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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO ACADMICO DE
METODOLOGA DE INVESTIGACIN (DEMI)
TTULO:
CONTROL INTERNO DEL HOSPITAL VICTOR RAMOS GUARDIA
HUARAZ-2012

Proyecto de Investigacin para optar el ttulo


de Contador Pblico.
AUTOR:

SANCHEZ
CASTRO
MILAGROS
ASESOR:

Dr. CPCC. Suarez Camones salvador


HUARAZ PERU
2014

AGRADECIMIENTO
A Dios.
A mis padres.
Ami asesor de tesis por su gua y paciencia en el
desarrollo de la tesis.
A todas las personas que de una u otra forma
colaboraron en la realizacin del presente trabajo.

DEDICATORIA
A dios por darme la sabidura y fortaleza para culminar con xito esta etapa de mi vida.
A mis padres por todo el esfuerzo y sacrificio para darme una educacin de excelencia.
A mis profesores por entregarme da a da sus sabias enseanzas con profesionalismo y
dedicacin.
A mi hermana por su paciencia y apoyo incondicional.

RESUMEN
El presente trabajo est enfocado a la evaluacin del control interno en las entidades del
sector pblico a fin de determinar si dicho sistema permite detectar y prevenir fraudes o
errores que disminuyan la probabilidad de ocurrencia de actos ilcitos dentro de las
instituciones del Estado.

Se presenta el mbito de aplicacin as Como la importancia y el objeto de la evaluacin


realizada.

Revisa tanto la clasificacin Como las funciones que desempean las entidades Del
Sector Publico y la normativa vigente que rige al sector.

NDICE
TTULO.... 03
1.

PLANEAMIENTO DE TSIS.. 03

1.1. Planteamiento del problema. 03


1.1.1

Caracterizacin del problema. 03

1.1.2

Enunciado del

problema. .04
1.1.2.1 Enunciado del problema
especfico.....04
1.2. Objetivos de la investigacin.. 04
1.2.1 Objetivo General....05
1.2.2 Objetivos Especficos.05
1.3. Justificacin de la investigacin..05
2.

MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL...................................................06

2.1

Antecedentes.. 06

2.2

Bases Tericas de la Investigacin..19

2.3

Marco Conceptual.............................22

3.

HIPTESIS...23

4.

METODOLOGA.23

5.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS....27

6.

ANEXOS....283

TITULO DE TSIS:

CONTROL INTERNO DEL HOSPITAL VICTOR RAMOS GUARDIA


HARAZ-2012.
1. PLANEAMIENTO DE TSIS.
1.1 Planteamiento del problema:
Las organizaciones son sistemas que se encuentra inmersos en un medio de
constantes cambios sociales, econmicos y polticos debido a una serie de
factores entre los cuales se puede mencionar la globalizacin, el rpido desarrollo
de la tecnologa y su expansin, entre otros. Las organizaciones hoy en da,
juegan un papel importante dentro de la sociedad; adems, constituyen el lugar
donde la mayora de las personas invierten gran parte de su vida productiva.
En relacin con lo antes expuesto, las organizaciones dependen en gran parte
de sus recursos humanos, de su capacidad para enfrentar con xito la
competencia y de aprovechar al mximo el esfuerzo de dichos recursos, para as
realizar tareas cada vez ms complejas que permitan el logro de objetivos.

1.1.1 Caracterizacin del problema.


El Control Interno del hospital Vctor Ramos Guardia, tiene como Caractersticas
internas. Debe comprender una mirada a la situacin actual y a la evolucin que
ha
tenido en los ltimos aos, que refleje. Situacin encontrada, Acciones
emprendidas,
Resultados esperados y Resultados obtenidos.
Establecer una estructura estndar de Control Interno que soporte los procesos de
Implementacin, unifique los criterios de control y garantice un control interno
del hospital Vctor ramos guardia que le permita el cumplimiento de sus objetivos.
Mantener una orientacin permanente a controlar los riesgos que pueden inhibir
el logro del hospital.

