazo que tiene la empresa y que deben ser canceladas en un tiempo mayor a 12 meses. Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar. Se registra en la cuenta 43 Cuentas por Pagar  Comerciales – Relacionadas. Cuentas por Pagar Comerciales: Incluye los documentos y cuentas por pagar provenientes de operaciones relacionadas con el giro del negocio. En el Balance General se indicara claramente el Total del Pasivo Corriente. En nota a los Estados Financieros se informara acerca de la practica que sigua la empresa para determinar  el monto de las ganancias diferidas.  Está representado por la cuenta 42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros. En ella se incluyen las cuentas 40 Tributos. Se registran en la cuenta 43 Cuentas por  Pagar Comerciales – Relacionadas. Está representada por la cuenta 45 Obligaciones Financieras y 46 Cuentas por Pagar Diversas – Terceros. Ingresos Diferidos: Incluye los ingresos y costos de las operaciones formalizadas en un ejercicio y las rentas y utilidades diferidas. Impuesto a la Renta y Participaciones Diferido Pasivo: Se refiere al impuesto a la renta por pagar.2  Anticipos de Clientes. 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar.  Deudas Comerciales a Largo Plazo:Incluye la parte no corriente de las deudas originadas por la emisión de abonos. Los intereses deben deducirse de las correspondientes cuentas del activo. así como las participaciones a cancelar a los trabajadores.

Se  registra en la cuenta 51 Acciones de Inversión. Interés Minoritario: Se refiere a la participación de los accionistas minoritarios en los activos netos de las subsidiarias y cuyos intereses generan un saldo acreedor para la matriz. Igual tratamiento se seguirá con la recompensa de acciones.  Capital: Incluye los aportes de los socios de la empresa. Capital Adicional: Incluye las primas y descuentos de colocación. Reservas Legales: Incluye los montos acumulados que se generan por detracciones de utilidades.asi como los costos de transacción emisión y adquisición de los instrumentos de patrimonio de la empresa neto de cualquier efecto o beneficio tributario. inclusive.compensados en ejercicios posteriores. Resultados Acumulados: Incluye las utilidades no repartidas y en su caso las pérdidas acumuladas de uno o mas ejercicios. Excedente de Revaluación: En caso de presentar información a costos históricos se deberá. contractuales o estatutarias o de acuerdo de  los socios o de los órganos sociales competentes y que se destinan a fines específicos o a cubrir eventualidades. Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar y  41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar según corresponda.se registra en la cuenta 57 Excedentes de Revaluación. además de la ganancia o perdida en la cobertura del flujo de efectivo y las obtenidas en los activos y pasivos financieros disponibles para la venta. . Otras Reservas: Son montos acumulados generados por detracción de utilidades productos de disposiciones estatutarias o por acuerdo de los costos a fin de cubrir eventualidades futuras. Acciones de Inversión:Se refiere a las acciones de trabajos emitidas a fin de captar la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa que se encuentran por invertir. Se registran en la cuenta 59 Resultados acumulados. Contingencias: Cuando se esté en conocimiento de hechos que pueden originar la perdida de activos o la generación de pasivos se incluirá en el Balance General el titulo contingencias  sin cuantificarlo. derivadas del cumplimiento de disposiciones legales. Se refiere a todas las cuentas de la clase 5. El capital se debe presentar neto en la parte pendiente de pago. los certificados de suscripción de acciones y las opciones de compras de acciones y otros conceptos similares. así como por los excedentes generados en las operaciones que realiza la empresa y otras partidas que señalen las disposiciones legales o estatutarias. Incluye a la cuenta 48 Provisiones. Se  registra en la cuenta 56 Resultados No Realizados.  PATRIMONIO El patrimonio comprende lo dispuesto en los Artículos 38º al 43º. incluir los incrementos netos de valor atribuidos a los bienes del activo fijo para corregir los efectos  de las fluctuaciones de precios. se registra a en la cuenta 52 Capital Adicional. En el Balance General se indicara claramente el total del Patrimonio. debiéndose mostrar la utilidad o  perdida y si hubiere se registra en la cuenta 50 Capital.  Resultados No Realizados:Son las ganancias por diferencia de cambio originadas por las inversiones netas en una entidad extranjera. Se registran en la cuenta 58 Reservas. Para su determinación se emplea las cuentas 40 Tributos. Esta constituido por las partidas que representan recursos aportados por los socios o por terceros. Se  registran en la cuenta 58 Reservas.

000.C con RUC N° 20456385852 nos presenta la siguiente información al 31 de diciembre del 2014.096.000.035.00 S/.A. 124.00 S/.000.00 S/.000.80 S/.CASO PRÁCTICO La empresa comercial “ELLA LO BAILA PEGAO” S.800. 3.00 S/. CÓ D CUENTAS Y SUBCUENTAS CONTABLES DENOMINACIÓN EFECTICO Y EQUIVALENTE DE 10 EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR 12 COMER.00 S/. 8.00 S/. 9.00 S/.00 95. 21.00 S/. 111. S/. DIRECTOES Y 62 GER.200. S/. SUMAS DEL MAYOR DEBE S/. S/.000.00 S/.00 S/. 80. S/.000. 45. POR 41 PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMER.MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 39 ACUMULADA TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. S/.200. 42 TERCEROS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46 TERCEROS 50 CAPITAL 60 COMPRAS 61 VERIACIÓN DE EXISTENCIAS GASTOS DE PERSONAL.000.00 S/. .004.TERCEROS 20 MERCADERIAS 33 INMUEBLES. 70. 8.00 S/. REMUNERACIONES Y PART.200.00 S/.000.238.00 S/.004. 190.00 S/. 1. 16.000. 124. 70.00 HABER S/. 35. S/.00 S/. 40 PRIVADO DE P. 1. 25. S/.000.

