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Unidad De Auditora Interna

La Paz - Bolivia

AUTORIDAD DE FISCALIZACION Y CONTROL SOCIAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO


AUDITORA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
PROGRAMA DE TRABAJO
PARTIDA PRESUPUESTARIA: 21100 COMUNICACIONES

Objetivos Generales:
1. Establecer que todas las transacciones por concepto de pago de Comunicaciones hayan sido
registradas en su totalidad y en el periodo correspondiente. (Integridad y Existencia)
2. Determinar que los saldos expuestos por concepto de pago de Comunicaciones en los Registros
Contables y Estados Financieros estn adecuadamente presentados y revelados. (Presentacin y
Revelacin)
3. Establecer que las transacciones efectuadas por concepto de pago de Comunicaciones hayan sido
debidamente autorizadas y respaldadas con el adecuado sustento documentario. (Existencia,
Integridad, Autorizacin y Propiedad)
4. Determinar que los registros presupuestarios por pago por concepto de Comunicaciones cumplen
con los Principios de Contabilidad Integrada. (Presentacin y Revelacin)
Rel. Obj.
Generales

Ref. a
P/T

Seleccionar una muestra representativa de comprobantes de


ejecucin presupuestaria C-31por concepto de pago de
Comunicaciones, obtenida a criterio hasta alcanzar el
porcentaje determinado en el MPA del total de la ejecucin
presupuestaria de gastos, considerando en primera instancia
los importes ms significativos.

N1/5

Verificar que los comprobantes C-31emitidos para esta


partida, adjunten la siguiente documentacin de sustento:

2, 3 y 4

N1/7.1
N1/7.2

Procedimientos

1.

2.

a)

Factura original del proveedor del servicio con el


nombre y nmero de NIT de la AAPS (Verificar que los
importes facturados coincidan con los importes
registrados en los comprobantes de egreso).

b)

Certificacin Presupuestaria emitida


Responsable de Contabilidad de la AAPS.

por

Hecho
por

el

N1/4.1

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Procedimientos

c)

d)
e)

3.

Informe de
corresponde).

conformidad

y/o

revisin

(si

Rel. Obj.
Generales

Ref. a
P/T

2, 3 y 4

N1/7.1
N1/7.2

Hecho
por

Solicitud de pago.
Copias de las boletas del servicio de courier
prestado a la entidad, que detalla cantidad y destino
(cuando corresponda).

En el caso de servicio de Courier, verificar el correcto


clculo de los importes a pagar segn contrato:
a) Total boletas de servicio de courier por importe de
acuerdo a contrato.
b) Retencin del 7% previsto en el contrato suscrito, en
calidad de retencin por garanta de cumplimiento de
contrato, si corresponde.

4.
Evidenciar que la emisin del comprobante de pago por
servicios recibidos y su aprobacin haya sido efectuada por
funcionarios de nivel apropiado evidenciado la firma del:
a) Asistente de Contabilidad o Tesorero como constancia
de emisin.
b) Contador como constancia de revisin.
c) Jefe Administrativo Financiero, en seal de aprobacin
del pago.
5.
Cotejar que el gasto se haya registrado en forma ntegra y
solo una vez en l:

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Rel. Obj.
Generales

Ref. a
P/T

2, 3 y 4

N1/7.1
N1/7.2

Las cedulas elaboradas deben estar sustentadas con


evidencia
suficiente
y
competente
debidamente
referenciada.

N1/8.1 a
N1/8.__

Redactar las deficiencias considerando los atributos de


condicin, criterio, causa y efecto, luego proceda a emitir la
recomendacin correspondiente.

1, 2, 3 y 4

N1/7.1
N1/7.2

Procedimientos

Hecho
por

a) mayor presupuestario correspondiente,


b) mayor contable respectivo y
6.

c) periodo contable adecuado.


Verificar que la documentacin de respaldo del
comprobante de gasto haya sido inutilizada con el sello de
cancelado despus de haberse efectuado el desembolso
correspondiente.
CONCLUSIN

7.

8.

9.

Concluir sobre la confiabilidad del resultado del examen.

ELABORADO
POR:

FECHA: Febrero/2015

APROBADO POR:

FECHA: Febrero/2015

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