1.1.2 Enunciado del problema.


Cmo es el control interno en el hospital Vctor ramos guardia-Huaraz 2012?
1.1.2.1 Enunciado del problema especfico.
a) Cmo es el Ambiente de Control Interno en el hospital Vctor ramos guardia?
b) Cmo es la Evaluacin de Riesgos de Control Internos en el hospital?
c) Cmo esa implementado el hospital de Huaraz?
d) Cmo est organizado el hospital de huaras dentro del Control Interno?
e) Cmo es el la formacin de Control Internos en el hospital de Huaraz?
1.2 Objetivos de la Investigacin:
1.2.1 Objetivo General.

Establecer un sistema de control interno del hospital Vctor ramos guardia.

Aplicando normas con caractersticas especiales para el hospital


conservando
La concepcin y espritu.
1.2 1.1 Objetivos Especficos.
Implementar normas especficas para el hospital con el fin de mejorar la Eficiencia
en
el
desempeo
de las actividades promoviendo la
transparencia, Confiabilidad, oportunidad y prcticas sanas que realizan los
funcionarios Salud.
Contribuir a mejorar la efectividad en el funcionamiento del Hospital
Vctor Ramos Guardia.
1.3 Justificacin de la Investigacin:
Es prestar de manera eficiente y oportuna los servicios de
Salud a la poblacin del hospital para la prevencin, tratamiento y
rehabilitacin, Adems de contribuir con la formacin y desarrollo de personal
mdico y Paramdico, la investigacin clnica y socio-mdica, como apoyo a la
Comunidad de nuestra regin conforme a la legalidad y a la Reglamentacin
aplicable.
El Hospital Central es una Institucin nica en el estado, dando atencin a
pacientes en Consulta Externa.

2. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL:


2.1 Antecedentes.
La planeacin es el primer paso del proceso administrativo por medio el cual
se define el problema, se analizan las experiencias pasadas y esbozan planes y
programas definiremos ala planeacin.
La empresa no trabaja sobre la base de la imposicin .en ella casi todo se planea
con anticipacin. El control interno figura como la primera funcin
funcin
administrativa
precisamente por ser la que sirve como base de las
dems funciones. El control interno es la funcin administrativa que determina
anticipada mente cuales son los objetos que deben alcanzarse y que debe
hacerse para alcanzarlos. Se trata, entonces, de un modelo terico para la
accin terica
.empieza por la determinacin de los objetivos y detalla los planes necesarios para
alcanzarlos de la mejor manera posible. Planear es definir los objetivos y escojr
anticipada mente
el mejor curso de accin para alcanzarlos .el control
interno define a donde se pretende
elegir, lo que debe hace,cuando,como y en
que secuencia.
CONTRO INTERNO
El control interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos
coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de
salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.
Con las organizacin de tipo multinacional, los directivos imparten ordenes
hacia sus filiales en distintos pases, pero el cumplimiento de las mismas no puede
ser controlado con su participacin frecuente . Pero si as fuese su presencia
no asegura que se eviten los fraudes.
QUE ES CONTROL INTERNO?
CONCEPTO LEGAL: Se entiende como el sistema integrado por el esquema de
organizacin y el
conjunto de planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificacin y
evaluacin adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades,
operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y los
recursos se realicen

de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las polticas


trazadas por la
direccin y en atencin a las metas u objetivos previstos.
QUINES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?
El control interno lo ejerce cada uno de las personas que hacen parte de la
entidad y que
contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos.
PARA QU SIRVE EL CONTROL INTERNO?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, polticas, metas y
actividades se cumplan de
acuerdo a lo preestablecido, dando el mximo de rendimiento en cumplimiento
de su misin.
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
La Constitucin Poltica de 1991, estableci los principios que deben cumplirse en
el ejercicio de la
Funcin Pblica de Administrar el Estado, constituyndose en los preceptos
fundamentales
definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientacin estratgica a la toma
de decisiones.
Estn presentes en todos los procesos, actividades o tareas emprendidas por la
entidad pblica a
fin de cumplir con su propsito institucional.
Lo anterior, relacionado con el cumplimiento de los objetivos de la
institucin pblica, de los cuales
el Control Interno se constituye en el medio para llegar a este fin, obliga a que estos
principios
deben tomarse como la base sobre la cual establecer el Control Interno, a fin
de apoyar a la
entidad a cumplir sus objetivos y coordinar sus actuaciones hacia el logro de los
fines esenciales
del Estado.

