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RIESGO EMPRESARIAL

Riesgo Empresarial
Posibilidad de que suceda algo que tendr impacto en el
desempeo y logro de los objetivos de la empresa. Se mide
en trminos de consecuencias y posibilidad de ocurrencia.
(Impacto y probabilidad)

Estacin de servicio Sao Pablo (Brasil)

Definicin:
Es la aplicacin de un mtodo lgico y sistemtico
para el establecimiento del contexto, identificacin,
anlisis, evaluacin, tratamiento, monitoreo y
comunicacin de los riesgos asociados con
cualquier actividad, funcin o proceso, de forma que
posibilite que las empresas minimicen prdidas y
maximicen
oportunidades
(ganancias,
posicionamiento, competencia).

Requisitos de la Gerencia del RE


Identificacin
(internos y externos)

EL SISTEMA DE GESTIN
DEL RIESGO es ms que
documentos

Poltica de gestin

Planeacin
y Recursos

Revisin por la
Direccin

Metas de P y R

Programa de implantacin

Definiciones en Evolucin
Los conceptos tradicionales de riesgo, auditora y
control han evolucionado hacia conceptos mas
amplios como el Corporate Governance; producto
de las estrictas regulaciones sobre el control
interno,
el
riesgo
operacional,
las
responsabilidades de la alta Gerencia y la
necesidad de alinear con la estrategia del negocio.

El Gobierno Corporativo refiere a cmo una


organizacin, a travs de varios
roles y
responsabilidades de sus Directores y de la propia
Administracin:
Fija los objetivos corporativos
Ejecuta las operaciones diarias del negocio
Monitorea el desempeo de la organizacin y su
personal

Alinea el comportamiento y las actividades


corporativas
Cumple con leyes y regulaciones aplicables

Escenarios de Riesgo
Un primer paso es identificar, entender y
evaluar el riesgo de TI considerando todo
lo que puede salir mal con o en relacin a
TI; usando para ello escenarios de riesgo,
los cuales contienen varios componentes.

La gestin de riesgos corporativos incluye las siguientes capacidades:


1.

Alinear el riesgo aceptado y la estrategia


En su evaluacin de alternativas estratgicas, la direccin considera el
riesgo aceptado por la entidad, estableciendo los objetivos
correspondientes y desarrollando mecanismos para gestionar los riesgos
asociados.
2. Mejorar las decisiones de respuesta a los riesgos
La gestin de riesgos corporativos proporciona rigor para identificar los
riesgos y seleccionar entre las posibles alternativas de respuesta a ellos:
evitar, reducir, compartir o aceptar.
3. Reducir las sorpresas y prdidas operativas
Las entidades consiguen mejorar su capacidad para identificar los eventos
potenciales y establecer respuestas, reduciendo las sorpresas y los costes
o prdidas asociados.

4.

Identificar y gestionar la diversidad de riesgos para toda la entidad


Cada entidad se enfrenta a mltiples riesgos que afectan a las distintas
partes de la organizacin y la gestin de riesgos corporativos facilita
respuestas eficaces e integradas a los impactos interrelacionados de
dichos riesgos.
5. Aprovechar las oportunidades
Mediante la consideracin de una amplia gama de potenciales eventos, la
direccin est en posicin de identificar y aprovechar las oportunidades
de modo proactivo.
6. Mejorar la dotacin de capital
La obtencin de informacin slida sobre el riesgo permite a la direccin
evaluar eficazmente las necesidades globales de capital y mejorar su
asignacin

Consecucin de Objetivos
Dentro del contexto de misin o visin establecida en una entidad, su
direccin establece los objetivos estratgicos, selecciona la estrategia
y fija objetivos alineados que fluyen en cascada en toda la entidad. El
presente Marco de gestin de riesgos corporativos est orientado a
alcanzar los objetivos de la entidad, que se pueden clasificar en cuatro
categoras:
1. Estrategia: Objetivos a alto nivel, alineados con la misin de la
entidad y dndole apoyo
2. Operaciones: Objetivos vinculados al uso eficaz y eficiente de
recursos
3. Informacin: Objetivos de fiabilidad de la informacin
suministrada
4. Cumplimiento: Objetivos relativos al cumplimiento de leyes y
normas aplicables

