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MODA INTERNACIONAL, S. A.

BG - 1

P. T.

Centralizadora de Activos
Auditoria al 31 de Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Cuentas

Saldo de Audit.Saldo de Cont.


al 31/12/2010 al 31/12/2011

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Haber

de Auditoria

Refer.

Caja y Bancos

Q 200,369.20

Q 63,460.74

4,925.00

Q 258,904.94

Cuentas por cobrar (neto)

Q1,403,065.80

Q169,679.80

Q130,446.00

Q1,442,299.60

Inventarios

Q3,235,100.00

Q3,235,100.00

Activo fijo (neto)

Q 913,475.00

Q 913,475.00

Cargos diferidos (neto)

23,300.00

###

^
^
P

Saldo Inicial

SUMADO VERTICAL
COTEJADO CON D.M.G.

###

23,300.00

###

###

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Caja y Bancos
Auditoria al 31 de Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Cuentas

Saldo de Audit. Saldo de Cont.


al 31/12/2010

Saldo Inicial

Debe

Caja General

6,701.40

6,701.40

A-6

Caja Chica

2,500.00

2,500.00

A-7

Banco La Excelencia -DM-

Q 116,167.80

Q171,703.54

A-8

Q 78,000.00

A-9

BG-1

75,000.00

Q 200,369.20

Haber

1)

Q36,250.74

2)

Q24,210.00

4)

Q 3,000.00

###

3)

de Auditoria

Refer.

al 31/12/2011

Banco La Excelencia -DA-

Ajustes y Reclasificaciones

Q 4,925.00

Q4,925.00

###

= Sumado Vertical

En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Moda Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el
area de Caja y Bancos concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales
de Contabilidad.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

A-1

P. T.

Programa de Auditoria

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

REALIZO

FECHA

REFERENCIA

1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos.

JG

02-02-12

1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la empr

JG

02-02-12

1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%.

JG

02-02-12

1.4 Que estn bien presentado en los Estados Financieros.

JG

02-02-12

1.5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente.

JG

02-02-12

2.1 Arqueo de caja general.

JG

02-02-12

A-5

2.2 Arqueo de caja chica.

JG

02-02-12

A-7

2.3 Prueba de ingresos y egresos.

JG

02-02-12

2.4 Conciliaciones bancarias.

JG

02-02-12

A-8

2.5 Confirmacin de saldos.

JG

02-02-12

A-8-1

3.1 Revisin de traslados entre cuentas.

JG

02-02-12

3.2 Valuaciones en moneda extranjera.

JG

02-02-12

3.3 Fondos restringidos.

JG

02-02-12

CAJA Y BANCOS
Auditoria al 31 de Diciembre de 2011
ELABORADO POR: JULIO GARCIA

DESCRIPCIN

1- Objetivos:

2 Procedimientos obligatorios:

3 Otros procedimientos:

Fecha ____/____/____/

F.__________________________

MODA INTERNACIONAL, S. A.

A-2

P. T.

Cuestionario de Control Interno


CAJA Y BANCOS

Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

Auditoria al 31 de Diciembre de 2011


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

RESPUESTA

CONCEPTO

SI O NO

1.- Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos.

SI

2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.

SI

3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen

NO

oportunamente.

4.- Existe un monto limite de crdito para clientes morosos.

SI

5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al ao.

SI

6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente.

SI

7.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente.

SI

8.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva autorizacin.

SI

9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.

SI

10.- Existen polticas establecidas para los anticipos por viticos que se proporcionan a
empleados de ventas.

Fecha ____/____/____/

F.__________________________
Autorizado

NO

A-3

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Deficiencias de Control Interno

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

CAJA Y BANCOS
Auditoria al 31 de Diciembre de 2011
ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Observaciones

1,- No hay reglas establecidas para el manejo del


dinero en efectivo de caja general, ya que existen.

Recomendaciones

Establecer procedimiento y poltica de liquidacin


de caja general.

cheques personales de empleados que complementa


el fondo .
2,- Existen diferencias en Caja General no explicada por
el custodio del fondo.

Realizar arqueos frecuentes para evitar futuras


variaciones en el fondo.

3,- Se observo en la conciliacin bancaria, se encuentran La importancia de conciliacin bancaria es para


depositos de los cuales contabilidad no haba hecho
el registro oportunamente.

detectar las variaciones oportunamente.

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Divulgaciones Obligatorias
CAJA Y BANCOS

A-4

P. T.
Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Descripcin

Observaciones

Ref.