1. Responsabilidad:
Capacidad de la Entidad Pblica para cumplir los
compromisos contrados
con la comunidad y dems grupos de inters, en relacin con los fines
esenciales del Estado o, en
caso de no hacerlo, de hacerse cargo de las consecuencias de su incumplimiento.
Se materializa
en dos momentos, El primero, al considerar aquellos aspectos o eventos capaces
de afectar la
gestin de la entidades estableciendo las acciones necesarias para
contrarrestarlos; el segundo, al
reconocer la incapacidad personal o institucional para cumplir los compromisos y
en consecuencia,
indemnizar a quienes se vieran perjudicados por ello.

2. Transparencia: Es hacer visible la gestin de la entidad a travs de la relacin


directa entre los gobernantes, los gerentes y los servidores pblicos con los
pblicos que atiende. Se materializa en
la entrega de informacin adecuada para facilitar la participacin de los
ciudadanos en las decisiones que los afecten, tal como lo manda el artculo 2
de la Constitucin Poltica. Para ello,las autoridades administrativas mantienen
abierta la informacin y los documentos pblicos, rinden informes a la comunidad
y dems grupos de inters sobre los resultados de su gestin.
3. Moralidad:
Se manifiesta, en la orientacin de las actuaciones bajo
responsabilidad del Servidor
Pblico, el cumplimiento de las normas constitucionales y legales vigentes, y
los principios ticos .

4. Igualdad: Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los


mismos derechos para garantizar el cumplimiento del precepto constitucional segn
el cual "todas las personas nacen libres e iguales ante la ley, recibirn la misma
proteccin y trato de las autoridades y gozarn
de
los mismos derechos,
libertades
y oportunidades sin ninguna discriminacin por razones de sexo,
raza, origen nacional o familiar, lengua, religin, opinin poltica o filosfica"1
Los servidores pblicos estn obligados orientar sus actuaciones y la toma de
decisions necesarias para el cumplimiento de los fines esenciales del Estado
hacia la primaca del inters general.
5. Imparcialidad: Es la falta de designio anticipado o de prevencin a favor o en
contra de personas, a fin de proceder con rectitud, dictaminar y resolver los
asuntos de manera justa. Se concreta cuando el Servidor Pblico acta con plena
objetividad e independencia en defensa de lo pblico, en los asuntos bajo su
responsabilidad a fin de garantizar que ningn ciudadano o grupo de inters se
afecte en sus intereses, producto de la actuacin de la entidad pblica.
6. Eficiencia: Es velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y
oportunidad, la entidad pblica obtenga la mxima productividad de los recursos
que le han sido asignados y confiados para el logro de sus propsitos. Su
cumplimiento garantiza la combinacin y uso de los recursos en procura de la
generacin de valor y la utilidad de los bienes y servicios entregados a la
comunidad.
7. Economa: Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones
necesarios para la
obtencin de los insumos en las condiciones de calidad, cantidad y
oportunidad requeridas para la satisfaccin de las necesidades de la
comunidad. Su operatividad esta en la medicin racional de los costos y en la
vigilancia de la asignacin de los recursos para garantizar su ejecucin en
funcin de los objetivos, metas y propsitos de la Entidad.
8. Celeridad: Hace referencia a la prontitud, la rapidez y la velocidad en el actuar
pblico. Significa dinamizar la actuacin de la entidad con los propsitos de
agilizar el proceso de toma de decisiones y garantizar resultados ptimos y
oportunos. En aplicacin de este principio, los servidores pblicos se
comprometen a dar respuesta oportuna a las necesidades sociales pertinentes a
su mbito de competencia.
9. Publicidad: Es el derecho de la sociedad y de los servidores de una entidad
pblica al acceso pleno, oportuno, veraz y preciso a las actuaciones, resultados e
informacin de las autoridades estatales. Es responsabilidad de los gobernantes y
gerentes pblicos dar a conocer los resultados de su gestin y permitir la
fiscalizacin por parte de los ciudadanos, dentro de las disposiciones legales
vigentes.