RIESGO DE CRDITO

Activos crediticios: operaciones que impliquen un riesgo crediticio, directo o


indirecto, Eje.: prstamos, documentos descontados, documentos por cobrar, pagos
por cuenta ajena, deudores varios, tarjeta de crdito, arrendamiento financiero o
factoraje, garanta otorgada, etc.
Endeudamiento directo: total de obligaciones, tanto en MN y ME, incluyendo las
garantas obtenidas y los montos de crditos formalizados pendientes de recibir,
provenientes, entre otros, de crditos en cuenta corriente y de entrega gradual, sin
importar la forma jurdica que adopten o su registro contable, que una persona
individual o jurdica ha contrado como titular con la institucin.
Endeudamiento indirecto: total de obligaciones, tanto en MN y ME, que una
persona individual o jurdica, sin ser titular del financiamiento, ha contrado con la
institucin en calidad de fiador, codeudor, garante, avalista u otro de similar
naturaleza.
Endeudamiento total: es la suma del endeudamiento directo e indirecto de un
deudor con la institucin, para efecto de la evaluacin del riesgo crediticio.
Crditos empresariales: Activos crediticios otorgados a personas individuales o
jurdicas destinados al financiamiento de la produccin y comercializacin de bienes
y servicios en sus diferentes fases.

Mora: es el atraso en el pago de una o ms de las cuotas de capital, intereses,


comisiones u otros recargos en las fechas pactadas, en cuyo caso se
considerar en mora el saldo del activo crediticio. Activos crediticios sin fecha
de vencimiento, se considerar a partir de erogacin de los fondos. Ej. Crditos
en cuenta corriente.
Prrroga: es la ampliacin del plazo originalmente pactado para el pago del
activo crediticio.
Novacin: es el acto por medio del cual deudor y acreedor alteran
sustancialmente una obligacin, extinguindola mediante el otorgamiento de
un nuevo activo crediticio, en sustitucin del existente.
Reestructuracin: es la ampliacin del monto, la modificacin de la forma de
pago o de la garanta de un activo crediticio.
Capacidad de pago: es la capacidad econmico-financiera de los deudores de
generar flujos de fondos que sean suficientes para atender oportunamente el
pago de sus obligaciones.

Valuacin: es el resultado del anlisis de los factores de riesgo crediticio


que permite establecer la clasificacin del activo crediticio y la
constitucin de reservas o provisiones, cuando corresponda, para llegar a
determinar el valor razonable de recuperacin de sus activos crediticios.
Reservas o provisiones: son las sumas que las instituciones deben
reconocer contablemente para hacer frente a la dudosa recuperabilidad
de activos crediticios, determinadas conforme a estimaciones establecidas
mediante el anlisis de riesgo y la valuacin de dichos activos, en adicin
al monto de capital y reservas de capital mnimo requerido por ley.

CATEGORAS DE CRDITOS

Deudores empresariales mayores: Deudores empresarial con endeudamiento total mayor Q5,000,000.00,
o el equivalente US$650.000.00, si se trata nicamente de moneda extranjera.
Deudores empresariales menores: Deudores empresarial con endeudamiento total igual o menor
Q5,000,000.00, o el equivalente a US$650.000.00, si se trata nicamente de moneda extranjera. Excluye
aquellos que renan las caractersticas del microcrdito.
Microcrditos: Activos crediticios otorgados a una sola persona individual o jurdica, no mayores de
Q160,000.00, o el equivalente a US$20,800.00, destinados al financiamiento de la produccin y
comercializacin de bienes y servicios.
Crditos hipotecarios para vivienda: Activos crediticios a cargo de personas individuales, garantizados con
hipoteca sobre bienes inmuebles y destinados a financiar la adquisicin, construccin, remodelacin o
reparacin de vivienda, siempre que hayan sido otorgados al propietario final de dichos inmuebles;.
Crditos de consumo: Activos crediticios que no sean mayores de Q3,000,000.00, o no el equivalente
US$390,000.00, otorgados a una sola persona individual destinados a financiar la adquisicin de bienes de
consumo o atender el pago de servicios o de gastos no relacionados con una actividad empresarial.
Incluye tarjetas de crdito de personas individuales.
Para los deudores que tengan activos crediticios en moneda nacional y extranjera, la institucin deber
convertir el saldo de activos crediticios expresados en moneda extranjera a su equivalente en quetzales,
utilizando el tipo de cambio de referencia comprador del quetzal respecto al dlar de los Estados Unidos
de Amrica publicado por el Banco de Guatemala vigente al 31 de diciembre del ao anterior a la fecha de
referencia de la valuacin de activos crediticios.