1) Restricciones sobre el Efectivo por:

a) Depsitos a Plazo

No existen Depsitos a Plazo

b) Fondos Congelados

No existen Fondos Congelados

c) Fondos Especiales

No existen Fondos Especiales

d) Balances compensatorios

No hay

2) Fondos en otras monedas

No hay

3) Sobregiros

Existe una nota de cargo por


Q 4,925 por comisin de
sobregiros de todo el ao.

4) El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de:

A-8

MODA INTERNACIONAL, S. A.

A-5

P. T.

Ajustes y Reclasificaciones
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


Cuentas

ELABORA

1)

Debe

Haber

Referencia

Ajuste No. 1
Caja y Bancos
Banco La Excelencia DM

36,250.74

A-8-4

Pasivo
Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar
V/ Por cheque de Prensa Libre caducado.
2)

36,250.74

24,210.00

36,250.74

36,250.74

AA

Ajuste No. 2
Caja y Bancos
Banco La Excelencia DM

A-8-3

Cuentas por Cobrar Neto


Clientes

21,264.00

Anticipo a Empleados

2,946.00

24,210.00

V/ Por Depositos no contabilizados.


3)

24,210.00

4,925.00

Ajuste No. 3
Otros Productos y Gastos
Otros Gastos
Comisiones Bancarias

X-6

Caja y Bancos
Banco La Excelencia DM
V/Por Comisiones por sobregiro
4)

4,925.00

3,000.00

4,925.00

4,925.00

A-8

Ajuste No. 4
Caja y Bancos
Banco La Excelencia DA

A-9

Otros Productos y Gastos


Otros Productos
Varios
V/ Por intereses ganados durante seis meses
al 8% anual s/Q75,000

3,000.00

3,000.00

3,000.00

X-5

MODA INTERNACIONAL, S. A.

A-6

P. T.

Arqueo de Caja General


Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Descripcin

Por Contar

Contado

Ajustes y Reclasificaciones

Ref.

Sobrante

Faltante

1.- Efectivo:
Billetes

3,150.00

Monedas

1,101.40

- Marisol Guzmn

1,500.00

- Sandra Lpez

825.00

2.- Documentos
Cheques de empleados

3.- Diferencia no explicada

125.00

125.00

P
Total

^
P

6,701.40

6,576.40

= Sumado Vertical
= Cotejado D.M.G.

El da de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa bajo mi custodia por seis mil quinientos
setenta y seis quetzales con cuarenta centavos (Q6,576,40) cuyos documentos me fueron devuelltos
ntegros e intactos.

(f)

(f)
Cajera

Auditor

MODA INTERNACIONAL, S. A.

A-7

P. T.

Arqueo de Caja Chica


Auditoria Al 31 de Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

Responsable: Marisol Guzmn


ltimo Arqueo: 30-nov-2011
A contar: Q

2,500.00

Hora: 17:00 horas


No.

Denominacin

Cantidad

Valor

Total

I. Billetes:
Q100.00

800.00

Q50.00

350.00

Q20.00

18

360.00

Q10.00

18

180.00

Q5.00

14

70.00

Q1.00

Q1.00

125

125.00

Q0.50

60

30.00

Q0.25

Q0.10

Q0.05

1,760.00

155.00

1,915.00

585.00

II. Monedas:

Total Efectivo
III. Comprobantes:
* Fact. 777 del 18/12/2011 de
"La Planta"

420.00

165.00

* Fact. 8599 del 21/12/2011


del supermercado "Marking"
Total Arqueo

Q2,500.00

(-) Fondo asignado segn mayor

Q2,500.00

El da de hoy me fueron arqueados los fondos de la caja chica de la empresa bajo mi custodia por
dos mil quinientos quetzales exactos (Q2,500.00) cuyos documentos me fueron devuelltos
ntegros e intactos.

(f)

(f)
Cajera

Auditor

MODA INTERNACIONAL, S. A.

A-8

P. T.

Banco La Excelencia -DMAuditoria Al 31 de Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

Conciliacin Bancaria
Saldo del Banco al 31 de Dic 11
(+) Depsitos en Transito

Q 422,753.28 A - 8 -1
Q 32,501.24 A - 8 -2

(-) Cheques en circulacin

Q-319,801.72 A - 8 -4

(-) Depsitos No Operados

Q -24,210.00 A - 8 -3

(+) Nota de Debito

C.C.

