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UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO - UFPE

CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS - CCSA
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS - DCCA
TRABALHO Nº 4 DE ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
PROFESSOR: GLEIDSON RAMOS FERREIRA
ALUNO:

CIA RIO GRANDE DO NORTE
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO

DRE

2006

2007

2006

2007

Caixa

60.000

75.000

Receita Bruta

11.200.000

16.500.000

Bancos

120.000

155.000

Impostos s/faturamento

(1.070.000)

(1.530.000)

Duplicatas a receber

260.000

470.000

Receita Líquida

10.130.000

14.970.000

Estoques

380.000

650.000

CMV

(6.080.000)

(8.750.000)

Ativo Circulante

820.000

1.350.000

4.050.000

6.220.000

Contas a receber
Desp. Antecipadas (LP)

72.000
57.500

102.000
68.319

Despesas Operac.
Desp. Com vendas

(850.000)

(1.400.000)

Realizável LP

129.500

170.319

Desp. Administrativas

(2.100.000)

(3.000.000)

Investimentos
Imobilizado Líquido
Diferido Líquido

700.000
1.400.000
300.000

900.000
1.800.000
412.156

Desp. Financeiras
Desp. Depreciação
Despesa Amortização

(470.000)
(220.000)
(85.000)

(680.000)
(320.000)
(120.000)

Ativo permanente

2.400.000

3.112.156

Variação Cambial

(45.000)

(65.000)

3.349.500

4.632.475

Resultado MEP

38.000

57.000

Lucro Operacional

318.000

692.000

TOTAL ATIVO
PASSIVO

CONTAS

Lucro Bruto

2006

2007

Resultado não operacional

(18.000)

(22.000)

Fornecedores
Impostos a pagar

370.000
75.000

535.000
167.500

LAIR
Provisão para IR

300.000
(75.000)

670.000
(167.500)

Salários a Pagar
Empréstimos a pagar

99.500
85.000

222.600
125.500

Lucro Líquido
Nº de ações

225.000
225.000

502.500
251.250

Passivo Circulante

629.500

1.050.600

Lucro por ação

1,00

2,00

Empréstimos a pagar
Empréstimos do exterior

87.000
123.000

120.000
175.000

Exigível LP

210.000

295.000

Capital Social
Reserva de capital
Reserva legal
Reserva estatutária
Reserva de contingência
Lucros Acumulados

1.200.000
800.000
70.000
85.000
105.000
250.000

2.200.000
300.000
95.125
135.250
95.000
461.500

Patrimônio Líquido

2.510.000

3.286.875

TOTAL PASSIVO

3.349.500

4.632.475

Informações adicionais:
a) Inflação

2006: 7,5%

2007 : 6,5%
b) Vendas a prazo: 80% das vendas brutas
c) Compras : O mesmo percentual encontrado em 2007 em relação ao CMV, deve ser aplicado em 2006.
Com base nos dados acima resolva:
a) Padronizar as demonstrações contábeis e atualizar o ano de 2006 para dezembro de 2007;
b) Elaborar a análise horizontal e vertical do Balanço e DRE;
c) Elaborar os índices financeiros (Endividamento e estrutura, liquidez, rentabilidade e atividade).
d) elaborar um relatório sobre a situação da empresa.

Administrativas Desp. Desp. Monetária LAIR Provisão para IR Lucro Líquido INDEXADORES . Com vendas Desp.a) Análise Horizontal e Vertical BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO 2006 AV % 2007 AV % AH % 2006 AV % 2007 AV % AH % DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO CONTAS 2006 AV % 2007 AV % AH % FINANCEIRO Caixa Bancos OPERACIONAL Duplicatas a receber Estoques ATIVO CIRCULANTE REALIZÁVEL LP Investimentos Imobilizado Líquido Diferido Líquido ATIVO PERMANENTE TOTAL ATIVO PASSIVO OPERACIONAL Fornecedores Impostos a pagar Salários a Pagar FINANCEIRO Empréstimos a pagar PASSIVO CIRCULANTE EXIGÍVEL LP Capital Social Reserva de capital Reserva legal Reserva estatutária Reserva de contingência Lucros Acumulados PATRIMÔNIO LÍQUIDO TOTAL PASSIVO INDEXADORES Receita Bruta Impostos s/faturamento Receita Líquida CMV Lucro Bruto Despesas Operac. Financeiras Desp. Depreciação Despesa Amortização Variação Cambial Resultado MEP (2) Lucro Operacional Resultado não operacional Resultado de C.

b) ÍNDICES FINANCEIROS ÍNDICES ESTRUTURA a) PCT =CT PL b) CE = PC CT c) IPL = AP PL d) IRNC = AP PL+ELP LIQUIDEZ a) LG = AC + RLP PC + ELP b) LC = AC PC c) LS = AC .Estoques PC d) LI = Disponibilidades PC RENTABILIDADE a) GA VL AT b) MB = LB VL c) ML = LL VL d) RSA = LL AT e) RSPL = LL PL ATIVIDADE a) PMRE = E x 360 CMV b) PMRV .DR x 360 VP c) PMPC = F x 360 C c) Relatório Endividamento: Liquidez: Rentabilidade: Situação geral (Diagnóstico): 2006 2007 .