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PRÁCTICO: PRESUPUESTO Y FLUJO DE CAJA #1

La compañía ABC está preparando un presupuesto de caja para Octubre, Noviembre y
Diciembre.
Las ventas en Agosto y Septiembre fueron de Bs. 100.000 y 200.000 respectivamente.
Se pronostican ventas de bs. 400.000, 300.000 y 200.000 para Octubre, Noviembre y
Diciembre.
Históricamente, el 20% de las ventas se efectúan al contado; 50% han generado cuentas
por cobrar que se cobran después de 30 días y el restante 30% se cobra después de 2
meses.
En diciembre la empresa espera recibir bs. 30.000 como dividendos provenientes de otras
empresas.
La salida de efectivo se las tiene planificadas de la siguiente manera:
1.- Las compras representan el 70% de sus ventas; el 10% se paga al contado, el 70% se
paga en el mes siguiente al de la compra y el 20% restante se paga con 2 meses después
de la compra.
2.- En el mes de Octubre se pagarán dividendos por bs. 20.000 pesos
3.- Mensualmente se pagarán arrendamientos financieros de bs. 5.000
4.- Se calculan sobre un monto fijo de bs. 8.000 más el 10% de sus ventas pronosticadas.
5.- En el mes de Diciembre se pagan impuestos por bs. 25.000
- Se estima comprar una máquina nueva por bs. 130.000, la cual se pagará en el mes de
noviembre.
- En el mes de Diciembre se tienen que cancelar bs.10.000 por conceptos de intereses
- En el mes de Diciembre se tiene que cancelar una deuda de bs. 20.000

Se pide efectuar el presupuesto y el flujo de caja.
El saldo de caja para el 30 de septiembre fue de bs.50.000

000 90.000 42.000 30.000 220.000 36.000 26.000 Noviembr e 180.000 18.000 70.000 compras al contado 10% 9.000 10.000 26.000 345.000 220.000 10.000 55.000 32.000 5.000 20.000 120.000 18.000 165.000 60. Pronosticadas Vtas. Al contado 20% Cobranzas 50% a los 30 días 30% a los 60 días Dividendos TOTAL ENTRADAS Agosto 100.000 20.RESOLUCIÓN ENTRADAS Partidas Vtas.000 20.000 105.000 35.000 70.000 SALIDAS Partidas Agosto compras (70% ventas) 60.000 Diciembre 120.000 20.000 140.000 5.000 Septiembr e 200.000 210.000 30.000 Octubre 400.000 Septiembr e 120.000 Noviembr e 300.000 PAGOS 70% a los 30 días 20% a los 60 días Dividendos arrendamientos financieros sueldos impuestos maquinaria intereses pago de deuda TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO .000 260.000 84.000 298.000 363.000 27.000 40.000 110.000 305.000 25.000 5.000 Diciembre 200.000 Octubre 240.

000 72.000 72.000 7.FLUJO DE CAJA Partidas Total entradas Total salidas Flujo neto efectivo Octubre 260.000 125.000 -220.000 -53.000 .000 -363.000 -103.000 Diciembre 305.000 Noviembre 345.000 Saldo inicial Saldo final en caja y banco 50.000 -53.000 -298.000 79.

.000 para Octubre. Históricamente. 5.Las compras representan el 60% de sus ventas. El saldo de caja para el 30 de septiembre fue de bs. 20.000 .000 y 200. 100.000 .En el mes de Octubre se pagarán dividendos por bs..000 más el 10% de sus ventas pronosticadas.. 5.. el 35% de las ventas se efectúan al contado. 2.Se estima comprar una máquina nueva por bs. La salida de efectivo se las tiene planificadas de la siguiente manera: 1.000 respectivamente.000. el 15% se paga al contado. Noviembre y Diciembre.000 4. Las ventas en Agosto y Septiembre fueron de Bs.Mensualmente se pagarán arrendamientos financieros de bs..PRÁCTICO: PRESUPUESTO Y FLUJO DE CAJA #2 La compañía ABC está preparando un presupuesto de caja para Octubre..000 por conceptos de intereses . En diciembre la empresa espera recibir bs.En el mes de Diciembre se tiene que cancelar una deuda de bs. el 50% se paga en el mes siguiente al de la compra y el 35% restante se paga con 2 meses después de la compra.Se calculan sobre un monto fijo de bs. 130. 25.50. 55% han generado cuentas por cobrar que se cobran después de 30 días y el restante 10% se cobra después de 2 meses. 300.000 con el 20% de cuota inicial que se pagará en diciembre. 20.En el mes de Diciembre se pagan impuestos por bs.En el mes de Diciembre se tienen que cancelar bs.000 Se pide efectuar el presupuesto y el flujo de caja. 400.000 pesos 3. 8.000 y 200.000 como dividendos provenientes de otras empresas. Noviembre y Diciembre.10. Se pronostican ventas de bs. 30.

000 90.000 300.000 240.000 30% a los 60 días 10.000 32.000 60.000 305.000 180.000 .000 Vtas.000 70. Pronosticadas 100.000 165.000 105.000 210.000 Dividendos 30.000 10.000 20.000 70. Al contado 20% 35.000 400.000 120.000 18.000 SALIDAS Partidas compras (70% ventas) compras al contado 10% Septiembr Noviembr Agosto e Octubre e Diciembre 60.000 120.000 36.000 363.000 120.000 25.000 Cobranzas 50% a los 30 días 55.000 110.000 200.000 5.000 84.000 20.000 26.000 5.000 9.000 TOTAL ENTRADAS 260.000 20.000 298.000 220.000 345.000 30.000 220.000 40.000 20.000 42.000 27.RESOLUCIÓN ENTRADAS Septiembr Noviembr Partidas Agosto e Octubre e Diciembre Vtas.000 140.000 5.000 200.000 PAGOS 70% a los 30 días 20% a los 60 días Dividendos arrendamientos financieros sueldos impuestos maquinaria intereses pago de deuda TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 18.000 26.

FLUJO DE CAJA Partidas Total entradas Total salidas Flujo neto efectivo Saldo inicial Saldo final en caja y banco Octubre Noviembre Diciembre 260.000 -298.000 .000 125.000 -363.000 305.000 -53.000 7.000 -220.000 -103.000 50.000 72.000 79.000 72.000 345.000 -53.