10. Preservacin del Medio Ambiente: Es la orientacin de las actuaciones


del ente pblico hacia
el respeto por el medio ambiente, garantizando condiciones propicias al
desarrollo de la comunidad.Cuando el hacer de una entidad pueda tener un
impacto negativo en las condiciones ambientales,
es necesario valorar sus costos y emprender las acciones necesarias para su
minimizacin.ROLES Y
OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Roles de las oficinas de control interno
Valoracin del riesgo
Acompaamiento y asesora
Evaluacin y seguimiento
Fomento de la cultura del autocontrol
Relacin con entes externos
Objetivos
El Sistema de Control Interno es un instrumento que busca facilitar que la
gestin administrativa de la entidades y organismos del Estado, en este orden de
ideas a la Oficina de Control Interno como
elemento asesor, evaluador y dinamizador del Sistema de Control Interno propende
por el logro en el cumplimiento de la misin y los objetivos propuestos de acuerdo
con la normatividad y polticas del Estado.
a) Proteger los recursos de la organizacin, buscando su adecuada administracin
ante posibles
riesgos que los afecten;
b) Garantizar la eficacia, la eficiencia y economa en todas las operaciones,
promoviendo y
facilitando la correcta ejecucin de las funciones y actividades definidas para
el logro de la misin
institucional;
c) Velar porque todas las actividades y recursos de la organizacin estn dirigidos al
cumplimiento
de los objetivos de la entidad;

d) Garantizar la correcta evaluacin y seguimiento de la gestin organizacional;


e) Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacin y de sus registros;
f) Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se
presenten en la organizacin y que puedan afectar el logro de sus objetivos;
g) Garantizar que el sistema de control Interno disponga de sus propios
mecanismos de
verificacin y evaluacin;
h) Velar porque la entidad disponga de procesos de planeacin y mecanismos
adecuados para el
diseo y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y caractersticas.

RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO.


El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y
entidades
pblicas, ser responsabilidad del representante legal o mximo directivo
correspondiente. No
obstante, la aplicacin de los mtodos y procedimientos al igual que la calidad,
eficiencia y eficacia
del control interno, tambin ser de responsabilidad de los jefes de cada una de las
distintas
dependencias de las entidades y organismos.
QU GARANTIZA EL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD?
Garantiza que todos los funcionarios cumplan con eficiencia y eficacia el logro de
los objetivos
estatales cuidando y haciendo rendir los recursos con un beneficio socio
econmico.

FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO


Constituyen las condiciones imprescindibles y bsicas que garantizan la efectividad
del Control
Interno de acuerdo con la naturaleza de las funciones y competencias asignadas
por la
Constitucin y la ley a cada entidad pblica y a las caractersticas que le
son propias. La
Autorregulacin, el Autocontrol y la Autogestin son los pilares esenciales que
garantizan el
funcionamiento del Control Interno.
1. AUTORREGULACIN: Es la capacidad institucional de la Entidad Pblica para
reglamentar,
con base en la Constitucin y en la ley, los asuntos propios de su funcin y
definir aquellas normas,
polticas y procedimientos que permitan la coordinacin efectiva y transparente
de sus acciones.

Mediante la Autorregulacin la entidad adopta


procedimientos necesarios

los principios, normas y

para la operacin del Sistema de Control Interno. Favorece el Autocontrol


al normalizar los
patrones de comportamiento requeridos para el cumplimiento de los objetivos,
y hace efectivo y
transparente el ejercicio de su funcin constitucional ante la comunidad y
los diferentes grupos de
inters.

