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INTRODUCC
IN
ofrecer
un
servicio
de
calidad,
asegurando
que
los
variable
de
inventarios,
organigrama
estructural,
funciones
de
empleados mal distribuidas, pero sobre todo, una falta de control y gestin
financiera, evitando el desarrollo ptimo de la empresa. El Condado
Shopping mantiene un elevado endeudamiento bancario y es solventado
con los ingresos adquiridos por servicios de arriendo o concesiones y las
garantas no reembolsables, a pesar de este endeudamiento y de acuerdo
al anlisis realizado se concluye que es un negocio rentable, porque su
utilidad refleja un incremento considerable cada ao.
econmica,
lograr
un
grado
de
desarrollo
requiere
de
el
comportamiento
econmico
financiero
de
las
empresas
aporte cada vez un mayor valor agregado, y que se caracterice por una
saludable diversificacin de la oferta productiva (a nivel de tipos de
mercaderas y tipos de producto) y de los destinos a la comercializacin
(dando cada vez mayor importancia al mercado local, y diversificando los
mercados de exportacin).
Con la justificacin terica, la investigacin busc, mediante la
aplicacin de la teora y los conceptos bsicos de la situacin financiera
puede ser definida como el diagnstico basado en un conjunto de variables
contables que miden la calidad del desempeo de una empresa. Ello nos
permiti contrastar diferentes conceptos de la variable de estudio.
En la justificacin
conocer
y el anlisis de
en
los
estados
financieros
es
que
sea
fcilmente
comprensible para los usuarios. Para este propsito, se supone que los
usuarios tienen un conocimiento razonable de las actividades econmicas
y del mundo de los negocios, as como de su contabilidad, y tambin la
voluntad de estudiar la informacin con razonable diligencia. No obstante,
son
significativas,
por
ejemplo
los
saldos
de
inventarios,
Una
implicacin
importante,
de
la
caracterstica
cualitativa
de
la
representacin
estructurada
de
la
situacin
financiera
del
de
la empresa; apoyar a
y los flujos de
la gerencia en la planeacin,
de
hechos
pasados
no
necesariamente
proporcionan
transformndose.
Su
constante
movimiento
es
la
exigible,
realizable
diferido.
Los
valores
disponibles,
de
la
empresa
denominados
capitalistas,
empresarios,
Reservas
(Reserva
especial,
primas
de
emisin,
cuentas
de
ingresos y gastos del ejercicio de acuerdo con un sistema til para para el
anlisis econmico financiero. En este sentido es indispensable identificar
aumento
disminucin
del
capital,
reparto
de
dividendos
se
derivan
fundamentalmente
de
las
transacciones
que
necesidades
de
efectivo
para
cubrir
compromisos
con
los
notas
los
Estados
Financieros
representan
aclaraciones
con
los
hechos,
transacciones
operaciones
econmicas,
El mtodo
Para el estado
de
las
tres
actividades:
Operacin,
Inversin
por
el
mtodo
de
masas
financieras
en
ndices
denominador
pueden
afectar,
tambin,
directa
liquidez en
Los
primeros
normalmente
incluyen
efectivo,
valores
II. MARCO
METODOLGIC
O
II.1.
VARIABLE
II.2.
OPERACIONALIZACIN DE LA VARIABLE
VARIABL
E
ANLISIS
DE LA
SITUACI
N
FINANCI
ERA
DEFINICIN
CONCEPTUAL
Segn Rubio (2007) Es
un
documento
contable que refleja la
situacin financiera de
un ente econmico, ya
sea
de
una
organizacin pblica o
privada, a una fecha
determinada
y que
permite efectuar un
anlisis
comparativo
de la misma; incluye el
activo, el pasivo y el
capital contable. Se
formula de acuerdo
con un formato y un
criterio estndar para
que
la
informacin
DEFINICIN
DIMENSIONES
OPERACIONAL
El
anlisis
ESTADOS
FINANCI
financiero es un1.
EROS
proceso
que
consiste en la
aplicacin
de
ESTRUCTU
tcnicas
o
RA
herramientas
FINANCIER
especficas como
A
el
anlisis
VARIACIO
horizontal,
el
NES
anlisis
base
vertical
y
el2.
RAZONE
anlisis
de
S
ratios,
que
FINANCIER
permiten
AS
traducir
los
estados
financieros
a VALOR NETO
REALIZABLE
INDICADORES
INSTRUME
NTO
ESCALA
Gua de
Anlisis
documental
Ordinal
Estado de
Situacin
Financiera
Estado de
Resultados
Anlisis vertical
Anlisis horizontal
Liquidez
Gestin
Rentabilidad
Solvencia
bsica de la empresa
pueda
obtenerse
uniformemente como
por ejemplo: posicin
financiera, capacidad
de lucro y fuentes de
fondeo.
esquemas claros
y comprensibles
que sirven para
la
toma
de
decisiones.