PROCESO CREDITICIO
En caso de novaciones o
cambio de garanta, en
expediente deber constar el
nmero de identificacin de
origen del activo crediticio

Identificar
Mercado
Objetivo

Evaluar Estructu- Aproba- Forma- Seguisolicitud racin


cin
lizacin miento

Se evaluar al fiador = que


al deudor, excepto que no
ser obligatorio requerir
flujo de fondos
proyectado

Recuperacin

PROCESO CREDITICIO
1.

2.

3.

4.

Identificacin del mercado objetivo


a) Principales actividades econmicas
b) Caractersticas de los segmentos de mercado
c) Condiciones generales bajo las que se pacten los activos crediticios
d) Excepciones
Evaluacin
a) Anlisis financiero: Edos. Fin., capacidad de generar flujos.
b) Anlisis cualitativo: Naturaleza del negocio, objetivos.
Estructuracin del activo crediticio (Formalizacin)
Monto del crdito, programacin de desembolsos, forma de pago de
capital e intereses, perodo de gracia, tasa de inters, Plazo, etc.
Aprobacin.
De acuerdo con las polticas establecidas, conforme a la estructura y
niveles jerrquicos definidos en su organizacin.

5.

Formalizacin.
Establecer una adecuada formalizacin de las condiciones de los
activos crediticios en los ttulos y contratos respectivos, incluyendo sus
garantas.
6. Seguimiento.
Polticas orientadas a darle seguimiento a los activos crediticios, que
contengan procedimientos para detectar oportunamente el deterioro
de sus activos crediticios y prevenir una potencial prdida.
7. Recuperacin.
Polticas que contengan los mecanismos y procedimientos de cobro
adecuados para la recuperacin de los activos crediticios.

INFORMACIN Y DOCUMENTACIN PARA EL ANLISIS CREDITICIO

Informacin General

Informacin Financiera

Informacin de las
Garantas

Documentacin
Complementaria

De Personas Individuales
De Personas
Jurdicas
De Solicitantes
o Deudores
Datos mayor
Generales
Empresarial
Documentos Legales
Empresarial
menor
Declaracin inversiones
Personas
jurdicas
(cuando sean >25% de su
Comerciantes
individuales
cptl del
y deregistro
accionistas
Certificacin
Individuales
no comerc
nominativo)
Poliza
del
seguro
Solicitud
prorroga,
nov o r
Municipalidades
Constancia
SIRC
Informes
de inspeccin
Resoluc
autorizacin
Otras de
instituciones
Actualizacin
datos Estado

Avalos
e informes
de
Docto
de formalizacin
Microcredito
actualizacin
de avalo
Comprobantes
de pago
o cobro.
Creditos
Hipot para
vivienda
( forma de
digital
o fsica)
Crditos
Consumo
Doctos cobro
judicial informe
Operaciones
Autoliquidables
anual
informe de visita s/politica

CATEGORAS DE CLASIFICACIN
A

De riesgo normal

De riesgo superior al normal

Con prdidas esperadas

Con prdidas significativas esperadas

De alto riesgo de irrecuperabilidad

CRITERIOS DE CLASIFICACION
MOROSIDAD EN MESES
CATEGORIA EMPRESARIAL MENOR
E HIPOT P/ VIVIENDA

MICROCREDITOS
Y CONSUMO

Hasta 1 mes

Hasta 1 mes

+1 hasta 3 meses

+1 hasta 2 meses

+3 hasta 6 meses

+2 hasta 4 meses

+6 hasta 12 meses

+4 hasta 6 meses

+12 meses

+6 meses

CLASIFICACIN SEGN CAPACIDAD DE PAGO


Por lo menos una vez al ao, la valuacin de los activos crediticios se
har utilizando como criterios de clasificacin la capacidad de pago y la
mora:
Se debern utilizar estados financieros auditados referidos al 31 de
diciembre del ao inmediato anterior, as como los estados financieros
al cierre de mes.
En ningn caso la valuacin que se sustente solamente en el criterio
de mora mejorar la clasificacin obtenida capacidad de pago.
Las clasificaciones sern las mismas que por mora A, B, C, D y E, de
acuerdo a los criterios del RARC.