Se lleva a cabo, entre otras formas, a travs de:


La promulgacin de valores, principios y conductas ticas propias del servicio
pblico.
La generacin de Cdigos de Buen Gobierno, que establece las normas que
as mismas
se imponen las entidades pblicas para garantizar el cumplimiento de una
funcin
administrativa proba, eficiente y transparente.
La definicin de un modelo de operacin que armonice las leyes y las
normas pertinentes a su fin, con los sistemas, los procesos, las actividades y
las acciones necesarias para el cumplimiento de los propsitos
institucionales.

El establecimiento de polticas, normas y controles tendientes a evitar o


minimizar la causas y los efectos de los riesgos capaces de afectar el
logro de los objetivos.
La reglamentacin del Control Interno a travs de los mecanismos
proporcionados por la
Constitucin y la ley.

2. AUTOCONTROL: Es la capacidad de cada servidor pblico, independientemente


de su nivel
jerrquico dentro de la entidad para evaluar su trabajo, detectar
desviaciones, efectuar correctivos,
mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario de tal manera que
la ejecucin de los
procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio
de una funcin
administrativa transparente y eficaz.
El Control Interno se fundamenta en el Autocontrol al considerarlo como inherente
e intrnseco a
todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a realizar por el
servidor pblico, en procura
del logro de los propsitos de la
entidad. El ejercicio de esta capacidad
requiere: De los servidores pblicos:
Responsabilidad para asumir sus propias decisiones y autoregular su conducta.
3. AUTOGESTIN: Es la capacidad institucional de toda entidad pblica para
interpretar, coordinar
y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin administrati va que le
ha sido delegada por la Constitucin y la ley.
El Control Interno se fundamenta en la Autogestin al promover en la
entidad pblica la autonoma organizacional necesaria para establecer sus
debilidades de control, definir las acciones de mejoramiento y hacerlas
efectivas, a la vez que asume con responsabilidad pblica las
recomendaciones generadas por los rganos de control y les da cumplimiento
con la oportunidad requerida. Se logra a travs de:

-La comprensin por parte de la entidad y de los servidores pblicos, de


las Competencias y funciones asignadas por la Constitucin y la ley.
-La adaptacin consciente de la entidad a su entorno.
-La organizacin de la funcin administrativa y de su control de acuerdo con
las caractersticas propias de cada entidad.
- La capacidad institucional para auto regular su funcionamiento.
- La conformacin de la red de conversaciones que articula los procesos, las
actividades
y las acciones requeridas para la ejecucin de los planes, los programas y los
proyectos necesarios al logro de los objetivos institucionales y sociales del
Estado.
- La ejecucin de planes de mejoramiento y el seguimiento efectivo a su impacto en
la
organizacin.
AUDITORIA INTERNA
Mecanismo a travs del cual las Oficinas de Control Interno verifican el
cumplimiento de las metas,
procedimientos, polticas, objetivos, planes, programas, proyectos,
directrices, normatividad, de la
entidad publica, como tambin oportunidades de mejora a la operacin de
las actividades;
apoyando a la alta direccin en la toma de decisiones sobre la base de evidencias
para corregir las
desviaciones presentadas.

2.2 Bases tericas.


Las bases tericas estarn conformadas por las generalidades del control interno
administrativo y contable de las partidas relacionadas con el capital de trabajo las
cuales se describen a continuacin.
A. Teora del Control Interno.
El control interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos
coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de
salvaguardar sus
activos y controlar sus operaciones. Este es definido por Catacora(2001), como:
la base sobrela cual descansa la co nfiabilidad de un siste
2.3 Marco conceptual.
HISTORIAS DE CONTROL INTERNO.
.
Desde tiempos remotos, el ser humano ha tenido la necesidad de controlar sus
pertenencias y las del grupo del cual formaba parte, se evidencia que de
alguna
manera
se tena tipos de control para evitar desfalcos.
Las auditorias como profesin fue reconocida por primera vez bajo la ley
britnica de sociedades annimas de (1862), profesin de auditor creci
rpidamente en Inglaterra y cuyo objetivo principal era la deteccin del fraude.
Hacia 1900 lleg a Estados Unidos y all se estableci con un concepto diferente,
dndole a la auditoria como objetivo principal la revisin independiente de
los asuntos
financieros y de lo0s resultados de las operaciones.
Casi alterno a la anterior, se empez a desarrollar el modelo de auditora interna y
del gobierno lo que permiti el desarrollo de la de Auditoria como un
proceso
integral y
asesor al interior de las empresas, permitiendo as el desarrollo de un sistema
de control

propio para cada una de ellas.