II.3.
METODOLOGA
TIPO DE ESTUDIO
DESCRIPTIVA
Segn Hernndez(2010) Lo define de la siguiente manera: los
estudios descriptivos buscan especificar las propiedades, las
caractersticas, y los perfiles de personas, grupos, comunidades,
procesos o cualquier otro fenmeno que se someta anlisis.
Porque se realiz una recopilacin de datos sobre la variable que
es anlisis de la situacin financiera, con el fin de especificar las
propiedades, caractersticas del objeto de estudio y anlisis.
II.4.2.
LONGITUDINAL
Por qu se tom una muestra de sujetos, la misma que se evalu
en distintos momentos y por periodo bastante largo.
II.5.
II.5.1.
DISEO
NO EXPERIMENTAL
Por qu la investigacin se realiz sin manipular deliberadamente
la variable de estudio anlisis financiero. Adems es de corte
longitudinal porque se utiliz para analizar y describir la situacin
financiera de la Empresa Mega Max SAC. Y tambin por que se
recolectaron datos a travs del tiempo o periodos en este caso
2011 al 2013 para realizar inferencias respecto al cambio, sus
determinantes y consecuencias.
Leyenda
T
1
O
1
T
2
O
2
T
3
O
3
II.6.
II.6.1.
POBLACIN
Segn Hernndez (2010); La poblacin es el conjunto de todos los
casos
que
concuerdan
con
una
serie
de
especificaciones;
todos los
MUESTRA
Segn Hernndez (2010), Es un subgrupo de la poblacin de
inters sobre el cual se recolectaran datos, y que tiene que
definirse o delimitarse de antemano con precisin, este deber
ser representativo de dicha poblacin; el investigador pretende
que
los
resultados
encontrados
en
la
muestra
logren
generalizarse a la poblacin.
En nuestra investigacin se tom como muestra los Estados de
Situacin Financieras; los Estados de Resultados de los periodos
2011; 2012 y 2013 de la Empresa Mega Max SAC.
II.6.3.
MUESTREO
En
nuestra
investigacin
utilizamos
una
muestra
no
la
probabilidad,
sino
de
causas
relacionadas
con
las
II.7.
DATOS
ANLISIS
DOCUMENTAL
Es
una
tcnica
muy
objetiva
TECNICA
ENTREVISTA
el
los
entrevistados
que
contestan.
Permite
profundizar
aspectos
estudiar la cual
examinar
consiste en
documentos
encontrar
sus
para
elementos
INSTRUMENTO
cabo
para
entrevista
elaboracin
de
planes
de
II.9.
ASPECTOS TICOS
de
realizar
la
mayora
de
las
contribuciones
III.RESULTADO
S
Razn social:
Mega Max SAC.
Ruc:
20445458458
Direccin:
Jr. Leoncio Prado 548 Chimbote
Resea Histrica :
Dicha empresa fue fundada por tres hermanos; el Sr. Cesar Serapio
Sucno Torres, Sr. John Davis Sucno Quiroz y el Sr. Edward Cesar Sucno
Quiroz; para la cual dicha sociedad tiene como objeto social dedicarse
a la compra y venta al por mayor y menor de artculos de vestir,
zapatillas, zapatos para damas, caballeros y nios.
Cuenta con los factores humanos, tcnicos y maquinarias de alta
generacin que estn en interaccin para alcanzar los objetivos. Es
una empresa Chimbotana con moda internacional, ofreciendo a sus
clientes moda exclusiva en las mejores marcas.
Es empresa en constante innovacin, que va de acuerdo a las
tendencias internacionales de la moda, generando posicionamiento
en sus clientes como su mejor opcin, creando as una idealizacin
generacional a travs del tiempo.
TABLA N 01: ANLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA EN LOS PERIODOS 2011 - 2013
3.88 % del
del
2013
fue
de
S/.
nuevos
soles
que
fue
de
S/.
537,460.00
nuevos
soles
que
del
30.75 % del
22.80 %
del
46.99 % del
TABLA N 02: ANLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA EN LOS PERIODOS 2011 - 2013
de S/.20,110.00
ya que ha estado
de S/.
TABLA N 03: ANLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS DE LOS PERIODOS 2011 - 2013
soles.
Se
puede
observar
que
la
empresa
ha
venido
TABLA N 04: ANLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS DE LOS PERIODOS 2011 2013
fue de S/.
fue de S/.
NDICE DE LIQUIDEZ
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera de los periodos 2011 al 2013 de la Empresa
Mega Max SAC.