4,925.00

Saldo segn contabilidad

A - 5 3)

###

Saldo segn contabilidad

Q116,167.80

(+) Ajustes No. 2

Q 24,210.00

(-) Ajustes No. 3

Q -4,925.00

(+) Ajustes No. 4

Q 36,250.74

Saldo segn Auditoria

###

Sumado Vertical

C.C. Confirmacion del Banco

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Confirmacin de Saldos Banco La Excelencia
Auditoria Al 31 de Diciembre de 2011

A-8-1

P. T.
Hecho
Revisado

JG

Fecha: 15-ene-11

AV Fecha: 28-ene-11

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

C. C.

BANCO LA EXCELENCIA
PRESENTE
CONTADORES PUBLICOS
CONTADORES PUBLICOS

Moda Internacional,
S. A.

31 de Diciembre
2011

1-1111-1111-0
2-2222-2222-1

Q.
422,753.28
Q.
78,000.00

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Depsitos en Transito (Bco. La Excelencia)
Auditoria Al 31 de Diciembre de 2011

A-8-2

P. T.
Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

Fecha del

Fecha Op.

Depsito

por Banco

Valor

Almacn El Buen Gusto

31-dic-11

2-ene-12

Q11,725.00

Almacn El Buen Vestir

31-dic-11

2-ene-12

Q 7,876.24

Salvador Ortz

31-dic-11

2-ene-12

Q12,900.00

Nombre del Cliente

Total Depsitos en Transito

Sumado Vertical

Observados Fisicamente

A-8

###

MODA INTERNACIONAL, S. A.

A-8-3

P. T.

Depsitos No Operados (Bco. La Excelencia)


Auditoria Al 31 de Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

Fecha del
Nombre del Cliente

Depsito

Valor

2-dic-11

Q11,610.00 A - 5 2)

Almacen La Juventud (cliente)

16-dic-11

Q 9,654.00 A - 5 2)

Jos Zetina (empleado)

22-dic-11

Q 2,946.00 A - 5 2)

Rosendo Flores (cliente)

Total Depsitos en Transito

Sumado Vertical

Observados Fisicamente

A-8

###

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Cheques en Circulacin
Auditoria Al 31 de Diciembre de 2011

A-8-4

P. T.
Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Beneficiario

Prensa Libre

No. De Cheque

Fecha de
Emisin

Monto en Q.

4807

10-feb-11

36,250.74

Italtex, S. A.

5378

15-nov-11

81,600.00

Amrica Flores

6021

8-dic-11

26,000.34

Textufil, S. A.

6459

28-dic-11

86,000.50

Guatel

6486

31-dic-11

18,950.14

Empresa Elctrica

6489

31-dic-11

71,000.00

A-8

Q319,801.72

Total cheques en circulacin

= Sumado Vertical

= Observados Fisicamente

Ref.

A - 5 1)

MODA INTERNACIONAL, S. A.

A-9

P. T.

Banco La Excelencia -DAAuditoria Al 31 de Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

Conciliacin Bancaria
Saldo del Banco

Q 78,000.00 A - 8 - 1

(+) Nota de Crdito No Operada

Saldo segn contabilidad

-3,000.00 A - 5

C.C.

3)

Q 75,000.00

^
Saldo segn contabilidad
(+) Ajustes No. 3

Q75,000.00
Q 3,000.00 *

Saldo segn Auditoria

###

A
* Capital

Q 75,000.00

Tasa de Inters anual

8%

Meses de Intereses No Operados


Intereses ganados

Sumado Vertical

C.C. Confirmado Conforme

6
Q

3,000.00

(Q75,000 * 8% / 12 * 6)

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Cuentas por Cobrar Neto


Auditoria Al 31 de Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Cuentas

Saldo de Audit. Saldo de Cont.


al 31/12/2010

Clientes

Ajustes y Reclasificaciones

al 31/12/2011

Debe

Haber

Q1,442,250.00

a) Q 36,700.00

7) Q

c) Q

b) Q 52,500.00

7,000.00

Saldo Inicial
de Auditoria

986.00

Q1,411,200.00

Refer.