"En un sentido ms amplio, el Control Interno es el sistema por el cual se da
efecto a la administracin de una entidad econmica. En ese sentido, el trmino
administracin se emplea para designar el conjunto de actividades necesarias
para lograr el objeto de la entidad econmica. Abarca, por lo tanto, las actividades
de 23 direccin, financiamiento, promocin, distribucin y consumo de una
empresa; sus relaciones pblicas y privadas y la vigilancia general sobre su
patrimonio y sobre aquellos de quien depende su conservacin y crecimiento".
(William L. Chapman, Procedimientos de Auditora, Colegio de Graduados en
Ciencias Econmicas de la Capital Federal, Buenos Aires, 1965).
Hernndez (2008)[4] Control eficaz y Gerenciamiento corporativo aplicado a
los Gobiernos Locales.

3. Hiptesis.
el sistema de control interno de los hospitales del sector salud, debe organizarse
estratgicamente, en el marco de las normas de control, el informe coso y
los nuevos paradigmas de gestion y control; de modo que contribuya al proceso de
ejecucin presupuestal eficiente y eficaz.
3.1

HIPTESIS
SECUNDARIAS

las normas del sistema de control interno y las normas del proceso de ejecucin
presupuestal, se compatibilizan mediante una sana administracin de los
recursos publicos de los hospitales del sector salud.
las actividades de control aplicadas al proceso de ejecucin presupuestal deben
realizarse en forma previa, concurrente y posterior; de tal modo que sean
facilitadoras de la retroalimentacin del sistema
la evidencia obtenida en la evaluacin de los documentos de ejecucin
presupuestal, ayudara a obtener reportes reales y efectivos para una adecuada
gestion instituciona

4. Metodologa.
4.1

Metodologa de la investigacin.

El proceso de investigacin nos ha permitido disponer de los informes del


control interno aplicada a los hospitales del Sector Salud, en los cuales los el
control interno informan deficiencias durante el proceso de Ejecucin presupuestal.
Al respecto se ha determinado que el Catlogo de Bienes que utiliza la Unidad de
Logstica est desactualizado en sus codificacin y conceptos; lo que entorpece la
adquisicin de bienes y servicios para los hospitales y en otros casos se adquiere
bienes que no son necesarios para las actividades hospitalarias o cuya tecnologa
de fabricacin ya es obsoleta.
Otro problema es la deficiencia en las adquisiciones de Bienes y Servicios, que no
son suficientes ni competentes; por lo que no se pueden alcanzar las metas y
objetivos institucionales; lo que afecta a los usuarios, que son familias de bajos
recursos a los cuales se les presta los servicios de salud en los hospitales.
Tambin se ha determinado la incompatibilidad entre la Ley Anual del Presupuesto
del
Sector Pblico y la Ley de Contrataciones y adquisiciones con el Estado, lo que
origina entrampamientos en el proceso de ejecucin presupuestal y procesos
administrativos por estas situaciones.
Los reportes peridicos de los auditores mencionan observaciones similares; lo que
nos lleva a deducir que el sistema de control de los hospitales del sector salud, no
solo es deficiente, si no que es renuente a una adecuada retroalimentacin, que
permita realizar los ajustes antes que concluyan las actividades.
Adems de los problemas propios del sistema de control interno, todo esto origina
una distorsin en la afectacin presupuestal, distorsin en la Informacin
Financiera, econmica, patrimonial y presupuestal de los hospitales del Sector
Salud.