500. 6. 1. Se realiza la provisión por seguros contra incendios por S/. 450. 2. 4.00 S/.560.GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS 63 POR TER.95.000. Se realiza el ajuste correspondiente a la depreciación del presente ejercicio. 5. Realizar la provisión por tiempo de servicio correspondiente al último periodo por un importe de S/.00 S/. con los siguientes movimientos.00 S/.340. 3.00 S/. S/. 5.94. El contador de la empresa se da cuenta que aún faltan datos que por olvido se ha omitido. teniendo en consideración la tasa de depreciación para los muebles y enseres. 800.00. Determinar el costo de ventas que es el 70% del total de los ingresos por ventas.00 S/.900. 1. SE PIDE: Realizar el estado de situación financiera. S/. 8.000.00.00 S/. S/. S/.200. 3. .00 S/. 13. 65 OTROS GASRTOS DE GESTIÓN VALUACIÓN DE ACTIVOS Y 68 PROVICIONES 70 VENTAS GASTOS IMPUTABLES A CUENTAS DE 79 COSTOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTA S/. La distribución de los gastos es de 60% a administración y el saldo en ventas. S/. Liquidar la cuenta 69 y las cuentas 79. S/. 85.

500.4 ---------------------------------GASTOS DE ADMINSITRACION GASTOS DE VENTA GASTOS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS x/x Por el destino de los gastos ---------------------------------.00 800.00 .5 ---------------------------------COSTO DE VENTAS Mercaderías MOVIMIENTO DEBE HABER 450.750.00 2.00 450.00 2.250.TERCEROS Otras cuentas por pagar diversas x/x Por el registro de la provisión para el pago de seguro ---------------------------------.500.00 3.00 59.00 800.2 ---------------------------------GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios x/x Por la provisión de la compensación por tiempo de servicios del personal ---------------------------------.C CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO 65 651 46 469 62 629 6291 41 415 4151 68 686 6869 39 391 3913 39133 94 95 79 69 691 DENOMINACIÓN ----------------------------------.00 1.A.00 2.500.500. maquinaria y equipo Maquinaria y equipo y otras unidades de explotación x/x Por el registro de la depreciación de muebles y enseres ---------------------------------.LIBRO DIARIO EJERCICIO 2014 EMPRESA “ELLA LO BAILA PEGAO” S.3---------------------------------VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES Provisiones Otras provisiones DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA Depreciación acumulada Inmuebles.1 ---------------------------------OTROS GASTOS DE GESTIÓN Seguros CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS .

y Patrimonio 111.00 20.6911 20 201 Mercaderías manufacturadas MERCADERÍAS Productos manufacturados x/x Por el registro del costo de ventas 59. Maquinarias y Equipos 19.00 165.050.00 Activo No Corriente Otras cuentas por pagar Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Inmuebles.500.00 119.300.238.80 65.800. 00 Capital Social Resultados Acumulados .511.2 0 5. 00 7.500.800.00 RUC N° 20456385852 "ELLA LO BAILA PEGAO" SAC RUC: N°20456385852 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ACTIVO PASIVO Activo Corriente Pasivo Corriente Efectivo y equivalente de efectivo Existencias Cuentas por cobrar comerciales Total Activo Corriente 145.00 Total Activo No Corriente 19.00 0.0 0 Total Pasivo No Cte.000.00 TOTAL ACTIVO Cuentas por cobrar comerciales 184.00 60. 00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 184.500.750.850.200.300.

238.850. MOVIMIENTO DEBE HABER 145.000.20 511. pasivo y patrimonio neto al cierre del ejercicio.200.00 20.00 60.00 7.00 .00 800.00 25.1 ---------------------------------EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO MERCADERIAS INMUEBLES.000.500.00 190.200.00 4.00 5.000. MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA TRIBUTOS Y PENSIONES AL SISTEMA PRIVADO DE P Y S."ELLA LO BAILA PEGAO" SAC RUC: N°20456385852 ASIENTO DE CIERRE DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO 10 20 33 39 40 41 42 46 50 59 DENOMINACIÓN ----------------------------------.000.80 111.700. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS x/x Por el activo.00 CONCLUSIONES 190.

Con la finalidad de tomar decisiones La estructura del balance está dividida en activos y pasivos. exigibles a largo plazo y exigibles a corto plazo. Cada una de las partidas mencionadas incluye un número de sub-partidas. lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo. Es un resumen de todo lo que tiene la empresa. A su vez la información es ordenada de cuentas o ítems de mayor liquidez a menor liquidez. En el pasivo se encuentran los fondos propios. de lo que debe. El activo recoge todos los bienes y derechos que posee la compañía. a una fecha determinada. como el estado de sus deudas. pasivos y capital. los activos se dividen en inmovilizados (inversiones a largo plazo). de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario. muestran en detalle distintas cuentas. Más específicamente. existencias. A su vez cada uno de estos grupos. Éstas varían con el tamaño de la compañía. . realizables y disponibles. el tipo de sociedad y el régimen de contabilidad.El balance es un estado de situación financiera y comprende información clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos. Al elaborar el balance general el empresario obtiene la información valiosa sobre su negocio.