B-6

2) Q 21,264.00
Documentos por cobrar

b) Q 52,500.00

Cheques rechazados

15,780.00

Anticipos a empleados

17,150.00

2) Q

2,946.00

c) Q

7,000.00

52,500.00

15,780.00

7,204.00

###
Estimacin cuentas incobrables

-72,114.20

B-7

###
8) Q 73,479.80

5) Q 17,500.00

-44,384.40

B-8

6) Q 28,250.00
BG1

###

^
^

###

###

###
BG1

= Sumado Vertical

En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa Moda Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de
Cuentas por Cobrar concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables de conformidad a Normas de Auditoria Internacional.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

B-1

P. T.

Programa de Auditoria

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

CUENTAS POR COBRAR

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

REALIZO

FECHA

REF.

AudItoria Al 31 De Diciembre de 2011


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

DESCRIPCIN

1 Objetivos
1.1

Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y si


tienen origen en operaciones de ventas.

JG

02-02-12

1.2

Comprobar si los valores registrados son realizables en


forma efectiva.

JG

02-02-12

Comprobar si estos valores corresponden a


1.3 transacciones y si no existen devoluciones descuentos o
cualquier otro elemento que deba considerarse.

JG

02-02-12

Comprobar si hay una valuacin permanente respecto


1.4 de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por
cobrar para efectos del balance.

JG

02-02-12

Verificar la existencia de deudores incobrables y su


mtodo de clculo contable.

JG

02-02-12

2.1 Verificar existencia fsica de los Documentos.

JG

02-02-12

B-6

2.2 Arqueo de documentos.

JG

02-02-12

B-6

2.3 Corte de formas.

JG

02-02-12

2.4 Anlisis de saldos.

JG

02-02-12

2.5 Anlisis de estimacin para cuentas incobrables.

JG

02-02-12

2.6 Estudio de recuperabilidad de saldos.

JG

02-02-12

2.7 Confirmacin de saldos.

JG

02-02-12

B-6-1-1

3.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados.

JG

02-02-12

B-7

3.2 Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afiliadas.

JG

02-02-12

1.5

2 Procedimientos obligatorios:

B-8

3 Otros procedimientos:

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Cuestionario de Control Interno
CUENTAS POR COBRAR

B-2

P. T.
Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

AudItoria Al 31 De Diciembre de 2011


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

CONCEPTO

RESPUESTA
SI O NO

1.- Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la


conformacin de cuentas por cobrar.

2.- Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin.

SI

SI

3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de


cuentas incobrables.

SI

4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada


mes.

NO

5.- Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas


al crdito.

6.- Si existen tales polticas, estas se cumplen.

NO

NO

7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan


solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar
dicho anticipo.

NO

B-3

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Deficiencias de Control Interno

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

CUENTAS POR COBRAR


AudItoria Al 31 De Diciembre de 2011
ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Observaciones

1,- Se observo que los anticipos a empleados no existe


una autorizacin adecuada, ya que dentro del rubro
de anticipo a empleados, existen saldos por venta
de mercaderia. Incumpliendo el plazo y la autorizacin.

2,-

3,-

Recomendaciones

Se recomienda hacer cumplir la politica de anticipo


a empleados.

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Divulgaciones Obligatorias
CUENTAS POR COBRAR

B-4

P. T.
Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Descripcin

1) Incosistencias

Observaciones

Ninguna

2) Segregacin de las Cuentas de clientes, compaias

afiliadas, funcionarios y empleados.


3) Clasificacin de saldos con vencimientos a mas de un ao

No hay saldos a largo plazo

excluidos del activo circulante.


4) Documentos y cuentas por cobrar descontados.

No hay

5) Restricciones o gravmenes.

Ninguno

6) Mtodo de reconocer sus ingresos.

Devengado

7) Ventas a afiliadas.

No hay

8) Ventas en consignacin.

No hay

9) Ventas a largo plazo.

No hay

10) Intereses, ingresos o utilidades diferidos.

Ref.

No hay

MODA INTERNACIONAL, S. A.

B-5

P. T.

Ajustes y Reclasificaciones
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Cuentas

5)

Debe

Haber

Referencia

Ajuste No. 5
Gastos de Administracin
Cuentas Incobrables

X-4
Q 17,500.00

Cuentas por Cobrar


Estimacin cuentas incobrables

Q 17,500.00

V/ Registro de depuracin de saldos Sr. Ramon Mena


6)

###

B-6

###

Ajuste No. 6
Gastos de Administracin
Cuentas Incobrables

X-4
Q 28,250.00

Cuentas por Cobrar


Estimacin cuentas incobrables

Q 28,250.00
###

V/ Registro de depuracin de saldos Sr. Roderico Rosales

a)

B-6

###

Reclasificacin a)
Cuentas por Cobrar
Clientes

Q 36,700.00

B-6

Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar

AA

Anticipo de Clientes

Q 36,700.00

V/ Reclasificacin de anticipo recibido del Sr. Salomon

###

###

Hernndez.
b)

Reclasificacin b)
Cuentas por Cobrar
Documentos por cobrar

Q 52,500.00

Clientes

Q 52,500.00

V/ Reclasificacin de pagar que vence el 31/07/2011

###

B-6

###

del Sr. Rosario Ruano.