DELIMITACION DE LAINVESTIGACIN
DELIMITACION ESPACIAL

Este trabajo de investigacin estuvo delimitado al sistema de control interno del


proceso de ejecucin presupuestal del hospital.

DELIMITACION TEMPORAL

En este trabajo se tom como perodo de estudio los aos 2012,2013 con el
objeto de realizar comparaciones entre los indicados periodos y poder formular los
pronsticos mas tiles para los ejercicios subsiguientes.

DELIMITACION SOCIAL

El trabajo comprendi al personal de autoridades, funcionarios y trabajadores de las


de los hospitales ; de los cuales obtendremos datos para el trabajo de
investigacin a travs de entrevistas y encuestas.

4.2 Diseo de la investigacin.


Con el fin de recolectar la informacin necesaria para responder a las preguntas de
investigacin (bien sea cualitativa o cuantitativa), el investigador debe
seleccionar un diseo de investigacin. Esto se refiere a la manera prctica y
precisa que el investigador adopta para cumplir con los objetivos de su estudio,
ya que el diseo de investigacin indica los pasos a seguir para alcanzar dichos
objetivos. Es necesario por tanto que previo a la seleccin del diseo de
investigacin se tengan claros
los
objetivos
de
la
investigacin.
Las maneras de cmo conseguir respuesta a las interrogantes o hiptesis
planteadas dependen de la investigacin. Por esto, existen diferentes tipos de
diseos de investigacin, de los cuales debe elegirse uno o varios para llevar
a cabo una investigacin.
4.3

Poblacin de la investigacin
El hospital de Huaraz esta conformados por trabajadores
gerentes practicantes, personal de limpieza entre otros.

4.4

Muestra de la investigacin

a muestra es una representacin significativa de las caractersticas del hospital que


bajo, la asuncin de un error (generalmente no superior al 5%) estudiamos las
caractersticas de un de internos mucho menor que los pacientes.
"Se llama muestra a una parte del hospital a estudiar que sirve para
representarla".
Murria R. Spiegel (1991).
"Una muestra es una coleccin de algunos elementos de la poblacin, pero no de
todos". Levin & Rubin (1996).
"Una muestra debe ser definida en base de la poblacin determinada, y las
conclusiones que se obtengan de dicha muestra solo podrn referirse a la poblacin
en referencia", Cadenas (1974).
Por ejemplo estudiamos los valores sociales de una poblacin de 5000 habitantes
aprox., entendemos que sera de gran dificultad poder analizar los valores
sociales de todos ellos, por ello, la estadstica nos dota de una herramienta
que es la muestra para extraer un conjunto de poblacin que represente a la
globalidad y sobre la muestra realizar el estudio. Una muestra representativa
contiene las caractersticas relevantes de la poblacin en las mismas proporciones
que estn incluidas en tal poblacin.

4.4.1 Tipo de muestreo aplicado


El

tipo

de

muestreo

ESTRATIFICADO. Muestreo

aplicado
en

el

que

es
la

el
poblacin

MUESTREO
se

divide

previamente en un nmero de sub-poblaciones o estratos, prefijado de


antemano. Luego dentro de cada estrato se realiza un muestreo aleatorio
simple para determinar la muestra correspondiente.

4.4.2 Aplicacin del muestreo aleatorio simple a los estratos de la poblacin


Frmula para determinar el tamao de la muestra correspondiente
a las personas que estn dentro del hospital de huaraz.
4.43

Instrumentos de recopilacin de datos


.

Revisin documental.- Se ha utilizardo para obtener datos de las


normas, libros, tesis, manuales, reglamentos, directivas, memorias,presupuestos,
estados financieros y presupuestarios relacionados con la ejecucin y el control
de los recursos hospitalarios.

Entrevistas.- Esta tcnica se aplic para obtener datos de parte de autoridades


y funcionarios de los hospitales para determinar como se desarrollan la
ejecucin presupuestal de los hospitales.