GARANTIAS SUFICIENTES
BIENES
INMUEBLES

Hipotecas
s/terrenos y/o
edificaciones
BI embargados
por incumplim

Fideicomisos

PRENDAS

OTRAS
GARANTAS

Prenda agraria,
ganadera,
industrial y otras
mobiliarias.
Vehiculos

Obligac o deuda
soberana de
paises

Fideicomisos de
garanta con los
bienes anteriores

Obligac Financ o
CDPs de bcos y soc
fin Guat
Stand by, garantas
fianzas o avales
Ced hipot FHA/afianz

Bonos de prenda
emitidos por AGD

Ttulos valores y
acciones

El saldo base para la constitucin de reservas o provisiones especficas


ser igual al saldo del activo crediticio a la fecha de la valuacin, salvo
que cuente con garanta suficiente, en cuyo caso a dicho saldo se le
deducir el valor de la misma.
% DE CONSTITUCION
RESERVA

0%

5%

20%

50%

100%

RESERVAS
Las instituciones debern constituir y mantener, como mnimo, reservas
genricas que sumadas a las reservas especficas totalicen el equivalente
al cien por ciento (100%) de la cartera vencida. La sumatoria de las
reservas anteriores en ningn caso podr ser menor al equivalente del
uno punto veinticinco por ciento (1,25%) del total de los activos
crediticios brutos.
Para efectos del clculo de la posicin patrimonial, las reservas genricas
se considerarn como otras reservas de capital en el capital
complementario del patrimonio computable.

RIESGO CAMBIARIO CREDITICIO


Es la contingencia de que una institucin tenga prdidas como
consecuencia del incumplimiento de los deudores en el pago de sus
obligaciones crediticias en moneda extranjera en los trminos
acordados, derivado de la incapacidad de estos para generar flujos de
fondos suficientes en moneda extranjera.

NO GENERADORES DE DIVISAS
Los crditos y/o garantas otorgadas a deudores no generadores de
divisas se ponderarn con cuarenta (40) puntos porcentuales adicionales
a lo establecido en los artculos del 3 al 7 del Reglamento para la
determinacin del monto mnimo del patrimonio requerido para
exposicin a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras, con
excepcin de los financiamientos para adquisicin de vivienda con
garanta hipotecaria, los destinados a la generacin y distribucin de
energa elctrica y las contingencias por cartas de crdito no negociadas.

Quin es un generador de divisas?


a)
b)

c)

d)

Que generen u obtengan ingresos en US$ o , suficientes para atender el pago


oportuno de las obligaciones.
Que cuenten con cartas de crdito stand-by o garantas suficientes, US$ o , emitidas
u otorgadas por entidades supervisadas por la SIB, por entidades bancarias
centroamericanas supervisadas que operen en el pas de origen, o por entidades
bancarias extranjeras que cuenten con una calificacin de riesgo internacional o en
escala global de grado de inversin otorgada por una empresa calificadora de riesgo
de reconocido prestigio internacional. Asimismo, aquellos que cuenten con el aval o
garanta de personas que sean generadoras de US$ o .
Que sean sucursales o afiliadas de entidades extranjeras, cuya casa matriz cuente
con calificacin de riesgo internacional o en escala global de grado de inversin
otorgada por una empresa calificadora de riesgo de reconocido prestigio
internacional y que dicha casa matriz garantice las obligaciones de la sucursal o
afiliada en US$ o .
Que cuenten con garanta de obligaciones financieras o certificados de depsito a
plazo, en moneda nacional, emitidos o constituidos por la institucin que registre el
activo crediticio, siempre y cuando est pactado por escrito que, si en caso el deudor
sea demandado o incurra en incumplimiento de los pagos establecidos, se podr
hacer efectiva la garanta sin ms trmite y que dicha garanta represente como
mnimo el 125% del saldo del activo crediticio en moneda extranjera.

Lecturas
JM-93-2005
REGLAMENTO PARA LA
ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE CRDITO

JM-134-2009 REGLAMENTO PARA LA


ADMINISTRACIN DEL RIESGO CAMBIARIO
CREDITICIO