7)

Ajuste No. 7
Ventas

X-1

Descuento sobre ventas

986.00

Cuentas por Cobrar


Clientes
V/ Registro de NC2010 no contabilizada el 30/12/2011

c)

986.00

7,000.00

986.00

986.00

7,000.00

B-6-1-1

Reclasificacin c)
Cuentas por Cobrar
Clientes
Anticipo a empleados
V/ Reclasificacin Venta de Mercadera de los empleados

Q 7,000.00

Q 7,000.00

B-7

MODA INTERNACIONAL, S. A.

B-5

P. T.

Ajustes y Reclasificaciones
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Cuentas

Debe

Haber

Referencia

Jos Zetina y Cristina Reyes


8)

Ajuste No. 8
Cuentas por Cobrar
Estimacin cuentas incobrables

Q 73,479.80

B-8

Gastos de Administracin

X-4

Cuentas Incobrables

Q 53,850.00

Otros Ingresos o Perdidas y Ganancias ao anterior

Q 19,629.80

V/ Ajuste a la Estimacion para Ctas Incobrables

###

###

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Integracin del Balance de Clientes
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

B-6

P. T.
Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

Cliente
Ramn Mena
Ramn Mena
El Buen Gusto, S. A.
La Elegancia
El Buen Vestir
La Juventud
Alejandro Garrido
Dorita Rosales
Carlos Rodas y Ca.
Vista como Deba
La Moda, S. A.
Jess Solrzano
Ren Caballeros
Rodolfo Gonzlez
Rosendo Flores
Rosendo Flores
Roderico Rosales
Salvador Ortz
Roberto Dardn
El Buen Punto
Justo a la Moda
Rigoberto Prez
Salomn Hernndez
Mario Ruano
Edgar Dardn
Byron Quintanilla
Byron Quintanilla
Byron Quintanilla

No. Factura
Fecha
1370
15-jun-09
1420
10-jun-09
13620
15-nov-10
13780
28-dic-10
14540
13-ene-11
14597
1-mar-11
19520
24-jun-11
18900
12-jun-11
18983
14-jun-11
19830
24-jun-11
19300
20-jun-11
17990
30-may-11
17999
30-may-11
18520
7-jun-11
18300
7-jun-11
19100
27-jun-11
5450
28-ago-10
17980
25-ago-10
18995
15-jun-11
20240
18-jun-11
20100
24-jun-11
18999
16-jun-11
4600
30-jun-09
Pagar vence 31/07/2011
20301
29-jun-11
16701
1-abr-10
16715
10-abr-10
16930
25-abr-10

Monto en Q. Marcas Ref.


Q
5,000.00
B-5 6)
O
Q
12,500.00
B-5 6)
Q
16,000.00 CC
Q
7,750.00
O
Q
78,000.00 NC
Q
25,200.00 NC
Q
38,000.00 DC
Q
60,350.00 CC
Q
52,600.00 CC
Q 127,000.00 NC
Q 191,000.00 CC
Q
36,500.00 DC
Q
26,500.00 NC
Q
11,500.00
O
Q
25,000.00
NC

Q
2,000.00
Q
28,250.00 NC B-5 7)
Q
63,200.00 CC
Q
76,750.00 CC
Q 226,700.00 CI

Q
52,600.00 CC
Q
35,850.00 NC
Q -36,700.00 CC B-5 a)
Q
52,500.00 NC B-5 b)
Q 175,000.00 CC
Q
11,600.00
Q
16,650.00 NC
Q
24,950.00
###

