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UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA

FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
DISCIPLINA: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Professor Me. Laerson Lopes
ALUNO:
ATIVIDADE – UNIDADE I

1. Determinada empresa varejista apresenta no mês de janeiro/2013 as seguintes informações:
Compra a prazo de mercadorias na substituição tributária
R$ 50.000,00
Venda a prazo de mercadorias tributáveis
R$ 65.000,00
Descontos Incondicionais na venda logo acima
R$ 8.000,00
Venda à vista de mercadorias tributáveis
R$ 50.000,00
Venda de veículos utilizados no imobilizado
R$ 3.000,00
Provisão da despesa com energia elétrica do período
R$ 2.000,00
Considerando apenas as informações acima, qual seria o valor do PIS, COFINS, considerando o Regime
Cumulativo, para o mês de janeiro/2013. Contabilize as operações que influenciam a tributação.
2. Quanto a sua relação com o fato gerador, como os tributos podem ser classificados? Apresente
exemplos de cada um dos tipos.
3. Um estabelecimento adquiriu mercadorias pelo valor total de R$ 15.000,00, incluso o ICMS de
17% (desconsidere o IPI). Supondo-se que o preço de venda é obtido com uma margem de lucro
de 70% sobre o preço de custo, qual é o valor total da nota fiscal de venda e o ICMS devido?
4. (Contador Junior-Petrobras-2010-Cesgranrio - ADAPTADA) Considere os dados a seguir sobre
as transações comerciais realizadas pelo atacadista comercial Severo.
• Só faz suas operações no âmbito do estado onde atua.
• Todas as operações que realiza estão sujeitas à incidência de 17% de ICMS.
• Em janeiro
- comprou material de escritório no valor de 24.000,00 a prazo;
- comprou mercadorias a prazo por 315.000,00;
- vendeu mercadorias à vista, pelo Banco, por 260.000,00.
• Em fevereiro
- comprou mercadorias à vista por 210.000,00;
- vendeu mercadorias à vista por 240.000,00;
• Em março
- comprou mercadorias à vista por 190.000,00;
- vendeu mercadorias à vista por 260.000,00;
Com base nas informações recebidas e nas determinações fiscais vigentes relacionadas ao
ICMS, apresente:
a) O valor mínimo de ICMS que Severo deverá recolhido pela empresa nos três meses,
individualmente;
b) Contabilize as operações acima.
5. Há exceção à obediência ao princípio constitucional da anterioridade? Qual(is) característica(s)
do(s) tributo(s) justificaria sua resposta?
6. “[...] apesar da existência de alguns benefícios, existe contribuinte que não os utiliza”
(CHAVES, 2010, p. 118). Como você justificaria, considerando as características do sistema
tributário vigente no país, tal argumento deste autor?

000.00.504.250. IPI e ISS. mais IPI de 5% (R$ 1. ( ) Na discriminação da competência tributária das pessoas jurídicas de Direito Público. por meio de Lei Complementar. apresentando e discorrendo claramente sobre os possíveis erros nas alternativas que venham a ser falsas. Assim. tendo o ICMS destacado no valor de R$ 1. leis ordinárias.00. o valor total de R$ 3. d) e cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu.000. Considerando tal conceito. no mês de janeiro de 2013. 9. Das limitações do poder de tributar existem exceções.00 e com desconto condicional de R$ 5. Conceitue tributo com base no previsto na legislação tributária. no regime cumulativo. a apresentação ou a finalidade do produto. ( ) As fontes primárias modificam o ordenamento regulamentares. instituir imposto sobre produtos industrializados. leis complementares.00. O Mercadinho Vende Muito.000. Classifique as alternativas a seguir como Verdadeiras (V) ou Falsas (F). dentre outros. ou seja.800. que custaram R$ 50. julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F). b) isenções de tributos da competência dos Estados.00. apresentando e discorrendo sobre os possíveis erros nas alternativas que venham a ser falsas. que versem sobre tributos.000. de diversas hierarquias. ( ) Segundo o Código Tributário Nacional as principais espécies de tributo são ICMS. desde a norma constitucional até as normas complementares.000. ( ) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir.7. Uma indústria fabricante de estantes de aço adquire matéria-prima (aço em lâminas) para a utilização no processo produtivo. industrialização é qualquer operação que MODIFIQUE a natureza. como: decretos 8. 12. ou o aperfeiçoamento para consumo. ( ) Uma venda no valor de R$ 96. do Distrito Federal ou dos Municípios. Tais mercadorias foram vendidas nesse mesmo mês por R$ 23. Suponha que em 31 de outubro de 2012.00).00 terá como PIS e COFINS a pagar. imposto sobre propriedade territorial urbana. jurídico. qual seria o valor do ICMS devido e o valor a recolher em função dessas operações? Contabilize as mesmas.000. dentre outros. ( ) Uma das fontes do direito tributário são as normas. 11.00. 10. o acabamento.00. ( ) O Código Tributário Nacional define tributo como sendo toda prestação não pecuniária. As estantes de aço. é possível afirmar que a tarifa do pedágio em uma via privatizada é tributo? Apresente e discorra sobre a possível característica do tributo que justifique sua resposta. adquiriu internamente mercadorias tributáveis por R$ 10. . o Estado da Bahia tenha aumentado a alíquota do ICMS para 18%. em moeda. compete à União. foram vendidas a prazo por R$ 80. por R$ 30. ( ) Segundo a legislação fiscal. considerando o que prevê os princípios constitucionais.500. De acordo com a legislação tributária. c) tributo que não seja uniforme em todo o território nacional. ( ) Aprovado projeto de lei de conversão da Medida Provisória. o funcionamento.00 e este novo produto é tributável de IPI à alíquota de 10%. instituída em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada. Apure o IPI a Recolher e contabilize tais operações. a União pode instituir: a) ou aumentar os impostos de importação e sobre produtos industrializados. alterando o texto original. esta se manterá em vigor até 60 dias após a aprovação do Projeto.