3
2.59
2.03
2
PORCENTAJES 1.5
1 1
0.5
0
2011
2012
2013
PERIODOS
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera de los periodos 2011 al 2013 de la
Empresa Mega Max SAC.
cada S/.1.00 de deuda a corto plazo tuvo S/. 2.59 pagar sus
obligaciones a corto plazo; habindose producido un aumento de S/.
0.56 con lo que respecta
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera de los periodos 2011 al 2013 de la Empresa
Mega Max SAC.
0.66
0.60 0.61
0.50
0.53
0.40
PORCENTAJES
0.30
0.20
0.10
0.00
2011
2012
PERIODOS
2013
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera de los periodos 2011 al 2013 de la
Empresa Mega Max SAC.
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera de los periodos 2011 al 2013 de la Empresa
Mega Max SAC.
0.40
0.35
0.35
0.30
0.25
PORCENTAJES 0.20
0.15
0.10
0.10
0.05
0.03
0.00
2011
2012
2013
PERIODOS
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera de los periodos 2011 al 2013 de la Empresa
Mega Max SAC.
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera de los periodos 2011 al 2013 de la Empresa
Mega Max SAC.
168040
140000
120000
152290
130550
100000
PERIODOS
80000
60000
40000
20000
0 1
2011
2
2012
3
2013
PERIODOS
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera de los periodos 2011 al 2013 de la Empresa
Mega Max SAC.
para
seguir
operando
el
cual
fue
de
S/.
podemos
ver
que
la
empresa
tiene
muchas
NDICE DE GESTIN
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera y al Estado de Resultados de los periodos
2011 al 2013 de la Empresa Mega Max SAC.
6.00
5.34
5.00
4.00
4.43
3.77
PORCENTAJES 3.00
2.00
3
2
1.00 1
0.00
2011
2012
2013
PERIODOS
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera y al Estado de Resultados de los periodos
2011 al 2013 de la Empresa Mega Max SAC.
96
81
80
PORCENTAJES
60
67
40
20
0 1
2011
2
2012
3
2013
PERIODOS
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera y al Estado de Resultados de los periodos
2011 al 2013 de la Empresa Mega Max SAC.
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera y al Estado de Resultados de los periodos
2011 al 2013 de la Empresa Mega Max SAC.
37.21
35.00
30.00
25.00
PORCENTAJE 20.00
15.00 15.37
21.81
10.00
5.00
0.00 1
2011
2012
2013
PERIODOS
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera y al Estado de Resultados de los periodos
2011 al 2013 de la Empresa Mega Max SAC.
25
23
20
15
PORCENTAJES
13
10
10
5
1
0
2011
2
2012
3
2013
PERIODOS
2012
2013,
este
ndice
disminuy,significativamente
NDICE DE SOLVENCIA
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera y al Estado de Resultados de los periodos
2011 al 2013 de la Empresa Mega Max SAC.
0.43
0.35
0.3
PORCENTAJES
0.31
0.25
0.2
0.20
0.15
0.1
0.05
0
2011
2012
PERIODOS
2013
NDICE DE RENTABILIDAD
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera y al Estado de Resultados de los periodos
2011 al 2013 de la Empresa Mega Max SAC.
0.16
0.14
0.15
0.12
0.10
0.10
PORCENTAJES 0.08
0.06
0.06
0.04
0.02
0.00
2011
2012
2013
PERIODOS
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera y al Estado de Resultados de los periodos
2011 al 2013 de la Empresa Mega Max SAC
0.22
0.15
PORCENTAJES
0.13
0.10
0.07
0.05
0.00
2011
2012
PERIODOS
2013
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera y al Estado de Resultados de los periodos
2011 al 2013 de la Empresa Mega Max SAC
0.07
0.06
0.05
0.04
0.02
0.00
2011
2012
PERIODOS
2013
Fuente: Ratios aplicados al Estado de Situacin Financiera y al Estado de Resultados de los periodos
2011 al 2013 de la Empresa Mega Max SAC
ZAPATILLAS TENNIS ; 9%
ZAPATOS PICADILLY; 9%
PELOTA BRAZUCA; 2%
CHIMPUNES PUMA ; 6%
ZAPATILLAS SPRINGBLADE; 5%
IV. DISCUSIN
DE
RESULTADO
S
aument
sus
gastos,
esto
hizo
que
la
utilidad
se
disponible
en
caja
durante
los
aos
han
venido
pueden
estar
desvalorizndose
lo
cual
traera
prdidas
que
la
empresa
disminuy
su
utilidad
significativamente,
se
debe
que
la
empresa
increment
sus
gastos
directamente
relacionados
(vase
la
NIC
11,
Contratos
de
Durante
estos
periodos
2011,2012
2013;
durante
la