Circularizados

21,250.00

No Circularizados

Q 1,421,000.00

DC Devueltas por correo

74,500.00

CC Confirmado conforme

650,800.00

CI Confirmado inconforme

226,700.00

NC No contest

469,000.00

P
^

Cotejado DMG
Sumado Vertical

Vease P.T. B - 6 - 1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

B-6-1

P. T.

Estadstica de Confirmacin de Saldos

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

No. Clientes

Valor

Referencia

21

92%

Q1,405,500.00

99%

13%

24

104%

###

100%

Confirmado Conforme

43%

Q 650,800.00

46%

B-6-1-1

Confirmado inconforme

5%

Q 226,700.00

16%

B-6-1-1

Devueltas por correo

10%

No contestaron

43%

Q 453,500.00

32%

21

100%

###

100%

11

100%

Q 528,000.00

100%

0%

11

100%

Q 528,000.00

100%

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Descripcin
Circularizados
No circularizados
Sumas

36,750.00

1%
B-6

Resultado

Sumas

74,500.00

5%

Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos
Cobros posteriores
Sumas

Sumado Vertical

0%

MODA INTERNACIONAL, S. A.

B-6-1-1

P. T.

Confirmaciones de Clientes
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Nombre del Cliente

Fecha de
antigedad
del saldo

Nmero

Saldo del

Saldo s/

de Fact.

Cliente

Contabilidad

Diferencias Referencia

Resmen Clientes Conformes


El Buen Gusto

15-nov-10

13620

16,000.00

16,000.00

B-6-1

Carlos Rodas y Ca.

14-jun-11

18983

52,600.00

52,600.00

B-6-1

La Moda, S. A.

20-jun-11

19300

Q 191,000.00

Q 191,000.00

B-6-1

Dorita Rosales

12-jun-11

18900

60,350.00

60,350.00

B-6-1

Salvador Ortz

25-ago-10

17980

63,200.00

63,200.00

B-6-1

Roberto Dardn

15-jun-11

18995

76,750.00

76,750.00

B-6-1

Justo a la Moda

24-jun-11

20100

52,600.00

52,600.00

B-6-1

Salomn Hernndez

30-jun-09

4600

-36,700.00

-36,700.00

B-6-1

Edgar Dardn

29-jun-11

20301

Q 175,000.00

Q 175,000.00

B-6-1

Q650,800.00

Q650,800.00

Q 225,714.00

Q 226,700.00

Q225,714.00

Q226,700.00

Sumas

Resmen Clientes Inconformes


El Buen Punto

18-jun-11
Sumas

Facturas Observados Fisicamente

Sumado Vertical

B-6-1

20240

Q -986.00

B - 5 7)

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Confirmaciones de Clientes
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011
ELABORADO POR: JULIO GARCIA

B-6-1-2

P. T.
Hecho
Revisado

JG
AV

Fecha:
Fecha:

15-ene-12
28-ene-12

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Anticipos a Empleados
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

B-7

P. T.
Hecho

JG

Fecha:

15-ene-12

Revisado

AV

Fecha:

28-ene-12

(Cifras expresadas en Quetzales)


ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Nombre del Empleado

Fecha Ptmo.

Valor

Jos Zetina

Contador

3,000.00

Ricardo Solares

Gerente

1,500.00

Cristina Reyes

4,000.00

Ana Rosales

4,000.00

Roberto Bolaos

1,000.00

Rafal Ramrez

1,750.00

Miriam Garca

1,000.00

Sandra Lpez

900.00

Sub Gerente

Referencia
B - 5 c)

B - 5 c)

Q 17,150.00
Pago del Sr. Jos Zetina

-2,946.00

Saldo segn Auditoria

Q 14,204.00

A-8-3

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Estimacin Cuentas Incobrables

Hecho

JG

Fecha: 15-ene-12

Revisado

AV

Fecha: 28-ene-12

% de Est.

Referencia

Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011


(Cifras expresadas en Quetzales)
ELABORADO POR: JULIO GARCIA

No.

Cuenta por Cobrar

Valor

Saldo de Clientes Segn Auditoria 1,411,200.00

(+)

Saldo de Documentos por Cobrar Segn Auditoria

52,500.00

(+)

Saldo de Cheques Rechazados Segn Auditoria

15,780.00

Total del Saldo Cuentas por Cobrar segn Auditoria


Estimacin para Cuentas Incobrables segn Ley del ISR

Saldo al 31/12/2011 de Estimacin Ctas Incobrables

###
44,384.40

3%

72,114.20

(+) Ajuste No. 5

17,500.00

(+) Ajuste No. 6

28,250.00

Saldo de Estimacin Ctas Incobrables segn Auditoria 117,864.20


(-) Nueva Estimacin para Cuentas Incobrables

44,384.40

Excedente

-73,479.80

B-5