Encuestas.- Se aplic cuestionarios de preguntas, con el fin de obtener datos


para el trabajo de investigacin de parte de los trabajadores y pacientes de los
hospitales

4.44

Tcnicas de anlisis

Se han aplicado las siguientes tcnicas:


a.
b.
c.
d.
e.
f.
4.7

Anlisis documental
Tabulacin de cuadros con cantidades y porcentajes
Comprensin de grficos
Conciliacin de datos
Indagacin
Rastreo
Tcnicas de procesamiento de datos

El trabajo de investigacin ha procesado los datos conseguido de las


diferentes fuentes, por intermedio de las siguientes tcnicas:
a.
b.
c.
d.

Ordenamiento y clasificacin
Registro manual
Proceso computarizado con Excel
Proceso computarizado con SPSS

5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.
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Centro de Asesora Tcnica SRL 1998. 588pp.
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Editores
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(Editor)Lima.2000.472pp.
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sistema Nacional de Control. Lima. Gaceta Jurdica Editores.1998.419pp.
10.
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en una entidad Publica.Lima.45pp.
11.
TELLO ROMERO, Demetrio Jos, El Presupuesto funcional y la auditoria en las
entidades del sub sector gobierno central.Tesis.Lima.1968.204pp.
12.
TUESTA RIQUELME, Yolanda y ALAVREZ PEDROZA, Alejandro. El ABC de la
Auditoria Gubernamental. Lima.1999 .Tomo I y II 1,317pp.

6.

ANEXOS:
CRONOGRAMA
FEC
H
INICIO A

ACTIVIDAD
ES
Elaboracin del Proyecto de Tesis
Preparacin hasta revisin de lectura
del
Informe
Recoleccin de datos para el Informe de
Tesis
Elaboracin del Informe Final de Tesis.

07/05/
2013
05/09/201
3
07/01/201
4
07/04/201
4

TERMINO
20/08/201
3
20/12/201
3
20/04/201
4
26/04/201
4

FINANCIAMIENTO

DETALLE

CANTID
AD

Papel bond

Resaltador

Dispositivo UCV

TOTAL

PRE
CI
UNITARI O TOTAL
O
MEDID
A
Ciento
4.00
4.00
UNIDA
D

Unida
d
Unida
d

1.00

1.00
35.
0
40.00
0

35.
0
0

MATRIZ DE CONSISTENCIA
TTULO: EL CONTROL INTERNO DEL
HOSPITAL VCTOR
RAMOS
GUARDIA2013

PROBLEMAS

OBJETIVOS

HIPOTESIS

VARIACIONES E
INDICADORES

ENUNCIADO
DEL
PROBLEM
A.

OBJETIVO
GENEALES.

Si el control interno
se
lleva a cabo en
forma organizada y
coordinada
entonces influye
satisfactoriamente
en la administracin
de la del
hospital201
3.

VARIABLE.

Cmo es el control interno


en el hospital Vctor ramos
guardia huaraz201
3?

PROBLEMA
S
ESPECFICO
S.
a) Cmo es el Ambiente de
Control Interno en el
hospital
Vctor
ramos
guardia?
b) Cmo es la Evaluacin de
Riesgos de Control Internos en
el hospital?
c) Cmo esa implementado el
hospital de Huaraz?
d) Cmo est organizado el
hospital de huaras dentro
del Control Interno?
e) Cmo es el la formacin de
Control Internos en el hospital
de Huaraz?

Conocer el
control interno
en la en el
hospital victor
ramos guardiahuaraz
2013.

OBJETIVOS
ESPECIFI
C OS.
1. Describir el
Ambiente de
Control
Interno en el
hospital
2013.
2. Describir la
Evaluacin
de Riesgos
del hospital
victor ramos
guardia
2013.
3. Describir las
implementaci
n del
Control
Interno del
hospital
victor ramos
guardia,
2013.

Control interno en del


hospital victor ramos
guardia huaraz- 2013.
INDICADORES.
Ambiente de Control.
Evaluacin
de
Riesg
o.
Actividad de control.
Implementacin.
.
Organizacin.